第一篇：石橋?qū)W校財(cái)務(wù)管理制度

石橋?qū)W校財(cái)務(wù)管理制度

為規(guī)范本校的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，提高資金的使用效益，促進(jìn)九年制學(xué)校教育事業(yè)的發(fā)展，根據(jù)《國務(wù)院關(guān)于深化農(nóng)村義務(wù)教育經(jīng)費(fèi)保障制度改革的通知》特定本制度：

一、精心編制學(xué)年學(xué)期預(yù)算

每學(xué)年學(xué)期學(xué)校的經(jīng)費(fèi)開支，在校長及校委會(huì)領(lǐng)導(dǎo)下，由教務(wù)、總務(wù)、財(cái)務(wù)和教師代表共同參與，民主理財(cái)，確定預(yù)算草案。將學(xué)校各項(xiàng)收支統(tǒng)一納入學(xué)校預(yù)算，細(xì)化支出項(xiàng)目，保證清晰地反映學(xué)校所有收支項(xiàng)目，做到完整準(zhǔn)確、公開透明。要把學(xué)校維持基本運(yùn)轉(zhuǎn)的日常經(jīng)費(fèi)和保證事業(yè)發(fā)展的專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)，即“吃飯”和“建設(shè)”的錢都要安排。并兼顧教職工的福利收入。

二、嚴(yán)格學(xué)校的各項(xiàng)收入和支出

學(xué)校收費(fèi)嚴(yán)格按照國家政策收費(fèi)，只能向自愿住宿和不自定收費(fèi)項(xiàng)目和標(biāo)準(zhǔn)，不為任何單位搞搭車收費(fèi)，做到收支符合國家規(guī)定，支出有政策依據(jù)。條據(jù)有經(jīng)辦人、證明人及主管領(lǐng)導(dǎo)簽字，每月將收支條據(jù)的復(fù)印件予以張榜公示，增強(qiáng)財(cái)務(wù)收支的透明度。

三、嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算

保證學(xué)校的每項(xiàng)經(jīng)費(fèi)支出嚴(yán)格按批準(zhǔn)的用途使用，發(fā)揮資金使用效益。

四、嚴(yán)格學(xué)校經(jīng)費(fèi)使用權(quán)限及物品領(lǐng)用制度

學(xué)校的經(jīng)費(fèi)使用權(quán)限為小項(xiàng)開支及正常開支按預(yù)算執(zhí)行，500元以下的財(cái)務(wù)人員可批準(zhǔn)使用，1000元的由校長審批后執(zhí)行，1000—2000元的由校委會(huì)研究后執(zhí)行，2000元以上的大宗支出則由教職工代表會(huì)通過后執(zhí)行。

五、反對鋪張浪費(fèi)，嚴(yán)禁利用公款吃喝、旅游。

六、做好學(xué)校臺(tái)帳和固定資產(chǎn)帳。學(xué)校圖書、教學(xué)儀器、體育器材，做到一期清查一次，澄清家底。及時(shí)報(bào)損或添補(bǔ)，將財(cái)產(chǎn)最大的利用價(jià)值發(fā)揮出來，為教育教學(xué)服務(wù)。

第二篇：學(xué)校財(cái)務(wù)管理制度

學(xué)校財(cái)務(wù)管理制度

第一章 總則

第1條 為規(guī)范學(xué)校的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，提高資金使用效益，促進(jìn)學(xué)校教學(xué)業(yè)務(wù)的發(fā)展，根據(jù)國家和省市地方有關(guān)法規(guī)，結(jié)合本校的實(shí)際情況，制定本制度。

第2條 學(xué)校財(cái)務(wù)管理的基本原則是：貫徹執(zhí)行國家和省市地方有關(guān)法律、法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度；堅(jiān)持勤儉辦學(xué)的方針；正確處理學(xué)校的發(fā)展需要和資金供給的關(guān)系、社會(huì)效益和經(jīng)濟(jì)效益的關(guān)系。

第3條 學(xué)校財(cái)務(wù)管理的主要任務(wù)是：合理編制學(xué)校預(yù)算；依法多渠道籌集辦學(xué)資金；加強(qiáng)核算，提高資金使用效益；加強(qiáng)資產(chǎn)管理，防止資產(chǎn)閑置、流失；建立健全財(cái)務(wù)規(guī)章制度；對學(xué)校經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行財(cái)務(wù)控制和監(jiān)督；定期進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，如實(shí)反映學(xué)校財(cái)務(wù)狀況。

第4條 根據(jù)《市民辦學(xué)校財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理規(guī)定》，結(jié)合學(xué)校章程，我校采用《小企業(yè)會(huì)計(jì)制度》進(jìn)行會(huì)計(jì)核算。

第二章 財(cái)務(wù)管理體制

第5條 學(xué)校的財(cái)務(wù)活動(dòng)在校董事會(huì)和校長的領(lǐng)導(dǎo)下，財(cái)務(wù)部門統(tǒng)一管理。學(xué)校設(shè)置財(cái)務(wù)部，會(huì)計(jì)一名，出納一名。

第6條 學(xué)校財(cái)會(huì)人員的崗位職責(zé)

一、1、在學(xué)校董事會(huì)及校長的領(lǐng)導(dǎo)下，嚴(yán)格遵守財(cái)經(jīng)紀(jì)律等各項(xiàng)制度，隨時(shí)檢查各項(xiàng)財(cái)務(wù)制度在學(xué)校的執(zhí)行情況，如發(fā)現(xiàn)違反國家財(cái)稅法規(guī)及本制度的行為，應(yīng)予抵制，并及時(shí)書面報(bào)校董事會(huì)及校領(lǐng)導(dǎo)。

2、審核學(xué)校的會(huì)計(jì)原始憑證是否符合會(huì)計(jì)工作規(guī)范的要求，是否符合國家的稅務(wù)、會(huì)計(jì)的有關(guān)規(guī)定，對不合理、不合法、不合規(guī)的原始憑證應(yīng)予拒絕受理，并且退回經(jīng)辦人。

3、確保按時(shí)按質(zhì)按量向校長及董事會(huì)提供反映學(xué)校經(jīng)營情況的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料。負(fù)責(zé)學(xué)校預(yù)決算的編制工作，并就預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行差異分析，報(bào)學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)和校董事會(huì)，按時(shí)做好月度財(cái)務(wù)核算，并就月預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析。

4、審核記賬憑證，審核或編制內(nèi)部管理財(cái)務(wù)報(bào)表，編寫財(cái)務(wù)分析報(bào)告，按時(shí)上交校領(lǐng)導(dǎo)及校董事會(huì)。

5、嚴(yán)格審核學(xué)校的各項(xiàng)費(fèi)用開支，審核學(xué)校收繳費(fèi)是否符合物價(jià)管理規(guī)定，組織好學(xué)費(fèi)的收繳、入庫、上繳工作，親自或督促班主任及時(shí)催繳學(xué)費(fèi)。

6、協(xié)助總務(wù)處及組織財(cái)務(wù)人員對學(xué)校的資產(chǎn)（包括現(xiàn)金、固定資產(chǎn)、教學(xué)設(shè)備、圖書資料、其它財(cái)產(chǎn)物資）進(jìn)行定期和不定期盤點(diǎn)，核對賬實(shí)是否相符。

7、在堅(jiān)持各項(xiàng)規(guī)章制度的前提下，協(xié)調(diào)好與各個(gè)部門的關(guān)系，做好服務(wù)工作，積極配合好學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)，當(dāng)好家，理好財(cái)。

8、做好資金的安全保障工作，配合好總務(wù)處，做好學(xué)校資產(chǎn)的安全保障措施，確保分布在學(xué)校各部門的財(cái)產(chǎn)安全與完整。

9、協(xié)調(diào)與當(dāng)?shù)囟悇?wù)、物價(jià)部門、銀行等學(xué)校外部的往來關(guān)系。

10、參與經(jīng)濟(jì)合同的評審工作，防范經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，做好學(xué)校對外簽訂合同的預(yù)審、備案、保管、整理工作。

11、安排指導(dǎo)財(cái)務(wù)人員各個(gè)崗位的工作，并組織學(xué)校財(cái)務(wù)部門每月的工作小結(jié)會(huì)，總結(jié)學(xué)校財(cái)務(wù)工作中存在的問題與不足，提高財(cái)務(wù)工作水平。根據(jù)招生收費(fèi)工作需要，安排好節(jié)假日人員的值班工作。

12、按時(shí)完成校董事會(huì)及學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)交付的其它臨時(shí)性工作，同時(shí)以身作則組織與帶好財(cái)務(wù)隊(duì)伍，將財(cái)務(wù)工作做得更好。

一、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)崗位職責(zé)

1、第月15日前收集上月的財(cái)務(wù)報(bào)表、財(cái)務(wù)分析及預(yù)算執(zhí)行情況、稅務(wù)申報(bào)資料、銀行對賬單等資料；

2、可不定期進(jìn)行賬務(wù)與報(bào)表等資料的對照復(fù)核，3、了解學(xué)校預(yù)算編制與執(zhí)行情況，協(xié)助財(cái)務(wù)主任嚴(yán)格執(zhí)行學(xué)校預(yù)算；

4、協(xié)助上級作好學(xué)校的財(cái)務(wù)經(jīng)營建議；

5、做好學(xué)校董事會(huì)安排的其它工作事項(xiàng)。

6、按照國家財(cái)經(jīng)法規(guī)、會(huì)計(jì)制度及學(xué)校有關(guān)規(guī)章制度的規(guī)定，編制記賬憑證、會(huì)計(jì)賬簿（不包括現(xiàn)金日記賬和銀行日記賬）的登記與結(jié)賬、對賬，做到賬務(wù)處理手續(xù)完備、數(shù)字準(zhǔn)確、賬目清楚。

7、銀行劃款繳交學(xué)費(fèi)發(fā)票的開具，并做好學(xué)生繳費(fèi)與發(fā)票相對應(yīng)的備查工作。

8、按要求預(yù)編內(nèi)部會(huì)計(jì)報(bào)表，編制對外財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表，負(fù)責(zé)稅務(wù)申報(bào)，完成教育、物價(jià)、稅務(wù)等政府管理部門規(guī)定的具體工作。

9、做好收款收據(jù)、發(fā)票、統(tǒng)計(jì)資料、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料及其它財(cái)務(wù)資料的歸檔、整理、裝訂、保管、備份工作。

10、學(xué)校供應(yīng)商貨款結(jié)算的預(yù)審工作。

11、學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)安排的其它工作。

二、出納崗位職責(zé)

1、嚴(yán)格執(zhí)行國務(wù)院關(guān)于現(xiàn)金管理的制度，做好現(xiàn)金、支票收支存的日常工作，每日登記現(xiàn)金、銀行存款日記賬，并與會(huì)計(jì)賬核對，以保證賬賬相符。

2、嚴(yán)格執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額管理規(guī)定，超過部分必須送存銀行，不坐支學(xué)費(fèi)，不白條抵現(xiàn)，堅(jiān)持學(xué)費(fèi)款與費(fèi)用款分管的原則，堅(jiān)持收支兩條線。

3、對個(gè)人借款、個(gè)人費(fèi)用、分期付款、先付貨款（定金）做好備查登記工作，確保學(xué)校資金的安全。

4、每日編制現(xiàn)金流量表，月末編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，對未達(dá)賬項(xiàng)要及時(shí)查詢，并督促相關(guān)人員及時(shí)處理。

