第一篇：銀行賬戶開立的合規(guī)性

銀行賬戶開立的合規(guī)性，檢查支票登記薄和存根，管住管理的合規(guī)性。驗明貨幣資金在會計報表上披露的適當(dāng)性第一、現(xiàn)金的審計：審計人員應(yīng)通過檢查現(xiàn)金賬據(jù)和現(xiàn)金突擊盤點方法，采取先盤點后看賬或先看賬后盤點步驟：一是審查被審計單位現(xiàn)金核算是否規(guī)范，有否設(shè)置“現(xiàn)金日記賬”進(jìn)行序時逐筆登記，逐日結(jié)出現(xiàn)金收付余額，總賬明細(xì)賬是否相符；二是審查現(xiàn)金收付是否按現(xiàn)金管理規(guī)定執(zhí)行，抽查大額現(xiàn)金收支的原始憑證內(nèi)容是否真實完整，核對進(jìn)出賬情況，結(jié)合收款收據(jù)的檢查，查明有否存在直接坐支現(xiàn)金或現(xiàn)金收入不入賬行為；三是通過盤點，查明現(xiàn)金賬款是否相符，有否存在現(xiàn)金溢缺、白條抵庫、職工個人借條長期不入賬、不結(jié)算以及現(xiàn)金庫存超限額等問題。

第二、銀行存款的審計：審計人員應(yīng)通過檢查單位銀行存款賬據(jù)和核對銀行部門提供的銀行存款對賬單方法步驟，對照有關(guān)規(guī)定：一是審查被審計單位銀行存款核算是否規(guī)范，有否按開戶銀行和其他金融機構(gòu)的名稱以及存款的種類設(shè)置“銀行存款日記賬”，并進(jìn)行序時逐筆登記，每日結(jié)出存款余額，查明銀行存款總賬明細(xì)賬是否相符，單位銀行存款日記賬有否至少每月與銀行對賬核對一次，做到賬款相符；檢查銀行存款入賬是否及時，特別是年終12月份，單位有否將收入存款暫時不入賬，作為未達(dá)賬項，隱瞞當(dāng)期收入轉(zhuǎn)移到下年度核算。二是審查銀行賬戶開設(shè)情況，查明有否存在未按財政部門和人民銀行核定的賬戶規(guī)定，擅自增設(shè)賬戶、多頭開戶、外借賬戶以及隨意使用核定的專用賬戶行為；三是審查銀行存款收付是否合規(guī)，有否存在違反銀行結(jié)算紀(jì)律，發(fā)生單位之間相互借貸行為或公款私存等問題，注意查明“一借一貸”銀行存款行為及其原因，查明公款私存的利息收入有否入賬。對單位銀行活期存款轉(zhuǎn)存定期存款的，應(yīng)查明原因及定期存單是否安全完整，賬單金額是否相符，利息收入是否入賬等。

第三、有價證券的審計：審計人員應(yīng)通過賬券核對方法，查明有價證券是否存在，保管是否安全，有否及時兌付等。

（2）確定各項應(yīng)收（暫付）款項（包括應(yīng)收賬款、暫付款、預(yù)付賬款、其他應(yīng)收款、應(yīng)收票據(jù)）的存在性，增減變動記錄的合法性、完整性、可收回性，余額的正確性，會計報表披露的恰當(dāng)性。

審計人員應(yīng)通過賬賬、賬證以及與債務(wù)人核對檢查等方法，采取逆查法、抽樣檢查以及函證（對重點數(shù)額較大事項）方法步驟：一是審查各項應(yīng)收（暫付）款項總賬與明細(xì)賬是否相符，核算內(nèi)容是否準(zhǔn)確合規(guī)，余額是否正確；查明有否在暫付款項中直接列報支出行為，或者應(yīng)該及時結(jié)轉(zhuǎn)支出的暫付款項長期不結(jié)轉(zhuǎn)，或者將超預(yù)算支出轉(zhuǎn)掛到暫付款中，導(dǎo)致部門預(yù)算執(zhí)行不嚴(yán)格，隱瞞支出，造成隱形赤字掛賬等問題。二是審查各項應(yīng)收（暫付）款項的具體去向用途，查明有否存在職工個人長期拖欠公款行為，特別是個人借款超過6個月不還的或者借用公款從事營利活動的應(yīng)重點關(guān)注和審計；查明有否存在違規(guī)將本部門資金借給有關(guān)單位或個人使用，是否及時收回，有否造成損失，審查借款過程及其原因，解剖問題實質(zhì)；查明單位因提供勞務(wù)，開展有償服務(wù)及銷售產(chǎn)品等業(yè)務(wù)而發(fā)生的應(yīng)收賬款是否真實、準(zhǔn)確，有否少計漏記，有否及時催收；查明單位是否按照購貨、勞務(wù)合同規(guī)定預(yù)付給供應(yīng)單位款項，有否存在多付、提前付款問題等。三是審查應(yīng)收票據(jù)有否建立“應(yīng)收票據(jù)備查簿”，監(jiān)督盤點庫存票據(jù)金額是否與賬面相符，審查已貼息的應(yīng)收票據(jù)貼息金額是否正確，分析應(yīng)收票據(jù)的可兌現(xiàn)程度。四是審查各項應(yīng)收（暫付）款項賬齡期限，查明有關(guān)應(yīng)收款項能否收回，是否形成壞賬損失，確認(rèn)債權(quán)性資產(chǎn)的存在性和可靠性；查明各項應(yīng)收暫付款項長期不結(jié)算的原因，促進(jìn)被審計單位搞好往來款項清理，及時準(zhǔn)確地反映單位收支和資產(chǎn)，分析大量應(yīng)收暫付款項對單位財務(wù)狀況的影響。

