第一篇：完善商業銀行抵債資產管理

完善商業銀行抵債資產管理

摘要：完善商業銀行抵債資產管理，有利于維護銀行合法權益，規避和化解經營風險，優化信貸資產結構，提高經營效益和盈利水平。

抵債資產是指商業銀行依法行使債權或擔保物權而受償于債務人、擔保人或第三人的實物資產及財產權。收取抵債資產是商業銀行實施資產保全的重要手段之一，對于維護合法權益、規避和化解經營風險，尤其是對盤活以前年度形成的大量不良資產、優化信貸資產結構、提高經濟效益和贏利水平有著重要的作用和意義。但是，隨著抵債資產存量的不斷增加和大量的抵債資產變現損失，都直接造成銀行低效益資產和無效益資產，影響財務效益。筆者認為，當前在抵債資產的管理中，由于經辦行認識上的偏差及管理措施不夠到位存在較多問題，有待于進一步規范和完善。

（一）抵債資產管理中存在的主要問題及原因分析

抵債資產按照業務流程主要分為收取、保管和處置三個環節，同時涉及抵債資產的會計核算及檔案資料保管，還受到市場變動、價格波動、稅費調整、變現方式等因素的影響。在上述各個環節中均存在著一些不容忽視的問題。

1.存量抵債資產在收取時隨意性較大。銀行抵債資產主要通過協議抵債和法院、仲裁機構裁決抵債兩種方式。其價值確定須經上級行認可的具有合法資質的評估機構進行評估或以終局裁決，其他經法院、仲裁機構確認的價值為準，銀行作為入賬依據，以此保障抵債資產價值的科學合理性。但在存量抵債資產中，由于各種原因，有的未經評估，有的雖經評估但價值高估或流通性、變現能力差，有的未能取得法律上的所有權。其原因，一是認識上的偏差。經辦行普遍認為，實施以物抵債的企業均已無還款能力，現有的實物資產估價高于同類物品的市場價格有失公允，能“給一點算一點”，如不接受就會血本無歸。由于抱著這樣的認識，加之以前年度抵債資產管理制度不健全，因此協議收取時或未經評估或評估價值過高。二是缺乏專業化的管理人才。目前，經辦行抵債資產從業人員中精通法律，熟悉金融業務，了解商業運行規則、市場行情以及市場營銷方面的人才較為缺乏，因此在協議收取抵債資產工作中分析判斷能力不強，人為因素造成價值偏高。三是資產評估機構出于自身利益的因素，對評估費的收取以評估值為基數，往往違背市場機制與法則，不考慮抵債資產的實際價值和當前的實際價值、變現價值，有意識地抬高抵債資產的評估價值。四是法院由于片面追求結案率或地方保護主義等原因，也往往不考慮銀行處置抵債資產時的變現損失，直接按評估價或評估價的一定比率進行銀行相同債務的裁決，致使銀行在處置抵債資產時變現率低，蒙受損失。

2.待處理抵債資產未按規定登記保管，缺乏嚴密的交接手續和定期檢查、核對以及進行適當的保養，出現丟失、毀損、自用等現象。如某經辦行收回的新型油氈因保管不善，被陽光暴曬粘連嚴重已無使用價值。收取的抵債車輛，或在庫房長期停放未及時進行保養和維修已無法使用，或未經批準擅自使用。還有其他種類的抵債資產如房屋、設

備等也因保管不力普遍存在著不同程度的損耗和破壞，影響了抵債資產的變現額。其原因一是經辦行存在重收清管思想。各商業銀行雖然規范了抵債資產的占管、領用、退回、變更保管制度，但經辦行在實際操作過程中未能嚴格執行。對抵債資產收回后的保管工作未納入目標管理，未落實經營主責任人和保管責任人制度。二是收取的抵債資產范圍廣、種類多、數量大，由于受人力、人員素質、經費、存放場地等因素的限制，給保管工作帶來的困難較大。三是對房地產、機器設備等銀行無法存放的部分抵債資產只能委托他人代管，甚至異地保管，從而使得抵債資產難以保障安全完整。

3.抵債資產處置手段單一，進展緩慢，損失率高，變現較為困難，長期占用信貸資金。在銀行存量抵債資產中大部分已超過規定的處置時間。從表面上看銀行通過收回抵債資產而壓縮了不良貸款，但實質上實現不了等額貨幣資金的回流，反而成了物資回收公司，形成新的不良資產。隨著抵債資產價值的流失，導致銀行信貸資產的二次流失。其原因一是目前抵債資產一般要經過拍賣公司拍賣，如拍賣不成功，必須重新調整價格，報上級行審批，再一次委托拍賣公司拍賣，如此循環直到出售為止。這種單一的處置方式限制了抵債資產變現處置的渠道。二是銀行對資產市場調查分析能力較弱，對市場的需求認知不足，再加上范圍小，很難把握有關價格、銷售渠道的市場變化，從而影響抵債資產的及時處置變現。三是處置變現的管理機制復雜，申報審批時間較長。抵債資產大部分屬于質次價高的資產，本身市場競爭能力低下，變現幾率小，多環節的申報審批程序延誤了處置變現的最佳時機。四是以前年度收回的抵債資產，尤其是一些產權關系不明晰的資產，如土地使用權、房產證、車輛行駛證等相關證件不齊全難以處置。五是銀行缺乏對經營、處置抵債資產明確的考核辦法。經辦行在與自身利益聯系不緊密、沒有壓力的情況下，處置抵債資產的積極性不高。特別是對于前任領導班子收回的抵債資產，不愿承擔處置損失率較高的責任。

4.抵債資產相關會計信息失真，會計失去了反映和監督作用。一是以前年度收取的抵債資產不入賬或入賬不及時，形成賬外資產。發生丟失、毀損和已處置抵債資產損失，保管部門未及時與會計部門核對，會計部門或未及時做賬務調整，造成抵債資產賬實不符。二是“抵債資產處置損益”科目內的余額沒有按財務授權規定及時報批進行賬務處理，致使現有的待處理抵債資產賬面數與實際數存在差異。如部分經辦行收取抵債資產后，未將抵償的貸款本息轉入抵債資產科目核算，無法真實地反映信貸資產狀況，且隨后產生的貸款利息也無法向借款人追償。部分經辦行將未入賬的抵債資產變現所得資金用于直接收回部分貸款本息，剩余貸款本息實際已經形成損失，但仍長期在貸款科目中反映。其主要原因是會計基礎化管理薄弱，經辦行會計核算時沒有遵循客觀性、及時性原則衡量會計信息質量，致使核算數字不準確，信息處理不及時。

5.目前銀行個別單位對抵債資產心存顧慮，工作積極性不高也是應當關注的問題。近年來，隨著銀行對抵債資產管理力度的加大和規范經營意識的不斷增強，經辦行對以物抵債工作的積極性有所下降。其原因是不良信貸資產大部分是以前年度形成的，責任追究很難落實。一旦收取抵債資產，雖然能夠減少一定的資產損失，但抵債資產由于在收取時的估價不合理，變現時損失較大，使得經辦人對抵債資產心存顧慮，怕承擔新的責任。

