第一篇：淺談保險公司內部控制工作在公司合規風險管理機制中的重要性_V.2

淺談保險公司內部控制工作在公司合規風險管理機制

中的重要性

近幾年，為加強保險公司內部控制建設，提高保險公司風險防范能力和經營管理水平，促進保險公司合規、穩健、有效經營，保護保險公司和被保險人等其他利益相關者合法權益，中國保險監督管理委員會（以下簡稱中國保監會）于2010年8月10日出臺了《保險公司內部控制基本準則》（以下簡稱《準則》）。《準則》的出臺，更加說明了內部控制環節對于保險公司合規風險管理機制中不可替代的重要地位。

一、保險公司內部控制的基本定義

所謂內部控制，是保險公司為實現經營目標，通過制定和實施一系列制度、程序和方法，對風險進行事前防范、事中控制、事后監督和糾正的動態過程和機制。

《準則》中所稱內部控制，是指保險公司各層級的機構和人員，依據各自的職責，采取適當措施，合理防范和有效控制經營管理中的各種風險，防止公司經營偏離發展戰略和經營目標的機制和過程。保險公司內部控制活動分為前臺控制、后臺控制和基礎控制三個層次。前臺控制是對直接面對市場和客戶的營銷及交易行為的控制活動；后臺控制是對業務處理和后援支持等運營行為的控制活動；基礎控制是對為公司經營運作提供決策支持和資源保障等管理行為的控制活動。保險公司內部控制主要以行為合規、資產安全、信息真實、經營有效以及戰略保障為五大目標，即指保證保險公司的經營管理行為遵守法律法規、監管規定、行業規范、公司內部管理制度和誠信準則； 保證保險公司資產安全可靠，防止公司資產被非法使用、處置和侵占； 保證保險公司財務報告、償付能力報告等業務、財務及管理信息的真實、準確、完整；增強保險公司決策執行力，提高管理效率，改善經營效益以及保障保險公司實現發展戰略，促進穩健經營和可持續發展，保護股東、被保險人及其他利益相關者的合法權益。

“內控嚴密”是現代企業制度的基本特征和內在要求，也是保險公司改革的根本方向。就如同中國中國保監會有關部門負責人就《準則》答記者問中所說，“加強保險公司內控建設是深化保險改革、完善保險監管、轉變行業增長方式的重要內容”。

二、保險公司內部控制的主要作用

（一）加強保險公司風險防范能力

內部控制工作有助于加強保險公司風險防范能力。保險公司合規管理是對日常運營中的管理合規風險進行管理。而保險公司內部控制則是控制權部風險。表面來看，合規管理應該包含于內部控制之中，但實際上由于合規風險和構成全部風險的其它風險密切相關，因此內部控制與合規管理并不是簡單的整體與部分的關系，而應該是現象與本質的關系。也就是說，內部控制是保險公司合規管理的前提。做好內部控制，起到了有效防范保險公司合規風險的作用。

如我司在剛成立時，便成立了法律與合規部，先后開展了公司制度合規審查，制度執行情況的內部自查，制定了內部審查制度等，取得了較理想的成效。自《準則》頒布以來，我司便以次為公司內部控制的綱領性文件，以《準則》為基準，完善了保險公司內部合規組織構架，制定了嚴謹的內部審查制度，開展了總公司與分公司的各項審查工作，并規范了之間的各項業務流程，更為有效的減少了公司合規風險。

（二）提高保險公司經營效率和效果

內部控制工作有助于節省管理成本。通過風險成本、流程導向的內部控制管理，可促進保險公司流程化建設，夯實管理基礎，提高制度執行力和管理效率。對于公司而言，內部控制工作完善了經營流程，有助于將外部監管內化為公司自身的合規要求，將合規工作化作保險公司的基本經營理念，如此一來落實各類中國保監會監管政策時也將事半功倍，有助于將外部監管內化為公司自身的合規要求。對高管而言，內部控制有助于鎖定公司董事與高官人員的責任，進一步明確管理方向。對于員工而言，內部控制對有助于員工的合規自覺性，便于提高員工的主動合規意識，增強員工的合規責任和自覺，降低違規概率，進而提高人員素質。因此，做好保險公司內部控制工作同樣能有效提高保險公司經營效率和效果，從而為保險公司創造價值。

