第一篇：《會計信息系統》習題含答案

會計信息系統習題匯總

第1章信息時代的變遷與會計信息系統的產生與發展

一、判斷題

1、信息和數據是同一個概念。

2、計算機會計信息系統是由硬件系統、軟件系統組成的。因此，只要購買了計算機、系統軟件和會計軟件，就表明企業可以利用計算機會計信息系統完成各種會計工作。

3、計算機會計信息系統和手工會計信息系統完全不同。

4、成批處理方式和實時處理方式對計算機會計信息系統來說都是非常有用的。

5、計算機會計信息系統與手工會計信息系統相比，會計檔案存儲方式發生了巨大的變化，但就會計檔案的安全性來講，磁性會計檔案與紙張會計檔案一樣安全。

6、知識是以各種方式將一個或者多個信息關聯在一起的信息結構，是對客觀世界規律性的總結。

7、基于計算機的會計信息系統是一個人機結合的系統，其基本構成包括硬件資源、軟件資源、信息資源和會計人員等基本要素。

8、會計信息系統的應用體系結構主要有文件/服務器（F/S）、客戶/服務器（C/S）、瀏覽器/服務器（B/S）。目前，客戶/服務器（C/S）和文件/服務器（F/S）在企業應用較多，已經成為主流趨勢。

9、會計信息系統的功能結構主要是描述會計信息系統的核心——會計軟件（會計管理軟件）由哪幾個子系統組成，以及每個子系統的基本功能。

10、企業資源計劃（enterprise resource planning，ERP）可以分別從管理思想、軟件產品、管理系統這三個層次理解。

二、單選題

1、信息是數據加工的結果，它可以用文字、數字、圖形等形式，對客觀事物的性質、形式、結構和特征等方面進行反映，幫助人們了解客觀事物的本質，信息必然是數據，但數據未必是（）。A、文字B、會計數據C、圖形D、信息

2、計算機會計信息系統是一個人機結合的系統，該系統有人員、計算機硬件、（）和會計規范等基本要素組成。

A、會計軟件B、計算機軟件—系統軟件和應用軟件 C、程序D、系統軟件

3、人工與計算機混合收集方式是指首先由財會人員將反映各種經濟業務的原始紙質憑證收集、審核和確認，然后通過（）、屏幕將數據直接輸入計算機存入憑 證文件的一種方式。

A、打印機B、鼠標C、鍵盤 D、軟盤

4、從信息技術應用的角度看，知識是對同類（）的積累，是為有助于實現某種特定的目的而抽象化和一般化的信息。A、圖形B、信息C、關系D、事務

5、ERP是整合企業管理理念、業務流程、基礎數據、人力物力、計算機硬件和軟件于一體，實現跨地區、部門、公司整合實時信息的一種企業管理信息系統。ERP是（）的英文縮寫。

A、企業關系過程 B、企業重構過程 C、企業資源計劃D、企業資源績效評價

6、總賬子系統是以（）為原始數據，通過憑證輸入和處理，完成記賬和結賬、銀行對賬、賬簿查詢及打印輸出，以及系統服務和數據管理等工作。A、經濟業務B、信息 C、記賬憑證 D、憑證

7、工業企業的基本運作流程包括三大流程：業務流程、會計流程、管理流程。其中會計流程在三個流程中起到了（）作用。A、數據處理B、收集數據C、橋梁D、基礎

8、信息系統（information system）是以信息基礎設施為基本運行環境，由人、信息技術設備、運行規程組成的，以信息為處理對象，進行信息的收集、傳遞、存儲、加工，輔助組織進行各項決策的（）。

A、人工系統B、自動化系統

C、智能系統

D、人機相結合的系統

三、多項選擇題

1、系統的主要特征是（）

A、整體性B、目的性C、關聯性D、層次性

2、計算機會計信息系統是一個人機相結合的系統，該系統是由（）等基本要素組成。

A、人員B、計算機硬件 C、計算機軟件 D、信息資源

3、會計數據處理的一般流程包括（）。A、會計數據收集 B、會計數據存儲 C、會計數據處理D、會計信息報告

4、數據的收集和輸入功能是指將待處理的原始數據集中起來，轉化為信息系統所需要的形式，輸入到系統中。在衡量一個信息系統的數據收集和輸入性能時，以下內容是十分重要的，即它收集數據的手段是否完善，（），（），輸入手段是否方便易用，數據收集和輸入的組織是否嚴密等。A、準確性和及時性如何

B、是否能夠收集管理數據 C、是否收集業務數據D、具有哪些校驗功能

5、在計算機會計信息系統中，會計數據處理工作是由計算機自動完成的。目前最常見的會計數據處理方式有（）。A、成批處理B、實時處理 C、集中處理D、分散處理

6、工業企業計算機會計信息系統一般包括（）子系統。A、賬務處理

B、進銷存

C、存貨

D、工資

四、問答題

1、以用友U8或金蝶K/3為例，闡述ERP與會計信息系統的關系及典型會計信息系統功能結構。第2章會計信息系統的規劃、分析與設計

一、判斷題

1、開發計算機會計信息系統與開發一般的管理信息系統所采用的概念、原理、技術和方法是不同的。

2、采用結構化系統開發方法開發信息系統，在信息系統開發的過程中，每一階段有其獨立的任務和成果，使用規定的方法和工具，編制出階段文檔。

3、采用結構化系統開發方法開發信息系統，雖然前一階段是后一階段的基礎和指導，但在開發過程中可以超越階段。

4、系統分析階段的任務是回答系統是“做什么”的問題，系統設計階段則是要回答系統“怎么做”的問題。

5、采用結構化方法開發會計信息系統各個階段中，程序設計階段所花得時間最多，因此程序設計階段是最重要的階段。

6、在系統分析階段，應寫出可行性分析報告。

7、系統分析階段的任務是在可行性研究的基礎上，對現行系統進行詳細調查和全面分析，描述現行系統的業務流程，指出現行系統的局限性和不足，對現行系統提出修改方案，確定新系統的目標和邏輯功能要求，即提出新系統的物理模型。

8、系統分析階段的主要文檔是系統分析報告書。系統分析報告書是系統設計的依據，也是未來系統驗收的依據。

9、采用結構化開發方法進行信息系統的開發，雖然具體信息系統的規模大小和復雜程度不同，各個階段的劃分也不完全一樣，但系統開發的過程基本是相同的。

10、由于采用結構化開發方法開發信息系統的開發順序是線性的，各個階段的工作可以同時展開，因而系統的開發周期較長。

11、結構化系統開發方法是開發信息系統最好的方法。所以，開發計算機會計信息系統只能采用結構化開發方法。

12、在進行系統分析時，使用的主要方法是結構化分析法，使用的主要工具是數據流程圖和數據字典。

13、系統設計就是進行計算機會計信息系統的詳細設計。

14、運行和維護階段的工作完全由購買會計軟件企業的財務人員承擔。

15、面向對象方法認為，客觀世界的問題都是由客觀世界中的數據元素及其相互之間的關系構成。

16、封裝性構成了面向對象方法的基礎，因而，這種方法的創始人認為，面向對象就是“對象+屬性+方法”。

17、目前，軟件開發工具使開發過程中的具體工作能夠全部自動地完成。

18、軟件開發工具的種類繁多，有的工具只是對軟件開發過程的某一方面或某個環節提供支持，有的對軟件開發提供比較全面的支持。

19、軟件復用是在軟件開發中避免重復勞動的解決方案，其出發點是應用系統的開發不再采用一切“從零開始”的模式，而是以已有的工作為基礎，充分利用過去應用系統開發中積累的知識和經驗，從而將開發的重點集中于應用系統的特有構成成分。

20、購買現有的軟件包的優點是不需要有較強的鑒別能力，只要仔細聽取軟件公司推銷人員的詳細介紹就可以決定是否購買。

21、采取委托開發方式，開發費用較高，但系統維護比較容易。

22、根據可行性分析，如果系統開發條件成熟，且沒有必要開發，就可以開始詳細調查，繼續進行系統分析。

23、如果開發條件不成熟、技術力量不足、經費困難，或存在一些其他原因，可考慮目前不宜開發系統，則暫停系統分析工作，繼續創造條件。

24、系統設計階段要通過詳細的調查分析，抽象出新系統的概念模型，鎖定系統邊界、功能、處理過程和信息結構，為系統設計奠定基礎。

25、數據流程圖既能表達人工系統的數據流程和邏輯處理功能，也能表達計算機系統的數據流程和邏輯處理功能。

26、數據流可以由某個外部實體產生，也可以來自某個數據存儲，但一般在數據流程圖中不允許出現從一個處理過程直接到另一個處理過程的數據流。

27、一個數據流程圖至少有一個處理功能，任何一個“處理”至少有一個輸入數據流和一個輸出數據流。

28、數據流程圖描述了系統的分解，即描述了系統由哪幾個部分組成，各部分之間的聯系，并說明了系統中各個成分的含義。

29、數據字典是數據流程圖的輔助資料，對數據流程圖起到注解的作用。30、建立數據字典可以采用手工方式和采用專門化計算機工具軟件方式。

31、通常用管理業務流程圖和表格分配表描述業務狀況和組織結構。

32、數據的屬性按動態特性，分為固定值屬性、固定個體變動屬性和隨機變動屬性。具有固定個體變化屬性的數據，其個體是隨機出現的，值也是變動的。

33、從形式上講，新系統的邏輯模型與舊系統的邏輯模型相比可能變化不大，可能只是在一個或幾個處理中引進新技術，改變幾處數據的流程，或者改變某些存儲的組織方式。

34、系統越大，總體設計的影響越小。

35、詳細設計是系統功能、結構實現方法的最詳細說明，是程序設計的依據。詳細設計的最終結果是編制程序說明書。

36、模塊結構圖與數據流程圖具有本質的差別：數據流程圖著眼于控制層次，反映系統的邏輯模型，即系統能夠“做什么”；模塊結構圖著眼于數據流，反映系統的物理模型，即怎么逐步實現系統的總功能。

37、代碼設計就是設計系統所使用的各種代碼的編碼規則和具體的代碼及其表示的對象的對照表。

38、一般來說，代碼越短，分類、準備、存儲和傳送的開銷越低；代碼越長，對數據檢索、統計分析和滿足多樣化的處理要求就越高。

39、從系統開發的角度，輸出決定輸入，即輸入數據只有根據輸出的要求確定。40、系統的安全保密性要有各種管理制度和人工控制才有保證。

二、單選題

1、在復雜的信息系統開發過程中，通常采用的方法是（）。A、原型法B、面向對象法

C、結構化方法為主，其他方法為輔 D、CASE方法

2、系統分析階段的任務是回答系統是（）的問題，系統設計階段則是回答系統（）的問題。

A、為什么做怎么做B、怎么做做什么 C、做什么怎么做D、怎么做為什么這樣做

3、系統分析階段的任務是在可行性研究的基礎上，對現行系統進行詳細調查和全面分析，描述現行系統的業務流程，指出現行系統的局限性和不足，對現行系統提出修改方案，確定新系統的目標和邏輯功能要求，即提出新系統的（）。A、邏輯模型B、數據流程圖 C、數據字典D、物理模型

4、系統分析階段的主要文檔是（）。（）是系統設計的依據，也是未來系統驗收的依據。

A、系統可行性分析報告系統分析報告 B、系統分析報告書系統設計報告書 C、系統可行性分析報告程序設計說明書 D、系統分析報告書系統分析報告書

5、系統設計包括（）和（）。

A、系統總體設計系統詳細設計

B、系統邏輯設計系統物理設計 C、系統輸入設計系統輸出設計

D、系統數據設計系統程序設計

6、對于會計信息系統的開發，現在較為流行的開發方法是（）。A、結構化開發方法B、原型化方法 C、結構化和原型化方法相結合的混合方法 D、邏輯模型和物理模型相結合的混合模型

7、采用結構化開發方法開發信息系統，系統開發過程中最關鍵的階段是（）。A、可行性研究與計劃B、系統分析 C、編程與測試D、運行與維護

8、常用的子系統劃分原則是（）。

A、按過程劃分B、按低耦合度、高內聚度劃分 C、按時間順序劃分D、按設備要求劃分

9、（）是最小的數據組成單位，對每個（），需要描述以下屬性:（）的名稱、別名、類型、取值范圍和取值的含義、（）的長度。A、外部實體B、數據存儲C、數據流D、數據元素

10、（）是系統分析的最終結果，它反映了所建立系統的功能需求、性能需求、運行環境等方面的內容，是開發人員和用戶共同理解計算機會計信息系統的橋梁，也是系統設計的基礎。

A、系統分析說明書B、概要設計說明書 C、詳細設計說明書D、程序設計說明書

11、通常認為面向對象法的步驟是（）。A、系統分析；系統設計；程序設計；系統測試

B、定義問題；抽象識別對象；詳細設計問題，給出對象的實現描述；程序實現 C、明確用戶基本信息需求；建立初始原型；修改和完善原型

D、抽象識別對象；定義問題；詳細設計問題，給出對象的實現描述；程序實現

12、數據存儲符號指出了數據保存的地方，是對數據存儲的邏輯描述。數據流箭頭指向存儲符表示（）數據，箭頭來自存儲符表示（）數據。A、存入讀出B、讀出存入 C、備份恢復D、恢復備份

13、通常用管理業務流程圖和表格分配表描述（）。A、組織的結構B、業務狀況

C、數據、數據流程及各項功能D、處理功能和決策模型

14、系統設計階段是在系統分析并明確了系統（）的基礎上，根據實際的技術條件、經濟條件和組織條件，確定系統的實施方案，即設計出能在計算機上實現的（）。

A、數據流程圖系統業務流程圖B、數據流程圖系統功能結構圖 C、邏輯模型物理模型

D、業務處理流程圖數據流程圖

三、多項選擇題

1、采用結構化系統開發方法開發信息系統，要按照順序經歷系統規劃、系統分析、系統設計、系統實施和系統運行維護等階段。在每個階段，都要有明確地任務，并產生相應地文檔資料。其主要文檔資料有（）。A、系統分析報告書B、系統可行性報告書

C、系統概要設計說明書

D、系統詳細設計說明書

E、系統測試報告

2、系統設計階段主要包括（）。

A、系統總體結構設計B、數據流程圖設計

C、代碼與數據文件設計

D、子系統功能模塊設計E、處理流程設計

3、面向對象法可以是一種（）。

A、分析方法B、設計方法 C、思維方式 D、程序設計方法

4、面向對象的方法以對象為中心，具有（）。A、封裝性B、抽象性C、繼承性D、動態鏈接性

5、可行性分析應從（）方面考慮。

A、技術可行性

B、經濟可行性

C、設備可行性

D、管理可行性

6、經過可行性分析，可以得出如下幾個可能的結論（）。

A、如果系統開發條件成熟，且有必要開發，就可以開始詳細調查，繼續進行系統分析

B、雖然系統開發條件不足，但有必要開發時，可以繼續創造條件再開發或者調整系統的目標，在已有條件的基礎上開發

C、如果開發條件不成熟、技術力量不足、經費困難，或存在一些其他原因，可考慮目前不宜開發系統，則暫停系統分析工作，繼續創造條件 D、如果根本沒有必要開發新系統，則應立即停止開發工作

