第一篇：內(nèi)帳會(huì)計(jì)工作細(xì)則

內(nèi)帳會(huì)計(jì)工作細(xì)則！

2014-5-20 9:06:44來(lái)源：互聯(lián)網(wǎng)作者：【大中小】

1、收出庫(kù)單，每日將機(jī)打出庫(kù)單與業(yè)務(wù)員所開(kāi)手工銷(xiāo)售單據(jù)進(jìn)行核對(duì)，無(wú)誤入憑證。

2、收入庫(kù)單，每日將入庫(kù)單與管家婆核對(duì)是否內(nèi)容一致，核對(duì)廠家出庫(kù)單與入庫(kù)是否一致，無(wú)誤編制憑證。

3、每日簽收欠據(jù)及代收票據(jù)，核對(duì)無(wú)誤后與出納進(jìn)行簽字交接。

4、每日編制客戶欠款回款情況表，并根據(jù)回款情況將已回款客戶進(jìn)行回款清理，上報(bào)總經(jīng)理及副總經(jīng)理。

5、收繼發(fā)需掛賬的票據(jù)（稅點(diǎn)、運(yùn)費(fèi)、維修費(fèi)），并核對(duì)是否已記錄，無(wú)誤后編制憑證入賬本。

6、整理出納已經(jīng)登記完畢的憑證，并檢查是否附件齊全，將整理好的憑證給外賬會(huì)計(jì)抽票子，并根據(jù)憑證錄入金碟財(cái)務(wù)軟件。附件不齊全的做記錄并跟蹤收回。

7、每周五上午對(duì)市內(nèi)調(diào)貨與客戶進(jìn)行核對(duì)，查管家婆貨款是否已結(jié)，貨是否有需要退回情況，核實(shí)后填制付款申請(qǐng)單并簽字。

8、收業(yè)務(wù)員勞務(wù)明細(xì)，并審核是否低于限價(jià)，款是否已收回，勞務(wù)費(fèi)是否符公司規(guī)定（收單當(dāng)天發(fā)生或當(dāng)天以后發(fā)生的業(yè)務(wù)），合格簽字并交總經(jīng)理批復(fù)。

9、將審核后的業(yè)務(wù)員勞務(wù)費(fèi)申請(qǐng)單及低價(jià)申請(qǐng)單整理并填制交接單交由銷(xiāo)售內(nèi)勤。

10、收退貨、調(diào)賬、平賬及員工需報(bào)銷(xiāo)的單據(jù)，核實(shí)，無(wú)問(wèn)題審核簽字。手續(xù)齊全后入賬。

11、根據(jù)需要領(lǐng)用三聯(lián)收據(jù)，在出納處蓋章后將三聯(lián)收據(jù)進(jìn)行號(hào)碼登記管理，在三聯(lián)收據(jù)號(hào)碼登記本上出納簽字確認(rèn)，內(nèi)賬會(huì)計(jì)簽字確認(rèn)，待領(lǐng)用人領(lǐng)用時(shí)次領(lǐng)用對(duì)三聯(lián)收據(jù)進(jìn)行號(hào)嗎確認(rèn)方能簽字領(lǐng)用，再領(lǐng)用要以舊換新，內(nèi)賬會(huì)計(jì)對(duì)舊三聯(lián)收據(jù)的號(hào)碼驗(yàn)舊后方能領(lǐng)用新三聯(lián)收據(jù)，如有號(hào)碼不符，要上報(bào)總經(jīng)理批示處理，舊三聯(lián)收據(jù)要返回出納處確認(rèn)后，由出納保管。

12、每月需對(duì)如下廠家往來(lái)并填寫(xiě)對(duì)賬單（寫(xiě)清對(duì)賬情況）進(jìn)行保管

13、每月核對(duì)廠家返利明細(xì)，并將廠家應(yīng)兌現(xiàn)的返利掛賬管理。

14、每月月初進(jìn)行應(yīng)收、應(yīng)付進(jìn)行明細(xì)核對(duì)，如不一致，查明原因，屬于正常應(yīng)調(diào)賬的進(jìn)行調(diào)賬，如為不明原因或無(wú)法處理的不一致，查明責(zé)任人，上報(bào)總經(jīng)理處理。

