第一篇：內部控制單選題大全(A-Z排序)大全

單選題

(A)被稱為企業的“最高層”。A.風險評估

(A)不得兼任債權債務賬目的登記工作。A.出納人員

(A)是對企業控制的建立和實施有重大影響的各種因素的統稱。包括管理者的思想和經營作風；組織結構；董事會的職能；授權和分配責任的方式；管理控制方法；內部審計；人事政策和實務；外部影響等。A.控制環境

(A)是企業在權衡成本效益之后，準備采取適當的控制措施降低風險或者減輕損失，將風險控制在風險承受度之內的策略。A.風險降低

(A)是由企業董事會、監事會、經理層和全體員工實施的、旨在實現控制目標的過程。A.內部控制(A)應定期編制并向顧客寄送應收賬款對賬單，與顧客核對賬面記錄A.會計部門(A)應對企業承擔社會責任負主要責任。A.董事會

(A)應根據審核無誤的現金收款或付款憑證進行收款或付款，收付完畢，對現金收款或付款憑證以及所附原始憑證加蓋“收訖”或“付訖”戳記，并簽字蓋章以示收付。A.出納人員

(A)對股東大會負責，依法行使企業的經營決策權A董事會(A)是人力資源開發的最高目標。A人的發展

(B)負責內部控制的建立健全與有效實施B.董事會

(B)是企業及時識別、系統分析經營活動中與實現內部控制目標相關的風險，合理確定風險應對策略。B.風險評估(C)在系統開發中具有舉足輕重的地位。C、測試環節

(D)的產生程序應當合法合規，其人員構成、知識結構、能力素質應當滿足履行職責的要求。D、董事會、監事會和經理層(D)對董事會負責，主持企業的生產經營管理工作。經理和其他高級管理人員的職責分工應當明確。D、經理層

(D)負責信息系統中各項業務賬務處理的準確性和及時性、會計電算化制度的制定、財務計劃的制定和下達、計劃價格的確定和修改、財務操作規定等。D、財會部門

(D)是采購決策最關鍵的環節，也是最終確定供應商，簽訂采購合同的依據D.價格談判(D)是企業的長處和競爭優勢。D自我意識

(D)是企業經營的目的，宗旨，即企業為什么存在，企業對其價值和評判標準。D企業價值觀(D)是信息系統生命周期的最后一個階段D、系統終結

(C)是擔保企業決定是否提供對外擔保的依據。C.擔保項目評估的結論

(C)是項目投資者和施工單位估算工程費用并據此確定工程標底的依據。C.施工圖預算

(C)是直接運用定性術語描述風險發生可能性的高低以及其對目標的影響程度。C.定性分析方法

(C)要求單位按照不相容職務相互分離的原則，合理設計會計及相關工作崗位，明確職責權限，形成相互制衡機制。C.組織結構控制

(D)是采購決策最關鍵的環節，也是最終確定供應商，簽訂采購合同的依據。D.價格談判

(D)是企業對內部控制建立與實施情況進行監督檢查，評價內部控制的有效性，發現內部控制缺陷，應當及時加以改進。D.內部監督

1-5年的人力資源規劃稱為(B)。B中期規劃

1999年修訂的(A)第一次以法律的形式對建立健全內部控制提出原則要求。A.《會計法》

A A公司計劃修建一座辦公樓，工程預算總造價300萬元，其中，裝飾工程100萬元。后該公司與建筑公司簽訂基建工程合同，合同及其附件寫明：只將土建工程分包給建筑公司，裝飾公司另行發包，而工程造價卻未將裝飾工程部分剝離出來，仍按300萬元總額包給建筑公司。該案例說明A公司在以下(A)環節中未建立內部控制，或者設計了內部控制，卻未有效執行。A.合同的簽訂與審批職務未分離

按照內控要求，應由(B)核對“銀行存款日記賬”和“銀行對賬單”，編制“銀行存款余額調節表”。B.非出納人員 按照《審計指引》的要求，在實施審計工作的基礎上對內部控制的有效性發表審計意見是（C)的責任。C.注冊會計師 B 把一項業務分別交兩個人或兩個部門承辦是指(C)。C.程序牽制

并購交易中的不相容崗位不包括(A)。A.并購合同協議的訂立與相關會計記錄 本指引所指工程項目是：(D)D.以上均是

不是企業內部控制制度中所運用到的分析方法的是(D)。D、環比分析 不相容職務分離的核心是(B)。B.內部牽制

不相容職務是指(C)。C.如果由一個人承擔就容易發生弊端且易被掩蓋的職 C COSO內部控制架構風險評估的三步程序是(C)C.估計風險的重要性、評估風險發生的可能性或頻率、考慮如何對風險進行管理 財產保護的目標是(A)A.保護資產的完整性

財務報告是指(D)D.反映企業特定時期的財務狀況和某一會計期間經營成果和現金流量的文件； 財務報告須要由(A)進行審計？A.CPA；

財務收支和企業的經濟活動尚未發生之前所進行的控制是(A)。A.事前控制

倉儲部門應當定期對存貨進行檢查，重視(B)的材料、低值易耗品、半成品等物資的管理控制，防止浪費、被盜和流失。B.生產現場

產品成本核算業務主要由企業(C)負責。C.會計部門 成本費用分析屬于成本費用控制的(C)C.事后控制

成本費用預算是以企業(B)為基礎，由成本費用消耗部門，根據成本費用預測結果進行編制B.銷售預算 出納人員可以兼管的工作有(D)。D.在建工程賬目登記

從內部控制的角度看，控制的開始是(B)。B.明確目標和分解目標

存貨的取得方式中，下列哪項重點關注存貨價值和質量狀況與其相關協議合同的約定以及資產評估報告相一致(A)。A.接受投資者投入存貨

D 大宗采購應當采用招標方式，規定(B)，實行比價采購。B.最高限價 大宗原料、燃料和輔料的采購、基建或技改項目主要物資的采購以及其他金額較大的大宗物資的采購，宜采用的采購方式是(C)。C.比質比價采購

擔保企業應當建立(B)，詳細記錄擔保對象、金額、期限、用于抵押和質押的物品、權利和其他有關事項。B.擔保事項臺賬 擔保企業應在擔保合同到期前(C)左右通知被擔保企業做好還款準備。C.一個月 擔保業務不相容崗位不包括：(D)D、擔保業務的審批與核對

單位對于重要的采購與付款業務，應當組織專家進行可行性論證，由(C)審批。C.企業領導集體決策

單位應當建立貨幣資金業務的崗位責任制，明確相關部門和崗位的職責權限，確保辦理貨幣資金業務的不相容崗位相互分離、制約和監督。下列有關貨幣資金崗位分離說法正確的是（B）。B.出納人員不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權債務賬目的登記工作 當管理者遇到被分配了某項具體工作的人員看起來不具備完成這項工作所需的適當技能、訓練或智慧，則說明控制環境的(B)因素出現問題。B.用人唯才的承諾

當市場上某一物資短缺時，應采用(D)方式獲取采購價格。D.訂價收購

定量評估的方法主要有：概率技術、(B)、壓力測試法、敏感性分析等。B.情景分析 董事會的大部分成員應當是(B)。B.獨立董事

董事會對股東大會負責，依法行使企業的(B)。B經營決策權

董事會在審議方案中如果發現重大問題，應當如何對方案作出調整(C)C.責成戰略委員會做出調整 對年末分配方案的審議和審批”其控制范疇屬于(A)。A.出資者控制 對外投資應由(D)決策，決策過程應有完整的書面記錄。D.集體 對財務報告的真實性，完整性負責的是(D)D.企業負責人

對外投資應由(D)決策，決策過程應有完整的書面記錄。D.集體

對于(D)等重大預算項目，企業應當密切跟蹤其實施進度和完成情況，實行嚴格監控。D、以上都正確 對于被擔保項目發生變動的情況，企業應建立(C)制度。C.擔保評估

對于風險控制的表述以下錯誤的是(D)。D.企業不需要設置專門的風險評估機構

對于境外客戶和新開發客戶，應當建立(D)制度，采取嚴格有效的信用結算方式，防范銷售風險。D.信用評估 對于重大固定資產的處理，應采取(D)制度。D.集體合議審批

對預算管理工作機構在綜合平衡基礎上提交的預算方案，應當由(D)進行研究論證，在此基礎上形成預算草案報董事會。D.企業預算管理委員會

對在規定的時間內提前付款者所給與的應收賬款的折讓屬于(D)。D.現金折扣 F 防范和消除計算機病毒應按照(A)原則。A、預防為主防殺結合

負責財務報告的編制，對外提供和分析工作的是(A)總會計師或會計工作負責人；A.CFOB.CEOC.CPA或公司財務顧問； 發現市場上已流通存在缺陷的產品時，企業最恰當的做法是(D)。D.及時召回，實行“三包”，贏得消費者信賴

法案》要求公司高級管理人員對財務報告的真實性宣誓，并就提供不實財務報告分別設定了刑事責任，規定銷毀審計檔案最高可判()年監禁、在聯邦調查及破產事件中銷毀檔案最高可判(C)年監禁。C.10；20 費用，是指企業在日常活動中發生的、會導致(C)減少的、與所有者分配利潤無關的、除成本之外的其他經濟利益的總流出。C.所有者權益

G 崗位說明書中不包括下列哪項內容(B)。B.家庭成員情況

工程價款結算環節易出現的風險包括下列除了：(C)的項目C.現場控制不當

工程款支付流程為：(A)①申報單位提交支付申請②建設單位認可并審批③承包單位進行工程量統計④建設單位財務部門付款⑤監理機構確認A.③⑤①②④

工程造價信息不對稱，技術方案不落實，概預算脫離實際可能會導致：(C)C.項目投資失控 工程結算的內容包括清單費用和清單以外的費用，屬于清單費用的是(A)。A.工程量清單

工程項目經驗收合格后應及時辦理交付使用手續，在辦理交付使用手續前應當編制(C)。C.交付使用財產清單 工程項目控制的最終目標是(D)。D.項目的經濟效益和環境效益最大化 工程預付款的額度一般是合同價款的(C)。C.10%～20% 關于內部會計控制原則，下列表述中錯誤的是(B)。B.內部會計控制僅涵蓋企業內部財會部門的所有工作崗位和人員 關于內部控制評價報告的披露或報送，下列說法不正確的是(C)。C.內部控制評價報告應于基準日后6個月內報出

關于企業內部控制組織構架的本質，下列說法不正確的有(C)。C.企業應該綜合考慮自身性質、發展戰略、文化理念和管理要求等因素，合理設置內部職能機構

H合同審核的重點不包括(C)C.重要

合同在訂立時會遇到風險，下面不屬于合同訂立時發生的風險的是(D)。D.不按合同規定履行義務或擅自更改合同規定履行義務會受到法律的制裁，給企業利益帶來損害

會計機構負責人的直系親屬不得在單位會計機構中擔任(C)工作。C.出納工作 會計記錄控制的內容不包括(D)。D.建立內部審計制度 貨幣資金內部控制的最終責任人是(D)。D.單位負責人

貨幣資金內部控制環境是對企業貨幣資金內部控制的建立和實施有重大影響的因素的統稱。貨幣資金內部控制環境中的決定性因素是(A)。A.管理決策者

貨幣資金收付的授權批準模式中，符合內部控制的相互牽制原則、能提高審批質量的是(C)。C.多重審批 貨幣資金收付的授權批準模式中容易造成腐敗的是(A)。A.“一支筆”模式

貨物驗收控制制度的核心是(D)。D.保證所購貨物符合預定的品名、數量和質量標準，明確有關人員的經濟責任 J集團公司職工職業道德規范是(C)C忠誠真誠自尊自律

監事會對(C)負責，監督企業董事、經理和其他高級管理人員依法履行職責。C股東大會

經理層對(A)負責，主持企業的生產經營管理工作。經理和其他高級管理人員的職責分工應當明確。A董事會

監督風險管理制度的建立和實施是董事會或相關的委員會的監督作用的一部分，董事會(A)公司實施該制度的有效性。A.每年至少審查一次

建立選聘人員(C)制度，對試用人員進行考察和培訓，試用期滿，方可正式上崗。C.試用期和崗前培訓 將企業的內部控制情況告知股東的責任應由(D)來承擔。D.董事會

將數據文件的進行定期備份，對于重要文件可以采用(A)的形式保存。A.“祖—父—子” 介于機會研究和可行性研究之間的研究階段，稱為(B)B.初步可行性研究 竣工決算的內容，由(A)和決算報表兩部分組成A.文字說明

