審計(jì)委員會(huì)工作報(bào)告

審計(jì)委員會(huì)工作報(bào)告1

根據(jù)《上海證券交易所上市公司董事會(huì)審計(jì)委員會(huì)運(yùn)作指引》、《上市公司治理準(zhǔn)則》、《上海證券交易所股票上市規(guī)則》，并按照《公司章程》和《董事會(huì)審計(jì)委員會(huì)工作細(xì)則》的有關(guān)規(guī)定，南威軟件股份有限公司第二屆董事會(huì)審計(jì)委員會(huì)本著勤勉盡責(zé)的原則，認(rèn)真履行了審計(jì)監(jiān)督職責(zé)，現(xiàn)將XX年度履職情況報(bào)告如下:

一、審計(jì)委員會(huì)基本情況

公司第一屆董事會(huì)審計(jì)委員會(huì)由獨(dú)立董事曾繁英女士、獨(dú)立董事王建章先生和董事侯濟(jì)恭先生組成。XX年3月10日，經(jīng)第二屆董事會(huì)第一次會(huì)議審議，選舉獨(dú)立董事曾繁英女士、獨(dú)立董事王建章先生和董事侯濟(jì)恭先生為公司審計(jì)委員會(huì)委員，由曾繁英女士擔(dān)任審計(jì)委員會(huì)召集人。

二、審計(jì)委員會(huì)XX年度會(huì)議召開情況

報(bào)告期內(nèi)，審計(jì)委員會(huì)共召開3次會(huì)議，全體委員均全部親自出席了會(huì)議。會(huì)議召開情況如下:

(一)XX年2月7日，審計(jì)委員會(huì)召開第一屆審計(jì)委員會(huì)第七次會(huì)議，會(huì)議審議通過了XX年度公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表和XX年度內(nèi)部控制制度自我評(píng)價(jià)報(bào)告，并聽取了審計(jì)部XX年度審計(jì)工作總結(jié)和XX年度審計(jì)工作計(jì)劃的匯報(bào)。

(二)XX年6月5日，審計(jì)委員會(huì)召開第二屆審計(jì)委員會(huì)第一次會(huì)議，會(huì)議聽取并審議通過了關(guān)于續(xù)聘福建華興會(huì)計(jì)師事務(wù)所(特殊普通合伙)(以下簡稱“福建華興”)為公司XX年度的財(cái)務(wù)審計(jì)機(jī)構(gòu)的議案和公司XX年度財(cái)務(wù)決算報(bào)告的議案，并聽取了審計(jì)部第一季度審計(jì)工作的匯報(bào)。

(三)XX年7月11日召開第二屆審計(jì)委員會(huì)第二次會(huì)議，會(huì)議審議通過了公司XX年上半年度財(cái)務(wù)報(bào)告，并聽取了審計(jì)部上半年審計(jì)工作的匯報(bào)。

三、審計(jì)委員會(huì)XX年度主要工作情況

報(bào)告期內(nèi)，公司董事會(huì)審計(jì)委員會(huì)本著勤勉盡責(zé)的原則，認(rèn)真履行職責(zé)，主要負(fù)責(zé)審計(jì)過程的監(jiān)督、核查和溝通工作，重點(diǎn)工作如下:

(一)監(jiān)督及評(píng)估外部審計(jì)機(jī)構(gòu)工作

福建華興會(huì)計(jì)師事務(wù)所(特殊普通合伙)具有從事證券相關(guān)業(yè)務(wù)資格，能遵守執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則，較好地完成了公司委托的各項(xiàng)工作，能針對公司出現(xiàn)的問題提出管理建議。鑒于上述原因，經(jīng)審計(jì)委員會(huì)審議，向董事會(huì)提出了續(xù)聘福建華興為公司XX年度外部審計(jì)機(jī)構(gòu)的建議。報(bào)告期內(nèi)，審計(jì)委員會(huì)與福建華興就審計(jì)范圍、審計(jì)計(jì)劃、審計(jì)方法等事項(xiàng)進(jìn)行了充分討論與溝通，未發(fā)現(xiàn)在審計(jì)中存在重大需關(guān)注事項(xiàng)。審計(jì)委員會(huì)認(rèn)為福建華興對公司進(jìn)行審計(jì)期間勤勉盡責(zé)，遵循了獨(dú)立、客觀、公正的執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則。

