第一篇：新辦企業稅收基礎知識課程培訓資料

（A/0版）

廣州市地方稅務局納稅人學校編 二00九年四月二十四日

辦稅須知

一、納稅人了解稅務信息途徑

電話——撥打12366-2地稅咨詢臺（人工咨詢、語音咨詢、語音留言預約咨詢等）

網絡——登陸廣州地稅網站（12366在線咨詢、文件查詢、資料下載等）

現場——納稅人服務中心（廣衛路24號）以及各區地稅局前臺咨詢

二、新開業報到需要帶些資料

1、稅務登記證件副本復印件；

2、工商營業執照副本或其他執業證件；

3、組織機構代碼復印件；

4、法人身份證復印件；

5、開戶許可證復印件；

6、委托銀行代劃繳稅、費協議書；

7、國稅稅種核定通知書（純地稅外的企業）；

8、場地租賃合同（貼印花）、（自有房產填《房屋、土地、車船情況登記表》）；

9、填《應繳稅種登記表》；

10、填《免費提供涉稅信息服務協議書》（法人財務人員姓名及手機號碼）。

三、發票領購須知

（一）首次領購發票

1、《發票領購申請表》并加蓋財務印章或者發票專用章（一式二份）；

2、工商營業執照副本或其他執業證件（社團登記證、事業單位登記證、民辦非企業登記證、演出許可證、醫療機構執業許可證、辦學許可證、行政事業收費許可證等副本）原件；

3、稅務登記證件副本；

4、領購發票經辦人的身份證明原件及復印件；

5、業戶從事經營范圍以外的業務，需要領購相應發票的，須提供勞務合同、有效協議等相關資料及書面申請;

6、首次領購大額發票（廣告、建筑、銷售不動產發票除外）的，須提供相關合同和有效資料；

7、領購公路、內河貨物運輸發票需提供《貨物運輸業營業稅自開票納稅人認定證書》原件及復印件；

8、領購國際海運業運輸發票、國際海運業船舶代理發票需提供交通等有關部門的批準文件（證書）與《國際海運企業批準通知單》原件及復印件；

9、領購保險中介服務統一發票需提供《保險中介經營許可證》及復印件；

10、領購其它特殊行業發票的，業戶應提供有效的證明文件及復印件；

11、業戶領購特殊行業發票時，有關政府管理部門已取消發放特殊行業許可證的，主管稅務機關可按照營業執照上的經營范圍進行供票。

（二）續購發票

1、稅務登記證副本、臨時稅務登記證的原件和IC卡；

2、領購發票經辦人員身份證明的原件；

3、《發票使用和購（印）申報表》一式二份；

4、需要驗舊供新的發票必須提供已開具發票的存根聯和作廢發票全套；

5、申請購買《公路內河貨物運輸統一發票》的，需提供《貨物運輸業營業稅自開票納稅人認定證書》原件和稅控盤；

6、領購國際海運業運輸發票、國際海運業船舶代理發票需提供交通等有關部門的批準文件（證書）與《國際海運企業批準通知單》原件；

7、領購保險中介服務統一發票需提供《保險中介經營許可證》；

8、領購其它特殊行業發票的，業戶應提供有效的證明文件；

9、發票領購簿。

（三）以下發票實行驗舊供新制度：

1、大額手寫發票；

2、公路、內河貨物運輸統一發票；

3、建筑業統一發票；

4、銷售不動產統一發票。

（四）業戶開具稅務機關代開統一發票須知

1、《廣州市地方稅務局開具<稅務機關代開統一發票>申請審批表》；

2、需提供申請代開發票人的合法身份證件、付款方（接受勞務服務方）出具的書面確認證明。書面確認證明包含雙方簽訂業務的合同、協議及有關資料等；

3、在本市已辦理稅務登記的單位和個人還應攜帶稅務登記證副本。未有辦理稅務登記手續的單位和個人應到稅務登記分局或各外設登記點辦理臨時稅源登記手續；

4、外地單位和個人跨縣、市經營還應提供當地主管稅務機關開具的《外出經營稅收管理證明單》；

5、對納稅人要求《代開發票》的經營項目，若屬于免稅或不征稅范圍的，經負責開票的部門負責人審核確認后方可開具《代開發票》，并在申請表和發票備注欄上注明批準依據（指有關文件的文號）和“免稅或不征稅”內容；

6、地方稅務機關要求提供的其他資料；

7、個人小額提供勞務申請開具《代開發票》只需提供身份證明。我市的小額標準統一為開票金額2000元（含2000元）以下。（根據穗地稅函[2007]281號的規定，自2007年7月23日起從原來的2000元調整為50000元/份（含本數）。

四、社保費繳費須知

1、新參保及需轉換銀行帳號的企業（人員），請到稅所前臺領取《委托銀行代劃繳稅、費協議書》與您帳戶所在銀行簽約。

2、社保費批扣日期：每月1至17日。

3、請您于當月18號查詢繳費帳戶余額，如發現仍未扣繳當月社保費的，請在帳戶上存足款后，自行到我所征收大廳前臺補扣或打印繳款書到銀行繳交。

4、請注意：在稅局前臺不能使用銀聯卡繳交社保費。

第二篇：新辦企業稅收優惠政策

新辦企業稅收優惠政策

一、對新辦的獨立核算的從事咨詢業（包括科技、法律、會計、審計、稅務等咨詢業）、信息業、技術服務業的企業或經營單位，從開業之日起，第一年至第二年免征所得稅。其中，信息業主要包括以下行業：統計信息、科技信息、經濟信息的收集、傳播和處理服務；廣告業；計算機應用服務，包括軟件開發、數據處理、數據庫服務和計算機的修理、維護。

二、對新辦的獨立核算的從事交通運輸業、郵電通訊業的企業或經營單位，自開業之日起，第一年免征所得稅，第二年減半征收所得稅。

三、對新辦的獨立核算的從事公用事業、商業、物資業、對外貿易業、旅游業、倉儲業、居民服務業、飲食業、教育文化事業、衛生事業的企業或經營單位，自開業之日起，報經主管稅務機關批準，可減征或者免征所得稅一年。

四、對新辦的三產企業經營多業的，按其經營主業（以其實際營業額計算）來確定減免稅政策。

五、享受減免稅的新辦企業除須具備《中華人民共和國企業所得稅暫行條例》及其細則規定的企業所得稅納稅義務人標準外，還應同時具備以下具體條件：新資金（自有資金、借入資金、銀行貸款、集資等）；新設備（購置、租賃、借入）；新廠房（新建、租賃、借入）；新執照；新賬戶。

原有企業一分為幾、改組、擴建、搬遷、轉產、合并后繼續經營，或者吸收新成員、改變領導關系、改變企業名稱的，都不能視為新辦企業。

六、對新辦企業、單位開業之日的執行口徑，統一從納稅人生產經營之日起計算。生產經營之日，是指從納稅人開始從事生產經營并取得第一筆收入的當天算起，包括試營業。

取得第一筆收入在當月15日以前的，從當月起計算減免稅時間；取得第一筆收入在當月16日以后的，從下月起計算減免稅時間。

七、新辦的符合稅收優惠條件的企業，如為中間開業，從開業之日起，當年實際生產經營期不足6個月的，可向主管稅務機關申請選擇就當年所得繳納企業所得稅，其減征、免征企業所得稅的執行期限，可推延至下一起計算。如企業已選擇該辦法后次年發生虧損，其上一已納稅款，不予退庫，虧損應計算為減免稅執行期限；其虧損額可按規定用以后的所得抵補。

八、如果新辦企業既適用上述稅收優惠政策，又適用財政部、國家稅務總局財稅（2002）208號有關下崗失業人員再就業稅收優惠政策，企業可選擇適用最優惠的政策，但不能累加執行。

第三篇：新辦企業政策稅收優惠

新辦企業政策稅收優惠

企業所得稅稅收優惠、營業稅、印花稅

1、企業所得稅優惠

財政部 國家稅務總局關于進一步擴大小型微利企業所得稅優惠政策范圍的通知（財稅［2015］99號）

自2015年10月1日起至2017年12月31日，對年應納稅所得額在20萬元到30萬元（含30萬元）之間的小型微利企業，其所得減按50%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業所得稅。

企業所得稅法：一般居民企業 25% 小型微利企業 20% 自2015年10月1日起至2017年12月31日：小型微利企業10% 舉例子：年應納稅所得額（或者利潤）20萬，原應納所得稅20萬*20%＝4萬，現在只須繳20萬*10%＝2萬元。

2、營業稅

財政部 國家稅務總局關于繼續執行小微企業增值稅和營業稅政策的通知 財稅［2015］96號

即至2017年12月31日對月銷售額3萬元及以下（含本數，下同）的增值稅小規模納稅人，免征增值稅；對月營業額3萬元及以下的營業稅納稅人，免征營業稅，按季納稅的季度銷售額或營業額不超過9萬元。同時免征教育費附加、地方教育附加、城建稅。

3、印花稅

財政部 國家稅務總局關于金融機構與小型微型企業簽訂借款合同免征印花稅的通知(財稅［2014］78號)

自2014年11月1日至2017年12月31日，對金融機構與小型、微型企業簽訂的借款合同免征印花稅。

（一）規費優惠

地方水利建設基金和殘保金

4、地方水利建設基金

浙江省財政廳 浙江省地方稅務局關于印發《浙江省地方水利建設基金征收和減免管理辦法》的通知(浙財綜［2012］130號)2012年1月1日起新創立的符合產業政策的小微企業，自創立之日起3年內免征地方水利建設基金，第4-5年減半征收地方水利建設基金。

減免流程，新辦企業當先作減免備案，根據收入按月申報水利基金，未超過備案金額的部分自動減免。次年企業提供經過經信局認定的小微企業材料，不符合條件的要補繳。

5、殘保金

第一章 總 則

第一條 為了規范殘疾人就業保障金（以下簡稱保障金）征收使用管理，促進殘疾人就業，根據《殘疾人保障法》、《殘疾人就業條例》的規定，制定本辦法。

第二條 保障金是為保障殘疾人權益，由未按規定安排殘疾人就業的機關、團體、企業、事業單位和民辦非企業單位（以下簡稱用人單位）繳納的資金。

財政部 國家稅務總局關于對小微企業免征有關政府性基金的通知財稅［2014］122號 自工商登記注冊之日起3年內，對安排殘疾人就業未達到規定比例、在職職工總數20人以下（含20人）的小微企業，免征殘疾人就業保障金。

第四篇：稅收基礎知識

稅收基礎知識

一、單項選擇題

1、對同一征稅對象，隨著數額增大，征收比例也隨之增高的稅率是（b）。A、比例稅率;B、累進稅率;C、定額稅率;D、幅度稅率

2、稅收制度中虧損彌補的規定對企業投資風險的影響是（b）。A、提高;B、降低;C、無影響;D、無所謂

3、用征收稅額的絕對量加以表示，適用于從量計征的稅種，這種稅率稱為（c）。A、比例稅率;B、累進稅率;C、定額稅率;D、幅度稅率

4、對同一課稅對象，無論其數額大小，都按照相同比例征稅的稅率是（a）。A、比例稅率;B、累進稅率;C、定額稅率;D、幅度稅率

5、按照課稅對象的不同種類和不同等級，分別規定不同征稅數額的定額稅率是（c）。

A、幅度定額稅率;B、地區差別定額稅率;C、分類分級定額稅率；D、累進稅率

6、對不同地區的同一課稅對象分別規定高低不等的征稅比例的比例稅率（b）。A、行業比例稅率;B、地區差別比例稅率;C、產品比例稅率;D、統一比例稅率

7、第一次將稅收原則提到理論的高度，明確而系統地加以闡述的是（d）。A、威廉·配第;B、尤斯第;C、讓·巴蒂斯特·薩伊;D、亞當·斯密（公平、確定、便利、節約）

8、“四項九端”稅收原則的提出者是（c）。

A、威廉·配第;B、尤斯第;C、瓦格納;D、亞當·斯密

9、將課稅對象的全部數額都按照其所適用的最高一級征稅比例計稅的一種累進稅率是（b）。

A、超額累進稅率;B、全額累進稅率;C、全率累進稅率;D、超率累進稅率

10、按稅收計征標準分類，稅收可分為(a)。A、從價稅和從量稅;B、實物稅和貨幣稅;C、國內稅和涉外稅;D、直接稅和間接稅

11、市場經濟下的資源配置主要是發揮市場的基礎性作用，但是市場調節有一定盲目性，需要國家從全社會的整體利益出發，通過（a）實現資源的合理配置。A、宏觀調控;B、稅收作用;C、價格杠桿;D、行政法規

