第一篇：做外帳資料

會計做賬需要拿的資料

一.新公司：

1.銀行投資款單。

2.所有的注冊登記費.銀行開戶費，詢證費等。

3.發票！餐費、過路過橋費、加油費、停車費、車費等（收據不可以做賬）。

4.房租水電管理費（房租一定要是發票）。

5.每月基本戶 和納稅戶 發生需要提供銀行對賬單跟回單。

6.每月的收入發票。

7.每月的成本發票（有收入必定要有成本）。

8.未開發票的業務切記，不要走銀行基本賬戶。

9.公司人員名單以及身份證號碼（做工資表和報個人所得稅）

二.老公司：

1.拿去年全年的賬本。（小規模：總分類張、三欄明細賬、現金日記賬、銀行日記賬。一般納稅人：總分類張、三欄明細賬、現金日記賬、銀行日記賬、固定資產明細賬、應交稅金明細賬、進銷存明細賬）

2.每月的費用發票。

3.房租水電管理費（房租一定是發票）

4.每月基本戶和納稅戶發生需要提供銀行對賬單跟回單。

5.每月的收入發票。

6.每月的成本發票（有收入必定要有成本）

7.未開發票的業務切記，不要走基本銀行賬戶。

8.公司人員名單以及身份證號碼（做工資表和報個人所得稅）。

第二篇：外帳成本怎么做（范文模版）

外帳成本怎么做

每年的計提壞帳準備

金額都是＝年應收帳款*壞帳準備提取率，多了要沖回，少了要補提

例如第一年計提壞帳準備5000元，如第二年實際發生壞帳6000元

第二年末計提壞帳準備時：預計發生壞帳5000元，則應計提壞帳準備5000+1000元。

如果第一年計提還帳準備5000元，第二年實際發生壞帳4000元，則第二年末計提壞帳準備時，若預計發生壞帳5000元，則應計提壞帳5000-1000＝4000元。你的分錄是正確的。

發生壞帳時分錄：

借：壞帳準備

貸：應收帳款

1.未發生壞帳應轉回資產減值損失

借:壞帳準備 2000

貸:資產減值損失2000

2.如果下年沒有應收或遇付等需要記提壞帳準備的款項則和第一一樣將資產減值損失轉回5000

3.已確認壞帳并轉銷了應收款項,則應將應收帳款轉回

借:應收帳款

貸:壞帳準備

借:銀行存款

貸:應收帳款

也可以按照實際收回的金額，借記“銀行存款”科目，貸記本科目。

會計做帳是要從實際出發，入帳的金額不是憑空設想，一筆業務該收入的要收，該支付的要支付，這方面是不可有水分之說的。

你說了半天，我弄不懂是什么行業，可能是房地產企業。

短期借款科目記載的是從銀行發生的不足一年的借款業務，至于是民間借款可在其他應付款科目入帳，其他應收款業務指應收帳款以外發生的，對于各科目發生額要隨時清理，該收回銷帳的要進行帳務處理，比如說預付帳款就不要入“其他應收款”科目，直接建立“預付帳款”科目，收到發票后消帳。開支要盡量取得正規發票，開支類科目分類要合理，按會計制度建帳，準確進行成本核算。我和你相離太遠，是近距離我是愿意幫忙的。

好了，你到本地請一個老會計在行的幫忙解決，只要虛心地學，沒有什么問題解決不了。我分析你在業務上有些生疏，還沒有掌握會計業務的訣竅。

第三篇：一般納稅人做賬流程以及注意事項(外帳)

一般納稅人做賬流程以及注意事項(外帳）

(2014-11-06 20:13:32)轉載▼ 標簽： 分類： 稅務

財經 做賬 一般納稅人 外帳處理

一、1.資料最好是按照發票的時間排列，特別是銀行的明細，先對好銀行明細，按照銀行順序先后順序排列（一出錯對一下銀行余額馬上就可以查出），2.如果按照銀行-材料-收入-費用的順序入賬的話，費用單最好把一部分的費用插在中間入賬