K 堪稱為內部控制發展史上的里程碑的文件是(B)。B.《內部控制——整合框架》 可行性研究的再評估控制要點不包括(B)。B.審查投資項目的可行性

可以有效地將一切不正確、不合理、不合法的經濟行為制止在發生之前”的授權控制是(A)。A.事前 客戶付款政策的一般授權批準權限應授予(A)。A.銷售部門 M 目標控制的首要步驟是(B)。B.目標分解

N內部報告指標體系的設計應當與(A)相結合，并隨著環境和業務的變化不斷進行修訂和完善。A.全面預算管理 內部報告的使用者不包括（C)C.投資者

內部報告指標體系的設計應當與(D)相結合，并隨著環境和業務的變化不斷進行修訂和完善。Ｄ．全面預算 內部信息傳遞，是指企業內部各(C)層級之間通過內部報告形式傳遞生產經營管理信息的過程Ｃ．管理 內部信息傳遞中泄露商業秘密，可能削弱企業(B)．Ｂ．核心競爭力 內部控制的五要素中，（C)是重要的基礎C.內部環境 內部會計控制原則的正確表述是(C)。C.企業內部涉及財會工作的所有人員均不擁有超越內部會計控制的權

內部會計控制中，關于修訂和完善的原則規定(A)。A.隨外部環境變化、職能調整和管理要求提高，應不斷修訂和完 內部控制的初級形式和基本形態是(B)。B.內部牽制 內部控制的管理對象是(A)。A.企業內資源

內部控制的基礎性要求是(C)。C.不相容職務分離

內部控制的目標是(D)。D.合理保證經營合規、資產安全、財務報告及相關信息真實完整、經營有效性，促進企業實現發展 內部控制的內容中不包括(D)。D.授權批準 內部控制的指導思想是(B)。B.不相容職務分離 內部控制發展的第一階段是(A)。A.內部牽制階段

內部控制無論如何設計和執行只能對財務報告的可行性提供合理保證，其原因是(C)。C.在決策時人為判斷可能出現錯誤

內部控制應當保證不同崗位和機構之間權責分明、相互制約、相互監督，應當避免一個人對某一項業務可以單獨處理或有絕對控制權。這屬于(B)原則。B.制衡原則

內部控制與內部牽制的關系是(B)。B.后者是前者的基礎性要求 內部控制制度的控制環境不包括(B)B.內部審計

內部審計完成后，最后一項工作即編制審計報告，下列關于內部審計報告的說法不正確的是(A)。A.內部審計報告須依循統一規定的格式

能替代前道控制程序作用的控制措施與方法是指(B)。B.補償性控制

P PCAOB受美國證券交易委員會的監管，但不屬于政府機構，PCAOB的每個委員都是全職獨立的服務人員，他們不能受雇于“PCAOB”以外的任何機構、個人或從事任何商業活動，且不能從公眾會計公司獲取任何好處與利益，任期(B)年，每人最多兩任。B.5 Q 企業內部控制應用指引》的制定是為了最終達成下列那一項目標(A)A.促進企業增強核心競爭力和可持續發展能力 企業內部控制應用指引》是以下哪個機構頒布的(D)D.國務院財政部 企業(D)負責擬訂籌資方案。D.財會部門 企業必須在會計(C)進行結賬。C.期末

企業編制財務報告，應當重點關注會計政策和(D)。D.會計估計

企業編制預算應當按照內部經濟活動的責任權限進行，并遵循的相關原則是(A)。A.堅持效益優先原則，實行總量平衡，進行全面預算管理

企業的重大投資項目應當（C)C.實行集體決策或者聯簽制度 企業內部控制配套指引不包括（C)C.企業內部控制監督指引 企業應當圍繞（B)對內部控制進行評價B.內部控制的5要素

企業財會部門對有驗收報告而未有發票的采購項目，應(C)。C.暫估入賬 企業的重大研究項目應當由(D)決策。D.集體審議

企業的重要管理人員必須要接受到的一條信息是(C C.必須嚴肅地履行內部控制

企業對籌資方案進行審批時，重點應當關注的是(C)。C.籌資用途的可行性和相應的償債能力

企業對于金額重大、重要性高、技術性強、影響范圍廣的經濟業務與事項，應當實行的審批制度是(C)。C.集體決策審批 企業對重大籌資方案，應當提交股東會審議，實行(C)決策審批或者聯簽制度。C.集體 企業發放的股利應由(A)決定。A.董事會

企業發生重大安全生產事故，應當及時啟動(C)。C.應急預案

企業風險管理的第一階段是(D)。D.以“安全與保險”為特征的風險管理 企業建立與實施內部控制的原則不包括(D)。D.及時性原則 企業開具銷售發票由(D)負責D.會計部門

企業履行社會責任的內容不包括(C)。C.滿足股東財富最大化

企業內部控制監督檢查，針對業務相關崗位及人員的設置情況應重點檢查的是(D)。D.是否存在不相容職務混崗的現象 企業內部控制評價中的重大缺陷應當由(B)予以最終認定。B.董事會

企業內部控制應用指引---發展戰略”中的發展戰略是企業在對現實狀況和未來趨勢進行綜合分析和科學預測的基礎上，制定并實施的長遠發展目標與(D)。D.戰略規劃

企業所有采購申請書必須先由(D)簽名批準。D部門主管

企業通過并購方式擴大經營規模，應當與(C)相協調，嚴格控制并購風險，避免盲目擴張。C.主營業務

企業外部環境、內部資源等因素，是影響發展戰略制定的關鍵因素。以下屬于內部環境因素的是(D)。D.企業的財務能力 企業為控制籌資風險，以下措施不正確的是(B)。B.盡量少負債融資

企業為提高會計信息質量，保護財產的安全、完整，確保有關法律法規和規章制度的貫徹執行等制定和實施的一系列控制方法、措施和程序的總和，稱為(D)。D.內部會計控制

企業要加強采購付款的管理，審核發現不符合采購標準，情況異常的，應該立即(B)。B.拒絕付款

企業應當編制對外投資(B)，它一般應包括：項目的必要性和依據、投資條件的初步分析、投資估算和資金籌措設想、經濟效益和社會效益初步估算等內容。B.建議書

企業應當定期召開財務分析會議，全面分析企業的經營管理狀況和存在的問題，不斷提高經營管理水平。在財務分析和利用工作中發揮主導作用的是(D)。D.總會計師或分管會計工作的負責人

企業應當加強(C)管理，規范商品出庫、運輸、交驗程序，確保貨物安全發運。C.發貨環節

企業應當加強對投資項目的會計系統控制，根據對被投資方的影響程度，合理確定(C)政策，建立投資管理臺賬。C.投資會計 企業應當建立內部報告審核制度，確保內部報告信息質量，信息要符合的要求是(D)。D.信息準確且可獲取 企業應當建立逾期應收賬款催收制度，(A)應當負責應收賬款的催收。A.銷售部門

企業應當由相關部門和人員或委托具有相應資質的專業機構對投資項目進行(A)，通過對與投資項目有關的經濟、社會、技術等方面情況進行全面的調查研究，對各種投資方案進行分析，對投資后的經濟效益和社會效益進行預測，為投資決策提供依據。A.可行性研究

企業應以銷售預測為基礎，在全面預算總方針的指導下，由(A)編制銷售預算。A.銷售部門 企業在賒銷過程中出現風險是(A)。A.信用風險

企業在研究開發過程中可能遇到的風險，下列選項中不正確的是(B)。B.研究過程中會計處理不當，導致企業多交所得稅 企業戰略規劃制定的根據是(C)。C.發展目標

企業正式對外簽訂的合同，應當由(C)簽名并加蓋有關印章。C.企業法定代表人或其授權人 企業重大利益的事項應由(A)決策。A.董事會集體

企業資金營運應當禁止的行為是(B)。B.辦理資金支付業務的相關印章和票據集中一人保管 企業自行開發的信息系統，要做的第一步工作是(B)。B.用戶部門提出需求 企業(D)負責擬訂籌資方案D.財會部門

企業辦理擔保業務，受理申請后的下一流程是(A)A、調查評估

企業編制合并財務報表時，要明確合并財務報表的合并范圍和(B)，如實反映企業的財務狀況，經營成果和現金流量；B.合并方法；

企業不需要對戰略委員會會議的哪個部分做出規定？(B)B召開時間 企業財會部門對有驗收報告而未有發票的采購項目，應(C)C.暫估入賬

企業對外部強制力強令的擔保事項，有權拒絕辦理。未拒絕辦理的，因該擔保事項引發的法律后果和責任，由作出(D)承擔。D、擔保決策的人員

企業對于內部報告反映出的問題應當及時解決；涉及突出問題和重大風險的，應當啟動(A)。Ａ．應急預案 企業發放的股利應由(A)決定A.董事會 企業發貨過程中的風險是(D)D以上都是

企業發貨過程中防范風險的管控措施中錯誤的是(B)B銷售部門應當落實出庫、計量、運輸等環節的崗位責任，對銷售通知進行審核，嚴格按照所列的發貨品種和規格、發貨數量、發貨時間、發貨方式、接貨地點等，按規定時間組織發貨，形成相應的發貨單據，并應連續編號。

企業發展戰略實施情況的監控由下面那個組織實施？(C)C戰略委員會 企業發展戰略因主觀原因頻繁變動會引起那種結果(C)C、導致資源浪費

企業關注現金流量，重點要關注(C)C.保證有足夠現金流維持企業正常的生產經營；

企業將發展戰略及其分解落實情況傳遞到內部各管理層級和全體員工體現了企業對什么的重視(B)B.發展戰略的宣傳工作 企業開展研發活動至少應當關注下列哪些風險(D)D以上都是

企業內部各管理層級均應當指定專人負責內部報告工作，重要信息應及時上報，并可以直接報告(C)。Ｃ．高級管理人員 企業內部控制應用指引是哪一天頒布的？(B)Ｂ．２０１０年４月１５日

企業全面預算一經批準下達，各預算執行單位應當認真組織實施，將預算指標層層分解，從(C)落實到內部各部門、各環節和各崗位，形成全方位的預算執行責任體系。C、橫向和縱向 企業人力資源管理應當關注下列風險：(D)D.以上都正確

企業梳理內部機構設置，應當重點關注內部機構設置的(B)等。B合理性、高效性 企業所有采購申請書必須先由(D)簽名批準D部門主管

企業調整發展戰略不能因為以下哪種因素的重大變化？(D)D人事變動 企業外包合同內容不包括(B)Ｂ．雙方信用狀況

企業文化是哪三部分聚合而成的？(A)A企業理念，企業制度，企業形象 企業文化是企業建立和完善內部控制的(B)B重要基礎

企業銷售流程是(A)A銷售計劃管理、客戶開發與信用管理、銷售定價、訂立銷售合同、發貨、收款、客戶服務和會計系統控制等環節

企業依據自身的實際情況制定企業機構的設置和配備，各類人員的數量界限，稱為(A)。A定員規則

企業應當按照國家有關環境保護與資源節約的規定，結合本企業實際情況，建立環境保護與資源節約制度，認真落實節能減排責任，積極開發和使用節能產品，發展(C)，降低污染物排放，提高資源綜合利用效率。C循環經濟

企業應當編制對外投資(B)，它一般應包括：項目的必要性和依據、投資條件的初步分析、投資估算和資金籌措設想、經濟效益和社會效益初步估算等內容。B.建議書

企業應當對承包方的履約能力進行(A)Ａ．持續評估

企業應當根據國家和行業相關產品質量的要求，從事生產經營活動，切實提高產品質量和服務水平，努力為社會提供優質安全健康的產品和服務，最大限度地滿足消費者的需求，對(A)負責，接受社會監督，承擔社會責任。A社會和公眾

企業應當根據人力資源總體規劃，結合生產經營實際需要，制定(B)人力資源需求計劃，完善人力資源引進制度，規范工作流程，按照計劃、制度和程序組織人力資源引進工作。B.年度 企業應當根據什么制定年度工作計劃(A)A發展戰略 企業應當根據什么制定戰略規劃(B)B.企業發展目標