12、根據納稅人或課稅對象的不同性質，分別規定不同征稅比例的比例稅率是（b）。

A、行業比例稅率;B、差別比例稅率;C、產品比例稅率;D、統一比例稅率

13、按稅負是否轉嫁分類，稅收可分為(d)。A、從價稅和從量稅;B、國內稅和涉外稅;C、中央稅和地方稅;D、直接稅和間接稅

14、稅種與稅種的區別以及稅種的名稱，通常取決于不同的（d）。A、計稅依據;B、稅源;C、稅目;D、課稅對象

16、對同一課稅對象按不同地區分別規定不同的單位稅額的定額稅率是（b）。A、幅度定額稅率;B、地區差別定額稅率;C、分類分級定額稅率;D、累進稅率

17、根據不同產品分別規定不同征稅比例的比例稅率是（c）。

A、行業比例稅率;B、差別比例稅率;C、產品比例稅率;D、統一比例稅率

19、對不同生產經營行業分別規定不同征稅比例的比例稅率是（a）。

A、行業比例稅率;B、差別比例稅率;C、產品比例稅率;D、統一比例稅率 20、在一個稅種中僅僅規定一個征稅比例的比例稅率是（d）。

A、行業比例稅率;B、差別比例稅率;C、產品比例稅率;D、統一比例稅率

21、對同一課稅對象由稅法統一規定一個稅率幅度，由各地區在此幅度內具體規定本地區征稅比例的比例稅率是（d）。

A、行業比例稅率;B、地區差別比例稅率;C、產品比例稅率;D、幅度比例稅率

22、按課稅對象的單位直接規定固定征稅數額的稅率是（c）。A、比例稅率;B、累進稅率;C、定額稅率;D、幅度稅率

23、是按課稅對象的計量單位直接規定應納稅額的稅率形式，一般適用于從量定額計征的某些課稅對象，實際是從量比例稅率。（c）

A、比例稅率;B、累進稅率;C、定額稅率;D、優惠稅率

24、是對同一課稅對象不論數額大小，都按同一比例征稅，稅額占課稅對象的比例總是相同的。（a）

A、比例稅率;B、累進稅率;C、定額稅率;D、優惠稅率

25、把個人的經濟資源轉移到未來某個時期以便在未來得到滿足的活動是（c）。A、稅收;B、投資;C、儲蓄;D、消費

26、具有相同納稅條件的納稅人應當繳納相同稅額的原則稱為（a）。A、橫向公平;B、縱向公平;C、機會公平;D、福利公平

27、經濟穩定的最主要特征是（b）。

A、經濟增長;B、物價穩定;C、充分就業;D、國際收支平衡

28、一般認為，稅收是一個（c）。

A、生產范疇;B、交換范疇;C、分配范疇;D、消費范疇

29、稅收制度中加速折舊的規定對企業投資風險的影響是（b）。A、提高;B、降低;C、無影響;D、無所謂

30、我國目前下列稅中屬于共享稅的是（a）。A、增值稅;B、消費稅;C、關稅;D、土地增值稅

33、我國現行稅制結構以（c）為主體稅種。A、所得稅;B、財產稅;C、流轉稅;D、行為目的稅

34、以多種課稅對象為基礎設置稅種所形成的稅制是（b）。A、單一稅制;B、復合稅制;C、一元稅制;D、多元稅制

35、稅收的（b）是稅收首要的、基本的職能。

A、經濟職能;B、財政職能;C、分配職能;D、監督管理職能

36、稅收制度的中心環節是(a)。A、稅率;B、稅法;C、稅目;D、稅收要素

39、稅法規定征稅對象開始征稅的數額叫(c)。A、免征額;B、計稅依據;C、起征點;D、從量稅 40、稅目體現征稅的（c）。

A、深度;B、灰度;C、廣度;D、亮度

41、稅率體現征稅的（a）。

A、深度;B、灰度;C、廣度;D、亮度

42、作為主體稅種某一方面的補充并起特殊調節作用的稅種是（a）。A、輔助稅種;B、主體稅種;C、次要稅種;D、一般稅種

44、提出著名的稅收四原則的《國富論》一書，是(a)的代表作。A、亞當·斯密;B、威廉·配第;C、大衛·李嘉圖;D、西斯蒙第

47、在稅收體系中占主要地位，決定稅收體系的性質和主要功能的稅種稱為（b）。A、輔助稅種;B、主體稅種;C、次要稅種;D、一般稅種

48、課稅對象亦稱（c）。

A、計稅依據;B、稅源;C、課稅客體;D、稅基

49、“初稅畝”開始實施的年代是（a）“ A、春秋時代;B、明朝;C、清朝;D、民國 50、(a)是現代政府最為重要的宏觀調控工具。

A、稅收;B、收費;C、罰款;D、指令

51、()年7月，國家稅務局成立后召開的首次全國稅務工作會議上提出要以法治稅，這是新中國稅收史上的一個里程碑。（c）

A、1949;B、1953;C、1988;D、1994

52、以一種課稅對象為基礎設置稅種所形成的稅制是（a）。A、單一稅制;B、復合稅制;C、一元稅制;D、多元稅制

53、我國目前下列稅中屬于價外稅的是（a）。A、增值稅;B、營業稅;C、消費稅;D、關稅

54、（b）是經濟學中的概念，即稅收的實際負擔者。A、納稅人;B、負稅人;C、扣繳義務人;D、納稅義務人

56、扣繳義務人應扣未扣、應收而不收稅款的，由稅務機關向納稅人追繳稅款，對扣繳義務人處應扣未扣、應收而不收稅款（a）的罰款。

A、50%以上3倍以下;B、50%以上5倍以下;C、1倍以上5倍以下;D、5倍以下

57、按(d)分類，稅收可以分為主體稅和輔助稅。

A、征稅對象的性質;B、管理和使用權限;C、稅收和價格的關系;D、稅種在稅收體系中所占地位

58、按(c)分類，我國稅收可以分為價內稅和價外稅。

A、征稅對象的性質;B、管理和使用權限;C、稅收和價格的關系;D、預算收入構成和征稅主管機關的不同

59、按(a)分類，我國稅種可劃分為流轉稅、所得稅、資源稅、財產稅和行為稅五大類。

A、征稅對象的性質;B、管理和使用權限;C、稅收和價格的關系;D、預算收入構成和征稅主管機關的不同

60、按照我國稅收征管模式，（d）是稅收征管新模式的標志之一。A、稅務登記;B、發票管理;C、納稅申報;D、集中征收 61、比例稅率的優點不包括（a）。

A、縱向公平性;B、橫向公平性;C、便于征收和管理;D、計算簡便 62、除了經濟效率外，稅收效率還包括（b）。

A、稽查效率;B、行政效率;C、征收效率;D、管理效率

63、從15世紀到16世紀中葉，以商品為課稅對象成為時髦，如消費稅、營業稅、關稅等，逐步發展成為主體稅種，這時的稅收具有明顯的(b)特征。

A、直接稅;B、間接稅;C、價內稅;D、價外稅

64、從各國的稅收制度的實踐來看，都離不開遵循稅收的三大原則，其中不包

括（a）。

A、收入原則;B、財政原則;C、公平原則;D、效率原則

65、從根本上說，政府全部開支的財源最終來自于(a)。A、公眾;B、政府;C、企業;D、納稅人 66、從理論上看，法治是指（b）。

A、依法治內，依法治民;B、依法治權;C、以法治民;D、依法治權，依法治民 67、從納稅人角度看，稅收是一種(c)，是享受社會公共產品而需要向政府支付的價格。A、收入;B、成本補償;C、支出;D、費用

68、從納稅人所納稅額占其收入的比重看，大多數的銷售稅是（b）。A、累進稅;B、累退稅;C固定比例稅;、D、固定稅額稅 69、我國目前小規模納稅人的征收率為（a）A、3%;B、4%;C、13%;D、10% 70、從事生產、經營的納稅人的財務、會計制度或者財務、會計處理辦法和會計核算軟件，應當報送（d）。

A、財政機關批準;B、財政機關備案;C、稅務機關批準;D、稅務機關備案 71、從事生產、經營的納稅人應自（c）之日起30日內，持有關證件，向稅務機關申報辦理稅務登記。

A、批準成立;B、正式開業;C、領取營業執照;D、設立賬簿

72、從嚴格意義上講，只有國家才享有稅收的所有權，因此（b）是真正的征稅主體。A稅務機關;、B、政府;C、行政機關;D、納稅人

73、當需求不足時，可以通過（b），刺激投資，進而使經濟運行持續穩定增長。A、提高稅率;B、降低稅率;C、保持稅率不變;D、增加稅負

74、對于因稅務機關的責任造成未繳或少繳稅款的，在一般情況下，稅務機關的追征期是（a）。

A、3年;B、5年;C、2年;D、7年

75、發達國家一般都實行（a）稅制更有益于社會安定。A、公平型;B、效率型;C、收入型;D、公平效率兼顧型 76、發展中國家實行（b）稅收政策更能促進經濟騰飛。A、公平型；B、效率型；C、兼顧型；D、收入型 77、發展中國家在稅制和稅收政策上多選擇實行（b）的原則。A、公平;B、效率;C、收入;D、公平效率兼顧 78、負有代扣代繳義務的單位和個人稱為（a）。A、扣繳義務人;B、納稅人;C、負稅人;D、征稅人

80、根據稅收征管法的規定，從事生產經營的納稅人應當自領取稅務登記證之日起（c）內，將其財務、會計制度或者財務、會計處理方法報送稅務機關備案。A、5日;B、10日;C、15日;D、30日

81、根據稅收征管法的規定，納稅人未按規定的期限繳納或者解繳稅款的，稅務機關除責令限期繳納外，應當從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款（d）的滯納金。A、萬分之一;B、萬分之二;C、萬分之三;D、萬分之五

82、根據稅收征管法及細則的規定，納稅人超過應納稅款繳納的稅款，稅務機關發現后應當立即退還給納稅人，納稅人自結算繳納稅款之日起（b）內發現的，可以向稅務機關要求退還。A、1年;B、3年;C、5年;D、10年

83、根據稅收征管法及細則的有關規定，從事生產、經營的納稅人應自領取營業執照之日起（b）內，按照國務院財政、稅務主管部門的規定設置賬簿，根據合法有效憑證記賬，進行核算。A、10日;B、15日;C、30日;D、60日

84、根據征管法第35條的規定，稅務機關核定應納稅額的具體程序和辦法由（b）規定。

A、財政部;B、國家稅務總局;C、省國家稅務局;D、省地方稅務局 85、關于消費稅，下列說法不正確的是（a）

A、化妝品批發商構成消費稅納稅人 B、薯類白酒屬復合計征的貨物 C、金銀首飾在零售環節征消費稅 D、啤酒包裝物押金不征消費稅

86、廣義上的納稅主體除了納稅人還包括（b）。A、稅務機關;B、扣繳義務人;C、企業單位;D、負稅人

87、國家總是通過法律授權的方式賦予具體的國家職能機關來代其行使征稅權力，因此，更具法律意義的征稅主體是（a）。

A、稅務機關;B、國家;C、行政機關;D、納稅人 89、降低征稅成本的根本是（a）。

A、優化稅制結構，完善稅收政策，建立簡繁適度的稅制結構;B、合理調配現有稅收征管資源，努力促成稅收征管功能最優化;C、加強內部管理，強化成本核算，建立成本約束機制;D、合理設置稅務征收機構

92、扣繳義務人采取前款所列手段，不繳或者少繳已扣、已收稅款，由稅務機關追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金，并處不繳或者少繳的稅款（a）的罰款。

A、百分之五十以上五倍以下;B、百分之五十以上兩倍以下;C、兩倍以上五倍以下;D、一倍以上三倍以下

93、扣繳義務人未按照規定設置、保管代扣代繳、代收代繳稅款賬簿或者保管代扣代繳、代收代繳稅款記賬憑證及有關資料的，由稅務機關責令限期改正，情節嚴重的，處（a）的罰款。

A、2000元以上5000元以下;B、2000元以上10000元以下;C、2000元以上20000元以下;D、5000元以上10000元以下

94、扣繳義務人應扣未扣、應收而不收稅款的，由稅務機關向納稅人追繳稅款，對扣繳義務人處應扣未扣、應收未收稅款（b）的罰款。

A、百分之五十以上五倍以下;B、百分之五十以上三倍以下;C、兩倍以上五倍以下;D、一倍以上三倍以下

98、納稅人（d），由稅務機關責令改正，可以處一萬元以下的罰款。

A、未按規定的期限申報辦理稅務登記的;B未按規定使用稅務登記證件的;、C、偷稅的;D、逃避、拒絕稅務機關檢查的

99、納稅人、扣繳義務人編造虛假計稅依據的，由稅務機關責令限期改正，并處（c）的罰款。

A、10000以下;B、20000以下;C、50000以下;D、100000以下

100、納稅人、扣繳義務人的開戶銀行或者其他金融機構拒絕接受稅務機關依法檢查納稅人、扣繳義務人存款賬戶，或者拒絕執行稅務機關作出的凍結存款或者扣繳稅款的決定，或者在接到稅務機關的書面通知后幫助納稅人、扣繳義務人轉移存款，造成稅款流失的，由稅務機關處（a）的罰款。

A、10萬以上50萬以下;B、10萬以上20萬以下;C、20萬以上50萬以下;D、20萬

以上100萬以下

101、納稅人、扣繳義務人逃避、拒絕或者以其他方式阻撓稅務機關檢查的，由稅務機關責令改正，可以處一萬元以下的罰款；情節嚴重的，處（d）的罰款。

A、10000以上20000以下;B、5000以上20000以下;C、10000以上30000以下;D、10000以上50000以下

102、納稅人被工商行政管理機關吊銷營業執照的，應當自營業執照被吊銷之日起（c）內，向原稅務登記機關申請辦理注銷稅務登記。

A、7日;B、10日;C、15日;D、30日

103、納稅人不進行納稅申報，不繳或者少繳應納稅款的，由稅務機關追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金，并處不繳或者少繳的稅款（a）的罰款。

A、百分之五十以上五倍以下;B、百分之五十以上兩倍以下;C、兩倍以上五倍以下;D、一倍以上三倍以下

106、納稅人非法印制發票的，由稅務機關銷毀非法印制的發票，沒收違法所得和作案工具，并處（c）。

A、一萬元以下的罰款;B、一萬元以上的罰款;C、一萬元以上五萬元以下;D、五萬元以下

107、納稅人分立時未繳清稅款的，分立后的納稅人對未履行的納稅義務應當承擔（c）。A、行政責任;B、民事責任;C、連帶責任;D、經濟責任

108、納稅人兼營不同稅率的貨物或應稅勞務未分別核算銷售額的，應（a）。A、稅率從高;B、稅率從低;C、稅率居中;D、重復稽征 109、納稅人納稅是否自覺，很大程度上取決于（a）。

A、稅制與征管是否公平;B、稅率的高低;C、稅負的輕重;D、征管效率

110、納稅人欠繳應納稅款，采取轉移或者隱匿財產的手段，妨礙稅務機關追繳欠繳的稅款的，由稅務機關追繳欠繳的稅款、滯納金，并處欠繳稅款（a）的罰款。

A、百分之五十以上五倍以下;B、百分之五十以上兩倍以下;C、兩倍以上五倍以下;D、一倍以上三倍以下

111、納稅人逃避追繳欠稅的，稅務機關除追繳欠稅、滯納金外，可以處以欠繳稅款的（d）罰款。A、1倍;B、50%;C、5倍;D、50%以上5倍以下

112、納稅人偽造、變造、隱匿、擅自銷毀賬簿、記賬憑證，或者在賬簿上多列支出或者不列、少列收入，或者經稅務機關通知申報而拒不申報或者進行虛假的納稅申報，不繳或者少繳應納稅款的，是（a）。

A、偷稅;B、漏稅;C、抗稅;D、避稅

113、對納稅人偷稅的，由稅務機關追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金，并處不繳或者少繳的稅款（b）的罰款。

A、百分之五十以上兩倍以下;B、百分之五十以上五倍以下;C、兩倍以上五倍以下;D、倍以上三倍以下

114、納稅人未按照規定安裝、使用稅控裝置，或者損毀或者擅自改動稅控裝置的，由稅務機關責令限期改正，可以處二千元以下的罰款；情節嚴重的，處（b）的罰款。

A、兩千元以上5000元以下;B、2000元以上10000元以下;C、2000元以上20000元以下;D、5000元以上10000元以下

115、納稅人未按照規定的期限辦理納稅申報和報送納稅資料的，或者扣繳義務

人未按照規定的期限向稅務機關報送代扣代繳、代收代繳稅款報告表和有關資料的，由稅務機關責令限期改正，可以處二千元以下的罰款；情節嚴重的，可以處（b）的罰款。

A、2000元以上5000元以下;B、2000元以上10000元以下;C、2000元以上20000元以下;D、5000元以上10000元以下

116、納稅人未按照規定的期限申報辦理稅務登記、變更或者注銷登記的，由稅務機關責令限期改正，情節嚴重的，處（b）的罰款。

A、2000元以上5000元以下;B、2000元以上10000元以下;C、2000元以上20000元以下;D、5000元以上10000元以下

117、納稅人未按照規定將財務、會計制度或者財務、會計處理辦法和會計核算軟件報送稅務機關備查的，由稅務機關責令限期改正，可以處二千元以下的罰款；情節嚴重的，處（b）的罰款。

A、兩千元以上5000元以下;B、2000元以上10000元以下;C、2000元以上20000元以下;D、5000元以上10000元以下

118、納稅人未按照規定將其全部銀行賬號向稅務機關報告的，由稅務機關責令限期改正，（a）。

A、可以處二千元以下的罰款;B、處二千元以下的罰款;C、可以處二千元以上一萬元以下的罰款;D、處二千元以上一萬元以下的罰款

119、納稅人未按照規定使用稅務登記證件，或者轉借、涂改、損毀、買賣、偽造稅務登記證件的，處二千元以上一萬元以下的罰款；情節嚴重的，處（d）的罰款。

A、10000以上20000以下;B、5000以上20000以下;C、10000以上30000以下;D、10000以上50000以下

120、納稅人應當按照（b）的規定使用稅務登記證件。

A、財政部;B、國家稅務總局;C、省級人民政府;D、省國稅或省地稅

121、納稅人有（c）情形而以其財產設定抵押、質押的，應當向抵押權人、質權人說明其前述涉稅情況。

A、偷稅;B、抗稅;C、欠稅;D、稅收違法

122、某單位采取折扣方式銷售貨物，折扣額單獨開發票，增值稅銷售額的確定是（b）

A、扣除折扣額的銷售額;B、不扣除折扣額的銷售額;C、折扣額;D、加上折扣額的銷售額

124、納稅人在稅務機關采取稅收保全措施后，按照稅務機關規定的期限繳納稅款的，稅務機關應當自收到稅款或者銀行轉回的完稅憑證之日起（c）內解除稅收保全。A、5日;B、3日;C、1日;D、24小時

125、納稅人轉借、涂改、損毀、買賣、偽造稅務登記證件的，（c）。A、可以處二千元以下的罰款;B、可以處二千元以上一萬元以下的罰款;C、處二千元以上一萬元以下的罰款;D、處五萬元以下的罰款

128、企業在外地設立的分支機構和從事生產、經營的場所，個體工商業戶和從事生產、經營的事業單位（以下統稱從事生產、經營的納稅人）自領取營業執照之日起（c）內，持有關證件，向稅務機關申報辦理稅務登記。

A、10日;B、20日;C、30日;D、60日

130、實施稅收保全措施的條件不包括（b）。

A、納稅人有逃避納稅義務的行為;B、納稅人超過了時限而沒有繳納稅款的;C、納稅人不提供納稅擔保的;D、轉移、隱匿商品、貨物或者其他財產的

131、世界上最早開征增值稅的國家是（b）。A、英國;B、法國;C、美國;D、西班牙

132、稅法是國家制定的用于調整（a）過程中形成的權利和義務關系的法律規范性文件的總和。

A、稅收分配;B、稅收征管;C、稅收活動;D、經濟活動 133、稅率主要有三種基本形式，其中不包括（d）。A、比例稅率;B、累進稅率;C、定額稅率;D、優惠稅率 134、稅收必須借助(a)強制征收。

