第一篇：關(guān)于申請所得稅查賬征收的報(bào)告

關(guān)于申請企業(yè)所得稅查賬征收的報(bào)告

***國家稅務(wù)局：

我公司成立于20**年*月*日，屬于增值稅一般納稅人，稅務(wù)登記證號：***，注冊資本：***，經(jīng)營地址位于***，主要經(jīng)營范圍包括：*****。

公司自成立以來，嚴(yán)格遵守《會計(jì)法》，按照《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則》的要求進(jìn)行會計(jì)核算，財(cái)務(wù)部配有專職的會計(jì)和出納進(jìn)行日常財(cái)務(wù)核算。公司制定了完整財(cái)務(wù)管理制度，設(shè)置了健全的財(cái)務(wù)核算體系，會計(jì)憑證、賬簿設(shè)立全面，保存完整。收入、成本、費(fèi)用等各項(xiàng)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)核算準(zhǔn)確；公司能夠按照貴局規(guī)定的申報(bào)期限如實(shí)辦理納稅申報(bào)、報(bào)送納稅申報(bào)表、所得稅匯算清繳、財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)表以及稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)實(shí)際需要要求報(bào)送的其他納稅資料，并在規(guī)定期限內(nèi)按時(shí)交納各項(xiàng)稅款。

我公司20**年實(shí)現(xiàn)銷售收入萬元，銷售成本萬元，管理費(fèi)用萬元，公司正處于運(yùn)營第一年，各項(xiàng)業(yè)務(wù)開展的前期費(fèi)用投入較大，主要經(jīng)營活動為簡單的貨物購銷業(yè)務(wù)，利潤率非常低。現(xiàn)因以上原因，特向貴局申請企業(yè)所得稅征收方式為查賬征收，望貴局給予批準(zhǔn)為盼!

****

日期

第二篇：關(guān)于查賬征收的申請

關(guān)于查賬征收的申請 申請書

XX國家稅務(wù)分局：

我XX有限公司，于2006年07月04日開業(yè)，稅務(wù)登記證為：；地址位于：XX；是一間小規(guī)模納稅人，經(jīng)營范圍：XX。由于本公司賬冊設(shè)置完整，財(cái)務(wù)核算健全，能準(zhǔn)確核算收入總額與成本費(fèi)用支出，也能按規(guī)定保存賬簿憑證，履行納稅義務(wù)，申請以查賬征收方式征收企業(yè)所得。此外，公司能提供營業(yè)執(zhí)照，稅務(wù)登記證，能提供企業(yè)所得稅納稅季報(bào)申報(bào)表，財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)表等復(fù)印件。

XX有限公司

2010年8月11日

第三篇：居民企業(yè)(查賬征收)企業(yè)所得稅申報(bào)

? 居民企業(yè)（查賬征收）企業(yè)所得稅申報(bào)

（2014）

? 功能概述

實(shí)行查賬征收企業(yè)所得稅的居民納稅人進(jìn)行企業(yè)所得稅申報(bào)，指納稅人自納稅終了之日起5個(gè)月內(nèi)或?qū)嶋H經(jīng)營終止之日起60日內(nèi)，依照稅收法律.法規(guī).規(guī)章及其他有關(guān)企業(yè)所得稅的規(guī)定，自行計(jì)算本納稅應(yīng)納稅所得額和應(yīng)納所得稅額和本納稅應(yīng)補(bǔ)或者應(yīng)退稅額，填報(bào)《中華人民共和國企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表（A類）》。根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及其實(shí)施條例.相關(guān)稅收政策，提供稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的有關(guān)資料進(jìn)行申報(bào)結(jié)清全年企業(yè)所得稅稅款的行為。

本模塊為核定為查賬征收的居民企業(yè)，進(jìn)行企業(yè)所得稅的申報(bào)

? 操作步驟

1.進(jìn)入方式：1）【系統(tǒng)菜單】—【申報(bào)】—【一般申報(bào)】—【企業(yè)所得稅申報(bào)】—【居民企業(yè)（查賬征收）企業(yè)所得稅申報(bào)(2014)】，點(diǎn)擊菜單進(jìn)入統(tǒng)一受理界面。2）在搜索欄輸入關(guān)鍵字，進(jìn)行模糊查詢。