(二)指導(dǎo)內(nèi)部審計(jì)工作

報(bào)告期內(nèi)，公司審計(jì)部在審計(jì)委員會(huì)的督導(dǎo)下，合理編制XX年度的內(nèi)部審計(jì)計(jì)劃，并按審計(jì)規(guī)范流程和計(jì)劃對公司及下屬各控股子公司的內(nèi)部控制事項(xiàng)進(jìn)行了內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督，并對公司內(nèi)部控制制度的建立、完善和執(zhí)行情況進(jìn)行檢查和監(jiān)督，有效防范經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，確保公司規(guī)范運(yùn)作和健康發(fā)展。

(三)審閱公司財(cái)務(wù)報(bào)告并對其發(fā)表意見

報(bào)告期內(nèi)，審計(jì)委員會(huì)認(rèn)真審閱了公司財(cái)務(wù)報(bào)告及其信息披露，認(rèn)為:公司財(cái)務(wù)報(bào)告真實(shí)、完整和準(zhǔn)確，不存在重大會(huì)計(jì)差錯(cuò)調(diào)整、重大會(huì)計(jì)政策及估計(jì)變更、涉及重要會(huì)計(jì)判斷的事項(xiàng)、導(dǎo)致非標(biāo)準(zhǔn)無保留意見審計(jì)報(bào)告的事項(xiàng)，也不存在與財(cái)務(wù)報(bào)告相關(guān)的欺詐、舞弊行為及重大錯(cuò)報(bào)的可能性。

(四)評(píng)估內(nèi)部控制的有效性

報(bào)告期內(nèi)，審計(jì)委員會(huì)監(jiān)督促進(jìn)公司根據(jù)《中華人民共和國公司法》、《中華人民共和國證券法》、《中華人民共和國會(huì)計(jì)法》、《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》及其配套指引、《上海證券交易所上市公司內(nèi)部控制指引》及其他內(nèi)部控制監(jiān)管規(guī)則和相關(guān)規(guī)定的要求，不斷完善并落實(shí)執(zhí)行規(guī)范有效的內(nèi)部控制制度，保證公司各項(xiàng)生產(chǎn)經(jīng)營管理活動(dòng)有章可循和規(guī)范運(yùn)作。在防范企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，保證公司資產(chǎn)安全，確保財(cái)務(wù)報(bào)告及信息披露的真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，并在所有重大方面保持有效的財(cái)務(wù)內(nèi)部控制。審計(jì)委員會(huì)通過審閱公司內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)報(bào)告，認(rèn)為公司已按照企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系的要求在所有重大方面保持了有效的財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制，不存在財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制重大缺陷。

(五)協(xié)調(diào)管理層、內(nèi)部審計(jì)與外部審計(jì)的溝通

報(bào)告期內(nèi)，審計(jì)委員會(huì)積極協(xié)調(diào)公司管理層、內(nèi)部審計(jì)部門及相關(guān)部門與福建華興進(jìn)行充分有效的溝通，保障外部審計(jì)工作的順利開展。

四、總體評(píng)價(jià)

報(bào)告期內(nèi)，審計(jì)委員會(huì)根據(jù)《上海證券交易所上市公司董事會(huì)審計(jì)委員會(huì)運(yùn)作指引》及《南威軟件股份有限公司董事會(huì)審計(jì)委員會(huì)工作細(xì)則》等相關(guān)規(guī)定，恪盡職守、盡職盡責(zé)地履行了審計(jì)委員會(huì)的相應(yīng)職責(zé)。

