第一篇：2011年1月《中級財務(wù)會計(二)》試題及標(biāo)準(zhǔn)答案
中級財務(wù)會計(二)復(fù)習(xí)資料
2011 年1 月
一、單項選擇題
1.對辭退福利的正確列支方法是(A)
A.計人管理費用B.計人營業(yè)外支出C.計人制造費用D.計入銷售費用
2.下列資產(chǎn)負債表項目中，可根據(jù)相應(yīng)賬戶期末余額直接填列的是(D)
A.應(yīng)付債券B.持有至到期投資C.應(yīng)付賬款D.交易性金融資產(chǎn)
3.下列有關(guān)利潤表的表述中，不正確的是(D)
A.屬于中報與年報B.屬于動態(tài)報表C.反映經(jīng)營成果D.采用“本期營業(yè)觀”編制
4.Z公司涉及一樁訴訟，根據(jù)以往經(jīng)驗及公司所聘請律師本期的意見判斷，公司在該樁訴訟中勝訴的可能性為3 0 %，敗訴的可能性有7 0 %。如果敗訴，公司將要支付40萬元~ 6 0萬元的賠償款。據(jù)此，Z公司應(yīng)在本期末資產(chǎn)負債表中確認預(yù)計負債金額(B)
A.40 萬元 B.50 萬元C.60 萬元D.100 萬元
5.因采購商品開具面值40萬元,票面利率4%,期限3 個月的商業(yè)匯票一張。該應(yīng)付票據(jù)到期時，公司一共應(yīng)償付(C)
A.440000 元B.412 000 元C.404000 元D.400000 元
6.12 月31 日“長期借款”賬戶余額600 萬元，其中明年4 月末到期應(yīng)償還的金額為200萬元。則本年末資產(chǎn)負債表中“長期借款”項目填列的金額應(yīng)為(B)
A.200 萬元B.400 萬元C.500 萬元D.600 萬元
7.會計實務(wù)中，某項會計變化如果不易分清會計政策變更與會計估計變更時，正確的做法是(A)
A.按會計估計變更處理B.按會計政策變更處理C.不作處理，待分清后再處理
D.在會計政策變更、會計估計變更的處理方法中任選一種
8.年末預(yù)提商品保修費1 5 萬元，但稅法規(guī)定該項支出在實際發(fā)生時準(zhǔn)予扣除。該項負 債產(chǎn)生的暫時性差異類型為(B)
A.0B.可抵扣暫時性差異1 5 萬元C.不確定D.應(yīng)納稅暫時性差異1 5 萬元
9.企業(yè)現(xiàn)有注冊資本2000 萬元，法定盈余公積余額400 萬元。前年發(fā)生的虧損中尚有 i50 萬元未予彌補，據(jù)此，本年可用于彌補虧損的法定盈余公積數(shù)額為(C)
A.80 萬元B.100 萬元C.400 萬元D.1 000 萬元
10.將面值1000 萬元的股票按1 100 萬元的價格發(fā)行，支付發(fā)行費用-35 萬元。該項股 票發(fā)行，計人“資本公積一股本溢價”賬戶的金額應(yīng)為(B)
A.35 萬元B.65 萬元C.100 萬元D.1 3 5 萬元
二、多項選擇題
1.下列各項屬于會計政策內(nèi)容的有(ABCE)
A.壞賬損失的核算方法B.借款費用的核算方法 C.所得稅費用的核算
D.無形資產(chǎn)的使用壽命E.發(fā)出存貨的計價方法
12.企業(yè)交納的下列各項稅金，應(yīng)通過“ 營業(yè)稅金及附加”賬戶核算的有(AE)
A.消費稅 B.增值稅C.車船稅D.印花稅E.營業(yè)稅
13.下列各項中，應(yīng)作為營業(yè)外支出核算的有(ABCDE)
A.對外捐贈資產(chǎn)B.存貨非常損失C.債務(wù)重組損失
D.稅款滯納金支出E.出售固定資產(chǎn)凈損失
14.下列各項業(yè)務(wù)中，會引起資本公積總額變動的有(BE)
A.分配現(xiàn)金股利B.用資本公積轉(zhuǎn)增資本C.確認債務(wù)重組收益
D.確認長期股權(quán)投資收益E.確認可供出售金融資產(chǎn)期末市價變動收益
15.下列各項不產(chǎn)生現(xiàn)金流量的有(ABCD)
A.本期核銷的壞賬B.存貨盤虧C.以固定資產(chǎn)抵債
D.分配股票股利E.收回以前年度已核銷的壞賬
三、簡答題
16.什么是債務(wù)重組? 企業(yè)為什么要進行債務(wù)重組?
答：債務(wù)重組是指在債務(wù)人發(fā)生財務(wù)困難的情況下，債權(quán)人按照其與債務(wù)人達成的協(xié)議或者法院的裁定作出讓步的事項。
企業(yè)到期債務(wù)不能按時償還時，有兩種方法解決債務(wù)糾紛:一是債權(quán)人采用法律手段申請債務(wù)人破產(chǎn)，強制債務(wù)人將資產(chǎn)變現(xiàn)還債;二是進行債務(wù)重組。
進行債務(wù)重組，對債務(wù)人來說，可避免破產(chǎn)清算，同時也是重整旗鼓的機會;對債權(quán)人來說，可最大限度地收回債權(quán)款額，減少損失。因為如果采取破產(chǎn)清算，也可能因相關(guān)的過程持續(xù)時間很長，費時費力，最后也難以保證債權(quán)人的債權(quán)如數(shù)收回。
17.什么是資產(chǎn)的賬面價值與計稅基礎(chǔ)? 試舉一例說明。
答：資產(chǎn)的賬面價值是指按照企業(yè)會計準(zhǔn)則核算的該項資產(chǎn)的期末余額。
資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ)是指企業(yè)在收回資產(chǎn)賬面價值的過程中，計算納稅所得額時按照稅法規(guī)定可從應(yīng)稅經(jīng).利益中抵扣的金額。
或某項資產(chǎn)在未來期間計算所得稅時可在稅前扣除的金額。
例如，年初購入一批存貨，采購成本1 0萬元;年末計提跌價準(zhǔn)備1萬元。則該批存貨年末的賬面價值為9萬元、計稅基礎(chǔ)則為1 0萬元。
四、單項業(yè)務(wù)題
18.M 公司是一家電制造企業(yè)，增值稅一般納稅人、經(jīng)營產(chǎn)品適用增值稅率1 7 % 0 12 月發(fā)生部分業(yè)務(wù)如下，要求編制會計分錄(寫出總賬科目即可。)
(1)以銀行存款支付廣告費1 5 000 元。
(2)對外進行長期股權(quán)投資轉(zhuǎn)出產(chǎn)品一批，售價3 0 萬元、成本1 6 萬元。該項交易具有商業(yè)實質(zhì)。
(3)銷售產(chǎn)品一批，售價20 萬元、成本10 萬元，合同規(guī)定購貨方在明年2 月28 日之前有權(quán)退貨。M公司無法估計退貨率，已開出銷貨發(fā)票并發(fā)出產(chǎn)品，貨款尚未收到。
(4)出售廠房一棟，按規(guī)定應(yīng)交營業(yè)稅率2 0 萬元。
(5)分配職工薪酬15 萬元，其中生產(chǎn)工人薪酬60000 元、車間管理人員薪酬28000 元，行政管理人員薪酬3 0 0 00元，銷售人員薪酬3 2 0 0 0元。
(6)預(yù)提經(jīng)營業(yè)務(wù)發(fā)生的長期借款利息1 8 萬元，明年6 月初支付。
(7)發(fā)現(xiàn)去年6 月初購入、由行政管理部門領(lǐng)用的一臺設(shè)備，公司一直未計提折舊。該設(shè) 備原價5 0 0 0 0元，預(yù)計使用5年，元殘值，直線法折舊。經(jīng)確認，屬于非重大會計差錯。
(8)10 月貼現(xiàn)的一張商業(yè)承兌匯票下月8 日到期，到期值80 萬元。現(xiàn)得知付款企業(yè)涉及一宗訴訟，銀行存款已全部被凍結(jié)。
(9)年終決算，結(jié)轉(zhuǎn)本年發(fā)生的虧損5 0 萬元。
(10)經(jīng)批準(zhǔn)用盈余公積3 0萬元彌補虧損。
答:(1)借:銷售費用15 000
貸:銀行存款15 000
(2)借: 長期股權(quán)投資 351 000
貸:主營業(yè)務(wù)收入300 000
應(yīng)交稅費51 000
同時: 借:主營業(yè)務(wù)成本160 000
貸:庫存商品160 000
(3)借: 應(yīng)收賬款 34 000
貸:應(yīng)交稅費34 000
同時:借: 發(fā)出商品100 000
貸: 庫存商品100 000
(4)借: 固定資產(chǎn)清理200 000
貸:應(yīng)交稅費200 000
(5)借：生產(chǎn)成本60 000
制造費用28 000
管理費用30 000
銷售費用32 000
貸：應(yīng)付職工薪酬150 000
(6)借: 財務(wù)費用180 000
貸:應(yīng)付利息180 000
(7)借: 管理費用15 000
貸:累計折舊15 000
(8)借: 應(yīng)收賬款80 0000
貸:預(yù)計負債80 000
(9)借: 利潤分配500 000
貸:本年利潤500 000
(10)借: 盈余公積300 000
