第一篇：2013年會計專業(yè)技術(shù)資格考試《經(jīng)濟法基礎(chǔ)》模擬試題(三)

2013年度全國會計專業(yè)技術(shù)資格考試《經(jīng)濟法基礎(chǔ)》模擬試題(三)

一、單項選擇題（本類題共24小題，每小題1.5分，共36分。每小題備選答案中，只有一個符合題意的正確答案。多選、錯選、不選均不得分。）1.甲公司和乙公司簽訂貨物買賣合同，并約定了仲裁條款；后因市場形勢變化，雙方協(xié)商解除了該合同，但對賠償數(shù)額發(fā)生爭議，甲公司向人民法院提起訴訟，乙公司在首次開庭前提出雙方簽訂有仲裁條款。根據(jù)《仲裁法》的規(guī)定，下列表述中，正確的是（）。A.仲裁條款有效，人民法院應(yīng)駁回甲公司的起訴B.仲裁條款已失效，人民法院有權(quán)繼續(xù)審理C.應(yīng)由甲公司和乙公司協(xié)商確定該糾紛的解決方式D.人民法院有權(quán)將該案移交當(dāng)事人約定的仲裁委員會2.下列各項法律文書中，自文書作出之日起生效的是（）。A.仲裁調(diào)解書B.仲裁裁決書C.民事一審判決書D.行政復(fù)議決定書

3.2013年5月5日，甲拒絕向乙支付到期租金，乙忙于事務(wù)一直未向甲主張權(quán)利。2013年8月1日，乙因出差遇險無法行使請求權(quán)的時間為1個月。根據(jù)《民法通則》的規(guī)定，乙應(yīng)最晚于()請求人民法院保護其權(quán)利。A.2014年5月5日B.2014年6月5日C.2015年5月5日D.2015年6月5日4.2013年6月1日，甲公司與劉某達成口頭合意，聘用劉某到甲公司工作1年，試用期1個月，劉某6月10日上崗工作，雙方于6月15日正式訂立了書面勞動合同。甲公司與劉某建立勞動關(guān)系的起始時間是（）。A.2013年6月1日B.2013年6月10日C.2013年6月15日D.2013年7月10日5.根據(jù)社會保險法律制度的規(guī)定，參加基本養(yǎng)老保險的個人，在未達到法定退休年齡時因病或者非因工致殘完全喪失勞動能力的，可以領(lǐng)取（）。A.病殘津貼B.基本養(yǎng)老金C.喪葬補助金D.遺屬撫恤金6.王某向甲汽車銷售公司購買小轎車一輛，跨行POS機刷卡支付全部購買價款10萬元。根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列表述正確的是（）。

A.收單行應(yīng)當(dāng)向甲汽車銷售公司收取結(jié)算手續(xù)費80元B.收單行應(yīng)當(dāng)向甲汽車銷售公司收取結(jié)算手續(xù)費1250元C.收單行應(yīng)當(dāng)從王某的銀行卡賬戶扣收結(jié)算手續(xù)費80元D.收單行應(yīng)當(dāng)從王某的銀行卡賬戶扣收結(jié)算手續(xù)費1250元7.乙公司在與甲公司交易中獲得300萬元的匯票一張，付款人為丙公司。乙公司請求承兌時，丙公司在匯票上簽注：“承兌。甲公司款到后支付。”根據(jù)票據(jù)法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于丙公司付款責(zé)任的表述中，正確的是（）。A.丙公司已經(jīng)承兌，應(yīng)承擔(dān)付款責(zé)任B.應(yīng)視為丙公司拒絕承兌，丙公司不承擔(dān)付款責(zé)任C.甲公司給丙公司付款后，丙公司才承擔(dān)付款責(zé)任D.按甲公司給丙公司付款的多少確定丙公司應(yīng)承擔(dān)的付款責(zé)任8.甲公司向乙企業(yè)購買一批原材料，開出一張票面金額為30萬元的銀行承兌匯票。出票日期為2月10日，到期日為5月10日。4月6日，乙企業(yè)持此匯票及有關(guān)發(fā)票和原材料發(fā)運單據(jù)復(fù)印件向銀行辦理了貼現(xiàn)。已知同期銀行年貼現(xiàn)率為3.6％，一年按360天計算，貼現(xiàn)銀行與承兌銀行在同一城市。根據(jù)票據(jù)法律制度的有關(guān)規(guī)定，銀行實付乙企業(yè)貼現(xiàn)金額為（）元。A.301680B.298980C.298950D.298320

9.甲公司在與乙公司交易中獲匯票一張，出票人為丙公司，承兌人為丁公司，戊公司為丁公司提供票據(jù)保證。根據(jù)票據(jù)法律制度的規(guī)定，下列各項中，甲公司可以在匯票到期日前行使追索權(quán)的是（）。A.乙公司申請注銷法人資格B.丙公司被宣告破產(chǎn)C.丁公司被吊銷營業(yè)執(zhí)照D.戊公司因違法被責(zé)令終止業(yè)務(wù)活動10.甲公司簽發(fā)一張票據(jù)給乙公司，乙公司取得票據(jù)后將其背書轉(zhuǎn)讓給丙公司。根據(jù)票據(jù)法律制度的規(guī)定，下列表述不正確的是（）。A.如果該票據(jù)為銀行承兌匯票，甲公司賬戶資金不足支付時，承兌銀行有權(quán)拒絕付款

B.如果該票據(jù)為支票，甲公司賬戶資金不足支付時，付款銀行有權(quán)拒絕付款C.如果該票據(jù)為銀行承兌匯票，丙公司逾期提示付款的，在作出說明后，承兌銀行仍應(yīng)繼續(xù)付款D.如果該票據(jù)為支票，丙公司逾期提示付款的，付款銀行有權(quán)拒絕付款11.某金店是增值稅一般納稅人，2013年8月采取以舊換新方式銷售純金項鏈10條，每條新項鏈的不含稅銷售額為8000元，收購舊項鏈的不含稅金額為每條4000元，該筆業(yè)務(wù)的增值稅銷項稅額為（）元。A.3400B.5200C.6800D.1360012.2013年6月，某音樂茶座門票收入1萬元，臺位費.點歌費等收入5萬元，茶水、煙酒、飲料收入12萬元；發(fā)生工資性支出1.8萬元，水電費以及采購煙酒等支出3.6萬元。已知當(dāng)?shù)貖蕵窐I(yè)適用的營業(yè)稅稅率為15％。該音樂茶座6月份應(yīng)繳納的營業(yè)稅稅額為（）萬元。A.0.15B.0.9C.1.89D.2.713.根據(jù)營業(yè)稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于金融保險業(yè)營業(yè)額的表述中，不正確的是（）。A.貸款業(yè)務(wù)的營業(yè)額為貸款利息收入（包括各種加息、罰息等）

B.融資租賃業(yè)務(wù)以其向承租者收取的全部價款和價外費用（包括殘值）為營業(yè)額C.金融經(jīng)紀業(yè)務(wù)的營業(yè)額為手續(xù)費全部收入D.辦理初保業(yè)務(wù)的營業(yè)額為納稅人經(jīng)營保險業(yè)務(wù)向被保險人收取的全部保險費14.根據(jù)營業(yè)稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，應(yīng)當(dāng)按“文化體育業(yè)”稅目征收營業(yè)稅的是（）。A.廣告的播映B.出租文化場所C.以租賃方式為體育比賽提供場所D.動物園銷售門票的業(yè)務(wù)15.根據(jù)營業(yè)稅改征增值稅制度的規(guī)定，在試點地區(qū)，下列各項中，暫不屬于增值稅應(yīng)稅范圍的是（）。A.水路運輸B.鐵路運輸C.航空運輸D.管道運輸16.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于收入確認的表述中，不正確的是（）。A.銷售商品采用預(yù)收款方式的，在發(fā)出商品時確認收入B.以分期收款方式銷售貨物的，按照合同約定的收款日期確認收入C.采用售后回購方式銷售商品的，符合收入確認條件的，銷售的商品按售價確認收入，回購的商品作為購進商品處理D.銷售商品涉及現(xiàn)金折扣的，應(yīng)當(dāng)按扣除現(xiàn)金折扣后的金額確定銷售商品收入金額17.中國境內(nèi)某畫家2013年8月將其精選的書畫作品交由某出版社出版，從出版社取得報酬10萬元。該筆報酬在繳納個人所得稅時適用的稅目是（）。A.工資薪金所得B.勞務(wù)報酬所得C.稿酬所得D.特許權(quán)使用費所得18.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，應(yīng)當(dāng)征收個人所得稅的是（）。A.個人舉報犯罪行為而獲得的獎金B(yǎng).個人購買賑災(zāi)彩票一次中獎1萬元C.國有企業(yè)職工因企業(yè)被依法宣告破產(chǎn)，從破產(chǎn)企業(yè)取得的一次性安置費收入D.個人取得單張有獎發(fā)票獎金900元19.城鎮(zhèn)土地使用稅的計稅依據(jù)是納稅人實際占用的土地面積，關(guān)于該“實際占用土地面積”的確定，下列表述正確的是（）。A.凡由縣級人民政府確定的單位組織測定土地面積的，以測定的土地面積為準B.尚未組織測定，但納稅人持有政府部門核發(fā)的土地使用證書的，以證書確定的土地面積為準C.尚未核發(fā)土地使用證書的，應(yīng)當(dāng)以納稅人據(jù)實申報的土地面積為準，一經(jīng)申報不得調(diào)整D.尚未核發(fā)土地使用證書的，應(yīng)當(dāng)以稅務(wù)機關(guān)實地勘驗后核定的土地面積為準20.甲公司購置A型汽車自用，甲公司申報的計稅價格為160000元，國家稅務(wù)總局核定的該類

1型汽車的最低計稅價格為190000元。如果甲公司不能說明價格偏低的理由，已知車輛購置稅的稅率為10％。根據(jù)車輛購置稅法律制度的規(guī)定，甲公司應(yīng)繳納車輛購置稅（）元。A.15000B.16000C.17500D.1900021.某卷煙廠2013年6月收購煙葉生產(chǎn)卷煙，收購憑證上注明價款50萬元，并向煙葉生產(chǎn)者支付了收購價款10％的價外補貼。已知，煙葉稅的稅率為20％。根據(jù)煙葉稅法律制度的規(guī)定，下列表述正確的是（）。A.應(yīng)以煙葉生產(chǎn)者為納稅人，應(yīng)繳納煙葉稅＝50×20％＝10（萬元）B.應(yīng)以煙葉生產(chǎn)者為納稅人，應(yīng)繳納煙葉稅＝50×（1+10％）×20％＝11（萬元）C.應(yīng)以該卷煙廠為納稅人，應(yīng)繳納煙葉稅＝50×20％＝10（萬元）D.應(yīng)以該卷煙廠為納稅人，應(yīng)繳納煙葉稅＝50×（1+10％）×20％＝11（萬元）22.2013年6月5日，甲公司股東會通過決議增加公司注冊資本；2013年6月15日，各股東認繳的出資額全部到賬；2013年6月20日，受托會計師事務(wù)所出具了驗資報告； 2013年6月25日，甲公司就該事項辦理了工商變更登記。根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，該公司應(yīng)最晚于（）辦理稅務(wù)變更登記。A.2013年7月5日B.2013年7月15日C.2013年7月20日D.2013年7月25日23.甲公司對國家稅務(wù)總局作出的具體行政行為不服，其擬采取的下列措施中，正確的是（）。A.向國家稅務(wù)總局申請行政復(fù)議B.向人民法院提起行政訴訟C.向國務(wù)院申請行政復(fù)議D.向國務(wù)院申請裁決24.王某對A市B縣國稅局作出的具體行政行為不服，擬申請行政復(fù)議。根據(jù)稅務(wù)行政復(fù)議法律制度的規(guī)定，下列表述不正確的是（）。A.王某可以向A市國稅局申請行政復(fù)議B.王某可以向B縣人民政府申請行政復(fù)議C.王某可以書面申請行政復(fù)議D.王某可以口頭申請行政復(fù)議

二、多項選擇題（本類題共15小題，每小題2分，共30分。每小題備選答案中，有兩個或兩個以上符合題意的正確答案。多選、少選、錯選、不選均不得分。）1.甲公司與乙公司因?qū)＠謾?quán)發(fā)生糾紛，甲公司擬提起訴訟。根據(jù)《民事訴訟法》的規(guī)定，下列各地方的人民法院中，對甲公司擬提起的訴訟有管轄權(quán)的有（）。A.甲公司住所地B.乙公司住所地C.專利侵權(quán)行為實施地D.專利侵權(quán)結(jié)果發(fā)生地2.根據(jù)行政訴訟法律制度的規(guī)定，下列各項中，可以成為甲省人民法院審理行政案件的依據(jù)的有（）。A.國務(wù)院的行政法規(guī)B.國務(wù)院某部門根據(jù)國務(wù)院的行政法規(guī)制定、發(fā)布的規(guī)章C.甲省人民政府根據(jù)國務(wù)院的行政法規(guī)制定、發(fā)布的規(guī)章D.甲省人民代表大會及其常委會制定、發(fā)布的地方性法規(guī)3.下列各社會保險險種中，職工個人需要按本人工資的一定比例繳納保險費的有（）。A.基本醫(yī)療保險B.工傷保險C.生育保險D.失業(yè)保險4.甲公司的發(fā)起人就公司設(shè)立初期的有關(guān)事項向注冊會計師王某提出咨詢，王某的下列答復(fù)中，正確的有（）。A.甲公司應(yīng)當(dāng)自成立之日起30日內(nèi)，向當(dāng)?shù)厣鐣ｋU經(jīng)辦機構(gòu)申請辦理社會保險登記B.甲公司應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取工商營業(yè)執(zhí)照之日起30日內(nèi)申報辦理稅務(wù)登記C.甲公司經(jīng)依法核準開立的基本存款賬戶，自正式開立之日起30日內(nèi)，不得辦理付款業(yè)務(wù)D.甲公司自開立基本存款賬戶或者其他存款賬戶之日起30日內(nèi)，將其全部賬號向主管稅務(wù)機關(guān)報告5.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列賬戶的開立，需要經(jīng)人民銀行核準的有（）。A.基本存款賬戶B.一般存款賬戶C.因注冊驗資開立的臨時存款賬戶D.預(yù)算單位專用存款賬戶6.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于國內(nèi)信用證的表述中，不正確的有（）。A.國內(nèi)信用證只能用于轉(zhuǎn)賬結(jié)算，不得支取現(xiàn)金B(yǎng).信用證的有效期為受益人向銀行提交單據(jù)的最遲期限，最長不得超過3個月C.申請人交存的保證金和其存款賬戶余額不足支付的，開證行仍應(yīng)在規(guī)定的付款時間內(nèi)進行付款D.開證行在決定受理時，應(yīng)向申請人收取不低于開證金額10％的保證金，并可根據(jù)申請人資信情況要求其提供抵押.質(zhì)押或由其他金融機構(gòu)出具保函7.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于簽發(fā)銀行本票必須記載的事項的有（）。A.無條件支付的承諾B.確定的金額C.付款人名稱D.出票日期8.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于應(yīng)當(dāng)征收增值稅的混合銷售行為的有（）。A.郵局提供郵政服務(wù)并銷售集郵商品B.商店銷售空調(diào)并負責(zé)安裝C.汽車制造廠銷售汽車，又開設(shè)門市部修理汽車D.塑鋼門窗銷售商店在銷售產(chǎn)品的同時又為該客戶提供安裝服務(wù)9.根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，下列主體中，屬于消費稅納稅義務(wù)人的有（）。A.鉆石的進口商B.化妝品的生產(chǎn)商C.卷煙的批發(fā)商D.金銀首飾的零售商10.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列在中國境內(nèi)無住所的人員中，2012年屬于居民納稅人的有（）。A.外籍個人甲2011年9月1日入境，2012年10月1日離境，其間一次臨時離境20天B.外籍個人乙2011年9月1日入境，2012年10月1日離境，其間兩次臨時離境各25天C.外籍個人丙2012年1月1日入境，2013年1月2日離境，其間一次臨時離境20天D.外籍個人丁2012年1月1日入境，2013年1月2日離境，其間兩次臨時離境各25天11.根據(jù)城市維護建設(shè)稅法律制度的規(guī)定，下列表述中，正確的有（）。A.納稅人因違反“三稅”的有關(guān)規(guī)定而被加收的滯納金和罰款，不作為城市維護建設(shè)稅的計稅依據(jù)B.納稅人在被查補“三稅”和被處以罰款時，應(yīng)同時對其城市維護建設(shè)稅進行補稅、征收滯納金和罰款C.海關(guān)對進口產(chǎn)品代征的增值稅、消費稅，不征收城市維護建設(shè)稅D.對出口產(chǎn)品退還增值稅、消費稅的，也要同時退還已經(jīng)繳納的城市維護建設(shè)稅12.根據(jù)印花稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，按照“產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)”稅目征收印花稅的有（）。A.土地使用權(quán)出讓合同B.土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓合同C.商品房銷售合同D.融資租賃合同13.下列關(guān)于對原油征收資源稅的表述中，正確的有（）。A.開采原油過程中用于加熱、修井的原油，免征資源稅B.原油按照比例稅率從價征收資源稅C.人造石油應(yīng)當(dāng)按照原油征收資源稅D.納稅人銷售原油，以向購買方收取的全部價款（含增值稅）和價外費用為銷售額14.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列情形中，稅務(wù)機關(guān)有權(quán)核定納稅人應(yīng)納稅額的有（）。A.納稅人按法律、行政法規(guī)規(guī)定應(yīng)當(dāng)設(shè)置但未設(shè)置賬簿的B.納稅人設(shè)置的賬簿賬目混亂難以查賬的C.納稅人未按照規(guī)定的期限繳納稅款，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)責(zé)令限期繳納，逾期仍不繳納的D.納稅人雖設(shè)置賬簿，但成本資料、收入憑證、費用憑證殘缺不全，難以查賬的15.根據(jù)稅收征管法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于稅收強制執(zhí)行措施的有（）。A.凍結(jié)金額相當(dāng)于應(yīng)納稅款的銀行存款B.從銀行存款中扣繳稅款C.查封、扣押價值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品D.拍賣、變賣價值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品

三、判斷題（本類題共10小題，每小題1分，共10分。每小題答題正確的得1分，答題錯誤的扣0.5分，不答題的不得分也不扣分。本類題最低得分為零分。）1.甲直轄市部分市民向人民法院提起行政訴訟，以其合法權(quán)益受到侵害為由，請求人民法院撤銷市政府頒布的《道路交通管理辦法》，人民法院應(yīng)當(dāng)受理。（）2.失業(yè)人員在領(lǐng)取失業(yè)保險金期間，參加職工基本醫(yī)療保險，享受基本醫(yī)療保險待遇，失業(yè)人員應(yīng)當(dāng)繳納的基本醫(yī)療保險費從失業(yè)保險基金中支付，個人不繳納基本醫(yī)療保險費。（）3.匯款回單是銀行將款項確已收入收款人賬戶的憑據(jù)。（）4.甲簽發(fā)一張本票給乙，乙將該本票背書轉(zhuǎn)讓給丙，丁作為乙的保證人在票據(jù)上簽章，丙又將該本票背書轉(zhuǎn)讓給戊。如果戊未按規(guī)定期限提示付款，則喪失對甲、乙、丁的追索權(quán)，僅得向其直接前手丙進行追索。（）5.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，直銷企業(yè)先將貨物銷售給直銷員，直銷員再將貨物銷售給消費者的，直銷企業(yè)的銷售額為直銷員向消費者收取的全部價款和價外費用。（）6.某卷煙廠通過自設(shè)非獨立核算門市部銷售自產(chǎn)卷煙，應(yīng)當(dāng)按照門市部對外銷售額、銷售數(shù)量計算征收消費稅。（）7.企業(yè)與其關(guān)聯(lián)方之間的業(yè)務(wù)往來，不符合獨立交易原則，或者企業(yè)實施其他不具有合理商業(yè)目的安排的，稅務(wù)機關(guān)有權(quán)在該業(yè)務(wù)發(fā)生的納稅年度起5年內(nèi)，進行企業(yè)所得稅納稅調(diào)整。（）8.進出口貨物完稅后，因收、發(fā)貨人或者其代理人違反規(guī)定而造成少征或者漏征關(guān)稅的，海關(guān)可以在10年內(nèi)追征。（）9.船舶噸稅執(zhí)照期滿后12小時內(nèi)不上下客貨的船舶，免征船舶噸稅。（）10.納稅人享受減稅、免稅待遇的，在減稅、免稅期間可以不辦理納稅申報。（）