5、不得將出納工作隨意交他人代管，如確有必要離崗時(shí)，必須由財(cái)務(wù)主任指派他人代管，而且必須做好交接工作。

6、做好現(xiàn)金的日清月結(jié)工作，保證賬實(shí)相符，遇有情況，必須及時(shí)上報(bào)財(cái)務(wù)主任。

7、做好員工膳食收費(fèi)系統(tǒng)的日常工作。

8、招生收費(fèi)的統(tǒng)計(jì)、復(fù)核、檢查與對賬工作，完成財(cái)務(wù)主任交付的其它工作。

第三篇：學(xué)校財(cái)務(wù)管理制度

田東縣作登瑤族鄉(xiāng)初級中學(xué)

學(xué)校財(cái)務(wù)管理制度

第一章 總則

第一條：為規(guī)范學(xué)校財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，提高資金使用效益，促進(jìn)事業(yè)發(fā)展，根據(jù)《中華人民共和國會(huì)計(jì)法》、《事業(yè)單位財(cái)務(wù)規(guī)則》以及其他有關(guān)財(cái)經(jīng)法規(guī)與教育法律法規(guī)的規(guī)定，結(jié)合我校辦學(xué)特點(diǎn)，制定本學(xué)校財(cái)務(wù)管理制度。

第二條：財(cái)務(wù)管理的基本原則是：貫徹執(zhí)行國家有關(guān)法律、法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度;規(guī)范財(cái)務(wù)和會(huì)計(jì)行為;堅(jiān)持勤儉辦學(xué)的方針，厲行節(jié)約，杜絕奢侈浪費(fèi);正確處理國家、集體和個(gè)人三者利益的關(guān)系。

第三條：財(cái)務(wù)管理的任務(wù)是：合理編制學(xué)校預(yù)算，并對預(yù)算執(zhí)行過程進(jìn)行控制和管理;科學(xué)配置學(xué)校資源，努力節(jié)約支出，提高資金使用效益;加強(qiáng)資金管理，建立健全財(cái)務(wù)規(guī)章制度，規(guī)范校內(nèi)經(jīng)濟(jì)秩序;如實(shí)反映學(xué)校財(cái)務(wù)狀況;對學(xué)校經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的合法性、合理性進(jìn)行監(jiān)督。

第二章 財(cái)務(wù)組織管理制度

第一節(jié) 財(cái)務(wù)管理體制

第一條：校長對本校財(cái)務(wù)管理、會(huì)計(jì)核算和會(huì)計(jì)資料的合法性、真實(shí)性及完整性負(fù)領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。

第二條：本校財(cái)務(wù)工作接受上級主管部門以及財(cái)政、審計(jì)、紀(jì)檢、監(jiān)察、稅務(wù)、物價(jià)等部門的領(lǐng)導(dǎo)、檢查、監(jiān)督和業(yè)務(wù)指導(dǎo)。

第二節(jié) 校長對財(cái)會(huì)工作的領(lǐng)導(dǎo)職責(zé)

第一條：貫徹黨和國家的財(cái)經(jīng)方針、政策、法律和法規(guī)，執(zhí)行上級業(yè)務(wù)主管部門的文件精神，遵守各項(xiàng)財(cái)會(huì)法規(guī)和財(cái)經(jīng)紀(jì)律。

第二條：對財(cái)會(huì)人員進(jìn)行政治思想和職業(yè)道德的教育，定期進(jìn)行專業(yè)業(yè)務(wù)培訓(xùn)，提高專業(yè)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)，提高理財(cái)水平。

第三條：領(lǐng)導(dǎo)財(cái)會(huì)人員建立健全本校財(cái)務(wù)規(guī)章制度，規(guī)范學(xué)校財(cái)務(wù)行為，對學(xué)校重點(diǎn)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)制定財(cái)務(wù)控制和監(jiān)督辦法。

第四條：堅(jiān)持民主集中制原則，根據(jù)學(xué)校班子集體決定，對學(xué)校的重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)作出決策，審閱學(xué)校各類報(bào)表，對財(cái)務(wù)管理提出指導(dǎo)性意見。

第三節(jié) 會(huì)計(jì)工作職責(zé)

第一條：貫徹執(zhí)行《會(huì)計(jì)法》、國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度及財(cái)務(wù)部門的各項(xiàng)財(cái)務(wù)政策、法規(guī)和制度。

第二條：負(fù)責(zé)工會(huì)財(cái)務(wù)、帳目等會(huì)計(jì)檔案的監(jiān)督、使用、管理工作。

第三條：做好工會(huì)經(jīng)費(fèi)的預(yù)算、決算工作。

第四條：根據(jù)各項(xiàng)財(cái)務(wù)制度的規(guī)定，嚴(yán)格審核預(yù)算執(zhí)行情況，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)提出改進(jìn)措施。

第五條：嚴(yán)格遵守財(cái)經(jīng)紀(jì)律，做好清帳、記帳、報(bào)帳工作，全面、準(zhǔn)確、完整、真實(shí)地反映會(huì)計(jì)資料，及時(shí)為領(lǐng)導(dǎo)決策提供可靠的會(huì)計(jì)信息。

第四節(jié) 出納員工作職責(zé)

第一條：在主管校長和主管主任的領(lǐng)導(dǎo)下，從事學(xué)校資金的收付、管理工作。

第二條：認(rèn)真學(xué)習(xí)，應(yīng)具有較高的思想素質(zhì)、業(yè)務(wù)素質(zhì)和心理素質(zhì);應(yīng)具有較強(qiáng)的服務(wù)意識(shí)、育人意識(shí)、主人翁意識(shí)和合作意識(shí)。堅(jiān)持原則，顧全大局，愛崗敬業(yè)。

第三條：認(rèn)真學(xué)習(xí)、掌握并執(zhí)行國家的財(cái)經(jīng)政策及學(xué)校的財(cái)務(wù)工作制度。遵守財(cái)經(jīng)紀(jì)律。

第四條：根據(jù)有關(guān)制度規(guī)定，及時(shí)認(rèn)真做好經(jīng)費(fèi)、存款及其它各項(xiàng)費(fèi)用的現(xiàn)金和轉(zhuǎn)賬的收付工作。對違犯政策、紀(jì)律、制度的一切收付有權(quán)并應(yīng)堅(jiān)決予以抵制。

第五條：在辦理各項(xiàng)收付工作時(shí)，要防止一切可能發(fā)生的差錯(cuò)。如有差錯(cuò)，及時(shí)匯報(bào)查明原因，并根據(jù)會(huì)計(jì)制度予以糾正。

第六條：根據(jù)每天發(fā)生的收付憑證，分別現(xiàn)金和轉(zhuǎn)賬，及時(shí)按科目記好現(xiàn)金收付賬，銀行存款賬，核對現(xiàn)金庫存和銀行存款金額。做好現(xiàn)金收付日結(jié)單，月終做好結(jié)賬工作。

第七條：按照現(xiàn)金管理的有關(guān)規(guī)定和實(shí)施辦法，做好現(xiàn)金管理工作。庫存現(xiàn)金不得超過銀行規(guī)定的限額，不得以白條抵庫，不得保留賬外公款。

第八條：認(rèn)真管好各項(xiàng)單據(jù)憑證，嚴(yán)守各項(xiàng)數(shù)字機(jī)密。

第三章 基礎(chǔ)管理制度

第一節(jié) 財(cái)務(wù)處理程序

第一條：所有財(cái)務(wù)處理必須按照規(guī)定的步驟和方法進(jìn)行。根據(jù)《事業(yè)單位會(huì)計(jì)制度》和《中小學(xué)財(cái)務(wù)制度》及財(cái)政局規(guī)定設(shè)置和使用的會(huì)計(jì)科目進(jìn)行核算。根據(jù)會(huì)計(jì)制度的規(guī)定和業(yè)務(wù)管理的實(shí)際需要設(shè)置明細(xì)科目和輔助賬。

第二條：辦理任何一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，必須按規(guī)定取得或填制原始憑證。經(jīng)辦人應(yīng)及時(shí)檢查原始憑證是否合法有效，內(nèi)容是否齊全，印章是否完整、齊全和清晰，大小寫金額是否相符，物品申購單和驗(yàn)收手續(xù)是否齊全，原始憑證是否真實(shí)、有效及財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人是否同意報(bào)銷等。出納會(huì)計(jì)要根據(jù)審核無誤的原始憑證填制記賬憑證。

第三條：財(cái)務(wù)處理程序是：(1)根據(jù)原始憑證填制記賬憑證;(2)根據(jù)原始憑證和記賬憑證登記各種明細(xì)分類賬;(3)根據(jù)記賬憑證登記總分類賬;(4)月末，將現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬和各類明細(xì)分類賬的余額與總分類賬有關(guān)賬戶余額核對，同時(shí)將銀行存款日記賬與銀行對賬單核對。

第二節(jié) 財(cái)務(wù)監(jiān)督制度

第一條：財(cái)務(wù)監(jiān)督的依據(jù)：(1)國家的方針、政策。(2)國家的財(cái)經(jīng)法律、法規(guī)、各類財(cái)政、財(cái)務(wù)制度和其他財(cái)經(jīng)制度。(3)上級業(yè)務(wù)主管部門根據(jù)《會(huì)計(jì)法》和國家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度制定的具體實(shí)施辦法或補(bǔ)充規(guī)定。(4)學(xué)校內(nèi)部財(cái)會(huì)管理制度及內(nèi)部各種經(jīng)濟(jì)、業(yè)務(wù)計(jì)劃等。

第二條：財(cái)務(wù)監(jiān)督的對象：本單位資金活動(dòng)情況。財(cái)務(wù)監(jiān)督的內(nèi)容：(1)預(yù)算編制的真實(shí)性、科學(xué)性、合理性，預(yù)算執(zhí)行的進(jìn)度與計(jì)劃是否適應(yīng)、是否及時(shí)合理地調(diào)整。(2)各種收入的計(jì)劃性、合規(guī)性是否有增加的潛力、是否及時(shí)入賬、是否全額納入預(yù)算管理。(3)各種開支是否符合標(biāo)準(zhǔn)、是否按計(jì)劃與預(yù)算開支、是否履行審核和批報(bào)手續(xù)。(4)貨幣資金、往來款項(xiàng)、存貨、固定資產(chǎn)、管理使用情況，以及存貨、固定資產(chǎn)的領(lǐng)用、購建盤點(diǎn)情況。(5)負(fù)債的規(guī)模，各種應(yīng)繳款項(xiàng)有無及時(shí)、足額解繳，債務(wù)是否及時(shí)結(jié)清，債務(wù)是否在可控范圍內(nèi)。(6)國有資產(chǎn)是否流失，專用基金是否專款專用，結(jié)余資金的分配情況。(7)有無亂發(fā)獎(jiǎng)金福利、揮霍浪費(fèi)、貪污盜竊等問題。(8)其他財(cái)務(wù)制度和財(cái)經(jīng)紀(jì)律執(zhí)行情況。

第三條：財(cái)務(wù)監(jiān)督工作由校長室、總務(wù)處及相關(guān)人員按照各自的分工，各司其職。組長由學(xué)校校長擔(dān)任，小組成員由教代會(huì)推選。對本單位所有經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。

