第一篇：《財經法規與會計職業道德》日期總結

《財經法規與會計職業道德》日期總結會計機構負責人（會計主管人員）：從事會計工作3年以上經歷 3年總會計師：主管一個單位或者單位內一個重要方面的財務工作時間不少于3年 3年月、季度財務報告保管3年 3年銀行存款余額調節表、銀行對賬單保管5年，固定資產卡片在固定資產報廢清理后保管5年 5年原始憑證、記賬憑證，總賬、明細賬、日記賬、輔助性賬簿、會計移交清冊保管15年 15年庫存現金、銀行存款日記賬保管25年 25年年度財務報告、會計檔案保管清冊、會計檔案銷毀清冊永久保管 永久 8 當年形成的會計檔案，在會計年度終了后，可暫由會計機構保管1年 1年 9 定期保管期限分3年、5年、10年、15年、25年五種 5種月度財務會計報告于月份終了后6天內對外提供 6天季度財務會計報告于季度終了后15天內對外提供 15天半年度財務會計報告于半年度終了后60天內對外提供 60天年度財務會計報告于年度終了后4個月內對外提供 4個月被依法吊銷會計從業資格證書的人員，自被吊銷之日起5年內不得重新取得。5年因有與會計職務有關的違法行為，被依法追究刑事責任的人員，永久不得取得或者重新取得會計從業資格證書。永久具備中專以上會計類專業學歷的，自畢業之日起2年內（含2年），免試會計基礎、初級會計電算化。2年會計從業資格證書取得：不能當場決定，20日內對材料進行審查，20日內不能做出決定，可以延長10日 20日頒發會計從業資格證書：自作出決定之日起10日內 10日上崗注冊登記 90日離崗備案 6個月調轉登記 90日會計人員繼續教育，每年接受培訓（面授）的時間累計不得少于24小時。24小時中級會計資格考試：大專學歷，從事會計工作滿5年 5年中級會計資格考試：大學本科學歷，從事會計工作滿4年 4年偽造學歷、會計從業資格證書和資歷證明，考試期間有違紀行為，2年內不得再參加會計專業技術資格考試 2年偷稅額占應納稅額10%—30%且偷稅額在1萬—10萬或因偷稅給予二次行政處罰又偷稅的，處3年以下有期徒刑；偷稅額占應納稅額30%以上且偷稅額10萬以上的，處3年以上7年以下有期徒刑 3年提供虛假財務會計報告：對直接責任人處3年以下有期徒刑 3年 28 對犯打擊報復會計人員罪的，處3年以下有期徒刑 3年庫存現金限額：3-5天日常零星開支，邊遠地區不超過15天 3-5天開立單位銀行結算賬戶，自正式開立之日起3個工作日后，方可使用。3日 31 銀行結算賬戶變更：5日內提出變更申請、5日內通知開戶銀行 5日

銀行結算賬戶撤銷：5個工作日提出撤銷申請 5日

銀行變更、撤銷銀行賬戶，2個工作日內向中國人民銀行報告 2日 34 一年內未發生收付活動的賬戶，30日內辦理銷戶手續。30日

臨時存款賬戶有效期最長不得超過2年。2年

開立一般存款賬戶、專用存款賬戶和臨時存款帳戶的，應自開立之日起3個工作日內書面通知基本存款賬戶開戶銀行。3日

符合開立一般存款賬戶、其他專用存款賬戶和個人銀行結算賬戶條件的，于開戶之日起5個工作日內，向中國人民銀行當地分行備案。5日

支票的提示付款期限自出票日起10日。10天

商業匯票的付款期限，最長不得超過6個月 6個月

商業匯票提示付款期限，自匯票到期日起10日 10日

匯票提示承兌期限（定日付款、出票后定期付款：匯票到期日前；見票后定期付款：出票日起1個月內；見票即付：無）

承兌時間：3日內承兌或拒絕承兌 3日

商業匯票提示付款期限（見票即付：出票日起1個月內；其他：到期日起10日內）

信用卡銷戶（45天或2年以上未發生交易）45天

開業稅務登記、變更稅務登記 30日

稅務機關應當自收到申報之日起30內審核并發給稅務登記證件 30日 47 稅務登記證每年驗審一次 1年

稅務登記證每3年換證一次 3年

遺失稅務登記證件，應當在15日內書面報告主管稅務機關 15日

納稅人開立賬戶和發生變化，應當15日內書面報告主管稅務機關 15日 51 納稅人應當自領取稅務登記證件之日起15日內，將其財務、會計制度或處理辦法報送主管稅務機關備案。15日

納稅人應當自領取營業執照或者發生納稅義務之日起15日內，按照國家有關規定設置賬簿。15日

納稅人的停業期限不得超過1年 1年

注銷登記 15天

《外管證》的有效期限一般為30日，最長不得超過180天。30日 56 外出經營累計超180天的應在營業地辦理稅務登記 180天

《外管證》有效期屆滿后10日內回原稅務登記地的稅務機關辦理繳銷手續。10日

發票存根聯和發票登記簿，應當保存5年 5年

納稅人因有特殊困難，可以延期繳納稅款，但是最長不得超過3個月 3個月 60 因納稅人計算錯誤等失誤，未繳或者少繳稅款的，稅務機關在3年內可以追征稅款、滯納金；有特殊情況的，追征期可以延長到5年。3年

企業所得稅彌補虧損期限，最長不得超過5年 5年

第二篇：《財經法規與會計職業道德》日期、金額、百分數總結（最終版）

《財經法規與會計職業道德》日期總結 序號 內容 日期 1 會計機構負責人（會計主管人員）：從事會計工作3年以上經歷 3年 2 總會計師：主管一個單位或者單位內一個重要方面的財務工作時間不少于3年 3年 3 月、季度財務報告保管3年 3年 4 銀行存款余額調節表、銀行對賬單保管5年，固定資產卡片在固定資產報廢清理后保管5年 5年 5 原始憑證、記賬憑證，總賬、明細賬、日記賬、輔助性賬簿、會計移交清冊保管15年 15年 6 庫存現金、銀行存款日記賬保管25年 25年 7 財務報告、會計檔案保管清冊、會計檔案銷毀清冊永久保管 永久 8 當年形成的會計檔案，在會計終了后，可暫由會計機構保管1年 1年 9 定期保管期限分3年、5年、10年、15年、25年五種 5種 10 月度財務會計報告于月份終了后6天內對外提供 6天 11 季度財務會計報告于季度終了后15天內對外提供 15天 12 半財務會計報告于半終了后60天內對外提供 60天 13 財務會計報告于終了后4個月內對外提供 4個月 被依法吊銷會計從業資格證書的人員，自被吊銷之日起5年內不得重新取得。5年 因有與會計職務有關的違法行為，被依法追究刑事責任的人員，永久不得取得或者重新取得會計從業資格證書。永久 16 具備中專以上會計類專業學歷的，自畢業之日起2年內（含2年），免試會計基礎、初級會計電算化。2年 17 會計從業資格證書取得：不能當場決定，20日內對材料進行審查，20日內不能做出決定，可以延長10日 20日 18 頒發會計從業資格證書：自作出決定之日起10日內 10日 19 上崗注冊登記 90日 20 離崗備案 6個月 21 調轉登記 90日 會計人員繼續教育，每年接受培訓（面授）的時間累計不得少于24小時。24小時 23 中級會計資格考試：大專學歷，從事會計工作滿5年 5年 中級會計資格考試：大學本科學歷，從事會計工作滿4年 4年 偽造學歷、會計從業資格證書和資歷證明，考試期間有違紀行為，2年內不得再參加會計專業技術資格考試 2年 偷稅額占應納稅額10%—30%且偷稅額在1萬—10萬或因偷稅給予二次行政處罰又偷稅的，處3年以下有期徒刑；偷稅額占應納稅額30%以上且偷稅額10萬以上的，處3年以上7年以下有期徒刑 3年 27 提供虛假財務會計報告：對直接責任人處3年以下有期徒刑 3年 28 對犯打擊報復會計人員罪的，處3年以下有期徒刑 3年 29 庫存現金限額：3-5天日常零星開支，邊遠地區不超過15天 3-5天 開立單位銀行結算賬戶，自正式開立之日起3個工作日后，方可使用。3日 31 銀行結算賬戶變更：5日內提出變更申請、5日內通知開戶銀行 5日 32 銀行結算賬戶撤銷：5個工作日提出撤銷申請 5日

銀行變更、撤銷銀行賬戶，2個工作日內向中國人民銀行報告 2日 34 一年內未發生收付活動的賬戶，30日內辦理銷戶手續。30日 35 臨時存款賬戶有效期最長不得超過2年。2年

開立一般存款賬戶、專用存款賬戶和臨時存款帳戶的，應自開立之日起3個工作日內書面通知基本存款賬戶開戶銀行。3日 37 符合開立一般存款賬戶、其他專用存款賬戶和個人銀行結算賬戶條件的，于開戶之日起5個工作日內，向中國人民銀行當地分行備案。5日

支票的提示付款期限自出票日起10日。10天 39 商業匯票的付款期限，最長不得超過6個月 6個月 40 商業匯票提示付款期限，自匯票到期日起10日 10日

匯票提示承兌期限（定日付款、出票后定期付款：匯票到期日前；見票后定期付款：出票日起1個月內；見票即付：無）

承兌時間：3日內承兌或拒絕承兌 3日

商業匯票提示付款期限（見票即付：出票日起1個月內；其他：到期日起10日內）

信用卡銷戶（45天或2年以上未發生交易）45天 45 開業稅務登記、變更稅務登記 30日

稅務機關應當自收到申報之日起30內審核并發給稅務登記證件 30日 47 稅務登記證每年驗審一次 1年 48 稅務登記證每3年換證一次 3年

遺失稅務登記證件，應當在15日內書面報告主管稅務機關 15日 50 納稅人開立賬戶和發生變化，應當15日內書面報告主管稅務機關 15日

納稅人應當自領取稅務登記證件之日起15日內，將其財務、會計制度或處理辦法報送主管稅務機關備案。15日 52 納稅人應當自領取營業執照或者發生納稅義務之日起15日內，按照國家有關規定設置賬簿。15日 53 納稅人的停業期限不得超過1年 1年 54 注銷登記 15天

《外管證》的有效期限一般為30日，最長不得超過180天。30日 56 外出經營累計超180天的應在營業地辦理稅務登記 180天

《外管證》有效期屆滿后10日內回原稅務登記地的稅務機關辦理繳銷手續。10日 58 發票存根聯和發票登記簿，應當保存5年 5年

納稅人因有特殊困難，可以延期繳納稅款，但是最長不得超過3個月 3個月

因納稅人計算錯誤等失誤，未繳或者少繳稅款的，稅務機關在3年內可以追征稅款、滯納金；有特殊情況的，追征期可以延長到5 年。3年

企業所得稅彌補虧損期限，最長不得超過5年 5年

《財經法規與會計職業道德》金額總結 序號 內容 金額 1 違反會計制度的10種違法行為罰款 單位：3000——5萬

責任人：2000——2萬 2 偽造、變造憑證、賬簿，編制虛假會計報告；隱匿或故意銷毀會計資料罰款 單位：5000——10萬

責任人：3000——5萬 3 公司向股東和社會公眾提供虛假財務會計報告罰款 責任人：2萬——20萬 4 授意、指使、強令會計機構、會計人員違法罰款 違法行為人：5000——5萬 5 使用現金結算的起點為1000元 1000元 6 簽發空頭支票或簽章與預留銀行簽章不符的支票罰款 票面金額5%但不低于1000元；持票人賠償金2% 7 單位卡不得用于10萬元以上的商品交易、勞務供應款項 10萬 8 個人所得稅工資、薪金所得免征額 2000元 9 增值稅小規模納稅人判定標準：從事生產，年銷售額50萬以下；其他，80萬以下 50萬，80萬 10 未按規定期限辦理稅務登記、變更或注銷稅務登記罰款 2000元以下；情節嚴重的，2000——1萬 11 未按規定使用稅務登記證件罰款 2000——1萬元；情節嚴重的，1萬——5萬。12 外省來本轄區申請領購發票的，交納不超過1萬元的保證金 1萬 未按規定領購、開具、取得、保管發票及未按規定接受稅務機關檢查的罰款 1萬元以下 14 違反發票管理規定導致他人未繳、少繳稅罰款 未繳、少繳稅款1倍以下 15 未按規定期限辦理納稅申報罰款 2000元以下；情節嚴重的，2000——1萬 16 偷稅、逃避追繳欠稅、拖欠稅款罰款 處少繳、欠繳的稅款50%以上5倍以下 17 抗稅罰款 處拒繳稅款1倍以上5倍以下 稅務機關對單價5000元以下的其他生活用品,不采取稅收保全措施和強制執行措施