7、（）是系統分析所要完成的任務。

A、編寫系統可行性報告書B、收集并分析相關資料

C、描述現行系統的工作流程

D、確定新系統的基本目標和邏輯功能要求 E、確定新系統的物理模型

8、數據流程圖一般由以下基本元素組成（）。A、數據存儲B、數據字典

C、數據流 D、數據處理E、外部實體

9、數據流程圖描述了系統的分解，即描述了（）。A、系統由哪幾部分組成B、各部分之間的關系 C、系統中各個成分的含義D、系統中數據的特征

10、數據字典由不同的條目組成，主要包括（）。A、外部實體B、數據存儲C、數據處理 D、數據流E、數據結構 F、數據元素

11、對現行系統進行詳細調查，可采用（）等方法進行調查。A、召開調查會B、訪問C、繪制業務流程圖 D、填寫調查表E、參加業務實踐

12、詳細設計為每個具體任務選擇適當的技術手段和處理方法，是對總體設計中劃分的每個模塊再進行詳細的定義和說明，包括（）。A、定義代碼設計B、數據庫設計

C、輸入設計和輸出設計 D、安全保密設計 E、處理過程設計

13、代碼設計必須遵循（）原則。

A、多義性B、統一性C、序列性 D、穩定性 E、簡單性

14、輸出設計主要包括（）等方面內容。A、確定輸出內容B、選擇輸出設備、介質 C、輸出方式D、確定輸出格式

15、輸入設計應遵循的原則有（）。A、簡單性原則B、擴展性原則 C、高內聚原則D、少轉換原則

16、常用的安全保密措施有（）。

A、設計密碼權限控制B、系統設立操作日志

C、系統數據的備份與恢復D、系統運行狀態的自動記錄與檢查

四、簡答題

1、系統開發的生命周期分為幾個階段？各個階段的主要任務和文檔是什么？

2、代碼設計的原則有哪些？代碼的編碼方法主要采用哪幾種？

3、在會計信息系統中，需要建立哪些類別的數據庫文件？各類文件有什么特征？數據庫文件的主要組織形式有哪幾種？

五、案例題

1、某貿易公司是一家主要從事新車、二手車等小型轎車代理銷售的中型企業，近年來，企業規模逐步擴大，業務增加，人員增多，企業對信息化越來越重視。為了加快推進企業信息化程度，企業已經與去年6月份專門成立信息技術部門并儲備相當規模的系統開發與維護專業人才，同時，多次對企業內部管理層和關鍵崗位人員展開信息化知識培訓。近日，領導層決定從會計信息系統的建設為切入 點，逐步推進企業整體的信息化。

1）從會計信息系統的開發來看，選用什么樣的開發方法比較合適，為什么？ 2）介于該企業的實際情況，選用什么樣的開發方式比較合適，為什么？

第3章賬務處理與總賬子系統一、判斷題

1、如果一個企業已經使用賬務處理系統一年，那么該企業以后就不需要使用初始設置模塊了。

2、任何財會人員都可以使用人員權限設置模塊為每個財會人員設置操作權。

3、會計數據備份模塊的功能是將存儲在計算機硬盤上得數據復制到軟盤（或磁帶、光盤）上，以保證在硬盤上的數據發生故障時，能夠及時從軟盤上恢復正確的數據。

4、會計數據恢復模塊的功能是將光盤或紙張上的會計數據恢復到硬盤上。它與數據備份是一個相反的過程。

5、修改口令模塊的功能是計算機根據財會人員輸入的老口令（或密碼）和賬號到人員權限文件中查找，如果找到，則允許輸入新口令（或密碼），經確認后保存在人員權限文件中，否則不允許修改。

6、在賬務處理子系統中，審核人和制單人可以是同一個人。

7、取消審核只能由審核人自己完成。

8、人員權限設置模塊對大企業有用，對小企業沒有用。

9、無論是工業企業還是商業企業，科目代碼都可以根據企業的需要自行設計和編制。

10、當會計科目的余額或者發生額不為零時，不能對此會計科目的屬性進行修改。

11、如果確定全部科目余額均已裝完，則“初始余額裝入”模塊功能今后不能再被使用。

12、憑證類型一旦定義并使用，除了每年年初可以調整外，在年中也可以變動。

13、計算機賬務處理系統中，每個會計科目均需用不同的科目代碼表示。

14、編寫三欄日記賬和明細賬的不同點是日記賬每日后有“日小計”，而明細賬沒有。

15、計算機賬務系統中，由于計算機記賬，總賬余額、發生額與下屬的明細賬余額、發生額不會像手工因計算錯誤發生不一致的現象。

二、單選題

1、記賬模塊的功能是根據記賬憑證文件或臨時憑證文件中（），自動更新財務數據庫文件，得到賬簿和報表所需的匯總信息和明細信息。A、已審核的憑證B、未審核的憑證

C、有未記賬標志的憑證D、無未記賬標志的憑證

2、憑證一經審核，就不能修改、刪除，只有（）后才可以修改。A、審核人員再審核B、審核人員取消審核 C、財務主管簽字 D、憑證錄入人員簽字

3、明細記賬科目是指檢查憑證中科目代碼是否為底級科目代碼或記賬明細科目。在計算機條件下，科目是分級的。輸入記賬憑證時，只能輸入（），不能輸入控制性科目或父科目。如果輸入記賬明細科目，檢查結果為“正確”或“真”，否則，檢查結果為“錯誤”或“假”。A、一級科目B、二級科目

C、總賬科目 D、記賬明細科目或底級科目

4、在設計賬務處理系統的科目設置模塊時，應該考慮有發生額或余額的科目（）。A、能修改科目代碼和金額

B、能刪除 C、不能修改，能刪除

D、不能修改和刪除

5、在設計憑證錄入模塊時，要使憑證的編號遵守（）的規則。A、從小到大，可跳號

B、從小到大，可重號 C、從小到大連續編號

D、隨機給定

6、設計賬務處理系統中的記賬程序時，應該將（）的憑證記賬。A、審核

B、未審核 C、存入硬盤

D、無錯誤

7、某科目代碼為：5210102004，總賬科目長度為三位，二級科目為兩位，三級科目為（），四級科目代碼為三位。

A、五位

B、兩位

C、三位

D、四位

8、存在性檢查，即檢查憑證中科目代碼（）。財會人員在輸入記賬憑證時，輸入一科目代碼，如果財會人員在進行初始化設置時設置了該科目代碼，及“科目文件”有該科目代碼存在，那么檢查結果為“正確”或“真”，否則，檢查結果為“錯誤”或“假”。

A、是否真實

B、是否可靠

C、是否存在 D、是否正確

9、匯總文件主要用來存放（）的年初數、累計借方發生額、累計貸方發生額、期末余額以及每個月的借貸方發生額等匯總數據的文件。A、所有科目

B、總賬科目

C、明細科目

D、特殊科目

10、在往來核算和管理中，全額核銷模塊的功能是指計算機自動找出（）并且借貸發生額合計相等的（一對多或多對一業務）若干條記錄，并做“勾銷”標志。A、日期完全相同

B、客戶名稱完全相同 C、客戶編碼完全相同

D、客戶經濟業務完全相同

三、多項選擇題

1、在手工條件下記賬工作需要若干個財會人員花費很多時間才能完成，在計算機條件下，財會人員只要使用記賬模塊，記賬工作便由計算機自動、準確、高速完成。記賬工作可以在（），也可以（），既可（），也可以（）。A、編制一張憑證后記賬B、編制一天的憑證后記一次賬 C、一天記數次賬

D、多天記一次賬

E、將所有憑證記賬

2、會計科目文件一般包括會計科目代碼、（）等字段或屬性。

A、科目名稱

B、科目類型

C、科目性質

D、科目長度

E、父科目

3、一般來說，財務處理子系統至少應劃分出以下幾個功能模塊：（）和系統服務模塊等。

A、往來賬模塊B、初始化模塊

C、憑證處理模塊

D、記賬結賬模塊

E、賬表輸出模塊

4、一般數據備份模塊在進行數據備份時應該提示（）。A、請準備軟盤B、備份數據的大小

C、備份的時間D、備份的原因 E、備份速度

5、會計數據恢復模塊的功能是將備份軟盤上得數據恢復到硬盤上。它與數據備份是一個相反的過程。在進行會計數據恢復時應該提示（）。A、恢復時對現有賬務環境進行覆蓋，請謹慎使用該功能 B、恢復原因C、輸入密碼

D、輸入恢復會計數據日期E、恢復效率

6、憑證審核模塊應該提供（）方法。

A、靜態屏幕審核

B、二次輸入校驗 C、人工審核 D、機器審核E、快速審核

7、初始余額裝入的功能是將手工賬簿各科目的余額搬入計算機中，以保證手工賬簿和計算機賬簿內容的連續性和繼承性，并將初始余額保存在匯總文件中。一般有以下幾種裝入初始余額的方法：（）。A、裝入若干年的年初余額

B、直接裝入開始使用月份的月初余額

C、裝入本年年初額和1月至使用計算機前各月的發生額、D、裝入若干年的發生額 E、裝入總賬的初始余額

8、在所有余額裝完之后，應該由計算機自動進行（）試算平衡，只有平衡后，才能表示所裝余額正確無誤。A、借方發生額之和=貸方發生額之和 B、資產=負債+所有者權益 C、總賬科目=下屬明細科目之和

D、期初借方借方余額之和=期初貸方余額之和 E、每一筆借貸平衡

9、憑證類型設置的功能是實現對憑證類型的管理，并將結果保存在憑證類型文件中。財會人員可以根據需要設置合適自身業務特點的憑證類型。可設置的憑證類型有（）。

A、收款、付款、轉賬三類憑證

B、現收、現付、銀收、銀付、轉賬五類憑證 C、一種憑證類型 D、不設置憑證類型 E、順序憑證類型

10、獲取銀行對賬單模塊應該包括以下功能：（）。A、錄入銀行對賬單B、從軟盤獲取對賬單

C、從硬盤數據庫獲取對賬單

D、從網絡獲取對賬單模塊 E、向出納要對賬單

11、自動對賬模塊的功能是由計算機自動在“單位銀行對賬文件”和“銀行對賬單文件”中尋找完全相同的經濟業務進行核對或勾銷。比較經濟業務是否相同的依據是（）。

A、支票號+摘要。即“單位銀行對賬文件”和“銀行對賬單文件”中支票號和摘要完全相同的記錄

B、支票號+金額。即“單位銀行對賬文件”和“銀行對賬單文件”中支票號和金額完全相同的記錄

C、結算方式+結算號+金額。即“單位銀行對賬文件”和“銀行對賬單文件”中結算方式、結算號和金額都相同的記錄

D、金額完全相同的記錄。即“單位銀行對賬文件”和“銀行對賬單文件”中金額完全相同的記錄

E、時間+摘要+金額。即“單位銀行對賬文件”和“銀行對賬單文件”中時間、摘要和金額完全相同的記錄。

四、簡答題

1、簡述IT環境下與手工環境下賬務處理的異同。

2、科目文件中“輔助核算”設計的意義。

一、判斷題

第4章銷售與收款核算與管理

1、信用和價格檢查是針對報價單進行，檢查報價單所對應的客戶是否滿足信用條件，檢查報價單是否符合商品價格政策。

2、根據銷售發票文件，記賬生成應收賬款文件和銷售文件。

3、客戶檔案文件中每個記錄對應一個客戶的檔案信息。

4、系統根據生效的銷售發票文件及時更新客戶檔案文件，根據銷售合同文件，記賬生成應收賬款文件和銷售文件。

5、銷售報價單是銷售流程中可選環節，而非必選環節。對于一般企業而言，銷售發票是銷售流程的必選環節。

6、錄入的收款單存于收款單文件中，其中必須包含“發票號”一欄，以便于銷售發票文件進行核銷。

7、一張收款單不能同時包含收到的來自多張發票的賒銷款項，但一張發票可能分多次收取款項。

二、單選題

1、銷售與收款子系統在輸入銷售合同數據時，可以參考已經錄入的（）文件。輸入銷售發票數據時，也可以參考已經錄入的的（）文件。A、銷售合同銷售發票

B、報價單銷售發票 C、報價單銷售合同

D、銷售發票客戶資料

2、收款數據流程中，將銷售發票文件和收款單文件進行核銷結算，可以將（）作為核銷號，確認每張銷售發票對應的收款情況。A、收款單號

B、合同號

C、發票號

D、報價單號

3、客戶檔案文件中的“應收累計金額”字段值，是記賬時根據（）的銷售發票自動累計得到的。

A、現銷業務B、賒銷業務

C、現銷及賒銷業務

D、預收款業務

4、在客戶檔案文件中，下列哪個字段屬于客戶信用方面的信息？（）A、客戶付款條件

B、已收累計金額

C、發貨方式

C、開戶銀行

5、下面哪項操作屬于銷售與收款子系統基礎設置的內容？（）A、自動轉賬

B、年初始化

C、日常單據錄入

D、壞賬處理

6、銷售發票的發票號必須具有（）特性。A、唯一性

B、關聯性

C、保密性

D、間接性

7、下列文件中，每個客戶一條記錄的文件是（）。A、銷售發票文件

B、收款單文件 C、應收、預收賬款文件

D、客戶檔案文件

8、產品單位成本的來源是（）。A、手工錄入

B、從總賬子系統傳遞過來 C、從存貨子系統中傳遞過來

D、在本系統自動生成

9、下列字段中，（）字段不應包含在銷售發票文件中。

A、預計收款時間

B、結算方式

C、應收金額

D、銷售金額

10、應收、預收賬款文件不包括（）信息。

A、發票號

B、客戶信息

C、應收金額

D、銷售數量

三、多項選擇題

1、在銷售和收款系統中涉及眾多部門，除了客戶外，還包括以下部門（）。A、銷售部

B、信用審核部

C、倉儲部和發運部

D、開單部

E、財會部

2、銷售與收款子系統中日常核算需要的原始數據有（）。A、報價單

B、銷售合同

C、銷售發票

D、客戶基本資料

3、在處理銷售業務時，系統需要與（）進行數據傳輸與調用。A、應付與付款子系統B、總賬子系統

C、存貨子系統D、工資子系統E、固定資產子系統

4、根據客戶檔案文件可以輸出（）等。A、欠款客戶信息表

B、客戶信譽信息表 C、客戶代碼表D、催款單E、客戶應收賬款匯總表

5、利用應收、預收賬款文件可以生成（）等。A、銷售發票信息列表

B、客戶欠款發票列表

C、逾期未收款明細表

D、應收賬款賬齡分析表

E、應收賬款對賬單

6、銷售與收款子系統于建賬期初需要錄入的單據通常包括（）。A、分期收款或先發貨后開票銷售模式下已發貨尚未開具發票的出庫單 B、先開發票后發貨模式下已開發票尚未發貨的銷售發票 C、委托代銷模式下尚未與受托方辦理結算的出庫單 D、尚未辦理結算的銷售發票和收款單 E、預收款模式下的銷售發票

7、銷售與收款子系統中日常錄入的單據主要有（）。

A、銷售報價單

B、銷售合同

C、銷售發票

D、收款單

E、銷售退貨單

8、下列哪些報表屬于銷售分析類報表？（）A、銷售合同執行情況表

B、銷售利潤匯總表

C、逾期未收款明細表D、收款預測明細表 E、銷售增長分析表

9、年初始化的主要功能包括（）。

A、建立數據庫結構框架

B、將上年期末數據余額逐筆結轉至本年 C、將上年數據庫重新整理、重新索引

D、進行科目設置

10、下列文件中，每筆業務一條記錄的文件有（）。A、客戶檔案文件

B、銷售發票文件

C、收款單文件D、應收、預收賬款文件

E、銷售合同文件

11、銷售發票文件中的銷售方式字段主要供用戶按不同的標準分類統計報表之用，該字段可以是以下哪些值？（）

A、現銷

B、賒銷

C、預付貨款

D、預付定金

E、分期付款

四、簡答題

1、銷售合同文件、銷售發票文件和銷售文件在銷售與收款子系統中的主要作用分別是什么？

2、銷售與收款日常單據處理模塊和銷售核算及結賬模塊的基本功能有哪些？

第5章采購與付款核算與管理

一、判斷題

1、期初余額設置模塊的功能是將用戶輸入的采購、應付賬款等期初余額存入相應的文件中，為計算機系統核算和管理采購、應付賬款等業務提供基礎數據。期初余額模塊是會計業務連續的要求，是手工采購、應付賬款核算向計算機核算和管理轉化的基礎。

2、存貨檔案文件只被存貨子系統使用，在采購與付款子系統中不被使用，因此，它不是一個重要的檔案文件。

3、請購者需要購買存貨時，通過錄入請購單模塊將需申請采購的部門、采購的存貨、采購時間、交貨時間等信息輸入計算機，并保存在檔案文件中。

4、采購訂單是企業與供應商之間簽訂的一種協議或者經濟合同。主要包括采購什么貨物、采購多少、由誰供貨、什么時間到貨、到貨地點、運輸方式、價格、運費等。

5、在采購與付款子系統中，手工輔助采購結算模塊的功能是計算機根據采購訂單自動從采購訂單文件、存貨子系統中的入庫單文件中選擇與正在錄入的發票相關的數據進行核對。當發現暫估入庫貨物的暫估單價與發票單價不相符時，系統將反應該筆先入庫后報銷的采購入庫業務的入庫單、采購發票以及采購訂單數據顯示在屏幕上，輔助財會人員進行采購結算。因此，手工輔助采購結算比手工環境下的采購結算更加先進。

