第一篇：會計信息系統復習參考

會計信息系統復習題附加

一、名詞解釋

例如：系統方法信息安全系統業務流程容錯系統系統檔案

系統外包程序 模塊最終用戶處理（計算）數字信封自動化業務控制人工智能軟件數字簽名信息系統審計加密等

二、簡答及論述

實施ERP使得業務財務一體化，這對會計來說有何意義?

企業信息化在實施ERP過程中必須要做的準備工作有哪些？

在實施ERP系統時，為什么會計必須參與系統的二次開發？

對稱加密和非對稱加密體制各有何優缺點？

數字簽名有何作用？

為什么對客戶要進行信用審查？如何審查？

何謂客戶控制記錄？建客戶控制記錄有什么用？

為什么說人是內部控制的最重要因素？

公認的是信息化增大了企業的風險，可為什么各企業還在努力地實現信息化？ 為什么說信息系統員工是最有可能將威脅引入信息系統的人？

編寫人工智能審計軟件目的何在？

采購業務流程及其主要單據？

計算機審計與信息系統審計有何區別和聯系？

信息系統審計主要的技術？

事件驅動會計信息系統及其獨有的特點？

三、根據以下事務處理過程畫分析流程圖

1．教學管理部為維修教室準備一式兩份維修請求單，一份留存，一份給后勤維修部。維修部據此手工編制維修派遣單一式三份并將維修請求單存檔，派遣單1給教學管理部，派遣單2留底，派遣單3給維修工。維修工在維修過后根據耗用材料和工時制做維修完工報告一式兩份，一份留底，一份給財會部，遂將派遣單3留底。財會部根據完工報告計算維修費用并制作維修費用報告一式三份。一份存檔，一份給維修部，一份給教學管理部。

2．教師出國講學需填寫一份出境申請表，申請表需學院領導簽字同意，然后轉外事處處長簽字確認，再交主管外事副校長審批。審批后的申請表轉外事處處長留存，外事處長據此簽發（并蓋公章）一份出國人員辦理護照申請表，教師將持此表交市外管局，外管局將此表留存，并為其辦理出國護照。

四、請用PAD圖描述解決下列問題的程序邏輯

1．找出1000以內的自然數中能被7但不能被3整除的奇數并打印出來。

2．找出1000以內的所有素數并打印出來。

第二篇：會計信息系統復習

1.什么是AIS,主要功能模塊有哪些？

會計信息系統是一個面向價值信息的信息系統，是從對其組織中的價值運動進行反映和監督的角度提出信息需求的信息系統，即利用信息技術對會計信息進行采集、儲存和處理，完成會計核算任務，并能提供為進行會計管理、分析、決策使用的輔助信息的系統。

會計信息系統有三大系統組成：財務系統、購銷存系統、管理與決策系統。

2.系統開發的生命周期（主要步驟）

（1）系統規劃階段：對建立新系統的需求

作出分析和預測，研究建立新系統的必要性和可能性，寫出可行性項目建議書。

（2）系統分析階段：對現行系統提出修改

方案，提出新系統的邏輯模型，寫出系統分析報告。

（3）系統設計階段：具體設計實現邏輯模

型的技術方案。

（4）系統實施階段：將設計的系統付諸實

施，寫出操作手冊、系統測試分析報告。

（5）系統運行與維護階段：根據一定的標

準對系統進行必要的修改，評價系統的工作質量和經濟效益。

3.IT環境和手工環境下賬務處理流程的異同

同：最終結果都是賬薄和報表，處理過程都實現了憑證到帳薄、從帳薄到報表的全過程。異：

（1）數據處理的起點與終點不同（2）數據處理方式不同（3）數據存儲方式不同（4）對賬的方式不同

（5）會計資料的查詢統計方式不同 4.總賬子系統的功能模塊

初始設置憑證管理出納管理期末處理賬薄管理會計報表輔助管理系統服務其他

5.憑證管理的基本內容

憑證管理模塊的功能主要是完成對憑證的日常處理工作，可劃分為憑證錄入、憑證審核、憑證查詢打印、憑證匯總、記賬等功能模塊。6.銷售與收款子系統功能結構包括哪些內容？

銷售與收款子系統的基礎設置、銷售與收款日常業務處理、自動轉賬、銷售核算與結算、統計與分析輸出和系統維護六個部分。7.為什么要進行會計科目編碼？

（1）采用會計科目編碼便于反映會計科

目間的邏輯關系

（2）保證會計科目的唯一性（3）便于計

算機處理與分類（4）節省存儲空間（5提高處理速度

8.固定資產子系統與存貨子系統比較有哪些特點？

固定資產與存貨同屬實物資產，但在核算與管理上有其特殊性。

（1）固定資產單位價值高，變動不頻繁，分散使用，管理難多較大。

（2）在固定資產的業務處理中，核算用報

表的編制工作量很大，在計算機數據處理環境下，除了要為固定資產核算提供及時、準確的信息，還要根據固定資產管理的需要及時提供反饋信息。

（3）在許多企業中，固定資產在總賬中所

占比重較大，大額的固定資產購建會影響企業的現金流量，而固定資產的折舊、維修等費用是影響損益的重要原因。

9.會計電算化環境下，報表數據來源：

（3）從機內帳薄提取數據（2）從本表表

內欄目提取數據（3）從憑證庫提取數據

（4）從本表其他會計期間的報表內取數

（5）從其他報表欄目取數

（5）從輔助核算模塊中取數 10.結合事項會計理論，談談信息技術對會計信息系統發展的影響（發展源頭、趨勢等等）

答：影響隨著技術的進步和會計理論的不斷完善，將信息技術與會計理論有機融合，構建了會計信息系統。而伴隨著現代信息技術的發展，也給會計信息系統注入了新的活力。

（1）數據庫技術保障了會計信息系統的信

息數據儲存。增強應用系統海量數據的查詢和更新操作的能力，完善的數據保護，強力的安全認證機制，良好的信息安全共享。

（2）網絡技術促進了會計信息系統的集成和信息的共享：增強了各個經濟活動個體之間的信息交流，可以利用已有和歷史遺留的投資和信息服務。

（3）改變了部分傳統會計理論基礎和觀念:

通貨膨脹會計得到應用，實現企業的信息透明化，保障各個利益方利益，企業營運狀況預警防控智能化。

（4）多維分析技術突破了傳統靜態二維報

表的局限性：不受限于數據存儲狀態和系統現狀，靈活的報表自定義和操作，報表產生速度快，任意聚合，維度幾乎無限制，復雜計算。

（5）數據挖掘提供分析數據，促使管理決

策科學化

發展趨勢：（1）會計信息系統成為豐富的關聯子系統的綜合體，貼合現代管理。

（2）會計信息系統個性化（3）數據標準化（4）企業之間的信息聯動

（5）改變了傳統的庫存核算理念（6）豐富的預測功能（7）革新傳統的會計工作方法和理念（8）經濟活動完全電子化（9）會計信息系統的上線、交付和維護需要多方面協作 11.銀行對賬的步驟：（1）輸入對賬單（2）初始化日記賬（3）自動對賬

（4）手工核銷未達賬項（5）余額調節表輸出

12.結合事項會計談信息技術對會計的影響。（1）ERP發展的五個階段：物料需求計劃（MRP），制造資源計劃（MRP2），企業資源計劃（ERP），客戶為中心（CRP），戰略聯盟（IEP）

（2）REA模式的信息系統：主要思想是對企業的重要資源、事件、參與者及其相互關系建模把企業一切經營事件（財務的和非財務的）相關內容，按其原來的實際語義而不是人為加工為借貸分錄的形式輸入數據庫集中存儲，然后根據用戶的不同需要設計相應的用戶試圖以提供各種管理決策所需的信息

（3）財務業務一體化

第三篇：會計信息系統復習歸納

會計信息系統復習歸納 題型：單選 多選 判斷 問答 1.）數據庫系統特征： 1 數據獨立性強：存儲與使用相分離 2 數據標準化 3 數據的輸入和儲存：輸入一次存儲一處 4 數據整合性 5 數據共享 6 集中式數據管理 2.）會計信息系統特征： 1 綜合性 2 復雜性 3 會計信息的及時性、準確性和可靠性 4 內部控制嚴格 3.）會計信息系統應用層次：

1、核算型會計信息系統

2、管理型會計信息系統

3、決策支持型會計信息系統 4.）會計信息系統組成： 硬件 軟件：操作系統、數據庫、會計軟件 信息資源：基礎數據文件、會計文件、臨時文件 會計人員 5.）賬務處理系統的范圍與過程： 范圍：憑證的輸入和處理、記賬、結賬、銀行對賬、賬證查詢與打印、系統服務、系統管理 過程：數據采集；數據加工與存儲；報告信息 6.）賬務處理系統特征、目標： 特征： 1規范性強，一致性好 2綜合性強 3 集成性要求高 4 控制要求嚴格，正確性要求高 目標： 1 及時準確地采集和輸入各種憑證保證進入會計信息系統數據的正確性高效、正確地完成記賬等數據處理過程 3 輸出各種會計信息 4 和其他系統進行數據傳遞和數據共享留有必要的審計線索 7.）手工賬務處理缺點： 數據大量重復登記 會計信息提供不夠及時 準確性差 工作強度大 8.）手工賬務處理與計算機賬務處理的區別：