（二）加強抵債資產管理的措施及建議

1.加強抵債資產處置管理，切實防范抵債資產損失。一是對存量抵債資產，尤其是以前年度收取的抵債資產應盡快進行清理，限期進行處置，最大限度地減少資產損失。二是在重視對抵債資產變現市場、處置市場、處置空間、處置渠道調查分析的基礎上，針對抵債資產的狀況、特性，按種類制定相關政策，專題研究，制定計劃，采取一物一策，一物多策的辦法，做出處置盤活方案，積極組織實施。三是簡化抵債資產審批手續，縮短審批時間，加快審批進程。在抵債資產處置審批方面，實行上下聯動，采取集中處置和日常處置相結合的形式，做到成熟一個，上報一個，批復一個，處置一個，以把握商機提高處置變現的成功率。

2.科學合理地確認抵債資產價值，從源頭防范抵債資產處置損失。在抵債資產收取評估時堅持科學謹慎的態度，根據處置變現盡快實現的特性，一是應選

27擇信譽好、技術力量雄厚的資產評估機構。二是應選用適當的評估方法和技術要求，如選用市場法和成本法進行資產評估。三是加強銀行各部門之間的協調配合，監督資產評估機構評估報告的質量和資產評估結果。以實現抵債資產處置變現價值的最大化。

3.加強對抵債資產的實物管理，以實現抵債資產的保值增值。銀行應在完善抵債資產的占管、領用、退回、變更保管制度的基礎上，明確人員和職責，適當投入人力、物力、財力對實物抵債資產區分不同情況、不同種類加以保管，以保持抵債資產原有的形態和技術性能，盡可能保持其原有的使用價值，進而在變現時實現保值增值。

4.加強對抵債資產會計核算的基礎化、規范化管理，為實現抵債資產科學管理提供基礎數據。銀行應當定期對抵債資產進行清理核對，及時調整賬務，確保表內、表外賬實相符。同時按照謹慎性原則，根據抵債資產的狀況、市場和行業變化、國家政策變化等因素，建立抵債資產準備金制度，合理預計抵債資產可能發生的損失，對可能發生的抵債資產損失計提減值準備。

5.將抵債資產納入不良資產進行考核管理，把抵債資產的處置折損率作為一項考核指標。從制度上防止經辦行為了減輕經營壓力，不考慮抵債資產的市場變現能力，將抵債行為簡單化，一抵了之，隨意調賬的可能性。同時，建立合理有效的抵債資產處置變現獎懲激勵機制，將抵債資產的處置列入經辦行的內部考核之中，責任到人，充分調動各方面的積極性。建立責任認定制度，對不積極處置抵債資產者，實行責任認定與追究，以推動抵債資產的管理。

6.培養抵債資產專業管理人才，形成專業化隊伍。對銀行現有人員中的大量財務、技術類專業人才進行評估專業培訓，掌握專業知識，組織參加資格考試，參加一定的專業實踐，培養和造就出一批專業化的復合型人才，以滿足銀行業務發展需要。

第二篇：農村信用社抵債資產管理暫行辦法

**市農村信用社抵債資產管理暫行辦法

目 錄

第一章 總則

第二章 抵債資產管理的組織機構及職責 第三章 以物抵債的范圍 第四章 抵債資產的收取 第五章 抵債資產的保管

第六章 抵債資產的定期檢查和賬實核對 第七章 抵債資產的責任賠償 第八章 抵債資產檔案管理 第九章 罰則 第十章 附則

第一章 總則

第一條 為規范**市農村信用社（以下簡稱“農村信用社”）抵債資產的管理，防范和化解信貸風險，根據財政部《銀行抵債資產管理辦法》、《**省農村信用社信貸業務管理基本制度（試行）》等有關規定，結合**市農村信用社實際，制定本辦法。

第二條 本辦法下列用語的含義：

（一）抵債資產，是指農村信用社依法行使債權或擔保物權而受償于債務人、擔保人或第三人的實物資產或財產權利。

（二）以物抵債，是指農村信用社的債權到期，但債務人無法用貨幣資金償還債務，或債權雖未到期，但債務人已出現嚴重經營問題或其他足以嚴重影響債務人按時足額用貨幣資金償還債務，或當債務人完全喪失清償能力時，擔保人也無力以貨幣資金代為償還債務，經農村信用社與債務人、擔保人或第三人協商同意，或經人民法院、仲裁機構依法裁決，債務人、擔保人或第三人以實物資產或財產權利作價抵償農村信用社債權的行為。

（三）抵債金額，是指取得抵債資產實際抵償農村信用社債務的金額。

（四）取得抵債資產支付的相關稅費，是指農村信用社收取抵債資產過程中所繳納的契稅、車船使用稅、印花稅、房產稅等稅金，以及所支出的過戶費、土地出讓金、土地轉讓費、水利建設基金、交易管理費、資產評估費等直接費用。

第三條 抵債資產管理應當遵循“嚴格控制、合法取得、合理定價、妥善保管、及時處臵”的原則：

（一）嚴格控制。債權應當首先考慮以貨幣形式受償，從嚴控制以物抵債。受償方式以現金受償為第一選擇，當現金受償確實不能實現時，可接受以物抵債。

（二）合法取得。用于抵債的物資應當是借款人或擔保人等責任人合法擁有所有權或處臵權且無爭議的有效物資，取得方式必須合法合規。

（三）合理定價。抵債資產須經過嚴格的資產評估來確定價值，評估程序應當合法合規，要以市場價格為基礎合理定價。

（四）妥善保管。收取抵債資產后應當指定專人進行保管，并做好日常檢查和維護工作，以確保抵債資產安全、完整和有效。

（五）及時處臵。收取抵債資產后應當及時進行處臵，盡快實現抵債資產向貨幣資產的轉化。

第二章 抵債資產管理的組織機構及職責

第四條**市農村信用社（以下簡稱“農村信用社”）、省聯社辦事處和市農村信用合作社聯合社成立風險資產管理委員會，履行對抵債資產的管理職責，包括以下方面：

（一）在權限范圍內對抵債資產的收取進行咨詢；

（二）對抵債資產管理工作進行檢查、監測、分析和考核；

（三）其他應當履行的職責。

第五條 聯社是抵債資產管理工作的責任主體，對轄內 農村信用社的抵債資產實行集中管理。聯社成立風險資產管理委員會履行對抵債資產的管理職責，包括以下方面：

（一）在權限范圍內對轄內抵債資產的收取進行審批，將超權限的按照相應權限逐級上報辦事處（市聯社）、省聯社咨詢；

（二）審批抵債資產處臵方案；

（三）其他應當履行的職責。

第六條、風險資產管理委員會辦公室設在風險資產管理部門，其對抵債資產的管理職責包括：審查抵債資產收取方案，并將方案上報風險資產管理委員會；以物抵債協議、調解書或裁決書生效后，按照規定收取抵債資產，并選取適當的方式進行保管；建立抵債資產管理臺賬，定期進行檢查和賬實核對；制定抵債資產處臵方案，并將方案上報風險資產管理委員會；按照審批通過的處臵方案，在有效期內盡快處臵抵債資產。

