第一篇：審前調查函

關于對***單位***同志

任期（離任）經濟責任審計進行審前調查的函

***（被審單位名稱）：

受***（單位人事部門）的委托，***審計部門派出審計組到你單位，進行***同志任期（離任）內經濟責任審計審前調查，本次審計調查的時間范圍為***年*月至***年*月，需你單位提供***同志任職期間以下資料，請予以配合。，一、機構設置、人員編制情況；

二、被審單位職責范圍或者經營范圍，***同志任職文件及分管工作范圍；

三、開展的經濟業務，資產負債情況、凈資產情況及主要經濟指標完成情況；

四、截止到***年*月*日單位資產盤點表，國有資產的管理、處置和保值增值涉及的審批文件、會議記錄及賬外資產統計；

五、銀行賬戶、會計報表及其他有關會計資料；

六、與對外投資和重大經濟決策相關的合同、協議、會計記錄等；

七、相關的內部控制制度；

八、以往接受外部（內部）審計情況及審計決定執行情況；

九、分支機構管理（經營）情況；

第二篇：你的審前調查是否到位

你的審前調查是否到位？

審前調查是審前準備階段的一項重要工作內容，包括立項需求調查和項目審前調查。立項需求調查指立項前調查審計需求，初步選擇審計項目，對初選審計項目進行可行性研究，確定備選審計項目及其優先順序，評估可用審計資源，確定審計項目，編制審計項目計劃。項目審前調查是指在下發審計通知書之前，就審計的內容、范圍、方式和重點，到被審計單位及相關單位調查了解基本情況、外部風險及目前企業存在制度層面等問題以掌握第一手資料的一項活動，通過了解被審計單位基本情況，收集與審計事項相關資料，確定被審計單位風險管理水平、關鍵控制點和可能存在的重要問題和線索，縮小審計范圍，確定審計重點及應對措施，為審計實施方案的編制提供依據。

開展審前調查具有重要作用。一是為制訂審計實施方案提供素材，制訂好審計實施方案，是搞好項目審計的基礎，而做好審前調查，又是制訂好審計實施方案的基礎。審前調查工作質量高低直接影響審計實施方案的優劣，審計實施方案如果編制到位，內容針對性強，在現場實施過程中，可使審計人員少走彎路，減少現場工作量，有利于提高審計質量和效率。二是通過數據分析，發現管理的薄弱環節，針對薄弱環節確定審計重點，為后續審計提供方向指引。同時重視審前調查也是國際先進國家的審計慣例。那么，如何完善審前調查工作？圍繞企業經濟工作重點，把握審計發展方向具體包括：一是以風險為導向，加大對企業風險隱患的查證力度。從審前調查著手，瞄準可能對公司改革發展和聲譽形象產生重大影響的關鍵環節和突出問題，集中力量，精準發力，有計劃、有目的地提升公司管控重大風險的能力。二是緊緊圍繞企業價值鏈中產生效益的關鍵環節開展審計工作。把績效理念貫穿始終，加大對成本費用標準合規性和控制有效性的審計監督，將資源投入與經濟效益產生、政策目標實現統籌考慮，重點關注嚴重鋪張浪費、資金損失、資產流失、毀損及效益低下等問題，揭示影響企業成本效益的源頭和障礙，促進企業切實減少低效無效投入、提升精細化管理水平和資源利用效率，以資源節約利用促發展方式轉變。三是依法嚴格審計，推進公司治理體系和管控能力現代化。強化對法律法規和重大政策措施落實情況的審計，強化對經營管理績效的審計，強化對重點建設項目的監督管控，強化對權力運行的監督制約，對重大違法違紀、重大損失浪費以及亂作為、假作為、不作為等履職盡責不到位問題要一查到底。加強風險評估，科學編制審計項目計劃在審計項目立項過程中，內部審計要從推動完善公司治理、促進企業科學發展的角度出發，加強內部審計頂層設計，謀劃審計工作發力點，做好審計計劃、資源和成果綜合利用的統籌安排，創造性地開展工作。要廣泛征集管理層、職能部門、分公司和所屬單位審計需求，認真落實董事會、審計委員會和監事會各項要求，以問題和風險為導向，以經營活動、內部控制和風險管理為對象，以促發展、控風險、消隱患為目標，關注深化改革的難點與熱點問題，突出對重點業務領域、重大經營決策、重大事項和資金運用、重大經營風險的審計。統籌安排審計項目計劃，將有限的審計資源配置到風險高、問題多的領域，努力實現主要風險、重點業務全覆蓋的審計目標，有效發揮內部審計作用。