（3）確定存貨（包括材料、產(chǎn)成品）的存在性，收支的合法性和記錄的完整性，存貨的品質(zhì)狀況，余額的正確性，會計報表披露的恰當(dāng)性。

審計人員應(yīng)通過審查財務(wù)部門存貨總賬、明細(xì)賬、相關(guān)憑證和存貨采購、銷售合同等資料

以及保管賬據(jù)，采取賬據(jù)檢查與實物盤點相結(jié)合的方法步驟，對重點存貨在看賬基礎(chǔ)上，必須抽樣檢查，實物盤點。一是審查存貨賬賬、賬證、賬實是否相符，是否存在有賬無物或有物無賬，有否存在存貨損失，且追查存貨損失原因和責(zé)任；二是審查存貨期末計價和數(shù)量是否準(zhǔn)確，存貨資產(chǎn)有否虛增或少報；三是審查存貨采購、銷售、驗收、發(fā)出、保管等各個管理環(huán)節(jié)是否存有管理漏洞和隱患，提出相應(yīng)的審計建議。

(4)確定對外投資的存在性，是否歸單位所有，對外投資增減變動及其收益（或損失）記錄的完整性，余額的正確性，會計報表披露的恰當(dāng)性。

審計人員應(yīng)通過審查會計賬據(jù)及單位對外投資所形成的會辦記錄、協(xié)議合同等相關(guān)資料，采取檢查、詢問以及到被投資單位實地調(diào)查等步驟方法，一是審查被審單位對外投資形成過程及其決策是否規(guī)范科學(xué)，檢查對外投資項目有否經(jīng)過立項、評估，決策有否經(jīng)過集體討論，有否存在因決策失誤而導(dǎo)致對外投資損失，剖析產(chǎn)生損失的根本原因和責(zé)任。二是審查單位以非現(xiàn)金資產(chǎn)對外投資的價值確定是否合理，有否經(jīng)過公開公正評估，有否存在人為壓低對外投資資產(chǎn)價值行為。三是審查對外投資的收益是否按照雙方合同協(xié)議及時收取入賬，有否存在少收、不收或收取不入賬，私存私放設(shè)置“小金庫”問題。四是審查對外投資是否按合同協(xié)議及時收回，處置是否恰當(dāng)，檢查有否形成損失，判斷對外投資的可收回性和存在性。

(5)確定固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)的存在性，是否歸單位所有，確定其增減變動記錄的完整性和準(zhǔn)確性，余額的正確性，會計報表披露的恰當(dāng)性。

審計人員應(yīng)通過審閱有關(guān)固定資產(chǎn)取得和處置的文件記錄和驗收報告，預(yù)算批復(fù)文件和列支來源渠道，單位資產(chǎn)管理部門和使用部門設(shè)置的資產(chǎn)明細(xì)登記賬、卡以及會計核算賬據(jù)中有關(guān)購置費、修繕費、業(yè)務(wù)費、公務(wù)費等科目明細(xì)支出步驟，采取抽樣檢查、實地觀察、盤點核對等方法：一是審查各項固定資產(chǎn)是否按規(guī)定入賬價值和標(biāo)準(zhǔn)及時核算，查明有否少記漏記，導(dǎo)致賬無實有。二是審查有關(guān)固定資產(chǎn)取得是否與預(yù)算相符，有無重大差異，并查明其原因；查閱形成固定資產(chǎn)的資金來源是否按預(yù)算計劃取得，構(gòu)成是否合規(guī)，有否存在重復(fù)列支工程支出等問題。三是審查固定資產(chǎn)的變賣處置是否經(jīng)過授權(quán)批準(zhǔn)，是否經(jīng)過公開公正處置，其變價收入是否及時入賬；四是審查固定資產(chǎn)結(jié)存是否真實準(zhǔn)確，賬實是否相符，有否存在賬有實無或賬無實有，有無存在公物被個人占有（如：筆記本電腦、數(shù)碼相機等可移動的貴重資產(chǎn)）；五是審查固定資產(chǎn)會計核算是否規(guī)范，賬賬是否相符，內(nèi)部財產(chǎn)物資管理制度是否健全，責(zé)任是否明確，實物盤點是否定期或不定期地進(jìn)行。

審計人員還應(yīng)通過審閱被審計單位賬據(jù)以及購入和取得無形資產(chǎn)的各種文件、合同協(xié)議、審批報告，轉(zhuǎn)讓手續(xù)及其授權(quán)批準(zhǔn)依據(jù)，索取有關(guān)無形資產(chǎn)的所有權(quán)證書或到國土、工商部門調(diào)查了解等步驟方法，審查無形資產(chǎn)是否存在，是否歸單位所有；審查無形資產(chǎn)入賬價值是否真實、合理；審查無形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓程序是否合規(guī)，轉(zhuǎn)讓收入是否及時入賬等。

2、審計組及審計人員對被審計單位負(fù)債類的應(yīng)繳預(yù)算款、應(yīng)繳財政專戶款、暫存款、應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款、其他應(yīng)付款、應(yīng)付票據(jù)、應(yīng)交稅金、借入款項會計項目，應(yīng)當(dāng)按照下列目標(biāo)內(nèi)容、步驟和方法進(jìn)行審計：