數據處理的起點和終點不同數據處理方式不同：記賬數據存儲方式不同：紙張介質、磁性介質 4 對賬方式不同 5 會計資料的查詢和統計方式不同賬務處理的效率、準確性和及時性不同 9.）會計科目編碼： 目的 1反映會計科目間的層次關系 2 保證會計科目的唯一性 3便于計算機分類處理 4節約存儲空間 5提高處理速度 6簡化會計數據的表現形式 設計方案 1 編碼方式：群碼編碼體系設置：遵循會計制度規定，有繼承性 3 編碼方法：順序編碼、位數編碼、分組編碼編碼原則：規范性、層次性、一致性、擴展性、簡短性 設計： 定長定位：級次和級長固定（用友軟件）優點：簡單、容易判斷其上級代碼 缺點：編碼方案設計不好時很麻煩 不定長方式 優點：不受位長的限制，可以任意增加科目 缺點：不容易判斷其上級代碼 立體科目：科目和輔助核算相結合，將科目中重復的科目分離出來 10.）會計科目設置： 會計科目設置的主要內容：會計科目代碼、名稱、科目類型、賬戶格式、輔助核算、數量核算、外幣核算 設置權限：具有建賬權限的操作人員 原則：增加會計科目從上到下，減少會計科目從下到上，不得跳級；已使用或有余額的會計科目不能增加或刪除 設置會計科目代碼時必須和編碼原則相吻合 11.）立體科目設置： 如某科目需要按部門、單位、個人、項目進行核算，則可以進行立體科目設置。具體設置步驟 1 在設置科目時，選擇相應的輔助核算設置相應的檔案（部門檔案、客戶和供應商檔案、個人檔案、項目檔案）輸入憑證時輸入相應信息 立體科目設置優點 1 簡化會計科目 2 便于輸入數據 3 提供更多詳細信息

12.）初始數據錄入： 進入初始數據輸入模塊：企業門戶-總賬-錄入期初數據 原則：從最下級會計科目開始，上級科目自動匯總；輔助核算科目輸入明細初始數據 輸入完成要試算平衡： 資產=負債+所有者權益 總賬=下屬明細科目之和 借方合計=貸方合計 13.）憑證輸入： 賬務系統的日常業務主要包括：憑證的輸入、審核、修改、記賬等 憑證處理是賬務處理的最關鍵環節 記賬憑證的類型：手工記賬憑證、機制憑證 記賬憑證的輸入方式：人工鍵盤輸入（前臺處理、后臺處理）、計算機產生 憑證輸入內容：憑證日期、類別、編號、附單據數、摘要、科目、金額、輔助信息 日期輸入：不能在系統日期之后；符合時間順序 摘要輸入方式：直接輸入、代碼輸入、參照輸入 會計科目輸入原則（計算機自動檢查）輸入的會計科目必須是已經存在的會計科目 2 只能輸入最末級會計科目 3 輸入的會計科目和憑證類別相吻合 會計科目輸入方式：代碼輸入、漢字輸入、參照輸入、助記碼輸入 金額輸入：

要求借貸金額平衡；輸入紅字數據加“-”，“ ”調整金額方向，“=”取借貸平衡差額 輔助信息輸入：銀行賬；外幣核算；數量核算；供應商往來；客戶往來；個人往來；部門核算；項目核算 14.）憑證修改： A 審核前 直接修改 修改無痕跡 B 審核后記賬前 取消審核后修改 修改無痕跡

C 記賬后

首先填制紅字憑證沖銷原來的錯誤憑證，再填制正確的憑證 修改有痕跡 15.）憑證審核： 要求 1 具有審核權限 2 憑證輸入人員和審核人員不能是同一人 審核方法：靜態屏幕審核法；二次輸入校驗法 審核模塊應具有的控制功能 1 審核人和制單人不能是同一人 2 審核后的憑證不能直接修改、刪除，只有取消審核才能修改、刪除 3 取消審核簽字只能有審核人自己進行 4 作廢憑證或標錯憑證不能被審核 5 所有憑證必須被審核 16.）賬簿： 作用： 手工狀態下是信息的載體，通過記賬產生各種賬簿數據，是編制會計報表的重要數據來源，是對賬的依據之一 計算機狀態下，賬簿是邏輯概念，是利用計算機檢索功能臨時產生的。

記賬的區別： 手工狀態下產生各種賬簿 計算機狀態下產生各種數據庫文件 17.）記賬： 條件： 首次記賬 1 期初余額平衡 2 憑證已審核 非首次記賬 1 上月已結賬 2 憑證已審核 過程： 記賬憑證的檢驗：病毒或非法操作 數據保護 選擇記賬憑證 開始記賬 記賬結束工作：刪除臨時憑證 18.）期末業務憑證的特點： 業務在期末進行，周期性強 沒有原始憑證，會計人員自己編制憑證 數據來源于會計信息系統內部，要求其他業務已經登記入賬 處理順序嚴格 憑證要經過審核 19.）機制憑證的要求： 重復性；有規律：摘要、會計科目、數據來源、計算公式基本不變 20.）匯兌損益： 原因:由于匯率變動導致外幣賬戶賬面人民幣金額不等于期末人民幣金額 調整方法：調整賬面人民幣金額，使之等于期末人民幣金額 手工填制憑證需要的數據？ 手工計算的公式 匯兌收益=外幣數量*外幣期末匯率-外幣賬面人民幣 會計分錄 借 銀行存款 貸 財務費用 如匯兌收益為負數，憑證金額如何變化？ 21.）計算利潤：特點：計算機自動產生憑證；要求：日常業務的憑證全部完成，并已審核記賬。22.）信息輸出： 影響信息輸出量的因素： 1 軟件功能 2 軟件初始化設置 3 數據輸入量 4 查詢要求 信息質量影響因素： 1 軟件質量 2 輸入質量

信息安全（通訊、篡改等）23.）其他核算： 部門核算： 目的:提高管理水平和經營效率 途徑:將企業經營的總體目標進行層層分解,落實到每個職能部門,并在此基礎上明確分類核算和管理 實行過程: 1 將相應會計科目設置為部門核算 2 輸入憑證時輸入相關信息 3 核算、查詢、分析、輸出相關信息 往來業務核算： 核算方式： 1 模仿手工的處理方式：設置明細科目 2 輔助核算方式 目的：加強往來業務的核算和管理，提高經濟效益 輔助核算過程： 1 設置相關會計科目為往來核算 2 填制憑證時輸入相關往來核算信息 3 處理往來核算信息，分析、輸出相關信息 銀行對賬： 銀行存款日記賬和銀行對賬單核對，檢查錯漏項和未達賬項，掌握企業實際可以使用的銀行存款金額 主要步驟： 1 引入銀行存款日記賬 2 輸入對賬單 3 對賬（自動對賬、手工對賬）4 編制銀行存款余額調節表（計算機編制）輸入對賬單： 手工輸入 文件引入 1 準備對賬單文件 2 設置引入方案 3 引入文件 對賬： 自動對賬：簡單業務即企業和銀行雙方都沒有對單據進行合并處理 手工對賬：適應復雜業務（企業和銀行一方或雙方對單據進行合并處理）正常處理：一般首先使用自動對賬，進行簡單業務核對，然后通過手工對賬，進行復雜業務核對 24.）銷售主要程序：銷售報價單-銷售訂單-發貨通知書-銷售出庫單-銷售發票-應收賬款管理 銷售報價：一方向另一方提出的購銷條款 銷售定貨：銷售定單、銷售合同 銷售發貨：執行銷售 銷售開票：是銷售的重要環節，是收入、成本、稅金確認的基礎和收款的依據 代墊費用：由銷售方代墊、對方承擔的費用

銷售支出：由銷售方承擔的銷售費用

委托代銷：所有權不轉移，由受托方代銷 銷售月末結賬 25.）銷售與應收系統的特點： 業務頻繁，數據量大 數據真實性、準確性要求高 對象廣泛，實時性要求高 業務內容、核算方法復雜 信息加工要求高 同其他系統聯系緊密 26.）采購與應付系統的特點和區別： 特點：數據處理量大 2 數據變化頻繁 3 核算方法較復雜 4 與存貨子系統和賬務系統存在頻繁的數據傳遞關系管理要求高 目標 27.）庫存盤點： 庫存盤點是處理與庫存數據相關的日常操作和信息管理的綜合功能模塊。內容：備份盤點數據、打印盤點表、輸入盤點數據、編制盤點報告表等 功能：它是對賬存數據和實際庫存數據進行核對的重要工具，是保證企業賬實相符的重要手段。

1、首先進入盤點方案界面，新建一個盤點方案（即盤點工作任務），確定盤點范圍，進行盤點賬存數據備份。

2、打印盤點表，或者引出需盤點數據（引出在錄入盤點數據界面），提供倉存人員進行盤點。

3、把盤點結果數據錄入，或者把EXCLE格式的盤點結果數據引入。

4、編制盤點報告單：系統進行賬存數據與實存數據差異比較，再生成盤盈單盤虧單。

28.）憑證管理： 記賬憑證管理模塊可將各種業務單據按憑證模板生成憑證，可根據憑證模板上選定的科目屬性生成不同的憑證，如數量金額憑證、外幣憑證等，單據上的核算項目（包括自定義的核算項目類型字段）信息也可傳遞到憑證。還可對生成的憑證進行查詢和修改，并實現了單據和憑證之間的聯查，物流和資金流在本模塊實現同步。憑證處理包括以下功能點： ? 新增憑證模板 ? 維護憑證模板 ? 特殊業務的憑證模板設置 ? 生成憑證 ? 典型業務生成憑證 ? 憑證查詢 29.）期末關賬： 物流系統在期末結賬前，往往需要對本期的出入庫單據進行后續處理，如出入庫核算，生成憑證，與財務系統對賬等，但此時本期的核算單據錄入尚未截止，可能會造成對賬結果的不確定，而通過關賬功能可截止本期的出入庫單據的錄入和其他處理，有利于為期末結賬前的