第四條：財(cái)務(wù)監(jiān)督人員有權(quán)監(jiān)管學(xué)校財(cái)經(jīng)法律、法規(guī)、財(cái)務(wù)規(guī)章制度的執(zhí)行情況;有權(quán)監(jiān)管預(yù)算安排和執(zhí)行情況;有權(quán)監(jiān)管資金收付的合法性、真實(shí)性和財(cái)務(wù)資料的完整性、及時(shí)性、準(zhǔn)確性。對于監(jiān)管檢查出的問題及違法違紀(jì)行為，監(jiān)督人員有權(quán)提出處理意見，并有權(quán)向單位領(lǐng)導(dǎo)人反映。

第三節(jié) 內(nèi)部牽制制度

第一條：為了加強(qiáng)學(xué)校內(nèi)部的財(cái)務(wù)管理，保證財(cái)產(chǎn)物資的安全可靠，保證會(huì)計(jì)資料的準(zhǔn)確性和可靠性，保證教育經(jīng)費(fèi)的使用效益，財(cái)務(wù)管理必須實(shí)行內(nèi)部牽制。內(nèi)部牽制的基本要求是：任何財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)事項(xiàng)的處理，必須經(jīng)兩個(gè)或兩個(gè)以上的人員或部門參與的各種會(huì)計(jì)處理程序規(guī)定和實(shí)物控制措施。每項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)處理，都要使下級受上級的監(jiān)督，上級受下級的制約，促進(jìn)上下級均忠于職守。

第二條：財(cái)務(wù)工作按照機(jī)構(gòu)分設(shè)，職務(wù)分離，錢、賬、物分管的原則進(jìn)行管理。每一項(xiàng)業(yè)務(wù)的各種經(jīng)辦人員相互牽制，相互制約。出納、記賬、審批和財(cái)務(wù)保管崗位人員不得相互兼任。出納人員不得兼任收入、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作、財(cái)物保管工作和會(huì)計(jì)檔案管理工作;審批出入庫手續(xù)的人員不得擔(dān)任采購員和保管員的工作;資產(chǎn)核算與資產(chǎn)保管崗位分離;物資采購與物資保管、物資核算崗位分離;報(bào)賬人員與內(nèi)審人員崗位分離。

第三條：重大經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)的決策人員要與執(zhí)行崗位相分離，并對執(zhí)行情況和執(zhí)行結(jié)果進(jìn)行監(jiān)督。任何一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的辦理必須由兩個(gè)或兩個(gè)以上的部門或人員分工辦理。經(jīng)辦人員之間相互牽制，相互制約、相互監(jiān)督。重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)必須校長辦公會(huì)集體研究決定。

第四節(jié) 財(cái)務(wù)審批制度

第一條：學(xué)校財(cái)務(wù)收支審批分為審核和批報(bào)。審核由財(cái)務(wù)室負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé);批報(bào)由學(xué)校校長擔(dān)任，實(shí)行“一支筆”批報(bào)。審核和批報(bào)兩項(xiàng)工作不得兼任。

第二條：學(xué)校每一筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生后，經(jīng)辦人首先要辦理經(jīng)辦人、證明人、驗(yàn)收人等簽名手續(xù)，然后把和經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)相關(guān)的所有憑證如物品申購單、入庫單、工程決算書、購物清單等原始資料附在原始憑證后報(bào)審核人審核，最后由學(xué)校校長批報(bào)。

第三條：學(xué)校重大購置、維修和活動(dòng)費(fèi)用需報(bào)校長室集體研究討論決定，并報(bào)請教育局批準(zhǔn)后方可組織實(shí)施。

第四條：審核和批報(bào)人員應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行各類收支審批手續(xù)，財(cái)會(huì)人員嚴(yán)格把關(guān)。審核和批報(bào)人員對違反財(cái)經(jīng)法規(guī)和財(cái)務(wù)制度的收支承擔(dān)責(zé)任，財(cái)會(huì)人員承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任。

第五節(jié) 原始記錄管理制度

第一條：原始記錄的基本內(nèi)容包括：

1、原始記錄名稱;

2、填制日期;

3、填制單位或填制人姓名;

4、原始記錄編號(hào);

5、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容;

6、數(shù)量、單價(jià)和金額或其他計(jì)量單位;

7、經(jīng)辦證明、驗(yàn)收和審批人的簽章等。

第二條：原始記錄的格式按財(cái)政部門具體管理和核算的要求執(zhí)行。各種原始記錄要由業(yè)務(wù)部門和總務(wù)部門進(jìn)行認(rèn)真審核，重點(diǎn)是真實(shí)性、準(zhǔn)確性、規(guī)范性和合法性。

第三條：原始記錄的填制必須符合以下要求：

1、填寫的內(nèi)容和數(shù)字必須真實(shí)可靠，反映的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)符合實(shí)際情況。

2、各種內(nèi)容要按規(guī)定的格式填寫齊全，不得遺漏，并由有關(guān)人員簽字蓋章;經(jīng)辦人員必須認(rèn)真審查，簽字蓋章，做到手續(xù)齊備。

3、文字簡明扼要，數(shù)字清楚，易于辨認(rèn)，阿拉伯?dāng)?shù)字要逐個(gè)寫清楚，不得連寫，在金額數(shù)字前面應(yīng)填寫人民幣符號(hào)，屬于套寫的憑證一定要寫透。

4、各種憑證必須連續(xù)編號(hào)，以便檢查。在發(fā)生錯(cuò)誤作廢時(shí)，應(yīng)加蓋“作廢”戳記，并將作廢單據(jù)全部保存?zhèn)洳椋坏盟簹А?/p>

5、不得涂改、刮擦、挖補(bǔ)，填寫錯(cuò)誤需要更正時(shí)，應(yīng)加蓋經(jīng)辦人印章。

6、原始記錄要及時(shí)填寫，按規(guī)定程序進(jìn)行傳遞。

7、原始記錄記載后按財(cái)務(wù)管理規(guī)定科學(xué)保存，不得遺失。

第六節(jié) 現(xiàn)金管理制度

第一條：庫存現(xiàn)金的存放不得超過核定的限額，超過限額部分，當(dāng)日必須及時(shí)送存銀行。調(diào)整庫存現(xiàn)金限額需由總務(wù)處提出申請，報(bào)主管校長批準(zhǔn)后，由開戶銀行核定。

第二條：收取大額現(xiàn)金要及時(shí)送存銀行。

第三條：不得保留賬外公款，不得用轉(zhuǎn)賬憑證、編造用途或利用賬戶給其他單位和個(gè)人套取現(xiàn)金，更不得將學(xué)校的現(xiàn)金收入以個(gè)人名義存入銀行。

第四條：從銀行支取現(xiàn)金，出納員應(yīng)在支票上寫明用途，現(xiàn)金收入必須當(dāng)日送存銀行，不得將當(dāng)天收取的現(xiàn)金直接用于支付，即“坐支”現(xiàn)金;不得用不符合規(guī)定的“白條”抵充庫存現(xiàn)金。

第五條：出納人員每天必須按照現(xiàn)金業(yè)務(wù)發(fā)生的先后順序逐筆序時(shí)登記現(xiàn)金日記賬，每日終了，將庫存現(xiàn)金的實(shí)存數(shù)和日記賬上的結(jié)存數(shù)核對，保證賬實(shí)相符，如有差錯(cuò)，即時(shí)查明原因。

第四章 收入管理制度

第一條：本校收入是指學(xué)校開展教學(xué)、科研、及其他活動(dòng)依法取得的非償還資金。收入包括財(cái)政撥款以及其他合法收入。

第二條：收入管理的要求：

1、必須按規(guī)定的渠道、標(biāo)準(zhǔn)取得收入，不得違反規(guī)定通過非正常渠道組織收入。

2、各項(xiàng)收入應(yīng)按規(guī)定管理，對撥入經(jīng)費(fèi)要按國家預(yù)算管理制度加強(qiáng)管理，對行政性收費(fèi)按收支兩條線的規(guī)定執(zhí)行，實(shí)行財(cái)政專戶管理，接受財(cái)政監(jiān)督。

3、各項(xiàng)收入必須統(tǒng)一納入財(cái)務(wù)處核算，不得設(shè)立“小金庫”或賬外賬;各項(xiàng)收入要統(tǒng)籌考慮，綜合安排，使有限的資金發(fā)揮最大效益。

4、根據(jù)收入類別，合理設(shè)置明細(xì)賬，并及時(shí)、準(zhǔn)確地記賬，防止收入流失，提高核算的準(zhǔn)確性度。

第三條：嚴(yán)格實(shí)行收支兩條線管理。

1、學(xué)校收取的資金，統(tǒng)一按規(guī)定上繳財(cái)政專戶，再根據(jù)財(cái)政部門的核定，從財(cái)政專戶撥回。

2、調(diào)整收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)和范圍，必須按規(guī)定程序報(bào)經(jīng)有關(guān)部門批準(zhǔn)。

3、嚴(yán)格按照規(guī)定的收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)和范圍收取費(fèi)用，憑《收費(fèi)許可證》亮證收費(fèi)，并實(shí)行收費(fèi)公示制，嚴(yán)禁亂收費(fèi)。

第四條：其他收入納入學(xué)校預(yù)算統(tǒng)籌安排使用，作為財(cái)政撥款的補(bǔ)充。但取得其他收入須符合國家政策規(guī)定，不得違法取得。按照預(yù)算管理要求，對其他收入如實(shí)填報(bào)，不得瞞報(bào)、不報(bào)或虛報(bào)。

第五章 支出管理制度

第一條：支出是學(xué)校開展教學(xué)、科研及其他活動(dòng)發(fā)生的各項(xiàng)資金耗費(fèi)和損失，包括經(jīng)常性支出、專項(xiàng)支出和自籌基本建設(shè)支出。

第二條：支出管理的任務(wù)是：維護(hù)本校的正常運(yùn)轉(zhuǎn);保證學(xué)校基本工作任務(wù)的完成;節(jié)約使用各項(xiàng)資金，提高資金使用效益。

第三條：支出管理的要求是：嚴(yán)格執(zhí)行國家的方針、政策和財(cái)務(wù)規(guī)章制度;堅(jiān)持適度從緊、實(shí)行保障與控制并重的原則;建立健全各項(xiàng)支出管理制度，增強(qiáng)支出管理的科學(xué)性，積極采取措施，強(qiáng)化支出管理;深化支出改革，優(yōu)化資源配置，提高資金使用效益。

第四條：完善和執(zhí)行重大支出項(xiàng)目的審批程序。對金額較大或?qū)ｍ?xiàng)支出項(xiàng)目的立項(xiàng)、審批等決策性工作，要建立和完善審批制度，嚴(yán)格審批程序。要嚴(yán)格按照主管部門制定的基本建設(shè)投資、固定資產(chǎn)管理、大宗物資采購的規(guī)定執(zhí)行。學(xué)校的重大支出應(yīng)由校長辦公會(huì)集體討論決定，并列入學(xué)校預(yù)算和財(cái)務(wù)計(jì)劃予以實(shí)施，防止造成無計(jì)劃開支和損失浪費(fèi)。對需要報(bào)有關(guān)部門批準(zhǔn)的，要履行報(bào)批手續(xù)。