5000元

《財經法規與會計職業道德》百分數總結 序號 內容 比例 1 銀行承兌手續費 0.5‰（萬分之五）2 增值稅一般納稅人基本稅率 17% 3 增值稅一般納稅人購買免稅農產品進項稅額扣除率 13% 4 增值稅一般納稅人運費（包括建設基金）進項稅額扣除率 7% 5 小規模納稅人增值稅征收率 3% 6 營業稅交通運輸業、建筑業、郵電通信業、文化體育業 3% 7 營業稅金融保險業、服務業、轉讓無形資產、銷售不動產 5% 8 營業稅娛樂業 5%——20% 9 企業所得稅

25% 10 企業所得稅小型微利企業 20% 11 公益性捐贈在利潤總額12%以內的部分,準予在計算應納稅所得額時扣除。12% 12 業務招待費支出，按照發生額的60%扣除，但最高不得超過當年銷售（營業）收入的5‰。

60% 13 個人所得稅：工資、薪金所得 5%至45%的超額累進稅率 個人所得稅：個體工商戶（個人獨資企業和合伙企業）的生產、經營所得和對企事業單位的承包經營、承租經營所得

5%至35%的超額累進稅率 個人所得稅：稿酬所得 20%，減征30%。16 個人所得稅：勞務報酬所得 20%，收入畸高加成征收 17 個人所得稅：其他 20%（利息5%）未按規定期限繳納稅款的，按日加收滯納稅款0.5‰的滯納金 0.5‰（萬分之五）

第三篇：2011財經法規與會計職業道德

第一章(9題)

1、我國財政部門履行會計行政管理最基本的職能是()。A會計監督檢查 B會計市場管理

C會計準則制度及相關標準規范的制定和組織實施 D會計專業人才評價

2、下列各項中，屬于我國會計工作行政管理職能的是()。A會計準則制度及相關標準規范的制定和組織實施 B會計市場管理

C會計專業人才評價 D會計監督檢查

3、下列各項中，屬于我國會計市場管理內容的是()。A會計市場的準入管理 B會計市場的退出管理 C會計市場運行管理 D會計市場培訓管理

4、注冊會計師審計與內部審計的區別主要有()。A兩者審計的職責不同 B兩者審計的方式不同 C兩者審計的獨立性不同 D兩者審計的作用不同

5、我國目前會計工作的自律管理組織有()。A中國注冊會計師協會 B中國會計學會 C中國會計研究會 D中國會計教育學會

6、下列各項中，屬于會計市場準人管理內容的是()A會計從業資格的取得 B代理記賬機構的設立 C注冊會計師資格的取得 D注冊會計師事務所的設立

7、目前我國會計工作的管理主要包括會計工作的行政管理和自律管理。()

8、三位一體管理體制，包括會計工作行政管理，會計工作自律管理和會計工作單位內部管理。

9、單位內部會計監督是指會計人員對特定主體經濟活動的真實性、合法性和合理性質進行的審查。()

第二章（13題）

1、下列不可使用現金的事項有()。A職工工資、報酬 B個人勞務報酬

C給付給施工單位大額勞務報酬 D出差人員隨身攜帶的差旅費

2、下列有關現金使用限額的說法中正確的是()。A現金使用限額由中國人民銀行核定

B現金使用限額一般按照單位3—5天日常零星開支所需確定

C邊遠地區和交通不便地區的庫存現金限額可按超過5天但不得超過30天的零星開支的需要確定 D需要增加或者減少庫存現金限額的，由中國人民銀行核定

3、有關現金收支的基本要求方面，下列表述中正確的是()。A開戶單位現金收入應當于次日送存開戶銀行

B開戶單位支付現金，可以從本單位庫存現金限額中支付或者從開戶銀行提取，不得從本單位的現金收入中直接支付

C因特殊情況需要坐支現金的，應當事先報經中國人民銀行審查批準，由中國人民銀行核定坐支范圍和限額

D開戶單位根據對于符合現金使用范圍規定的，從開戶銀行提取現金，應當寫明用途，由本單位負責人簽字蓋章，經開戶銀行審核后，予以支付現金

4、開戶單位支付現金，可以從本單位庫存現金限額中支付或者從開戶銀行提取，不得從本單位的現金收入中因采購地點不固定，交通不便，生產或者市場急需，搶險救災以及其他特殊情況必須使用現金的，開戶單位應當向()提出申請，由()簽字蓋章，經開戶銀行審核后，予以支付現金。A中國人民銀行，單位負責人 B開戶銀行，財會部門負責人

C中國人民銀行，財會部門負責人 D開戶銀行，單位負責人

5、現金的內部控制規范的主要依據是 A企業會計準則

B《現金管理暫行條例》

C《現金管理暫行條例實施細則》

D《內部會計控制規范——貨幣資金(試行)》

6、對本單位貨幣資金內部控制的建立健全和有效實施以及貨幣資金的安全完整負責的是()。A單位負責人

B會計機構負責人 C中國人民銀行 D開戶銀行

7、下列不屬于貨幣資金業務崗位管理內容的是()。A建立貨幣資金業務的崗位貴任制

B出納人員不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權債務賬目的登記工作 C單位不得由一人辦理貨幣資金業務的企過程 D建立嚴格的授權批準制度

8、以下項目中屬于現金使用范圍的有（）.A支付本單位職工工資30萬元 B支付個人勞務報酬380元

C支付給個人采購農副產品款項25萬元 D支付職工困難補助費800元

9、銀行對于具有下列()行為的單位，將按照規定予以處罰。A用不符合財務制度的憑證頂替庫存現金

B謊報用途套取現金

C利用銀行賬戶代其他單位和個人存人或支取現金

D未經批準坐支現金或者未按開戶銀行核定的坐支范圍和限額坐支現金

10、下列有關現金使用要求的說法中，正確的有()。A開戶單位支付現金，不得從本單位的現金收入中直接支付

B從開戶銀行提取現金，應當寫明提取現金的用途，由本單位財會部門負責人簽字蓋章，并經開戶銀行審核后，予以支付現金

C開戶單位現金收入應當于當日送存開戶銀行

D因采購地點不確定、交通不便，生產或者市場急需、搶險救災以及其他特殊情況必須使用現金的，開戶單位應當向開戶銀行提出申請，由本單位負責人簽字蓋章，并經開戶銀行審核后，予以支付現金

11、開戶單位支付給個人的款項中，支付現金每人一次不得超過1000元，超過限額部分，根據提款人的要求在指定的銀行轉為儲蓄存款或以支票、銀行本票支付。

12、為了保證現金的完全完整，單位應當按規定對庫存現金進行定期和不定期的清查，一般采用實地盤點法，對于清查的結果應當編制現金盤點報告單。()

13、為嚴格貨幣資金的授權管理，對于審批人超越授權范圍審批的貨幣資金業務，經辦人員有權拒絕辦理，并及時向審批人的上級授權部門報告。（）

第三章（121題）

1．以下稅率中，()在我國目前尚沒有采用。A．比例稅率 B．定額稅率

c．超額累進稅率 D．全額累進稅率

2．加工和修理修配勞務屬于()。A．增值稅 B．營業稅 c．消費稅 D．財產稅

3．從事貨物批發或零售的納稅人，年銷售額在()萬元以下的，不能認定為增值稅一般納稅人。A．30 B．50 C．70 D．80

4．在計算個人所得稅時，稿酬所得的實際適用稅率是()。A．5％ B．14％ C．20％ D．35％

5．在某商場舉行的抽獎活動中，李明抽中特等獎，獎品是價值16800元的液晶電視。下列說法正確的是()。A．李明沒有得到獎金，不要交任何稅 B．商場應為李明繳納個人所得稅

c．李明應對此繳納個人所得稅2688元 D．李明應對此繳納個人所得稅3360元

6．《營業稅暫行條例》規定，按期納稅的起征點為月營業額200元至800元，按次納稅的 起征點為每次(日)營業額()元。A．50 B．100 C．150 D．200

7．某卷煙生產廠2010年2月生產并銷售了一批卷煙，其應納的消費稅計算正確的是()。A．應納稅額=銷售額×稅率

B．應納稅額=銷售數量×單位稅額

C．應納稅額=銷售數量×單位稅額+銷售額×稅率

D．應納稅額=銷售數量×單位稅額+銷售額×稅率-準予扣除的外購應稅消費品已交的消費稅稅額

8．金源貿易商行是從事百貨零售的納稅人，年應稅銷售額一般在60萬元左右。2010年1月取得銷售額50470．00元，支付購入商品貨款39655．00元，則金源貿易商行。2010年1 月要繳納增值稅()元。A．315．00 B．1470．00 C．157．41 D．7333．25

9．車船使用牌照稅屬于()。A．流轉稅

B．增值稅 c．財產稅 D．資源稅

10．土地增值稅采取()。A．比例稅率

B．定額稅率

C．全額累進稅率 D．超率累進稅率

11．下列各項中，屬于增值稅征收范圍的是()。A．汽車修理業務 B．提供通信服務

c．提供房屋修繕服務

D．電信從事電信業務，并同時銷售移動電話

12．按照現行規定，下列各項中必須被認定為小規模納稅人的是()。A．年不含稅銷售額在50萬元以上的從事貨物生產的納稅人 B．年不含稅銷售額在80萬元以下的從事貨物批發的納稅人

C．年不含稅銷售額為85萬元，會計核算制度健全的從事貨物零售的納稅人 D．年不含稅銷售額為55萬元，會計核算制度健全的從事貨物生產的納稅人

13．下列關于稅率的說法，不正確的有()。A．交通運輸業的稅率為3％ B．娛樂業的稅率為5％-20％ c．金融保險業的稅率為5％ D．銷售不動產的稅率為10％

14．從事貨物批發或零售的納稅人，年銷售額在()萬元以下的，不能認定為增值稅一般納稅人。A．30 B．50 C．70 D．80

15．某企業經主管稅務機關核定，2008虧損50萬元，2009盈利20萬元，2010盈利35萬元。該企業2010應繳納的企業所得稅為()萬元。(本題不考慮稅率調整的問題)A．8．25 B．1．25 C．1．35 D．0．9