財務部門負責保管抵債資產的權利憑證、財務核算以及抵債資產轉為自用資產、或轉為固定資產購建的相關審批工作等。

第三章 以物抵債的范圍

第七條 債務人出現下列情況之一，實施以物抵債：

（一）生產經營已中止或建設項目處于停、緩建狀態；

（二）生產經營陷入困境，財務狀況日益惡化，處于關、停、并、轉狀態；

（三）已宣告破產，農村信用社有破產分配受償權的；

（四）對債務人實施的強制執行程序無法執行到現金資產，且執行實物資產或財產權利按司法慣例降價處臵仍無法成交的；

（五）只有通過以物抵債才能最大限度保全農村信用社債權的其他情況。

第八條 農村信用社應當根據債務人、擔保人或第三人可受償資產的實際情況，優先選擇產權明晰、權證齊全、有獨立使用功能、易于保管及變現的資產作為抵債資產。抵債資產應當滿足以下要求：

（一）具有價值和使用價值，且易于變現、保管、貯藏；

（二）所有權和使用權應當均無爭議。涉及到產權的資產，原則上應當能依照有關法律規定辦理產權轉讓、過戶手續；

（三）對于不易保管、使用或保管期限有限制的資產，能否將其確定為抵債資產，應當根據貸款人取得后，在有效期內將其處理變現的難易程度，區別情況決定；

（四）一些特殊抵債資產，如家具、電器、鮮活農產品等，雖不易作價變現，或不易儲存、保管或運輸，但根據農 村信用社實際情況，在事先聯系好買方的情況下，也可作為抵債資產。

第九條 下列資產一般不得作為抵債資產：

（一）法律規定的禁止流通物；

（二）法律禁止轉讓或轉讓成本高的集體所有土地使用權；

（三）已確定要被征用的土地使用權；

（四）公益性質的生活設施、教育設施、醫療衛生設施等；

（五）抵債資產欠繳和應當繳的各種稅收和費用已經接近、等于或者高于該資產價值的；

（六）資產已被抵押或質押給第三人，且抵押或質押價值沒有剩余的；

（七）依法被查封、扣押、監管或者依法被以其他形式限制轉讓的資產（農村信用社有優先受償權的資產除外）；

（八）權屬不明或有爭議的資產；

（九）偽劣、變質、殘損或儲存、保管期限很短的資產；

（十）無變現能力的無形資產或其他難以變現的資產。第十條 土地使用權作為抵債資產，應當滿足下列條件：

（一）符合國家現行土地管理政策；

（二）土地使用權年限規定明確；

（三）已在土地管理部門辦理土地使用權證；

（四）土地使用權與地上合法建筑物或其他附著物一起抵債的，須出具地上建筑物或其他附著物的產權證明文件及其他相關材料；

（五）在土地管理部門辦理土地過戶登記等相關手續。第十一條 劃撥的土地使用權原則上不能單獨用于抵償債務。如以該類土地上的房屋抵債的，房屋占用范圍內的劃撥土地使用權應當一并用于抵償債務，但應當首先取得獲有審批權限的人民政府或土地行政管理部門的批準，并在確定抵債金額時扣除按照規定應當補交的土地出讓金及相關稅費。

第四章 抵債資產的收取

第十二條 實施以物抵債主要通過以下兩種方式：

（一）協議抵債。經農村信用社與債務人、擔保人或第三人協商同意，債務人、擔保人或第三人以其擁有所有權或處臵權的資產作價，償還債權。

（二）法院、仲裁機構裁決抵債。通過訴訟或仲裁程序，由終結的裁決文書確定將債務人、擔保人或第三人擁有所有權或處臵權的資產，抵償債權。

訴訟程序和仲裁程序中的和解，參照協議抵債處理。第十三條 農村信用社通過法院、仲裁機構裁決抵債方式收取抵債資產的，或債務人破產，農村信用社享有優先受償權的，應當按照有效法律文書盡快執行，及時辦理抵債資產及相關權證的移交或過戶手續。

第十四條 農村信用社通過協議抵債方式收取抵債資產的，應當按照權限上報審批（咨詢）。

收取單筆申請抵債金額20萬元（含）以下的抵債資產，由聯社審批。

收取單筆申請抵債金額20-500萬元的抵債資產，須經風險資產管理委員會審議通過后上報辦事處（市聯社）咨詢。

收取單筆申請抵債金額500萬元（含）以上的抵債資產逐級上報省聯社咨詢。

第十五條 農村信用社通過協議抵債方式收取抵債資產，應當經過調查、申報、審查、審批（咨詢）環節。

第十六條 調查。分支機構對擬收取的抵債資產采取實地調查和到相關部門核查相結合的方式進行詳細調查。主要應當了解資產的產權及實物狀況，包括資產是否存在產權上的瑕疵，是否設定抵押、質押等他項權利，是否拖欠工程款、稅款、土地出讓金及其他費用，是否被司法機關查封、凍結，是否涉及其他法律糾紛，是否屬限制、禁止流通物等。

第十七條 申報。分支機構經調查和集體討論同意收取抵債資產、并與債務人協商相關事項后，應當將相關申報材 料報風險資產管理部門。申報材料包括以下內容：

（一）**省農村信用社抵債資產收取審批（咨詢）表；

（二）關于擬收取抵債資產情況的報告。內容包括債務人貸款的發放和回收過程，債務人及擔保人目前生產經營狀況和財務狀況，以物抵債的理由，債權形成不良的責任人認定及處理情況，已采取的債權保全措施及這些措施未達到預期效果的原因，抵債資產的基本情況、賬面價值、預計變現能力、變現價格、變現損失及費用等；

（三）借款合同、擔保合同、借款憑證；

（四）抵債資產權屬證明或土地使用證、抵（質）押登記證明等；

（五）合法資質單位出具的抵債評估報告書（經過資產評估的）；

（六）分支機構與債務人雙方簽訂的以物抵債意向性協議（應當說明抵債金額）；

（七）其他應當說明事項或相關資料。

第十八條 審查。風險資產管理部門對分支機構申報的相關材料進行審查，包括以物抵債的必要性、抵債資產的真實性和合法性，抵債金額的合理性和抵債資產變現的可能性等。同時，風險資產管理部門應當實地查看抵債資產是否與資料所述一致，并到抵債資產的法定登記部門查證資產的權屬及法律關系。第十九條 審批（咨詢）。經審查同意收取抵債資產的，由風險資產管理部門將抵債資產的相關申報及審查材料報風險資產管理委員會審批。對于聯社權限范圍內的抵債資產收取，由風險資產管理委員會自行審批；對于超聯社權限的抵債資產收取，則在審議通過后按照相應權限逐級上報辦事處（市聯社）、省聯社咨詢。

第二十條 經審批（咨詢）同意收取抵債資產的，由聯社與債務人、擔保人正式簽訂以物抵債協議書，并在公證部門進行公證。

第二十一條 在訴訟或仲裁過程中，雙方達成和解的，應當要求法院、仲裁機構出具調解書或裁決書。

以物抵債協議、調解書或裁決書生效后，風險資產管理部門應當與債務人、擔保人或第三人及時辦理相關手續，對抵債資產予以收取。

第二十二條 抵債金額的確定。

（一）協議抵債的，必須在具有合法資質的評估機構進行評估，并在評估基礎上與債務人、擔保人或第三人協商確定抵債金額。

評估時，應當要求評估機構以公開市場價值標準為原則，確定資產的市場價值，盡可能要求評估機構提供資產的快速變現價值。抵債資產欠繳的稅費和取得抵債資產支付的相關稅費應當在確定抵債金額時予以扣除。