二、做賬分錄：

一）銀行分錄：錄完資料之后要在明細賬那里查余額是否和銀行對賬的余額是一致的

1.收到A公司貨款

借：銀行存款--工商行

貸：應收賬款--A公司（設了應收賬款就不再設預收，應收的負數就是預收）2.支付B公司貨款

借：應付賬款--B公司

貸：銀行存款--工商行 3.付銀行手續費

借：財務費用-銀行手續費

貸：銀行存款--工商行 4.銀行結息（5.60元）

-利息

-5.60

貸：銀行存款--工商行

5.60 5.購買理財產品

借：交易性金融資產--理財（舊的會計制度就是：短期投資）

貸：銀行存款--工商行 二）購進材料分錄： 1.購進材料

借：原材料---配件

應交稅費-應交增值稅-進項稅額（如果當月未抵扣則入：其他應收款-待抵扣進項稅額）

貸：應付賬款--B公司 三）銷售收入分錄： 1.銷售收入

借：應收賬款--A公司

貸：主營業務收入-

應交稅費-應交增值稅-銷項稅額 四）費用及其他分錄： 1.支付運費

借：銷售費用--運輸費

應交稅費-應交增值稅-進項稅額

貸：應付賬款/現金 2.付餐費.電話費.油費.路橋費等

借：管理費用--**

貸：庫存現金

支付工資

借：應付工資

貸：現金

其他應收款--社保（個人部分）

應交稅費--個稅 4.支付租金、水電

借：制造費用--租金/水電

（銷售費用--租金/水電）

貸：現金/應付賬款 5.支付地稅稅金

借：應交稅費--城建稅

--教育費附加（其他應交款--教育費附加）

--地方教育費附加（其他應交款--地方教育費附加）

--堤圍費（其他應交款--堤圍費）

--印花稅

貸：銀行存款 6.支付個稅

借：應交稅費--個稅

貸：銀行存款 7.支付上月增值稅

借：應交稅費--未交增值稅

貸：銀行存款 8.支付上季度企業所得稅

借：應交稅費--企業所得稅

貸：銀行存款

五）每月計提工資，固定資產折舊，地稅稅金；轉出待抵扣進項稅額.不能抵扣進項稅額.未交增值稅；每個季度計提企業所得稅 1.計提工資

借：生產成本--直接人工（產銷）

制造費用--工資（產銷）

銷售費用--工資（銷售）

管理費用--工資

貸：應付工資 2.計提地稅稅金

借：主營業務稅金及附加

管理費用--印花稅

管理費用--堤圍費

貸：應交稅費--城建稅

--教育費附加（其他應交款--教育費附加）

--地方教育費附加（其他應交款--地方教育費附加）

--堤圍費（其他應交款--堤圍費）

--印花稅 3.轉出待抵扣進項稅額

借：應交稅費-應交增值稅-進項稅額

貸：其他應收款-待抵扣進項稅額 4.轉出不能抵扣進項稅額

借：管理費用

貸：應交稅費-應交增值稅-進項稅額轉出 5.轉出本月未交增值稅

借：應交稅費-應交增值稅-轉出未交增值稅

貸：應交稅費-未交增值稅 6.計提企業所得稅（每個季度計提一次）借：所得稅

貸：應交稅費--企業所得稅（符合小型微利企業的，利潤總額低于10萬按照10%征收，10-30萬按20%征收，不符合小型微利企業則按25%征收）備注：查賬征收的企業所得稅=當期利潤總額*所得稅稅率=本年累計的利潤總額*所得稅稅率-已預繳的所得稅稅額

六）每月記得結轉制造費用，不然資產負債表不平（商業則沒有)借：生產成本--制造費用

貸：制造費用--七）結轉生產成本

借：庫存商品

貸：生產成本--直接人工

生產成本--直接材料（材料的比率不宜過高，低于收入85%）

生產成本--制造費用 八）結轉庫存商品

借：主營業務成本

貸：庫存商品 九）結轉損益（系統自動結轉）

每年年末要結轉本年利潤，也可以對沖應稅稅費--應交增值稅下的三級科目 1.每月入完帳要看一下現金的明細，中間以及余額都不可以出現負數，銀行的余額要對上銀行單的余額；銷售稅額，進項稅額，進項稅額轉出額.未交增值的本期以及本年累計數都要對上增值稅主表的本期以及本年累計數；

2.利潤表銷售收入的本期金額和本年累計金額要對上增值稅主表的本期.本年累計金額

3.資產負債表的凈值等于固定資產帳套上的凈值 4.數量金額總賬那里查看一下庫存是否有負數 5.遇到定額發票不知道入什么明細的時候主要看發票章 6.遇到沐足，KTV等這些發票盡量少入賬