企業應當貫徹(A)為主的原則，采用多種形式增強員工安全意識，重視崗位培訓，對于特殊崗位實行資格認證制度A預防 企業應當及時辦理員工(B)保險，足額繳納(B)保險費，保障員工依法享受(B)保險待遇。B社會 企業應當加強資金收付業務的預算控制，對于(D)，應當實行嚴格的審批制度。D、兩者都正確 企業應當建立擔保事項臺賬，下面不屬于詳細記錄的事項的是(D)： D、擔保審批人員

企業應當設立預算管理委員會履行全面預算管理職責，其成員由(D)成。D、企業負責人和內部相關部門負責人 企業應當拓寬內部報告渠道，通過(B)措施等多種有效方式，廣泛收集合理化建議。Ｂ．落實獎勵 企業應當依法組建評標委員會。評標委員會應當：(B)B.對所提出的評審意見承擔責任

企業應當以年度預算作為組織、協調各項生產經營活動的基本依據，將(A)細分為季度、月度預算，通過實施分期預算控制，實現年度預算目標。A、年度預算

企業應當由相關部門和人員或委托具有相應資質的專業機構對投資項目進行(A)，通過對與投資項目有關的經濟、社會、技術等方面情況進行全面的調查研究，對各種投資方案進行分析，對投資后的經濟效益和社會效益進行預測，為投資決策提供依據。A.可行性研究

企業應當在預算年度(A)完成全面預算草案的編制工作。A、開始前

企業應當制定計算機信息系統(D)制度，對設備的新增、報廢、流轉等情況建檔登記，統一管理。D、變更管理

企業應當制定嚴格的內部報告保密制度，明確保密內容、保密措施、(A)和傳遞范圍，防止泄露商業秘密。Ａ．密級程度

企業應當制定嚴密的內部報告流程，充分利用(A)，強化內部報告信息集成和共享，將內部報告納入企業統一信息平臺，構建科學的內部報告網絡體系。Ａ．信息技術

企業應當重視(D)，加大對環保工作的人力、物力、財力的投入和技術支持，不斷改進工藝流程，降低能耗和污染物排放水平，實現清潔生產。D生態保護

企業應當重視履行社會責任，切實做到經濟效益與社會效益、短期利益與長遠利益、自身發展與社會發展相互協調，實現(B)、企業與社會、企業與環境的健康和諧發展B企業與員工

企業應當重視人力資源建設，根據(A)戰略，結合人力資源現狀和未來需求預測，建立人力資源發展目標，制定人力資源總體規劃和能力框架體系，優化人力資源整體布局，明確人力資源的引進、開發、使用、培養、考核、激勵、退出等管理要求，實現人力資源的合理配置，全面提升企業核心競爭力。A.發展 企業擁有子公司的，應當建立科學的(C)C、投資管控制度 企業與核心研究人員簽訂勞動合同時應包括(D)D以上都是 企業與外包服務商之間本質上是一種(A)關系？A、委托代理

企業預算執行情況考核工作，應當堅持(D)的原則，考核過程及結果應有完整的記錄。D、公開、公平、公正 企業在編制年度財務報告前，應當進行必要的資產清查，減值測試和(B)B.債權債務核實；

企業在確定職權和崗位分工過程中，應當體現不相容職務相互分離的要求。不相容職務通常包括：(D)D．可行性研究與決策審批、決策審批與執行、執行與監督檢查等

企業自行采購工程物資的，應按照：(C)C.企業內部控制應用指引第7號

確保充分且有效的內部控制是審計委員會的義務，其中包括負責監督內部審計部門的工作。以下關于審計委員會與內部審計關系的說法中，不正確的是(D)。D.審計委員會應確保內部審計部門能直接與董事會主席接觸，并負有向審計委員會說明的責任 R 認股權證籌資的缺點(C)。C.容易分散企業的控制權

人員配置的根本目的是(D)。D為所有人員找到和創造其發揮作用的條件 人力資源招聘工作的第一步是(D)。D.識別職位空缺

如果籌資是用于(A)，適宜選擇短期籌資方式A.購置存貨

如果企業是勞動密集型企業，工作業績完全取決于個人能力和主動性，那么薪酬管理原則，是(C)。C以員工的生產業績決定其薪酬

如果被擔保企業的擔保業務符合企業關于反擔保規定的，企業應該要求申請人提供(D)。D.反擔保 如果籌資是用于(A)，適宜選擇短期籌資方式。A.購置存貨

如果分工和制衡的成本高于其效益，則不應當采用該原則”，這一判斷依據的原則是(C)。C.成本效益原則 如果審計委員會成員之間有不同的意見無法內部調解，應提請(B)解決。B.董事會 若審計委員會成員之間有不同意見，應(B)。B.提請董事會解決

S SOX法案規定，若因不當行為而被要求重編會計報表，則公司CEO與CFO應償還公司(B)個月內從公司收到的所有獎金、紅利或其他獎金性或有權益性酬金以及通過買賣該公司證券而實現的收益。B.12 上市公司的重大對外擔保，應取得董事會全體成員(B)以上簽署同意或者經股東大會批準，未經董事會或者類似權力機構批準，不得對外提供重大擔保。B、2/3 上市公司須經股東大會審核批準的對外擔保，不包括下列情形：(C)C、單筆擔保額超過最近一期經審計凈資產20％的擔保 上市公司治理結構設計有特殊要求。下列不屬于特殊要求的是(D)。D.設立工會組織

賒銷的批準由(C)信用管理部門根據賒銷政策和已授權給顧客的信用額度來進行。C.信用管理部門 設計內部報告指標體系時，應當關注企業(D)預算的執行情況Ｄ．成本費用

設計一個有效率、規模適當和信守承諾的董事會可以充分履行其職責和義務。一個有效的董事會有利于履行法律賦予董事的職責，并增加企業價值。董事長在這一組織中承擔著重要的責任，以下說法中不正確的是(C)。C.董事長和首席執行官之間的分工應經過股東大會的同意，并記錄在一份職責聲明中

申請擔保的企業應具備的基本條件之一是：企業連續經營(B)以上，擁有穩定的客戶群、可觀的銷售規模和現金流量。B.兩年 生產費用的發生與(C)相聯系。C.一定的時期

所謂(D)，是指未加控制就容易產生錯弊的環節。D.關鍵控制點 世界500強企業文化的共識是什么？(A)A以人為本，服務社會 T貼現法使借款企業受到的影響是(C)。C.提高了實際借款利率

通過人事政策如獎勵、晉級、升職、提拔、鼓勵員工工作的策略，稱為(B)。B正向激勵 通常情況下，下列控制效果最好的是(A)。A.事前控制

通常所說的“三重一大”是指(D)。D.重大決策、重大事項、重要人事任免、大額資金支付業務

突出關鍵指標，確保評估指標的可操作性，體現了企業文化評估的什么原則(A)。A.全面評估與重點評估相結合 W 完善法人治理結構，需要研究解決的問題有(C)。C.“內部人”控制問題

為保證企業按照計劃引進人力資源，企業每年應當根據人力資源規劃和生產經營實際需要，制定的計劃是(C)。C.人力資源需求計劃

為了促進企業實現發展戰略，發揮全面預算管理作用，根據有關法律法規和(A)，制定本指引。A、企業內部控制基本規范 為了加強企業文化建設，發揮企業文化在企業發展中的重要作用，根據(A)制定本指引。A《企業內部控制基本規范》

為保證審計的獨立性，SOX法案規定：會計師事務所為某一審計客戶提供審計服務時，審計項目合伙人(或對審計項目實施最終復核的人)擔任該審計項目負責人的任期不得超過(C)年。C.5 為保證投資業務運行和會計記錄的相互核對、控制關系，投資業務的職務分離制度規定，與投資的會計人員相分離的是(D)。D.有價證券的保管人員

為促進企業長期穩定發展，企業在打造品牌時，應當作為核心的是(C)。C.主業

為了明確審批人的授權批準方式、權限、程序、責任及相關控制措施，規定經辦人的職責范圍和工作要求，企業應當對相關業務建立嚴格的(A)。A.授權批準制度

為了明確相關部門和崗位的職責、權限，確保辦理項目業務的不相容崗位相互分離、制約和監督，企業應當建立業務的(C)C.崗位責任制

為了有效完成內部審計工作，內部審計師首先需要具備的特質是(B)B.保持獨立性

為確保信息系統操作的可審計性，企業應當在信息系統中設置的功能是(D)。D.操作日志功能

委托生產的存貨，應根據生產請求編制計劃書，委托生產計劃應經過相關授權的人員進行審核，審核包括計劃的有效性、(A)等內容。A.成本收益性

文件記錄控制的核心是(C)。C.會計系統控制 X下列不屬于企業外包業務的是(C)C.委托代銷

下列各項中，不符合現金收支控制要求的是(A)。A．利用存款賬戶代其他單位和個人存入現金 下列各項中，屬于企業辦理日常轉賬結算和現金收付的賬戶是(A)。A．基本存款賬戶

下列各項中，屬于適用于規模較大、出納工作量較多的企業，出納崗位設置形式的是(C)。C．一崗多人 下列關于外包承包方的說法不正確的是(D)Ｄ．確定最終承包方的權限和程序在必要時可以進行靈活調整。下列關于重大外包的說法不正確的是(A)Ａ．重大外包業務是指業務量較大的外包業務。下列說法不正確的是(B)B．企業不必對外包業務全程監控，只需要對關鍵環節實施監控。

下列說法不正確的是(C)Ｃ．業務外包合同執行完成后需要驗收的，企業應當組織相關部門或人員對完成的業務外包合同進行驗收，無需出具驗收證明。

下列選項，企業銷售業務應當關注的風險的是(D)D以上都是

下面哪一類不屬于不予擔保的情形：(C)C、擔保申請人與本企業已經發生過擔保糾紛且已妥善解決的，并能及時足額交納擔保費用的

下面哪一項是簽訂擔保合同的主要風險：(A)A、未經授權對外訂立擔保合同 下列(D)職務屬于不相容職務。D.記錄日記賬和記錄總賬

下列COSO報告對內部控制研究的突破不含(A)。A.強調控制環境在內部控制中居于基礎環節 下列不屬于我國企業內部控制規范體系的構成內容的有(C)C.企業內部控制具體規范 下列編制預算的方法中，哪項適用于難以預測變動趨勢的預算項目(D)。D.概率預算 下列不屬于不相容職務的有(B)B.出納與現金保管

下列不屬于企業籌資業務會計控制的是(B)。B.按國家統一會計準則制度進行核算和監督，并計提相應的減值準備 下列不屬于企業文化在促進企業發展戰略實現中的重要作用的是(C)。C.企業文化建設可以降低企業經營中遇到的風險 下列對企業內部控制資金活動應用指引的范圍說明，不正確的是(D)。D.資金分配活動管控

下列風險評價方法中，屬于風險管理單位對風險事故的頻率或者傷害的嚴重程度進行評估的是(B)。B.風險度評價法C.優良可劣評價法

下列風險識別方法中，是分析風險事件原因最基本、最常用的方法是(B)B.風險清單法

下列風險中，不屬于人力資源管理中遇到的風險的是(D)。D.企業大額資金的使用沒有經過相關人員的授權與批準 下列風險中，可以分散的是(B)。B.經營風險

下列各項中，不適合外包的業務是(D)。D.核心業務

下列不屬于采購與付款環節中財會部門主要管理權限和職責的是（C）。C.請購單的填制和報送 下列各項中，不屬于不相容職責的有(C)C.現金出納與登記現金日記賬

下列各項中，不屬于采購業務中的風險的是(D)。D.企業沒有建立合格的存貨驗收入庫制度，導致采購回來的商品積壓造成損失 下列各項中，不屬于對內部控制進行研究評價的程序有(D)。D.編制應收賬款明細表

下列各項中，不屬于審計委員會的職責的是(D)。D.在內部審計完成后，依據有關工作目標、已實施審計程序、意見及建議編制審計報告

下列各項中，客戶服務環節的主要風險是(A)A.客戶服務水平低，消費者滿意度不足，影響公司品牌形象，造成客戶流失 下列各項中，沒有違反現金內部控制的行為包括(A)。A.不得私設小金