（二）采用訴訟、仲裁等法律手段追償債權的，如債務人和擔保人確無現金償還能力，農村信用社應當及時申請法院或仲裁機構對債務人、擔保人的財產進行拍賣或變賣，并以拍賣或變賣所得償還債權。若拍賣流拍，農村信用社應當申請法院或仲裁機構按照有關法律規定或司法慣例降價后繼續拍賣。確需收取抵債資產時，應當要求法院、仲裁機構以最后一次的拍賣保留價為基礎，公平合理地確定抵債金額。

第二十六條 收取抵債資產后，聯社及時到資產有權登記部門辦理過戶、登記手續。

（一）抵債資產為不動產、動產、權利類資產等其他須經過登記轉讓方能生效的資產或權利，必須依照有關規定及時辦理登記過戶手續；

（二）抵債資產為上市公司股票的，須依法及時到該股票托管的證券交易所登記過戶。抵債資產為非上市公司股權的，須依法及時到該股份公司及工商登記部門辦理股權變更登記手續；

（三）辦理房產抵債時，如土地與房產登記不在同一部門進行的，除在房管部門辦理過戶登記外，還需同時到土地管理部門辦理土地使用權過戶登記手續；

（四）對于暫時無法辦理過戶的資產，應當在三日內持法院或仲裁機構已生效的法律文書或雙方簽訂的以物抵債 協議到有權登記部門辦理登記備案，并妥善保存備案憑證；

（五）過戶中發現資產已被轉讓、過戶、查封、抵押的，應當立即向法院、仲裁機構和原債務人提出書面異議，重新主張權利，確保債權受到法律的有效保護。

第五章 抵債資產的保管

第二十三條 聯社對收取的抵債資產實行集中管理，應當按照最大程度保全抵債資產的原則，根據抵債資產的類別（包括不動產、動產和權利等）、特點，對收取的抵債資產采取適宜方式進行保管，包括統一保管、指定轄內的分支機構保管、就地保管、委托保管等方式。

（一）對于動產，可根據抵債資產的實際情況，靈活采取統一保管或指定轄內分支機構保管的方式；

（二）對于不動產，可采取就地保管的方式，指定專門人員進行保管；

（三）權利類抵債資產及其他抵債資產的權利憑證等重要單證原件，由財務部門按照相關規定統一保管。同時，財務部門應當出具保管收據；

（四）對于專業性較強、農村信用社不具備保管能力的抵債資產，可委托該類資產的專業保管機構代為保管，并簽訂委托保管協議，明確保管期間雙方權利和義務、委托保管 行為發生和終止后的交接事項。

（五）對外出租抵債資產，應當在與承租方簽訂的租賃協議中，對承租方的保管、維護義務進行明確約定。

第二十四條 聯社逐戶建立抵債資產明細臺賬，詳細記載抵債資產的名稱、數量、價值、質量、所在地、取得時間、抵償貸款本金及利息的數額、出租、變現以及抵債資產管理責任人的情況等，對每筆抵債資產有關資料應當及時整理立卷，并歸檔保管。

第六章 抵債資產的定期檢查和賬實核對

第二十五條 抵債資產定期檢查和賬實核對。

（一）風險資產管理部門根據抵債資產的性質和狀況，定期進行檢查和維護，全面掌握抵債資產實物形態及價值形態的變化情況，及時發現影響抵債資產價值的風險隱患，并采取有針對性的防范和補救措施；

（二）風險資產管理部門每個季度至少組織一次抵債資產的盤點和賬實核對，做好核對記錄。對于賬實不符的情況，應當查明原因，明確責任后及時處理。

第七章 抵債資產的責任賠償 第二十六條 對取得的抵債資產應實行規范化管理，必須逐戶建立雙套（資產管理部門和財務部門各一套）抵債資產明細臺帳，詳細記載抵債物品的名稱、數量、價值、抵償債務本息的數額及資產管理責任人等。

第二十七條 抵債資產管理實行主任負責制，并應指定專人負責管理，每月進行檢查和維護，掌握抵債資產實物形態及價值形態的變化情況，及時發現影響抵債產價值的風險隱患并采取有針對性的防范和補救措施。每個季度到少組織一次對抵債資產的賬實核對，并作好核對記錄。核對應做到賬簿一致和賬實相符，若有不符的，應查明原因，及時報告。

第二十八條 抵債資產管理實行責任賠償制度，對因保管不善造成資產毀損、丟失的，由保管人責任人負責賠償，有關責任人負連帶責任，具體賠償數額由聯社根據其損失程度合理確定。

第二十九條 對因特殊需要委托(含托管)其他單位(人)保管的抵債資產，必須建立保管制度，簽定協議，明確相應責任。

第七章 抵債資產的處臵

第三十條 聯社收取抵債資產后應當盡快處臵變現。抵債協議書生效日，或法院、仲裁機構裁決抵債的終結裁決書生效日為抵債資產取得日。不動產和股權應當自取得日起2 年內予以處臵完畢；除股權外的其他權利應當在其有效期內盡快處臵，最長不得超過自取得日起的2年；動產應當自取得日起1年內予以處臵。

第三十一條 對于特殊類抵債資產，應當提前聯系買方進行處理，處臵期限不得超過此類資產的保質期。如鮮活農產品，根據市場價合理作價后盡快處臵，處臵期限最長不得超過自取得日的1個月。

第三十二條 處臵抵債資產應當堅持公開透明的原則，避免暗箱操作，防范道德風險。

第三十三條 抵債資產的處臵程序。

（一）申報。風險資產管理部門應當根據抵債資產的實際情況，及時制定抵債資產處臵方案，經部門集體討論通過后，將所有申報材料呈報聯社風險資產管理委員會。申報材料包括：

1.**省農村信用社抵債資產處臵審批表；

2.抵債資產處臵方案（內容應當包括抵債資產的擬處臵方式、處臵價格、計價依據、同類資產的市場價格、處臵費用、預計損失、損失原因分析等）；

3.采取公開拍賣方式的，應當提供拍賣機構的工商營業執照、特種行業許可證的復印件；

4.資產評估報告或價格確定依據； 5.其他有關材料。

（二）審批。風險資產管理委員會經詳細審查申報材料后，對抵債資產處臵進行審批。

（三）處臵。風險資產管理部門須在審批通過之日起15日內，按照處臵方案及時對抵債資產進行處臵，并將處臵過程中形成的相關資料、憑證進行整理，便于歸檔。

第三十四條 抵債資產的處臵方式：

抵債資產原則上應當采用公開拍賣方式進行處臵。選擇拍賣機構時，應當在綜合考慮拍賣機構的業績、管理水平、拍賣經驗、客戶資源、拍賣機構資信評定結果及合作關系等情況的基礎上，擇優選用。拍賣抵債金額1000萬元（含）以上的單項抵債資產必須通過公開招標方式確定拍賣機構。

抵債資產拍賣原則上應當采用有保留價拍賣的方式。確定拍賣保留價時，應當對資產評估價、同類資產市場價、意向買受人詢價、拍賣機構建議拍賣價進行對比分析，考慮當地市場狀況、拍賣付款方式及快速變現等因素，合理確定拍賣保留價。

