第一篇：《財經(jīng)法規(guī)與會計職業(yè)道德》第二章 支付結(jié)算法律制度 練習題(答案)

第二章 支付結(jié)算法律制度 練習題

一、單選題

1、下列行為中，應(yīng)由會計資格管理部門撤銷其會計從業(yè)資格的有（）A、持證人員未按照規(guī)定辦理注冊登記手續(xù)的

B、用假學歷騙取免試資格并取得會計從業(yè)資格證書的 C、持證人員調(diào)轉(zhuǎn)單位，未按照規(guī)定辦理調(diào)轉(zhuǎn)登記的 D、未按規(guī)定參加會計人員繼續(xù)教育的

2、儲蓄賬戶的開立與使用應(yīng)遵循（）的規(guī)定。A、《票據(jù)管理實施辦法》

B、《支付結(jié)算辦法》 C、《儲蓄管理條例》

D、《國內(nèi)信用證結(jié)算辦法》

3、下列關(guān)于托收承付表述錯誤的（）

A、使用托收承付結(jié)算方式的收款單位和付款單位，必須是國有企業(yè)、供銷合作社以及經(jīng)營管理較好，并經(jīng)開戶銀行審查同意的城鄉(xiāng)集體所有制工業(yè)企業(yè)

B、辦理托收承付結(jié)算的款項，必須是商品交易以及因商品交易而產(chǎn)生的勞務(wù)供應(yīng)的款項 C、代銷、寄銷、賒銷的商品的款項可以辦理托收承付結(jié)算 D、托收承付結(jié)算每筆的金額起點為1萬元

4、存款人撤銷銀行結(jié)算賬戶時應(yīng)向（）申請。

A、上級主管部門

B、主管稅務(wù)機關(guān)

C、開戶銀行

D、中國人民銀行當?shù)胤中?/p>

5、根據(jù)有關(guān)規(guī)定，下列屬于辦理托收承付要求的是（）

A、收付雙方都是國有企業(yè)

B、收付雙方必須簽有合法的代銷合同 C、結(jié)算款項的收款人可以選用郵寄的劃回方式

D、每筆金額起點為5萬元

6、下列屬于我國制定的支付結(jié)算方面的法律的是（）A、《票據(jù)法》

B、《票據(jù)管理實施辦法》

C、《支付結(jié)算辦法》

D、《國內(nèi)信用證結(jié)算辦法》

7、下列支付結(jié)算中屬于票據(jù)結(jié)算的有（）

A、托收承付

B、委托收款

C、匯票

D、匯兌

8、根據(jù)有關(guān)規(guī)定，票據(jù)金額以中文大寫和阿拉伯數(shù)字同事記載，兩者不一致的（）A、以票據(jù)上較小的金額為準

B、票據(jù)無效

C、以中文大寫為準

D、以數(shù)碼記載為準

9、銀行本票的提示付款期是自出票日起（）內(nèi)向付款人提示付款。A、10天

B、1個月

C、2個月

D、6個月

10、甲公司委托開戶銀行收款時，發(fā)現(xiàn)其持有的由乙公司簽發(fā)的金額為10萬元的轉(zhuǎn)賬支票為空頭支票。根據(jù)《支付結(jié)算辦法》的規(guī)定，甲公司有權(quán)要求乙公司支付賠償金的數(shù)額是（）元。

A、5000

B、3000

C、2000

D、1000

11、當存款人需要在異地開立個人銀行結(jié)算賬戶時，應(yīng)出具的證明文件是（）A、戶口本

B、工作證

C、異地居住證

D、身份證

12、填寫票據(jù)金額時，“人民幣10 056”應(yīng)寫成（）

A、壹萬零伍拾陸元

B、人民幣壹萬零伍拾陸元整

C、人民幣壹萬零零伍拾陸元整

D、人民幣一萬零五十六元整

13、下列關(guān)于“金額10 000.50元”的表述方法中，符合會計法規(guī)的是（）A、人民幣壹萬零元伍角整

B、人民幣壹萬零元伍拾元整 C、人民幣壹萬零零伍角整

D、人民幣壹萬零伍角整

14、根據(jù)《支付結(jié)算辦法》的規(guī)定，下列各項中，不能辦理托收承付結(jié)算的是（）A、商品交易取得的款項

B、因商品交易而產(chǎn)生勞務(wù)供應(yīng)的款項、1 C、因寄售商品而產(chǎn)生的款項

D、因運送商品而產(chǎn)生的款項

15、長江工商出納會計李某于2012年2月10日簽發(fā)了一張轉(zhuǎn)賬支票，下列轉(zhuǎn)賬支票上填寫日期正確的是（）

A、貳零一二年貳月拾日

B、貳零壹貳年零貳月壹拾日 C、貳零壹貳年零貳月零壹拾日

D、貳零壹貳年貳月壹拾日

16、票據(jù)出票的大寫日期未按要求規(guī)范填寫的，銀行可以受理，但由此造成的損失，由（）承擔。

A、付款人

B、收票人

C、銀行

D、出票人

17、我國信用證為（）的跟單信用證。

A、不可撤銷、不可轉(zhuǎn)讓

B、不可撤銷，可以轉(zhuǎn)讓 C、可以撤銷、不可轉(zhuǎn)讓

D、可以撤銷、可以轉(zhuǎn)讓

18、下列各項中，屬于非票據(jù)結(jié)算方式的是（）A、匯票

B、匯兌

C、支票

D、本票

19、各開戶單位的庫存現(xiàn)金限額，由開戶行根據(jù)單位需要核定，一般按照單位（）天日常零用開支所需來確定。

A、1-2

B、3-5

C、3-7

D、10-30 20、某單位出納人員兼管稽查工作，不符合單位內(nèi)部控制制度關(guān)于（）控制方法的要求。

A、授權(quán)批準

B、不相容職務(wù)相互分離

C、財產(chǎn)保全

D、預(yù)算

21、商業(yè)匯票的付款期限，最長不得超過（）個月 A、3

B、6

C、9

D、12

22、（）是指《票據(jù)法》文明規(guī)定必須記載的，如不記載，票據(jù)即視為無效的事項。A、絕對記載事項

B、相對記載事項

C、任意記載事項

D、不得記載事項

二、多選題、1、金融機構(gòu)包括（）

A、各類銀行

B、保險公司

C、租賃公司

D、財務(wù)公司

2、下列說法中，符合《賬戶管理辦法》規(guī)定的有（）

A、財政預(yù)算外資金、證券交易結(jié)算資金、期貨交易保證金和信托基金專用存款賬戶不得支取現(xiàn)金

B、糧、棉、油收購資金、社會保障基金、住房基金和黨、團、工會經(jīng)費等莊永存款賬戶支取現(xiàn)金，應(yīng)按照國家現(xiàn)金管理的規(guī)定辦理