A、法律手段;B、行政手段;C、經濟手段;D、政治手段

135、稅收的（b）基本含義是：一國稅收制度的建立和變革都必須有利于保證國家的財政收入，亦即保證國家各方面支出的需要。

A、收入原則;B、財政原則;C、公平原則;D、效率原則

136、稅收的（a）可以從征稅費用和納稅費用兩個方面來考察。A、行政效率;B、經濟效率;C、征收效率;D、管理效率 137、稅收的橫向公平要求（a）。

A、主要體現機會均等;B、主要體現負擔能力均等;C、主要體現稅負均等;D、主要體現收入水平均等

138、稅收的基本職能是（a）。

A、財政職能;B、調節經濟;C、收入分配;D、資源配置

139、稅收法律關系是指通過（d）規范確認和調整的，國家、稅務機關和稅務管理相對人之間在稅務活動中發生的具有權利義務內容的社會關系。

A、憲法;B、刑法;C、民法;D、稅法

140、稅收優惠按照（c）通常可以分為照顧性和鼓勵性兩種。A、優惠方式;B、優惠范圍;C、優惠目的;D、優惠期限

141、稅收征管法及細則規定，除法律、行政法規另有規定的外，會計賬簿、會計憑證、會計報表、完稅憑證及其他有關資料應當保存（d）。

A、1年;B、3年;C、5年;D、10年

142、稅收征管法授權稅務所，可以對個體工商戶及未取得營業執照的單位、個人實施罰款額在（d）以下的稅務行政處罰。

A、50元;B、500元;C、1000元;D、2000元

143、稅收征管法中,（d）不屬于”稅務管理“的范疇。

A、稅務登記;B、賬簿憑證管理;C、納稅申報;D、稅務檢查 144、稅務登記是對（a）的確認。

A、納稅義務發生;B、納稅義務計量;C、納稅義務履行;D、納稅義務消亡 145、稅務機關在調查稅收違法案件時，經（b）批準，可以查詢案件涉嫌人員的儲蓄存款。

A、國家稅務總局局長;B、設區的市、自治州以上稅務局（分局）局長;C、省級國稅局局長;D、財政廳廳長

146、稅務爭議是指稅務機關與（a）之間因確認或實施稅收法律關系而產生的

糾紛。A、稅務管理相對人;B、納稅人;C、企業單位;D、個人

147、稅制的三個基本要素不包括（c）。

A、納稅人;B、課稅對象;C、納稅環節;D、稅率

149、同一納稅人應納的同一個稅種的稅款，符合延期納稅法定條件的，在一個納稅內，只能申請延期交納一次，需要再次延期繳納的，需逐級報經（b）批準。

A、國家稅務總局;B、省級國家稅務局、地方稅務局;C、地市級國家稅務局、地方稅務局;D、縣級國家稅務局、地方稅務局

150、推進依法治稅應當堅持”“內外并舉、（c）、以內促外”“的指導方針。A、重在治權;B、重在治官C、重在治內;D、重在治外

151、危害稅收征管罪中唯一的一個不能由單位構成的罪名是（b）。A、偷稅罪;B、抗稅罪;C、騙取出口退稅罪;D、逃避追繳欠稅罪 154、我國的現行稅制體系是以(b)為核心的商品稅在全部稅收收入中占70%左右，一直是穩定的主體稅種。

A、消費稅;B、增值稅;C、營業稅;D、關稅 155、我國第一大稅種是（d）。

A、消費稅;B、個人所得稅;C、企業所得稅;D、增值稅 156、我國實行以(b)為特征的地方稅制體系。

A、分權;B、中央集權;C、分權預集權相結合;D、中央高度集權

157、我國稅法規定的法律責任形式主要有三種，其中不包括（c）。A、經濟責任;B、行政責任;C、民事責任;D、刑事責任 158、我國稅種按(a)分類是基本的分類方法。

A、征稅對象的性質;B、管理和使用權限;C、稅收和價格的關系;D、預算收入構成和征稅主管機關的不同

159、我國現行稅制中，下列屬于真正意義上的中央稅種的是(a)。A、消費稅;B、增值稅;C、企業所得稅;D、個人所得稅 160、我國現行增值稅采用的是（b）A、扣額法;B、扣稅法;C、直接加法 2011-6-29 161、我國以私有制為基礎的、完全意義上的稅收制度正式確定的標志是（d）。A、夏朝的貢;B、商朝的助;C、周朝的徹;D、春秋時期的初稅畝

162、我國增值稅的標準稅率是（b）。A、13%;B、17%;C、3%;D、6% 163、我國正式出現”稅收“一詞是在1916年賈士毅的(c)一書中。A、《原富》;B、《實業計劃》;C、《民國財政史》;D、《賦稅論》

164、狹義上的納稅主體就是通常所謂的（d），這是最主要和最普遍的納稅主體。A、稅務機關;B、扣繳義務人;C、企業單位;D、納稅人

168、下列各項中，不屬于稅收法律關系權利主體的是（c）。A、各級稅務機關;B、海關;C、各級人民政府;D、財政機關 170、下列不屬于稅收行政責任的是（b）。

A、吊銷稅務登記證;B、補繳稅款;C、罰款;D、稅收保全及強制執行 171、下列各項不屬于社會公共需要的有(a)。A、生活需要;B、醫療衛生;C、國防;D、社會秩序

173、下列稅種中采用累進稅率的是（d）。

A、消費稅;B、增值稅;C、營業稅;D、個人所得稅 174、下列項目中屬于納稅人權利的是（c）。

A、依法辦理稅務登記;B、自覺接受稅務檢查;C、申請減免稅;D、追回納稅人欠繳的稅款

175、下列屬于稅收行政法規的是（c）。

A、《稅收征管法》;B、《行政訴訟法》;C、《稅收征管法實施細則》;D、《個人所得稅法》

176、夏是我國最早的奴隸制國家之一，當時的稅收主要采取了（b）這種低級形式。A、捐;B、貢;C、助;D、徹

212、周是我國最早的奴隸制國家之一，當時的稅收主要采取了（d）這種低級形式。A、捐;B、貢;C、助;D、徹

178、現行稅法規定，對行為人騙取國家出口退稅的行為，可對其處騙取稅款（c）的罰款。

A、五倍以下;B、一倍以上三倍以下;C、一倍以上五倍以下;D、百分之五十以上五倍以下

179、現行消費稅的征收范圍是（b）

A、所有消費品;B、特定消費品;C、所有貨物;D、特定消費行為

180、現行增值稅一般納稅人購進或銷售應稅貨物支付的運輸費用的扣除率為（c）。A、13%;B、10%;C、7%;D、6% 181、現行制度規定，對外省（自治區，直轄市）來本地從事臨時經營活動的單位和個人，可以要求其提供擔保人，或者根據所領購發票的票面限額與數量交納（c）以下的保證金，并限期繳銷發票。

A、2000元;B、5000元;C、10000元;D、20000元 182、行政立法機制是規范執法的（b）。A、基礎;B、前提;C、關鍵;D、保障

183、亞當.斯密的稅收簡便原則的含義是（c）。

A、收稅要公平合理;B、稅收要有可估性;C、稅收制度要簡易可行;D、稅收管理的經濟效果要好

184、亞當.斯密的稅收平等原則的含義是（a）。

A、收稅要公平合理;B、稅收要有可估性;C、稅收制度要簡易可行;D、稅收管理的經濟效果要好

185、亞當.斯密的稅收省費原則的含義是（d）。A、收稅要公平合理;B、稅收要有可估性;C、稅收制度要簡易可行;D、稅收管理的經濟效果要好

188、一個主權國家，按照領土原則（亦稱屬地原則）所建立起來的稅收管轄權，稱為（a）。

A、地域管轄權;B、居民管轄權;C、雙重管轄權;D、公民管轄權

192、依據刑法規定，犯抗稅罪，情節嚴重的，處3年以上7年以下有期徒刑，并處拒繳稅款（a）罰金。

A、1倍以上5倍以下;B、1倍以上3倍以下;C、3倍以上5倍以下;D、5倍以上10倍以下

193、以暴力、威脅方法拒不繳納稅款的，是（c）。

A、偷稅;B、漏稅;C、抗稅;D、避稅

194、以暴力、威脅方法拒不繳納稅款的，是抗稅，除由稅務機關追繳其拒繳的稅款、滯納金外，依法追究刑事責任。情節輕微，未構成犯罪的，由稅務機關追繳其拒繳的稅款、滯納金，并處拒繳稅款（c）的罰款。

A、兩倍以上五倍以下;B、兩倍以上十倍以下;C、一倍以上五倍以下;D、一倍以上三倍以下

197、以下經濟行為適用17%稅率征收增值稅的是（b）。

A、自來水公司提供自來水;B、某汽車廠銷售汽車;C、農民銷售自產的農產品;D、小規模納稅人銷售商品

198、因納稅人、扣繳義務人計算錯誤等失誤，未繳或者少繳稅款的，稅務機關在三年內可以追征稅款、滯納金；有特殊情況的，追征期可以延長到（d）。

A、一年;B、兩年;C、三年;D、五年

199、因稅務機關的責任，致使納稅人、扣繳義務人未繳或少繳稅款的，稅務機關在（c）內可以要求納稅人、扣繳義務人補繳稅款，但是不得加收滯納。

A、1年;B、2年;C、3年;D、5年

200、在計算企業所得稅應納稅額時，可以稅前直接扣除的稅金是指（d）A、增值稅;B、所得稅;C、耕地占用稅;D、消費稅 202、在我國境內銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務以及進口貨物應繳納（b）A、消費稅;B、增值稅;C、企業所得稅;D、個人所得稅

203、在自給自足的自然條件下，稅收的作用主要是（a）。A、滿足政府的財政需要;B、調節經濟;C、收入分配;D、資源配置 204、增值稅的基本稅率為（c）。A、13%;B、6%;C、17%;D、3% 205、增值稅納稅人以一個月為一期繳納稅款的，應自期滿之日起（b）內申報納稅。A、5日;B、15日;C、10日;D、30日

213、最早研究稅收合理問題的是（a）。A、亞當.斯密;B、凱恩斯;C、拉弗;D、孔子

214、廢除捐稅的背后就是廢除國家。指出者是（a）。A、馬克思;B、恩格斯;C、列寧;D、毛澤東 220、2002年新成立一企業，其符合一般納稅人條件的企業，應在（a）申請辦理一般納稅人認定手續。

A、辦理稅務登記的同時;B、發生首筆增值稅業務時;C、開業6個月之內;D、次年1月底前 221、94年稅制改革時，我國設計的增值稅屬于(a)。

A、生產型增值稅;B、收入型增值稅;C、消費型增值稅;D、積累型增值稅 221、我國2009年轉型后的增值稅屬于(b)。

A、生產型增值稅;B、收入型增值稅;C、消費型增值稅;D、積累型增值稅 222、按(d)分類，我國稅收可以分為工商稅收、關稅、農（牧）業稅收。A、征稅對象的性質;B、管理和使用權限;C、稅收和價格的關系;D、預算收入構成和征稅主管機關的不同

223、按(b)分類，我國稅收可以分為中央稅和地方稅。

A、征稅對象的性質;B、管理和使用權限;C、稅收和價格的關系;D、預算收入構成和征稅主管機關的不同

224、按國家有關規定，納稅人委托個體經營者加工應稅消費品，一律由（b）消費稅

A、受托人代收代繳;B、委托方收回后在委托方所在地繳納;C、委托方收回后在受托方所在地繳納;D、不繳納

228、從事生產、經營的納稅人，稅務登記內容發生變化的，自工商行政管理機關辦理變更登記之日起（c）內或者在向工商行政管理機關申請辦理注銷登記之前，持有關證件向稅務機關申報辦理變更或者注銷稅務登記

A、10日;B、20日;C、30日;D、60日

230、從性質上講，稅和費都屬于(a)資金，應納入國家預算統一分配和管 理。A、財政性;B、預算內;C、預算外;D、制度外

231、從政府角度看，稅收是一種(b)，是政府提供公共產品以滿足公共需要的經濟來源。

A、收入;B、成本補償;C、支出;D、費用

232、當一國經濟出現通貨緊縮時，可以通過(b)促進社會總供給的增加來促進經濟的有效增長。

A、提高稅率;B、降低稅率;C、保持稅率不變;D、不確定

233、到目前為止，市場經濟發達的國家都是以(b)為主體稅種。A、商品稅;B、所得稅;C、資源稅;D、財產稅

235、反映一國政府與其管轄范圍內的外國納稅人之間的征納關系的是(b)。A、國際稅收;B、涉外稅收;C、國家稅收;D、外國稅收

239、根據稅收征管法及細則的規定，如果由于不可抗力或者財務會計處理上的特殊情況等原因，納稅人不能按期進行納稅申報的，經稅務機關核準，可以延期申報，但最長不得超過（b）。A、1個月;B、3個月;C、半年;D、一年

30天

240、根據刑法規定，單位犯虛開增值稅專用發票、用于騙取出口退稅、抵扣稅款發票罪，其虛開的稅款數額巨大或者有其他特別嚴重情節的，對單位應判處罰金，并對其直接負責的主管人員和其他直接責任人員，處以（c）。

A、3年以下有期徒刑或者拘役;B、3年以上10年以下有期徒刑;C、10年以上有期徒刑或無期徒刑;D、無期徒刑或死刑 244、構成消費稅計稅依據的是（d）

A、成本＋利潤＋關稅;B、成本＋利潤＋增值稅;C、成本＋利潤;D、成本＋利潤＋消費稅

245、購進免稅農產品準予抵扣的進項稅額，按照買價和（a）扣除率計算。

A、13% B、10% C、7% D、6% 246、關于消費稅下列說法正確的是（c）A、屬價外稅;B、屬多環節征稅的稅種;C、屬中央稅;D、屬直接稅

248、國家取得財政收入的主要形式是（c）。A、發行國債B、;發行貨幣;C、稅收;D、罰款

251、解決稅務爭議一般通過稅務行政復議和（b）兩種方式。A、稅務行政處罰;B、稅務行政訴訟;C、稅務行政賠償;D、稅收仲裁

253、某建筑材料商店是增值稅一般納稅人，其銷售建筑材料同時兼營一小吃部，沒有分別核算銷售額，那么(c)。

A、銷售建材繳納增值稅，小吃部繳納營業稅;B、銷售建材繳納營業稅，小吃部繳納增值稅;C、銷售建材和小吃部都繳納增值稅;D、銷售建材和小吃部都繳納營業稅

254、納稅人辦理稅務登記和扣繳義務人辦理扣繳稅款登記的范圍和辦法，由（a）規定。A、國務院;B、省級財政部門;C、國家稅務局;D、地方稅務局

255、納稅人發生虧損，可以在以后的應納稅所得中抵補，但抵補的最長期限是（a）A、5年;B、10年;C、3年;D、1年

256、納稅人將委托加工收回的已稅消費品，直接出售，取得的收入（d）A、應繳增值稅和消費稅;B、既不交增值稅也不交消費稅;C、只繳消費稅;D、只繳增值稅 257、納稅人銷售（d），免征增值稅。

A、農用薄膜;B、日用百貨;C、舊貨;D、自產農產品

258、納稅人銷售貨物收取的包裝物押金，逾期未退的，（a）。A、按所包裝貨物的適用稅率征收增值稅;B、不征增值稅;C、按17%的稅率征收增值稅;D、征收營業稅

259、納稅人因有特殊困難，不能按期繳納稅款的，經省、自治區、直轄市國家稅務局、地方稅務局批準，可以延期繳納稅款，但是最長不得超過（b）。

A、1個月;B、3個月;C、半年;D、1年 265、區分不同分稅制模式的關鍵在于看稅收(b)是否集中于中央。A、管理權;B、立法權;C、執法權;D、減免權

266、如果代墊運費符合兩個條件，可以不并入銷售額計稅。第一個條件是運輸部門的運輸發票開給購貨方；另一個條件是（a）。

A、納稅人將該發票轉交給購貨方;B、納稅人收到該發票;C、納稅人不墊付資金

272、稅收的形式特征中不包括(c)。

A、強制性;B、固定性;C、有償性;D、非直接償還性 273、稅收法律關系中的權利主體是指（c）。

A、征稅方;B、納稅方;C、征納雙方;D、國家稅務總局

274、稅收是基于(d)按照法律形式預先規定的標準對納稅人強制征收的。A、所有權;B、管理權;C、經營權;D、社會公共權 275、稅收優惠按照（b）可以分為區域性和產業性兩種。A、優惠方式;B、優惠范圍;C、優惠目的;D、優惠期限 276、稅收優惠的表現形式不包括(d)。

