第一篇：會計繼續教育第六講課后答案

第六講 其他主體法律制度

（二）·單項選擇題(下列各小題備選答案中，只有一個符合題意的正確答案。請將選定答案所對應的英文字母填在括弧內。)

1.某會計師事務所為特殊普通合伙企業，其中合伙人甲和乙承接一項審計業務后，因與客戶串通作假賬被處以罰款。對此罰款的承擔，下列說法正確的是（）。

A.由合伙企業承擔無限責任

B.由甲和乙承擔無限連帶責任，其他合伙人不承擔責任

C.由甲和乙承擔無限連帶責任，其他合伙人承擔有限責任

D.由甲和乙承擔有限責任

【正確答案】：C

【解析】：本題考核點是特殊的普通合伙企業。特殊的普通合伙企業中一個合伙人或者數個合伙人在執業活動中因故意或者重大過失造成合伙企業債務的，應當承擔無限責任或者無限連帶責任，其他合伙人以其在合伙企業中的財產份額為限承擔責任。

·多項選擇題（下列各小題給出的備選答案中，有兩個或兩個以上正確的答案，請將選定答案所對應的英文字母填在括弧內。)

1.依照《合伙企業法》的規定，下列情形中，屬于普通合伙人可以經其他合伙人一致決議而被除名的情形有（）。

A.甲合伙人在執行合伙事務中有貪污合伙企業財產的行為

B.乙合伙人尚有部分出資尚未繳付

C.丙合伙人個人喪失償債能力

D.丁合伙人在執行合伙事務的同時參加了另一同類營業的合伙組織

【正確答案】：A, D

【解析】：《合伙企業法》規定，普通合伙人有下列情形之一的，經其他合伙人一致同意，可以決議將其除名：①未履行出資義務；②因故意或者重大過失給合伙企業造成損失；③執行合伙事務時有不正當行為；④發生合伙協議約定的事由。對合伙人的除名決議應當書面通知被除名人。被除名人接到除名通知之日，除名生效，被除名人退伙。據此，A、D兩項表述屬于本規定第三項所規定的情形，構成除名退伙原因。B項不選，乙尚有部分出資未繳付并不違反《合伙企業法》的規定。C項不選，丙個人喪失償債能力，應導致丙當然退伙，屬當然退伙的情形，而不構成除名退伙的原因。

·判斷題（在每小題后面的括號內填入判斷結果，你認為正確的用“√”表示，錯誤的用“×”表示。)

1.甲、乙、丙三人共同投資設立一合伙企業，合伙企業在存續期間，甲擅自以合伙企業的名義與善意第三人丁公司簽訂了代銷合同。乙合伙人獲知后，認為該合同不符合合伙企業利益，經與丙商議后，即向丁公司表示對該合同不予承認，因為該合伙企業規定任何合伙人不得單獨與第三人簽訂代銷合同，所以該代銷合同無效。（）

【正確答案】：錯

【解析】：本題考核點是合伙企業事務管理。合伙企業對合伙人執行合伙企業事務以及對外代表合伙企業權利的限制，不得對抗不知情的善意第三人。在本題中，盡管合伙人甲超越了合伙企業的內部限制，但丁公司為善意第三人，因此甲以合伙企業名義與丁公司所簽的代銷合同有效。

第二篇：會計繼續教育經濟法第七講答案

第七講 其他主體法律制度

（三）·單項選擇題(下列各小題備選答案中，只有一個符合題意的正確答案。請將選定答案所對應的英文字母填在括弧內。)

1.在中國甲公司與外國乙公司擬訂的設立中外合資經營企業的協議草案中，下列有關出資方式的約定，符合中外合資經營企業法律制度規定的是（）。

A.甲公司通過乙公司提供財產擔保從銀行貸款作為出資

B.甲公司以已作抵押的廠房作為出資

C.乙公司以人民幣現金作為出資

D.乙公司以收購甲公司30%的資產作為出資

【正確答案】：D

【解析】：根據《中外合資經營企業法》的規定，合營企業任何一方不得用以合營企業名義取得的貸款、租賃的設備或者其他財產以及合營者以外的他人財產作為自己的出資，也不得以合營企業的財產和權益或者合營他方的財產和權益為其出資擔保。故A選項錯誤；合營各方按照合營合同的規定向合營企業認繳的出資，必須是合營者自己所有的現金、自己所有并且未設立任何擔保物權的建筑物、廠房、機器設備或者其他物料、工業產權、專有技術等。故B選項錯誤；外國合營者以貨幣出資時，只能以外幣繳付出資，不能以人民幣繳付出資。故C選項錯誤。通過收購國內企業資產或股權設立合營企業的外國投資者，應自合營企業營業執照頒發之日起3個月內支付全部購買金。故D選項正確。

·多項選擇題（下列各小題給出的備選答案中，有兩個或兩個以上正確的答案，請將選定答案所對應的英文字母填在括弧內。)

1.根據中外合作經營企業法律制度的規定，合作各方的下列出資方式中，正確的有（）。

A.外國投資者以可自由兌換的外幣出資

B.中國投資者以其所有的工業產權作價出資

C.外國投資者以已設定抵押的機器設備作價出資

D.中國投資者以土地使用權作價出資

【正確答案】：A, B, D

【解析】：本題考核點是合作企業的出資方式。根據外商投資企業法律相關規定，外國投資者可以用可自由兌換的外幣出資，也可以用機器設備、工業產權、專有技術等作價出資。合作各方向合作企業投資或者提供合作條件的方式可以是貨幣，也可以是實物或者工業產權、專有技術、土地使用權等財產權利。但是不能以已經設定擔保的財產作為出資。·判斷題（在每小題后面的括號內填入判斷結果，你認為正確的用“√”表示，錯誤的用“×”表示。)

1.所有不屬于鼓勵類和限制類的外商投資項目均為禁止類的外商投資項目。（）

【正確答案】：錯

【解析】：本題考核點是外商投資企業投資項目。根據規定，外商投資企業的投資項目分為鼓勵、允許、限制和禁止四類。那么不屬于鼓勵類和限制類的外商投資項目有可能是屬于禁止類或者允許類的。因此本題應當判斷為錯誤。

第三篇：會計繼續教育經濟法第八講答案

第八講 證券法律制度

·單項選擇題(下列各小題備選答案中，只有一個符合題意的正確答案。請將選定答案所對應的英文字母填在括弧內。)

1.下列關于股票和公司債券法律特征的表述中，正確的是（）。

A.公司債券持有人和股票持有人均與公司之間形成債權債務關系

B.股票屬于有價證券,公司債券不屬于有價證券

C.公司債券持有人在公司破產時，優先于股票持有人得到清償

D.發行股票和發行公司債券是完全相同的法律要求

【正確答案】：C

【解析】：本題考核股票和公司債券的法律特征。公司債券持有人與公司之間形成債權債務關系，因此選項A錯誤；股票和公司債券均屬于有價證券，因此選項B錯誤；發行股票和發行公司債券有不同的法律要求，因此選項D的說法錯誤。

·多項選擇題（下列各小題給出的備選答案中，有兩個或兩個以上正確的答案，請將選定答案所對應的英文字母填在括弧內。)

1.有價證券有廣義和狹義之分，下列屬于狹義的有價證券范圍的是（）。

A.股票

B.匯票、本票、支票

C.公司債券

D.提貨單

【正確答案】：A, C

【解析】：本題考核狹義有價證券的范圍。狹義的有價證券僅指資本證券，包括股票、債券、證券衍生品種等。

·判斷題（在每小題后面的括號內填入判斷結果，你認為正確的用“√”表示，錯誤的用“×”表示。)