C、單位銀行卡賬戶的資金必須由其專用存款賬戶轉(zhuǎn)賬存入

D、基本建設(shè)資金賬戶需要支取現(xiàn)金的，應(yīng)在開會時報中國銀行當?shù)胤种C構(gòu)批準

3、根據(jù)《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》的規(guī)定，存款人申請開立基本存款賬戶，應(yīng)向銀行出具的證明文件有（）

A、機關(guān)和實行預(yù)算的事業(yè)單位，應(yīng)出具政府人事部門或編制委員會的批文或登記證書 B、民辦非企業(yè)組織，應(yīng)出具民辦非企業(yè)登記證書 C、外國駐華機構(gòu)，應(yīng)出具國家登記機關(guān)頒發(fā)的登記證

D、獨立核算的附屬機構(gòu)，應(yīng)出具其主管部門的基本存款賬戶開戶登記證和批文

4、存款人申請開立一般存款賬戶，應(yīng)向銀行出具其開立基本存款賬戶規(guī)定的證明文件、基本存款賬戶開戶許可證和其他所需的材料有（）

A、證券交易結(jié)算資金存放需要，出具的證券公司或證券管理部門的證明 B、存款人因其他結(jié)算需要，出具的有關(guān)證明

C、財政預(yù)算外資金存款需要，出具的財政部門的證明 D、存款人因向銀行借款需要，出具的借款合同

5、甲簽發(fā)一張匯票給乙，匯票上記載收款人乙、保證人丙等事項。乙在法定時間內(nèi)向甲提示承兌后將該匯票背書轉(zhuǎn)讓給丁。丁又將該匯票背書裝讓給戊。戊在法定期限內(nèi)向付款人請求付款，未獲付款。根據(jù)《票據(jù)法》的規(guī)定，下列各項中，應(yīng)承擔該匯票債務(wù)責任的有（）A、甲

B、乙

C、丙

D、丁

6、下列銀行結(jié)算賬戶中，可以辦理現(xiàn)金支取的有（）A、一般存款賬戶

B、基本賬戶

C、證券交易結(jié)算資金專用存款賬戶

D、個人銀行結(jié)算賬戶

7、關(guān)于銀行結(jié)算賬戶的開立，以下說法中正確的有（）

A、存款人應(yīng)在注冊地或住所地開立銀行結(jié)算賬戶；符合異地（跨省、市、縣）開戶條件的，也可以再異地開立銀行結(jié)算賬戶

B、申請開立單位銀行結(jié)算賬戶時，存款人應(yīng)填寫“開立單位銀行結(jié)算賬戶申請書”，并加蓋單位公章

C、從事生產(chǎn)、經(jīng)營活動的納稅人在申請開立基本存款賬戶時，還應(yīng)出具稅務(wù)部門頒發(fā)的稅務(wù)登記證

D、存款人可以自主選擇銀行開立賬戶，任何單位和個人不得強令存款人到指定銀行開立銀行結(jié)算賬戶

8、下列存款人中，可以再一定開立有關(guān)銀行結(jié)算賬戶的有（）A、營業(yè)執(zhí)照注冊地與經(jīng)營地不在同一行政區(qū)域需要開立基本存款賬戶的 B、異地臨時經(jīng)營活動需要開始臨時存款賬戶的 C、自然人根據(jù)需要在異地開立個人銀行結(jié)算賬戶的 D、辦理異地借款和其他結(jié)算需要開立一般存款賬戶的

9、辦理銀行結(jié)算的憑證中，金額的填寫要求有（）A、中文大寫金額數(shù)字不得自造簡化字

B、中文大寫金額數(shù)字如果使用繁體應(yīng)當受理

C、金額填寫錯誤，更正時必須由原填寫人在更正處簽章確認 D、中文大寫金額前應(yīng)表明“人民幣”字樣

10、下列說法中，屬于銀行結(jié)算紀律規(guī)定的有（）A、不得簽發(fā)、取得和轉(zhuǎn)讓沒有真實交易和債權(quán)債務(wù)的票據(jù) B、經(jīng)批準可以簽發(fā)沒有資金保證的票據(jù)或遠期支票 C、不得違反規(guī)定開立和使用銀行賬戶 D、不得無理拒絕付款

11、支付結(jié)算包括票據(jù)結(jié)算和非票據(jù)結(jié)算兩類。非票據(jù)結(jié)算包括的結(jié)算方式有（）A、匯兌

B、托收承付

C、委托收款

D、信用卡

12、銀行匯票的絕對記載事項包括（）

A、標明“銀行匯票”的字樣

B、金額

C、收款人名稱

D、付款地

13、根據(jù)規(guī)定，可以申請開立基本存款賬戶的存款人包括（）A、單位設(shè)立的獨立核算的附屬機構(gòu)

B、個體工商戶

C、異地臨時機構(gòu)

D、外國駐華機構(gòu)

14、支票上可以由出票人授權(quán)補記，未補記前不得背書轉(zhuǎn)讓和提示付款的項目有（）A、付款人名稱

B、金額

C、收款人名稱

D、出票日期

15、單位開立的一般存款賬戶可辦理的業(yè)務(wù)有（）

A、存款人借款轉(zhuǎn)存

B、存款人借款歸還

C、現(xiàn)金繳存

D、現(xiàn)金支取

16、下列票據(jù)中，屬于商業(yè)匯票的有（）

A、銀行匯票

B、銀行本票

C、商業(yè)承兌匯票

D、銀行承兌匯票

17、天籟公司根據(jù)合同向鴻森公司購買產(chǎn)品，并簽發(fā)一張金額為8萬元的支票，出票日期為2009年7月1日。鴻森公司同年7月5日背書轉(zhuǎn)讓給得洋公司，并將付款日期另行記載為7月20日。下列各項中屬于有效行為的有（）