首先，調查審計需求，精確選擇審計項目。一是國資委重點關注的問題。二是董事會和管理層關注的重點及需求。三是與企業發展戰略相聯系的審計范圍。四是通過風險評估結果識別相關風險領域確定的審計范圍。五是各職能部門委托或提請審計部門審計的事項。六是外部審計反映的問題。七是群眾舉報、公眾關注、基層單位反映的問題。八是經分析相關數據認為應當審計的事項。九是上審計、本需要跟蹤落實、整改的問題。十是對以往其他各類檢查進行分析的結果。其次，對初選審計項目進行可行性研究，確定審計目標、審計范圍、審計重點和其他重要事項。一是與確定和實施審計項目相關的法律法規和政策。二是管理體制、組織結構、主要業務及其開展情況。三是財務收支狀況及結果。四是相關的信息系統及其電子數據情況。五是管理和監督機構的監督檢查情況及結果。六是以前審計情況。最后，對篩選審計項目進行評估，以確定備選審計項目及其優先順序。一是項目重要程度，評估在公司發展中的重要性、公司高層和總部相關職能部門及公眾關注程度、資金和資產規模等；二是項目風險水平，評估項目規模、管理和控制狀況等；三是審計預期效果；四是審計頻率和覆蓋面；五是項目對審計資源的要求。緊盯審計目標，科學確定審計重點審前調查應當圍繞審計工作方案展開，根據審計項目的規模、性質、緊急程度，安排熟悉行業情況、具有專業背景的人員組成調查組，出具審前調查報告。對于定期審計項目，可以利用以往審計中獲得的信息，重點調查了解已經發生變化的情況。對于其他審計項目，則應緊緊圍繞審計目標，充分利用被審計單位風險評估報告，確定關鍵風險控制點，查找重大問題線索，確定審計重點。采取靈活的方式，合理組織審前調查按時間分為提前實施、錯茬實施和集中實施三種：提前實施即根據年初項目計劃，結合上年末工作情況，提前實施審前調查；錯茬實施即每輪項目進行的同時安排下一輪項目審前調查；集中實施即根據具體情況，集中實施多個項目的審前調查。按組織形式分為現場審前調查、非現場審前調查、現場和非現場審前調查相結合三種：對于大型、復雜的綜合類項目、對被審計單位業務了解不多的項目和初次進行審計的項目采取現場審前調查；現場審前調查前，應編制現場調查方案，明確現場調查實施步驟，根據項目類型和特點，提前聯系落實調查所需資料清單、調查日程安排等事宜，調查過程中把握好調查深度，提高調查效果和效率；經多次審計已對其經營業務比較了解的項目，可采取非現場審前調查；對于部分工作可在辦公室開展、部分工作必須在現場落實的項目，可采取現場和非現場審前調查相結合的方式。（中國石油審計服務中心 孫秀蘭 徐國棟 曲江虹）

第三篇：社區矯正審前調查填表說明)

填

表

說

明

一、家庭背景欄填寫：調查對象家庭成員及與調查對象相處情況、家庭經濟狀況（住房條件、經濟債務、家庭負擔等）、未成年對象情況（對家人的態度、父母是否離異、父母監護情況）。