四、不定項選擇題（本類題共12小題，每小題2分，共24分。每小題備選答案中，有一個或一個以上符合題意的正確答案。每小題全部選對得滿分，少選得相應(yīng)分值，多選、錯選、不選均不得分。）【資料1】甲木業(yè)制造有限責(zé)任公司（以下簡稱“甲公司”）是增值稅一般納稅人，從事實木地板的生產(chǎn)、銷售，同時從事木質(zhì)工藝品等的生產(chǎn)經(jīng)營。2013年6月，甲公司發(fā)生下列業(yè)務(wù)：（1）購進油漆、修理用零配件一批，取得增值稅專用發(fā)票上注明的價款為50萬元、稅額8.5萬元；支付運費1.4萬元，取得運輸部門開具的運輸費用結(jié)算單據(jù)。（2）購入原木，取得增值稅專用發(fā)票上注明的價款為200萬元、稅額26萬元。（3）將庫存的一部分橡木加工成A型實木地板進行銷售，取得含稅銷售額81.9萬元；另一部分制成工藝品進行銷售，取得含稅銷售額52.65萬元。（4）銷售自產(chǎn)B型實木地板4.5萬平方米，不含稅銷售額為每平方米280元，開具增值稅專用發(fā)票；另外收取包裝費11.7萬元，開具普通發(fā)票。（5）將自產(chǎn)C型實木地板0.1萬平方米用于本公司辦公室裝修，總成本為5.43萬元，C型實木地板沒有同類銷售價格；將自產(chǎn)的D型實木地板0.2萬平方米無償提供給某房地產(chǎn)公司，用于裝修該房地產(chǎn)公司的樣板間供客戶參觀，D型實木地板的總成本為18萬元，市場銷售價為每平方米160元（不含增值稅額）。已知：實木地板消費稅稅率和成本利潤率均為5％；相關(guān)發(fā)票已經(jīng)過主管稅務(wù)機關(guān)認證。要求：根據(jù)上述資料，分析回答下列問題（計算結(jié)果保留到小數(shù)點后兩位）。1.甲公司當(dāng)期可以抵扣的進項稅額是（）萬元。A.8.60B.34.50C.34.60D.35.902.甲公司當(dāng)期銷項稅額是（）萬元。A.212.60B.227.42 C.230.48D.241.913.甲公司當(dāng)期應(yīng)納增值稅額（）萬元。A.199.31B.202.45C.207.21D.207.314.甲公司當(dāng)期應(yīng)納消費稅額（）萬元。A.64.25B.68.90C.70.24D.74.47【資料2】某自行車廠為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)“和諧”牌自行車，2012年度實現(xiàn)會計利潤600萬元，全年已累計預(yù)繳企業(yè)所得稅稅款150萬元。2013年初，該廠財務(wù)人員對2012年度企業(yè)所得稅進行匯算清繳，相關(guān)財務(wù)資料如下：（1）銷售自行車取得不含增值稅銷售收入5950萬元，同時收取送貨運費收入58.5萬元。取得到期國債利息收入25萬元.企業(yè)債券利息收入12萬元。（2）發(fā)生銷售費用1400萬元，其中：廣告費用750萬元，業(yè)務(wù)宣傳費186萬元。（3）發(fā)生管理費用320萬元，其中：業(yè)務(wù)招待費55萬元。（4）發(fā)生營業(yè)外支出91萬元，其中：通過當(dāng)?shù)厥姓栀?5萬元，用于該市所屬某邊遠山區(qū)飲用水工程建設(shè)。當(dāng)年因拖欠應(yīng)繳稅款，被稅務(wù)機關(guān)加收滯納金6萬元。已知：增值稅稅率為17％，企業(yè)所得稅稅率為25％。要求：根據(jù)上述資料，分析回答下列問題（計算結(jié)果保留到小數(shù)點后兩位）。1.根據(jù)本題要點（1）所提示的內(nèi)容，在計算當(dāng)年企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，下列表述中，正確的是（）。A.國債利息收入，應(yīng)調(diào)減應(yīng)納稅所得額25萬元B.國債利息收入，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額25萬元C.企業(yè)債券利息收入，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額12萬元D.企業(yè)債券利息收入，應(yīng)調(diào)減應(yīng)納稅所得額12萬元2.根據(jù)本題要點

（2）所提示的內(nèi)容，在計算當(dāng)年企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，下列表述中，正確的是（）。A.廣告費用750萬元和業(yè)務(wù)宣傳費186萬元，可以據(jù)實扣除，無需進行納稅調(diào)整B.廣告費用和業(yè)務(wù)宣傳費應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額34.72萬元C.廣告費用和業(yè)務(wù)宣傳費應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額36萬元D.廣告費用和業(yè)務(wù)宣傳費應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額336萬元3.根據(jù)本題要點（3）所提示的內(nèi)容，在計算當(dāng)年企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，下列表述中，正確的是（）。A.業(yè)務(wù)招待費55萬元，可以據(jù)實扣除，無需進行納稅調(diào)整B.業(yè)務(wù)招待費應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額22萬元C.業(yè)務(wù)招待費應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額25萬元D.業(yè)務(wù)招待費應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額55萬元4.根據(jù)本題要點（4）所提示的內(nèi)容，在計算當(dāng)年企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，下列表述中，不正確的是（）。A.捐贈支出85萬元，應(yīng)全額調(diào)增應(yīng)納稅所得額B.捐贈支出，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額12萬元C.稅收滯納金6萬元，應(yīng)全額調(diào)增應(yīng)納稅所得額D.稅收滯納金6萬元，可以據(jù)實扣除，無需進行納稅調(diào)整【資料3】A公司為支付貨款，向B公司簽發(fā)了一張金額為200萬元的銀行承兌匯票，甲銀行作為承兌人在匯票上簽章。B公司收到匯票后將其背書轉(zhuǎn)讓給C公司，以償還所欠C公司的租金，但未在被背書人欄內(nèi)記載C公司的名稱。C公司發(fā)現(xiàn)后，在被背書人欄內(nèi)記載了自己的名稱，然后將其背書轉(zhuǎn)讓給D公司。D公司隨后又將匯票背書轉(zhuǎn)讓給E公司，用于償付工程款，并于票據(jù)上注明：“工程驗收合格則轉(zhuǎn)讓生效。”E公司隨后又將匯票背書轉(zhuǎn)讓給F公司，用于償付貨款；G公司作為E公司的保證人在匯票上簽章并記載了“保證”字樣。匯票到期后，持票人F公司在規(guī)定期限內(nèi)向甲銀行提示付款，甲銀行以A公司未在該行存入足額資金為由拒絕付款。要求：根據(jù)上述資料，分析回答下列問題。1.根據(jù)票據(jù)法律制度的規(guī)定，下列表述中，正確的是（）。A.該匯票的付款人是出票人A公司B.該匯票的付款人是承兌人甲銀行C.甲銀行以A公司未在該行存入足額資金為由拒絕付款的做法符合法律規(guī)定D.甲銀行以A公司未在該行存入足額資金為由拒絕付款的做法不符合法律規(guī)定2.D公司將匯票背書轉(zhuǎn)讓給E公司時，在票據(jù)上注明：“工程驗收合格則轉(zhuǎn)讓生效。” 根據(jù)票據(jù)法律制度的規(guī)定，下列表述中，正確的是（）。A.該記載將導(dǎo)致票據(jù)無效B.該記載將導(dǎo)致背書無效C.背書有效，但是，如果工程驗收不合格，E公司則不享有票據(jù)權(quán)利D.背書有效，該記載不具有匯票上的效力3.根據(jù)票據(jù)法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于票據(jù)保證的表述中，不正確的是（）。A.未記載保證日期的，以出票日期為保證日期B.未記載保證日期的，以承兌日期為保證日期

C.保證人應(yīng)當(dāng)與被保證人對持票人承擔(dān)連帶責(zé)任D.保證不得附條件，附條件的，不影響對匯票的保證責(zé)任4.根據(jù)票據(jù)法律制度的規(guī)定，持票人F公司被拒絕付款后，有權(quán)向（）行使追索權(quán)。A.出票人A公司B.承兌人甲銀行C.背書人B公司、C公司、D公司和E公司D.保證人G公司參考答案及解析

一、單項選擇題1.A【解析】（1）仲裁協(xié)議獨立存在，合同的變更、解除、終止或者無效，不影響仲裁協(xié)議的效力；（2）當(dāng)事人達成仲裁協(xié)議，一方向人民法院起訴時未聲明有仲裁協(xié)議的，人民法院受理后，另一方在人民法院“首次開庭前”提交仲裁協(xié)議的，人民法院應(yīng)當(dāng)駁回起訴，但仲裁協(xié)議無效的除外。2.B【解析】（1）選項A：仲裁調(diào)解書經(jīng)雙方當(dāng)事人“簽收”后，即發(fā)生法律效力；（2）選項C：當(dāng)事人不服人民法院第一審判決的，有權(quán)在判決書送達之日起15日內(nèi)向上一級人民法院提起上訴，否則，第一審判決發(fā)生法律效力；（3）選項D：行政復(fù)議決定書“一經(jīng)送達”，即發(fā)生法律效力。3.A【解析】（1）拒付租金的，適用1年的特別訴訟時效期間；（2）在訴訟時效期間的“最后6個月內(nèi)”發(fā)生不可抗力或其他障礙，中止訴訟時效的進行，在本題中，乙出差遇險雖屬于其他障礙，但并未發(fā)生在訴訟時效期間的最后6個月內(nèi)，訴訟時效不中止。4.B【解析】用人單位自“用工之日起”即與勞動者建立勞動關(guān)系。在本題中，劉某于6月10日上崗（實際用工之日），勞動關(guān)系自2013年6月10日起建立。5.A【解析】

（1）正常死亡：每月支付職工基本養(yǎng)老金；（2）未熬到退休年齡死了：喪葬補助金和遺屬撫恤金；（3）未熬到退休年齡人就廢了：病殘津貼。6.A【解析】商業(yè)銀行辦理餐飲、賓館、娛樂、珠寶金飾、工藝美術(shù)品、房地產(chǎn)及汽車銷售等行業(yè)銀行卡收單業(yè)務(wù)時，按照交易金額的1.25％向商戶收取結(jié)算手續(xù)費，其中房地產(chǎn)、汽車銷售封頂為每筆80元。7.B【解析】付款人承兌匯票，不能附有條件；承兌附有條件的，視為拒絕承兌。8.B【解析】實付貼現(xiàn)金額按票面金額扣除貼現(xiàn)日至匯票到期前1日的利息計算。本題中貼現(xiàn)日是4月6日，匯票到期前1日是5月9日，一共是34天。企業(yè)從銀行取出的金額＝300000－300000×3.6％×（34÷360）＝298980（元）。

9.C【解析】只有“承兌人或者付款人”被依法宣告破產(chǎn)或者因違法被責(zé)令終止業(yè)務(wù)活動的，才可以在到期日前行使追索權(quán)。10.A

【解析】（1）選項AB：銀行承兌匯票中的承兌銀行是主債務(wù)人，如果出票人的賬戶資金不足，承兌人不得以其與出票人之間的資金關(guān)系對抗持票人，銀行必須無條件當(dāng)日足額付款；支票的出票人賬戶資金不足，屬于空頭支票，銀行作為付款人（并非債務(wù)人）不會墊款。（2）選項CD：銀行承兌匯票的持票人未在到期日起10日內(nèi)提示付款的，在作出說明后，承兌銀行（主債務(wù)人）仍應(yīng)繼續(xù)付款；支票的持票人未在出票日起10日內(nèi)提示付款的，銀行不予付款。11.C【解析】納稅人采取以舊換新方式銷售的金銀首飾，應(yīng)按“實際收取”的不含增值稅的全部價款確定計稅依據(jù)征收增值稅，該筆業(yè)務(wù)的增值稅銷項稅額＝（8000－4000）×10×17％＝6800（元）。12.D

【解析】娛樂業(yè)的營業(yè)額為經(jīng)營娛樂業(yè)收取的全部價款和價外費用，包括門票收費、臺位費、點歌費、煙酒、飲料、茶水、鮮花、小吃等收費及經(jīng)營娛樂業(yè)的其他各項收費。因此，該音樂茶座2013年6月份應(yīng)納營業(yè)稅＝（1＋5＋12）×15％＝2.7（萬元）。13.B【解析】融資租賃業(yè)務(wù)以其向承租者收取的全部價款和價外費用（包括殘值）減去出租方承擔(dān)的出租貨物的實際成本后的余額為營業(yè)額。

14.D【解析】（1）選項A：廣告的播映屬于“服務(wù)業(yè)－廣告業(yè)”稅目的征稅范圍；（2）選項B：出租文化場所屬于“服務(wù)業(yè)－租賃業(yè)”稅目的征稅范圍；（3）選項C：以租賃方式為體育比賽提供場所的業(yè)務(wù)，屬于“服務(wù)業(yè)－租賃業(yè)”稅目的征稅范圍；（4）選項D：公園、動物園、植物園及其他各種游覽場所銷售門票的業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)按“文化體育業(yè)”稅目征收營業(yè)稅。15.B【解析】納入“營改增”試點范圍的交通運輸業(yè)包括陸路運輸服務(wù)、水路運輸服務(wù)、航空運輸服務(wù)和管道運輸服務(wù)，但暫不包括鐵路運輸。16.D【解析】銷售商品涉及現(xiàn)金折扣的，應(yīng)當(dāng)按扣除現(xiàn)金折扣前的金額確定銷售商品收入金額，現(xiàn)金折扣在實際發(fā)生時作為財務(wù)費用扣除。17.C【解析】稿酬所得，是指個人因其作品以圖書、報刊形式“出版、發(fā)表”而取得的所得，作品包括文學(xué)作品、書畫作品、攝影作品，以及其他作品，稿酬所得強調(diào)的是作品的“出版、發(fā)表”。18.D【解析】（1）選項AB：屬于暫免征稅項目；（2）選項C：免予征收個人所得稅；（3）選項D：個人取得單張有獎發(fā)票獎金所得超過800元的，應(yīng)全額按照“偶然所得”項目征收個人所得稅。19.B【解析】（1）選項A：凡由省級人民政府確定的單位組織測定土地面積的，以測定的土地面積為準；（2）選項CD：尚未核發(fā)土地使用證書的，應(yīng)當(dāng)由納稅人據(jù)實申報土地面積，并據(jù)以繳納城鎮(zhèn)土地使用稅，待核發(fā)土地使用證書后再作調(diào)整。20.D【解析】（1）納稅人購買自用或者進口自用應(yīng)稅車輛，申報的計稅價格低于同類型應(yīng)稅車輛的最低計稅價格，又無正當(dāng)理由的，按照最低計稅價格征收車輛購置稅；（2）甲公司應(yīng)繳納車輛購置稅＝190000×10％＝19000（元）。21.D【解析】（1）煙葉稅的納稅人為在我國境內(nèi)“收購”煙葉的單位；（2）煙葉稅的計稅依據(jù)是納稅人收購煙葉的收購金額，具體包括納稅人支付給煙葉銷售者的煙葉收購價款和價外補貼。22.D【解析】納稅人已在工商行政管理機關(guān)辦理變更登記的，應(yīng)當(dāng)自工商行政管理機關(guān)變更登記之日起30日內(nèi)，向原稅務(wù)登記機關(guān)申報辦理變更稅務(wù)登記。23.A【解析】對國家稅務(wù)總局做出的具體行政行為不服的，向國家稅務(wù)總局申請行政復(fù)議；對行政復(fù)議決定不服，申請人可以向人民法院提起行政訴訟，也可以向國務(wù)院申請裁決。國務(wù)院的裁決為終局裁決。24.B【解析】（1）選項AB：對各級國家稅務(wù)局的具體行政行為不服的，向其上一級國家稅務(wù)局申請行政復(fù)議；（2）選項CD：申請人申請行政復(fù)議，可以書面申請，也可以口頭申請。

二、多項選擇題1.BCD【解析】因侵權(quán)行為提起的訴訟，由侵權(quán)行為地（包括侵權(quán)行為實施地.侵權(quán)結(jié)果發(fā)生地）或者被告住所地的人民法院管轄。2.AD【解析】人民法院審理行政案件，以法律和行政法規(guī)、當(dāng)?shù)氐牡胤叫苑ㄒ?guī)為依據(jù)，參照國務(wù)院部.委根據(jù)法律和國務(wù)院的行政法規(guī)、決定、命令制定、發(fā)布的規(guī)章，省、自治區(qū)、直轄市和省、自治區(qū)的人民政府所在地的市以及經(jīng)國務(wù)院批準的較大的市的人民政府根據(jù)法律和國務(wù)院的行政法規(guī)制定、發(fā)布的規(guī)章。3.AD【解析】（1）選項A：基本醫(yī)療保險個人繳費率由統(tǒng)籌地區(qū)按當(dāng)?shù)芈毠?/p>

負擔(dān)水平統(tǒng)一確定，一般為本人工資收入的2％；（2）選項BC：在5種職工基本社會保險中，生育保險、工傷保險不需要職工個人繳納保險費；（3）選項D：職工應(yīng)按本人工資的“1％”繳納失業(yè)保險費。4.AB【解析】（1）選項C：存款人開立單位銀行結(jié)算賬戶，自正式開立之日起3個工作日后，方可使用該賬戶辦理付款手續(xù)；（2）選項D：從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應(yīng)當(dāng)按照國家有關(guān)規(guī)定，持稅務(wù)登記證件，在銀行或者其他金融機構(gòu)開立基本存款賬戶和其他存款賬戶，并自開立基本存款賬戶或者其他存款賬戶之日起15日內(nèi)，將其全部賬號向主管稅務(wù)機關(guān)報告。5.AD【解析】開立時需要人民銀行核準的賬戶：（1）基本存款賬戶；（2）臨時存款賬戶（因注冊驗資和增資驗資開立的除外）；（3）預(yù)算單位專用存款賬戶；（4）QFII專用存款賬戶。6.BD【解析】（1）選項B：信用證的有效期最長不得超過6個月；（2）選項D：開證行在決定受理時，應(yīng)向申請人收取不低于開證金額20％的保證金，并可根據(jù)申請人資信情況要求其提供抵押.質(zhì)押或由其他金融機構(gòu)出具保函。7.ABD【解析】銀行本票由出票人本人付款，談不上“付款人名稱”的問題。8.BD

【解析】（1）選項A：不屬于征收增值稅的混合銷售行為；（2）選項B：屬于混合銷售行為，根據(jù)商店的主營業(yè)務(wù)征收增值稅；（3）選項C：銷售汽車、修理汽車二者均征收增值稅，根本就不屬于混合銷售行為；（4）選項D：屬于混合銷售行為，根據(jù)塑鋼門窗銷售商店的主營業(yè)務(wù)征收增值稅。9.BCD【解析】選項AD：金銀首飾、鉆石及鉆石飾品在零售環(huán)節(jié)征收消費稅，進口環(huán)節(jié)不征收消費稅。10.CD

【解析】（1）選項AB：在1個納稅年度（1月1日～12月31日）內(nèi)，在中國境內(nèi)居住時間不滿365日；（2）選項CD：在1個納稅年度（1月1日～12月31日）內(nèi)，在中國境內(nèi)居住滿365日。在一個納稅年度中一次離境不超過30日或多次離境累計不超過90日的，不扣減在華居住天數(shù)。11.ABC【解析】對出口產(chǎn)品退還增值稅、消費稅的，不退還已繳納的城市維護建設(shè)稅。12.ABC【解析】（1）選項ABC：按照“產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)”稅目征收印花稅；（2）選項D：按照“借款合同”稅目征收印花稅。13.AB【解析】（1）選項C：“原油”僅限于開采的天然原油，不包括人造石油；（2）選項D：銷售額是指納稅人銷售應(yīng)稅產(chǎn)品（原油和天然氣）向購買方收取的全部價款和價外費用，但不包括收取的增值稅銷項稅額。14.ABD【解析】選項C：經(jīng)縣以上稅務(wù)局（分局）局長批準，稅務(wù)機關(guān)可以采取稅收強制執(zhí)行措施。15.BD【解析】選項AC：屬于稅收保全措施。

三、判斷題1.×【解析】當(dāng)事人對“行政法規(guī)、規(guī)章或者行政機關(guān)制定、發(fā)布的具有普遍約束力的決定、命令”提起的行政訴訟，人民法院不予受理。2.√3.×【解析】匯款回單只能作為匯出銀行受理匯款的依據(jù)，不能作為該筆匯款已經(jīng)轉(zhuǎn)入收款人賬戶的證明；收賬通知是銀行將款項確已收入收款人賬戶的憑據(jù)。4.×【解析】本票的持票人未按照規(guī)定提示本票的，喪失對“出票人以外的前手”的追索權(quán)。在本題中，戊不得對乙、丙、丁行使票據(jù)追索權(quán)。5.×【解析】（1）直銷企業(yè)先將貨物銷售給直銷員，直銷員再將貨物銷售給消費者的，直銷企業(yè)的銷售額為其向直銷員收取的全部價款和價外費用；直銷員將貨物銷售給消費者時，應(yīng)按照現(xiàn)行規(guī)定繳納增值稅。（2）直銷企業(yè)通過直銷員向消費者銷售貨物，直接向消費者收取貨款，直銷企業(yè)的銷售額為其向消費者收取的全部價款和價外費用。6.√7.×【解析】稅務(wù)機關(guān)有權(quán)在該業(yè)務(wù)發(fā)生的納稅年度起10年內(nèi)，進行納稅調(diào)整。8.×【解析】因收、發(fā)貨人或者其代理人違反規(guī)定而造成少征或者漏征關(guān)稅的，海關(guān)可以在3年內(nèi)追征。

9.×【解析】噸稅執(zhí)照期滿后24小時內(nèi)不上下客貨的船舶，免征船舶噸稅。10.×【解析】納稅人享受減稅、免稅待遇的，在減稅、免稅期間應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定辦理納稅申報。