A、降低稅率;B、加速折舊;C、投資抵免;D、稅收保全 277、稅務機關應當自收到納稅登記申報之日起（c）內審核并發給稅務登記證件。A、10日;B、20日;C、30日;D、60日

278、稅務人員濫用職權，故意刁難納稅人、扣繳義務人的，調離稅收工作崗位，并依法給予（b）。

A、行政處理;B、行政處分;C、行政處罰;D、經濟制裁

279、稅制要素中，區分稅種的根本標志是（a）。A、征稅對象;B、稅率;C、稅基;D、稅源

283、為適應經濟增長模式轉變的需要，當前我國稅制結構將轉向于(d)的稅制。

A、側重于以流轉稅為主體;B、側重于以所得稅為主體;C、側重于以財產稅為主體;D、以所得稅和流轉稅為”雙主體“.285、我國稅制結構是以（d）為主。

A、所得稅;B、財產稅;C、行為稅;D、商品勞務課稅 286、我國現行稅收體系是在(d)稅制改革中建立起來的。A、1958年;B、1973年;C、1993年;D、1994年

289、我國現行稅制中，下列不屬于中央與地方共享稅的是(a)。A、房產稅;B、增值稅;C、個人所得稅;D、企業所得稅

290、我國現行稅制中，下列屬于真正意義上的地方稅種的是。(d)A、消費稅;B、增值稅;C、企業所得稅;D、財產稅 292、我國現行增值稅的計算公式為（b）。A、增值稅＝（產出－投入）×稅率;B、增值稅＝產出×稅率－投入×稅率;C、增值稅＝（工資＋利潤）×稅率;D、增值稅＝工資×稅率＋利潤×稅率

294、我國現行增值稅實行(b)計算應納稅額。

A、購進扣額法;B、購進扣稅法;C、實耗扣額法;D、實耗扣稅法 295、我國消費稅應納稅額的計算方法不包括（c）A、從價定率計稅辦法;B、從量定額計稅辦法;C、抵扣稅法;D、復合計稅辦法 296、我國增值稅實行的稅率是（a）

A、比例稅率;B、定額稅率;C、超額累進稅率;D、比例稅率和定額稅率 299、下列不屬于商品勞務課稅的是（a）。A、農業稅;B、消費稅;C、營業稅;D、關稅

301、下列混合銷售行為中，應當征收增值稅的是（a）A、零售商品店銷售家俱并實行有償送貨上門;B、電信部門自己銷售移動電話并為客戶有償提供電信服務;C、裝潢公司為客戶包工包料裝修房屋;D、飯店提供餐飲服務并銷售酒水

306、下列稅種不屬于流轉稅類的有（d）。

A、增值稅;B、消費稅;C、營業稅;D、城市維護建設稅 308、下列稅種中不屬于流轉稅的是(c)。

A、增值稅;B、營業稅;C、個人所得稅;D、消費稅 309、下列稅種中屬于累退稅的是（b）。

A、個人所得稅;B、消費稅;C、遺產稅;D、饋贈稅

310、下列稅種中屬于流轉稅的是(d)。

A、個人所得稅;B、土地增值稅 C、房產稅 D、消費稅

311、下列我國現行各稅種中采用超額累進稅率的是（d）。

A、企業所得稅;B、營業稅;C、增值稅;D、個人所得稅

313、下列業務中應按照規定征收營業稅的是（c）。

A、服裝加工業務;B、車船修理業務;C、房屋、建筑物的修繕業務;D、單位或個體經營者聘用的員工為本單位或雇主提供的勞務

316、下列屬于稅收經濟責任的是（c）。

A、吊銷稅務登記證;B、罰款;C、補繳稅款;D、稅收保全及強制執行

317、下列屬于直接稅的是(d)。

A、消費稅;B、增值稅C、;營業稅;D、個人所得稅

319、消費稅的計稅依據為不含（a）的銷售額。A、增值稅;B、消費稅;C、關稅;D、成本 320、消費稅的納稅環節主要有(d)。

A、銷售環節、批發環節;B、加工環節和運輸環節;C、出口環節和消費環節;D、產制環節和進口環節

321、消費稅的最終承擔者是（b）。

A、生產者;B、消費者;C、銷售者;D、進口商

325、依增值稅的有關規定，納稅人收取的包裝物押金允許不并入銷售額中征稅的是（d）

A、白酒;B、藥酒;C、果木酒;D、啤酒

326、以下不屬于增值稅征稅范圍的是（a）。

A、轉讓無形資產;B、銷售貨物;C、銷售勞務;D、進口貨物

327、以下各種方法中，對納稅人最有利的是(c)。A、扣除法;B、抵免法;C、免稅法;D、低稅法

328、應稅消費品的全國平均成本利潤率由（b）確定。

A、財政部;B、國家稅務總局;C、國務院;D、國家稅務總局所屬征收機關 330、允許所有投入物（包括固定資產）所含的稅款可以一次性扣除的是（a）A、消費型增值稅;B、生產型增值稅;C、收入型增值稅 D、積累型增值稅 333、在零售環節征收消費稅的是（c）。

A、汽車;B、化妝品;C、金銀首飾;D、啤酒

339、增值稅是一種（a）A、比例稅;B、累進稅;C、價內稅;D、定額稅 341、增值稅一般納稅人認定的審批權限屬于（a）。A、縣級以上稅務機關;B、市（地）級以上稅務機關;C、省級稅務機關;D、國家稅務總局

432、增值稅專用發票是由（b）印制。

A、稅務機關指定的印刷廠;B、造幣廠;C、財政機關指定的印刷廠

435、屬于增值稅征稅范圍的行為是（d）

A、財務咨詢公司提供咨詢業務;B、歌廳銷售飲料、糖果;C、電視臺播發廣告;D、食品商店銷售食品

437、準予抵扣的貨物運費金額的是（a）。

A、貨票上注明的運費和建設基金;B、裝卸費;C、保險費;D、包裝費

438、自產自用應稅消費品用于其他方面應視同銷售，征消費稅，用于’其他方面’不包括（a）。

A、連續生產應稅消費品;B、在建工程;C、職工福利;D、非生產機構

439、組成計稅價格的公式為：（a）

A、成本+利潤;B、成本+費用;C、成本+稅金;D、費用+稅金

442、按照國際慣例，對納稅人適用的財務會計處理辦法同國家稅法不一致時，稅務機關對納稅人利潤進行必要調整的法律依據是（a）

A、稅法;B、會計原理;C、財務準則 財務通則;D、財務通則 444、不允許固定資產所含的稅款扣除的是（b）。A、消費型增值稅;B、生產型增值稅;C、收入型增值稅;D、積累型增值稅

445、采用從價定率辦法計算交納消費稅的應稅消費品是（c）。A、卷煙;B、啤酒;C、汽車;D、汽油

446、采用從量定額辦法計算交納消費稅的應稅消費品是（c）。A、酒精;B、石油;C、汽油;D、香煙 448、出口貨物完稅價格計算公式是(b)。

A、離岸價格÷出口稅率;B、離岸價格÷(1+出口稅率);C、到岸價格÷出口稅率;D、到岸價格÷(1+出口稅率)455、對于會計賬簿、憑證、核算制度等比較健全，能夠據以如實核算生產經營情況，正確計算應納稅款的納稅人，可采取的稅款征收方式是（a）。

A、查賬征收;B、查定征收;C、查驗征收;D、定期定額征收

456、發票的存放和保管應按稅務機關的規定辦理，不得丟失和擅自損毀。已經開具的發票存根聯和發票登記簿，應當保存（c）。

A、1年;B、3年;C、5年;D、10年

462、關于發票管理下列敘述不正確的一項是（c）。A、發票的主管機關是稅務機關;B、發票印制是發票管理的首要環節;C、增值稅專用發票由各省、自治區、直轄市國家稅務局指定的企業印制;D、未經稅務機關指定，不得印制發票 464、國際稅收的實質是(a)。A、國家之間的的稅收收益的分配;B、一國政府與其管轄范圍內的外國納稅人之間的征納關系;C、某一外國政府與其所轄范圍內的納稅人之間的征納關系;D、某一國家范圍內的政府與納稅人之間的征納關系 466、混合銷售行為和兼營的非應稅勞務，按規定征收增值稅的，其銷售額為（a）A、貨物銷售額或應稅勞務與非應稅勞務銷售額的合計數;B、貨物銷售額;C、非應稅勞務銷售額

478、某工業企業（系增值稅一般納稅人）發生的下列行為中，應視同銷售貨物計算增值稅銷項稅額的是（c）。

A、購買的貨物用于非應稅項目;B、購買的貨物用于職工福利或個人消費;C、購買的貨物用于對外投資;D、將購買的貨物用于生產應稅產品

479、某工業企業（屬于增值稅一般納稅人）發生的項目中，應將其已申報抵扣 的進項稅額從發生期進項稅額中扣減出來的是（a）。

A、將購進貨物用于集體福利;B、將購進貨物無償贈送他人;C、將委托加工收回的貨物用于對外投資;D、將委托加工收回的貨物用于個人消費

481、納稅人計算企業應納稅所得額準予扣除的稅金包括（b）。A、增值稅、消費稅、營業稅、印花稅、城市維護建設稅;B、消費稅、營業稅、城市維護建設稅、資源稅、土地增值稅;B、消費稅、營業稅、資源稅、印花稅、耕地占用稅;D、增值稅、消費稅、營業稅、資源稅、城市維護建設稅

483、納稅人進口貨物應納的增值稅稅款，應當自海關填發稅款繳納證的次日起（b）日內繳納。A、5日;B、15日;C、10日;D、7日

484、納稅人銷售（a），按13%稅率征增值稅。

A、農用薄膜;B、日用百貨C、;舊貨;D、自產農產品

485、納稅人用外購已稅酒精作為原材料生產白酒的，在計算繳納消費稅時，其白酒耗用的外購酒精已納消費稅應按下列辦法處理(a)A、該已納稅款不得扣除;B、該已納稅款可扣除50%;C、該已納稅款可全部扣除;D、該已納稅款可扣30% 486、納稅人在生產、經營期間，向金融機構借款的利息，在企業所得稅前可以扣除的方法(c)。

A、按50%扣除;B、按30%扣除;C、按實際發生額扣除;D、不能扣除

487、納稅人在生產經營過程中租入固定資產而支付的租賃費，不能直接作為費用扣除的是（c）。

A、經營性租賃方式發生的租賃費;B、安裝交付使用后云集的利息;C、融資性租賃方式發生的租賃費;D、承租方支付的手續費 497、稅收的縱向公平要求（b）。

A、主要體現機會均等;B、主要體現負擔能力均等;C、主要體現稅負均等;D、主要體現收入水平均等 498、我國現行稅種中實行行業差別比例稅率的是（b）。A、企業所得稅;B、營業稅;C、增值稅;D、消費稅

A、地域管轄權;B、居民管轄權;C、雙重管轄權;D、收入來源地管轄權 501、下列購進貨物的（c）可以從銷項稅額中按扣除率計算抵扣。A、郵寄費;B、定額發票運費;C、民用航空運費

502、下列貨物實行單一從量定額計征消費稅的是（a）A、啤酒;B、藥酒;C、果木酒;D、酒精;504、下列商品中應征消費稅的是（b）A、保健品;B、卷煙;C、彩電;D、香皂

507、下列稅種中既屬于累進稅又屬于直接稅的是（a）。A、個人所得稅;B、增值稅;C、消費稅;D、營業稅 509、下列項目適用增值稅17%稅率的有（d）

A、自來水廠（一般納稅人）銷售自來水;B、農民銷售自種蔬菜;C、副食品公司銷售食用植物油;D、商場（一般納稅人）銷售彩電

510、下列行為應征收增值額的有（c）

A、歌廳銷售飲料的收入;B、招待所訂票的手續費;C、企業售貨收取的儲備費;D、賓館的客房收入

511、下列業務中，按規定應征收增值稅的是（b）。

A、房屋裝修業務;B、汽車修理業務;C、裝卸搬運業務;D、飲食服務業務

512、下列應稅消費品中，采用定額稅率計稅的是（b）。A、護膚護發品;B、汽油;C、煙絲;D、化妝品

513、下列屬于工商稅的是(b)。

A、耕地占用稅;B、土地使用稅;C、農業稅;D、關稅

515、下列屬于消費稅納稅人的是（a）

A、卷煙廠;B、煙酒批發公司;C、化妝品專賣店;D、鞭炮銷售公司

517、消費稅中的柴油適用的稅率為（c）。

A、累進稅率;B、幅度比例稅率;C、定額稅率;D、差別比例稅率

518、銷售額是指納稅人銷售貨物或提供應稅勞務向購買方收取的全部價款和價外費用。價外費用中不包括（a）。

A、銷項稅額;B、購買方收取的手續費;C、買方收取的包裝費;D、購買方收取的集資費

522、依據國家賠償法的規定，稅務行政賠償請求人請求賠償的時效為（c），自稅務機關及其工作人員行使職權的行為被依法確認為違法之日起計算。

A、半年;B、1年;C、2年;D、3年

523、以下采用從量定額和從價定率混合計算方法計算消費稅的是（a）。A、卷煙;B、汽油;C、汽車;D、啤酒

524、以下進項稅額準予抵扣的是（d）。

A、外購貨物用于在建工程;B、外購貨物用于集體福利;C、外購貨物用于個人消費;D、外購貨物分配給股東或投資者

525、允許固定資產的折舊部分所含的稅款進行扣除的是（c）。A、消費型增值稅;B、生產型增值稅;C、收入型增值稅;D、積累型增值稅

526、允許所有投入物（包括固定資產）所含的稅款可以一次性扣除的是（a）A、消費型增值稅;B、生產型增值稅;C、收入型增值稅;D、積累型增值稅

527、在計算企業所得稅應納稅所得額時，下列稅金不得從收入總額中扣除的是（a）。

A、增值稅;B、消費稅;C、營業稅;D、城市維護建設稅 530、增值稅暫行條例中所稱的貨物，是指（a）。A、有形動產;B、有形資產;C、不動產;D、無形資產

531、增值稅專用發票的使用僅限于（b）。A、所有納稅人;B、增值稅一般納稅人;C、增值稅一般納稅人和小規模納稅人

532、賬簿、記賬憑證、報表、完稅憑證、發票等涉稅資料應當保存（b）年；但是，法律、行政法規另有規定的除外。

A、5;B、10;C、15;D、永久

534、織布商購買棉花的成本為200元，銷售布料所得收入為300元，則產生增值額為（c）。

A、200元;B、300元;C、100元;D、0

535、決定稅種性質差別和不同稅種名稱的主要標志是（b）。A、納稅人； B、征稅對象；C、納稅環節；D、稅率 540、我國農業稅的計稅標準是（a）。

A、常年產量；B、實際產量；C、最高產量；D、最低產量

541、下列不屬于稅法構成要素的是（b）。

A、納稅人；B、扣繳義務人；C、稅率；D、稅收優惠

546、（d）作為稅收的法律表現形式和維護稅收秩序的工具，是稅收制度和稅收規則之所在。A、法率;B、法規C、;規章;D、稅法

547、（b）就是以法的位階決定法的效力，在稅法適用中優先適用高位階的法律規范。

A、禁止法律溯及原則;B、法律優位原則;

C、特別法優于一般法原則;D、稅收救濟程序優先稅收實體原則

548、（a）是稅法的最高原則。

A、稅收法定原則;B、稅收公平原則;C、稅收效率原則;D、實質課稅原則

549、（b）是稅法最主要的調整對象。

A、稅權的授予關系;B、征納關系;C、稅權劃分關系;D、其他稅收關系 550、（b）是由國務院稅收主管部門因實施稅法的需要，基于稅收行政法規的授權而制定的具體實施辦法、規程等。

A、稅收法律;B、稅收行政規章;C、稅收法規;D、稅法解釋 552、《中華人民共和國增值稅條例》是（b）。

A、稅收法律;B、稅收行政法規;C、稅收規章;D、稅收地方性法規 555、國家征稅憑借的是（b）。

A、財產權力;B、政治權力;C、行政權力;D、所有權 556、解決稅務爭議時，稅收程序法優先于（d）適用。A、一般法;B、特別法;C、普通法;D、實體法 558、稅法的調整對象是（c）。