（1）確定應(yīng)繳預(yù)算款和應(yīng)繳財政專戶款記錄的完整性，核算劃分的準(zhǔn)確性、上繳的及時性、余額的正確性和會計報表披露的充分性。

審計人員首先要弄清被審計單位所取得的各項收入，哪些屬應(yīng)繳預(yù)算款（主要包括單位代收的納入財政預(yù)算管理的基金、行政性收費收入、罰沒收入、無主財物變價收入、政府委托代收的各項專項資金和其他按預(yù)算管理規(guī)定應(yīng)上繳的款項），哪些屬應(yīng)繳財政專戶款（主要指單位按規(guī)定代收的應(yīng)上繳財政專戶的預(yù)算外資金）。在此基礎(chǔ)上，通過與有關(guān)收入明細(xì)賬的各項收入數(shù)額核對，與當(dāng)期有關(guān)收費票據(jù)實際收取的收入數(shù)額核對，與收費文件和收費許可證核對，與有關(guān)暫存款項（有的單位會將收入放在暫存款中核算）核對，與年終對賬單有關(guān)未達(dá)賬項（防止一些單位將部分收入不記收入和銀行存款賬，跨期隱瞞一部分收入）核對

等方法步驟：一是審查應(yīng)繳預(yù)算款和應(yīng)繳財政專戶款劃分是否準(zhǔn)確，記錄是否全面完整，查明有否將預(yù)算內(nèi)收入轉(zhuǎn)作預(yù)算外收入，有否將應(yīng)繳財政預(yù)算款和應(yīng)繳財政專戶款混劃或轉(zhuǎn)入暫存往來款中劃為單位已有。二是審查應(yīng)繳款項是否及時足額上繳財政國庫或財政專戶，是否嚴(yán)格執(zhí)行收支兩條線制度，是否存在直接坐支、挪用各項應(yīng)繳款項等問題。

（2）確定各項應(yīng)付（暫存）款項（包括暫存款、應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款、其他應(yīng)付款、應(yīng)付票據(jù)）發(fā)生及償還記錄的完整性，核算的合規(guī)性、余額的正確性以及會計報表披露的充分性。

審計人員應(yīng)通過檢查各種應(yīng)付款項明細(xì)賬據(jù)，結(jié)合檢查相關(guān)采購業(yè)務(wù)合同資料，并注意應(yīng)付款項記錄與現(xiàn)金和銀行存款日記賬相核對的步驟，采取分析性復(fù)核、抽樣檢查（選擇金額較大和異常的明細(xì)賬戶余額，檢查其原始憑證）、函證、審閱、計算、逆查法等方法：一是審查各項應(yīng)付（暫存）款項賬賬是否相符，增減變化情況記錄是否全面、完整，賬證是否一致，揭示分析其余額變動的合理性及其原因。二是審查各項應(yīng)付（暫存）款項核算內(nèi)容的準(zhǔn)確性，查明有否存在將不屬結(jié)算業(yè)務(wù)的債務(wù)，如有否擅自設(shè)立基金或?qū)⒂嘘P(guān)收入及其他資金放在暫存款或其他應(yīng)付款中核算，隱瞞收入逃 第一：財政補助收入的審計：通過檢查全年財政核定的財政補助收入預(yù)算數(shù)（包括平時財政專項追加預(yù)算數(shù)），以及財政實際撥入經(jīng)費數(shù)，查明單位財政補助收入核算是否及時，發(fā)生額是否準(zhǔn)確，記錄是否完整。當(dāng)期的財政補助收入指標(biāo)是否全部撥付到位，被審計單位有否存在多計或少記財政補助收入問題，并查明單位年終財政補助預(yù)算指標(biāo)結(jié)余結(jié)轉(zhuǎn)數(shù)是否準(zhǔn)確，查明其不符原因。

第二：事業(yè)收入（或預(yù)算外收入）的審計：一是要通過審查單位賬面實際反映的各項預(yù)算外收入（事業(yè)收入）總額，與單位各項收費政策中規(guī)定的各個收費項目依據(jù)、收費標(biāo)準(zhǔn)和事業(yè)發(fā)展規(guī)模計算出各項預(yù)算外收入（事業(yè)收入）應(yīng)收數(shù)進(jìn)行比較，從總體上，查明被審計單位有否做到應(yīng)收盡收，有否存在擅自減、緩、免行為（應(yīng)注意判斷分析當(dāng)中是否有貓膩），有否經(jīng)過授權(quán)批準(zhǔn)或集體會辦研究，查明有否存在將應(yīng)收收入放在交費單位搞體外循環(huán)或損害單位集體收入個人得好處等經(jīng)案線索問題。二是要通過對部門單位收費項目、收費標(biāo)準(zhǔn)、收費依據(jù)、收費票據(jù)、收費許可證等政策文件資料，與實際收費收入行為一一對照檢查，查明單位是否存在亂收費、亂集資、亂攤派行為，查明是否存在超范圍、超標(biāo)準(zhǔn)收費。三是要通過審查單位各種收費票據(jù)（包括結(jié)算票據(jù)）實際收取的收入與入賬數(shù)額進(jìn)行比較，查明有否存在收入不入賬，私設(shè)“小金庫”行為；查明有否存在將收入款項放入暫存往來款中核算，隱瞞收入逃避監(jiān)督行為；通過查閱被審單位票據(jù)領(lǐng)用繳銷登記簿以及實際使用票據(jù)情況，查明有否存在違規(guī)使用非財政部門發(fā)放的專用收費票據(jù)收費，票據(jù)管理是否規(guī)范，是否及時辦理領(lǐng)用、繳銷手續(xù)，收費員收繳資金是否及時交入財務(wù)部門入賬，有否存在長期被個人占用或造成資金損失、票據(jù)遺失等問題。