7.記得看一下發票的日期，一般跨的發票過久就不要入賬了，還有不要把下個月的發票放到當月入

8.年底的時候記得幫企業算一下稅負，如果要調整的話提前2-3個月跟企業溝通好

9.做賬時留意一下企業的庫存，如果庫存大的話則少做費用，多結出庫存

第四篇：做資料一般流程

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招標文件、合同及補充協議、施工圖、施工圖預算書、竣工圖、結算書、設計變更、現場簽證、隱蔽工程驗收記錄、會議備忘錄、與業主洽商好的材料價格、產品資料檢測報告等。

以上資料均需相關單位簽字蓋章的原件。

工程竣工結算資料要求

一、竣工結算資料要求：竣工資料應為已備案完畢的完整資料，結算資料提交后無特殊情況不得補充資料；施工單位對所提供的竣工結算資料真實性、完整性及有效性應作出書面承諾并對此負責。

二、竣工結算資料報送套數：提供完整的竣工結算資料一式二套（其中竣工結算書一式三套）。

三、竣工結算資料內容：

1、施工合同及附件、協議書

2、補充協議(若有)

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3、中標(中選)通知書

4、施工企業規費計取標準

5、建設項目安全文明施工評價得分及措施費費率核定表

6、圖紙會審紀要（簽字蓋章手續齊全且清楚）

7、開、竣工報告及工期延期聯系單（簽字蓋章手續齊全且清楚）

8、竣工驗收記錄（簽字蓋章手續齊全且清楚）

9、招標文件及招標工程量清單及電子盤、招標答疑紀要、招標補遺

10、投標文件商務標及電子盤

11、投標文件技術標

12、承包人編制的結算書及電子盤（蓋承包人公章和造價編制人員資格章，并由建設單位簽字同意送審，共叁套）

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13、地勘報告

14、施工圖及電子盤（按《技術制圖復制圖的折疊方法》GB/10609.3-89統一折疊成A4幅面297mm×210mm）

15、承包方、發包方、監理方按規定簽字認可的竣工圖紙（按《技術制圖復制圖的折疊方法》GB/10609.3-89統一折疊成A4幅面297mm×210mm）

16、經審定的施工組織設計、施工方案或專項施工方案（簽字蓋章齊全且清楚）

17、原始地貌標高抄測記錄

18、材料、設備認質核價單（需有連續編號，簽字蓋章齊全且清楚）

19、設計變更單、技術核定單（需有連續編號，簽字蓋章手續齊全且清楚、附件完備）

20、現場簽證單（需有連續編號，簽字蓋章手續齊全且清楚，附件完備）

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21、甲供材料(設備)收貨驗收簽收單

22、隱蔽工程驗收記錄（簽字蓋章手續齊全且清楚）

23、吊裝工程記錄、安裝工程調試記錄、調試報告（簽字蓋章手續齊全且清楚）

24、與工程結算有關的“發包方通知、指令、會議紀要、往來函件、工程洽商記錄等”

25、建設單位付款情況表（附進度支付審核報表封面）

26、各標段、各專業施工單位涉及交叉的施工范圍確認文件

27、結算資料報送承諾書

28、其他有關影響工程造價、工期等資料

29、移交資料簽收表(一式三份)

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四、資料組卷裝訂要求：

1、組卷要求：第三條中的1—8項裝訂為一卷，第9、10、11、12項分別裝訂為一卷，13—14項裝訂為一卷，15、16項分別裝訂為一卷，17—21裝訂為一卷，22—27項裝訂為一卷，29項單頁。依據資料的多少可適當增減分卷數。

2、裝訂要求：所有組卷均應左側膠裝，采用A4幅面并附卷內目錄，第一卷內附分卷總目錄。

五、其它要求：

1、電子文檔中結算書應有專業軟件格式和Excel格式、圖紙為CAD格式。

2、每項工程的結算書分兩部分編制：第一部分是以竣工圖為依據編制部分，包括圖紙會審記錄、設計變更、技術核定單、監理工程師通知或發包人施工指令等；第二部分以現場簽證、工程洽商記錄以及其它有關費用為依據編制部分。新組價的清單計價項目必須提供單價分析表。

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3、竣工圖必須有施工單位竣工圖專用章及其相關人員簽字。經發包人、設計、監理等單位確認的圖紙會審記錄、設計變更、技術核定單、工程洽商記錄、監理工程師通知或發包人施工指令等內容均應反映在相應的竣工圖上。對未在竣工圖上反映的圖紙會審記錄、設計變更和工程洽商記錄等，其費用在結算時發包人有權不予考慮。