A、記賬人員與經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項或會計事項的審批人員、經(jīng)辦人員、財務(wù)保管人員的職責權(quán)限應(yīng)當明確，并相互分離、相互制約

B、重大對外投資、資產(chǎn)處置、資金調(diào)度和其他重要經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項的決策和執(zhí)行的相互監(jiān)督、相互制約的程序應(yīng)當明確

C、財產(chǎn)清查的范圍、期限和組織程序應(yīng)當明確

D、對會計資料定期進行內(nèi)部審計的辦法和程序應(yīng)當明確

18、基本存款賬戶的使用范圍包括（）

A、存款人日常經(jīng)營活動的資金收付

B、存款人工資的支取 C、存款人獎金的支取

D、現(xiàn)金的支取

19、下列事項欠缺，銀行匯票即無效的包括（）A、“銀行匯票”字樣

B、付款人姓名

C、出票日期

D、出票人簽章 20、票據(jù)記載事項包括（）

A、絕對記載事項

B、相對記載事項

C、任意記載事項

D、不必記載事項

21、根據(jù)《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》的規(guī)定，銀行結(jié)算賬戶的變更包括（）A、存款人名稱變更

B、單位法定代表人或主要負責人變更 C、地址的變更

D、其他開戶資料的變更

22、根據(jù)《支付結(jié)算辦法》的規(guī)定，匯票上為記載付款地的，可以作為付款地的有（）A、付款人的營業(yè)場所

B、收款人的住所

C、付款人經(jīng)常居住地

D、收款人的營業(yè)場所

23、以下票據(jù)不得背書轉(zhuǎn)讓的有（）

A、現(xiàn)金支票

B、商業(yè)匯票

C、銀行匯票

D、填明“現(xiàn)金”字樣的銀行本票

24、根據(jù)《票據(jù)法》的規(guī)定，下列各項中，屬于票據(jù)特征的有（）

A、票據(jù)是一種有價證券，具有一定的票面金額，誰合法擁有票據(jù)，誰就有權(quán)憑票據(jù)取得票據(jù)上規(guī)定金額的款項

B、票據(jù)中涉及出票人、付款人、收款人或持票人

C、票據(jù)所表示的權(quán)利與票據(jù)不可分離，票據(jù)權(quán)利的產(chǎn)生、轉(zhuǎn)移和行使等均以票據(jù)的存在為前提

D、票據(jù)時出票人作為的到期向持票人支付一定金額的承諾，票據(jù)出票人作出的付款承諾是無條件的，不管是否發(fā)生或不發(fā)生某項事件，必須到期支付規(guī)定的款項。

25、根據(jù)《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》的規(guī)定，下列各項中，自然人可以申請開立個人銀行結(jié)算賬戶的有（）

A、使用支票、信用卡等信用結(jié)算工具的B、辦理匯兌

C、定期代付水、電、話費等

D、定期代發(fā)工資、借記卡等結(jié)算業(yè)務(wù)

26、根據(jù)《支付結(jié)算辦法》的規(guī)定，支付結(jié)算應(yīng)當堅持的原則包括（）A、恪守信用，履約付款原則

B、誰的錢進誰的賬，由誰支配原則 C、銀行不墊款原則

D、自愿選擇開戶銀行

27、根據(jù)《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》的規(guī)定，存款人申請開立臨時存款賬戶，應(yīng)向銀行出具下列證明文件（）

A、臨時機構(gòu)，應(yīng)出具其駐在地主管部門同意設(shè)立臨時機構(gòu)的批文

B、異地建筑施工及安裝單位，應(yīng)出具其營業(yè)執(zhí)照正本或其隸屬單位的營業(yè)執(zhí)照正本，以及施工及安裝地建設(shè)主管部門核發(fā)的許可證或建筑施工及安裝合同，并出具其基本存款賬戶開戶登記。

C、異地從事臨時經(jīng)營活動的單位，應(yīng)出具其營業(yè)執(zhí)照正本以及臨時經(jīng)營地工商行政管理部門的批文，并出具其基本存款賬戶開戶登記證

D、注冊驗資資金，應(yīng)出具工商行政管理部門核發(fā)的企業(yè)名稱預(yù)先核準通知書或有關(guān)部門的批文

28、基本存款賬戶的使用范圍包括存款人的（）A、日常經(jīng)營活動發(fā)生的資金收付

B、工資的支取 C、糧、棉、油收購資金的支付

D、先進的支取

29、支票可以授權(quán)補記的內(nèi)容包括（）

A、金額

B、收款人名稱

C、出票人名稱

D、出票日期 30、以下單據(jù)中可以作為收款依據(jù)，采用委托收款方式通過銀行收取有關(guān)款項的有（）A、銷售發(fā)票

B、已承兌的商業(yè)匯票

C、銷售合同

D、銀行定期存單

31、下列各項中，屬于支票絕對記載事項的有（）

A、表明“支票”的字樣

B、付款地

C、出票地

D、確定的金額

答案

一、單選

1-5 B C C C C

6-10 A C B C C

11-15 D B D C C

16-20 D A B B B 21 B 22 A

二、多選

1、ABCD AB BD BD ABCD BD ABCD

ABCD ABD 10 ACD

ABCD

ABC ABD BC ABC 16 CD 17 ABC 18 ABCD 19 ABCD 20 ABC 21 ABCD AC

AD ABCD ABCD ABC

ABCD

ABD AB BD

AD

第二篇：財經(jīng)法規(guī)(支付結(jié)算法律制度練習題)

第二章 支付結(jié)算法律制度

一、單項選擇題

1、下列情形中，可以辦理退匯的是（）。A.該匯款尚未匯出

B.匯款人與收款人未達成一致退匯意見 C.經(jīng)過1個月無法交付的匯款 D.收款人拒絕接受的匯款

2、根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列有關(guān)匯兌的表述中，不正確的是（）。A.匯兌分為信匯和電匯兩種 B.匯兌每筆金額起1萬元

