第一篇：稅收代理實務習題(附答案)

1、工程師高某接受某市區的企業委托設計一項新型生產技術。高某歷時3個月完成所有設計任務，按原約定可向該企業收取設計費50000元。在向該企業要求支付報酬時，企業財務人員告知高某必須提供合法的票據。

要求：1．高某應如何取得合法的票據?

2．高某在取得合法票據時應繳納哪些稅費?分別是多少?3高某實際拿到多少？

答：1．高某應向當地稅務機關申請代開勞務費普通發票。

2．高某在向地方稅務機關開具發票時，應繳納營業稅、城市維護建設稅和教育費附加和個人所得稅。

高某應納各種稅情況分別為：

(1)營業稅=50000 ×5％=2500(元)

(2)城市維護建設稅=2500 ×7％=175(元)

(3)教育費附加=2500 ×3％=75(元)

(4)個人所得稅=(50000—2500—175—75)×(1—20％)×30％一2000=9340(元)

3實際 50000-9340-175-75-2500=378202、2003年2月10日，某縣國稅稽查局在對一家鋼管有限公司進行檢查時發現，該廠2002年度銷售產品時，收取的價外費用70.20萬元未并入產品銷售收入申報繳納增值稅，稽查局遂于2月15日向該廠下達了補繳增值稅10.20萬元的《稅務處理決定書》。該公司對此處理不服，于2月18日向該縣國稅局提出復議申請。該縣國稅局經審查后，以該公司未補繳稅款為由，拒絕受理其復議申請。

3月1日，該縣國稅稽查局再次向該公司下達了《限期繳納稅款通知書》，限該公司于3月9日前繳清應補繳的稅款。因該公司一直認為其收取的價外費用不應同產品銷售一起繳納增值稅，故在3月9日前未能將應繳稅款繳納入庫。3月10日，該縣國稅稽查局依法從該公司的開戶銀行賬戶上劃走了應補繳的稅款。由于種種原因，直到2003年7月21日，該公司才正式向縣國稅稽查局查處的價外費用補稅和從銀行賬戶強行劃繳稅款一事向該縣人民法院提起行政訴訟。

縣人民法院審查后，以該公司訴訟時限已超為由，駁回了該公司的訴訟請求。至此，這一復議和訴訟案件以該公司超越時限畫上了句號。

[法理分析]：

這一案件之所以企業沒能進行復議和提起訴訟，主要還是該公司沒能把握住復議和訴訟時限要求所致。

首先，征管法第88條規定：“納稅人、扣繳義務人、納稅擔保人同稅務機關在納稅上發生爭議時，必須先依照稅務機關的納稅決定繳納或者解繳稅款及滯納金或者提供相應的擔保，然后可以依法申請行政復議。對行政復議決定不服的，可以依法向人民法院起訴。”對此，該公司既沒有依照稅務機關的納稅決定先繳納稅款，也沒有向稅務機關提供納稅擔保，那么，該公司也就失去了復議申請權，縣國稅局有權拒絕其行政復議申請。

其次，根據征管法第88條第2款和行政復議法第9條規定，當事人對稅務機關的處罰決定、強制執行措施或者稅收保全措施不服的，可以在60日內向上一級稅務機關提出復議申請。對于縣國稅稽查局強行劃繳稅款的行政行為，該公司直到2003年7月21日仍未向上一級稅務機關提出復議申請，實際上已超過復議申請期限，失去了復議申請權。企業直接向該縣人民法院提出訴訟請求，由于此項屬于必經復議，沒有經過復議申請，無權直接提起訴訟請求，且也超過了訴訟時效，所以人民法院不予受理。

3、個體工商戶甲在某集貿市場從事服裝經營。2009年1月，甲以生意清淡經營虧損為由，沒有在規定的期限辦理納稅申報，預準地稅務所責令其限辮申報，但甲逾期仍不申報。隨后，稅務所核定其應繳納稅款1000_元，限其于15日內繳清稅款。甲在限期內未繳納稅款，并對核定的稅款提出異議，稅務所不聽其申辯，直接扣押了其價值1500元的一批服裝。扣押后甲仍未繳納稅款，稅務所遂將服裝以1000元的價格委托某商店銷售，用以抵繳稅款。

問題：1.根據稅法規定，應如何處理甲的行為?2.分析稅務所的執法行為有何不妥？

答：

1、（1）甲發生納稅義務，未按規定期限辦理申報，經稅務機關責令其限期申報，逾期仍不申報的，稅務機關有權核定其應納稅額。（2）甲未在規定的期限內辦理納稅申報，稅務機關通知申報，逾期仍不申報，造成了不繳或少繳應納稅款的結果，構成了偷稅，稅務機關應追繳其不繳或少繳的稅款，滯納金，并處于不繳或少繳稅款50%以上5倍以下的罰款；構成犯罪的，依法追究刑事責任。

2、稅務所的執法行為有以下4方面不妥：’①實施稅收強制執行措施時未經縣以上稅務局(分局)局長批準;②所扣押的商品未依法拍賣或變賣，而自行委托商店銷售。③納稅人對稅務機關作出的具體行政行為有要求聽證的權力，有申訴，抗辯權，稅務師所為聽其申訴，做法不妥④稅務機關采取強制執行措施時，應扣押，查封，依法拍賣或變賣其價值相當于應納稅款的商品，貨物或其他財務，稅務所核定甲某的應納稅款為1000元，而扣押了甲某價值1500元的一批服裝，扣押貨物的價值超過了應納稅款的價值，該做法不妥。

4、某電器有限公司2004年3月10日，在省外某市設立銷售分公司并領取營業執照。分公司由電器公司在當地與相關單位簽訂了兩年的房屋租賃合同，并由電器公司預付了一年的租金。2004年6月15日，電器公司收到分公司所在地國稅局的責令限期改正通知書，要求電器公司在6月底前到分公司所在地國稅局辦理稅務登記，并支付罰款1000元。電器公司認為分公司尚未開展業務，也未取得收入，而不需要辦理稅務登記手續，更不能接受處罰。2004年7月30日，電器公司又接到分公司所在地國稅局處罰決定書，要求電器公司辦理其分公司的稅務登記并支付罰款5000元，電器公司于是向當地A稅務師事務所進行咨詢，詢問該事項為何需要辦理稅務登記、稅務行政處罰依據是什么、該處罰是否可以免除、是否可以對稅務機關的處罰行為提起稅務行政復議、稅務師事務所是否可以接受稅務行政復議的委托。請就上述問題作出回答：

（1）詢問該事項為何需要辦理稅務登記：根據＜中華人民共和國稅收征收管理法＞有關規定納稅人自領取營業執照之日起

三十日內向生產，經營地或者納稅義務發生地的主管稅務機關申報辦理稅務登記。該電器有限公司已具備上述條件，故應該在分公司所在地辦理稅務登記。

（2）稅務行政處罰的依據是什么：＜中華人民共和國稅收征收管理法＞第六十條

（一）：企業在外地設立的分支機構和從事生產經營業務的場所需要辦理納稅登記，并在領取營業執照之日起30日內所在地稅務機關辦理注冊稅務登記。納稅人未按照規定的期限申報辦理稅務登記，由稅務機關責令限期改正，可以處2000元以下的罰款；情節嚴重的處2000元以上10000元以下的罰款。分公司所在地的國稅局行政處罰行為是正確的。

（3）該處罰是否可免除：處罰不可免除。

（4）是否可以對稅務機關的處罰行為提起稅務行政復議：該事項屬于稅務行政復議的受案范圍，因為稅務行政復議的受案范圍中包括稅務機關作出的稅務行政處罰行為。

（5）稅務師可否接受稅務行政復議的委托稅務師事務所可以接受該事項的委托，稅務復議是稅務代理范圍之一，監獄稅務機關的處罰并無差錯，應建議委托人接受處罰而不是接受委托去進行稅務行政復議。

5、2008年4月17日某縣綜合超市的相關人員找到誠信稅務師事務所的執業注冊稅務師王某，要求對綜合超市的增值稅繳納情況進行代理檢查，出具增值稅納稅情況鑒證報告，并代為撰寫向縣稅務稽查局的自查報告，同時表示此項業務的報酬可以不通過稅務師事務所而直接付給王某個人。按照注冊稅務師執業的有關要求簽訂協議后，王某及其輔助人員于2008年4月22日對綜合超市增值稅納稅情況進行審核發現該超市存在虛開農產品收購憑證問題，且數額巨大，超市負責人要求王某在鑒證報告和自查報告中對上述事項不予反映。

問題：

1．王某能否代綜合超市撰寫向縣稅務稽查局的自查報告?為什么?

2．此項業務王某能否個人收款?并簡述理由。

3．對綜合超市虛開農產品收購憑證問題，王某在執業時應如何處理?

答案(1)王某可以代綜合超市撰寫自查報告，因為代為制作涉稅文書屬注冊稅務師的服務范圍。(2)王某個人不可以收款，因為注冊稅務師執業應由稅務師事務所委派，不得以個人名義承接業務。(3)委托人示意注冊稅務師作不實報告或者不當證明，注冊應當拒絕出具報告，并勸告其停止違法活動，否則稅務師事務所可單方終止代理協議

7某新辦的電腦公司，其經營業務有受托軟件開發和某品牌財務軟件的銷售，安裝，維護，培訓。受托軟件的著作權，有歸電腦公司所有，歸委托方所有和共同所有三種情況。財務軟件的安裝，維護，培訓費有的隨同軟件銷售一同收取，有的按次和期收取。問各項經營收入那些交增值稅，那些繳營業稅？

（1）增值稅

受托開發著作權歸電腦公司的軟件，銷售品牌財務軟件，隨同軟件產品銷售一并收取的財務軟件安裝，維護，培訓費

（2）營業稅

受托開發著作權歸委托方或雙方共有的軟件，財務軟件交付使用后按次或按期收取的安裝，維護，培訓費。

8興隆商場與主要供應商簽訂合同，年底供應商根據興隆商場當年實際采購商品的金額向其返還3%的活款問題：針對年底商品供應商根據興隆商場當年實際采購商品的金額向其返還3%的貨款的安排，分析雙方的稅務影響。

興隆商場

（1）當興隆商場收到商品供應商返還的貨款時，應當沖減當期增值稅進項稅額。

①當期重建進項稅額=當其取得的返還資金÷（1+所購貨品適用增值稅稅率）×所購貨品適用增值稅稅率

②興隆商場可以向主管稅務機關填寫《開具紅字增值稅專用發票申請單》，稅務機關批準后開出《開具紅字增值稅專用發票申請單》商品供應商據此開具紅字發票。

（2）興隆商場沖減商品采購成本，從而增加應納稅所得額，繳納企業所得稅。

商品供應商

（1）商品供應商在獲得興隆商場的主管稅務機關開出的《開具紅字增值稅專用發票申請單》后開出紅字發票，沖減增值稅銷項稅額

（2）商品供應商應沖減相應的銷售收入，從而減少應納稅所得額，減少企業所得稅的繳納。

8甲企業是制造摩托車的內資企業，最近與乙企業合辦了一個摩托車經營公司。雙方協定，甲企業不投資現金，而以其制造的某品牌摩托車作為投資。假定該品牌摩托車當月的售價有高有低。

問題：

1．甲企業的這筆投資業務的增值稅和消費稅的計稅依據如何確定?

2．甲企業的這筆投資業務的企業所得稅應如何處理?