4、設計變更單、技術核定單、簽證單、材料(設備)認價單等應分土建、安裝專業整理裝訂。

5、甲供材料收貨驗收簽收單上有施工單位、材料供貨單位、監理單位、發包人代表簽字和單位蓋章確認。

6、對于送審資料為復印件部分，建設單位基建管理部門均應蓋章，作為加強資料有效性的依據。

7、結算書電子文檔應有專業軟件格式和Excel格式、圖紙為CAD格式

工程結算要抓好四大環節

環節之一：核對與編制好結算資料基礎。

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任何一個工程項目，在編制結算時都要以相關資料依為依據。因此在審核時，首先要對相關資料進行審查。從施工圖紙、工程承包合同到施工全過程的動態資料都要一一核對，力求資料完整齊全，確保審核工作正常進行。工程任務完成與否要以施工圖紙為依據，工程的工期、質量、建筑材料價格、獎懲等規定要以承包合同和補充合同或其他形成的協議條款作為依據，而具體施工中的動態進展，局部更改和隱蔽工程等都要有相關的資料佐證才能進入結算。一言蔽之，沒有完全齊全的資料所作的結算是不完善的結算，而沒有完整齊全的資料所進行的審核就會得出不準確的結諭，達不到審核所要達到的目的。

環節之二：工程量是審核的關鍵。

工程量費用是工程造價的主體。運作中具有較大的彈性和隱蔽性。審核工程量是重點，也是難點。在審核中，經常會發現結算的工程量與實際完成的工程量有出入，原因很多，一般有以下幾種：一是施工企業為加大費用，有意增加工程量和夸大工程的施工難度；二是有些變更了的項目仍按原定項目進入結算；三是多方施工的工程項--------------------------精品

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目，有時會出現各方都把自己承擔的部分工程作為整體工程進入結算

上述幾種情況在結算審核中經常發生。對于多報的工程量要扣除，否則就直接損害了業主的利益。同時對于漏報的工程量，在反復核實后，本著實事求是將漏報的工程量增補到結算中去，避免承包商的利益受到損失。

環節之三：定額單價的審核不可忽視。

在一般情況下，工程的定額單價都有具體規定，編制工程結算時只要參照定額單價的明細子目直接就可以套用。然而在實際操作中，定額單價套用往往出現差錯。究其原因，一是人為地提高或降低規格。二是錯將定額中包含的工作內容分離多估冒報或少估漏報。三是在核算時不按規定的定額單價換算。四是補充的定額單價缺乏依據，也沒有經過批準就直接進入結算等等。上述情況會直接影響工程造價，因此在審核時不能因定額單價的套用有具體的規定而掉以輕心。

環節之四：其他費用的審核堅持合情合理。

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其他費用，由于計算方法不同于工程量和定額單價的套用，故在審核中要根據費用的發生具體對待。其他費用大體有四類：一是施工中發生的費用；一是政策性規定的費用；一是市場波動產生的材料價差費用；一是實行激勵機制產生的費用。對于施工中發生的費用，如腳手架使用，材料超距離運輸，大型機械使用，高層建筑增加費，遠距離工程增加費等，在審核時首先要對項目本身實際應用情況進行核實，其次對計算中所采用的系數進行核對，做到實事求是盡量避免差錯。對于政策性規定的費用，審核時要以相應的文件為準。有些工程在施工期跨越兩個以上文件。在計費上就要按文件確定的時間界線分段計算，不同性質、不同等級的企業要按規定核定，調減系數和調減基數，在審核稅金時，除審查是否執行正常稅率外，重點要審核某些已含稅的項目是否在結算中重復計算。對于因市場波動而引起的材料價差費用，審核重點是看補差方式是否合情合理。目前在實際操作中，往往采取三種補差方式，一是按合同訂的單價補差；二是按各地市發布的市場價格信息補差；三是按施工單位提交的質保書和發票，加權平均價補差。無論采用哪種補差方式，只要雙方接受即可。對于實行激勵機制產生的費用，如優質優價、超工費等就要以合同、協議為計費依據。

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工程結算審計過程中發現的問題及其成因簡析

一、審計過程中發現的問題

（一）施工單位報審結算存在的問題。在審計中我們發現，有的施工企業利用建設單位對建設工程結算的知識了解較少，不能對建設工程結算進行有效地監督的情況，采用多計工程量，高套定額，編制假預算和假結算，重復計算工程量等手段，高估工程造價。