特此報(bào)告。

XX年4月9日

審計(jì)委員會(huì)工作報(bào)告2

根據(jù)中國證監(jiān)會(huì)《上市公司治理準(zhǔn)則》、《上海證券交易所上市公司董事會(huì)審計(jì)委員會(huì)運(yùn)作指引》、《公司章程》以及《審計(jì)委員會(huì)工作細(xì)則》等規(guī)定，湖南方盛制藥股份有限公司(以下簡稱“公司”)第二屆董事會(huì)審計(jì)委員會(huì)本著勤勉盡責(zé)的原則，認(rèn)真履行了審計(jì)監(jiān)督職責(zé)。現(xiàn)對審計(jì)委員會(huì)20xx年度工作報(bào)告如下：

一、審計(jì)委員會(huì)基本情況

公司第二屆董事會(huì)審計(jì)委員會(huì)由獨(dú)立林雷先生、獨(dú)立董事曹益堂先生及董事吳先生組成，其中主任委員由會(huì)計(jì)專業(yè)人士林雷先生擔(dān)任。

二、公司董事會(huì)審計(jì)委員會(huì)20xx年度會(huì)議召開情況

1、20xx年1月18日，召開董事會(huì)審計(jì)委員會(huì)會(huì)議，對公司20xx年度財(cái)務(wù)報(bào)告進(jìn)行了審議，認(rèn)為:江蘇公證天業(yè)會(huì)計(jì)師事務(wù)所審定的20xx年度審計(jì)報(bào)告真實(shí)、準(zhǔn)確、完整的反映了公司的整體情況，同意提交董事會(huì)進(jìn)行審議表決。

2、20xx年6月16日，召開董事會(huì)審計(jì)委員會(huì)會(huì)議，對公司20xx年第一季度經(jīng)審計(jì)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告進(jìn)行了審議，認(rèn)為:江蘇公證天業(yè)會(huì)計(jì)師事務(wù)所審定的20xx年第一季度審計(jì)報(bào)告真實(shí)、準(zhǔn)確、完整的反映了公司的整體情況，同意提交董事會(huì)進(jìn)行審議表決。

3、20xx年7月31日，召開董事會(huì)審計(jì)委員會(huì)會(huì)議，會(huì)議主要審議公司20xx年上半年經(jīng)審計(jì)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告進(jìn)行了審議，認(rèn)為:江蘇公證天業(yè)會(huì)計(jì)師事務(wù)所審定的20xx年上半年審計(jì)報(bào)告真實(shí)、準(zhǔn)確、完整的反映了公司的整體情況，同意提交董事會(huì)進(jìn)行審議表決。

4、20xx年10月28日，召開董事會(huì)審計(jì)委員會(huì)會(huì)議，聽取會(huì)計(jì)師事務(wù)所關(guān)于20xx年財(cái)務(wù)報(bào)告與內(nèi)部控制的總體審計(jì)策略，就審計(jì)范圍、審計(jì)計(jì)劃、審計(jì)方法等進(jìn)行充分溝通，并對審計(jì)工作提出建議與要求。

三、公司董事會(huì)審計(jì)委員會(huì)相關(guān)工作履職情況

1、監(jiān)督及評(píng)估外部審計(jì)機(jī)構(gòu)工作情況

20xx年度，我們審計(jì)委員會(huì)對公司聘請的財(cái)務(wù)報(bào)告審計(jì)機(jī)構(gòu)江蘇公證天業(yè)會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)行財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)工作及內(nèi)控審計(jì)工作情況進(jìn)行了監(jiān)督，認(rèn)為江蘇公證天業(yè)會(huì)計(jì)師事務(wù)所遵循獨(dú)立、客觀、公正的執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則，較好地完成了公司委托的各項(xiàng)工作，建議公司繼續(xù)聘請江蘇公證天業(yè)會(huì)計(jì)師事務(wù)所作為公司20xx年度審計(jì)的審計(jì)機(jī)構(gòu)。