二、個性特點欄填寫：調查對象的生理情況（健康狀況、影響健康的突出問題）、性格類型（內向型、外向型、獨立型、順從型）、心理特征、愛好特長等。

三、犯罪前表現欄填寫：調查對象工作或學習表現（單位、學校里的一貫表現）、業余生活情況、鄰里關系（與鄰里是否和睦）、社會交往（交友范圍、經常出入的活動場所）、違紀違法情況（是否受到治安處罰、學校記過處分或黨紀處分等）等。

四、悔罪表現欄填寫：調查對象對犯罪行為的認識、悔過態度；附加刑及附帶民事賠償履行情況和履行能力等。

五、社會反響欄填寫：被害人或其親屬的態度、社會公眾的態度，調查對象所在村（居、社區）群眾或單位職工對調查對象的評價，對調查對象實行社區矯正的意見。

六、監管條件欄填寫：調查對象家庭成員的態度(對調查對象犯罪危害性的認識、配合政法部門工作的態度、是否有 具體的幫教措施、調查對象能否服從家庭管教等)、經濟生活狀況及環境是否有利于實施社區矯正、村（居、社區）或學校（單位）等組織對調查對象實行社區矯正的意見及幫教能力等。

七、轄區公安派出所意見欄填寫：調查對象實行社區矯正是否具備監管條件等。

八、司法所意見欄填寫：對調查情況簽署意見。

九、縣級司法行政機關意見欄填寫：對司法所調查情況簽署意見。

第四篇：審前調查應堅持四個注重

審前調查應堅持四個注重

審前調查是編制審計工作方案和審計實施方案的基礎，是增強審計工作計劃性、科學性的重要環節。因此，審計人員必須高度重視和充分開展好審前調查工作。那么，如何搞好審前調查呢？個人認為，必須堅持做到四個注重，即：

第一、注重把握好審前調查的內容。審計組不僅要掌握審前調查應當了解被審單位哪些基本情況，而且還要根據需要，制定出相應的審前調查表格。這樣既可以將被審單位個性情況調查清楚，也可以通過調查表格匯總出被審單位的總體情況，便于搞好審前分析性復核。審前調查的內容主要應包括以下四個方面：

一是要調查了解被審單位的基本情況。包括被審單位的經濟性質、管理體制、機構設置、人員編制情況，財政財務隸屬關系或者國有資產監督管理關系情況，職責范圍或者經營范圍情況，財務會計機構及其工作情況，相關的內部控制及其執行情況等。在此基礎上，認真制發和填寫好有關基本情況調查表，及時收集基本情況資料。其中，重點要調查了解被審計單位相關的內部控制及其執行情況，找出薄弱環節，防范審計風險。具體來講：

一要調查是否建立了內部會計管理體系和會計人員崗位責任制，了解有否設置會計工作崗位，會計人員的分工是否明確，職責是否清楚。

二要調查是否建立了內部牽制制度，了解記賬人員與經濟業務事項和會計事項的審批人員、經辦人員、財物保管人員的職責權限是否明確，并相互分離、相互牽制，特別是要了解單位出納人員有否做到錢賬分開、有否存在兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權債務賬目登記工作；單位有否存在一人辦理貨幣業務的全過程（如提款、付款、購物及其記賬全過程）；單位預留銀行印鑒有否做到分開保管，有否存在一人保管支付款項所需的全部印章；財物保管與會計記錄是否做到分開控制。單位的重大對外投資、擔保、資產處置、資金調度和其他重要經濟業務事項的決策和執行的相互監督、相互制約程序是否明確，有否存在因個人決策失誤造成損失以及暗箱操作等違規行為。

三要調查單位是否建立了規范的會計賬務處理程序及其內部結算管理制度，了解單位的會計核算是否規范合法，有否明確會計憑證、會計賬簿和財務報告的處理程序，建立完善會計檔案保管和會計工作交接辦法，有否存在做假賬、報假賬行為；對各項收支和往來款項是否明確了結算報賬辦法和規定，確保各項收支及時入賬，了解有否存在收支及往來款項長期不入賬、不結算，財產物資不登記、票據不清繳等問題。