四、不定項選擇題【資料1】1.C【解析】當(dāng)期可以抵扣的進項稅額＝8.50＋1.40×7％＋26＝34.60（萬元）。2.D【解析】（1）將自產(chǎn)的C型實木地板用于辦公室裝修（非增值稅應(yīng)稅項目），應(yīng)視同銷售計算銷項稅額；（2）將自產(chǎn)的D型實木地板無償贈送給某房地產(chǎn)公司，應(yīng)視同銷售計算銷項稅額；（3）當(dāng)期銷項稅額＝（81.9＋52.65）÷（1＋17％）×17％＋[4.5×280＋11.7÷（1＋17％）] ×17％＋5.43×（1＋5％）÷（1－5％）×17％＋0.20×160×17％＝241.91（萬元）。3.D【解析】當(dāng)期應(yīng)納稅額＝241.91－34.60＝207.31（萬元）。4.B【解析】（1）橡木工藝品不屬于消費稅的征收范圍，將橡木加工成工藝品進行銷售，無需繳納消費稅；（2）將自產(chǎn)的C型實木地板用于辦公室裝修、將D型實木地板無償贈送給某房地產(chǎn)公司，均應(yīng)視同銷售繳納消費稅；（3）當(dāng)期應(yīng)納消費稅額＝81.9÷（1＋17％）×5％＋[4.5×280＋11.7÷（1＋17％）] ×5％＋5.43×（1＋5％）÷（1－5％）×5％＋0.20×160×5％＝68.90（萬元）。【資料2】1.A【解析】（1）選項AB：國債利息收入屬于免稅收入，應(yīng)調(diào)減應(yīng)納稅所得額25萬元；（2）選項CD：企業(yè)債券利息收入屬于應(yīng)稅收入，無需進行納稅調(diào)整。2.C【解析】（1）企業(yè)發(fā)生的符合條件的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出，除國務(wù)院財政.稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外，不超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入15％的部分，準予扣除；超過部分，準予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除；（2）銷售貨物同時收取的運費收入，應(yīng)作為價外費用，價稅分離后并入銷售額，因此，銷售（營業(yè)）收入＝5950＋58.5÷（1＋17％）＝6000（萬元）；（3）應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額＝（750＋186）－6000×15％＝36（萬元）。3.C（1）企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費支出，按照發(fā)生額的60％扣除，但最高不得超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入的5‰；（2）扣除限額1＝55×60％＝33（萬元）；（3）扣除限額2＝[5950＋58.5÷（1＋17％）] ×5‰＝6000×5‰＝30（萬元）；（4）業(yè)務(wù)招待費扣除限額為30萬元，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額＝55－30＝25（萬元）。4.ABD【解析】（1）選項AB：企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12％以內(nèi)的部分，準予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除，超過的部分，不得扣除。捐贈支出應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額＝85－600×12％＝13（萬元）。

（2）稅收滯納金不得在稅前扣除，應(yīng)全額調(diào)增應(yīng)納稅所得額。【資料3】1.BD（1）選項AB：商業(yè)匯票的付款人是承兌人（甲銀行）；

（2）選項CD：銀行承兌匯票的出票人于匯票到期日未能足額繳存票款時，承兌銀行仍應(yīng)向持票人無條件付款，但對出票人尚未支付的匯票金額按照每天萬分之五計收利息。2.D【解析】背書時附有條件的，所附條件不具有匯票上的效力，即不影響背書行為本身的效力，被背書人仍可依該背書取得票據(jù)權(quán)利。3.B未記載保證日期的，出票日期為保證日期。4 ABCD【解析】出票人、背書人、承兌人和保證人對持票人承擔(dān)“連帶責(zé)任”，持票人可以不按照匯票債務(wù)人的先后順序，對其中任何一人、數(shù)人或者全體行使追索權(quán)。

第二篇：2014年初級會計資格考試輔導(dǎo)經(jīng)濟法基礎(chǔ)模擬試題(一)

2014年初級會計資格考試輔導(dǎo)經(jīng)濟法基礎(chǔ)模擬試題

（一）一、單項選擇題

1、下列各項中，不能夠作為法律關(guān)系客體的是（）。

A、著作權(quán) B、榮譽稱號 C、太陽 D、脫離人體的血液

2、根據(jù)行政訴訟法律制度的規(guī)定，當(dāng)事人不服人民法院第一審裁定的，有權(quán)在裁定書送達之日起一定期間內(nèi)向上一級人民法院提起上訴。該期間是（）。A、5日

B、10日

C、15日

D、30日

3、下列關(guān)于勞動合同效力的說法中，不正確的是（）。

A、用人單位免除自己的法定責(zé)任、排除勞動者權(quán)利的勞動合同無效或者部分無效 B、無效勞動合同，從確認合同無效時起就沒有法律約束力 C、勞動合同部分無效，不影響其他部分的效力

D、勞動合同被確認無效，勞動者已付出勞動的，用人單位應(yīng)當(dāng)向勞動者支付勞動報酬

4、趙某與A市的某公司于2013年6月8日在B市簽訂了為期2年的勞動合同，約定趙某在C市上班。7月8日趙某與該公司因勞動時間發(fā)生了爭議，趙某向C市的勞動爭議仲裁委員會申請了仲裁，甲公司向A市的勞動爭議仲裁委員會申請了仲裁。下列表述中，正確的是（）。A、由C市的勞動爭議仲裁委員會管轄 B、由A市的勞動爭議仲裁委員會管轄 C、由B市的勞動爭議仲裁委員會管轄

D、由A市的勞動爭議仲裁委員會和C市的勞動爭議仲裁委員會共同管轄

5、我國的社會保險項目主要有五項，不包括（）。

A、工傷保險 B、生育保險 C、失業(yè)保險 D、住房公積金

6、下列情形中，職工可以按照國家規(guī)定享受生育津貼的是（）。A、懷孕女職工生病休假 B、享受計劃生育手術(shù)休假

C、在非定點醫(yī)療機構(gòu)檢查、分娩而發(fā)生的醫(yī)療費用 D、懷孕女職工發(fā)生交通意外休假

7、張某在甲保險公司購入了一份人身保險，采取分期付款的方式，甲公司委托A銀行定期將張某的保費劃扣至甲公司賬戶，則該業(yè)務(wù)屬于（）。

A、匯總 B、定期貸記 C、定期借記 D、借記卡

8、根據(jù)規(guī)定，單張不記名預(yù)付卡資金限額不得超過（）元。A、1000 B、2000 C、5000 D、10000

9、甲公司委托銀行向乙公司收款，乙公司于8月1日收到銀行的委托收款通知，如乙公司在一定期限未作答復(fù)，則視同乙公司同意付款，該期限為（）。

A、乙公司接到通知的次日起2日內(nèi) B、乙公司接到通知的次日起3日內(nèi) C、乙公司接到通知的次日起4日內(nèi) D、乙公司接到通知的次日起5日內(nèi)

10、甲持有一張票面金額為25萬元的銀行承兌匯票。出票日期為4月20日，到期日為7月20日。6月13日，乙企業(yè)持此匯票及有關(guān)發(fā)票和電冰箱發(fā)票運費單據(jù)復(fù)印件向銀行辦理了貼現(xiàn)。已知同期銀行年貼現(xiàn)率為4.5％，一年按360天計算，貼現(xiàn)銀行與承兌銀行不在同一城市。根據(jù)票據(jù)法律制度的有關(guān)規(guī)定，銀行實付乙企業(yè)貼現(xiàn)金額為（）元。

A、248975 B、249000 C、248 843.75 D、248750

11、根據(jù)營業(yè)稅改征增值稅試點稅收政策的規(guī)定，下列各項中，不屬于營業(yè)稅改征增值稅應(yīng)稅服務(wù)的是（）。

A、廣告設(shè)計服務(wù)

B、電路設(shè)計及測試服務(wù) C、旅游服務(wù)

D、工程勘察勘探服務(wù) 購買一手課件，請聯(lián)系QQ11073508

12、甲公司為小規(guī)模納稅人，商標權(quán)轉(zhuǎn)讓取得收入20萬元，甲公司應(yīng)繳納增值稅（）萬元。A、1.2 B、1.0 C、0.58 D、0.6

13、納稅人委托加工應(yīng)稅消費品的，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為（）。A、簽訂加工合同的當(dāng)天

B、支付加工款項的當(dāng)天 C、納稅人移送貨物的當(dāng)天

D、納稅人提貨的當(dāng)天

14、下列經(jīng)營者中，屬于營業(yè)稅納稅人的是（）。

A、從事代理報關(guān)服務(wù)的單位

B、銷售貨物并負責(zé)運輸所售貨物的單位 C、提供廣告服務(wù)的企業(yè)

D、提供住宿服務(wù)的賓館

15、下列關(guān)于營業(yè)稅的納稅地點，說法不正確的是（）。A、納稅人出租不動產(chǎn)的，向不動產(chǎn)所在地主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅

B、扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)向其機構(gòu)所在地或者居住地的主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅

C、納稅人提供應(yīng)稅勞務(wù)，應(yīng)當(dāng)向應(yīng)稅勞務(wù)發(fā)生地的主管稅務(wù)機關(guān)申報繳納營業(yè)稅

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D、納稅人提供的建筑業(yè)勞務(wù)應(yīng)當(dāng)向應(yīng)稅勞務(wù)發(fā)生地的主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅

16、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于不征稅收入的是（）。A、著作權(quán)轉(zhuǎn)讓收入

B、中藥材種植取得收入 C、依法收取并納入財政管理的行政事業(yè)性收費 D、海水養(yǎng)殖收入

17、鄭某2014年3月購買福利彩票獲得獎金9000元，領(lǐng)獎時發(fā)生交通費50元、食宿費20元（均由鄭某承擔(dān)）。已知偶然所得適用的個人所得稅稅率為20%。鄭某中獎收入應(yīng)繳納的個人所得稅稅額為（）元。

A、0 B、9000*20%=1800 C、（9000-50）*20%=1790 D、（9000-50-20）*20%=1786

18、根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，不屬于工資、薪金所得項目的是（）。A、年終加薪 B、獎金 C、勞動分紅 D、誤餐補助

19、某企業(yè)進口設(shè)備一臺，成交價格為200萬元，其中包含向境外采購代理人支付的買方傭金10萬元。另外支付賣方傭金5萬元，無其他費用，則該企業(yè)進口設(shè)備的關(guān)稅完稅價格為（）萬元。（關(guān)稅稅率為20%）

A、200 B、200-10=190 C、200-10+5=195 D、200+5=205 20、甲公司2013年有兩處房產(chǎn)，一處房產(chǎn)用作廠房，原值為240萬元；另外還有用于出租的倉庫500平方米，原值為60萬元，全年共取得租金10萬元。該地區(qū)規(guī)定的扣除比例為25％。該工業(yè)企業(yè)全年應(yīng)納的房產(chǎn)稅（）萬元。

A、240×（1-25％）×1.2％+10×12％=3.36 B、240×（1-25％）×1.2％=2.16 C、10×12％=1.2 D、0

21、根據(jù)土地增值稅法律制度的規(guī)定，下列行為中，應(yīng)繳納土地增值稅的是（）。A、甲企業(yè)將自有廠房出租給乙企業(yè) B、丙企業(yè)轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)給戊企業(yè)

C、某市政府出讓國有土地使用權(quán)給丁房地產(chǎn)開發(fā)商 D、戊軟件開發(fā)公司將閑置房屋通過民政局捐贈給養(yǎng)老院

22、某銅礦石開采企業(yè)2014年8月計劃開采錳礦石8000噸，實際開采8500噸，計劃銷售7500噸，實際銷售7000噸。則當(dāng)月資源稅銷售數(shù)量為（）。

A、7000噸

B、7500噸

C、8000噸

D、8500噸 購買一手課件，請聯(lián)系QQ11073508

23、根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，納稅人辦理下列事項時，必須提供稅務(wù)登記證件的情形是（）。

A、辦理停業(yè)、歇業(yè)

B、申請辦理延期申報、延期繳納稅款 C、領(lǐng)購發(fā)票

D、申請減稅、免稅、退稅

24、稅務(wù)機關(guān)對納稅人的應(yīng)稅商品、產(chǎn)品，通過查驗數(shù)量，按市場一般銷售單價計算其銷售收入，并據(jù)以計算應(yīng)納稅款的征收方式是（）。

A、查賬征收 B、查定征收 C、查驗征收 D、定期定額征收

二、多項選擇題

25、根據(jù)《民事訴訟法》的規(guī)定，下列糾紛中，當(dāng)事人可以提起民事訴訟的有（）。A、侵害名譽權(quán)糾紛

B、繼承糾紛 C、行政處罰糾紛 D、勞動合同糾紛

26、下列各項中，屬于行政處罰的有（）。

A、支付違約金

B、警告 C、罰款 D、沒收非法財物

27、根據(jù)勞動合同法律制度的規(guī)定，下列情形中，可導(dǎo)致勞動合同關(guān)系終止的有（）。A、勞動者開始依法享受基本養(yǎng)老保險待遇

B、勞動者被人民法院宣告死亡 C、用人單位被依法宣告破產(chǎn)

D、女職工在產(chǎn)期

28、根據(jù)勞動合同法律制度的規(guī)定，下列各項中不可以作為工資支付的有（）。A、匯票 B、法定貨幣 C、支票 D、債券

29、下列票據(jù)中，在喪失后可以掛失止付的有（）。

A、已承兌的銀行承兌匯票 B、未填明代理付款人的銀行匯票 C、支票

D、未填明“現(xiàn)金”字樣的銀行本票 30、2014年5月8日，甲企業(yè)向乙企業(yè)簽發(fā)一張見票后3個月付款的銀行承兌匯票，則關(guān)于該匯票承兌的表述，正確的有（）。

A、乙企業(yè)應(yīng)于6月8日之前提示承兌

B、乙企業(yè)應(yīng)于7月8日之前提示承兌

C、若乙企業(yè)在規(guī)定期限內(nèi)提示承兌，銀行應(yīng)于收到匯票之日起2日內(nèi)提示承兌或拒絕承兌 D、若乙企業(yè)在規(guī)定期限內(nèi)提示承兌，銀行應(yīng)于收到匯票之日起3日內(nèi)提示承兌或拒絕承兌

31、下列各項中，屬于票據(jù)防偽措施的有（）。

A、水印 B、油墨 C、變形曲線 D、微縮文字

32、某增值稅一般納稅人從某農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者手中購進玉米一批，收購憑證上注明價格為10000元，并支付運費3000元（不含稅），取得貨運企業(yè)開具的增值稅專用發(fā)票；驗收入庫后，因管理不善損失1/4，則下列說法正確的有（）。

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A、不得抵扣的進項稅額為120元

B、準予抵扣的進項稅額為1510元 C、準予抵扣的進項稅額為1222.5元

D、不得抵扣的進項稅額為407.5元

33、下列貨物銷售征收消費稅的有（）。

A、汽車銷售公司代銷小汽車

B、汽車修理廠銷售汽車輪胎 C、金店零售金銀首飾

D、手表廠生產(chǎn)銷售高檔手表

34、下列關(guān)于每次收入的規(guī)定中，說法正確的有（）。A、一項特許權(quán)使用費所得，分期支付的，每一期為一次 B、財產(chǎn)租賃所得，以一個月內(nèi)取得的收入為一次

C、同一作品出版、發(fā)表后，因添加印數(shù)而追加稿酬的，應(yīng)與以前出版、發(fā)表時取得的稿酬合并計算為一次，計征個人所得稅

D、利息所得，以支付利息時取得的收入為一次

35、下列關(guān)于企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策中，說法不正確的有（）。

A、企業(yè)安置殘疾人員所支付的工資，按支付給殘疾職工工資的50％加計扣除

B、企業(yè)購置并實際使用規(guī)定的環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備的，該專用設(shè)備的投資額的20％可以從企業(yè)當(dāng)年的應(yīng)納稅額中抵免

C、企業(yè)綜合利用資源，生產(chǎn)符合國家產(chǎn)業(yè)政策規(guī)定的產(chǎn)品所取得的收入，可以在計算應(yīng)納稅所得額時減計收入10% D、創(chuàng)投企業(yè)從事國家需要重點扶持和鼓勵的創(chuàng)業(yè)投資，可以按投資額的70%在投資當(dāng)年抵扣應(yīng)納稅所得額

36、下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的表述，正確的有（）。A、納稅人新征用的耕地，自批準征用的次月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅

B、房地產(chǎn)企業(yè)出租本企業(yè)建造的商品房，自交付之次月起，繳納城鎮(zhèn)土地使用稅

C、納稅人購置存量房，自辦理房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移、變更登記手續(xù)，簽發(fā)房屋權(quán)屬證書之日起，繳納城鎮(zhèn)土地使用稅

D、納稅人購置新建商品房，自房屋交付使用之次月起，繳納城鎮(zhèn)土地使用稅

37、下列項目中，屬于車船稅的納稅人的有（）。A、機動車制造廠

B、車輛船舶的所有人

C、車輛船舶的管理人 D、從事機動車交通事故責(zé)任強制保險業(yè)務(wù)的保險機構(gòu)

38、根據(jù)《稅收征收管理法》的規(guī)定，下列各項中，屬于適用拍賣、變賣的情形有（）。A、設(shè)置納稅擔(dān)保后，限期期滿仍未繳納所擔(dān)保的稅款的 B、雖未逾期，但納稅人明確表示不履行復(fù)議決定的 C、逾期不按規(guī)定履行稅務(wù)處理決定的

D、采取稅收保全措施后，限期期滿仍未繳納稅款的

39、下列情形中，納稅人應(yīng)當(dāng)先向復(fù)議機關(guān)申請行政復(fù)議，對行政復(fù)議決定不服，才可以再向人民法院提起行政訴訟的有（）。

A、納稅人對稅收強制執(zhí)行措施有異議的 B、納稅人對抵扣稅款有異議的 C、納稅人對稅務(wù)機關(guān)的罰款有異議的D、納稅人對納稅期限有異議的

三、判斷題（填對錯）

40、行政訴訟中，人民法院應(yīng)當(dāng)在立案之日起2個月內(nèi)作出第一審判決。（）

41、發(fā)生勞動爭議，與爭議有關(guān)的證據(jù)屬于用人單位掌握管理的，用人單位應(yīng)當(dāng)提供；用人單位不提供的，應(yīng)當(dāng)承擔(dān)不利后果。（）

42、匯票的基本當(dāng)事人有出票人、付款人、持票人。（）

43、銀行卡按發(fā)行對象不同分為商務(wù)卡、個人卡。（）

44、金融經(jīng)紀業(yè)應(yīng)按照“服務(wù)業(yè)——代理業(yè)”稅目征收營業(yè)稅。（）

45、非居民企業(yè)在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所的，境外所得需在境內(nèi)繳納企業(yè)所得稅。（）

46、對于全國性商品物資訂貨會上所簽訂合同應(yīng)納的印花稅，由納稅人回其所在地后及時辦理貼花完稅手續(xù)。（）

47、海關(guān)對進口產(chǎn)品代征的增值稅、消費稅，征收城市維護建設(shè)稅。（）

48、煙葉稅針對在中華人民共和國境內(nèi)銷售煙葉的單位來征收。（）

49、納稅人遺失稅務(wù)登記證件的，應(yīng)當(dāng)自遺失稅務(wù)登記證件之日起30日內(nèi)，書面報告主管稅務(wù)機關(guān)，并按規(guī)定辦理相關(guān)手續(xù)。（）

四、不定項選擇題 1、2009年7月1日，張某剛畢業(yè)就應(yīng)聘到甲公司工作，并簽訂了書面勞動合同。合同主要內(nèi)容包括：工資每月2000元；合同期限為1年，試用期1個月，試用期內(nèi)工資為1000元；每月加班時間不超過38小時；職工于離職后3年內(nèi)不得從事同行業(yè)同類職位。

合同簽訂后，甲公司又要求張某繳納2000元抵押金，理由是防止公司職工在合同期內(nèi)隨意跳槽。張某因一時找不到合適的工作，即繳納了抵押金。

第3頁

2010年5月1日，張某因病住院。要求：根據(jù)上述資料，回答下列小題。

<1>、關(guān)于甲公司與張某在2009年7月1日簽訂的勞動合同的說法中，正確的為（）。A、約定為試用期1個月不合法

B、約定試用期內(nèi)工資為1000元合法 C、約定每月加班時間不超過38小時不合法

D、約定競業(yè)限制期限3年不合法 <2>、關(guān)于甲公司要求張某繳納抵押金的情況，下列說法正確的為（）。A、甲公司要求張某繳納抵押金不合法

B、甲公司要求張某繳納抵押金只要符合規(guī)定的程序繳納就是合法的

C、甲公司要求張某繳納抵押金不合法，但可以扣押張某的居民身份證和其他證件

D、甲公司的該項行為應(yīng)由勞動行政部門責(zé)令限期退還給張某，并以每人500元以上2000元以下的標準對用人單位處以罰款；給張某造成損害的，應(yīng)當(dāng)承擔(dān)賠償責(zé)任 <3>、張某的醫(yī)療期期間應(yīng)為（）。

A、1個月

B、2個月

C、3個月

D、6個月 <4>、下列關(guān)于醫(yī)療期的表述，正確的為（）。

A、張某在醫(yī)療期期間的病假工資可以低于當(dāng)?shù)刈畹凸べY標準支付，但不得低于當(dāng)?shù)刈畹凸べY標準80% B、張某的醫(yī)療期按12個月內(nèi)累計病休時間計算 C、醫(yī)療期內(nèi)，甲公司不得解除與張某的勞動合同