第三，上級補助收入和附屬單位繳款的審計：審計人員應(yīng)通過審查有關(guān)年度部門核定的附屬單位繳款預(yù)算數(shù)以及有關(guān)銀行存款、現(xiàn)金、往來款項發(fā)生額，查明其核算是否準(zhǔn)確，有否將上級補助收入和附屬單位繳款放在往來款中核算，查明有關(guān)附屬單位繳款預(yù)算未能實現(xiàn)的原因，查明上級部門有否按規(guī)定足額將應(yīng)返還收入補助給本單位。

第四，經(jīng)營收入的審計：審計人員應(yīng)通過審查單位有關(guān)資一是經(jīng)費支出是否合規(guī)合法，有無將救濟(jì)、科研、農(nóng)業(yè)、教育、基本建設(shè)等專項資金(基金)挪作他用的問題；債權(quán)債務(wù)和往來款項業(yè)務(wù)是否真實，有無通過應(yīng)付款為其他單位辦理不正當(dāng)業(yè)務(wù)或截留應(yīng)當(dāng)上交國家收入、出借單位資金牟取私利等問題；預(yù)算外收入是否合法，有無亂收費、亂罰款、亂集資、亂攤派、收入不入賬或賬外設(shè)賬等問題；預(yù)算外支出是否符合規(guī)定范圍，有無大吃大喝、請客送禮、亂發(fā)錢物和鋪張浪費等行為。

二是固定資產(chǎn)是否人賬建卡，安全完整；增減變動手續(xù)是否齊備，有無管理不善造成流失問題；有無未經(jīng)批準(zhǔn)擅自處置固定資產(chǎn)；或通過降低轉(zhuǎn)讓價格獲取好處的問題；固定資產(chǎn)的變

價收入是否全部人賬、專款專用。

三是單位的對外投資活動是否嚴(yán)格遵循財務(wù)制度規(guī)定的對外投資的基本要求，有無對所創(chuàng)辦實體占用單位的房屋、設(shè)備等有形資產(chǎn)和技術(shù)、專利等無形資產(chǎn)不進(jìn)行有效評估計價、不收取占用費、無償使用、所有權(quán)變相轉(zhuǎn)移等造成國有資產(chǎn)在創(chuàng)辦經(jīng)濟(jì)實體中流失的問題。四是內(nèi)控制度是否健全有效，是否在國家有關(guān)政策制度的基礎(chǔ)上建立健全了部門規(guī)章制度并認(rèn)真執(zhí)行；會計核算是否符合會計制度的要求，是否建立了現(xiàn)金出納制度、報銷制度、借款制度、一支筆審批制度等內(nèi)部控制制度，有無因內(nèi)部控制制度不嚴(yán)或領(lǐng)導(dǎo)決策失誤造成損失浪費以及其他經(jīng)濟(jì)事故問題。

通過被審計領(lǐng)導(dǎo)干部所在單位資產(chǎn)和財務(wù)狀況的認(rèn)定．合理劃分離任與繼任領(lǐng)導(dǎo)的責(zé)任界限。

查清即將離任領(lǐng)導(dǎo)到任與上屆領(lǐng)導(dǎo)交接時的資產(chǎn)和財務(wù)狀況，以及即將離任領(lǐng)導(dǎo)與下屆領(lǐng)導(dǎo)交接時或此項審計時的資產(chǎn)和財務(wù)狀況，從而做出鑒定，分清前后兩屆領(lǐng)導(dǎo)經(jīng)濟(jì)責(zé)任，這是前后兩屆領(lǐng)導(dǎo)極為關(guān)注的一項內(nèi)容。因為資產(chǎn)和財務(wù)狀況如何，在一定程度上不僅能夠體現(xiàn)離任領(lǐng)導(dǎo)的業(yè)績情況，通過經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計為其自身的經(jīng)濟(jì)責(zé)任提供服務(wù)，而且能使新任領(lǐng)導(dǎo)掌握單位的基本財力和其他財務(wù)信息，了解接任的是個什么攤子，便于加強管理和正確決策。同時為審計評價對比分析提供基礎(chǔ)數(shù)據(jù)。審計的方法通常是在財務(wù)收支審計的基礎(chǔ)上，采取審查核對會計賬簿和財務(wù)報告的辦法。主要認(rèn)定固定資產(chǎn)金額及種類，財政撥款和預(yù)算外收入賬面余額，應(yīng)收款和應(yīng)付款余額及明細(xì)，實有貨幣金額，并作為審計報告的一項重要內(nèi)容予以簡要說明。固定資產(chǎn)的金額要以實地盤點的固定資產(chǎn)原價為準(zhǔn)，重點注明房屋建筑物、交通工具、辦公設(shè)備和其他貴重物品，以及作為貸款抵押的資產(chǎn)實有數(shù)；認(rèn)定往來賬款時，對數(shù)額大、時間長的款項要進(jìn)行實地調(diào)查，對合同應(yīng)收未收款項或應(yīng)付未付款項和呆死賬要特殊說明，以體現(xiàn)債權(quán)債務(wù)的真實性。資產(chǎn)和財務(wù)狀況的認(rèn)定結(jié)果，除在審計報告中重點闡明外，最好以表格形式，如固定資產(chǎn)明細(xì)表、應(yīng)收款明細(xì)表、應(yīng)付款明細(xì)表等，作為審計報告的附件，這樣便于有關(guān)部門全面了解財務(wù)情況。