2、對公司內(nèi)控制度建設(shè)的監(jiān)督及評(píng)估工作指導(dǎo)情況

公司按照《公司法》、《證券法》等法律法規(guī)和中國證監(jiān)會(huì)、上海證券交易所有關(guān)規(guī)定的要求，建立了較為完善的公司治理結(jié)構(gòu)和內(nèi)部控制制度。公司嚴(yán)格執(zhí)行各項(xiàng)法律、法規(guī)、規(guī)章、公司章程以及內(nèi)部管理制度，股東大會(huì)、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、經(jīng)營層規(guī)范運(yùn)作，切實(shí)保障了公司和股東的合法權(quán)益。因此我們審計(jì)委員會(huì)認(rèn)為公司的內(nèi)部控制實(shí)際運(yùn)作情況符合中國證監(jiān)會(huì)發(fā)布的有關(guān)上市公司治理規(guī)范的要求。

3、指導(dǎo)內(nèi)部審計(jì)工作

20xx年度我們審計(jì)委員會(huì)認(rèn)真審閱了公司的內(nèi)部審計(jì)工作報(bào)告，同時(shí)督促公司內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)嚴(yán)格按照公司內(nèi)部審計(jì)工作要求履行職責(zé)，并對內(nèi)部審計(jì)出現(xiàn)的問題提出了指導(dǎo)性意見。經(jīng)審閱內(nèi)部審計(jì)工作報(bào)告，我們未發(fā)現(xiàn)內(nèi)部審計(jì)工作存在重大問題。

四、總體評(píng)價(jià)

我們審計(jì)委員會(huì)成員20xx年依據(jù)《上海證券交易所上市公司董事會(huì)審計(jì)委員會(huì)運(yùn)作指引》以及公司制定的《審計(jì)委員會(huì)工作細(xì)則》等的相關(guān)規(guī)定，勤勉盡責(zé)，切實(shí)有效地監(jiān)督上市公司的外部審計(jì)，指導(dǎo)公司內(nèi)部審計(jì)工作，促進(jìn)公司建立健全內(nèi)部控制制度并提供真實(shí)、準(zhǔn)確、完整的財(cái)務(wù)報(bào)告。

20xx年，我們審計(jì)委員會(huì)所有成員將更加恪盡職守，密切關(guān)注公司的內(nèi)部審計(jì)工作，以及公司內(nèi)外審計(jì)的溝通、監(jiān)督和核查工作，不斷健全和完善內(nèi)部審計(jì)工作，充分發(fā)揮審計(jì)委員會(huì)的監(jiān)督職能，為維護(hù)公司全體股東的共同利益而不懈努力。

審計(jì)委員會(huì)工作報(bào)告3

一、審計(jì)委員會(huì)基本情況

公司第二屆董事會(huì)審計(jì)委員會(huì)由獨(dú)立林雷先生、獨(dú)立董事曹益堂先生及董事吳俊樂先生組成，其中主任委員由會(huì)計(jì)專業(yè)人士林雷先生擔(dān)任。

二、公司董事會(huì)審計(jì)委員會(huì)xx年度會(huì)議召開情況

1、xx年1月18日，召開董事會(huì)審計(jì)委員會(huì)會(huì)議，對公司xx年度財(cái)務(wù)報(bào)告進(jìn)行了審議，認(rèn)為:江蘇公證天業(yè)會(huì)計(jì)師事務(wù)所審定的xx年度審計(jì)報(bào)告真實(shí)、準(zhǔn)確、完整的反映了公司的整體情況，同意提交董事會(huì)進(jìn)行審議表決。