貸:利潤分配300 000
五、計算題
19.2009 年1 月2 日M 公司發(fā)行5 年期債券一批，面值20 000 000 元，票面利率4%，利 息于每年的7月1日、1月1日分期支付，到期一次還本。該批債券實際發(fā)行價為1 5 366 680 元(不考慮發(fā)行費用)，債券折價采用實際利率法分攤，債券發(fā)行時的實際利率為5 %。公司于每年的6月末、1 2月末計提利息，同時分攤折價款。
要求計算該批應(yīng)付債券的下列指標(biāo)(列示計算過程，并對計算結(jié)果保留個位整數(shù)):
(1)發(fā)行債券的折價;
(2)各期的應(yīng)付利息;
(3)第1 期分攤的折價;
(4)2009 年6 月30 日的攤余成本;
(5)到期應(yīng)償付的金額。
答：(1)發(fā)行債券的折價=實際發(fā)行價1 5 366 680 一面值20 000 000 =4 633 320 元
(2)各期(半年)的應(yīng)付利息= 面值20000000*票面利率4%72=400000 元
(3)第1 期分攤的折價= 本期實際利息費用一本期應(yīng)付利息
=384 167-400000=15833元
(4)2009 年6 月30 日的攤余成本= 期初攤余成本+ 本期攤銷折價
=15 366 680+15 833=15 382 513 元
(5)到期應(yīng)償付的金額= 債券到期面值+ 最后一期應(yīng)付利息=20400000 元
六、綜合題
20.2010 年2 月8 日銷售商品一批，不含稅價款50 萬元、增值稅率17%，商品成本30萬元;合同規(guī)定的現(xiàn)金折扣條件為2 / 1 0、1 / 2 0、N/ 3 0 o 2 月15 日購貨方按規(guī)定付款。5 月9 日該批商品因質(zhì)量問題被全部退回，貨款尚未退還購貨方。不考慮其他稅費，也不考慮增值稅的現(xiàn)金折扣。
要求:
(1)計算2月1 5日實際收到的銷貨款、5月9日應(yīng)退還的銷貨款(列出計算過程);
(2)編制銷售商品、收取貨款以及收到退貨的會計分錄。
答：(1)2月1 5日實際收到的銷貨款= 5 0 0 OOO*(1-2 %)十8 5 000=575 000 元月9 日應(yīng)退還的銷貨款= 原收款575 000 元
(2)①銷售商品時：
借:應(yīng)收賬款585 000
貸:主營業(yè)務(wù)收入500 000
應(yīng)交稅費一應(yīng)交增值稅(銷項稅額)85 000
同時:借:主營業(yè)務(wù)成本 300 000
貸:庫存商品300 000
②收到貨款時：
借:銀行存款575 000
財務(wù)費用10 000
貸:應(yīng)收賬款585000
③確認退貨時:
借:主營業(yè)務(wù)收入 500 000
貸:應(yīng)付賬款575 000
財務(wù)費用10 000
應(yīng)交稅費一應(yīng)交增值稅(銷項稅額)85 000（紅字）
同時:
借:庫存商品300 000
貸:主營業(yè)務(wù)成本300 000
第二篇：中級財務(wù)會計(二)
中級財務(wù)會計
（二）復(fù)習(xí)范圍2013.12.18 關(guān)于期末復(fù)習(xí)要求的說明（1）
本學(xué)期中級財務(wù)會計
（二）課程期末考試仍然采用閉卷筆試，試題類型有單選（20分）、多選（15分）、簡答（10分）、單項業(yè)務(wù)題（會計分錄）（30分）、計算及綜合題（25分）。其中涉及到的主要問題有：
1．借款費用資本化的概念及我國現(xiàn)行企業(yè)會計準(zhǔn)則的相關(guān)規(guī)定。
2．舉例說明編制利潤表的“本期營業(yè)觀”與“損益滿計觀”。
3．會計上如何披露或有負債；商品銷售收入的確認條件。
4．舉例說明會計政策變更與會計估計變更的涵義；舉例說明重大會計差錯的含義及其判斷。
5．舉例說明負債項目的賬面價值與計稅基礎(chǔ)的涵義。
6．辭退福利的涵義及其與職工正常退休后領(lǐng)取的養(yǎng)老金的區(qū)別；會計上對所發(fā)生的辭退福利如何列支。
7．現(xiàn)金流量的含義及我國現(xiàn)金流量表對現(xiàn)金流量的分類；舉例說明現(xiàn)金流量表中“現(xiàn)金”與“現(xiàn)金等價物”的涵義。關(guān)于期末復(fù)習(xí)要求的說明（2）
單項業(yè)務(wù)題涉及的主要業(yè)務(wù)類型有：
1．計提經(jīng)營業(yè)務(wù)發(fā)生的長期借款利息和分期付息債券利息；按面值發(fā)行債券一批，款項已收妥。
2．交納上月應(yīng)交未交增值稅；本月應(yīng)交所得稅下月初付款；將本月未交增值稅結(jié)轉(zhuǎn)至“未交增值稅”明細賬戶；年末確認遞延所得稅資產(chǎn)增加。
3．銷售產(chǎn)品一批，已開出銷貨發(fā)票并發(fā)出產(chǎn)品，貨款尚未收到（合同規(guī)定購貨方在明年3月31日之前有權(quán)退貨，無法估計退貨率）；上月賒銷產(chǎn)品一批，本月按價款確認銷售折讓，已開具相應(yīng)增值稅發(fā)票抵減當(dāng)期銷項稅額；試銷新產(chǎn)品一批，合同規(guī)定自出售日開始2月內(nèi)，購貨方有權(quán)退貨，估計退貨率為*%。發(fā)票已開并發(fā)貨，貨款尚未收到；分期收款銷售本期確認已實現(xiàn)融資收益；預(yù)收銷貨款存入銀行；銷售商品一批，已得知購貨方資金周轉(zhuǎn)發(fā)生困難，難以及時支付貨款。
4．購入設(shè)備自用；出售自用廠房；出售專利；收入某公司支付的違約金；以銀行存款支付商品展覽費和罰款。
5．發(fā)現(xiàn)去年購入并由行政管理部門領(lǐng)用的一臺設(shè)備，公司一直未計提折舊，經(jīng)確認屬于非重大會計差錯；年終決算時發(fā)現(xiàn)去年公司行政辦公大樓折舊費少計，經(jīng)查系記賬憑證填制錯誤，且屬于非重大會計差錯；發(fā)現(xiàn)公司去年行政辦公大樓少分攤保險費現(xiàn)予更正（經(jīng)確認屬于非重大會計差錯。該筆保險費已于前年一次支付）。
6．購入原材料貨款尚未支付；開出商業(yè)匯票從小規(guī)模納稅企業(yè)購入材料；自行研發(fā)一項專利領(lǐng)用原材料（該項材料費用符合資本化條件）；在建工程領(lǐng)用自產(chǎn)產(chǎn)品；上月賒購的商品本月因在折扣期內(nèi)付款而取得現(xiàn)金折扣收入，款項已通過銀行支付。小規(guī)模納稅企業(yè)購進商品，貨款暫欠。
7．年終決算結(jié)轉(zhuǎn)本實現(xiàn)的凈利潤和發(fā)生的虧損；提取法定盈余公積；用盈余公積彌補虧損和轉(zhuǎn)增資本；回購本公司發(fā)行在外的普通股股票。
8．用銀行存款償付重組債務(wù)；對外進行長期股權(quán)投資轉(zhuǎn)出產(chǎn)品（該項交易具有商業(yè)實質(zhì)）。
9．已貼現(xiàn)的商業(yè)承兌匯票下月到期，現(xiàn)得知付款企業(yè)因違法經(jīng)營被查處，全部存款被凍結(jié)，票據(jù)到期時本公司應(yīng)承擔(dān)連帶付款責(zé)任。
10．分配職工薪酬（包括生產(chǎn)工人、車間管理人員、行政管理人員和銷售人員）；用銀行存款支付職工薪酬同時代扣個人所得稅；因改制需要辭退一批員工，估計補償金額；本月主營業(yè)務(wù)應(yīng)交城市維護建設(shè)稅。關(guān)于期末復(fù)習(xí)要求的說明（3）
計算及綜合題涉及的主要業(yè)務(wù)類型有：
1．2011年1月2日銷售產(chǎn)品一批，售價（不含增值稅）*元。營銷條件如下：
條件一：購貨方若能在1個月內(nèi)付款，則可享受相應(yīng)的現(xiàn)金折扣，具體條件為2/
10、1/20、n/30。
條件二：購貨方若3個月后才能付款，則K公司提供分期收款銷售。約定總價款為*元，2年內(nèi)分4次支付（6個月一期、期末付款）、每次平均付款*元。要求：（1）根據(jù)營銷條件一，采用總額法計算1月8日、1月16日、3月9日確認銷售收入、現(xiàn)金折扣支出和實際收款金額；（2）根據(jù)營銷條件二，計算確定上項銷售的主營業(yè)務(wù)收入金額。
2．已知2010年12月31日部分賬戶（應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款、預(yù)收賬款、應(yīng)付賬款、預(yù)付賬款、在途物資與庫存商品）年初余額及年末余額（本應(yīng)收與應(yīng)付賬款的減少全部采用現(xiàn)款結(jié)算，存貨的減少全部用于銷售）、2010主營業(yè)務(wù)收入金額和主營業(yè)務(wù)成本金額，要求計算2010現(xiàn)金流量表中的下列指標(biāo)：⑴ 銷售商品收到的現(xiàn)金；⑵ 購買商品支付的現(xiàn)金。