D、若醫(yī)療期滿，張某仍未痊愈，甲公司可以解除勞動合同，并按規(guī)定支付經(jīng)濟補償

2、中國某保險公司2014年5月取得如下收入：

（1）為某企業(yè)辦理初保業(yè)務(wù)，向被保險人收取全部保險費200萬元；

（2）辦理儲金業(yè)務(wù)月初儲金余額6000萬元，月末儲金余額5000萬元，人民銀行公布的當(dāng)年1年期存款的月利率為0.3％；

（3）開展無賠償獎勵業(yè)務(wù)，向投保人實際收取的保險費10萬元；為農(nóng)戶養(yǎng)殖提供農(nóng)牧保險取得保費5萬元；

（4）取得的保險追償款收入10萬元；（5）取得攤回分保費320萬元。

要求：根據(jù)上述資料，回答下列小題。

<1>、下列該保險公司的業(yè)務(wù)中，說法正確的為（）。A、無賠償獎勵業(yè)務(wù)的，以向投保人實際收取的保費為營業(yè)額 B、為農(nóng)戶養(yǎng)殖提供農(nóng)牧保險取得保費全額征稅 C、取得的保險追償款收入不征收營業(yè)稅 D、攤回分保費不征收營業(yè)稅

<2>、該公司辦理初保業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的營業(yè)稅為（）萬元。A、1 B、3 C、5 D、10 <3>、該公司辦理儲金業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的營業(yè)稅為（）萬元。A、0.375 B、0.45 C、0.825 D、1.65 <4>、該公司當(dāng)月應(yīng)繳納的營業(yè)稅總計為（）萬元。

A、11.325 B、11.825 C、12.225 D、13.05

3、某居民企業(yè)于2012年12月注冊成立，2013生產(chǎn)經(jīng)營情況如下：

（1）銷售產(chǎn)品取得不含稅收入8000萬元；提供加工勞務(wù)取得不含稅收入1000萬元。

（2）產(chǎn)品銷售成本3500萬元、營業(yè)稅金及附加200萬元、銷售費用1000萬元；財務(wù)費用200萬元；管理費用1200萬元（其中包括業(yè)務(wù)招待費80萬，廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費500萬）；（3）營業(yè)外支出600萬元（其中直接贊助支出80萬元；稅收滯納金10萬元）；

（4）全年計入成本費用的實發(fā)工資是900萬元，發(fā)生職工工會經(jīng)費、職工教育經(jīng)費、職工福利費分別為15萬元、80萬元、150萬元，取得相應(yīng)合法的票據(jù)。要求：根據(jù)上述資料，回答下列小題：

<1>、下列關(guān)于企業(yè)納稅處理的說法中，說法正確的為（）。A、稅前允許扣除的業(yè)務(wù)招待費48萬元

B、稅前允許扣除的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費500萬元 C、直接贊助支出不能在稅前扣除

D、稅前允許扣除的稅收滯納金10萬元

<2>、2013年該企業(yè)在稅前準予扣除的營業(yè)外支出為（）萬元。A、600 B、590 C、520 D、510 <3>、2013年工資及三項經(jīng)費應(yīng)調(diào)整應(yīng)納稅所得額為（）萬元。A、94.5 B、51.5 C、81.5 D、45.5 <4>、2013年該企業(yè)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為（）萬元。

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A、617.875 B、624.125 C、606.625 D、626.625

答案部分

一、單項選擇題

1、【正確答案】 C 【答案解析】能夠作為法律關(guān)系客體的東西應(yīng)當(dāng)具備的特征是：能為人類所控制并對人類有價值。選項C不為人類所控制，不屬于法律關(guān)系的客體。（P5）

2、【正確答案】 B 【答案解析】當(dāng)事人不服人民法院第一審判決的，有權(quán)在判決書送達之日起15日內(nèi)向上一級人民法院提起上訴。當(dāng)事人不服人民法院第一審裁定的，有權(quán)在裁定書送達之日起10日內(nèi)向上一級人民法院提起上訴。（P29）

3、【正確答案】 B 【答案解析】無效勞動合同，從訂立時起就沒有法律約束力。（P38）

4、【正確答案】 A 【答案解析】勞動爭議的雙方當(dāng)事人分別向勞動合同履行地和用人單位所在地的勞動爭議仲裁委員會申請仲裁的，由勞動合同履行地的勞動爭議仲裁委員會管轄。所以選項A正確。（P62）

5、【正確答案】 D 【答案解析】“五險”包括基本養(yǎng)老保險、基本醫(yī)療保險、工傷保險、失業(yè)保險、生育保險。（P69）

6、【正確答案】 B 【答案解析】職工有下列情形之一的，可以按照國家規(guī)定享受生育津貼：（1）女職工生育享受產(chǎn)假；（2）享受計劃生育手術(shù)休假；（3）法律、法規(guī)規(guī)定的其他情形。生育津貼按照職工所在用人單位上職工月平均工資計發(fā)。（P88）

7、【正確答案】 C 【答案解析】定期借記是指由收款人定期對付款人的開戶銀行發(fā)起的，委托付款人開戶銀行按照約定扣劃付款人的款項給收款人的資金轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)。（P106）

8、【正確答案】 A 【答案解析】單張記名預(yù)付卡資金限額不得超過5000元，單張不記名預(yù)付卡資金限額不得超過1000元。（P114）

9、【正確答案】 B 【答案解析】以單位為付款人的，付款人未在接到通知日的次日起3日內(nèi)通知銀行付款的，視同付款人同意付款，銀行應(yīng)于付款人接到通知日的次日起第4日上午開始營業(yè)時，將款項劃給收款人。（P119）

10、【正確答案】 D 【答案解析】實付貼現(xiàn)金額按票面金額扣除貼現(xiàn)日至匯票到期前1日的利息計算。本題中貼現(xiàn)日是6月13日，匯票到期前1日是7月19日，一共是37天，承兌人在異地的，貼現(xiàn)的期限另加3天的劃款期限，貼現(xiàn)的期限一共是40天。企業(yè)從銀行取出的金額＝250000－250000×4.5％×（37+3）÷360＝248750（元）。（P140）

11、【正確答案】 C 【答案解析】旅游服務(wù)屬于營業(yè)稅稅目，尚未營改增。（P175）

12、【正確答案】 C 【答案解析】應(yīng)繳納增值稅=20÷（1+3%）×3%=0.58(萬元)（P179）

13、【正確答案】 D 【答案解析】納稅人委托加工應(yīng)稅消費品的，為納稅人提貨的當(dāng)天。（P200）

14、【正確答案】 D 【答案解析】選項ABC均屬于增值稅的納稅人。（P175、P208）

15、【正確答案】 C 【答案解析】根據(jù)營業(yè)稅法律制度的規(guī)定，納稅人提供應(yīng)稅勞務(wù)應(yīng)當(dāng)向其機構(gòu)所在地或者居住地的主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅。但是，納稅人提供的建筑業(yè)勞務(wù)以及國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門規(guī)定的其他應(yīng)稅勞務(wù)，應(yīng)當(dāng)向應(yīng)稅勞務(wù)發(fā)生地的主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅。（P221）

16、【正確答案】 C 【答案解析】選項A屬于征稅收入；選項B屬于免稅收入，D屬于減半征收的收入。（P231、P244、P245）

17、【正確答案】 A 【答案解析】個人購買福利彩票，一次中獎收入在1萬元以下的暫免征收個人所得稅，超過1萬元的，全額征收個人所得稅。（P285）

18、【正確答案】 D

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【答案解析】工資、薪金所得是指個人因任職或者受雇而取得的工資、薪金、獎金、年終加薪、勞動分紅、津貼、補貼以及其與任職或者受雇有關(guān)的其他所得。托兒補助費、獨生子女補貼、差旅費津貼、誤餐補助不屬于工資、薪金性質(zhì)的補貼、津貼，不征收個人所得稅。（P259）

19、【正確答案】 C 【答案解析】進口人在成交價格外另支付給賣方的傭金，應(yīng)計入成交價格，而向境外采購代理人支付的買方傭金則不能列入，如已包括在成交價格中應(yīng)予以扣除。（P292）20、【正確答案】 A 【答案解析】該工業(yè)企業(yè)全年應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅=240×（1-25％）×1.2％+10×12％=3.36（萬元）。（P297）

21、【正確答案】 B 【答案解析】選項A，房地產(chǎn)出租，出租人雖取得了收入，但沒有發(fā)生房產(chǎn)產(chǎn)權(quán)、土地使用權(quán)的轉(zhuǎn)讓，因此，不屬于土地增值稅的征稅范圍。選項C，土地增值稅只對轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)的行為征稅，對出讓國有土地的行為不征稅。選項D，土地增值稅只對有償轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn)征稅，對以繼承、贈與等方式無償轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn)，不予征稅。（P305、P306）

22、【正確答案】 A 【答案解析】開采或生產(chǎn)應(yīng)稅資源產(chǎn)品并銷售，以實際銷售數(shù)量為資源稅的銷售數(shù)量。（P344）

23、【正確答案】 C 【答案解析】選項ABD屬于應(yīng)當(dāng)出示稅務(wù)登記證件的情形，選項C屬于必須提供稅務(wù)登記證件的情形。（P365）

24、【正確答案】 C 【答案解析】稅務(wù)機關(guān)對納稅人的應(yīng)稅商品、產(chǎn)品，通過查驗數(shù)量，按市場一般銷售單價計算其銷售收入，并據(jù)以計算應(yīng)納稅款的征收方式為查驗征收。（P378）

二、多項選擇題

1、【正確答案】 ABD 【答案解析】行政處罰糾紛屬于行政糾紛，當(dāng)事人應(yīng)當(dāng)申請行政復(fù)議或提起行政訴訟，不屬于民事訴訟的范圍。（P18）

2、【正確答案】 BCD 【答案解析】支付違約金屬于民事責(zé)任的承擔(dān)形式，不屬于行政處罰。（P31）

3、【正確答案】 ABC 【答案解析】有下列情形之一的，勞動合同終止：勞動合同期滿的；勞動者開始依法享受基本養(yǎng)老保險待遇的；勞動者達到法定退休年齡的；勞動者死亡，或者被人民法院宣告死亡或者宣告失蹤的；用人單位被依法宣告破產(chǎn)的；用人單位被吊銷營業(yè)執(zhí)照、責(zé)令關(guān)閉、撤銷或者用人單位決定提前解散的；法律、行政法規(guī)規(guī)定的其他情形。選項D屬于勞動合同終止的例外情形，女職工在孕期、產(chǎn)期、哺乳期的，用人單位不得終止勞動合同。（P52）

4、【正確答案】 ACD 【答案解析】工資應(yīng)當(dāng)以法定貨幣支付，不得以實物及有價證券替代貨幣支付。（P43）

5、【正確答案】 AC 【答案解析】根據(jù)規(guī)定：已承兌的商業(yè)匯票、支票、填明“現(xiàn)金”字樣和代理付款人的銀行匯票以及填明“現(xiàn)金”字樣的銀行本票喪失，可以由失票人通知付款人或者代理付款人掛失止付。未填明“現(xiàn)金”字樣和代理付款人的銀行匯票以及未填明“現(xiàn)金”字樣的銀行本票喪失，不得掛失止付。（P126）

6、【正確答案】 AD 【答案解析】根據(jù)規(guī)定，見票后定期付款的匯票，持票人應(yīng)當(dāng)自出票日起1個月內(nèi)向付款人提示承兌；付款人應(yīng)當(dāng)自收到提示承兌的匯票之日起3日內(nèi)承兌或拒絕承兌。（P132）

7、【正確答案】 ABCD 【答案解析】以上四項均屬于票據(jù)防偽措施。（P145-P146）

8、【正確答案】 CD 【答案解析】購進免稅農(nóng)產(chǎn)品準予按買價的13%計算抵扣進項稅額，支付運費取得增值稅專用發(fā)票，可以抵扣進項稅額。因管理不善損失的部分，進項稅額不得抵扣。則準予抵扣的進項稅＝（10000×13%＋3000×11%）×（1－1/4）＝1222.5（元），不得抵扣的進項稅=（10000×13%＋3000×11%）-1222.5=407.5元。（P178）

9、【正確答案】 CD 【答案解析】一般的應(yīng)稅消費品在生產(chǎn)環(huán)節(jié)征收消費稅，在流通環(huán)節(jié)不再征收消費稅了。金銀首飾在零售環(huán)節(jié)征收消費稅。（P187）

10、【正確答案】 BCD 【答案解析】特許權(quán)使用費所得，以一項特許權(quán)的一次許可使用所取得的收入為一次，如果該次收入是分筆支付的，則應(yīng)將各筆收入相加為一次的收入，計征個人所得稅。（P274）

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11、【正確答案】 ABD 【答案解析】選項A，應(yīng)該是100％加計扣除；選項B中的比例應(yīng)該是10％；選項D應(yīng)該是投資滿2年的當(dāng)年。（P246、P247）

12、【正確答案】 BD 【答案解析】納稅人新征用的耕地，自批準征用之日起滿1年時開始繳納土地使用稅；納稅人購置存量房，自辦理房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移、變更登記手續(xù)，簽發(fā)房屋權(quán)屬證書之次月起，繳納土地使用稅。（P322）

13、【正確答案】 BC 【答案解析】從事機動車交通事故責(zé)任強制保險業(yè)務(wù)的保險機構(gòu)為機動車車船稅的扣繳義務(wù)人，不是納稅人；車輛船舶的所有人、車輛船舶的管理人屬于車船稅的納稅人。（P323）

14、【正確答案】 ACD 【答案解析】逾期不按規(guī)定履行復(fù)議決定的，才能采取拍賣、變賣等措施。（P382）

15、【正確答案】 BD 【答案解析】申請人對稅務(wù)機關(guān)作出的征稅行為，包括確認納稅主體、征稅對象、征稅范圍、減稅、免稅、退稅、抵扣稅款、適用稅率、計稅依據(jù)、納稅環(huán)節(jié)、納稅期限、納稅地點和稅款征收方式等具體行政行為，征收稅款、加收滯納金，扣繳義務(wù)人、受稅務(wù)機關(guān)委托的單位和個人作出的代扣代繳、代收代繳、代征行為等不服的。應(yīng)當(dāng)先向復(fù)議機關(guān)申請行政復(fù)議，對行政復(fù)議決定不服的，可以再向人民法院提起行政訴訟。（P386）

三、判斷題

1、【正確答案】 錯

【答案解析】行政訴訟中，人民法院應(yīng)當(dāng)在立案之日起3個月內(nèi)作出第一審判決。（P29）

2、【正確答案】 對

【答案解析】本題表述正確。（P59）

3、【正確答案】 錯

【答案解析】匯票的基本當(dāng)事人有出票人、收款人、付款人。（P122）

4、【正確答案】 對

【答案解析】本題表述正確。（P110）

5、【正確答案】 錯

【答案解析】金融經(jīng)紀業(yè)不按“服務(wù)業(yè)”稅目征稅，屬于“金融保險業(yè)”稅目的征稅范圍。（P206）

6、【正確答案】 錯

【答案解析】非居民企業(yè)在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所的，或者雖設(shè)立機構(gòu)、場所但取得的所得與其所設(shè)機構(gòu)、場所沒有實際聯(lián)系的，應(yīng)當(dāng)就其來源于中國境內(nèi)的所得繳納企業(yè)所得稅。境外所得不需在境內(nèi)繳納企業(yè)所得稅。（P224）

7、【正確答案】 對

【答案解析】本題表述正確。（P340）

8、【正確答案】 錯

【答案解析】海關(guān)對進口產(chǎn)品代征的增值稅、消費稅，不征收城市維護建設(shè)稅。（P348）

9、【正確答案】 錯

【答案解析】煙葉稅針對在中華人民共和國境內(nèi)收購煙葉的單位來征收。（P357）

10、【正確答案】 錯

【答案解析】納稅人、扣繳義務(wù)人遺失稅務(wù)登記證件的，應(yīng)當(dāng)自遺失稅務(wù)登記證件之日起15日內(nèi)，書面報告主管稅務(wù)機關(guān)，如實填寫《稅務(wù)登記證件遺失報告表》，并在稅務(wù)機關(guān)認可的報刊上作遺失聲明，憑報刊上刊登的遺失聲明向主管稅務(wù)機關(guān)申請補辦稅務(wù)登記證件。（P370）

四、不定項選擇題

1、<1>、【正確答案】 CD 【答案解析】根據(jù)規(guī)定，勞動合同期限1年以上不滿3年的，試用期不得超過2個月（1年以上包括1年），因此約定試用期1個月合法；勞動者在試用期的工資不得低于本單位相同崗位最低檔工資或者勞動合同約定工資的80%。本題中，試用期工資不得低于1600元，因此試用期內(nèi)工資為1000元不合法；用人單位由于生產(chǎn)經(jīng)營需要，經(jīng)與工會和勞動者協(xié)商后可以延長工作時間，一般每日不得超過1小時，因特殊原因需要延長工作時間的，在保障勞動者身體健康的條件下延長工作時間，每日不得超過3小時，每月不得超過36小時，因此每月加班時間不超過38小時不合法；在解除或者終止勞動合同后，競業(yè)限制人員到與本單位生產(chǎn)或者經(jīng)營同類產(chǎn)品、從事同類業(yè)務(wù)的有競爭關(guān)系的其他用人單位工作，或者自己開業(yè)生產(chǎn)或者經(jīng)營同類產(chǎn)品、從事同類業(yè)務(wù)的競業(yè)限制期限，不得超過 2年，所以約定3年的競業(yè)限制期限是不合法的。（P45、P48）<2>、【正確答案】 AD

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【答案解析】根據(jù)規(guī)定，用人單位以擔(dān)保或者其他名義向勞動者收取財物的，由勞動行政部門責(zé)令限期退還勞動者本人，并以每人500元以上2000元以下的標準對用人單位處以罰款；給勞動者造成損害的，應(yīng)當(dāng)承擔(dān)賠償責(zé)任。（P36）<3>、【正確答案】 C 【答案解析】張某剛畢業(yè)就應(yīng)聘到甲公司上班，則張某的實際工作年限和在甲公司的工作年限是一樣的，2010年5月1日，張某工作年限在1年以下，可以享受的醫(yī)療期期間是3個月。（P78）<4>、【正確答案】 ACD 【答案解析】張某的醫(yī)療期期間為3個月，按6個月內(nèi)累計病休時間計算。（P78）

2、<1>、【正確答案】 ACD 【答案解析】選項B中，農(nóng)牧保險是免征營業(yè)稅的。（P219）<2>、【正確答案】 D 【答案解析】初保業(yè)務(wù)應(yīng)按取得的全部收入計征營業(yè)稅，應(yīng)繳納營業(yè)稅=200×5％=10（萬元）（P215）<3>、【正確答案】 C 【答案解析】儲金業(yè)務(wù)應(yīng)按其平均余額乘以月利率為營業(yè)額，應(yīng)繳納營業(yè)稅=(6000＋5000)÷2×0.3%×5％=0.825（萬元）（P215）<4>、【正確答案】 A 【答案解析】保險企業(yè)開展無賠償獎勵業(yè)務(wù)的，以向投保人實際收取的保費為營業(yè)額，應(yīng)繳納營業(yè)稅=10×5%=0.5（萬元）

該保險公司當(dāng)月應(yīng)繳納的營業(yè)稅=10+0.825+0.5=11.325（萬元）（P215）

3、<1>、【正確答案】 BC 【答案解析】業(yè)務(wù)招待費扣除限額=9000×5‰=45（萬元），80×60%=48（萬元），所以業(yè)務(wù)招待費稅前可以扣除45萬元，納稅調(diào)增80-45=35萬元。廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費的扣除限額=（8000+1000）×15%=1350萬元，實際發(fā)生500萬元可以全額扣除；稅收滯納金不得稅前扣除。（P236）<2>、【正確答案】 D 【答案解析】營業(yè)外支出可稅前扣除金額=600-80-10=510（萬元）（P237）<3>、【正確答案】 C 【答案解析】稅前準予扣除的職工工會經(jīng)費＝900×2％＝18（萬元），實際發(fā)生15萬元，不需要調(diào)整；稅前準予扣除的職工教育經(jīng)費＝900×2.5％＝22.5（萬元），實際發(fā)生80萬元，應(yīng)調(diào)增57.5萬元；稅前準予扣除的職工福利經(jīng)費＝900×14％＝126（萬元），實際發(fā)生150萬元，應(yīng)調(diào)增24萬元。工資及三項經(jīng)費納稅調(diào)增＝57.5+24＝81.5（萬元）（P234）<4>、【正確答案】 D 【答案解析】應(yīng)納稅所得額＝8000+1000－3500－200－1000－200－1200+35－600+80+10＋81.5＝2506.5（萬元）；該企業(yè)2013年應(yīng)繳納企業(yè)所得稅＝2506.5×25%＝626.625（萬元）（P242）

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第三篇：2014年會計從業(yè)資格考試模擬試題：會計基礎(chǔ)

2014年會計從業(yè)資格考試模擬試題：會計基礎(chǔ)

一、單項選擇題(下列各小題備選答案中，只有一個符合題意的正確答案。本類題共20分，每小題1分。多選、錯選、不選均不得分。)

1、規(guī)模較小、業(yè)務(wù)量較少的單位適用（）。

A．記賬憑證賬務(wù)處理程序

B．匯總記賬憑證賬務(wù)處理程序

C．多欄式日記賬賬務(wù)處理程序

D．科目匯總表賬務(wù)處理程序

2、下列不屬于會計核算三項工作的是（）。

A．記賬

B．算賬

C．報賬

D．查賬

3、企業(yè)的資金運動為資金投入、資金運用、資金退出。以銀行存款上交稅金屬于（）。

A．資金投入

B．資金運用

C．資金退出

D．資金收回

4、商業(yè)匯票的承兌期限一般不得超過（）。

A．1個月

B．6個月

C．10個月

D．1年

5、會計科目是對（）的具體內(nèi)容進行分類核算的項目。

A．經(jīng)濟業(yè)務(wù)