答：1．(1)在計算增值稅銷項稅額時，應按該品牌摩托車當月的平均銷售價格為計稅依據。(2)在計算消費稅時，應按該品牌摩托車的當月最高銷售價格為計稅依據。2該投資業務的企業所得稅的處理．

企業以自產產品對外投資，應分解為按公允價格銷售該品牌摩托車和投資兩筆業務，應按當月該品牌摩托車的平均銷售價格確認收入，并確定相應的銷售成本，以收入減去成本及相關的稅金及附加后確定資產轉讓所得。

9某企業2003年8月與外商訂立加工合同一份，加工費金額20萬美元，原材料100萬美元，簽訂合同日外匯牌價為1：

8.27；10月與甲公司簽訂轉讓技術合同，轉讓收入由甲公司按2004年～2009年實現的利潤的30%支付；10月與銀行簽訂一年期借款合同，借款200萬元，年利率5%；10月與客戶乙公司簽訂訂貨單，貨款40萬元。

要求：計算應納的印花稅，說明最適宜的繳納方法。

（1）該企業8月份應納印花稅=200000×8.27×0.5‰+1000000×8.27×0.3‰=827+2481=3308（元）

該企業8月份一份合同應納稅額超過500元，可以采用匯貼方式納稅，即向稅務機關填寫《稅收繳款書》或者完稅憑證繳納稅款。

（3）該企業10月份應納印花稅=5+2000000×0.05‰+400000×0.3‰=5+100+120=225（元）

該企業10月份各應稅憑證印花稅額匯總計算為225元，稅額較小，應自行購買印花稅票貼花完稅并在每枚稅票的騎縫處畫銷。

10王某為中國公民，2011年在我國境內每月的績效工資為3300元，12月31日有一次性領取年終獎12200，請計算王某取得該筆獎金應繳納的個稅

①商數=【12200-（3500-3300）】÷12=1000

適用的稅率為3%

②應納稅額=【12200-（3500-3300）】×3%=360

11某鹽廠本月外購液體鹽2000噸，每噸

含增值稅價款58.5元，液體鹽資源稅稅額為3元/噸，該鹽廠將全部液體鹽加工成固體鹽500噸，每噸含增值稅售價為468元，固體鹽適用資源稅稅額為25元/噸。則相關會計賬務處理為：

（1）購入液體鹽的分錄

借：物資采購94000

應交稅金-應交資源稅 6000

應交稅金-應交增值稅（進項稅額）17000

貸：銀存 117000

（2）驗收入庫時：

借：原材料-液體鹽94000

貸：物資采購94000

（3）銷售固體鹽時：

借：銀行存款234000

貸：主營業務收入200000

應交稅金-應交增值稅（銷項稅額）34000

（4）計提固定鹽應繳的資源稅

借：營業稅金及附加12500

貸：應交稅金-應交資源稅12500

（5）本月應納資源稅

=12500-6000=6500（元）

次月初繳那資源稅

借：應交稅金-應交資源稅6500

貸：銀行存款650010月1日,公司簽訂了一份房屋出租協議

（一貼印花稅票5元）期限2年，月租金為

2萬元，求補交印花稅

補交印花稅=20000×24×1‰-5=47

513某房地產開發公司建造一棟普通標準住宅，缺德銷售收入1000萬元，城建稅率7%，教育費附加稅率3%。該公司為建造普通標準住宅二 的地價款為100萬元，建造此樓投入了300萬元的房地產開發成本（其中：土地征用及拆遷補償費40萬，前期工程費40萬元，建筑安裝工程非100萬，基礎設施費80萬，開發間接費用40萬），由于該房地產開發公司同時建造別墅等住宅，對該普通標準住宅所用的銀行貸款利息支付無法分攤，該地規定房地產卡i開發費用計提比例為10%。則其應納稅額如下：

（1）確定轉讓房地產的收入為1000萬元。

（2）確認轉讓房地產的扣除項目金額：

1.取得土地使用權所支付的地價款100萬元；

2.房地產開發成本為300萬元；

3.房地產開發費用為（100+300）×10%=40萬元

4.與轉讓房地產有關的稅金為：

營業稅：1000×5%=50萬元

城市維護建設稅：50×7%=3.5萬元

教育費附加：50×3%=1.5萬元

5.從事房地產開發的加計扣除金額為：

（100＋300）×20%=80萬元

6.轉讓房地產的扣除項目金額為：

100+300+40+50+3.5+1.5+80=575萬元

（3）轉讓房地產的增值額為：

1000-575=425萬元

（4）增值額與扣除項目金額的比率為：

425÷575=73.91%

應納土地增值稅稅額=425×40%-575×5%=141.25萬元

14某企業位于朝陽區，是一家生產銷售安裝玻璃幕墻的企業，2012年2月份與河北廊坊的一家企業簽訂合同銷售自行生產安裝的玻璃幕墻，幕墻不含稅價100萬元，該企業負責安裝，安裝費10萬元。2012年2月25日發出貨物，并收到全部款項，2012年3月5日進行安裝，該企業如何納稅？如何開發票？何時發生納稅義務？如何進行賬務處理？答案：（1）玻璃幕情的銷售額100萬元應當繳納增值稅，銷項稅額17萬元，安裝費用10萬元應當繳納營業稅，稅率3%，應繳納0.3萬元（2）玻璃幕墻的銷售額應當開具增值稅普通發票，應為玻璃幕墻安裝后為不動產的一部分，購入放不得抵扣進項稅額，價稅合計為117萬元。安裝費用10萬元應該由該企業在河北廊坊當地稅務局代開發票，建筑業的納稅地點為勞務發生地，代開發票時，該企業須向河北廊坊的主管稅務機關提供其機構所在地主管國家稅務機關出具的本納稅人數與從事貨物生產的單位或個人證明，并分別核算其貨物的銷售額和建筑業務的營業額，根據銷售額計算繳納增值稅，根據持有的自產貨物證明對建筑業勞務的營業額計算繳納營業稅。（3）該企業2012年2月發生增值稅和營業稅的納稅義務。增值稅：采用直接收款方式銷售貨物的，應在收到銷售款或索取銷售款憑證的當天發生納稅義務。營業稅：納稅人提供建筑業勞務，財務與收款方式的，在收到預收款當天發生納稅義務。（4）賬務處理：①借：銀行存款127貸：主營業務收入100，應稅—增（銷）17，其他業務收入10②借：營業稅金及附加0.33貸：應稅—應交營業稅0.3，應稅—應交城建稅0.021，應稅—應交教育費附加0.009

15某服裝公司系增值稅一般納稅人，2011年12月10日該企業倉庫被盜，算是一批原料價款100萬元，報案了，案未破，事后倉管員賠償5000元，保險公司賠償80萬元，簡要分析該企業在稅務處理方面應當注意的事項。答案：1.增值稅方面。該損失屬于管理不善造成的非正常損失，原材料的進項稅額不得抵扣，如果已經抵扣需要做進項稅額轉出2.企業所得稅方面：該項資產損失屬于專項申報的范圍，企業應當在其實際發生且會計上以作損失處理的年度單獨就該事項報送申報，同時附送會計核算資料及其他相關納稅資料。該項存貨被盜損失的金額，為其計稅成本扣除保險理賠以及責任人賠償后的余額，即36.5萬元，應依據以下證據材料確認：①存貨計稅成本的確定依據②向公安機關報案記錄③責任人和保險公司賠償情況說明等2011年新華制造有限公司在長江貿易公司注銷后收回貨幣資金100萬元，投資損失400萬元，進行會計處理時計入“投資收益”借方，于2011年企業所得稅稅前扣除。2012年6月稅務機關對新化制造有限公司進行評估時，認為該項投資損失未經申報不允許在企業所得稅術前扣除，要求新華制造有限公司補交企業所得稅100萬元，并自2012年1月1日起到補繳入庫按日加收萬分之五的滯納金。問題：1.稅務機關做法是否正確？理由2.對此項投資損失如何處理？答案：

（1）新華制造有限公司補交企業所得稅企業所得稅100萬元，是正確的。此項投資損失屬于經專項申報扣除才能扣除的資產損失，新華制造有限公司按稅務機關要求補稅后，應于2012年收集此項損失相關證據向稅務機關進行專項申報扣除。稅務機關自2012年1月1日起加收滯納金是不正確的。企業所得稅滯納金應在匯算清繳期限屆滿時開始加收，也即2012年6月1日起加收滯納金。（2）企業以前年度發生的資產損失未能在當年稅前扣除的，應向和稅務機關說明進行專項申報扣除。經稅務機關同意后，追補確認為2011年度的資產損失在企業所得稅稅前扣除，并調整2011年度的應納稅所得額；調整后計算的多佼的100萬元企業所得稅稅前扣除，可在追補確認年度2012年企業所得稅應納稅款中予以抵扣，不足抵扣的，可以在以后年度遞延抵扣。

17某地房地產開發公司專門從事普通住宅商品房開發。2007年3月2日，該公司出售普通住宅一幢，總面積91000平方米。該房屋支付土地出讓金2000萬元，房地產開發成本8800萬元，利息支出1000萬元，其中40萬元為銀行罰息（不能按收入項目準確分攤）假設城建稅稅率為7%，印花稅稅率0.05%、教育費附加征收率為3%當地省級人民政府規定允許扣除的其他房地產開發費用的扣除比例為10%。企業營銷部門在制定售房方案時，擬定了兩個方案，方案一：銷售價格為平均售價2000元|平方米，方案二：銷售價格為平均售價1978元|平方米。問題1.分別計算各方案該公司應納土地增值稅2.比較分析哪個方案對房地產公司更為有利，并計算兩個方案實現的所得稅前利潤差額。

正確答案：1各方案該公司應納土地增值稅

方案一（1）銷售收入=91000×2000÷10000=18200萬元（2）計算扣除項目：①取得土地使用權所支付的金額：2000萬元②房地產開發成本：8800萬元③房地產開發費用=（2000+8800）×10%=1080萬元④稅金：營業稅=18200×5%=910萬元城建稅及教育稅附加=910×（7%+3%）=91萬元 印花稅=18200×0.05%=9,1萬元 土地增值稅中可以扣除的稅金=910+91=1001萬元（印花稅已計入房地產開發費用此處不允許扣除）⑤加計扣除=（2000+8800）×20%=2160萬元 扣除項目金額合計=2000+8800+1080+1001+2160=15041萬元（3）增值額=18200-15041=3159萬元（4）增值率=3159÷15041=21%＜50%（5）適用稅率30%（6）土地增值稅稅額=3159×30%=947.7萬元

方案二：（1）銷售收入=91000×1978﹢1000=17999.8萬元（2）計算扣除項目①取得土地使用權所支付的金額：2000萬元②房地產開發成本：8800萬元③房地產開發費用=（2000+8800）×10%=1080萬元④已轉讓房地產有關的稅金：營業稅=17999。8×5%=899。99萬元城建稅及教育稅附加=8999.99×（7%+3%）=90萬元印花稅=17999.8×0.05%=9萬元 土地增值稅中可以扣除的稅金=899.99+90=989.99萬元⑤加計扣除=（2000+8800）×20%=2160萬元 扣除項目金額合計=2000+8800+1080+989.99+2160=15029.99萬元

（3）增值額=17999.8-15029.99=2969.81萬元（4）增值率=2969.81÷15029.99=19.76%

根據土地增值稅稅收優惠規定建造普通標準住宅出售，增值額未超過扣除項目金額20%的，免征土地增值稅，所以第二種方案不繳納土地增值稅。

2（1）方案一所得稅前利潤=18200-（2000+8800+1000+1001+9.1+947。7）=4442.2萬元（2）方案二所得稅前利潤=17999.8﹣（2000+8800+1000+989.99+9）=5200.81萬元方案二雖然降低了售價由于不需要繳納土地增值稅，使得稅前利潤較方案一高。所以對房地產公司更為有利的是方案二（3）兩種方案在所得稅前利潤差額=5200.81-4442.2=758.61萬元

18家企業屬于糧食購銷企業,由于城鎮規劃,拆遷院倉庫后,有近兩畝的空地,辦理有關手續后,家企業決定與建筑商以企業聯合開發,甲出地,已出資,建成后房產50%歸家企業,50%歸乙企業,甲所得的50%房產準備全部出售,要求上述業務除按規定繳納企業所得稅外，甲還應繳納哪些稅？簡述理由。答案：出繳納企業所得稅外，甲還應繳納營業稅、城建稅、教育費附加、契稅及土地征增值稅、印花稅。（1）甲企業和建筑業通過土地使用權和房屋所有權的交換，甲企業發生了轉讓土地使用權的行為，應按營業稅“轉讓無形資產”稅目中“轉讓土地使用權”納稅（2）甲企業將分得的房屋銷售，又發生了銷售不動產的行為，應該對其銷售收入按照“銷售不動產”繳納營業稅（3）甲企業應按繳納營業稅為依據繳納城建稅和教育費附加（4）家企業取得的房屋所有權，應按取得房屋價值繳納契稅(5)甲企業應按分得的房產轉讓的，還要繳納土地增值稅

（6）甲企業在銷售房屋過程中簽訂的銷售合同按產權轉移書據繳納印花稅。

19某事業單位（非房地產開發單位）建造并出售了一棟寫字樓，取得銷售收入2000萬元（營業稅稅率5%，城建稅稅率7%，印花稅稅率5‰，教育附加稅3%）該單位為建造此樓支付地價款為300萬元；房地產開發成本為400萬元；房地產開發費中的利息指出為200萬元（能夠按轉讓房地產項目計算分攤并提供工行證明）但其中有30萬元的加罰利息。按規定其他房地產開發費用的計算扣除比例為5%，則其應納稅額計算如下：

⑴確定轉讓房地產的收入為2000萬元。⑵確定轉讓房地產的扣除項目金額：①取得土地使用權所支付的金額為300萬元；②房地產開發成本為400萬元；③房地產開發費用為：（300+400）×5%+(200-30)=205(萬元)④與轉讓房地產有關的稅金為：2000×5%×（1+7%+3%）+2000×5‰=110+1=111（萬元）⑤扣除項目金額為：300+400+205+111=1016（萬元）⑶轉讓房地產的增值額為：2000-1016=984（萬元）⑷增值額與扣除項目金額的比率為：984÷1016≈96.9% ⑸應納土地增值稅額為：984×40%-1016×5%=342.8（萬元）