16．企業某一納稅發生的虧損，可用下一的所得彌補，下一的所得不足以彌補的，可以逐年延續彌補，但最長不得超過()年。A．3 B．5 C．7 D．10

17．我國的國家預算實行一級政府一級預算，其中不包括()。A．中央預算 B．省級預算

c．鄉鎮級預算 D．村級預算

18．城鎮土地使用稅屬于()。A．流轉稅 B．增值稅 c．財產稅 D．資源稅

19．我國資源稅采用的是()。A．比例稅率 B．累進稅率

C．超額累進稅率 D．定額稅率’

20．增值稅分為生產型增值稅、收入型增值稅和消費型增值稅三種類型，我國目前實行的是()。A．生產型增值稅 B．收入型增值稅 c．消費型增值稅

D．收入型增值稅和消費型增值稅相結合的類型

21．營業稅共有9個稅目，不同的稅目的稅率有所不同，但不包括()的稅率。A．3％ B．5％ C．17％ D．20％

22．按照現行規定，下列各項中必須被認定為小規模納稅人的是()。A．年不含稅銷售額在50萬元以上的從事貨物生產的納稅人 B．年不含稅銷售額在80萬元以下的從事貨物批發的納稅人

c．年不含稅銷售額為85萬元，會計核算制度健全的從事貨物零售的納稅人 D．年不含稅銷售額為55萬元，會計核算制度健全的從事貨物生產的納稅人

23．計征企業所得稅時，屬于免稅收入的有()。A．財政撥款

B．政府性基金 C．國債利息收入 D．成本

24．某企業自行申報2008的收入總額為：180萬元，應扣除的成本費用合計數為200萬元，全年虧損20萬元。經稅務機關核查。假定對該企業采用成本費用額和應稅所得率核定應稅所得額，應稅所得率為20％，所得稅稅率為25％，則該企業2008應繳納的企業所得稅為()萬元。A．12．5 B．11．88 C．13．2 D．5．28

25．《個人所得稅法》規定了免征額制度，對工資每月收入額減除費用（）元后的余額為應納稅所得額。A．1500 B．1600 C．1800

D．2000

26．稅收按照()進行分類，可以分為流轉稅類、所得稅類、財產稅類、資源稅類和行為稅類。A．征稅對象的不同 B．征收管理的分工體系 C．計稅標準的不同

D．稅收的征收權限和收入支配權限

27．在我國，車船稅屬于()。A．流轉稅 B．增值稅 c．財產稅 D．資源稅

28．企業利用廢水、廢氣、廢渣等廢棄物為主要原料進行生產的，符合稅法規定條件的，可在()減征或者免征所得稅。A．1 B．2 C．3 D．5

29．從量稅—般采用()。A．比例稅率 B．累進稅率 c．定額稅率

D．從價與從量相結合30．我國的營業稅采取的計稅標準是()。A．從價 B．從量

C．從價與從量相結合 D．固定

31．某公司為一般納稅人，2010年3月取得含稅銷售額為431671．50元，則其當月銷項稅額為()A．73384．16 B．107917．88 C．86334．30 D．62721．50

32．按照征稅對象的不同，增值稅、消費稅、營業稅和關稅屬于()。A．所得稅類 B．流轉稅類 C．資源稅類 D．財產稅類

33．下列不屬于從量稅的有()。A．資源稅 B．營業稅 c．耕地占用稅

D．城鎮土地使用稅

年內元。

34．城市房地產稅屬于()。A．流轉稅 B．增值稅 c．財產稅 D．資源稅

35．下列不屬于中央稅的是()。A．契稅

B．各銀行總行集中繳納的營業稅 c．關稅

D．各保險總公司集中繳納的營業稅

36．從價稅一般采用()?！?A．比例稅率和累進稅率 B．定額稅率和累進稅率 c．定額稅率和比例稅率

D．從價與從量相結合。

37．對單位征稅對象規定固定的稅率，而不采取百分比的形式。這種稅率屬于()。A．比例稅率 B．定額稅率

c．全額累進稅率 D．超率累進稅率

38．企業某一納稅發生的虧損，可以用下一的所得彌補，下一的所得不足以彌補的，可以逐年延續彌補，但最長不得超過()年。A．3 B．5 C．7 D．10

39．李平在報刊發表文章取得稿費3200元，應繳納個人所得稅()。A．640元 B．480元 C．512元 D．336元

40．增值稅屬于()。A．流轉稅類 B．財產和行為稅類 c．特定目的稅類 D．所得稅類

41．車輛購置稅屬于()。A．流轉稅 B．增值稅 c．財產稅． D．行為稅

42．區別不同類型稅種的主要標志是()。． ‘

A．納稅義務人 B．征稅對象 C．稅目 D．計稅依據

43．對同一征稅對象，不論其數量多少、數額大小，均按同一個比例征收。這種稅率屬于()。A．比例稅率 B．定額稅率

C．全額累進稅率 D．超率累進稅率

44．稅收的開征、停征以及減稅、免稅、退稅、補稅依照()執行。A．國務院 B．國家稅務總局 C．法律 D．地方政府

45．下列屬于自行申報納稅的納稅義務人的為()。A．年所得10萬元以上 B．年所得12萬元以上 C．年所得15萬元以上 D．年所得20萬元以上

46．趙某為天路公司提供服務，獲得勞務報酬3800元，則天路公司應為趙某代扣代繳個人所得稅。天路公司的劉會計計算出了應扣繳趙某的個人所得稅，以下金額正確的是()。A．600 B．608 C．760 D．1140

47．國家憑借政治權利，將社會集團和社會成員的一部分收入收歸國家所有，而不向原納稅人支付任何報酬或代價，這說明稅收具有()的特征。A．強制性 B．法定性 c．無償性 D．固定性

48．消費稅屬()。A．流轉稅類 B．特定目的稅類 c．財產和行為稅類 D．所得稅類

49．印花稅屬于()。A．流轉稅 B．增值稅 C．行為稅 D．資源稅

50．()是稅法的核心要素，因為其高低將直接關系到國家收入的多少和納稅義務人負擔的輕重。A．稅目

B．稅率

c．減稅免稅 D．納稅期限

51．增值稅的基本稅率是()。A．25％ B．17％ C．13％ D．3％

52．營業稅的納稅人不包括()。

A．在我國境內提供營業稅應稅勞務的單位和個人 B．在我國境內轉讓無形資產的單位和個人 c．在我國境內銷售不動產的單位和個人

D．在我國境內提供加工和修理修配勞務的單位和個人

53．關于消費稅的納稅義務發生的時間，以下說法錯誤的是()。A．納稅人生產的應稅消費品在生產完成時納稅 B．納稅人生產的應稅消費品在銷售時納稅 C．納稅人進口應稅消費品在報關進口時納稅 D．金銀首飾、鉆石在零售時納稅

54．小蔡為某雜志撰稿，取得稿酬收 6800元，該筆收入應當繳納個人所得稅，以下計算的金額正確的是()。

A．840元

B．761．60元 C．852．32元 D．1088元

55．稅收征收管理的主體是()。A．人民代表大會及其常務委員會 B．各級稅務機關

c．各級財政部門 D．納稅單位和個人

56．我國目前采取超額累進稅率計征的有()。A．消費稅

B．企業所得稅 C．個人所得稅 D．土地增值稅

57．契稅屬于()。A．流轉稅 B．增值稅 c．行為稅 D．資源稅

58．消費稅的計稅方法不包括()。A．從價定率征收 B．從量定額征收

c．超額累進稅率征收

D．從量定額和從價定率復合征收

59．小規模納稅人增值稅征收率一律為()。A．1％ B．3％ C．5％ D．10％

60．以下應稅項目中，()不需要交納個人所得稅。A．某職員工資薪金所得 B．某老師稿酬所得

c．某單位銷售商品所得 D．某個體戶經營所得

61．某歌星在一次演出中獲得出場費(屬于勞務報酬)40000元，則該筆收入應當繳納個人所得稅()A．6400元 B．8000元 C．12000元 D．5600元

62．按分稅制要求，目前將國家開征的全部稅種劃分為()。A．中央稅

B．中央與地方共享稅 c．地方稅 D．專項稅

63．稅法按法律級次劃分，分為()。A．稅收法律 B．稅收規章

C．稅收行政法規 D．稅收規范性文件

64．納稅期限可以分為()。A．分批納稅 B．按期納稅 C．按次納稅 D．按時納稅

65．下列屬于稅收規范性文件的有()。A．《中華人民共和國稅收征收管理法》 B．《中華人民共和國消費稅暫行條例》 c．《中華人民共和國車船稅暫行條例實施細則》 D．《增值稅專用發票使用規定》

66．下列屬于中央地方共享稅的有()。A．營業稅 B．增值稅 c．所得稅． D．資源稅

67．從事貨物批發或零售的納稅人要達到一般納稅人的條件有()。A．年應稅銷售額在80萬元以上 B．年應稅銷售額達到50萬元。

C．按時申報納稅 D．會計核算健全

68．《企業所得稅法》規定，企業實際發生的與取得收入有關的、合理的支出，準予在計算應納稅所得額時扣除。以下()可以扣除。

A．生產經營中發生的銷售成本、銷貨成本、業務支出以及其他耗費 B．生產經營過程中發生的銷售(經營)費用、管理費用和財務費用 c．發生的企業繳納的各種稅金及其附加

D．生產經營活動中發生的固定資產和存貨的盤盈、毀損、報廢損失

69．從價計稅中，計稅金額是從價計征應納稅額的計稅依據，主要包括()。A．收入額 B．收益額 c．財產額 D．資金額

70．以下有關增值稅的納稅地點的說法，不正確的是()。A．固定業戶應當向其機構所在地的主管稅務機關申報納稅，B．固定業戶應當向銷售地的主管稅務機關申報納稅 C．非固定業戶應當向銷售地的主管稅務機關申報納稅

D．非固定業戶應當向其機構所在地的主管稅務機關申報納稅

71．計征企業所得稅時，不征稅收入包括()。A．財政撥款

B．依法收取并納入財政管理的行政事業性收費 c．政府性基金 D．國債利息收入

72．稅收的重要作用主要體現在()。A．是國家組織財政收入的主要形式 B．是國家調控經濟運行的重要手段 c．具有維護國家政權的作用

D．是國際經濟交往中維護國家利益的可靠保證

73．從價稅以征稅對象的價值或價格為計稅依據征收，一般采用()。A．比例稅率。B．定額稅率 c．累進稅率 D．復合稅率

74．下列關于個人所得稅的說法，正確的有()。A．工資適用5％至45％的超額累進稅率

B．個體工商戶的生產經營所得，適用5％至35％的超額累進稅率 c．勞務報酬所得，適用比例稅率，稅率為20％ D．偶然所得稅率一般為20％

75．按照稅法的功能作用的不同，將稅法分為稅收實體法和稅收程序法，()不屬于稅收實體法。A．《中華人民共和國稅收征收管理法》 B．《中華人民共和國海關法》 C．《中華人民共和國企業所得稅法》 D．《進出口關稅條例》