2、xx年6月16日，召開董事會(huì)審計(jì)委員會(huì)會(huì)議，對公司xx年第一季度經(jīng)審計(jì)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告進(jìn)行了審議，認(rèn)為:江蘇公證天業(yè)會(huì)計(jì)師事務(wù)所審定的xx年第一季度審計(jì)報(bào)告真實(shí)、準(zhǔn)確、完整的反映了公司的整體情況，同意提交董事會(huì)進(jìn)行審議表決。

3、xx年7月31日，召開董事會(huì)審計(jì)委員會(huì)會(huì)議，會(huì)議主要審議公司xx年上半年經(jīng)審計(jì)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告進(jìn)行了審議，認(rèn)為:江蘇公證天業(yè)會(huì)計(jì)師事務(wù)所審定的xx年上半年審計(jì)報(bào)告真實(shí)、準(zhǔn)確、完整的反映了公司的`整體情況，同意提交董事會(huì)進(jìn)行審議表決。

4、xx年10月28日，召開董事會(huì)審計(jì)委員會(huì)會(huì)議，聽取會(huì)計(jì)師事務(wù)所關(guān)于xx年財(cái)務(wù)報(bào)告與內(nèi)部控制的總體審計(jì)策略，就審計(jì)范圍、審計(jì)計(jì)劃、審計(jì)方法等進(jìn)行充分溝通，并對審計(jì)工作提出建議與要求。

三、公司董事會(huì)審計(jì)委員會(huì)相關(guān)工作履職情況

1、監(jiān)督及評(píng)估外部審計(jì)機(jī)構(gòu)工作情況

xx年度，我們審計(jì)委員會(huì)對公司聘請的財(cái)務(wù)報(bào)告審計(jì)機(jī)構(gòu)江蘇公證天業(yè)會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)行財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)工作及內(nèi)控審計(jì)工作情況進(jìn)行了監(jiān)督，認(rèn)為江蘇公證天業(yè)會(huì)計(jì)師事務(wù)所遵循獨(dú)立、客觀、公正的執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則，較好地完成了公司委托的各項(xiàng)工作，建議公司繼續(xù)聘請江蘇公證天業(yè)會(huì)計(jì)師事務(wù)所作為公司xx年度審計(jì)的審計(jì)機(jī)構(gòu)。

2、對公司內(nèi)控制度建設(shè)的監(jiān)督及評(píng)估工作指導(dǎo)情況

公司按照《公司法》、《證券法》等法律法規(guī)和中國證監(jiān)會(huì)、上海證券交易所有關(guān)規(guī)定的要求，建立了較為完善的公司治理結(jié)構(gòu)和內(nèi)部控制制度。公司嚴(yán)格執(zhí)行各項(xiàng)法律、法規(guī)、規(guī)章、公司章程以及內(nèi)部管理制度，股東大會(huì)、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、經(jīng)營層規(guī)范運(yùn)作，切實(shí)保障了公司和股東的合法權(quán)益。因此我們審計(jì)委員會(huì)認(rèn)為公司的內(nèi)部控制實(shí)際運(yùn)作情況符合中國證監(jiān)會(huì)發(fā)布的有關(guān)上市公司治理規(guī)范的要求。

3、指導(dǎo)內(nèi)部審計(jì)工作

xx年度我們審計(jì)委員會(huì)認(rèn)真審閱了公司的內(nèi)部審計(jì)工作報(bào)告，同時(shí)督促公司內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)嚴(yán)格按照公司內(nèi)部審計(jì)工作要求履行職責(zé)，并對內(nèi)部審計(jì)出現(xiàn)的問題提出了指導(dǎo)性意見。經(jīng)審閱內(nèi)部審計(jì)工作報(bào)告，我們未發(fā)現(xiàn)內(nèi)部審計(jì)工作存在重大問題。

四、總體評(píng)價(jià)