C.匯兌適用于單位和個人各種款項的結(jié)算

D.匯兌是匯款人委托銀行將其款項支付給收款人的結(jié)算方式

3、下列關(guān)于匯兌的特征的表述中，不符合法律規(guī)定的是（）。A.單位和個人各種款項的結(jié)算，均可使用匯兌結(jié)算方式 B.匯款回單作為該筆匯款已轉(zhuǎn)入收款人賬戶的證明 C.匯款人對匯出銀行尚未匯出的款項可以申請撤銷 D.匯入銀行對于收款人拒絕接受的匯款，應(yīng)即辦理退匯

4、下列各項中，信用卡持卡人可以使用單位卡的情形是（）。A.購買價值9萬元的電腦 B.存入銷貨收入的款項 C.支付12萬元勞務(wù)費用 D.支取現(xiàn)金

5、信用卡持卡人非現(xiàn)金交易享受免息還款期，免息還款期最長為（）。A.20天 B.30天 C.50天 D.60天

6、下列情形不可以開立臨時存款賬戶的是（）。A.設(shè)立臨時機構(gòu) B.異地臨時經(jīng)營活動 C.期貨交易保證金 D.注冊驗資

7、銀行結(jié)算賬戶的監(jiān)督管理部門是（）。A.各級財政部門 B.中國人民銀行 C.各開戶銀行

D.國務(wù)院及地方各級人民政府

8、下列關(guān)于普通支票的使用范圍的表述中，錯誤的是（）。A.劃線普通支票只能用于支取現(xiàn)金

B.普通支票既可用于轉(zhuǎn)賬結(jié)算，也可用于支取現(xiàn)金 C.轉(zhuǎn)賬支票只能用于轉(zhuǎn)賬 D.現(xiàn)金支票只能用于支取現(xiàn)金

9、下列關(guān)于支票的提示付款期限的表述中，正確的是（）。A.自出票日起10日內(nèi) B.自出票日起20日內(nèi) C.自出票日起30日內(nèi) D.自出票日起60日內(nèi)

10、因采購地點不確定，辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算不夠方便，必須使用現(xiàn)金的開戶單位，要向開戶銀行提出書面申請。由（）簽字蓋章，開戶銀行審查批準后，予以支付現(xiàn)金。A.本單位財會部門負責人 B.本單位負責人 C.總會計師 D.董事長

11、長江公司出納會計李某于2009年2月10日簽發(fā)了一張轉(zhuǎn)賬支票，轉(zhuǎn)賬支票上日期填寫正確的是（）。A.貳零零玖年貳月拾日

B.貳零零玖年零貳月壹拾日 C.貳零零玖年零貳月零壹拾日 D.貳零零玖年貳月壹拾日

12、有關(guān)票據(jù)出票日期的說法，正確的是（）。A.票據(jù)的出票日期必須使用中文大寫

B.在填寫月、日時，月為壹、貳和壹拾的應(yīng)在其前加“壹” C.在填寫月、日時，日為拾壹至拾玖的，應(yīng)在其前面加“零” D.票據(jù)出票日期使用小寫填寫的，票據(jù)無效

13、單位和個人在（）的各種款項結(jié)算，可以使用支票。A.異地

B.同一票據(jù)交換區(qū)域 C.同城和異地 D.同城或異地

14、存款人違反規(guī)定將單位款項轉(zhuǎn)入個人銀行結(jié)算賬戶的，對于經(jīng)營性的存款人，給予警告并處以（）的罰款。A.1000元 B.10000元

C.5000元以上3萬元以下 D.1萬元以上3萬元以下

15、關(guān)于現(xiàn)金收支的基本要求，下列表述不正確的是（）。A.開戶單位收入現(xiàn)金一般應(yīng)于當日送存開戶銀行

B.開戶單位支付現(xiàn)金，可以從本單位的現(xiàn)金收入中直接支付

C.開戶單位對于符合現(xiàn)金使用范圍規(guī)定，從開戶銀行提取現(xiàn)金的，應(yīng)寫明用途，由本單位財會部門負責人簽字蓋章，并經(jīng)開戶銀行審查批準 D.不準單位之間相互借用現(xiàn)金

16、開戶單位可以在一定范圍內(nèi)使用現(xiàn)金，按照有關(guān)規(guī)定，對于零星支出的結(jié)算起點是（）元以下。A.1000 B.1500 C.2000 D.500

二、多項選擇題

1、下列關(guān)于商業(yè)匯票的表述中，符合法律規(guī)定的有（）。A.商業(yè)匯票的提示承兌期限，為自匯票到期日起10日內(nèi) B.商業(yè)匯票的提示付款期限，為自匯票到期日起10日內(nèi) C.商業(yè)匯票的付款期限，最長不得超過6個月

D.見票后定期付款的商業(yè)匯票，提示承兌期限為自出票日起1個月內(nèi)

2、下列屬于非票據(jù)結(jié)算方式的有（）。A.銀行本票 B.匯兌 C.信用卡 D.委托收款

3、商業(yè)匯票按照承兌人的不同分為（）。A.商業(yè)本票 B.銀行匯票

C.銀行承兌匯票 D.商業(yè)承兌匯票

4、下列關(guān)于票據(jù)金額的填寫，說法正確的是（）。

A.阿拉伯小寫金額數(shù)字中有“0”的，中文大寫應(yīng)按漢語語言規(guī)律、金額數(shù)字和防止涂改的要求進行書寫

B.大寫金額數(shù)字有“分”的，“分”后面可以寫“整”（或“正”）字 C.大寫金額數(shù)字應(yīng)緊接“人民幣”字樣填寫，不得留有空白 D.大寫金額數(shù)字前未印“人民幣”字樣的，應(yīng)加填“人民幣”字樣

5、我國票據(jù)法上所稱的票據(jù)包括（）。A.匯票 B.債券 C.支票 D.本票

6、存款人違反規(guī)定，偽造、變造開戶登記證，對于其處罰，下列表述正確的有（）。A.非經(jīng)營性的存款人，處以1000元的罰款

B.經(jīng)營性的存款人，給予警告并處以1萬元以上3萬元以下的罰款 C.非經(jīng)營性的存款人，給予警告并處以1萬元以上3萬元以下的罰款 D.構(gòu)成犯罪的，移交司法機關(guān)依法追究刑事責任