B．會計主體

C．會計對象

D．會計要素

6、按照國家規(guī)定，大中型企業(yè)事業(yè)單位應(yīng)設(shè)置（）來主管會計機構(gòu)的全面工作。

A．注冊會計師

B．會計師

C．總會計師

D．會計主管

7、下列表示方法正確的是（）。

A．￥508．00

B．￥86．00

C．人民幣伍拾陸元捌角伍分整

D．人民幣柒拾陸元整

8、下列項目中，不屬于資產(chǎn)要素的是（）。

A．應(yīng)收賬款

B．預(yù)收賬款

C．債權(quán)

D．專利權(quán)

9、下列賬戶屬于資產(chǎn)備抵賬戶的是（）。

A．應(yīng)收賬款

B．其他應(yīng)交款

C．累計折舊

D．應(yīng)付職工薪酬

10、資產(chǎn)負債表中“未分配利潤”項目，應(yīng)根據(jù)（）科目的期末余額填列。

A．應(yīng)付利潤

B．利潤分配

C．本年利潤

D．本年利潤和利潤分配

11、以下各項中，不屬于原始憑證基本內(nèi)容的是（）。

A．填制日期

B．經(jīng)濟業(yè)務(wù)內(nèi)容

C．接受單位名稱

D．會計科目名稱

12、在填制“應(yīng)收賬款”項目時與其無關(guān)的項目是（）。

A．應(yīng)收賬款

B．預(yù)收賬款

C．預(yù)付賬款

D．壞賬準備

13、會計期末，將“主營業(yè)務(wù)收入”貸方余額100 000元和“主營業(yè)務(wù)成本”借方余額60 000元結(jié)轉(zhuǎn)損益，其正確的分錄是（）。

A．借：主營業(yè)務(wù)成本 60 000

貸：本年利潤 60 000

借：本年利潤 100 000

貸：主營業(yè)務(wù)收入 l00 000

B．借：主營業(yè)務(wù)收入 100 000

貸：凈利潤 100 000

借：凈利潤 60 000

貸：主營業(yè)務(wù)成本 60 000

C．借：本年利潤40 000

貸：利潤分配——未分配利潤40 000

D．借：主營業(yè)務(wù)收入 100 000

貸：本年利潤 100000

借：本年利潤 60 000

貸：主營業(yè)務(wù)成本 60 00014、除法律、行政法規(guī)和國家統(tǒng)一的會計制度另有規(guī)定者外，企業(yè)不得自行調(diào)整其賬面價值，這符合（）。

A．重要性原則

B．實質(zhì)重于形式原則

C．客觀性原則

D．歷史成本原則

15、付款憑證左上角的“貸方科目”可能登記的科目有（）。：

A．預(yù)付賬款

B．銀行存款

C．預(yù)收賬款

D．其他應(yīng)付款

16、下列會引起收入增加的業(yè)務(wù)是（）

A．購人設(shè)備一臺，價值50 000元

B．支付廣告費20 000元

C．預(yù)收甲單位貨款100 000元

D．銷售產(chǎn)品一批，價款30 000元未收

17、在原始憑證上書寫阿拉伯?dāng)?shù)字，錯誤的做法是（）。

A．金額數(shù)字前書寫貨幣幣種符號

B．幣種符號與金額數(shù)字之間要留有空白

C．幣種符號與金額數(shù)字之間不得留有空白

D．?dāng)?shù)字前寫有幣種符號的，數(shù)字后不再寫貨幣單位

18、應(yīng)收賬款賬戶的期初余額為借方2 000元，本期借方發(fā)生額8 000元，本期貸方發(fā)生額6 000元，該賬戶的期末余額為（）。

A．借方4 000元

B．貸方8 000元

C．借方5 000元

D．貸方5 000元

19、終了結(jié)賬時，有余額的賬戶，要將其余額結(jié)轉(zhuǎn)下年，并在摘要欄注明（）字樣。

R>A．本年合計

B．本年累計

C．結(jié)轉(zhuǎn)下年

D．上年結(jié)轉(zhuǎn)

20、河北大華公司購入一臺需要安裝的設(shè)備，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的設(shè)備買價為100 000元，增值稅稅額為17 000元，支付的運輸費為2 009元，設(shè)備安裝時領(lǐng)用工程材料價值為10 000元，購人該批工程用材料的增值稅為1 700元，設(shè)備安裝時支付有關(guān)人員的工資為5 000元，假定該固定資產(chǎn)的增值稅不允許抵扣。該固定資產(chǎn)的成本為（）元。

A．117 000

B．134 000

C．135 700

D．107 000

二、多項選擇題(下列各小題備選答案中，有兩個或兩個以上符合題意的正確答案。本類題共40分，每小題2分。多選、少選、錯選、不選均不得分。)

21、企業(yè)應(yīng)付給職工的工資總額包括（）。

A．各種工資

B．獎金

C．津貼

D．醫(yī)藥費

22、現(xiàn)金清查的內(nèi)容包括（）。

A．是否挪用現(xiàn)金

B．是否白條頂庫

C．是否超限額留存現(xiàn)金

D．賬實是否相符

23、根據(jù)《企業(yè)會計制度》的規(guī)定，下列各項中，應(yīng)計人企業(yè)產(chǎn)品成本的有（）。

A．生產(chǎn)工人的工資

B．車間管理人員的工資

C．企業(yè)行政管理人員的工資

D．在建工程人員的工資

24、下列屬于具有法律效力的原始憑證是（）。

A．銀行收付款通知單

B．開工單

C．生產(chǎn)通知單

D．經(jīng)濟合同

25、企業(yè)核算交易性金融資產(chǎn)，一般在“交易性金融資產(chǎn)’’賬戶下設(shè)置的明細賬戶有（）。

A．成本

B．利息調(diào)整

C．公允價值變動

D．公允價值變動損益

26、下列各項，屬于企業(yè)會計核算具體內(nèi)容的有（）。

A．款項和有價證券的收付

B．財產(chǎn)物資的收發(fā)、增減和使用

C．債權(quán)債務(wù)的發(fā)生和結(jié)算

D．財務(wù)成果的計算和處理

27、為充分發(fā)揮會計報表的作用，保證會計報表的質(zhì)量，會計報表的編制必須做到（），便于理解。

A．全面完整

B．真實可靠

C．相關(guān)可比

D．編報及時

28、收到投資人投入固定資產(chǎn)20萬元，正確的說法有（）。

A．借記“固定資產(chǎn)”20萬元

B．貸記“實收資本”20萬元

C．貸記“固定資產(chǎn)”20萬元

D．借記“實收資本”20萬元

29、下列屬于資產(chǎn)類科目的是（）。

A．原材料

B．存貨跌價準備

C．壞賬準備

D．固定資產(chǎn)清理

30、應(yīng)收賬款的入賬價值包括（）。

A．銷售商品的價款

B．銷售商品的增值稅

C．代購買方墊付的包裝費

D．代購買方墊付的運雜費

31、會計科日按反映經(jīng)濟內(nèi)容的詳細程度分為（）。

A．總分類科目

B．明細類科目

C．資產(chǎn)和權(quán)益類科目

D．成本和權(quán)益類科目

32、下列有關(guān)借貸記賬法記賬規(guī)則的說法中，正確的是（）。

A．對任何類型的經(jīng)濟業(yè)務(wù)，都一律采用“有借必有貸，借貸必相等”的規(guī)則

B．不論是一借多貸、多借一貨、還是多借多貸，借貸雙方的金額必須相等

C．運用借貸記賬法記賬，在有關(guān)賬戶之間都會形成應(yīng)借、應(yīng)貸的相互關(guān)系

D．按照這一記賬規(guī)則登記結(jié)果，賬戶的借方發(fā)生額合計與貸方發(fā)生額合計必然相等

33、下列有關(guān)會計的說法中，正確的包括（）

A．本質(zhì)上是一種經(jīng)濟管理活動

B．對經(jīng)濟活動進行核算和監(jiān)督

C．以貨幣為主要計量單位

D．核算特定主體的經(jīng)濟活動

34、企業(yè)所有者權(quán)益的各項目中，通過生產(chǎn)經(jīng)營活動形成的是（）。

A．實收資本

B．資本公積

C．盈余公積

D．未分配利潤

35、收入取得后可能表現(xiàn)為（）。

A．增加資產(chǎn)

B．減少負債

C．減少所有者權(quán)益

D．增加所有者權(quán)益

36、財產(chǎn)清查前，會計部門應(yīng)做的準備工作主要有（A．對已收、已發(fā)物資全部入賬

B．結(jié)出賬面余額

C．賬證核對，賬賬核對

D．準備好盤存單和實存賬存對比表

37、下列稅金應(yīng)計入營業(yè)稅金及附加的有（）。

A．房產(chǎn)稅

B．車船稅

C．城市維護建設(shè)稅

D．資源稅

38、記賬憑證賬務(wù)處理程序是（）。

A．一種基本的賬務(wù)處理程序

B．一種高級的賬務(wù)處理程序

C．簡單明了、易于理解的賬務(wù)處理程序）。

第四篇：經(jīng)濟法基礎(chǔ)模擬試題4

模考試卷

（四）一、單項選擇題（本類題共24小題，每小題1.5分，共36分。每小題只有一個正確答案，請從每小題的備選答案中選出一個你認為正確的答案。）

1、下列法的形式中，效力等級最高的是（）。

A、憲法

B、法律

C、地方性法規(guī)

D、行政法規(guī)

2、下列各項中，不屬于我國法的形式的是（）。

A、憲法

B、法律

C、單行條例

D、最高人民法院指導(dǎo)案例

3、根據(jù)民事訴訟法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于兩審終審制度的表述中，不正確的是（）。A、最高人民法院所作的一審判決為終審判決 B、對終審判決，當(dāng)事人不得上訴

C、當(dāng)事人不服地方人民法院第一審民事判決的，有權(quán)在判決書送達之日起10日內(nèi)向上一級法院提起上訴 D、適用公示催告程序?qū)徖淼陌讣瑢嵭幸粚徑K審

4、根據(jù)會計法律制度的規(guī)定，下列各項關(guān)于會計檔案處置的表述中，不正確的是（）。A、單位合并后原各單位仍存續(xù)的，其會計檔案仍應(yīng)當(dāng)由原各單位保管 B、單位分立后原單位存續(xù)的，其會計檔案應(yīng)當(dāng)由分立后的存續(xù)方統(tǒng)一保管 C、單位因業(yè)務(wù)移交其他單位辦理所涉及的會計檔案，應(yīng)當(dāng)由承接業(yè)務(wù)單位保管 D、單位之間交接會計檔案時，交接雙方應(yīng)當(dāng)辦理會計檔案交接手續(xù)

5、根據(jù)會計法律制度的規(guī)定，會計資料的（）是會計資料最基本的質(zhì)量要求，是會計工作的生命。A、真實性和客觀性

B、真實性和完整性

C、真實性和合法性

D、完整性和合法性

6、根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，備案類結(jié)算賬戶的變更和撤銷應(yīng)于一定期限通過賬戶管理系統(tǒng)向中國人民銀行當(dāng)?shù)胤种袌髠洹Ｔ撈谙奘牵ǎ?/p>

A、2個工作日內(nèi)

B、3個工作日內(nèi)

C、5個工作日內(nèi)

D、5日內(nèi)

7、根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，存款人工資、獎金和現(xiàn)金的支取，應(yīng)通過（）辦理。

A、一般存款賬戶

B、專用存款賬戶

C、基本存款賬戶

D、臨時存款賬戶

8、根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列票據(jù)中，必須向付款人提示承兌的是（）。A、支票

B、銀行本票

C、銀行匯票

D、見票后定期付款的商業(yè)匯票

9、某企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，2017年10月銷售自產(chǎn)貨物取得含稅收入10300元，銷售自己使用過2年的設(shè)備一臺，取得含稅收入80000元，當(dāng)月購入貨物取得的增值稅專用發(fā)票上注明金額8000元，增值稅稅額1360元，該企業(yè)未放棄享受稅收優(yōu)惠，則該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅（）元。

A、493.40

B、1270.10

C、2630.10

D、1853.40

10、某廣播影視公司為增值稅一般納稅人，2017年10月份提供廣告設(shè)計服務(wù)取得不含稅銷售額80萬元，提供廣告發(fā)布服務(wù)取得不含稅銷售額250萬元。當(dāng)月接受旅客運輸服務(wù)，支付不含稅價款20萬元。已知文化創(chuàng)意服務(wù)的增值稅稅率為6%，則該廣播影視公司2017年10月份應(yīng)繳納增值稅（）萬元。A、15.5

B、12.86

C、19.8

D、25.54

11、根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列選項中，應(yīng)該征收增值稅的是（）。A、存款利息

B、被保險人獲得的保險賠付

C、在資產(chǎn)重組過程中，通過合并、分立、出售、置換等方式，將全部或者部分實物資產(chǎn)以及與其相關(guān)聯(lián)的債權(quán)、負債和勞動力一并轉(zhuǎn)讓給其他單位和個人，其中涉及的不動產(chǎn)、土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓行為 D、已經(jīng)進行實物交割的貨物期貨

12、甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，2017年12月將原用于職工食堂的發(fā)電設(shè)備改用于生產(chǎn)車間，該發(fā)電設(shè)備的原值為100萬元，已經(jīng)計提折舊30萬元。已知該發(fā)電設(shè)備有合法的增值稅扣稅憑證，增值稅稅率為17%，則甲企業(yè)就此設(shè)備可以抵扣的進項稅額為（）萬元。

A、10.17

B、14.53

C、11.9

D、17

13、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于免稅收入的是（）。A、財政撥款

B、國債利息收入 C、財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入

D、特許權(quán)使用費收入

14、甲公司2017實現(xiàn)利潤總額30萬元，直接向受災(zāi)地區(qū)群眾捐款6萬元，通過公益性社會團體向貧困地區(qū)捐款4萬元。已知公益性捐贈支出不超過利潤總額的12%的部分，準予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。甲公司在計算2017企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，準予扣除的捐贈額為（）萬元。A、6

B、10

C、3.6

D、4

15、根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，應(yīng)征收個人所得稅的是（）。A、托兒補助費

B、獨生子女補貼 C、離退休人員從原任職單位取得的補貼

D、差旅費津貼 16、2017年12月，王某出租住房取得租金收入3000元（不含增值稅），房屋租賃過程中繳納的可以稅前扣除的相關(guān)稅費120元，支付出租住房維修費1000元，已知個人出租住房取得的所得按10%的稅率征收個人所得稅，每次收入不超過4000元的，減除費用800元。王某當(dāng)月出租住房應(yīng)繳納個人所得稅稅額的下列計算列式中，正確的是（）。

A、（3000-120-800-800）×10%=128（元）

B、（3000-120-800）×10%=208（元）C、（3000-120-1000）×10%=188（元）

D、（3000-120-1000-800）×10%=108（元）17、2017年12月，甲企業(yè)進口一輛小汽車自用，支付買價17萬元，貨物運抵我國關(guān)境內(nèi)輸入地點起卸前的運費和保險費共計3萬元，貨物運抵我國關(guān)境內(nèi)輸入地點起卸后的運費和保險費共計2萬元，另支付購貨傭金1萬元。已知關(guān)稅稅率為20%，消費稅稅率為25%，城建稅稅率為7%，教育費附加征收率為3%。假設(shè)無其他納稅事項，下列關(guān)于甲企業(yè)相關(guān)稅金的計算，正確的是（）。A、應(yīng)納進口關(guān)稅4.2萬元 B、應(yīng)納進口環(huán)節(jié)消費稅8萬元 C、應(yīng)納進口環(huán)節(jié)增值稅4.08萬元 D、應(yīng)納城建稅和教育費附加1.34萬元

18、根據(jù)車船稅法律制度的規(guī)定，下列車船中，應(yīng)征收車船稅的是（）。A、捕撈漁船

B、符合國家有關(guān)標準的純電動商用車 C、軍隊專用車船

D、觀光游艇

19、某市甲生產(chǎn)企業(yè)（增值稅一般納稅人）2015年8月取得一塊土地使用權(quán)，支付地價款200萬元、相關(guān)稅費8萬元，委托建筑公司建造房產(chǎn)，支付工程價款150萬元，為開發(fā)房地產(chǎn)向銀行借款，支付借款利息80萬元，該利息支出能夠提供銀行貸款證明，但不能按轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)項目計算分攤。2017年10月該企業(yè)將開發(fā)的房地產(chǎn)全部銷售，取得不含增值稅銷售收入1200萬元并簽訂產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)，已知該企業(yè)轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)適用的增值稅稅率為11%，房地產(chǎn)開發(fā)費用的扣除比例為8%，則該企業(yè)計算土地增值稅時，下列列式中正確的是（）。

A、準予扣除的房地產(chǎn)開發(fā)費用=（200+8+150）×8%=28.64（萬元）B、準予扣除的房地產(chǎn)開發(fā)費用=80+（200+8+150）×8%=108.64（萬元）C、與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金=1200×11%×（1+7%+3%）=145.2（萬元）

D、與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金=1200×11%×（1+7%+3%）+1200×0.5‰=145.8（萬元）

20、根據(jù)土地增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，不屬于納稅人應(yīng)進行土地增值稅清算的情形的是（）。A、直接轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的

B、房地產(chǎn)開發(fā)項目全部竣工、完成銷售的 C、整體轉(zhuǎn)讓未竣工決算房地產(chǎn)開發(fā)項目的

D、取得銷售（預(yù)售）許可證滿3年仍未銷售完畢的

21、根據(jù)環(huán)境保護稅法的規(guī)定，下列行為中，應(yīng)該繳納環(huán)境保護稅的是（）。A、農(nóng)業(yè)生產(chǎn)（不包括規(guī)模化養(yǎng)殖）排放應(yīng)稅污染物的

B、納稅人綜合利用的固體廢物，符合國家和地方環(huán)境保護標準的

C、納稅人排放應(yīng)稅大氣污染物或者水污染物的濃度值低于國家和地方規(guī)定的污染物排放標準30%的 D、依法設(shè)立的城鄉(xiāng)污水集中處理、生活垃圾集中處理場所排放相應(yīng)應(yīng)稅污染物，不超過國家和地方規(guī)定的排放標準的

22、根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于稅務(wù)行政復(fù)議管轄的表述中，不正確的是（）。A、對各級稅務(wù)局的稽查局的具體行政行為不服的，向其所屬稅務(wù)局申請行政復(fù)議

B、對被撤銷的稅務(wù)機關(guān)在撤銷以前所作出的具體行政行為不服的，向繼續(xù)行使其職權(quán)的稅務(wù)機關(guān)的上一級稅務(wù)機關(guān)申請行政復(fù)議

C、對計劃單列市地方稅務(wù)局的具體行政行為不服的，向國家稅務(wù)總局申請行政復(fù)議

D、對兩個以上稅務(wù)機關(guān)共同作出的具體行政行為不服的，向共同上一級稅務(wù)機關(guān)申請行政復(fù)議

23、張某的工作年限是10年，2017年下半年到甲公司工作，隨后向甲公司提出補休年休假的申請。已知，張某到甲公司工作時，當(dāng)年剩余日歷天數(shù)占全年日歷天數(shù)的比例為1/2。甲公司對張某補休年休假申請的答復(fù)符合法律規(guī)定的是（）。

A、可補休5天年休假

B、可補休10天年休假 C、可補休15天年休假

D、不可以補休年休假 24、2015年6月1日，趙某與甲公司訂立了3年期的勞動合同，2017年7月1日，甲公司主動與王某協(xié)商解除勞動合同。已知趙某的月工資為4000元，當(dāng)?shù)芈毠ぴ缕骄べY為2500元。根據(jù)勞動合同法律制度的規(guī)定，甲公司應(yīng)向趙某支付（）元經(jīng)濟補償金。

A、8000

B、10000

C、12000

D、18750 二、多項選擇題（本類題共15小題，每小題2分，共30分。每小題備選答案中，有兩個或兩個以上符合題意的正確答案，每小題全部選對得滿分，多選、少選、錯選、不選均不得分。）

1、訴訟時效期間屆滿，權(quán)利人不喪失的有（）。

A、上訴權(quán)

B、實體權(quán)

C、勝訴權(quán)

D、申訴權(quán)

2、根據(jù)會計法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于會計檔案的有（）。A、信貸計劃

B、單位預(yù)算

C、固定資產(chǎn)卡片

D、銀行存款余額調(diào)節(jié)表

3、根據(jù)會計法律制度的規(guī)定，下列年限中，屬于會計檔案保管期限的有（）。

A、10年

B、20年

C、30年

D、永久

4、根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于個人網(wǎng)上銀行主要業(yè)務(wù)的有（）。A、賬戶信息查詢

B、外匯買賣業(yè)務(wù) C、賬戶管理業(yè)務(wù)

D、B2C網(wǎng)上支付

5、根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于單位、個人使用的人民幣非現(xiàn)金支付工具的有（）。A、本票

B、銀行卡

C、債券

D、支票

6、根據(jù)社會保險法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于職工基本養(yǎng)老保險制度的表述中，正確的有（）。A、職工基本養(yǎng)老保險實行社會統(tǒng)籌與個人賬戶相結(jié)合

B、參加職工基本養(yǎng)老保險的個人死亡后，其個人賬戶中的余額可以全部依法繼承 C、職工基本養(yǎng)老保險的個人賬戶記賬利率不得低于銀行定期存款利率，征利息稅 D、個人繳納的基本養(yǎng)老保險費不計征個人所得稅