我們審計(jì)委員會(huì)成員xx年依據(jù)《上海證券交易所上市公司董事會(huì)審計(jì)委員會(huì)運(yùn)作指引》以及公司制定的《審計(jì)委員會(huì)工作細(xì)則》等的相關(guān)規(guī)定，勤勉盡責(zé)，切實(shí)有效地監(jiān)督上市公司的外部審計(jì)，指導(dǎo)公司內(nèi)部審計(jì)工作，促進(jìn)公司建立健全內(nèi)部控制制度并提供真實(shí)、準(zhǔn)確、完整的財(cái)務(wù)報(bào)告。

xx年，我們審計(jì)委員會(huì)所有成員將更加恪盡職守，密切關(guān)注公司的內(nèi)部審計(jì)工作，以及公司內(nèi)外審計(jì)的溝通、監(jiān)督和核查工作，不斷健全和完善內(nèi)部審計(jì)工作，充分發(fā)揮審計(jì)委員會(huì)的監(jiān)督職能，為維護(hù)公司全體股東的共同利益而不懈努力。

根據(jù)《中華人民共和國審計(jì)法》第二十七條和《河南省審計(jì)廳關(guān)于印發(fā)河南省基層醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)債務(wù)清理審計(jì)工作方案的通知》（豫審?2011?138號(hào)）文件要求，許昌市及各縣（市、區(qū)）審計(jì)局派出審計(jì)組，自2011年10月12日至10月31日，對全市基層醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)2009年12月31日之前形成的長期債務(wù)（含基層醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)賬面上未顯示的隱性長期債務(wù)），主要包括發(fā)生于業(yè)務(wù)用房、輔助用房建設(shè)維修和醫(yī)療設(shè)備購臵等與基層醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)發(fā)展建設(shè)直接相關(guān)的債務(wù)情況進(jìn)行了審計(jì)。根據(jù)《中華人民共和國審計(jì)法》第三十一條規(guī)定，各基層醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)做出書面承諾，對其所提供的相關(guān)資料的真實(shí)性和完整性負(fù)責(zé)。在許昌市各級(jí)衛(wèi)生部門及各基層醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)的積極配合下，順利完成審計(jì)實(shí)施方案所確定的審計(jì)目標(biāo)和審計(jì)重點(diǎn)，完成了此次基層醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)債務(wù)清理的審計(jì)任務(wù)，現(xiàn)將審計(jì)結(jié)果報(bào)告如下：

一、基本情況

（一）債務(wù)來源、用途、歸還和欠債情況

1.債務(wù)本金及主體情況。經(jīng)審計(jì)，許昌市由政府舉辦的基層醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)共計(jì)88個(gè)，此次審計(jì)，涉及債務(wù)清理的基層醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)共68個(gè)。截至2009年12月31日，全市基層醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)共形成債務(wù)32834680.67元，債務(wù)主體全部為醫(yī)療機(jī)構(gòu)。其中：襄城縣5425683.79元，許昌縣5718539.2元，鄢陵縣5985482.84元，禹州市5433988.6元，長葛市9829886.24元，東城區(qū)420000

元，經(jīng)濟(jì)技術(shù)開發(fā)區(qū)21100元。

2.債務(wù)來源及用途。經(jīng)審計(jì)，債務(wù)來源大部分為欠個(gè)人款項(xiàng)（單位職工集資款）、施工單位、供貨單位墊款和金融機(jī)構(gòu)貸款等，其中：欠個(gè)人款項(xiàng)總金額為10518947.64元，施工單位墊款13902591.23元，供貨單位墊款7086583.8元，金融機(jī)構(gòu)貸款414700元，單位借款589000元，其他322858元。

舉借的債務(wù)主要用于醫(yī)療機(jī)構(gòu)基本建設(shè)、房屋維修和購買醫(yī)療設(shè)備，其中用于基本建設(shè)18875226.18元，用于購買醫(yī)療設(shè)備12243647.8元，其他1715806.69元。

3.債務(wù)償還情況。截止審計(jì)日，全市基層醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)共償還各類債務(wù)本金13176103.4元，其中：襄城縣2199781.6元，許昌縣1866279元，鄢陵縣2028185元，禹州市2874558元，長葛市3971401.8元，東城區(qū)235898元。