76．以下不屬于我國企業所得稅的征稅對象的有()。

A．在境內設立機構、場所的非居民企業的境外與其機構場所有實際聯系的所得

B．在境內設立機構、場所的非居民企業的境外與其機構場所沒有實際聯系的所得 C．在境內未設立機構、場所的非居民企業的境內所得 D．居民企業來源于境內、境外所得

77．個人所得稅在計算應納稅所得額時，不能減除任何費用的應稅項目是()。A．工資、薪金所得

B．個體工商戶、個人獨資企業和合伙企業的生產經營所得 C．勞務報酬所得

D．利息、股息、紅利所得

78．根據《企業所得稅法》的規定，企業分為()。A．居民企業 B．非居民企業 c．內資企業 D．外資企業

79．稅法的構成要素中，()是構成稅法的最基本的要素。A．納稅義務人 B．納稅地點 C．征稅對象 D．稅率

80．根據《企業所得稅暫行條例》及其實施細則的規定，納稅人的下列支出中，在計算企業所得稅應納稅所得額時準予扣除的是()。A．資本性支出 B．稅收滯納金

c．按規定提取的壞賬準備金 D．罰金

81．以下納稅人不能認定為一般納稅人的是()。A．年銷售額超過小規模納稅人標準的企業 B．不經常發生增值稅應稅行為的企業

c．年銷售額超過小規模納稅人標準的個人(非個體經營戶)D．事業單位

82．根據《企業所得稅法》的規定，以下()屬于居民企業。A．依法在中國境內成立的企業。

B．依照外國法律成立但實際管理機構在中國境內的企業

c．依照外國法律成立且實際管理機構在中國境外，但在中國境內設立機構、場所的

D．依照外國法律成立且實際管理機構在中國境外，未在中國境內設立機構、場所，但有來源于中國境內所得的企業

83．允許納稅人將購置物質資料的價值和用于生產經營的固定資產價值中所含的稅款，在購置當期全部一次扣除的是()。A．生產型增值稅 B．收入型增值稅 c．消耗型增值稅 D．消費型增值稅

84．在計算企業所得稅時可以扣除的項目是()。A．稅收滯納金

B．與生產無關的非廣告性質贊助支出 C．呆賬損失

D．超過規定標準的捐贈支出

85．從事貨物批發或零售的納稅人要達到一般納稅人的條件有()。A．年應稅銷售額在80萬元以上 B．年應稅銷售額達到50萬元 C．按時申報納稅 D．會計核算健全 CD

86．企業所得稅的基本稅率25％，適用于()。A．所有居民企業 B．所有非居民企業

C．在中國境內設有機構、場所且所得與機構、場所有關聯的非居民企業 D．在中國境內設有機構、場所且所得與機構、場所沒有關聯的非居民企業 C

87．從價稅以征稅對象的價值或價格為計稅依據征收，一般采用()。A．比例稅率 B．定額稅率 c．累進稅率 D．復合稅率 c

88．下列屬于復合稅的有()。A．對卷煙征收的消費稅 B．對白酒征收的消費稅 C．增值稅 D．營業稅

89．以下納稅人不能認定為一般納稅人的是()。A．年銷售額超過小規模納稅人標準的企業 B．不經常發生增值稅應稅行為的企業

c．年銷售額超過小規模納稅人標準的個人(非個體經營戶)D．事業單位

90．免征額和起征點都是指在計算征收稅款時，對征稅對象進行一部分減免，只對剩余部分進行稅款的計算、征收。()

91．增值稅和實行從價定率的消費稅的計稅依據相同，都是含消費稅而不含增值稅的銷售額。()

92．依法繳納企業所得稅的企業，以人民幣以外的某一種外幣進行核算的，按其計算出的稅款繳納外幣。()

93．欠繳稅款的納稅人未結清稅款、滯納金，又不提供擔保的，稅務機關可以通知出境管理機關阻止其出境。()

94．稅務機關在采取稅收保全措施時，經批準后可以凍結納稅人存款賬戶上的所有資金。()

95．計稅依據和征稅對象同樣是反映征稅客體，兩者解決的是同一個問題。()

96．工資薪金所得，在計算個人所得稅時，適用5％一45％的全額累進稅率。()

97．稅收強制執行措施的對象只包括納稅人未繳納的稅款而不包括納稅人未繳納的滯納金。()

98．委托加工應稅消費品的，當受托加工方為個人時，其加工的消費稅由委托人向其機構所在地或者住所

地的主管稅務機關申報繳納。()

99．納稅人不服稅務機關的處罰決定，可以申請行政復議，但不可以提起行政訴訟。()

100．維護國家政權是稅收的主要作用之一。()

101．企業應納稅所得額的計算，應當以權責發生制為原則。()

102．某企業于2010年3月，轉讓了單位的無形資產——專利權，并將閑置不用的老辦公樓對外銷售，則該企業當月應繳納營業稅。()

103．耕地占用稅屬于流轉稅。()

104．某人購買足球彩票中獎獎金20000元，應繳納個人所得稅。()

105．納稅人停業期滿未按期復業又不申請延長停業的，稅務機關將吊銷其稅務登記證件。()

106．《中華人民共和國企業所得稅法》和《中華人民共和國個人所得稅法》按稅法的功能作用的不同分類，屬于稅收程序法。()

107．我國從2009年5月1日起全面實行消費型增值稅。()

108．根據征稅對象的不同，稅收通常可分為工商稅類、關稅類。()

109．居民企業一律以企業登記注冊地為企業所得稅納稅地點。()

110．稅收是國家宏觀調控的重要杠桿，只要政府控制得當，就可以避免所有經濟問題。()

111．消費稅分般消費稅和特別消費稅，我國現行消費稅屬于特別消費稅。()

112．增值稅和企業所得稅屬于預算收入中的中央和地方預算共享收入。()

113．貨物的消費稅和增值稅都是在銷售時計算繳納，二者的納稅義務發生時間是一樣的。()

114．增值稅小規模納稅人也可以領購和使用增值稅專用發票。()

115．根據征收管理的分工體系來分類，稅收通?？煞譃榱鬓D稅類、所得稅類、財產稅類、資源稅類和行為稅類。()

116．在我國，除關稅由海關征收外，其他稅費均由稅務機關負責征收。()

117．對啤酒征收消費稅，實行復合計征方法。()

118．納稅義務人是稅收制度中區別不同稅種的重要標志之一，每個稅種都應明確規定各自的納稅義務人。()

119．復合計征的計算公式為：應納稅額計稅數量×單位適用稅額+計稅金額×適用稅率。()

120．營業稅的稅目中，稅率最低的只有3％，最高的有20％，現在的房價畸高，營業稅稅率中最高的是銷售不動產。()

121．所得稅類稅收是以商品生產、商品流通和勞動服務的流轉額為征稅對象的一類稅收，它體現了量能負擔的原則，即流轉額越大，征收的稅款越多。()

第四章(67題)

1．國家預算中的各級總預算由本級政府預算和所屬下級政府的總預算編制而成，由()負責編制。A．各級政府 B．各級財政部門 C．各級國庫 D．各級人大

2．縣級以上地方各級政府財政部門編制本級決算草案，報本級政府審定后，由本級政府提交()審查和批準。

A．上一級政府 B．上一級財政部門

C．本級人民代表大會

D．本級人民代表大會常務委員會

3．詢價是指采購人向()家以上潛在的供應商發出詢價單，對各供應商一次性報出的價格進行分析比較，按照符合采購需求、質量和服務相等且報價最低的原則確定中標供應商的采購方式 A．2 B．3 C．4 D．5

4．我國的國家預算實行一級政府一級預算，其中不包括()。A．中央預算 B．省級預算 c．鄉鎮級預算 D．村級預算

5．按照國家規定上繳預算收入是()的職權。A．各級人民政府 B．各級財政部門 c．各部門 D．各單位

6．我國的國家預算共分為()預算。A．3 B．4 C．5 D．6

7．()是指經法定程序批準的、國家在一定期間內預定的財政收支計劃，是國家進行財政分配的依據和宏觀調控的重要手段。A．國家經濟計劃 B．國家財政計劃 c．國家預算 D．國家經濟預測

8．政府采購競爭的主要方式是()。A．招標投標

B．集中詢價 c．合同商議 D．考察議價

9．直接繳庫的稅收收入，由納稅人或稅務代理人提出納稅申報，經征收機關審核無誤后，由納稅人通過開戶銀行將稅款繳入()。A．國庫單一賬戶 B．預算外資金財政專戶 c．零余額賬戶 D．特設專戶

10．我國的國家預算根據政權結構和行政區劃的不同，可以分為四級預算，各級預算都要實行()的原則。

A．收支平衡 B．級別管轄 c．各負其責 D．穩定協調

11．下列對預算收入的劃分，不正確的是()。A．中央預算收入 B．地方預算收入

c．中央和地方預算共享收入 D．中央和地方總預算收入

12．經過批準后的預算，在執行過程中因特殊原因需要調整，以下不屬于需要進行預算調整的情形是()A．增加支出 B．增加收入 c．減少收入

D．總支出超過總收入

13．采購人不包括()。A．國家機關 B．事業單位 c．社會團體 D．國有企業

14．各部門、各單位的預算支出，確需調整的，必須經本級()同意。A．人大常委會 B．政府

c．政府財政部門 D．政府稅收部門

15．()是負責政府采購的監督管理的部門。A．監察機關 B．財政部門 c．審計部門 D．社會公眾

16．下列不屬于公開的政府采購信息的有()。A．政府采購法規政策

B．地市級以上政府公布的集中采購目錄

c．財政部門受理政府采購投訴的聯系方式及投訴處理決定 D．供應商不良行為記錄名單。

17．采購人或其委托的政府采購代理機構以招標公告的方式邀請不特定的供應商參加投標競爭，從中選擇中標供應商的方式為()。A．公開招標 B．邀請招標 c．競爭性談判 D．詢價

18．()是市場經濟國家財政預算管理的基本組織形式。A．中央預算 B．地方預算 c．部門預算 D．單位預算

19．采購人或者其委托的政府采購代理機構以投標邀請書的方式邀請三家或三家以上特定的供應商參與投標的采購方式是()。A．公開招標 B．邀請招標 c．競爭性談判 D．單一來源 ．

20．中央預算和地方預算有關收入和支出項目的劃分、地方向中央上解收入、中央對地方返還或者給予補助的具體辦法，()。

A．由國務院規定，報全國人大常委會備案 B．由財政部規定，報國務院備案 C．由國務院規定，報全國人大備案

D．由財政部規定；報全國人大常委會備案

21．政府采購的實質是()。A．社會的公共采購 B．機關的日常采購

C．政府的行政行為 D．政府的合同行為

22．政府采購競爭的主要方式是()。A．集中采購 B．分散采購 c．招標投標 D．委托采購

23．采購人采購不具備競爭條件的物品，只能從唯一的供應商取得采購貨物或服務的情況下，最適應的采購方式是()。A．競爭性談判 B．單一來源 c．詢價 D．邀請招標

24．下列屬手政府采購的原則的有()。A．公開透明 B．公開競爭 c．公正 D．誠實信用

25．下列關于國庫集中收付制度的表述，正確的有()。A．有利于提高財政資金的撥付效率和規范化運作程度 B：有利于加強對收入繳庫和支出撥付過程的監管 c．有利于預算單位用款及時和便利 D．有利于增強財政資金撥付過程的透明度

26．政府采購的資金為財政性資金，它包括()。A．預算內資金 B．預算外資金

C．完全自收自支的事業性單位的資金 D．與財政資金相配套的單位自籌資金 D

27．下列關于分散采購的說法，正確的有()。A．有利于控制采購成本 B．可以自行采購

C．可以委托集中采購機構在委托的范圍內代理采購 D．不利于滿足采購的多樣性需求

28．下列屬于政府采購方式的有()。A．公開招標 B．邀請招標 c．競爭性談判 D．單一來源

29．政府采購的資金不包括()。A．預算內資金 B．預算外資金

c．與財政資金相配套的單位自籌資金 D．國有企業的營業收入

30．按照稅法的功能作用的不同，將稅法分為稅收實體法和稅收程序法，()A．《中華人民共和國稅收征收管理法》 B．《中華人民共和國海關法》 C．《中華人民共和國企業所得稅法》 D．《進出口關稅條例》