（二）審計工程結算審核面臨的問題。

1、承包工程合同簽定不規范，工程結算計價難以確定。在審計過程中發現，建設、施工雙方承包工程合同簽訂不規范。在簽訂合同時不按投標文件的內容逐一填寫，尤其是建筑規模和中標價，存在少填或者不填的現象，給工程計價取費留下活口，目的是為了竣工后高報工程結算價格打下伏筆，使得原本十分嚴肅的合同失去約束作用，建設單位失去了對施工單位工程報價的有效監督，容易造成決算價格偏高。同時，給工程結算造價審核帶來難度和風險。

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2、建設單位不正常的舉動，增加審計難度。審計的根本目的是幫助建設單位節省建設費用，降低基建成本，提高投資效益。但基建結算審計并不受所有建設單位的歡迎，因為有些建設單位的基建管理人員在工程項目實施過程中與施工單位逐漸產生經濟瓜葛，因而這些人思想上有顧慮，認為基建審計核減額越大，說明自己工作中存在的問題越多，甚至出現施工單位都予以認可的核減，而建設單位反不認可的咄咄怪事。此外，建設單位打著“降低工程成本，節約建設資金”的旗號，肢解工程項目，將一個本應完整的單項工程肢解成若干子項發包給多個施工單位施工，除了要支付總承包單位服務費，增加工程成本外，有的還指定基建材料，指定材料供貨商，甚至干脆代施工單位采購建筑材料等。所有這些建設單位不正常的舉動，都增加了工程造價的審計難度。

3、材料成本難以確定。現階段建筑材料市場不規范，價格混亂。材料材質相同，價格不同;產地不同，價格不同;渠道不同，價格不同。市場價格差異懸殊，我們在審計過程中感覺到材料實際價格無法核實，成本難以測定。即使是審核其原始購貨發票，也由于外部建筑材料市場的混亂使得真偽難辨，況且回扣與折扣普遍，幅度不同，更增加其難度。

4、監理單位沒有盡職造成工程結算審核難以深入。限于目前審--------------------------精品

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計機關的技術力量和裝備水平，實施工程結算審計難以做到全程跟蹤審計，更無法采取技術掃描和鉆芯取樣等先進檢測手段，因而審計所依賴的工程實施過程抽樣檢測資料只能以監理部門提供的監理日志為主要參考依據。但工程結算審計中發現，監理單位提供的監理日志并不能客觀反映工程實施過程的真實情況，或填寫不規范，或當時編造虛假記錄，或事后補做虛假記錄，或找不具監理資質的人員編造日志，等等。所有這些，說明工程監理單位沒有按規定進行監理驗收，監理存在“走過場”的現象。如我們在裝飾工程項目審計中發現，居室裝修普遍存在較嚴重的質量問題，墻面、頂棚抹灰層脫落，通體磚顏色深淺不一造成地面花，地縫大，地不平等現象。究其原因，除了施工單位偷工減料，沒有嚴格按材料工藝要求進行施工，建設單位忽視對裝飾工程的質量管理外，監理單位沒有盡職是主要原因。這既給工程質量造成很大隱患，又使工程結算審核難以深入進行。

二、問題的成因簡析

（一）建設單位領導及有關管理人員對《中華人民共和國招標投標法》、《中華人民共和國合同法》等有關工程建設的法律、法規學習不夠、認識不深，不能完全按照相關法律、法規規定進行工程招投標活動并規范合同行為，甚至出現受個人利益驅動，致使建設單位的招投標工作暗箱操作，利用合法的形式掩蓋非法目的行為。其工程技術--------------------------精品

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人員或監理人員對《建設工程工程量清單計價規范GB50500-2003》、2003年《中華人民共和國交通部公路工程國內招標文件范本》及其配套的《公路工程工程量清單計量規則》等工程計價的相關知識學習、理解不夠，與傳統計價概念相混淆，不能完全按照國家規范有關規定處理相關事宜。

（二）很多施工企業的工程造價編制人員，在編制工程項目決算時為了省時間圖省事，往往不對竣工工程進行實地現場勘察，甚至在對工程圖紙及相關變更材料均不熟悉的情況下就草率編制，導致已變更取消的工程項目在工程結算中仍然出現等高估冒算的情況。有的則有意增大工程造價，以提升其勞務費的“含金量”，進而造成工程造價增大。

（三）施工單位施工過程中對技術資料的未能完整歸檔或有意不建檔，造成建設單位在工程竣工后無法建立完整的工程資料檔案并按要求報送工程結算所需資料，從而使審計工作周期拉長、風險加大。

