第一篇：建筑公司自產鋼結構廠房并安裝稅務繳納問題

建筑公司自產鋼結構廠房并安裝稅務繳納問題

根據《國家稅務總局關于納稅人銷售自產貨物提供增值稅勞務并同時提供建筑業勞務征收流轉稅問題的通知》(國稅發〔2002〕117號)規定，納稅人以簽訂建設工程施工總包或分包合同方式開展經營活動，銷售自產貨物、提供增值稅應稅勞務同時提供建筑業勞務同時符合以下條件的，對銷售自產貨物和提供增值稅勞務取得的收入征收增值稅，提供建筑業勞務收入征收營業稅：(1)必須具備建設行政部門批準的建筑業施工(安裝)資質；(2)簽訂建設工程施工總包或分包合同中單獨注明建筑業勞務價款。凡不同時符合以上條件，對納稅人取得的全部收入征收增值稅，不征收營業稅。

根據《增值稅暫行條例實施細則》第六條規定，納稅人的下列混合銷售行為，應當分別核算貨物的銷售額和非增值稅應稅勞務的營業額，并根據其銷售貨物的銷售額計算繳納增值稅，非增值稅應稅勞務的營業額不繳納增值稅；未分別核算的，由主管稅務機關核定其貨物的銷售額：(1)銷售自產貨物并同時提供建筑業勞務的行為；(2)財政部、國家稅務總局規定的其他情形。

第二篇：建筑勞務公司的財務與稅務問題

關于建筑勞務公司的財務與稅務問題

一、建賬按照會計制度規定，確定帳簿種類、格式、內容及登記方法。按照規定需要設置的會計帳簿有：總帳、明細帳、日記帳等。

（一）總帳一般采用“訂本式帳簿”。

1、總帳格式主要：三欄式。

2、總帳開設：是根據“一級會計科目”開設的，用以提供資產、負債、所有者權益、費用、收入和利潤等的總括的核算資料。

3、總帳登記依據：是根據每月“計帳憑證匯總表”記帳的。

（二）明細帳一般采用“活頁式”帳頁。

1、明細帳開設依據：通常根據總帳科目所屬的明細科目設置的。

2、格式主要有：三欄式、數量金額式和多欄式。

3、明細帳記帳依據：按每月發生的業務，先后順序編制計帳憑證，根明細帳據“計帳憑證”登記明細分類帳。

4、明細帳使用的格式：

（1）通常管理費用等采用“多欄式”帳頁記帳；

（2）固定資產明細帳、庫存商品明細帳等采用“數量金額式”帳頁記帳。

（3）應交稅金、其他應交款、其他應收款、營業收入、營業成本、經營稅金及附加等采用“三欄式”帳頁記帳。

（三）日記帳主要有：現金日記帳和銀行存款日記帳。

1、現金日記帳和銀行存款日記帳，使用“訂本式帳簿”，格式一般采用三欄式。

2、現金日記帳：是用來登記庫存現金每日的收入、支出和結存情況的帳簿。

3、銀行存款日記帳：是用來反映銀行存款增加、減少和結存情況的帳簿。

二、涉及的稅金

1、營業稅

根據《營業稅暫行條例》的規定建筑企業適用建筑業稅目，按照3%的稅率征收營業稅。

2、城市維護建設稅

計稅依據是按實際繳納的營業稅稅額計算繳納。稅率分別為7%（城區）、5%（郊區）、1%（農村）。

計算公式:應納稅額=營業稅稅額×稅率。

3、教育費附加

計稅依據是按實際繳納營業稅的稅額計算繳納,附加稅率為3%。

計算公式:應交教育費附加額=營業稅稅額×費率。

4、印花稅：

（1）財產租賃合同、倉儲保管合同、財產保險合同，適用稅率為千分之一；

（2）加工承攬合同、建設工程勘察設計合同、貨運運輸合同、產權轉移書據，稅率為萬分之五；

（3）購銷合同、建筑安裝工程承包合同、技術合同，稅率為萬分之三；

（4）借款合同，稅率為萬分之零點五；

（5）對記錄資金的帳薄，按“實收資本”和“資金公積”總額的萬分之五貼

花；

（6）營業帳薄、權利、許可證照，按件定額貼花五元。

5、個人所得稅：

工資、薪金不含稅收入適用稅率表

級數 應納稅所得額(不含稅)稅率(%)速算扣除數(元)不超過500元的部分 5 0超過500元至2000元的部分 10 25超過2000元至5000元的部分 15 125超過5000元至20000元的部分 20 375超過20000元至40000元的部分 25 1375超過40000元至60000元的部分 30 3375超過60000元至80000元的部分 35 6375超過80000元至100000元的部分 40 10375超過100000元的部分 45 153756、所得稅稅率為25%。

7、房產稅

依照房產余值計算繳納的，稅率為１.２％；依照房產租金收入計算繳納的，稅率為12％。

8、土地使用稅：土地使用稅每平方米年稅額如下：

（1）大城市1.5元至30元；

（2）中等城市1.2元至24元；

（3）小城市0.9元至18元；

（4）縣城、建制鎮、工礦區0.6元至12元。