通過經(jīng)濟(jì)責(zé)任目標(biāo)、經(jīng)濟(jì)指標(biāo)完成情況的對比分析，考核評價領(lǐng)導(dǎo)干部的業(yè)績。

對領(lǐng)導(dǎo)干部任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計不僅僅是對其財政財務(wù)收支真實合法性的審計和評價，還要運用與其相關(guān)的經(jīng)濟(jì)指標(biāo)的考核情況來充實評價內(nèi)容，使審計評價具體翔實、有理有據(jù)、公證力強。一般說來，經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計綜合評價運用的經(jīng)濟(jì)指標(biāo)主要有：本級政府和上級主管部門下達(dá)的各項經(jīng)濟(jì)指標(biāo)，各項財政、財務(wù)指標(biāo)。主要包括：資產(chǎn)負(fù)債率、資產(chǎn)增長率、資產(chǎn)保值增值率等，如固定資產(chǎn)增加額，離任時比到任時增減差額；預(yù)算外收入累計額，任職期間組織預(yù)算外收入累計數(shù)；抵支收入完成率，實際完成與財政核定的抵支收入額之比率；自行抵補行政經(jīng)費率，抵支收入和預(yù)算外支出中

第二篇：銀行賬戶的開立

銀行結(jié)算賬戶的開立

存款人開立銀行結(jié)算賬戶應(yīng)當(dāng)以實名開立，并對其出具的開戶申請資料實質(zhì)內(nèi)容的真實性負(fù)責(zé)，但法律、行政法規(guī)另有規(guī)定的除外。存款人應(yīng)在注冊地或住所地開立銀行結(jié)算賬戶。根據(jù)法律法規(guī)要求，存款人符合規(guī)定情形(詳細(xì)內(nèi)容在本節(jié)“異地銀行結(jié)算賬戶”部分介紹)之一的，可以在異地(跨省、市、縣)開立銀行結(jié)算賬戶的除外。

1．開立銀行結(jié)算賬戶的一般程序

銀行結(jié)算賬戶的類別不同，其開立條件也不盡相同，以下對不同類別的銀行結(jié)算賬戶的開立條件分別加以說明。一般來講，存款人申請開立銀行結(jié)算賬戶，應(yīng)按如下大體程序辦理：

首先，由存款人填寫開戶申請書，并將開立賬戶所需要的證明材料和蓋有存款人印章的印鑒卡片送交開戶銀行。

其次，銀行與存款人須簽訂銀行結(jié)算賬戶管理協(xié)議，明確雙方的權(quán)利和義務(wù)。

再次，由開戶銀行對申請人的資格條件、所提供的證明材料進(jìn)行審查。

最后，銀行審查后符合開立賬戶條件的，應(yīng)辦理開戶手續(xù)，并履行向人民銀行當(dāng)?shù)刂袀浒傅牧x務(wù)；需要核準(zhǔn)的，應(yīng)及時報送人民銀行核準(zhǔn)。

銀行應(yīng)建立存款人預(yù)留簽章卡片，并將簽章式樣和有關(guān)證明文件的原件或復(fù)印件留存歸檔。

2．開立銀行結(jié)算賬戶應(yīng)當(dāng)注意的問題

存款人在開立銀行結(jié)算賬戶過程中，應(yīng)當(dāng)注意以下問題：

(1)存款人的預(yù)留簽章。存款人為單位的，其預(yù)留簽章為該單位的公章或財務(wù)專用章加其法定代表人(單位負(fù)責(zé)人)或其授權(quán)的代理人的簽名或蓋章；存款人為個人的，其預(yù)留簽章為該個人的簽名或者蓋章。

(2)賬戶名稱、存款人名稱與預(yù)留銀行簽章中的公章或財務(wù)專用章的名稱的一致性。存款人申請開立的銀行結(jié)算賬戶的賬戶名稱、出具的開戶證明文件上記載的存款人名稱以及預(yù)留銀行簽章中的公章或財務(wù)專用章的名稱應(yīng)當(dāng)保持一致。但是，在下列情形下可以不一致：①因注冊驗資開立的臨時存款賬戶，其賬戶名稱為工商行政管理部門核發(fā)的“企業(yè)名稱預(yù)先核準(zhǔn)通知書”或政府有關(guān)部門批文中注明的名稱，其預(yù)留銀行簽章中公章或財務(wù)專用章的名稱應(yīng)是存款人與銀行在銀行結(jié)算賬戶管理協(xié)議中約定的出資人名稱；

②預(yù)留銀行簽章中公章或財務(wù)專用章的名稱依法可使用簡稱的，賬戶名稱應(yīng)與其保持一致；

③沒有字號的個體工商戶開立的銀行結(jié)算賬戶，其預(yù)留簽章中公章或財務(wù)專用章應(yīng)是個體戶字樣加營業(yè)執(zhí)照上載明的經(jīng)營者的簽字或蓋章。

(3)注冊驗資資金或增資驗資資金的退還。存款人因注冊驗資或增資驗資開立臨時存款賬戶后，需要在臨時存款賬戶有效期屆滿前退還資金的，應(yīng)出具工商行政管理部門的證明；無法出具證明的，應(yīng)于賬戶有效期屆滿后辦理銷戶退款手續(xù)。