3．2010年1月1日從建設(shè)銀行借入2年期借款*元用于生產(chǎn)車間建設(shè)，利率*%，到期一次還本付息。其他有關(guān)資料如下：
（1）工程于2010年1月1日開工，當(dāng)日公司按協(xié)議向建筑承包商支付工程款*元。余款存入銀行，活期存款利率*%。
（2）2010年7月1日公司按規(guī)定支付工程款*元。余款存入銀行，活期存款利率*%。
（3）2011年1月1日，公司從工商銀行借入一般借款*元，期限*年、利率*%，到期一次還本付息。當(dāng)日支付工程款*元。
（4）2011年6月底，工程完工并達到預(yù)定可使用狀態(tài)。
要求計算：（1）2010年應(yīng)付銀行的借款利息；（2）2010年應(yīng)予資本化的借款利息；（3）2011年上半年應(yīng)付銀行的借款利息；（4）2011年上半年應(yīng)予資本化、費用化的借款利息。
4．已知12月31日有關(guān)賬戶總賬和明細賬余額及其借貸方向，要求計算年末資產(chǎn)負債表中下列項目的年末余額（列示計算過程）：存貨、應(yīng)收賬款、應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款、預(yù)付賬款、長期借款、持有至到期投資。
5．H公司為建造辦公樓發(fā)生的專門借款有：①2012年12月1日，借款*萬元，年利率*%，期限*年；②2013年7月1日，借款*萬元，年利率*%，期限*年。該辦公樓于2013年年初開始建造，當(dāng)年1月1日支出*萬元；7月1日支出*萬元。（本題中專門借款暫時閑置資金的活期存款利息略。）要求：（1）計算2012年12月的借款利息費用，說明是否應(yīng)予資本化。（2）計算2013的借款利息費用，確定其中應(yīng)予資本化的利息費用金額并說明理由。
6．2012Z公司的相關(guān)會計核算資料如下：（1）年初購入存貨一批，成本*元，年末提取減值損失*元。（2）年初購入一項商標(biāo)自用，成本*元，會計上無法確定商標(biāo)的使用壽命；稅法則要求按*年并采用直線法攤銷商標(biāo)價值。（3）本年確認罰款支出*元，尚未支付。要求根據(jù)上述資料：（1）計算確定上述各項資產(chǎn)或負債本年末的賬面價值與計稅基礎(chǔ)；（2）逐筆分析是否產(chǎn)生與所得稅核算有關(guān)的暫時性差異；如有，請確定各項暫時性差異的金額及類型。
7．2009年12月底甲公司購入一項設(shè)備并投入使用，原價*元，預(yù)計使用*年，無殘值，采用雙倍余額遞減法計提折舊。稅法規(guī)定該種設(shè)備采用直線法折舊，折舊年限同為*年。2011年末，根據(jù)債務(wù)重組協(xié)議，甲公司將該設(shè)備（公允價值與賬面價值相同，增值稅率*%）抵償前欠某公司的貨款*元。要求：（1）分別采用直線法、雙倍余額遞減法計算該項設(shè)備2010年、2011的折舊額；（2）計算2011年末該項設(shè)備的賬面價值與計稅基礎(chǔ)；（3）編制2011年末甲公司用該設(shè)備抵債的會計分錄。
8．2010年1月2日D公司發(fā)行一批5年期、一次還本的債券，總面值*元，票面利率*%，發(fā)行時的市場利率為*%，實際收款*元（發(fā)行費用略）。債券利息每半年支付一次，付息日為每年的7月1日、1月1日。要求：（1）編制發(fā)行債券的會計分錄；（2）采用實際利率法計算該批公司債券前三期的應(yīng)付利息、實際利息費用、攤銷折價、應(yīng)付債券攤余成本。
9．2010年1月5日，A公司賒銷一批材料給B公司，含稅價為*元。2010年底B公司發(fā)生財務(wù)困難，無法按合同規(guī)定償還債務(wù)。2011年2月1日雙方協(xié)議，由B公司用產(chǎn)品抵償上項賬款。抵債產(chǎn)品市價為*元，增值稅率為*%，產(chǎn)品成本為*元。A公司為該筆應(yīng)收賬款計提了壞賬準(zhǔn)備*元，產(chǎn)品已于2月1日運往A企業(yè)。要求：（1）計算債務(wù)人B公司獲得的債務(wù)重組收益、抵債產(chǎn)品的處 3
置收益；（2）計算債權(quán)人A公司的債權(quán)重組損失；（3）分別編制A公司和B公司進行上項債務(wù)重組的會計分錄。
10．M公司于2010年6月5日收到甲公司當(dāng)日簽發(fā)的商業(yè)承兌匯票一張，用以償還前欠M公司貨款。該票據(jù)面值*元，期限*個月。2010年7月5日，M公司因急需資金，將該商業(yè)匯票向銀行貼現(xiàn)，年貼現(xiàn)率*%，貼現(xiàn)款已存入M公司的銀行存款賬戶。
要求：（1）編制債務(wù)人甲公司簽發(fā)并承兌商業(yè)匯票的會計分錄；（2）計算M公司該項應(yīng)收票據(jù)的貼現(xiàn)利息和貼現(xiàn)凈額；（3）編制M公司貼現(xiàn)上項票據(jù)的會計分錄；（4）2010年7月末，M公司對所貼現(xiàn)的上項應(yīng)收票據(jù)在財務(wù)報告中應(yīng)如何披露？（5）2010年8月，M公司得知甲公司涉及一樁經(jīng)濟訴訟案件，銀行存款已全部被凍結(jié)。對上項已貼現(xiàn)的商業(yè)匯票，請做出8月末M公司相應(yīng)的會計處理。（6）2010年9月初上項票據(jù)到期，甲公司未能付款。請做出M公司相應(yīng)的會計處理。
11．2012年2月8日銷售商品一批，不含稅價款*元、增值稅率17%，商品成本*元；合同規(guī)定的現(xiàn)金折扣條件為2/
10、1/20、N/30。2月15日購貨方按規(guī)定付款。5月9日該批商品因質(zhì)量問題被全部退回，貨款尚未退還購貨方。不考慮其他稅費，也不考慮增值稅的現(xiàn)金折扣。要求：（1）計算2月15日實際收到的銷貨款、5月9日應(yīng)退還的銷貨款（列示計算過程）；（2）編制銷售商品、收取貨款以及收到退貨的會計分錄。
12．2010實現(xiàn)稅前利潤*元，經(jīng)查，本年確認國債利息收入*元，支付罰金*元。另外，公司于2009年底購入一環(huán)保設(shè)備并立即投入使用，原價*元，無殘值，公司采用直線法計提折舊，2010年折舊額為*元，稅法規(guī)定按年數(shù)總和法計提折舊，本年折舊額為*元。公司的所得稅采用資產(chǎn)負債表債務(wù)法核算，所得稅稅率為*%，年初遞延所得稅余額為*，無其他納稅調(diào)整事項。經(jīng)查，本年1～11月已預(yù)交所得稅*元。要求根據(jù)上述資料：（1）計算2010的納稅所得額、應(yīng)交所得稅額、年末的遞延所得稅資產(chǎn)或負債（列示計算過程）；（2）編制年內(nèi)（按預(yù)交總額）確認所得稅費用與支付所得稅的會計分錄；（3）編制年末確認遞延所得稅與應(yīng)補交所得稅的會計分錄。
第三篇：《中級財務(wù)會計二》
職業(yè)技能實訓(xùn)《中級財務(wù)會計二》形成性考核
一、單項選擇題
第1題: 應(yīng)收賬款的產(chǎn)生原因是（）。
賒銷 第2題: D公司接受A公司投入設(shè)備一臺，原價50000元，賬面凈值30000元，評估價為35000元。則D公司接受設(shè)備投資時，“實收資本”賬戶的入賬金額為（）。
35000 第3題: 提供企業(yè)資產(chǎn)的流動性和償債能力情況的報表是()。
資產(chǎn)負債表 第4題: 下列各項不屬于存貨的是()。
工程物資
第5題: 我國現(xiàn)行企業(yè)會計制度要求對應(yīng)收賬款等八項資產(chǎn)計提減值準(zhǔn)備。此要求體現(xiàn)的會計核算原則是（）。
謹慎性原則
第6題: 當(dāng)長期待攤費用項目不能使企業(yè)以后會計期間受益時，應(yīng)當(dāng)將尚未攤銷的價值轉(zhuǎn)入（）。
當(dāng)期損益
第7題: 下列屬于法定公益金用途的是（）。
改善職工集體福利支出
第8題: 企業(yè)對短期投資持有期內(nèi)取得的現(xiàn)金股利或分期付息債券利息，除該項短期投資發(fā)生時已計人應(yīng)收項目的外，會計上應(yīng)（）。
沖減短期投資成本
第9題: 將一臺不需用的機床出售，售價為8600元，原值為10000元，已提折IH 2600元，支付清理費用700元。處置該機床所產(chǎn)生的現(xiàn)金凈流量在現(xiàn)金流量表中應(yīng)填列的金額為（）。
7900 第10題: 年未資產(chǎn)負債表中的“未分配利潤”項目，其填列依據(jù)是（）。
利潤分配賬戶年末余額