7、下列存款人中，可以申請開立基本存款賬戶的有（）。A.企業(yè)法人

B.單位附屬獨立核算的食堂 C.個體工商戶 D.自然人

8、一般存款賬戶的使用范圍包括辦理（）。A.借款轉(zhuǎn)存 B.借款歸還 C.現(xiàn)金繳存 D.現(xiàn)金支取

9、銀行結(jié)算賬戶的變更主要包括（）的變更。A.存款人名稱 B.單位法定代表人 C.單位主要負責人 D.住址

10、下列關(guān)于銀行結(jié)算賬戶的表述錯誤的有（）。

A.基本存款賬戶主要辦理存款人日常經(jīng)營活動的資金收付及其工資、獎金和現(xiàn)金的支取 B.一般存款賬戶用于辦理各項資金的收付

C.專用存款賬戶可以用于辦理存款人借款轉(zhuǎn)存、借款歸還和其他結(jié)算的資金收付 D.臨時存款賬戶用于辦理臨時機構(gòu)以及存款人臨時經(jīng)營活動發(fā)生的資金收付

11、下列選項中，屬于單位、個人和銀行在進行支付結(jié)算活動時所必須遵循的行為準則有（）。

A.恪守信用，履約付款原則

B.誰的錢進誰的賬，由誰支配原則 C.銀行不墊款原則 D.監(jiān)督用款原則

12、銀行結(jié)算賬戶按用途不同可分為（）。A.基本存款賬戶 B.一般存款賬戶 C.專用存款賬戶 D.臨時存款賬戶

13、關(guān)于現(xiàn)金管理中現(xiàn)金使用的限額，下列表述正確的是（）。

A.開戶銀行應(yīng)當根據(jù)實際需要，核定開戶單位3天至5天的日常零星開支所需的庫存現(xiàn)金限額

B.邊遠地區(qū)和交通不便地區(qū)的開戶單位的庫存現(xiàn)金限額，可以多于5天，但不得超過10天 C.開戶單位需要增加或減少庫存現(xiàn)金限額的，應(yīng)當向開戶銀行提出申請，由開戶銀行核定 D.商業(yè)和服務(wù)行業(yè)的找零備用現(xiàn)金也要根據(jù)營業(yè)額核定定額，但不包括在開戶單位的庫存現(xiàn)金限額之內(nèi)

14、下列事項中，單位開戶銀行可以使用現(xiàn)金的有（）。A.發(fā)給公司甲某的800元獎金

B.支付給公司臨時工王某的2000元勞務(wù)報酬 C.向農(nóng)民收購農(nóng)產(chǎn)品的1萬元收購款

D.出差人員出差必須隨身攜帶的2000元差旅費

三、判斷題

1、中文大寫金額數(shù)字到“元”為止的，在“元”之后，可以寫“整”（或“正”）字，在“角”之后不能寫“整”（或“正”）字。（）Y.對 N.錯

2、存款人尚未清償開戶銀行債務(wù)的，不得申請撤銷銀行結(jié)算賬戶。（）Y.對 N.錯

3、個人銀行結(jié)算賬戶是指自然人、法人和其他組織因投資、消費、結(jié)算等而開立的可辦理支付結(jié)算業(yè)務(wù)的存款賬戶。（）Y.對 N.錯

4、異地銀行結(jié)算賬戶只能是單位開立。（）Y.對 N.錯

5、注冊驗資的臨時存款賬戶在驗資期間只付不收。（）Y.對 N.錯

6、單位銀行結(jié)算賬戶中單位的法定代表人發(fā)生變更時，應(yīng)當于五個工作日內(nèi)書面通知開戶銀行并提供有關(guān)證明。銀行接到存款人的變更通知后，應(yīng)及時辦理變更手續(xù)，并于三個工作日內(nèi)向中國人民銀行報告。（）Y.對 N.錯

7、支付結(jié)算是指單位在社會經(jīng)濟活動中使用票據(jù)、銀行卡和匯兌、托收承付、委托收款等結(jié)算方式進行貨幣給付及其資金清算的行為。個人在社會經(jīng)濟活動中使用票據(jù)、銀行卡等方式進行資金清算的行為不屬于支付結(jié)算的范疇。（）Y.對 N.錯

8、銀行一律不得為任何單位或者個人查詢賬戶情況，不得為任何單位或者個人凍結(jié)、扣劃款項，不得停止單位、個人存款的正常支付。（）Y.對 N.錯

9、根據(jù)《支付結(jié)算辦法》的規(guī)定，除法律、行政法規(guī)另有規(guī)定外，未經(jīng)中國人民銀行批準的非銀行金融機構(gòu)和其他單位，不得作為中介機構(gòu)經(jīng)營銀行支付結(jié)算業(yè)務(wù)。（Y.對 N.錯）

第三篇：2010年財經(jīng)法規(guī)與職業(yè)道德：支付結(jié)算法律制度

2010年財經(jīng)法規(guī)與職業(yè)道德：支付結(jié)算法律制度

一、支付結(jié)算概述

二、銀行結(jié)算賬戶

1、種類

按存款人不同分為 個人銀行結(jié)算賬戶

單位銀行結(jié)算賬戶 基本存款賬戶

一般存款賬戶

臨時存款賬戶

專用存款賬戶

注意：

(1)工商戶憑營業(yè)執(zhí)照字號或經(jīng)營者姓名開立的銀行結(jié)算賬戶納入單位銀行結(jié)算賬戶管理

(2)郵政儲蓄機構(gòu)辦理銀行卡業(yè)務(wù)開立的賬戶納入個人銀行結(jié)算賬戶管理。

2、銀行結(jié)算賬戶的開立、變更和撤銷

(1)開立：熟悉開立哪些賬戶要凈中國人民銀行當?shù)胤种泻藴剩男┲恍枰獋浒?/p>

(2)變更：熟悉時間的規(guī)定

存款人更改名稱，但不改變開戶銀行以及賬號，應(yīng)于5個工作日內(nèi)向開戶銀行提出銀行結(jié)算賬戶的變更申請

銀行接到存款人變更通知后，應(yīng)及時辦理變更手續(xù)，并于2個工作日內(nèi)向中國人民銀行報告。

(3)撤銷：注意撤銷的情形。

(1)被撤并、解散、宣告破產(chǎn)或關(guān)閉的(2)注銷、被吊銷營業(yè)執(zhí)照的(3)因遷址需要變更開戶銀行的

(4)其他原因需要撤銷銀行結(jié)算賬戶的

注意：存款人尚未清償開戶銀行債務(wù)的，不得申請撤銷銀行結(jié)算賬戶

3、基本存款賬戶的使用范圍：存款人的日常活動的資金收付及其工資、獎金等現(xiàn)金的支取，只能通過該賬戶辦理。

4、一般存款賬戶的使用范圍：用于辦理借款轉(zhuǎn)存、借款歸還和其他結(jié)算的資金收付。該賬戶可辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算和存入現(xiàn)金，但不能支取現(xiàn)金。