(4)銀行結(jié)算賬戶的信息查詢。存款人開立基本存款賬戶后，中國人民銀行當(dāng)?shù)胤种袘?yīng)當(dāng)為存款人打印初始密碼，由開戶銀行轉(zhuǎn)交存款人。存款人可以向中國人民銀行當(dāng)?shù)胤种谢蛘呋敬婵钯~戶開戶行，在提交基本存款賬戶開戶許可證后，使用密碼查詢其已經(jīng)開立的所有銀行結(jié)算賬戶的相關(guān)信息。

第三篇：企業(yè)怎么開立銀行賬戶

企業(yè)開立銀行賬戶時需提供的資料及辦理程序

單位銀行結(jié)算賬戶按用途分為基本存款賬戶、一般存款賬戶、專用存款賬戶(預(yù)算單位專用存款賬戶)和臨時存款賬戶。

一、基本存款賬戶

企業(yè)開立基本存款賬戶時應(yīng)先到擬開立賬戶的銀行領(lǐng)取《開戶申請書》，按申請書的內(nèi)容如實填寫企業(yè)信息，加蓋企業(yè)公章，并提供企業(yè)營業(yè)執(zhí)照正本、稅務(wù)登記證正本、組織機構(gòu)代碼證正本、法人或負(fù)責(zé)人身份證等證件的原件和復(fù)印件至少2套，由開戶銀行負(fù)責(zé)審核開戶資料原件的真實性、完整性和合規(guī)性，在開戶申請書上填寫開戶銀行的相關(guān)信息及開立基本戶的賬號，并加蓋開戶銀行業(yè)務(wù)公章，由開戶銀行留存1套開戶資料的復(fù)印件，另1套開戶資料復(fù)印件及《開戶申請書》送交至人民銀行，經(jīng)人民銀行審查符合開立條件的，核準(zhǔn)其開立基本存款賬戶。(其中法人企業(yè)還需向開戶銀行領(lǐng)取并填寫《中小企業(yè)信用檔案數(shù)據(jù)項》，加蓋企業(yè)公章和開戶銀行業(yè)務(wù)公章并按照要求提供相應(yīng)的資料)----銀行應(yīng)與企業(yè)簽訂銀行結(jié)算賬戶管理協(xié)議，明確雙方的權(quán)利與義務(wù)。

二、臨時存款賬戶

1、異地企業(yè)在我縣轄內(nèi)從事建筑施工及安裝等臨時經(jīng)營活動，需提供建筑單位的營業(yè)執(zhí)照正本、稅務(wù)登記證、機構(gòu)代碼證、單位負(fù)責(zé)人身份證、基本存款賬戶開戶許可證，以及施工及安裝地建設(shè)主管部門核發(fā)的許可證或建筑施工及安裝合同等資料2套，向開戶銀行領(lǐng)取并填寫《開戶申請書》，由開戶銀行審核后報人民銀行核準(zhǔn)開立。異地建筑施工安裝開立臨時存款賬戶的名稱也可以單位名稱加項目部名稱構(gòu)成，其預(yù)留簽章應(yīng)當(dāng)與賬戶名稱一致。異地企業(yè)若以項目部名稱開立臨時存款賬戶，應(yīng)同時填寫《開戶申請書》和《申請書附頁》，除應(yīng)提供前面所要求的資料外，還應(yīng)提供項目部負(fù)責(zé)人的身份證件、單位授權(quán)該項目部開戶的授權(quán)書，授權(quán)書應(yīng)載明：項目部名稱、項目部負(fù)責(zé)人姓名，以及項目部因賬戶開立、使用和撤銷而產(chǎn)生的所有法律責(zé)任由該建筑施工及安裝單位承擔(dān)等內(nèi)容。建筑施工及安裝單位企業(yè)在異地同時承建多個項目的，可以根據(jù)不同合同開立不超過合同個數(shù)的臨時存款賬戶。

2、開立公司注冊驗資臨時戶時，由企業(yè)出具工商行政管理部門核發(fā)的企業(yè)名稱預(yù)先核準(zhǔn)通知書或有關(guān)部門的批文，向開戶銀行領(lǐng)取并填寫《開戶申請書》，由開戶銀行自行開立驗資臨時存款戶。

3、公司因增資驗資開立臨時存款戶時，企業(yè)應(yīng)出具基本戶開戶許可證、股東會或董事會決議等證明文件，向開戶銀行領(lǐng)取并填寫《開戶申請書》，由開戶銀行自行開立增資驗資臨時存款戶，該賬戶的使用和撤銷比照因注冊驗資開立的臨時存款賬戶管理。

三、一般存款賬戶

一般存款賬戶與基本戶不能開在同一機構(gòu)。企業(yè)開立一般存款賬戶時應(yīng)向開戶銀行領(lǐng)取并填寫《開戶申請書》，提供開立基本存款賬戶的所有證明資料、基本戶開戶許可證和下列證明文件：

因借款需要，應(yīng)出具借款合同；

因其他結(jié)算需要，應(yīng)出具有關(guān)證明。

符合開立條件的由開戶銀行自行開立一般存款賬戶。

第四篇：開立香港銀行賬戶

開立香港銀行賬戶

香港公司注冊完畢后，重要的一項是開立香港銀行帳戶，柏圖咨詢已建立了與香港各銀行良 好的合作關(guān)系，可以協(xié)助您完成開立銀行戶口一事?，F(xiàn)簡介如下：