4.債務(wù)余額情況。截止審計(jì)日，全市基層醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)欠債金額為20549440.64元（襄城縣3591680.11元，許昌縣4080320.2元，鄢陵縣4206955.29元，禹州市2599198.6元，長葛市5858484.44元，東城區(qū)191702元，經(jīng)濟(jì)技術(shù)開發(fā)區(qū)21100元），其中：債務(wù)本金19658577.27元；未付利息890863.37元。

（二）審計(jì)實(shí)施情況

許昌市各審計(jì)組嚴(yán)格按照《中華人民共和國國家審計(jì)準(zhǔn)則》和《河南省審計(jì)廳關(guān)于印發(fā)河南省基層醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)債務(wù)清理審

進(jìn)行核實(shí)，剔除不實(shí)債務(wù)，對于證據(jù)不充分的相關(guān)債務(wù)不予認(rèn)定。并堅(jiān)持每天與各縣（市、區(qū)）審計(jì)局進(jìn)行溝通，有疑問及時(shí)向省審計(jì)廳請示匯報(bào)，及時(shí)查收市審計(jì)局下發(fā)的各項(xiàng)問題回復(fù)，根據(jù)上級(jí)最新指示精神及時(shí)調(diào)整審計(jì)方法和思路，確保了此次債務(wù)清理工作高效率、高質(zhì)量地完成。

（三）其他情況

從此次債務(wù)清理審計(jì)工作來看，統(tǒng)計(jì)的債務(wù)規(guī)模不能全面反映基層醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)的債務(wù)現(xiàn)狀，基層醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)普遍反映其現(xiàn)在最大的債務(wù)不是欠工程款和醫(yī)療設(shè)備款，而是欠藥品供應(yīng)商的藥品款及職工的“三金”。由于基層醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)在運(yùn)行過程中的基本建設(shè)，大部分由其所在地的有關(guān)人員承建和維修，其欠款必須支付，不能拖欠太久，否則其可能無法正常營業(yè)。所以大多數(shù)基層醫(yī)療機(jī)構(gòu)將應(yīng)支付給藥品供應(yīng)商的藥品款挪用給了工程建筑商，從而出現(xiàn)了不欠基建款而欠藥款的現(xiàn)象。

二、審計(jì)評(píng)價(jià)

（一）債務(wù)管理情況評(píng)價(jià)

此次審計(jì)發(fā)現(xiàn)，大部分縣（市、區(qū)）衛(wèi)生局沒有對各鄉(xiāng)（鎮(zhèn)、辦事處）衛(wèi)生服務(wù)中心進(jìn)行規(guī)范管理，沒有設(shè)立負(fù)債管理機(jī)構(gòu)，也沒有出臺(tái)相應(yīng)債務(wù)管理規(guī)章制度，內(nèi)控制度不健全，對舉債程序、規(guī)模、來源和用途缺乏相應(yīng)的監(jiān)管。部分衛(wèi)生院及社區(qū)服務(wù)中心舉債只需經(jīng)院委會(huì)討論通過，未見上級(jí)主管部門對舉債情況

分衛(wèi)生院還是處在勉強(qiáng)能維持狀態(tài)，并沒有充足的資金用于改善醫(yī)療衛(wèi)生條件和購臵較為先進(jìn)的醫(yī)療設(shè)備，造成部分衛(wèi)生院之間收入差距拉大。

(四)其他方面的評(píng)價(jià)