6某百貨公司委托某代銷店代銷洗衣機20臺，每臺不含稅價1000元，每銷售一臺手續費50，月末收到代銷清單，銷售十臺，并受到手續費發票一張，金額500商場開具增值稅專用發票，并結轉收入。假設代銷成本為900∕臺賬務處理 委托方

(1)發出代銷商品

借：發出商品20×900=18000

貸：庫存商品 18000

(2)收到代銷清單

借：應收賬款11700

貸：主營業務收入10000

應繳稅費-增銷 1700

結轉成本

借：主營業務收入 9000

貸：發出商品9000

(3)收到手續費發票

借：銷售費用 5000

貸：應收賬款5000

(4)收到代銷貨款

借：銀行存款 11200

貸：應收賬款 11200

受托方

售出代銷商品

借：銀行存款 11700

貸：應付賬款 10000

應交增值稅—銷1700

結轉手續費收入

借：應付賬款 5000

貸：其他業務收入 5000

收到增值稅發票支付余款

借：應付賬款 9500

應交增值稅（進）1700

貸：銀行存款 11200

20新興摩托車廠委托江南橡膠廠加工摩托車輪胎500套，新興摩托車廠提供橡膠5000公斤，單位成本為12元，江南橡膠

廠加工一套輪胎耗料10公斤，收取加工費10元，代墊輔料10元，則新興摩托車廠委托加工摩托車輪胎應納消費稅、500*

【（10*12+10+10）/(1-3%)】*3%=2146.95(元)，應納增值稅=（10+10）*500*17%=1700（元）。新興摩托車廠收回輪胎后直接對外銷售，相關賬務處理為：（1）發出原材料時借：委托加工物資60000貸：原材料—橡膠60000（2）支付加工費、增值稅借：委托加工物資 10000 應交稅費—應交增值稅（進項稅額）1700 貸：銀行存款 11700（3）支付代收代繳的消費稅 借：委托加工物資 2146.95 貸：銀行存款 2146.95（4）收回入庫后借：原材料—輪胎 72164.95 貸：委托加工物資 72164.95（5）對外銷售時除了做收入的賬務處理外，同時結轉成本：借：其他業務成本 72164.95 貸：原材料—輪胎 72164.95 若用于連續生產同類應稅消費品，按前例的數據，則（1）（2）的賬務處理相同，其他賬務處理如下：（3）繳納委托加工輪胎的消費稅 借：應交稅費—應交消費稅 2146.95 貸：銀行存款 2146.95（4）繼續加工后的輪胎以不含稅價20萬元售出 借：銀行存款 234000 貸：主營業務收入 200000 應交稅費—應交增值稅（銷項稅額）34000（5）計提最終產品銷售的消費稅 借：營業稅金及附加 6000 貸：應繳稅費==應交消費稅 6000（6）繳納實際應納的消費稅 借：應繳稅費—應交消費稅 3835.05 貸：銀行存款 3835.0

521簡答：某化妝品生產企業2008年打算將購進的100萬元的化妝品原材料加工成化妝品銷售。據測算若自行生產需要的人工費及分攤費用為50萬元，而如果委托另一長期合作企業生產，對方收取的加工費也為50萬，此兩種生產方式產出的產品，對外銷售售價均為260萬。問題：假定成本、費用，產品品質等要件都相同，且不考慮生產和委托加工期間費用，分別計算兩種生產方式下應繳納的消費稅、企業利潤，并指出兩種生產方式的優劣。（提示：消費稅稅率為30%）答案：（1）自行生產自行生產的消費稅=260*30%=78（萬元）自行生產方式下的利潤=260-100-50-78=32(萬元)（2）委托加工 委托加工的消費稅=（100+50）/(1-30%)*30%=64.29(萬元)委托生產方式下利潤=260-100-50-64.29=45.71（萬元）（3）比較 委托加工方式優于自行生產方式。某鹽廠本月外購液體鹽2000噸，每噸含增值稅價款58.5元，液體鹽資源稅稅額為3元/噸，該鹽廠將全部液體鹽加工成固體鹽500噸，每噸增值稅售價為468元，固體鹽適用資源稅稅額為25元/噸。相關會計賬務處理為：（1）購入液體鹽時：借：物資采購 94000 應交稅費—應交資源稅 6000 —應交增值稅（進項稅額）17000 貸：銀行存款 117000（2）驗收入庫時：借：原材料—液體鹽94000 貸：物資采購 94000（3）銷售固體鹽時：借：銀行存款 234000 貸：主營業務收入 200000 應交稅費—應交增值稅（銷項稅額）34000

（4）計提固體鹽應繳的資源稅：借：營業稅金及附加 12500貸：應交稅費—應交資源稅12500

(5)本月應納資源稅=12500-6000=6500（元）次月初繳納資源稅時：借：應交稅費—應交資源稅 6500 貸：銀行存款 6500 24某汽車運輸公司開展聯運業務，2006年5月發生下列業務：1.受某企業委托完成貨物運輸業務一項，運程為沈陽-大連-煙臺。納稅人一次性支付運費50萬元，途中轉運運費20萬元由該汽車運輸公司支付給某海運公司。2.運輸途中購進汽車用柴油2萬元，支付碼頭停車費1萬元。司機住宿餐飲等費用1萬元。該公司計算本月應納營業稅為：（50-20-2-1-1）×3%=0.78(萬元)要求：計算該公司本月實際應納營業稅，分析說明并作賬務處理。

1.計算本月實際應納營業稅：（50-20）×3%=0.9（萬元）

2.分析說明及賬務處理：根據《營業稅暫行條例》及其實施細則的有關規定，聯運業務以實際取得的收入為營業額，即該汽車運輸企業收到的收入扣除付給以后承運者某海運公司的運費后的余額。作賬務處理：

借：銀行存款500000

貸：營業收入—運輸收入300000

其他應付款200000

借：營業稅金及附加9000

貸：應交稅費—應交營業稅9000

25某集裝箱運輸企業，2008年3月提供的營業稅計稅資料如下：（1）本月集裝箱裝箱收入156000元，裝箱輔助作業費用如場地作業費、機械費、叉車費、吊車費30700.（2）本月代收港雜費、驗箱費、提箱費28000元。裝箱費運輸收入220000元，裝箱費堆存收入94000元，裝箱費租賃收入29500元。（3）本月取得貨運代理收入83100元。注冊稅務師根據營業稅

第二篇：修辭習題(附答案)

1、對下列句子的修辭方法判斷錯誤的一項是（）A．日星隱耀，山岳潛形。（對偶）

B．因為島嶼擋住了它的轉動，他狠狠地用腳踢著，用手推著，用牙咬著。（擬人、夸張）C．莫非他造塔的時候，竟沒有想到塔終究要到的嗎？（反問）D．皎潔的月光像透明的輕紗籠罩著大地。（比喻）

2、對句子的修辭手法一次判斷正確的一項是（）①大海里，閃爍著一片魚鱗似的銀波。②根緊握在地下，葉相觸在云中。

③長城內外，惟余莽莽；大河上下，頓失滔滔。④太陽剛一出來，地上已經向下了火。A．比喻 擬人 對偶 夸張 B．擬人 擬人 對偶 比喻 C．比喻 擬人 排比 比喻 D．擬人 對偶 排比 夸張

3、選出和“樹林一直在唱著那首愉快的歌”修辭方法相同的一項（）A．這里的人們非常好客，火一般熱情。

B．一路上，稻田綠、菜花黃、江水銀、繪成一幅幅田園巨畫。C．生命是一條河流，有奔騰也有平緩。D．天氣炎熱，那張乒乓球桌子也在睡覺。、下列句子修辭方法運用不恰當的一項是（）

A．沒有崇高的理想，沒有科學的指示，沒有奉獻的精神，就不可能成為建設祖國的棟梁之材。

B．他打乒乓球的動作真靈活，像一只頑皮的小貓，在球臺前上竄下跳。C．鳥兒在清泉旁邊歇歇翅膀，養養精神，傾聽著泉水的絮語。D．他的嗓音像銅鐘一樣洪亮，簡直十里以外都能聽見。

5、修辭手法及作用分析不正確的一項是（）

A．有的人騎在人民的頭上：“呵，我多偉大！”有的人俯下身子給人民當牛馬。

詩句運用比喻手法，通過對比形象地揭露了反動統治者的驕橫無恥，準確、生動地刻畫了魯迅先生鞠躬盡瘁為人民的形象。

B．千萬條腿來千萬只眼，也不夠我走來也不夠我看!運用夸張手法，形象地寫出了詩人要把延安巨變盡收眼底的急切心情。C．像這樣的老師，我們怎么會不喜歡她，怎么會不愿意和她親近呢？ 運用反問手法，抒發了作者對老師的熱愛之情。

D．在北美的沙漠中，我是一株水土不服的故園里的橘樹，我的詩篇不過是些苦澀的果實。運用擬人手法，形象地寫出作者在異國他鄉的苦悶，集中反映了他思念祖國，企盼回歸祖國的強烈愿望。、判斷下面各句，選出判斷有誤的一項（）

A．“三四頂舊氈帽從石級上升上來。”這句話運用了擬人修辭手法。

B．“總理啊，我們的好總理！你在這里啊，就在這里！——在這里，在這里，在這里……”這句話運用了反復的修辭手法。

C．“是誰創造了人類世界？是我們勞動群眾。”這句話運用了設問修辭手法。D．“這些人……說是馬克思主義，行的是自由主義；對人是馬克思主義，對己是自由主義”這句話運用了對比修辭手法。

7、從下面幾句話中，找出與“年頭要賬的擠破了門框”這句話修辭方法不同的一項是（）A．俗話說：“瓜菜半年糧”。B．飛流直下三千尺。

C．太陽剛一出來，地上已經像下了火。

D．頭頂上盤著大辮子，頂得學生制帽的頂上高高聳起，形成一座富士山。

8、對修辭手法依次做出正確判斷的是（）

①因為島嶼擋住了它的轉動，它狠狠的用腳踢著，用手推著，用牙咬著。②他活著為了多數人更好地活著的人，群眾把他抬舉得很高，很高。③沙鷗翔集，錦鱗游泳。

A．①排比、比喻 ②反復 ③排比 B．①擬人、反復 ②對偶 ③對偶 C．①比喻、反復 ②排比 ③比喻 D．①擬人、排比 ②反復 ③對偶

9、選出判斷正確的一項。（）

A．“循序漸進，循序漸進，再循序漸進。”這句話運用了排比修辭方法。B．“要講究事實，對比事實，積累事實。”這句話運用了反復修辭方法。

C．“當面不說，背后亂說；開會不說不過去，會后亂說。”這句話運用了對比的修辭方法 D．“他們的品質是那樣的純潔和高尚，他們的意志是那樣的堅韌和剛強，他們的氣質是那樣的淳樸和謙遜，他們的胸懷是那樣的美麗和寬廣！”這段話由兩組對偶句組成。