15、每月結(jié)賬前要確認(rèn)成本、庫(kù)存、獲贈(zèng)、贈(zèng)送、報(bào)損、報(bào)溢等金額，并錄入。

16、結(jié)賬前與出納核對(duì)各項(xiàng)金額是否一致。

17、每月不定期抽查出納庫(kù)存。

18、每月20號(hào)做出業(yè)務(wù)員提成并經(jīng)審核無(wú)誤后將提成單交由主管批復(fù)。

19、每2個(gè)月協(xié)助行政對(duì)公司固定資產(chǎn)及低值易耗品等進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)。

20、業(yè)務(wù)員如有銷(xiāo)售不良庫(kù)存的，按標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行審核并簽字。

21、業(yè)務(wù)員如有月銷(xiāo)售產(chǎn)品的要按要求進(jìn)行審核并簽字。

22、繼發(fā)與客戶往來(lái)業(yè)務(wù)要詳細(xì)核對(duì)，將繼發(fā)的業(yè)務(wù)員銷(xiāo)售單與入庫(kù)單進(jìn)行核對(duì)無(wú)誤后入賬。

23、每月月末要核對(duì)繼發(fā)與客戶往來(lái)是否無(wú)誤。

24、月末對(duì)完往來(lái)無(wú)誤后，將對(duì)賬數(shù)通知賬務(wù)經(jīng)理，結(jié)賬。

25、結(jié)賬后倒出數(shù)據(jù)（科目余額表、損溢表、資產(chǎn)負(fù)債表、費(fèi)用明細(xì)表、往來(lái)余額表等），并編制報(bào)表，每月于10日之前將報(bào)表上報(bào)總經(jīng)理及副總經(jīng)理。

26、手工賬及電子表格賬套完成后結(jié)賬并于每月10日之前將報(bào)表上報(bào)總經(jīng)理及副總經(jīng)理。

27、每月8號(hào)之前根據(jù)考勤記錄編制員工工資表。

第二篇：會(huì)計(jì)工作內(nèi)帳實(shí)務(wù)指導(dǎo)

【實(shí)務(wù)指導(dǎo)】 企業(yè)會(huì)計(jì)建賬記賬指導(dǎo)

假設(shè)由三名（設(shè)為張

三、李

四、王五）老板投資成立“興旺貿(mào)易有限責(zé)任公司”，以商品流為主業(yè)，屬于一般納稅人。前期重要工作：

⑴、制定公司章程，章程理定好固定名字出資方式，出資額、出資時(shí)間。

⑵、第一次股東會(huì)議決議事項(xiàng)紀(jì)要

興旺貿(mào)易公司建賬大概程序如下：?jiǎn)挝唬喝f(wàn)元

公司從7月1日開(kāi)始籌建。

接下來(lái)發(fā)生的業(yè)務(wù)按順序如下:

1.7月3日張三代墊錢(qián)4萬(wàn)元并親自去購(gòu)入一批固定資產(chǎn)（發(fā)票上購(gòu)貨寫(xiě)興旺貿(mào)易公司）

借：固定資產(chǎn)——××設(shè)備貸：其他應(yīng)付款——張三

2.7月6日老板張三代墊錢(qián)1萬(wàn)元購(gòu)入一批辦公用品

借：管理費(fèi)用——開(kāi)辦費(fèi)（因?yàn)樗狡笮。詣e進(jìn)“長(zhǎng)期待攤費(fèi)用”）1

貸：其他應(yīng)付款——張三 1

3.7月8日ABC公司三名股東交50萬(wàn)元現(xiàn)金存入臨時(shí)賬戶作為注冊(cè)資金

借：現(xiàn)金 50

貸：實(shí)收資本――張三 10——李四 20——王五 20

借：銀行存款 50貸：現(xiàn)金50

4.7月9日老板張三從事務(wù)所取回驗(yàn)資報(bào)告，代墊公司注冊(cè)費(fèi)5000元，印花稅250元

借：管理費(fèi)用——開(kāi)辦費(fèi) 5000元

——印花稅 250元貸：其他應(yīng)付款——張三 5250元

5.8月1日領(lǐng)到公司營(yíng)業(yè)執(zhí)照。

8月2日，現(xiàn)金支付上月電話費(fèi)：銷(xiāo)售費(fèi)用//管理費(fèi)用100元，貸：現(xiàn)金：100

8月5日：現(xiàn)金或支票支付A公司貨款：借：應(yīng)付帳款貸：現(xiàn)金或者銀行存款--**銀行

6.8.月15日辦理了國(guó)稅及地稅的稅務(wù)登記

8.9月5日，公司向甲購(gòu)入商品一批，預(yù)付貨款價(jià)稅合計(jì)11.7萬(wàn)