核算處理創造穩定的數據環境。30.）存貨系統主要業務：

入庫：采購入庫和其他入庫

出庫：銷售出庫和其他出庫

調撥 4 期末盤點 5 登記存貨明細賬 6 存貨跌價準備處理 7 產生憑證 產生文件： 出庫單文件、入庫單文件 存貨庫存余額文件 盤點單文件 計提跌價準備文件 存貨跌價準備余額文件 數據處理： 內容：調撥處理、盤點處理、存貨記賬、跌價準備處理、制單等 31.）工資系統： 特點： 1 業務處理政策性強 2 數據的時效性、準確性要求高 3 數據量大 4 業務處理重復性強，核算方法簡單 5 涉及面廣 6 與其他系統有數據傳輸關系 目標 32.）固定資產系統： 特點： 1 數據量大，數據保存時間長 2 數據處理頻率低 3 數據處理方式簡單 4 管理要求高 5與其他系統進行數據傳輸 目標： 1 固定資產數據管理 2 固定資產核算與管理 3提供固定資產信息 業務流程說明： 1 增加：根據原始資料增加固定資產卡片，更新數據減少：增加固定資產減少記錄，更新數據 3 變動：根據資料增加各種變動單，更新固定資產數據 4 折舊：根據卡片和折舊方法提取折舊，形成折舊清單，更新數據 5 根據折舊清單匯總、分配折舊，更新成本記錄 6 減值準備或沖回處理，更新數據

憑證處理，傳遞憑證到總帳系統 數據流程說明：初始化設置形成基礎信息文件和固定資產卡片文件增減變動形成固定資產卡片文件和增減變動文件工作量輸入形成固定資產工作量文件根據基礎信息文件、卡片文件、工作量文件提取折舊形成折舊清單文件根據折舊清單文件、基礎信息文件、卡片文件進行折舊費用處理，形成折舊分配文件折舊分配文件中的折舊費用傳輸到成本核算系統根據折舊分配文件、增減變動文件產生憑證，傳輸到總帳系統 33.）系統維護與網絡結構： 會計信息系統網絡結構類型： 1 單機結構 2 多用戶結構 3 局域網結構 4 互聯網結構 IT平臺 1 實時集中 2 定期集中（賬集中、表集中）混合集中 34.）會計軟件來源：企業自行開發 優點:滿足企業特殊性要求 缺點:使用面小、時間長、費用高購買商品化軟件

優點:使用面大、時間短、費用低 缺點:不滿足企業特殊性要求、對會計人員要求高3 聯合開發：二者的結合 35.）會計信息系統實施： 系統實施的目的: 1 盡快按照已批準的系統用設計把新系統安裝起來編寫、測試和記錄已批準系統設計的計算機操作和應用程序操作步驟保證在使用說明書編寫完畢和人員培訓之后，有關人員能夠勝任新系統的操作與維護通過全面系統測試，確定新系統是否滿足使用者需要 5 計劃、控制和啟用新系統，保證新舊系統的轉換 系統實施的方法 1平行法 2 直接法 3 模塊法 36.）會計信息系統主要步驟： 1 完成系統設計：文件格式，輸入、輸出設計等計算機硬件設備和系統軟件的購置和安裝編寫、測試和描繪計算機程序：作業程序、程序說明 4 挑選和培訓操作人員 5 編寫使用說明書 6 測試新系統

7獲取高層主管批準 8 新舊系統轉換 37.）計算機審計： 概論：

計算機審計的產生： 1 會計電算化以后，仍有各種錯誤和犯罪行為，需要對電算化會計進行審計審計范圍逐漸擴大，手工審計越來越困難，需要計算機審計 計算機對審計的影響 1 對審計線索的影響 2 對審計方法和審計技術的影響 3 對審計人員的影響 4 對審計準則的影響 內容： 1 審計項目管理系統的計算機輔助審計 2 手工信息系統的計算機輔助審計 計算機信息系統審計 1 內部控制系統審計 A一般控制系統審計（組織控制、系統開發控制、系統安全控制、硬件和軟件控制）

B 應用系統控制 2 系統開發審計 3 應用程序審計 4 數據文件審計 方法 ：1 繞過計算機審計 2 通過計算機審計 3 利用計算機審計 步驟 ：1準備階段 2實施階段 3 終結階段 開展計算機審計的意義 內部控制種類：按性質和實施的目的：內部會計控制、內部管理控制按風險防范性能：預防性控制、差錯性控制、更正性控制 3 按信息處理方式：人工處理控制、計算機處理控制 4 按內部控制環境：一般控制、應用控制 內部控制方式 1 授權控制方式 2 順序控制方式 3 總計控制方式 4 檔案系統控制方式 5 進程控制方式 6 限制接近控制方式 7平行運作控制方式 8 職責分工控制方式 一般控制： 1 組織控制：職責分離、業務授權、人事控制系統開發與維護控制：開發計劃控制、開發過程人員控制、編程控制、系統維護、文檔控制計算機操作控制：操作計劃、機房守則、操作規程等 4 硬件和軟件資源控制 5 系統安全控制：硬件安全控制、程序與數據安全控制、環境安全控制、防病毒控制 應用控制： 1 輸入控制： 2 處理控制：業務時序控制、數據流控制、數據備份和恢復控制、斷點技術控制

輸出控制

會計信息系統內部管理模式 1 集中管理的信息中心 2 分散管理模式 3 集中管理下的分散管理模式 內部管理控制：

一、建立崗位責任制 1 劃分會計崗位 2 崗位責任制的建立

二、會計電算化操作管理制度 1 系統使用管理 2 操作管理 3 會計業務處理程序管理

三、計算機硬件、軟件和數據管理制度 1 硬件設備維護 2 系統軟件和會計軟件的維護 3 會計數據的安全維護

四、會計檔案的管理制度 內部風險防范與控制： 1 公司內部人員未經授權進入和使用會計信息系統，以及更為嚴重的內部黑客行為。防范：A設置用戶和密碼保護系統B對操作人員進行培訓和教育C檢查和監督計算機硬件和會計軟件故障。防范：A謹慎選擇硬件和軟件B對軟件程序進行修改和更新必須經過嚴格授權，有監督和測試C備份 3 人為使用和操作不當。防范：A挑選合格員工、培訓、教育B選擇有輸入控制界面友好的會計軟件重要崗位人員離職風險。防范：A通過人性管理留住人才B培養后備人才

一、計算機病毒感染 防范：購買、安裝防病毒軟件，并及時更新 2 設置防火墻 3 對移動存儲工具進行病毒檢查

二、外部黑客侵入和攻擊 防范：設置防火墻

三、自然災害和突發事件 防范： 1 選擇合適的機房 2 有放火、防水、防斷電設施 3 重要數據備份 審計的目標 1 審查系統的可行性 2 審查系統的合規性、合法性 3 審查系統內部控制的適當性 4 審查系統的可審性 5 審查系統測試的全面性、恰當性 6 審查系統文檔資料的完整性 7 審查系統的可維護性

數據獲取： 通過數據庫獲取數據 條件：具備數據庫知識 優點：方面、靈活 通過會計軟件獲取數據 缺點：受時間、地點和內容的限制

通過數據庫獲取： 數據位置（默認位置）金蝶：C盤—Program Files—Microsoft SQL Server—MSSQL—data 用友： C盤—U8SOFTAdminZT 賬套號年份ufdata 文件名后綴：.mdf 和.ldf SQL Server 數據庫 程序—Microsoft SQL Server—企業管理器—打開到需需要的數據庫 分離數據庫 選擇數據庫—點右鍵—所有任務—分離數據庫—確定 復制數據庫 數據庫使用： 一 安裝數據 數據庫—右鍵—所有任務—附加數據庫—選擇數據庫—確定 二 熟悉數據庫表（可使用字典工具）三 利用數據庫知識查詢數據 四 利用excel查詢數據 利用excel查詢數據： 方法1：從excel 中獲取外部數據 數據—導入外部數據—導入數據—連接到新數據源—Microsoft SQL Server—輸入計算機名稱—選擇數據庫—選擇需要的表(gl＿accvouch)—確定 方法2：將數據庫表導入到excel中 a建立EXCEL文件：發表

b選擇數據庫表Salebillvochs-點右鍵-所有任務-導出數據-下一步-下一步-數據源選擇EXCEL97-2000-文件名選擇EXCEL中建立的文件-下一步-下一步-全選-下一步-下一步-完成 通過軟件獲取數據： 進入相應的軟件模塊，查詢需要的數據 根據軟件功能和需要輸出數據

補充：

1、應收賬款： “應收賬款”科目由計算機自動產生 貸方科目由收款單上的結算方式和結算方式的對應科目決定 憑證金額來自于收款單金額 收款單位名稱來自于收款單 其他信息計算機產生