第11題: 工業(yè)企業(yè)出租包裝物，出租期內(nèi)攤銷的包裝物成本應(yīng)計人（）。
其他業(yè)務(wù)支出
第12題: 2002年7月1 R A公司以每張900元的價格購人B公司2002年1月1日發(fā)行的面值1000元、票面利率3％，3年期、到期一次還本付息的債券50張。不考慮所支付的相關(guān)稅費，該項債券投資的折價金額應(yīng)為（）。
4400 第13題: 本期末，企業(yè)對持有的一年內(nèi)到期的長期應(yīng)付債券，編制會計報表時應(yīng)（）。
第14題: 備抵法下，企業(yè)應(yīng)采用專門方法估計壞賬損失。下列不屬于壞賬損失估計方法的是（）。
凈價法
第15題: A公司4月15日簽發(fā)一張為期90天的商業(yè)匯票。該匯票的到期日應(yīng)為（）。7月14日
第16題: 企業(yè)對現(xiàn)金清查中發(fā)現(xiàn)的確實無法查明原因的長款，應(yīng)將其計人（）。
營業(yè)外收入 第17題: 下列不會對資本公積項目產(chǎn)生影響的業(yè)務(wù)是（）。
第18題: 物價持續(xù)上漲期間，下列存貨計價方法中可使期末存貨價值比較接近期末現(xiàn)時成；的是（）。
先進先出法
第18題: 物價持續(xù)上漲期間，下列存貨計價方法中可使期末存貨價值比較接近期末現(xiàn)時成；的是（）。
6000 第20題: 企業(yè)會計利潤與納稅所得存在的下列各項差異中，屬于時間性差異的是（）。
計提的存貨跌價損失
第21題: 下列有關(guān)所得稅的表述中，正確的是（）。
所得稅是企業(yè)的一項費用 第22題: 企業(yè)對發(fā)生的銷售折讓，正確的會計處理方法是（）。
第23題: 企業(yè)到外地采購貨物，貨款需要立即支付。此時可以采用的結(jié)算方式是（）。
銀行匯票結(jié)算
第24題: 下列經(jīng)濟業(yè)務(wù)所產(chǎn)生的現(xiàn)金流量中，屬于“投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量”的是（）。
第25題: 下列轉(zhuǎn)賬結(jié)算方式中，只可用于同城結(jié)算的是（）
支票結(jié)算
第26題: 若將持有至到期投資重分類為可供出售金融資產(chǎn)，重分類日，對持有至到期投資賬面價值與公允價值的差額，正確的處理方法是（）
計入資本公積
第27題: 一項存貨與一臺設(shè)備交換，兩項資產(chǎn)均存在活躍的交易市場且公允價值相等，若該項交易具有商業(yè)實質(zhì)，則換入資產(chǎn)的入賬價值為（）
第28題: 會計以（）為主要計量單位。
貨幣
第29題: 用以記錄和證明經(jīng)濟業(yè)務(wù)的發(fā)生或完成情況，明確經(jīng)濟責(zé)任，并作為記帳依據(jù)的會計憑證是（）。
原始憑證
第30題: 匯總會計報表與單位會計報表是會計報表按照（）進行的分類。編制單位 第31題: 會計核算應(yīng)當(dāng)以實際發(fā)生的交易或事項為依據(jù)，如實反映企業(yè)的財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量，這是會計核算的（）。
客觀性原則
第32題: 某企業(yè)2008年1月1日所有者權(quán)益構(gòu)成情況如下：實收資本1500萬元，資本公積100萬元，盈余公積300萬元，未分配利潤200萬元。2008實現(xiàn)利潤總額為600萬元，企業(yè)所得稅稅率為25%。假定不存在納稅調(diào)整事項及其他因素，該企業(yè)2008年12月31日可供分配利潤為（）萬元。
650 第33題: 某股份有限公司按法定程序報經(jīng)批準(zhǔn)后采用收購本公司股票方式減資，購回股票支付價款低于股票面值總額的，所注銷庫存股賬面余額與沖減股本的差額應(yīng)計入（）。資本公積
第34題: 某企業(yè)2008發(fā)生以下業(yè)務(wù)：以銀行存款購買將于2個月后到期的國債500萬元，償還應(yīng)付賬款200萬元，支付生產(chǎn)人員工資150萬元，購買固定300萬元。假定不考慮其他因素，該企業(yè)2008現(xiàn)金流量表中“購買商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金”項目的金額為（）萬元
200 第35題: 下列各項中，應(yīng)當(dāng)確認為投資損益的是（）。
第36題: 輔助生產(chǎn)成本交互分配法的交互分配，是指將輔助生產(chǎn)成本首先有企業(yè)內(nèi)部（）。輔助生產(chǎn)車間之間的分配
第37題: 某企業(yè)2007年10月承接一項設(shè)備安裝勞務(wù)，勞務(wù)合同總收入為200萬元，預(yù)計合同總成本為140萬元，合同價款在簽訂合同時已收取，采用完工百分比法確認勞務(wù)收入。2007年已確認勞務(wù)收入80萬元，截至2008年12月31日，該勞務(wù)的累計完工進度為60%。2008年該企業(yè)應(yīng)確認的勞務(wù)收入為（）萬元。
第38題: 某企業(yè)對材料采用計劃成本核算。2008年12月1日，結(jié)存材料的計劃成本為400萬元，材料成本差異貸方余額為6萬元；本月入庫材料的計劃成本為2000萬元，材料成本差異借方發(fā)生額為12萬元；本月發(fā)出材料的計劃成本為1600萬元。該企業(yè)2008年12月31日結(jié)存材料的實際成本為（）萬元。
802
第39題: 某企業(yè)2007年12月31日購入一臺設(shè)備，入賬價值為200萬元，預(yù)計使用壽命為10年，預(yù)計凈殘值為20萬元，采用年限平均法計提折舊。2008年12月31日該設(shè)備存在減值跡象，經(jīng)測試預(yù)計可收回金額為120萬元。2008年12月31日該設(shè)備賬面價值應(yīng)為（）萬元。
第40題: 甲、乙公司均為增值稅一般納稅人，甲公司委托公司加工一批應(yīng)交消費稅的半成品，收回后用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費品。甲公司發(fā)出原材料實際成本210萬元，支付加工費6萬元、增值稅1.02萬元、消費稅24萬元。假定不考慮其他相關(guān)稅費，甲公司收回該半成品的入賬價值為（）萬元。
216 第41題: 甲公司2008年7月1日購入乙公司2008年1月1日發(fā)行的債券，支付價款為2100萬元（含已到付息期但尚未領(lǐng)取的債券利息40萬元），另支付交易費用15萬元。該債券面值為2000萬元。票面年利率為4%（票面利率等于實際利率），每半年付息一次，甲公司將其劃分為交易性金融資產(chǎn)。甲公司2008該項交易性金融資產(chǎn)應(yīng)確認的投資收益為（）萬元。第42題: 某公司2008年7月1日向銀行借入資金60萬元，期限6個月，年利率為6%，到期還本，按月計提利息，按季付息。該企業(yè)7月31日應(yīng)計提的利息為（）萬元。
0.3 第43題: 下列各項中，屬于累計原始憑證的是（）。
限額領(lǐng)料單
第44題: 某企業(yè)2008年8月1日賒銷一批商品，售價為120000元（不含增值稅），適用的增值稅稅率為17%。規(guī)定的現(xiàn)金折扣條件為2/10，1/20，n/30，計算現(xiàn)金折扣時考慮增值稅。客戶于2008年8月15日付清貨款，該企業(yè)收款金額為（）元。
138996 第45題: 某企業(yè)轉(zhuǎn)讓一臺舊設(shè)備，取得價款56萬元，發(fā)生清理費用2萬元。該設(shè)備原值為60萬元，已提折舊10萬元。假定不考慮其他因素，出售該設(shè)備影響當(dāng)期損益的金額為（）萬元。
第46題: 下列各項中，應(yīng)計入管理費用的是（）
籌建期間的開辦費 第47題: 下列各項中，不應(yīng)在利潤表“營業(yè)收入”項目列示的是（）。
政府補貼收入
第48題: 某企業(yè)2008利潤總額為1800萬元，其中本國債利息收入200萬元，已計入營業(yè)外支出的稅收滯納金6萬元；企業(yè)所得稅稅率為25%。假定不考試其他因素，該企業(yè)2008所得稅費用為（）萬元。
401.5 第49題: 某企業(yè)盈余公積年初余額為50萬元，本年利潤總額為600萬元，所得稅費用為150萬元，按凈利潤的10%提取法定盈余公積，并將盈余公積10萬元轉(zhuǎn)增資本。該企業(yè)盈余公積年末余額為（）萬元。
第50題: 甲公司2008年1月5日支付價款2000萬元購入乙公司30%的股份，準(zhǔn)備長期持有，另支付相關(guān)稅費20萬元，購入時乙公司可辨認凈資產(chǎn)公允價值為12000萬元。甲公司取得投資后對乙公司具有重大影響。假定不考慮其他因素，甲公司因確認投資而影響利潤的金額為（）萬元。