1.上市公司發行股票所募資金，必須按照招股說明書所列資金用途使用。未經國務院證券監督管理委員會批準，不得改變招股說明書所列資金用途。（）

【正確答案】：錯

【解析】：本題考核點是發行股票的要求。經過股東大會的認可上市公司即可改變所募資金用途。

第四篇：2018 會計繼續教育 會計準則--收入課后習題答案

標注紅色為正確答案 單項選擇題（共5題）

1.收入確認五步法中的最后一步是（）。識別合同中的各項履約義務

將交易價格分攤至合同中各項履約義務 履行履約義務確認收入 確定交易價格

2.下列屬于可變對價估計方法的是（）。余值法 市場調整法

最有可能發生的金額 均值調整法

3.某企業與客戶簽訂商品銷售合同，出售100件產品，售價100元/件。按照商業慣例允許客戶在30天內退回未使用的產品并收到全額退款，通過使用期望值法，企業估計97件產品不會被退回，且極可能不會發生累計已確認收入的重大轉回，產品成本60元/件，那么可以確認的收入金額為（）。10000 6000 9700 9820

4.根據已轉移給客戶的商品對于客戶的價值確定履約進度，屬于下列哪種方法（）。投入法 產出法

完工百分比法 轉移法

5.在2012年11月，企業與客戶簽訂合同，翻新三層樓建筑，并安裝新電梯，總對價為500萬，總履約成本為400萬，其中電梯150萬。電梯2012年12月到達施工現場，但要到2013年6月才能安裝完成。截至2012年12月31日，企業觀察到發生的其他成本（不包括電梯）為50萬，按照投入法（不包含電梯采購成本）計算履行進度為（）。50% 30% 20% 10%

判斷題（共5題）

6.合同變更，是指經合同各方批準對原合同范圍或價格作出的變更。（）正確 錯誤

7.為客戶提供的常規或反復的服務，如清潔服務屬于在某一時段內履行履約義務。（）正確 錯誤

8.新收入準則下收入確認模型從控制權轉移法變成了風險報酬轉移法。（）正確 錯誤

9.若客戶終止合同，企業完全按照合同履行義務，可以無條件取得至合同終止之日起應得到的報酬，則屬于在某一時段內履行履約義務。（）錯誤 正確

10.風險與報酬轉移不屬于新收入準則下控制權轉移的標準。（）錯誤 正確

補：基于同一商業目的而訂立并構成一攬子交易的兩份商品銷售合同可以合并為一份進行會計處理。（）正確

錯誤 33be7aa8-4b54-4c6

第五篇：2014會計繼續教育答案

營業稅改征增值稅改革 單項選擇題

1.2012年8月1日起，以下各項中適用17%增值稅稅率的是（c）。

卷簾機 粘蟲板 玉米漿 玉米胚芽

2.以下各項中，不屬于《關于營業稅改征增值稅試點文化事業建設費申報有關事項的公告》特點的是（b）。

明確了申報表格式 明確了申報內容

規范了憑證管理

預留了政策空間 3.營業稅改征增值稅試點地區，在征稅范圍的界定上，環境評估服務應（d）。

按照“鑒證服務”征收營業稅

按照“咨詢服務”征收營業稅

按照“咨詢服務”征收增值稅 按照“鑒證服務”征收增值稅

4.納稅人購買的增值稅稅控系統專用設備自購買之日起（D）內因質量問題無法正常使用的，由專用設備供應商負責免費維修，無法維修的免費更換。6個月 1年 2年 3年

5.以下各項中，不屬于增值稅防偽稅控系統專用設備的是（C）。

金稅卡 IC卡 稅控盤

報稅盤

6.自2012年2月1日起，納稅人購進或者自制固定資產時為小規模納稅人，認定為一般納稅人后銷售該固定資產，應（D）。

按簡易辦法依3%征收率征收增值稅

按簡易辦法依3%征收率減半征收增值稅

按簡易辦法依4%征收率征收增值稅 按簡易辦法依4%征收率減半征收增值稅 7.集成電路生產企業的生產設備折舊年限可以適當縮短，最短可為（C）。

5年 2年 3年 1年

8.國家規劃布局內的重點軟件企業和集成電路設計企業，如當年未享受免稅優惠，可享受的企業所得稅優惠稅率為（A）。10% 15% 15%減半 25%減半

9.對飲水工程運營管理單位為建設飲水工程而承受土地使用權，免征契稅的期間是（D）。

自2011年1月1日至2012年12月31日

自2011年1月1日至2013年12月31日

自2011年1月1日至2014年12月31日 自2011年1月1日至2015年12月31日

10.獲認定的規劃布局企業在申請認定過程中提供虛假信息應取消其認定資格，并在（B）內不再受理其認定申請。2年 4年 5年 3年

11.下列軟件企業中，不允許申報規劃布局內重點軟件企業的是（B）。

軟件產品開發銷售（營業）收入總額超過（含）1.5億元人民幣且當年不虧損 軟件產品開發銷售（營業）收入總額低于1.5億元人民幣，在認定主管部門發布的支持領域內綜合評分位居申報企業第十位

軟件出口收入總額超過（含）500萬美元，且軟件出口收入總額占本企業收入總額比例超過（含）50% 軟件產品開發銷售（營業）收入總額低于1.5億元人民幣，在認定主管部門發布的支持領域內綜合評分位居申報企業前五位

12.《國家中小企業公共服務示范平臺（技術類）進口設備免征進口稅收的暫行規定》要求示范平臺資產總額不低于（D）。

500萬元 2000萬元 3000萬元 1000萬元

13.《國家中小企業公共服務示范平臺（技術類）進口設備免征進口稅收的暫行規定》要求示范平臺累計購置設備總額不低于（C）。50萬元 200萬元 300萬元 100萬元

14.申報國家規劃布局內集成電路設計企業須提交經具有國家法定資質的中介機構鑒證的企業認定前（A）會計的財務報表。兩個

五個

六個

三個

15.《國家規劃布局內重點軟件企業和集成電路設計企業認定管理試行辦法》規定，規劃布局企業認定資格有效期為（D）。

一年

三年

五年 兩年

16.出口企業或其他單位銷售給特殊區域內的生活消費用品和交通運輸工具，應實行的增值稅政策為（C）。

增值稅退（免）稅

增值稅免稅 按規定征收增值稅

增值稅免抵退稅 17.以下各項中，不屬于出口企業或其他單位視同出口貨物的是（C）。

出口企業對外援助的出口貨物

出口企業境外投資的出口貨物 出口企業對外提供加工修理修配勞務

出口企業對外承包的出口貨物

18.下列各項中，不屬于出口企業對外提供加工修理修配勞務退（免）稅申報應提供資料的是（A）。

維修人員身份證明

與境外單位、個人簽署的修理修配合同

維修工作單（對外修理修配飛機業務提供）

修理修配船舶以外其他物品的提供貿易方式為“修理物品”的出口貨物報關單

19.生產企業出口貨物免抵退稅前期申報數據錯誤的，應（D）。

為規范免抵退稅秩序，一律不予調整

如前期多報，在當期調整；如前期少報，不予調整

在當期予以調整，同時加罰0.03%的罰款 在當期用負數將前期錯誤申報數據全額沖減，再重新全額申報

20.出口企業應在辦理對外貿易經營者備案登記或簽訂首份委托出口協議之日起（B）內，辦理出口退（免）稅資格認定。10日 30日 45日 15日

21.退（免）稅相關備案單證由出口企業存放和保管，不得擅自損毀，保存期為（D）。

3年 10年

永久保存 5年

22.下列關于出口貨物勞務退（免）稅申報方面要求的說法中，錯誤的是（B）。

銀行入賬單應與外匯管理部門出具的出口收匯核銷單相匹配 跨境貿易人民幣結算方式出口的貨物，出口企業申報退（免）稅須提供出口收匯核銷單

申報退稅時應填報《出口已使用過的設備退稅申報表》，提供正式申報電子數據

確有困難不能提供銀行入賬單的，可提供簽注“人民幣核銷”的出口收匯核銷單

23.已準予免稅購進的卷煙，卷煙生產企業銷售給出口企業的價格應（C）。

含消費稅、含增值稅

不含消費稅、含增值稅 不含消費稅、不含增值稅

含消費稅、不含增值稅

24.出口企業和其他單位以假報出口騙取國家出口退稅款，由主管稅務機關追繳其騙取的退稅款，并處罰款（D）。

稅款一倍以上三倍以下

稅款兩倍以上五倍以下

稅款三倍以上五倍以下 稅款一倍以上五倍以下

25.對已辦理出口退稅手續的貨物，應于啟運日起（A）內辦理結關核銷手續，否則視為未實際出口貨物。

2個月 5個月 6個月 3個月

26.融資租賃出租方將融資租賃出口貨物租賃給境外承租方，取得增值稅專用發票的，增值稅應退稅額為（C）。

購進融資租賃貨物的增值稅專用發票注明的增值稅進項稅額

購進融資租賃貨物的增值稅專用發票注明的金額×13% 購進融資租賃貨物的增值稅專用發票注明的金額×融資租賃貨物適用的增值稅退稅率

購進融資租賃貨物的增值稅專用發票注明的金額×13%/(1-13%)27.固定業戶的總分支機構不在同一縣，但在同一省范圍內的，由總機構匯總向其所在地的主管稅務機關申報繳納增值稅需（C）審批同意。