第五條：要嚴(yán)格執(zhí)行國家規(guī)定的開支范圍和標(biāo)準(zhǔn)，不得自行擴(kuò)大開支范圍和提高開支標(biāo)準(zhǔn)。用于職工待遇方面的支出，必須嚴(yán)格執(zhí)行人事、勞動(dòng)、財(cái)政部門規(guī)定的范圍和標(biāo)準(zhǔn)，執(zhí)行國家統(tǒng)一規(guī)定的個(gè)人福利待遇政策。未經(jīng)有權(quán)部門批準(zhǔn)的開支范圍和標(biāo)準(zhǔn)，包括用于個(gè)人的福利待遇支出，一律不得執(zhí)行。對違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律和不合理的開支一律不得支付。

第六條：支出管理要重點(diǎn)保證人員經(jīng)費(fèi)和學(xué)校正常運(yùn)轉(zhuǎn)所必須的開支，對批準(zhǔn)的人員經(jīng)費(fèi)支出和維持學(xué)校基本運(yùn)轉(zhuǎn)的公用經(jīng)費(fèi)支出要予以落實(shí)。在執(zhí)行過程中，努力保證國家規(guī)定所必需的人員經(jīng)費(fèi)支出，保證學(xué)校正常運(yùn)轉(zhuǎn)和完成基本工作所必需的公用經(jīng)費(fèi)支出。

第七條：堅(jiān)持艱苦奮斗、勤儉節(jié)約，采取有效措施，對薄弱環(huán)節(jié)加強(qiáng)管理，加大控制力度，杜絕花錢大手大腳、鋪張浪費(fèi)的行為。尤其是要對節(jié)約潛力大、管理薄弱的支出項(xiàng)目實(shí)行重點(diǎn)管理和控制，分別制定管理辦法，從嚴(yán)控制這些支出的過快增長。必要時(shí)可根據(jù)情況適當(dāng)運(yùn)用經(jīng)濟(jì)手段來管理與個(gè)人利益有關(guān)的支出。

第八條：專項(xiàng)資金要專項(xiàng)審批，對于其支出要單獨(dú)核算，專款專用，定期報(bào)送使用情況，同時(shí)建立專項(xiàng)資金包干負(fù)責(zé)制，落實(shí)到人。專項(xiàng)工程完工后，要進(jìn)行專項(xiàng)驗(yàn)收，驗(yàn)收內(nèi)容包括是否專款專用，有無損失浪費(fèi)、資金積壓等情況，專項(xiàng)資金的使用效果如何，是否達(dá)到預(yù)期的目標(biāo)。

第六章 附則

第一條：本制度自修訂之日起實(shí)施，學(xué)校原有相關(guān)制度與本制度不符的，按本制度執(zhí)行。

第二條：本制度適用于本校各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)。本制度由校長室負(fù)責(zé)解釋，學(xué)校上級財(cái)務(wù)單位監(jiān)督執(zhí)行。

第三條：本制度與上級新出臺(tái)的政策和規(guī)定不相符的，則按新政策和規(guī)定執(zhí)行。

第四條：本制度視國家有關(guān)財(cái)務(wù)制度更新和實(shí)際執(zhí)行情況而定期修訂。

第四篇：學(xué)校財(cái)務(wù)管理制度

學(xué)校財(cái)務(wù)管理制度

第一章 總 則

第1條 為保證我校各項(xiàng)工作任務(wù)的順利完成，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，規(guī)范全校財(cái)務(wù)行為，提高資金使用效益，根據(jù)《中華人民共和國預(yù)算法》、《中華人民共和國會(huì)計(jì)法》、《行政單位財(cái)務(wù)規(guī)則》、《事業(yè)單位財(cái)務(wù)規(guī)則》以及其他有關(guān)財(cái)經(jīng)法規(guī)的規(guī)定，結(jié)合本校實(shí)際情況，制定本制度。

第2條 財(cái)務(wù)管理的基本原則是：嚴(yán)格執(zhí)行國家有關(guān)法律、法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，堅(jiān)持厲行節(jié)約、勤儉辦事業(yè)，制止奢侈浪費(fèi)的方針，在以社會(huì)效益為主的原則下講求經(jīng)濟(jì)效益。

第3條 財(cái)務(wù)管理的主要任務(wù)：⑴ 合理編制預(yù)算，統(tǒng)籌安排各項(xiàng)資金。通過對資金的領(lǐng)撥和運(yùn)用，對全校的財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行綜合管理，在科學(xué)預(yù)測各種因素對收支影響的前提下，合理編制預(yù)算，堅(jiān)持量入為出、收支平衡的原則，全面反映全校的財(cái)務(wù)狀況，統(tǒng)籌安排各項(xiàng)資金，從而保證全年各項(xiàng)工作的順利完成。⑵ 依法組織收入，努力節(jié)約支出。⑶ 建立健全內(nèi)部各項(xiàng)財(cái)務(wù)規(guī)章制度，加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)核算和財(cái)務(wù)監(jiān)督，保證全校各種經(jīng)濟(jì)行為有章可循、照章辦事，實(shí)現(xiàn)規(guī)范化管理。⑷ 加強(qiáng)資產(chǎn)管理，防止資產(chǎn)流失。

第二章 各項(xiàng)制度

第4條 本校實(shí)行“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分校報(bào)帳管理”的財(cái)務(wù)管理體制。校長是全校財(cái)務(wù)工作的領(lǐng)導(dǎo)，對對學(xué)校財(cái)務(wù)管理、會(huì)計(jì)核算和會(huì)計(jì)資料的真實(shí)性、完整性負(fù)全面責(zé)任。學(xué)校財(cái)會(huì)工作應(yīng)當(dāng)自覺接受上級主管部門以及財(cái)政、審計(jì)、稅務(wù)部門的領(lǐng)導(dǎo)、檢查、監(jiān)督和業(yè)務(wù)指導(dǎo)。

第5條 根據(jù)財(cái)會(huì)制度的有關(guān)規(guī)定，結(jié)合本校財(cái)會(huì)工作的特點(diǎn)，財(cái)務(wù)辦公室設(shè)置的會(huì)計(jì)崗位有：記帳會(huì)計(jì)1人、出納會(huì)計(jì)1人、報(bào)帳員10人。

第6條 記帳會(huì)計(jì)具體組織本校的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作，編制經(jīng)費(fèi)預(yù)、決算，草擬內(nèi)部財(cái)會(huì)管理制度，檢查、考核財(cái)會(huì)工作并向校領(lǐng)導(dǎo)提出改進(jìn)工作的建議和意見，積極籌措資金，合理使用經(jīng)費(fèi)，督促財(cái)會(huì)人員依法開展會(huì)計(jì)管理和會(huì)計(jì)核算。負(fù)責(zé)登記明細(xì)及總分類帳簿，負(fù)責(zé)往來款項(xiàng)的結(jié)算和清理，防止發(fā)生呆帳，負(fù)責(zé)票據(jù)管理工作，要求票據(jù)領(lǐng)、繳無差錯(cuò)，保管安全，歸檔及時(shí)，按規(guī)定編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告，進(jìn)行財(cái)務(wù)分析；兼管會(huì)計(jì)檔案管理工作，按照《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》的規(guī)定整理、立卷、歸檔，并妥善保管；兼管財(cái)產(chǎn)物資清查工作，做到定期清查盤點(diǎn)，保證帳、卡、物相符。

第7條 出納會(huì)計(jì)，負(fù)責(zé)現(xiàn)金、銀行存款的收付。認(rèn)真審核原始憑證，及時(shí)登記日記帳簿，做到手續(xù)齊全，真實(shí)準(zhǔn)確，傳遞及時(shí)，日清月結(jié)。

第8條 報(bào)帳員負(fù)責(zé)登記本校現(xiàn)金的收付。認(rèn)真審核原始憑證，及時(shí)登記日記帳簿，做到手續(xù)齊全，真實(shí)準(zhǔn)確，傳遞及時(shí)，日清月結(jié)。編制本校經(jīng)費(fèi)預(yù)、決算，根據(jù)中心學(xué)校內(nèi)部財(cái)會(huì)管理制度，檢查、考核財(cái)會(huì)工作并向校領(lǐng)導(dǎo)提出改進(jìn)工作的建議和意見，合理使用經(jīng)費(fèi)。

第9條 校長對財(cái)會(huì)工作的領(lǐng)導(dǎo)職責(zé)。本校校長是校全面工作的領(lǐng)導(dǎo)者和決策者，對本校財(cái)務(wù)工作負(fù)有領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任，其職責(zé)是：⒈貫徹黨和國家的財(cái)經(jīng)方針、政策、法律和法規(guī)，執(zhí)行上級業(yè)務(wù)主管部門的文件精神，遵守各項(xiàng)財(cái)會(huì)制度和財(cái)經(jīng)紀(jì)律。⒉對財(cái)會(huì)人員加強(qiáng)政治、業(yè)務(wù)方面的培養(yǎng)，努力提高校財(cái)會(huì)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)，提高理財(cái)水平。⒊提出財(cái)會(huì)管理工作的指導(dǎo)性意見，領(lǐng)導(dǎo)財(cái)會(huì)人員建立健全學(xué)校財(cái)會(huì)規(guī)章制度，不斷規(guī)范學(xué)校財(cái)務(wù)行為，并對重點(diǎn)經(jīng)濟(jì)行為制定具體的財(cái)務(wù)控制和管理辦法。⒋依法多渠道籌措教育經(jīng)費(fèi)，保障學(xué)校開展正常工作的資金需求，合理配置各類資源，提高資產(chǎn)利用率，不斷改善辦公條件。⒌審批校經(jīng)費(fèi)預(yù)算和決算，了解學(xué)校經(jīng)費(fèi)預(yù)算執(zhí)行情況，并對學(xué)校重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)作出決策。⒍加強(qiáng)財(cái)會(huì)干部梯度建設(shè)，選拔和任用財(cái)會(huì)干部。

第10條 記帳會(huì)計(jì)崗位職責(zé)。⒈執(zhí)行財(cái)經(jīng)紀(jì)律和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，掌握各項(xiàng)費(fèi)用的開支渠道和開支標(biāo)準(zhǔn)，加強(qiáng)財(cái)務(wù)監(jiān)督，把好財(cái)務(wù)收支關(guān)。⒉負(fù)責(zé)與出納進(jìn)行結(jié)帳并填制記帳憑