1580 第89題: 企業(yè)期末存貨計價如果過高，可能會引起（）
當(dāng)期利潤增加
第90題: 某企業(yè)2008年12月30日購入一臺不需安裝的設(shè)備，并已交付使用。設(shè)備原價80000元，預(yù)計使用5年，預(yù)計凈殘值2000元，若按年數(shù)總和法計提折舊，則第3年的折舊額為（）156000 第91題: 下列各項中，不屬于會計政策的是（）
第92題: 企業(yè)為減少注冊資本回購本公司股份，按實際支付的金額，應(yīng)借記的賬戶是（）庫存股
第93題: 2008年初A公司購入B公司10%的股票準(zhǔn)備長期持有，2008B公司實現(xiàn)凈利潤500萬元，宣告分派現(xiàn)金股利200萬元，不考慮其他因素的影響，2008A公司對該項股權(quán)投資應(yīng)確認的投資收益（）
20萬元
第94題: 企業(yè)年末預(yù)收賬款所屬明細賬戶有借方余額3000元，貸方余額10000元，則年末資產(chǎn)負債表中預(yù)收賬款項目的年末余額應(yīng)為()
10000
第95題: 企業(yè)將盈余公積轉(zhuǎn)增資本時，轉(zhuǎn)增后留存的盈余公積的數(shù)額不得不得少于注冊資本的（）
25% 第96題: 某企業(yè)因違約于2002年2月被一家客戶起訴，原告提出索賠150000元。2003年1月8日法院作出終審判決，判決該企業(yè)自判決日起30日內(nèi)向原告賠償100000元。在該企業(yè)2003年2月27日公布的2002的會計報表中，該賠償金額應(yīng)作為（）
2002的調(diào)整事項處理
第97題: 出租無形資產(chǎn)取得的收益，在利潤表中應(yīng)列入（）
“營業(yè)收入”項目 第98題: 企業(yè)用公益金購買職工宿舍，在付款和增加固定資產(chǎn)的同時，還應(yīng)做（）
第99題: 企業(yè)利潤表中的“營業(yè)稅金及附加”項目不包括的稅金為（）
增值稅
第100題: 公司溢價發(fā)行股票時，對支付給券商的代理發(fā)行手續(xù)費，會計處理方法為（從溢價收入中扣除
二、多項選擇題
第51題: 下列各項中，可用于確定所提供勞務(wù)完工進度的方法有()。
第52題: 下列關(guān)于固定資產(chǎn)計提折舊的表述，正確的有()。
第53題: 下列對賬工作，屬于企業(yè)賬賬核對的有()。
第54題: 下列各項中，影響利潤表“所得稅費用”項目金額的有()。
第55題: 下列各項中，工業(yè)企業(yè)應(yīng)確認為其他業(yè)務(wù)收入的有()。
第56題: 下列關(guān)于無形資產(chǎn)會計處理的表述中，正確的有()。）
第57題: 下列各項中，應(yīng)計入財務(wù)費用的有()。
第58題: 下列各項中，屬于籌資活動現(xiàn)金流量的有()。
第59題: 下列各項中，應(yīng)列入利潤表“資產(chǎn)減值損失”項目的有()。
第60題: 下列各項中，終了需要轉(zhuǎn)入“利潤分配——未分配利潤”科目的有()。
第61題: 下列各項中，影響企業(yè)營業(yè)利潤的有()。
第62題: 關(guān)于概率，下列說法正確的是()。
第63題: 下列哪些方面需要用到概率知識分析其不確定性()。
第64題: 什么樣的情況下，可以應(yīng)用古典概率或先驗概率方法()。
第65題: 如果日K線是一條長陽線，那么最高點代表的是()。
第66題: 有關(guān)IRR的說法，正確的有()。
第67題: 貼現(xiàn)率的特點有()。
第68題: 理財規(guī)劃師需要注意的風(fēng)險有()。
第69題: 下列關(guān)于β系數(shù)的說法，正確的有()。
第70題: 根據(jù)β的含義，如果某種股票的系數(shù)等于1，那么()。
第71題: 如果某種股票的β系數(shù)等于2，那么()。
第72題: IRR有兩種特別的形式，分別()。
第73題: 線性回歸時，在各點的坐標(biāo)為已知的前提下，要獲得回歸直線的方程就是要確定該直線的()。
第74題: 下列屬于資產(chǎn)定價理論的有()。
第75題: 下列關(guān)于正態(tài)分布和正態(tài)分布估計的說法哪些是正確的()。
第76題: 在理財規(guī)劃的收入一支出表中，屬于支出的有()。
第77題: 屬于個人負債的有()。
第78題: 理財中，哪些屬于或有負債()。
第79題: 下列說法正確的是()。
三、判斷題
第80題: 企業(yè)財務(wù)報表和個人財務(wù)報表都要求嚴格按照固定的格式，以便于審計和更好地給信息需要者提供信息。×
第81題: 風(fēng)險是指不確定性所引起的，由于對未來結(jié)果予以期望所帶來的無法實現(xiàn)該結(jié)果的可能性。
第82題: 一支股票的β系數(shù)越大，它所需要的風(fēng)險溢價補償就越小。×
第83題: 一組數(shù)據(jù)各個偏差的平方和的大小，與數(shù)據(jù)本身有關(guān)，但與數(shù)據(jù)的容量無關(guān)。×第84題: 如果一支證券的價格波動較大，該支股票風(fēng)險較大，同時可以得知是整個證券市場的波動引起該股票價格的波動。×
第85題: 純貼現(xiàn)工具（例如，國庫券、商業(yè)票據(jù)和銀行承兌票據(jù)）在市場上都用購買價格而不是收益率進行報價。×
第四篇：中級財務(wù)會計二
第1題: 應(yīng)收賬款的產(chǎn)生原因是(B 賒銷)。
第2題: D公司接受A公司投入設(shè)備一臺，原價50000元，賬面凈值30000元，評估價為35000元。則D公司接受設(shè)備投資時，“實收資本”賬戶的入賬金額為(C 35000元)。
第3題: 提供企業(yè)資產(chǎn)的流動性和償債能力情況的報表是(A 資產(chǎn)負債表)。第4題: 下列各項不屬于存貨的是(A 工程物質(zhì))。
第5題: 我國現(xiàn)行企業(yè)會計制度要求對應(yīng)收賬款等八項資產(chǎn)計提減值準(zhǔn)備。此要求體現(xiàn)的會計核算原則是(D 謹慎性原則)。
第6題: 當(dāng)長期待攤費用項目不能使企業(yè)以后會計期間受益時，應(yīng)當(dāng)將尚未攤銷的價值轉(zhuǎn)入(A 當(dāng)期損益)。
第7題: 下列屬于法定公益金用途的是(D 改善職工集體福利設(shè)施支出)。第8題: 企業(yè)對短期投資持有期內(nèi)取得的現(xiàn)金股利或分期付息債券利息，除該項短期投資發(fā)生時已計人應(yīng)收項目的外，會計上應(yīng)(B 沖減短期投資成本)。
第9題: 將一臺不需用的機床出售，售價為8600元，原值為10000元，已提折IH 2600元，支付清理費用700元。處置該機床所產(chǎn)生的現(xiàn)金凈流量在現(xiàn)金流量表中應(yīng)填列的金額為(B 7900元)。
第10題: 年未資產(chǎn)負債表中的“未分配利潤”項目，其填列依據(jù)是(A “利潤分配”賬戶年末余額)。
第11題: 工業(yè)企業(yè)出租包裝物，出租期內(nèi)攤銷的包裝物成本應(yīng)計人(B 其他業(yè)務(wù)支出)。
第12題: 2002年7月1 R A公司以每張900元的價格購人B公司2002年1月1日發(fā)行的面值1000元、票面利率3％，3年期、到期一次還本付息的債券50張。不考慮所支付的相關(guān)稅費，該項債券投資的折價金額應(yīng)為(C 5750元)。
第13題: 本期末，企業(yè)對持有的一年內(nèi)到期的長期應(yīng)付債券，編制會計報表時應(yīng)(A 視為流動負債在資產(chǎn)負債表中單獨反映)。
第14題: 備抵法下，企業(yè)應(yīng)采用專門方法估計壞賬損失。下列不屬于壞賬損失估計方法的是(D 凈價法)。
第15題: A公司4月15日簽發(fā)一張為期90天的商業(yè)匯票。該匯票的到期日應(yīng)為(B 7月14日)。第16題: 企業(yè)對現(xiàn)金清查中發(fā)現(xiàn)的確實無法查明原因的長款，應(yīng)將其計人(C 營業(yè)外收入)。
第17題: 下列不會對資本公積項目產(chǎn)生影響的業(yè)務(wù)是(D 企業(yè)接受外幣資本投資，且合同無約定匯率)。
第18題: 物價持續(xù)上漲期間，下列存貨計價方法中可使期末存貨價值比較接近期末現(xiàn)時成；的是(A 先進先出法)。