2.在初始化受理界面中，錄入納稅人識別號，根據(jù)納稅人的不同性質(zhì)，可分為一般企業(yè)，金融企業(yè)和事業(yè)單位、民間非營利組織三種。根據(jù)企業(yè)的不同性質(zhì)來進(jìn)行受理頁面進(jìn)行勾選。當(dāng)納稅人為一般企業(yè)時(shí)，表單勾選必須包括《A101010一般企業(yè)收入明細(xì)表》和《A102010一般企業(yè)成本支出明細(xì)表》；當(dāng)納稅人為金融企業(yè)時(shí)，表單勾選必須包括《A101020金融企業(yè)收入明細(xì)表》和《A102020金融企業(yè)支出明細(xì)表》；當(dāng)納稅人為事業(yè)單位、民間非營利組織時(shí)，表單勾選必須包括《A103000事業(yè)單位、民間非營利組織收入、支出明細(xì)表》。納稅人不能兼有兩種企業(yè)性質(zhì)。

3.點(diǎn)擊下一步，進(jìn)入申報(bào)表頁面。

4.打開左上角出的主附表樹，點(diǎn)擊打開必錄表單《A000000企業(yè)基礎(chǔ)信息表》，填寫企業(yè)信息：

3.根據(jù)受理頁面勾選的主附表表單，不同性質(zhì)企業(yè)填寫不同附表。

1）當(dāng)納稅人為一般企業(yè)時(shí)，點(diǎn)擊打開必錄表單《A101010一般企業(yè)收入明細(xì)表》進(jìn)行收入明細(xì)填寫以及《A102010一般企業(yè)成本支出明細(xì)表》，填寫支出明細(xì)。《A101010一般企業(yè)收入明細(xì)表》：

《A102010一般企業(yè)成本支出明細(xì)表》：

2）當(dāng)納稅人為金融企業(yè)時(shí)，點(diǎn)擊打開必錄表單《A101020金融企業(yè)收入明細(xì)表》進(jìn)行收入明細(xì)填寫以及《A102020金融企業(yè)支出明細(xì)表》，填寫支出明細(xì)。

《A101020金融企業(yè)收入明細(xì)表》：

《A102020金融企業(yè)支出明細(xì)表》：

3）當(dāng)納稅人為事業(yè)單位、民間非營利組織時(shí)，點(diǎn)擊打開必錄表單《A103000事業(yè)單位、民間非營利組織收入、支出明細(xì)表》，進(jìn)行明細(xì)填寫。

《A103000事業(yè)單位、民間非營利組織收入、支出明細(xì)表》：

? 注意事項(xiàng)

1.納稅人在進(jìn)行居民企業(yè)（查賬征收）企業(yè)所得稅申報(bào)前，必須先做 稅務(wù)登記.企業(yè)所得稅稅種認(rèn)定。

2.通常情況下，申報(bào)表存在附表時(shí)，先錄入附表，后錄入主表，主表匯總附表的信息，主附表統(tǒng)一保存。

3.居民企業(yè)（查賬征收）企業(yè)所得稅申報(bào)申報(bào)表填寫主要根據(jù)納稅人登記注冊類型，分為三類：一般企業(yè).金融保險(xiǎn)企業(yè).事業(yè)單位.社會團(tuán)體等。

4.如果納稅人屬于總分機(jī)構(gòu)的總機(jī)構(gòu)，則附表A109000、A109010附表必須填報(bào)； 5.重新判斷納稅人的小微企業(yè)減免信息；即根據(jù)主表《A100000》第23行“應(yīng)納稅所得額”，《A000000企業(yè)基礎(chǔ)信息表》中的資產(chǎn)總額、從業(yè)人數(shù)、行業(yè)明細(xì)，等信息計(jì)算納稅人的符合小微企業(yè)減免稅額是否大于等于《A107040減免所得稅優(yōu)惠明細(xì)表》第1行金額；

6.納稅人只有申請優(yōu)惠.減免等相關(guān)資格審批，才能在錄入申報(bào)表的時(shí)候填寫減免稅額.免稅稅額等相關(guān)信息，否則系統(tǒng)給與提示，不允許錄入數(shù)據(jù)。

7.主表中“累計(jì)金額”部分的數(shù)據(jù)由附表匯總而來，“累計(jì)金額”部分的數(shù)據(jù)是通過與上期數(shù)據(jù)累計(jì)而來的；

8.居民企業(yè)（查賬征收）企業(yè)所得稅申報(bào)中有三種預(yù)繳方式，分別是“據(jù)實(shí)預(yù)繳”.“按照上一納稅應(yīng)納稅所得額的平均額預(yù)繳”.“按照稅務(wù)機(jī)關(guān)確定的其他方法預(yù)繳”。