借：預(yù)付賬款——甲 11.7貸：銀行存款 11.7

9.9月8日，收到甲公司運(yùn)來(lái)的商品并驗(yàn)收入庫(kù)

借：庫(kù)存商品 10 應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）1.7貸：預(yù)付賬款——甲 11.7或者：應(yīng)付帳款--公司10.9月9日，向乙公司銷(xiāo)售商品一批，貨已發(fā)出，貨款未收到。，借：應(yīng)收賬款——乙公司貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅金——增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）

11.9月18日收到乙公司9月9日的欠款

借：銀行存款貸：應(yīng)收賬款——乙公司

12.9月21日從銀行提取現(xiàn)金發(fā)放本月工資

① 借：現(xiàn)金貸：銀行存款

②借：應(yīng)付工資貸：現(xiàn)金稅金——應(yīng)交個(gè)人所得稅

13.9月25日分配（計(jì)提）本月工資

借： 管理費(fèi)用－—工資營(yíng)業(yè)費(fèi)用——工資貸：應(yīng)付工資

15.9月28日銀行劃賬交社保等費(fèi)用

借：管理費(fèi)用——社保費(fèi)貸：銀行存款

9月25日：現(xiàn)金或銀行支付廣告宣傳費(fèi)（網(wǎng)絡(luò)維護(hù)費(fèi)）借：銷(xiāo)售費(fèi)用//管理費(fèi)用貸：現(xiàn)金///銀行存款

銀行扣帳戶管理費(fèi)用或手續(xù)費(fèi)貸：財(cái)務(wù)費(fèi)用--手續(xù)費(fèi)貸：銀行存款

月底帳處理：

9月30日；本月應(yīng)交租金水電借：銷(xiāo)售費(fèi)用//管理費(fèi)用貸：其他應(yīng)付款

9月30日：本月計(jì)提折舊借：銷(xiāo)售費(fèi)用//管理費(fèi)用貸：累計(jì)折舊（設(shè)備折舊從購(gòu)買(mǎi)后的次月開(kāi)始計(jì)提）18.9月30日計(jì)提城建稅、教育附加、堤圍防護(hù)費(fèi)

借：主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅

——教育費(fèi)附加

借：管理費(fèi)用貸：應(yīng)交稅金——堤圍費(fèi)

19.月末結(jié)轉(zhuǎn)已售商品成本

借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本貸：庫(kù)存商品

20.月末結(jié)轉(zhuǎn)本月收入

借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入貸：本年利潤(rùn)

21.月末結(jié)轉(zhuǎn)成本等

借：本年利潤(rùn)貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本

主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加

管理費(fèi)用/// 營(yíng)業(yè)費(fèi)用///財(cái)務(wù)費(fèi)用

22.假設(shè)有利潤(rùn)，預(yù)繳企業(yè)所得稅

借：所得稅貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)交企業(yè)所得稅

處理原始憑證有哪些要點(diǎn)

屬于當(dāng)月的業(yè)務(wù)單據(jù)應(yīng)清晰，齊全的裝訂

（包括；

1、采購(gòu)進(jìn)料單須將公司訂單，入庫(kù)單，供貨商送貨單裝訂在一起作為記帳憑證，2、銷(xiāo)售送貨須有：當(dāng)月銷(xiāo)售對(duì)帳單，我司送貨單及客戶入庫(kù)驗(yàn)收單裝訂在一起，現(xiàn)金或銀行存款收到貨款或其他款項(xiàng)時(shí)須將我方填具的收據(jù)及銀行收款回單或銀行進(jìn)帳單裝訂在一起，支付貨款或費(fèi)用時(shí)須將收款方收據(jù)，支票頭，收款人簽名確認(rèn)單裝訂在一起）

客戶或供貨商資料信息有變更時(shí)須要求對(duì)方及時(shí)附一份證明材料或通知書(shū)（蓋有公司的公章）

現(xiàn)金支付或銀行付款須有正規(guī)的操作流程進(jìn)行：

現(xiàn)金支付：

貨款或費(fèi)用：收款方的收據(jù)及公司要求遞交的其他收款資料必須齊全，同時(shí)，由采購(gòu)或申請(qǐng)人填寫(xiě)現(xiàn)金報(bào)銷(xiāo)單或現(xiàn)金支出證明單，并由收款人簽名，授權(quán)人同意簽名再付款