第19題: 某公司2003年4月1 Et銷售產(chǎn)品收到票據(jù)一張，面值600000元，期限6個月。當(dāng)年7月日公司將該票據(jù)貼現(xiàn)，貼現(xiàn)率為4％。則貼現(xiàn)業(yè)務(wù)發(fā)生后對公司?月份損益影響的金額為(C 6000元)，第20題: 企業(yè)會計利潤與納稅所得存在的下列各項差異中，屬于時間性差異的是(B 計提的存貨跌價損失)。
第21題: 下列有關(guān)所得稅的表述中，正確的是(A 所得稅是企業(yè)的一項費用)。第22題: 企業(yè)對發(fā)生的銷售折讓，正確的會計處理方法是(A 直接沖減當(dāng)期產(chǎn)品銷售收入)。
第23題: 企業(yè)到外地采購貨物，貨款需要立即支付。此時可以采用的結(jié)算方式是(D 銀行匯票結(jié)算)。
第24題: 下列經(jīng)濟業(yè)務(wù)所產(chǎn)生的現(xiàn)金流量中，屬于“投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量”的是(C 取得債券利息收入所產(chǎn)生的現(xiàn)金流量)。
第25題: 下列轉(zhuǎn)賬結(jié)算方式中，只可用于同城結(jié)算的是（B 支票結(jié)算）第26題: 若將持有至到期投資重分類為可供出售金融資產(chǎn)，重分類日，對持有至到期投資賬面價值與公允價值的差額，正確的處理方法是（A 計入資本公積）
第27題: 一項存貨與一臺設(shè)備交換，兩項資產(chǎn)均存在活躍的交易市場且公允價值相等，若該項交易具有商業(yè)實質(zhì)，則換入資產(chǎn)的入賬價值為（C 換出資產(chǎn)的公允價值+應(yīng)支付的相關(guān)稅費）
第28題: 會計以（C 貨幣）為主要計量單位。
第29題: 用以記錄和證明經(jīng)濟業(yè)務(wù)的發(fā)生或完成情況，明確經(jīng)濟責(zé)任，并作為記帳依據(jù)的會計憑證是（C 原始憑證）。
第30題: 匯總會計報表與單位會計報表是會計報表按照（A 編制單位）進行的分類。第31題: 會計核算應(yīng)當(dāng)以實際發(fā)生的交易或事項為依據(jù)，如實反映企業(yè)的財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量，這是會計核算的（C 客觀性原則）。
第32題: 某企業(yè)2008年1月1日所有者權(quán)益構(gòu)成情況如下：實收資本1500萬元，資本公積100萬元，盈余公積300萬元，未分配利潤200萬元。2008實現(xiàn)利潤總額為600萬元，企業(yè)所得稅稅率為25%。假定不存在納稅調(diào)整事項及其他因素，該企業(yè)2008年12月31日可供分配利潤為（B 650）萬元。
第33題: 某股份有限公司按法定程序報經(jīng)批準(zhǔn)后采用收購本公司股票方式減資，購回股票支付價款低于股票面值總額的，所注銷庫存股賬面余額與沖減股本的差額應(yīng)計入（C 資本公積）。
第34題: 某企業(yè)2008發(fā)生以下業(yè)務(wù)：以銀行存款購買將于2個月后到期的國債500萬元，償還應(yīng)付賬款200萬元，支付生產(chǎn)人員工資150萬元，購買固定300萬元。假定不考慮其他因素，該企業(yè)2008現(xiàn)金流量表中“購買商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金”項目的金額為（A 200）萬元
第35題: 下列各項中，應(yīng)當(dāng)確認為投資損益的是（B 長期股權(quán)投資處置凈損益）。第36題: 輔助生產(chǎn)成本交互分配法的交互分配，是指將輔助生產(chǎn)成本首先有企業(yè)內(nèi)部（A 輔助生產(chǎn)車間之間分配）。
第37題: 某企業(yè)2007年10月承接一項設(shè)備安裝勞務(wù)，勞務(wù)合同總收入為200萬元，預(yù)計合同總成本為140萬元，合同價款在簽訂合同時已收取，采用完工百分比法確認勞務(wù)收入。2007年已確認勞務(wù)收入80萬元，截至2008年12月31日，該勞務(wù)的累計完工進度為60%。2008年該企業(yè)應(yīng)確認的勞務(wù)收入為（B 40）萬元。
第38題: 某企業(yè)對材料采用計劃成本核算。2008年12月1日，結(jié)存材料的計劃成本為400萬元，材料成本差異貸方余額為6萬元；本月入庫材料的計劃成本為2000萬元，材料成本差異借方發(fā)生額為12萬元；本月發(fā)出材料的計劃成本為1600萬元。該企業(yè)2008年12月31日結(jié)存材料的實際成本為（C 802）萬元。
第39題: 某企業(yè)2007年12月31日購入一臺設(shè)備，入賬價值為200萬元，預(yù)計使用壽命為10年，預(yù)計凈殘值為20萬元，采用年限平均法計提折舊。2008年12月31日該設(shè)備存在減值跡象，經(jīng)測試預(yù)計可收回金額為120萬元。2008年12月31日該設(shè)備賬面價值應(yīng)為（A 120）萬元。
第40題: 甲、乙公司均為增值稅一般納稅人，甲公司委托公司加工一批應(yīng)交消費稅的半成品，收回后用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費品。甲公司發(fā)出原材料實際成本210萬元，支付加工費6萬元、增值稅1.02萬元、消費稅24萬元。假定不考慮其他相關(guān)稅費，甲公司收回該半成品的入賬價值為（A 216）萬元。
第41題: 甲公司2008年7月1日購入乙公司2008年1月1日發(fā)行的債券，支付價款為2100萬元（含已到付息期但尚未領(lǐng)取的債券利息40萬元），另支付交易費用15萬元。該債券面值為2000萬元。票面年利率為4%（票面利率等于實際利率），每半年付息一次，甲公司將其劃分為交易性金融資產(chǎn)。甲公司2008該項交易性金融資產(chǎn)應(yīng)確認的投資收益為（A 25）萬元。
第42題: 某公司2008年7月1日向銀行借入資金60萬元，期限6個月，年利率為6%，到期還本，按月計提利息，按季付息。該企業(yè)7月31日應(yīng)計提的利息為（A 0.3）萬元。
第43題: 下列各項中，屬于累計原始憑證的是（C 限額領(lǐng)料單）。
第44題: 某企業(yè)2008年8月1日賒銷一批商品，售價為120000元（不含增值稅），適用的增值稅稅率為17%。規(guī)定的現(xiàn)金折扣條件為2/10，1/20，n/30，計算現(xiàn)金折扣時考慮增值稅。客戶于2008年8月15日付清貨款，該企業(yè)收款金額為（C 138996）元。
第45題: 某企業(yè)轉(zhuǎn)讓一臺舊設(shè)備，取得價款56萬元，發(fā)生清理費用2萬元。該設(shè)備原值為60萬元，已提折舊10萬元。假定不考慮其他因素，出售該設(shè)備影響當(dāng)期損益的金額為（A 4）萬元。
第46題: 下列各項中，應(yīng)計入管理費用的是（A 籌建期間的開辦費）第47題: 下列各項中，不應(yīng)在利潤表“營業(yè)收入”項目列示的是（A 政府補助收入）。
第48題: 某企業(yè)2008利潤總額為1800萬元，其中本國債利息收入200萬元，已計入營業(yè)外支出的稅收滯納金6萬元；企業(yè)所得稅稅率為25%。假定不考試其他因素，該企業(yè)2008所得稅費用為（B 401.5）萬元。
第49題: 某企業(yè)盈余公積年初余額為50萬元，本年利潤總額為600萬元，所得稅費用為150萬元，按凈利潤的10%提取法定盈余公積，并將盈余公積10萬元轉(zhuǎn)增資本。該企業(yè)盈余公積年末余額為（B 85）萬元。
第50題: 甲公司2008年1月5日支付價款2000萬元購入乙公司30%的股份，準(zhǔn)備長期持有，另支付相關(guān)稅費20萬元，購入時乙公司可辨認凈資產(chǎn)公允價值為12000萬元。甲公司取得投資后對乙公司具有重大影響。假定不考慮其他因素，甲公司因確認投資而影響利潤的金額為（C 1580）萬元。第51題: 下列各項中，可用于確定所提供勞務(wù)完工進度的方法有(A 根據(jù)測量的已完工作量加以確定 B 按已經(jīng)發(fā)生的成本占估計總成本的比例計算確定 D 按已經(jīng)提供的勞務(wù)占應(yīng)提供勞務(wù)總量的比例計算確定)。
第52題: 下列關(guān)于固定資產(chǎn)計提折舊的表述，正確的有(A 提前報廢的固定資產(chǎn)不再補提折舊 C 已提足折舊但仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)不再計提折舊)。
第53題: 下列對賬工作，屬于企業(yè)賬賬核對的有(A 總分類帳與所屬明細分類賬核對 D 會計部門存貨明細賬與存貨保管部門明細賬核對)。
