第一篇：企業所得稅征收方式鑒定范本

企業所得稅征收方式鑒定范本

一、納稅人提報的文書資料

《企業所得稅征收方式鑒定表》

二、調查核實形成的文書資料

實地調查結束后，稅源管理科應在20個工作日內出具《企業所得稅征收方式調查工作底稿》，內容主要包括：

（一）實地調查情況

鑒定查賬征收企業，應填寫以下五項內容；鑒定核定征收企業，可只填寫不合格項目的詳細內容。

1、賬簿設置情況

財務人員配備情況和總帳、明細賬、日記賬等賬簿設置情況。

2、收入總額核算情況

企業收入總額核算是否準確，有無隱匿和少計收入問題；核算不準確的，是否能夠查實。核算不合格的，應詳細填寫不合格的事實。

3、成本費用核算情況

企業成本費用核算是否準確，有無多轉成本或多列支費用問題；核算不準確的，是否能夠查實。核算不合格的，應詳細填寫不合格的事實。

4、帳簿、憑證保存情況

是否按規定保管帳簿、記帳憑證及有關納稅資料。

5、納稅義務履行情況

是否按照稅收法律法規規定的期限辦理納稅申報、履行納稅義務。

（二）應納稅額的核定（核定應納稅額企業填寫內容）

1、方法。

稅收管理員應填寫核定該企業應納稅額采用的測算方法。根據其經營規模、經營區域、經營內容、行業特點、管理水平等因素，可按下列方式任選兩種以上方法核定其應納稅額，但不得低于以企業賬面收入按同行業平均貢獻率測算的應納稅額。

（1）參照當地同類行業或類似行業中經營規模或收入規模水平相近的納稅人的收入額和利潤額核定；

（2）按照成本加合理費用和利潤率核定；

（3）按照耗用的原材料、燃料、動力等推算和測算核定；

（4）保本測算法、面積測算法、設備生產能力測算法、單位產品耗能測算法、計件工資測算法等方法。

2、計算過程。

根據所采用的測算方法，填寫核實的測算依據，并計算年應納稅額。

根據國家稅務總局《關于印發<企業所得稅核定征收辦法>的通知》（國稅發[2008]30號）、煙國稅所便函?2009?3 號文的有關規定做出調查結論，應填寫“建議XX年度企業所得稅實行定額征收（或核定應稅所得率征收、查賬征收），核定年應納稅額為XXX元（或核定應稅所得率為X%）”的意見，并由稅源管理科科長簽字。

三、審查核批形成的文書資料

《企業所得稅征收方式鑒定表》

稅源管理科核查后，在《企業所得稅征收方式鑒定表》“稅務機關審批意見” 一欄填寫“同意實行定額征收（或核定應稅所得率征收、查賬征收），核定的年應納稅額為XXX元（或核定的應稅所得率為X%）” 的審批意見，并加蓋審批機關的公章。

附：企業所得稅征收方式鑒定調查工作底稿

附：企業所得稅核定征收通知書

附：企業財務核算情況實地查驗明細表

第二篇：所得稅征收方式鑒定

所得稅征收方式鑒定

企業所得稅核定征收鑒定表

納稅人編碼： 鑒定期： 金額單位：元

申報單位

地 址

經濟性質 行業類別

開戶銀行 賬 號

郵政編碼 聯系電話

上年收入總額 上年成本費用額

上年注冊資本 上年原材料耗費量(額)

上年職工人數 上年燃料、動力耗費量(額)

上年固定資產原值 上年商品銷售量(額)

上年所得稅額 上年征收方式

行次 項 目 納稅人自報情況 主管稅務機關審核意見賬簿設置情況收入核算情況成本費用核算情況納稅申報情況履行納稅義務情況其他情況

納稅人對征收方式的意見：

經辦人簽章：(公章)

年 月 日

主管稅務機關意見：

經辦人簽章：(公章)