31．我國預算執行的主體包括()。、A．各級政府

B．各級政府財政部門

c．預算收入征收部門 D．外資企業

32．以下關于國庫集中收付制度的說法，不正確的是()。A．將所有財政性資金都納入國庫單一賬戶體系管理 B．收入直接繳入國庫和財政專戶 C．以國家單一賬戶體系為基礎

D．支出由用款單位從自己賬戶中直接支付

33．各部門、單位編制預算草案的依據不包括()。

不屬于稅收實體法。

A．上級政府的預算計劃

B．本級政府的指示以及本級政府財政部門的部署 c．本部門、本單位的職責、任務和事業發展計劃 D．本部門、本單位的定員定額標準

34．下列關于決算的說法正確的是()。

A．決算是指對預算收支執行結果的會計報告 B．決算是預算執行的總結。

c．決算是國家管理預算活動的最后一道程序 D．決算包括決算報表和文字說明

35．以下選項中，()不屬于江蘇省財政部門的職權。A．具體編制江蘇省省級預算、決算草案 B．具體組織本省級總預算的執行

c．具體編制省內各市級預算的調整方案

D．定期向江蘇省政府匯報省級總預算的執行情況

36．下列不屬于各級政府編制預算草案的依據的有()o ’ A．本級政府的預算管理職權和財政管理體制確定的預算收支范圍

B．國民經濟和社會發展計劃、財政中長期計劃以及有關的財政經濟政策 c．上一預算執行情況和本預算收支變化因素 D．所屬各部門、各單位的職責、任務和事業發展計劃

37．政府采購當事人是指在政府采購活動中享有權利和承擔義務的當事人，以下屬于政府采購當事人的是()。

A．進行采購的國家機關 B．采購代理機構

c．進行采購的私營企業、D．提供貨物的供應商 D

38．根據()的原則，《預算法》明確規定了各級人大及其常委會、各級政府、各級財政部門和各部門各單位的預算職權。A．統一領導 B．分級管理 C．權責結合 D．分級領導r

39．采購人或者其委托的政府采購代理機構通過與多家供應商就采購事宜進行談判，經分析比較后從中確定供應商的采購方式是()。A．競爭性談判 B．單一來源 C．詢價 D．議價

40．下列不屬于供應商應當具備的條件是()。A．具有良好的商業信譽和健全的財務會計制度 B．具有履行合同所必需的設備和專業技術能力 C．有依法繳納稅收的良好記錄

D．參加政府采購活動前二年內，在經營活動中沒有重大違法記錄

41．下列屬于實行集中采購的不利之處的有()。A．難以適應緊急情況采購

B．難以滿足多樣性需求 C．采購程序復雜 D．采購周期較長

42．政府采購資金為財政性資金，是指預算內資金和預算外資金的總和。()

43．接受上級返還或者補助的地方政府，可根據單位實際情況調節余缺，使用返還和補助款項。()

44．預算調整方案由各級政府稅收部門負責具體編制。()

45．政府集中采購目錄和采購限額標準由地市級以上人民政府確定并公布。()

46．下一級政府的總預算草案，由上級政府負責審查。()

47．中央預算由人大常委會批準，決算由國務院批準。()

48．上級政府不得在預算之外調用下級政府預算的資金，下級政府不得擠占或者截留屬于上級政府預算的資金。()

50．政府采購的對象包括貨物、工程、服務、信息。()

51．只有法律規定有預算執行權的主體，才能依法執行預算。不同預算執行主體所享有的權力是相同的。()

52．預算制定以后，在執行的過程中發現有不適當時，政府部門應隨時自行調整。()

53．在國庫單一賬戶體系中，預算單位零余額賬戶按其用途屬于專用存款賬戶，用于財政授權支付和清算。()

541．《政府采購法》規定，除極少數法定情況外，政府采購應當采購本國貨物、工程和服務。()

55．我國的國家預算實行一級政府一級預算，其中，對于不具備設立預算條件的鄉、民族鄉、鎮，經國務院確定，可以暫不設立預算。()

56．財政部門在商業銀行為預算單位開設的國庫單一賬戶，用于財政授權支付和清算。()

57．政府采購的功能主要體現在節約財政支出，提高采購資金的使用效益，強化宏觀調控，活躍市場經濟，推進反腐倡廉等方面。()

58．預算是政府的財政匯總預算，各級總預算由本級政府預算和所屬下級政府的總預算匯編而成。（）

59．繳款單位或繳款人按有關法律法規規定、直接將應繳收入繳入國庫單一賬戶或預算外資金財政專戶的

收繳方式是集中匯繳。()

60．《政府采購法》規定，所有使用財政性資金采購的項目，必須實行集中采購的模式進行政府的統一采購。()

61．各部門、各單位的預算支出，必須按照單位的實際需要開支，盡量節約，不得浪費。()

62．在政府采購當事人中，采購人是指具備一定條件，經政府有關部門批準而依法擁有政府采購代理資格的社會中介組織。()

63．只有及時地編制預算才能保證國家財政稅收活動的正常依法進行。()

64．中央預算是總預算的基礎。()

65．在政府采購中，如果供應商在參加政府采購活動的前五年內，在經營活動中有重大違法記錄的，則不具備參加政府采購活動的條件。()

66．部門預算是一項綜合預算。()

67．預算確定后，企業、事業單位改變隸屬關系，引起預算級次和關系變化的，預算應維持至下一再行調整。()

第四篇：財經法規與會計職業道德

０９年四川省會計從業資格考試試題及答案－（上半年）

財經法規與會計職業道德

一、單項選擇題（本題共25小題，每小題1分，計25分。從每小題給出的四個備選答案中選出一個正確的答案，請將所選答案的字母填在題后的括號內）

1.納稅人的銀行存款賬戶發生變化的，應當自變化之日起（B）日內，向主管稅務機關書面報告。A.10

B.15 C.30 D.45 解析：從事生產、經營的納稅人應當自開立基本存款賬戶或者其他存款賬戶之日起15日內，填寫《納稅人存款賬戶賬號報告表》向主管稅務機關書面報告其全部賬號；發生變化的，應當自變化之日起15日內，填寫《納稅人存款賬戶賬號報告表》向主管稅務機關書面報告。

2.以下不屬于設立合伙會計師事務所應當具備的條件是（D）

A.固定的辦公場所

B.事務所的名稱 C.書面合伙協議

D.五名以上的合伙人 解析：設立合伙會計師事務所，應當具備下列條件：1.有2名以上的合伙人；2.有書面合伙協議；3.有會計師事務所的名稱；4.有固定的辦公場所。

3.日期為2月10日，以下書寫正確的是（C）A.貳月拾日

B.零貳月壹拾日 C.零貳月零壹拾日

D.零貳月零拾日

4.代理記賬機構在經營期間達不到《代理記賬管理辦法》規定的設立條件，整改期限為（B）A.1個月

B.2個月

C.3個月

D.6個月

解析：《代理記賬管理辦法》第二十條規定：代理記賬機構在經營期間達不到本辦法規定的設立條件的，由縣級以上人民政府財政部門責令其在不超過2個月的期限內整改；逾期仍達不到規定條件的，由審批機關撤回代理記賬資格。

5.一般情況下，上市公司適用的稅款征收方式是（A）A.查賬征收

B.查定征收

C.查驗征收

D.代收代繳

6.國有企業中會計主管人員的直系親屬不得在本單位會計機構中擔任（D）工作。A.稽核 B.會計檔案管理

C.會計

D.出納 7.以下不屬于會計檔案保管期限的是（A）A.20年

B.15年

C.10年

D.3年 8.以下存款的開立沒有數量限制的是（B）

A.基本存款賬戶

B.一般存款賬戶

C.專用存款賬戶

D.臨時存款賬戶 9.支票的提示付款期限是自出票日起（A）A.10天

B.1個月

C.2個月

D.3個月

10.納稅人遺失稅務登記證件的，應當在（C）日內書面報告主管稅務機關，并登報聲明作廢。A.5 B.10 C.15 D.30 11.下列從業人員中，需要取得會計從業資格證才能上崗的是（A）A.會計機構中會計檔案的保管人員

B.商場收銀員 C.單位內部審計人員

D.醫院門診收費人員

12.擔任會計機構負責人的，除取得會計從業資格證外，還應當具備會計師以上的專業技術職務資格或者從事會計工作（C）年以上。

A.1 B.2 C.3 D.5 13.各級財政部位銷毀會計檔案時，應有(A)派員參加監銷 A.上級財政部門 B.同級財政部門 C.同級審計部門 D.同級稅務部門 14.以下不屬于會計中期報告的是(D)A.月度 B.季度 C.半 D.

15.持證人員從事會計栽花和，應當自從事會計工作之日起(D)日內，向會計從業資格管理機構辦理注冊登記。

A.10 B.30 C.60 D.90 16.一般存款不能辦理的業務是(D)A.借款轉存 B.借款歸還 C.現金繳存 D.現金支取 17.一般會計人員輸會計工作交接時，負責監交的是（B）

A.其他會計人員 B.會計機構負責人 C.單位負責人 D.不需要任何人

18.報考中級會計資格考試的人員具備的條件之一是，取得大學?？茖W歷，從事會計工作滿（D）A．1年 B.2年 C.4年 D.5年

19.納稅人申報的依據明顯偏低，又無正當理由的，稅務機關可以(C)A.補繳和追征稅款 B.采取稅收促使措施 C.核定應納稅額 D.加收滯納金 20.申報以(B)為申報日期。

A.收到的郵戳日期 B.寄出地的郵戳日期 C.實際收到日期 D.納稅機關認定的日期 21.下列情況中，應開具增值稅專用發票的是(D)A.一般納稅人境外銷售貨物 B.一般納稅人轉讓無形資產 C.小規模納稅人銷售貨物給一般納稅人

D.一般納稅人將自產的貨物人微言輕投資提供給其他單位 22.票據的第二順序權利又稱償還請求權的是指(A)A.追索權 B.提示權 C.付款請求權 D.要求承兌權

23.下列各項中，人微言輕會計職業道德教育的核心內容，并貫穿于會計職業道德教育始終的是(A)A.職業道德規范教育 B.職業道德觀念教育 C.職業道德警示教育 D.形勢政策教育 24.會計職業道德警示教育的主要形式是(B)A.理論教育與課堂教授 B.典型迫使討論和剖析 C.理論教育和自我教育 D.實際情況討論和分析

25.會計人員在工作中“懶”、“拖”的不良習慣，違背了會計職業道德規范中的(A)的具體內容。A.愛崗敬業 B.誠實守信 C.辦事公道 D.客觀公正

二、多項選擇題(本題共15小題，每小題2分，計30分。每小題均有多個正確答案，請從每小題給出的備選答案中選出正確的答案。每小題所有的答案選擇正確的得分；不答、錯答、漏答均不得分。）

1.以下屬于票據喪失后的補救形式有(ABC)A.掛失止付 B.公示催告 C.普通訴訟 D.暫停止付 2.可以掛失止付的票據包括(ABCD)A.商業匯票 B.支票 C.填明“現金”字樣的銀行匯票 D.銀行本票 3.以下屬于納稅人需要辦理注銷稅務登記情形的有(ABCD)A.解散 B.破產 C.撤銷 D.改變主管稅務機關 4.從事下列工作中，必須會計從業資格的有(AB)A.出納 B.稽核 C.藥房收費員 D.審計人員 5.以下屬于票據的功能的是(ABD)A.支付功能 B.融資功能 C.活期儲存功能 D.匯兌功能 6.下列屬于會計規范性文件的是(ABC)A.《會計檔案管理辦法》 B.《企業會計制度》 C.《會計基礎工作規范》 D.《企業會計準則》