下列各項中，屬于存貨取得環節可能發生的風險是(D)。D.存貨預算編制不科學、采購計劃不合理，可能導致存貨積壓或短 下列各項中，屬于固定資產處置環節的風險是(C)。C.固定資產處置方式不合理，可能造成企業經濟損失 下列各項中，預防員工貪污、挪用銷貨款的最有效的方法是(A)。A.記錄應收賬款明細賬的人員不得兼任出 下列各項中，預防員工貪污、挪用銷貨款最有效的方法是：C、請顧客將貨款直接匯入公司指定的銀行賬戶 下列各項中不屬于單位內部控制制度的主要方法的是(D)。D.人力資源政策

下列各項中不違反現金內部控制的是(C)。C.指定負責成本核算的會計人員每月核對一次銀行存款賬戶

下列各項中違反現金內部控制的是(B)。B.擔任登記現金日記賬及總賬職責的人員與擔任現金出納職責的人員分開 下列關于采購控制中采購方式的說法中錯誤的是(B)。B.一般物品或服務等的采購應當采用招投標方式并簽訂合同協議 下列關于國有獨資企業治理結構設計的說法正確的是(B)。B.國有獨資企業董事會成員中應當包括公司職工代表 下列關于內部控制特征的論述，不正確的是(D)。D.制定了嚴格的內部控制制度，就能確保一個企業必定成功。

下列關于企業信息傳遞，說法不正確的是(A)。A.信息傳遞渠道的數量與信息傳遞的效率直接相關，高效率的傳遞渠道越多，信息傳遞效率越低

下列關于外包業務承包方的選擇，說法不正確的是(B)。B.企業在挑選承包方時，要以選購商品的姿態進行談判 下列機構中，應當對內部控制評價報告的真實性負責的是(B)。B.董事會 下列哪項是債務籌資的關鍵控制點(C)。C.利息計算、核算的控制

下列哪項職責不屬于全面預算管理工作機構的職責范圍(D)。D.對企業全面預算總的執行情況進行考核

下列情形中，不違背《內部會計控制規范——貨幣資金(試行)》規定的確保辦理貨幣資金業務的不相容崗位相互分離、制約和監督原則的是(D)。D.由出納人員兼任固定資產明細賬及總賬的登記工作

下列情形中，最有可能導致注冊會計師不能執行財務報表審計的是(D)。D.注冊會計師對公司管理層的誠信存在嚴重疑慮 下列說法不正確的有(A)。A.情況緊急或條件限制等原因可以不簽訂書面形式合同

下列說法中符合“企業內部控制應用指引---人力資源”要求的是(B)。B.試用期滿考核合格者方可正式上崗 下列選項不屬于籌資活動主要風險的是(C)。C.忽略資產結構與流動性的風險

下列選項中，不屬于財務報告失控產生的風險的是(C)。C.不編制預算或預算不健全，可能導致企業經營缺乏約束或盲目經營 下列選項中，對需求部門提出的采購需求進行審核的是(C)。C.具有請購權的部門

下列選項中，符合貨幣資金內部控制制度規定的是(C)。C.貨幣資金審批人員負責記賬工作 下列選項中，批準公司發展戰略的公司內部機構是(B)。B.戰略委員會

下列選項中，屬于擔保業務過程可能發生的風險有(A)。A.被對擔保申請人的資信狀況調查不深，導致企業擔保決策失誤或遭受欺詐

下列選項中，一般起草合同文本的部門是(C)。C.業務承辦部門 下列要素中，不屬于內部控制程序的是(D)。D.內部審計

下列有關成本費用關鍵內部控制制度的說法中，不正確的是(A)。A.對未列入預算的成本費用項目絕不可以支付

下列有關內部環境的說法中錯誤的是(D)。D.內部控制是內部審計控制的一種特殊形式，其范圍主要包括財務會計、管理會計和內部控制檢查

下列有關內部控制制度評價的說法中錯誤的是(D)。D.企業實施內部控制評價，僅包括對內部控制設計有效性的評價，不包括運行有效性的評價

下列有關人力資源的激勵、約束與退出的說法中不正確的是(B)。B.年終考核是指企業于每年年末，對員工本年度的工作情況進行全面綜合的評價

下列有關授權批準范圍說法中錯誤的是(A)。A.企業的所有經營活動都應當納入授權批準的范 下列有關現金收支的管理的描述中不正確的是（C）。C.公司銷售人員任何時候都不得收取現金 下列有關銀行出納崗位職責的說法中，不正確的是（C）。C.每月終了，根據已辦理完畢的收、付款憑證，按照順序號逐筆登記銀行日記賬，每月結出余額

下列與現金業務有關的職責可以不分離的是(B)。B.現金保管與現金日記賬的記錄 下列職務中，不屬于不相容職務的是(D)。D.授權業務與審核業務 下面屬于組織機構控制的是(B)。B.職能管理部門的設置

下面有關內部控制的說法中錯誤的是(B)。B.內部控制是控制的一個過程，這個過程是需要全員的參與，包括董事會、管理層、監事會都需要參與進來，但不包括員工

現金收支原始憑證上業務經辦人員應簽字蓋章以明確有關責任，同時該憑證還須經(D)審核簽章。D.部門負責人 相關合同審核部門審核意見齊全體現了企業歸口管理部門對合同整體審核(D)的重點關注。D.程序性 相互牽制是以(B)為核心的自檢系統，通過職責分工和作業程序的適當安排，使各項業務活動能自動地被其他作業人員查證核對。B.事務分管

項目建議書的主要內容不包括：(D)D.消防、節能、節水

項目立項的重要依據是：(D)，D.項目建議書和可行性研究里的投資估算 項目論證的主要核心點是(C)。C.從多種方案中選優

銷售部門收到顧客訂貨單后，應首先進行登記，在確認能夠如期供貨后，應(C)，作為信用、倉儲、運輸、開票和收款等有關部門履行職責的依據。C．填制銷貨通知單和銷售發票通知單

銷售退貨增加的存貨，由(C)根據驗收情況編制退貨接收報告，報告應包括所退貨物的品種、名稱、客戶的名稱等，并交由相關的主管部門進行審核。C.接收部門

信息系統內部控制的主要對象是(B)B、信息系統

信息系統規劃是信息系統開發和實施的前提，企業對信息系統開發認識上存在誤區，下列表述屬于正確認識的是(C)。C.會計信息化要建立在仔細、認真的系統分析上，不會達到預期效果 需要與財務報告一同出具的是(C)C.財務報告的審計報告 Y研究與開發業務中的立項不包括(C)C研發過程管理

研究項目委托外單位承擔的，應當采用(C)方式確定受托單位，簽訂外包合同，明確研究成果的產權歸屬、研究進度和質量標準等相關內容。C.招標方式定

業務可持續計劃評估報告應當及時提交企業(D)審閱。D.總經理

一般而言，對憑證進行連續編號是被審計單位購貨業務的一項重要的內部控制措施。但對于部門較多的被審計單位，一般并不對（）進行連續編號。A.請購單

一個完整而嚴密的控制系統，最首要的任務是(A)A.設定控制標準

一天夜里，某企業的鐵路專用車輛運進一批原料，但因無人通知卸貨，第二天貨物又被原封運走，這一內部控制失范行為與內部控制中(C)C.信息與溝通

以企業組織為對象分類，政府審計控制屬于(B)。B.外部控制 以下不屬于企業的內部信息的是(D)。D.監管要求信息

以下各項中會妨礙信息與溝通控制活動進行的是(C)。C.若雇員上報錯誤的信息要為此承擔責任

以下關于會計信息化及其控制的說法中不正確的是(B)。B.企業出納人員可以兼任電算化系統管理員，兼任記賬憑證的審核工作 以下關于審計委員會的說法中不正確的是(A)。A.審計委員會是董事會下轄的委員會，全部由獨立、非行政董事組成，他們至少擁有相關的財務經驗

以下是以勞動和實物等計量的預算是(D)。D.非財務預算

以下屬于人員控制的內容的是(D)。D.企業向新員工提供完善的入門培訓 以下說法中不正確的是(C)。C.為了便于管理，內部報告只采用定期報告形式 以下說法中錯誤的是(D)。D.監察可確保內部控制保持有效的運作

以下有關內部控制的說法中不正確的是(C)。C.內部控制有助于提高企業運營的效益和效率，卻無助于財務報告的可靠性與合規性

以下哪個適用自行開發的信息系統開發方式?(A)A、百度的搜索引擎系統 以下哪個選項不是企業策略和營銷方式？(D)D建立客戶信用檔案

以下說法正確的是：(D)D．在確定中標人前，企業不得與投標人就投標價格、投標方案等實質性內容進行談判 業務外包承包方至少具備的條件不包括(A)Ａ．承包方不能是子公司。

應當制定與業績考核掛鉤的薪酬制度，切實做到薪酬安排與員工貢獻相協調，體現(D)優先，兼顧公平。D.效率 優質的企業文化，最終必須能夠服務于(C)C．人

與其他負債資金籌資方式相比，下列各項屬于融資租賃缺點的是(A)。A.資金成本較高 預算管理工作機構一般設在(A)。A、財務部門

影響單位工程概算額的因素中，不包括(B)。B.單位工程直接費率 預算控制的過程包括(D)D.編制、審定、執行、分析、考核、獎懲 預算控制的重點在于(B)B.執行預算

Z 在(D)監督下，各個賬簿記錄人員核對銀行存款日記賬和有關明細分類賬及總分類賬。D.稽核人員

在2007年的邯鄲農行盜竊案中，犯罪嫌疑人張強2007年3月20日已經不是管庫員，但當天查庫登記簿“管庫員”一欄有張強的簽章。同年3月29日的查庫登記簿“管庫員”欄沒有任何人簽章，這些內部控制失范行為與內部控制中(D)要素最相關D.監督

在2007年的邯鄲農行盜竊案中，管庫員之間鑰匙、密碼的交接混亂，庫房鑰匙登記簿與實際情況不符，這些內部控制失范行為與內部控制中(B)要素最相關。B.控制活動

在COSO內部控制框架中，屬于其他內部因素根基的是(C)。C.控制環境 在建設優秀的企業文化過程中，(C)是關鍵。C.管理層

在了解控制環境時，注冊會計師通常考慮的因素是(C)C.公司董事會對內部控制重要性的態度和認識 在選擇應收賬款的函證時，對于大金額賬項應采用(C)C.肯定式函證

在一個設計適當地內部控制結構中，同一職工可以負責(D)。D.簽發支票，同時保管原始憑證 在以下控制中，最為關鍵的是(B)。B.董事會控制

在注冊會計師看來，如果處于重要資產管理或控制崗位的員工(D)，該員工侵占資產的舞弊風險可能最高。D.不相容職務的分離不充分

在資金支付流程中，正確的流程是（B）。B.支付申請→支付審批→支付復核→辦理支付 在財務分析和利用工作中發揮主導作用的是(C)C.總會計師或分管會計工作負責人；

在代為清償和權利追索這一流程中，下面哪項不是重點應采取的措施？(C)C、指定專人定期監測被擔保人的經營情況和財務狀況，對被擔保人進行跟蹤和監督，了解擔保項目的執行、資金的使用、貸款的歸還、財務運行及風險等情況，促進擔保合同有效履行。

在工程竣工環節的主要工作不包括：(C)C.工程價款結算

在企業發展的不同階段，(C)是企業的動力，是企業的核心競爭力。C企業文化 在企業局部環境中，最能集中體現企業文化環境的是(D D．經營環境

在調查和評估這一流程中，下面哪項不是重點應采取的措施？(B)B、委派具備勝任能力的專業人員開展調查和評估 在外包合同中約定付款事宜時,應當選擇分期付款方式，尾款應當在(C)支付。C、系統運行一段時間并經評估驗收后 在下列各項中，不屬于商業信用融資內容的是(B)。B.預收貨款

在以下哪種情況下企業應當及時終止外包合同。(B)Ｂ．有確鑿證據表明承包方存在重大違約行為。整個采購的關鍵控制環節是(B)B.采購作業

重大決策、重大事項、重要人事任免及大額資金支付業務等，應當按照規定的權限和程序實行(B)_或者聯簽制度。B集體決策審批

重大業務外包方案應當提交(C)審批。Ｃ．董事會或類似權力機構

自行開發基本流程的順序。(A)A、項目計劃、需求分析、系統設計、編程和測試、上線 整個采購的關鍵控制環節是(B)。B.采購作業

正確計算投資收益的前提是正確計算投資的(B)。B.賬面價值 制定控制政策、控制措施的出發點和依據是(C)。C.控制目標

重大業務外包方案應當提交審批，審批人是(D)。D.董事會或類似決策機構

注冊會計師不能確定期后事項對內部控制有效性的影響程度的，應該出具(D)。D.無法表示意見審計報告 注冊會計師沒有義務實施的程序是(A)。A.查找公司內部控制運行中的所有重大缺陷