年 月 日

縣級稅務機關審核意見：

經辦人簽章：

企業所得稅核定征收鑒定表

納稅人編碼： 鑒定期： 金額單位：元

申報單位

地 址

經濟性質 行業類別

開戶銀行 賬 號

郵政編碼 聯系電話

上年收入總額 上年成本費用額

上年注冊資本 上年原材料耗費量(額)

上年職工人數 上年燃料、動力耗費量(額)

上年固定資產原值 上年商品銷售量(額)

上年所得稅額 上年征收方式

行次 項 目 納稅人自報情況 主管稅務機關審核意見賬簿設置情況收入核算情況成本費用核算情況納稅申報情況履行納稅義務情況其他情況

納稅人對征收方式的意見：

經辦人簽章：(公章)

年 月 日

主管稅務機關意見：

經辦人簽章：(公章)

年 月 日

縣級稅務機關審核意見：

經辦人簽章：企業所得稅核定征收鑒定表

納稅人編碼： 鑒定期： 金額單位：元

申報單位

地 址

經濟性質 行業類別

開戶銀行 賬 號

郵政編碼 聯系電話

上年收入總額 上年成本費用額

上年注冊資本 上年原材料耗費量(額)

上年職工人數 上年燃料、動力耗費量(額)

上年固定資產原值 上年商品銷售量(額)

上年所得稅額 上年征收方式

行次 項 目 納稅人自報情況 主管稅務機關審核意見賬簿設置情況收入核算情況成本費用核算情況納稅申報情況履行納稅義務情況其他情況

納稅人對征收方式的意見：

經辦人簽章：(公章)

年 月 日

主管稅務機關意見：

經辦人簽章：(公章)

年 月 日

縣級稅務機關審核意見：

經辦人簽章：，所得稅征收方式鑒定，自我鑒定《所得稅征收方式鑒定》。

第三篇：所得稅征收方式 鑒定

所得稅征收方式 鑒定

所得稅征收方式的鑒定在企業所得稅征管中十分重要，所得稅征收方式 鑒定。目前江蘇省企業所得稅征收方式的鑒定主要是執行《國家稅務總局關于印發〈核定征收企業所得稅暫行辦法〉的通知》(國稅發