銀行支付：

貨款或費(fèi)用；收款方的發(fā)票，已提前遞交發(fā)票的在收款時(shí)須出示收據(jù)及其他要求遞交的收款資料，填寫(xiě)支票付款申請(qǐng)書(shū)經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審批簽名后，填寫(xiě)支票，由收款人在支票頭和支票付款申請(qǐng)書(shū)上簽名后領(lǐng)取支票。（注：在填寫(xiě)支票時(shí)，支票的收款方必須與專(zhuān)用發(fā)票或普通發(fā)票上所蓋的章印為一致。）

（1）原始憑證必須具備的內(nèi)容：原始憑證的名稱(chēng)；填制憑證的日期；填制憑證的單位名稱(chēng)和填制人姓名；經(jīng)辦人員的簽名或蓋章；接受憑證單位的名稱(chēng)；經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的內(nèi)容；數(shù)量、單價(jià)和金額。

（2）外來(lái)原始憑證（如發(fā)票、收據(jù)等），必須蓋有填制單位的財(cái)務(wù)專(zhuān)用章或發(fā)票專(zhuān)用章，同時(shí)具有套印的稅務(wù)部門(mén)或有權(quán)監(jiān)制部門(mén)的專(zhuān)用章以及填制人員的簽名或蓋章；從個(gè)人取得的原始憑證，必須有填制人員的簽名或者蓋章，同時(shí)應(yīng)寫(xiě)明住址，必要的注明身份證號(hào)碼。

（3）自制原始憑證（如入庫(kù)單、領(lǐng)料單等）必須有經(jīng)辦單位負(fù)責(zé)人（或其指定的人員）和經(jīng)辦人簽名或者蓋章。

（4）凡需填寫(xiě)大寫(xiě)和小寫(xiě)金額的原始憑證，大寫(xiě)與小寫(xiě)金額必須相符。購(gòu)買(mǎi)實(shí)物的原始憑證，必須有實(shí)物驗(yàn)收證明；支付款項(xiàng)的原始憑證，必須有收款單位和收款人的收款證明。

（9）原始憑證發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤或無(wú)法辨認(rèn)的，不得涂改、挖補(bǔ)。未入賬的原始憑證，應(yīng)退回填制單位或填制人員補(bǔ)填或更正，更正處應(yīng)當(dāng)加蓋開(kāi)出單位的公章；發(fā)現(xiàn)有違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律和財(cái)會(huì)制度的，應(yīng)拒絕受理，對(duì)弄虛作假、營(yíng)私舞弊、偽造涂改等違法

亂紀(jì)的，應(yīng)扣留憑證，報(bào)告領(lǐng)導(dǎo)處理。已經(jīng)入賬的原始憑證，不能抽出，應(yīng)另外以正確原始憑證進(jìn)行更正。

（10）原始憑證不得外借。其他單位如因特殊原因需要使用原始憑證時(shí)，經(jīng)本單位領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，可以復(fù)制，復(fù)制時(shí)，須有財(cái)務(wù)人員在場(chǎng)。向外單位提供的原始憑證復(fù)制件，應(yīng)在專(zhuān)設(shè)的登記簿上登記，并由提供人員和收取人共同簽名或蓋章。

（12）一般情況下，記賬憑證必須附有原始憑證并注明張數(shù)。原始憑證的張數(shù)按自然張數(shù)計(jì)算（原始憑證匯總表應(yīng)計(jì)算在內(nèi)，原始憑證粘貼紙不應(yīng)計(jì)算）。

如果一張?jiān)紤{證涉及幾張記賬憑證，可以把原始憑證附在一張主要的記賬憑證后面，并在其他記賬憑證上注明附有該原始憑證的記賬憑證的編號(hào)或者附原始憑證復(fù)印件。

一張?jiān)紤{證所列支出需要幾個(gè)單位共同負(fù)擔(dān)的，應(yīng)當(dāng)將其他單位負(fù)擔(dān)的部分，開(kāi)給對(duì)方原始憑證分割單，進(jìn)行結(jié)算。原始憑證分割單必須具備原始憑證的基本內(nèi)容：憑證名稱(chēng)、填制憑證日期、填制憑證單位名稱(chēng)或者填制人姓名、經(jīng)辦人的簽名或者蓋章、接受憑證單位名稱(chēng)、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容、數(shù)量、單價(jià)、金額和費(fèi)用分?jǐn)偳闆r等。

更正錯(cuò)誤或結(jié)賬、調(diào)賬的記賬憑證，可以不附原始憑證，但應(yīng)對(duì)調(diào)整事項(xiàng)說(shuō)清楚。