第四篇：飲食業(yè)納稅人企業(yè)所得稅查賬征收管理辦法

太原市飲食業(yè)納稅人企業(yè)所得稅查賬征收管理辦法（試行）

第一條為加強(qiáng)飲食業(yè)納稅人企業(yè)所得稅征收管理，規(guī)范該行業(yè)查賬征收企業(yè)所得稅工作，保障國家稅款及時(shí)足額入庫，維護(hù)納稅人合法權(quán)益，根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及其實(shí)施條例、《中華人民共和國稅收征收管理法》及其實(shí)施細(xì)則和相關(guān)法律、法規(guī)制定本辦法。

第二條本辦法所適用的飲食業(yè)納稅人（以下簡稱納稅人）是指以同時(shí)提供飲食和飲食場所的方式為顧客提供飲食消費(fèi)服務(wù)為主營業(yè)務(wù)的居民企業(yè)納稅人。

第三條能夠按照國務(wù)院、稅務(wù)主管部門的規(guī)定設(shè)置賬簿，根據(jù)合法、有效憑證記賬進(jìn)行核算的納稅人，其企業(yè)所得稅征收方式應(yīng)鑒定為查賬征收。

第四條納稅人會計(jì)核算與設(shè)置賬簿基本要求：

（一）按照業(yè)務(wù)及管理要求制定財(cái)務(wù)管理制度。

（二）建立會計(jì)核算機(jī)構(gòu)，設(shè)置財(cái)務(wù)工作崗位，明確各崗位的工作職責(zé)。

（三）確定會計(jì)核算原則，包括明確財(cái)務(wù)核算所執(zhí)行的相關(guān)法規(guī)制度，常用會計(jì)科目的參考標(biāo)準(zhǔn)，資產(chǎn)（固定資產(chǎn)、流動資產(chǎn)）與收入、成本、費(fèi)用的確認(rèn)原則。

（四）規(guī)范原始憑證、記賬憑證的填制與審核，原始憑證的使用與取得應(yīng)合法、有效，所謂“合法、有效憑證”，是指填制內(nèi)容、方式符合有關(guān)稅收法規(guī)、財(cái)務(wù)會計(jì)制度規(guī)定的會計(jì)憑證（包括原始憑證和記賬憑證）。其中，原始憑證包括套印稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)票監(jiān)制章的發(fā)票以及經(jīng)省級稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)不套印發(fā)票監(jiān)制章的專業(yè)發(fā)票和財(cái)政部門管理的行政性收費(fèi)收據(jù)以及經(jīng)財(cái)政部門、稅務(wù)部門認(rèn)可的其他憑證；記賬憑證應(yīng)符合填制內(nèi)容完整準(zhǔn)確、分類正確、編號連續(xù)的要求。

第五條納稅人資產(chǎn)入賬取得原始憑證的具體要求

（一）固定資產(chǎn)取得的原始憑證應(yīng)嚴(yán)格按照“合法、有效憑證”標(biāo)準(zhǔn)入賬。

（二）流動資產(chǎn)中貨幣資金、短期投資、應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收帳款等除存貨外的流動資產(chǎn)應(yīng)嚴(yán)格按照“合法、有效憑證”標(biāo)準(zhǔn)入賬；存貨因受農(nóng)副產(chǎn)品采購特殊性的局限，可允許使用自制憑證入賬，入賬最高限額不得高于全年存貨采購總額的20%，具體限額由太原市地方稅務(wù)局在企業(yè)所得稅匯算清繳工作通知中明確。

第六條納稅人使用自制憑證入賬應(yīng)按月編制《存貨自制憑證入賬月度匯總表》（附表一），連同財(cái)務(wù)報(bào)表于申報(bào)期報(bào)送主管稅務(wù)機(jī)關(guān)。

第七條 符合本辦法第四條、第五條規(guī)定的納稅人其企業(yè)所得稅征收方式應(yīng)鑒定為查賬征收，納稅人填寫《飲食業(yè)納稅人企業(yè)所得稅查賬征收方式鑒定表》（附表二）后報(bào)送主管稅務(wù)機(jī)關(guān)，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)受理后在20個(gè)工作日內(nèi)審查核實(shí)，提出鑒定意見并報(bào)縣級稅務(wù)機(jī)關(guān)，縣級稅務(wù)機(jī)關(guān)在收到鑒定申請后30個(gè)工作日內(nèi)完成復(fù)核、鑒定工作。