（三）促進企業實現發展戰略

內部控制管理還有助于支持服務創新，加強創新產品儲備，縮短產品推向市場的過程，為保險公司贏得競爭優勢，從而實現企業的發展戰略。

2008年，福建省某保險公司擅自印制含有誤導內容的宣傳材料，還在某營業網點發放不實宣傳單進行宣傳，上述行為違反了《保險法》第106條的規定，福建省保監局于當年對其處以2萬元罰款。

該類案件目前也頻繁出現于各家保險公司與被保險人之間的保險合同的糾紛之中，因保險人未盡如實告知義務的敗訴也比比皆是。對于保險公司來說，保險合同的基礎之一在于最大誠信原則，保險所銷售的也是誠信，因此需要在簽訂合同時向投保人做如實說明，才能有利于提升保險公司形象，同時也是維護雙方的合法權益。如果該保險公司根據《保險公司內部控制基本準則》中第十二條銷售過程和品質控制的規定：保險公司應當規范銷售宣傳行為，嚴格按照監管規定和內部權限編寫、印制和發放各類宣傳廣告材料，確保宣傳廣告內容真實、合法，杜絕廣告宣傳中的誤導行為，進行應有的內部控制管理，便可大大減少保險公司財務與信譽上的損失，提升公司形象。

三、保險公司內部控制的重要意義

（一）由國際角度出發

目前，各國對公司內控建設的重視程度越來越高。美國COSO委員會等國際組織自上世紀90年代起，開始組織專業力量制定不斷完善企業內控建設的指導文件，在提升企業內控地位和統一內控框架方面影響越來越大。許多跨國金融機構都把完善內控作為最重要的管理工作來抓，加強和改進內控日漸成為近年來企業管理變革的重要主題。

（二）由保險業角度出發

隨著部分公司改制上市或引入國外先進管理方式以及公司內部改革的深化，全行業的內部控制水平得到很大提高。但總體來說，保險公司內控建設還存在內控制度不完備、內控執行力不強甚至形同虛設等問題。當前，保險業正在加快轉變增長方式，加強內部控制對于保險公司防止“跑冒滴漏”、加強管理、走內涵式發展道路具有重要意義。

（三）由保險監管角度出發

中國保監會確立了市場行為、償付能力和公司治理三支柱的現代保險監管體系。健全的內控是公司治理機制有效發揮作用的重要保障。內控不健全，公司治理只能是“空中樓閣”，必須把治理監管和內控監管有機結合起來，才能做深做實公司治理監管，提高保險監管水平。

（四）由保險公司角度出發

保險公司的合規風險管理過程是健全保險公司有效內部控制的基礎和核心，而在這一過程中，合規風險中的內部控制評估又是整個保險公司合規風險管理的前提和基礎。可以說，保險公司內部控制評估是否準確，決定著合規風險管理的效果乃至整個保險公司內部控制和合規分線管理體系的有效性。

綜上所述，加強保險公司內部控制建設，能提高保險公司風險防范能力和經營管理水平，促進保險公司合規、穩健、有效經營，是深入貫徹落實科學發展觀，強化自我監管，切實防范風險。為了保證公司穩定健康快速發展，在加強保險監管的同時，保險公司應該認真制定和切實執行公司控制風險、加強管理、穩健經營的內部控制管理制度，以改革為動力，推進保險公司內部各項管理制度的創新，以監管為核心，監控和指導公司內控管理制度建設，以競爭為手段，建立內外資保險公司競爭合作機制，以管理為目標，提高公司經營管理的整體水平，以服務為理念，提升產品創新、服務創新的科技含量，為促進保險業平穩健康發展做好內部控制建設這一項重要工作。