四要調查單位是否建立了定額管理制度，制定相應的增收節支管理辦法。針對單位重點收支項目調查分析，了解有否建立了有關如招待費用控制管理辦法，公用經費預算定額包干辦法、小車費用管理控制辦法、各項收費征繳管理辦法等等，有否采取有效措施，確保收支預算目標的完成。

五要調查單位是否建立了財務審批制度，了解有否明確財務收支審批人員和審批權限，財務收支審批程序，財務收支審批人員的責任等，超越權限的有否實行集體研究審批制度。

六要調查單位是否建立財產清查制度，了解有否明確財產清查的范圍、組織方法、處理辦法和獎懲辦法，是否做到了定期或不定期地對各項財產物資進行盤點清查，如固定資產清查登記管理制度、現金盤點制度、銀行存款及時核對制度等，以保證資產的安全完整，賬賬、賬實、賬款相符。

七要調查單位是否建立內部審計或內部稽查制度，特別是要檢查主管部門有否正常開展內審工作及其實質效果情況。對重大工程項目決算有否明確先審計后結算的制度等等。

八要調查主管部門內部設置的會計中心管理規范化運作情況，防止會計核算統管流于形式。首先要調查會計中心是否按照《會計法》及《會計基礎工作規范》等有關會計核算管理制度要求，及時、真實、準確、完整地搞好統管部門單位的會計核算，認真做好記賬、算賬、結賬、報賬工作。對結報事項不合規、手續不完備、內容不完整，附件不齊全的會計憑證，是否做到及時清退，嚴格把好核算關。其次要調查會計中心是否嚴格執行各項財經管理制度，確保部門單位結報的各項收支真實、合規，財務活動規范化、制度化，真正把好監督關。比如：有否督促部門單位嚴格執行部門預算，檢查有沒有存在無計劃、無預算或者超計劃、超預算撥款行為；有否督促部門單位嚴格執行政府采購制度，檢查有沒有存在屬于政府采購范圍的支出，未經過政府采購就給予列支結報行為；是否督促部門單位管好用好各項專項資金，檢查有沒有存在專款不能專用，擠占挪用專項資金行為；有否督促部門單位搞好固定資產和往來款項的清理工作，檢查有沒有存在因賬物、款項管理脫節造成管理混亂和往來不清等行為。再次要檢查會計中心內部控制制度建立及執行情況，確保部門單位資金在會計中心運行安全完整。

二是要調查了解被審計單位近幾年資產負債及財務收支(或利潤)增減變化情況。運用分析性復核方法，找出影響被審計單位家底和收支（或利潤）變化的主要因素，剖析增減變化的原因，以便為編制審計方案，確定審計步驟、時間、范圍和重點內容，收集相關可靠的資料。審計組應認真制定和審核分析填寫好資產負債和財務收支增減變化情況調查表（或利潤表），力求抓住本質，注重宏觀，了解總體，真正做到心中有數，有的放矢，突出重點。同時，還要對被審計單位審計期末的往來款項進行調查，填好往來款項情況分析表，掌握往來款增減變化及其結構情況，從中進一步了解發現被審計單位財務管理中的違規違紀問題。

三是要調查了解被審計單位現行的財經法規政策及其執行和變動情況。著重收集了解被審計單位有關行業財務會計管理制度及其法律、法規、規章和政策，吃準吃透有關政策要求，以便在審計實施中，檢查被審計單位是否嚴格執行到位，查找執行政策的偏差和漏洞。注重了解被審計單位部門預算執行情況，政府采購制度執行情況，預算外資金收支兩條線政策執行情況等等，從中調查發現被審計單位執行政策和財務會計管理及預算管理中的不足。與此同時，審計組還應認真制定和審核填寫好部門預算執行情況調查表和政府采購執行情況等相關情況的調查表，以便及時收集相關調查資料。