6、總賬子系統是總括反映企業經營活動全過程信息的子系統，因此，采購與付款業務都必須轉化為會計信息——記賬憑證，傳遞到總賬子系統。

7、企業在實際采購過程中可能采用不同的采購類型，如生產采購、產品開發采購、委托加工采購、定量采購、零星采購、進口采購等，企業所處的行業不同，其采購類型也不盡相同。因此，必須采用定點開發的方式，將企業的采購類型固化到采購與付款子系統中。

8、供應商檔案設置模塊功能是將用戶輸入的每個供應商信息，主要包括基本信息、聯系信息、信用信息、其他信息，存入“供應商檔案”文件，為編制采購訂單、應付賬款核算和管理等提供數據。

二、多項選擇題

1、采購與付款業務循環是企業經營活動中一個非常重要的業務循環。一般來講，企業從采購到付款都要經歷以下幾個步驟：請購、需求確定、選擇供應商、訂單發布、確認訂單、（）等。

A、貨物驗收

B、發票確認

C、貨款支付

D、銀行對賬

2、采購與付款業務核算與管理的主要特點是（）。A、數據存儲量大

B、數據變化頻繁 C、與其他子系統聯系不廣泛

D、管理要求高

3、編制采購訂單是指按照采購合同的要求編制采購訂單。采購訂單以（）信息為基礎信息，在確定采購訂單上的供應商時，首先從供應商排名文件中獲取排名結果，然后按照企業采購管理辦法，選擇排名靠前的供應商，并分配相應地采購數量。當所有信息編制完成后，將其保存在文件中。（）文件是整個采購到付款循環的最重要的數據文件之一。

A、請購單

B、采購訂單

C、存貨

D、供應商檔案

4、自動采購結算模塊的功能是系統根據采購訂單號自動從采購訂單文件、存貨子系統中的入庫單文件中選擇與正在錄入的發票相關的數據進行核對，即（）進行核對，以及（）進行核對。如果核對結果完全相符，生成結算表，并在入庫單文件、采購發票文件、采購訂單文件中做采購結算標志。A、采購訂單中的數量與入庫單文件中的收貨數量 B、發票中的數量與入庫單文件中的收貨數量 C、將發票中的單價與采購訂單文件中的訂貨單價 D、采購訂單中的金額與入庫單文件中的金額

5、初始設置工作做得完善、正確和全面是保證系統有效和正確使用的前提。采購與付款子系統初始設置模塊應該包括以下基本功能：（）。A、存貨檔案設置

B、供應商檔案設置 C、采購類型設置

D、付款條件設置

6、采購與付款子系統中獲取請購單的方法主要有三種：（）。A、錄入請購單

B、存貨系統自動傳入

C、MRP物料需求計劃傳入

D、通過Internet從供應商獲取信息

7、為了加速供應商發票的錄入速度，并保證發票上數據的正確性，系統應該提供（）為錄入供應商發票提供依據，該依據來源于（）。單選 A、采購合同采購子系統

B、請購單采購子系統 C、付款憑證財務處理系統

D、入庫單存貨子系統

8、應付賬款模塊中，發票的審核是通過核對（）來實現的。A、發票中的單價和采購合同文件的訂貨單價 B、發票中的單價和供應商價格文件中的單價 C、發票中的數量和采購合同文件中的訂貨數量 D、發票中的數量和入庫單文件中的收貨數量

E、采購合同文件中的訂貨數量和入庫單文件中的收貨數量

9、應付賬款賬齡分析時，先按照哪些條件從發票文件中挑選出所有供應商記錄，再按照供應商和用戶定義的付款到期日時間段進行賬齡分析？（）A、結算方式為“應付賬款”

B、付款到期日未到 C、發票金額不等于已付金額

D、其他

10、應付賬款子系統中，自動轉賬模塊的功能根據（）生成機制憑證，傳入賬務處理子系統或存入機制憑證文件供賬務處理子系統使用。

A、發票文件

B、付款通知書文件

C、費用統計標準文件

D、出庫單文件

三、簡答題

1、采購訂單號（或訂單編號）是采購與付款子系統中一個非常重要的數據，它的作用是什么？在采購與付款子系統中模擬一個采購到付款循環的業務，分析并說明采購訂單號是如何將各個過程聯系在一起的。

第6章存貨核算與管理

一、判斷題

1、在存貨子系統進行系統初始化時，不用進行增值稅稅率設置。

2、在存貨子系統中是通過自動轉賬將每筆業務處理分錄傳送到賬務處理子系統的。

3、在存貨子系統中，只是對存貨進行數量上的管理，不用對臨時出入庫單據進行審核。

4、在初始設置時，倉庫、部門、收發類別等的設置是必不可少的。

5、存貨核算中出入庫單據的審核，與賬務處理時記賬憑證的審核完全相同。

6、存貨的銷售屬性是指具有該屬性的存貨可用于銷售，發貨單、發票、銷售出庫單等與銷售有關的單據參照存貨時，參照的都是具有銷售屬性的存貨。開在發貨單或發票上的應稅勞務，也應設置為銷售屬性，否則開發貨單或發票時無法參照。

7、在存貨結存文件中，存貨計價方式采用加權平均法或移動加權平均法時，一種存貨占一條記錄；存貨計價方式采用先進先出或后進先出法時，一種存貨可能有多條記錄；采用個別計價法時，一批存貨占一條記錄。

8、存貨記賬時可采用兩種記賬方式，即在線記賬和批量記賬。

9、存貨的倉庫代碼和計價方式應直接存于入庫單文件中。

10、存貨子系統的年初建賬是在年初即1月進行的。

11、所有的出入庫單據均由系統按不同倉庫加收發標志自動排列編號，用戶不能編輯。即每個倉庫入庫單和出庫單都是從1號開始，對于網絡用戶，如果是幾個人同時制單，單據號只有在單據已填制并經確認完畢后才給出，在單據保存前，系統提示了一個參考單據號，如果網絡版只有一個人制單或在單用戶上制單時，單據上的單據號即是正在填制的單據號。

12、在錄入數量時，系統自動進行實時控制：庫存數量不能低于最低儲量，否則發出提示信息。

二、單選題

1、企業要實現采用計算機完成存貨管理，首先要通過（）將基本數據輸入計算機。

A、系統初始化模塊

B、采購模塊

C、憑證錄入

D、系統維護模塊

2、存貨子系統一般可以劃分為初始設置、（）、記賬與計算、期末處理、賬表輸出、統計分析、系統服務等七個功能模塊。每個功能模塊又可以繼續劃分為若干功能模塊，直到每個功能模塊都能夠表示相對獨立的功能為止。A、供應商設置模塊

B、出入庫單據處理 C、存貨結存模塊

D、采購價格管理模塊

3、對于按先進先出法核算的存貨單價和金額的處理，如果計算方法=“先進先出”，則計算機自動到（）檢查每一種結存單價存貨的結存數量，自動計算出本次出庫存貨的數量和對應的單價，并顯示在屏幕上。A、本月存貨結存文件中從“前”向“后” B、本月存貨結存文件中從“后”向“前” C、本月出庫單文件中從“前”向“后” D、本月出庫單文件中從“后”向“前”

4、采用加權平均計價法進行存貨成本核算時，存貨結存文件中（）字段必不可少。

A、本月期初存貨單價

B、本月購入存貨金額 C、本月發出存貨金額

C、期末結存存貨數量

5、在輸入入庫單的過程中，需要從（）文件中獲取數據。

A、采購合同文件、存貨目錄文件、存貨結存文件、費用統計標準文件 B、采購合同文件、存貨目錄文件、存貨結存文件

C、采購合同文件、存貨目錄文件、存貨結存文件、供應商文件 D、采購合同文件、存貨目錄文件、費用統計標準文件

6、存貨類別單設文件時，下列內容中，（）可以不包含在存貨目錄文件中。A、存貨名稱

B、存貨計價方式

C、存貨類別名稱

D、存貨計量單位

7、存貨的計價方式一般存于（）中。

A、倉庫文件

B、存貨目錄文件

C、入庫單文件

D、存貨結存文件

8、存貨模塊中的記賬子模塊的功能主要是實現利用臨時入庫單文件和臨時出庫單文件的數據來更新入庫單文件、出庫單文件以及（）的數據處理過程。A、采購合同文件

B、發票文件

C、存貨結存文件

D、倉庫文件

9、倉庫存貨匯總文件中的數據取自于倉庫文件、存貨目錄文件以及（）。A、入庫單文件和出庫單文件

B、存貨結存文件 C、臨時入庫單文件

D、臨時出庫單文件

10、某企業對A1型號的方鋼采用先進先出計價方式進行核算，5月末庫存A1型號的方鋼為最后四批購入的，第三、四次購買價格相同，則A1型號的方鋼在存貨結存文件中占有（）記錄。

A、1條

B、4條

C、3條

D、以上答案都不對

三、多項選擇題

1、存貨子系統不是一個獨立的系統，在計算機信息系統內各子系統數據采用直接傳遞式時，它與下列（）存在數據傳遞關系。A、賬務處理子系統

B、銷售與應收賬款子系統

C、固定資產子系統 D、成本子系統E、報表子系統

2、存貨檔案設置模塊首先提供存貨類別設置屏幕，用戶根據企業存貨核算和管理的需要，輸入存貨類別，然后輸入各類別下的存貨編碼、名稱，在輸入每一存貨檔案信息，包括（）。

A、基本信息

B、成本信息

C、控制信息

D、其他信息

E、編碼信息

3、存貨檔案設置模塊提供成本信息輸入屏幕，以滿足存貨成本核算需求。一般來講，存貨成本信息主要包括（）。

A、實際采購成本B、計劃價/售價

C、最低售價 D、最高進價

E、加權平均成本

4、采用哪些計價方式，材料出庫時，需要逐筆登記存貨的發出和結存單價、數量及金額？（）

A、加權平均計價方式

B、移動加權計價方式

C、先進先出計價方式

D、后進先出計價方式

E、個別計價方式

5、超儲存貨明細表是通過將（）和（）進行對比、判斷生成的。A、存貨結存文件的結存數量、金額

B、入庫單文件的入庫數量、金額 C、出庫單文件的出庫數量、金額

D、存貨目錄文件的最高儲量

四、簡答題

1、銷售子系統、存貨子系統與總賬子系統的記賬的主要工作內容，各涉及哪些相關的數據文件？

第7章其他業務核算與管理

一、判斷題

1、在電算化方式下，對工資進行兩級核算的企業，在財會部門用計算機進行工資的匯總與分配，而在車間或科室仍需采用手工編制工資結算單。

2、在工資計算前的考勤和其他變動數據的錄入，只對變動數據進行操作。

3、在工資子系統中，必須將基本不變數據和變動數據分別設置基本不變數據文件和變動數據文件進行管理。

4、在工資子系統中，職員姓名是識別每一職員的關鍵數據。

5、在工資計算文件中，一個部門（班組或小組、車間或科室）一條記錄。

6、工資分配數據由工資費用分配文件產生，按車間或科室和工作類別進行應付工資匯總。

7、人事變動模塊是針對工資數據文件中的基本不變數據設置的。

8、工資匯總數據由工資匯總文件中的工資數據計算、匯總取得。

9、工資分配模塊將企業每月發生的全部工資費用按工資費用的用途進行分配。

10、對于工資子系統功能模塊的執行，應注意數據處理的順序，實務操作中，不可顛倒處理順序。

11、隨著計算機技術在企業管理中應用的普及，人事管理和工資處理正被整合為一個人力資源管理系統。

12、人事部門所需的職工自然工資檔案只與變動數據有關，對此數據庫的創建、查詢、修改和維護可作為人事管理系統的子模塊獨立于工資子系統之外。

13、工資子系統中部門代碼的設計可以與會計信息系統中其他子系統中對部門代碼的設計不相一致。

14、在固定資產子系統中，設計來源碼的目的是區分固定資產取得方式，為加強管理和自動生成轉賬憑證提供依據。

15、在計算機環境下，為了簡化折舊計算工作，計提固定資產折舊是在上月提存數的基礎上加以調整求得本月應提存數。

16、在輸出固定資產增減變動表時，不需要用到固定資產卡片文件。

17、在固定資產子系統中，固定資產卡片文件中的固定資產名稱是關鍵字。

18、因為成本計算過程比較規范，是對各費用要素的歸集和分配，以及生產費用在完工產品和在產品之間進行分配，所以，成本子系統容易通用化。

19、成本子系統與其他子系統之間的數據交換多。例如，生產費用（直接材料、直接人工、折舊費用等）等原始數據在其他子系統已經輸入（如材料費用在存貨子系統、工資及福利費在工資子系統、折舊費用在固定資產子系統等），在成本子系統中無須再輸入，只需從上述子系統中將需要的數據轉來即可。

20、在成本子系統中將通過成本計算得到的在產品和產成品的數量和成本信息 再轉入存貨子系統，以便計算存貨的收入和發出成本，為產品銷售提供銷售成本信息。

二、單選題

1、工資子系統的核心文件是（）。

A、工資匯總文件

B、工資計算文件

C、記賬憑證文件

D、賬簿文件

2、工資分配數據由（）產生。

A、工資計算文件

B、工資匯總文件 C、工資費用分配標準文件

D、計算公式庫文件

3、（）是按財務要求和工資管理設立的，是財會部門向銀行提取現金以發放工資的重要依據。

A、工資計算模塊

B、工資匯總模塊

C、工資分配模塊

D、票面分解模塊

4、人事部門所需的職員自然工資檔案只與（）有關，對此數據庫的創建、查詢、修改和維護可作為人事管理的子模塊獨立于工資子系統之外，以支持工資核算與管理的實現。

A、工資匯總數據

B、工資費用分配數據

C、工資不變數據

D、變動數據

5、在工資子系統的數據來源中，人員調動的數據出自（）。A、勞動部門

B、生產部門

C、人事部門

D、工會

6、在成本子系統中，（）用于存放從其他子系統中獲取的費用分配數據。A、基本不變數據文件和變動數據文件 B、直接費用文件和間接費用文件 C、產品產量及工時文件 D、成本計算單文件

7、固定資產增加文件的結構與固定資產卡片文件的結構基本相同，其差別是增加一個（）字段。

A、“固定資產代碼”

B、“累計折舊”

C、“來源碼”

D、“增加類別”