省級以上稅務機關

總機構所在地主管稅務機關 省財政廳、國家稅務總局

省政府、稅務機關

28.自2012年7月1日起，適用于一般納稅人的增值稅納稅申報表附列資料中“簡易征收辦法征收增值稅貨物的銷售額和應納稅額明細”部分增加的征收率為（A）。3% 4%減半 6% 4%

29.2012年，增值稅擴圍改革全國矚目，增值稅的優越性表現在（A）。

中性、公平

低稅負、公平

公平、間接稅

中性、低稅負

30.為保證增值稅專用發票和增值稅普通發票二維碼密文的正常打印，稀土企業打印增值稅發票時須使用（B）。

30針針式票據打印機 24針針式票據打印機 12針針式票據打印機 9針針式票據打印機 31.適用增值稅免稅政策的出口貨物勞務，出口企業或其他單位如果放棄免稅，一旦放棄免稅，（B）內不得更改。

48個月 36個月 24個月 12個月

32.下列各項中，不屬于適用增值稅免稅政策的出口貨物勞務的是（D）。

國家計劃內出口的卷煙

避孕藥品和用具，古舊圖書

增值稅小規模納稅人出口的貨物 出口企業或其他單位提供虛假備案單證的貨物

33.營業稅改征增值稅試點中，提供有形動產租賃服務適用的稅率為（C）。

3% 11% 17% 6% 34.適用啟運港退稅政策的企業須滿足（B）。屬于海關管理的C類及以上企業 屬于海關管理的B類及以上企業

屬于B類及以上企業

屬于無涉稅違法違規行為的委托出口企業

出口企業或其他單位騙取國家出口退稅款的，經（B）批準可以停止其退（免）稅資格。

省政府 省級以上稅務機關

市級以上稅務機關

縣級稅務機關 35.退稅率有調整的，除另有規定外，其執行時間為（D）。

退稅率調整日期次日

退稅率調整日期

貨物出口貨物報關單上注明的出口日期次日 貨物出口貨物報關單上注明的出口日期

36.對飲水工程運營管理單位從事規定的飲水工程新建項目投資經營所得，自項目取得第一筆生產經營收入所屬納稅起，實行企業所得稅（B）。

兩免三減半 三免三減半

兩年免稅

五年免稅

37.自2012年7月1日起，對融資租賃出口貨物試行（C）。

免抵退稅政策

退免稅政策 退稅政策

免稅政策

38.停止辦理出口退稅的起始日為省級以上（含本級）稅務機關批準后作出《稅務行政處罰決定書》的（D）。

次月1日

當月月初

決定次日 決定之日

39.試點納稅人購進農產品直接銷售的，當期農產品增值稅進項稅額計算公式為（a）。

當期銷售農產品數量/(1-損耗率)×農產品平均購買單價×13%/(1+13%)當期銷售農產品數量×農產品平均購買單價×13%/(1+13%)當期銷售農產品數量/(1-損耗率)×農產品平均購買單價

當期主營業務成本×農產品耗用率×扣除率/(1+扣除率)40.企業向主管稅務機關辦理出口貨物增值稅、消費稅免退稅申報的時限為（c）。

貨物報關出口之日起至次年3月31日前

貨物報關出口之日起至次年4月30日前 貨物報關出口之日次月起至次年4月30日前

貨物報關出口之日次月起至次年3月31日前 41.下列各項中，不屬于融資租賃企業的是（b）。

金融租賃公司 經中國銀行業監督管理委員會批準設立的金融租賃公司

經商務部和國家稅務總局共同批準開展融資業務試點的內資融資租賃企業

經商務部批準設立的外商投資融資租賃公司

42.自2012年4月1日起執行，符合規定條件的國內企業為生產通知所列裝備或產品而確有必要進口通知所列商品，免征（d）。

關稅和增值稅

關稅、進口環節增值稅和消費稅

關稅、增值稅和消費稅 關稅和進口環節增值稅

43.自2012年4月1日起，密集型烤房設備適用的增值稅稅率為（b）。

6% 13% 17% 11% 對騙取國家出口退稅款的，有權決定停止其出口退（免）稅資格的部門是（）。

省級以上（不含本級）財政部門 省級以上（含本級）財政部門 省級以上（不含本級）稅務機關 省級以上（含本級）稅務機關

小規模納稅人出口貨物實行增值稅征稅政策時，應納稅額為（）。出口貨物離岸價×征收率 出口貨物離岸價÷（1+征收率）×征收率 出口貨物離岸價÷（1-征收率）×征收率 出口貨物離岸價÷（1-征收率）

我國允許增值稅一般納稅人購進免稅農產品時自行開具農產品收購發票作為抵扣憑證，計算抵扣進項稅額的扣除率為（）。

10% 11% 13% 17%

出租方根據承租人對租賃物和供貨人的選擇，將其從供貨人取得的租賃物按合同約定出租給承租人占有、使用，向承租人收取租金的交易活動是（）。售后回購 經營租賃 轉租賃 融資租賃

判斷題

1.在營業稅改征增值稅試點地區，組織安排會議或展覽的服務仍征收營業稅。（錯誤）

2.玉米蛋白粉不屬于初級農產品，也不屬于免稅飼料的范圍，2012年5月1日起，明確適用17%的增值稅稅率。（正確）

3.營業稅改征增值稅試點中，建筑圖紙審核服務按照“咨詢服務”征收增值稅。（錯誤）4.增值稅納稅人2011年12月1日以后繳納的全部技術維護費，可憑技術維護服務單位開具的技術維護費發票，在增值稅應納稅額中全額抵減。（錯誤）

5.平均購買單價是指購買農產品期末平均買價，包括單獨支付的運費和入庫前的整理費用。（錯誤）6.自2012年7月1日起，屬于增值稅一般納稅人的藥品經營企業銷售生物制品，可以選擇簡易辦法按照生物制品銷售額和3%的征收率計算繳納增值稅。（正確）

7.對飲水工程運營管理單位向農村居民提供生活用水取得的自來水銷售收入，免征增值稅。（正確）

8.自2012年10月1日起，對從事農產品批發、零售的納稅人銷售的全部鮮活肉蛋產品免征增值稅。（錯誤）

9.集成電路設計企業和符合條件軟件企業的職工培訓費用，應單獨進行核算并按規定限額在計算應納稅所得額時扣除。（錯誤）

10.申請中小企業公共服務示范平臺，必須具有良好的服務資質和業績，年服務中小企業至少100家，用戶滿意度在90％以上。（錯誤）

11.軟件產品開發銷售（營業）收入總額超過1.5億元人民幣的軟件企業可以申報規劃布局內重點軟件企業。（錯誤）

12.認定主管部門根據相關國家規劃研究確定支持領域和認定工作要求，在申報3月底前發布公告。（錯誤）

13.認定規劃布局內企業的主管部門和地方主管部門工作人員不得作為專家參與評審規劃布局內企業。（正確）

14.申報國家規劃布局內集成電路設計企業須提交企業主管稅務機關受理簽章的企業認定前兩年所得稅匯算清繳申報表。（正確）15.出口企業或其他單位銷售給國際運輸企業用于國際運輸工具上的貨物視同出口貨物。（正確）16.免稅品經營企業銷售的貨物增值稅退（免）稅的計稅依據，為購進貨物的增值稅專用發票注明的金額或海關進口增值稅專用繳款書注明的完稅價格。（正確）