一、香港公司銀行賬戶

無論你在全球何地建立的公司，都能在香港開設(shè)銀行賬戶。一般來講，香港公司、中國公司離岸公司和海外公司，都可以被銀行接受開立賬戶，被銀行列入黑名單的國家和地區(qū)除外。

二、本地帳戶和離岸帳戶

對企業(yè)而言，任何企業(yè)可以開立本地帳戶和離岸帳戶，本地帳戶指的是香港企業(yè)在香港本地銀行開立的帳戶；離岸帳戶指的是香港企業(yè)在香港地區(qū)以外的銀行開立的帳戶，或者是香港以外的公司在香港開立的離岸帳戶。

三、視頻開戶的特殊安排

因應(yīng)客戶的需要，香港上海匯豐銀行有限公司;恒生銀行和渣打銀行皆能安排客戶在異地通過視頻開戶。柏圖咨詢可以協(xié)助客戶在中國境內(nèi)的深圳、廣州、上海、北京等地區(qū)在相關(guān)銀行以見證簽名或視頻會議形式辦理銀行開戶手續(xù)，開戶人無需親臨香港。

四、香港公司銀行開戶帳戶類型

一般分為：港幣儲蓄帳戶、外幣儲蓄帳戶（包含所有通用外幣）、港幣支票帳戶（也叫港幣往來帳戶）和信用證帳戶。有些銀行把以上帳戶統(tǒng)稱為綜合理財帳戶，所有帳戶都可以接收信用證。但如果要開出信用證，就必須開立信用證帳戶。為了方便各中小企業(yè)人士的資本運作，銀行也可以為企業(yè)開立股票帳戶、基金帳戶、保險帳戶等等。

五、香港銀行開戶條件

1、董事：香港銀行要求公司的三分之二以上的董事（最好是所有的董事）親自到銀行辦理手續(xù)；

2、股東：股份比例在9%以上股東（包含9%，最好是所有股東）必須親自到銀行辦理開戶手續(xù)；

3、如受公司董事或股東授權(quán)操作銀行賬戶運作者，于開設(shè)公司賬戶時亦需同時出席辦理所有相關(guān)手續(xù)及于文件上作出簽署。

溫馨提示：戶口簽署人或公司董事如果是中國內(nèi)地人士，必須持有中國護(hù)照或來往港澳通行證方可辦理開戶。

六、開立公司香港銀行帳戶所需資料

1、董事的身份證明文件正本（身份證明、來往港澳通行證或護(hù)照、名片）；

2、商業(yè)登記證正本/注冊證書正本/公司章程正本/公司簽字章/注冊法定文件（如有改名改股增資文件一并提交）；

3、董事地址證明（近三個月來的水/電/電話費等繳費證明單據(jù)）；

4、業(yè)務(wù)證明/業(yè)務(wù)計劃書(比如:公司的訂單、購銷發(fā)票、合同、提單等)；

5、會計師簽署的開戶文件（我司可以提供）；

6、存入帳戶的現(xiàn)金(5,000-10,000港幣)。如想存入較多的現(xiàn)金，可以在銀行對貴司的戶口查冊完后存入。銀行查冊時間視各銀行而定。香港公司查冊收費為港幣100；海外公司查冊收費為港幣 2,000（此費用銀行直接從客戶的帳戶里面扣除）；

更多詳細(xì)情況請咨詢：廣州易創(chuàng)業(yè)工商稅務(wù)代理有限公司

第五篇：公司開立銀行賬戶資料

開立銀行基本存款賬戶需要提供的開戶資料：

1、營業(yè)執(zhí)照正本、副本及其復(fù)印件3份，營業(yè)執(zhí)照要有當(dāng)年年檢（新注冊企業(yè)除外）。

2、組織機構(gòu)代碼證正本及其復(fù)印件3份，代碼證要有當(dāng)年年檢。

3、稅務(wù)登記證（包括國稅登記證和地稅登記證）正本及其復(fù)印件3份，稅務(wù)證必須在有效期內(nèi)。

4、法人身份證正本及其復(fù)印件3份，如代辦還應(yīng)出示代辦人身份證及其復(fù)印件3份。

5、單位介紹信、如代辦還需提供法人授權(quán)代辦人辦理業(yè)務(wù)的授權(quán)書。

6、同時提供單位公章、財務(wù)章、法人章；填寫開戶申請書、預(yù)留銀行印鑒及簽訂銀行

結(jié)算賬戶管理協(xié)議書。

7、如開戶單位有上級主管部門上述1-5項所說的證明文件和其基本賬戶的開戶許可證。

開立一般存款賬戶

一般存款賬戶是指存款人因借款或其他結(jié)算需要,在基本存款賬戶開戶銀行以外的銀行營業(yè)機構(gòu)開立的銀行結(jié)算賬戶。一般存款賬戶主要用于辦理存款人借款轉(zhuǎn)存、借款歸還和其他結(jié)算的資金收付。一般存款賬戶可以辦理現(xiàn)金繳存,但不得辦理現(xiàn)金支取。