7、根據(jù)勞動合同法律制度的規(guī)定，下列各項中，用人單位和勞動者不得約定違約金的有（）。A、競業(yè)限制

B、服務(wù)期

C、勞動報酬

D、試用期

8、根據(jù)我國勞動合同法律制度的規(guī)定，下列選項中，用人單位既不得解除勞動合同，也不得終止勞動合同，勞動合同應(yīng)當(dāng)順延至相應(yīng)的情形消失時終止的有（）。A、張某疑似患上職業(yè)病，尚在醫(yī)學(xué)觀察期間 B、李某懷有身孕，還有5天即是預(yù)產(chǎn)期 C、郝某非因工負傷，尚在醫(yī)療期內(nèi)

D、王某在甲公司連續(xù)工作滿10年，并且距離法定退休年齡已不足10年

9、下列稅種中，主要由地方稅務(wù)局系統(tǒng)負責(zé)征收和管理的有（）。

A、個人所得稅

B、土地增值稅

C、增值稅

D、車輛購置稅

10、甲酒廠主要從事白酒生產(chǎn)銷售業(yè)務(wù)。根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，該酒廠銷售白酒收取的下列款項中，應(yīng)并入銷售額繳納消費稅的有（）。

A、向Z公司收取的儲備費

B、向Y公司收取的品牌使用費 C、向X公司收取的包裝物租金

D、向W公司收取的產(chǎn)品優(yōu)質(zhì)費

11、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于企業(yè)所得稅納稅期限的表述中，正確的有（）。A、企業(yè)在一個納稅中間開業(yè)，使該納稅的實際經(jīng)營期不足12個月的，應(yīng)當(dāng)以其實際經(jīng)營期為1個納稅

B、企業(yè)依法清算時，應(yīng)當(dāng)以清算期間作為1個納稅

C、企業(yè)所得稅按年計征，分月或者分季預(yù)繳，年終匯算清繳，多退少補

D、企業(yè)在中間終止經(jīng)營活動的，應(yīng)當(dāng)自實際經(jīng)營終止之日起60日內(nèi)，向稅務(wù)機關(guān)辦理當(dāng)期企業(yè)所得稅匯算清繳

12、根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列所得中，屬于免稅項目的有（）。

A、保險賠款

B、軍人的轉(zhuǎn)業(yè)費

C、國債利息

D、退休人員再任職取得的收入

13、根據(jù)關(guān)稅法律制度的規(guī)定，下列進口貨物中，實行從量計征進口關(guān)稅的有（）。A、啤酒

B、汽車

C、高檔手表

D、原油

14、根據(jù)耕地占用稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，免征耕地占用稅的有（）。A、工廠生產(chǎn)車間占用的耕地

B、軍用公路專用線占用的耕地 C、學(xué)校教學(xué)樓占用的耕地

D、醫(yī)院職工住宅樓占用的耕地

15、根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于稅務(wù)機關(guān)納稅檢查職權(quán)的有（）。A、檢查扣繳義務(wù)人代扣代繳、代收代繳稅款賬簿、記賬憑證和有關(guān)資料 B、檢查納稅人托運、郵寄應(yīng)稅商品、貨物或者其他財產(chǎn)的有關(guān)單據(jù) C、檢查納稅人存放在生產(chǎn)、經(jīng)營場所的應(yīng)納稅的貨物 D、檢查納稅人的賬簿、記賬憑證、報表和有關(guān)資料

三、判斷題（本類題共10小題，每題1分，共10分。請判斷每小題的表述是否正確。每小題答題正確的得1分，答題錯誤的扣0.5分，不答題的不得分也不扣分。本類題最低得分為零分。）

1、行政復(fù)議機關(guān)受理行政復(fù)議申請，不得向申請人收取任何費用。（）

2、專業(yè)技術(shù)人員參加繼續(xù)教育的時間，每年累計不少于60學(xué)時，其中，專業(yè)科目一般不少于總學(xué)時的2/3。（）

3、單位人民幣卡可以辦理商品交易和勞務(wù)供應(yīng)款項的結(jié)算，但不得透支。（）

4、用人單位自用工之日起滿1年不與勞動者訂立書面勞動合同的，視為用人單位自用工之日起滿1年的次日已經(jīng)與勞動者訂立無固定期限勞動合同。（）

5、納稅人采取以舊換新方式銷售金銀首飾，應(yīng)按照其實際收取的不含增值稅的全部價款征收增值稅。（）

6、高檔手表采用從量計征方法計繳消費稅。（）

7、非居民企業(yè)取得的來源于中國境外但與其在中國境內(nèi)設(shè)立的機構(gòu)、場所有實際聯(lián)系的所得，應(yīng)繳納企業(yè)所得稅。（）

8、對從境外采購進口的原產(chǎn)于中國境內(nèi)的貨物，不征收進口關(guān)稅。（）

9、甲鋼鐵廠依法不需要在車船登記管理部門登記的在單位內(nèi)部場所行駛的機動車輛，屬于車船稅的征稅范圍。（）

10、甲企業(yè)按照國家規(guī)定享受3年內(nèi)免繳企業(yè)所得稅的優(yōu)惠待遇，甲企業(yè)在這3年內(nèi)不需辦理企業(yè)所得稅的納稅申報。（）

四、不定項選擇題（本類題共12小題，每小題2分，共24分。每小題備選答案中，有一個或一個以上符合題意的正確答案，每小題全部選對得滿分，少選得相應(yīng)分值，多選、錯選、不選均不得分。）1、2017年6月，甲公司與乙公司簽訂勞務(wù)派遣協(xié)議，派遣趙某到乙公司從事輔助性工作。2017年9月，輔助性工作結(jié)束，兩公司未再給趙某安排工作，也未再向其支付任何報酬。2017年11月，趙某得知自2017年6月被派遣以來，兩公司均未為其繳納社會保險費，遂提出解除勞動合同。要求： 根據(jù)上述資料，分別回答下列問題。

1.關(guān)于趙某勞動關(guān)系的建立，下列表述正確的是（）。

A、趙某與乙公司建立勞動關(guān)系

B、趙某與甲公司建立勞動關(guān)系

C、趙某與甲公司、乙公司均建立勞動關(guān)系

D、趙某與甲公司、乙公司均未建立勞動關(guān)系 2.關(guān)于趙某無工作期間的勞動報酬，下列表述正確的是（）。A、趙某不享受報酬

B、乙公司應(yīng)當(dāng)按月向其支付報酬

C、趙某享受報酬的標準為支付單位所在地的最低工資標準 D、甲公司應(yīng)按月向其支付報酬

3.趙某解除勞動合同應(yīng)采取的方式是（）。

A、無須事先告知公司即可解除

B、應(yīng)提前30日通知公司解除 C、可隨時通知公司解除

D、應(yīng)提前3日通知公司解除 4.關(guān)于該勞動合同解除時經(jīng)濟補償金的支付問題，下列表述正確的是（）。

A、甲、乙兩公司均無須向趙某支付經(jīng)濟補償金

B、乙公司應(yīng)向趙某支付經(jīng)濟補償金

C、甲公司應(yīng)向趙某支付經(jīng)濟補償金

D、甲、乙兩公司均應(yīng)向趙某支付經(jīng)濟補償金

2、甲公司為增值稅一般納稅人，主要從事建筑材料的生產(chǎn)和銷售業(yè)務(wù)，2017年11月有關(guān)經(jīng)濟業(yè)務(wù)如下：（1）購進生產(chǎn)用原材料取得增值稅專用發(fā)票注明稅額17萬元，另支付運費取得增值稅專用發(fā)票注明稅額0.33萬元。由于運輸途中保管不善，原材料丟失10%。

（2）因保管不善丟失一批上月購進的零配件，該批零配件賬面成本10.53萬元（其中含運費成本0.23萬元），購進零配件和支付運費的進項稅額均已于上月抵扣。

（3）采取預(yù)收款方式向乙公司銷售一批裝修板材。11月1日雙方簽訂銷售合同，11月3日預(yù)收全部含稅價款234萬元，另收取包裝費2.34萬元；11月15日和11月25日各發(fā)出50%的板材。

已知：交通運輸服務(wù)適用的增值稅稅率為11%；甲公司當(dāng)月取得的增值稅專用發(fā)票均已通過稅務(wù)機關(guān)認證并在當(dāng)月抵扣。

要求： 根據(jù)上述資料，分析回答下列小題。

1.甲公司當(dāng)月購進原材料準予抵扣的增值稅進項稅額是（）萬元。

A、0.33

B、17

C、15.60

D、17.33 2.甲公司當(dāng)月丟失零配件增值稅進項稅額轉(zhuǎn)出的下列計算列式中，正確的是（）。A、10.53÷（1+17%）×17%=1.53（萬元）

B、10.53÷（1+17%）×17%+0.23×11%=1.56（萬元）C、（10.53-0.23）×17%+0.23×11%=1.78（萬元）D、（10.53-0.23）×17%=1.75（萬元）

3.甲公司采取預(yù)收款方式向乙公司銷售裝修板材，其增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間是（）。A、11月1日

B、11月3日

C、11月15日

D、11月25日 4.甲公司當(dāng)月銷售裝修板材增值稅銷項稅額的下列計算列式中，正確的是（）。A、［234+2.34÷（1+17%）］×17%=40.12（萬元）B、234÷（1+17%）×17%=34（萬元）C、234×17%=39.78（萬元）

D、（234+2.34）÷（1+17%）×17%=34.34（萬元）

3、甲企業(yè)為居民企業(yè)。2017年有關(guān)收支情況如下：

（1）取得產(chǎn)品銷售收入4000萬元，特許權(quán)使用費收入100萬元，國債利息收入50萬元，接受捐贈收入100萬元。

（2）業(yè)務(wù)招待費支出50萬元，廣告費支出500萬元。

（3）支付司法機關(guān)罰金20萬元，支付給客戶的違約金10萬元。

（4）直接向某希望小學(xué)捐款100萬元，計提準備金50萬元，未經(jīng)稅務(wù)機關(guān)核定。（5）其他可在企業(yè)所得稅稅前扣除的成本、費用、稅金合計2000萬元。

已知：在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，業(yè)務(wù)招待費支出按發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入的5‰；廣告費、業(yè)務(wù)宣傳費支出，不超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入15%的部分，允許稅前扣除。

要求： 根據(jù)上述資料，分析回答下列小題。

1.甲企業(yè)下列收入中，應(yīng)計入企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額的是（）。

A、產(chǎn)品銷售收入4000萬元

B、特許權(quán)使用費收入100萬元 C、國債利息收入50萬元

D、接受捐贈收入100萬元

2.甲企業(yè)在計算2017應(yīng)納稅所得額時，下列關(guān)于業(yè)務(wù)招待費和廣告費稅前準予扣除數(shù)額的表述中，正確的是（）。

A、業(yè)務(wù)招待費準予扣除的數(shù)額為20.5萬元

B、業(yè)務(wù)招待費準予扣除的數(shù)額為30萬元 C、廣告費準予扣除的數(shù)額為500萬元

D、廣告費準予扣除的數(shù)額為615萬元 3.甲企業(yè)下列支出中，在計算2017企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，可以稅前扣除的是（）。A、支付司法機關(guān)罰金20萬元

B、支付給客戶的違約金10萬元 C、向某希望小學(xué)捐款100萬元

D、計提準備金50萬元 4.甲企業(yè)2017企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額是（）萬元。

A、1719.5

B、1699.5

C、1669.5

D、1549.5

模考試卷

（四）一、單項選擇題（）

1、正確答案： A 答案解析

法的效力等級：憲法＞法律＞行政法規(guī)＞地方性法規(guī)。

2、正確答案： D 答案解析

判例不屬于我國法的形式，人民法院所作的判決書、最高人民法院指導(dǎo)案例等不能作為法的形式。

3、正確答案： C 答案解析

選項C：當(dāng)事人不服地方人民法院第一審民事判決的，有權(quán)在判決書送達之日起15日內(nèi)向上一級法院提起上訴。

4、正確答案： C 答案解析

選項C：單位因業(yè)務(wù)移交其他單位辦理所涉及的會計檔案，應(yīng)當(dāng)由原單位保管，承接業(yè)務(wù)單位可以查閱、復(fù)制與其業(yè)務(wù)相關(guān)的會計檔案。

5、正確答案： B 答案解析

會計資料的真實性和完整性，是會計資料最基本的質(zhì)量要求，是會計工作的生命。

6、正確答案： A 答案解析

備案類結(jié)算賬戶的變更和撤銷應(yīng)于2個工作日內(nèi)通過賬戶管理系統(tǒng)向中國人民銀行當(dāng)?shù)胤种袌髠洹?/p>

7、正確答案： C 答案解析

存款人日常經(jīng)營活動的資金收付及其工資、獎金和現(xiàn)金的支取，應(yīng)通過基本存款賬戶辦理。

8、正確答案： D 答案解析（1）選項ABC：銀行匯票、銀行本票和支票均屬于見票即付的“即期票據(jù)”，無須提示承兌；（2）選項D：只有“遠期商業(yè)匯票”才需要提示承兌，對于見票即付的商業(yè)匯票，無須提示承兌。

9、正確答案： D 答案解析

該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅=10300÷（1+3%）×3%+80000÷（1+3%）×2%=1853.40（元）。

10、正確答案： C 答案解析

接受的旅客運輸服務(wù)，不得抵扣增值稅進項稅額。2017年10月份該公司應(yīng)繳納增值稅=（80+250）×6%=19.8（萬元）。

11、正確答案： D 答案解析

選項A：存款利息，不征收增值稅；選項B：被保險人獲得的保險賠付，不征收增值稅；選項C：在資產(chǎn)重組過程中，通過合并、分立、出售、置換等方式，將全部或者部分實物資產(chǎn)以及與其相關(guān)聯(lián)的債權(quán)、負債和勞動力一并轉(zhuǎn)讓給其他單位和個人，其中涉及的不動產(chǎn)、土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓行為，不征收增值稅；選項D：貨物期貨（包括商品期貨和貴金屬期貨），在期貨的實物交割環(huán)節(jié)（按照銷售貨物）征收增值稅。

12、正確答案： A 答案解析

（1）按照稅法規(guī)定不得抵扣且未抵扣進項稅額的固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)，發(fā)生用途改變，用于允許抵扣進項稅額的應(yīng)稅項目，可在用途改變的“次月”按照下列公式，依據(jù)合法有效的增值稅扣稅憑證，計算可以抵扣的進項稅額：可以抵扣的進項稅額=固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)凈值÷（1+適用稅率）×適用稅率；（2）固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)凈值，是指納稅人根據(jù)財務(wù)會計制度計提折舊或攤銷后的余額；（3）則甲企業(yè)就此設(shè)備可以抵扣的進項稅額=（100-30）÷（1+17%）×17%=10.17（萬元）。

13、正確答案： B 答案解析

（1）選項A：屬于不征稅收入；（2）選項CD：屬于應(yīng)稅收入。

14、正確答案： C 答案解析

（1）納稅人直接向受贈人的捐款6萬元不得扣除；（2）公益性捐贈稅前扣除限額=30×12%=3.6（萬元），實際發(fā)生額超出稅前扣除限額，當(dāng)年稅前準予扣除的捐贈額為3.6萬元。

15、正確答案： C 答案解析（1）選項ABD：不屬于工資、薪金性質(zhì)的“補貼、津貼”，不征收個人所得稅；（2）選項C：離退休人員除按規(guī)定領(lǐng)取離退休工資或者養(yǎng)老金外，另從原任職單位取得的各類補貼、獎金、實物，不屬于免稅項目，應(yīng)按“工資、薪金所得”項目繳納個人所得稅。

16、正確答案： A 答案解析

個人出租住房取得的財產(chǎn)租賃所得，每次（月）收入不超過4000元的，應(yīng)納稅額=［每次（月）收入額-財產(chǎn)租賃過程中繳納的稅費-由納稅人負擔(dān)的租賃財產(chǎn)實際開支的修繕費用（800元為限）-800元］×10%。

17、正確答案： B 答案解析

（1）選項A：貨物運抵我國關(guān)境內(nèi)輸入地點“起卸后”的運費和保險費不計入關(guān)稅完稅價格；向境外采購代理人支付的買方傭金不計入關(guān)稅完稅價格，甲企業(yè)應(yīng)繳納進口關(guān)稅=（17+3）×20%=4（萬元）；（2）選項B：進口環(huán)節(jié)消費稅=（關(guān)稅完稅價格+關(guān)稅）÷（1-消費稅稅率）×消費稅稅率=（17+3+4）÷（1-25%）×25%=8（萬元）；（3）選項C：進口環(huán)節(jié)增值稅=（關(guān)稅完稅價格+關(guān)稅+消費稅）×增值稅稅率=（17+3+4+8）×17%=5.44（萬元）；（4）選項D：城建稅和教育費附加“進口不征、出口不退”。

18、正確答案： D 答案解析

選項ABC：免征車船稅。

19、正確答案： A 答案解析

選項AB：財務(wù)費用中的利息支出，不能按轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)項目計算分攤的，房地產(chǎn)開發(fā)費用按規(guī)定計算的金額之和的10%以內(nèi)計算扣除，所以準予扣除的房地產(chǎn)開發(fā)費用=（200+8+150）×8%=28.64（萬元）；選項CD：非房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)計算“與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金”包括城建稅、教育費附加、印花稅，但是不含增值稅，所以與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金=1200×11%×（7%+3%）+1200×0.5‰=13.8（萬元）。

20、正確答案： D 答案解析

（1）選項ABC：屬于“納稅人應(yīng)進行土地增值稅清算”的情形；（2）選項D：屬于“主管稅務(wù)機關(guān)可要求納稅人進行土地增值稅清算”的情形。

21、正確答案： C 答案解析

選項C：納稅人排放應(yīng)稅大氣污染物或者水污染物的濃度值低于國家和地方規(guī)定的污染物排放標準30%的，減按75%征收環(huán)境保護稅。

22、正確答案： C 答案解析

選項C：對計劃單列市“國家稅務(wù)局”的具體行政行為不服的，向國家稅務(wù)總局申請行政復(fù)議；對計劃單列市“地方稅務(wù)局”的具體行政行為不服的，可以選擇向省地方稅務(wù)局或者本級人民政府申請行政復(fù)議。

23、正確答案： A 答案解析

（1）按照張某的工作年限（10年），其可享受10天的帶薪年休假；（2）張某到甲公司工作時，當(dāng)年剩余日歷天數(shù)占全年日歷天數(shù)的比例為1/2，張某可以在甲公司補休的年休假＝10×1/2＝5（天）。

24、正確答案： B 答案解析

（1）工資年限：每滿1年支付1個月工資標準的經(jīng)濟補償金；6個月以上不滿1年的，按1年算；不滿6個月的按半個月算；本題趙某在甲公司工作2年零1個月，工作年限應(yīng)為2.5年。（2）趙某的工資（4000元）未超過當(dāng)?shù)芈毠ぴ缕骄べY（2500元）的3倍，因此，甲公司應(yīng)向趙某支付的經(jīng)濟補償金＝工作年限×月工資＝2.5×4000＝10000（元）。

二、多項選擇題（）

1、正確答案： A,B,D 答案解析

訴訟時效期間屆滿，權(quán)利人喪失“勝訴權(quán)”，但實體權(quán)利、起訴權(quán)（上訴權(quán)、申訴權(quán)）并不滅失。

2、正確答案： C,D 答案解析

選項AB：各單位的預(yù)算、計劃、制度等文件材料屬于文書檔案，不屬于會計檔案。

3、正確答案： A,C,D 答案解析

4、正確答案： A,B,C,D 答案解析

個人網(wǎng)上銀行的主要業(yè)務(wù)功能：①賬戶信息查詢（選項A）；②人民幣轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)；③銀證轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)；④外匯買賣業(yè)務(wù)（選項B）；⑤賬戶管理業(yè)務(wù)（選項C）；⑥B2C網(wǎng)上支付（選項D）。

5、正確答案： A,B,D 答案解析 我國目前使用的人民幣非現(xiàn)金支付工具主要包括“三票一卡”和結(jié)算方式：（1）“三票一卡”包括匯票、本票、支票和銀行卡（選項ABD）；（2）結(jié)算方式包括匯兌、托收承付和委托收款。

6、正確答案： A,B,D 答案解析

選項C：職工基本養(yǎng)老保險的個人賬戶記賬利率不得低于銀行定期存款利率，免征利息稅。

7、正確答案： C,D 答案解析

禁止用人單位對勞動合同服務(wù)期和競業(yè)限制之外的其他事項與勞動者約定由勞動者承擔(dān)違約金。

8、正確答案： A,B,C 答案解析

選項D：要求在本單位連續(xù)工作滿15年，且距法定退休年齡不足5年。

9、正確答案： A,B 答案解析

選項CD：由國家稅務(wù)局系統(tǒng)主要負責(zé)征收和管理。

10、正確答案： A,B,C,D 答案解析

（1）選項ACD：屬于價外費用，應(yīng)并入銷售額繳納消費稅；（2）選項B：白酒生產(chǎn)企業(yè)向商業(yè)銷售單位收取的“品牌使用費”，不論企業(yè)采取何種方式或者以何種名義收取價款，均應(yīng)并入白酒的銷售額中繳納消費稅。