三、多項選擇題

1、在企業中，主要由財務部門負責工資的核算，具體工作包括（）。A、工資的調級

B、工資的計算

C、工資的匯總 D、工資的分配

E、工資的發放

2、基本不變數據時指固定不變的數據和在較長時間內很少變動的數據，如（）。A、職工代碼

B、代扣款項

C、姓名

D、基本工資

3、工資子系統初始化模塊的功能包括（）。A、庫結構設置

B、部門設置 C、基本不變數據的輸入

D、工資費用分配項目的設置

4、工資子系統中人事變動模塊處理的內容主要有（）。A、人員變動B、病事假扣款 C、代扣個人所得稅 D、基本工資變動 E、固定津貼統一調整

5、相對于會計信息系統中的其他子系統，工資子系統的特點有（）。A、涉及面廣

B、計算復雜

C、數據量大

D、日常數據輸入量小

6、固定資產子系統可以根據固定資產折舊分配表，自動編制機制憑證，并可自動將其傳遞到（）。

A、總賬子系統

B、成本子系統

C、銷售與應收賬款子系統

D、存貨子系統

7、設計固定資產子系統代碼時，需要考慮代碼的（）。

A、唯一性

B、系統性

C、擴展性

D、簡易性

E、目的性

8、固定資產子系統輸入模塊主要包括（）。A、固定資產清理模塊

B、固定資產減少模塊

C、固定資產增加模塊 D、固定資產調動模塊

E、折舊計提模塊

9、在固定資產子系統中，自動轉賬模塊的功能是根據固定資產各種數據文件的數據自動生成機制憑證，這些憑證包括（）。

A、固定資產取得機制憑證

B、固定資產折舊機制憑證

C、固定資產調動機制憑證

D、固定資產出售、報廢、毀損機制憑證

10、固定資產子系統應該具備（）等主要功能。A、管理固定資產卡片

B、處理固定資產增減變化業務 C、計提折舊

D、自動轉賬

E、固定資產卡片結構設置

11、在輸出固定資產增減變動表時，需要訪問的文件有（）。

A、固定資產增加文件

B、固定資產減少文件

C、固定資產卡片文件 D、固定資產調動文件

E、折舊計提文件

12、在固定資產子系統中，系統初始化模塊的功能主要包括（）。A、卡片結構設置

B、部門設置

C、折舊方法設置 D、折舊統計標準設置

E、固定資產卡片初始錄入

13、成本子系統中，通過獲取數據功能模塊的數據包括（）。A、輸入的基本數據

B、系統自動生成的數據 C、通過數據之間的計算獲得的數據

D、從其他子系統獲取的數據 E、以上都不是

14、成本子系統與其他子系統之間的聯系強于（）。

A、總賬子系統

B、工資子系統

C、銷售子系統

D、固定資產子系統

15、在成本子系統中，成本計算模塊的功能包括（）。A、費用歸集與分配

B、自動生成機制憑證

C、數據備份 D、計算產品成本

E、自動轉賬

一、判斷題

第8章會計報表編制與分析

1、以手工方式或電算化方式編制的會計報表，其數據的基本來源是一致的，對于規定編制的會計報表的格式與內容的要求也是相同的。

2、計算機會計報表子系統包括登記會計賬簿、編制會計報表等功能。

3、在計算機會計信息系統中，會計報表子系統之外的其他子系統也有報表的編制。

4、會計報表子系統應設置報表數據來源重新定義的功能。

5、由于使用計算機編制會計報表，定義了會計報表之間的勾稽關系，可根據需要隨時隨意生成及輸出會計報表。

6、為了滿足企業管理者的需要，會計核算軟件應提供直接修改報表數據的功能。

7、與其他子系統相比，會計報表子系統所需數據全部由其他子系統轉入，會計報表子系統的編制與分析不需輸入數據。

8、一般情況下，使用財務軟件編制個別會計報表不需輸入數據，使用的是總賬子系統的賬簿數據文件數據。

9、采用固定報表設計的會計報表軟件，通常是開發單位自己使用、自己維護，根本沒有考慮或很少考慮通用性的問題，因此不能成為商品化軟件。

10、通用會計核算軟件應當提供會計報表的自定義功能，包括定義會計報表的格式、項目、各項目的數據來源、表內和表間的數據運算和核對關系等。

11、會計報表子系統可以完全采用自定義的方法編制會計報表和進行報表分析。

12、計算機會計報表子系統中，會計報表分析數據的來源有兩類：一是從會計報表子系統本身及總賬子系統取得；另一類是從系統外部獲取輔助信息。

13、由于計算機具有強大的制表功能，企業可以自行設計會計報表的格式和內容。

14、以手工方式和電算化方式編制會計報表的格式與內容的要求是相同的，但數據的基本來源是不同的。

15、在會計報表子系統中，會計報表分析實質上是運用會計報表數據計算各種經濟指標。

16、在會計報表子系統對經營交易或事項進行直接處理。

17、會計報表子系統主要是加工和報告由其他子系統處理產生的資料與信息。

18、專用的會計報表軟件是系統或行業為特定需要設計開發的報表軟件，通常需要用戶自定義報表的格式和數據來源。

二、單選題

1、賬簿文件是經（）的處理生成的。

A、總賬子系統

B、銷售與應收賬款子系統 C、會計報表子系統

D、成本子系統

2、在會計報表子系統中，編制個別會計報表的依據是（）。

A、報表數據文件

B、基本不變數據文件

C、賬簿文件

D、變動數據文件

3、在會計報表子系統中，按照主要會計報表的生成順序，首先生成的是（）。A、財務狀況變動表

B、利潤表

C、資產負債表

D、現金流量表

4、報表中描述報表整體性質的部分是（）。A、表頭

B、表體

C、表尾

D、報表格式

5、在會計報表子系統中，會計報表分析模塊中的“定義指標數據來源”功能執行（）操作。

A、定義進行會計報表分析使用的財務指標 B、指定制成分析圖形的分析數據 C、按照計算步驟生成分析結果

D、根據分析指標的邏輯關系和運算規則確定各指標的計算公式

6、按照會計報表的勾稽關系，會計報表生成的順序是（）。A、資產負債表及附注、利潤表及附注、現金流量表 B、資產負債表及附注、利潤表及附注、杜邦分析圖 C、利潤表及附注、資產負債表及附注、現金流量表 D、資產負債表及附注、利潤表及附注、財務狀況變動表

7、對會計報表的數據進行修改要視具體的情況而定，不屬于報表編制方法的修改，應通過（）進行調整。

A、重新定義報表的數據來源

B、記賬憑證 C、賬簿文件

D、直接修改報表數據

8、對會計報表的數據進行修改要視具體情況而定，如果確屬編制方法的問題，則通過（）進行修改，不能對報表數據直接修改。A、重新定義報表的數據來源

B、記賬憑證 C、賬簿文件

D、重新定義報表格式

三、多項選擇題

1、會計報表子系統與其他子系統相比，具有（）特點。

A、輸入數據少

B、不設置報表數據直接修改功能

C、輸出信息的規定性強

D、通用性更強、適用性更廣

E、圖表并用進行報表分析

2、按照制作報表方法的不同，可以將報表軟件分為（）。A、固定報表軟件

B、通用報表軟件 C、電子報表軟件

D、商品化會計報表軟件

3、報表格式的修改有（）。

A、表頭的修改

B、表體的修改

C、表尾的修改

D、報表整體格式的修改

4、報表內需填列的數據可以分為常數與變動數據，其中變動數據可以（）。A、從總賬子系統獲取

B、從其他報表獲取

C、從本表獲取 D、從系統外部獲取E、從其他會計軟件獲取

5、在會計報表分析中，比較分析法應用比較廣泛，其具體形式有（）。

A、絕對數字比較分析

B、絕對數字增減變動分析

C、百分比增減變動分析

D、圖解法比較分析

E、實際與計劃比較

6、會計報表子系統中，會計報表的編制一般應具備以下基本功能：（）。A、報表格式定義

B、格式數據來源定義

C、數據輸入

D、報表數據處理

7、計算機會計信息系統會計報表的數據來源為（）。A、計算機會計信息系統的總賬子系統 B、決策支持系統 C、財務分析系統

D、計算機會計信息系統外部數據輸入 E、計算機會計信息系統會計報表子系統本身

8、會計報表輸出的內容主要包括以下幾方面：（）。A、輸出報表結構

B、輸出編制完整的報表 C、輸出能被其他系統接收的數據

D、輸出賬簿文件數據

E、輸出報表的指定區域

9、計算機會計報表子系統的輸出方式一般有以下幾種：（）。A、屏幕顯示輸出

B、打印輸出

C、磁盤輸出

D、網絡傳輸

第9章會計信息系統的建設

一、判斷題

1、根據管理和控制的要求不同，定期集中模式又分為實時集中與混合集中兩種。

2、賬集中IT平臺是指集團的下屬分支單位的報表全部集中到集團，集團可以定期對下屬單位所有數據進行查詢和分析，并對其經營活動實施控制。

3、會計信息系統是一個人機相結合的系統，其基本構成包括硬件資源、軟件資源（網絡操作系統、數據庫管理系統、會計軟件）、信息資源（如：數據文件、會計規范）和會計人員等基本要素。

4、對于單一企業來講，由于內部單位基本在同一地區，通過配置網絡硬件資源、軟件資源，選擇B/S或者C/S應用體系就能夠保證信息在各個部門之間實時傳遞和共享，因此，IT平臺構建比較簡單。

5、企業集團組織結構、管理范圍、實時控制力度強弱等管理需求不盡相同，導致構建IT平臺的方案有較大的差異。

6、表集中更能向上級單位提供盡可能詳盡的財務信息，賬集中只能提供有限的經過處理后的財務信息。

7、從管理和控制角度看，實時集中比定期集中更先進，因為實時集中可以提供更加全面、及時的財務信息，并對經濟業務進行實時控制；定期集中在信息反饋上存在一定的滯后，只能定期對經濟業務進行適時控制。

8、定期集中適用于這樣一類單位，即集團或者管理中心對一些下屬單位需要實時集中管理和控制，而對另一些下屬單位只需要粗放管理。

9、自行組織開發需要企業自身有很強的IT隊伍，而且要保持人員長時期的相對穩定，才有可能保證軟件開發、運行和升級維護正常進行。

10、明確企業業務處理要求并了解軟件功能能否滿足這些要求，是企業選擇合適會計軟件最重要的一個方面。

二、多項選擇題

1、根據企業集團組織結構、管理范圍和控制力等要素，IT平臺的構建方案可以歸納為（）。

A、實時集中

B、定期集中

C、混合集中

D、控制集中

2、根據管理和控制的要求不同，定期集中模式又分為（）。A、賬集中

B、表集中

C、實時集中

D、混合集中

3、信息系統的實施一般劃分為三個基本階段（）。

A、項目準備

B、項目管理

C、項目驗收

D、項目回收

4、信息系統實施過程中的控制機制包括（）。

A、進度控制機制

B、質量控制機制

C、報告機制

D、問題跟蹤機制

5、會計信息系統的IT平臺是根據會計核算與管理的需要，合理配置（）行程的

平臺。

A、硬件資源

B、軟件資源

C、信息資源

D、人力資源

6、會計信息系統實施的需求分析包括（）。A、宏觀需求分析B、微觀需求分析 C、組織結構調整的需求D、流程優化的需求

一、判斷題

第10章會計信息系統審計

1、電子數據處理環境下，并不改變審計的總目標和范圍。審計人員研究和評價會計信息系統和有關的內部控制所采用的程序等，以及其他審計程序的性質、時間和內容均不受電子數據處理環境影響。

2、了解電子數據處理系統及其控制，是審計人員評價內部控制和使用計算機進行審計的關鍵。

3、由于審計人員在對會計制度和有關的內部控制的研究評價中所遵循的程序，以及對其他計劃程序的性質、時間和范圍可能受到電子數據處理環境的影響，審計的總目標也發生了相應的變化。

4、在電子數據處理系統中，有形記錄大為減少，使經濟業務處理過程缺少審計線索。所以，對數據輸入、處理和輸出的控制以及電子計算機的操作過程成為審計的重要內容。

5、在計算機會計信息系統的內部控制中，應用控制是一般控制的基礎，一般控制是應用控制的深化。

6、糾正性控制與預防性控制相對而言是一種積極的控制，是利用審計線索，糾正已經發現的問題和錯誤。

7、在電算化部門內部，所有參與系統分析、設計、編程和數據庫管理的人員都不能參與日常業務數據處理操作，操作人員也不能參與程序的編制與修改。

8、采集數據是電算化部門的工作。數據采集控制的目的在于確保應用系統在合理授權的基礎上完整地收集、正確地編制、安全地傳遞輸入數據。

9、計算機會計信息系統中，數據輸入的依據可以是原始憑證，也可以是記賬憑證，還可以是兩者的合并。

10、對于處理過程結束后發現的錯誤，需要先將原紀錄刪除，然后輸入正確的數據。

二、單選題

1、能夠在不利事件發生時及時發現的控制手段是（）。

A、處理控制

B、預防性控制

C、檢查性控制

D、糾正性控制

2、由計算機生產廠家在計算機設備中實現的控制技術和方法是（）。A、系統開發控制

B、硬件控制

C、系統軟件控制

D、系統維護控制

3、依據控制的意圖，可以將內部控制分為（）。

A、一般控制、應用控制

B、輸入控制、處理控制、輸出控制 C、手工控制、程序化控制

D、預防性控制、檢查性控制和糾正性控制

4、依據控制實施的范圍，可以將控制計算機會計信息系統內部控制分為（）。A、一般控制、應用控制

B、輸入控制、處理控制、輸出控制

C、手工控制、程序化控制

D、預防性控制、檢查性控制和糾正性控制

5、依據控制所采用的手段，可以將內部控制分為（）。

A、一般控制、應用控制

B、輸入控制、處理控制、輸出控制 C、手工控制、程序化控制

D、預防性控制、檢查性控制和糾正性控制

6、依據實施控制的部門不同，可將內部控制分為（）。

A、一般控制、應用控制

B、電算化部門控制、用戶部門控制 C、手工控制、程序化控制

D、預防性控制、檢查性控制和糾正性控制

三、多項選擇題

1、對系統資源安全構成威脅的因素有（）。

A、火災

B、雷擊

C、硬件錯誤

D、軟件錯誤

2、利用系統軟件實現控制時，控制功能主要是（）。A、錯誤處理

B、程序保護

C、文件保護

D、安全保護

3、數據處理控制的控制措施有（）。

A、合理性校驗

B、平衡校驗

C、業務時序控制 D、錯誤更正控制

E、斷點技術

4、計算機輔助審計的方法包括（）。

A、受控處理法

B、測試數據法

C、虛擬單位法 D、程序運行記錄檢查法

E、程序運行結果檢查法

5、在計算機信息系統環境下，被審計單位必須建立組織結構以管理系統的活動，包括（）。

A、硬件的組成 B、網絡系統的設置

C、軟件的設計

D、人員的配置

6、（）是一般控制。

A、輸入控制

B、組織與管理控制

C、系統開發與維護控制 D、處理控制

E、文檔控制

7、組織與管理控制的主要內容包括（）。

A、電算部門與用戶部門的職責分離

B、電算部門內部的職責分離 C、人事控制

D、操作控制

8、系統安全控制包括（）。

A、硬件安全控制

B、處理控制

C、環境安全控制

D、程序與數據的安全控制

9、無效數據中可能包括（）。

A、輸入數據

B、不合理數據

C、無效的科目代碼

D、遺漏數據

第二篇：會計信息系統1-4章習題答案

廣東商學院華商學院試題

會計信息系統期中測試卷

學號

姓名

班級

一、單選題（共20題，每小題1分）

1、計算機會計信息系統是一個人機結合的系統，該系統由人員、計算機硬件、(B)和會計規范等

基本要素組成。

A．會計軟件

B．計算機軟件——系統軟件和應用軟件

C．程序

D．系統軟件

2、從信息技術應用的角度來看，知識是對同類(B)的積累，是為有助于實現某種特定的目的而抽象化和一般化的信息。

A．圖形

B．信息

C．關系

D．事務

3、總賬子系統是以(D)為原始數據，通過憑證輸入和處理，完成記賬和結賬、銀行對賬、賬簿查詢及打印輸出，以及系統服務和數據管理等工作。A．經濟業務

B．信息

C．記賬憑證

D．憑證

4、工業企業的基本運作流程包括三大流程：業務流程、會計流程、管理流程。其中會計流程在三個流程中起到（C）作用。

A．數據處理

B．收集數據

C．橋梁

D．基礎

5、在復雜的信息系統開發過程中，通常采用的方法是（C）。A．原型法

B．面向對象法

C．結構化方法為主，其他方法為輔

D．CASE方法

6、系統設計包括（）和（A）。A．系統總體設計 系統詳細設計

B．系統邏輯設計 系統物理設計

C．系統輸入設計 系統輸出設計

D．系統數據設計 系統程序設計

7、采用結構化開發方法開發信息系統，系統開發過程中最關鍵的階段是（B）。A．可行性研究與計劃

B．系統分析

C．編程與測試

D．運行與維護

8、常用的子系統劃分原則是（B)。

A．按過程劃分

B．按低耦合度、高內聚度劃分 C．按時間順序劃分

D．按設備要求劃分

9、（A）是系統分析的最終結果，它反映了所建立系統的功能需求、性能需求、運作環境等方面的內容，是開發人員和用戶共同理解計算機會計信息系統的橋梁，也是系統設計的基礎。A．系統分析說明書