在此次債務(wù)清理審計(jì)中，存在審計(jì)取證難、工作量大等問題。原因是按照上級(jí)要求的上報(bào)時(shí)間，此次債務(wù)審計(jì)時(shí)間緊迫，我市涉及鄉(xiāng)（鎮(zhèn)、辦事處）基層醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)較多，且部分衛(wèi)生院會(huì)計(jì)資料追溯以前時(shí)間長，有的長達(dá)14年之久，工作量大。再加上鄉(xiāng)（鎮(zhèn)、辦事處）衛(wèi)生院長職務(wù)變動(dòng)頻繁，會(huì)計(jì)人員素質(zhì)不一，賬務(wù)管理不規(guī)范，債務(wù)清理涉及資料、手續(xù)眾多，為了保障每筆債務(wù)手續(xù)齊全、完整，審計(jì)人員加班加點(diǎn)，對每個(gè)鄉(xiāng)（鎮(zhèn)、辦事處）所報(bào)送的每筆債務(wù)都經(jīng)多次審核才完善。但是，此次債務(wù)清理審計(jì)的運(yùn)行，使基層醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)能夠甩掉部分歷史包袱，緩解債務(wù)壓力，增強(qiáng)抵御風(fēng)險(xiǎn)的能力，更好地調(diào)動(dòng)基層醫(yī)務(wù)人員的積極性，更好地服務(wù)基層民眾。同時(shí)，促進(jìn)基本藥物制度在基層得以順利實(shí)施，為基層綜合改革的全面深入推進(jìn)創(chuàng)造良好的條件。

三、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題

（一）債務(wù)方面的問題

1.個(gè)別鄉(xiāng)衛(wèi)生院存在借新債還舊債

禹州市萇莊鄉(xiāng)衛(wèi)生院2009年病房樓建設(shè)項(xiàng)目欠施工單位工

一個(gè)機(jī)構(gòu)代碼證的說明。審計(jì)中發(fā)現(xiàn)，禹州市夏都、韓城、穎川、鈞臺(tái)四個(gè)辦事處社區(qū)衛(wèi)生服務(wù)中心與原單位使用一個(gè)機(jī)構(gòu)代碼證，沒有完全分離，主要原因是四個(gè)辦事處社區(qū)衛(wèi)生服務(wù)中心于2008年3月經(jīng)禹州市衛(wèi)生局、許昌市衛(wèi)生局批準(zhǔn)成立，但編制問題一直沒有解決，2011年10月18日許昌市下發(fā)禹州市機(jī)構(gòu)編制委員會(huì)辦公室《許昌市機(jī)構(gòu)編制委員會(huì)辦公室關(guān)于核定禹州市城市社區(qū)衛(wèi)生服務(wù)中心編制的批復(fù)》，此問題將逐步得到妥善解決。

四、債務(wù)形成及審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題的原因分析

債務(wù)形成原因一是我市鄉(xiāng)（鎮(zhèn)、辦事處）衛(wèi)生院和社區(qū)衛(wèi)生服務(wù)中心在長期的運(yùn)行中，主要靠業(yè)務(wù)收入維持生存，雖然財(cái)政補(bǔ)助逐年在增加，但增加的比例有限，所占的比重較低，根本不能滿足衛(wèi)生院發(fā)展的需要，為了不被市場淘汰，衛(wèi)生院出現(xiàn)舉債建設(shè)的情況。二是雖然我市部分鄉(xiāng)（鎮(zhèn)、辦事處）衛(wèi)生院通過國債項(xiàng)目，對房屋進(jìn)行了改、擴(kuò)建，既緩解了業(yè)務(wù)用房和病床的嚴(yán)重不足，又提高了鄉(xiāng)鎮(zhèn)醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)服務(wù)能力，但是，由于衛(wèi)生院自有資金有限，以致建設(shè)負(fù)債壓力大。三是隨著新農(nóng)村合作醫(yī)療的啟動(dòng)和各鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，人民群眾物質(zhì)文化水平的提高，對就醫(yī)條件提出了更高的要求，各鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院為了抓住良好的發(fā)展機(jī)遇，就必須提高自身能力建設(shè)，就要改善就醫(yī)環(huán)境，提高診療手段和水平。因此，衛(wèi)生院就必須大量投入，在這種情況下，負(fù)債成為必然。