2、存貨庫存： 內容：實物管理、價值管理 實物管理：對存貨的入庫、出庫和結存的數量進行管理和核算

價值管理：核算外購存貨和自制存貨的成本，并產生出、入庫憑證 特點： 1 數據處理量大：品種規格多、數量金額核算、出入庫 2 數據變化頻繁：收發領用頻繁 3 核算方法復雜： 4 與采購、銷售、應收、應付、總賬、成本等系統存在頻繁數據傳輸 5 管理要求高 庫存管理主要對實物進行管理，實物的數量核算和實物的形態管理 庫存管理的主要業務是：出庫、入庫 庫存管理和采購業務、銷售業務緊密相連

3、存貨系統主要業務：

入庫：采購入庫和其他入庫

出庫：銷售出庫和其他出庫

調撥 4 期末盤點 5 登記存貨明細賬 6 存貨跌價準備處理 7 產生憑證

4、會計報表： 按報表反映的內容和性質：財務狀況報表、經營成果報表、成本費用報表 按服務對象：外部報表、內部報表 按編制單位：單位報表、匯總報表、合并報表 按編制時期：定期報表、不定期報表 按計量用貨幣：本幣報表、外幣報表

按結構的復雜程度：簡單報表、復合報表 報表格式：標題、表頭、表體、表尾 報表數據來源： 賬務處理系統的總賬、明細賬、以及其他系統的輔助項目賬取數：通過財務函數實現；本表取數；其他報表取數；系統外部取數；其他軟件取數。報表軟件： 專用報表軟件：報表種類、格式、編制方法通過程序固定；專用性強、運行速度快、簡單；通用性差、維護困難 通用報表軟件：報表種類、格式、編制方法自行定義；通用性強、靈活；對會計人員要求高

電子表軟件：會計軟件和EXCEL結合 會計報表系統特點： 1 手工輸入數據量少；2 不設置報表數據的直接修改功能；3 輸出信息規范性強；4 通用性更強、適用面更廣；5 圖表并用進行報表分析 報表步驟：

一、在格式狀態下定義報表外觀、報表公式、設置關鍵字定義報表外觀：按要求做 2 定義報表公式： fx/函數向導/函數分類中用友賬務函數/選擇相應函數名/設置科目、期間、方向（根據需要）/確定/確認設置關鍵字： 選擇設置關鍵字的單元/數據/關鍵字/設置/選擇需要的關鍵字

二、在數據狀態下顯示數據 1 切換到數據狀態

定義報表時間：數據/關鍵字/錄入/輸入年、月

三、連續產生數據：（在數據狀態下）編輯/插入/表頁/輸入頁數/確認/設置顯示的時間

第四篇：會計信息系統期末復習總結

會計信息系統期末復習總結

19號下午1:30 考試方式：筆試、閉卷

平時分占40；期末考試占60 題型：單選

7、多選

5、判斷10(要說原因)、(小題部分占三分之一，練習題里占70%共34分)簡答(里面會摻雜名詞解釋，6個左右，36分)、應用(30分，畫數據流程圖的<固定資產、工資、采購等)第一章 會計信息系統概述(較重要)

1.會計數據:描述經濟業務屬性的數據。2.會計信息：是反應組織財務狀況和經濟成果的信息。是反應組織運作的數據，按照一定的要求或需要，進行加工、計算、分類、匯總而形成的有用的信息產品。

3.會計信息系統定義：是一個面向價值信息的信息系統，是從對其組織中的價值運動進行反映和監督的角度提出信息需求的信息系統，即利用信息技術對會計信息進行采集、儲存和處理，完成會計核算任務，并能提供為進行會計管理、分析、決策使用的輔助信息的系統。4.會計信息系統構成要素： 1）硬件資源 2）軟件資源 3）信息資源 4）會計人員 5）會計規范

5.會計信息系統發展階段、各階段特點(重點在第三個階段)1）手工會計信息系統階段 2）機械會計信息系統階段

3）基于計算機的會計信息系統階段 〃 電子數據處理(EDP)階段

特點：會計信息系統中的會計軟件以模擬手工核算為主，且各項業務的數據處理大多獨立進行，沒有形成整體的會計信息系統；會計信息系統主要用于工資計算、賬務處理、訂單處理、固定資產核算等子系統。

〃 會計信息系統階段

特點：(1)數據來源廣泛，數據量大。（2）數據的結構和數據處理的流程較復雜。（3）數據的真實性、可靠性要求高。（4）數據處理的環節多，很多處理步驟具有周期性。（5）數據的加工處理有嚴格的制度規定，并要求留有明確的審計線索。（6）信息輸出種類多、數量大，格式上有嚴格的要求。（7）數據處理進程的安全、保密性有嚴格的要求。〃 會計決策支持系統階段

特點：系統只是支持用戶而不是代替他決策 系統所支持的主要對象是半結構化的決策 采用人機對話的有效形式解決問題

6.為何說會計的本質是一個經濟信息系統 1）信息系統是以信息基礎設施為基本運行環境，由人、信息技術設備、運行規程組成的，以信息為處理對象，進行信息的收集、傳遞、存儲、加工，輔助組織進行各項決策的人機結合的系統，即基于計算機的系統;2）會計的功能在本質上和信息系統的功能有相似之處，都是對數據的收集和輸入并對信息進行存儲、傳輸、加工和分析等，它主要通過客觀而科學的信息，為管理提供咨詢服務，因此會計是一個信息系統；

3）“計算機會計”時代的預測、計劃、決策、控制、分析，會計無不體現它的管理本質。會計管理就是人們對生產“過程的控制和觀念總結”，是經濟管理的重要組成部分，因此會計是一種經濟管理活動； 4）會計源于經濟發展，會計是一種信息活動，是以一種特定的方式反應經濟的信息內容，反饋經濟信息是會計業務存在的目的。因此，會計的本質是一個經濟信息系統。7.手工會計與計算機會計的區別和聯系 共同點： 1）目標一致

2）都要遵循基本的會計理論的會計方法，共同遵守會計法規和會計準則 3）基本工作要求相同 區別：

1）會計數據存儲介質不同 2）賬簿體系不同

3）會計核算方法(記賬規則)、核算形式的變化 4）財務分工及授權方式 5）會計職能的變化

6）對從業人員的素質要求發生變化 7）對會計理論基礎的挑戰 8.會計信息系統的功能結構

9.各子系統之間的數據傳遞關系的實現模式

1）集中傳遞式：各子 統之間的數據傳遞，通過一個專門的自動轉賬系統來實現。

2）賬務處理中心式：各業務子系統對原始憑證匯總處理后，編制記賬憑證直接傳遞到總賬子系統，由該子系統對涉及到成本費用的憑證進行匯總后傳遞到成本子系統。

3）直接傳遞式：指各子系統首先對原始憑證匯總處理后，編制出記賬憑證傳遞到總賬子系統進行賬務處理；同時，工資、固定資產、存貨等業務子系統以及總賬子系統要將各種直接的、間接地費用按一定的標準匯總后傳遞到成本子系統進行成本計算。

第二章 會計信息系統的規劃、分析與設計

1.常用系統開發方法的思想和特點 1）結構化系統開發方法：又稱為結構化方法，是采用自頂向下的方式開發系統的方法。特點：

〃 自頂向下整體性的分析與設計和白底向上逐步實施的系統開發過程。〃 用戶至上。〃 深入調查研究。〃 嚴格區分工作階段。

〃 充分預計可能發生的變化。〃 開發過程工程化。優點

〃 容易解決復雜的問題

〃 容易管理和控制整個系統的開發 缺點

〃 所需文檔資料數量大

〃 開發周期長，難以適應環境變化 2）原型方法：是開發和實現計算機應用系統的另一種通用方法，適用于用戶需求難以預先確定的情況。特點：

〃 引入迭代概念，符合人們認識事物的規律 〃 有利于項目的開發者和用戶之間的交流 〃 將系統的調查、分析、設計融為一體 〃 須有強有力的開發工具作支持

3）面向對象法：從系統的構成入手，客觀事物都是由對象組成的，每一種對象都有各自的屬性和方法，不同的對象之間的相互作用和聯系就構成了各種不同的系統。特點： 〃 封裝性 〃 抽象性 〃 繼承性 〃 動態鏈接性

4）商業軟件包法：購買商品軟件包并在此基礎上進行開發 優點

〃 降低系統開發周期和工作量 缺點

〃 商業軟件包法的前提是必須有合適的軟件包。

〃 軟件包常常是通用的系統，很難完全滿足用戶的特殊要求，〃 有時候需要對商業軟件包進行大量的二次開發工作，這樣就失去了商業軟件包的價值。

2.系統開發方法

1）用戶自行開發方式 2）委托開發方式 3）合作開發方式 4）購買軟件

應根據企業的資源情況、技術力量、外部環境等因素選擇適當的開發方式。3.系統切換方式 1）直接切換 2）并行切換 3）試點過渡 4.系統開發過程 1）系統規劃 2）系統分析 3）系統設計 4）系統實施

5）系統運行與維護

第三章 賬務處理與總賬子系統

1.手工賬務處理流程及基本特征

手工環境下賬務處理流程的缺陷：

1）數據大量重復：憑證上的日期、摘要、憑證號、金額等數據重復轉抄。2）信息提供不及時：由于工作量大，加大手工速度緩慢，往往要延遲一端時間才能編制報表。

3）準確性差：從記帳憑證到報表的過程中，轉抄錯誤和計算錯誤難以避免。4）工作強度大：要求又快又準，會計人員的工作量大。2.IT環境下賬務處理數據流程、主要文件結構及作用 流程：