17.經主管稅務機關同意，出口企業可以不分別核算內銷貨物和增值稅征稅的出口貨物的生產成本、主營業務成本。（錯誤）

18.生產企業出口貨物本已申報免抵退稅的，如須實行免稅辦法或征稅辦法，在當期用負數沖減原免抵退稅申報數據。（正確）

19.從事進料加工業務的企業應根據核銷前的免稅進口料件金額，計算調整當期的增值稅納稅申報和免抵退稅申報金額。（錯誤）

20.經主管稅務機關批準，外貿企業在增值稅納稅申報期以外的其他時間也可辦理免退稅申報。（正確）

21.輸入特殊區域的水電氣，由銷售水電氣的的企業申報退稅。（錯誤）

22.出口企業丟失增值稅專用發票抵扣聯的，在增值稅專用發票認證相符后，可憑發票聯復印件向主管出口退稅的稅務機關申報退（免）稅。（正確）

23.輸入特殊區域的水電氣，區內生產企業未在規定期限內申報退（免）稅的，進項稅額須轉入成本。（正確）

24.除經國家稅務總局批準銷售給免稅店的卷煙外，免稅出口的卷煙須從指定口岸直接報關出口。（正確）

25.融資租賃貨物屬于消費稅應稅貨物的，若申請退稅，還應提供有關消費稅專用繳款書。（正確）26.融資租賃海洋工程結構物的，以退稅證明聯上注明的出口日期為準。（錯誤）

27.對于使用AI3型金稅卡的稀土企業，不管是否使用網上抄報稅，都需配備報稅盤。（錯誤）28.納稅人取得虛開的增值稅專用發票，不得作為增值稅合法有效的扣稅憑證抵扣其進項稅額。（正確）

29.出口貨物勞務除輸入特殊區域的水電氣外，出口企業和其他單位不得開具增值稅專用發票。（正確）

30.外貿企業應在取得出口貨物轉內銷證明當期的增值稅納稅申報期內申報納稅時，以此作為進項稅額的抵扣憑證使用。（錯誤）

31.稀土企業使用的防偽稅控開票系統升級工作由各地防偽稅控系統技術維護服務單位和稀土企業共同承擔。（錯誤）

32.適用不同退稅率的貨物勞務，應分開報關、核算并申報退（免）稅，未分開報關、核算或劃分不清的，從高適用退稅率。（錯誤）

33.在我國現行稅制結構中，增值稅和營業稅作為最重要的兩個商品與勞務稅稅種，分立并行。（正確）

34.試點納稅人購進農產品用于生產經營且不構成貨物實體的，當期允許抵扣農產品增值稅進項稅額=當期耗用農產品數量×農產品平均購買單價×13%/(1+13%)。（正確）

35.融資租賃出口貨物屬于消費稅應稅消費品的，應向融資租賃出租方退還前一環節已征的消費稅。（正確）

36.免抵退稅辦法是指不具有生產能力的出口企業或其他單位出口貨物勞務，免征增值稅，相應的進項稅額予以退還。（錯誤）

37.退稅率低于適用稅率的，相應計算出的差額部分的稅款計入出口貨物勞務成本。（正確）38.《增值稅一般納稅人資產重組進項留抵稅額轉移單》一式三份，原納稅人主管稅務機關留存一份，交納稅人一份，傳遞新納稅人主管稅務機關一份。（正確）

39.中小企業公共服務示范平臺在合理數量范圍內進口國內不能生產或者性能不能滿足需要的科技開發用品，免征進口環節關稅和進口環節增值稅、消費稅。（正確）

40.出口貨物的消費稅應退稅額的計稅依據，按購進出口貨物的消費稅專用繳款書和海關進口消費稅專用繳款書確定。（正確）

41.視同出口貨物及對外提供修理修配勞務實行備案單證管理。（錯誤）

42.自2012年6月1日起，稀土企業必須通過增值稅防偽稅控開票系統開具增值稅專用發票和增值稅普通發票。（正確）

43.增值稅納稅人非初次購買增值稅稅控系統專用設備支付的費用，由其自行負擔，不得在增值稅應納稅額中抵減。（正確）

44.開展進料加工業務的出口企業若發生未經海關批準將海關保稅進口料件作價銷售給其他企業加工的，應按規定征收增值稅，免征消費稅。（錯誤）

自2012年6月1日起，外貿企業可使用經稅務機關審核允許納稅人抵扣其進項稅額的增值稅專用發票作為出口退稅申報憑證向主管稅務機關申報出口退稅。（正確）

自2013年1月1日起，增值稅一般納稅人將全部資產、負債和勞動力一并轉讓給其他增值稅一般納稅人，其在辦理注銷登記前尚未抵扣的進項稅額不允許抵扣。（錯誤）

實行退稅政策的融資租賃出口貨物包括在海關監管年限內的進口減免稅貨物。（錯誤）

外貿企業可憑增值稅專用發票原件向主管出口退稅的稅務機關申報出口退稅，如原件丟失，則不能申報。（錯誤）增值稅稅率和征收率方面的最新規定主要集中在部分農機、農產品等方面。（正確）出租車公司向出租車司機收取的管理費用，按照“陸路運輸服務”征收增值稅。（錯誤）

營改增改革 單項選擇題

1.2012年1月1日起，營業稅改征增值稅在上海試點，屬于試點行業的是（A）。

交通運輸業 建筑業 金融保險業 銷售不動產

2.以下關于營業稅改征增值稅后帶來影響的說法中不正確的是（b）。

有利于消除重復征稅 不利于確保中央財政收入 有利于降低企業稅負 影響地方財政收入

3.目前，我國的增值稅覆蓋的領域占整個國民經濟的（d）。

50%以下 50%以上 60%以下 60%以上

4.我國從2004年開始試點的增值稅轉型指的是（b）。

收入型轉為消費型 生產型轉為消費型 收入型轉為生產型 生產型轉為收入型 5.世界上，最先將增值稅制度付諸實踐的國家是（c）。

英國 美國 法國 中國

6.我國營改增試點第二階段應該是（c）。

覆蓋部分地區、部分行業 覆蓋部分地區、全部行業 覆蓋全國范圍、部分行業 覆蓋全國范圍、全部行業

7.下列地區不屬于我國營改增試點優先選擇地區的是（d）。

地區服務業比重大，重復征稅問題比較突出 地區國稅與地方矛盾小，便于協調 地區地方財力比較雄厚，可以彌補部分行業稅收負擔增加 地區產業結構比較單一，試點改革可以順利進行 8.以下行業中，原則上適用增值稅簡易計稅方法的是（d）。