（13）附在辦理收付款項(xiàng)的記賬憑證后的原始憑證(如現(xiàn)金收付款及支票收付款業(yè)務(wù)），在辦理完收付款項(xiàng)后，必須加蓋“收訖”、“付訖”戳記。

（14）附在記賬憑證之后的原始憑證，應(yīng)折疊、粘貼整齊，對(duì)小于記賬憑證的原始憑證（如：火車(chē)、汽車(chē)、飛機(jī)、輪船票等），要粘貼在與記賬憑證一樣大小的原始憑證粘貼單上。

會(huì)計(jì)的業(yè)務(wù)流程//會(huì)計(jì)工作的內(nèi)容：

1、每個(gè)月所要做的第一件事就是將各單據(jù)（即原始憑證）根據(jù)業(yè)務(wù)性質(zhì)（現(xiàn)金收款，現(xiàn)金付款，銀行收款，銀行付款，其他類(lèi)型）進(jìn)行分類(lèi)，然后粘貼并填寫(xiě)記帳憑證，入電腦帳，（同時(shí)：依據(jù)銀行對(duì)帳單進(jìn)行核對(duì)，每一筆收付款的回單是否齊全，如有缺少應(yīng)及時(shí)到銀行補(bǔ)單），然后將會(huì)計(jì)憑證編號(hào)，再登記明細(xì)賬。總分類(lèi)帳。帳薄登記完后要進(jìn)行結(jié)帳，并將手工帳與電腦帳的發(fā)生額與余額進(jìn)行核對(duì)，是否一致。

5、其余的就是裝訂憑證，寫(xiě)報(bào)表附注，分析報(bào)表之類(lèi)。

6、注意問(wèn)題：

（2）月末結(jié)現(xiàn)金，銀行賬，一定要賬證相符，賬實(shí)相符。另外，當(dāng)月開(kāi)出的發(fā)票當(dāng)月入賬。

（3）月末25號(hào)左右應(yīng)仔細(xì)核算銷(xiāo)項(xiàng)稅額與進(jìn)項(xiàng)稅額，保證稅負(fù)率不要過(guò)高或過(guò)低。盡量在20號(hào)前計(jì)算好當(dāng)月應(yīng)開(kāi)出去的發(fā)票與當(dāng)月應(yīng)當(dāng)會(huì)收回的購(gòu)料進(jìn)項(xiàng)票，避免月底因多開(kāi)票而無(wú)法收回進(jìn)項(xiàng)，導(dǎo)致多交稅。

（4）次月初在開(kāi)票系統(tǒng)中進(jìn)行抄稅處理，并打印增值稅專(zhuān)用發(fā)票和普通發(fā)票匯總表，同時(shí)將當(dāng)月開(kāi)票資料導(dǎo)出交財(cái)務(wù)公司；

（5）次月初在認(rèn)證系統(tǒng)中進(jìn)行查詢打印上月已認(rèn)證抵扣進(jìn)項(xiàng)票的認(rèn)證清單及認(rèn)證通知書(shū)。并將進(jìn)項(xiàng)資料導(dǎo)出交財(cái)務(wù)公司；

（6）所有發(fā)票類(lèi)單據(jù)及銀行或政府部門(mén)蓋單的有效證明憑證須交財(cái)務(wù)公司作帳，同時(shí)須附有相關(guān)授權(quán)人簽名的單據(jù)（如現(xiàn)金支付電話費(fèi)或差旅費(fèi)，必須附費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單及電話費(fèi)發(fā)票，差旅費(fèi)發(fā)票，同時(shí)費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單須有報(bào)銷(xiāo)人，領(lǐng)款人，會(huì)計(jì)，及領(lǐng)導(dǎo)的簽名）用銀行支票付款也是一樣須附上發(fā)票及支票頭及簽名有效的支票付款申請(qǐng)書(shū)，公司財(cái)務(wù)在月底時(shí)一定要依據(jù)銀行對(duì)帳單仔細(xì)核對(duì)每一筆業(yè)務(wù)是否有回單及公司填制的證明單須寫(xiě)清楚付款或付費(fèi)原因，防止財(cái)務(wù)公司作帳時(shí)因不了解原因而做錯(cuò)帳）

（7）每月進(jìn)項(xiàng)發(fā)票須附有供貨商開(kāi)出的送貨單及本公司自制的驗(yàn)收入庫(kù)單（送貨單的送貨內(nèi)容須與發(fā)票一致）其中記帳聯(lián)及抵扣聯(lián)一齊交財(cái)務(wù)公司；