證，登記明細(xì)帳，及時(shí)分析、清理債權(quán)和債務(wù)，結(jié)算往來款項(xiàng)。⒊正確核算和計(jì)算工資分發(fā)表，做好各項(xiàng)代扣款工作，協(xié)助出納按時(shí)發(fā)放工資。⒋根據(jù)銀行結(jié)算辦法及現(xiàn)金管理規(guī)定，定期核對銀行存款余額，協(xié)助做好余額調(diào)節(jié)表，做到帳帳、帳款相符。⒌登記保管各種票據(jù)，做好領(lǐng)用繳銷登記。⒍組織編制全校經(jīng)費(fèi)預(yù)算、決算，嚴(yán)格按計(jì)劃使用經(jīng)費(fèi)，定期檢查預(yù)算執(zhí)行情況，公布計(jì)劃執(zhí)行進(jìn)度及經(jīng)費(fèi)使用情況。⒎根據(jù)會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，認(rèn)真審核原始憑證，正確運(yùn)用會(huì)計(jì)科目，準(zhǔn)確、及時(shí)地登記帳簿，并按規(guī)定結(jié)帳，編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告，做到數(shù)字真實(shí)，內(nèi)容完整，報(bào)送及時(shí)。定期進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，針對存在的不足之處提出改進(jìn)措施。⒏對各項(xiàng)開支的合法性、合規(guī)性、真實(shí)性進(jìn)行審核。對于不符合規(guī)定或手續(xù)不全的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，有權(quán)拒絕辦理。⒐負(fù)責(zé)學(xué)校財(cái)產(chǎn)物資的管理工作，定期對資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，保證帳、卡、物相符。⒑管理本校會(huì)計(jì)檔案，負(fù)責(zé)裝訂及妥善保管各種憑證、帳簿、報(bào)表等會(huì)計(jì)檔案資料，并立卷歸檔。⒒按照規(guī)定的要求，做好財(cái)務(wù)決算工作。

第11條 出納會(huì)計(jì)崗位職責(zé)。⒈嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，把好現(xiàn)金收付關(guān)，接受有關(guān)部門和人員定期或不定期對庫存現(xiàn)金帳、款的檢查。⒉負(fù)責(zé)辦理現(xiàn)金和銀行存款業(yè)務(wù)的收付，對原始憑證的合法性、合規(guī)性、真實(shí)性進(jìn)行審核，對不符合規(guī)定的憑證有權(quán)拒付。⒊負(fù)責(zé)登記銀行存款、現(xiàn)金日記帳，現(xiàn)金帳面余額要與實(shí)際庫存現(xiàn)金相符，銀行存款的帳面余額要及時(shí)與銀行對帳單核對，月末要編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”，使帳面余額和對帳單調(diào)節(jié)相符。對于未達(dá)帳項(xiàng)，要及時(shí)查詢。做到日清月結(jié)，真實(shí)準(zhǔn)確。⒋所有款項(xiàng)的收付，以及其他需要辦理會(huì)計(jì)手續(xù)、進(jìn)行會(huì)計(jì)核算的事項(xiàng)都要及時(shí)進(jìn)行會(huì)計(jì)處理，填制好記帳憑證，并按制度規(guī)定的財(cái)務(wù)處理程序，及時(shí)傳遞。⒌妥善保管好現(xiàn)金、各種支票和收據(jù)；不得將空白支票交給其他單位或個(gè)人簽發(fā)，不得將銀行帳戶出租、出借給任何單位或個(gè)人辦理結(jié)算。⒍認(rèn)真填寫轉(zhuǎn)帳支票和現(xiàn)金支票，超過現(xiàn)金結(jié)算起點(diǎn)的業(yè)務(wù)，必須通過轉(zhuǎn)帳結(jié)算。因特殊原因簽發(fā)的空白支票，要寫明收款單位、簽發(fā)日期，規(guī)定限額和用途，并及時(shí)清理結(jié)算。⒎出納人員不得兼管收入、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)等帳簿登記工作，不得兼任稽核、會(huì)計(jì)檔案保管工作。

第12條 報(bào)帳員崗位職責(zé)。⒈嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，把好現(xiàn)金收付關(guān)，接受中心學(xué)校定期或不定期對庫存現(xiàn)金帳、款的檢查。⒉負(fù)責(zé)辦理現(xiàn)金業(yè)務(wù)的收付，對原始憑證的合法性、合規(guī)性、真實(shí)性進(jìn)行審核，對不符合規(guī)定的憑證有權(quán)拒付。⒊負(fù)責(zé)登記現(xiàn)金日記帳，現(xiàn)金帳面余額要與實(shí)際庫存現(xiàn)金相符，做到日清月結(jié)，真實(shí)準(zhǔn)確。4.妥善保管好現(xiàn)金和收據(jù)，及時(shí)報(bào)帳，報(bào)帳時(shí)按會(huì)計(jì)資料裝檔要求進(jìn)行原始憑證的整理。第13條 財(cái)會(huì)人員任用的基本條件。會(huì)計(jì)人員應(yīng)當(dāng)持有會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書和會(huì)計(jì)電算化證書，必須具備一定的會(huì)計(jì)專業(yè)技術(shù)職稱。在財(cái)務(wù)工作中應(yīng)當(dāng)自覺遵守職業(yè)道德，嚴(yán)守財(cái)經(jīng)紀(jì)律，熱愛本職工作，刻苦鉆研業(yè)務(wù)，不斷提高自身的專業(yè)技能和工作水平，熟悉財(cái)經(jīng)法規(guī)和財(cái)會(huì)制度，并按規(guī)定的程序和要求從事會(huì)計(jì)工作，嚴(yán)守財(cái)經(jīng)秘密，運(yùn)用掌握的會(huì)計(jì)信息和會(huì)計(jì)方法不斷完善機(jī)關(guān)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理，提高資金使用效益。本校任用財(cái)會(huì)人員應(yīng)當(dāng)實(shí)行回避制度。校領(lǐng)導(dǎo)的直系親屬不得擔(dān)任財(cái)務(wù)工作。記帳會(huì)計(jì)的直系親屬不得擔(dān)任本單位的出納、所屬學(xué)校的報(bào)帳員工作。需要回避的直系親屬為：夫妻關(guān)系、直系血親關(guān)系、三代以內(nèi)旁系血親關(guān)系。

第14條 根據(jù)《行政單位會(huì)計(jì)制度》的規(guī)定設(shè)置和使用會(huì)計(jì)科目，某些科目不需用的可不以不用，但不得自行編造、更改會(huì)計(jì)科目。根據(jù)會(huì)計(jì)制度規(guī)定和業(yè)務(wù)管理的實(shí)際需要設(shè)置明細(xì)科目。

第15條 辦理財(cái)會(huì)業(yè)務(wù)，必須按規(guī)定取得或填制原始憑證。出納人員應(yīng)及時(shí)審查原始憑證的內(nèi)容是否齊備，章印是否齊全，大小寫金額是否相符，是否有購買實(shí)物的驗(yàn)收證明或收款單位發(fā)票專用章、收款人的收款證明，是否有涂改、挖補(bǔ)、錯(cuò)誤現(xiàn)象，原始憑證是否直實(shí)、有效等。記帳會(huì)計(jì)要根據(jù)審核無誤的原始憑證填制記帳憑證。不同事項(xiàng)的原始憑證，不得合并編制同一張記帳憑證，記帳憑證每月送交稽核人員審核。

第16條 學(xué)校采用記帳憑證處理程序，其基本內(nèi)容是：⒈出納人員、報(bào)帳員根據(jù)原始憑證或原始憑證匯總單登記現(xiàn)金日記帳和銀行存款日記帳；2.報(bào)帳員根據(jù)原始憑證或原始憑

證匯總單填制支出報(bào)帳憑證；3.記帳會(huì)計(jì)原始憑證或支出報(bào)帳憑證填制記帳憑證;4.根據(jù)原始憑證、原始憑證匯總單或記帳憑證登記各種明細(xì)分類帳；5.根據(jù)記帳憑證登記總分類帳；6.月末，將現(xiàn)金日記帳、銀行存款日記帳和各種明細(xì)分類帳的余額與總分類帳有關(guān)帳戶的余額核對，同時(shí)將銀行存款日記帳與銀行對帳單進(jìn)行對帳；7.月末、根據(jù)總分類帳和明細(xì)分類帳的資料，編制會(huì)計(jì)報(bào)表和財(cái)務(wù)情況說明書。

第17條 根據(jù)《會(huì)計(jì)法》的規(guī)定，在財(cái)務(wù)辦公室內(nèi)部建立稽核制度。稽核崗位由記帳會(huì)計(jì)兼任。稽核人員對發(fā)生的所有經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的真實(shí)性、合法性、程序性進(jìn)行審核。有權(quán)對不合規(guī)定、手續(xù)不完備的票據(jù)，予以退回，要求更正、補(bǔ)充；有權(quán)向有關(guān)人員詢問經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容，查對原始記錄，索取證明材料，有權(quán)對存在問題提出處理意見和改進(jìn)管理的建議；對違反財(cái)會(huì)制度或損害國家、公眾利益的收支，應(yīng)予制止和糾正，制止糾正無效的，要向?qū)W校領(lǐng)導(dǎo)或有關(guān)監(jiān)督部門匯報(bào)。對違法亂紀(jì)人員和因嚴(yán)重失職造成國家和集體財(cái)產(chǎn)重大損失的人員提出處理意見。

第18條 稽核人員對原始憑證的取得和填制情況進(jìn)行審核，記帳憑證填制后，必須對每一頁記帳憑證的內(nèi)容進(jìn)行審核。⑴記帳憑證是否附有原始憑證，記錄的經(jīng)濟(jì)內(nèi)容是否與所附的原始憑證內(nèi)容相符；⑵會(huì)計(jì)科目的運(yùn)用和金額填列是否正確；⑶記帳憑證的摘要、日期、附件張數(shù)、章印、編號(hào)等是否齊全；⑷審核憑證所記錄的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)是否合法、合理。

第19條 為了加強(qiáng)學(xué)校內(nèi)部財(cái)務(wù)管理，保證財(cái)產(chǎn)物資的安全可靠，保證會(huì)計(jì)資料的準(zhǔn)確性和可靠性，保證學(xué)校經(jīng)費(fèi)的使用效益，財(cái)務(wù)管理必須實(shí)行內(nèi)部牽制制度。財(cái)務(wù)工作按照機(jī)構(gòu)分設(shè)，職務(wù)分離，錢、帳、物分管的原則進(jìn)行管理。每一項(xiàng)業(yè)務(wù)的各種經(jīng)辦人員相互牽制，相互制約。出納、審批、記帳、財(cái)物保管崗位人員不得相互兼任。出納人員不得兼任保管和收入、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)帳目的登記工作、稽核工作、會(huì)計(jì)檔案管理工作。資產(chǎn)核算與資產(chǎn)保管崗位分離，物資采購與物資保管、物資核算崗位分離。報(bào)帳人員、稽核人員、內(nèi)審人員崗位相分離。

第20條 重大經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)的決策人員要與執(zhí)行人員崗位相分離，并對執(zhí)行情況和執(zhí)行結(jié)果進(jìn)行監(jiān)督。任何一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的辦理，必須由兩個(gè)或兩個(gè)以上人員分工辦理。經(jīng)辦人員之間相互牽制，相互制約，相互監(jiān)督。學(xué)校辦公用品由學(xué)校辦公室負(fù)責(zé)統(tǒng)一采購。辦公室經(jīng)辦人員每周編制采購計(jì)劃，報(bào)校長審批后購買。各類財(cái)產(chǎn)物資的購買由學(xué)校辦公室實(shí)行嚴(yán)格的驗(yàn)收領(lǐng)取制度。辦公室還要定期不定期地對學(xué)校財(cái)產(chǎn)物資的使用、保管情況進(jìn)行檢查，對庫存物資進(jìn)行清查盤點(diǎn)。

第21條 財(cái)務(wù)印鑒必須由兩人以上分開掌管（經(jīng)濟(jì)專用章與法人私章）。

第22條 財(cái)務(wù)收支審批分為審核和批報(bào)。審核由記帳會(huì)計(jì)擔(dān)任，批報(bào)由中心校長擔(dān)任，實(shí)行“一支筆”審批。