轉讓無形資產 郵電通信業 文化體育業 生活性服務業 9.以下不屬于交通運輸業中陸路運輸服務的是（b）。

公路運輸服務 鐵路運輸服務 纜車運輸服務 索道運輸服務

10.如被確定為一般納稅人的試點企業存在偷稅漏稅等情況，可對其進行納稅輔導，輔導期限為（c）。

3個月 6個月 不少于6個月 不少于12個月

11.從事國家稅務總局和財政部規定的特定應稅勞務可以選擇簡易方法征稅，但一經選定，多長時間內不可變更（d）。

6個月 12個月 24個月 36個月

12.準予計算進項稅額抵扣的貨物運費金額不包括（b）。

建設基金 裝卸費 鐵路臨管線運輸費用 鐵路專線運輸費用

13.納稅人發生視同提供應稅服務而無銷售額的，由哪個部門確定銷售額（a）。

主管稅務機關 國家稅務總局 當地政府財政部門 納稅人

14.軍隊轉業干部自主創業自領取營業執照辦理稅務登記之日起，多長時間內免征增值稅（d）。6個月 1年 2年 3年

15.納稅人提供應稅服務組成計稅價格的公式為（b）。

成本×（1-成本利潤率）成本×（1+成本利潤率）成本÷（1-成本利潤率）×成本利潤率 成本÷（1+成本利潤率）×成本利潤率

16.納稅人提供應稅服務按照銷售額和增值稅稅率計算的增值稅額，即（a）。

銷項稅額 進項稅額 銷售額 購買價款

17.按次納稅的，起征點為每次（日）銷售額（c）。

100-200元 200-300元 300-500元 500-1000元

18.零稅率應稅服務提供者向主管稅務機關如實申報免抵退稅的期限是（d）。

收入之日起至次年4月30日前 收入之日次月起至次年5月31日前 收入之日次月起至次年5月31日前 收入之日次月起至次年4月30日前

19.一般納稅人提供應稅服務，試點期間按照營改增有關規定允許從銷售額中扣除其支付給非試點納稅人價款的，應在“應交稅費—應交增值稅”科目下增設（a）。

營改增抵減的銷項稅額 營改增抵減的銷售額 營改增允許扣除的銷項稅額 營改增允許扣除的銷售額

20.必須由納稅人自行開具增值稅專用發票的情形是（c）。

向消費者個人提供應稅服務 適用免征增值稅規定的應稅服務 一般納稅人提供應稅服務 小規模納稅人提供應稅服務

21.與上海市營業稅改征增值稅試點有關的主要文件有（d）。

5個 8個 10個 12個

22.規定“試點地區的單位和個人提供的國際運輸服務、向境外單位提供的研發服務和設計服務適用增值稅零稅率”的文件是（a）。

《關于應稅服務適用增值稅零稅率和免稅政策的通知》 《關于印發《營業稅改征增值稅試點方案》的通知》 《關于啟用貨物運輸業增值稅專用發票的公告》 《關于營業稅改征增值稅試點有關稅收征收管理問題的公告》

23.繼上海之后成為第二個實施營業稅改征增值稅地區的是（a）。

北京 天津 廣東省 深圳

24.由營業稅改征增值稅后，交通運輸業適用稅率為（c）。

3% 6% 11% 13% 25.試點納稅人在境外或向境外提供的符合條件的工程勘察勘探等服務應（b）。

依我國法律征稅 免征增值稅

適用增值稅零稅率

即征即退 26.在深圳市，試點改革后稅負略有上升的行業是（a）。

交通運輸業

信息技術服務

物流輔助服務

鑒證咨詢服務

27.深圳市涉及改革試點的企業有54606戶，其中戶數最多的行業是（d）。

交通運輸業

研發和技術服務

物流輔助服務 文化創意服務

28.天津市交通運輸業和部分現代服務業將首先參與試點改革，完成新舊稅制轉換的時間是（b）。9月1日 12月1日 11月1日 10月1日 29.廣東省試點改革中對服務貿易進出口實行（c）。

國內環節和出口環節均征收增值稅

國內環節和出口環節均免稅 在國內環節征收增值稅，出口實行零稅率或免稅制度

在國內環節征收營業稅，出口實行零稅率或免稅制度 30.增值稅擴圍改革應遵循的原則是：改革試點行業總體稅負（d）。

略有下降

略有增加

不增加或略有提高 不增加或略有下降

31.營業稅改征增值稅后，小規模納稅人由原5%稅率改為采用的征收率是（a）。

3% 4% 6% 區分工業和商業，4%或6% 32.營業稅改征增值稅可以產生引導社會生產方式的經濟效應，前提是（b）。

市場充分競爭 消除重復征稅

深化產業分工與協作

推動產業結構調整 33.營業稅改征增值稅可以優化稅收制度，實現了增值稅的（c）。

道道征收，全額征稅

環環征收、全額征稅 環環征收、層層抵扣

道道征收、層層抵扣 34.全面客觀分析上海試點改革效應由誰負責（d）。

納稅人

國稅

地稅 地方政府

35.營業稅改征增值稅試點地區的下列行業中，適用17%稅率的是（a）。

部分現代服務業中的有形動產租賃服務

物流輔助服務

文化創意服務

信息技術服務 36.開始試點當月月初，按規定不得從應稅服務的銷項稅額中抵扣的增值稅留抵稅額，試點企業應進行的會計處理是（c）。

借記“應交稅費—應交增值稅（進項稅額轉出）”科目，貸記“應交稅費—增值稅留抵稅額”科目

借記“應交稅費—待以后扣除稅額”科目，貸記“應交稅費—應交增值稅（進項稅額轉出）”科目 借記“應交稅費—增值稅留抵稅額”科目，貸記“應交稅費—應交增值稅（進項稅額轉出）”科目

借記“應交稅費—應交增值稅（進項稅額）”科目，貸記“應交稅費—增值稅留抵稅額”科目

37.生產型增值稅不準許抵扣任何購進固定資產價款，計稅依據相當于（c）。

國民收入

國民生產凈值 國民生產總值

國民凈收入

38.為確保試點改革順利推行，安徽省國地稅積極組織對相關企業進行培訓，培訓面達（a）。

100% 90% 80% 70% 39.試點納稅人中的一般納稅人提供管道運輸服務，對其實際稅負超過多少的部分實行即征即退（b）。

2% 3% 4% 5% 40.以下各項中，屬于稅務機關應對事項的是（c）。

全面做好迎接稅收改革的準備

全面全方位改革財政體制 深入開展調查研究

預測評估改革利弊

41.上海試點“營改增”使得資金流正源源不斷地向上海聚集，是此項改革產生的（d）。

政策效應

傾斜效應

集聚效應 洼地效應

42.在確定試點行業的適用稅率時，根據總體稅負不增加或略有下降的原則，采用何種方法測算稅率（d）。

測定最低點

沿用原有稅率

無具體方法 測定平衡點

43.北京市交通運輸業和部分現代服務業營業稅改征增值稅試點正式啟動的時間是（a）。

2012年9月1日 2012年12月1日 2012年10月1日 2012年8月1日 44.營業稅改征增值稅進程中，納稅人應對事項不包括（a）。45.深入開展調查研究

預測評估改革利弊

提前做好準備工作

關注稅負變化情況

46.按規定認定的一般納稅人，銷售自己使用過的2012年1月1日以后購進的固定資產，按照（a）征收增值稅。

適用稅率 4%征收率減半 13%的低稅率 3%征收率

47.以下關于營業稅改征增值稅后帶來影響的說法中不正確的是（b）。

有利于消除重復征稅 不利于確保中央財政收入 有利于降低企業稅負 影響地方財政收入

48.境外的單位或者個人在境內提供應稅服務，在境內未設有經營機構但有代理人的，扣繳義務人為（a）。

代理人 接受方 境外單位 稅務機關

我國從哪一年開始同時實行增值稅和營業稅制度（）。1980年 1994年 1998年 2003年

以下選項中不屬于營業稅制度本身存在弊病的是（）。稅負較重 重復征稅 服務業出口不退稅 征管難度大

“應交稅費—增值稅留抵稅額”科目期末余額應在資產負債表中的“其他流動資產”項目或“其他非流動資產”項目列示，依據是（）。

金額大小 時間先后 流動性 重要性

小規模納稅人提供應稅服務，接受方索取增值稅專用發票的，可以（）。由接收方自行去稅務局開具 向主管稅務機關申請代開 協商不予提供 拒絕提供

根據浙江省國稅局制定的試點工作任務表，完成業務培訓、發票出售工作的時間節點是（）。9月20日 9月30日 10月20日 11月30日

10月1日上午，安徽省營業稅改征增值稅試點稅制轉換啟動儀式在（）舉行。合肥 蚌埠 徐州 蕪湖

判斷題

45.服務業征收營業稅，重復征稅使得該行業稅負較重，阻礙了新型服務業的發展，但對外包服務業沒有影響。（錯誤）。

46.增值稅的制度優勢已經得到社會認同，營業稅的弊端廣遭詬病。（正確）47.與增值稅改革的廣度問題相比，現階段解決改革的深度問題更為緊迫。（錯誤）。48.營業稅改征增值稅之后，應由國稅機關統一征收。（正確）