不適于拍賣的抵債資產，可根據資產的實際情況，采用協議處臵、招標處臵、打包出售、委托銷售等方式變現。采用拍賣方式以外的其他處臵方式時，應當在選擇中介機構和抵債資產買受人的過程中充分引入競爭機制，以避免暗箱操作。

第三十五條 關于抵債資產出租的規定：

（一）抵債資產收取后原則上不得對外出租。因受客觀條件限制，收取后在規定時間內確實無法處臵的抵債資產，如難以轉讓的專用設備，為避免資產閑臵造成更大損失，在租賃關系的確立不影響資產處臵的前提下，可在處臵時限內暫時出租。出租抵債資產，聯社須與承租人簽訂書面租賃合同，并依照有關規定辦理登記備案手續。

（二）對于收取前已由抵債人對外出租的抵債資產，能夠解除租賃合同的，應當要求抵債人與承租人解除租賃關系；如不能解除租賃關系，聯社在收取抵債資產后與承租人簽訂新的租賃合同，新的租賃期限不得超過原租賃合同的剩余期限，并要盡量縮短，且租金不得低于原租賃價格。租賃期滿后，要對抵債資產進行收回并處臵，如在規定期限內確定無法處臵的，可另行出租。

（三）抵債資產的出租價格應當由風險資產管理部門在集體討論的基礎上合理確定，并報風險資產管理委員會審定，以防資產流失。

第三十六條 信用社不得擅自使用抵債資產。確因經營管理需要將抵債資產轉為自用的，應當視同抵債資產處臵，按本辦法規定報批。同時，固定資產類的抵債資產轉為自用的，應當視同新購固定資產辦理相應的購建審批手續。

第三十七條 抵債資產處理給農村信用社的員工及關系人的，不得降低處臵條件。抵債資產不得處理給原債務人 的關系人。

第三十八條 抵債資產變現后，不足以清償貸款本息的，應當堅持“先收本金，后收利息”的原則。能夠抵償貸款本息的，借款合同、擔保合同終止；不夠抵償貸款本息的部分，應當依據合同繼續追償。

第三十九條 抵債資產處臵完畢，處臵款項應當按合同約定及時收回。由于特殊原因需要推遲的，應當重新訂立合同并收取相應違約金。分期收回的處臵款項回收期不得超過一年。

第四十條 聯社于抵債資產處臵完畢后20個工作日內，填制《**省農村信用社抵債資產處臵備案表》，將抵債資產的處臵情況逐級報辦事處（市聯社）、省聯社備案。

第八章 抵債資產檔案管理

第四十一條 聯社按照信貸檔案管理的有關要求，以抵債資產項目為單位建立檔案，將抵債資產管理中形成的檔案資料及時整理歸檔，并分別按照收取、保管、處臵等業務操作順序進行排列。

第四十二條 抵債資產收取的歸檔范圍包括：

（一）**省農村信用社抵債資產收取審批（咨詢）表；

（二）擬收取抵債資產情況的報告；

（三）以物抵債協議書或法院及仲裁機構的判決書、裁 決書或調解書；

（四）其他應當歸檔的資料。

第四十三條 抵債資產保管的歸檔范圍包括：

（一）抵債資產保管資料（包括定期檢查資料、賬實核對資料、日常保養及維護資料、保管人員變動時的交接清單等）；

（二）委托管理協議（使用委托保管方式的）；

（三）將抵債資產出租的租賃合同；

（四）其他應當歸檔的資料。

第四十四條 抵債資產處臵的歸檔范圍包括：

（一）**省農村信用社抵債資產處臵審批表；

（二）抵債資產處臵方案；

（三）資產評估報告或價格確定依據；

（四）拍賣處臵的檔案資料，包括但不限于： 1.委托拍賣合同；

2.拍賣機構工商營業執照、特種行業許可證的復印件； 3.招商廣告、拍賣公告； 4.拍賣成交確認書；

（五）協議處臵的檔案資料，包括但不限于： 1.抵債資產處臵協議書；

2.買受人的營業執照或身份證明的復印件；

（六）轉為自用的檔案資料，包括但不限于： 1.申請抵債資產轉為固定資產的請示及有關附件； 2.經審批（咨詢）同意轉為固定資產的批復文件；

（七）其他應當歸檔的資料。

第九章 罰則

第四十五條 在收取、保管、處臵抵債資產的過程中，有下列情況之一者，應當視情節輕重進行處理。涉嫌違法犯罪的，應當移交司法機關，依法追究其法律責任：

（一）截留抵債資產經營處臵收入的；

（二）擅自動用抵債資產的；

（三）未經批準收取、處臵抵債資產的；

（四）惡意串通抵債人或中介機構，在收取抵債資產過程中故意高估抵債資產價格，或在處理抵債資產過程中故意低估價格，造成資產損失的；

（五）玩忽職守，怠于行使職權而造成抵債資產毀損、滅失的；

（六）擅自將抵債資產轉為自用資產的；

（七）利用抵債資產科目空轉債權、擅自停息或放棄債權的；

（八）未在規定期限內對抵債資產進行處臵的；

（九）其他在抵債資產管理過程中，違反本辦法有關規 定的行為。

第十章 附則

第四十六條 抵債資產的會計核算應當遵照**省農村信用社會計核算的相關規定。

第四十七條 本辦法由**市農村信用社負責解釋。第四十八條 本辦法自下發之日起施行。

第三篇：商業銀行抵債資產管理和處置中的問題和對策

商業銀行抵債資產管理和處置中的問題和對策

抵債資產是指借款人不能按照合同規定歸還貸款時由借款人、貸款人、擔保人協商或仲裁或經法院判決和裁定由商業銀行行使債權、擔保物權而取得所有權或處分權的實物和權利近年來隨著抵押、質押等擔保貸款的日益增加商業銀行收取的抵債資產也越來越多在實務中多數抵債資產所對應的貸款屬于“可疑”、“損失”類貸款實際已經成為有損失的不良資產因此如何規范和加強對抵債資產的經營管理加快抵債資產的處置變現是當前商業銀行減少低效資金占用盤活不良貸款和降低不良資產率的一項重要工作

一、抵債資產管理和處置中存在的主要問題

商業銀行對于回收的抵債資產由于缺乏專門人才和對實物管理的有效措施及經驗加上國家處理抵債資產的政策不到位其管理狀況令人堪憂處置變現前景也不容樂觀主要表現在

（一）抵債資產的受償價格大大高于其實際價格價值背離相當嚴重商業銀行收回的抵債物中絕大多數是質次價高、物所不值、物不足值原因一是借款企業發生經營風險出現虧損、倒閉等情況時用于抵債的資產往往可選擇性差甚至無從選擇；二是評估機構在對抵債資產進行評估時受利益驅動的影響（評估費用按評估額的一定比例收取）往往高估抵債資產的價值；三是某些債務人利用以物抵債作為逃廢銀行債務或變相牟利的手段等等

（二）抵債資產保管難形成現實損失和潛在損失的威脅日益加大商業銀行回收的抵債資產大多集中在基層行由于人員少專業人才缺乏、場地有限等原因基層行無法設立專人保管也無法提供抵債資產的存放場所難以實施有效管理同時商業銀行現行的對抵債資產的操作規程也沒有明確該部分資產由哪個部門負責管理結果形成誰都管、誰也管不好的尷尬局面使得抵債資產隨著時間的流逝逐漸發生不同程度的自然損失和人為損失