A、國家;B、分配;C、稅收分配中形成的權利義務關系;D、集團 561、稅收的主體是（a）。A、國家;B、納稅人;C、企業;D、行政機關 562、稅收法規的效力（a）稅收法律。A、低于;B、高于;C、等于;D、相同于 563、稅收法規的效力（a）稅收規章。A、高于;B、低于;C、等于;D、等同于

565、稅收規章的法律效力（b）稅收法律。A、高于;B、低于;C、等于;D、等同于

567、稅收征管法是集實體和(a)于一身，側重于稅收征納程序的基本法律。A、程序;B、權利;C、義務;D、責任

569、下列不屬于稅收法律的是（a）。

A、《稅務行政復議規則》;B、《中華人民共和國個人所得稅法》;C、《中華人民共和國企業所得稅法》;

D、《中華人民共和國稅收征收管理法》 570、下列屬于稅法的特別適用規則是（d）。

A、法律優位原則;B、實體從舊程序從新原則;C、特別法優于一般法原則;D、稅收救濟程序優先稅收實體原則 572、有權制定稅收行政法規的是（b）。

A、全國人大;B、國務院;C、國家稅務總局;D、各級地方人大 573、在特別法與一般法的劃分上，(c)是特別法。A、《行政處罰法》;B、《行政復議法》;C、《稅收征管法》;D、《國家賠償法》

575、制定稅法的主體國家最高權力機關，在我國是指（a）。A、全國人民代表大會及其常務委員會;B、國務院;C、國家稅務總局;D、財政部 576、（a）決定有關稅收情報披露、使用的方式和范圍 A、國家稅務總局;B、省級稅務機關;C、地市級稅務機關;D、縣級稅務機關 606、避稅和偷稅的核心區別在于：（d）。

A、少繳稅款方面;B、稅務機關處理方式方面;C、法律后果方面;D、是否帶有欺詐性方面

608、從目前世界各國的稅收實踐來看,以下不屬于避稅的主要模式的有：（d）。

A、納稅主體資格的轉移;B、利用集團內轉移價格避稅;C、利用成本分攤協議;在一國范圍內, D、利用不同地區的稅收優惠 612、對稅收籌劃概念表述正確是（b）。A、稅收籌劃就是避稅;B、稅收籌劃是合法的;C、稅收籌劃就是鉆稅法的空子;D、以上答案正確

615、根據我國現行稅法法規規章以及規范性文件的規定,對于轉讓定價稅收調整方法的表述,錯誤的是：（d）。” A、可以采用未列名的調整方法;B、稅務機關可以用一定的方法強行調整;C、稅務機關可以采用核定利潤率法;D、稅務機關不可以采用核定利潤率法

618、關于避稅地概念表述正確的是（c）。

A、避稅地就是自由港;B、國際避稅地主要是一些發達國家;C、國際避稅地可以吸引國際資本的流入;D、開曼群島是最早出現的現代避稅地

624、國際稅收研究的主要對象不包括（d）。

A、稅收管轄權;B、國際稅收協定;C、關聯企業轉讓定價;D、流轉稅 625、基于資產負債表的財務指標有（c）。

A、銷售利潤率;B、成本利潤率;C、資產回報率;D、貝里比率 636、企業多生產一單位產品所要增加的成本是（d）。

A、開發成本;B、固定成本;C、變動成本;D、邊際成本 642、我國采用的稅收抵免方法是（b）。

A、綜合抵免;B、分國不分項;C、分項不分國;D、分國分項 643、我國采用的稅收管轄權原則是（c）。

A、屬地原則;B、屬人原則;C、屬地兼顧屬人原則;D、注冊地原則 648、下列關于稅收協定的說法不正確的是（a）。

A、當稅收協定與《征管法》發生沖突時，要按照《征管法》執行;B、稅收協定堅持稅收待遇對等原則;C、稅收協定是國家間的法律，屬于國際經濟法的范疇;D、稅收協定主要為了解決重復征稅的問題 659、下面不屬于避稅地的是（d）。A、巴哈馬;B、百幕大;C、香港;D、英國 660、消除雙重征稅最不徹底的的方法是（a）。

A、扣除法;B、抵免法;C、免稅法;D、以上答案都對 680、與我國第一個簽定稅收協定的國家是（a）。A、日本;B、瑞士;C、美國;D、英國

二、多項選擇題

1、我國稅法所說的關聯企業是指與企業有下列關系之一的公司、企業和其他經濟組織（bcd）。

A、有業務往來關系;B、在資金、經營、購銷等方面存在直接擁有和控制的關系;C、直接或間接同為第三者所擁有或控制;D、其他利益上相關聯的企業

2、企業與關聯企業之間的購銷業務，不按獨立企業之間的業務往來作價的，當地稅務機關可以依照下列順序和方法進行調整（abcd）。

A、按獨立企業之間進行相同或者類似業務活動的價格;B、按再銷售給無關聯關系的第三者價格應取得的水平;C、按成本加合理的費用和利潤;D、按其他合理的方法

3、企業與關聯之間的購銷業務，不按獨立企業之間的業務往來作價的，下列方法中可以作為稅務機關據以調整的有(abcd)。

A、可比的非受控價格法;B、再銷售價格法;C、成本加價法;D、其他方法

7、下列情況中，企業與關聯企業之間融通資金所支付或收取的利息，應由稅務機關參照正常利率調整的有（abcd）。

A、超過沒有關聯關系所能同意的數額;B、低于沒有關聯關系所能同意的數額;C、利率超過這類業務的正常利率;D、利率低于這類業務的正常利率.9、獨立企業之間的業務往來是指沒有關聯關系的企業之間，按照（ab）所進行的業務往來。

A、營業常規;B、公平成交價格C、;正常銷售價格;D、市場成交價格

13、反映企業盈利能力的財務指標主要有（abd）。A、成本費用利潤率;B、凈資產收益率;C、應收帳款周轉率;D、銷售利潤率

15、根據行使征稅權力的原則和稅收管轄范圍、內容的不同，稅收管轄權分為（abc）。

A、地域管轄權;B、居民管轄權;C、公民管轄權;D、財產管轄權

17、國際避稅地的主要特點是（bcd）。

A、面積大;B、低稅;C、地理位置特殊;D、財政規模小并有其他財源

19、國際避稅行為會導致以下（acd）情況發生。A、嚴重損害有關國家的稅收利益;B、促進各國經濟同步發展;C、引起國際資本的不正常轉移;D、違背稅負公平的原則

22、國際上消除雙重征稅的方法有（abc）。A、扣除法;B、免稅法;C、抵免法;D、加成法

23、跨國企業的匯率風險包括（abc）。

A、換算風險;B、交易風險;C、經濟風險;D、存貨風險 30、預約定價優點是(abc)。

A、避免雙重征稅;B、納稅人減少不確定性因素;C、減少稅企雙方的征納糾紛與成本;D、免除關聯交易申報義務

46、納稅地點一般規定為（abcd）。

A、住所地;B、營業地;C、財產所在地;D、特定行為發生地

47、雙主體稅制結構模式是指在整個稅制體系中，（a）和（c）占有相近比重。A、流轉稅;B、財產稅;C、所得稅;D、行為目的稅

48、威廉·配第提出的稅收原則包括(bce)。A、效率;B、公平;C、簡便;D、確實;E、節省

49、按照一國稅制開征稅種的多少或稅種組成的情況，稅制類型可分為（cd）。A、一元稅制;B、多元稅制;C、單一稅制;D、復合稅制

50、稅制要素，即稅制中最重要的基本要素包括(abe)。

A、征稅對象;B、納稅人;C、扣繳義務人;D、計稅依據;E、稅率

51、一個穩定的經濟體應該達到四個目標，即（abcd）。A、經濟增長;B、物價穩定;C、充分就業;D、國際收支平衡

52、一般來看，稅收的職能具有三個基本特性，即（abc）。A、內在性;B、客觀性;C、穩定性;D、外在性

54、稅法廢止的形式主要有（abc）。A、新法廢止舊法;B、稅法中規定了終止生效日期，期限屆滿又沒有延長期限的規定;C、通過發布專門的法規來廢止稅法;D、政權更迭造成稅法廢止

55、下列關于稅法體系說法正確的是（abcd）。A、稅法體系是具體而不是抽象的;B、構成稅法體系的因素(稅法)是變化而不是靜止的;C、稅法體系的完善程度是相對而不是絕對的;D、稅法體系及其內容是由客觀條件決定的

56、稅收優惠按目的可分為（ab）。

A、照顧性優惠;B、鼓勵性優惠;C、減免性優惠;D、抵免性優惠

57、計稅依據按照計量單位來劃分，有（c）和（d）兩種類型。A、實物計征;B、貨幣計征;C、從價計征;D、從量計征

58、稅率中最為常用的形式有（abc）。

A、比例稅率;B、累進稅率;C、定額稅率;D、幅度稅率

59、一個相對完善、合理的稅法體系的標志是（acd）。A、組成稅法體系的各個單行稅法的功能必須健全;B、只能由稅收法律和稅收行政法規組成;C、各個單行稅法之間在內容上存在著相互依存、相互聯系的關系;D、在稅法種類和外在形式上是不可或缺的。

60、按稅收與價格的關系分，稅收可分為(cd)。A、直接稅;B、間接稅;C、價內稅;D、價外稅

61、根據《稅收征管法》的規定，稅務機關有權（acd）A、檢查納稅人的賬簿、記賬憑證、報表和有關資料;B、到納稅人的生活場所檢查納稅人應納稅的商品、貨物或者其他財產;C、到車站、碼頭、機場、郵政企業及其分支機構檢查納稅人托運、郵寄應納稅商品、貨物或者其他財產的有關單據、憑證和有關資料;D、詢問納稅人、扣繳義務人與納稅或者代扣代繳、代收代繳稅款有關的問題和情況

61、根據延期納稅制度，下列處理正確的是（abd）A、延期期限最長不得超過三個月;B、同一筆稅款不得滾動延期;C、延期納稅必須由縣以上稅務局批準;D、批準延期內免于加收滯納金6

63、《稅收征管法》規定, 扣繳義務人依法履行代扣、代收稅款義務時，納稅人不得拒絕。納稅人拒絕的，扣繳義務人采取的措施錯誤的是（bcd）。

A、扣繳義務人應當及時報告稅務機關處理;B、書面通知納稅人開戶銀行暫停支付相當于應納稅款的存款;C、立即停止支付應付納稅人的有關款項;D、書面通知納稅人開戶銀行從其存款中扣繳稅款 66、下列采用定額稅率的稅種有（bc）

A、個人所得稅;B、車船使用稅;C、資源稅;D、增值稅 67、下列各項中不屬于社會公共需要的有(ab)。A、住房需要;B、衣著;C、國防;D、國民經濟穩定 68、下列關于比例稅率的說法正確的是（abcd）。

A、比例稅率是對同一課稅對象不論數額大小，都按同一比例征稅;B、采用比例稅率稅額占課稅對象的比例總是相同的;C、比例稅率是最常見的稅率之一，應用廣泛;D、比例稅率具有橫向公平性，其主要優點是計算簡便，便于征收和繳納 70、下列稅種屬于流轉稅類的是（abc）。

A、增值稅;B、消費稅C、;營業稅;D、城市維護建設稅 72、消費稅采用的稅率形式有（ab）。

A、比例稅率;B、定額稅率;C、累進稅率;D、平均稅率 75、下列經營活動中，應征收增值稅的有（abc）。

A、貨物生產企業的混合銷售行為;B、貨物零售企業的混合銷售行為;

C、貨物批發企業的混合銷售行為;D、營業稅納稅人的混合銷售行為 76、下列稅種中，納稅人與負稅人通常不一致的是（acd）A、營業稅;B、企業所得稅;C、消費稅;D、增值稅

77、下列稅種中，納稅人與負稅人通常一致的是（ab）。A、個人所得稅;B、企業所得稅;C、增值稅;D、消費稅

78、下列選項屬于增值稅專用發票出現漏洞的原因的是（abcd）。A、一般納稅人認定標準執行不嚴;B、稅務機關執法不力;C、部門間協調能力差;D、納稅人納稅意識薄弱。

79、小規模納稅人與一般納稅人的區別表現在小規模納稅人（ac）A、進項稅額不能抵扣;B、進項稅額可以抵扣;C、按征收率計稅;D、按基本稅率計稅

87、下列業務屬于增值稅應稅勞務的有（ac）。

A、修理手表;B、裝修房屋;C、修汽車;D、金融業務 88、嚴密的稅法體系，應包括的內容是（abcd）。

A、稅收法律;B、稅收行政法規;C、地方性法規;D、國際條約

A、慎選稅目原則;B、慎選稅率原則;C、慎選稅源原則;D、慎選稅種原則 91、按稅收繳納形式的不同可將稅種分為（bcd）。A、商品稅;B、力役稅;C、實物稅;D、貨幣稅 92、下列可以作為計稅依據的是(abcd)。

A、價格;B、數量;C、銷售收入;D、所得額;E、價值

94、按稅收管理和受益權限的不同，可將稅種劃分為（abc）。A、中央稅;B、地方稅;C、中央和地方共享稅;D、所得稅 95、以稅收管轄對象為依據分類，可將稅種分為（cd）。A、直接稅;B、間接稅;C、國內稅;D、涉外稅 99、按稅收與價格的關系，可將稅種分為（ab）。A、價內稅;B、價外稅;C、直接稅;D、間接稅

100、按照稅負能否轉嫁為標準，稅收可分為（cd）。A、價內稅;B、價外稅;C、直接稅;D、間接稅

101、稅收的效率原則可分為三個方面，即（bcd）。A、宏觀效率;B、經濟效率;C、社會效率;D、行政效率 104、按稅收計征標準的不同可將稅種分為（ab）。A、從價稅;B、從量稅;C、直接稅;D、間接稅 105、稅收具有三項基本的經濟職能，即（abc）。A、穩定;B、配置;C、分配;D、監督

110、一般認為稅收的職能有（ab）。

A、財政職能;B、經濟職能;C、管理職能;D、監督職能 111、通過稅收調控可以實現（abc）。

A、社會總供求的平衡;B、資源的優化配置;C、收入分配的公平;D、社會的全面進步

112、當社會總需求嚴重低于社會總供給，出現總供給過剩時，國家可采取的政策有（abcd）。

A、可采取擴張性財政政策;B、擴大財政支出;C、減稅;D、增加消費

113、下列財政收入形式中具有無償性特征的有（acd）。A、稅收;B、國債;C、罰沒;D、貨幣財政發行

116、構成稅法的三個最重要的基本要素包括（abd）。A、納稅人;B、征稅對象;C、稅目;D、稅率 120、按稅收能否轉嫁分類，稅收可分為（ab）。A、直接稅;B、間接稅;C、價內稅;D、價外稅 121、稅收調節經濟的職能主要表現在:（bde）。

A、稅收對經濟政策的調節;B、稅收對總需求與總供給平衡的調節;C、稅收對國民經濟發展計劃的調節;D、稅收對資源配置的調節;E、稅收對社會財富分配的調節

123、我國社會主義條件下稅收原則的內容包括（abcd）。A、法制原則;B、公平原則;C、效率原則;D、文明原則

124、從法理學的角度分析，稅收立法原則可以概括為（abcd）原則。A、稅收法律主義;B、稅收公平主義;C、稅收合作信賴主義;D、實質課稅 125、法律優位原則在稅法中的作用主要體現在處理不同等級稅法的關系上。具體可以推論（abcd）。

A、憲法的效力優于稅收法律的效力;B、稅收法律的效力優于稅收行政法規的效力;C、稅收行政法規的效力優于稅收行政規章的效力;D、法律的效力高于行政立法的效力 126、廣義的稅收制度包括（bcd）

A、各種稅的基本法律制度;B、稅收基本法規;C、稅收管理體制;D、稅收征收管理體制 128、課稅要素包括（abcd）等等。

A、納稅人;B、征稅對象;C、稅率;D、稅務爭議的解決方法 129、稅法的調整對象包括（abcd）。

A、稅權的授予關系;B、征納關系;C、稅權劃分關系;D、其他稅收關系 130、稅法的基本原則包括（abcd）。

A、稅收法定原則;B、稅收公平原則;C、稅收效率原則;D、實質課稅原則 131、稅法的時間效力包括（bcd）。

A、起草討論時間;B、制定發布時間;C、終止失效時間;D、稅法的溯及力 132、稅法的適用原則包括（abcd）。A、禁止法律溯及原則;B、法律優位原則;C、實體從舊程序從新原則;D、特別法優于一般法原則 134、稅收的形式特征是（bcd）。