四是要調查收集與審計項目有關的其他資料和信息。如被審單位有關重要會議記錄和有關文件，以往接受審計情況，財政及其主管部門核發的有關預算文件、銀行賬戶核定文件，有關監管部門及其主管等部門所收集到的信訪線索，以及其他需要了解的情況。

第二、注重確定好審前調查的方式。根據上述審前調查內容，審計組可以根據需要

選擇不同的調查方式。一是到被審計單位直接調查了解情況，實地進行觀察和詢問，收集相關調查資料。有關調查表格可事先發給被審單位填列，以提高審前調查工作效率。二是對被審計單位進行試審或符合性測試，查閱相關資料，計算填列審前制發的有關調查表格，充分運用分析性復核方法，全面了解被審單位的基本情況，發現具有潛在風險的審計領域，從而為項目審計實施工作服務。三是采取座談走訪。召開被審單位財務、業務部門或下屬單位及其相關人員座談會，聽取多方面的意見，拓展審計工作視野；走訪上級主管部門、有關監管部門、組織人事部門及其他相關部門，制發審前信訪協調函，全方位收集與審計有關的線索，挖掘審計重點，規避審計風險。四是其他調查方式。

第三、注重落實好審前調查的時間和人員安排。審計組在開展審前調查時，必須確定審前調查的時間，明確參加調查的人員，搞好審前調查的工作分工，確保審前調查工作有計劃、有步驟地開展。一是審前調查的時間要安排到位。審計組必須根據每個項目業務工作量大小，被審單位財務狀況以及審計人員對被審單位熟悉程度，來確定審前調查時間的長短。審前調查時間既不能太短，否則就是走過場，達不到預期的目的，也不能太長，否則就會影響審計實施工作。一般而言，審前調查時間應控制在項目總工作量的百分之十五之內。二是審前調查的人員要明確到位。審計組要落實專門人員，搞好審前調查工作，特別是項目組長、主審人員必須認真參與，以掌握項目審計工作的主動權。三是審前調查的工作分工要分解到位。審計組在開展審前調查時，對每位參加調查人員，都要明確調查目標和任務，將審前調查的內容一一細化分解給各個人，并落實調查的步驟和方法。只有這樣，才能提高審前調查的效率和效果。

第四、注重掌握好審前調查的效果。審前調查雖然是項目審計的前期準備工作，是項目審計全過程中一個不可忽視的重要環節，需要花費一定的時間和精力，但是審前調查不能等同于審計實施工作，不應當是直接實施實質性測試程序。因此，審前調查必須注重調查效果，突出調查重點，講究調查方法，不能面面俱到，或以調查代替審計。一是要抓住重點。審前調查應當集中在調查了解被審單位的財務、經營情況，掌握被審單位收支業務流程和經營范圍，著重分析其財務收支的變動差異及其原因，重點是對被審單位的內部控制進行合理性和有效性的調查。二是認真搞好分析和評估。在掌握大量相關資料的基礎上，審計調查人員要進行初步分析性復核，確定重要性水平，評估審計風險，以確定審計策略，審計的范圍、內容和重點，規劃符合性測試和實質性測試程序。只有這樣，審前調查才能取得實效，才能為編制審計方案奠定堅實地基礎，才能進一步增強審計方案的針對性和可操作性，才能有力地促進項目審計工作有的放矢地開展。

第五篇：關于審前調查存在的問題和對策

關于審前調查存在的問題和對策

審計質量是審計工作的生命線。講求質量的目的在于“求真”，提升質量的過程則必須“務實”。加強審計項目質量控制，就必須搞好審前調查，事先做到心中有數。《審計機關審計項目質量控制辦法（試行）》（審計署第6號令）第二章審計方案質量控制，從第六條到第十一條對審前調查（試審）作出了詳細的要求，是審計項目事前控制的重要方法，是確定審計重點，提出審計觀點的基礎環節，審前調查的質量高低將直接影響審計結果。