第23條 學(xué)校的事業(yè)經(jīng)費(fèi)按財(cái)政部門批復(fù)的預(yù)算執(zhí)行。行政事業(yè)性收費(fèi)項(xiàng)目和標(biāo)準(zhǔn)按財(cái)政、物價(jià)部門審批的收費(fèi)許可文件執(zhí)行。代收的相關(guān)款項(xiàng)要按有關(guān)文件、批復(fù)執(zhí)行。

第24條 所屬各學(xué)校的費(fèi)用支出憑證必須先由各學(xué)校的負(fù)責(zé)人進(jìn)行初步審核，審核后的憑證報(bào)財(cái)務(wù)辦公室審核，審核合格后簽署“同意列支”意見，再由審批人員批報(bào)。無上述審批手續(xù)，出納不得支付。

第25條 學(xué)校經(jīng)常性開支由校長審批；重大購置、維修和其他重大支出需報(bào)教育局和黨委政府研究討論決定。凡屬于控購范圍內(nèi)的購置須按程序辦理控購手續(xù)。

第26條 審批人員應(yīng)帶頭執(zhí)行各類收支審批手續(xù)，財(cái)會(huì)人員要嚴(yán)格把關(guān)。審批人員對違反財(cái)經(jīng)法規(guī)和財(cái)務(wù)制度的收支承擔(dān)責(zé)任，財(cái)會(huì)人員承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任。

第27條 原始記錄的填制必須符合以下要求：⒈填寫的內(nèi)容和數(shù)字，必須真實(shí)可靠，反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的實(shí)際情況。⒉各種內(nèi)容要按規(guī)定的格式填寫齊全，不得遺漏，并由有關(guān)人員簽字蓋章；經(jīng)辦人員必須認(rèn)真審查，簽字蓋章，做到手續(xù)齊備。⒊文字簡明扼要，數(shù)字清楚，易于辨認(rèn)，阿拉伯?dāng)?shù)字要逐個(gè)寫清楚，不得連寫，在金額數(shù)字前面應(yīng)填寫人民幣符號(hào)，屬于

套寫的憑證，一定要寫透。⒋各種憑證必須連續(xù)編號(hào)，以便檢查。在發(fā)生錯(cuò)誤作廢時(shí)，應(yīng)加蓋“作廢”戳記，并將作廢單據(jù)全部保存?zhèn)洳椋坏盟簹А＂挡坏秒S意涂改、刮擦、挖補(bǔ)，填寫錯(cuò)誤需要更正時(shí)，應(yīng)加蓋經(jīng)辦人印章。⒍原始記錄要及時(shí)填寫，按規(guī)定程序進(jìn)行傳遞。⒎原始記錄記載后要科學(xué)保存，不得遺失。

第28條 學(xué)校所有票據(jù)（本制度所指票據(jù)包括向行政部門購領(lǐng)的行政事業(yè)性收費(fèi)票據(jù)、行政事業(yè)單位內(nèi)部結(jié)算票據(jù)。向銀行購領(lǐng)的銀行結(jié)算空白憑證及遵義縣教育局內(nèi)部印制使用的票據(jù)，也按本制度執(zhí)行）的購領(lǐng)、印刷、保管、繳銷、管理統(tǒng)一歸口財(cái)務(wù)辦公室。具體工作由記帳會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)。

第29條 記帳會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)保管票據(jù)，建立領(lǐng)用情況登記簿。行政事業(yè)性收費(fèi)票據(jù)、結(jié)算票據(jù)在購領(lǐng)時(shí)需在登記簿上登記起止號(hào)碼，并由領(lǐng)用人簽名。交回時(shí)，須檢查其使用的合法性和合規(guī)性、是否缺少、交回日期、剩余份數(shù)等內(nèi)容。票據(jù)使用完后，由財(cái)政部門核銷。

第30條 票據(jù)的使用。⒈收取工本費(fèi)的項(xiàng)目只能使用《行政機(jī)關(guān)工本費(fèi)收據(jù)》；與外單位以及與本校內(nèi)部各單位之間相互發(fā)生往來結(jié)算，職工歸還借款以及對外的預(yù)收、暫收款應(yīng)用《貴州省行政事業(yè)單位內(nèi)部結(jié)算票據(jù)》。⒉使用票據(jù)必須按號(hào)碼順序使用，在啟用時(shí)應(yīng)檢查該本票據(jù)是否有缺號(hào)、多頁、串格及其他印刷質(zhì)量問題，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)報(bào)告，及時(shí)處理。⒊填開票據(jù)各聯(lián)必須用雙面復(fù)寫紙?zhí)讓懀瑔挝幻Q、填制日期、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容、數(shù)量、單位、金額、經(jīng)辦人、收款人等必須填寫齊全，字跡清楚，大小寫金額必須一致，并加蓋財(cái)務(wù)專用章或單位公章。對外提供的各種票據(jù)不得提前蓋具印鑒，只有在經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)方可蓋具。⒋對錯(cuò)填的票據(jù)應(yīng)各聯(lián)完整保存，并在各聯(lián)顯著位置上加蓋“作廢”戳記。⒌收據(jù)的記帳聯(lián)，應(yīng)按發(fā)生的日期及時(shí)入帳，不得跨期。應(yīng)登入單位統(tǒng)一的財(cái)務(wù)帳內(nèi)，不得登入另設(shè)帳簿。

第31條 票據(jù)的其他管理。⒈已用完的票據(jù)，應(yīng)及時(shí)辦理繳銷手續(xù)，未用完的應(yīng)嚴(yán)格管理，妥善保管，防止被盜和丟失。⒉發(fā)現(xiàn)票據(jù)被盜和丟失，應(yīng)及時(shí)報(bào)告單位領(lǐng)導(dǎo)和財(cái)政部門，并協(xié)同有關(guān)部門及時(shí)查找，隱瞞不報(bào)者，一切責(zé)任自負(fù)。屬于個(gè)人故意或過失，追究有關(guān)人員的責(zé)任，非因個(gè)人原因造成的，要及時(shí)報(bào)主管機(jī)關(guān)處理。⒊對不符合規(guī)定的發(fā)票、票據(jù)不得作為財(cái)務(wù)報(bào)銷憑證，財(cái)會(huì)人員有權(quán)拒絕受理。⒋票據(jù)使用后的存根聯(lián)必須和會(huì)計(jì)檔案一起保存。5.未按規(guī)定領(lǐng)購、開具、保管、非法攜帶空白發(fā)票、票據(jù)的單位，除責(zé)令限期更正外，追究有關(guān)人員的責(zé)任。6.私自印制、偽造票據(jù)，購買現(xiàn)金收據(jù)、假發(fā)票的學(xué)校或個(gè)人除一律查封外，按國家有關(guān)規(guī)定嚴(yán)肅處理。

第32條 全校必須在新開始前編制新的經(jīng)費(fèi)預(yù)算。預(yù)算的內(nèi)容包括收入預(yù)算和支出預(yù)算。以內(nèi)所有的收入和支出都要在當(dāng)年預(yù)算中反映出來。預(yù)算的編制要按照黨和國家的有關(guān)方針、政策，堅(jiān)持實(shí)事求是的原則，根據(jù)行政計(jì)劃的需要，正確處理好需要和可能的關(guān)系，在維持各項(xiàng)工作正常運(yùn)轉(zhuǎn)的基礎(chǔ)上求發(fā)展。

第33條 財(cái)政預(yù)算補(bǔ)助收入是指財(cái)政部門核撥給我校的財(cái)政預(yù)算資金。財(cái)務(wù)辦公室必須在核定的預(yù)算內(nèi)向財(cái)政部門申請領(lǐng)撥經(jīng)費(fèi)，不得辦理無預(yù)算或超預(yù)算撥款。

第34條 預(yù)算外資金收入是從財(cái)政專戶核撥的預(yù)算外資金。預(yù)算外資金收入嚴(yán)格實(shí)行收支兩條線管理。⒈首先須將收取的預(yù)算外資金，統(tǒng)一按規(guī)定上繳財(cái)政專戶，再根據(jù)財(cái)政部門的核定，從財(cái)政專戶撥回的資金作為預(yù)算外資金收入。⒉調(diào)整收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)和范圍，必須按規(guī)定程序報(bào)經(jīng)有關(guān)部門批準(zhǔn)。⒊嚴(yán)格按照的收費(fèi)范圍和標(biāo)準(zhǔn)收取費(fèi)用，堅(jiān)持憑《收費(fèi)許可證》亮證收費(fèi)，嚴(yán)禁亂收費(fèi)、亂集資。凡有下列情況之一者，均屬亂收費(fèi)。⑴超越管理權(quán)限制定收費(fèi)的；⑵擅自增加收費(fèi)項(xiàng)目的；⑶擅自提高收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)的；⑷不按規(guī)定申領(lǐng)《收費(fèi)許可證》而收費(fèi)的；⑸沒有《收費(fèi)員證》的人員收費(fèi)的；⑹不使用規(guī)定票據(jù)收費(fèi)的；⑺其他亂收費(fèi)行為。

第35條 其他收入是單位依照有關(guān)規(guī)定取得的除上述范圍以外其他各項(xiàng)收入，如捐贈(zèng)收入、固定資產(chǎn)臨時(shí)出租收入、利息收入等。這些收入必須按主管部門和財(cái)政等部門規(guī)定執(zhí)行，不能超越規(guī)定任意以各種形式取得收入。

第37條 各項(xiàng)支出必須符合現(xiàn)行財(cái)務(wù)規(guī)章制度，應(yīng)分清支出的性質(zhì)和類型，正確列支。

本校經(jīng)費(fèi)支出的列報(bào)口徑：⒈對于發(fā)給個(gè)人的工資、津貼、補(bǔ)貼和撫恤救濟(jì)費(fèi)等，應(yīng)根據(jù)實(shí)有人數(shù)和實(shí)發(fā)金額，并在取得本人簽收的憑證時(shí)列報(bào)支出，不得以編制的定額或預(yù)算數(shù)列支。⒉職工福利費(fèi)和由單位支付的工會(huì)經(jīng)費(fèi)等，應(yīng)按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)和實(shí)有人數(shù)按月計(jì)算提取上繳，根據(jù)上撥直接列報(bào)支出。⒊購入辦公用品，一般直接列報(bào)支出；購買的行政用材料，原則上也可直接列為經(jīng)費(fèi)支出，但對單價(jià)較高、數(shù)量較多的行政用材料，應(yīng)通過“庫存材料”科目核算，待領(lǐng)用出庫時(shí)再列作經(jīng)費(fèi)支出。⒋購入固定資產(chǎn)，經(jīng)驗(yàn)收入庫或交付使用時(shí)列報(bào)支出，同時(shí)列入“固定資產(chǎn)”和“固定基金”科目。⒌其他各項(xiàng)費(fèi)用，均以實(shí)際報(bào)銷數(shù)列報(bào)支出。