注冊會計師在進行內部控制審計時，如果發現內部控制存在多項重大缺陷，且審計范圍受到限制，應出具（C)。C.無法表示意見審計報告

注冊會計師應當按照(C)方法實施審計工作。C.自上而下

專門研究內部控制問題的委員會即COSO產生的階段是(D)。D.內部控制整合框架階段

資產管理中，企業應該建立(B)制度，至少每年進行全面清查。對清查中發現的問題，應當查明原因，追究責任，妥善處理。B.資產清查

第二篇：2012 金融學 單選題已排序

B（）不屬于預算管理的環節。C、預算組織

B并購支付方式中，（）可能會稀釋企業集團原有的股權控制結構與每股收益水平。A、T投入資本報酬率=（）*（1-T）/投入資本總額*100%C、息稅前利潤

W外部評價標準是指從企業外部取得的標準，包括（）、同行業領先企業或排名前5家企股票對價方式B并購支付方式中，（）通常適用于目標公司獲利不佳、急于脫手的情況。D、賣方融資方式

B并購支付方式中，（）可以使企業集團獲得稅收遞延支付的好處。但需要注意的是，作為一種未來債務的承諾，采用這種方式的前提是企業集團有著良好的資本結構和風險承和能力。D、賣方融資方式

B并購活動中，對目標公司進行價值評估實際使用的是目標公司的（）。B、股權價值 B并購支付方式中，（）是一種最簡潔、最迅速的方式，且最受那些現金拮據的目標公司歡迎。B、現金支付方式

C財務上假定滿足資金缺口的籌資的方式依次是（）A.內部留存、借款和增資 C從企業集團發展歷程看，（）主要適合于處于初創期且規模相對較小或者業務單一的企業集團。A、U型組織結構

C財務業績是指以（）表達的業績，涉及對包括償債能力、資產周轉能力、盈利能力、成長能力等方面財務指標的評價。C、財務數據 C財務狀況是對公司某一時點的資產運營、（）等的統稱。A、資產負債結構

D短期融資券的期限最長不超過（）天，發行融資券的企業可在上述最長期限內自主確定每期融資券的期限D.365

D低杠桿化、杠桿結構長期化的融資戰略屬于（）。A保守型融資戰略

D對于金融控股企業集團，母公司選擇何種企業進入企業集團，主要是看潛在成員企業的（）。C、財務業績表現

D單一企業融資規劃的第一步是（）B.銷售預測

D當投資企業直接或通過子公司間接地擁有被投資企業20%以上但低于50%的表決權資本時，會計意義的控制權為（）。C、重大影響

D當投資企業擁有被投資企業有表決權的資本比例超過50%時，母公司對被投資企業擁有的控制權為（）。B、絕對控投

F分權式財務管理體制具有（）的優點。D、使總部財務集中精力于戰略規劃與重大財務決策

G管理層收購多采用（）。C、杠桿收購方式

G根據業績計量范圍，業績可分為（）和非財務業績。C、財務業績 G根據業績可控性程度，業績可分為（）與管理業績。D、經營業績 H橫向一體化企業集團產生的主要動因是（）。C、謀取規模優勢 J集監督權、執行權和決策權于一身的財務總監委派制是（）。D、混合型財務總監制 J集團投資戰略有兩層含義，一是從導向層面理解，二是從操作層面理解，從導向層面理解的是（）。D、企業集團投資方向

J具有強強并購且交易額巨大特征的并購浪潮是（）。D、第五次并購浪潮 J將擬出售的資產或子公司出售給同行業的其他公司的投資戰略屬于（）。B收縮型投資戰略

J凈資產收益率是企業凈利潤與凈資產（賬面值）的比率，反映了（）的收益能力。C、股東

J基于戰略管理過程的集團管理報告體系，應在報告內容體現戰略級預算目標、（）、差異分析、未來管理舉措四項內容。C、實際業績

J集團投資戰略有兩層含義，一是從導向層面理解，二是從操作層面理解，從導向層面理解的是（）。A、企業集團增長速度

J（）經常被用于項目初選及財務評價。B、回收期法 J集團整體的非財務業績主要涉及（）、發展創新、經營決策、風險控制、基礎管理、人力資源、行業影響、社會貢獻等方面。B、戰略管理

J集團多級法人制要求建立 多級預算管理組織。正如單一企業預算管理組織一樣，股東大會、董事會（含預算委員會）、預算工作組（或預算辦公室）各司其職，共同搭建預算管理組織體系。其中，（）是預算審批機構。B、股東大會 J金融控投型企業集團特別強調母公司的（）。A、財務功能 J集團層面的業績評價包括母公司自身業績評價和（）。D、集團整體業績評價 J凈利潤是利潤總額扣減按稅法計算的（）后的利潤凈額。D、所得稅費用 K會計意義的控制權劃分的主要目的在于（）。A、編制集團合并報表 L利潤表是反映公司在某一時期內（）的基本報表。A、經營成果

L利潤是反映公司在某一時期內經營成果的基本報表，其編制邏輯是（）。A、利潤=營業收入-費用

L流動比率是（）與流動負債的比率。B、流動資產

M某一行業（或企業）的不良業績及風險能被其他行業（或企業）的良好業績所抵消，使得企業集團總體業績處于平穩狀態，從而規避風險。這一特性符合企業集團產生理論解釋的（）。B、資產組合與風險分散理論

N（）努力通過必要的集權與適度的分權來發揮總部財務戰略、決策和監控功能，同時激發子公司的積極性和創造性，控制經營風險和財務風險。C、混合式財務管理體制 P評價標準設定一般考慮以下因素：集團股東對盈利目標的預期或要求，企業集團發展規劃與經營狀況，（）國際、國內先進水平等。B、同行業

Q企業集團預算考核原則中的（）是指對下屬成員單位進行預算考核，不僅要考核其預算目票的完成情況，還要視其對集團總體預算目標以及集團戰略的“貢獻”程度，進行綜合考核。B、總體優化原則 Q企業集團選擇“做大”、“做強”路徑時，會直接影響預算指標的選擇。“做大“導向下，預算指標會側重（）。B、營業收入

Q企業集團申請設立財務公司，申請前連續2年按規定并表核算的成員單位營業收入總額每年不低于人民幣（）億元C.40

Q企業集團申請設立財務公司，申請前連續2年按規定并表核算的成員單位稅前利潤總額每年不低于人民幣（）億元A.2

Q企業集團申請設立財務公司，母公司應成立（）年以上并且具有企業集團內部財務管理和資金管理經驗 B.2

Q企業集團申請設立財務公司，申請前1年按規定并表核算的成員單位資產總額不得低于人民幣（）億元D.50 Q企業集團選擇“做大”、“做強”路徑時，會直接影響預算指標的選擇。“做強”導向下，預算指標會側重（）。D、利潤總額

Q企業集團戰略管理具有長期性，會隨環境因素的重大改變而進行戰略調整，表明其具有（）的特點。C動態性

Q企業集團投資項目現金流量測算應考慮因業務協同而產生的現金流量方面的財務協同，即關注項目（）。D、增量現金流量

Q企業集團財務戰略的含義，不包括下列內容中的（）。B企業日常財務工作

Q企業集團申請設立財務公司，申請前1年按規定并表核算的成員單位的凈資產率不得低于（）B.30%

Q企業集團申請設立財務公司，申請前1年母公司的注冊資本金不得低于人民幣（）億元。B.8

Q企業集團整體財務業績，主要以財務指標方式來反映企業集團盈利能力、資產運營與周轉、（）和經營增長等方面的業績。A、債務風險 R如果集團下屬公司屬于集團總部的（），則總部有權直接下達預算目標。D、全資子公司

S()是指在分析企業集團內外環境因素的基礎上，設定企業集團發展目標并規劃其實現路徑。A 企業集團戰略

S（）是強化事業部管理與控制的核心部門，具有雙重身份。B、事業部財務機構 S設立財務公司的注冊資本金最低為人民幣（）億元。D.1 S（）是審慎性調查中需要重點考慮的風險。B、財務風險 S（）是制定企業集團財務戰略的根本。A集團整體戰略

S（）屬于預算臨控指標中的非財務性關鍵業績指標。C、產品產量 S（）屬于預算監控指票中的財務性關鍵業績指票。D、資產周轉率

T投入資本報酬率是指在不考慮子公司負債融資情況下（或者假定為全權益融資），（）與其投入資本總額（帳面值）的比率關系。A、子公司利潤

T通過預算指標，明確集團內部各責任主體的財務責任；通過有效激勵，促使各責任主體努力履行其責任。這些均表明預算管理具有（）特征。A、機制性 T投資項目可行性研究報告中的“財務評價”不涉及的內容是（）。C、項目市場預測

業的平均標準、資本市場標準（如資本市場期望收益率）等。B、行業平均標準 X下列選項中，不屬于反映償債能力的財務指標是（）。D、應收賬款周轉率 X下列選項中，不屬于企業集團應構建體系的是（）。C、財務人員培訓體系

X新業務擴展風險、信息系統建設與業務發展不匹配等產生的風險屬于財務公司風險中的（）A.戰略風險 X下列選項中，（）是銀行貸款融資所具有的特性。D資本成本低 X下列選項中，屬于財務管理分析外部信息的是（）。D、競爭對手資料與相關信息 X下列選項中，屬于間接融資方式的是（）B.從銀行借款

X相對單一組織內各部門間的職能管理，企業集團戰略管理的最大特點就是強調（）。C整合管理

X下列選項中，屬于內源融資方式的是（）D.計提折舊 X下列選項中，不包括在企業集團戰略所分級次中的是（）。B生產戰略 X下列選項中，不屬于非財務業績指標體系的是（）。A、總資產周轉率

X下列選項中，不屬于內部資本市場交易中的集團內部交易方式的是（）C.內、外部資本市場之間的對接與互補交易

X現金流量表是反映企業在一定時期內（）流入與流出的報表。C、現金及現金等價物 X下列投資行為中，屬于擴張型投資戰略的是（）。D企業并購

Y預算管理強調過程控制，同時重視結果考核，這就是預算管理的（）。A、全程性 Y依照企業集團總部管理的定位，（）功能是企業集團管理的核心。B、財務控制與管理 Y預算管理難以涵蓋集團內所有組織。因此，集團總部應根據戰略意圖對所屬重點業務、重點單位進行重點管理，而對于一般非重點業務或單位，可采取相對粗放式的管理方式。在這里，（）是指從預算控制力度上，強調總部對重點業務的預算管理的高度參與，真正做到預算編制精細化，預算監控全程化等。D、重點管理 Y影響企業集團組織結構選擇的最主要因素是（）。D、公司環境與公司戰略

Y預算控制邊界和控制力度上的差異化，體現了集團預算管理的（）特征。A、戰略性 Y盈利能力是指企業通過經營管理活動取得（）的能力。D、收益

Y（）也稱為積極型投資戰略，是一種典型的投資拉動式增長策略。C擴張型投資戰略 Z在企業集團財務管理組織中，（）是維系企業集團財務管理運行的組織保障。A、財務管理組織體系

Z在企業集團組建中，（）是企業集團發展的根本。A、資源優勢

Z資產負債率也稱負債比率，是企業（）與資產總額的比率。A、負債總額 Z在企業集團組建中，（）是企業集團健康發展的保障。D、管理優勢

Z在下列融資方式中，資本成本高，對公司控制權及經營權產生影響，有用途限制的是（）。B股票發行

Z資金被盜竊、結算差錯率提高等屬于財務公司風險中的（）D.操作風險 Z在企業集團股利分配決策權限的界定中，（）負責審批股利政策。B.母公司股東大會 Z在（）中，下屬業務單元的經營自主權較小。D、U型組織結構