（四）建設單位缺乏工程技術專管人員和工程技術專業知識或工程技術人員職業道德

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第五篇：做資料一般流程

招標文件、合同及補充協議、施工圖、施工圖預算書、竣工圖、結算書、設計變更、現場簽證、隱蔽工程驗收記錄、會議備忘錄、與業主洽商好的材料價格、產品資料檢測報告等。

以上資料均需相關單位簽字蓋章的原件。

工程竣工結算資料要求

一、竣工結算資料要求：竣工資料應為已備案完畢的完整資料，結算資料提交后無特殊情況不得補充資料；施工單位對所提供的竣工結算資料真實性、完整性及有效性應作出書面承諾并對此負責。

二、竣工結算資料報送套數：提供完整的竣工結算資料一式二套（其中竣工結算書一式三套）。

三、竣工結算資料內容：

1、施工合同及附件、協議書

2、補充協議(若有)

3、中標(中選)通知書

4、施工企業規費計取標準

5、建設項目安全文明施工評價得分及措施費費率核定表

6、圖紙會審紀要（簽字蓋章手續齊全且清楚）

7、開、竣工報告及工期延期聯系單（簽字蓋章手續齊全且清楚）

8、竣工驗收記錄（簽字蓋章手續齊全且清楚）

9、招標文件及招標工程量清單及電子盤、招標答疑紀要、招標補遺

10、投標文件商務標及電子盤

11、投標文件技術標

12、承包人編制的結算書及電子盤（蓋承包人公章和造價編制人員資格章，并由建設單位簽字同意送審，共叁套）

13、地勘報告

14、施工圖及電子盤（按《技術制圖復制圖的折疊方法》GB/10609.3-89統一折疊成A4幅面297mm×210mm）

15、承包方、發包方、監理方按規定簽字認可的竣工圖紙（按《技術制圖復制圖的折疊方法》GB/10609.3-89統一折疊成A4幅面297mm×210mm）

16、經審定的施工組織設計、施工方案或專項施工方案（簽字蓋章齊全且清楚）

17、原始地貌標高抄測記錄

18、材料、設備認質核價單（需有連續編號，簽字蓋章齊全且清楚）

19、設計變更單、技術核定單（需有連續編號，簽字蓋章手續齊全且清楚、附件完備）

20、現場簽證單（需有連續編號，簽字蓋章手續齊全且清楚，附件完備）

21、甲供材料(設備)收貨驗收簽收單

22、隱蔽工程驗收記錄（簽字蓋章手續齊全且清楚）

23、吊裝工程記錄、安裝工程調試記錄、調試報告（簽字蓋章手續齊全且清楚）

24、與工程結算有關的“發包方通知、指令、會議紀要、往來函件、工程洽商記錄等”

25、建設單位付款情況表（附進度支付審核報表封面）

26、各標段、各專業施工單位涉及交叉的施工范圍確認文件

27、結算資料報送承諾書

28、其他有關影響工程造價、工期等資料

29、移交資料簽收表(一式三份)

四、資料組卷裝訂要求：

1、組卷要求：第三條中的1—8項裝訂為一卷，第9、10、11、12項分別裝訂為一卷，13—14項裝訂為一卷，15、16項分別裝訂為一卷，17—21裝訂為一卷，22—27項裝訂為一卷，29項單頁。依據資料的多少可適當增減分卷數。

2、裝訂要求：所有組卷均應左側膠裝，采用A4幅面并附卷內目錄，第一卷內附分卷總目錄。

五、其它要求：

1、電子文檔中結算書應有專業軟件格式和Excel格式、圖紙為CAD格式。

2、每項工程的結算書分兩部分編制：第一部分是以竣工圖為依據編制部分，包括圖紙會審記錄、設計變更、技術核定單、監理工程師通知或發包人施工指令等；第二部分以現場簽證、工程洽商記錄以及其它有關費用為依據編制部分。新組價的清單計價項目必須提供單價分析表。

3、竣工圖必須有施工單位竣工圖專用章及其相關人員簽字。經發包人、設計、監理等單位確認的圖紙會審記錄、設計變更、技術核定單、工程洽商記錄、監理工程師通知或發包人施工指令等內容均應反映在相應的竣工圖上。對未在竣工圖上反映的圖紙會審記錄、設計變更和工程洽商記錄等，其費用在結算時發包人有權不予考慮。