B．概要設計說明書

C．詳細設計說明書

D．程序設計說明書

10、通常用管理業務流程圖和表格分配表描述（B)。A．組織的結構

B．業務狀況

C．數據、數據流程及各項功能

D．處理功能和決策模型

11、憑證一經審核，就不能修改、刪除，只有（B)后才可以修改。A．審核人員再審核

B．審核人員取消審核

C．財務主管簽字

D．憑證錄入人員簽字

12、記賬模塊功能是根據記賬憑證文件和臨時憑證文件中（A)，自動更新財務數據庫文件，得到賬簿和報表所需的匯總信息和明細信息。

A．已審核的憑證

B．未審核的憑證

C．有未記賬標志的憑證

D．憑證錄入人員簽字

13、設計賬務處理系統中的記賬程序時，應該將（A)的憑證記賬。A．審核

B．未審核

C．存入硬盤

D．無錯誤

14、匯總文件主要用來存放（A)的年初數、累計借方發生額、累計貸方發生額、期未余額以及每個月的借貸方發生額等匯總數據的文件。

A．所有科目

B．總賬科目

C．明細科目

D．特殊科目

15、在設計憑證錄入模塊時，要使憑證的編號遵守（C)的規則。A．從小到大，可跳號

B．從小到大，可重號

C．從小到大連續編號

D．隨機給定

16、收款數據庫流程中，將銷售發票文件和收款單文件進行核銷結算，可以將（C)作為核銷號，確認每張銷售發票對應的收款情況。

A．收款單號

B．合同號

C．發票號

D．報價單號

17、銷售發票的發票號必須具有（A）特性。

A．唯一性

B．關聯性

C．保密性

D．簡潔性

18、產品單位成本的來源是（C）。

A．手工錄入

B．從總賬子系統傳遞過來 C．從存貨子系統傳遞過來

D．本系統自動生成

19、客戶檔案文件中的“應收累計金額”字段值，是記賬時根據（B）的銷售發票自動累計得出的。

A．現銷業務

B．賒銷業務

C．現銷及賒銷業務

D．預收款業務 20、應收、預收賬款文件不包括（D）信息。

A．發票號

B．客戶名稱

C．應收金額

D．銷售數量

二、多項選擇題（共20題，每小題2分）

1、系統的主要特征是(ABCD)。

A．整體性

B．目的性

C．關聯性

D．層次性

２、會計數據處理的一般流程包括(ABCD)。

A．會計數據收集

B．會計數據存儲

C．會計數據處理

D．會計信息報告

3、工業企業計算機會計信息系統一般包括(ACD)子系統。

A．賬務管理

B．進銷存

C．存貨

D．工資

4、系統設計階段主要包括(ACDE)。

A．系統總體結構設計

B．數據流程圖設計

C．代碼與數據文件設計

D．子系統功能模塊設計

E．處理流程設計

5、面向對象法可以是一種(ABCD)。

A．分析方法

B．設計方法

C．思維方法

D．程序設計方法

6、面向對象的方法以對象為中心，具有(ABCD)。

A．封裝性

B．抽象性

C．繼承性

D．動態鏈接性

7、可行性分析應從(ABD)方面考慮。

A．技術可行性

B．經濟可行性

C．設備可行性

D．管理可行性

8、(BCD)是系統分析所要完成的任務。

A．編寫系統可行性報告

B．收集并分析相關資料

C．描述現行系統的工作流程

D．確定新系統的基本目標和邏輯功能要求 E．確定新系統的物理模型

9、數據流程圖描述了系統的分解，即描述了(AB)。

A．系統由那幾部分組成B．各部分之間的聯系

C．系統中各個成分的含義

D．系統中數據的特征

10、輸出設計主要包括(ABCD)等方面的內容。A．確定輸出內容

B．選擇輸出設備、介質 C．輸出方式

D．確定輸出格式

11、輸入設計應遵循的原則是(AD)。

A．簡單性原則

B．擴展性原則

C．高內聚原則

D．少轉換原則

12、會計科目文件一般包括會計科目代碼、(ABCE)等字段或屬性。A．科目名稱

B．科目類型 C．科目性質

D．科目長度 E．父科目

13、一般數據備份模塊在進行數據備份時應該提示(ABC)。A．請準備軟盤

B．備份數據的大小 C．備份的時間

D．備份原因 E．備份速度

14、在所有余額裝完之后，應該由計算機自動進行(ABCD)試算平衡，只有平衡后，才能表示所裝余額正確無誤。

A．借方發生額之和=貸方發生額之和

B．資產=負債+所有者權益

C．總賬科目=下屬明細科目之和

D．期初借方余額之和=期初貸方余額之和 E．每一筆借貸平衡

15、憑證類型設置的功能是實現對憑證類型的管理，并將結果保存在憑證類型文件中。財會人員可以根據需要設置適合自身業務特點的憑證類型。可設置的憑證類型有(ABC)。A．收款、付款、轉賬三類憑證

B．現收、現付、銀收、銀付、轉賬五類憑證 C．一種憑證類型

D．不設置憑證類型 E．順序憑證類型

16、在銷售和收款系統中涉及眾多部門，除客戶外，還包括以下部門：(ABCDE)。A．銷售部

B．信用審核不

C．倉儲部和發運部

D．開單部 E．財會部

17、銷售與收款子系統中日常核算需要輸入的原始數據有(ABC)。

A．報價單

B．銷售合同

C．銷售發票

D．客戶基本資料

18、銷售與收款子系統中日常錄入的單據主要是(ABCDE)。A．銷售報價單

B．銷售合同 C．銷售發票

D．收款單 E．銷售退貨單

19、下面哪些報表屬于銷售分析類報表？(ABE)A．銷售合同執行情況表

B．銷售利潤匯總表 C．逾期未收款明細表

D．收款預測明細表 E．銷售增長分析表

20、銷售發票文件中的銷售方式字段主要供用戶按不同的標準分類統計報表之用，該字段可以是以下哪些值？(ABCDE)A．現銷

B．賒銷 C．預付貨款

D．預付定金 E．分期付款

三、判斷題（共20題，每小題1分）１、信息和數據是同一概念。

２、計算機會計信息系統與手工會計信息系統完全不同。

３、成批處理方式和實時處理方式對計算機會計信息系統來說都是非常有用的。

４、知識是以各種方式將一個或多個信息關聯在一起的信息結構，是對客觀世界規律性的總結。５、基于計算機的會計信息系統是一個人機相結合的系統，其基本構成包括硬件資源、軟件資源、信息資源和會計人員等基本要素。

６、開發計算機會計信息系統與開發一般的管理信息系統所采用的概念、原理、技術和方法是不同的。

７、系統分析階段的任務是回答系統是“做什么”的問題，系統設計階段則是要回答系統“怎么做”的問題。

８、在系統分析階段，應寫出可行性分析報告。

９、系統分析階段的主要文檔是系統分析報告書。系統分析報告書是系統設計的依據，也是未來系統驗收的依據。

１０、在進行系統分析時，使用的主要方法是結構化分析方法，使用的主要工具是數據流程圖和數據字典。

１１、任何財會人員都可以使用人員權限設置模塊為每個財會人員設置操作權。１２、在賬務處理子系統中，審核人和制單人可以是同一個人。１３、人員權限設置模塊對大企業有用，對小企業沒有用。

１４、憑證類型一旦定義并使用，除在每年年初可以調整外，在年中也可以變動。１５、計算機賬務處理系統中，每個會計科目均需用不同的科目代碼表示。

１６、信用和價格檢查是針對報價單進行的，檢查報價單所對應的客戶是否滿足信用條件，檢查報價單是否符合商品價格政策。

１７、根據銷售發票文件，記賬生成應收賬款文件和銷售文件。

１８、銷售報價單是銷售流程中的可選環節，而非必選環節。對于一般企業而言，銷售發票是銷售流程的必選環節。

１９、錄入的收款單存于收款憑證文件中，其中必須包括“發票號”一欄，以便與銷售發票文件進行核銷。

２０、一張收款單不能同時包含收到的來自多張發票的賒銷款項，但一張發票可能分多次收取款項。答案：

1、×；

2、×；

3、√；

4、√；

5、√；

6、×；

7、√；

8、×；

9、√；

10、√；

11、×；

12、×；

13、×；

14、×；

15、√；

16、×；

17、√；

18、√；

19、√；20、×

四、簡述題（共2題，每小題10分）

１、銷售與收款子系統由哪幾個功能模塊組成？講述各個模塊的基本功能。P153-155 ２、在總賬子系統中，初始設置的含義是什么？請說明初始設置的內容和原因。P102-106

第三篇：銀行會計習題總匯(含答案)

第三章 存款業務練習

一、練習單位存款利息計算與核算（見書82頁）

第二季度利息=23562000x（0.06%/30)=471.24元 借：利息支出 471.24元 貸：活期存款 471.24元

2．某行開戶單位于2010年3月20日存入一筆定期存款800000元，期限3年，年利率3.33%。該單位于2013年3月31日來行支取，支取日活期存款年利率為0.36%。計算到期利息并作出相應的會計分錄。解：

到期利息=800000x3x3.33%=79920元

逾期利息=800000x11x(3.33%/360)=814元 利息=79920+814=80734元

相應會計分錄：借：定期存款 800000元

借：利息支出 80734元

貸：活期存款 880734元

二、練習儲蓄存款業務

1.某儲戶2012年1月5日以現金存入一年期整存整取定期儲蓄存款60000元，存入時一年期整存整取定期儲蓄存款年利率為2.25%，該儲戶由于急需資金，于2012年3月12日要求提前支取24000元，當日活期存款年利率為0.72%，剩余36000元于2013年1月5日到期支取。分別作出存入、部分提前支取以及到期支取本息時的會計處理。解：

（1）存入時的會計處理

借：現金 60000元 貸：定期儲蓄存款 60000元（2）部分提前支取

借：定期儲蓄存款 24000元

借：利息支出 24000x（0.72%/360)x66=31.68元 貸：現金 24031.68元 借：現金 36000元 貸：定期儲蓄存款 36000元（3）到期支取本息

借：定期儲蓄存款 36000元

借：利息支出 36000x1x2.25%=810元 貸：現金 36810元

2．某儲戶一次存入一年期整存零取定期儲蓄存款現金12000元，每兩個月支取一次，共支取6次，月利率1.02‰。計算到期應付利息。（見書89頁）解：到期應付利息=（全部本金+每次支取本金）/2x存期x相應利率 =（12000+2000）/2x12x0.102%=85.68元 3．某儲戶2012年7月30日開戶存入零存整取儲蓄存款，每月固定存入本金500元，中途無漏存，于2013年7月30日支取，開戶時銀行掛牌的一年期零存整取定期儲蓄存款利率為1.71%。計算應付利息并作出支取時的會計分錄。解：

應付利息=存款金額x平均存期x月利率

=500x12x(1+12）/2x(1.71%/12)=55.58元 支取時的會計分錄：

借：零存整取存款 6000元 借：利息支出 55.58元 貸：現金 6055.58元

第四章 貸款與貼現業務練習

一、練習未減值貸款業務

工行某分支機構1月1日向該行開戶單位藍華公司發放短期貸款20萬元，當日轉入該公司存款賬戶，期限一個月，合同月利率5‰，同時發生交易費用100元，支付給在本行開戶的A 咨詢公司；藍華公司到期歸還貸款本息，共計20.1萬元。做出工行該分支機構的會計處理。（1）發放貸款的會計處理

借：貸款——本金 200000元 借：貸款——利息調整 100元 貸：活期存款——藍華公司 200000元 貸：活期存款——A 咨詢公司 100元（2）未減值貸款收回的會計處理

借：活期存款——藍華公司 201000元 貸：貸款——本金 200000元 貸：利息收入 900元 貸：貸款——利息調整 100元

二、練習減值貸款及貸款損失準備業務

（一）假設某工行發生下列經濟業務，作出每筆業務的會計分錄

1．7月11日，借款人制藥廠上月已計提貸款損失準備70 000元的貸款價值又恢復。

借：貸款損失準備 70000元 貸：資產減值損失 70000元

2．借款人乳品廠一筆已減值貸款，本金700 000元，利息40 000元確實無法收回，經批準予以核銷。

借：貸款損失準備 700000元 貸：貸款——已減值 700000元 借：壞賬準備 40000元 貸：應收利息 40000元 表外科目：應收未收利息40000元 3．借款人油漆廠已核銷的貸款又收回，其中,本金1 500 000元，應收利息80 000元。

借：貸款——已減值 1500000元 貸：貸款損失準備 1500000元 借：應收利息 80000元 貸：壞賬準備 80000元 借：活期存款——油漆廠 1580000元 貸：貸款——本金 1500000元 貸：應收利息 80000元

（二）假設某商業銀行年末貸款余額為560000萬元，分類如下：正常貸款540000萬元；關注類貸款12000萬元；次級類貸款5000萬元；可疑類貸款2000萬元；損失類貸款1000萬元。假設年末一般準備賬面余額為5100萬元，專項準備賬面余額為4680萬元。一般準備提取比例1%，專項準備提取比例：關注類2%；次級類25%；可疑類50%；損失類100%。

要求：按比例計算年末應提取的一般準備和專項準備的數額并作出相應的會計分錄。

解：由題意得

年末應提取的一般準備數額：560000x1%=5600萬元 5600-5100=500萬元（補提）

會計分錄：借：資產減值損失 500萬元

貸：貸款損失準備 500萬元

年末應提取的專項準備12000x2%+5000x25%+2000x50%+1000x100%=3490萬元 3490-4680=-1190萬元（沖減）

會計分錄：借：貸款損失準備 1190萬元

貸：資產減值損失 1190萬元

三、練習票據貼現業務

2012年7月1日，某工行開戶單位甲公司持銀行承兌匯票申請辦理貼現，匯票金額為350 000元，承兌人為同城某工行，匯票到期日為該年11月4日，經信貸部門審查后予以辦理，假設月貼現率為3‰。票據到期，向承兌行收回貼現票款。

要求：（1）計算貼現利息及實付貼現額并作出辦理貼現時的會計分錄。

（2）作出貼現行收到票款時的會計分錄。解：由題意得

（1）貼現利息=貼現金額x日貼現率x貼現天數 =350000x（0.3%/30）x126=4410元 實付貼現金額=貼現金額-應付貼現利息 =350000-4410=345590元 辦理貼現的會計分錄：

借：貼現資產——貼現（面值）350000元 貸：活期存款——甲公司 345590元 貸：貼現資產——利息調整 4410元（2）貼現行收到票款時的會計分錄： 借：存放中央銀行款項——備付金 350000元 借：貼現資產——利息調整 4410元 貸：貼現資產——貼現（面值）350000元 貸：利息收入 4410元

第五章 支付結算業務練習

一、練習支票和本票業務

資料：假設工行某支行發生下列支票業務：

1．收到開戶單位汽車廠送交的支票和兩聯進賬單，金額80000元，該支票的簽發人在同城他行開戶，當日提出交換，退票時間過后未被退票，銀行辦理轉帳。2．開戶單位制藥廠簽發轉賬支票，支付在同一銀行開戶的塑料廠貨款70000元，經審核無誤后辦理轉帳。

借：活期存款——制藥廠 70000元 貸：活期存款——塑料廠 70000元

3．開戶單位服裝廠簽發現金支票，支取現金90000元，以備發放工資，經審核無誤付給現金。

借：活期存款——服裝廠 90000元 貸：現金 90000元

4．開戶單位紅星乳品廠送交支票和兩聯進賬單，金額50000元，審核無誤后提出交換。

借：存放中央銀行款項——備付金 50000元 貸：其他應付款 50000元

5．交換提入支票一張，金額45000元，是本行開戶單位藍天貿易公司支付貨款，審查后支付票款。

借：活期存款——藍天貿易公司 45000元 貸：存放中央銀行款項——備付金 45000元

6．交換提入支票一張，金額79000元，是本行開戶單位油漆廠支付材料款，因油漆廠賬戶資金不足，提出退票，當天未能退回，作掛帳處理。借：其它應收款 79000元 貸：存放中央銀行款項——備付金 79000元

7．收到某客戶提交銀行本票申請書及現金6000元，經審核無誤，簽發本票。借：現金 6000元 貸：本票 6000元

8．開戶單位農機公司持銀行本票來本行辦理兌付，金額40000元，經審查該本票為同城其他銀行簽發，辦理轉賬。

借：存放中央銀行款項——備付金 40000元 貸：活期存款——農機公司 40000元

9．客戶張先生交來本行簽發的注明“現金”字樣的本票一張，金額5000元，申請人為王先生，經審核無誤后支付現金。借：本票 5000元 貸：現金 5000元

10．從同城某行交換提入本行簽發的本票一張，金額48000元，經審核無誤辦理轉賬。

借：本票 48000元 貸：存放中央銀行款項——備付金 48000元

二、練習銀行匯票業務的核算

資料：假設工行某支行發生下列銀行匯票業務

1．客戶李青提交銀行匯票申請書及現金40000元，委托銀行簽發銀行匯票持往異地購貨，經審核無誤予以受理，辦理轉賬。借：現金 40000元 貸：匯出匯款 40000元