第四篇：企業所得稅征收方式鑒定流程

企業所得稅征收方式鑒定

一、業務概述

根據納稅人的賬簿設立、會計核算、納稅資料提供以及所得稅申報等各種情況，稅務機關可以對納稅人采用查帳征收或核定征收方式繳納企業所得稅。

二、法律依據

《中華人民共和國稅收征收管理法》第三十五條

《國家稅務總局關于印發<核定征收企業所得稅暫行辦法>的通知》（國稅發〔2000〕38號）

三、納稅人應提供主表、份數

《企業所得稅征收方式鑒定表》，2份

四、納稅人應提供資料

無

五、納稅人辦理業務的時限要求

企業所得稅征收方式鑒定工作每年進行一次，辦理時限為當年3月底前。當年新辦企業應在領取稅務登記證后3個月內鑒定完畢。

六、稅務機關承諾時限

提供資料完整、填寫內容準確、各項手續齊全，自受理之日起在2個工作日內轉下一環節，本涉稅事項在20個工作日內辦結。

七、工作標準和要求

（一）受理環節

1、審核、錄入資料

（1）審核《企業所得稅征收方式鑒定表》填寫是否完整準確，印章是否齊全；

（2）資料不全或者填寫內容不符合規定的，應當場一次性通知納稅人補正或重新填報；

（3）審核無誤后將《企業所得稅征收方式鑒定表》信息錄入系統，制作《稅務文書領取通知單》（CTAISV1.1）或《文書受理回執單》（CTAISV2.0）。

2、轉下一環節

將納稅人報送的所有資料轉下一環節。

（二）后續環節

接收上一環節轉來的資料，進行案頭審核或實地調查審核，主要審核以下內容：

1．案頭審核

通過系統調閱以下資料：

（1）企業上年征收方式信息（新辦企業無此信息）

（2）企業所得稅上申報表（新辦企業無此信息）

（3）納稅人查補信息（新辦企業無此信息）

（4）財務報表信息

（5）工商營業執照信息

（6）稅務登記信息

2．實地調查

實地調查納稅人賬簿設立、會計核算、生產經營等情況。

通過以上審核，確定鑒定結果，簽署征收方式鑒定意見后將《企業所得稅征收方式鑒定表》送達納稅人一份，將其他資料歸檔。

第五篇：企業所得稅征收方式鑒定表說明

企業所得稅核定征收鑒定表》填表說明

一、納稅人應按照《鑒定表》中的項目如實填報，不得錯填漏填，對申報內容的真實性、準確性負責。

二、納稅人基本情況的填寫：

（一）“納稅人名稱識別號”、“納稅人名稱”、“登記注冊類型”按稅務登記中注明的內容填寫。

（二）“納稅人地址”按納稅人的實際經營地址填寫。

（三）“所屬行業”應由納稅人根據其主營項目收入按《應稅所得率表》中列明的行業填寫（工業、交通運輸業、商業、建筑業、房地產業、飲食服務業、娛樂業、其他企業）。企業經營多業并且各經營項目能單獨核算的，根據其主營項目，確定適用的行業，其主營項目的經營收入不得低于全部收入的30%；企業經營多業但各經營項目不能單獨核算，或各經營項目能單獨核算但主營項目的經營收入低于全部收入30%的，由納稅人根據各經營項目從高確定適用行業。主營業務收入是指在各項收入中最高的收入。

（四）“上年收入總額”按納稅人上年核算出的收入總額填寫。上年實際營業時間不足一年的，以其實際銷售（營業）收入做為年銷售（營業）收入；不能準確核算收入總額和新辦企業視同上年無收入，填“無”。

（五）“上年成本費用總額”按納稅人上年核算出的成本費用總額填寫。上年實際營業時間不足一年的，以其實際成本費用額做為年成本費用總額；不能準確核算成本費用總額和新辦企業視同上年無收入，填“無”。

（六）“上年征收方式”按納稅人上年實行的征收方式填寫，分別填寫“查賬征收”或“核定征收”。新辦企業此欄填“無”。

三、鑒定內容的填寫：

（一）“收入總額核算情況”欄的填寫：

納稅人每一項應稅收入，包括生產、經營收入和其他各項收入等均能做到憑證合法、齊全、入賬及時足額的，填“能”；不能準確核算收入總額的，填“不能”。

（二）“成本費用核算情況”欄的填寫：

納稅人能做到各項成本費用憑證合法、齊全，往來業務處理及時，各種存貨的購進、發出、盤點及產成品出入庫手續完備，計量、計價準確無誤，能對準予扣除項目的計算做到真實、合法，符合《企業所得稅稅前扣除辦法》要求的，填“能”；對成本費用等稅前扣除項目不真

實、合法，相關憑證殘缺不全，往來業務處理不及時，各種存貨的購進、發出、盤點及產成品出入庫手續不完備，計量、計價不準確，不進行納稅調整的，填“不能”。

（三）“賬簿設置情況”欄的填寫：

對賬簿的設置情況能基本達到規定要求的，填“能”；對沒能按規定建立賬簿或雖有賬簿，但設置不全，賬目混亂，難以查賬的填“不能”。

（四）“賬簿、憑證保存情況”欄的填寫：

對能按規定保存有關賬簿、憑證，根據合法、有效憑證進行核算的，填“能”；對賬目設置和核算雖然符合規定，但未按規定保存有關賬簿、憑證及有關納稅資料的，填“不能”。

（五）“納稅義務履行情況”欄的填寫：

對能按規定履行納稅申報義務的填“能”；對不能按規定履行納稅申報義務的填“不能”。