5、專用存款賬戶的使用范圍：企事業(yè)單位因特定用途需要可以開立專用存款賬戶。適用于：基本建設(shè)資金;更新改造資金;財政預(yù)算外資金，糧、棉、油收購資金;證券交易結(jié)算資金，期貨交易保證金;信托基金，金融機構(gòu)存放同業(yè)資金，政策性房地產(chǎn)開發(fā)資金;單位信用卡備用金，住房基金，社會保障基金，收入?yún)R繳資金，業(yè)務(wù)支出資金，黨團、工會設(shè)在單位組織機構(gòu)經(jīng)費等專項管理和使用的資金。

6、臨時存款賬戶：存款人因臨時經(jīng)營活動需要可以開立臨時存款賬戶。存款人有設(shè)立臨時機構(gòu)、異地臨時經(jīng)營活動、注冊驗資情況的，可以申請開立臨時存款賬戶。注冊驗資的臨時存款賬戶在驗資期間只收不付。臨時存款賬戶的有效期不得超過2年。該賬戶可以辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算和根據(jù)國家現(xiàn)金管理的規(guī)定辦理現(xiàn)金收付。

7、個人銀行結(jié)算賬戶用于辦理個人轉(zhuǎn)帳收付和現(xiàn)金支取，儲蓄賬戶僅限于辦理現(xiàn)金存取業(yè)務(wù)，不得辦理轉(zhuǎn)帳業(yè)務(wù)

8、異地銀行結(jié)算賬戶

三、票據(jù)基本知識

1、票據(jù)的范圍

包括銀行匯票、商業(yè)匯票、本票和支票。一般來講，票據(jù)具有信用、支付、匯兌和結(jié)算等職能。

2、票據(jù)當事人 基本當事人 出票人

收款人

付款人

非基本當事人 承兌人

背書人

被背書人

保證人

3、票據(jù)權(quán)利包括付款請求權(quán)和追索權(quán)。

行使付款請求權(quán)的持票人可以是票載收款人和最后被背書人。

行使追索權(quán)的當事人包括票載收款人和最后被背書人外，還可能是代為清償票據(jù)債務(wù)的保證人、背書人

4、票據(jù)行為包括出票、背書、承兌和保證四種。

5、票據(jù)記載事項可分為絕對記載事項、相對記載事項和任意記載事項等。

匯票上未記載付款日期的，為見票即付

匯票上未記載付款地的，付款人的營業(yè)場所、住所或經(jīng)常居住地為付款地

出票人在匯票上記載“不得轉(zhuǎn)讓”字樣的，匯票不得轉(zhuǎn)讓。

6、票據(jù)喪失后可以采取掛失止付、公示催告、普通訴訟三種形式進行補救。

四、銀行匯票

重點掌握以下幾點

(1)銀行匯票可以用于轉(zhuǎn)賬，標明現(xiàn)金字樣的“銀行匯票”也可以提取現(xiàn)金。

(2)銀行匯票的出票銀行為銀行匯票的付款人，銀行匯票的付款地為代理付款人或出票人所在地。

(3)簽發(fā)銀行匯票必須記載下列事項：表明“銀行匯票”的字樣，無條件支付的承諾，出票金額，付款人名稱，收款人名稱，出票日期，出票人簽章等。

(4)銀行匯票的提示付款期限自出票日起一個月。持票人超過付款期限提示付款的，代理付款人(銀行)不予受理。

(5)銀行匯票可以背書轉(zhuǎn)讓，但填明“現(xiàn)金”字樣的銀行匯票不得背書轉(zhuǎn)讓。銀行匯票的背書轉(zhuǎn)讓以不超過出票金額的實際結(jié)算金額為準。未填寫實際結(jié)算金額或?qū)嶋H結(jié)算金額超過出票金額的銀行匯票不得背書轉(zhuǎn)讓。

(6)未填明“現(xiàn)金”字樣和代理付款人的銀行匯票喪失，不得掛失止付。

(7)申請人或收款人為單位的，銀行不得為其簽發(fā)現(xiàn)金銀行匯票

(8)申請人應(yīng)將銀行匯票和解訖通知一并交付匯票上記明的收款人

(9)申請人缺少解訖通知要求退款的，出票銀行應(yīng)于銀行匯票提示付款期滿一個月后辦理

(10)收款人未填明實際結(jié)算金額和多余金額或者實際結(jié)算金額超過出票金額的，銀行不予受理

(11)持票人向銀行提示付款時，必須同時提交銀行匯票和解訖通知，缺少任何一聯(lián)，銀行不予受理

五、支票

1.支票分為現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)賬支票和普通支票。現(xiàn)金支票只能用于支取現(xiàn)金;轉(zhuǎn)賬支票只能用于轉(zhuǎn)賬;普通支票可以用于支取現(xiàn)金，也可用于轉(zhuǎn)賬。在普通支票左上角劃兩條平行線的，為劃線支票，劃線支票只能用于轉(zhuǎn)賬，不能支取現(xiàn)金。

2.支票的出票人是經(jīng)中國人民銀行當?shù)胤种信鷾兽k理支票業(yè)務(wù)的銀行機構(gòu)開立的可以使用支票的存款賬戶的單位和個人。支票的付款人為支票上記載的出票人開戶銀行。支票的付款地為付款人所在地。

3.簽發(fā)支票必須記載下列事項：表明“支票”的字樣，無條件支付的委托，確定的金額，付款人名稱，出票日期，出票人簽章。欠缺記載任何一項的，支票都為無效。支票的金額、收款人名稱，可以由出票人授權(quán)補記，未補記前不得背書轉(zhuǎn)讓。