A、生產性;B、強制性;C、無償性;D、固定性 138、稅收合作信賴主義原則要求（abcd）。A、納稅人應按照稅務機關的決定及時繳納稅款;B、稅務機關有責任向納稅人提供完整的稅收信息資料;C、沒有充足的依據，稅務機關不能提出對納稅人是否依法納稅有所懷疑，納稅人有權利要求稅務機關予以信任;D、納稅人應信賴稅務機關的決定是公正和準確的 得稅。

142、我國稅法與會計制度適度分離的必然性（abd）

A、目的不同;B、基本前提不同;C、制定部門不同;D、遵循的原則不同 145、下列項目中屬于稅收優惠措施的有（abd）。A、減稅;B、免稅;C、加成征稅;D、起征點

149、政府為滿足社會公共需要而取得財政收入的形式有（abcd）。A、貨幣發行;B、舉借公債;C、稅收;D、專賣收入 1 152、比例稅率有如下幾種形式，即（abcd）。

A、統一比例稅率；B、行業比例稅率；C、差別比例稅率；D、產品比例稅率 156、減免稅按其內容一般分為（abc）。

A、稅基式減免；B、稅率式減免；C、稅額式減免；D、一次性減免 157、減免稅就其形式而言，一般可分為（abc）。

A、法定減免；B、特定減免；C、臨時減免；D、特別減免

158、課稅對象構成了稅收結構中的基礎性要素，主要因為（abd）。“ A、課稅對象是各稅種劃分的最主要標志 B、課稅對象明確了各稅種的征稅范圍 C、課稅對象是國家據以征稅的主要依據

D、稅制要素中的其他要素一般都是以課稅對象為基礎確定的 159、累進稅率可以分為以下幾種，即（abcd）。

A、全額累進稅率；B、超額累進稅率；C、超倍累進稅率；D、超率累進稅率 160、稅法規定的稅率形式主要有（abc）。

A、累進稅率；B、定額稅率；C、比例稅率；D、有效稅率 168、我國現行稅制的納稅期限有三種形式，即（acd）。

A、按期納稅；B、按日納稅；C、按次納稅；D、按年計征，分期預繳 172、下列項目中屬于稅收制度的構成要素的有（abcdef）。” A、課稅對象；B、納稅期限；C、稅目；D、納稅地點；E、稅率；F、減稅、免稅

三、判斷題

1、稅法構成要素包括扣繳義務人。（錯）

2、稅法是否健全、完善，在一定程度上取決于是否有一個系統、完整的稅法體系。

（對）

3、稅收行政法規是由國務院基于稅收法律的授權而制定的具體的行政措施，在個別規定上可以部分地與稅收法律相抵觸。（錯）

4、在經濟比較發達，又實行私有制經濟的國家，在由間接稅制向直接稅制轉換過程中，有可能選擇以企業所得稅而不是個人所得稅為主體稅。（錯）

5、稅務機關中只有總局根據法律、行政法規授權享有一定的稅收行政立法權。

（對）

6、人們可以創造稅收職能。（錯）

7、所有地方人大制定的地方性法規只在其所轄區域內有效。（對）

8、稅法的廢止分為整體廢止和部分廢止兩種。（對）

9、同一稅種的同一檔次，要根據不同情況盡可能簡化。（對）

11、納稅人、計稅依據和稅率是稅收的三大基本要素。（錯）

12、在以自然經濟為特征的奴隸社會和封建社會，課稅對象主要為土地和商品。（錯）

13、稅收的開征、停征、減免、稅收優惠等只有稅收法律、行政法規、地方性法規可以規定。（錯）

14、國家將稅收權力全部授予稅務機關。（錯）

15、稅種與稅種的區別以及稅種的名稱，通常取決于不同的課稅對象。（對）

16、稅收征管法是稅務機關進行稅收征收管理的基本依據。（對）

17、稅制的核心是稅法。（對）

18、嚴格的稅收中性實際上只是一種理論假設。（對）1

19、從發展的角度看，雙主體稅制模式是一種過渡性稅制結構模式，最終會被其中一種主體稅取代其雙主體地位。（對）

20、稅收的“內在穩定器”作用，主要表現在對商品課稅制度上。（錯）

21、稅收職能會隨著社會經濟條件的變化而變化。（錯）

22、目前我國只有少數單行稅種法是采用稅收行政法規的形式頒布實施的。

（錯）

23、按照統一稅法原則，所有由全國人大及其常委會制定的稅收法律全國范圍內都有效。（對）

24、征稅權對稅務機關是權力而非權利，不能自由轉讓或放棄。（對）

25、稅收地方性法規只在本地區發生法律效力。（對）

27、國際稅收協定具有優先于本國國內稅法的規定而適用的效力。（對）

28、我國現行稅制結構是以所得稅為主體稅種，其它稅類為輔助稅種的復稅制結構。（錯）

29、專項情報交換是一國稅務主管當局就國內某一稅務案件提出問題，并根據協定請求另一稅務主管當局提供情報，協助查證的行為。（對）

30、按管理和使用權限分類，稅收可以分為中央稅和地方稅。（對）

31、按預算收入構成和征稅主管機關的不同分類，稅收可以分為中央稅和地方稅。

（錯）

32、車輛購置稅是對取得并自用應稅車輛單位和個人征收的一種稅。（對）

33、除稅務機關、稅務人員以及經稅務機關依照法律、行政法規委托的單位和人員外，其他單位和個人應積極進行稅款征收活動。（錯）

34、除稅務機關、稅務人員以及經稅務機關依照法律、行政法規委托的單位和人員外，任何單位和個人不得進行稅款征收活動。（對）

35、從根本上說，稅收的存在是由公共需要決定的。（對）

36、從理論上說，增值稅是對商品流轉額的征稅。（錯）

37、從事生產、經營的納稅人、扣繳義務人未按照規定的期限繳納或者解繳稅款，納稅擔保人未按照規定的期限繳納所擔保的稅款，由稅務機關責令限期繳納，逾期仍未繳納的，經縣以上稅務局（分局）局長批準，稅務機關可以采取相應的強制執行措施。（對）

38、從事生產、經營的納稅人應當自領取稅務登記或者發生納稅義務之日起15日內，按照國家有關規定設置賬簿。（錯）

39、從事生產、經營的納稅人應當自領取稅務登記證件之日起15日內，將其財務、會計制度或者財務、會計處理辦法報送主管稅務機關備案。（對）

40、從事生產、經營的納稅人應當自領取稅務登記證件之日起15日內，將其財務、會計制度或者財務、會計處理辦法報送主管稅務機關批準。（錯）

41、從

事生產、經營的納稅人應當自批準成立之日起30日內，持有關證件，向稅務機關申報辦理稅務登記。

（錯）

42、從稅收實踐上分析，依法治稅是規范政府和納稅人行為最重要和最基本的手段。（對）

43、對臨時從事經營的納稅人，可由稅務機關核定其應納稅額，責令繳納；不繳納的，稅務機關可以扣押、查封其價值相當于應納稅款的商品、貨物。（錯）

44、對納稅人進行稅務登記是稅收征管的首要程序。（對）

45、對納稅人來說，稅收是享受公共產品而必須付出的“成本補償”。（錯）

46、對納稅人來說，稅收是享受公共產品而必須付出的“價格”。（對）

47、對政府來說，稅收是彌補政府提供公共產品的“成本補償”。（對）

48、對未按規定辦理稅務登記的從事生產、經營的納稅人，可由稅務機關核定其應納稅額，責令繳納。（對）

49、消費稅的課稅對象是稅法規定的各種應稅消費品。（對）

50、發展中國家實行“效率型”稅制及政策更能促進本國經濟騰飛。（對）

51、法國的地方稅制體系是以中央集權為特征的。（對）

52、法治是保障國家無償、強制、固定地取得稅收的惟一途徑。（對）

53、法治是人類文明發展的必然產物，是社會健康發展的根本保障。（對）

54、個人及其所扶養家屬維持生活必需的住房和用品，不在稅收保全措施的范圍之內。（對）

55、我國稅法中的自然人納稅人也包括屬于自然人范圍的個體企業，農村經營承包戶等。

（對）

56、個人所得稅是對個人取得的應稅所得征收的一種稅。(對)

58、各國政府間通過簽訂稅收協定，并在一定范圍內擴展各自的稅收管轄 權，是避免國際重復征稅較為通行的一種做法。（錯）

59、根據《發票管理辦法》的有關規定，對未按規定保管發票的，由稅務機關責令限期改正，可以處10000元以下的罰款。（對）

61、工商行政管理機關可以將從事生產、經營的納稅人辦理工商登記注冊、核發營業執照的情況，不定期向稅務機關通報。

（錯）

62、公平是效率的必要條件。（對）63、公平是效率的前提。（錯）

64、購進貨物用于集體福利的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣。（對）65、國際避稅與國際偷稅都對居住國的財政收入起到減少的后果。（錯）

66、國際反避稅的方法：一是加強國際稅務合作，二是制定反避稅法律。（對）68、國際稅收是指兩個或兩個以上的國家，在對跨國納稅人行使各自的征稅權力的過程中，所發生的各國家內部的稅收分配關系。（錯）

69、國際稅收秩序主要是由經濟合作與發展組織（OECD）范本和聯合國（UN）范本確立的。（對）

70、國際偷稅從性質上講是用非法的手段達到減輕稅負的目的。（對）

71、國家間交換防范稅收欺詐、偷逃稅的情報，重點就是解決核實征稅和依法處理偷逃稅案件的問題，以防范和處理國際偷逃稅和避稅。（對）

78、卷煙批發商經營卷煙取得收入應依法繳納消費稅（錯）

80、扣繳義務人未按照規定設置、保管代扣代繳、代收代繳稅款賬簿或者保管

代扣代繳、代收代繳記賬憑證及有關資料，且情節嚴重的，由稅務機關責令限期改正，處二千元以上五千元以下的罰款。

（對）

81、扣繳義務人依法履行代扣、代收稅款義務時，納稅人不得拒絕；納稅人拒絕的，扣繳義務人應當及時報告稅務機關處理。（對）

82、扣繳義務人依法履行代扣、代收稅款義務時，納稅人不得拒絕；納稅人拒絕的，扣繳義務人有權對其進行行政處罰。（錯）

83、歷史證明，稅輕也要亡國。（錯）85、零稅率就是免稅

（錯）86、沒有無法律的現代稅收。（對）

87、目前，在我國的稅制體系中所得稅是穩定的主體稅種。（錯）88、目前我國的稅務登記使用的是全國性登記號碼。（對）

89、納稅地點是指商品在整個流轉過程中按照稅法規定應當繳納稅款的階段。（錯）

90、納稅地點一般為納稅人的住所地，也有規定在營業地、財產所在地或特定行為發生地的。（對）

91、納稅環節是指商品在整個流轉過程中按照稅法規定應當繳納稅款的階段。（對）

92、納稅人、扣繳義務人編造虛假會計憑證的，由稅務機關責令限期改正，并處五萬元以下的罰款。（對）

94、納稅人、扣繳義務人不可以直接到稅務機關辦理納稅申報或者有關申報資料。

（錯）

95、納稅人、扣繳義務人可以按照中國人民銀行或者國家審計署的規定設置賬簿，根據合法、有效憑證記賬，進行核算。（錯）

96、納稅人、扣繳義務人可以直接到稅務機關或者按照規定采取郵寄、數據電文或者其他方式辦理納稅申報或者報送有關申報資料。（對）

97、納稅人、扣繳義務人逃避、拒絕或者以其他方式阻撓稅務機關檢查的，是抗稅。（錯）

98、納稅人、扣繳義務人未按照規定的期限繳納或者解繳稅款，納稅擔保人未按照規定的期限繳納所擔保的稅款，由稅務機關責令限期繳納，逾期仍未繳納的，經市以上稅務局（分局）局長批準，稅務機關可以采取相應的強制執行措施。（錯）

100、納稅人按照國務院稅務主管部門的規定使用稅務登記證件。（對）101、納稅人辦理稅務登記和扣繳義務人辦理扣繳稅款登記的范圍和辦法，由國務院規定。

（對）

102、納稅人必須依照法律、行政法規、稅收部門規章確定的申報期限、申報內容如實辦理納稅申報，報送納稅申報表、財務會計報表以及其他納稅資料。（錯）

103、納稅人不進行納稅申報，不繳或者少繳應納稅款的，是偷稅。（錯）104、納稅人不能按期繳納稅款的，經省、自治區、直轄市國家稅務局、地方稅務局批準，可以延期繳納稅款，但是最長不得超過三個月。（對）

105、納稅人超過應納稅額繳納的稅款，稅務機關發現后應當立即退還。(對)108、納稅人發生納稅義務，未按照規定的期限辦理納稅申報，經稅務機關責令限期申報，逾期仍不申報的，稅務機關有權核定其應納稅額。（對）

109、納稅人分立時未繳清稅款的，分立后的納稅人對未能履行的納稅義務應當

承擔經濟責任。（錯）

110、納稅人取得的貨運定額發票是準予抵扣的運費結算單據之一。（錯）111、納稅人申報的計稅依據明顯偏低，又無正當理由的，稅務機關有權核 定其應納稅額。（對）

112、納稅人是各個稅種之間相互區別的根本標志。（錯）

113、納稅人偽造、變造、隱匿、擅自銷毀賬簿、記賬憑證，或者在賬簿上多列支出或者不列、少列收入，或者經稅務機關通知申報而拒不申報或者進行虛假的納稅申報，不繳或者少繳應納稅款的，是騙稅。

（錯）

114、納稅人偽造、變造、隱匿、擅自銷毀賬簿、記賬憑證，或者在賬簿上多列支出或者不列、少列收入，或者經稅務機關通知申報而拒不申報或者進行虛假的納稅申報，不繳或者少繳應納稅款的，是偷稅。（對）

115、納稅人未按照規定的期限辦理納稅申報和報送納稅資料，且情節嚴重的，由稅務機關責令限期改正，可以處二千元以上一萬元以下的罰款。（對）

116、納稅人未按照規定將其全部銀行賬號向稅務機關報告的，由稅務機關責令限期改正，處二千元以下的罰款。（錯）

117、納稅人未按照規定設置、保管賬簿或者保管記帳憑證和有關資料，且情節嚴重的，由稅務機關責令限期改正，可以處二千元以上一萬元以下的罰款。（錯）

118、納稅人未按照規定使用稅務登記證件，稅務機關可以處二千元以上一萬元以下的罰款。（錯）

119、納稅人享受減免稅待遇的，在減稅、免稅期間可以按照規定暫免辦理納稅申報。（錯）

120、納稅人享受減免稅待遇的，在減稅、免稅期間應當按照規定辦理納稅申報。（對）

121、納稅人因有特殊困難，不能按期繳納稅款的，經省、自治區、直轄市國家稅務局、地方稅務局批準，可以延期繳納稅款，但是最長不得超過半年。（錯）

123、納稅人應按照省級稅務主管部門的規定使用稅務登記證件。（錯）124、納稅人有稅收違法情形而以其財產設定抵押、質押的，應當向抵押權人、質權人說明其違法情況。

（錯）

126、納稅人自結算繳納稅款之日起三年內發現的多繳稅款，可以向稅務機關要求退還多繳的稅款并加銀行同期定期存款利息。（錯）

128、汽車進口商進口汽車，在進口環節應繳納增值稅、消費稅和關稅。（對）129、欠繳稅款5萬元以上的納稅人在處分其不動產或者大額資產之前，應當向稅務機關報告。（對）