10、在下列四個句子中，沒有使用修辭手法的一項是：（）A．大海抓住閃電的箭光。B．房屋上落下萬千條瀑布。

C．蘇州園林可不是對稱的，好像故意避免似的。D．人們又一次像疾風卷過水面，向飛機涌去。

11、對句子所使用的修辭方法判斷錯誤的是（）

A．古代神話里說，雨后彩虹是“人間天上的橋”。（比喻）

B．齊先生自己也說嘛，致力于化學四十余年，而建樹不多，啥子道理喲？并非齊先生才疏學淺，而是社會未起變化之故。（反問）

C．滿窖里圍得不透風，腦畔上還響著腳步聲。（夸張）

D．若夫日出而林霏開，云歸而巖穴暝，晦明變化者，山間之朝暮也。（對偶）

12、與例句的修辭方法完全相同的一組是（）

例句：淡黑的起伏的連山，仿佛是踴躍的鐵的獸脊似的，都遠遠地向船尾跑去了。

①野花遍地是：雜樣兒，有名字的，沒名字的，散在草叢里像眼睛，像星星，還眨呀眨的。

②重慶的夜，微波蕩漾的江面上倒映著萬家燈火，盞盞點點，這是自由詩，這是交響樂。

③紡車總是安安穩穩地呆在那里，像著陸停駛的飛機，一聲不響，仿佛只是在等待。

④就憑這些綠的精神，水也不忍得凍上，況且那些長枝的垂柳還要在水里照個影兒哩！

A．①④

B．②③

C．①③

D．①②

13、對下列各句修辭方法判斷有誤的一項是（）

A．奪取全國勝利，這只是萬里長征走完了第一步。（夸張）

B．油蛉在這里低唱，蟋蟀們在這里彈琴。（擬人）

C．還要將脖子扭幾扭，實在標致極了。（反語）

D．希特勒、墨索里尼，不都在人民面前倒下去了嗎？（反問）

14、由“蚯蚓”（或“傘”）展開聯想和想象，寫一段話。要求運用擬人和反問的修辭方法，字數50～80。

15、對下列各句的修辭手法判斷有誤的一項是（）

A．胡須很打眼，好像濃墨寫的隸體“一”字。（比喻）

B．朔氣傳金柝，寒光照鐵衣。（對偶）

C．你不以我們的祖國有著這樣的英雄而自豪嗎？（設問）

D．遠寺的鐘聲突然驚醒了海的酣夢。（擬人）

16、下列使用比喻修辭方法恰當的一項是（）

A．這篇議論文結構嚴謹，猶如銅墻鐵壁—樣。

B．皎潔的月光像透明的輕紗籠罩著大地。

C．爺爺的胡子似鋼針，顯眼得很，看上去儼然是條硬漢子。

D．被炮彈炸翻的陣地，就像草地里長滿了蘑菇。

17、下面一段文字依次運用的修辭方法正確的一項是（）

我們應當心胸開闊如大海，應該樂于助人，與人為善，試想，如果心眼兒比針鼻還小，老是斤斤計較個人得失，怎么能與同學們相處得好呢？

A．明喻

夸張

設問

B．夸張

暗喻

反問

C．明喻

夸張

反問

D．夸張

暗喻

設問

18、對下列句子所用修辭方法的判斷，在錯誤的一項是（）A．油蛉在這里低唱，蟋蟀們在這里彈琴。（擬人）B．愿馳千里馬，送兒還故鄉。（對偶）

C．他不能抬頭，不能睜眼，不能呼吸，不能邁步。（排比）

D．可憐的人啊，現在要他跟這一切分手，叫他怎么不傷心呢？（反問）

19、對修辭方法判斷完全正確的是（）

小草偷偷地從土里鉆出來，嫩嫩的，綠綠的。園子里，田野里，瞧去，一大片一大片滿是的。坐著，躺著，打兩個滾，踢幾腳球，賽幾趟跑，捉幾回迷藏。A．比喻

反復

對偶 B．擬人

對偶

排比 C．比喻

對偶

排比 D．擬人

反復

排比

20、從修辭角度看，與其他三句不同的一句是（）A．惜秦皇漢武，略輸文采；唐宗宋祖，稍遜風騷。B．我的思想感情的潮水，在放縱奔流著。

C．我就知道，我們之間已經隔了一層可悲的厚障壁了。D．書，人們稱為人類文明的“長生果”。

21、下面句子采用的主要修辭方法分類正確的一項是（）

①長城電扇，電用長城。

②橋下有河，亭中有井，路邊有溪。

③商店和旅館的門無精打采地敞著。

④一棵新芽簡直就是一顆閃亮的珍珠。

⑤星星在頭上眨著慵懶的眼睛，也像要睡了。

A．①／②③／④⑤

B．①④／②／③⑤ C．①③／②④／⑤

D．①④⑤／②／③

22、仿照下面例句寫一句話，要求與例句格式相似，并運用比喻修辭手法。例句：我不是挺立在高山峻嶺中的巨松，而是遼闊草原上的一棵小草---為壯麗的河山添上一筆綠意。

仿句：_________________,__________________________________

23、請在下面橫線上填入適當的語句，要求仿用畫波浪線語句的句式及運用比喻的修辭手法，內容要前后照應。

我們用友誼寫一本書，一本厚厚的書。在書里：友誼如珍珠，我們共同穿綴，聯成一串串璀璨的項鏈；

友誼如，我們，友誼如，我們，24、請在下面橫線上填入適當的語句，組成前后呼應的排比句。

人生的價值不在于成就了轟轟烈烈的事業而在于具體做好了什么。所以，見到茂密的森林，你只盼無愧地做森林中挺拔的一棵；見到美麗的花園，你只盼無愧地做園中普通的一朵。雖是一棵，卻能抗擊風雨；雖是一朵，卻能裝扮春天。這樣的人生也就無悔了。

25、根據你的觀察和對生活的感悟，仿照下面加點的句子再寫一個句子。

大自然能給我們許多啟示：滴水可以穿石，是在告訴我們做事應持之以恒；大地能載萬物，是在告訴我們求學要廣讀博覽。

26、仿照例句的句式，在下面兩句的橫線上補寫相應的內容。例：如果我是陽光，我將照亮所有的黑暗。

（1）如果我是清風，我將（2）如果我是春雨，我將

27、請你擴展聯想想象，運用恰當的修辭手法，將“月亮”“樹影”“笛聲”這三個詞語擴展成一段話，并描繪出一幅畫面。（50字以內）

28、請展開聯想和想象，運用恰當的修辭方法，將“童年”、“風箏”、“天空”這三個詞擴展成一段文字。(詞語順序可以顛倒，不超過40字)

29、運用對偶知識對出下聯。上聯：憶往昔滄桑歲月。下聯：________________

綜合訓練參考答案

1、B 沒用夸張

2、A3、D4、B5、D 是比喻

6、A 是借代

7、A 是引用

8、D9、C A是反復 B是排比 D排比

10、C A是擬人 B是比喻 D是比喻

11、B 是設問

12、C13、A 是比喻

14、略

15、C 是反問

16、B

17、C（提示：“心胸開闊如大海”，為明喻；“心眼兒比針鼻還小”，為夸張；“怎么能與同學相處得好呢？”，為反問。）

18、B19、D20、A21、B ①④是比喻／②是頂針／③⑤是擬人

22、我不是矗立在廣場中央的高大石像，而是綿延千里的路軌下的一顆小石子——為繁忙的交通運輸獻上全部的力量。

23、友誼如彩綢，我們共同剪裁，縫制成一件件絢麗的衣衫；友誼如花種，我們共同播撒，培育出一個個五彩的花壇；友誼如油彩，我們共同調色，描繪出一幅幅美妙的圖畫。

24、“見到奔騰的江河，你只盼無愧地做浪花中的一滴”、“雖是一滴，卻能滋潤禾苗”。

25、青松不懼風雪，是在告訴我們做人要堅毅剛強。（只要先寫出一種自然現象，然后寫出對這一現象合乎情理的感悟即可）

26、（1）吹走世間的塵埃、吹綠田野里的莊稼（2）滋潤人們的心田、滋潤干涸的土地 27、28、為開放性試題，意思對即可。

29、看今朝錦繡江山

第三篇：國際貿易實務習題答案

10、按一般慣例，凡FOB后未加“理艙”字樣，則由買方負擔理艙和平艙的費用。

國際貿易實務習題

班級---------姓名--------學號---------

一、判斷題

1、在出口貿易中，表示品質的方法多種多樣，為了明確責任，最好采用既憑樣品，又憑規格買賣的方法。

（0）

2、在約定的品質機支幅度或品質公差范圍內的品質差異，除非另有規定，一般不另行增減價格。

（1）

3、某外商來電要我提供大豆，按含油量18%，含水份14%，不完全粒7%，雜質1%的規格訂立合同，對此，在一般情況下，我方可以接受。

（0）

4、為了適應國際市場的需要，我出口日用工業品，應盡量爭取按買方樣品達成交易。（0）

5、溢短裝條款是指在裝運數量上可增減一定的幅度，該幅度既可由賣方決定也可由買方決定，但應視合同中的具體規定而定。

（1）

6、按重量計量的包裝貨，若買賣合同中未明確規定是按毛重或按凈重計算時，按慣例，應按毛重計。

（0）

7、進出口商品包裝上的包裝標志，都要在運輸單據上表明。

（0）

8、運輸包裝上的標志就是指運輸標志：也就是通常所說的嘜頭。

（0）

9、某輕工業品進出口公司向尼泊爾出口一批燈具，合同上規定用紙箱包裝，每箱50支，共裝120箱。工廠在進行包裝時認為燈具體積較小，每箱裝60支更為合理，這樣可節約包裝，就擅自改為每箱60支。總量沒有增減。

（0）

（1）

11、在《INCOTERMS2000》中，C組貿易術語的主要特點之一是費用與風險劃分點相分離。

（1）

12、DES和DEQ這兩種貿易術語都屬于實際交貨。

（1）

13、FOB貿易術語的各種變形是為了說明買方在卸貨費用上的負擔問題。

（0）

14、在CIF條件下由賣方負責辦理貨物運輸保險，在CFR條件下是由買方投保，因此，運輸途中貨物滅失和損失的風險，前者由賣方負責，后者由買方負責。

（0）

15、按

CIF Ex Ship

’ s Hold New York

條件成交后，賣方應負擔從裝運港到紐約為止的費用

和風險。

（0）

16、我國從日本進口貨物，如按FOB條件成交，需由我方派船到日本口岸接運貨物；如按CIF條件成交，則由日方洽租船舶將貨物運往中國港口。可見，我方按FOB進口承擔的貨物運輸風險，比按CIF進口承擔的風險大。

（0）

17、合肥某服裝進出口公司與歐洲某進出口商洽談出口一批針織品，外商要求用CIF Eoropen Main Ports 的價格條件報價，該服裝進出口公司認為這樣我們在卸貨港的選擇上有更大的靈活性，便欣然接受。

（0）

18、海運提單、鐵路運單、航空運單都是物權憑證，都可通過背書轉證。

（0）

19、海運提單、航空運單和鐵路運單都是承運人出具給托運人的貨物收據，因而也都是物權憑證。

（0）

20、海運提單的簽發日期是指貨物開始裝船的日期。

（0）

21、如合同中規定裝運條款為“97年7/8月份裝運”，那么，我出口公司必須將貨物于七月、30、按照我國保險公司現行條款規定，凡已投保戰爭險，若再加保罷工險則不另行收費。

八月兩個月內，每月各裝一批。

（0）

22、凡裝在同一航次及同一條船上的貨物，即使裝運時間與裝運地點不同，也不作為分批裝運論。

（）

23、空白抬頭、空白背書的提單是指既不填寫收貨人、又不背書的提單。

（0）

24、為了避免貨物中途轉船延誤時間、增加費用開支和造成貨損貨差，在按FOB條件進口時，最好爭取在合同中訂上“不準轉船”的條款。

（0）

25、我按CFR貿易術語進口時，在國內投保了一些險，保險公司的責任起迄為倉至倉。（0）

26、在海運貨物保險業務中，倉至倉條款對于駁船運輸造成的損失，保險公司不承擔責任。（0）

27、在國際貿易中，向保險公司投保一切險后，在運輸途中由于任何外來原因造成的一切貨損，均可向保險公司索賠。

（0）

28、托運出口玻璃制品時，被保險人在投保一切保險之后，還應加保破碎險。

（0）

29、所謂“倉至倉條款”就是指船公司負責將貨物從裝運地發貨人的倉庫運送到目的地收貨人的倉庫的運輸條款。

（0）

（）

31、我按CIF條件出口坯布500包，根據合同規定投保水漬險。貨在途中因貨艙內淡水管道滴漏，致使該批坯布中的60包遭水漬，保險公司應對此損失負責賠償。

（0）

32、船舶在航行途中因故擱淺，船長為了解除船、貨共同危險，有意識地、合理地將部分貨物拋入海中，使船舶起浮，繼續航行至目的港。上述的擱淺和拋貨的損失均屬共同海損。

（0）

33、倫敦保險協會的貨物保險條款有6種險別，其中ICC（A）、ICC（B）、ICC（C）三種險別能單獨投保，其他三種險別不能單獨投保。

（0）

34、淡水雨淋險屬于平安險內的一種險別。

（0）

35、凡是共同海損，都屬于全部損失。

（0）

36、匯票、本票、支票都可分即期的和遠期的兩種。

（0）

37、在票匯情況下，買方購買銀行匯票徑寄賣方，因采用的是銀行匯票，故這種付款方式屬于銀行信用。

（0）

38、在一般情況下匯票一經付款，出票人對匯票的責任即告解除。

（1）

39、在進出口業務中，符合“安全、及時收匯”原則的結算方式是匯款。（0）

40、信用證（L/C）是銀行應進口商的申請，向出口商開出保證付款的憑證，因此，進口商

應承擔第一付款人的責任。

（0）

41、在我國進口設備業務中，進口單位一般在收到國外出口商寄來的出口許可證副本或銀行保函或備用信用證后，方可向出口商支付現匯定金。

（）

42、一批中國出口到美國舊金山的貨物，信用證規定不準轉船。我方提交銀行的提單為直達提單。而船方因故在中途轉船，進口人聞悉后通知開證行拒付貨款。按規定開證行無權拒付。

（）

43、在我國出口業務中，我出口公司收到進口人寄來的開證申請書后，即可據此備貨，委托出運。

（0）

44、按國際商會《跟單信證用統一慣例》信用證未禁止轉運，即視為允許轉運。

（）

45、國外開來信用證規定貨物數量為3000箱，5、6、7月每月平均裝運。我出口公司于5月份裝運了1000箱，交單議付，收妥款項。6月份由于貨未備妥，未能裝運。7月裝運2000箱。根據現行《跟單信用證統一慣例》，銀行不得拒付。