1）人工輸入記賬憑證或自動生成記賬憑證 2）對輸入的記賬憑證進行審核。

3）憑證記賬并更新總賬或各種匯總文件。

4）需要時查詢并輸出日記賬、明細分類賬和總賬。5）銀行對帳

6）生成并輸出會計報表。主要數據庫文件

1）臨時憑證文件：用于存放已錄入和審核未記帳的憑證，可對其進行修改。記帳后已審核的記錄轉移到“歷史憑證文件”中，屬于非正式會計檔案。2）歷史憑證文件：存放已記帳的所有憑證，不能修改，只能用紅字憑證沖銷。屬于正式會計檔案。

3）匯總文件：存放科目的年初數、累計借方、貸方發生額、期末余額、每個月的借貸發生額。

4）科目文件:存放帳務處理中所有科目及相關內容

5）銀行對帳單文件：專門存放銀行給單位的對帳單，已達帳可刪除。6）單位銀行對帳文件：存放單位沒有對上帳的銀行業務。3.IT和手工環境下賬務處理過程及賬簿體系結構的異同 1）數據處理的起點與終點不同

手工數據的起點是原始憑證，數據的終點是會計報表；計算機方式下數據的起點是記帳憑證、原始憑證和機制憑證，數據的終點是帳簿和報表。2）數據處理方式不同

手工方式下記帳憑證由不同的財務人員登入帳簿；計算機方式下由帳務處理子系統自動完成數據處理 3）數據存儲方式不同 4）對賬的方式不同

5）會計資料的查詢統計方式不同

4.總賬子系統功能模塊設計、各模塊內容 1)初始設臵 〃 設臵帳套 〃 科目設臵 〃 憑證類型設計 〃 結算方式設臵 〃 余額設臵 〃 人員權限設臵 2)憑證管理

· 憑證錄入模塊應該包含哪些正確性檢查措施

(1)憑證類型和憑證號。

憑證號是記賬憑證的標識，按會計制度要求，不同類型憑證每月分別從 1開始連續編號，不能有重號、漏號。(2)憑證日期。

憑證日期用于標識經濟業務發生的時間，憑證日期必須為公立日期，憑證日期應該隨憑證號遞增而遞增等。因此，其控制機制為：憑證日期為公歷日期，輸入日期不能為結賬月份的日期(3)附單據數。

即本憑證的附件張數。(4)摘要。

輸入本筆分錄的業務說明，摘要要求簡潔明了。

(5)科目

科目是經濟業務分類的主要依據，憑證錄入模塊提供對科目編碼設臵一系列的控制機制：

① 存在性檢查：即檢查憑證中科目編碼是否存在。財會人員在輸入記賬憑證時，輸入一科目編碼，如果財會人員在進行初始設臵科目設臵時設臵了該科目編碼，即“科目文件”有該科目編碼存在，那么檢查結果為“正確”或“真”，否則，檢查結果為“錯誤”或“假”。

② 是否是明細記賬科目的檢查：檢查憑證中科目編碼是否為最底級科目編碼或記賬明細科目。在計算機條件下，科目是分級的。輸入記賬憑證時，只能輸入記賬明細科目或最底級科目，不能輸入控制性科目或父科目。如果輸入記賬明細科目，檢查結果為“正確”或“真”，否則，檢查結果為“錯誤”或“假”。

③ 與憑證類型是否相符的檢查： 即檢查輸入的借方科目或貸方科目與憑證類型是否相符的檢查。特定的憑證類型有時要求憑證中必須出現某些科目。如付款憑證中貸方科目必須出現“現金”或“銀行存款”科目；收款憑證中，借方科目必須出現“現金”或“銀行存款”科目。若滿足上述條件，檢查結果為“正確”或“真”，否則，檢查結果為“錯誤”或“假”。

(6)金額

任何一張憑證都滿足“有借必有貸，借貸必相等”的原則。因此，對每一張憑證存入憑證文件之前，其控制機制為： 自動進行借貸平衡檢查。如果平衡，檢查結果為“正確”或“真”，否則，檢查結果為“錯誤”或“假”。只有當所有檢查結果都為“正確”或“真”，該張憑證被計算機接收，否則計算機拒絕接收。

3)記賬 過程

· 賬套數據備份（保護記帳前狀態）。· 選擇記賬憑證。

· 合法性檢查，即檢查要記賬的憑證是否經過審核、憑證號是否連續，借貸金額是否平衡，若發現問題則提示并終止記賬過程。· 正式開始記賬

1.從臨時憑證文件中取出一個已審憑證 2.根據憑證的科目更新匯總文件 3.將該記錄記入歷史憑證文件 4.從臨時文件中刪除該記錄

5.若還有已審憑證則轉1，否則結束 · 結束記賬。數據傳遞關系

4)銀行對賬：銀行記載的銀行存款收付記錄（銀行對帳單）和單位自己登記的銀行日記帳相互核對，銀行與企業間由于記帳時間不同或其他原因會形成一方已記錄而另一方未記錄。

5)期末轉賬：在月底結賬之前每月都要重復進行進行的固定業務。例如費用分配（如工資分配等）、費用分攤（如制造費用分攤等）、提取各項費用（如提取福利費等）等等。

6)期末結賬：結束本期帳務處理工作 7)帳表輸出：根據企業管理及會計制度的要求，對帳務數據庫文件進行排序、檢索和匯總的處理，最后輸出帳表。5.科目編碼設計原則及設計方案：一般是422

第四章 不考

第五章 采購與付款核算與管理

第六章 存貨核算與管理

5.6共同重點：

1.采購預付款子系統的特點 1)數據存儲量大 2)數據變化頻繁 3)管理要求高

4)與其他子系統聯系廣泛 2.采購與付款業務流程重組原則 1)“數出一門，共同使用。” 2)整個流程采用統一的數據庫

3)在關鍵環節設計控制點。控制方式1：柔性控制；2：剛性控制。3.應付與付款流程 書189頁

4.存貨核算和管理有何特點？ 1)數據存儲量大 2)數據變化頻繁 3)核算內容廣泛 4)核算方法復雜

5)與其他子系統有較多的數據傳遞關系 6)管理要求高

5.手工下存貨核算和管理的難點 1)三級賬一致性問題

同一入庫單和出庫單分別由倉庫保管員、存貨核算明細會計和總賬會計三個人按照不同的需求轉抄在不同的賬簿上，因此，當存貨出入庫業務量比較大時，經常出現存貨實物、存貨一級賬、二級賬、三級賬之間賬賬不符、賬物不符。

2)很難根據管理的需要應用先進方法合理計算存貨的價值

當企業出入庫業務比較頻繁時，存貨成本計算量也隨著增大。因此，為了減少手工計算工作量，很多企業的財會人員一般選擇加權平均的方法計算存貨成本，并沒有從管理的角度出發，合理選擇存貨成本計算方法并計算存貨價值。

3)存貨管理能力低下 6.數據流程設計

第七章 其他業務核算與管理

1.人力資源管理系統的構成和任務 組成：

1)人事管理系統（Personnel management system），被視為企業管理信息系統（MIS）的一個子系統。2)工資系統（Payroll system），被視為會計信息系統（AIS）的一個子系統。任務：

1)準確地輸入職工工資的原始數據，計算職工工資并編制工資單。2)根據工作部門，匯總分配工資費用和計提職工福利費并生成相應的記賬憑證。

3)提供工資統計分析數據

4)及時處理職工調入、調出、內部調動及工資調整數據。2.系統數據處理流程設計 1)職工代碼設計：為了便于計算個人工資和對部門工資進行匯總，通常將各級部門代碼和職工代碼結合起來編碼。2)主要數據文件設計: 3)工資子系統功能模塊設計

4)工資子系統的輸入、輸出設計

3.涉及工資系統是需要建立哪些主要的數據文件 1)工資計算文件 2)工資匯總文件 3)工資費用分配文件

4)工資項目計算公式庫文件

4.固定資產系統的數據處理流程設計 1)功能模塊設計 2)代碼設計 3)文件設計 4)輸入輸出設計

5.成本子系統數據流程設計(一般成本不會考……)

6.成本系統與其余那些子系統有何數據傳遞關系

第八章 會計報表編制與分析

1.會計報表系統特點 1)輸入數據量少

2)不設臵報表數據直接修改功能 3)輸出信息規定性強 4)通用性強、使用面廣 5)圖、表并用進行報表分析 2.會計報表系統數據流程設計

1)會計報表的編制流程及數據來源分析 2)功能模塊設計 3)通用報表軟件

3.通用報表系統應設計哪些主要功能模塊 4.會計報表軟件種類、各自特點 1)專用報表軟件

特點：專用報表程序設計較簡單，使用方便，專用性強，適用于格式和數據來源都固定的報表的編制。但一個程序只能生成一種格式的報表，一旦格式或項目發生變化就必須修改程序。2)通用報表軟件

特點：通用報表系統使用靈活，通用性強。但系統定義過于抽象復雜，系統體積過于龐大。3)電子表軟件(EXCEL等)特點：電子表軟件提供有非常強大的運算功能和編輯功能，具有強大的數據統計、分析和圖形處理能力。但其與帳務系統的數據銜接問題、對報表數據直接進行編輯修改的控制問題有待解決。5.什么是格式狀態，什么是數據狀態，有何區別