130、欠繳稅款的納稅人或者其辦稅人員需要出境的，應當在出境前向稅務機關結清應納稅款、滯納金或者提供擔保。否則，稅務機關可以通知海關阻止其出境。（錯）

134、欠繳稅款數額較大的納稅人在處分其不動產或者大額資產之前，應當向稅務機關報告。（對）

142、如果納稅人不能提供納稅擔保，經市以上稅務局（分局）局長批準，稅務機關可以采取相應的稅收保全措施。（錯）

143、如果納稅人不能提供納稅擔保，經縣以上稅務局（分局）局長批準，稅務機關可以采取相應的稅收保全措施。（對）

145、實行增值稅可以解決對商品的重復征稅問題。（對）

146、稅法是稅收法律制度的簡稱，它是國家制定的用于調整稅收分配過程中形成的權利和義務關系的法律規范性文件的總和。（對）

147、稅率是應納稅額與課稅對象之間的數量關系或比例，是計算稅額的尺度。（對）

148、稅收并不具有調節經濟運行，保持經濟效率和穩定增長的能力。（錯）149、稅收不是政府最為重要的調控工具之一。（錯）

153、稅收的客體是社會成員，亦即企業、個人等納稅人。（對）

155、稅收法律責任是稅收法律關系的主體因違反稅法所應當承擔的法律后果。（對）

156、稅收管轄權是國家在稅收領域的主權，即一國政府在行使主權課稅方面所擁有的管理權力。

（對）

157、稅收管轄權通常包括居民管轄權和地域（來源地）管轄權兩種基本形式。（對）

160、稅收是國家取得財政收入的輔助形式。

（錯）

162、稅收是無償征收的，政府在征收稅款時無須作等價交換。（對）165、稅收效率體現在它對經濟運行的影響和干預上。（對）

167、稅收優惠是指稅法對某些特定的納稅人或征稅對象給予的一種免除規 定，它包括減免稅、稅收抵免等多種形式。（對）

170、稅務登記是稅務機關對納稅單位和個人的開業、變動、歇業以及生產經營范圍進行法定登記的一項制度，它是稅務機關在征收管理工作中的一項基本的工作制度。（對）

171、稅務登記證件不得涂改、損毀、買賣或者偽造，但可出租、轉借。（錯）172、稅務登記證件不得轉借、涂改、損毀、買賣或者偽造。（對）

174、稅務機關、稅務人員查封、扣押納稅人個人及其所扶養家屬維持生活必需的住房和用品的，依法追究刑事責任。

（錯）

176、稅務機關、稅務人員查封、扣押納稅人個人及其所扶養家屬維持生活必需的住房和用品的，責令退還，依法給予行政處分；構成犯罪的，依法追究刑事責任。（對）

177、稅務機關調查稅務違法案件時，對與案件有關的情況和資料，可以記錄、錄音、扣押、查封和復制。（錯）

178、稅務機關核定應納稅額的具體程序和方法由國務院稅務主管部門規定。（對）

181、稅務機關是發票的主管機關，增值稅專用發票由省級稅務局指定的企業印制。

（錯）

182、稅務機關違反規定擅自改變稅收征收管理范圍和稅款入庫預算級次的，責令限期改正，對直接負責的主管人員和其他直接責任人員依法給予警告或者降級的行政處分。

（錯）

183、稅務機關違反規定擅自改變稅收征收管理范圍和稅款入庫預算級次的，責令限期改正，對直接負責的主管人員和其他直接責任人員依法追究刑事責任。（錯）

184、稅務機關行使代位權應當通過訴訟的方式進行。（對）

185、稅務機關依法查詢從事生產、經營的納稅人開立賬戶的情況時，有關銀行

和其他金融機構應當予以協助。

（對）

186、稅務機關依法查詢個人開立賬戶的情況時，有關銀行和其他金融機構應當予以協助。

（錯）

187、稅務機關應當依照法律、行政法規或者稅收部門規章的規定征收稅款。（錯）

188、稅務機關有權到納稅人的生活住所檢查納稅人應納稅的商品、貨物或者其他財產。（錯）

189、稅務機關在調查稅收違法案件時，經縣以上稅務局（分局）局長批準，可以查詢案件涉嫌人員的儲蓄存款。（錯）

190、稅務機關在征收稅款時，經設區的市、自治州以上稅務局（分局）局長批準，可以查詢涉稅人員的儲蓄存款。（錯）

191、稅務機關征收稅款，稅收罰款優先于其他行政機關的罰款。（錯）194、稅務人員對控告、檢舉稅收違法違紀行為的納稅人、扣繳義務人以及其他檢舉人進行打擊報復的，依法給予行政處分。

（對）

195、稅務人員利用職務上的便利，收受或者索取納稅人、扣繳義務人財物或者謀取其他不正當利益，構成犯罪的，依法追究刑事責任；尚不構成犯罪的，依法給予行政處分。（對）

198、稅務人員徇私舞弊，對依法應當移交司法機關追究刑事責任的不移交，情節嚴重的，依法追究刑事責任。

（對）

199、稅務人員徇私舞弊或者玩忽職守，不征或者少征應征稅款，致使國家稅收遭受重大損失，構成犯罪的，依法追究刑事責任。（對）

200、稅務人員與納稅人、扣繳義務人勾結，唆使或者協助納稅人、扣繳義務人進行偷稅等違法行為，構成犯罪的，依法追究刑事責任；尚不構成犯罪的，依法給予行政處分。（對）

203、稅務人員在進行稅務登記或者開展稅收服務時，未按照征管法的規定進行回避的，對直接負責的主管人員和其他直接責任人員，依法給予行政處分。（錯）

204、稅務爭議是指稅務機關與稅務管理相對人之間因確認或實施稅收法律關系而產生的糾紛。（對）

205、私人需要是指社會成員共同的需要。（錯）

208、條件相同者繳納相同的稅，這被稱為稅收的橫向公平。（對）209、條件相同者繳納相同的稅，這被稱為稅收的縱向公平。（錯）

210、推進以德治稅應當堅持“內外并舉、重在治內、以內促外”的指導方針。

211、外國稅收是指兩個或兩個以上的國家，在對跨國納稅人行使各自的征稅權力的過程中，所發生的國家與國家之間的稅收分配關系。（錯）

214、違反法律、行政法規的規定提前征收、延緩征收或者攤派稅款的，由其上級機關或者行政監察機關責令改正，對直接負責的主管人員和其他直接責任人員依法給予行政處分。

（對）

215、違反法律、行政法規的規定提前征收、延緩征收或者攤派稅款的，由其上級機關或者行政監察機關責令改正，構成犯罪的，依法追究刑事責任。（錯）

216、我國稅制和稅收政策的選擇運用上應實行“效率型”“兼顧公平的原則。（對）

218習慣上，我們將稅務登記和納稅申報合稱為”稅務管理“。（對）

219、夏、商、周時代的貢、助、徹，是我國稅收的雛形，具有租稅不分的性質。（對）

220、夏王朝向臣民征收的”貢賦“是我國古代早期稅收的原始形態。（對）221、現階段，稅收職能基本上只是取得財政收入。（錯）222、現行企業所得稅實行25％的法定比例稅率。（對）224、小規模納稅人不享受稅款抵扣。

（對）

225、小規模納稅人的銷售額是指小規模納稅人銷售貨物或應稅勞務向購買方收取的全部價款（不含價外費用）。（錯）

226、小規模納稅人銷售貨物，按適應稅率直接計稅。（錯）227、小規模商業企業的征收率是3%。

（對）

230、亞當.斯密的稅收原則：平等、確實、簡便、省費。（對）

233、要提高納稅人的納稅意識，加大對偷稅的處罰力度是當務之急。（對）235、一般納稅人銷售設備承擔的運費可按7%的扣除率計算的可抵扣進項稅額。（對）

239、依現行企業所得稅法規定，經營租入固定資產可提取折舊。（錯）

241、依現行企業所得稅法規定，納稅人的壞帳可按建立壞帳準備辦法處理，計提比例與會計規定一致。

（錯）

243、依現行企業所得稅法規定，納稅人清算時，應當以實際經營期作為一個納稅期間。（錯）

244、依現行企業所得稅法規定，納稅人在中間合并、分立、終止的，應當自停止生產經營之日起30日內，向主管稅務機關辦理當期所得稅匯算清繳。（錯）

250、以舊換新方式銷售貨物，應按新貨物的同期銷售的銷售價格確定銷售額。（對）

251、因納稅人、扣繳義務人計算錯誤等失誤，未繳或者少繳稅款的，稅務機關在三年內可以追征稅款，但一般不加收滯納金。（錯）

253、營業稅的征收范圍包括在中華人民共和國境內提供應稅勞務、轉讓無形資產或者銷售不動產。（對）

254、優化為納稅人服務是稅務征管的基礎。（對）255、有國必有稅，有稅必有法。（對）

256、在當今社會，稅收還沒有成為中國社會的一種普遍現象。（錯）

260、在稅收征管法中，我們將稅務登記、賬簿憑證管理和納稅申報合稱為”稅務管理“。（對）

261、在稅收征管模式中，”集中征收“的涵義主要是指稅務機關通過計算機網絡系統，將納稅人的涉稅信息進行集中處理。（對）

262、在稅收征管模式中，”重點稽查“中的”重點“的含義就是要求稅務機關對每個納稅人都要進行檢查。（錯）

263、在直接稅和間接稅中，一般情況下，直接稅是累退的。（錯）264、增加稅收可以擴大需求，減少稅收可以抑制需求。（錯）265、增值稅=產出×稅率－投入×稅率，稱為扣稅法。（對）266、增值稅的低稅率是13%（對）269、增值稅和消費稅均屬中央稅（錯）

270、增值稅應納稅額=銷項稅額-進項稅額。

（對）

271、增值稅專用發票由國家稅務總局指定的企業印制。（對）

272、賬簿、記賬憑證、完稅憑證及其他有關資料一般不得偽造、變造或者擅自

損毀。（錯）

273、征稅的目的是為了滿足社會公共需要，因而其本質特征是有償的。（錯）274、征稅對象是各個稅種之間相互區別的根本標志。（對）278、執法責任制是規范執法的保障。（對）

287、重復征稅是對同一課稅對象，以及同一納稅人或不同納稅人的同一項征稅對象，進行了一次性征稅。（錯）

288、主管稅務機關因發現納稅人不按規定使用減免稅款的，稅務機關有權停止減免，情節嚴重的要追回相應已減免的稅款。（對）

290、專用發票的稽核檢查是加強增值稅征收管理的重要措施。（對）

291、資產交易雙方換入資產的成本應以換出資產的原帳面凈值為基礎確定。（對）

294、”生產型增值稅“不允許扣除固定資產所含的稅款。（對）

295、”收入型增值稅“允許扣除固定資產的折舊部分所含的稅款。（對）

296、”消費型增值稅“顯然是不徹底的增值稅，因為它不是真正意義上的對”增值額“征稅。（錯）

308、車輛購置稅選擇單一環節，實行生產地課征制度。（錯）

309、除提供加工、修理修配勞務外，提供的其他勞務不征增值稅。（對）

313、從事生產、經營的納稅人、扣繳義務人未按照規定的期限繳納或者解繳稅款，納稅擔保人未按照規定的期限繳納所擔保的稅款，由稅務機關責令限期繳納，逾期仍未繳納的，經設區的市以上稅務局（分局）局長批準，稅務機關可以采取相應的強制執行措施。(錯)

314、從事生產、經營的納稅人應當自領取營業執照之日起15日內，將其財務、會計制度或者財務、會計處理辦法報送主管稅務機關備案。（錯）

316、從嚴格意義上講，只有國家才享有稅收的所有權，因此政府是真正的征稅主體。（對）

317、單位或個體經營者聘用的員工為本單位或店主提供的加工、修理、修配勞務不征增值稅。（對）

322、對納稅人進行稅務登記是加強對納稅人控制和管理的基礎性環節。（對）338、關聯企業之間的業務往來，應當按照關聯企業之間的義務往來收取或 者支付價款、費用，否則，稅務機關有權進行合理調整。（錯）

356、幾乎所有的國家都強制規定納稅人必須按期申報納稅。（對）359、寄售商店銷售寄售物品按3%征增值稅。（對）

360、價內稅是指稅金包含在商品銷售價格或非商品銷售價格中的稅。（對）363、價外稅是指稅金不包含在商品銷售價格或勞務銷售價格中的稅。（對）364、企業發生的公益、救濟性的捐贈支出，其扣除比例為利潤總額12%以內。（對）

366、進口環節增值稅的計算，不區分一般和小規模納稅人。（對）

372、卷煙廠將自產的煙絲作為原材料繼續生產卷煙，領用的煙絲應視同銷售，征增值稅和消費稅。（錯）

373、扣繳義務人編造虛假計稅依據的，由稅務機關責令限期改正，并處50%以上5倍以下的罰款。（錯）

375、歷史證明，無稅不國，但稅重也要亡國。（對）376、零稅率是增值稅的一個特別規定，它并非免稅。（對）

388、納稅人按規定支付的與生產經營有關的業務招待費由納稅人提供確實記錄和單據，經核準后予以全額扣除。（錯）

389、納稅人不論當期是否發生納稅義務，除經稅務機關批準外，均應按規定辦理納稅申報。（對）

390、納稅人采取以舊換新方式銷售貨物，其還本支出可從銷售額中扣除。（錯）

391、納稅人兼營不同稅率的貨物或者應稅勞務，應分別核算不同稅率貨物或應稅勞務的銷售額。否則，從高適用稅率征收增值稅。

（對）

395、企業進行資產置換，收到補價的一方，應以換出資產的帳面價值扣除補價為基礎確定換出資產的成本。（對）

398、企業所得稅的計稅依據是納稅人每一納稅的收入總額減去會計法規準予扣除項目后的余額。（錯）

399、企業所得稅的一般計算公式是：應納稅額＝會計利潤×稅率。（錯）401、企業所得稅納稅人來源于中國境外的所得，在境外實際繳納的所得稅稅款，準予在匯總納稅時，限額從其應納稅額中扣除。（對）

403、企業所得稅是國家對企業的生產經營所得和其他所得征收的一種稅。（對）

414、稅基的大小直接關系到納稅人的負擔和國家稅收收入的多少，是國家在一定時期內的稅收政策的主要表現形式，是稅收制度的核心要素。（錯）

415、稅款征收是稅收征管的核心。（對）

416、稅率的高低直接關系到納稅人的負擔和國家稅收收入的多少，是國家在一定時期內的稅收政策的主要表現形式，是稅收制度的核心要素。（對）

417、稅率是稅收制度的核心要素。（對）

418、稅收必須借助行政手段強制征收。（錯）

420、稅收的公平與效率是互相促進、互為條件的統一體。

（對）

421、稅收的征收主體是政府。

（對）

429、稅收和收費作為分配形式，具有一定的共性。

（對）

431、稅收具有調節經濟運行，保持經濟效率和穩定增長的能力。（對）

432、稅收強制執行措施的適用對象包括所有的納稅人、扣繳義務人和納稅擔保人。

（錯）

439、稅收征管是稅款征收的核心。（錯）

440、稅收政策的制定應堅持可持續發展的原則。（對）

445、稅務機關扣押、查封納稅人的價值相當于應納稅款的商品、貨物或者其他財產，這里的”其他財產“包括納稅人的房地產、現金、股票、國庫券、基金等不動產和動產。（對）

446、稅務機關違反規定擅自改變稅收征收管理范圍和稅款入庫預算級次的，責令限期改正，對直接負責的主管人員和其他直接責任人員依法給予降級或者撤職的行政處分。

（對）

447、稅務機關依法查詢從事生產、經營的納稅人開立賬戶的情況時，有關銀行和其他金融機構應當予以回絕。

（錯）

448、稅務機關有證據認為從事生產、經營的納稅人有逃避納稅義務行為的，可以在規定的納稅期之前，責令限期繳納應納稅款。（錯）

450、稅務稽查包括選案、檢查、審理和執行四個工作環節。（對）

451、稅務人員徇私舞弊，對依法應當移交司法機關追究刑事責任的不移交，情

節嚴重的，依法追究民事責任。

（錯）

454、稅務所可以以自己的名義對納稅人欠繳稅款的情況定期在媒體上予以公告。（錯）

455、稅制體系指由若干不同類別的稅種組成的稅收體系。（對）

456、所有的納稅人都應當按照國家有關規定，將其在銀行或者其他金融機構開立的存款賬戶向稅務機關報告。

（錯）

462、委托加工卷煙收回后直接銷售卷煙實現收入既要征增值稅，又要繳消費稅。（錯）

465、我國現行增值稅征收的地域范圍限于我國境內。（對）466、西方國家稅收發展的第一個階段是自由貢納時期。1 471消費稅共設置14個稅目。（對）

473、小規模納稅人按低稅率計稅。（錯）474、小規模納稅人按征收率計稅。（對）

475、小規模納稅人的銷售額是指小規模納稅人銷售貨物或應稅勞務向購買方收取的全部價款和價外費用。（對）

480、要提高納稅人的納稅意識，首先必須進行有力的稅收宣傳。（對）

482、一般納稅人外購固定資產取得專用發票，其進項稅額可以抵扣。（對）483、一個國家既可以選擇地域管轄權，又可以選擇居民管轄權。（對）489、以有限責任形式組建的私營企業屬企業所得稅納稅人。（對）491、優化納稅服務是稅務機關法定的行政職責。（對）