第54題: 下列各項中，影響利潤表“所得稅費用”項目金額的有(A 當(dāng)期應(yīng)交所得稅 B 遞延所得稅收益 C 遞延所得稅費用)。
第55題: 下列各項中，工業(yè)企業(yè)應(yīng)確認為其他業(yè)務(wù)收入的有(A 對外銷售材料收入 D 轉(zhuǎn)讓商標(biāo)使用權(quán)收入)。
第56題: 下列關(guān)于無形資產(chǎn)會計處理的表述中，正確的有(B 有償取得的自用土地使用權(quán)應(yīng)確定為無形資產(chǎn) D 無形資產(chǎn)減值損失一經(jīng)確認在以后會計期間不得轉(zhuǎn)回)。
第57題: 下列各項中，應(yīng)計入財務(wù)費用的有(B 企業(yè)支付的銀行承兌匯票手續(xù)費 C 企業(yè)購買商品時取得的現(xiàn)金折扣 D 企業(yè)銷售商品時發(fā)生的現(xiàn)金折扣)。
第58題: 下列各項中，屬于籌資活動現(xiàn)金流量的有(A 分配股利支付的現(xiàn)金 C 償還債券利息支付 D 清償長期借款支付的現(xiàn)金)。
第59題: 下列各項中，應(yīng)列入利潤表“資產(chǎn)減值損失”項目的有(B 固定資產(chǎn)減值損失 C 應(yīng)收賬款減值損失)。
第60題: 下列各項中，終了需要轉(zhuǎn)入“利潤分配——未分配利潤”科目的有(A 本年利潤B 利潤分配—應(yīng)付現(xiàn)金股利 C利潤分配—盈余公積補虧 D利潤分配—提取法定盈余公積)。
第61題: 下列各項中，影響企業(yè)營業(yè)利潤的有(A 出售原材料損失 B 計提無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備D 出售交易性金融資產(chǎn)損失)。
第62題: 關(guān)于概率，下列說法正確的是(A 是度量某一事件發(fā)生的可能性的方法 B 概率分布是不確定事件發(fā)生的可能性的一種數(shù)學(xué)模型 C值介于0和1之間)。
第63題: 下列哪些方面需要用到概率知識分析其不確定性(A 外匯走勢 B 不良貸款率預(yù)測C 證券走勢)。
第64題: 什么樣的情況下，可以應(yīng)用古典概率或先驗概率方法(B 不確定結(jié)構(gòu)的范圍是已知的D 不確定結(jié)果具有等可能性)。第65題: 如果日K線是一條長陽線，那么最高點代表的是(B 收盤價 C 最高價)。
第66題: 有關(guān)IRR的說法，正確的有(A 也可被定義為使該投資的凈現(xiàn)值為零的折現(xiàn)率 B 任何一個小于IRR的折現(xiàn)率會使NPV為正，比IRR大的折現(xiàn)率會使NPV為負 C 接受IRR大于公司要求的回報率的項目，拒絕IRR小于公司要求的回報率的項目 D IRR的計算只要求識別與該投資機會相關(guān)的現(xiàn)金流，不涉及任何外部收益率（如市場利率）)。
第67題: 貼現(xiàn)率的特點有(A銀行貼現(xiàn)率使用貼現(xiàn)值作為面值，而不是購買價格的一部分 B 按照銀行慣例，計算時采用360天作為一年的總天數(shù)而不是365天 C 在銀行貼現(xiàn)率的計算中，暗含的假設(shè)是采用單利形式而不是復(fù)利)。
第68題: 理財規(guī)劃師需要注意的風(fēng)險有(A財務(wù)風(fēng)險 B 匯率風(fēng)險 C 人身風(fēng)險 D 通貨膨脹風(fēng)險)。
第69題: 下列關(guān)于β系數(shù)的說法，正確的有(A β系數(shù)是一種用來測定一種股票的收益受整個股票市場（市場投資組合）收益變化影響程度的指標(biāo) B 它可以衡量出個別股票的市場風(fēng)險（或稱同風(fēng)險）D 對于證券投資市場而言，可以通過計算β系數(shù)來估測投資風(fēng)險)。
第70題: 根據(jù)β的含義，如果某種股票的系數(shù)等于1，那么(A 其風(fēng)險與整個股票市場的平均風(fēng)險相同 B 市場收益率不變，該股票的收益率也不變 C 市場收益率上漲1%，該股票的收益率也上升1% D市場收益率下降1%，該股票的收益率也下降1%)。
第71題: 如果某種股票的β系數(shù)等于2，那么(A 其風(fēng)險大于真?zhèn)€市場的平均風(fēng)險 B該股票的風(fēng)險程度是整個平均風(fēng)險的2倍)。
第72題: IRR有兩種特別的形式，分別(C 按貨幣加權(quán)的收益率 D 按時間加權(quán)的收益率)。
第73題: 線性回歸時，在各點的坐標(biāo)為已知的前提下，要獲得回歸直線的方程就是要確定該直線的(B 斜率 D 截距)。
第74題: 下列屬于資產(chǎn)定價理論的有(A 資本資產(chǎn)定價模型
第75題: 下列關(guān)于正態(tài)分布和正態(tài)分布估計的說法哪些是正確的(A 正態(tài)分布是一個族分布B 各個正態(tài)分布根據(jù)他們的均值和標(biāo)準(zhǔn)不同而不同 C N（V，q2）中均值和方差都是總體的均值和方差，而不是樣本的均值和方差 D 總體的參數(shù)在實際問題中是不知道的，但是可以用樣本的均值和樣本的標(biāo)準(zhǔn)差來估計總體的均值和總體的標(biāo)準(zhǔn)差)。第76題: 在理財規(guī)劃的收入一支出表中，屬于支出的有(A 汽油及維護費用 B 租金或貸款支付 D 電話通訊)。
第77題: 屬于個人負債的有(A 消費貸款 B 住房貸款 C 車輛貸款 D 教育貸款)。
第78題: 理財中，哪些屬于或有負債(A 期貨 B 期權(quán) C 擔(dān)保)。
第79題: 下列說法正確的是(A 邊際成本是追加投資時所使用的加權(quán)平均成本 C 企業(yè)無法以一個固定的資金成本來籌措資金 D 一般來說，股票的資金成本要比債券的資金成本小)。
第80題: 企業(yè)財務(wù)報表和個人財務(wù)報表都要求嚴格按照固定的格式，以便于審計和更好地給信息需要者提供信息。（錯誤）
第81題: 風(fēng)險是指不確定性所引起的，由于對未來結(jié)果予以期望所帶來的無法實現(xiàn)該結(jié)果的可能性。（對）
第82題: 一支股票的β系數(shù)越大，它所需要的風(fēng)險溢價補償就越小。(不對)第83題: 一組數(shù)據(jù)各個偏差的平方和的大小，與數(shù)據(jù)本身有關(guān)，但與數(shù)據(jù)的容量無關(guān)。（不對）
第84題: 如果一支證券的價格波動較大，該支股票風(fēng)險較大，同時可以得知是整個證券市場的波動引起該股票價格的波動。（不對）
第85題: 純貼現(xiàn)工具（例如，國庫券、商業(yè)票據(jù)和銀行承兌票據(jù)）在市場上都用購買價格而不是收益率進行報價。（不對）
第86題: 下列轉(zhuǎn)賬結(jié)算方式中，只可用于同城結(jié)算的是（B 支票結(jié)算）第87題: 若將持有至到期投資重分類為可供出售金融資產(chǎn)，重分類日，對持有至到期投資賬面價值與公允價值的差額，正確的處理方法是（A 計入資本公積）’
第88題: 一項存貨與一臺設(shè)備交換，兩項資產(chǎn)均存在活躍的交易市場且公允價值相等，若該項交易具有商業(yè)實質(zhì)，則換入資產(chǎn)的入賬價值為（C 換出資產(chǎn)的公允價值+應(yīng)支付的相關(guān)稅費）
第89題: 企業(yè)期末存貨計價如果過高，可能會引起（C 當(dāng)期利潤增加）第90題: 某企業(yè)2008年12月30日購入一臺不需安裝的設(shè)備，并已交付使用。設(shè)備原價80000元，預(yù)計使用5年，預(yù)計凈殘值2000元，若按年數(shù)總和法計提折舊，則第3年的折舊額為（B 156000）
第91題: 下列各項中，不屬于會計政策的是（D 固定資產(chǎn)折舊年限估計為5年）第92題: 企業(yè)為減少注冊資本回購本公司股份，按實際支付的金額，應(yīng)借記的賬戶是（D 庫存股）
第93題: 2008年初A公司購入B公司10%的股票準(zhǔn)備長期持有，2008B公司實現(xiàn)凈利潤500萬元，宣告分派現(xiàn)金股利200萬元，不考慮其他因素的影響，2008A公司對該項股權(quán)投資應(yīng)確認的投資收益（D 20萬元）
第94題: 企業(yè)年末預(yù)收賬款所屬明細賬戶有借方余額3000元，貸方余額10000元，則年末資產(chǎn)負債表中預(yù)收賬款項目的年末余額應(yīng)為(C 10000元)第95題: 企業(yè)將盈余公積轉(zhuǎn)增資本時，轉(zhuǎn)增后留存的盈余公積的數(shù)額不得不得少于注冊資本的（B 25%）