第38條 公用經(jīng)費(fèi)支出，必須執(zhí)行公用經(jīng)費(fèi)預(yù)算，強(qiáng)化定額管理。堅(jiān)持民主理財(cái)和專業(yè)管理相結(jié)合，精打細(xì)算，注意節(jié)約。堅(jiān)持財(cái)會(huì)人員核查、領(lǐng)導(dǎo)批核的程序。無預(yù)算、超標(biāo)準(zhǔn)手續(xù)不全、不符合制度的開支堅(jiān)決不予辦理。公用經(jīng)費(fèi)管理具體要求是：⒈辦公費(fèi)用。⒉水電費(fèi)。按實(shí)際發(fā)生數(shù)列報(bào)支出。⒊電話費(fèi)。按實(shí)際發(fā)生數(shù)列報(bào)支出。⒋差旅費(fèi)。按財(cái)政部門關(guān)于差旅費(fèi)的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。嚴(yán)格控制人員出差。確需出差的，應(yīng)對出差的人數(shù)、時(shí)間、路線要嚴(yán)格把關(guān)。工作人員因公出差，經(jīng)學(xué)校負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，可以借用公款，出差回來后10日內(nèi)辦理報(bào)銷手續(xù)，結(jié)清借款。所屬學(xué)校到中心學(xué)校辦公的（除尚小、幼兒園外）可每次報(bào)差旅費(fèi)10元。5.會(huì)議費(fèi)。⑴嚴(yán)格執(zhí)行會(huì)議報(bào)批制度，減少會(huì)議次數(shù)和會(huì)議規(guī)模，嚴(yán)格會(huì)議費(fèi)開支標(biāo)準(zhǔn)；⑵凡經(jīng)批準(zhǔn)召開的會(huì)議，由辦公室按標(biāo)準(zhǔn)安排食宿，并憑會(huì)議通知、伙食費(fèi)和住宿費(fèi)發(fā)票，按實(shí)有人數(shù)和天數(shù)，編制會(huì)議人員花名冊，按規(guī)定報(bào)銷費(fèi)用；6.其他資本性支出。⑴各校因工作需要購置大宗物品本著經(jīng)濟(jì)實(shí)用、先急后緩的原則，年初擬定全年計(jì)劃，經(jīng)中心學(xué)校審定后，按報(bào)批權(quán)限履行報(bào)批手續(xù)，方可購置。⑵屬于政府采購范圍的物品，一律由政府采購中心采購。⑶購買專控商品，事先由辦公室統(tǒng)一辦理控購手續(xù)后，方可購置。⑷辦公室負(fù)責(zé)對購進(jìn)物資的驗(yàn)收和進(jìn)出庫登記管理，財(cái)務(wù)辦公室憑驗(yàn)收入庫單報(bào)銷。⑸購進(jìn)的資產(chǎn)單價(jià)在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以上，或單價(jià)雖不足規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，但使用年限在一年以上的資產(chǎn)，由辦公室和財(cái)務(wù)辦公室分別建立固定資產(chǎn)明細(xì)帳。7.學(xué)習(xí)培訓(xùn)費(fèi)。凡上級主管部門通知參加的業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)，必須經(jīng)校長批準(zhǔn)，方可參加學(xué)習(xí)，否則費(fèi)用一律不予報(bào)銷；參加自學(xué)考試、函授取得學(xué)歷文憑的學(xué)習(xí)，所有費(fèi)用原則上自理。培訓(xùn)費(fèi)原則上不低于生均公用經(jīng)費(fèi)的5%。8．修繕費(fèi)。房屋建筑物及其他資產(chǎn)修繕，要事先申請，編造預(yù)算，經(jīng)財(cái)務(wù)辦公室審核，報(bào)校長辦公會(huì)研究批準(zhǔn)后辦理。二萬元以上的維修項(xiàng)目竣工后，由財(cái)務(wù)辦公室進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)。

9、尚小、小平一次性支出2000元以上，其他學(xué)校一次性支出1000元以上，由學(xué)校行政會(huì)議研究決定；尚小、小平一次性支出3000元以上，其他學(xué)校一次性支出2000元以上，由學(xué)校教師代表大會(huì)研究決定。

第39條 專項(xiàng)資金支出要專項(xiàng)審批，單獨(dú)核算，按照指定的用途使用，不得擅自改變用途挪作他用。屬于專項(xiàng)工程的，專項(xiàng)工程完工后，要進(jìn)行專項(xiàng)驗(yàn)收。驗(yàn)收內(nèi)容包括：是否專款專用，有無損失浪費(fèi)、資金積壓，專項(xiàng)資金的使用效果如何，是否達(dá)到預(yù)期的目標(biāo)等。

第40條 支出管理要求。既要貫徹勤儉節(jié)約原則，又要支持各項(xiàng)教育教學(xué)任務(wù)的完成，做到少花錢多辦事，努力提高使用效率。⒈必須貫徹執(zhí)行國家有關(guān)方針、政策，嚴(yán)格遵守有關(guān)財(cái)政財(cái)務(wù)制度及財(cái)經(jīng)紀(jì)律。⒉嚴(yán)格按照規(guī)定的各項(xiàng)費(fèi)用開支標(biāo)準(zhǔn)、范圍和渠道辦理，不得相互擠占。不辦理無計(jì)劃的開支，不辦理超標(biāo)準(zhǔn)的開支，不辦理手續(xù)不全的開支。保證人員經(jīng)費(fèi)和單位正常運(yùn)轉(zhuǎn)必需的開支。⒊經(jīng)費(fèi)支出應(yīng)根據(jù)經(jīng)常性經(jīng)費(fèi)支出、專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)支出的不同特點(diǎn)，采取分類項(xiàng)的管理辦法。⒋嚴(yán)格按有關(guān)財(cái)務(wù)制度規(guī)定辦理，加強(qiáng)支出過程控制。⒌嚴(yán)格開支審批手續(xù)，各項(xiàng)支出要有合法憑證，并按經(jīng)費(fèi)審批權(quán)限，經(jīng)財(cái)會(huì)部門審核報(bào)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，方可報(bào)銷。

第41條 終了進(jìn)行結(jié)余核算時(shí)，首先要對全年的各項(xiàng)收支活動(dòng)進(jìn)行全面的清理核對。凡屬本年的各項(xiàng)收入都要及時(shí)入帳，屬于本年的各項(xiàng)支出，都要按規(guī)定列支。本校的結(jié)余不提取任何基金，結(jié)余金額結(jié)轉(zhuǎn)下年使用，其中，已完成項(xiàng)目的專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)結(jié)余，報(bào)財(cái)政等部門審核批準(zhǔn)后，由單位統(tǒng)籌安排使用。

第42條 銀行存款帳戶開立和撤銷。⒈單位開設(shè)帳戶，應(yīng)填制開戶申請書，經(jīng)財(cái)政、銀行部門審核同意后，提供規(guī)定證件，提交蓋有單位印章的印鑒到指定銀行開設(shè)帳戶。⒉單位撤銷帳戶時(shí)，必須對開戶銀行核對帳目余額，報(bào)單位領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，經(jīng)開戶銀行審查同意后，辦理銷戶手續(xù)。銷戶時(shí)，應(yīng)交回各種重要空白憑證和開戶許可證。

第43條 銀行帳戶管理。⒈嚴(yán)格遵守銀行的各項(xiàng)結(jié)算制度和有關(guān)財(cái)經(jīng)法規(guī)，接受銀行監(jiān)督。⒉銀行帳戶只限本單位使用，不得出租、出借給其他單位使用。⒊加強(qiáng)支票管理，不得簽發(fā)“空頭支票”。空白支票必須嚴(yán)格領(lǐng)用注銷手續(xù)，支票存根應(yīng)由領(lǐng)取人簽章；支票存根和向銀行送存現(xiàn)金的憑證存根，一律作為會(huì)計(jì)原始單據(jù)，附于記帳憑單之后，不得散失廢棄。⒋按時(shí)和開戶銀行對帳，保證帳帳、帳款相符，確保余額一致。平時(shí)開出的支票，應(yīng)當(dāng)盡量避免跨月支取。年終開出的支票，一律不準(zhǔn)跨年支款。⒌使用各種收支憑證，必須如實(shí)寫明款項(xiàng)來源和用途，不得巧立名目，弄虛作假，套取現(xiàn)金，套購物資。⒍不準(zhǔn)將單位資金以個(gè)人名義在銀行開戶存款，也不得用儲(chǔ)蓄存折存取款項(xiàng)。

第44條 因違反銀行結(jié)算規(guī)定和紀(jì)律，銀行按有關(guān)規(guī)定給予經(jīng)濟(jì)處罰，由有關(guān)責(zé)任人負(fù)責(zé)。

第45條 現(xiàn)金的內(nèi)部制約制度。⒈各有關(guān)單位必須配備相應(yīng)的財(cái)會(huì)人員，做到錢物分管。記帳會(huì)計(jì)及其他有關(guān)人員應(yīng)不定期對庫存現(xiàn)金抽查。出納人員和報(bào)帳員應(yīng)積極配合接受抽查，以確保帳款相符。⒉出納會(huì)計(jì)應(yīng)憑審核和批報(bào)后的原始憑證及領(lǐng)（交）款人的簽字而辦理收付款項(xiàng)。款項(xiàng)收付后，應(yīng)在原始憑證上加蓋“現(xiàn)金收訖”、“現(xiàn)金付訖”戳記。不需收付現(xiàn)金的外來發(fā)票，核報(bào)后經(jīng)辦人員應(yīng)加蓋“轉(zhuǎn)訖”戳記。財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)和出納會(huì)計(jì)之間票據(jù)的傳遞應(yīng)嚴(yán)格手續(xù)。⒊凡屬單位現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)一律由出納人員辦理，其他任何人不得以任何理由插手辦理現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)。⒋出納人員不得保管銀行結(jié)算印鑒中的財(cái)務(wù)專用章。

第46條 現(xiàn)金開支范圍。⒈支付教職工工資、津貼；⒉支付個(gè)人勞動(dòng)報(bào)酬；⒊支付個(gè)人的各種獎(jiǎng)金；⒋各種勞保、福利費(fèi)用，以及國家規(guī)定的對個(gè)人的其他現(xiàn)金支出；⒌向個(gè)人收購農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資支付的價(jià)款；⒍出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi)；⒎結(jié)算起點(diǎn)以下的零星支出；⒏執(zhí)行緊急任務(wù)、搶險(xiǎn)救災(zāi)以及其他特殊情況必須使用現(xiàn)金的，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，方可動(dòng)用現(xiàn)金。

第47條 現(xiàn)金日常收支管理。⒈單位的工資、獎(jiǎng)金等現(xiàn)金的支取，只能通過基本存款帳戶辦理。一般存款帳戶可以辦理現(xiàn)金繳存，但不得辦理現(xiàn)金支取。⒉單位的現(xiàn)金收入應(yīng)當(dāng)于當(dāng)日送存開戶銀行。⒊出納人員提取現(xiàn)金，須經(jīng)記帳會(huì)計(jì)同意。⒋單位支付現(xiàn)金，可以從核定的本單位庫存現(xiàn)金限額中支付，或開出現(xiàn)金支票從開戶銀行提取，但不得坐支現(xiàn)金。⒌單位向銀行送存現(xiàn)金，必須在存款憑證上注明款項(xiàng)來源。單位的現(xiàn)金支出，必須說明用途，向銀行提取現(xiàn)金時(shí)，也應(yīng)如實(shí)寫明用途。單位在簽發(fā)現(xiàn)金支票時(shí)，不得弄虛作假，套取現(xiàn)金。單位與單位之間不得相互借用現(xiàn)金。⒍因公借款，應(yīng)嚴(yán)格按照制度的有關(guān)規(guī)定支付現(xiàn)金。⒎同城一次性支出或在一個(gè)單位購物在500元以上，以及購置國家規(guī)定的專項(xiàng)控制商品，必須通過銀行轉(zhuǎn)帳結(jié)算，不得使用現(xiàn)金。⒏下列情況必須禁止：⑴用白條頂替庫存現(xiàn)金；⑵用轉(zhuǎn)帳支票套換現(xiàn)金；⑶編制用途套取現(xiàn)金；⑷利用帳戶替其他單位和個(gè)人套用現(xiàn)金；⑸將單位的現(xiàn)金收入按個(gè)人儲(chǔ)蓄方式存入銀行；⑹保留帳外公款；⑺私自挪用公款；⑻違反《支出管理制度》支付現(xiàn)金。