49.目前，世界上有170多個國家和地區引入增值稅，且覆蓋了所有貨物和部分勞務。（錯誤）。50.營業稅改征增值稅一步到位有利于保證增值稅抵扣鏈條的完整性。（正確）51.我國營改增的改革試點采取地區、行業試點同時進行的方式。（錯誤）。

52.銷售額“500”萬元的標準在核算時不應將免稅和減稅銷售額包含在內。（錯誤）。

53.兼有不同征收率的銷售貨物、提供加工修理修配勞務和其他應稅勞務的納稅人，如未分別核算，應從高適用征收率。（正確）54.一些存在大量代收轉付或代墊資金的行業，其代收代墊金額不允許扣除。（錯誤）。55.交通運輸業和部分現代服務業試點稅率的選擇是在測算后適中確定的結果。（錯誤）。56.根據安排，試點地區先在交通運輸業、部分現代服務業等生產性服務業開展試點，逐步推廣至其他行業。（正確）

57.試點納稅人提供技術轉讓、技術開發和與之相關的技術咨詢、技術服務，免征增值稅。（正確）58.接受交通運輸業服務，一律按照運輸費用結算單據上注明的運輸費用金額和7%的扣除率計算進項稅額。（錯誤）。

59.采用組成計稅價格方法確定銷售額時，成本利潤率由主管稅務機關根據當地該行業統計數據合理確定。（錯誤）。

60.銷售額，是指納稅人提供應稅服務取得的全部價款和價外費用。（正確）

61.臺灣航空公司從事海峽兩岸空中直航業務在大陸取得的運輸收入，免征增值稅。（正確）

62.納稅人購買的增值稅稅控系統專用設備自購買之日起3年內因質量問題無法正常使用的，由專用設備供應商負責免費維修，無法維修的免費更換。（正確）63.兼有應稅服務的原增值稅一般納稅人，截止到開始試點當月月初的增值稅留抵稅額按照營改增有關規定不得從應稅服務的銷項稅額中抵扣的，應在“應交稅費”科目下增設“增值稅留抵稅額”科目。（正確）

64.營業稅轉征增值稅改革試點的開展，有效拓展了試點行業和企業的市場空間。（正確）65.《關于啟用貨物運輸業增值稅專用發票的公告》中規定，貨物運輸業增值稅專用發票的發售價格根據各地區實際情況制定。（錯誤）。

66.試點地區從事交通運輸業和部分現代服務業的納稅人，自新舊稅制轉換次日起，由繳納營業稅改為繳納增值稅。（錯誤）。

67.試點納稅人原享受的技術轉讓等營業稅減免稅政策，試點后調整為增值稅免稅或即征即退。（正確）

68.自2012年8月1日起至年底，營業稅改征增值稅試點范圍擴大地區適用的試點方案與上海略有不同。（錯誤）。

69.營改增試點改革，有利于北京率先形成科技和文化創新“雙輪驅動”的發展格局。（正確）70.湖北省在試點改革后，將面對減收壓力，短期內對該省財政產生影響。（正確）71.廣東省因試點產生的財政減收，按現行財政體制由中央和地方分別負擔。（正確）72.由于各地情況不同，針對部分具體行業稅負增加較多的企業，深圳在制訂試點方案時會出臺相關政策，并通過合適的渠道和方法來降低企業稅負壓力。（正確）73.上海試點營業稅改征增值稅后，試點企業稅負普遍下降。（正確）

74.商品與勞務稅體系將簡化為以增值稅、營業稅為主體的稅收體系。（錯誤）

75.營業稅改征增值稅是我國經濟發展的必然產物。（正確）

76.納稅人提供應稅服務，應當向索取增值稅專用發票的接受方開具增值稅專用發票，并注明銷售額即可。（錯誤）

77.銷售自己使用過的2011年12月31日購進或者自制的固定資產，按照3%征收率減半征收增值稅。（錯誤）

78.營業稅改征增值稅一步到位有利于保證增值稅抵扣鏈條的完整性。（正確）

79.增值稅和營業稅并行，破壞了增值稅的抵扣鏈條，影響了增值稅作用的發揮（正確）

80.營業稅改征增值稅試點給上海帶來了大量商業機會，因此增加了上海的財政收入，財政沒有減收壓力。（錯誤）

81.期末有確鑿證據表明能夠符合條件且預計能夠收到財政扶持資金時，按應收的金額，借記“其他應收款”等科目，貸記營業外收入”科目。（正確）

82.對于期末一次性進行賬務處理的小規模納稅人，按規定當期允許扣減銷售額而減少的應交增值稅，借記“應交稅費——應交增值稅（營改增抵減的銷項稅額）”科目。（錯誤）83.一般計稅方法下，銷售額中不包含銷項稅額。（正確）

84.試點地區和非試點地區現行增值稅一般納稅人向試點納稅人購買增值稅應稅服務，可抵扣進項稅額。（正確）

85.上海試點“營改增”后，有接近80%的企業稅負出現不同程度的下降。（錯誤）

86.廣東省試點企業的數量遠遠超過北京和上海等地，尤其是現代服務業數量眾多，給該省改革試點工作提出挑戰。（正確）

87.營業稅轉征增值稅改革試點的開展，有效拓展了試點行業和企業的市場空間。（正確）88.《關于啟用貨物運輸業增值稅專用發票的公告》中規定，貨物運輸業增值稅專用發票的發售價格根據各地區實際情況制定。（錯誤）。

89.試點地區從事交通運輸業和部分現代服務業的納稅人，自新舊稅制轉換次日起，由繳納營業稅改為繳納增值稅。（錯誤）。

90.試點納稅人原享受的技術轉讓等營業稅減免稅政策，試點后調整為增值稅免稅或即征即退。（正確）

91.營改增的改革涉及面廣、利益調整復雜，在部分地區先行試點非常必要。（正確）

我國的增值稅和營業稅是兩個獨立的稅種，在很小的范圍內存在交叉。（錯誤）對一些存在大量代收轉付或代墊資金的行業，其代收代墊金額不允許扣除。（錯誤）

安置殘疾人的單位，實行由稅務機關按照單位實際安置的殘疾人人數，全額即征即退增值稅的辦法。（錯誤）提供國際運輸服務申報免抵退稅時，須提供零稅率應稅服務的載貨、載客艙單以及發票等憑證。（正確）在福建，申請成為一般納稅人的試點企業，不需要重新辦理國稅稅務登記。（錯誤）江蘇省“營改增”試點工作成功啟動的標志是中國外運長江有限責任公司順利開出第一張增值稅專用發票。（正確）深圳市試點改革對小規模企業采取3%的征收率，因此，該部分企業稅負并無明顯變化。（錯誤）營業稅改征增值稅可以從根本上解決多環節經營活動面臨的重復征稅問題。（正確）

營業稅改征增值稅減輕企業用于經營性或資本性投入的中間產品和勞務的稅收負擔，有利于擴大投資需求。（正確）在營業稅改征增值稅前，稅務機關應測算分析納稅人稅負變化情況。（正確）

收入

單項選擇題

1、某企業在2004年5月15日銷售商品1 000件，增值稅專用發票上注明的價款為10 000元，增值稅額為1 700元，另外該企業墊付運雜費200元。企業為了及早收回貨款而在合同中規定的現金折扣條件為：2/10-1/20-N/30。假定計算現金折扣時不考慮增值稅和運雜費。如買方在2004年5月24日付清貨款，該企業實際收款金額應為（）。800 11 700 11 600 11 500