（三）抵債資產手續不全、權屬不清處置政策不明確難以處置變現據筆者調查有相當多的抵債資產案例存在手續不健全、權屬不清晰的情況這其中既有主觀方面的原因也有客觀因素主觀上銀行缺乏專業人員和專門技術手段無法辨別質量優劣、產品真偽難以鑒別相關權屬文件的真實性和有效性同時也存在著新官不理舊賬認為不良資產是前任造成的去處

置會揭前任的短因而不積極采取措施落實抵債資產的相關手續、不努力追索抵債資產權屬文件現象客觀上一方面許多相關政策不明確、不配套制度規定滯后如損失額度、比例的管理權限不明確呆賬核銷的損失出口無規定等另一方面借款人、地方政府及其他有關部門為了各自的利益極力促成企業以質次價高的資產了結銀企之間的債權債務關系無形中給商業銀行處置變現抵債資產埋下了隱患

（四）抵債資產的處置變現費用高、稅負重商業銀行在信貸資金運作過程中已按稅法有關規定分別繳納了印花稅、營業稅和所得稅在抵債資產的處置變現過程中交通工具仍要按變現額的6%、其他資產按4%繳納增值稅另外還要繳納諸如評估費、過戶費、產權登記費、變更費營業稅、城建稅及教育費附加、契稅、土地增值稅等等如果抵債資產經拍賣公司拍賣還要按拍賣收入的5%給拍賣公司提取傭金更有甚者某些抵債資產還存在著原所有權人的各種欠費（稅）需銀行補交的問題總的算來抵債資產處置變現需繳納的各種稅費占到變現額地20%以上進一步增加了商業銀行的資產損失

二、對策及建議

借款人或擔保人無力以貨幣資金償還商業銀行貸款銀行

采取回收抵債資產的方式來保全信貸資產為盤活信貸資金開辟了一條新的有效途徑抵債資產的經營管理不同于一般銀行信貸資產管理其關鍵環節在于資產的最終變現即從實物（權利）資產向貨幣資產的最終轉換變低效資產為有效資產筆者認為以資（產）抵貸（款）是市場經濟的必然產物既有生存的條件必將有一定的生命力抵債資產對商業銀行保全信貸資產的不良影響在工作中還不能根本杜絕而且將是商業銀行今后面臨樹立市場經濟的觀念建立一整套適應現代經濟規律的有效機制

（一）做好抵債資產回收工作是處置抵債資產的基礎商業銀行要加強對貸款企業的監控密切關注企業經營動態從而掌握保全資產的最佳時機在具體實踐中對破產企業要依法及時進行清收清收要快速否則抵貸資產可能被轉移或損害；對抵貸資產的評估價格要嚴格把握既不能低價高估做到公平、公開、公正防止道德風險；抵貸資產的手續要齊全、完備、合法

（二）抓好抵債資產管理工作健全管理制度是處置抵債資產的可靠保證商業銀行完善的抵債資產管理制度應明確抵債資產的范圍、標準、回收權限和回收方式以及與之相應的貸款風險責任認定、評估定價、審批程序和審批權限；抵債

資產取得后的臺賬設置、保管措施、財務核對；處置方法、變現價格確定、資金回收和差額損失的處理辦法；明確會計處理方法和財務管理辦法、各有關職能部門的職責劃分及監督檢查等規定使抵債資產管理工作有章可循有據可依同時行內各相關部門要協調配合、各負其責行政部門全面負責抵債資產的日常管理和維護；信貸部門、保全部門負責抵債資產的接收、清理、登記和處置方案的可行性研究；財會部門要對抵債資產視同自有資產認真進行財務、會計處理

（三）作好抵債資產的變現工作是處置抵債資產的關鍵

1、在政策上要爭取稅務部門、資產評估機構、地方政府給予一定的支持與幫助制定與商業銀行實施以資抵貸業務相關配套政策、制度、辦法考慮抵債資產的特殊性建議各級政府部門應減免部分稅費以減少商業銀行信貸資產流失

2、商業銀行要建立抵債資產管理機構負責抵債資產的經營管理和處置工作筆者認為抵債資產的管理機構以商業銀行中心城市行為單位設置比較適宜中心城市行將本轄區的抵債資產集中經營管理充分利用其相對集中的人才、資源、信息等優勢有利于提高抵債資產管理的工作質量加快抵債資產的處置變現抵債資產的處置應嘗試采取多種辦法如拍賣、變賣、回購、租賃、資產置換、以物放貸等對手續不完善暫時難以出售的抵債資產可以采取租賃或承包等形式進行出租或承包用租金和承包

費來抵償貸款本息；對原債務人有其他易變現的有效資產的可以運用資產置換的方法；對仍有經營能力的原債務人可積極采取回購或以物放貸的辦法等等

3、探索與資產管理公司聯手合作的路子把某些抵債資產形式上劃給或移交資產管理公司利用資產管理公司的有關優惠政策處置抵債資產降低有關費用

4、對商業銀行確有必要轉為自用資產的要比照固定資產的購置管理辦法履行報批手續并按照財會制度要求設置賬卡分類核算管理計提折舊或攤銷費用

第四篇：資產抵債協議

甲方：________________有限公司

??乙方：________________有限公司

??_____________有限公司（以下簡稱甲方）已于_____年_____月與__________公司正式簽訂債權轉讓協議，甲方以_____萬元現金購買__________公司擁有的__________股份有限公司（以下簡稱乙方）__________元人民幣債權，目前該協議已生效并履行情況良好，至_____年_____月_____日該協議將履行完畢。為了解決乙方所欠甲方債務問題，甲、乙雙方經平等協商，達成如下協議：

??1．乙方以其擁有的、經_____人民法院判決取得的_____％的房產所有權抵償所欠甲方債務，根據評估結果，雙方商定該項資產抵債金額為_____萬元（人民幣（大寫）_____元整）。

??2．為了盡快收回資金，甲方委托乙方將上述房產依法變現，變現款應在_____月內全部支付給甲方。因將上述房產變現而發生的費用由乙方承擔。不論何種原因導致該資產變現后的款項不能支付給甲方，乙方均應給予甲方相應的補償或賠償。

??3．有關本協議的爭議，由甲、乙方雙方共同協商；協商不成，則應由甲方所在地人民法院管轄。

??4．本協議一式_____份，甲、乙雙方各執_____份。

??5．本協議由雙方簽字蓋章后生效。

甲方：__________________　乙方：__________________

法定代表人：____________　法定代表人：____________

______年______月______日　______年______月______日

第五篇：抵債資產管理辦法

附件

XX銀行 抵債資產管理辦法

第一章

總 則

第一條

為規范XX（以下簡稱“本行”）抵債資產管理,根據《財政部關于印發〈銀行抵債資產管理辦法〉的通知》（財金〔2005〕53號）及有關法律法規，特制定本辦法。

第二條

本辦法所稱抵債資產, 是指我行在依法收貸過程中，通過合法途徑取得的用于抵償貸款本金和利息的借款人、擔保人或第三人的合法有效的資產。

第三條

本辦法所稱抵債資產計價價值是指本行取得抵債資產后，扣除抵債資產接收過程中發生的相關稅費，計入抵債資產科目的金額。

第四條

取得抵債資產支付的相關稅費是指本行接收抵債資產過程中所繳納的契稅、車船使用稅、印花稅、房產稅等稅金，以及所支出的過戶費、土地出讓金、土地轉讓費、水利建設基金、交易管理費、資產評估費、墊付的訴訟費用及其他相關支出等直接費用。