第48條 為了加強(qiáng)財(cái)產(chǎn)物資的管理，本校將定期不定期地對固定資產(chǎn)、現(xiàn)金、銀行存款和債權(quán)、債務(wù)等進(jìn)行全面或局部清查。

第49條 對財(cái)產(chǎn)清查發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)查明原因，明確責(zé)任。屬于定額內(nèi)的自然損耗，可根據(jù)財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)制度的規(guī)定及時(shí)處理；屬于管理不善或因過失造成的財(cái)產(chǎn)損失，應(yīng)追究其經(jīng)濟(jì)責(zé)任；屬于違法犯罪而造成的財(cái)產(chǎn)損失，移交司法機(jī)關(guān)處理。財(cái)務(wù)辦公室根據(jù)領(lǐng)導(dǎo)決定進(jìn)行財(cái)務(wù)調(diào)整。對管理中存在的問題，應(yīng)認(rèn)真總結(jié)經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，及時(shí)提出改進(jìn)意見。

第50條 各單位的暫付款項(xiàng)，只能用于支付預(yù)算規(guī)定的公務(wù)活動(dòng)及業(yè)務(wù)活動(dòng)所需要的臨時(shí)性借墊，不準(zhǔn)與本單位公務(wù)無關(guān)的單位或個(gè)人進(jìn)行資金拆借。

第51條 對生活確有困難的職工或因突發(fā)性事件生活發(fā)生困難的職工，應(yīng)按規(guī)定從職工福利費(fèi)中給予適當(dāng)解決。

第52條 嚴(yán)格控制暫付款發(fā)生，并及時(shí)辦理結(jié)算。暫付款的發(fā)生必須嚴(yán)格按規(guī)定的范圍和審批程序辦理。審批程序和審批權(quán)限與支出審批相同。對不符合規(guī)定的借款，一律不得借出；對已發(fā)生的暫付款應(yīng)按批準(zhǔn)的借款期限及有關(guān)規(guī)定及時(shí)辦理清理結(jié)算。個(gè)人因公出差借款，借款人應(yīng)在規(guī)定時(shí)間內(nèi)辦理報(bào)銷，余款同時(shí)收回，不得長期掛帳。前款未還的，原則上不辦理第二次借款。

第53條 臨時(shí)工、臨時(shí)借用人員原則上不得借用公款。

第54條 凡是調(diào)離本單位的人員，仍拖欠公款的，人事部門不得簽轉(zhuǎn)行政關(guān)系、黨團(tuán)組織介紹信和工資轉(zhuǎn)移證明。

第55條 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告是反映本校一定時(shí)期財(cái)務(wù)狀況和預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的總結(jié)性書面文件，包括財(cái)務(wù)報(bào)表和財(cái)務(wù)情況說明書。財(cái)務(wù)報(bào)表包括資產(chǎn)負(fù)債表、收入支出總表、支出明細(xì)表、基本數(shù)字表以及預(yù)算外資金收支明細(xì)表、專項(xiàng)支出明細(xì)表等有關(guān)附表。對外報(bào)送的財(cái)務(wù)報(bào)表按照財(cái)政部門規(guī)定的格式和要求編報(bào)。內(nèi)部財(cái)務(wù)報(bào)表的格式和報(bào)送要求按教育局的規(guī)定執(zhí)行。

第三章 附則

第56條 本制度由尚嵇鎮(zhèn)中心學(xué)校財(cái)務(wù)室負(fù)責(zé)解釋，辦公室監(jiān)督執(zhí)行。第57條 本制度自發(fā)布之日起施行。

第五篇：學(xué)校財(cái)務(wù)管理制度

學(xué)校財(cái)務(wù)管理制度

為進(jìn)一步規(guī)范我校的財(cái)務(wù)行為，提高資金的使用效益，促進(jìn)教育事業(yè)的發(fā)展，財(cái)務(wù)工作必須根據(jù)國家教委《中小學(xué)會(huì)計(jì)制度》和《中小學(xué)財(cái)務(wù)制度》和有關(guān)法規(guī)，堅(jiān)持勤儉辦學(xué)的方針，正確處理事業(yè)發(fā)展需要和資金供給關(guān)系，社會(huì)與經(jīng)濟(jì)效益關(guān)系，國家、集體和個(gè)人三者關(guān)系。做到合理編制預(yù)算，加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)核算，加強(qiáng)資金管理，防止資金流失，積極地對經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行財(cái)務(wù)的有效監(jiān)控，為此制定本制度：

一、財(cái)務(wù)管理體制

1、學(xué)校的財(cái)務(wù)工作，實(shí)行“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，統(tǒng)一管理”的體制，學(xué)校的財(cái)務(wù)活動(dòng)在校長的領(lǐng)導(dǎo)下由財(cái)務(wù)部門統(tǒng)一管理。

2、財(cái)務(wù)人員的工作權(quán)限、職責(zé)及獎(jiǎng)罰，必須按《會(huì)計(jì)法》執(zhí)行。

3、學(xué)校的產(chǎn)業(yè)及勤工儉學(xué)活動(dòng)由學(xué)校財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)。

二、預(yù)算管理

1、實(shí)行“核定收入，定額開支”的預(yù)算管理辦法。將全部收入包括財(cái)政補(bǔ)助收入和各項(xiàng)非財(cái)政收入與各項(xiàng)支出統(tǒng)一編列預(yù)算，報(bào)經(jīng)財(cái)政部門核定。而對于學(xué)校的大型修繕和設(shè)備購置等，則按區(qū)財(cái)政局的相應(yīng)文件標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，學(xué)校預(yù)

算在經(jīng)主管部門和財(cái)政部門核定以后，方可實(shí)施。

2、預(yù)算編制，堅(jiān)持“量入為出，統(tǒng)籌兼顧，保證重點(diǎn)，收支平衡”的原則，數(shù)字指標(biāo)必須運(yùn)用科學(xué)合理的方法，依據(jù)充分確實(shí)的資料和收支的規(guī)律，進(jìn)行計(jì)算，力求各項(xiàng)數(shù)的真實(shí)準(zhǔn)確，不任意編造。在編制預(yù)算時(shí)，要按照保證重點(diǎn)，兼顧一般的原則，優(yōu)先確保支出重點(diǎn)，并妥善安排其他各項(xiàng)支出。

3、收入預(yù)算，考慮學(xué)校維持正常運(yùn)轉(zhuǎn)和發(fā)展的基本需要，參考以前預(yù)算執(zhí)行情況，根據(jù)預(yù)算年的收入增減因素和措施測算編制，支出預(yù)算，則根據(jù)學(xué)校教學(xué)及其他活動(dòng)需要和財(cái)力可能測算編制。

三、收入管理

1、嚴(yán)格按照國家有關(guān)政策規(guī)定依法積極組織收入。（按一費(fèi)制文件）

2、收費(fèi)必須嚴(yán)格執(zhí)行國家規(guī)定的收費(fèi)范圍和標(biāo)準(zhǔn)，在執(zhí)行收費(fèi)時(shí)公開接受社會(huì)和群眾監(jiān)督，張榜或發(fā)通知公布收費(fèi)項(xiàng)目和標(biāo)準(zhǔn)，并按有關(guān)規(guī)定，對家庭經(jīng)濟(jì)確有困難的學(xué)生，進(jìn)行書雜費(fèi)減免。

3、所得收入必須使用符合國家規(guī)定的合法票據(jù)。[收費(fèi)票據(jù)要指定人員保管，要建立嚴(yán)格領(lǐng)用制度。對票據(jù)的收款日期，付款單位或付款人名稱，收費(fèi)依據(jù)，收費(fèi)金額必須逐一填寫清楚，并加蓋學(xué)校公章和經(jīng)手人員印章（或簽全名）]

4、各項(xiàng)收入必須全部納入學(xué)校預(yù)算，統(tǒng)一管理，統(tǒng)一核算。

四、支出管理

我校的各項(xiàng)支出是為了保證學(xué)校完成教學(xué)、教育任務(wù)而發(fā)生的，各項(xiàng)資產(chǎn)的耗費(fèi)及損失，必須嚴(yán)格遵守各項(xiàng)規(guī)章制度，精打細(xì)算，厲行節(jié)約，使各項(xiàng)支出發(fā)揮最大的經(jīng)濟(jì)效果，其支出管理的要求有：

1、嚴(yán)格執(zhí)行國家的各項(xiàng)財(cái)經(jīng)規(guī)則和財(cái)經(jīng)紀(jì)律，即嚴(yán)格遵守《會(huì)計(jì)法》、《事業(yè)單位財(cái)務(wù)規(guī)則》及《中小學(xué)財(cái)務(wù)制度》的各項(xiàng)規(guī)定。

2、節(jié)約支出，提高資金使用效益。首先，正確編制財(cái)務(wù)收支計(jì)劃；其次，要精打細(xì)算，妥善安排，把有限的錢用在“刀刃”上。

3、各項(xiàng)支出實(shí)行分類管理，按實(shí)際支出數(shù)列報(bào)，不以計(jì)劃數(shù)和預(yù)算代替。

五、資產(chǎn)管理

1、學(xué)校在各種存款的管理上，必須嚴(yán)格按照財(cái)政部門的要求，由財(cái)務(wù)室統(tǒng)管，負(fù)責(zé)結(jié)帳、轉(zhuǎn)帳、對現(xiàn)金及各種存款進(jìn)行清查、校對等業(yè)務(wù)。

2、學(xué)校定期或不定期地對固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)。終結(jié)前，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行一次全面的清查盤點(diǎn)，做到帳、物相符。

對固定資產(chǎn)的盤點(diǎn)應(yīng)當(dāng)按規(guī)定程序及時(shí)處理。

六、負(fù)債管理

學(xué)校對不同類別的債務(wù)分別管理，及時(shí)清理并按照規(guī)定辦理結(jié)算，保證各項(xiàng)債務(wù)在規(guī)定期限內(nèi)歸還。

七、財(cái)務(wù)監(jiān)督

1、學(xué)校要成立財(cái)務(wù)清查小組，每學(xué)期對學(xué)校財(cái)務(wù)帳清查、結(jié)算一次；每學(xué)期的結(jié)算表在校務(wù)公開欄里張貼，自覺接受教職員工的監(jiān)督。

2、學(xué)校的帳目，須接受并服從財(cái)政、教育、審計(jì)、紀(jì)檢、監(jiān)察、物價(jià)等部門的監(jiān)督和檢查。

零陵區(qū)黃古山小學(xué)