2、根據現行會計準則，下列符合收入定義，可以確認為收入的是（）。

出售在用機器設備獲取的價款 出售專利權獲取的價款 出售金融資產獲取的價款 出售原材料收取的價款

3、關于提供勞務收入的確認與計量，下列說法中不正確的有（）。

長期為客戶提供重復的勞務收取的勞務費，應在相關勞務活動發生時確認收入 屬于提供設備和其他有形資產的特許權費，應在收到特許權費時確認收入

申請入會費和會員費只允許取得會籍，所有其他服務或商品都要另行收費的，應在款項收回不存在重大不確定性時確認收入

藝術表演、招待宴會和其他特殊活動的收費，應在相關活動發生時確認收入

4、某企業本期發生的以下支出中，不應計入“銷售費用”的是（）。

商品流通企業發生的大額購貨費用 廣告費和展覽費 售后服務部門工作人員的工資 銷售商品過程中發生的運輸費

5、下列不屬于商品銷售收入確認條件的是（）。

企業沒有保留管理權和控制權 相關的經濟利益很可能流入企業

相關的已發生或將發生的成本能夠可靠的計量 企業已經商品所有權上的主要風險和報酬轉移給購貨方

6、下列項目不屬于收入的是（）。

固定資產出租收入 無形資產出售收入 利息收入 投資收益

7、下列項目屬于《企業會計準則第14號——收入》規范的收入是（）。

代第三方收取的款項 因其他企業違約而收取的違約金 采用公允價值模式對投資性房地產進行后續計量，取得的租金收入 出售無形資產的凈收入

8、企業銷售的商品在質量、品種、規格等方面不符合合同規定的要求，又未根據正當的保證條款予以彌補，因而仍負有責任。則該商品確認收入的時點是（）。

發出商品 開出銷售發票賬單時 收到商品銷貨款時 按照買方要求進行彌補時

9、在收手續費的委托代銷方式下，委托方確認收入的時點是（）。

委托方收到貸款時 委托方收到代銷清單時 受托方銷售商品時 委托方交付商品時

11、對于訂貨銷售，收入確認時點一般是（）。

對方提貨時 收款時 退貨期滿時 發出商品時

12、企業在委托其他單位代銷商品，在視同買斷代銷方式下，商品銷售收入確認的時間一般是在（）。

收到代銷單位的代銷清單日期 受托方發出商品日期 發出商品日期 全部收到款項

13、企業發生以前的銷售退回時(非資產負債表日后事項)，其沖減的銷售收入應在退回當期計入（）。

以前損益調整（借方）

營業外支出（借方）

營業外收入（借方）

主營業務收入（借方）

14、如商品的售價內包括可區分的在售后一定期限內的服務費，企業應在商品銷售實現時，確認銷售商品收入的原則是（）。

按售價扣除該項服務費后的余額確認收入

按售價確認收入

按服務費確認收入

按售價和服務費之和確認收入

15、甲公司于2010年11月接受一項產品安裝任務，采用完工百分比法確認勞務收入，預計安裝期16個月，合同總收入200萬元，合同預計總成本158萬元。至2011年年底已預收款項160萬元，余額在安裝完成時收回，至2011年12月31日實際發生成本152萬元，預計還將發生成本8萬元。2010年已確認收入10萬元。則甲公司2011確認收入為（）萬元。

200

182

160

180

16、下列項目中，屬于工業企業其他業務收入的是（）。

出售無形資產收入

材料銷售收入

出售固定資產收入

罰款收入

17、企業委托其他單位代銷商品時，在視同買斷代銷方式下，商品銷售收入確認的時點為（）。

發出商品日期

受托方發出商品日期

收到代銷單位的代銷清單日期

全部收到款項時 采用收取手續費方式委托代銷商品的，委托方確認收入的時點是（）。

委托方發出商品時 委托方交付商品時 受托方銷售商品時 委托方收到代銷清單時

某企業在2010年5月15日銷售商品1000件，增值稅專用發票上注明的價款為10000元，增值稅額為1700元，另外該企業墊付運雜費200元。企業為了及早收回貨款而在合同中規定的現金折扣條件為：2/10-1/20-N/30。假定計算現金折扣時不考慮增值稅和運雜費。如買方在2010年5月24日付清貨款，該企業實際收款金額應為（）元。11500 11600 11700 11800

收入

判斷題

1、采用售后租回方式銷售商品的，收到的款項應該確認為“其他應付款”；售價與資產賬面價值之間的差額，應當采取合理的方法進行分攤，作為折舊費用或者租賃費用的調整。（正確）

2、在確認銷售商品的收入時，無論是現金折扣還是商業折扣，都應該作為收入的一部分，而不予以扣減。（錯誤）

3、長期為客戶提供重復勞務收取的勞務費，在相關勞務活動發生時確認收入。（正確）

4、廣告的制作費，應在相關的廣告或者商業行為開始出現于公眾面前時確認收入。（錯誤）

5、處置無形資產所取得的收益屬于讓渡資產使用權收入。（錯誤）

6、附有銷售退回條件的商品銷售，根據以往經驗能夠合理估計退貨可能性且確認與退貨相關負債的，應在發出商品時確認收入。（正確）

7、銷售商品涉及現金折扣的，企業應當按照扣除現金折扣的金額確定銷售商品收入金額。（錯誤）

8、企業售出商品后，如果與商品有關的已發生或將發生的成本資料不能可靠取得，出于謹慎性原則，企業不能憑以往經驗或者估值技術進行測算，并以此作為收入確認的一個相關必備條件。（錯誤）

9、如果與銷售商品相關的已發生或將要發生的成本不能合理估計，則此時不應確認收入，已收的價款應確認負債。（正確）

10、對于附有銷售退回條件的商品銷售，如果企業不能合理地確定退貨的可能性，應該在銷售時即確認收入。（錯誤）

11、按準則規定，企業發生的銷售折讓應作為財務費用處理。（錯誤）

12、采用以舊換新方式銷售商品的，銷售的商品應當按照銷售商品收入扣除回收商品價款的差額確認收入。（錯誤）

13、對于已經滿足收入確認條件而確認的一筆債權，如果事后發現相關經濟利益不是很可能流入企業的時候，應對原確認的收入加以調整。（錯誤）

14、采用委托代銷商品方式銷售商品的（假定無退貨權），應在收到代銷清單時確認收入。（錯誤）

15、商品需要安裝和檢驗的銷售，如果安裝程序比較簡單或檢驗是為了最終確定合同或協議價格而必須進行的程序，可以在收到貨款時確認。（錯誤）

16、企業提供勞務年末能夠確定完工進度按照完工百分比法確認收入，無法確認完工進度時不確認收入。（錯誤）

17、為特定客戶開發軟件的收費，應在資產負債表日根據開發的完工進度確認收入。（正確）

18、企業與其他企業簽訂的合同或協議包括銷售商品和提供勞務時，銷售商品部分和提供勞務部分能夠區分且能夠單獨計量的，應當將銷售商品的部分作為銷售商品處理，將提供勞務的部分作為提供勞務處理。（正確）