11、正確答案： A,B,C,D 答案解析

12、正確答案： A,B,C 答案解析

選項D：退休人員再任職取得的收入，按照“工資、薪金所得”項目繳納個人所得稅。

13、正確答案： A,D 答案解析

選項BC：實行從價計征進口關(guān)稅。

14、正確答案： B,C 答案解析

選項AD：應(yīng)當(dāng)繳納耕地占用稅。

15、正確答案： A,B,C,D 答案解析 三、判斷題（）

1、正確答案： 對 答案解析

2、正確答案： 錯 答案解析

專業(yè)技術(shù)人員參加繼續(xù)教育的時間，每年累計不少于90學(xué)時，其中，專業(yè)科目一般不少于總學(xué)時的2/3。

3、正確答案： 對 答案解析

4、正確答案： 錯 答案解析

用人單位自用工之日起滿1年不與勞動者訂立書面勞動合同的，視為用人單位自用工之日起滿1年的當(dāng)日已經(jīng)與勞動者訂立無固定期限勞動合同。

5、正確答案： 對 答案解析

6、正確答案： 錯 答案解析

高檔手表采用“從價”計征方法計繳消費稅。

7、正確答案： 對 答案解析

8、正確答案： 錯 答案解析

對從境外采購進口的原產(chǎn)于中國境內(nèi)的貨物,按照“最惠國稅率”征收進口關(guān)稅。

9、正確答案： 對 答案解析

10、正確答案： 錯 答案解析

納稅人享受減稅、免稅待遇的，在減稅、免稅期間應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定辦理納稅申報。

四、不定項選擇題（）1（1）、正確答案： B 答案解析

在勞務(wù)派遣關(guān)系中，勞動合同關(guān)系存在于勞務(wù)派遣單位（甲公司）與被派遣勞動者（趙某）之間，被派遣勞動者（趙某）不與用工單位（乙公司）簽訂勞動合同、發(fā)生勞動關(guān)系。

（2）、正確答案： C,D 答案解析

被派遣勞動者在無工作期間，勞務(wù)派遣單位（甲公司）應(yīng)當(dāng)按照所在地人民政府規(guī)定的最低工資標準，向其按月支付報酬。

（3）、正確答案： C 答案解析

選項C：用人單位未依法為勞動者繳納社會保險費的，勞動者可以“隨時通知”用人單位解除勞動合同。

（4）、正確答案： C 答案解析

勞務(wù)派遣單位（甲公司）是勞動合同法所稱用人單位，應(yīng)當(dāng)履行用人單位對勞動者的義務(wù)（包括但不限于依法支付經(jīng)濟補償金）。（1）、正確答案： C 答案解析

（1）非正常損失的購進貨物，以及相關(guān)的加工修理修配勞務(wù)和交通運輸服務(wù)，不得抵扣進項稅額；（2）準予抵扣的進項稅額=（17+0.33）×（1-10%）=15.60（萬元）。

（2）、正確答案： C 答案解析

（1）增值稅屬于價外稅，計入成本的價格為不含稅價格，排除選項AB；（2）為購進零配件支付的運費，對應(yīng)的進項稅額可以抵扣；發(fā)生非正常損失時，丟失的零配件所含運費成本對應(yīng)的進項稅額亦應(yīng)作進項稅額轉(zhuǎn)出處理，排除選項D。

（3）、正確答案： C,D 答案解析

采取預(yù)收款方式銷售貨物的，增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間為貨物發(fā)出的當(dāng)天。

（4）、正確答案： D 答案解析

銷售裝修板材時另收取的包裝費屬于價外費用（含稅），應(yīng)價稅分離后并入銷售額計繳增值稅。（1）、正確答案： A,B,D 答案解析

選項C：國債利息收入屬于免稅收入，不得計入企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額。

（2）、正確答案： A,C 答案解析

選項AB:企業(yè)發(fā)生的與其生產(chǎn)、經(jīng)營活動有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費支出，按照實際發(fā)生額的60%在企業(yè)所得稅稅前扣除，但最高不得超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入的5‰。銷售（營業(yè)）收入包括主營業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)收入（特許權(quán)使用費收入）和視同銷售收入，不包括營業(yè)外收入（接受捐贈收入）和投資收益。實際發(fā)生額的60%=50×60%=30（萬元）＞銷售（營業(yè)）收入×5‰=（4000+100）×5‰=20.5（萬元），當(dāng)年準予在企業(yè)所得稅稅前扣除的業(yè)務(wù)招待費為20.5萬元。選項CD：企業(yè)發(fā)生的符合條件的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出，不超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入15%的部分，準予扣除。實際發(fā)生額＜銷售（營業(yè)）收入×15%=（4000+100）×15%=615（萬元），則稅前準予扣除的廣告費為500萬元。

（3）、正確答案： B 答案解析

選項A：納稅人違反國家法律、法規(guī)規(guī)定，被司法機關(guān)處以的罰金，不得在稅前扣除；選項C：直接向受贈人的捐款，不得在稅前扣除；選項D：未經(jīng)核定的準備金支出，不得在稅前扣除。

（4）、正確答案： C 答案解析

甲企業(yè)2017企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額=4000（產(chǎn)品銷售收入）+100（特許權(quán)使用費收入）+100（接受捐贈收入）-20.5（業(yè)務(wù)招待費支出）-500（廣告費支出）-10（支付給客戶的違約金）-2000（其他可在企業(yè)所得稅稅前扣除的成本、費用、稅金）=1669.5（萬元）。

第五篇：經(jīng)濟法基礎(chǔ)模擬試題3

模考試卷

（三）一、單項選擇題（本類題共24小題，每小題1.5分，共36分。每小題只有一個正確答案，請從每小題的備選答案中選出一個你認為正確的答案。）1、2017年3月1日，趙某與李某簽訂一借款合同，并約定2017年9月1日之前還清所借款項，但是趙某一直沒有還款，李某也沒有催要。根據(jù)《民法總則》的規(guī)定，李某向法院提起訴訟要求趙某償還借款的訴訟時效期間是（）。

A、2017年3月1日至2019年3月1日

B、2017年3月1日至2020年3月1日 C、2017年9月1日至2019年9月1日

D、2017年9月1日至2020年9月1日

2、下列各項中，不能口頭起訴的是（）。

A、經(jīng)濟仲裁

B、民事訴訟

C、行政復(fù)議

D、勞動訴訟

3、要求會計人員樹立正確的人生觀和價值觀；公私分明、不貪不占，體現(xiàn)了會計職業(yè)道德中（）的要求。

A、客觀公正

B、堅持準則

C、廉潔自律

D、誠實守信

4、根據(jù)會計法律制度的規(guī)定，單位會計管理機構(gòu)臨時保管會計檔案最長不超過（）年。A、1

B、2

C、3

D、5

5、根據(jù)會計法律制度的規(guī)定，下列各項中，不屬于會計專業(yè)職務(wù)的是（）。

A、會計員

B、助理會計師

C、注冊會計師

D、高級會計師

6、根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列票據(jù)喪失時不能進行掛失止付的是（）。A、支票

B、已承兌的商業(yè)匯票

C、填明“現(xiàn)金”字樣的銀行本票

D、填明“現(xiàn)金”字樣的銀行匯票

7、根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于票據(jù)權(quán)利消滅時效的表述中，不正確的是（）。A、銀行匯票持票人對出票人的權(quán)利自出票日起2年不行使消滅 B、支票持票人對出票人的權(quán)利自出票日起6個月不行使消滅 C、定日付款的商業(yè)匯票對出票人的權(quán)利自到期日起10日不行使消滅 D、見票后定期付款的商業(yè)匯票對出票人的權(quán)利自到期日起2年不行使消滅

8、根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，關(guān)于支票的下列表述中，不正確的是（）。A、出票人可以在支票上記載自己為收款人 B、普通支票既可用于轉(zhuǎn)賬，也可用于支取現(xiàn)金 C、對空頭支票，付款銀行仍需支付票款 D、支票的提示付款期限自出票日起10日

9、根據(jù)營業(yè)稅改征增值稅試點相關(guān)規(guī)定，下列各項中，應(yīng)征收增值稅的是（）。A、被保險人獲得的保險賠付

B、在資產(chǎn)重組過程中，通過合并方式，將貨物連同與其相關(guān)聯(lián)的債權(quán)、負債和勞動力一并轉(zhuǎn)讓給其他單位的

C、居民存款利息

D、母公司向子公司出售不動產(chǎn)

10、甲商業(yè)銀行E支行為增值稅一般納稅人，2017年第3季度提供貸款服務(wù)取得含增值稅利息收入6491.44萬元。已知，金融服務(wù)適用的增值稅稅率為6%。E支行第3季度提供貸款服務(wù)取得的利息收入應(yīng)計算的銷項稅額是（）萬元。

A、367.44

B、389.49

C、377.44

D、388.66

11、甲汽車廠將1輛生產(chǎn)成本為10萬元的自產(chǎn)小汽車用于投資，同型號小汽車不含增值稅的平均售價為20萬元/輛，不含增值稅最高售價為22萬元/輛。已知小汽車消費稅稅率為5%。甲汽車廠該筆業(yè)務(wù)應(yīng)繳納消費稅稅額的下列計算列式中，正確的是（）。

A、1×10×5%=0.5（萬元）

B、1×20×5%=1（萬元）

C、1×22×5%=1.1（萬元）

D、1×10×（1+5%）×5%=0.525（萬元）

12、根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，下列消費品中，實行從價定率和從量定額相結(jié)合的復(fù)合計征辦法征收消費稅的是（）。

A、啤酒

B、汽油

C、卷煙

D、高檔手表 13、2017年12月甲電子公司銷售一批產(chǎn)品，含增值稅價格46.8萬元。由于購買數(shù)量多，甲電子公司給予購買方9折優(yōu)惠，同時由于對方提前付款，甲公司又給予2%的折扣。已知增值稅稅率為17%，甲電子公司在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，應(yīng)確認的產(chǎn)品銷售收入為（）萬元。

A、40

B、35.28

C、46.8

D、36

14、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于股息、紅利等權(quán)益性投資收益，收入的確認時間正確的是（）。

A、合同約定應(yīng)付股利的日期

B、實際收到股息、紅利的日期 C、被投資方作出利潤分配決定的日期

D、每年12月31日

15、根據(jù)個人所得稅法，下列外籍個人，屬于我國個人所得稅居民納稅人的是（）。A、2017年1月15日入境，2017年8月30日離境 B、2017年1月15日入境，2018年1月15日離境 C、2017年1月2日入境，2017年12月31日離境 D、2016年1月15日入境，2018年1月30日離境

16、甲公司擁有一棟廠房原值700萬元，已提折舊200萬元。已知房產(chǎn)原值減除比例為30%，房產(chǎn)稅從價計征稅率為1.2%，計算甲公司應(yīng)繳納房產(chǎn)稅稅額的下列算式中，正確的是（）。A、200×（1-30%）×1.2%=1.68（萬元）

B、700×1.2%=8.4（萬元）

C、（700-200）×（1-30%）×1.2%=4.2（萬元）

D、700×（1-30%）×1.2%=5.88（萬元）

17、某火電廠2017年占地80萬平方米，其中廠區(qū)圍墻內(nèi)占地40萬平方米，廠區(qū)圍墻外灰場占地3萬平方米，生活區(qū)及其他商業(yè)配套設(shè)施占地37萬平方米。已知，該火電廠所在地適用的城鎮(zhèn)土地使用稅每萬平方米年稅額為1.5萬元。根據(jù)城鎮(zhèn)土地使用稅法律制度的規(guī)定，該火電廠2017年應(yīng)繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅稅額為（）萬元。

A、55.5

B、60

C、115.5

D、120

18、甲公司出售一處位于郊區(qū)的倉庫，取得收入120萬元，又以260萬元購入一處位于市區(qū)繁華地區(qū)的門面房。已知當(dāng)?shù)卣?guī)定的契稅稅率4%，甲公司應(yīng)繳納契稅稅額的下列計算中，正確的是（）。（上述金額均不含增值稅）

A、120×4%=4.8（萬元）

B、（120+260）×4%=15.2（萬元）C、（260-120）×4%=5.6（萬元）

D、260×4%=10.4（萬元）

19、甲公司開發(fā)一項房地產(chǎn)項目，取得土地使用權(quán)支付的金額為1000萬元，發(fā)生開發(fā)成本6000萬元，發(fā)生開發(fā)費用2000萬元，其中利息支出900萬元能提供金融機構(gòu)貸款利息證明并且能按照比例分攤。已知，當(dāng)?shù)胤康禺a(chǎn)開發(fā)費用的計算扣除比例為5%。根據(jù)土地增值稅法律制度的規(guī)定，甲公司計算繳納土地增值稅時，可以扣除的房地產(chǎn)開發(fā)費用為（）。

A、2000-900=1100（萬元）

B、6000×5%=300（萬元）

C、2000×5%=100（萬元）

D、900+（1000+6000）×5%=1250（萬元）20、甲公司2017年10月將其開采的天然氣用于本單位的職工食堂，已知天然氣的開采成本為100萬元，成本利潤率為10%，適用的資源稅稅率為10%。下列關(guān)于該批天然氣的資源稅計算中，正確的是（）。A、自產(chǎn)自用的，無需繳納資源稅

B、100×10%=10（萬元）C、100×（1+10%）×10%=11（萬元）

D、100×（1+10%）÷（1-10%）×10%=12.22（萬元）

21、根據(jù)稅收征收管理法的規(guī)定，郵寄申報的實際申報日期為（）。A、稅務(wù)局收到當(dāng)日

B、納稅人填寫申報表當(dāng)日 C、納稅人裝入信封當(dāng)日

D、寄出的郵戳日期當(dāng)日

22、根據(jù)稅收征稅管理法律制度的規(guī)定，下列不屬于納稅擔(dān)保的范圍的是（）。

A、稅款

B、滯納金

C、罰款

D、實現(xiàn)稅款、滯納金的費用 23、2017年6月1日，李某到甲公司工作。6月14日，甲公司與李某簽訂勞動合同，約定合同期限自2017年6月15日起至2019年6月14日止，每月25日發(fā)放工資。根據(jù)勞動合同法律制度的規(guī)定，甲公司與李某勞動關(guān)系建立的時間為（）。

A、2017年6月1日

B、2017年6月15日 C、2017年6月25日

D、2017年6月14日

24、甲公司職工李某月工資為3000元，當(dāng)?shù)卦伦畹凸べY標準為2200元，李某因患病住院治療，則李某在醫(yī)療期內(nèi)的病假工資不得低于（）元。

A、3000

B、2400

C、2200

D、1760 二、多項選擇題（本類題共15小題，每小題2分，共30分。每小題備選答案中，有兩個或兩個以上符合題意的正確答案，每小題全部選對得滿分，多選、少選、錯選、不選均不得分。）

1、下列法律責(zé)任形式中，屬于民事責(zé)任的有（）。

A、返還財產(chǎn)

B、繼續(xù)履行

C、沒收財產(chǎn)

D、責(zé)令停產(chǎn)停業(yè)

2、根據(jù)會計法律制度的規(guī)定，下列人員中，應(yīng)當(dāng)在會計檔案銷毀清冊上簽署意見的有（）。A、會計管理機構(gòu)負責(zé)人

B、檔案管理機構(gòu)負責(zé)人 C、檔案管理機構(gòu)經(jīng)辦人

D、會計管理機構(gòu)經(jīng)辦人

3、下列各項中，屬于對會計工作的政府監(jiān)督的有（）。A、財政部門對有關(guān)單位是否依法設(shè)置會計賬簿實施的監(jiān)督檢查 B、人民銀行對有關(guān)單位的會計資料實施的監(jiān)督檢查 C、注冊會計師對委托單位的經(jīng)濟活動進行審計 D、會計機構(gòu)對本單位經(jīng)濟活動的合法性進行監(jiān)督

4、根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列記載事項中，可以由出票人授權(quán)補記的有（）。

A、付款人名稱

B、金額

C、出票日期

D、收款人名稱

5、根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列各項中，持票人逾期提示承兌不可以進行追索的對象有（）。A、出票人

B、承兌人

C、背書人

D、保證人

6、根據(jù)社會保險法律制度的規(guī)定，下列各項中，應(yīng)當(dāng)為本單位全部職工繳納工傷保險費的有（）。A、基金會

B、社會團體

C、企業(yè)

D、事業(yè)單位

7、根據(jù)勞動合同法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于非全日制用工的表述中，正確的有（）。A、非全日制用工雙方當(dāng)事人可以訂立口頭協(xié)議 B、非全日制用工雙方當(dāng)事人不得約定試用期

C、非全日制用工雙方當(dāng)事人任何一方都可以隨時通知對方終止用工 D、終止用工，用工單位需要向勞動者支付經(jīng)濟補償金

8、下列各項中，可以成為我國稅收法律關(guān)系主體的有（）。

A、稅務(wù)機關(guān)

B、在我國境內(nèi)有所得的外國企業(yè) C、海關(guān)

D、在我國境內(nèi)沒有所得的外籍個人

9、根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列說法，正確的有（）。

A、兼有不同稅率的銷售貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)，未分別核算的，從高適用稅率 B、兼有不同征收率的銷售貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)，未分別核算的，從高適用征收率

C、兼有不同稅率和征收率的銷售貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)，未分別核算的，從高適用稅率

D、納稅人銷售活動板房、機器設(shè)備、鋼結(jié)構(gòu)件等自產(chǎn)貨物的同時提供建筑、安裝服務(wù)的，屬于混合銷售，從高適用稅率或者征收率

10、根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列說法正確的有（）。A、利息收入，按照合同約定的債務(wù)人應(yīng)付利息的日期確認收入的實現(xiàn) B、租金收入，按照合同約定的承租人應(yīng)付租金的日期確認收入的實現(xiàn)

C、特許權(quán)使用費收入，按照合同約定的特許權(quán)使用人應(yīng)付特許權(quán)使用費的日期確認收入的實現(xiàn) D、以分期收款方式銷售貨物的，按照合同約定的收款日期確認收入的實現(xiàn)。

11、根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，關(guān)于稿酬所得的計算方法，下列各項表述中，正確的有（）。A、同一作品在報刊上連載取得收入的，以連載完成后取得的所有收入合并為一次，計征個人所得稅 B、同一作品先在報刊上連載，然后再出版，應(yīng)當(dāng)將所有收入合并作為一次，計征個人所得稅

C、同一作品出版、發(fā)表后，因添加印數(shù)而追加稿酬的，應(yīng)與以前出版、發(fā)表時取得的稿酬合并計算為一次，計征個人所得稅

D、同一作品在出版和發(fā)表時，以預(yù)付稿酬或分次支付稿酬等形式取得的稿酬收入，應(yīng)合并計算為一次

12、根據(jù)房產(chǎn)稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于房產(chǎn)稅稅收優(yōu)惠的說法正確的有（）。A、名勝古跡中附設(shè)的經(jīng)營性茶社免征房產(chǎn)稅

B、對非營利性醫(yī)療機構(gòu)、疾病控制機構(gòu)和婦幼保健機構(gòu)等衛(wèi)生機構(gòu)自用的房產(chǎn)，免征房產(chǎn)稅 C、國家機關(guān)的職工食堂免征房產(chǎn)稅 D、個人所有非營業(yè)用的房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅

13、根據(jù)城鎮(zhèn)土地使用稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅的計稅依據(jù)的表述中，正確的有（）。

A、納稅人以實際占用的土地面積為計稅依據(jù)

B、凡由省級人民政府確定的單位組織測定土地面積的，以測定的土地面積為準

C、尚未組織測定，但納稅人持有政府部門核發(fā)的土地使用證書的，以證書確定的土地面積為準 D、尚未核發(fā)土地使用證書的，應(yīng)當(dāng)由納稅人據(jù)實申報土地面積，并據(jù)以納稅，待核發(fā)土地使用證書后再作調(diào)整

14、下列各項中，需要繳納契稅的有（）。

A、房屋買賣

B、農(nóng)村集體土地承包經(jīng)營權(quán)的轉(zhuǎn)移 C、房屋交換

D、國有土地使用權(quán)出讓

15、根據(jù)稅收征收管理法的規(guī)定，稅務(wù)機關(guān)有權(quán)核定應(yīng)納稅額的情形有（）。A、依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定可以不設(shè)置賬簿的 B、依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定應(yīng)當(dāng)設(shè)置但未設(shè)置賬簿的 C、擅自銷毀賬簿或者拒不提供納稅資料的

D、納稅人申報的計稅依據(jù)明顯偏低，但有正當(dāng)理由的

三、判斷題（本類題共10小題，每題1分，共10分。請判斷每小題的表述是否正確。每小題答題正確的得1分，答題錯誤的扣0.5分，不答題的不得分也不扣分。本類題最低得分為零分。）

1、仲裁裁決應(yīng)當(dāng)按照多數(shù)仲裁員的意見作出；仲裁庭不能形成多數(shù)意見時，裁決應(yīng)當(dāng)按照首席仲裁員的意見作出。（）

2、原始憑證金額有錯誤的，應(yīng)當(dāng)由出具單位重開或者更正，更正處應(yīng)當(dāng)加蓋出具單位印章。（）

3、預(yù)算單位應(yīng)向中國人民銀行申請開立零余額賬戶。（）

4、銀行卡按是否具有透支功能分為貸記卡和準貸記卡。（）

5、一次性工亡補助金，為上一全國城鎮(zhèn)居民人均可支配收入的20倍。（）

6、進口貨物的稅款由海關(guān)負責(zé)征收管理。（）

7、出口貨物適用零稅率，是指在貨物出口環(huán)節(jié)不征收增值稅，但在國內(nèi)已經(jīng)繳納的增值稅不進行退還；其實際效果相當(dāng)于免稅。（）