第五條

本行取得的抵債資產在變現過程中，所發生的

土地注冊登記費、土地變更登記費、土地抵押登記費、房屋所有權登記費、機動車輛檢測費和過戶交易費等按有關規定執行。

第六條

本行接收作為抵債資產的土地，從接收之日起土地閑置費，土地處置期限等按有關規定執行。

第七條

本辦法所稱抵債資產凈值是指抵債資產帳面余額扣除抵債資產減值準備后的凈額。

第八條

本行以物抵債管理應遵循嚴格控制、合理定價、妥善保管、及時處置的原則。

第九條

本辦法適用于清收貸款本息形成的抵債資產的收回、管理和處置。

第二章 組織與職責

第十條

業務拓展部主要負責：

（一）確認債務人是否符合本行以物抵債條件；

（二）對抵債資產進行調查并出具盡職調查報告；

（三）組織以物抵債項目申報材料；

（四）依照審批意見及相關法律規定辦理以物抵債法律手續；

（五）負責抵債資產的接收、經營管理和處置。第十一條

風險管理部主要負責：

（一）負責對以物抵債方案及相關材料進行審批及上

報；

（二）負責選聘中介資產評估機構；

（三）負責以物抵債協議等合同文本和相關法律手續的審查；

（四）負責對以物抵債資產的相關材料和檔案的管理；

（五）負責對抵債資產的財產及手續的保管。第十二條

風險管理委員會負責對權限內以物抵債方案進行最終批復。超權限的報董事會進行審批。

第十三條

計劃財務部與營業部（或支行網點）負責對收回的以物抵債資產進行相應的賬務處理。

第三章 以物抵債的條件和范圍

第十四條

本行抵債資產的接收要嚴格控制。首先應考慮以貨幣形式受償，從嚴控制以物抵債。當本行的債權面臨較高風險，以物抵債確實更加有利于保全本行資產的，方可接受以物抵債。

第十五條

債務人出現下列情況之一，無力以貨幣資金償還本行債務，擔保人也無力代為清償，可以辦理以物抵債：

（一）債務人因資不抵債或其他原因關停倒閉或被宣告破產，經合法清算后，本行依法取得抵債資產；

（二）債務人生產經營陷入困境，財務狀況日益惡化，處于關、停、并、轉狀態；

（三）本行通過訴訟或仲裁渠道主張債權，經法院判決、裁定、調解或仲裁機構裁決，取得抵債資產；

（四）債務人及擔保人出現只有通過以物抵債才能最大限度保全本行債權的其他情況。

第十六條第 下列財產一般不得用于抵償債務:

（一）法律規定的禁止流通物。

（二）欠繳和應繳的各種稅收和費用已經接近等于或者高于該資產價值的不得作為抵債資產。

（三）權屬不明或有爭議的資產。

（四）偽劣、變質、殘損或儲存、保管期限很短的資產。

（五）資產已抵押或質押給第三人,且抵押或質押價值幾乎沒有或沒有剩余的。

（六）依法被查封、扣押、監管或者依法被以其他形式限制轉讓的資產(本行有優先受償權的資產除外)

（七）公益性質的生活設施、教育設施、醫療衛生設施等。

（八）法律禁止轉讓和轉讓成本高的集體所有土地使用權。

（九）已確定要被征用或征收的土地使用權。

（十）土地所有權。

（十一）無形資產不得作為抵債資產。

（十二）其他無法變現的資產。

（十三）依法不得抵押的其他財產。

第十七條

劃撥的土地使用權原則上不能單獨用于抵償債務,如以該類土地上的房屋抵債的,房屋占用范圍內的劃撥土地使用權應當一并用于抵償債務,但應首先取得獲有審批權限的人民政府或土地行政管理部門的批準,并在確定抵債價值時扣除按照規定應補交的土地出讓金及相關稅費。

第十八條

本行在取得抵債資產時應合理確定其抵債價值。

(一)協議抵債的,原則上應在具有合法資質的評估機構進行評估價值的基礎上,與借款人、擔保人或第三人協商確定抵債價值。評估時,應要求評估機構以公開市場價值標準為原則,確定資產的市場價值,在可能的情況下應要求評估機構提供資產的快速變現價值。抵債資產欠繳的稅費和取得抵債資產支付的相關稅費應在確定其抵債價值時予以扣除。

(二)采用訴訟、仲裁等法律手段追償債權的,如借款人和擔保人確無現金償還能力,本行要及時申請人民法院或仲裁機構對借款人、擔保人的財產進行拍賣或變賣,以拍賣或變賣所得償還債權。若拍賣流拍,本行要申請人民法院或仲裁機構按照有關法律規定或司法慣例降價后繼續拍賣。確需收取抵債資產時,應比照協議抵債價值的確定原則,要求人民法院、仲裁機構以最后一次的拍賣保留價為基礎,公平合理地確定。

第四章 以物抵債的審批流程

第十九條

本行可根據借款合同及有關法律規定，按照法定程序取得抵債資產的所有權、使用權或處置權。取得抵債資產的方式主要有以下兩種：

(一)協議抵債。由貸款人、借款人、擔保人三方協商并簽訂具有法律效力的協議書。

(二)人民法院判決或裁定、仲裁機構仲裁決定。通過訴訟或仲裁程序,由終結的裁決文書確定。

訴訟程序和仲裁程序中的和解,參照協議抵債處理。第二十條

根據債務人或擔保人的實際情況，雙方協商以物抵債，抵債前業務拓展部應當做好以下盡職調查：

（一）債務人、擔保人或第三人對抵債資產是否擁有合法的處分權，抵債資產是否存在其他人可以主張的權利；

（二）了解抵債資產是否拖欠工程款、稅款、土地出讓金及其他費用；

（三）了解資產的產權及實物狀況；

（四）抵債資產的使用價值和市場價值；

（五）抵債資產的變現難易程度；

（六）抵債資產的物理狀況和質量狀況。

第二十一條 對抵債資產盡職調查后，業務發起單位應當撰寫調查報告，按程序上報風險委員會審批。調查報告應

包含以下內容：

（一）貸款發放全國過程，包括貸款的發放、轉貸、清收等情況；

（二）申報以物抵債時的貸款本金和利息拖欠情況；

（三）借款人的生產經營情況、財務狀況、資產情況；

（四）保證人的生產經營情況或抵押物的詳細情況；

（五）申請以物抵債的理由；

（六）貸款形成不良的原因；

（七）抵債資產的分析，包括抵債資產的基本情況、評估價值、抵債金額、是否有追索權；

（八）抵債資產的變現計劃及結果預測。

第二十二條 業務發起單位經過調查后，將抵債資產調查報告、《以物抵債審批書》（附錄1）、抵債資產的評估報告及相關資料提交給風險部進行審核。

第二十三條 風險管理部根據業務發起單位上報的抵債方案組織風險管理委員會會議資料，并協調組織召開風險管理委員會。風險管理委員會會議資料包括但不限于：

（一）抵債資產調查報告；

（二）《以物抵債審批書》；

（三）《風險管理委員會審議、審批表》；

（四）《投票表決表》；

（五）抵債資產清單；

（六）其他抵債資產的相關資料。

第二十四條 風險管理委員會對上報的抵債方案進行審議，并進行投票表決。

第二十五條 經風險管理委員會審批同意的，應將抵債材料和審批書返回上報業務發起部門，業務發起部門根據審批意見起草抵債協議，并提交風險部和業務分管領導進行審查，審查通過后，業務發起部門負責依照審批意見和相關法律規定辦理以物抵債法律手續；