Z在H型組織結構中，集團總部作為母公司，利用（）以出資者身份行使對子公司的管理權。C、股權關系

Z在中國海油總部戰略的案例中，（）是該集團各業務線的核心競爭戰略。D低成本戰略 Z在集團治理框架中，最高權力機關是（）。B、集團股東大會 Z在金融控股企業集團中，母公司首先是一個（）。D、金融決策中心

Z資產負債表一般由左（資產）右（負債和股東權益）兩方構成，其邏輯關系是（）。B、資產=負債+股東權益

Z在分權財務管理體制下，集團大部分的財務決策權下沉在（）。A、子公司或事業部 Z在合并情況下，由于目標公司不復存在，通常采用合并后企業集團的（）作為折現率。A、加權資本成本

Z在企業集團股利分配決策權限的界定中，（）負有擬定集團整體股利政策的職責C.母公司董事會。

Z在對企業發行短期融資券實行余額管理時，待償還融資券余額不得超過企業凈資產的（）B.40%

Z在企業集團組建中，（）是企業集團成立的前提。B、資本優勢

第三篇：內部控制材料

內部控制規范

第一章 總

則

第一條：為了進一步提高學校內部管理水平，規范內部控制，加強廉政風險防控機制建設，根據《中華人民共和國會計法》、《中華人民共和國預算法》等法律法規和相關規定，制定本規范。

第二條：本規范適用于學校經濟活動的內部控制。

第三條：本規范所稱內部控制，是指學校為實現控制目標，通過制定制度、實施措施和執行程序，對經濟活動的風險進行防范和管控。

第四條：學校內部控制的目標主要包括：合理保證學校經濟活動合法合規、資產安全和使用有效、財務信息真實完整，有效防范舞弊和預防腐敗，提高公共服務的效率和效果。

第五條：學校建立與實施內部控制，應當遵循下列原則：

（一）全面性原則。內部控制應當貫穿學校經濟活動的決策、執行和監督全過程，實現對經濟活動的全面控制。

（二）重要性原則。在全面控制的基礎上，內部控制應當關注到重要經濟活動和經濟活動的重大風險。

（三）制衡性原則。內部控制應當在學校內部的部門管理、職責分工、業務流程等方面形成相互制約和相互監督。

（四）適應性原則。內部控制應當符合國家有關規定和學校的實際情況，并隨著外部環境的變化、學校經濟活動的調整和管理要求的提高，不斷修訂和完善。

第六條：建立學校內部控制組織機構。為切實做好我校內部控制工作，我校成立內部控制工作領導組，統籌、協調本校內部控制工作。

第七條：學校具體工作包括梳理學校各類經濟活動的業務流程，明確業務環節，系統分析經濟活動風險，確定風險點，選擇風險應對策略，在此基礎上根據國家有關規定建立健全單位各項內部管理制度并督促相關工作人員認真執行。

第二章

學校層面內部控制

第八條：綜合辦公室為內部控制牽頭部門，負責組織協調內部控制工作。同時，應當充分發揮財會、內部審計、資產管理等部門或崗位在內部控制中的作用。

第九條：學校經濟活動的決策、執行和監督應當相互分離。學校建立健全集體研究決策機制。重大經濟事項的內部決策，由學校黨政聯席會集體研究決定。重大經濟事項的認定標準應當根據有關規定和學校實際情況確定，一經確定，不得隨意變更。

第十條：學校建立健全內部控制關鍵崗位責任制，明確崗位職責及分工，確保不相容崗位相互分離、相互制約和相互監督，內部控制關鍵崗位主要包括預算業務管理、收支業務管理、政府采購業務管理、資產管理、建設項目管理、合同管理以及內部監督等經濟活動的關鍵崗位。

第十一條：內部控制關鍵崗位工作人員具備與其工作崗位相適應的資格和能力。加強內部控制關鍵崗位工作人員業務培訓和職業道德教育，不斷提升其業務水平和綜合素質。

第十二條：學校根據《中華人民共和國會計法》的規定建立會計機構，配備具有相應資格和能力的會計人員。根據實際發生的經濟業務事項按照國家統一的會計制度及時進行賬務處理、編制財務會計報告，確保財務信息真實、完整。

第三章

業務層面內部控制

第一節

預算業務控制

第十三條：建立健全預算編制、審批、執行、決算與評價等預算內部管理制度。合理設置崗位，明確相關崗位的職責權限，確保預算編制、審批、執行、評價等不相容崗位相互分離。

第十四條：學校的預算編制應當做到程序規范、方法科學、編制及時、內容完整、項目細化、數據準確。

（一）正確把握預算編制有關政策，確保預算編制相關人員及時全面掌握相關規定。

（二）建立內部預算編制、預算執行、資產管理、基建管理、人事管理等部門或崗位的溝通協調機制，按照規定進行項目評審，確保預算編制部門及時取得和有效運用與預算編制相關的信息，根據工作計劃細化預算編制，提高預算編制的科學性。

第十五條：根據內設部門的職責和分工，對按照法定程序批復的預算在學校內部進行指標分解、審批下達，規范內部預算追加調整程序，發揮預算對經濟活動的管控作用。

第十六條：根據批復的預算安排各項收支，確保預算嚴格有效執行。建立預算執行分析機制。定期通報各部門預算執行情況，召開預算執行分析會議，研究解決預算執行中存在的問題，提出改進措施，提高預算執行的有效性。

第十七條：加強決算管理，確保決算真實、完整、準確、及時，加強決算分析工作，強化決算分析結果運用，建立健全單位預算與決算相互反映、相互促進的機制。

第十八條：加強預算績效管理，建立“預算編制有目標、預算執行有監控、預算完成有評價、評價結果有反饋、反饋結果有應用”的全過程預算績效管理機制。

第二節

收支業務控制

第十九條：建立健全收入內部管理制度。合理設置崗位，明確相關崗位的職責權限，確保收款、會計核算等不相容崗位相互分離。

第二十條：學校的各項收入應當由財會部門歸口管理并進行會計核算，嚴禁設立賬外賬。業務部門應當在涉及收入的合同協議簽訂后及時將合同等有關材料提交財會部門作為賬務處理依據，確保各項收入應收盡收，及時入賬。財會部門應當定期檢查收入金額是否與合同約定相符；對應收未收項目應當查明情況，明確責任主體，落實催收責任。

第二十一條：建立健全支出內部管理制度，確定單位經濟活動的各項支出標準，明確支出報銷流程，按照規定辦理支出事項。合理設置崗位，明確相關崗位的職責權限，確保支出申請和內部審批、付款審批和付款執行、業務經辦和會計核算等不相容崗位相互分離。

第二十二條：按照支出業務的類型，明確內部審批、審核、支付、核算和歸檔等支出各關鍵崗位的職責權限。

（一）加強支出審批控制。明確支出的內部審批權限、程序、責任和相關控制措施。審批人應當在授權范圍內審批，不得越權審批。

（二）加強支出審核控制。全面審核各類單據。重點審核單據來源是否合法，內容是否真實、完整，使用是否準確，是否符合預算，審批手續是否齊全。支出憑證應當附反映支出明細內容的原始單據，并由經辦人員簽字或蓋章，超出規定標準的支出事項應由經辦人員說明原因并附審批依據，確保與經濟業務事項相符。

（三）加強支付控制。明確報銷業務流程，按照規定辦理資金支付手續。簽發的支付憑證應當進行登記。

（四）加強支出的核算和歸檔控制。由財會部門根據支出憑證及 時準確登記賬簿；與支出業務相關的合同等材料應當提交財會部門作為賬務處理的依據。

第四節

資產控制

第二十三條：學校對資產實行分類管理，建立健全資產內部管理制度。合理設置崗位，明確相關崗位的職責權限，確保資產安全和有效使用。

第二十四條：建立健全貨幣資金管理崗位責任制，合理設置崗位，不得由一人辦理貨幣資金業務的全過程，確保不相容崗位相互分離。

（一）出納不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、支出、債權、債務賬目的登記工作。

（二）嚴禁一人保管收付款項所需的全部印章。財務專用章應當由專人保管，個人名章應當由本人或其授權人員保管。負責保管印章的人員要配置單獨的保管設備，并做到人走柜鎖。

（三）按照規定應當由有關負責人簽字或蓋章的，應當嚴格履行簽字或蓋章手續。

第二十五條：加強對銀行賬戶的管理，嚴格按照規定的審批權限和程序開立、變更和撤銷銀行賬戶。

第二十六條：加強貨幣資金的核查控制。指定不辦理貨幣資金業務的會計人員定期和不定期抽查盤點銀存現金，核對銀行存款余額，抽查銀行對賬單、銀行日記賬及銀行存款余額調節表，核對是否賬實相符、賬賬相符。對調節不符、可能存在重大問題的未達賬項應當及時查明原因，并按照相關規定處理。

第二十七條：加強對實物資產和無形資產的管理，明確相關部門和崗位的職責權限，強化對配置、使用和處置等關鍵環節的管控。

（一）對資產實施歸口管理。明確資產使用和保管責任人，落實資產使用人在資產管理中的責任。貴重資產、危險資產、有保密等特殊要求的資產，應當指定專人保管、專人使用，并規定嚴格的接觸限制條件和審批程序。

（二）按照國有資產管理相關規定，明確資產的調劑、租借、對外投資、處置的程序、審批權限和責任。

（三）建立資產臺賬，加強資產的實物管理。定期清查盤點資產，確保賬實相符。財會、資產管理、資產使用等部門或崗位應當定期對賬，發現不符的，應當及時查明原因，并按照相關規定處理。

（四）建立資產信息管理系統，做好資產的統計、報告、分析工 作，實現對資產的動態管理。

第五節

建設項目控制

第二十八條：建立健全建設項目內部管理制度。合理設置崗位，明確內部相關部門和崗位的職責權限，確保項目建議和可行性研究與項目決策、概預算編制與審核、項目實施與價款支付、竣工決算與竣工審計等不相容崗位相互分離。

第二十九條：建立與建設項目相關的議事決策機制，嚴禁任何個人單獨決策或者擅自改變集體決策意見。決策過程及各方面意見應當形成書面文件，與相關資料一同妥善歸檔保管。

第三十條：建立與建設項目相關的審核機制。項目建議書、可行性研究報告、概預算、竣工決算報告等應當由學校內部的相關工作人員或者根據國家有關規定委托具有相應資質的中介機構進行審核，出具評審意見。

第三十一條：依據國家有關規定組織建設項目招標工作，并接受有關部門的監督。采取簽訂保密協議、限制接觸等必要措施，確保標底編制、評標等工作在嚴格保密的情況下進行。第三十二條：按照審批單位下達的投資計劃和預算對建

設項目資金實行專款專用，嚴禁截留、挪用和超批復內容使用資金。財會部門加強與建設項目承建單位的溝通，準確掌握建設進度，加強價款支付審核，按照規定辦理價款結算。

第三十三條：加強對建設項目檔案的管理。做好相關文件、材料的收集、整理、歸檔和保管工作。

第三十四條：經批準的投資概算是工程投資的最高限額，如有調 整，應當按照國家有關規定報經批準。單位建設項目工程洽商和設計變更應當按照有關規定履行相應的審批程序。

第三十五條：建設項目竣工后，按照規定的時限及時辦理竣工決算，組織竣工決算審計，并根據批復的竣工決算和有關規定辦理建設項目檔案和資產移交等工作。建設項目已實際投入使用但超時限未辦理竣工決算的，根據對建設項目的實際投資暫估入賬，轉作相關資產管理。

第六節

合同控制

第三十六條：建立健全合同內部管理制度。合理設置崗位，明確合同的授權審批和簽署權限，妥善保管和使用合同專用章，嚴禁未經授權擅自以學校名義對外簽訂合同，嚴禁違規簽訂擔保、投資和借貸合同。對合同實施歸口管理，建立財會部門與合同歸口管理部門的溝通協調機制，實現合同管理與預算管理、收支管理相結合。

第三十七條：加強對合同訂立的管理，明確合同訂立的范圍和條件。對于影響重大、涉及較高專業技術或法律關系復雜的合同，應當組織法律、技術、財會等工作人員參與談判，必要時可聘請外部專家參與相關工作。談判過程中的重要事項和參與談判人員的主要意見，應當予以記錄并妥善保管。

第三十八條：對合同履行情況實施有效監控。合同履行過程中，因對方或單位自身原因導致可能無法按時履行的，應當及時采取應對措施。建立合同履行監督審查制度。對合同履行中簽訂補充合同，或變更、解除合同等應當按照國家有關規定進行審查。