（8）每月銷(xiāo)項(xiàng)票須附有雙方有效的買(mǎi)賣(mài)合同或者對(duì)帳清單

管理費(fèi)用

⑴管理費(fèi)用是指企業(yè)行政管理部門(mén)為管理和自制生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)而發(fā)生的各種費(fèi)用，包括企業(yè)在籌建期間內(nèi)發(fā)生的開(kāi)辦費(fèi)、董事會(huì)和行政管理部門(mén)在企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理中發(fā)生的或者應(yīng)由企業(yè)統(tǒng)一負(fù)擔(dān)的公司經(jīng)費(fèi)（包括行政管理部門(mén)職工工資及福利費(fèi)、物料消耗、低值易耗品攤銷(xiāo)、辦公費(fèi)和差旅費(fèi)等）、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、董事會(huì)費(fèi)（包括董事會(huì)成員津貼、會(huì)議費(fèi)和差旅費(fèi)等）、聘請(qǐng)中介機(jī)構(gòu)費(fèi)、咨詢費(fèi)（含顧問(wèn)費(fèi)）、訴訟費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、房產(chǎn)稅、車(chē)船使用稅、土地使用稅、印花稅、技術(shù)轉(zhuǎn)讓費(fèi)、礦產(chǎn)資源

補(bǔ)償費(fèi)、研究費(fèi)用、排污費(fèi)等。

企業(yè)應(yīng)設(shè)置“管理費(fèi)用”科目，本科目核算企業(yè)為組織和管理企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所發(fā)生的管理費(fèi)用。

企業(yè)（商品流通）管理費(fèi)用不多的，可不設(shè)置本科目，本科目的核算內(nèi)容可并入“銷(xiāo)售費(fèi)用”科目核算。

企業(yè)生產(chǎn)車(chē)間（部門(mén)）和行政管理部門(mén)等發(fā)生的固定資產(chǎn)修理費(fèi)用等后續(xù)支出，也在本科目核算。

①企業(yè)在籌建期間內(nèi)發(fā)生的開(kāi)辦費(fèi)，包括人員工資、辦公費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、差旅費(fèi)、印刷費(fèi)、注冊(cè)登記費(fèi)以及不計(jì)入固定資產(chǎn)成本的借款費(fèi)用等在實(shí)際發(fā)生時(shí)，借記本科目（開(kāi)辦費(fèi)），貸記“銀行存款”等科目。

②行政管理部門(mén)人員的職工薪酬，借記本科目，貸記“應(yīng)付職工薪酬”科目。行政管理部門(mén)計(jì)提的固定資產(chǎn)折舊，借記本科目，貸記“累計(jì)折舊”科目。

③發(fā)生的辦公費(fèi)、水電費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、聘請(qǐng)中介機(jī)構(gòu)費(fèi)、咨詢費(fèi)、訴訟費(fèi)、技術(shù)轉(zhuǎn)讓費(fèi)、研究費(fèi)用，借記本科目，貸記“銀行存款”、“研發(fā)支出”等科目。

④按規(guī)定計(jì)算確定的應(yīng)交礦產(chǎn)資源補(bǔ)償費(fèi)、房產(chǎn)稅、車(chē)船使用稅、土地使用稅、印花稅，借記本科目，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)”科目。

⑷期末，應(yīng)將本科目的余額轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)”科目，結(jié)轉(zhuǎn)后本科目無(wú)余額。

案例：

[例1]某企業(yè)籌建期間發(fā)生辦公費(fèi)、差旅費(fèi)等開(kāi)辦費(fèi)20 000元，均用銀行存款支付。會(huì)計(jì)分錄如下：

借：管理費(fèi)用 20000

貸：銀行存款 20 000

[例2]某企業(yè)就一項(xiàng)產(chǎn)品的設(shè)計(jì)方案向有關(guān)專(zhuān)家進(jìn)行咨詢，以現(xiàn)金支付咨詢費(fèi)50 000元。會(huì)計(jì)分錄如下：

借：管理費(fèi)用 50 000

貸：庫(kù)存現(xiàn)金 50 000

[例3]某企業(yè)行政部10月份共發(fā)生費(fèi)用220 000元，其中：行政人員薪酬150 000元，行政部專(zhuān)用辦公設(shè)備折舊費(fèi)43000元，報(bào)銷(xiāo)行政人員差旅費(fèi)21 000元（假定報(bào)銷(xiāo)人均未預(yù)借差旅費(fèi)），其他辦公、水電費(fèi)6 000元（均用銀行存款支付）。會(huì)計(jì)分錄如下：借；管理費(fèi)用 220 000