第96題: 某企業(yè)因違約于2002年2月被一家客戶起訴，原告提出索賠150000元。2003年1月8日法院作出終審判決，判決該企業(yè)自判決日起30日內(nèi)向原告賠償100000元。在該企業(yè)2003年2月27日公布的2002的會計報表中，該賠償金額應(yīng)作為（A 2002的調(diào)整事項處理）
第97題: 出租無形資產(chǎn)取得的收益，在利潤表中應(yīng)列入（B “營業(yè)收入”項目）第98題: 企業(yè)用公益金購買職工宿舍，在付款和增加固定資產(chǎn)的同時，還應(yīng)做（A 借記“盈余公積—法定公益金”，貸記“盈余公積—任意盈余公積”）
第99題: 企業(yè)利潤表中的“營業(yè)稅金及附加”項目不包括的稅金為（C 增值稅）
第100題: 公司溢價發(fā)行股票時，對支付給券商的代理發(fā)行手續(xù)費，會計處理方法為（D 從溢價收入中扣除）
在長期投資決策評價中，屬于輔助指標(biāo)的是（投資利潤率）
為排除業(yè)務(wù)量因素的影響，在管理會計中，反映變動成本水平的指標(biāo)一般是指（單位變動成本）
第五篇：中級財務(wù)會計二
《中級財務(wù)會計二》形成性考核作業(yè)1參考答案
A公司為一般納稅人，存貨按實際成本核算，經(jīng)營貨適用增值稅稅率17%、適用消費稅稅率10%，轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)的營業(yè)稅為5%。2009年5月發(fā)生如下經(jīng)濟業(yè)務(wù)：1.向B公司采購甲材料，增值稅專用發(fā)票上注明價款9000000元、增值稅153000元，另有運費2000元。發(fā)票賬單已經(jīng)到達，材料已經(jīng)驗收入庫，貨款及運費以銀行存款支付。借:原材料9000000+2000*(1-3%)
應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(進項稅額)153000+2000*7% 貸:銀行存款 9155000
2.銷售乙產(chǎn)品5000件，單位售價200元，單位成本150元該產(chǎn)品需同時交納增值稅與消費稅。產(chǎn)品已經(jīng)發(fā)出，貨款已委托銀行收取，相關(guān)手續(xù)辦理完畢。借:應(yīng)收賬款 1170000
貸:主營業(yè)務(wù)收入 1000000
應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅 170000
借:營業(yè)稅金及附加 100000
貸:應(yīng)交稅費--應(yīng)交消費稅 100000 同時確認成本 借:主營業(yè)務(wù)成本
貸:庫存商品
3.轉(zhuǎn)讓一項專利的所有權(quán)，收入15000元已存入銀行。該項專利的賬面余值為80000元、累計攤銷75000元。
借: 銀行存款 15000
累計攤銷 75000 貸:無形資產(chǎn) 80000
應(yīng)交稅費-應(yīng)交營業(yè)稅 750
營業(yè)外收入-出售無形資產(chǎn)利得 9250
4.收購農(nóng)產(chǎn)品一批，實際支付款80000元。我國增值稅實施條例規(guī)定收購農(nóng)產(chǎn)品按買價和13%的扣除率計算進項稅額。農(nóng)產(chǎn)品已驗收入庫。借:原材料 80000*(1-13%)69600
應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅 10400 貸:現(xiàn)金 80000
5.委托D公司加工一批原材料，發(fā)出材料成本為100000元。加工費用25000元。加工過程中發(fā)生的增值稅4250元、消費稅2500元，由受托單位代收代交。材料加工完畢并驗收入庫，準(zhǔn)備直接對外銷售。加工費用和應(yīng)交的增值稅、消費稅已用銀行存款與D公司結(jié)算。借:委托加工物資 100000
貸:原材料 100000
借:委托加工物資 25000+2500
應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(進項稅額)4250 貸:銀行存款 31750 提示:直接對外銷售的,不得抵扣消費稅
6.購入設(shè)備一臺，增值稅專用發(fā)票上注明價款180000元、增值稅30600元。設(shè)備已投入使用，款項已通過銀行存款支付。借:固定資產(chǎn) 180000
應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅(進項稅額)30600 貸:銀行存款 210600
7.公司在建的辦公大樓因施工需要，領(lǐng)用原材料一批，成本50000元。借:在建工程 50000*1.17
貸:原材料 50000
應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅(進項稅額轉(zhuǎn)出)8500
8.月底對原材料進行盤點，盤虧金額4000元，原因待查。借:待處理財產(chǎn)損益-待處理流動資產(chǎn)損益4000
貸:原材料 4000
盤虧的原材料,由于原因尚未確認.無法確定增值稅是否需要做進項稅額轉(zhuǎn)出.第二十四條 條例第十條第（二）項所稱非正常損失，是指因管理不善造成被盜、丟失、霉?fàn)€變質(zhì)的損失。
甲公司欠乙公司貨款350萬元。現(xiàn)甲公司發(fā)生財務(wù)困難，短期內(nèi)無法償付。雙方協(xié)商，由甲公司一批存貨和所持有的A公司股票抵債。其中，1.抵償存貨的成本200萬元，已提跌價準(zhǔn)備15萬元，公允價值180萬元；2.甲公司持有的A公司股票10000股作為可供出售金融資產(chǎn)核算和管理，該批股票成本150000元，持有期內(nèi)已確認公允價值變動凈收益100000元，重組日的公允價值為每股30元。乙公司對改項債權(quán)已計提30%的壞賬準(zhǔn)備，受讓的存貨仍作為存貨核算和管理，對受讓的A公司股票作為交易性投資管理。甲、乙公司均為一般納稅人，經(jīng)營貨物適用的增值稅稅率17%。分別作出甲、乙公司對該項債務(wù)重組業(yè)務(wù)的會計分錄。甲:
借:應(yīng)付賬款 350
貸:主營業(yè)務(wù)收入 180
應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(銷項稅額)30.60 可供出售金融資產(chǎn)(成本)15
可供出售金融資產(chǎn)(公允價值變動)10 投資收益 5
營業(yè)外收入-債務(wù)重組收益 109.40
借:主營業(yè)務(wù)成本 185
存貨跌價準(zhǔn)備 15 貸:存貨 200
借:資本公積--其他資本公積 10
貸:投資收益 10
乙:
借:壞賬準(zhǔn)備 105
交易性金融資產(chǎn)30 存貨 180
應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(進項稅額)30.60 營業(yè)外支出--債務(wù)重組損失 4.4 貸:應(yīng)收賬款 350
簡答題辭退福利與職工養(yǎng)老金有何區(qū)別？
1、答：辭退福利是在職工與企業(yè)簽訂的勞動合同到期前，企業(yè)根據(jù)法律、與職工本人或職工代表（工會）簽訂的協(xié)議，或者基于商業(yè)慣例，承諾當(dāng)其提前終止對職工的雇傭關(guān)系時支付的補償，引發(fā)補償?shù)氖马検寝o退，因此，企業(yè)應(yīng)當(dāng)在辭退時進行確認和計量。
職工在正常退休時獲得的養(yǎng)老金，是其與企業(yè)簽訂的勞動合同到期時，或者職工達到了國家規(guī)定的退休年齡時獲得的退休后生活補償金額，此種情況下給予補償?shù)氖马検锹毠ぴ诼殨r提供的服務(wù)而不是退休本身，因此，企業(yè)應(yīng)當(dāng)是在職工提供服務(wù)的會計期間確認和計量。
2、試說明或有負債披露的理由與內(nèi)容
答：其主要理由是在現(xiàn)值的計算涉及到諸多相關(guān)因素，比如折現(xiàn)期、折現(xiàn)率等。對于極具有不確定性的或有事項來說，這些因素更難確定。對或有負債披露的具體內(nèi)容如下： 1.或有負債形成的原因； 2.或有負債預(yù)計產(chǎn)生的財務(wù)影響（如無法預(yù)計，應(yīng)說明理由）； 3.獲得補償?shù)目赡苄浴?/p>
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