解析：會計規范性文件是指主管全國會計工作的行政部門，即國務院財政部門就會計工作中某些方面所制定并發布的制度辦法。如財政部發布的《企業會計準則第1號----存貨》等38項具體準則及應用指南、《企業會計制度》、《金融企業會計制度》、《小企業會計制度》、《會計基礎工作規范》，以及財政部與國家檔案局聯合發布的《會計檔案管理辦法》等。A、B、C均在其中，D所指的《企業會計準則》包括《企業會計準則----基本準則》和《企業會計準則第1號----存貨》等38項具體準則，基本準則屬于部門規章不屬于規范性文件，D不正確。

7.原始憑證金額開具出現錯誤，錯誤的處理方法有(ABC)A.可以更正 B.可以重開 C.可以更正或重開 D.只能重開

8.下列各項中，屬于《中華人民共和國會計法》規定的附加刑的有(ABCD)A.剝奪政治權利 B.罰金 C.沒收財產 D.驅逐出境 9.以下屬于會計計量屬性的有(ABCD)A.歷史成本 B.重置成本 C.公允價值 D.現值

解析：會計計量屬性包括：歷史成本：用于初始計量，除以個別情況下以公允價值進行初始計量外，均應用歷史成本原則，此為最基本的原則；公允價值：同時用于初始計量和后續計量。主要用于金融資產，金融負債，投資性房地產；可變現凈值：只用于后續計量，準備處置的長期資產以及流動資產（主要是存貨）使用可變現凈值進行計量，如果可變現凈值低于帳面價值；現值：只用于后續計量，準備長期使用的資產價值使用現值；重置成本：會計不用重置成本作為基礎，評估師用重置成本作為評估基礎。

10.單位是否單獨設置會計機構的影響因素的有(ABC)A.單位規模的大小 B.經營管理的要求 C.經濟業務的簡繁 D.上級主管部門的要求 11.以下屬于本票的基本當人的有(ABC)A.出票人 B.收款人 C.付款人 D.背書人 12.支票可以授權補記的內容包括(AB)A.金額 B.收款人名稱 C.出票人名稱 D.出票日期 13.發票的特征包括：(ABC)A.合法性 B.真實性 C.傳遞性 D.共享性

14.我國《公民道德建設實施綱要》提出的職業道德內容有(ABC)A.愛崗敬業 B.誠實守信 C.辦事公道 D.堅持準則 15.會計人員繼續教育的包括(ABC)A.針對性 B.適應性 C.靈活性 D.固定性

三、判斷題(本題15小題，每小題1分，共計15分。認為正確的在題號對應的括號中寫“”；認為錯誤的，在題號對應的括號中寫“”。判斷正確的得分，錯誤的扣分，不答不得分也不扣分。)1.企業應當保證會計信息真實可靠、內容完整。(V)2.我國境內設立企業的記賬本位幣可以不是人民幣。(V)3.財政部門實施會計監督的對象是會計行為。(V)4.變造是無權限人假冒他人或虛構人名義簽章的行為。(X)5.持票人對前手的再追索權，自清償或者被提起訴訟之日起3個月。(V)6.背書人在票據上的簽章不符合法律規定的，其簽章無效，但不影響其他符合規定簽章的效力。(V)7.稅收優先于所有罰款、沒收非法所得。(V)8.只要納稅人的計稅依據明顯偏低，稅務機關就有權核定其應納稅額。(X)9.“理萬金分文不沾”體現的會計職業道德是廉潔自律。(V)10.凡負有納稅義務的納稅人都需要辦理稅務登記。(X)11.委托收款背書和質押背書屬于轉讓背書。(X)12.會計人員違反了會計法律就一定違背了會計職業道德。(V)13.票據日期使用小寫的，銀行可以受理，但由此千萬的損失由出票人承擔。(X)14.享受減免稅的納稅人，在享受減免可以不辦理納稅申報。(X)15.會計職業道德具有廣泛的社會性。(V)

四、簡答題(本題共計3小題，每小題5分，共計15分)1.簡述支票的絕對記載事項。

答案：支票的絕對記載事項包括：（1）表明“支票“字樣（2）無條件支付的委托（3）確定的金額（4）付款人名稱（5）出票日期（6）出票人簽章

2.簡述稅務登記的種類。

答案：稅務登記種類包括：設立登記；變更登記；停業、復業登記；注銷登記；外出經營報驗登記。

3.簡述會計職業道德的含義及與會計法律制度的區別。

答案：(1)會計職業道德指在會計職業活動中應當遵循的、體現會計職業特征的、調整會計職業關系的職業行為準則和規范。

(2)會計職業道德與會計法律制度的區別

1．性質不同。會計法律制度通過國家機器強制執行，具有很強的他律性；會計職業道德主要依靠會計從業人員的自覺性，并依靠社會輿論和良心來實現，具有很強的自律性。

2．作用范圍不同。會計法律制度側重于調整會計人員的外在行為和結果的合法化，具有較強的客觀性；會計職業道德則不僅要求調整會計人員的外在行為，還要調整會計人員內在的精神世界。違反會計職業道德的行為，不一定違反會計法律制度。

3．表現形式不同。會計法律制度是通過一定的程序由國家立法機關或行政管理機關制定的，其表現形式是具體的、明確的、正式形成文字的成文規定；會計職業道德出自于會計人員的職業生活和職業實踐，其表現形式既有明確的成文的規定，也有不成文的規范，存在于人們的意識和信念之中，并無具體的表現形式，它依靠社會輿論、道德教育、傳統習俗和道德評價來實現。

4．實施保障機制不同。會計法律制度由國家強制力保障實施；會計職業道德既有國家法律的相應要求，又需要會計人員的自覺遵守，缺乏權威機構保障對裁定的執

五、案例分析題(本題共1題，計15分)(一)某公司發生以下情況：(1)公司接受上級有關單位審核，發現一張購買計算機的發票，其“金額”欄中的數字有更改現象，經查閱相關買賣合同、單據，確認更改后的金額是正確的，更改處蓋有出具單位的相關印章。公司以該發票為原始憑證進行賬務處理并入賬。

(2)公司一供貨商多次上門催要逾期貨款，經公司負責人同意，會計主管張某讓出納員一張25萬元的轉賬支票給供貨商。供貨商向銀行提示付款時，銀行以該公司的銀行存款余額不足25萬元為由予以退票。

(3)公司對外報送2008年會計報告，公司董事會研究決定，公司對外報送的財務會計報告由公司財務總監簽字、蓋章后報出。

(4)因機構高速需要，公司財務部門搬入到新的辦公室，財務人員將保管期滿的會計檔案全部銷毀。在銷毀的會計檔案中，有保管期滿但尚在使用的一臺機器的原始憑證。

(5)該公司原出納張某在出納工作期間的有些資料存在一些問題，而接替者劉某在交接時并未發現。檢查人員在了解情況時，原出納張某說：“已經辦理了會計交接手續，自己不再承擔任何責任，責任由接替者劉某承擔。”

要求：根據上述情況和有關法律規定分析下列問題：

(1)該公司對購買計算機發票的處理是否符合法律規定并說明理由。

(2)該公司簽發25萬元轉賬支票的行為屬于何種違法行為？應承擔哪些法律責任？(3)董事會作出對外報送財務會計報告是否符合法律規定并說明理由。(4)該公司銷毀會計檔案是否符合法律規定并說明理由。(5)張某的理由是否正確并說明理由。

答案：(1)該公司對購買計算機發票的處理不符合法律規定。根據規定：原始憑證金額有錯誤的，應當由出具單位重開，不得在原始憑證上更正。該公司對購買計算機發票的金額欄數字進行更改更改不符合法律規定。

(2)該公司簽發25萬元轉賬支票的行為屬于簽發空頭支票的違法行為；根據規定：簽發空頭支票和與其預留簽名或印鑒不符的支票，銀行應予退票，并對其處以票面金額5%，但不低于1000元的罰款，同時，持票人有權要求出票人支付支票金額2%的賠償金。該違法行為，銀行應對其處以12500元的罰款，同時供貨商鬆要求其支付5000元的賠償金。

(3)董事會作出對外報送財務會計報告不符合法律規定。根據規定：對外報送的財務會計報告應當由單位負責人和主管會計工作的負責人、會計機構負責人（會計主管人員）簽名并蓋章；設置總會計師的單位，還須由總會計師簽名并蓋章。該公司對外報送的財務會計報告僅由公司財務總監簽字、蓋章后報出不符合法規定。

(4)該公司銷毀會計檔案不符合法律規定。根據規定：對于保管期滿但未的債權債務原始憑證和涉及其他未了事項的原始憑證（如會計檔案保管期限但尚未報廢的固定資產購買憑證等），不得銷毀，而應當單獨抽出立卷，保管到未了事項完結后方可按規定的程序進行銷毀。該公司將保管期滿但尚在使用的一臺機器的原始憑證銷毀不符合法律規定。

(5)張某的理由不正確。根據規定：移交人員對移交的會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料的合法性、真實性承擔法律責任。會計資料移交后,如發現是在其經辦會計工作期間內所發生的問題,由原移交人員負責。張某應對其在出納工作期間的有些資料存在一些問題承擔法律責任。

第五篇：財經法規與會計職業道德

《財經法規與會計職業道德》大綱

第一章 會計法律制度

一、會計法律制度的構成

（1）會計法律。是指由全國人民代表大會及其常委會經過一定立法程序制定的有關會計工作的法律。如1999年10月31日九屆全國人大常委會第十二次會議修訂通過的《會計法》。（2）會計行政法規：包括《總會計師條例》、《企業財務會計報告條例》、《企業會計準則》（3）國家統一的會計制度：包括《會計規章》《財政部門實施會計監督辦法》《會計從業資格管理辦法》《代理記賬辦法》

會計規范性的文件是指：《企業會計制度》、《會計基礎工作規范》、《會計檔案管理辦法》（4）地方性會計法規：包括《黑龍江省會計管理條例》簡稱《會計條例》

二、會計工作管理體制

（一）會計工作的主管部門

國務院財政部門主管全國的會計工作，縣級以上地方各級人民政府財政部門管理本行政區域內的會計工作。

（二）會計制度的制定權限

國家統一的會計制度由國務院財政部門根據《會計法》制定并公布。國務院有關部門對會計核算和會計監督有特殊要求的行業，依照《會計法》和國家統一的會計制度制定具體辦法或者補充規定，報國務院財政部門審核批準。中國人民解放軍總后勤部可以依照《會計法》和國家統一的會計制度制定軍隊實施國家統一的會計制度的具體辦法，報國務院財政部門備案。

（三）會計人員的管理

（1）從事會計工作的人員，必須取得會計從業資格證書。擔任單位會計機構負責人（會計主管人員）的，除取得會計從業資格證書外，還應當具備會計師以上專業技術職務資格或從事會計工作3年以上經歷。

（2）財政部門負責會計從業資格管理、會計專業技術職務資格管理、會計人員評優表彰獎懲，以及會計人員繼續教育等。

（四）單位內部的會計工作管理

三、會計核算

我國會計法律制度對會計核算的原則：（1）會計指標應當口徑一致，互相可比

（2）凡支出的效益以及僅于本（或一個營業周期）的，應該作為收益性支出；凡支出的效益僅于幾個會計（或幾個營業周期）的應當作為資本性支出

（3）企業在進行會計核算時，應當遵循 <謹慎性> 原則的要求。

（4）企業的會計核算應當那個遵循 <重要性> 原則的要求。在不影響真實和不誤導報告使用者的情況下可適當簡化處理。

四、會計監督

《會計法》以法律的形式確立了三位一體的會計監督體系。三位 指會計監督體系的結構包括三個層次：即單位內部的會計監督，政府監督和社會監督。一體 指各層次監督之間的相互關系、相互協調形成一個有機整體。