4、設計變更單、技術核定單、簽證單、材料(設備)認價單等應分土建、安裝專業整理裝訂。

5、甲供材料收貨驗收簽收單上有施工單位、材料供貨單位、監理單位、發包人代表簽字和單位蓋章確認。

6、對于送審資料為復印件部分，建設單位基建管理部門均應蓋章，作為加強資料有效性的依據。

7、結算書電子文檔應有專業軟件格式和Excel格式、圖紙為CAD格式

工程結算要抓好四大環節

環節之一：核對與編制好結算資料基礎。

任何一個工程項目，在編制結算時都要以相關資料依為依據。因此在審核時，首先要對相關資料進行審查。從施工圖紙、工程承包合同到施工全過程的動態資料都要一一核對，力求資料完整齊全，確保審核工作正常進行。工程任務完成與否要以施工圖紙為依據，工程的工期、質量、建筑材料價格、獎懲等規定要以承包合同和補充合同或其他形成的協議條款作為依據，而具體施工中的動態進展，局部更改和隱蔽工程等都要有相關的資料佐證才能進入結算。一言蔽之，沒有完全齊全的資料所作的結算是不完善的結算，而沒有完整齊全的資料所進行的審核就會得出不準確的結諭，達不到審核所要達到的目的。

環節之二：工程量是審核的關鍵。

工程量費用是工程造價的主體。運作中具有較大的彈性和隱蔽性。審核工程量是重點，也是難點。在審核中，經常會發現結算的工程量與實際完成的工程量有出入，原因很多，一般有以下幾種：一是施工企業為加大費用，有意增加工程量和夸大工程的施工難度；二是有些變更了的項目仍按原定項目進入結算；三是多方施工的工程項目，有時會出現各方都把自己承擔的部分工程作為整體工程進入結算

上述幾種情況在結算審核中經常發生。對于多報的工程量要扣除，否則就直接損害了業主的利益。同時對于漏報的工程量，在反復核實后，本著實事求是將漏報的工程量增補到結算中去，避免承包商的利益受到損失。

環節之三：定額單價的審核不可忽視。

在一般情況下，工程的定額單價都有具體規定，編制工程結算時只要參照定額單價的明細子目直接就可以套用。然而在實際操作中，定額單價套用往往出現差錯。究其原因，一是人為地提高或降低規格。二是錯將定額中包含的工作內容分離多估冒報或少估漏報。三是在核算時不按規定的定額單價換算。四是補充的定額單價缺乏依據，也沒有經過批準就直接進入結算等等。上述情況會直接影響工程造價，因此在審核時不能因定額單價的套用有具體的規定而掉以輕心。

環節之四：其他費用的審核堅持合情合理。

其他費用，由于計算方法不同于工程量和定額單價的套用，故在審核中要根據費用的發生具體對待。其他費用大體有四類：一是施工中發生的費用；一是政策性規定的費用；一是市場波動產生的材料價差費用；一是實行激勵機制產生的費用。對于施工中發生的費用，如腳手架使用，材料超距離運輸，大型機械使用，高層建筑增加費，遠距離工程增加費等，在審核時首先要對項目本身實際應用情況進行核實，其次對計算中所采用的系數進行核對，做到實事求是盡量避免差錯。對于政策性規定的費用，審核時要以相應的文件為準。有些工程在施工期跨越兩個以上文件。在計費上就要按文件確定的時間界線分段計算，不同性質、不同等級的企業要按規定核定，調減系數和調減基數，在審核稅金時，除審查是否執行正常稅率外，重點要審核某些已含稅的項目是否在結算中重復計算。對于因市場波動而引起的材料價差費用，審核重點是看補差方式是否合情合理。目前在實際操作中，往往采取三種補差方式，一是按合同訂的單價補差；二是按各地市發布的市場價格信息補差；三是按施工單位提交的質保書和發票，加權平均價補差。無論采用哪種補差方式，只要雙方接受即可。對于實行激勵機制產生的費用，如優質優價、超工費等就要以合同、協議為計費依據。

工程結算審計過程中發現的問題及其成因簡析

一、審計過程中發現的問題

（一）施工單位報審結算存在的問題。在審計中我們發現，有的施工企業利用建設單位對建設工程結算的知識了解較少，不能對建設工程結算進行有效地監督的情況，采用多計工程量，高套定額，編制假預算和假結算，重復計算工程量等手段，高估工程造價。