風向管理委員會審批不同意的，業務發起部門應根據審批意見繼續進行清收。

第二十六條 業務發起單位和債務人簽訂抵債協議并辦理相關手續后，應在30日內完成抵債資產的過戶或入庫手續，經風險管理部審核備案后，由計劃財務部進行相應的賬務處理。

第五章

抵債資產的管理

第二十七條 業務發起單位在辦理以物抵債法律手續后，要及時與債務人辦理實物交接手續，以做到對抵債資產進行實際控制，同時根據實際情況辦理產權變更過戶手續，并在風險管理部和計劃財務部進行備案。

第二十八條 業務發起單位與債務人辦理完抵貸資產交接手續后，應將抵債資產、產權憑證等相關資料交由風險管

理部保管。業務發起單位負責抵債資產的日常管理，確保抵債資產的安全、完整和有效，并盡量使其保值、增值。

第二十九條 抵債資產（動產、商品、交通工具等）出庫時要經風險管理部和分管行領導的批準。

第三十條

相關部門沒個極度應對抵債資產的賬實核對，并做好核對記錄。核對應做到賬簿一致和賬實相符，若有不符的，查明原因，視情節追究相關人員責任。

第六章

抵債資產的處置

第三十一條 抵債資產收取后應盡快處置變現。以抵債協議書生效日或人民法院、仲裁機構裁決抵債的終結文書生效日,為抵債資產取得日,不動產和股權應自取得日起2年內予以處置;除股權外的其他權利應在其有效期內盡快處置，最長不得超過自取得日起的2年;動產應自取得日起1年內予以處置。

第三十二條

本行處置抵債資產應堅持公開透明的原則，處置方式可根據抵債資產的性質通過拍賣、招標、協議轉讓、公開市場出售、委托專業機構等方式進行處置。

第三十三條

處置抵債資產實行審批、備案制。業務發起單位對擬處置的抵債資產根據市場價格，抵債時取得價格，預計損失價值，處置方式等情況作出分析，制定《抵債資產處置審批書》（附錄2）后報風險管理部，風險管理部組

織召開風險管理委員會會議，審議處置方案并簽署意見。

第三十四條

處置抵債資產審批、備案材料主要包括：

（一）處置抵債資產的申請（或決定）報告；

（二）抵債資產的處置方式、計價依據、預計變現價值、管理成本等情況分析；

（三）損益成因分析、應吸取的教訓；

（四）處置抵債資產過程中有關的法律文書、會議紀要等主要材料的復印件；

（五）其他需要提交的相關材料。

第三十五條 對審批通過的抵債資產處置方案，有業務發起單位按照處置方案及審批的要求辦理抵債資產處置事宜。

第三十六條 擬處置的抵債資產，由風險管理委員會審議確定處置底價及可下降幅度。

第三十七條 抵債資產原則上不準自用，如需自用，必須經行長辦公會審議通過方可。

第七章

抵債資產的賬務處理

第三十八條

本行以抵債資產取得日為所抵償貸款的停息日。本行應在取得抵債資產后,及時進行賬務處理,嚴禁違規賬外核算。

第三十九條

裁（判）決定接收的抵債資產,本行接到人

民法院、仲裁機構的裁（判）決書后，要及時進行賬務處理，將抵債資產納入專用科目核算，并辦理抵債資產過戶手續。

協議接收的抵債資產，本行根據抵債協議書及時進行賬務處理，并辦理抵債資產過戶手續。

第四十條

抵債金額超過債權本息總額的部分，不得先行向對方支付補價，如人民法院判決、仲裁或協議規定本行須支付補價的，待抵債資產變現后，將變現所得價款扣除抵債資產在保管、處置過程中發生的各項支出、加上抵債資產在保管、處置過程中的收入后，將實際超出債權本息的部分退給對方。

第四十一條

本行在取得抵債資產過程中向債務人收取補價的，確定抵債資產的計價價值時應當減去其補價額；如人民法院判決、仲裁或協議規定本行須支付補價的，確定抵債資產計價價值時應當加上預計應支付的補價額。

第四十二條

除法律法規規定債權與債務關系已完全終結的情況外，本行取得的抵債資產不足償還全部貸款本息（含表內表外利息）的差額，應依法繼續追償，追償未果的按規定進行核銷和沖減。

第四十三條

本行取得的抵債資產在變現前所發生的與之相關的收入或支出，分別計入營業外收入或營業外支出。

第四十四條

本行取得的抵債資產當即變現的，其處置

損益可按以下規定處理：

抵債資產處置損益為實際取得的處置收入與抵債資產凈值、變現稅費以及可確認為利息收入的表外利息的差額，差額為正時，計入營業外收入，差額為負時，計入營業外支出。公式表示為：

營業外收入（或營業外支出）＝實際取得的處置收入-（抵債資產賬面余額-抵債資產減值準備）-變現稅費-可確認為利息收入的表外利息

涉及補價的，抵債資產處置損益為實際取得的處置收入與抵債資產凈值、變現稅費、可確認為利息收入的表外利息、實際支付的補價超出（或少于）預計應支付補價部分的差額，差額為正時，計入營業外收入，差額為負時，計入營業外支出。公式表示為：

營業外收入（或營業外支出）＝實際取得的處置收入-（抵債資產賬面余額-抵債資產減值準備）-變現稅費-可確認為利息收入的表外利息-（實際支付的補價-預計負債）

第四十五條

本行應在每季度末對抵債資產逐項進行檢查，對預計可收回金額低于其賬面價值的，應當計提減值準備。如已計提減值準備的抵債資產價值得以恢復，應在已計提減值準備的范圍內轉回，增加當期損益。抵債資產處置時，應將已計提的抵債資產減值準備一并結轉損益。

第八章

抵債資產的監督檢查

第四十六條 本行應當對抵債資產接受、保管和處置情況進行檢查,發現問題及時糾正。在接受、保管、處置抵債資產過程中,有下列情況之一者,應視情節輕重進行處理;涉嫌違法犯罪的,應當移交司法機關,依法追究法律責任:(一)截留抵債資產經營處置收入的。(二)擅自動用抵債資產的。

(三)未經批準收取、處置抵債資產的。

(四)惡意串通抵債人或中介機構,在收取抵債資產過程中故意高估抵債資產價格,或在處理抵債資產過程中故意低估價格,造成本行資產損失的。

(五)玩忽職守,怠于行使職權而造成抵債資產毀損、滅失的。

(六)擅自將抵債資產轉為自用資產的。

(七)其他在抵債資產的接收、保管、處置過程中,違反本辦法有關規定的行為。

第七章

附

則

第四十七條

本辦法由XX制定、解釋和修改。第四十八條

本辦法自下發之日起實施，原XX文件同時廢止。