500、在我國境內銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務以及進口貨物的單位和個人為增值稅的納稅人。

（對）

501、在西方國家，銷售稅一般都是價外稅。（對）503、在中國境內銷售房屋應納增值稅。（錯）505、增值額=產出額－投入額（對）

506、增值稅=（產出－投入）×稅率，稱為扣額法。（對）507、增值稅的低稅率是13%。（對）508、增值稅的基本稅率是17%。（對）

509、增值稅納稅人分為一般納稅人和小規模納稅人。（對）

512、增值稅有利于商品的出口退稅。

（對）

515、征稅對象，又稱征稅客體。這是指稅法規定對什么征稅。（對）

539、主管稅務機關因發現納稅人不按規定使用減免稅款的，稅務機關無權停止減免。（錯）

542、生產型增值稅顯然是不徹底的增值稅，因為它不是真正意義上的對”增值額“征稅。（對）

543、消費型增值稅允許所有投入物所含的稅款可以一次性扣除。（對）554、車輛購置稅納稅人應當向車輛登記注冊地的主管稅務機關申報繳納。0 559、對酒類產品中生產企業銷售酒類產品而收取的包裝物押金，無論押金是否返還及會計如何核算，均需并入酒類產品銷售額中征收消費稅（啤酒、黃酒除外）。（對）

562、對審計機關、財政機關依法查出的稅收違法行為，審計機關和財政機關應依法將查出的稅款、滯納金按照稅款入庫預算級次繳入國庫，并將結果通報稅務機

關。

（錯）

570、個人的機動車輛、金銀飾品、古玩字畫等不在稅收強制執行措施的范圍之內。（錯）

574、工商稅收一般由稅務機關征收管理。（對）

575、公共需要同私人需要相比，具有整體集合性。（對）

586、含增值稅的收入換算成不含稅收入的公式為：銷售額=含稅銷售額÷（1-稅率或征收率）（錯）

596、金稅工程由5個子系統構成。

（錯）

597、金銀首飾的消費稅納稅環節為零售環節。（對）

599、金銀首飾消費稅由生產環節納稅改為在零售環節納稅以后，納稅人用外購的已稅珠寶玉石生產的金銀首飾（含鑲嵌首飾），在計稅時一律不得扣除外購珠寶玉石的已納稅款。

（對）

600、進口卷煙一律按45％計征消費稅。（對）

601、酒廠生產的白酒若難以確定其耗用的材料，則按最高稅率課稅。（對）606、目前，”金稅工程“的使用僅限于增值稅。（對）

608、目前，在國家稅務總局稅收征管司設立了專門的納稅服務處。（對）609、目前，在我國的稅制體系中增值稅是穩定的主體稅種。（對）610、酒廠將生產的啤酒作為福利發給本廠職工，應視同銷售，征增值稅和消費稅。（對）

613、納稅人超過應納稅額繳納的稅款，稅務機關發現后應當立即退還并加算銀行同期存款利息。

（錯）

614、納稅人未按照規定安裝、使用稅控裝置，且情節嚴重的，由稅務機關責令限期改正，處二千元以上一萬元以下的罰款。

（對）

616、納稅人有合并、分立情形的，應當向稅務機關報告，并依法繳清稅款。（對）

620、納稅主體，又稱納稅人或納稅義務人。它是指法律、行政法規規定的直接負有納稅義務的自然人、法人或其他組織。（對）

623、企業所得稅的計稅依據是納稅人每一納稅的收入總額減去稅法準予扣除項目后的余額（對）

624、企業所得稅的一般計算公式是：應納稅額＝應納稅所得額×稅率。（對）626、企業所得稅納稅人某一納稅發生的虧損，可用以后的應納稅所得額彌補，1年彌補不足的，可以逐年延續彌補，但延續彌補期最長不得超過5年。（對）

627、企業所得稅以納稅人取得的生產經營所得和其他所得為征稅對象。（對）628、企業在核定年應納稅所得額時，主要考慮真實性原則。（對）

630、欠繳稅款數額較大的納稅人在處分其不動產或者大額資產之后，應當向稅務機關報告。（錯）

636、如果沒有各國政府同它們各自管轄范圍下納稅人所形成的征納關系，那么也就無從產生國家之間的稅收分配關系。（對）

637、如果納稅人不能提供納稅擔保，經稅務局（分局）局長批準，稅務機關可以采取相應的稅收保全措施。（錯）

638、如果稅收是收入中的固定比例，稅收便是固定比例的。（對）640、如果隨著收入的增加征稅的比例越大，則稅收是累進的。（對）

641、商業企業外購貨物，增值稅專用發票抵扣時間為貨物的貨款支付以后。（錯）

642、省級人民政府違反法律、行政法規規定，擅自作出的減稅、免稅決定，稅

務機關可以先執行，但應及時向上級稅務機關報告。（錯）

644、收入型增值稅是最為徹底、規范的增值稅，發達國家實行的多為這種類型的增值稅。

（錯）

645、稅基是應納稅額與課稅對象之間的數量關系或比例，是計算稅額的尺度。（錯）

647、稅收必須借助法律手段強制征收。（對）

649、稅收的彈性原則強調賦稅的征收量有伸縮性，依條件的變化而變化。（對）

650、稅收的征收主體是各級稅務局。

（錯）

654、稅收管轄權是一國政府在行使主權課稅方面所擁有的管理權力。（對）656、稅收強制執行措施的適用對象包括從事生產、經營的納稅人、扣繳義務人和納稅擔保人。（對）

657、稅收實體法是對國家征收的各稅種進行具體規定的法律。（對）658、稅收是國家取得財政收入的基本形式。

（對）

664、稅務機關有權到車站、碼頭、機場等場所開箱、開包檢查納稅人托運、郵寄應納稅商品、貨物或者其他財產的情況。（錯）

665、稅務稽查是稅務機關對納稅單位和個人的開業、變動、歇業以及生產經營范圍進行法定登記的一項制度，它是稅務機關在征收管理工作中的一項基本的工作制度。（錯）

674、外購酒精生產白酒，準予從酒的應納消費稅中扣除酒精的已納消費稅。(錯)696、消費型增值稅是最為徹底、規范的增值稅，發達國家實行的多為這種類型的增值稅。

（對）

697、銷售額和折扣額在同一張發票上分別注明的，按折扣后的銷售額計算增值稅。

（對）

725、在我國境內銷售熱力應納增值稅。（對）733、增值稅采用的是”發票抵扣法"。

（對）737、增值稅發票由造幣廠統一印制。

（對）738、增值稅是對每個階段的增值額開征的一種比例稅（對）740、征管機制是規范執法的基礎。（對）

798、稅法的空間效力是指稅法在什么地域發生效力的問題。（對）

799、稅法的適用原則就是判斷稅法效力及選擇適用的規則，適用的主體包括稅務機關和司法機關。（對）

800、稅法的溯及力是指稅法對其生效前發生的事件和行為，是否適用該法調整和規范。（對）

802、稅法適用原則中的禁止法律溯及原則就是稅法原則上不具溯及既往的效力。（對）

803、稅法與稅收密不可分，稅法是稅收的法律表現形式，稅收則是稅法所確定的具體內容。（對）

806、稅收程序法具有溯及力，可以適用新法關于稅收法律程序的規定。（對）817、稅收是一個分配范疇。（對）

825、特別法優于普通法原則只適用于同一效力等級的法的選擇適用問題。（對）826、我國現行復合稅制的主體是體現中性的流轉稅和體現公平的所得稅。（對）831、只有國家享有稅收的所有權。（對）

842、對課稅對象規定起征點屬于稅基式減免。（對）

843、對企業接受的貨幣捐贈可轉入企業公積金，不予計征所得稅。（對）844、對所得稅來說，其課稅對象和稅源是不同的。（錯）853、國家稅法規定的納稅人，可以是法人，也可以是自然人。（對）855、計稅依據與課稅對象既相聯系又有區別。（對）

861、零稅率表示對課稅對象的持有人不負有納稅義務。（錯）862、零稅率是以零表示的稅率，不是免稅的一種方式。（錯）

863、流轉稅類稅種都是按照商品和勞務收入計算征收的，而這些稅種雖然是由納稅人負責繳納，但最終是由商品和勞務的購買者即消費者負擔，所以稱為間接稅。（對）

867、目前，我國稅制是以直接稅為主體的稅制結構。（錯）

868、納稅期限是指納稅人按照稅法規定繳納稅款的期限。（對）

873、納稅人因意外事故損失取得的保險公司的理賠，既不納入收入總額也不得稅前扣除。（對）

874、納稅申報期內遇公休或節假日，都可以順延。(錯)876、農業稅的課稅對象為農業收入，而計稅依據為常年產量。(對)888、所得稅和財產稅的納稅人不是負稅人，二者是不一致的。(錯)889、所謂加成征稅，是指對按法定稅率計算的稅額加征若干倍數的稅款。(對)890、通常情況下，納稅人和負稅人是一致的。(錯)892、我國稅法中的自然人納稅人也包括在我國的外國人。(對)893、我國稅法中的自然人納稅人也包括在我國的無國籍人。(對)894、我國稅法中的自然人納稅人也包括屬于自然人范圍的個人合伙企業和其他不屬于法人性質的企業、單位等。(對)912、征稅范圍即課稅對象的具體內容。(對)932、關聯企業之間業務往來，應按獨立企業之間的業務往來收取或支付價款、費用。

(對)933、對于企業與其關聯企業之間的商品交易往來不按獨立企業業務往來合理收取或支付價款，而減少其應納稅所得額的，稅務機關可以采用限定應有最低限度利潤率的方法進行調整。（對）

第五篇：稅收基礎知識

第一章

稅收再構建和諧社會中的作用：1.充分發揮稅收的收入功能，為構建和諧社會務實基礎。2.進一步完善稅制，加強稅收調控職能，促進經濟社會協調發展。3.進一步完善并落實各項稅收優惠政策。4.推進依法治稅，建立和諧的稅收征納關系。

第二章

一、稅收原則：財政，公平，效率，法治。

1、財政：①收入充裕，稅收必須滿足政府的財政需要，前提是規范性。②收入彈性，隨國家財政需要變化而伸縮。經濟（自然）彈性和法律彈性。③收入適度，滿足國家財政需要同時兼顧負擔的可能。取之有度。

2、公平：①普遍征稅。②平等課稅，什么樣的標準征稅。③量能課稅，稅收實現縱向公平。

3、效率：①行政效率，稅收行政成本占稅收收入的比率最低。關鍵在控制行政成本包括，一是降低稅收成本，二是優化稅收成本結構。②經濟效率，第一個層次：要求稅收額外負擔最小。第二個層次：保持稅本。第三個層次：通過稅收分配來提高資源配置的效率。③生態效率，簡單就是對污染的收重稅。

4、法治：①堅持納稅人權利本位主義。②堅持稅收法定主義。③堅持稅收司法主義。

第四章

一、依法納稅：

①含義：法制是現代稅收的基本特征，是保障國家無償、強制、固定地取得收入的唯一途徑。

②基本內容：六個根本轉變。

1、確立新時期依法治稅思想，由治民向治權轉變。

2、加強稅收制度建設，由維護部門權力向維護公民權益轉變。

3、完善稅收執法體制，由粗放管理向科學化、精細化管理轉變。

4、健全內部執法監督機制，由人管人向制度管人轉變。

5、全面推行稅收執法責任制，由權力本位向責任本位轉變。

6、重視稅收宣傳教育和培訓，由注重形式向注重實效轉變。

二、稅法：稅法是調整稅收關系的法律規范的總稱，其調整對象是國家稅收活動中所發生的稅收關系。①稅法的經濟性。②稅法的政策性。③稅法的技術性。

三、稅收法律關系：稅收法律關系是指國家和納稅人之間，再稅法所調整的稅收活動中所發生的權利和義務關系，它是國家政治權力介入私人經濟生活的稅收關系再法律上的反映和體現。①主體：稅收法律關系中依法享有權利和承擔義務的人。②客體：法律關系主體權利義務指向的對象。③內容：征稅主體的權利和義務，8條。83頁。納稅主體的權利和義務，18條。

四、稅法效力：分為應然效力和實然效力。第一個是一經頒布就具有以國家強制力為后盾。第二個是再實施過程中實際對稅收行為的指引力。

研究的三個問題：①稅法效力來源問題：國家強制力和納稅主體的稅法意識。②稅法效力范圍問題：空間效力，時間效力和對人的效力。空間效力是指稅法再特定地域內發生的效力。時間效力是指生效，終止，溯及力問題，再稅收實體法上堅持“從舊兼從輕原則”；再稅收程序法上采取從新原則。對人的效力，我國采用屬人、屬地相結合。③稅法效力等級問題。

五、稅法構成要素：納稅主體、征稅對象、稅率、納稅環節、納稅期限、納稅地點、稅收優惠、法律責任。

第五章

一、營業稅：1994年工商稅制改革后，營業稅作為其中的一個重要稅種，主要是對應稅勞務、轉讓無形資產和銷售不動產征收的一種貨物與勞務稅。

二、營業稅目稅率：①屬于3%：交通運輸業（陸、水路、航空、管道運輸、裝卸搬運）、建筑業（建筑、安裝、修繕、裝飾、其他工程作業）、郵電通信業、文化體育業。②屬于5%：金融保險業、服務業（代理業、旅店業、飲食業、旅游業、倉儲業、租賃業、廣告業。）③屬于5%-20%：娛樂業。

三、營業稅的計算。

①交通運輸業營業稅的計算：營業額計算：1是以取得收入全額確定營業額。2是以實際取得收入確定營業額。實際收入是指采取聯運方式時可以扣除支付與其他合作方的資金。

②建筑業營業稅的計算：其營業額應包括工程所用原材料及其他物資和動力的價款在內。1月份，房地產招標建商品房，甲中標，甲將部分工程分包給乙。8月份，甲與乙結算，甲將其自建的市場價格為1600萬的商品房（成本1200萬）抵頂給乙應付工程價款，另支付1220萬。9月份，房地產與甲結算，房地產以甲建成的一部分商品房（成本600萬）抵頂，并支付銀行存款5000萬。計算，房地產、甲、乙的營業稅。8月乙的營業稅：（1600+1220）*3%

甲的營業稅：1建筑業營業稅：{1200*（1+5%）÷（1—3%）}×3%

2銷售不動產營業稅：1600×5% 9月甲的營業稅：（5000+800—1220—1600）×3%

③金融保險業營業稅的計算：一般以利息全額作為計算基礎。

④銷售不動產的計稅依據：納稅人銷售不動產的營業額為從購買方取得的全部價款和價外費用。轉讓土地的使用權給農民生產者用于農業生產免征營業稅。

第六章

一、所得稅：對人稅、直接稅、累進稅、綜合稅、公平稅。

二、企業所得稅：2007年3月16日頒布，自2008年1月1日實施。企業所得稅稅率為25%。符合條件的小型微利企業按20%。重點扶持的高新技術企業，減按15%。【總結】匯總上述有扣除標準的項目如下： 項目 扣除標準 超標準處理

職工福利費 不超過工資薪金總額14%的部分準予 當年不得扣除 工會經費 不超過工資薪金總額2%的部分準予 當年不得扣除

職工教育經費 不超過工資薪金總額2.5%的部分準予扣除，當年不得扣除；但超過部分準予結轉以后納稅扣除

利息費用 不超過金融企業同期同類貸款利率計算的利息 當年不得扣除 業務招待費 按照發生額的60%扣除，但最高不得超過當年銷售（營業）收入的5‰ 當年不得扣除

廣告費和業務宣傳費 不超過當年銷售（營業）收入l5%以內的部分，準予扣除 三個行業：銷售（營業）收入30%以內 當年不得扣除；但超過部分，準予結轉以后納稅扣除。

公益性捐贈支出 不超過利潤總額12%的部分，準予扣除。當年不得扣除 手續費及傭金（1）財產保險企業按當年全部保費收入扣除退保金等后余額的15%；人身保險企業按當年全部保費收入扣除退保金等后余額的10%計算限額。（2）其他企業：按與具有合法經營資格中介服務機構或個人所簽訂服務協議或合同確認的收入金額的5%計算限額。當年不得扣除

第七章