（二）審計工程結算審核面臨的問題。

1、承包工程合同簽定不規范，工程結算計價難以確定。在審計過程中發現，建設、施工雙方承包工程合同簽訂不規范。在簽訂合同時不按投標文件的內容逐一填寫，尤其是建筑規模和中標價，存在少填或者不填的現象，給工程計價取費留下活口，目的是為了竣工后高報工程結算價格打下伏筆，使得原本十分嚴肅的合同失去約束作用，建設單位失去了對施工單位工程報價的有效監督，容易造成決算價格偏高。同時，給工程結算造價審核帶來難度和風險。

2、建設單位不正常的舉動，增加審計難度。審計的根本目的是幫助建設單位節省建設費用，降低基建成本，提高投資效益。但基建結算審計并不受所有建設單位的歡迎，因為有些建設單位的基建管理人員在工程項目實施過程中與施工單位逐漸產生經濟瓜葛，因而這些人思想上有顧慮，認為基建審計核減額越大，說明自己工作中存在的問題越多，甚至出現施工單位都予以認可的核減，而建設單位反不認可的咄咄怪事。此外，建設單位打著“降低工程成本，節約建設資金”的旗號，肢解工程項目，將一個本應完整的單項工程肢解成若干子項發包給多個施工單位施工，除了要支付總承包單位服務費，增加工程成本外，有的還指定基建材料，指定材料供貨商，甚至干脆代施工單位采購建筑材料等。所有這些建設單位不正常的舉動，都增加了工程造價的審計難度。

3、材料成本難以確定。現階段建筑材料市場不規范，價格混亂。材料材質相同，價格不同;產地不同，價格不同;渠道不同，價格不同。市場價格差異懸殊，我們在審計過程中感覺到材料實際價格無法核實，成本難以測定。即使是審核其原始購貨發票，也由于外部建筑材料市場的混亂使得真偽難辨，況且回扣與折扣普遍，幅度不同，更增加其難度。

4、監理單位沒有盡職造成工程結算審核難以深入。限于目前審計機關的技術力量和裝備水平，實施工程結算審計難以做到全程跟蹤審計，更無法采取技術掃描和鉆芯取樣等先進檢測手段，因而審計所依賴的工程實施過程抽樣檢測資料只能以監理部門提供的監理日志為主要參考依據。但工程結算審計中發現，監理單位提供的監理日志并不能客觀反映工程實施過程的真實情況，或填寫不規范，或當時編造虛假記錄，或事后補做虛假記錄，或找不具監理資質的人員編造日志，等等。所有這些，說明工程監理單位沒有按規定進行監理驗收，監理存在“走過場”的現象。如我們在裝飾工程項目審計中發現，居室裝修普遍存在較嚴重的質量問題，墻面、頂棚抹灰層脫落，通體磚顏色深淺不一造成地面花，地縫大，地不平等現象。究其原因，除了施工單位偷工減料，沒有嚴格按材料工藝要求進行施工，建設單位忽視對裝飾工程的質量管理外，監理單位沒有盡職是主要原因。這既給工程質量造成很大隱患，又使工程結算審核難以深入進行。

二、問題的成因簡析

（一）建設單位領導及有關管理人員對《中華人民共和國招標投標法》、《中華人民共和國合同法》等有關工程建設的法律、法規學習不夠、認識不深，不能完全按照相關法律、法規規定進行工程招投標活動并規范合同行為，甚至出現受個人利益驅動，致使建設單位的招投標工作暗箱操作，利用合法的形式掩蓋非法目的行為。其工程技術人員或監理人員對《建設工程工程量清單計價規范GB50500-2003》、2003年《中華人民共和國交通部公路工程國內招標文件范本》及其配套的《公路工程工程量清單計量規則》等工程計價的相關知識學習、理解不夠，與傳統計價概念相混淆，不能完全按照國家規范有關規定處理相關事宜。

（二）很多施工企業的工程造價編制人員，在編制工程項目決算時為了省時間圖省事，往往不對竣工工程進行實地現場勘察，甚至在對工程圖紙及相關變更材料均不熟悉的情況下就草率編制，導致已變更取消的工程項目在工程結算中仍然出現等高估冒算的情況。有的則有意增大工程造價，以提升其勞務費的“含金量”，進而造成工程造價增大。

（三）施工單位施工過程中對技術資料的未能完整歸檔或有意不建檔，造成建設單位在工程竣工后無法建立完整的工程資料檔案并按要求報送工程結算所需資料，從而使審計工作周期拉長、風險加大。

（四）建設單位缺乏工程技術專管人員和工程技術專業知識或工程技術人員職業道德