8、企業(yè)所得稅按月或者按季預(yù)繳，企業(yè)應(yīng)當(dāng)自月份或者季度終了之日起15日內(nèi)，向稅務(wù)機關(guān)報送預(yù)繳企業(yè)所得稅納稅申報表，預(yù)繳稅款。（）

9、計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，企業(yè)之間支付的管理費可以扣除。（）

10、個體工商戶因在納稅中間開業(yè)、合并、注銷及其他原因，導(dǎo)致該納稅的實際經(jīng)營期不足1年的，對個體工商戶業(yè)主的生產(chǎn)經(jīng)營所得計算個人所得稅時，以其實際經(jīng)營期為1個納稅。（）

四、不定項選擇題（本類題共12小題，每小題2分，共24分。每小題備選答案中，有一個或一個以上符合題意的正確答案，每小題全部選對得滿分，少選得相應(yīng)分值，多選、錯選、不選均不得分。）

1、甲公司申請出票銀行（P銀行）簽發(fā)一張銀行匯票，出票日期為2018年1月5日，金額為150萬元，收款人為乙公司。甲公司交給乙公司時填寫實際結(jié)算金額為145萬元。1月8日，乙公司向丙公司購買150萬元的貨物，將該匯票背書轉(zhuǎn)讓給丙公司。要求： 根據(jù)上述資料，分別回答下列問題。1.簽發(fā)銀行匯票時必須記載的事項包括（）。

A、出票日期

B、付款人名稱 C、收款人名稱

D、出票金額 2.關(guān)于多余5萬元的處理，下列表述正確的是（）。

A、多余5萬元由乙公司退交甲公司

B、多余5萬元由乙公司退交丙公司 C、多余5萬元由P銀行退交甲公司

D、多余5萬元由P銀行退交丙公司 3.關(guān)于乙公司和丙公司之間的貨物買賣，下列表述正確的是（）。A、差5萬元，由乙公司向丙公司簽發(fā)銀行本票支付 B、差5萬元，由乙公司向丙公司簽發(fā)支票支付 C、該銀行匯票應(yīng)按出票金額150萬元支付

D、因?qū)嶋H結(jié)算金額低于應(yīng)付貨款，該銀行匯票不能用于向丙公司結(jié)算貨款 4.該銀行匯票的提示付款期限截止日期為（）。A、2018年3月5日

B、2018年2月5日 C、2018年1月8日

D、2018年1月15日

2、甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，主要從事高爾夫球具的制造和銷售業(yè)務(wù)。2017年12月有關(guān)業(yè)務(wù)如下：（1）銷售一批定制高爾夫球具取得含增值稅價款234000元，另收取手續(xù)費35100元。

（2）將一批高爾夫球桿對外投資，該批高爾夫球桿生產(chǎn)成本10萬元，甲企業(yè)同類高爾夫球桿不含增值稅最高銷售價格為16萬元、平均銷售價格為15萬元、最低銷售價格為14萬元。

（3）采取預(yù)收款方式銷售給零售店一批高爾夫球包，當(dāng)月5日簽訂合同，當(dāng)月10日收到預(yù)收款，當(dāng)月15日發(fā)出高爾夫球包，當(dāng)月20日開具發(fā)票。

（4）受乙廠委托加工一批高爾夫球桿，委托人提供原材料，甲企業(yè)只提供輔助材料和收取加工費，甲企業(yè)有同類貨物的售價。

已知：高爾夫球及球具增值稅稅率為17%，消費稅稅率為10%。要求： 根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。

1．關(guān)于甲企業(yè)銷售定制高爾夫球具應(yīng)繳納的消費稅，下列計算正確的是（）。A、234000×10%=23400（元）

B、（234000+35100）÷（1+17%）×10%=23000（元）C、234000÷（1+17%）×10%=20000（元）D、（234000+35100）×10%=26910（元）

2．關(guān)于甲企業(yè)以高爾夫球桿投資應(yīng)繳納的消費稅稅額，下列計算正確的是（）。A、20×16×10%=32（萬元）

B、20×15×10%=30（萬元）C、20×10×10%=20（萬元）

D、20×14×10%=28（萬元）3．甲企業(yè)采用預(yù)收款方式銷售高爾夫球包，消費稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間是（）。

A、7月5日

B、7月10日

C、7月15日

D、7月20日 4．關(guān)于接受乙廠委托加工高爾夫球桿的表述中，下列說法正確的是（）。A、乙廠為納稅人 B、甲企業(yè)為納稅人

C、甲企業(yè)應(yīng)該組成計稅價格計算應(yīng)代扣代繳的消費稅

D、甲企業(yè)應(yīng)該以本企業(yè)同類貨物的售價作為計稅依據(jù)代扣代繳消費稅

3、甲公司為居民企業(yè)，2017有關(guān)經(jīng)濟業(yè)務(wù)如下：

（1）取得產(chǎn)品銷售收入2000萬元，國債利息收入15萬元、銀行存款利息收入5萬元，沒收逾期未退包裝物押金收入0.5萬元。

（2）支付職工困難補助3萬元、職工交通補貼2.5萬元、職工食堂人員工資15萬元；繳納生產(chǎn)工人基本養(yǎng)老保險費40萬元。

（3）新技術(shù)研究開發(fā)費用30萬元，已計入管理費用。

（4）支付稅收滯納金2萬元，直接向貧困山區(qū)捐款5萬元，向街道辦贊助支出6萬元。（5）當(dāng)年向投資者分配利潤100萬元。

要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。

1．甲公司下列收入中，在計算2017企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，應(yīng)計入收入總額的是（）。A、產(chǎn)品銷售收入2000萬元

B、銀行存款利息收入5萬元 C、逾期未退包裝物押金收入0.5萬元

D、國債利息收入15萬元

2．甲公司下列支出中，在計算2017企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，不得扣除的是（）。A、向街道辦贊助支出6萬元

B、向投資者分配利潤100萬元 C、稅收滯納金2萬元

D、向貧困山區(qū)捐款5萬元 3．甲公司下列支出中，屬于職工福利費的是（）。

A、職工交通補貼2.5萬元

B、生產(chǎn)工人基本養(yǎng)老保險費40萬元 C、職工食堂人員工資15萬元

D、職工困難補助3萬元

4．甲公司在計算2017企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，準予扣除的新技術(shù)研究開發(fā)費用總額的下列計算中，正確的是（）。

A、30×（1+50%）=45（萬元）

B、30×50%=15（萬元）C、30×（1+100%）=60（萬元）

D、30×100%=30（萬元）

一、單項選擇題（）

1、正確答案： D 答案解析

普通訴訟時效期間為3年，自知道或者應(yīng)當(dāng)知道權(quán)利受到損害以及義務(wù)人時起起算。

2、正確答案： A 答案解析

選項A：經(jīng)濟仲裁應(yīng)當(dāng)以書面形式申請。

3、正確答案： C 答案解析

4、正確答案： C 答案解析

單位會計管理機構(gòu)臨時保管會計檔案最長不超過3年。

5、正確答案： C 答案解析

會計專業(yè)職務(wù)包括會計員、助理會計師、會計師和高級會計師，不包括注冊會計師。

6、正確答案： D 答案解析

選項D：填明“現(xiàn)金”字樣和代理付款人的銀行匯票喪失時才可以進行掛失止付。

7、正確答案： C 答案解析

定日付款、見票后定期付款的商業(yè)匯票對出票人的權(quán)利自到期日起2年不行使而消滅。

8、正確答案： C 答案解析

選項C：對空頭支票，付款銀行有權(quán)拒付。

9、正確答案： D 答案解析

（1）選項A：被保險人獲得的保險賠付，不征收增值稅。（2）選項B：在資產(chǎn)重組過程中，通過合并、分立、出售、置換等方式，將全部或者部分實物資產(chǎn)以及與其相關(guān)聯(lián)的債權(quán)、負債和勞動力一并轉(zhuǎn)讓給其他單位和個人，其中涉及的貨物、不動產(chǎn)、土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓行為，不征收增值稅。（3）選項C：存款利息，不征收增值稅。

10、正確答案： A 答案解析

應(yīng)計算的銷項稅額=6491.44÷（1+6%）×6%=367.44（萬元）。

11、正確答案： C 答案解析

（1）本題屬于“換投抵”業(yè)務(wù)中的“投”，應(yīng)按最高售價計算消費稅（22萬元/輛）。（2）如果甲汽車廠為增值稅一般納稅人，該筆業(yè)務(wù)的增值稅銷項稅額=1×20×17%=3.4（萬元）。

12、正確答案： C 答案解析

采用復(fù)合計稅的消費稅項目：卷煙、白酒。

13、正確答案： D 答案解析

（1）本題考查的是商業(yè)折扣的企業(yè)所得稅處理，而非增值稅處理；（2）商品銷售涉及商業(yè)折扣的，應(yīng)當(dāng)按照“扣除商業(yè)折扣后”的金額（不含增值稅）確定企業(yè)所得稅銷售商品收入金額，對于企業(yè)給予的現(xiàn)金折扣，按扣除現(xiàn)金折扣前的金額（不含增值稅）確定銷售商品收入金額，現(xiàn)金折扣在實際發(fā)生時作為財務(wù)費用扣除，因此，本題應(yīng)確認產(chǎn)品銷售收入=46.8÷（1+17%）×90%=36（萬元）。

14、正確答案： C 答案解析

股息、紅利等權(quán)益性投資收益，除國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外，按照被投資方作出利潤分配決定的日期確認收入的實現(xiàn)。

15、正確答案： D 答案解析 在中國境內(nèi)居住滿1年，是指在“一個納稅內(nèi)”（1月1日～12月31日）在中國境內(nèi)居住滿365日，在計算居住天數(shù)時，臨時離境應(yīng)視同在華居住，不扣減其在華居住天數(shù)。選項D：在2017年居住滿一年，屬于我國的居民納稅人。

16、正確答案： D 答案解析

（1）從價計征的房產(chǎn)稅應(yīng)納稅額=應(yīng)稅房產(chǎn)原值×（1-扣除比例）×1.2%；（2）房產(chǎn)原值，是指在賬簿固定資產(chǎn)科目中記載的房屋原價，不需扣減折舊額。

17、正確答案： C 答案解析

（1）火電廠廠區(qū)圍墻內(nèi)用地均應(yīng)征收城鎮(zhèn)土地使用稅；（2）對廠區(qū)圍墻外的灰場、輸灰管、輸油（氣）管道、鐵路專用線用地，免征城鎮(zhèn)土地使用稅；廠區(qū)圍墻外的其他用地，應(yīng)照章征稅；（3）該火電廠應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅=（80-3）×1.5=115.5（萬元）。

18、正確答案： D 答案解析

契稅由房屋、土地權(quán)屬的承受人繳納；在本題中，甲公司出售倉庫應(yīng)由承受方繳納契稅，甲公司不必繳納，但甲公司承受門面房權(quán)屬時則應(yīng)繳納契稅。

19、正確答案： D 答案解析

財務(wù)費用中的利息支出——能分攤并能提供金融機構(gòu)證明的，允許扣除的房地產(chǎn)開發(fā)費用=利息+（取得土地使用權(quán)所支付的金額+房地產(chǎn)開發(fā)成本）×5%以內(nèi)。

20、正確答案： D 答案解析

根據(jù)規(guī)定，將開采的天然氣用于職工食堂，視同銷售，需要繳納資源稅（選項A錯誤）。應(yīng)納資源稅=組成計稅價格×資源稅稅率，其中組成計稅價格=成本×（1+成本利潤率）÷（1-資源稅稅率）。

21、正確答案： D 答案解析

郵寄申報以寄出的郵戳日期為實際申報日期。

22、正確答案： C 答案解析

納稅擔(dān)保的范圍：稅款、滯納金和實現(xiàn)稅款、滯納金的費用。

23、正確答案： A 答案解析

用人單位自用工之日（2017年6月1日）起即與勞動者建立勞動關(guān)系。

24、正確答案： D 答案解析

病假工資或疾病救濟費可以低于最低工資標準支付，但最低不能低于最低工資標準的80%。

二、多項選擇題（）

1、正確答案： A,B 答案解析

（1）選項C：屬于刑事責(zé)任；（2）選項D：屬于行政責(zé)任。

2、正確答案： A,B,C,D 答案解析

單位負責(zé)人、檔案管理機構(gòu)負責(zé)人、會計管理機構(gòu)負責(zé)人、檔案管理機構(gòu)經(jīng)辦人、會計管理機構(gòu)經(jīng)辦人在會計檔案銷毀清冊上簽署意見。

3、正確答案： A,B 答案解析

（1）選項C：屬于會計工作的社會監(jiān)督；（2）選項D：屬于單位內(nèi)部的會計監(jiān)督。

4、正確答案： B,D 答案解析

支票的金額、收款人名稱，可以由出票人授權(quán)補記，未補記前不得背書轉(zhuǎn)讓和提示付款。

5、正確答案： B,C,D 答案解析

持票人逾期提示承兌的，喪失對出票人以外其他前手的追索權(quán)。

6、正確答案： A,B,C,D 答案解析

企業(yè)、事業(yè)單位、社會團體、民辦非企業(yè)單位、基金會、律師事務(wù)所、會計師事務(wù)所等組織的職工和個體工商戶的雇工，均有依法享受工傷保險待遇的權(quán)利。

7、正確答案： A,B,C 答案解析

選項D：非全日制用工終止用工的，用工單位不向勞動者支付經(jīng)濟補償金。

8、正確答案： A,B,C 答案解析

在我國沒有所得的外籍個人不是我國的稅收法律關(guān)系主體，一定是在我國有所得的外籍個人才是我國的稅收法律主體。

9、正確答案： A,B,C 答案解析

自2017年5月起，納稅人銷售活動板房、機器設(shè)備、鋼結(jié)構(gòu)件等自產(chǎn)貨物的同時提供建筑、安裝服務(wù)，不屬于混合銷售，應(yīng)分別核算貨物和建筑服務(wù)的銷售額，分別適用不同的稅率或征收率。

10、正確答案： A,B,C,D 答案解析

11、正確答案： A,C,D 答案解析

選項B：同一作品先在報刊上連載，然后再出版，或先出版，再在報刊上連載的，應(yīng)視為兩次稿酬所得征稅，即連載作為一次，出版作為另一次。

12、正確答案： B,C,D 答案解析

選項A：宗教寺廟、公園、名勝古跡“自用”的房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅。

13、正確答案： A,B,C,D 答案解析

14、正確答案： A,C,D 答案解析

土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓，包括出售、贈與、交換或者以其他方式將土地使用權(quán)轉(zhuǎn)移給其他單位和個人的行為，但不包括農(nóng)村集體土地承包經(jīng)營權(quán)的轉(zhuǎn)移。

15、正確答案： A,B,C 答案解析

稅務(wù)機關(guān)有權(quán)核定其應(yīng)納稅額的情形如下：

（1）依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定可以不設(shè)置賬簿的；（2）依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定應(yīng)當(dāng)設(shè)置但未設(shè)置賬簿的；（3）擅自銷毀賬簿或者拒不提供納稅資料的；

（4）雖設(shè)置賬簿，但賬目混亂或者成本資料、收入憑證、費用憑證殘缺不全，難以查賬的；（5）發(fā)生納稅義務(wù)，未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)責(zé)令限期申報，逾期仍不申報的；（6）納稅人申報的計稅依據(jù)明顯偏低，又無正當(dāng)理由的。

三、判斷題（）

1、正確答案： 對 答案解析

2、正確答案： 錯 答案解析

原始憑證金額有錯誤的，應(yīng)當(dāng)由出具單位重開，不得在原始憑證上更正。

3、正確答案： 錯 答案解析

預(yù)算單位使用財政性資金，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的程序和要求，向財政部門提出設(shè)立零余額賬戶的申請，財政部門同意預(yù)算單位開設(shè)零余額賬戶后通知代理銀行。

4、正確答案： 錯 答案解析

銀行卡按是否具有透支功能分為信用卡和借記卡。

5、正確答案： 對 答案解析

6、正確答案： 對 答案解析

7、正確答案： 錯 答案解析 出口貨物免稅僅指在出口環(huán)節(jié)不征收增值稅；而零稅率是指對出口貨物除了在出口環(huán)節(jié)不征增值稅，還要對該產(chǎn)品在出口前已經(jīng)繳納的增值稅進行退稅。

8、正確答案： 對 答案解析

9、正確答案： 錯 答案解析

企業(yè)之間支付的管理費、企業(yè)內(nèi)營業(yè)機構(gòu)之間支付的租金和特許權(quán)使用費，以及非銀行企業(yè)內(nèi)營業(yè)機構(gòu)之間支付的利息不得在企業(yè)所得稅稅前進行扣除。

10、正確答案： 對 答案解析

四、不定項選擇題（）1（1）、正確答案： A,B,C,D 答案解析

簽發(fā)銀行匯票必須記載下列事項：表明“銀行匯票”的字樣；無條件支付的承諾；出票金額（選項D）；付款人名稱（選項B）；收款人名稱（選項C）；出票日期（選項A）；出票人簽章。

（2）、正確答案： C 答案解析

銀行匯票的實際結(jié)算金額低于出票金額的，其多余金額由出票銀行（P銀行）退交申請人（甲公司）。

（3）、正確答案： A,B 答案解析

銀行匯票的背書轉(zhuǎn)讓以不超過出票金額的實際結(jié)算金額為準。在本題中，乙公司將該銀行匯票背書轉(zhuǎn)讓給丙公司時，丙公司取得的票據(jù)權(quán)利為145萬元（選項C錯誤），對于不足的5萬元，由債務(wù)人乙公司向債權(quán)人丙公司另行支付（選項D錯誤），支付途徑可以是簽發(fā)銀行本票或者支票（選項AB正確）。

（4）、正確答案： B 答案解析

銀行匯票的提示付款期限自出票日（2018年1月5日）起1個月，提示付款期限截止日期為2018年2月5日。（1）、正確答案： B 答案解析

（1）銷售高爾夫球具同時收取的手續(xù)費應(yīng)作為價外收入，價稅分離后計入銷售額征收消費稅；（2）甲企業(yè)銷售定制高爾夫球具應(yīng)繳納消費稅=（234000+35100）÷（1+17%）×10%=23000（元）。

（2）、正確答案： A 答案解析

納稅人用于換取生產(chǎn)資料和消費資料、投資入股和抵償債務(wù)等方面的應(yīng)稅消費品，應(yīng)當(dāng)以納稅人同類應(yīng)稅消費品的“最高”銷售價格作為計稅依據(jù)計算消費稅。

（3）、正確答案： C 答案解析

采取預(yù)收貨款結(jié)算方式的，消費稅納稅義務(wù)發(fā)生時間為發(fā)出應(yīng)稅消費品的當(dāng)天。

（4）、正確答案： A,D 答案解析

（1）選項AB:委托加工，由委托方提供原材料，受托方只是收取加工費和代墊部分輔助材料的，委托方為消費稅的納稅人，受托方是代扣代繳義務(wù)人；（2）選項CD：受托方代扣代繳消費稅時，首先看受托方自己是否有同類價格，有同類價格的用同類價格作為計稅依據(jù)，沒有同類價格的，才需要組價，計算代扣代繳的消費稅。（1）、正確答案： A,B,C,D 答案解析

企業(yè)所得稅 “收入總額”包括應(yīng)當(dāng)計入應(yīng)納稅所得額的收入（選項ABC）、不征稅收入和免稅收入（選項D）。

（2）、正確答案： A,B,C,D 答案解析

（1）選項A：與生產(chǎn)經(jīng)營活動無關(guān)的非廣告性質(zhì)的贊助支出，不得在企業(yè)所得稅稅前扣除。（2）選項B：向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項，不得在企業(yè)所得稅稅前扣除。（3）選項C：稅收滯納金，罰金、罰款和被沒收財物的損失，不得在企業(yè)所得稅稅前扣除。（4）選項D：甲公司“直接”向貧困山區(qū)的捐款不得在企業(yè)所得稅稅前扣除。

（3）、正確答案： A,C,D 答案解析

（1）選項B：為“生產(chǎn)工人”繳納的基本養(yǎng)老保險費，屬于社會保險費；為“職工食堂等福利部門的工作人員”繳納的社會保險費，屬于職工福利費。（2）選項ACD：企業(yè)的職工福利費，主要包括：①職工食堂、職工浴室、理發(fā)室、醫(yī)務(wù)所、托兒所、療養(yǎng)院等集體福利部門的設(shè)備、設(shè)施的維修保養(yǎng)費用和福利部門工作人員的工資薪金、社會保險費、住房公積金、勞務(wù)費等；②企業(yè)向職工發(fā)放的因公外地就醫(yī)費用、未實行醫(yī)療統(tǒng)籌企業(yè)職工醫(yī)療費用、職工供養(yǎng)直系親屬醫(yī)療補貼、供暖費補貼、職工防暑降溫費、職工困難補貼、救濟費、職工食堂經(jīng)費補貼、職工交通補貼等；③按照其他規(guī)定發(fā)生的其他職工福利費，包括喪葬補助費、撫恤費、安家費、探親假路費等。

（4）、正確答案： A 答案解析

非科技型中小企業(yè)為開發(fā)新技術(shù)發(fā)生的研究開發(fā)費用，未形成無形資產(chǎn)計入當(dāng)期損益的，可在按照規(guī)定據(jù)實（30萬元）扣除的基礎(chǔ)上，按照研究開發(fā)費用的50%（30×50%）加計扣除。