1)格式狀態即報表格式設計工作，在此狀態下進行有關格式的設計操作，如表尺寸、行高、列寬、單元屬性、單元風格、組合單元、關鍵字及定義報表的單元公式、審核公式及舍位平衡公式。此狀態下只能看到報表的格式，并且不能進行數據的錄入、計算等操作。

2)數據狀態即報表數據處理工作，在此狀態下可輸入數據的錄入、增加或刪除表頁、審核舍位平衡、制作圖形、匯總、合并報表等。可以看到報表的全部內容包括數據及格式，但不能對報表的格式進行修改。

第五篇：會計信息系統

會計信息系統案例分析

----神華集團

河南大學民生學院2013級會計二班

徐孟良1303604125 喬輝輝1303604090 王光照1303604095 趙曉燕1303604112 欒亦可1303604097 王帥 1303677073 周銳 1303604109

神華集團

摘要：隨著以計算機技術為代表的信息技術的發展，計算機技術、通信技術、網絡技術在會計領域得到了廣泛的應用，并對會計領域傳統的思維方式和工作方式產生了深遠的影響。電子商務的蓬勃興起，進一步推動了會計領域變革的深化。基于計算機的會計信息系統是從信息處理的角度出發，在計算機環境中分析、設計、評價和研究會計數據的收集、加工、儲存以及會計信息輸出等，它使得會計數據處理技術發生了質的飛躍。關鍵詞：會計信息系統、分析、系統設計

一、公司介紹

神華集團有限責任公司（簡稱神華集團）是于1995年10月經國務院批準成立的國有獨資公司，是中央直管國有重要骨干企業，是以煤為基礎，電力、鐵路、港口、航運、煤制油與煤化工為一體，產運銷一條龍經營的特大型能源企業，是我國規模最大、現代化程度最高的煤炭企業和世界上最大的煤炭經銷商。公司主要經營國務院授權范圍內的國有資產、開發煤炭等資源性產品，進行電力、熱力、港口、鐵路、航運、煤制油、煤化工等行業領域的投資、管理；規劃、組織、協調、管理神華集團所屬企業在上述行業領域內的生產經營活動。神華集團總部設在北京。由神華集團獨家發起成立的中國神華能源股份有限公司分別在香港、上海上市。神華集團在2014《財富》全球500強企業中排名第165位。

神華集團有限責任公司在2014《財富》全球500強企業中排名第165位。截至2012年底，神華集團共有全資和控股子公司21家，生產煤礦62個，投運電廠總裝機容量6323.11萬千瓦，擁有1466.53公里的自營鐵路1.3億噸吞吐能力的黃驊港、4500萬噸吞吐能力的天津煤碼頭和現有船舶11艘的航運公司，全集團用工總量為26萬人，其中合同工20.7萬，勞務工5.3萬人。百萬噸死亡率0.0043，商品煤銷售6.05億噸，自營鐵路運量完成3.43億噸，發電2854.45億度，港口吞吐量完成1.36億噸。神華集團國有資本保值增值率處于行業優秀水平，企業經濟貢獻率連續多年居全國煤炭行業第一，年利潤總額在中央直管企業中名列前茅，安全生產多年來保持世界先進水平。

二、所獲成就

1、落實發展戰略邁出新步伐。集團公司迅速行動，深入學習并全面實踐集團黨組和董事會提出的“科學發展，再造神華，五年實現經濟總量翻番”發展戰略，編制完成各產業板塊未來五年發展規劃。

2、煤炭產運銷創歷史新紀錄。在國際金融危機嚴重沖擊、國內發電量持續下滑、進口煤大幅增加等不利情況下，堅持以市場為導向，化“危”為“機”，變挑戰為機遇，全力以赴增產增運增銷，全集團原煤生產、鐵路貨運量和商品煤銷量均增長10%以上，增速大大高于行業平均水平，進一步鞏固了世界最大煤炭經銷商的地位。

3、企業發展能力有了新提升。全年新增煤炭產能4700萬噸；電力新投運裝機容量559萬千瓦；四鐵路公司技改成效顯著，開行了萬噸列車，系統能力進一步得以提升。寧東能源化工基地建設加速推進，陜北能源基地建設拉開序幕，陜北煤化工產業園、陜北西灣露天礦項目、神華-陶氏榆林煤炭綜合利用項目等重大工程相繼奠基；神華甘泉鐵路、神華巴準鐵路開工建設，為集團經濟總量翻番以及持續健康發展積蓄了后勁。

4、技術創新取得新成果。“基于科技資源整合模式的煤炭開發利用技術創新工程”獲國家科技進步二等獎，“重載鐵路橋梁和路基檢測與強化技術研究”、“液化殘渣萃取利用技術研究”和“模塊化褐煤熱解新工藝開發及示范”等3項科研項目被列入國家高技術研究發展863計劃。集團共有37項成果獲中國企業新紀錄，占煤炭行業的1/3.世界首個7米大采高綜采工作面在神東開始安裝；神朔、朔黃自主開發了“機車重載無線同步操縱控制系統”，填補了國內空白。國華電力成功開發出具有自主知識產權的萬噸級低溫多效海水淡化技術與裝備，建成日產1.2萬噸淡水的海水淡化裝置，并實現滿負荷運轉。

5、清潔能源產業取得新發展。備受關注的北京低碳清潔能源研究所（NICE）成功組建，并從國外引進了多名領軍人才和著名專家，業務正式啟動，研發基地開工建設。被國外壟斷多年的煤間接液化技術——費托合成催化劑技術獲得突破，示范裝置連續投料運行12天（合成油“829”工程，產能為日產4000桶高標號油品）。煤直接液化示范工程在首次投煤取得成功的基礎上，通過消缺改造，全年累計投料運行50天，實現了一定周期的穩定運行。風電產業完成裝機143萬千瓦，并網121萬千瓦，并開展風電太陽能光伏發電互補的研發工作。

6、重組整合取得新突破。順利實現集團公司和股份公司兩總部整合，部門負責人按照新的職能履行職責，第一批62名處長通過公開競聘上崗，總部員工通過雙向選擇已經就位。與國際著名咨詢機構合作，啟動了總部管控模式和流程優化工作。上半年，將神東礦區四家公司重組為神東煤炭集團，實現了資源優化配置，人員、設備、技術共享和資金的集中使用，體現了聚合倍增效應。據測算，每年節約各種費用在10億元以上。

三、主要業務流程

針對神華集團業務跨度大、分布區域廣、下屬企業多的特點，全面、深入地剖析當前神華集團管理信息化建設面臨的機遇與挑戰。根據企業經營戰略和規劃，系統地優化和重新設計所需的新流程，在信息化建設過程中依據這些新流程構建神華信息化管理模式，實現企業管理流程再造，提高企業管理水平，提升企業核心競爭力。主要研究內容： ⑴調研和分析神華煤、電、油、運各板塊的業務需求和流程；綜合評估神華集團各板塊信息化水平；

⑵構建隨需應變的神華電子服務平臺方案研究；神華數據倉庫和數據分析中心總體規劃及綜合技術研究；

⑶優化和重新設計現有業務流程；神華ERP系統建設方案研究與技術分析； ⑷提出基于業務流程再造的神華集團管理信息化建設方案。使管理信息化的成果更好的服務于企業的經營管理，達到提升企業競爭力的目的。

四、關鍵因素分析

業界成功經驗證明，高素質的隊伍和規范化的項目管理是信息化建設項目取得成功的充分條件，業務需求明確是信息化建設項目取得成功的必要條件。

(一)業務需求和工作方向 集團公司本著“規劃先行、分步實施”的思路，在2010啟動了流程優化和信息化總體規劃項目，從企業經營目標和業務發展方向把握信息需求和功能需求，建立了全局協調一致的信息框架和系統整體模型，明確了業務活動之間的信息交互，破處了總部與二級單位之間、總部各職能部門之間的壁壘，形成了橫向協同、從相貫通的端到端的流程體系。在此基礎上，確定了集團化信息化建設的目標、發展階段、建設重點、總體方案、所需資源和實施方案，為信息系統的開發實施提供了依據。

(二)以業務為導向的工作原則

神華集團信息化建設不僅是技術層面的建設，更是依靠信息化這個手段、平臺和方法，加快整個產業鏈、產品鏈、供應鏈、服務鏈的集成創新、集成經營，實現管控模式和業務運營模式的變革信息化建設，離不開業務部門和分公司的積極主動參與。集團公司將規劃建設的項目群分解為業務管理能力提升項目、業務能力提升配套信息化項目、信息化建設配套管理提升項目三類，并制定相關業務部門擔當項目的責任主體，主導項目組工作，神華信息公司和其他專業隊伍密切配合，確保信息化建設與實際業務的有機結合并落到實處。

(三)建立統一協調的工作機制

針對SH217工程涉及企業數量多、行業跨度大、建設周期長、實施難度大的情況，神華集團公司組織成立了SH217工程項目指導委員會和工程項目群管理辦公室，集團領導多次召開專題會議對信息化建設進行部署，分管領導通過周項目協調會進行系統安排和過程指導，為推進神華信息化建設提供了組織保障、協調機制和智力支持。神華信息公司作為負責集團信息化建設的專業公司，先后集中了215人參與到集團信息化建設上來，在2011年上半年預計投入人員就將達到330人，為SH217工程提供了有力的支撐。