從審前調查實際執行情況來看，目前還存在一些不適應形勢發展的習慣做法：

一、對審前調查認識模糊，準備不充分。部分審計機關和審計人員對審前調查工作重要性認識不足，存在重審計實施，輕審前調查的現象。一些審計人員對近年來多次審計過的單位和項目，自以為情況熟悉無須調查，孤立地把審前調查工作作為應付程序，敷衍了事。在審前調查開始之前，沒有制定詳細的調查提綱，對項目的了解僅限于審計工作方案的計劃內容，不能根據被審計單位實際情況，有的放矢的收集審計項目的相關信息，審計實施方案編制簡單粗放、針對性不強、可操作性差。

二、審前調查蜻蜓點水、流于形式。審前調查沒有明確的調

查實施方案，調查重點、審計的資金量、審計延伸的范圍、審計力量的安排不盡合理。對常規審計、專項調查、效益審計等不同審計項目所要達到的審計目標、采取的審計方法沒有進行深入研究，對審計收集的資料、采集的財務和業務電子數據未進行全面細致的分析，以至于審計實施階段目標不明確，審前調查結果未得到充分利用。

三、忽視計算機審計在審前調查的應用。有些審計人員只采集、轉換數據，而不利用計算機進行數據分析；還有的則是到審計正式進點后才對有關數據進行整理分析。被審計單位的計算機系統是對相關業務工作的信息化管理，審計人員應把實際業務情況與計算機系統管理的數據對應起來，正確的采集、轉換和分析數據，這些都需要大量的時間，如果在審前調查階段沒做好充分準備，勢必增加審計實施階段的工作量，加大審計成本，也不利于發現大案要案線索，確定審計工作重點。

在傳統審計向現代審計轉換的過程中，要強化審計質量控制，保證審前調查的質量，節約審計時間和成本，審計人員必須及時更新調整審計理念，轉變固有的思維方式和思維方法，在審前調查階段必須注重以下幾個方面：

一是精心制定審前調查提綱。認真學習審計工作方案，明確審計工作思路和方向，制定詳細的調查提綱。做到“全面掌握基本情

況，突出審計項目重點”，注重審前調查的深度和廣度，促使審計目標能夠較好地結合具體情況，具有可操作性和實現性。

二是強化審前培訓。組織審計人員學習與審計項目有關的財經制度和政策法規，掌握與被審計單位相關的行業規范和會計制度。必要時，還可邀請相關部門專業人員講解該行業的規定、規范或行業特點；也可采取走出去的方式，走訪與被審計單位有密切關系的單位或個人，進一步深化調查內容；還可到有關單位進行現場觀摩學習。力求通過培訓學習，使審計人員對審計對象業務流程、管理狀況有全面清晰的了解。

三是全面收集和分析信息資料。在審前調查時，應充分利用現代先進技術，采集、整理、分析被審計單位的財務和業務等相關數據，初步評價其財務管理狀況和制度建立健全情況，尋找有價值的審計線索，確定實施審計的重點，為降低審計風險提供保障。

四是充分利用以往審計資料和有關職能部門的檢查結果。通過查閱被審計單位以往的審計檔案，有關政府職能部門作出的檢查結論、處理決定和執行情況，掌握以前被審計單位所存在的問題，了解其執行財經紀律情況及單位的經濟狀況，從中發現內部控制薄弱環節，進而準確地確定審計重點，以節省審計時間和審計成本，提高工作效率。為正確評估判斷審計項目風險水平、快速抓住審計工作重

點、發現案件線索，提供強有力的支撐。

五是精心編制審計實施方案。審計人員不僅要細致、深入、扎實地開展審前調查工作，更要投入人力和時間對收集到的資料進行歸納和提煉，并結合審計項目的總體目標，確定重點和內容，形成審前調查材料。并在此基礎上制定出重點突出，指導性、針對性和操作性強的審計實施方案，保證集中力量突破重點的需要，達到事半功倍的效果，從而充分發揮審計實施方案作為審計工作指南的作用，切實提高審計工作質量。