2．開戶單位新興百貨公司持異地工行簽發的銀行匯票及解訖通知和兩聯進賬單來行辦理入帳手續，原匯票金額200000元，實際結算金額195000元，審查無誤辦理轉帳。

借：清算資金往來 200000元 貸：活期存款 200000元

3．開戶單位汽車廠提交銀行匯票申請書，申請簽發銀行匯票，金額900000元，該廠要去外地購買設備，經審核無誤予以受理，辦理轉帳。借：活期存款 900000元 貸：匯出匯款 900000元‘

4．李洪持銀行匯票申請書第一聯及個人身份證明來行領取銀行匯票多余款8000元，經審核無誤后支付現金。借：其他應付款 8000元 貸：現金 8000元

5．接到異地工行寄來的郵劃借方報單及解訖通知，匯票金額150000元，實際結算金額130000元，匯票申請人是開戶單位通信公司。借：匯出匯款 150000元 貸：清算資金往來 130000元

貸：活期存款——通信公司 20000元

6．開戶單位制藥廠申請的銀行匯票因故未用，申請退回，金額10000元，辦理轉帳。

借：匯出匯款 10000元 貸：活期存款 10000元

三、練習商業匯票結算業務

資料：假設工行某支行發生下列商業匯票業務：

1．開戶單位服裝廠提交到期的商業承兌匯票及同城委托收款結算憑證，金額76000元，委托銀行向同城某行開戶的紡織廠收取匯票款，本行同意受理。

答：向同城某行寄發到期的商業承兌匯票及同城委托收款結算憑證，無會計處理。

2．開戶單位汽車廠申請辦理銀行承兌匯票，匯票金額500000元，經信貸部門審查同意，雙方簽訂承兌協議，會計部門辦理承兌手續，并按5‰0收取承兌手續費。

借：活期存款 502500元 貸：手續費收入 2500元

表外科目：收入銀行承兌匯票 500000元

3．根據承兌協議，向承兌申請人制藥廠收取到期的銀行承兌匯票款30000元，辦理轉帳。

借：活期存款 30000元 貸：應解匯款 30000元

4．收到異地工行寄來的委托收款憑證及銀行承兌匯票，金額95000元，經審核無誤當日將款項劃出，辦理轉帳。借：應解匯款 95000元 貸：清算資金往來 95000元 付出銀行承兌匯票

5．根據承兌協議，向承兌申請人新興百貨公司收取到期的銀行承兌匯票款，金額800000元，由于該單位賬戶資金不足，只能支付700000元，其余轉入逾期貸款戶。

借：活期存款 700000元 借：逾期匯款 100000元 貸：應解匯款 800000元

6．收到異地工行劃回的郵劃貸方報單及商業承兌匯票，金額66000元，此款是開戶單位油漆廠的商業承兌匯票款，審核無誤予以收帳。借：清算資金往來 66000元 貸：活期存款 66000元

7．收到異地工行的委托收款憑證及商業承兌匯票，金額800000元，是開戶單位塑料廠應支付的貨款，但塑料廠拒付。

答：退回對方委托收款憑證及商業承兌匯票，無會計處理。

四、練習匯兌業務

資料：假設工行某支行發生下列匯兌業務：

1．開戶單位汽車廠提交信匯憑證一份，金額55000元，匯往異地某工行的開戶單位清理舊欠款，審核無誤后予以辦理。借：活期存款 55000元 貸：清算資金往來 55000元

2．黎明提交電匯憑證及現金10000元，匯給異地工行李剛歸還欠款，銀行審核無誤后辦理。

借：現金 10000元 貸：應解匯款 10000元

借：應解匯款 10000元

貸：清算資金往來 10000元

3．收到異地某工行寄來郵劃貸方報單及信匯憑證一份，匯給開戶單位服裝廠貨款90000元，審核無誤后予以收帳。借：清算資金往來 90000元 貸：活期存款 90000元

4．收到異地工行寄來的郵劃貸方報單及信匯憑證一份，匯給李洪現金50000元，收款人未在本行開戶，銀行審核無誤后辦理轉帳并通知收款人來行取款。借：清算資金往來 50000元 貸：應解匯款 50000元

借：應解匯款 50000元

貸：現金 50000元

5．因故將李剛的信匯款3000元退回原匯出行工行大連分行。借：應解匯款 3000元 貸：清算資金往來 3000元

6．收到異地某工行劃回的退匯款4000元，原匯款人張翔，未在本行開戶。借：清算資金往來 4000元 貸：其他應付款 4000元

借：其他應付款 4000元

貸：現金 4000元

五、練習委托收款和托收承付業務

資料：假設工行某支行發生下列委托收款和托收承付業務。

1．收到異地某工行寄來的委托收款憑證，向本行開戶單位新興百貨公司收取商業承兌匯票款500000元，經審查無誤，辦理轉帳。借：活期存款 500000元 貸：清算資金往來 500000元

2．收到異地工行的郵劃貸方報單，是劃付的商業承兌匯票款，金額500000元，經審核無誤辦理轉帳，收款人為本行開戶的服裝廠。借：清算資金往來 500000元 貸：活期存款 500000元

3．收到異地工行寄來的有關托收承付結算憑證及附件，通知開戶單位服裝廠付款，金額95000元，3天承付期滿，辦理劃款手續。借：活期存款 95000元 貸：清算資金往來 95000元

4．開戶單位制藥廠的委托收款貨款付款期已滿，金額80000元，但該單位賬戶只有50000元。

答：退回有關委托收款憑證，無需會計處理。

5．收到異地某工行的托收承付結算憑證及有關單證，是向開戶單位服裝廠的托收貨款，金額650000元，經審查無誤，于當日通知服裝廠。4月8日承付期滿，4月9日上午銀行劃款時，其賬戶資金只有200000元，其余款于4月21日上午營業時全部扣清；逾期款項每天計收0.5‰的賠償金。借：活期存款 200000元 貸：清算資金往來 200000元

借：活期存款 450270元

貸：清算資金往來 450270元

6．開戶單位塑料廠交來到期的商業承兌匯票及委托收款憑證，金額30000元，向異地某工行委托收款，本行同意辦理。

答：寄發商業承兌匯票及委托收款憑證，無會計處理。

7．收到異地某工行劃來的委托收款600000元，為開戶單位汽車廠收取到期銀行承兌匯票款，辦理轉賬。借：清算資金往來 600000元 貸：活期存款 600000元

六、練習信用卡業務

資料：假設工商銀行某支行發生下列業務，做出每筆業務的會計分錄。1．收到開戶單位華興公司交來進賬單和轉賬支票各一份，進賬單金額為50000元，轉賬支票金額為50020元，其中，50000元為交存信用卡備用金，20元為手續費，經審查無誤發給信用卡。

借：活期存款 50020元

貸：活期存款——信用卡備用金 50000元

貸：手續費收入 20元

2．收到在本行開戶的新欣商廈（特約單位）交來的匯計單、進賬單和簽購單，列明本行開戶的華興公司（持卡人）購物消費9000元，手續費按3%0計算，經審查無誤予以入賬。

借：活期存款——信用卡備用金 9027元

貸：活期存款——新欣商廈 9000元

貸：手續費收入 27元 3．收到在本行開戶的大洋商廈購交來的匯計單、進賬單和簽購單各一份，列明在同城某建行開戶的滬光公司物消費8000元，手續費按3%0計算，審核無誤后，提出票據交換，收到同城票據交換憑證后，予以入賬。

借：存放中央銀行款項——備付金 8024元

貸：活期存款——大洋商廈 8000元

貸：手續費收入 24元

4．從同城某中行交換提入匯計單和簽購單各一張，金額為20000元，持卡人為本行開戶的百貨公司，經審查無誤辦理轉賬。

借：活期存款——信用卡備用金 20000元

貸：存放中央銀行款項——備付金 20000元

5．收到在異地某工行（發卡行）開戶的持卡人周杰的取現單一份，金額12500元，經審查無誤，按取現額的1%扣除手續費后，支付現金，并將取現單隨借方報單寄往異地某工行。

借：清算資金往來 12500元

貸：應解匯款 12375元

貸：手續費收入 125元 借：應解匯款 12375元 貸：現金 12375元

第六章 金融機構往來的核算練習

一、練習向人民銀行存取現金及繳存存款業務

1．工商銀行某支行簽發現金支票，向人民銀行發行庫提取現金100000元，分別作出工行和人行的會計處理。解：

工行：借：現金 100000元

貸：存放中央銀行款項——備付金 100000元 人行：借：工行存款——備付金 100000元

貸：發行基金往來 100000元

付出：發行基金

2．工行某支行填制“現金繳款單”，向人民銀行發行庫繳存現金200000元。分別作出工行和人行的會計處理。解：

工行：借：存放中央銀行款項——備付金 200000元

貸：現金 200000元 人行：借：發行基金往來 200000元

貸：工行存款——備付金 200000元

收入：發行基金

3．假設工商銀行某支行本旬調整繳存存款時，各種存款賬戶存款余額及繳存存款情況如下：財政性存款本期合計數1 324 000元，已繳余額987 000元；一般性存款本期合計數9 865 000元，已繳存余額8668 000元。繳存比例：財政性存款100%，一般性存款20%。要求：（1）根據資料計算該行本旬應調整的兩項繳存存款金額

（2）作出調整繳存存款時該行及人民銀行的會計分錄。解：

（1）本旬應繳存中央銀行財政性存款余額：1324000x100%-987000=337000元 本旬應繳存中央銀行一般性存款余額：9865000x20%-8668000=-6695000元（調減）

（2）調增補交財政性存款的會計分錄

工行：借：存放中央銀行款項——財政性存款 337000元

貸：存放中央銀行款項——備付金 337000元 央行：借：工行存款——備付金 337000元

貸：工行存款——財政性存款 337000元 調減一般性存款的會計分錄

工行：借：存放中央銀行款項——備付金 6695000元

貸：存放中央銀行款項——一般性存款 6695000元 央行：借：工行存款——一般性存款 6695000元

貸：工行存款——備付金 6695000元

二、練習商業銀行向人民銀行借款和再貼現 資料：工行某銀行2013年發生下列業務：

1．3月18日向人民銀行申請季節性貸款，金額5 000 000元，期限3個月，貸款月利率3‰，經人民銀行審查同意，辦理貸款發放手續。5月23日，該銀行提前歸還貸款3000000元，其余2000000元和利息于到期日6月18日全部歸還。作出借入貸款、提前歸還以及到期歸還時工行的會計分錄。解：

（1）借入貸款的會計分錄

工行：借：存放中央銀行款項——備付金 5000000元

貸：向中央銀行借款 5000000元（2）提前歸還部分貸款的會計處理

工行：借：向中央銀行借款 3000000元

貸：存放中央銀行款項——備付金 3000000元（3）到期歸還其余貸款和利息的會計分錄

工行：借：向中央銀行借款 2000000元

借：利息支出 3000000x66x(0.3%/30)+2000000x3x0.3%=37800元

貸：存放中央銀行款項——備付金 2037800元

2．工商銀行某分行5月10日持未到期的銀行承兌匯票向人民銀行申請再貼現，匯票面額500 000元，匯票于6月23日到期，經人民銀行審查同意辦理。再貼現月利率為2.7‰。分別作出辦理再貼現和收回再貼現款時人民銀行和工商銀行的會計處理。解：

再貼現利息=500000x44x（0.27%/30）=1980元 實付貼現金額=500000-1980=498020元（1）辦理再貼現的會計處理：

央行：借：再貼現 500000元

貸：工行存款——備付金 498020元

貸：利息收入 1980元

工行：借：存放中央銀行款項——備付金 498020元

借：利息支出 1980元

貸：向中央銀行借款——再貼現 500000元（2）收回再貼現現款的會計處理

央行：借：工行存款——備付金 500000元

貸：再貼現 500000元

工行：借：向中央銀行借款——再貼現 500000元

貸：存放中央銀行款項——備付金 500000元

三、練習同城票據交換業務

資料：某日工行某分行、農行某分行、建行某分行第一次票據交換情況如下： 1．工行某分行提出借方票據金額2889300元；提出貸方票據金額3654147元；提入借方票據金額5338856元，提入貸方票據金額4105000元。2．農行某分行提出借方票據金額4498000元；提出貸方票據金額7742300元；提入借方票據金額3422900元；提入貸方票據金額7209700元。3．中行某分行提出借方票據金額4140000元；提出貸方票據金額1976000元；提入借方票據金額6006900元；提入貸方票據金額5299103元。

假設：票據交換后在統一規定入帳時間內入賬，未發生退票；參加交換的行處均在人民銀行開立帳戶，且均有足夠資金清算票據交換差額。

要求：計算各銀行交換差額并作出清算差額時的會計分錄。解：

工行交換差額=2889300-3654147-5338856+4105000=-1998703元（應付差額）農行交換差額=4498000-7742300-3422900+7209700=542500元（應收差額）中行交換差額=4140000=1976000-6006900+5299103=1456203元（應收差額）應付差額=應收差額=1998703元

工行：借：待清算票據款項 1998703元

貸：存放中央銀行款項——備付金 1998703元 農行：借：存放中央銀行款項——備付金 542500元

貸：待清算票據款項 542500元 中行：借：存放中央銀行款項——備付金 1456203元

貸：待清算票據款項 1456203元 央行：借：工行存款——應付差額行 1998703元

貸：農行存款——應收差額行 542500元

貸：中行存款——應收差額行 1456203元

四、練習轉貼現業務 1．建行山東省分行于2012年9月5日持已貼現尚未到期的銀行承兌匯票向同城工商銀行申請回購式轉貼現，匯票金額為200萬元，2013年1月4日到期，貼現率為5.4%，假設資產負債表日（2012年12月31日）確認的利息收入為35400元。分別作出辦理轉貼現和收回轉貼現款時工商銀行和建設銀行的會計處理。（1）辦理貼現的會計處理

工商銀行：借：貼現資產 2000000元

貸：存放中央銀行款項——備付金 2000000-36300=1963700元

貸：貼現資產——利息調整 200x121x（5.4%/360）=36300元 建設銀行：借：存放中央銀行款項——備付金 1963700元

借：貼現負債——利息調整 36300元

貸：貼現負債 2000000元（2）利息核算

工商銀行：借：貼現資產——利息調整 35400元

貸：利息收入 35400元 建設銀行：借：利息支出 35400元

貸：貼現負債——利息調整 35400元（3）收回貼現現款時會計處理

工商銀行：借：存放中央銀行款項——備付金 2000000元

借：貼現資產——利息調整 36300-35400=900元

貸：貼現資產 2000000元

貸：利息收入 2000000元 建設銀行：借：貼現負債 2000000元

借：利息支出 900元

貸：存放中央銀行款項——備付金 2000000元

貸：貼現負債——利息調整 900元

五、練習跨系統轉匯業務

資料：假設工行某支行銀行發生下列業務，作出每家銀行的會計分錄。1．開戶單位制藥廠辦理信匯業務，匯往異地農行開戶的機械廠，支付貨款95000元，通過本地農業銀行轉匯。

（1）：匯出行（工行某支行）的會計分錄

借：活期存款——付款人戶（制藥廠）95000元 貸：待清算票據款項 95000元（2）轉匯行（本地農行）的會計分錄

借：待清算票據款項 95000元 貸：清算資金往來 95000元（3）匯入行（異地農行）的會計分錄

借：清算資金往來 95000元 貸：活期存款——收款人戶（機械廠）95000元

2．開戶單位紡織廠電匯70000元，收款單位是在中行丙縣支行開戶的某技術進出口公司，通過工行丙縣支行轉匯。（1）：匯出行（工行某支行）的會計分錄 借：活期存款——付款人戶（紡織廠）70000元 貸：清算資金往來 70000元（2）：轉匯行（工行丙縣支行）的會計分錄

借：清算資金往來 70000元 貸：待清算票據款項 70000元（3）匯入行（中行丙縣支行）的會計分錄

借：待清算票據款項 70000元

貸：活期存款——收款人戶（某技術進口公司）70000元

3．開戶單位汽車廠電匯資金650000元給在建行丁縣支行開戶的收款人，通過乙地工行和建行轉匯。（1）：匯出行（工行某支行）的會計分錄

借：活期存款——付款人戶（汽車廠）650000元 貸：清算資金往來 650000元（2）：代轉行（乙地工行）的會計分錄

借：清算資金往來 650000元 貸：待清算票據款項 650000元（3）：轉匯行（乙地建行）的會計分錄

借：待清算票據款項 650000元 貸：清算資金往來 650000元（4）：匯入行（建行丁縣支行）的會計分錄

借：清算資金往來 650000元 貸：活期存款——收款人戶 650000元

六、練習同業拆借業務(見書156頁）

資料：假設工行某分行因資金需要于6月11日從建行某分行拆借資金2000000元，經人民銀行批準，確定拆借期限為15天，月利率0.83‰，6月26日歸還拆借資金本息。分別作出拆借和歸還時工行、建行和人民銀行的會計分錄。