(四)科學規范的項目管理方法

成功的信息化建設對項目管理有著嚴格的要求。SH217工程項目群管理辦公室制訂了架構、需求‘人員、計劃、配置、質量、績效等22項管理制度，建立了每周例會匯報機制，按照周、月、季度、年對項目進行監控和考核。通過需求及解決方案組、計劃與綜合組進行日常的全方位管理，利用專業化的項目管理工具，有效的推進項目進展。神華公司作為主要實施單位，在嚴格執行管理要求的同時，還推行每日例會、看板管理等業界最佳實踐。規范單元測試，推進每日構建和持續集成，通過技術管理委員會對重點技術方案審核把關，過程檢查質量和進度，實現“計劃到日、責任到人、跟蹤到天”，確保工作進度和交付品的質量。

四、REA圖中的神華集團業務流程

供應商請購存貨員工（存貨控制）員工（主管）存貨訂購存貨員工（采購）供應商倉庫收到存貨員工（收貨）員工（倉庫）金融機構供應商現金現金流出員工（出納）

五、針對神華集團設計的會計信息系統(一)會計信息系統的開發

21世紀是信息化的時代，經濟的信息化關鍵是經濟的信息化，而信息化建設中的90%的信息來源于會計信息，會計信息絕大多數是由會計信息系統提供的。隨著計算機和信息技術的廣泛應用，會計工作經歷了從手工到會計信息化這一發展過程。會計信息系統的建設將為經營管理、控制決策和經營運行提供充足、實時、全方位的信息。會計信息系統是一個面向企業價值的信息系統，是從對企業價值運動進行反應和監督的角度提出信息處理和管理需求的信息系統。它是利用信息技術隊會計數據進行采集、儲存和處理，完成會計核算任務，并提供會計管理、分析、決策所需的輔助信息的系統。在ERP環境下，會計信息系統不是一個獨立的子系統，其大部分功能已經融入ERP系統，會計工作中常規的、可程序化的任務都將由各個功能模塊和會計功能模塊自動處理，同時軟件系統還會幫助會計人員完成許多內部控制等管理任務。信息系統開發的目標是以較少的投資在較短時向獲得一個使用、高效、可靠、易維護的系統。軟件工程就是研究如何運用科學的方法和手段去達到這個目標。會計信息系統的開發是指研制和建立一個經濟有效的會計信息系統。其開發的目 標是改善和提高企業的經濟管理現代化水平；提高會計信息來源的準確性；為企業及上級提供準確及時和全面的各種財務報表；加快財會計劃和計算機輔助財務決策工作，促使會計決策科學化，以提高企業經濟效益。

（二）會計信息系統的規劃

總體規劃的制定有利于合理利用企業的有限資源，開發出一個高水平的會計信息系統，有利于從整體上，從全局把握用戶的需求，保證會計信息系統在總體上達到最優化。

1、系統目標

會計電算化的系統目標是能夠實現企業的管理職能，能進行財務和核算及計劃和決策處理，并提出各種財會信息。

(1)提高會計信息來源的準確性，數據傳輸的及時性、數據使用的共享性，以提高信息處理的效益。

(2)實現會計電算化，從繁瑣的事務性工作解放出來，把主要精力轉移到財務管理和財務分析上來。

(3)提高財務部門的管理現代化水平，作到管理科學化、會計信息代碼化、財會工作規范化。

(4)為企業及上級有關部門提供準確、及時而全面的各種財務報表。(5)加強財會計劃和計算機輔助財務決策工作，促使會務決策科學化，以提高企業的經濟效益。

系統的總目標是由各個下屬子系統來完成的，總目標的明確也有利于子系統功能的設計。

2、系統目標的特點

通常會計信息系統目標有以下特點：

(1)目標的多重性。系統目標是多方面的，是由一個目標體系來實現的，具有多重性。

(2)目標的層次性，不同的管理層有不同的需求，高級管理層需要決策信息，基層操作人員需求事務性的信息。

(3)目標的適應性。目標必順適應企業內部和外部環境的變化，具有良好的適應性。

(4)目標的階段性。系統的目標既考慮近期需要，又要顧及長遠發展，但要分階段實施，逐步完成。

3、系統功能的規劃 在規劃階段只是較為精略地提出系統及子系統的各基本功能。

如：固定資產子系統、材料核算子系統、財務管理子系統??????

（三）會計信息系統的系統分析

1、系統需求分析

（1）會計核算方法。會計核算方法在各行各業具體業務處理中表現不同，但是歸納起來，他們都必須符合傳統和國家規定的會計制度、會計管理法。這些法規是具體業務處理的準繩，在不同會計事務處理中都必須據此執行。所以盡管各部門各單位具體事務五花八門，但這只是宏觀反映，在控制上會計方法使大家都有據可循。下面介紹在本公司應遵循的會計方法。

借貸記帳法，它是復式記帳法，本次開發的財務管理系統采用的是借貸記帳法。其主要內容有以下幾方面

a、“借”、“貸”作為記帳符號。凡作為“借方”記帳的業務，反映資金占用和成本費用的增加或者反映資金來源和收入成果的減少。而作為“貸方”記帳的，表示資金占用和成本費用的減少，或者反映資金來源和收入成果的增加。“借”、“貸”這兩個字只是表示哪些科目作為“借方”科目，哪些科目作為“貸方”科目，它只作為一種標識，便利于會計人員使用這種記帳方法。我們不能把“借”、“貸”從字面上去理解這兩個字的含義，如果我們用“J”、“D”這兩個字母表示科屬性，使它具有“借貸”記帳的規范，同樣能取得相同的效果，只是大家會覺得沒有“借”、“貸”這兩個字那么熟悉、好記罷了。b、借貸記帳法的帳戶不固定分類。借貸記帳法可設置雙重性質的帳戶。從帳戶余額方向確定帳戶類別，如借方余額，說明是資金占用性質帳戶；如系貸方余額，說明是資金來源性質的帳戶。雙重性質的帳戶，余額有時在借方，有時在貸方。

c、記帳規則。借貸記帳法按照“有借必有貸，借貸必相等”的規則進行記帳。在這規則下，所有帳戶借方發生額會計應等于所有帳戶貸方發生額合計；所有有余額的帳戶，其借方余額之和等于貸方余額之和。

2、會計核算步驟 在某一部門決定采用哪一種記帳方法之后，在具體處理經濟業務工作中，還有一套規范化的工作程序。這一套工作程序保證了國家經濟管理法規的有效執行，保障了資金正確使用，并使國家財政、銀行、審計、稅務等部門工作形成一個互相促進、互相監督、有效控制的網絡系統。對于從事于會計工作的工作人員來說，則是使自己的每一步工作都走在有法可依，有理可查，防止一切經濟犯罪分子破壞法規的路途之中。

這一套管理過程、規定，歸納起來有以下幾個步驟。

a、帳戶設置。每一單位按主管部門規定，設置滿足本部門需要的帳戶。這一項工作必須在會計開始之前就進行設計安排，以便會計開始之后，對經濟業務可以按帳戶設置登錄。如果本和上一采用不同的記帳方法，則就出現一個新帳戶和舊帳戶之間轉化問題。所以不管記帳方法變與不變，在新開始，都需要對帳戶研究和確立。

b、復式記帳。每一項經濟業務，在相互關聯的兩個或兩個以上帳戶中，應全面地、等額地進行登記。這種記帳法有利于檢查帳戶記錄的正確性和完整性，積極地反映經濟業務的全貌。

c、填制、審核會計憑證。會計憑證用來記錄經濟業務，明確經濟責任，是記帳的書面證明。在處理經濟業務時，必先要填制憑證，然后履行必要的手續。會計憑證分原始憑證進行必要的歸納、整理，用來清楚地表明應記入帳戶的名稱和方向，并反映經濟業務的簡要內容和記帳需要的必需信息。記帳憑證按反映的經濟業務內容的不同，一般可分為收款憑證、付款憑證和轉帳憑證。收、付款憑證是用來記錄涉及現金和銀行存款收付業務的記帳憑證。轉帳憑證用于不涉及現金和銀行存款收付業務的記帳憑證。

d、登記帳簿。在記帳憑證對原始憑證作了一次歸納整理之后，形成了帳戶所需內容，把記帳憑證進行又一次的分類、清理。根據帳戶登錄原則和各帳戶結構要求，把記帳憑證所記經濟業務填入到各類明細帳戶和總帳帳戶。帳戶是會計成本核算和經濟業務分析的基礎。也是財務管理信息來源。

e、費用歸集、成本計算。電力企事業的生產成本，事業費用，都要在確定的計算期內進行歸集和分配。成本計算對象也是費用的歸屬對象。直接對成本產生影響的費用應計入各個成本計算對象；不直接對成本產生影響的費用，需通過科學方法分配計入有關成本計算對象。最后，以成本計算對象設置費用、成本明細帳的計算歸集，編制成成本計算單，并算出各個成本計算對象的總成本和單位成本。

f、會計報表。在一定的會計期間和會計期結束后，及時編制會計報表是會計核算的一種專門方法。會計報表分為：(a)靜態報表。反映企、事業單位一定時日的資金來源和資金占用結存量，表示資金在運行過程中在一定時期相對靜止狀態。這一類報表稱為靜態報表，如資產負債表等。(b)動態報表。反映企、事業單位在一定期間內，資金運動的變動情況，表示一定時期內發生的費用成本和收入成果的變動總量的報表，如利潤表、產品成本表。會計報表逐級匯總至上級主管部門，使主管上級部門了解和分析所屬企、事業單位資金運用、財務成本計劃完成情況，也是國家綜合部門制定計劃、決定政策，綜合平衡的重要依據。