第三十九條：財會部門根據合同履行情況辦理價款結算和進行賬務處理。未按照合同條款履約的，財會部門應當在付款之前向單位有關負責人報告。

第四十條：合同歸口管理部門加強對合同登記的管理，定期對合同進行統計、分類和歸檔，詳細登記合同的訂立、履行和變更情況，實行對合同的全過程管理。與單位經濟活動相關的合同應當同時提交財會部門作為賬務處理的依據。單位應當加強合同信息安全保密工作，未經批準，不得以任何形式泄露合同訂立與履行過程中涉及的國家秘密、工作秘密或商業秘密。

第四十一條：加強對合同糾紛的管理。合同發生糾紛的，在規定時效內與對方協商談判。合同糾紛協商一致的，雙方應當簽訂書面協議；合同糾紛經協商無法解決的，經辦人員應向單位有關負責人報告，并根據合同約定選擇仲裁或訴訟方式解決。

第四章

評價與監督

第四十二條：建立健全內部財務牽制制度，明確各相關部門或崗位的職責權限，規定內部監督牽制的程序和要求，對內部控制建立與實施情況進行內部監督檢查和自我評價。內部監督牽制應當與內部控制的建立和實施保持相對獨立。

第四十三條：根據實際情況確定內部監督檢查的方法、范圍和頻率。

第四十四條：學校負責人應當指定專門部門或專人負責對學校內部控制建設的有效性進行評價并出具學校內部控制自我評價報告。

第四篇：2013期末行政法單選題字母排序

.單選題 A

1.按照《行政處罰法》的規定，行政機關在調查或者進行檢查時，執法人員不得少于（C.兩人）B

1.被委托的組織必須以委托的行政機關的名義實施行政管理活動，其后果由（A.委托的行政機關承擔）C

1.抽象行政行為和具體行政行為的分類依據是（C.依據行政行為實施的對象及適用力的不同）。

2.除當場作出行政許可決定的外，行政機關應當自受理行政許可申請日起（B.20）日內作出行政許可決定。D

1.對某市某縣公安局派出所以該縣公安局的名義作出的具體行政行為不服申請的復議，有權管轄的行政機關是（C.該縣人民政府或某市公安局）F

1.復議機關只能是（B.國家行政機關）

2.凡政府組織法定的最高行政決策權力和責任賦予一人承擔者，稱為（A.首長負責制）。G

1.工商行政管理機關頒發營業執照，屬于(C.行政許可權)

2.關于行政主體與行政機關，以下說法正確的是（C.一個行政機關不同情況下既可以是行政主體，也可以不是行政主體）

3.關于行政立法監督,認識錯誤的是（C.地方人大常委會有權改變或撤銷本級人民政府不適當的規章）。

4.關于行政機關在行政合同中的權力、義務，表述錯誤的是（B.可以無條件單方面變更或解除行政合同）

5.關于行政處罰設定權限，以下說法正確的是（B.北京市人民政府可以設定一定數量罰款的行政處罰）

6.國家行政機關對其系統內部違法失職的公務員實施的懲戒措施是（B.行政處分）

7..公民、法人或者其他組織認為行政機關的具體行政行為侵犯其合法權益，按照法定的程序和條件向作出該具體行政行為的哪一級機關提出行政復議申請（D.上一級行政機關）？

8.根據《行政復議法》的規定，下列說法不正確的是（D.對不服行政機關作出的行政處分或者其他人事處理決定的可以申請行政復議）9..根據《國家賠償法》的規定，賠償請求人請求國家賠償的時效為（B.2年）。

10.根據我國《國家賠償法》，下列說法不正確的是（B.被委托的組織在行使受委托的行政權利時侵害公民、法人和其他組織的合法權益造成損害的，被委托的組織為賠償義務機關）

11.根據《行政訴訟法》規定,行政案件的管轄一般由（D.最初作出具體行政行為的行政機關所在地人民法院管轄）。

12.根據《行政訴訟法》規定,經復議案件，復議機關決定維持原具體行政行為的，被告是（D.作出原具體行政行為的行政機關）13.根據《行政訴訟法》規定,人民法院審理行政案件，由審判員組成合議庭，或者由審判員、陪審員組成合議庭。合議庭的成員，應當是（A.三人以上單數）J

1.經復議機關復議，復議機關改變原具體行政行為的，被告應是（B.該復議機關）.M

1.某行政機關違法作出沒收公民張某的錄像機的決定，張某氣憤之極而砸壞了自己的錄像機的行為（D.國家不承擔行政賠償責任）P

1.賠償請求人請求國家賠償的，賠償義務機關、復議機關和人民法院（C.不得向賠償請求人收取任何費用）.R

1.人民法院審理行政案件，審查的是（A.具體行政行為是否合法）S

1.屬于行政職務關系變更的是（C.升職）W

2.我國從國務院到省、縣、鄉等各級人民政府，就是一種（C.層級制）X

1.行政法是調整（行政權）被行使過程中所產生的社會關系以及對行政權進行規范和控制的法律規范總稱。

2.下列說法不正確的是（A.行政主體是行使立法權的國家權力機關）。

3.下列說法正確的是（A.行政機關并不是唯一的行政主體）4.下列說法正確的是（C.我國的行政機關由國家權力機關產生）5.按照行政機關所轄的區域范圍不同，可將行政機關分為（B.中央行政機關和地方行政機關）

6.消防隊為滅火，需要鐵路部門運載消防器材，鐵路部門免費優先為消防隊運輸的行為在行政法上屬于(C.獲得社會協助權)7.行政法的調整對象是（B.行政法律關系）

8.下列說法不正確的是（D.在我國，居委會是最基層的人民政府）。9.新錄用的公務員的試用期為（C.一年）10.行政立法行為屬于（D.抽象行政行為）。

11.以下法律規范不可以設定行政許可的是（B.國務院部門規章）。12.行政機關委托某建筑隊拆除違章建筑并向違章者征收拆除費用的行為是（B.代執行）25.下列各項中屬于行政合同的是（C.國家訂購軍用物資、救災物資的合同）

13.行政合同成立的前提必須是（D.雙方意思表示一致）14.行政指導使用得最普遍的國家是（A.日本）

15.行政指導對于行政相對方而言，（A.不具有法律強制力）16.《行政復議法》規定，行政復議機關履行行政復議職責，應當遵循的原則是（B.合法、公正、公開、及時、便民）

17.下列說法不正確的是（B.有權申請行政復議的公民死亡或者無法行使申請權力的，其法定代理人可以申請行政復議）

18.下列說法正確的是（A.在行政處罰案件中，被處罰人和被侵害人中一方申請復議，另一方可以作為第三人參加復議）

19.行政復議機關應當自受理申請之日起六十日內作出（B.行政復議決定）。

20.下列表述正確的是（A.行政復議以行政相對方的申請為前提）21..下列說法不正確的是（B.行政賠償義務主體包括行政機關工作人員在內的人和組織）

22.行政賠償訴訟與完全的行政訴訟和民事訴訟相比，公民、法人和其他組織單獨提起行政賠償訴訟的前提條件必須是（C.行政機關先行處理）。

23.行政訴訟的原告是（B.行政相對人）

24.行政訴訟一審審理期間為（C.3個月），有特殊情況可以延長。25.下列行為中，不能被提起行政訴訟的是（B.國防行為）26.《行政訴訟法》第54條第4項規定，行政處罰顯失公正的，可以判決（A.變更）

27.行政訴訟法中，人民法院審理行政案件，可以參照（D.規章）28.行政許可公開原則不包括（A.公開國家秘密）Y

1.依照《行政處罰法》的規定，行政處罰一般由（D.違法行為發生地）的縣級以上地方人民政府具有行政處罰權的行政機關管轄。2.原告向兩個有管轄的人民政府提起行政訴訟的，應由哪個人民法院管轄（A.最先收到起訴狀的人民法院）？ Z

1.在行政法律關系雙方當事人中,（B.必有一方是行政主體)2.在行政訴訟過程中，被告不得（B.自行向原告和證人收集證據）3.在行政訴訟法中，不屬于行政訴訟證據的是（B.被害人陳述）

第五篇：內部控制管理制度

內部控制管理制度

第一章 總則

第一條 為保障公司業務經營管理活動安全、有效、穩健運行，切實防范和化解經營風險，結合公司實際，特制定本制度。

第二條 公司內部控制是一種自律行為，是為實現經營目標、防范風險，對內部機構、職能部門及其工作人員從事的經營活動及業務行為進行規范、牽制和控制的方法、措施、程序的總稱。

第二章 內部控制的目標、原則、結構和要求

第三條 內部控制的總體目標是：在全公司建立一個運作規范化、管理科學化、監控制度化的內控體系。具體如下：

一、保證法律法規、金融規章的貫徹落實；

二、保證全公司發展規劃和經營目標的全面實現；

三、預防各類違法、違規及違章行為，將各種風險控制在規定的范圍之內；

四、保證會計記錄、信息資料的真實性，保證及時提供可靠的財務會計報告；

第四條 全公司要按照依法合規、穩健經營的要求，制定明確的經營方針，完善“自主經營、自擔風險、自負盈虧、自我約束”的經營機制，堅持“安全性、流動性、效益性”相統一的經營原則。在內部控制建設方面應遵循以下原則：

一、合法性原則。內控制度應當符合國家法律法規及監管機構的監管要求，并貫穿于各項經營管理活動的始終。

二、完整性原則。各項經營管理活動都必須有相應的規范程序和監督制約；監督制約應滲透到所有業務過程和各個操作環節，覆蓋所有的部門、崗位和人員。

三、及時性原則。各項業務經營活動必須在發生時進行及時準確的記錄，并遵循效率性原則，外簡內繁，按照“內控優先”的原則，建立并完善相關的規章制度。

四、審慎性原則。各項業務經營活動必須防范風險，審慎經營，保證資金、財產的安全與完整。

五、有效性原則。內控制度應根據國家政策、法律及全公司經營管理的需要適時修改完善，并保證得到全面落實執行，不得有任何空間、時限及人員的例外。

六、獨立性原則。直接操作人員和控制人員應相對獨立，適當分離；內控制度的檢查、評價部門必須獨立于內控制度的制定和執行部門。

第五條 內部控制系統的結構。全公司內部控制縱向結構由決策控制、執行控制、監督控制組成。橫向結構由組織結構控制、計劃財務控制、資金營運控制、會計管理控制等組成。縱橫結構相互交叉，相互依賴，相互制約，共同構成對全公司經營活動具有全面控制功能的綜合網絡體系。

第六條 內部控制的基本要求。

一、公司要結合本單位經營管理及業務特點，按照本規定的有關要求，建立明確、具體、有效的內部控制制度，形成責權分明、平衡制約、規章健全、運作有序的內部控制機制。在各項業務經營中，堅持“授權有限，相互制約，事后復核”原則，切實加強對管理人員和一般從業人員的約束和監督。各項業務的開展要制定相應的崗位工作手冊和業務指導書，明確操作規則、程序和各項具體要求，各職能部門、各業務崗位和人員都必須嚴格照章操作業務，不允許違反程序或省略程序操作。

二、必須建立三道控制防線：

(一)自控防線。各業務部門應根據防范本部門所轄業務范圍內各類經營風險的需要，組織開展管轄業務內控制度執行情況的檢查、監督和控制，并對控制效果承擔控制責任。

(二)互控防線。應建立相關部門、相關崗位之間相互監督制約的工作機制，建立業務文件在相關部門和相關崗位之間傳遞的工作程序，明確簽字責任。(三)監控防線。應建立以內部監督部門對各機構、部門及崗位各項業務實施全面監督反饋的監控防線。內部監督部門必須認真履行監督職能，加強業務監督，并及時將檢查、評價結果向有關部門進行反饋。