解：由題意得：

（一）資金拆出的核算 1：拆入行（工行）的核算

借：存放中央銀行款項——備付金 2000000元 貸：同業拆入——建行拆出行戶 2000000元 2：人民銀行的核算

借：建設銀行存款——拆出行戶 2000000元 貸：工商銀行存款——拆入行戶 2000000元 3：拆出行（建行）的核算

借：拆放同業——工行拆入行戶 2000000元 貸：存放中央銀行款項——備付金 2000000元

（二）拆借資金歸還的核算 1：拆入行（工行）的核算

借：同業拆入——建行拆出行戶 2000000元 借：利息支出 8300元 貸：存放中央銀行款項——備付金 2008300元 2：人民銀行的核算 借：工商銀行存款——拆入行戶 2000000元 貸：建設銀行存款——拆出行戶 2000000元 3：拆出行（建行）的核算

借：存放中央銀行款項——備付金 2008300元 貸：拆放同業 2000000元 貸：利息收入 8300元

第四篇：會計信息系統

會計信息系統案例分析

----神華集團

河南大學民生學院2013級會計二班

徐孟良1303604125 喬輝輝1303604090 王光照1303604095 趙曉燕1303604112 欒亦可1303604097 王帥 1303677073 周銳 1303604109

神華集團

摘要：隨著以計算機技術為代表的信息技術的發展，計算機技術、通信技術、網絡技術在會計領域得到了廣泛的應用，并對會計領域傳統的思維方式和工作方式產生了深遠的影響。電子商務的蓬勃興起，進一步推動了會計領域變革的深化。基于計算機的會計信息系統是從信息處理的角度出發，在計算機環境中分析、設計、評價和研究會計數據的收集、加工、儲存以及會計信息輸出等，它使得會計數據處理技術發生了質的飛躍。關鍵詞：會計信息系統、分析、系統設計

一、公司介紹

神華集團有限責任公司（簡稱神華集團）是于1995年10月經國務院批準成立的國有獨資公司，是中央直管國有重要骨干企業，是以煤為基礎，電力、鐵路、港口、航運、煤制油與煤化工為一體，產運銷一條龍經營的特大型能源企業，是我國規模最大、現代化程度最高的煤炭企業和世界上最大的煤炭經銷商。公司主要經營國務院授權范圍內的國有資產、開發煤炭等資源性產品，進行電力、熱力、港口、鐵路、航運、煤制油、煤化工等行業領域的投資、管理；規劃、組織、協調、管理神華集團所屬企業在上述行業領域內的生產經營活動。神華集團總部設在北京。由神華集團獨家發起成立的中國神華能源股份有限公司分別在香港、上海上市。神華集團在2014《財富》全球500強企業中排名第165位。

神華集團有限責任公司在2014《財富》全球500強企業中排名第165位。截至2012年底，神華集團共有全資和控股子公司21家，生產煤礦62個，投運電廠總裝機容量6323.11萬千瓦，擁有1466.53公里的自營鐵路1.3億噸吞吐能力的黃驊港、4500萬噸吞吐能力的天津煤碼頭和現有船舶11艘的航運公司，全集團用工總量為26萬人，其中合同工20.7萬，勞務工5.3萬人。百萬噸死亡率0.0043，商品煤銷售6.05億噸，自營鐵路運量完成3.43億噸，發電2854.45億度，港口吞吐量完成1.36億噸。神華集團國有資本保值增值率處于行業優秀水平，企業經濟貢獻率連續多年居全國煤炭行業第一，年利潤總額在中央直管企業中名列前茅，安全生產多年來保持世界先進水平。

二、所獲成就

1、落實發展戰略邁出新步伐。集團公司迅速行動，深入學習并全面實踐集團黨組和董事會提出的“科學發展，再造神華，五年實現經濟總量翻番”發展戰略，編制完成各產業板塊未來五年發展規劃。

2、煤炭產運銷創歷史新紀錄。在國際金融危機嚴重沖擊、國內發電量持續下滑、進口煤大幅增加等不利情況下，堅持以市場為導向，化“危”為“機”，變挑戰為機遇，全力以赴增產增運增銷，全集團原煤生產、鐵路貨運量和商品煤銷量均增長10%以上，增速大大高于行業平均水平，進一步鞏固了世界最大煤炭經銷商的地位。

3、企業發展能力有了新提升。全年新增煤炭產能4700萬噸；電力新投運裝機容量559萬千瓦；四鐵路公司技改成效顯著，開行了萬噸列車，系統能力進一步得以提升。寧東能源化工基地建設加速推進，陜北能源基地建設拉開序幕，陜北煤化工產業園、陜北西灣露天礦項目、神華-陶氏榆林煤炭綜合利用項目等重大工程相繼奠基；神華甘泉鐵路、神華巴準鐵路開工建設，為集團經濟總量翻番以及持續健康發展積蓄了后勁。

4、技術創新取得新成果。“基于科技資源整合模式的煤炭開發利用技術創新工程”獲國家科技進步二等獎，“重載鐵路橋梁和路基檢測與強化技術研究”、“液化殘渣萃取利用技術研究”和“模塊化褐煤熱解新工藝開發及示范”等3項科研項目被列入國家高技術研究發展863計劃。集團共有37項成果獲中國企業新紀錄，占煤炭行業的1/3.世界首個7米大采高綜采工作面在神東開始安裝；神朔、朔黃自主開發了“機車重載無線同步操縱控制系統”，填補了國內空白。國華電力成功開發出具有自主知識產權的萬噸級低溫多效海水淡化技術與裝備，建成日產1.2萬噸淡水的海水淡化裝置，并實現滿負荷運轉。

5、清潔能源產業取得新發展。備受關注的北京低碳清潔能源研究所（NICE）成功組建，并從國外引進了多名領軍人才和著名專家，業務正式啟動，研發基地開工建設。被國外壟斷多年的煤間接液化技術——費托合成催化劑技術獲得突破，示范裝置連續投料運行12天（合成油“829”工程，產能為日產4000桶高標號油品）。煤直接液化示范工程在首次投煤取得成功的基礎上，通過消缺改造，全年累計投料運行50天，實現了一定周期的穩定運行。風電產業完成裝機143萬千瓦，并網121萬千瓦，并開展風電太陽能光伏發電互補的研發工作。

6、重組整合取得新突破。順利實現集團公司和股份公司兩總部整合，部門負責人按照新的職能履行職責，第一批62名處長通過公開競聘上崗，總部員工通過雙向選擇已經就位。與國際著名咨詢機構合作，啟動了總部管控模式和流程優化工作。上半年，將神東礦區四家公司重組為神東煤炭集團，實現了資源優化配置，人員、設備、技術共享和資金的集中使用，體現了聚合倍增效應。據測算，每年節約各種費用在10億元以上。

三、主要業務流程

針對神華集團業務跨度大、分布區域廣、下屬企業多的特點，全面、深入地剖析當前神華集團管理信息化建設面臨的機遇與挑戰。根據企業經營戰略和規劃，系統地優化和重新設計所需的新流程，在信息化建設過程中依據這些新流程構建神華信息化管理模式，實現企業管理流程再造，提高企業管理水平，提升企業核心競爭力。主要研究內容： ⑴調研和分析神華煤、電、油、運各板塊的業務需求和流程；綜合評估神華集團各板塊信息化水平；

⑵構建隨需應變的神華電子服務平臺方案研究；神華數據倉庫和數據分析中心總體規劃及綜合技術研究；

⑶優化和重新設計現有業務流程；神華ERP系統建設方案研究與技術分析； ⑷提出基于業務流程再造的神華集團管理信息化建設方案。使管理信息化的成果更好的服務于企業的經營管理，達到提升企業競爭力的目的。

四、關鍵因素分析

業界成功經驗證明，高素質的隊伍和規范化的項目管理是信息化建設項目取得成功的充分條件，業務需求明確是信息化建設項目取得成功的必要條件。

(一)業務需求和工作方向 集團公司本著“規劃先行、分步實施”的思路，在2010啟動了流程優化和信息化總體規劃項目，從企業經營目標和業務發展方向把握信息需求和功能需求，建立了全局協調一致的信息框架和系統整體模型，明確了業務活動之間的信息交互，破處了總部與二級單位之間、總部各職能部門之間的壁壘，形成了橫向協同、從相貫通的端到端的流程體系。在此基礎上，確定了集團化信息化建設的目標、發展階段、建設重點、總體方案、所需資源和實施方案，為信息系統的開發實施提供了依據。

(二)以業務為導向的工作原則

神華集團信息化建設不僅是技術層面的建設，更是依靠信息化這個手段、平臺和方法，加快整個產業鏈、產品鏈、供應鏈、服務鏈的集成創新、集成經營，實現管控模式和業務運營模式的變革信息化建設，離不開業務部門和分公司的積極主動參與。集團公司將規劃建設的項目群分解為業務管理能力提升項目、業務能力提升配套信息化項目、信息化建設配套管理提升項目三類，并制定相關業務部門擔當項目的責任主體，主導項目組工作，神華信息公司和其他專業隊伍密切配合，確保信息化建設與實際業務的有機結合并落到實處。

(三)建立統一協調的工作機制

針對SH217工程涉及企業數量多、行業跨度大、建設周期長、實施難度大的情況，神華集團公司組織成立了SH217工程項目指導委員會和工程項目群管理辦公室，集團領導多次召開專題會議對信息化建設進行部署，分管領導通過周項目協調會進行系統安排和過程指導，為推進神華信息化建設提供了組織保障、協調機制和智力支持。神華信息公司作為負責集團信息化建設的專業公司，先后集中了215人參與到集團信息化建設上來，在2011年上半年預計投入人員就將達到330人，為SH217工程提供了有力的支撐。

(四)科學規范的項目管理方法

成功的信息化建設對項目管理有著嚴格的要求。SH217工程項目群管理辦公室制訂了架構、需求‘人員、計劃、配置、質量、績效等22項管理制度，建立了每周例會匯報機制，按照周、月、季度、年對項目進行監控和考核。通過需求及解決方案組、計劃與綜合組進行日常的全方位管理，利用專業化的項目管理工具，有效的推進項目進展。神華公司作為主要實施單位，在嚴格執行管理要求的同時，還推行每日例會、看板管理等業界最佳實踐。規范單元測試，推進每日構建和持續集成，通過技術管理委員會對重點技術方案審核把關，過程檢查質量和進度，實現“計劃到日、責任到人、跟蹤到天”，確保工作進度和交付品的質量。

四、REA圖中的神華集團業務流程

供應商請購存貨員工（存貨控制）員工（主管）存貨訂購存貨員工（采購）供應商倉庫收到存貨員工（收貨）員工（倉庫）金融機構供應商現金現金流出員工（出納）

五、針對神華集團設計的會計信息系統(一)會計信息系統的開發

21世紀是信息化的時代，經濟的信息化關鍵是經濟的信息化，而信息化建設中的90%的信息來源于會計信息，會計信息絕大多數是由會計信息系統提供的。隨著計算機和信息技術的廣泛應用，會計工作經歷了從手工到會計信息化這一發展過程。會計信息系統的建設將為經營管理、控制決策和經營運行提供充足、實時、全方位的信息。會計信息系統是一個面向企業價值的信息系統，是從對企業價值運動進行反應和監督的角度提出信息處理和管理需求的信息系統。它是利用信息技術隊會計數據進行采集、儲存和處理，完成會計核算任務，并提供會計管理、分析、決策所需的輔助信息的系統。在ERP環境下，會計信息系統不是一個獨立的子系統，其大部分功能已經融入ERP系統，會計工作中常規的、可程序化的任務都將由各個功能模塊和會計功能模塊自動處理，同時軟件系統還會幫助會計人員完成許多內部控制等管理任務。信息系統開發的目標是以較少的投資在較短時向獲得一個使用、高效、可靠、易維護的系統。軟件工程就是研究如何運用科學的方法和手段去達到這個目標。會計信息系統的開發是指研制和建立一個經濟有效的會計信息系統。其開發的目 標是改善和提高企業的經濟管理現代化水平；提高會計信息來源的準確性；為企業及上級提供準確及時和全面的各種財務報表；加快財會計劃和計算機輔助財務決策工作，促使會計決策科學化，以提高企業經濟效益。

（二）會計信息系統的規劃

總體規劃的制定有利于合理利用企業的有限資源，開發出一個高水平的會計信息系統，有利于從整體上，從全局把握用戶的需求，保證會計信息系統在總體上達到最優化。

1、系統目標

會計電算化的系統目標是能夠實現企業的管理職能，能進行財務和核算及計劃和決策處理，并提出各種財會信息。

(1)提高會計信息來源的準確性，數據傳輸的及時性、數據使用的共享性，以提高信息處理的效益。

(2)實現會計電算化，從繁瑣的事務性工作解放出來，把主要精力轉移到財務管理和財務分析上來。

(3)提高財務部門的管理現代化水平，作到管理科學化、會計信息代碼化、財會工作規范化。

(4)為企業及上級有關部門提供準確、及時而全面的各種財務報表。(5)加強財會計劃和計算機輔助財務決策工作，促使會務決策科學化，以提高企業的經濟效益。

系統的總目標是由各個下屬子系統來完成的，總目標的明確也有利于子系統功能的設計。

2、系統目標的特點

通常會計信息系統目標有以下特點：

(1)目標的多重性。系統目標是多方面的，是由一個目標體系來實現的，具有多重性。

(2)目標的層次性，不同的管理層有不同的需求，高級管理層需要決策信息，基層操作人員需求事務性的信息。

(3)目標的適應性。目標必順適應企業內部和外部環境的變化，具有良好的適應性。

(4)目標的階段性。系統的目標既考慮近期需要，又要顧及長遠發展，但要分階段實施，逐步完成。

3、系統功能的規劃 在規劃階段只是較為精略地提出系統及子系統的各基本功能。

如：固定資產子系統、材料核算子系統、財務管理子系統??????