（0）

46、根據國際貿易慣例，凡信用證上未注明可否轉讓字樣。即可視為可轉讓信用證。（0）

47、根據《跟單信用證統一慣例》規定，未規定有效期的信用證無效。

（）

48、國外開來信用證規定最遲裝運期為1998年7月31日，議付有效期為1998年8月15日。我提供的提單簽發日期為1998年7月20日。我公司于8月14日向議付行交單。按慣例，銀行應予議付。

（0）

49、信用證修改通知書有多項內容時，只能全部接受或全部拒絕，不能只接受其中一部分，而拒絕另一部分。

（1）50、只要在信用證有效期內，不論受益人何時向銀行提交符合信用證所要求的單據，開證銀行一律不得拒收單據和拒付貨款。

（0）

51、不可撤銷信用證列有裝運期，而未列有效期，按《跟單信用證統一慣例》應在最后裝運期前向銀行交單。

（0）

52、某公司出口電扇1000臺，紙箱裝，合同和信用證上都規定不許分批裝運。裝船時有40臺包裝破裂，風罩變形，不能出口。發貨人認為，根據《跟單信用證統一慣例》中有關規定，即使不準分批裝運，只要貨款不超過信用證上的總額，貨物的數量亦許有5%的增減，據此裝運960臺也照常辦理議付。

（0）

53、在保兌信用證下，就付款責任而言，開證行和保兌行同樣負第一性付款的責任。（）

54、信用證業務中有關各方處理的是單據，而不是貨物。

（）

55、托收是通過銀行進行的，所以托收是銀行信用。

（0）

56、在下列三種支付方式中，對賣方來說信用證比較可靠，付款交單（D/P）與承兌交單（D/A）都有不同程度的風險，但承兌交單最易為買方接受，有便于達成交易。所以，在出口業務中，應擴大對承兌交單的使用。

（0）

57、在承兌交單的情況下，是由代收行對匯票進行承兌后，向進口人交單。

（0）

58、出口商品檢驗證書的出證日期應早于提單日期，保險單日期不得晚于提單日期。（）

59、進口商A公司與某出口商B公司達成了10，000公噸鐵礦石的買賣，A公司開出的信用證規定數量增減不得超過2%，但B公司發貨了10，500公噸，并要求A公司按10，500公噸付款。B公司的這種要求是不合理的。

（）

66、一般情況下，在以FOB貿易術語成交的合同中，貨物的價格構成是（1）①貨物成本 ②貨物成本+運費 ③貨物成本+保險費 ④貨物成本+運費+保險費

二、選擇題

67、按照現行的國際貿易慣例解釋，若以CFR條件成交，買賣雙方風險劃分是以

60、下列是對貿易合同中關于商品的數量和機動幅度的規定，其中正確的敘述是（1234）①數量機動幅度一般由履行交貨的一方（即賣方）或是合同中規定負責安排船只的一方選擇 ②買方可以收取也可以拒絕多賣部分的貨物

③若賣方短交，買方應允許賣方在一定時期內補交，即使如此，買方也保留損害賠償的權利

④允許合同規定的機動幅度內多裝或少裝

61、國外來證規定，數量為10，000公噸散裝貨物，總金額90萬美元。未表明可否溢短裝，不準分批裝運；根據《跟單信用證統一慣例》（N0.500）規定，賣方發貨的（4）①數量和總金額均不能增減。②數量和總金額均可增減10%以內。③數量和總金額均增減5%以內。

④數量可以有5%的伸縮，金額不得超過90萬美元。

62、凡貨、樣不能做到完全一致的商品，一般都不適宜（3）①憑規格買賣 ②憑等級買賣 ③憑樣品買賣

63、出口羊毛計算重量的方法通常是按（3）①毛重 ②凈重 ③公量

64、商品包裝重量的計算方法有（1234）①實際皮重計算 ②平均皮重計算 ③習慣皮重計算 ④約定皮重計算

65、在國際貿易中，使用不同的價格條件成交，貨物的滅失和損壞的風險轉移的地點不同，在下列價格術語中，以貨物在裝運港越過船舷為風險轉移界限的價格術語是（123）①FOB ②CIF ③CFR ④DES（3）

①貨物交承運人保管為界 ②貨物交給第一承運人保管為界 ③貨物在啟運港越過船舷為界

68、《INCOTERMS2000》C組貿易術語與其他組的貿易術語的重要區別之一是（3）①交貨地點不同 ②風險劃分地點不同 ③風險劃分地點與費用劃分地點相分離

69、CFR合同由買方投保，運輸途中的風險由買方承擔，賣方在貨物裝船后如不及時發裝船通知，致使買方沒投保，則運輸途中的風險（1）①由賣方承擔 ②仍按慣例由買方承擔

70、根據《2000年國際貿易術語解釋通則》解釋按“C”組貿易術語簽訂的合同（2）①均屬于到達合同 ②均屬于裝運合同 ③有時屬于到達合同，有時屬于裝運合同，視情況不同而定

71、CIF合同的貨物在裝船后因火災被焚，應由（3）①賣方負擔損失 ②賣方負責請求保險公司賠償 ③買方負責請求保險公司賠償

72、CIF與DES的區別，除前者為憑單交貨，后者為實物交貨外，（2）①只是風險劃分的地點不同 ②不僅風險劃分的地點不同，還有費用負擔的不同

73、根據《INCOTERMS2000》，FCA貿易術語（3）①只適用于多式聯合運輸

②既可適用于鐵路和公路運輸，又可適用于航空運輸

③既可適用于海洋運輸和內河運輸，又可適用于其他運輸方式的單獨運輸和聯合運輸 74、根據有關規定和國際貿易慣例，一筆以EXW（EX-WORKS）成交的合同，買方應承擔如下義務（123）①在賣方按合同的規定將貨物置于買方的控制之下時，受領貨物并按合同規定支付貨款 ②承擔一切進出口應付的稅費

③承擔賣方為協助買方取得各種證件所支付的費用 ④按照合同規定提供有關貨物憑證

75、就賣方承擔的風險而言（3）①CIF比CFR大 ②CFR比CIF ③CIF與CFR相同

76、就賣方承擔的風險而言，在CIF與FOB兩種貿易術語中（3）①前者較后者大 ②后者較前者大 ③兩者相同

77、對于FOB和CIF兩種貿易術語，由于買賣雙方所承擔的風險不同，所以我國把前者稱為“離岸價格”，后者稱為“到岸價格”。這種說法是（2）①正確的 ②錯誤的

78、在進口業務中當可以使用FOB、CFR或CIF三種貿易術語中任何一種時，我們一般應爭取采用（1）①FOB ②CFR ③CIF

79、在一般海運出口業務中，在CIF、CFR、FOB三種貿易術語中。我們應該爭取采用（1）①CIF ②CFR ③FOB

80、在FOB條件下，若采用程租運輸，如買方不愿承擔裝貨費及理艙費，則應在合同中規定：（3）①FOB Liner Terms ②FOB under Tackle ③FOB Stowed

81、按FOB條件達成的合同，凡需租船運輸的大宗貨物，應在合同中具體訂明

（1）①裝船費用由誰負擔 ②卸貨費用由誰負擔 ③保險費用由誰負擔 ④運費由誰負擔 ⑤駁船費用由誰負擔

82、就賣方承擔的風險而言，DES和CIF兩種貿易術語中（2）①后者較前者大 ②前者較后者大 ③兩者相同

83、以FOB TRIMMED價格條件成交的貨物裝貨費和平艙費應由（2）①買方負擔 ②賣方負擔 ③船方負擔 ④港務部門負擔

84、按CFR條件成交時，貨物裝船后，賣方應及時向買方發裝船通知，這涉及到（2）①賣方的服務態度問題 ②發生損失的法律責任問題 ③今后業務的發展問題

85、在《2000通則》13種貿易術語中，賣方承擔責任最小，負擔費用最小的是（3）①FCA ②FAS ③EXW

86、“FCA”貿易術語是指（3）①運費付至指定目的地 ②運費、保險費付至指定目的地 ③貨交承運人至指定地點

87、CIF Landed London條件是指（3）①出口人承擔貨物在倫敦碼頭交貨前的一切費用和風險

②出口人承擔貨物在倫敦碼頭交貨前的一切費用和風險，并包括進口關稅 ③出口人承擔在倫敦的卸貨費用

88、在使用下列何種貿易術語進行交易時，賣方及時向買方發出“已裝船通知”至關重要，因為它將直接影響買賣雙方對運輸途中風險的承擔（4）①CIP ②FCA ③DES ④CFR

89、清潔提單是指無任何不良批注的提單。這種認識是（2）①正確的 ②不全面的

90、在國際貿易中，海運提單的簽發日期是表示（2）①貨物開始裝船的日期 ②貨物已經裝船完畢的日期 ③裝船船只到達裝運港口的日期

91、班輪運輸的運費應該（1）

①包括裝卸費，但不計滯期、速遣費 ②包括裝卸費，但應計滯期、速遣費 ③包括裝卸費和應計滯費，不計速遣費

92.海運提單承運人給托運人出具的貨物收據；是代表貨物所有權的物權憑證；是承運人和托運人訂立的運輸契約的證明。這種認識（1）①是確切的 ②是不全面的

93.必須經過背書才能進行轉讓的提單是（3）①記名提單 ②不記名提單 ③指示提單

94.國際鐵路運單是鐵路與貨主之間的運輸契約，也是鐵路在終點站向收貨人核收運雜費用和點交貨物的依據（2）①同時又是物權憑證 ②但它不是物權憑證

95.在出口業務中采用“倒簽提單”與“預借提單”有利于及時收匯和履行合同，根據這兩種做法的性質、國際慣例和法律原則，我們（3）①可以積極推廣 ②應視具體情況適可而止地使用 ③原則上不應采用

96.廣東某公司出口一批服裝到A國，打算以CIF條件對外報價，該公司在考慮運費時應考慮到的因素有（234）①運輸途中可能遭遇的海上風險 ②從我國到A國的運輸距離

③從我國到A國是否需轉船及可能發生的費用 ④國際船運市場價格變動的趨勢

97.國際鐵路聯運所使用的經鐵路加蓋戳記的運單副本（1）①既是鐵路與貨主之間締結的運輸契約，也是賣方憑以向買方結算貨款的憑證 ②是鐵路在終點站向收貨人核收運雜費用和點交貨物的依據

③既是鐵路與貨主之間的運輸契約的證明，又是代表貨物所有權的憑證

98.國際多式聯合運輸是以至少兩種不同的運輸方式將貨物從一國境內接受貨物的地點運至另一國境內指定交付貨物的地點。它是（1）①由一個聯運經營人負責貨物的全程運輸，運費按全程費率一次計收 ②由一個聯運經營人負責貨物的全程運輸，運費按不同運輸方式分別計收

③由首程運輸方式的經營人負責貨物的全程運輸，運費按全程費率一次計收 99.在國際貿易中，運輸標志是一般由（2）①買方出具 ②賣方出具 ③運輸部門出具。

100.在同一航次、同一條船上分批裝運出口貨物，因裝運港口和裝船日期不同，分別簽發

了不同裝運港口和裝船日期的提單。這種做法不按分批裝運處理。這樣的處理是（1）

①符合國際慣例的 ②不符合國際慣例的

101.在海洋運輸貨物保險業務中，共同海損（3）①是部分損失一種 ②是全部損失的一種 ③有時是全部損失，有時是部分損失

102.在國際貿易運輸保險業務中，單獨海損僅涉及受損貨物所有人單方面的利益，因而僅由受損方單獨承擔損失。這種損失是（1）①部分損失 ②全部損失 ③有時是全部損失，有時是部分損失

103.按照倫敦保險業協會自1983年4月1日起使用的“協會貨物條款”，保險公司對ICC

（A）、ICC（B）及ICC（C）三種基本險所承擔的責任范圍最大的是：（1）

①ICC（A）②ICC（B）③ICC（C）

104.某貨輪在航行途中，A艙失火，船長誤以為B艙也同時失火，命令對兩艙同時施救，A艙共有兩批貨物，甲批貨物全部焚毀，乙批貨物為棉織被單，全部遭受水浸，B艙貨物也全部遭受水浸（3）①A艙乙批貨物與B艙貨物都屬單獨海損 ②A艙乙批貨物與B艙貨物都屬共同海損

③A艙乙批貨物屬共同海損，B艙貨物都屬單獨海損

105.我公司按CIF條件與國外客戶達成一筆出口交易，我公司應負責替國外客戶投保，按照《INCOTERMS2000》的規定應投保（2）①一切險加戰爭險

②保險人承擔責任范圍最小的險別，不應包括戰爭險 106.倉至倉條款是（2）①承運人負責運輸責任起訖的條款 ②保險人負責保險責任起訖的條款 ③出口人負責交貨責任起訖的條款