一般存款賬戶設(shè)置的條件和所需證明文件：

根據(jù)《銀行賬戶管理辦法》的規(guī)定，下列情況的存款人可以申請開立一般存款賬戶，并須提供相應(yīng)的證明文件：①在基本存款賬戶以外的銀行取得借款的單位和個人可以申請開立該賬戶，并須向開戶銀行出具借款合同或借款借據(jù)；②與基本存款賬戶的存款人不在同一地點的附屬非獨立核算單位可以申請開立該賬戶，并須向開戶銀行出具基本存款賬戶的存款人同意其附屬的非獨立核算單位開戶的證明。

申請開立一般存款賬戶，應(yīng)向銀行相關(guān)網(wǎng)點出具存款人開立基本存款賬戶所規(guī)定的證明文件(其中包含稅務(wù)登記證）、基本存款賬戶開戶許可證和下列文件：

1.因向銀行借款需要開立的一般存款賬戶，應(yīng)出具借款合同。

2.因其他結(jié)算需要開立的一般存款賬戶，應(yīng)出具有關(guān)證明。

開立臨時存款賬戶

臨時存款賬戶是存款人因臨時需要并在規(guī)定期限內(nèi)使用而開立的銀行結(jié)算賬戶。有下列情況的，存款人可以申請開立臨時存款賬戶：

1、設(shè)立臨時機構(gòu)。

2、異地臨時經(jīng)營活動。

3、注冊驗資。

申請開立臨時存款賬戶，應(yīng)向銀行出具下列證明文件：

1、臨時機構(gòu)，應(yīng)出具其駐在地主管部門同意設(shè)立臨時機構(gòu)的批文。

2、異地建筑施工及安裝單位，應(yīng)出具其營業(yè)執(zhí)照正本或其隸屬單位的營業(yè)執(zhí)照正本，以及施工及安裝地建設(shè)主管部門核發(fā)的許可證或建筑施工及安裝合同，及基本存款賬戶開戶許可證。

3、異地從事臨時經(jīng)營活動的單位，應(yīng)出具其營業(yè)執(zhí)照正本以及臨時經(jīng)營地工商行政管理部門的批文，及基本存款賬戶開戶許可證。

4、注冊驗資資金，應(yīng)出具工商行政管理部門核發(fā)的企業(yè)名稱預(yù)先核準(zhǔn)通知書或有關(guān)部門的批文。

開設(shè)臨時存款賬戶的條件以及所需要的證明文件有如下幾個方面：

一是要根據(jù)《銀行賬戶管理辦法》的相關(guān)規(guī)定，可以要求存款人以申請開立的臨時存款賬戶來進(jìn)行辦理，具體需要提供的證明文件有兩個，一是外地臨時機構(gòu)所開設(shè)的并進(jìn)行申請建立的賬戶，還要出具工商行政部門或是相關(guān)的機關(guān)下發(fā)的臨時性執(zhí)照；

二是臨時性的經(jīng)營活動必須要以個人或是單位的名義進(jìn)行開設(shè)此項賬戶，同時還要有與當(dāng)?shù)厮胁块T同意所開設(shè)的臨時性機構(gòu)的批文。

除此需要準(zhǔn)備的資料以外，在開設(shè)臨時存款賬戶時還必須要向存款人開立臨時性的賬戶，填寫申請書是非常重要的一項，主要是為了能夠提供相應(yīng)的證明文件夾，并交給存款人進(jìn)行印章審核，通過審核以后才可以開設(shè)賬戶。審核的資料有營業(yè)執(zhí)照、稅務(wù)登記證、組織機構(gòu)代碼證、開戶許可證，法人身份證、公章、印鑒等重要資料。這些資料可以到銀行開立相應(yīng)的臨時性的賬戶，還有一個企業(yè)的介紹信是非常重要的資料。

開立專用存款賬戶

存款人申請開立專用存款賬戶，應(yīng)向銀行出具其開立基本存款賬戶規(guī)定的證明文件、基本存款賬戶開戶登記證和下列證明文件：

（1）基本建設(shè)資金、更新改造資金、政策性房地產(chǎn)開發(fā)資金、住房基金、社會保障基金，應(yīng)出具主管部門批文。

（2）財政預(yù)算外資金，應(yīng)出具財政部門的證明。

（3）糧棉油收購資金，應(yīng)出具主管部門批文。

（4）單位銀行卡備用金，應(yīng)按照中國人民銀行批準(zhǔn)的銀行卡章程的規(guī)定出具有關(guān)證明和資料。

（5）證券交易結(jié)算資金，應(yīng)出具證券公司或證券管理部門的證明。

（6）期貨交易保證金，應(yīng)出具期貨公司或期貨管理部門的證明。

（7）金融機構(gòu)存放同業(yè)資金，應(yīng)出具其證明。

（8）因經(jīng)營需要在異地辦理收入?yún)R繳和業(yè)務(wù)支出的存款人，在異地開立專用存款賬戶的，應(yīng)出具隸屬單位的證明。

（9）黨、團(tuán)、工會設(shè)在單位的組織機構(gòu)經(jīng)費，應(yīng)出具該單位或有關(guān)部門的批文或證明。

（10）其他按規(guī)定需要專項管理和使用的資金，應(yīng)出具有關(guān)法規(guī)、規(guī)章或政府部門的有關(guān)文件。

合格境外機構(gòu)投資者在境內(nèi)從事證券投資開立的人民幣特殊賬戶和人民幣結(jié)算資金賬戶納入專用存款賬戶管理。其開立人民幣特殊賬戶時應(yīng)出具國家外匯管理部門的批復(fù)文件，開立人民幣結(jié)算資金賬戶時應(yīng)出具證券管理部門的證券投資業(yè)務(wù)許可證。