4、支票在其票據(jù)交換區(qū)域內(nèi)可以背書轉(zhuǎn)讓，但用于支取現(xiàn)金的支票不能背書轉(zhuǎn)讓。

5、支票的提示付款期限自出票日起10日，超過提示付款期限提示付款的，持票人開戶銀行不予受理，付款人不予付款。

6.支票的出票人簽發(fā)支票的金額不得超過付款時在付款人處實有的金額。禁止簽發(fā)空頭支票。

7.支票的出票人在票據(jù)上的簽章，應(yīng)為其預(yù)留銀行的簽章，該簽章是銀行審核支票付款的依據(jù)。

8、出票人簽發(fā)空頭支票、簽章與預(yù)留銀行簽章不符的支票，使用支付密碼地區(qū)、支付密碼錯誤的支票，銀行應(yīng)予以退票，并按票面金額處以5%但不低于1000元的罰款;持票人有權(quán)要求出票人賠償支票金額2%的賠償金。對屢次簽發(fā)的，銀行應(yīng)停止其簽發(fā)支票。

9、簽發(fā)日期應(yīng)填寫實際出票日期，支票正聯(lián)出票日期必須使用中文大寫，支票存根部分出票日期可用阿拉伯數(shù)字書寫。

10、如實寫明用途，存根聯(lián)與支票正聯(lián)填寫的用途應(yīng)一致。

第四篇：2010年財經(jīng)法規(guī)與會計職業(yè)道德 第二章 支付結(jié)算法律制度

2010年財經(jīng)法規(guī)與會計職業(yè)道德 第二章 支付結(jié)算法律

制度

一、單項選擇題（每題1分，共37分）

1、票據(jù)的出票日期2月12日應(yīng)寫成（）A．2月12日 B．零貳月壹拾貳日 C．零貳月拾貳日 D．二月十二日 答案：B

2、銀行支付結(jié)算的基本原則不包括（）。A．格守信用，履約付款原則 B．誰的錢進誰的賬，由誰支配原則 C．違約罰款原則 D．銀行不墊款原則 答案：C

3、信用證的有效期最長不得超過（）。A．3 個月 B．90 天 C．6 個月 D．180 天 答案：C

4、下列款項中，不能辦理托收承付結(jié)算的是（）A．因運送商品而發(fā)生的款項

B．因商品交易而發(fā)生的勞務(wù)供應(yīng)的款項 C．商品交易取得的款項 D．因寄銷商品而發(fā)生的款項 答案：D 參考解析： 代銷、寄銷、賒銷商品的款項不得辦理托收承付結(jié)算

5、下列說法錯誤的是（）。

A．中文大寫數(shù)字寫到“角”為止的，在“角”之后應(yīng)寫“整”字 B．中文大寫數(shù)字金額前應(yīng)標明“人民幣” C．中文大寫金額數(shù)字應(yīng)用正楷或行書填寫

D．阿拉伯小寫金額數(shù)字要認真填寫，不得連寫分辨不清 答案：A 參考解析： 中文大寫數(shù)字寫到“角”為止的，在“角”之后可以不寫“整”字。

6、票據(jù)出票的大寫日期未按要求規(guī)范填寫的，銀行可以受理但由此造成損失的，由（）承擔。A．銀行 B．出票人 C．收票人 D．付款人 答案：B

7、存款人因辦理日常轉(zhuǎn)賬和現(xiàn)金收付，可以在銀行開立（）A．基本存款賬戶 B．一般存款賬戶 C．專用存款賬戶 D．臨時存款賬戶 答案：A

8、不須經(jīng)中國人民銀行核準，只要備案就可開立的賬戶是（）。A．基本存款賬戶 B．臨時存款賬戶 C．一般存款賬戶 D．專用存款賬戶 答案：C

9、出票人可以簽發(fā)（）。A．空頭支票

B．簽章與預(yù)留銀行簽章不符的支票 C．未記載收款人名稱的支票

D．使用支付密碼地區(qū)、支付密碼錯誤的支票 答案：C 參考解析：支票的金額、收款人名稱，可以由出票人授權(quán)補記。所以，出票人可以簽發(fā)未記載收款人名稱的支票。

10、《 支付結(jié)算辦法 》 是由（）發(fā)布的。A．中國人民銀行 B．全國人民代表大會 C．國務(wù)院

D．全國人民代表大會常務(wù)委員會 答案：A 參考解析：《 支付結(jié)算辦法 》 是由中國人民銀行發(fā)布的。

11、下列關(guān)于基本存款賬戶的表述，正確的是（）。A．存款人可以沒有基本存款賬戶，但一定要有一般存款賬戶 B．存款人可以沒有基本存款賬戶，但一定要有臨時存款賬戶 C．基本存款賬戶是存款人的非主辦賬戶 D．基本存款賬戶是存款人的主辦賬戶 答案：D

12、存款人開立一般存款賬戶（），存款人可以自主選擇不同經(jīng)營理念的銀行。A．只能有一個 B．只能在同城 C．沒有數(shù)量限制 D．只能有三個 答案：C

13、注冊驗資的臨時存款賬戶在驗資期間（）A．只收不付 B．只付不收 C．既可收也可付 D．既不可收也不可付 答案：A 參考解析： 借記卡不具備透支功能。

14、（）是指由銀行簽發(fā)的，承諾自己在見票時無條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù) A．銀行匯票 B．支票 C．銀行本票 D．商業(yè)匯票 答案：C

15、存款人因特定用途需要開立的賬戶是（）。A．基本存款賬戶 B．一般存款賬戶 C．臨時存款賬戶 D．專用存款賬戶 答案：D 參考解析：存款人因特定用途需要開立的賬戶是專用存款賬戶。

16、銀行接受企業(yè)開設(shè)一般存款賬戶，應(yīng)自開戶之日起（）個工作日書面通知基本存款賬戶開戶銀行。A．3 B．5 C．10 D．30 答案：A

17、存款人有回籠異地貸款、支付異地營銷開支需要的，可以在異地開立用于收入?yún)R繳和業(yè)務(wù)支出的（）。A．臨時存款賬戶 B．一般存款賬戶 C．專用存款賬戶 D．基本存款賬戶 答案：C