107.為防止運輸途中貨物被竊，應該（3）①投保一切險，加保偷竊險。②投保水漬險（即單獨海損賠償）

③投保一切險或投保平安險和水漬險中的一種，加保偷竊險

108.按照中國保險條款的規定，一切險的責任范圍是：（1）①水漬險責任范圍加上一般外來原因所致的全部和部分損失 ②平安險責任范圍加上一般外來原因所致的全部和部分損失

③平安險和水漬險的責任范圍加上一切外來原因所致的全部和部分損失

109.信用證是開證銀行應進口人的申請向出口人開立的。當出口人按信用證規定向銀行要求付款時，開證銀行（2）①要先征得進口人的同意 ②不必事先征詢進口人的意見

110.信用證的基礎是國際貨物銷售合同，而且又是開證行對出口人的有條件的付款承諾，所以，當信用證條款與銷售合同規定不一步致時，受益人可以要求（2）①開證行修改 ②開證人修改 ③通知行修改

111.信用證（L/C）是依據買賣合同開立的，出口商要保證安全收匯，必須做到：（2）①提交的單據，必須與買賣合同規定相符 ②提交的單據，必須與信用證規定相符

③當信用證與買賣合同規定不一致時，提交的單據，應以買賣合同規定為主，也要適當參照信用證有關規定

112.進口商按合同規定開出信用證（2）①應被視為履行了支付貨款義務

②尚須開證銀行付款后才能被認為已履行付款義務。

113.信用證體現了（2）①信用證的開證申請人與開證銀行之間的契約關系

②開證銀行與信用證受益人這間的契約關系

③信用證開證申請人與開證銀行之間的契約關系，又體現了開證銀行與信用證受益人之間的契約關系

114.沒有有效到期日的信用證（1）①無效 ②以最后裝運日期作為有效到期日

115.所謂信用證“嚴格相符”的原則，是指受益人必須做到（2）①單證與合同嚴格相符 ②單據和信用證嚴格相符 ③信用證和合同嚴格相符

116.信用證是進口商根據買賣合同規定的義務向銀行申請開立的，信用證的第一付款人（2）

①應是進口商 ②應是開證銀行 ③視信用證的具體規定而定

117.使用循環信用證的目的在于簡化手續和減少開證押金，這種信用證一般適用于（4）

①金額巨大，需分期付款的成套機械設備進口的公司 ②中間商用于轉運他人貨物的合同 ③母公司與子公司之間的貿易合同 ④分批交貨的長期供貨合同

118.一張金額為10萬英鎊的可撤銷信用證，未規定是否允許分批裝運，裝出價值為5萬英

鎊的貨物，在將單據交議付銀行議付后的第二天收到開證銀行撤銷該信用證的通知。此時（2）

①議付銀行應取消議付，并向受益人追索已付的5萬英鎊貨款 ②開證銀行對已議付的5萬英鎊，仍應償付，但其余5萬英鎊立即失效 ③因在撤銷通知到達前已部分議付，故本證仍然全部有效

119.A公司向B公司出口一批貨物，B公司通過C銀行開給了A公司一張不可撤銷的即期信

用證，當A公司于貨物裝船后持全套貨運單據向銀行辦理議付時，B公司倒閉，于是C銀行（2）

①可以B公司倒閉為由拒絕付款 ②仍應承擔付款責任

③有權推遲付款，推遲時間可由A、C雙主協商

120.按照《跟單信用證統一慣例》（500號出版物），信用證（3）①未規定可否撤銷，即為不可撤銷信用證；未規定可否轉讓，即為可轉讓信用證 ②未規定可否撤銷，即可為撤銷信用證；未規定可否轉讓，即為不可轉讓信用證 ③未規定可否撤銷，即為不可撤銷信用證；未規定可否轉讓，即為不可轉讓信用證 ①開兩張匯票，各隨附一套等價的貨運單據

②開兩張匯票，信用證項下的為光票，全套貨運單據隨附在托收的匯票項下 ③開兩張匯票，托收項下的為光票，全套貨運單據隨附于信用證的匯票項下

129.就賣方收匯安全來說，信用證方式比較可靠，付款交單（D/P）與承兌交單（D/A）都④以上答案都不對

121.信用證上如未明確付款人，則制作匯票時，受票人應為（2）

①開證申請人 ②開證銀行 ③議付銀行

122.沒有最后裝運期的信用證（1）①有效 ②無效

123.使用假遠期信用證，實際上是套用（2）①賣方資金 ②付款銀行資金 ③買方資金

124.假遠期信用證，就出口商的收匯時間來說，等于（1）①即期信用證 ②遠期信用證

125.對出口人來說，假遠期信用證（3）①等于即期信用證 ②等于遠期信用證

③收款時間等于即期信用證，承擔風險相似于遠期信用證 126.保兌信用證的保兌行，其付款責任是：（2）①在進口人（開證申請人）不履行付款義務時履行付款義務 ②在開證行不履行付款義務時履行付款義務 ③承擔第一性的付款義務

127.假遠期信用證又稱買方遠期信用證，其主要特點是（1234 ①由開證行開出延期付款信用證 ②由受益人開出遠期匯票 ③由指定的付款行負責貼現匯票 ④由進口人負擔貼現息和費用 ⑤由出口人待匯票到期時收取貨款

128.如付款方式為信用證和D/P即期各半，為收匯安全起見？應在合同中規定（2））

有不同程度的風險。其中承兌交單（2）

①最易為買方接受，有利擴大出口，所以，在出口業務中，應擴大對承兌交單的使用 ②雖然最易為買方接受，有利擴大出口，但其風險太大，在出口業務中，應嚴格控制使用

130.托收和信用證兩種支付方式使用的匯票都是商業匯票，都是通過銀行收款（1）①但是托收屬商業信用，信用證屬銀行信用 ②兩者都屬商業信用 ③兩者都屬銀行信用

131.在國際貿易支付中，托收是商業信用，信用證是銀行信用（2）①托收使用的匯票是商業匯票，信用證使用的匯票是銀行匯票 ②兩者使用的匯票都是商業匯票 ③兩者使用的匯票都是銀行匯票

132.匯票有即期和遠期之分，在承兌交單（D/A）業務中（1）①只使用遠期匯票，不使用即期匯票 ②只使用即期匯票，不使用遠期匯票 ③既使用即期匯票，也使用遠期匯票

133.河北某外貿公司的工作人員因為在審證過程中粗心大意，未能發現合同發票上公司名

稱與公司印章上的名稱不一致，合同發票上的是ABC Corporation,而印章則是ABC company，僅一詞之差，此時又恰逢國際市場價格有變，在這種情況下（14）①外商有權拒絕付款 ②責任在外商

③外商應按規定如期付款 ④責任在河北某外貿公司

134.國際貨物買賣使用托收方式，委托并通過銀行收取貨款，使用的匯票是

（1）

①商業匯票，屬于商業信用 ②銀行匯票，屬于銀行信用 ③商業匯票，屬于銀行信用 ④銀行匯票，屬于商業信用

135.托收是出口人委托銀行向進口人收取貨款，它所使用的匯票是（1）③請與船公司和中國人民保險公司或其代理聯系。

142.我某糧油食品進出口公司與美國田納西州某公司簽訂進口美國小麥合同，數量為100萬公噸。麥收前田納西州暴雨成災，到10月份賣方應交納時小麥價格上漲。美方未交貨。合同訂有不可抗力條款，天災屬于該條款的范圍，美方據此要求免責。此時，我方應

（2）①商業匯票 ②銀行匯票 ③有時使用商業匯票，有時使用銀行匯票

136.買賣雙方以D/P遠期T/R條件成交簽約，貨到目的港后，買方憑T/R向代收行借單提貨，事后收不回貨款（1）①賣方承擔 ②買方承擔 ③托收行承擔 ④代收行承擔

137.在貨物進出口貿易合同中的商品檢驗的時間和地點，一般以下三種規定辦法，其中何種較為公平合理？（3）①貨物裝船前在出口國檢驗 ②在進口國卸貨后檢驗

③在出口國裝船前檢驗，憑其檢驗憑證議付貨款，貨到進口國的港后買方有復驗權 138.按照國際慣例，索賠都有一定的期限，一般說來，超過期限的索賠（1）①無效 ②有效

139.對歐洲糧食銷售合同規定為散裝貨，賣方交貨時采用麻袋包裝，凈重與同規定相符，價格不變，貨到后買方提出索賠，這種索賠是（1）①合理的 ②不合理的

140.請在下列商品檢驗的作法中，指出哪一種不符目前國際貿易中的習慣做法（2）①裝船前檢驗 ②運輸工具上檢驗 ③工廠檢驗 ④買方營業處所檢驗

141.我與外商按CIF條件成交某商品1000打，允許賣方有5%溢短裝幅度，我實際裝1000打（提單也載明1000打），貨抵目的港后，買方即來函反映僅收到948打，并已取得船公司短少證明，向我索賠。我正確答復應是：（3）①同意補裝52打 ②同意退2打貨款

①視構成不可抗力，予以免責，并解除合同 ②視未構成不可抗力，堅持美方應按合同規定交貨

③視構成不可抗力，但不要求損害賠償，亦不解除合同，而要求推遲到下交貨

第四篇：2010年國際貨運代理實務專業英語習題及答案

2010年國際貨運代理實務專業英語習題及答案

一、英譯漢（50%）

1.The Customs General Administration

2．Customs establishment

3．Import and Export tariff

4.Appointment and removal

5.Tariff reduction and exemption

6.enact statute

7.inward and outward luggage

8.over-landed cargo

9.short-landed cargo

10.shut-out cargo

11.damaged cargo

12.examine and release

13.shipping order

14.transshipment goods

15.through goods

16.transit goods

17.supervision and control

18.collection of duty

19.compile statistics20.legal commodity inspection21.inspection certificate22.animal and plant quarantine