（三）會計信息系統的系統分析

1、系統需求分析

（1）會計核算方法。會計核算方法在各行各業具體業務處理中表現不同，但是歸納起來，他們都必須符合傳統和國家規定的會計制度、會計管理法。這些法規是具體業務處理的準繩，在不同會計事務處理中都必須據此執行。所以盡管各部門各單位具體事務五花八門，但這只是宏觀反映，在控制上會計方法使大家都有據可循。下面介紹在本公司應遵循的會計方法。

借貸記帳法，它是復式記帳法，本次開發的財務管理系統采用的是借貸記帳法。其主要內容有以下幾方面

a、“借”、“貸”作為記帳符號。凡作為“借方”記帳的業務，反映資金占用和成本費用的增加或者反映資金來源和收入成果的減少。而作為“貸方”記帳的，表示資金占用和成本費用的減少，或者反映資金來源和收入成果的增加。“借”、“貸”這兩個字只是表示哪些科目作為“借方”科目，哪些科目作為“貸方”科目，它只作為一種標識，便利于會計人員使用這種記帳方法。我們不能把“借”、“貸”從字面上去理解這兩個字的含義，如果我們用“J”、“D”這兩個字母表示科屬性，使它具有“借貸”記帳的規范，同樣能取得相同的效果，只是大家會覺得沒有“借”、“貸”這兩個字那么熟悉、好記罷了。b、借貸記帳法的帳戶不固定分類。借貸記帳法可設置雙重性質的帳戶。從帳戶余額方向確定帳戶類別，如借方余額，說明是資金占用性質帳戶；如系貸方余額，說明是資金來源性質的帳戶。雙重性質的帳戶，余額有時在借方，有時在貸方。

c、記帳規則。借貸記帳法按照“有借必有貸，借貸必相等”的規則進行記帳。在這規則下，所有帳戶借方發生額會計應等于所有帳戶貸方發生額合計；所有有余額的帳戶，其借方余額之和等于貸方余額之和。

2、會計核算步驟 在某一部門決定采用哪一種記帳方法之后，在具體處理經濟業務工作中，還有一套規范化的工作程序。這一套工作程序保證了國家經濟管理法規的有效執行，保障了資金正確使用，并使國家財政、銀行、審計、稅務等部門工作形成一個互相促進、互相監督、有效控制的網絡系統。對于從事于會計工作的工作人員來說，則是使自己的每一步工作都走在有法可依，有理可查，防止一切經濟犯罪分子破壞法規的路途之中。

這一套管理過程、規定，歸納起來有以下幾個步驟。

a、帳戶設置。每一單位按主管部門規定，設置滿足本部門需要的帳戶。這一項工作必須在會計開始之前就進行設計安排，以便會計開始之后，對經濟業務可以按帳戶設置登錄。如果本和上一采用不同的記帳方法，則就出現一個新帳戶和舊帳戶之間轉化問題。所以不管記帳方法變與不變，在新開始，都需要對帳戶研究和確立。

b、復式記帳。每一項經濟業務，在相互關聯的兩個或兩個以上帳戶中，應全面地、等額地進行登記。這種記帳法有利于檢查帳戶記錄的正確性和完整性，積極地反映經濟業務的全貌。

c、填制、審核會計憑證。會計憑證用來記錄經濟業務，明確經濟責任，是記帳的書面證明。在處理經濟業務時，必先要填制憑證，然后履行必要的手續。會計憑證分原始憑證進行必要的歸納、整理，用來清楚地表明應記入帳戶的名稱和方向，并反映經濟業務的簡要內容和記帳需要的必需信息。記帳憑證按反映的經濟業務內容的不同，一般可分為收款憑證、付款憑證和轉帳憑證。收、付款憑證是用來記錄涉及現金和銀行存款收付業務的記帳憑證。轉帳憑證用于不涉及現金和銀行存款收付業務的記帳憑證。

d、登記帳簿。在記帳憑證對原始憑證作了一次歸納整理之后，形成了帳戶所需內容，把記帳憑證進行又一次的分類、清理。根據帳戶登錄原則和各帳戶結構要求，把記帳憑證所記經濟業務填入到各類明細帳戶和總帳帳戶。帳戶是會計成本核算和經濟業務分析的基礎。也是財務管理信息來源。

e、費用歸集、成本計算。電力企事業的生產成本，事業費用，都要在確定的計算期內進行歸集和分配。成本計算對象也是費用的歸屬對象。直接對成本產生影響的費用應計入各個成本計算對象；不直接對成本產生影響的費用，需通過科學方法分配計入有關成本計算對象。最后，以成本計算對象設置費用、成本明細帳的計算歸集，編制成成本計算單，并算出各個成本計算對象的總成本和單位成本。

f、會計報表。在一定的會計期間和會計期結束后，及時編制會計報表是會計核算的一種專門方法。會計報表分為：(a)靜態報表。反映企、事業單位一定時日的資金來源和資金占用結存量，表示資金在運行過程中在一定時期相對靜止狀態。這一類報表稱為靜態報表，如資產負債表等。(b)動態報表。反映企、事業單位在一定期間內，資金運動的變動情況，表示一定時期內發生的費用成本和收入成果的變動總量的報表，如利潤表、產品成本表。會計報表逐級匯總至上級主管部門，使主管上級部門了解和分析所屬企、事業單位資金運用、財務成本計劃完成情況，也是國家綜合部門制定計劃、決定政策，綜合平衡的重要依據。

會計報表也是財政部門稅務機關和開戶銀行，考核單位對財政制度和財政紀律的遵守情況；各項稅款、利潤等上繳任務的完成情況；對企業投資的使用和效益情況；銀行借入資金的使用與歸還情況等進行協助、監督的重要依據。

4、會計核算業務流程

（1）確定記帳方法。記帳法的確定，意味著費用歸集方法的確定，也意味著會計分析方法的確定，所以這是會計業務首先要解決的問題。在余杭市供電局采用的是借貸記帳法。

（2）確定帳戶名稱和科目設置。帳戶是會計戶口，每一年經濟業務的居住地址。而科目的設置是資金屬性的反映，是各類會計報表、核算的依據。目前一、二級科目是由財政部和業務主管部門制定的，基層單位可根據業務需要增設三、四級科目。

(3)記帳憑證格式確定。記帳憑證是財會人員入帳的憑據，是一切帳務處理的最初的分類記錄，每一條記錄都含有資金屬性、平衡計算的屬性。(4)報表格式的確定。報表格式可以分為兩種，一種是由上級主管部門規定的月報、年報。這類報表每年總有變動，一般到會計決算之時才能最終決定內容和格式。但對于基層單位，在會計開始之時，可以依據上報表為基準。報表內容影響到科目的設置，若是平時帳務處理時，科目設置很粗，許多經濟業務歸類倒是方便了，但在會計決算時，不能把會計報表內容從帳戶中直接取出，而要通過人工再次分解，這個工作量是十分大的。因此在會計開始就應該根據報表內容，根據本單位的實際需要設置會計科目。這方面單位財務負責人和總會計師要改變人工會計帳戶和報表完全脫節的觀點。

第二種會計報表是根據本單位經濟分析需要，自行確定他的內容和格式。這項工作牽涉到單位主管提出的財會分析要求，牽涉到內部組織機構提出會計報告的要求，也牽涉到一定的外部單位。這一工作需要總會計師、財務負責人以及信息系統設計人員共同承擔。

（四）會計信息系統的設計

1、構建多層次目標體系

(1)首層目標：體現企業價值。企業會計信息的使用者非常多，不同使用者所關心的會計信息也有所區別。具體而言：首先，企業所有者希望能夠通過會計信息了解當前投資的收益情況以及可能面對的風險；其次，企業管理者希望能夠通過會計信息了解自己能夠實際獲得的薪資與福利；最后，企業債權人希望通過會計信息了解自己的資金是否能夠順利收回。當然，政府機構以及企業的合作伙伴也希望能夠通過會計信息了解企業運營的合法性與合規性。綜上所述，為了滿足各類信息使用者的需求，企業構建會計信息系統的首層目標就是要體現自身的價值。

(2)次層目標：體現各組織結構的價值，企業作為一個有機整體，內部包含了很多不同的組織結構，而這些組織結構會為客戶提供各種針對性的服務。實際上，每個組織結構都在完成運營任務的同時，為企業創造了一定的收入，這些收入的具體表現形式就是現金流。因此，企業想要保證總體的運營目標實現，就必須確保每個組織結構的運營目標都得到實現，在構建會計信息系統時，就需要體現各組織結構的價值。

(3)三層目標：體現價值鏈的運作機制。企業是理性經濟人，其運營的最終目標是最大化自身的收益。因此在運營過程中非常重視各業務的價值創造能力。會計信息系統應體現價值鏈的運作機制，準確記錄各業務環節的實際價值創造能力，并找出那些低效或者無效的環節，對他們進行整合處理，借此提升自身的盈利能力。

2、系統設計過程

（1）生產環節 生產是企業創造價值最重要的環節，因此必須做好生產流程優化與生產成本的控制工作。實際工作中，企業應將生產成本控制責任落實到具體的車間與班組身上，讓他們在保證產品質量的情況下，將成本與費用控制在ERP系統中設置生產成本管理模塊，并將其與相關人員的薪酬管理模塊銜接起來。具體的業務控制環節包括：

a.確定物料清單。生產環節需要用到一定的物料，不同產品使用的物料存在一定差異，因此在生產之前，企業必須確定物料清單，以便庫存管理部門及時清查庫存是否符合生產要求，如果物料欠缺，則需要向采購部反饋情況。b.選擇成本核算方法。不同企業、不同生產規模以及不同產品的成本核算方法都可能有所不同，因此企業應該結合自身運營情況以及生產與產品特點，選擇合適的成本核算方法，以保證成本核算的準確性。

c.明確成本費用的結構。生產過程出了會消耗一定的物料之外，還會消耗一定的能源與人力資源。因此企業必須明確成本費用的結構。物料成本可以直接由存貨模塊核算出來；人工費用可以直接由薪資管理模塊核算出來，能源成本可以由其他費用管理模塊核算出來。

d.錄入成本資料。雖然系統能夠自動核算各類成本，但原始的成本信息還需要人工手動錄入，因此在設計功能模塊時需要開放數據錄入端口，由會計人員根據生產清單錄入各類成本信息。

e.成本核算。這項工作基本上是由系統自動完成的，會計人員的主要工作是確認錄入成本資料的準確性，以及成本核算要素是否符合實際生產的要求。

生產環節涉及的功能模塊比較多，需要實現交互的信息量很大，而且對不同模塊之間的信息共享效率要求也非常高。

（2）銷售環節 完成生產環節之后，企業需要將生產出來的產品銷售出去。對于現代企業來說，銷售環節的效率直接決定了企業最終的盈利能力，市場競爭越來越激烈，企業出了要不斷升級生產技術與優化綜合性能之外，還需要積極提升銷售管理效率，只有這樣才能保住市場競爭優勢，獲得預期收益。所以企業必須重視銷售環節的管理。銷售管理模塊可以實現對企業銷售環節的全過程管理，從而保證銷售業務的合規性與合理性，進而提升銷售管理效率。對于企業來說，銷售環節的主要作業包括：審核客戶資質、制定銷售計劃、協定銷售價格、發送銷售訂單、開具發票、回收貨款等，當然為了保證銷售業務的穩定性，企業還需要定期更新客戶資料，了解客戶的運營情況，以確保貨款能夠順利收回。實際上，應收賬款是企業銷售管理最重要的作業之一，為了提高市場份額、爭取更多的客戶，很多企業都采用賒銷這種銷售方式，而賒銷自然就會產生應收賬款管理的問題，雖然從賬面上看應收賬款是企業的銷售收入，但在成功收回之前，實際上只是企業的一項債權，不能真正確認為收入。如果應收賬款無法成功收回，那么企業不但無法通過銷售業務獲得任何收益，還會因此而蒙受巨大的經濟損失。具體的業務控制環節包括：

a.銷售報價。企業在了解客戶的需求后，會向其提供詳細的產品信息并對產品報價，這里的報價實際上指的是包括報價在內的一系列結算信息。如果客戶認可了企業的銷售報價，那么雙方就可以正式簽訂銷售協議。

b.銷售訂貨。簽訂銷售協議后，企業要根據銷售協議的內容安排生產，為了保證賬款回收的順利性，筆者認為企業應設置應收賬款管理模塊，以及更新應收賬款的賬齡信息，并將這些信息同時發送至業務管理信息系統與會計信息系統之中。

c.銷售發貨。生產出的產品經檢驗合格后，企業就要按照銷售協議約定的方式將這些產品發送到客戶指定的收貨地點，銷售部要向倉儲部發送發貨單，倉儲部確認信息無誤之后生成出庫單，并將出庫單交給物流運輸部門。

d.銷售出庫。庫管人員要按照出庫單的信息確定出庫產品，并準確記錄出庫產品的生產批號以及數量。

e.銷售開票。企業還需要按照銷售協議的約定向客戶開具銷售發票，作為客戶成本核算的依據。

f.銷售結算。開具銷售發票后，企業需要做好應收賬款管理工作，在成功收回貨款之后，將其卻認為銷售收入。

銷售環節涉及的功能模塊比生產環節更多，需要實現交互的信息量很大，而且對不同模塊之間的信息共享效率要求也非常高。

3、系統設計亮點

(1)新系統兼容了傳統會計信息系統的功能；(2)新系統是一個開放的、動態的系統；

(3)新系統以最原始的形式保存會計信息，便于決策利用，提高了會計信息決策的科學性；

(4)新系統能使數據處理大量化和多維化；(5)新系統便于各種會計方法的使用；

(6)新系統能充分利用信息資源為決策服務；(7)新系統給人們提供了良好的獲取信息的新環境。

從文章整體來看，本文站在公司規劃和信息系統規劃的角度，縱觀全局，將公司規劃與會計信息系統規劃結合在一起，并將這些模型和原理運用到信息系統的子系統會計信息系統之中，實現了公司規劃與會計信息系統規劃的一致性。

河南大學民生學院2013級會計二班

徐孟良1303604125 喬輝輝1303604090 王光照1303604095 趙曉燕1303604112 欒亦可1303604097

周銳 1303604109 王帥 1303677073

第五篇：會計信息系統

一、單選題

1、我國企業會計資料中對經濟業務事項的描述應當使用（），可以同時使用外國或者少數民族文字對照。A.美語 B.中文 C.韓語 D.日語

A B C

D

【正確答案】B 【您的答案】B [正確]

2、企業會計信息系統數據服務器的部署應當符合國家有關規定。數據服務器部署在境外的，應當在境內保存會計資料備份，備份頻率不得低于（）。A.每天一次 B.每月一次 C.每年一次 D.每兩年一次

A B C

D

【正確答案】B 【您的答案】B [正確]

3、客戶以遠程訪問、云計算等方式使用會計軟件生成的電子會計資料歸（）所有。

A.客戶 B.國家 C.財政部 D.公安局

A B C

D

【正確答案】A 【您的答案】A [正確]

4、企業（）在非涉密信息系統中存儲、處理和傳輸涉及國家秘密，關系國家經濟信息安全的電子會計資料。A.可以 B.不得 C.有時候可以 D.以上選項都不正確

A B C

D 【正確答案】B 【您的答案】B [正確]

5、企業使用會計軟件不符合本規范要求的，由（）責令限期改正。A.國務院 B.財政部門 C.司法部門 D.教育部門

A B C

D

【正確答案】B 【您的答案】B [正確]

二、多選題

4、企業內部生成的會計憑證、賬簿和輔助性會計資料，同時滿足一定條件的，可以不輸出紙面資料。這些條件包括（）。

A.所記載的事項屬于本企業重復發生的日常業務 B.由企業信息系統自動生成

C.可及時在企業信息系統中以人類可讀形式查詢和輸出 D.企業信息系統具有防止相關數據被篡改的有效機制

A B C

D

【正確答案】ABCD 【您的答案】ABCD [正確]

3、會計軟件具有的功能包括（）。A.為會計核算、財務管理直接采集數據 B.生成會計憑證、賬簿、報表等會計資料 C.對會計資料進行轉換、輸出、分析、利用 D.以上選項都不正確

A B C

D

【正確答案】ABC 【您的答案】ABCD

2、下列說法正確的有（）。

A.會計軟件應當保障企業按照國家統一會計準則制度開展會計核算，不得有違背國家統一會計準則制度的功能設計

B.會計軟件的界面應當使用中文并且提供對中文處理的支持，可以同時提供外國或者少數民族文字界面對照和處理支持

C.會計軟件應當提供符合國家統一會計準則制度的會計科目分類和編碼功能

D.會計軟件應當提供符合國家統一會計準則制度的會計憑證、賬簿和報表的顯示和打印功能 A B C D

【正確答案】ABCD 【您的答案】ABCD [正確]

1、會計軟件定制開發包括（）。A.企業自行開發 B.委托外部單位開發 C.企業與外部單位聯合開發 D.侵權使用會計軟件

A B C

D

【正確答案】ABC 【您的答案】ABC [正確]

0、財政部主管全國企業會計信息化工作，主要職責包括（）。A.擬訂企業會計信息化發展政策 B.起草、制定企業會計信息化技術標準 C.指導和監督企業開展會計信息化工作 D.規范會計軟件功能

A B C

D

【正確答案】ABCD 【您的答案】ABCD [正確]

三、判斷題

9、禁止軟件供應商采用呼叫中心、在線客服等方式為用戶提供實時技術支持。（）

對 錯

【正確答案】錯 【您的答案】對

8、會計軟件應當提供不可逆的記賬功能，確保對同類已記賬憑證的連續編號，不得提供對已記賬憑證的刪除和插入功能，不得提供對已記賬憑證日期、金額、科目和操作人的修改功能。（）

對 錯

【正確答案】對 【您的答案】對 [正確]

7、企業應當建立電子會計資料備份管理制度，確保會計資料的安全、完整和會計信息系統的持續、穩定運行。（）對 錯

【正確答案】對 【您的答案】對 [正確]

6、鼓勵軟件供應商在會計軟件中集成可擴展商業報告語言（XBRL）功能，便于企業生成符合國家統一標準的XBRL財務報告。（）

對 錯

【正確答案】對 【您的答案】對 [正確]

5、會計軟件應當記錄生成用戶操作日志，確保日志的安全、完整，提供按操作人員、操作時間和操作內容查詢日志的功能，并能以簡單易懂的形式輸出。（）

對 錯

【正確答案】對 【您的答案】對 [正確]