地產公司財務管理制度

第一章總則

1.1為了維護公司、股東和債權人的合法權益，加強財務管理和經濟核算，根據《公司法》和《企業會計制度》等相關法規，結合公司實際情況，制定本規定。

1.2公司財務管理的基本任務是:做好財務預算、控制、核算、分析和考核工作;規范公司的財務行為，準確計量公司的財務狀況和經營成果;依法合理籌集資金，有效控制和合理配置公司的財務資源;實現公司價值的最大化。

1.3本規定在公司內部暫時執行，隨著公司業務的正常開展和不斷拓展，將進行更改、補充和完善。

第二章財務管理組織機構

2.1公司實行董事會領導下、總經理負責制的財務管理體制，公司是獨立的企業法人，自主經營、自我發展、自負盈虧、自我約束，依法享有法人財產權和民事權力，承擔民事責任。公司設置獨立的財務機構即財務部。

2.2公司按照《會計法》和《會計基礎工作規范》等規定,結合公司的核算體制和財務管理的實際需要，配備財會人員，加強對財會人員的管理。

2.3財務部主要負責公司的財務管理和經濟核算，主要職責為：

(1)負責公司財務管理制度和各項會計制度擬定;

(2)參與公司籌資方案的擬定和實施;

(3)參與公司發展新項目、重大投資、重要經濟合同的可行性研究，提供財務意見;

(4)參與公司經營決策，統一調度資金;

(5)負責公司財務預算管理、會計核算;

(6)負責編制合并報表，提供財務數據，如實反映公司的財務狀況和經營成果，并作好項目和財務分析工作;

(7)監督財務收支，依法計繳稅收;

(8)負責公司財務會計檔案的保管，票據申購、使用、核銷等管理工作;

(9)監督、檢查資金使用、費用開支及財產管理，嚴格審核原始憑證及賬表、單證，杜絕貪污、浪費及不合理開支;

(10)參與對子公司的財務管理。

(11)協調處理與各單位的關系。

2.4財務部建立稽查制度，出納員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權債務賬目的登記工作。

2.5公司董事會按有關程序聘任公司財務負責人。

第三章會計核算

3.1公司按照《企業會計制度》規定，結合經營項目實際情況，制訂并實施有關會計核算暫行辦法，及時、正確反映經營業績和披露經營風險。

3.2公司采用借貸記賬法，以中文作為記錄的文字，以人民幣為記賬本位幣，按照《企業會計制度》的規定并結合公司的實際情況，設置總分類和明細賬科目。

3.3公司按照《企業會計制度》規定對經濟業務進行會計核算、賬務處理，并實行會計電算化。

3.4公司依照權責發生制和配比原則確認收入和成本，以反映公司的經營成果。

3.5公司嚴格區分本期費用支出與期間費用支出。

3.6公司各項財產在取得時按照實際成本計量，其后，如果財產發生減值，按照《企業會計制度》的規定計提相應的減值準備。

3.7公司在進行會計核算時，應當遵循謹慎性原則的要求，不得多計資產和收益、少計負債和費用。

第四章財務預算管理

4.1公司制定財務預算管理暫行規定，對公司的經營業績、財務狀況、項目運作等實行全面財務預算，并依據其實施管理。

4.2公司在年度開始前組織編制完成本年度的各項財務預算，財務預算主要包括以下內容：

1.經營預算;

2.盈利預算;

3.資金預算。

4.3公司在預算年度開始后，對財務預算執行情況進行分階段的控制和監督，及時進行差異分析，并查實差異的原因，向總經理報告。

某大型地產公司財務管理制度

第一條 為了加強公司財務管理，明確成本費用開支管理的流程以及各環節的職責與權限，嚴格控制成本費用支出，特制定本制度。

第二條 公司成本費用實行預算管理、標準控制、集中反映、有效監督、節獎超罰的管理原則。

第三條 所有成本費用均按公司要求編制預算并分解到月按月實施。

第四條 財務部是公司成本費用管理的職能中心，各部門是公司成本費用的責任中心。即各部門對各項開支的合理性、真實性負責，財務部對成本費用開支的票據合法性、金額準確性、審批手續的完備性及資金流向負責，并在預算的范圍內控制。

第五條 本制度所稱成本費用支出包括：工程開發成本及工資、福利費、社保費、工會費、接待費、辦公費、差旅費、汽車費、水電費、物業費、房租費、通訊費、文印費、折舊費、稅費、培訓費、其他費用等管理費用及財務費用、銷售費用。

第六條 預算由財務部根據各部門提供的費用

預算及公司的經營目標編制。預算編制的依據是經公司最高決策機構確定的公司本經營目標和各部門編

制的經營計劃。目標利潤由根據市場預測、公司中、遠期發展規劃及公司的其他情況確定。各部門應在確保完成公司經營目標的前提下，按期編制完成經營計劃，提供給財務部匯總編制公司財務預算。預算編制的基本方法是：以公司目標利潤為準，確定總成本、總費用，再分解到各執行部門。預算包括《經營利潤總表》、《成本指標分解表》、《費用預算表》、《資金預算總表》。預算經公司最高決策機構確定后在預算開始前下發執行。

第七條 月度資金計劃由財務部根據各部門提供的月度

經營、資金使用計劃，依據預算及公司近期資金狀況審核、調整編制。各部門應在每月28日前將本部門經營收入、資金使用計劃報財務部，由財務部進行匯總。各部門月度經營收入、資金使用計劃應本著實事求是的原則編制。合理的預測月度內各項收入、支出，經營性收支應同時注明銷售量、采購量及說明該款項來源或用途的其他事項，其他每一項費用支出都應對用途加以說明。公司月度資金計劃由公司總經理辦公會研究確定。月度資金計劃經公司最高決策機構批準后下發各部門執行。月度資金計劃完成情況的考核由財務部負責，并將考核情況及時通報監事會，作為部門考核的依據。

第八條 單筆開支2萬元以內的預算內費用、經公司最高決策機構審批的汽車費、招待費、辦公費、郵寄費、差旅費、水電費、物業費、租賃費、通訊費、宣傳費、文印費、會議費、培訓費、稅費等正常基本費用，由總經理直接審批，嚴禁突破預算開支。

單筆開支2萬元以上和預算外費用，須報公司最高決策機構和董事長批準后開支。

工程開發費用支出必須嚴格按照工程預算合同、協議工程進度向董事長書面報告，經董事長簽字同意后方可支出。

第九條 汽車費、招待費、辦公費、郵寄費、差旅費、水電費、物業費、租賃費、通訊費、宣傳費、文印費、會議費、培訓費、現金管理、資金流入流出的具體辦法由公司總經理負責制定，報公司最高決策機構批準會后執行。

第十條 各種經費開支票據必須符合財務制度和發票管理規定，即：票據簽字手續必須齊全；票據必須是國家統一印制發票或稅票，嚴禁白條入賬；發票內容齊全，有單位名稱、商品名稱、單價、數量等；批量購物要附購物清單；會議費要附會議費結算明細單；招待費要附《公務接待通知單》；維修費要附維修明細單。費用報銷人員要對票據進行分類整理；凡整理不規范的，財務管理人員有權拒絕辦理報帳手續。

第十一條 公司財務預算、結算、月度資金計劃表、工程預算、結算實行信息共享，各承辦單位要在制作完畢三日內報送給董事長、各位董事、董事會秘書、總經理、經理助理。