19、銷售商品部分和提供勞務部分不能夠區分，或雖能區分但不能夠單獨計量的，應當將銷售商品部分和提供勞務部分全部作為銷售商品處理。（正確）

20、工業企業處置固定資產、利用閑置資金對外投資等形成的經濟利益的總流入不屬于收入，應當確認為營業外收入。（錯誤）

21、某些情況下，轉移所有權憑證或交付實物后，主要風險和報酬隨之轉移，企業只保留商品所有權的次要風險和報酬，在這種情形下，應確認銷售收入。（正確）

22、企業應當按照從購貨方已收或應收的合同或協議價款確定銷售商品收入金額，已收或應收的合同或協議價款顯失公允的除外。（正確）

如果與銷售商品相關的已發生或將要發生的成本不能合理估計，則此時不應確認收入，已收的價款應確認為負債。（正確）

對于交款提貨銷售商品，如果已經開具銷售發票和提貨單，即便實物尚未交付，當期也可以確認銷售收入。（正確）

會計原理--會計要素與會計等式

下列會計要素中，不屬于反映企業經營成果的要素是（）。

利潤

費用

收入

負債 固定資產的特征之一是（）。

為企業對外投資而持有

為企業的生產經營管理而持有

為企業對外銷售而持有

為產品生產提供勞動對象而持有

在以下各項中，不屬于企業無形資產的是（）。

專利權

非專利技術

土地使用權

運輸設備 應收賬款產生的主要原因是（）。

現銷

賒銷

現購

賒購

在企業為生產商品所持有的下列各種資產中，不屬于固定資產的是（）。機器設備 房屋及建筑物 庫存商品 運輸工具 下列各項內容中，不屬于本企業存貨的是（）。

尚在加工中的在產品 原材料 款項已支付但尚未運達企業的存貨 購貨單位已交款但尚未提走的存貨 下列不屬于流動資產的是（）。存貨 應收賬款 庫存現金 長期股權投資 下列不屬于流動負債的是（）。

應付賬款 應付債券 預收賬款 其他應付款 下列能引起資產和負債同時增加的業務是（）。

以銀行存款支付購貨款 以銀行存款預付購貨款 預收銷貨款存入銀行 收到投資款存入銀行 流動負債和非流動負債相比，最大的特點是（）。

償還期限短 有明確的償還期限 沒有明確的償還期限 利率低 下列各項中，不屬于負債的是（）。應付票據 應付職工薪酬 預付賬款 預收賬款

企業開展生產經營活動的必要物質基礎，即投資人投入企業的“本錢”是（）。凈利潤 實收資本 盈余公積 資本公積

所有者權益是由企業所有者享有的剩余權益，在數量上等于（）。

企業的新增利潤 全部資產減去流動負債 全部資產減去全部負債 全部資產減去全部所有者權益 所要者對企業凈資產的要求權，會計上稱之為（）。權益 投資人權益 債權人權益 所有者權益 關于收入，下列說法中錯誤的是（）。

收入是企業日常活動形成的經濟利益總流入 收入的取得會導致資產的增加或者負債的減少 收入必然會導致所有者權益的增加 收入不一定會導致所有者權益增加 在下列各項中，不屬于費用定義的內容是（）。

企業在日常活動中發生的經濟利益的總流出 會導致所有者權益增加的經濟利益的總流出 會導致所有者權益減少的經濟利益的總流出 與向所有者分配利潤無關的經濟利益的總流出 工業企業結轉的銷售原材料實際成本，應計入（）。主營業務成本 銷售費用 其他業務成本 營業外支出 在下列費用中，不屬于企業狹義費用內容的是（）。主營業務成本 管理費用 其他業務成本 營業外支出 下列內容中，不屬于期間費用的是（）。銷售費用 制造費用 管理費用 財務費用 下列引起所有者權益總額增加的情況是（）。

資產與負債同增 資產與負債同減 資產增加、負債減少 資產減少、負債增加 企業用借入的短期借款歸還應付賬款，會引起該企業（）。

資產項目和權益項目同金額增加 資產項目和權益項目同金額減少 資產項目之間有增有減，增減金額相等 權益項目之間有增有減，增減金額相等

經濟業務發生僅涉及資產這一會計要素時，只引起該要素中某些項目發生（）。同增變動 同減變動 有增有減變動 不增不減 下列引起資產和權益同時增加的業務有（）。

從銀行提取現金 將借款存入銀行 用銀行存款上交稅金 用銀行存款支付前欠購貨款 下列等式中，屬于正確會計等式的有（）。

收入+費用=利潤 資產=負債+所有者權益-利潤 資產=負債-所有者權益 資產=權益

利潤表反映企業的經營是盈利還是虧損。（正確）

企業的無形資產是指企業擁有或者控制的沒有實物形態的非貨幣性資產，因而也是不可辨認的。（錯誤）在企業的貨幣性資產中，現金的流動性是最強的。（正確）“預付賬款”賬戶不屬于資產性質。（錯誤）

只要企業不擁有某項資產的所有權，該項資產就不能確認為企業的資產。（錯誤）不能給企業未來帶來預期經濟利益的資源不能作為企業資產反映。（正確）企業所擁有的存貨一定存放在本企業。（錯誤）負債是一項需要償還的義務。（正確）負債減少的同時必然是資產減少。（錯誤）

企業簽發支票支付購貨款時，應通過“應付票據”賬戶核算。（錯誤）

收入能夠導致企業所有者權益增加，但導致所有者權益增加的不一定是收入。（正確）資產減去負債后的余額為所有者權益，亦稱凈資產。（正確）

我國目前實行的是注冊資本制度，要求企業的實收資本與其注冊資本相一致。（正確）企業發生的費用都屬于企業日常活動所發生的經濟利益的總流出。（正確）任何流入企業的資產都可以定義為企業的收入。（錯誤）

收入不一定都表現為資產的增加，也可以表現為負債的減少。（正確）利潤是反映企業財務狀況的要素。（正確）

企業發生的費用都屬于企業日常活動所發生的經濟利益的總流出。（正確）任何流入企業的資產都可以定義為企業的收入。（錯誤）

銷售費用是指企業銷售商品和材料、提供勞務的過程中發生的各種費用，也包括銷售商品本身的成本，即主營業務成本。（錯誤）

所有經濟業務的發生，都會引起會計等式兩邊要素發生變化。（錯誤）資產＝負債＋所有者權益是編制資產負債表的理論依據。（正確）資產和權益在金額上始終是相等的。（正確）

任何經濟業務發生都不會破壞會計等式的平衡關系。（正確）利潤＝收入－費用是編制資產負債表的理論依據。（錯誤）長期借款是企業為解決流動資金不足而借入的款項。（錯誤）資產負債表是反映特定日期財務狀況的報表。（正確）

根據企業會計準則對收入的定義，收入不僅包括主營業務收入和其他業務收入，也包括營業外收入。（錯誤）會計等式是恒等式。（正確）

高效能主管的五項修煉

1、下列哪個不屬于管理者扮演的角色（D）？

A、領導者

B、聯絡者

C、談判家

D、被傳播者

2、管理者角色包含哪三個方面（ABC）？

A、人際關系

B、信息

C、決策

D、技術指導

3、下列哪個不屬于管理者人際關系角色（C）？

A、掛名首腦

B、領導者

C、發言人

D、聯絡者

4、下列哪個不屬于管理者信息角色（A）？

A、領導者

B、監聽者

C、傳播者

D、發言人

5、下列哪個不屬于管理者決策角色（B）？

A、企業家

B、傳播者

C、資源分配者

D、談判者

6、作為上司的職業經理在工作中可能會扮演（ABCD）角色？

A、管理者

B、領導者

C、教練

D、變革者

E、7、以下關于領導者和管理者的描述，正確的是（ABCD）？

A、管理者是經過任命，而領導者可以自行產生

B、管理者擁有合法權力進行獎懲

C、領導者不運用正式權力影響他人活動

D、所有管理者都是領導者

E、所有領導者都是管理者

8、同級之間的角色認知，往往容易出現如下哪些狀況（ABCD）?

A、一點小事找來找去

B、重要的事情踢來踢去 C、本位主義

D、別人為自己做都是應該的E、9、如何向內部客戶的角色進行轉換（ABCD）？

A、讓用戶訂貨

B、目標對話

C、共同制定目標

D、下列哪個不是職業經理的準則（）。

明確的目標 作正確的事 溝通保持距離 積極的心態 人在結交朋友時，應該側重交往如下哪幾類朋友（）。政客 實業家 媒體記者 藝術領域的創作家 研究領域的工作者

規范講究的是對所有成員都“一視同仁”，規范的這種“一視同仁”有其積極的意義，也有其消極的作用。（正確）