會計報表也是財政部門稅務機關和開戶銀行，考核單位對財政制度和財政紀律的遵守情況；各項稅款、利潤等上繳任務的完成情況；對企業投資的使用和效益情況；銀行借入資金的使用與歸還情況等進行協助、監督的重要依據。

4、會計核算業務流程

（1）確定記帳方法。記帳法的確定，意味著費用歸集方法的確定，也意味著會計分析方法的確定，所以這是會計業務首先要解決的問題。在余杭市供電局采用的是借貸記帳法。

（2）確定帳戶名稱和科目設置。帳戶是會計戶口，每一年經濟業務的居住地址。而科目的設置是資金屬性的反映，是各類會計報表、核算的依據。目前一、二級科目是由財政部和業務主管部門制定的，基層單位可根據業務需要增設三、四級科目。

(3)記帳憑證格式確定。記帳憑證是財會人員入帳的憑據，是一切帳務處理的最初的分類記錄，每一條記錄都含有資金屬性、平衡計算的屬性。(4)報表格式的確定。報表格式可以分為兩種，一種是由上級主管部門規定的月報、年報。這類報表每年總有變動，一般到會計決算之時才能最終決定內容和格式。但對于基層單位，在會計開始之時，可以依據上報表為基準。報表內容影響到科目的設置，若是平時帳務處理時，科目設置很粗，許多經濟業務歸類倒是方便了，但在會計決算時，不能把會計報表內容從帳戶中直接取出，而要通過人工再次分解，這個工作量是十分大的。因此在會計開始就應該根據報表內容，根據本單位的實際需要設置會計科目。這方面單位財務負責人和總會計師要改變人工會計帳戶和報表完全脫節的觀點。

第二種會計報表是根據本單位經濟分析需要，自行確定他的內容和格式。這項工作牽涉到單位主管提出的財會分析要求，牽涉到內部組織機構提出會計報告的要求，也牽涉到一定的外部單位。這一工作需要總會計師、財務負責人以及信息系統設計人員共同承擔。

（四）會計信息系統的設計

1、構建多層次目標體系

(1)首層目標：體現企業價值。企業會計信息的使用者非常多，不同使用者所關心的會計信息也有所區別。具體而言：首先，企業所有者希望能夠通過會計信息了解當前投資的收益情況以及可能面對的風險；其次，企業管理者希望能夠通過會計信息了解自己能夠實際獲得的薪資與福利；最后，企業債權人希望通過會計信息了解自己的資金是否能夠順利收回。當然，政府機構以及企業的合作伙伴也希望能夠通過會計信息了解企業運營的合法性與合規性。綜上所述，為了滿足各類信息使用者的需求，企業構建會計信息系統的首層目標就是要體現自身的價值。

(2)次層目標：體現各組織結構的價值，企業作為一個有機整體，內部包含了很多不同的組織結構，而這些組織結構會為客戶提供各種針對性的服務。實際上，每個組織結構都在完成運營任務的同時，為企業創造了一定的收入，這些收入的具體表現形式就是現金流。因此，企業想要保證總體的運營目標實現，就必須確保每個組織結構的運營目標都得到實現，在構建會計信息系統時，就需要體現各組織結構的價值。

(3)三層目標：體現價值鏈的運作機制。企業是理性經濟人，其運營的最終目標是最大化自身的收益。因此在運營過程中非常重視各業務的價值創造能力。會計信息系統應體現價值鏈的運作機制，準確記錄各業務環節的實際價值創造能力，并找出那些低效或者無效的環節，對他們進行整合處理，借此提升自身的盈利能力。

2、系統設計過程

（1）生產環節 生產是企業創造價值最重要的環節，因此必須做好生產流程優化與生產成本的控制工作。實際工作中，企業應將生產成本控制責任落實到具體的車間與班組身上，讓他們在保證產品質量的情況下，將成本與費用控制在ERP系統中設置生產成本管理模塊，并將其與相關人員的薪酬管理模塊銜接起來。具體的業務控制環節包括：

a.確定物料清單。生產環節需要用到一定的物料，不同產品使用的物料存在一定差異，因此在生產之前，企業必須確定物料清單，以便庫存管理部門及時清查庫存是否符合生產要求，如果物料欠缺，則需要向采購部反饋情況。b.選擇成本核算方法。不同企業、不同生產規模以及不同產品的成本核算方法都可能有所不同，因此企業應該結合自身運營情況以及生產與產品特點，選擇合適的成本核算方法，以保證成本核算的準確性。

c.明確成本費用的結構。生產過程出了會消耗一定的物料之外，還會消耗一定的能源與人力資源。因此企業必須明確成本費用的結構。物料成本可以直接由存貨模塊核算出來；人工費用可以直接由薪資管理模塊核算出來，能源成本可以由其他費用管理模塊核算出來。

d.錄入成本資料。雖然系統能夠自動核算各類成本，但原始的成本信息還需要人工手動錄入，因此在設計功能模塊時需要開放數據錄入端口，由會計人員根據生產清單錄入各類成本信息。

e.成本核算。這項工作基本上是由系統自動完成的，會計人員的主要工作是確認錄入成本資料的準確性，以及成本核算要素是否符合實際生產的要求。

生產環節涉及的功能模塊比較多，需要實現交互的信息量很大，而且對不同模塊之間的信息共享效率要求也非常高。

（2）銷售環節 完成生產環節之后，企業需要將生產出來的產品銷售出去。對于現代企業來說，銷售環節的效率直接決定了企業最終的盈利能力，市場競爭越來越激烈，企業出了要不斷升級生產技術與優化綜合性能之外，還需要積極提升銷售管理效率，只有這樣才能保住市場競爭優勢，獲得預期收益。所以企業必須重視銷售環節的管理。銷售管理模塊可以實現對企業銷售環節的全過程管理，從而保證銷售業務的合規性與合理性，進而提升銷售管理效率。對于企業來說，銷售環節的主要作業包括：審核客戶資質、制定銷售計劃、協定銷售價格、發送銷售訂單、開具發票、回收貨款等，當然為了保證銷售業務的穩定性，企業還需要定期更新客戶資料，了解客戶的運營情況，以確保貨款能夠順利收回。實際上，應收賬款是企業銷售管理最重要的作業之一，為了提高市場份額、爭取更多的客戶，很多企業都采用賒銷這種銷售方式，而賒銷自然就會產生應收賬款管理的問題，雖然從賬面上看應收賬款是企業的銷售收入，但在成功收回之前，實際上只是企業的一項債權，不能真正確認為收入。如果應收賬款無法成功收回，那么企業不但無法通過銷售業務獲得任何收益，還會因此而蒙受巨大的經濟損失。具體的業務控制環節包括：

a.銷售報價。企業在了解客戶的需求后，會向其提供詳細的產品信息并對產品報價，這里的報價實際上指的是包括報價在內的一系列結算信息。如果客戶認可了企業的銷售報價，那么雙方就可以正式簽訂銷售協議。

b.銷售訂貨。簽訂銷售協議后，企業要根據銷售協議的內容安排生產，為了保證賬款回收的順利性，筆者認為企業應設置應收賬款管理模塊，以及更新應收賬款的賬齡信息，并將這些信息同時發送至業務管理信息系統與會計信息系統之中。

c.銷售發貨。生產出的產品經檢驗合格后，企業就要按照銷售協議約定的方式將這些產品發送到客戶指定的收貨地點，銷售部要向倉儲部發送發貨單，倉儲部確認信息無誤之后生成出庫單，并將出庫單交給物流運輸部門。

d.銷售出庫。庫管人員要按照出庫單的信息確定出庫產品，并準確記錄出庫產品的生產批號以及數量。

e.銷售開票。企業還需要按照銷售協議的約定向客戶開具銷售發票，作為客戶成本核算的依據。

f.銷售結算。開具銷售發票后，企業需要做好應收賬款管理工作，在成功收回貨款之后，將其卻認為銷售收入。

銷售環節涉及的功能模塊比生產環節更多，需要實現交互的信息量很大，而且對不同模塊之間的信息共享效率要求也非常高。

3、系統設計亮點

(1)新系統兼容了傳統會計信息系統的功能；(2)新系統是一個開放的、動態的系統；

(3)新系統以最原始的形式保存會計信息，便于決策利用，提高了會計信息決策的科學性；

(4)新系統能使數據處理大量化和多維化；(5)新系統便于各種會計方法的使用；

(6)新系統能充分利用信息資源為決策服務；(7)新系統給人們提供了良好的獲取信息的新環境。

從文章整體來看，本文站在公司規劃和信息系統規劃的角度，縱觀全局，將公司規劃與會計信息系統規劃結合在一起，并將這些模型和原理運用到信息系統的子系統會計信息系統之中，實現了公司規劃與會計信息系統規劃的一致性。

河南大學民生學院2013級會計二班

徐孟良1303604125 喬輝輝1303604090 王光照1303604095 趙曉燕1303604112 欒亦可1303604097

周銳 1303604109 王帥 1303677073