23.Import and Export licence

24.the State Council

25.Customs valuation

26.duty memorandum

27.short-levied duty

28.over-levied duty

29.administrative consideration

30.regulations on Import and Export Tariff

31.general rate

32.preferential rate

33.The State Tariff Commission

34.obligatory duty payer

35.file a suit

36.Duty Exemption and Entitlement Certificate

37.temporary duty exemption

38.Customs and excise office

39.financing cost

40.home consumption

41.bonded warehouse

42.scheme of initial levy and subsequent refund

43.port authority44.economic quantity45.criminal gangs46.Anti-Drugs Alliance

47.sniffer dog

48.Classification of Goods in Customs tariff

49.the Harmonized Commodity Description and Coding System

50.document title

二、漢譯英（50%）

51.記名提單

52.指示提單

53.已裝船提單

54.清潔提單

55.直達提單

56.轉船提單

57.聯運提單

58.可議付提單

59.嘜頭

60.貨物描述

61.海上運輸

62.普通貨船

63.兼用船

64.子母船

65.班輪運輸

66.租船運輸

67.海運界

68.租船合同

69.載重噸

70.航空貨物運價表

72.普通貨物運價

73.特殊貨物運價

74.等級貨物運價

75.最低運價

76.正常費率

77.整箱貨

78.拼箱貨

79.集裝箱貨運站

80.集裝箱堆場

81.多式聯運

82.海牙規則

83.海牙-維斯比規則

84.漢堡規則

85.毛重 20分鐘

86.凈重

87.空白背書 88.海關手續 89.報關單據 90.海關監管區

91.扣留物品憑證

92.加工貿易手冊

93.暫準進口單證冊

94.復出口

95.進出口程序

96.平安險

97.水漬險

98.一切險

99.罷工、暴動和民變險

100.保險單

答案：1.The Customs General Administration 海關總署

2．Customs establishment 海關關點

3．Import and Export tariff 進出口稅則

4.Appointment and removal 任命和免職

5.Tariff reduction and exemption 關稅減免

6.enact statute 頒布法令

7.inward and outward luggage 進出境行李

8.over-landed cargo 溢卸貨物

9.short-landed cargo 短卸貨物

10.shut-out cargo 退關貨物

11.damaged cargo 破損貨物

12.examine and release 查驗與放行

13.shipping order 裝貨通知

14.transshipment goods 轉運貨物

15.through goods 通運貨物

16.transit goods 過境貨物

17.supervision and control 監管

18.collection of duty 征稅

19.compile statistics 編制海關統計

20.legal commodity inspection 法定商品檢驗

21.inspection certificate 檢驗證書

22.animal and plant quarantine 動植物檢疫

23.Import and Export licence 進出口許可證

24.the State Council 國務院

25.Customs valuation 完稅價格

26.duty memorandum 稅款繳款書

27.short-levied duty 短征的關稅

28.over-levied duty 溢征的關稅

29.administrative consideration行政審議

30.regulations on Import and Export Tariff 進出口關稅條例

31.general rate 普通稅率

32.preferential rate 優惠稅率

33.The State Tariff Commission 國家關稅委員會

34.obligatory duty payer 義務納稅人

35.file a suit 提起訴訟

36.Duty Exemption and Entitlement Certificate 享受關稅減免資格證書

37.temporary duty exemption 暫時關稅減免

38.Customs and excise office 海關與貨物稅務署

39.financing cost 融資成本

40.home consumption 國內銷售

41.bonded warehouse 保稅倉庫

42.scheme of initial levy and subsequent refund 先征后退制度

43.port authority 港務局

44.economic quantity 經濟批量

45.criminal gangs 犯罪團伙

46.Anti-Drugs Alliance 反毒品聯盟

47.sniffer dog 緝毒犬

48.Classification of Goods in Customs tariff 海關稅則商品分類目錄

49.the Harmonized Commodity Description and Coding System 商品名稱及編碼協調制度

50.document title 物權憑證

51.straight bill of lading 記名提單

52.order bill of lading 指示提單

53.on-board bill of lading 已裝船提單

54.clean bill of lading 清潔提單

55.direct bill of lading 直達提單

56.transshipment bill of lading 轉船提單

57.through bill of lading 聯運提單

58.negotiable bill of lading 可議付提單

59.shipping mark 嘜頭

60.description of goods 貨物描述

61.maritime transport 海上運輸

62.general cargo ship 普通貨船

63.combined carrier 兼用船

64.lash-lighter 子母船

65.liner in charter 班輪運輸

66.tramper in charter 租船運輸

67.shipping circle 海運界

68.charter party 租船合同

69.dead weight tonnage 載重噸

70.air cargo tariff 航空貨物運價表

72.general cargo rate 普通貨物運價

73.specific commodity rate 特殊貨物運價

74.class rate 等級貨物運價

75.minimum charge 最低運價

76.normal rate 正常費率

77.full container load 整箱貨

78.less than full container load 拼箱貨

79.container freight station 集裝箱貨運站

80.container yard 集裝箱堆場

81.intermodel cargo transport 多式聯運

82.the Hague Rules 海牙規則

83.the Hague Visby Rules 海牙-維斯比規則

84.the Hamburg Rules 漢堡規則

85.gross weight 毛重

86.net weight 凈重

87.blank endorsed 空白背書

88.Customs formality 海關手續

89.documents for declaration 報關單據

90.Customs supervision territory 海關監管區

91.detention ticket 扣留物品憑證

92.booking reference handbook 加工貿易手冊

93.ATA Carnet 暫準進口單證冊

94.Re-exportation 復出口

95.import and export procedure 進出口程序

96.FPA(free from particular average)平安險

97.WPA（with particular average）水漬險

98.All risks 一切險

99.SRCC(strike, riots and civil commotions)罷工、暴動和民變險100.insurance policy 保險單

第五篇：稅收基礎知識習題及答案

第一章 稅收基礎知識

一、單項選擇題

1.下列選項中，不屬于稅收特征的是（）。A.強制性 B.無償性 C.穩定性 D.固定性

2.稅收法律主義也稱法定主義、法定性原則，稅收法律主義可以概括成幾個具體的原則，下列選項中，不屬于稅收法律主義具體原則的是（）。A.課稅要素不變原則 B.課稅要素法定原則 C.課稅要素明確原則 D.依法稽征原則

3.在計算個人所得稅時，對于個人取得的“工資、薪金”所得適用七級超額累進稅率，這符合稅法基本原則的（）。A.稅收法律主義原則 B.稅收信賴合作主義 C.稅收公平主義 D.實質課稅原則

4.稅收法律的效力高于稅收行政法規，稅收行政法規的效力優于稅收行政規章。這一規定體現了稅法適用原則的（）。A.法律不溯及既往原則 B.新法優于舊法原則 C.稅收公平主義原則 D.法律優位原則

5.下列選項中，不屬于稅法的效力范圍的是（）。A.稅法的空間效力 B.稅法的時間效力 C.稅法對人的效力

D.稅收法律高于稅收行政規章的效力

6.下列選項中，不屬于稅法司法解釋的是（）。A.最高人民法院的審判解釋 B.國務院對稅收行政法規的解釋 C.最高人民檢察院的檢察解釋

D.最高人民法院和最高人民檢察院聯合作出的共同解釋

7.下列選項中，不可以作為判案依據的是（）。A.最高人民法院的審判解釋

B.最高人民法院和最高人民檢察院聯合作出的共同解釋 C.最高人民檢察院的檢察解釋 D.財政部作出的行政解釋

8.根據稅收法律關系的規定，下列說法中不正確的是（）。A.國家是真正的征稅主體

B.稅務機關的征稅權可以行使，也可以選擇放棄

C.稅務機關通過法律授權成為法律意義上的征稅主體 D.在稅收法律關系中，權利義務具有不對等性

9.下列選項中，不會引起稅收法律關系消滅的是（）。A.納稅人履行納稅義務

B.因不可抗力的原因導致納稅人不能按時如期繳納稅款 C.納稅義務因超過期限而消滅 D.某些稅法的廢止

10.下列與納稅義務人相關的表述中，正確的是（）。A.納稅人就是負稅人

B.在代扣代繳關系中，代扣人是真正的納稅人 C.在代收代繳關系中，代收人是真正的納稅人 D.納稅人與負稅人有時候一致，有時候不一致

11.稅目是課稅對象的具體化，反映具體的征稅范圍。下列關于稅目的表述中，不正確的是（）。

A.稅目代表征稅的深度

B.稅目包括列舉稅目和概括稅目

C.消費稅、資源稅、營業稅都有列舉稅目的稅目稅率表

D.實行列舉稅目的稅種，凡列入稅目的都征稅，未列入的不征稅

12.下列關于累進稅率的表述中，不正確的是（）。

A.超額累進稅率計算比較復雜，但累進程度比較緩和，比較合理 B.目前我國只有土地增值稅適用的是超率累進稅率

C.當計稅基數是絕對數時，超倍累進稅率實質上就是超額累進稅率 D.目前，累進稅率的幾種具體的形式在我國都有運用

13.根據我國個人所得稅法律制度的規定，對于個人取得的稿酬所得，規定在適用20%稅率征稅時，按應納稅額減征30%，這個稅收優惠政策屬于（）。A.稅基式減免 B.稅額式減免 C.稅率式減免 D.免征額減免

14.下列關于稅收程序的說法，不正確的是（）。A.稅務登記是整個征收管理的首要環節

B.納稅申報是稅務機關依法進行稅收管理的一個重要環節，是稅收管理信息的主要來源和重要的稅務管理制度

C.稅款征收是稅收征管的目的，是稅收征管的出發點和歸宿 D.因稅務機關的責任造成未繳或少繳稅款，稅務機關可以在5年內要求納稅人、扣繳義務人補繳稅款，并加收滯納金

15.下列選項中，不屬于稅收立法主體的是（）。A.全國人大及其常委會 B.國務院

C.直轄市的人大及其常委會 D.省級人民政府

16.下列各項中，屬于稅收法律的是（）。A.《個人所得稅法》 B.《營業稅暫行條例》 C.《稅收征管法實施細則》 D.《企業所得稅暫行條例》

17.關于稅務規章，下列說法中不正確的是（）。

A.稅務規章規定的事項在內容上必須是稅務機關業務范圍內的事項

B.稅務規章與其他部門規章、地方政府規章對同一事項的規定不一致的，由國務院裁決 C.稅務規章與稅務規章解釋具有同等效力 D.稅務規章都是在公布后立即施行

18.稅收執法必須符合合法性原則，下列選項中，不屬于稅收執法合法性原則的是（）。A.執法主體法定 B.執法手段合法 C.執法內容合法 D.執法程序合法

19.稅收司法必須符合獨立性原則，下列關于獨立性原則的表述中，錯誤的是（）。A.法院在審理稅務案件時，必須自己做出判斷

B.稅收司法機關在行使司法權時，可以受到行政機關的干涉 C.法院審判權的行使不受上級法院的干涉 D.法院在體制上獨立于行政機關

20.稅收司法概念的關鍵點在于（）。

A.公安機關和人民檢察院能否行使國家司法權力 B.稅務機關能否行使涉稅處理權

C.誰能夠行使國家司法權處理涉稅案件 D.涉稅當事人能否享受一定的救濟權

21.下列選項中，不屬于法人居民身份判定的一般標準的是（）。A.管理中心標準 B.總機構標準

C.主要營業地活動標準 D.習慣性住所標準

22.居住國政府對其居民在非居住國得到稅收優惠的那部分所得，視同已納稅額而給予抵免，不再按本國稅法規定補征，這種避免國際重復征稅的方法叫做（）。A.稅收饒讓 B.稅收抵免 C.稅收減免 D.免稅

23.下列國際稅收抵免方法中，適用于同一經濟實體即總、分機構之間的稅收抵免的方法是（）。A.直接抵免法 B.逆向抵免法 C.追溯抵免法 D.間接抵免法

24.轉讓定價稅制的管轄對象是（）。A.一般企業與企業之間的交易 B.一般個人與企業之間的交易 C.一般個人與個人之間的交易 D.公司集團內部的關聯交易

二、多項選擇題

1.下列關于稅法特點的表述中，正確的有（）。

A.從立法過程來看，稅法屬于制定法 B.從立法過程來看，稅法屬于習慣法 C.從法律性質來看，稅法屬于權利性法規 D.從內容看，稅法具有綜合性

E.從法律性質來看，稅法屬于義務性法規

2.下列關于稅法基本原則的相關表述中，正確的有（）。

A.稅收法律主義一方面要求納稅人必須依法納稅，另一方面課稅只能在法律的授權下進行 B.在沒有正常理由的情況下禁止對特定納稅人給予特別優惠是稅收公平主義原則的體現 C.對關聯方交易實行預約定價安排體現的是稅收法定主義 D.對關聯方交易實行預約定價安排體現的是稅收合作信賴主義

E.防止納稅人不正當運用轉讓定價制度減少計稅所得體現的實質課稅原則

3.下列選項中，屬于稅法的適用原則的有（）。

A.程序優于實體原則 B.特別法優于普通法原則 C.新法優于舊法原則 D.實體從舊，程序從新原則 E.實質課稅原則

4.在處理稅法對人的效力時，國際上通行的原則有（）。

A.屬地主義原則 B.屬人主義原則

C.屬人、屬地相結合的原則 D.實質重于形式的原則

E.屬地和屬人主義原則在本國范圍內分地區使用的原則

5.稅法的解釋按照解釋權限劃分為（）。

A.字面解釋 B.立法解釋 C.司法解釋 D.行政解釋 E.擴充解釋

6.《個人所得稅法實施條例》將勞務報酬所得解釋為：“勞務報酬所得??屬于同一項目連續性收入的，以一個月內取得的收入為一次。”這個解釋屬于（）。這個題目重新出或者再斟酌