貸：應(yīng)付職工薪酬 150 000累計(jì)折舊 43 000庫(kù)存現(xiàn)金 21 000銀行存款 6 000

銷(xiāo)售費(fèi)用

⑴銷(xiāo)售費(fèi)用是指企業(yè)在銷(xiāo)售商品、自制半成品和提供勞務(wù)過(guò)程中發(fā)生的各種費(fèi)用，以及專(zhuān)設(shè)銷(xiāo)售機(jī)構(gòu)的各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)。包括保險(xiǎn)費(fèi)、包裝費(fèi)、展覽費(fèi)和廣告費(fèi)、商品維修費(fèi)、預(yù)計(jì)產(chǎn)品質(zhì)量保證損失、運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)等以及為銷(xiāo)售本企業(yè)商品而專(zhuān)設(shè)的銷(xiāo)售機(jī)構(gòu)（含銷(xiāo)售網(wǎng)點(diǎn)、售后服務(wù)網(wǎng)點(diǎn)等）的職工薪酬、業(yè)務(wù)費(fèi)、折舊費(fèi)等經(jīng)營(yíng)費(fèi)用。

企業(yè)應(yīng)設(shè)置“銷(xiāo)售費(fèi)用”科目，本科目核算企業(yè)銷(xiāo)售商品和材料、提供勞務(wù)的過(guò)程中發(fā)生的各種費(fèi)用。

企業(yè)發(fā)生的與專(zhuān)設(shè)銷(xiāo)售機(jī)構(gòu)相關(guān)的固定資產(chǎn)修理費(fèi)用等后續(xù)支出，也在本科目核算。

①企業(yè)在銷(xiāo)售商品過(guò)程中發(fā)生的包裝費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、展覽費(fèi)和廣告費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)等費(fèi)用，借記本科目，貸記“庫(kù)存現(xiàn)金”、“銀行存款”等科目。

②發(fā)生的為銷(xiāo)售本企業(yè)商品而專(zhuān)設(shè)的銷(xiāo)售機(jī)構(gòu)的職工薪酬、業(yè)務(wù)費(fèi)等經(jīng)營(yíng)費(fèi)用，借記本科目，貸記“應(yīng)付職工薪酬”、“銀行存款”、“累計(jì)折舊”等科目。

⑷期末，應(yīng)將本科目余額轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)”科目，結(jié)轉(zhuǎn)后本科目無(wú)余額。

案例：

[例1]某公司為宣傳新產(chǎn)品發(fā)生廣告費(fèi)100 000元，均用銀行存款支付。會(huì)計(jì)分錄如下：

借：銷(xiāo)售費(fèi)用 100 000貸：銀行存款 100 000

進(jìn)項(xiàng)票及銷(xiāo)項(xiàng)票：注意事項(xiàng)

每月收取的進(jìn)項(xiàng)票或開(kāi)出的銷(xiāo)項(xiàng)增值稅發(fā)票，如果是現(xiàn)金支付或是現(xiàn)金收款的一定要在發(fā)票上蓋上現(xiàn)收或現(xiàn)付的印章；

次月初在銀行打印的對(duì)帳單，一定要將支票頭或是收款憑證按照銀行對(duì)帳單發(fā)生的數(shù)據(jù)一筆筆核對(duì)，看是否缺單，需完整的交財(cái)務(wù)做帳。

第三篇：內(nèi)帳會(huì)計(jì)崗位職責(zé)

內(nèi)賬會(huì)計(jì)崗位職責(zé)

1．熟悉和掌握有關(guān)財(cái)會(huì)會(huì)計(jì)法規(guī)，登記、填寫(xiě)企業(yè)各營(yíng)業(yè)部門(mén)的各種會(huì)計(jì)明細(xì)賬、會(huì)計(jì)報(bào)表和裝訂會(huì)計(jì)憑證等工作；

2．對(duì)各經(jīng)營(yíng)科目的經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)辦理收支結(jié)算時(shí)，按財(cái)務(wù)管理制度和開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)等有關(guān)規(guī)定嚴(yán)格進(jìn)行審查，包括內(nèi)容、用途、審批手續(xù)和原始單據(jù)金額的大小等，并填制相對(duì)應(yīng)的會(huì)計(jì)科目的記賬憑證；