（一）單位內部會計監督

1．單位內部會計監督的概念：內部監督制度是內部控制制度的重要組成部分，建立健全單位內部會計監督制度，是貫徹執行會計法律、法規、規章，保證會計工作有序進行，完善會計監督體系的重要措施。2．單位內部會計監督主體是：會計機構、會計人員。對象是：本單位的經濟活動 3．單位內部會計監督制度的基本要求

（1）記賬人員與經濟業務事項或會計事項的審批人員、經辦人員、財物保管人員的職責權限應當明確，并相互分離、相互制約；

（2）重大對外投資、資產處置、資金調度和其他重要經濟業務事項的決策和執行的相互監督、相互制約的程序應當明確；

（3）財產清查的范圍、期限和組織程序應當明確；

（4）對會計資料定期進行內部審計的辦法和程序應當明確。

4．單位內部控制制度

內部控制的基本結構：

1、控制環境

2、會計系統

3、控制程序 不相容職務 控制的核心是：“內部牽制”。

（二）會計工作的政府監督

2．會計工作的政府監督主體：財政部門是《會計法》的執行主體，是會計工作的政府監督實施主體。此外《會計法》規定除財政部門外，審計、稅務、人民銀行、證劵監管、保險監管、等部門依照有關法律、行政法規規定的職責權限，可以對有關單位的 會計資料 實施監督檢查。3．財政部門實施會計監督的對象和范圍 財政部門實施監督的對象是： 會計行為。財政部門實施監督的范圍：（1）是否依法設置會計賬簿；

（2）會計憑證、會計賬簿、財務會計報告和其他會計資料是否真實、完整；（3）會計核算是否符合《會計法》和國家統一的會計制度的規定；（4）從事會計工作的人員是否具備會計從業資格。

此外，國務院財政部門和省、自治區、直轄市人民政府財政部門，依法對注冊會計師、會計師事務所和注冊會計師協會進行監督、指導。財政部門對會計師事務所出具審計報告的程序和內容進行監督。

（三）會計工作的社會監督

注冊會計師及其所在的會計師事務所依法承辦下列審計業務：（1）審查企業財務會計報告，出具審計報告；（2）驗證企業資本，出具驗資報告；

（3）辦理企業合并、分立、清算事宜中的審計業務，出具有關報告；（4）法律、行政法規規定的其他審計業務。注冊會計師事務所：

1、合伙： 兩名以上合伙人，2、有限責任：五名以上股東，不少于30萬注冊資本

股東或合伙人應具備的條件：三年內沒有受到行政處罰。取得注冊證后連續五年審計業務經歷。在境內的會計師事務所的經歷不得少于三年。

五、會計機構和會計人員

（一）會計機構的設置

一、單獨設立會計機構，第一層次要求

二、不單獨設置會計機構的在有關機構中設置會計人員并指定會計主管。第二層次要求。

三、不具備會計機構設置條件的應當委托中介機構代理記賬

（三）會計機構負責人（會計主管人員）的任職資格 1．會計機構負責人（會計主管人員）的概念

會計機構負責人（會計主管人員）是指在一個單位內具體負責會計工作的中層領導人員。2．會計機構負責人（會計主管人員）的任職資格

擔任單位會計機構負責人（會計主管人員）的，除取得會計從業資格證書外，還應當具備會計師以上專業技術職務資格或者從事會計工作3年以上經歷。

（四）會計從業資格

2．會計從業資格證書的適用范圍

（1）會計機構負責人（會計主管人員）；（2）出納；（3）稽核；

（4）資本、基金核算；

（5）收入、支出、債權債務核算；（6）工資、成本費用、財務成果核算；（7）財產物資的收發、增減核算；（8）總賬；

（9）財務會計報告編制；（10）會計機構內會計檔案管理。

會計類專業包括：會計學、會計電算化、注冊會計師專門化、審計學、財務管理、理財學。4．會計從業資格證書管理

（1）上崗注冊登記，90日內注冊登記（2）離崗備案。超過六個月（3）調轉登記。90日內 5．會計人員繼續教育

（1）會計人員繼續教育的概念和特點。

會計人員繼續教育的特點：一是針對性，即針對不同對象確定不同的教育內容，采取不同的教育方式，解決實際問題；二是適應性，即聯系實際工作需要，學以致用；三是靈活性，即繼續教育培訓內容、方法、形式等方面具有靈活性。

（2）會計人員繼續教育的內容。會計人員繼續教育的內容主要包括：會計理論、政策法規、業務知識、技能訓練和職業道德等。

（3）會計人員繼續教育的時間累計不得少于24小時。辦公室核發的高級會計師資格證在全國范圍內 三 年有效。會計中級報考條件：

1.取得大專，從事會計滿5年

2、取得本科，從事會計滿四年 3．取得雙學士學位或研究生，兩年

4、取得碩士，滿一年 5.取得博士

（六）會計工作崗位設置 會計工作崗位可以一人一崗、一人多崗或者一崗多人。但出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權債務賬目的登記工作。

（七）會計人員回避制度

國家機關、國有企業、事業單位任用會計人員應當實行回避制度。單位負責人的直系親屬不得擔任本單位的會計機構負責人、會計主管人員，會計機構負責人、會計主管人員的直系親屬不得在本單位會計機構中擔任出納工作。

直系親屬包括夫妻關系、直系血親關系、三代以內旁系血親以及近姻親關系。2．交接的程序

一般會計人員辦理交接手續，由單位的會計機構負責人、會計主管人員負責監交。會計機構負責人、會計主管人員辦理交接手續時，由單位領導人負責監交，必要時，主管單位可以派人會同監交。

六、法律責任

違反《會計法》關于會計核算、會計監督、會計機構、會計人員有關規定的，應當承擔法律責任。法律責任的種類包括：責令限期改正；罰款；行政處分；吊銷會計從業資格證書；追究刑事責任。

行政處罰的種類：警告、罰款、沒收違法所得非法財物，責令停產停業、暫扣或吊銷執照、行政拘留。行政處分的種類：警告、記過、記大過、降級撤職、留用察看、開除 刑事責任 根據《刑法》對打擊報復會計人員罪的，處三年以下有期徒刑或拘役。

根據《刑法》對故意或過失泄露國家機密的情節嚴重的處三年以前有期徒刑或拘役。情節特別嚴重的處三年以上七年以下有期徒刑。第二章 支付結算法律制度

一、支付結算概述

（一）支付結算的概念

支付結算是指單位、個人在社會經濟活動中使用現金、票據、信用卡和結算憑證進行貨幣給付及其資金清算的行為，其主要功能是完成資金從一方當事人向另一方當事人的轉移。

銀行、城市信用合作社、農村信用合作社（以下簡稱銀行）以及單位（含個體工商戶）和個人是辦理支付結算的主體。其中，銀行是支付結算和資金清算的中介機構。

（二）辦理支付結算的基本要求

（1）單位、個人和銀行辦理支付結算必須使用按中國人民銀行統一規定印制的票據和結算憑證。（2）單位、個人和銀行應當按照《人民幣銀行結算賬戶管理辦法》的規定開立、使用賬戶。

（3）填寫票據和結算憑證應當規范，做到要素齊全、數字正確、字跡清晰、不錯不漏、不潦草，防止涂改。（4）票據和結算憑證金額、、出票或者簽發日期、收款人名稱不得更改，更改無效。

二、銀行結算賬戶

（一）銀行結算賬戶的概念和種類 1．銀行結算賬戶的概念

銀行結算賬戶是指存款人在經辦銀行開立的辦理資金收付結算的人民幣活期存款賬戶。2．銀行結算賬戶的種類

（1）銀行結算賬戶按用途不同，分為基本存款賬戶、一般存款賬戶、專用存款賬戶、臨時存款賬戶。（2）銀行結算賬戶按存款人不同，分為單位銀行結算賬戶和個人銀行結算賬戶。

（二）銀行結算賬戶的開立、變更和撤銷 開立：并與開戶之日起5個工作日內向中國人民銀行當地分支行備案。銀行為存款人開立一般存款賬戶、其他專用尊款賬戶，應自開戶之日起3天內書面通知基本存款賬戶開戶行 2．銀行結算賬戶的變更

存款人銀行結算賬戶有法定變更事項的，應于5日內書面通知開戶銀行并提供有關證明，開戶銀行辦理變更手續并于2日內向人民銀行報告。

撤銷：5個工作日內提出申請，存款人自收到通知之日起3天內辦理其他結算賬戶撤銷。

（三）基本存款賬戶 1．基本存款賬戶的概念

基本存款賬戶是指存款人辦理日常轉賬結算和現金收付而開立的銀行結算賬戶，是存款人的主要存款賬戶。

2．基本存款賬戶使用范圍

基本存款賬戶的使用范圍包括：存款人日常經營活動的資金收付，以及存款人的工資、獎金和現金的支取。

3．基本存款賬戶開戶要求: 1.企業法人2.非法人企業3.機關、事業單位；4.團體5.社會團體；6.民辦非企業組織7.異地常設機構；8.外國駐華機構；9.個體工商戶；10.居民委員會。村民委員會；社區委員會；11.單位設立的獨立核算的附屬機構；12.其他組織。

（四）一般存款賬戶 1．一般存款賬戶的概念

一般存款賬戶是指存款人因借款或其他結算需要，在基本存款賬戶開戶銀行以外的銀行營業機構開立的銀行結算賬戶。

2．一般存款賬戶的使用范圍

一般存款賬戶主要用于辦理存款人借款轉存、借款歸還和其他結算的資金收付。一般存款賬戶可以辦理現金繳存，但不得辦理現金支取。3．一般存款賬戶的開戶要求: 1.開立基本存款賬戶的人都可以開立一般存款賬戶。根據規定，只要存款人具有借款或其他結算需要，都可以申請開立一般存款賬戶，且沒有數量限制。2.出具開立基本存款賬戶規定的證明文件 3.基本存款賬戶開戶登記證

4.存款人因向銀行借款需要，應出具借款合同。5.存款人銀其他結算需要，應出具有關證明。

（五）專用存款賬戶 1．專用存款賬戶的概念

專用存款賬戶是指存款人按照法律、行政法規和規章，對有特定用途資金進行專項管理和使用而開立的銀行結算賬戶。

2．專用存款賬戶的使用范圍

專用存款賬戶適用于基本建設資金，更新改造資金，財政預算外資金，糧、棉、油收購資金，證券交易結算資金，期貨交易保證金，信托基金，住房基金，社會保障基金，收入匯繳資金，業務支出資金等專項管理和使用的資金。

3．專用存款賬戶開戶范圍：1基本建設資金；更新改造資金；財政預算外資金；糧棉油收購資金；證劵交易結算資金；期貨交易保證金；信托基金；金融機構存放同業資金；政策性房地產開發資金；單位銀行卡備用金；住房基金；社會保障基金；收入匯繳資金和業務支出資金；黨團工會設在單位的組織機構經費；其他需要專項管理和使用的資金

（六）臨時存款賬戶

臨時存款賬戶用于辦理臨時機構以及存款人臨時經營活動發生的資金收付。臨時存款賬戶支取現金，應按照國家現金管理的規定辦理。注冊驗資的臨時存款賬戶在驗資期間只收不付。臨時存款賬戶有效期最長不得超過2年。