A.字面解釋 B.立法解釋 C.司法解釋 D.行政解釋 E.擴充解釋

7.稅法與行政法有著十分密切的聯系，下列關于稅法與行政法關系的表述中，正確的有（）。

A.稅法體現的是單方意志，行政法體現的是雙方意志 B.稅法具有經濟分配的性質，并且是經濟利益由納稅人向國家的無償單向轉移，這是一般行政法所不具備的

C.稅法與社會再生產，特別是與物質資料再生產的全過程密切相連，不論是生產、交換、分配，還是消費，都是稅法參與調節，其聯系的深度和廣度是一般行政法所無法相比的

D.稅法是一種義務性法規，并且是以貨幣收益轉移的數額作為納稅人所盡義務的基本度量，而行政法大多為授權性法規，少數義務性法規也不涉及貨幣收益的轉移

E.在稅法法律關系中，居于領導地位的一方是國家；在行政法律關系中，居于領導地位的一方是行政相對人

8.下列選項中，屬于稅收法律關系特點的有（）。

A.主體的一方只能是企業 B.主體的一方只能是國家 C.體現國家單方面的意志 D.權利義務關系具有不對等性

E.具有財產所有權或支配權單向轉移的性質

9.下列選項中，屬于稅務機關職權的有（）。

A.稅收檢查權 B.稅收征收權

C.依法辦理減、免稅 D.代位權 E.撤銷權

10.稅收法律關系的變更是指由于某一法律事實的發生，使稅收法律關系的主體、內容和客體發生變化。下列選項中，能夠引起稅收法律關系發生變化的有（）。

A.納稅人自身的組織狀況發生變化 B.稅法的修訂 C.某些稅法的廢止 D.納稅主體的消失

E.稅務機關組織結構或管理方式的變化

11.計稅依據又稱稅基，是指稅法中規定的據以計算各種應征稅款的依據或標準，下列關于計稅依據的表述中，正確的有（）。

A.計稅依據是從質的方面對征稅所作的規定 B.車船稅的計稅依據是車船的噸位 C.所得稅的計稅依據是所得額 D.課稅對象與計稅依據總是不一致

E.課稅對象和計稅依據有時候一致，有時候不一致

12.目前，我國使用的稅率有（）。

A.比例稅率 B.定額稅率 C.超率累進稅率 D.全額累進稅率 E.超額累進稅率

13.目前，我國使用定額稅率的稅種有（）。

A.城鎮土地使用稅 B.車船稅 C.耕地占用稅 D.房產稅 E.資源稅

14.比例稅率是指對同一征稅對象或同一稅目，不論數額大小只規定一個比例，都按同一比例征稅，稅額與課稅對象呈正比例關系。在具體運用上，比例稅率分為（）。

A.產品比例稅率 B.行業比例稅率 C.地區差別比例稅率 D.有幅度的比例稅率 E.分類分項比例稅率

15.根據減免稅的分類，減免稅分為（）。

A.法定減免 B.稅基式減免

1C.稅率式減免 D.臨時減免 E.特定減免

16.下列選項中，屬于稅收程序法主要制度的有（）。

A.表明身份制度 B.回避制度

C.聽證和時限制度 D.按期納稅制度 E.職能分離制度

17.下列選項中，不屬于稅收確定程序的有（）。

A.稅款征收 B.稅務登記 C.賬簿、憑證 D.納稅申報 E.稅收保全

18.根據稅收征管法的相關規定，下列說法中正確的有（）。

A.自2001年5月1日起，對欠稅的納稅人、扣繳義務人按日征收欠繳稅款萬分之五的滯納金

B.因納稅人、扣繳義務人計算錯誤造成的未繳或少繳稅款，一般情況下，稅務機關的追征期是3年

C.對于因納稅人、扣繳義務人計算錯誤造成的未繳或少繳稅款的，不用再追征滯納金 D.因納稅人、扣繳義務人計算錯誤造成的未繳或少繳稅款，特殊情況下追征期為5年

E.納稅人有應當退還的稅款的，如果納稅人沒有欠稅，可以將應退的稅款和利息，留抵下期應納稅款

19.下列選項中，屬于稅收保全措施的有（）。

A.扣押納稅人的價值相當于應納稅款的貨物 B.扣押納稅人的價值相當于應納稅款的商品

C.書面通知納稅人的開戶銀行或其他機構從其存款中扣繳稅款

D.扣押、查封、依法拍賣或者變賣其相當于應納稅款的商品、貨物或其他財產 E.書面通知納稅人的開戶銀行或其他機構凍結納稅人的相當于應納稅款的存款

20.稅收執法的特點有（）。

A.具有單方意志性 B.具有裁量性

C.具有被動性 D.具有效力先定性 E.具有合法性

21.下列關于稅收司法的相關內容表述正確的是（）。

A.稅收債權重要的保護制度包括稅收優先權、稅收代位權和撤銷權 B.稅務刑事處罰是稅收刑事責任的實現方式 C.稅收刑事案件的審判由檢察院行使

D.稅務機關征收稅款，稅收優先于所有債權

E.欠稅納稅人如同時又被行政機關罰款的，稅收優先于罰款。

22.國際稅法的基本原則包括（）。A.國家稅收獨立性原則 B.國際稅收分配公平原則 C.國家稅收主權原則 D.國際稅收中性原則 E.國家稅收公平性原則

23.下列選項中，不屬于目前世界上稅收管轄權的有（）。A.來源地管轄權 B.收入地管轄權 C.銷售地管轄權 D.居民管轄權 E.公民管轄權

24.判定自然人身份的一般標準有（）。A.住所標準 B.時間標準 C.國籍標準

D.習慣性住所標準 E.意愿標準

25.下列說法中正確的有（）。

A.轉讓定價制與所得稅制密切相關，可以看作是完整的所得稅體系中的一個特殊組成部分 B.國際稅收協定按涉及的主體劃分，可以分為雙邊稅收協定、單邊稅收協定和多邊稅收協定 C.稅收協定具有高于國內稅法的效力

D.在國際稅收實踐活動中，締結的國際稅收協定大多數是單邊稅收協定

E.轉讓定價的調整方法包括可比非受控價格法、再銷售價格法、成本加成法和利潤分割法

26.稅法作為社會經濟關系中的一個重要的組成部分，也是隨著社會的發展在不斷變化的，在中國社會漫長的發展歷程中，稅法經歷了一系列的變化。下列關于中國稅法發展變化的表述中，正確的有（）。

A.春秋戰國時期的秦國實行了“商鞅變法” B.秦漢時期實行了“租庸調制” C.唐朝中期實行了“兩稅法” D.明朝實行了“一條鞭法” E.清朝實行了“攤丁入畝”

參考答案及解析

一、單項選擇題 1.【答案】C 【解析】稅收具有強制性、無償性和固定性的特征。2.【答案】A 【解析】稅收法律主義可以概括成課稅要素法定原則、課稅要素明確原則和依法稽征原則。3.【答案】C 【解析】稅收公平主義是稅收負擔必須根據納稅人的負擔能力分配，負擔能力相等，稅負相同；當納稅人的負擔能力相等時，以其獲得收入的能力為確定負擔能力的基本標準。4.【答案】D 【解析】法律優位原則也稱行政立法不得抵觸法律原則，其基本含義為法律的效力高于行政立法的效力。法律優位原則在稅法中的作用主要體現在處理不同等級稅法的關系上。5.【答案】D 【解析】稅法的效力范圍表現為空間效力、時間效力和對人的效力。選項D體現的是法律適用原則中的法律優位原則。6.【答案】B 【解析】選項B：屬于立法解釋。7.【答案】D 【解析】選項D：屬于行政解釋，行政解釋不可以作為判案的依據。8.【答案】B 【解析】稅務機關行使的征稅權是國家法律授予的，是國家行政權力的組成部分，具有強制力，并非僅僅是一種權力資格。這種權力不能由行使機關自由放棄或轉讓，并且極具程序性。9.【答案】B 【解析】引起稅收法律關系消滅的原因主要有：納稅人履行納稅義務；納稅義務因超過期限而消滅；納稅義務的免除；某些稅法的廢止；納稅主體的消失。納稅人因不可抗力的原因導致不能按時如期繳納稅款的，可以申請延期納稅。10.【答案】D 【解析】選項AD：納稅義務人簡稱納稅人，是稅法中規定的直接負有納稅義務的單位和個人，負責直接向稅務機關繳納稅款；負稅人是實際負擔稅款的單位和個人，兩者有時候一致，有時候不一致。選項BC：在代扣代繳和代收代繳關系中，負有代扣義務和代收義務的扣繳義務人只是履行代扣和代收的義務，而不是真正的納稅人，真正的納稅人是實際負有納稅義務的單位和個人，比如單位為職工發工資，要履行個人所得稅的代扣代繳義務，此時，個人所得稅真正的納稅人是職工個人，單位只是履行代扣代繳的義務而已。11.【答案】A 【解析】稅目代表征稅的廣度。12.【答案】D 【解析】根據稅率累進依據的性質，累進稅率分為“額”累和“率”累。額累和率累按累進依據的構成又可分為“全累”和“超累”，也就說累進稅率一共四類：全額累進稅率、超額累計稅率、全率累進稅率和超率累進稅率。目前我國對于全額累進稅率和全率累進稅率都沒有運用。13.【答案】B 【解析】對于個人取得的稿酬所得，在按照20%的稅率計算出應納稅額以后，再按照應納稅額的30%減征，即只征收70%的稅額，這是稅額式減免。14.【答案】D 【解析】因稅務機關的責任造成未繳或少繳稅款，稅務機關可以在3年內要求納稅人、扣繳義務人補繳稅款，但不得加收滯納金。15.【答案】D 【解析】選項D：地方人民政府沒有稅收立法權。16.【答案】A 【解析】選項BCD：都屬于稅收行政法規。17.【答案】D 【解析】選項D：稅務規章一般應當自公布之日起30日后施行，但是在特殊情況下，也可以自公布之日起施行。18.【答案】B 【解析】稅收執法合法性原則是指執法主體法定、執法內容合法、執法程序合法和執法根據合法。19.【答案】B 【解析】選項B：稅收司法機關依法獨立行使司法權，不受行政機關、社會團體和個人的干涉。20.【答案】A 【解析】稅收司法概念的關鍵點在于公安機關和人民檢察院能否行使國家司法權力。21.【答案】D 【解析】法人居民身份判定的一般標準包括：管理中心標準、總機構標準、資本控制標準和主要營業活動地標準；選項D屬于自然人居民身份的判定標準中的特殊判定標準。22.【答案】A 【解析】所謂稅收饒讓，又稱為饒讓抵免，是指居住國政府對其居民在非居住國得到稅收優惠的那部分所得稅，特準給予饒讓，視同已納稅額而給予抵免，不再按本國稅法規定補征。23.【答案】A 【解析】適用于同一經濟實體即總、分機構之間的稅收抵免的方法是直接抵免法。24.【答案】D 【解析】轉讓定價稅制的管轄對象是公司集團內部的關聯交易。

二、多項選擇題 1.【答案】ADE 【解析】選項B：從立法過程來看，稅法屬于制定法而不是習慣法；選項C：從法律性質來看，稅法屬于義務性法規。2.【答案】ABDE 【解析】選項C：對關聯方交易實行預約定價安排體現的是稅收合作信賴主義。3.【答案】ABCD 【解析】選項E：實質課稅原則屬于稅法的基本原則。4.【答案】ABC 【解析】稅法對人的效力在國際上通行的原則有三個：一是屬人原則；二是屬地原則；三是屬地、屬人相結合原則。5.【答案】BCD 【解析】選項BCD：按照解釋權限，稅法解釋劃分為立法解釋、司法解釋和行政解釋。選項AE都是屬于稅法按照解釋尺度的不同的劃分。6.【答案】BE 【解析】選項B：按照解釋權限劃分，《個人所得稅法實施條例》由國務院負責解釋，是國務院對行政法規的解釋，屬于立法解釋；選項E：按照解釋的尺度劃分，該解釋是對勞務報酬所得這幾個字的擴充解釋。

7.【答案】BCD 【解析】選項A：稅法與行政法體現的都是國家單方面的意志，不需要雙方意思表示一致；選項E：在稅法和行政法律關系中，居于領導地位一方的都是國家。8.【答案】BCDE 【解析】選項A：在稅收法律關系中，主體的一方可以是任何負有納稅義務的法人和自然人，但是另一方只能是國家。9.【答案】ABDE 【解析】選項C：依法辦理減、免稅是稅務機關的職責，不是職權。10.【答案】ABE 【解析】選項CD：某些稅法的廢止和納稅主體的消滅都會引起稅收法律關系的消滅，而不是變更。11.【答案】BCE 【解析】選項A：計稅依據是從量的方面對征稅所作的規定，是課稅對象量的表現；選項DE：課稅對象和計稅依據有時候一致，有時候不一致。12.【答案】ABCE 【解析】選項D：目前我國不實行全額累進稅率。13.【答案】ABC 【解析】選項D：房產稅實行比例稅率；選項E：資源稅實行定額稅率和比例稅率相結合的原則。14.【答案】ABCD 【解析】在具體運用上，比例稅率又分為以下幾種：產品比例稅率、行業比例稅率、地區差別比例稅率和有幅度的比例稅率。15.【答案】ADE 【解析】選項BC屬于減免稅的基本形式。根據減免稅的分類，減免稅分為：法定減免、臨時減免和特定減免。16.【答案】ABCE 【解析】稅收程序法的主要制度有：表明身份制度、回避制度、職能分離制度、聽證制度和時限制度。17.【答案】AE 【解析】稅收確定程序包括稅務登記，賬簿、憑證和納稅申報。18.【答案】ABDE 【解析】選項C：對于因納稅人、扣繳義務人計算錯誤造成的未繳或少繳稅款的，還要追征滯納金。19.【答案】ABE 【解析】選項CD：都屬于稅收強制執行措施的內容。20.【答案】ABD 【解析】選項C：稅收執法具有主動性；選項E：合法性是稅收執法的原則。21.【答案】ABE 【解析】選項C：稅收刑事案件的審判由人民法院行使，檢察院履行審判監督職能；選項D：稅務機關征收稅款，稅收優先于無擔保債權，對于有擔保的債權，需要根據擔保和欠稅發生的時間來判斷是否適用稅收優先權。22.【答案】BCD 【解析】國際稅法的基本原則包括：國家稅收主權原則、國際稅收分配公平原則和國際稅收中性原則。23.【答案】BC 【解析】目前世界上的稅收管轄權分為三類：來源地管轄權、居民管轄權和公民管轄權。24.【答案】ABE 【解析】自然人居民身份的判定一般標準包括：住所標準、時間標準和意愿標準，因此選項ABE正確；選項CD屬于自然人居民身份的特殊判定標準。25.【答案】ACE 【解析】選項B：國際稅收協定按涉及的主體劃分，可以分為雙邊稅收協定和多邊稅收協定；選項D：在國際稅收實踐活動中，締結的國際稅收協定大多數是雙邊稅收協定。26.【答案】ACDE 【解析】選項B：唐朝實行了“租庸調制”。