3．認(rèn)真按照記賬規(guī)定和審定的會(huì)計(jì)憑證進(jìn)行登記，做到數(shù)字真實(shí)、內(nèi)容完整、賬物相符，并定期結(jié)賬；

4．賬務(wù)記載必須日清月結(jié)，不得積壓．借貸發(fā)生額每頁(yè)賬上均有累計(jì)數(shù)，余額必須及時(shí)結(jié)出，月終必須做賬上的月結(jié)工作；

5．經(jīng)管財(cái)產(chǎn)賬務(wù)的人員，每季按賬核對(duì)實(shí)物．做到賬物相符，發(fā)現(xiàn)不符時(shí)必須查明情況并向上級(jí)報(bào)告；

6．經(jīng)營(yíng)的各科目明細(xì)賬，每月終結(jié)時(shí)，均須做出科目余額表；

7．記賬憑證的摘要一欄必須抓住重點(diǎn)，簡(jiǎn)明扼要又能說(shuō)明問(wèn)題；

8．嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)管理制度，遵守財(cái)經(jīng)紀(jì)律，按照規(guī)定，填寫(xiě)各種明細(xì)賬簿賬目；

9．嚴(yán)格遵守企業(yè)各項(xiàng)規(guī)章制度，工作時(shí)間不擅離職守，業(yè)務(wù)上精益求精，不斷提高工作水平和工作能力；

10．參與企業(yè)財(cái)務(wù)部的清查盤(pán)點(diǎn)工作。

第四篇：內(nèi)帳會(huì)計(jì)崗位職責(zé)

內(nèi)賬會(huì)計(jì)崗位職責(zé)

1、負(fù)責(zé)公司各種核算和其他業(yè)務(wù)的記賬工作；

2、根據(jù)企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度設(shè)置科目編號(hào)，摘要簡(jiǎn)明，內(nèi)容真實(shí)清楚，金額準(zhǔn)確無(wú)誤；

3、即日即時(shí)根據(jù)出納員提供的收支票據(jù)，材料會(huì)計(jì)提供的出入庫(kù)票據(jù)，成本核算員提供的收支票據(jù)，市場(chǎng)部提供的派車(chē)記錄表，司機(jī)報(bào)賬單，按類(lèi)別匯總填制記賬憑證；

4、每日下班之前半小時(shí)，每月底與出納核對(duì)賬面現(xiàn)金和銀行余額和發(fā)生額；發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)上報(bào)處理；

5、每月結(jié)賬完畢，應(yīng)按照編號(hào)順序，折疊整齊，按月裝訂成冊(cè)，加蓋封面、封底、蓋章歸檔；

6、崗位自行處理不了的遺難問(wèn)題，每日及時(shí)上報(bào)財(cái)務(wù)經(jīng)理，溝通處理。

7、完成每日應(yīng)做的付款單，查詢應(yīng)付賬款、應(yīng)收賬款；

8、完成公司交給的各項(xiàng)臨時(shí)任務(wù)。

第五篇：財(cái)務(wù)內(nèi)帳交接

財(cái)務(wù)內(nèi)帳交接：

1.客戶銷(xiāo)售表：根據(jù)每月每日客戶實(shí)際發(fā)生的出貨單錄表，并把每月每日客戶匯款抵扣，就是客戶所欠款

2.費(fèi)用表：每月每日現(xiàn)金和銀行存款所發(fā)生的變動(dòng)錄表（如果憑證

不會(huì)做，可自行擬定表格或流水帳，內(nèi)部人員能看能，能算清費(fèi)用即可．原則上每月需打印銀行明細(xì)單同實(shí)際發(fā)生的進(jìn)出帳進(jìn)行核對(duì)，以防帳務(wù)有誤

3.品牌保證金：客戶實(shí)際發(fā)生的品牌保證金

4.利潤(rùn)表：本月實(shí)際出貨（折后）－本月實(shí)際出貨的進(jìn)貨成本－本

月實(shí)際產(chǎn)生的營(yíng)業(yè)/管理費(fèi)用－分?jǐn)傆诿吭碌墓潭ㄙY產(chǎn)費(fèi)用＋本月?tīng)I(yíng)業(yè)外收入（即紙皮等收入）－營(yíng)業(yè)外支出（除正常開(kāi)支外一些這正常費(fèi)用：如盜竊等）＝本月凈利潤(rùn)