三、公司在業務經營過程中對以下業務及人員應實行恰當的責任分離制度(一)部門責任分離。

1．資金計劃業務的管理和其會計的核算；資金調撥、授權和賬戶調劑； 2．貸款調查、貸款審查、貸款管理和貸款業務會計核算。3．會計核算和現金出納。

4．固定資產及內部財產的登記、保管、領發與賬務核算。5．現金、有價證券的保管與核算。

6．各項資金(含信貸、財務)及財產損失的確認與核銷。

7．開證申請人資信狀況和償付能力的審查與開證。8．其他有必要實行責任分離的部門。(二)崗位責任分離。

l．各項業務的授權審批與具體經辦。2．資信調查、風險評估與貸款審批發放。3．市場開拓與業務處理。

4．負責賬務處理的人員與負責資金劃轉(含審批)人員。5．其他有必要實行責任分離的崗位。

四、要嚴格按照以下要求建立健金信息資料

(一)完整性。應按照《中華人民共和國檔案法》的有關規定，建立和完善信息資料管理制度，按部門分類積累、整理和管理全面完整的信息資料。(二)真實性。各類信息資料應真實準確。

(三)保密性。貫徹執行國家有關保密規定。對信息資料實行嚴格的密級管理，對重要的信息資料必須雙重以上備份。

(四)安全性。務必保證各類信息資料在采集、加工、處理、網絡傳輸、輸出過程中的安全、準確和完整；重要信息資料必須妥善存放在有保密設施和安全措施的庫房內，防毀防盜。對信息資料的存取、復制、更正、調閱、使用，必須實施嚴格的操作、授權及責任制度，保證信息資料安全。

五、要對各重要部位和崗位建立實施完備有效的應急應變計劃。

(一)對意外災害及人為原因可能出現的各類突發事件或故障，須制訂嚴格的、可操作的、責任落實的、公開的應急預案。加強災害性事故防范和應對演練，確保資金和人員安全，并建立實體保護的保險制度。

(二)對重要及關鍵崗位人員必須具備適當的人員備份。

六、要建立有效的內部監督系統，建立各項業務風險評價、內部控制的檢查評價機制和對違規違章行為的責任追究機制，及時發現問題并堵塞漏洞，有效防止內部侵吞、挪用和外部盜竊、詐騙。凡違反規章制度的，必須做出嚴肅處理，包括：批評教育、經濟處罰、通報批評、調離工作崗位，觸犯刑律的移交司法機關追究刑事責任。各經營部門負責人應牢固樹立內控風險意識，對管轄部門及分管業務的內部控制狀況負責，對由于內控不嚴所形成的風險損失承擔領導責任。

第三章 組織結構內部控制

第七條 組織決策控制。

一、制衡系統。建立完備的決策系統、執行系統和監督反饋系統，并按照相互制衡的原則設置內部機構及部門。

二、決策程序。制定明確、成文的決策程序，全部經營管理決策要按照規定程序進行，并保留可核實的記錄。切實保證決策的民主性、科學性，防止個人獨斷專行、超越或違反決策程序。

三、關系協調。

(一)縱向協調。應保證指標指令自上而下地完整執行和經營責任自下而上逐級 負責，在系統內部形成有效的命令鏈和報告鏈。

(二)橫向協調。建立健全標準的協調程序，明確各部門的協調職能、義務及協 調方法和措施，并建立健全定期會議和臨時會議制度，及時消除各種不協調因素。

第八條 人事制度控制。

．

一、崗位職責。按照目標管理要求，制定規范的崗位責任制度、嚴格的操作程序和合理的工作標準；明確不同崗位的工作任務，并賦予相應的責任和職權，建立相互配合、相互督促、相互制約的工作關系；對重點崗位、重點業務、重點憑證及財物要加強監控和管理。任何一項業務，必須有兩人以上簽字或授權。

二、調配任用。

(一)錄用調配。嚴格擾行國家及公司有關錄用調配工作的政策及規定，制定明 確的人員招聘錄用條件，充分體現“公開、公平、競爭” 原則。堅持近親回避制度，重要管理崗位和重要業務崗位輪換制度。

(二)選拔任用。制定明確的用人標準，堅持任職資格審查。建立嚴格的組織程 廳。明確領導管理權限，嚴禁任何越權行為。

三、培訓開發。應制定職工教育與培訓計劃，并認真組織實施。堅持入公司教育、崗前培訓、各類專業培訓和定期離崗培訓制度。堅持每年對從業人員進一定期限的離崗業務培訓和內控知識培訓，增強員工的風險意識、法紀意識和責任意識，確保員工熟悉崗位工作要求，了解和掌握相關的內部控制制度。

四、考核機制。建立并完善員工考評制度，促進員工積極進取。

第九條 領導職權控制。

一、權力監督。加強對領導權力的監督制約，增加權力透明度。在不涉及失泄密的條件下，公開辦事規則。公開的內容應包括辦事職責、紀律、程序、時限及結果

等。

二、任期責任。在領導的任期內，按照公司高級管理人員任職資格管理規定的要求，進行任期目標責任考核和檢查，對任期中演變為不符合任職資格和條件的人員，必須及時調整。

第四章 計劃財務內部控制

第十條 計劃目標控制。

一、目標設計。計劃目標應根據全公司統一的經營思想及原則，結合當地實際情況，在深入調查研究的基礎上制定。計劃目標應具有預見性、先進性、經濟性和可操作性。

二、運作程序。充分調查研究，預測發展趨勢，評價、選定方案，擬定經營計劃，編制報告。

三、組織執行。按部門有機分解目標和制定具體實施方案，建立目標考核責任制度，對目標實行系統監測。

四、目標調整。計劃目標與實際情況差距較大時應及時進行調整，目標調整必須遵循實事求是的原則，從實際出發，以公司政策規定為依據，糾正偏差，使計劃目標切實可行。

第十一條 資產負債比例控制。

一、組織決策。應成立資產負債比例管理委員會，制定工作規則，并對決議事項建立系統、完整的書面記錄和執行反饋的內控制度。

二、計劃監測。嚴格執行公司下達的資產負債比例或限額，并定期對執行情況進行檢查、監測和分析。

三、利率執行。認真執行公司各項利率政策、制度及規定。合理制定內部資金利率。加強對利率政策執行情況的檢查，發現問題應及時報告并予以糾正。

第十二條 財務核算管理控制。

一、組織決策。應成立財務審查委員會，作為財務開支審查機構，負責審議、分析、監督全公司重要財務事項，決議事項應保留系統、完整的書面記錄。

二、管理及授權。

(一)必須真實、準確、及時、完整地進行財務核算，依法建賬，嚴禁搞“兩本賬”或弄虛作假。

(二)財務管理尤其是對各項支出的管理必須實行嚴格的授權控制和管理，根據

制定合理的財務審批權限，對大額支出必須嚴格實行授權控制。未經批準超限額審批及越權審批的，要追究簽批人的責任。

(三)財務指標的分配、所有財務資金的上劃與下、籌集與使用等，必須歸財務審查委員會和財務部門統一管理。其他任何部門開口子、下指標的，財務部門均有權拒絕執行；財務賬戶必須統一管理，嚴禁私設“小金庫”。

三、各項收入應及時、足額、完整入賬。嚴防跑、冒、滴、漏，任何部門及個人都不得少計、少收、轉移甚至截留任何收入。

四、成本費用。

(一)嚴格執行公司利率政策，改善負債結構，降低負債成本。

(二)加強對各項成本支出的管理。嚴禁亂劃、亂擠、亂沖、亂攤、亂支及虛列支出，各項準備金應按規定提取、使用。

(三)制定并嚴格遵循費用支出控制辦法，加強對費用支出的監督，增加透明度，禁止任何部門及個人濫用職權亂用多支。各項費用支出不得以撥代支。

五、損益核算。確保損益核算的真實性、完整性和準確性，所有應計、應提、應列、應攤、應并的各項財務收支必須按制度規定進行，嚴防損益失實，嚴禁隱瞞或編造損益，嚴禁截留利潤。

六、分析預測。建立健全財務分析制度，完善財務考核和激勵機制；依據管理會計理論，建立成本、利潤責任中心，強化成本控制，推行部門成本核算，建立預決算分析模型，加強對本公司及各項業務的本、量、利分析。

第十三條 固定資產(低值易耗品)管理控制。

嚴格控制固定資產投資規模，嚴格遵守公司核定的固定資產控制標準，嚴格固定資產增加、減少、折舊等賬務核算管理；建立健全固定資產購建、領用、改造、維修、報廢及實物管理、殘值入賬等各項內控管理制度；購建的固定資產必須登記造冊、納入賬內核算；租賃性資產要視同本公司資產登記管理；加強固定資產實物管理，確保賬卡齊全、賬實相符；實行檢查制度。

第五章 資金營運內部控制

第十四條 計劃管理控制。要按照公司的統一部署和要求，按月編制資金營運計劃，做好資金頭寸預測工作，加強資金頭寸管理，定期進行檢查監測。

第十五條 資金調度控制。

資金的調出調入應嚴格按照授權范圍進行審批，并及時劃撥資金，登記相應臺

賬。對大額資金調撥，資金匯出管理部門必須做好跟蹤監測工作，確保匯出資金及時匯達指定行、指定單位，以減少在途損失；對當天未入賬的在途資金，應查明原因，并及時與有關部門聯系，采取補救措施。

第六章 貸款業務內部控制

第十六條 組織控制。貸款審批機構必須建立貸款審查委員會和企業信用等級評定委員會，負責貸款的審查和貸款企業的資信評估。上述兩個委員會都要制定工作規則，并對決議事項保留完整的書面記錄。

第十七條 政策控制。

一、貸款投向要符合國家法律法規及經濟、金融政策和全公司總體發展戰略及信貸制度規定。

二、貸款投量要遵循資產負債比例管理的有關規定，嚴格控制在授權授信范圍以內。

三、必須按照公司的有關規定，堅持貸款基本條件，堅持效益性、安全性和流動性原則。

第十八條 貸款程序控制。

一、責任分離。建立健全審貸分離責任制度，嚴禁由單人或單個部門單獨完成貸款金過程。任何人不得超越職權或違反程序發放貸款。

二、操作程序。應針對貸款業務調查、(項目貸款)評估、審查、審批、簽約、發放、檢查、監測、收回、不良貸款催收等各環節制定明確具體的操作規程。堅持貸前調查、貸時審查、貸后檢查制度。

三、分級審批。應根據信貸政策、貸款種類、借款人的信用等級和抵(質)押物、保證人及貸款風險度等情況，在授權審批權限內確定是否貸款。

第十九條 安全保障控制。

一、各部門領導在授權范圍內對貸款的發放和收回負全部責任。

二、建立健全并嚴格執行企業信用等級評定制度，合法有效的擔保制度，不良貸款的監管、清收制度，信貸人員崗位責任制度。

三、加強信貸風險考核指標體系以及預警預報系統建設，建立并完善信貸管理臺賬，對信貸風險和借款企業經營風險進行監測，對每筆貸款明確責任人員，落實清收責任。

四、信貸部門對貸款的分析、考核、檢查必須保留完整的書面記錄。

五、發放貸款應使用公司統一的借款合同文本，特殊情況需要修改的，必須經過法務部門審查。

六、住房信貸業務應抓好以下控制部位及環節：住房開發貸款的建設項目評定、項目工程保險、有效抵押和第三者保證；個人住房貸款期房和現房的價值評估、有效抵(質)押、房屋財產保險、第三者保證。第七章 內部審計制度

第二十條 公司建立內部審計制度,對公司各部進行內部審計。

一、部門職能

1、負責制訂集團內部審計制度和操作規程，并監督執行；

2、負責制定審計工作計劃，開展審計活動，定期或不定期向集團董事會和總經理匯報工作；

3、負責對所屬單位貫徹和執行國家有關政策、財經法規、公司的財經制度、董事會決議、公司經營目標的完成情況等進行審計監督；

4、負責對所屬單位的財務計劃和預算執行、財務收支、投資及資產安全等經濟活動進行審計；

5、負責對公司內部控制制度的制定和執行情況進行審計；

6、負責對公司及各所屬單位經濟核算和會計信息的真實性和準確性進行審計；

7、負責對下屬單位經理離任的經濟責任等有關審計事項；

8、負責對公司重大經營活動、重大投資項目、重大經濟合同的進行審計監督；

9、負責后續審計工作，督辦經集團領導批準的審計結論和處理意見的執行情況，并向董事會匯報；

10、負責對內審工作中發現的帶有普遍性的問題或者有特性的事項進行審計調查，并將調查結果報告集團領導；

11、負責集團公司審計咨詢工作，為被審計單位提供管理咨詢服務；

12、負責公司董事會及總經理交辦的其它審計工作。