三、票據結算

（一）票據的概念和種類

票據是由出票人簽發的、約定自己或者委托付款人在見票時或指定的日期向收款人或持票人無條件支付一定金額的有價證券。在我國，票據包括 銀行匯票：即期票據，同城 異地使用 可以轉賬（提示付款 1個月）2 商業匯票：遠期票據，最長期限六個月(可以背書)3 銀行本票：即期票據，同城使用，可轉讓，1個月，非現金銀行本票（不可以背書），4 支票 ：即期票據，同城使用（提示付款 10天）(現金支票不可以背書)

（二）銀行匯票 1．銀行匯票的概念

銀行匯票是出票銀行簽發的，由其在見票時按照實際結算金額無條件支付給收款人或者持票人的票據。2．銀行匯票的使用范圍

填明“現金”字樣的銀行匯票也可以用于支取現金。3．銀行匯票的記載事項

簽發銀行匯票必須記載下列事項：表明“銀行匯票”的字樣；無條件支付的承諾；出票金額；收款人名稱；出票日期；出票人簽章。

（三）支票

1．支票的概念和種類

支票是出票人簽發的、委托辦理支票存款業務的銀行在見票時無條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據。

支票分為現金支票、轉賬支票和普通支票。3．支票記載事項

簽發支票必須記載下列事項：表明“支票”的字樣；無條件支付的委托；確定的金額；付款人名稱；出票日期；出票人簽章。支票的金額、收款人名稱，可由出票人授權補記，未補記前不得背書轉讓和提示付款。

簽發空頭支票，則按票面金額處以5%但不低于1000元的罰款持票人有權要求出票人賠償2%的賠償金

五票據喪失：可采取掛失止付，公示催告，普通訴訟，三種形式進行補救

第三章 稅收征收管理法律制度

一、稅務管理

（一）稅務登記

開業或變更登記：先工商后稅務30日稅務機關收到后30日內審核并發登記證件 注銷登記 ：先稅務后工商15日 1．稅務登記的概念

稅務登記是稅務機關依據稅法規定，對納稅人的生產、經營活動進行登記管理的一項法定制度，也是納稅人依法履行納稅義務的法定手續。2．稅務登記范圍

凡有法律、法規規定的應稅收入、應稅財產或應稅行為的各類納稅人，均應當辦理稅務登記；扣繳義務人應當在發生扣繳義務時，到稅務機關申報登記，領取扣繳稅款憑證。3．稅務登記種類

稅務登記種類包括：開業登記；變更登記；停業、復業登記；注銷登記；外出經營報驗登記。

（二）發票管理 1．發票的概念

發票是指在購銷商品、提供或者接受服務以及從事其他經營活動中，開具、收取的收付款的書面證明。它是確定經營收支行為發生的法定憑證，是會計核算的原始依據，也是稅務稽查的重要依據。2．發票的種類

（1）增值稅專用發票：專門結算銷售貨物提供加工，修理修配勞務使用的一種發票。（2）普通發票：普通發票由行業發票和專用發票組成。（3）專業發票。3．發票的開具要求

（1）單位和個人應在發生經營業務、確認營業收入時，才能開具發票，未發生經營業務一律不得開具發票。

（2）開具發票時應按號碼順序填開，填寫項目齊全、內容真實、字跡清楚、全部聯次一次性復寫或打印，內容完全一致，并在發票聯和抵扣聯加蓋單位財務印章或者發票專用章。

（3）填寫發票應當使用中文。民族自治地區可以同時使用當地通用的一種民族文字；外商投資企業和外資企業可以同時使用一種外國文字。

（4）使用電子計算機開具發票必須報主管稅務機關批準，并使用稅務機關統一監制的機打發票。開具后的存根聯應當按照順序號裝訂成冊，以備稅務機關檢查。（5）開具發票時限、地點應符合規定。

（6）任何單位和個人不得轉借、轉讓、代開發票；未經稅務機關批準，不得拆本使用發票；不得自行擴大專業發票使用范圍。

（三）納稅申報 1．納稅申報的概念

納稅申報是指納稅人、扣繳義務人按照法律、行政法規的規定，在申報期限內就納稅事項向稅務機關書面申報的一種法定手續。2．納稅申報的方式 包括：

（1）直接申報（2）郵寄申報。（3）數據電文申報，二、稅款征收

（一）稅款征收方式

（1）查賬征收，對 已建立賬冊且 會計記錄完整（2）查定征收，對 生產部固定 賬冊不健全（3）查驗征收，對 零星 分散的高稅率產品

（4）定期定額征收，對 批準可以不設置賬簿或暫緩建賬的小型納稅人（5）代扣代繳，對 零星分期，不易控制的稅源實行源泉控制

（6）代收代繳，對 受托加工應繳消費稅的消費品 由受托方代收代繳的消費稅（7）委托代征，對 以稅務機關的名義向納稅人征收一些零散稅款的一種方式（8）其他方式，如郵寄申報納稅、自計自填自繳、自報核繳方式等。

（二）核定應納稅額

有下列情形之一的納稅人，稅務機關有權核定其應納稅額：（1）依照法律、行政法規的規定可以不設置賬簿的；

（2）依照法律、行政法規的規定應當設置賬簿但未設置的；（3）擅自銷毀賬簿或者拒不提供納稅資料的；

（4）雖設置賬簿，但賬目混亂或者成本資料、收入憑證、費用憑證殘缺不全，難以查賬的；

（5）發生納稅義務，未按照規定的期限辦理納稅申報，經稅務機關責令限期申報，逾期仍未申報的；（6）納稅人申報的計稅依據明顯偏低，又無正當理由的；

（7）未按照規定辦理稅務登記的從事生產、經營的納稅人以及臨時經營的納稅人。未按照規定期限繳納稅款的，從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款（萬分之五）對偷稅的 處不繳或少繳的稅款 50% 以上 5 倍以下 第四章 會計職業道德

一、職業道德與會計職業道德

（一）職業道德的概念和主要內容 1．職業道德的概念 2．職業道德的主要內容

職業道德主要內容包括：愛崗敬業、誠實守信、辦事公道、服務群眾、奉獻社會。

（二）會計職業道德 1．會計職業道德概念

會計職業道德是指在會計職業活動中應當遵循的、體現會計職業特征的、調整會計職業關系的職業行為準則和規范。

2．會計職業道德規范的主要內容

（1）愛崗敬業。是會計人員干好本職工作的基礎和條件，是其應具備的基本道德素質（2）誠實守信。是做人的基本準則，也是公民道德規范主要內容

（3）廉潔自律。是會計職業的前提，既是會計職業道德的內在要求，也是會計職業聲譽的?試金石?（4）客觀公正。是會計工作和會計人員追求的目標（5）堅持準則。

（6）提高技能。是練就高超的專業技術和過硬本領的唯一途徑（7）參與管理。（8）強化服務。

朱镕基在2001年視察北京國家會計學院時題詞?誠信為本，抄手為重，堅持準則，不做假賬。

二、會計職業道德與會計法律制度的關系

會計職業道德是會計法律制度正常運行的社會和思想基礎，會計法律制度是促進會計職業道德規范形成和遵守的制度保障。兩者有著共同的目標、相同的調整對象，承擔著同樣的職責，在作用上相互補充；在內容上相互滲透、相互重疊；在地位上相互轉化、相互吸收；在實施上相互作用、相互促進。

（二）會計職業道德與會計法律制度的區別（1）性質不同。（2）作用范圍不同。（3）實現形式不同。4）實施保障機制不同。

六、法律責任

違反《會計法》關于會計核算、會計監督、會計機構、會計人員有關規定的，應當承擔法律責任。法律責任的種類包括：責令限期改正；罰款；行政處分；吊銷會計從業資格證書；追究刑事責任。

一、法律責任：違返法律規定的行為應當承擔的后法律后果，也就是對違法者制裁。

1、法律責任形式：行政責任：行政處罰、行政處分、刑事責任 1）行政處罰：

警告、罰款、沒收違法所得、沒收非法財物、責令停為停業、暫扣或吊銷許可證或執照、行政拘留 2）行政處罰由違法行為發生地縣級以上的地方人民政府財政部門實施

3）一事不二罰（當事人同一違法行為，不得給予兩次以上的罰款行政處罰）

4）當事人主動消除或者減輕違法行為危害行為后果，或者受他人脅迫有違法行為，或者配合行政機關查處違法行為有立功表現的，應當依法從輕或者減輕處罰。違法行為輕微并及時糾正，沒造成危害后果的，不予以行政處罰

5）行政機關作出處罰前應告知當事人

6）行政處罰決定依法作出后，應在規定期限內予以履行。

2、行政處分：國家工作人員違反法律規范所應承一種行政法律責任。行政處分：警告、記過、記大過、降級、降職、撤職、留用察看。

3、兩者共同之處：

同屬行政行為、同為懲戒措施、同為當事人不履行法定義務的法律后果。

兩者不同之處：制裁原因不同、對象不同、范圍形式不同、制裁權來源和根據不同、行為屬性及效力不同

4、刑事責任：主刑：管制、拘役、有期徒刑、無期徒刑、死刑。附加刑：罰金、剝奪政治權利、沒收財產。區別：追究違法行為不同、機關不同、承擔責任的后果不同。

5、違返會計法的法律責任： 1）不依法設置賬簿的行為 2）、私設賬簿的行為 3）、取得原始憑證不合法行為 4）、登記賬簿不合法行為

5）隨意變更會計處理方法行為

6）向不同會計資料使用者提供財務會計報告的編制依據不一致的行為 7）未按規定使用會計記錄文字或者本位幣的行為 8）未按規定保管會計資料 9）未按規定使用單位內部監督 10）任用會計人員不合法的行為 上述行為承擔法律責任： 1）責令限期改正

2）罰款（單位：3000—50000，直接責任人：2000—20000）3）吊銷從業資格證

6、偽造、變造會計憑證、賬簿，編制虛假財務會計報告 1）刑事責任：

偽造、變造會計憑證、賬簿：偷稅額占應納稅額10%—30%且偷稅額在1萬—10萬或因偷稅給予二次行政處罰處三年以下有期徒刑或者拘役，并處偷稅額1——5倍罰金。偷稅額占應納稅額30%以上且偷稅額在10萬以上的，處3—7年有期徒刑，并處偷稅額1——5倍罰金。

編制虛假財務會計報告：對直接責任人處三年以下有期徒刑或者拘役，并處或單處2—20萬罰金

2）行政責任：通報、罰款：單位（5000—100000，直接責任人員：3000—50000）行政處分、吊銷從業資格證

7、隱匿或者故意銷毀依法應當保存的會計憑證、賬簿、財務會計報告

1）刑事責任：處5年以下有期徒刑或拘役，并處或單處2萬—20萬罰金。其余的同上。2）行政責任：同上

8、授意、指使、強令會計機構、會計人員其它人員違反上述行為 行政責任：由縣級以上的財政部門對違法人員處5000—50000罰款

9、對犯有打擊報復會計人員實行打擊報復罪的單位負責人，可處3年以下有期徒刑或拘役。

《會計法》 1999年10月31日制定 2000.7.1實施

《會計從業資格管理辦法》 2005.1.22發布 2005.3.1執行 《總會計師條例》 1990.12.31制定 并發布

《企業財務會計報告條例》 2000.6.21發布 2001.1.1實施 《黑龍江省會計管理條例》 2002.10.18發布 2003.1.1實施 《票據法》 1995.5.10發布 1996.01.01實施