第八條縣級稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)在每年6月30日前完成對所轄飲食業(yè)

納稅人企業(yè)所得稅查賬征收方式的重新鑒定，對重新鑒定工作完成前已進(jìn)行企業(yè)所得稅征收方式鑒定的納稅人，其企業(yè)所得稅仍按照上征收方式預(yù)繳征收。

第九條新辦稅務(wù)登記納稅人符合本辦法第四條、第五條規(guī)定的應(yīng)在領(lǐng)取稅務(wù)登記證件后30日內(nèi)提出申請，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)在稅種鑒定時(shí)履行告知義務(wù)，逾期未提出申請的可在下一企業(yè)所得稅查賬征收方式鑒定期提出。

第十條企業(yè)所得稅征收方式鑒定為查賬征收的納稅人，按下列規(guī)定申報(bào)納稅：

（一）企業(yè)所得稅征收方式鑒定為查賬征收的，納稅人按月或者按季預(yù)繳企業(yè)所得稅，年終5個(gè)月內(nèi)匯算清繳。預(yù)繳方法一經(jīng)確定，一個(gè)納稅內(nèi)不得變更。

（二）納稅人應(yīng)按照納稅期間的會計(jì)利潤計(jì)算實(shí)際應(yīng)繳納的稅額進(jìn)行預(yù)繳。按實(shí)際稅額預(yù)繳有困難的，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)同意，可按上一應(yīng)納稅額的1/12或1/4預(yù)繳，或者按經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)可的其他方法預(yù)繳。

（三）納稅人預(yù)繳稅款時(shí)，應(yīng)按規(guī)定填寫《中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報(bào)表（A類）》，在規(guī)定的納稅申報(bào)時(shí)限內(nèi)報(bào)送主管稅務(wù)機(jī)關(guān)。

第十一條納稅人企業(yè)所得稅征收方式鑒定為查賬征收的，按《企業(yè)所得稅匯算清繳管理辦法》匯算清繳。

第十二條企業(yè)所得稅征收方式未鑒定為查賬征收的納稅人，其

企業(yè)所得稅征收方式按《企業(yè)所得稅核定征收辦法（試行）》核定。

第十二條本辦法自2012年1月1日起執(zhí)行。

附表一：《存貨自制憑證入賬月度匯總表》

附表二：《飲食業(yè)納稅人企業(yè)所得稅查賬征收方式鑒定表》

附表三：

說明表》

太原市地方稅務(wù)局 二〇一一年九月十二日 《飲食業(yè)納稅人企業(yè)所得稅查賬征收方式鑒定評分標(biāo)準(zhǔn)

第五篇：企業(yè)所得稅查賬征收能否改為核定征收

企業(yè)所得稅查賬征收能否改為核定征收

2014-11-17 15:47 來源：轉(zhuǎn)自互聯(lián)網(wǎng)

我要糾錯(cuò) | 打印 | 大 | 中 | 小

分享到：

請問我們之前是工業(yè)企業(yè)，現(xiàn)在沒生產(chǎn)，只是靠出租廠房收取租金收入。所得稅一直是查賬征收，現(xiàn)在因?yàn)槌杀尽①M(fèi)用無法獲取得完整，能不能申請所得稅為核定征收？如果能批準(zhǔn)的話核定的稅率是多少？

答：您好，根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)的通知》（國稅發(fā)〔2008〕30號）第三條規(guī)定：“納稅人具有下列情形之一的，核定征收企業(yè)所得稅：

（一）依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定可以不設(shè)置賬簿的；

（二）依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定應(yīng)當(dāng)設(shè)置但未設(shè)置賬薄的；

（三）擅自銷毀賬簿或者拒不提供納稅資料的；

（四）雖設(shè)置賬簿，但賬目混亂或者成本資料、收入憑證、費(fèi)用憑證殘缺不全，難以查賬的；

（五）發(fā)生納稅義務(wù)，未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報(bào)，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期申報(bào)，逾期仍不申報(bào)的；

（六）申報(bào)的計(jì)稅依據(jù)明顯偏低，又無正當(dāng)理由的。特殊行業(yè)、特殊類型的納稅人和一定規(guī)模以上的納稅人不適用本辦法。上述特定納稅人由國家稅務(wù)總局另行明確。”另根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》（中華人民共和國主席令第63號）第四條規(guī)定：“企業(yè)所得稅的稅率為25%。”因此，貴公司屬于上述范圍的，可以向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請核定征收企業(yè)所得稅，企業(yè)所得稅的稅率為25%。