18、存款人在異地取得借款和有其他結(jié)算需要的，可以在異地開立（）A．臨時存款賬戶 B．基本存款賬戶 C．專用存款賬戶 D．一般存款賬戶 答案：D

19、由出票人簽發(fā)的，由其在見票時按照實際結(jié)算金額無條件支付給收款人或者持票人的票據(jù)是（）

A．銀行匯票 B．支票 C．銀行本票 D．商業(yè)匯票 答案：B 20、開戶銀行對已開立一年但未發(fā)生任何業(yè)務(wù)的賬戶，應(yīng)通知存款人自發(fā)出通知日（）內(nèi)到開戶銀行辦理銷戶手續(xù)。

A．15 日 B．30 日 C．45 日 D．60 日 答案：B

21、（）是出票銀行簽發(fā)的，由其在見票時按照實際結(jié)算金額無條件支付給收款人或持票人的票據(jù)

A．銀行匯票 B．商業(yè)匯票 C．托收承付 D．支票 答案：A

22、銀行匯票持票人向銀行提示付款時，必須同時提交銀行匯票和（）A．解訖通知 B．進賬單 C．個人身份證 D．支票憑證 答案：A 參考解析：銀行匯票持票人向銀行提示付款時，必須同時提交銀行匯票和解訖通知

23、企業(yè)開設(shè)一般存款賬戶需要向開戶銀行提供的文件包括（）

A．工商管理部門允許開戶證明 B．銀行借款合同 C．人民銀行允許開戶登記證 D．結(jié)算票據(jù) 答案：B

24、下列不屬于票據(jù)的是（）。A．銀行匯票 B．商業(yè)匯票 C．支票 D．債券 答案：D

25、下列正確的是（）。

A．托收承付是根據(jù)購銷合同由收款人發(fā)貨后，委托銀行向異地付款人收取款項，由付款人向銀行承認付款的結(jié)算方式

B．票據(jù)當事人是指票據(jù)在作成時就已經(jīng)存在的當事人

C．專用賬戶是存款日常活動的資金收付及其工資、資金和現(xiàn)金的支取

D．信用證結(jié)算方式只適用于國內(nèi)企業(yè)之間商品交易發(fā)生的貨款結(jié)算，并且可以用于轉(zhuǎn)賬結(jié)算和支取現(xiàn)金 答案：A 參考解析：選項B，票據(jù)當事人是指票據(jù)在“作成”并“交付”時就已經(jīng)存在的當事人。選項C, “基本存款賬戶”是存款日常活動的資金收付及其工資、獎金和現(xiàn)金的支付。選項D，信用證結(jié)算方式“只能用于轉(zhuǎn)賬結(jié)算和不能支取現(xiàn)金”。

26、新華書店系統(tǒng)采用托收承付方式的每筆金額起點為（）。A．100 B．500 C．1 000 D．5 000 答案：C

27、下列說法錯誤的是（）。

A．信用證既可轉(zhuǎn)賬結(jié)算，又可支取現(xiàn)金

B．我國信用證結(jié)算是不可撤銷、不可轉(zhuǎn)讓的跟單信用證 C．信用證與作為其依據(jù)的購銷合同相互獨立 D．我國信用證不適用于國際貿(mào)易的結(jié)算 答案：A 參考解析： 信用證只可轉(zhuǎn)賬結(jié)算，不可支取現(xiàn)金。

28、支票的可靠性是指（）。

A．各單位必須在銀行存款余額內(nèi)簽發(fā)支票 B．現(xiàn)金支票喪失后可以掛失止付 C．轉(zhuǎn)賬支票喪失后不得掛失止付 D．支票可以轉(zhuǎn)賬結(jié)算 答案：A

29、單位變更法定代表人時，應(yīng)于（）工作日內(nèi)書面通知開戶銀行。A．一個 B．兩個 C．三個 D．五個 答案：D 30、申請開立專用存款賬戶的條件是（）。A．辦理基本建設(shè)資金 B．辦理注冊驗資 C．設(shè)立臨時機構(gòu) D．辦理匯兌 答案：A

31、關(guān)于支票掛失止付的規(guī)定，下列表述中，正確的是（）A．現(xiàn)金支票和轉(zhuǎn)賬支票喪失后均可掛失止付

B．現(xiàn)金支票喪失后可以掛失止付，轉(zhuǎn)賬支票喪失后不得掛失止付 C．轉(zhuǎn)賬支票喪失后可以掛失止付，現(xiàn)金支票喪失后不得掛失止付 D．現(xiàn)金支票與轉(zhuǎn)賬支票喪失后均不得掛失止付 答案：B 參考解析：現(xiàn)金支票喪失可以掛失止付，轉(zhuǎn)賬支票喪失不得掛失止付

32、不論單位還是個人都不能簽發(fā)（）A．現(xiàn)金支票 B．轉(zhuǎn)賬支票 C．普通支票 D．空頭支票 答案：D

33、銀行結(jié)算賬戶發(fā)生變更的，應(yīng)于（）個工作日內(nèi)向開戶銀行提出銀行結(jié)算賬戶變更申請，并出具有關(guān)部門的證明文件。A．5 B．10 C．3 D．15 答案：A

34、出票人簽發(fā)空頭支票，開戶銀行將按票面金額的5％但不低于（）處以罰款。A．200元 B．1000元 C．800元 D．2000元 答案：B

35、銀行匯票持票人向銀行提示付款時，必須同時提交銀行匯票和（）。A．進賬單 B．解訖通知 C．個人身份證 D．支款憑證 答案：B

36、根據(jù)有關(guān)規(guī)定，票據(jù)金額以中文大寫和阿拉伯數(shù)字同時記載，二者不一致的（）。A．以票據(jù)上較小的金額為準 B．票據(jù)無效 C．以中文大寫為準 D．以數(shù)碼記載為準 答案：B

37、下面屬于專業(yè)發(fā)票的有（）。A．旅店業(yè)統(tǒng)一發(fā)票

B．國有金融、保險的存貸、匯兌憑證 C．印花稅票出售發(fā)票 D．商品房銷售專用發(fā)票 答案：B

二、多項選擇題（每題1分，共30分）

38、某獨立核算的企業(yè)在銀行開設(shè)的以下帳戶中，不能辦理現(xiàn)金支取業(yè)務(wù)的帳戶類型是（）。

A．一般存款賬戶 B．臨時存款賬戶 C．基本存款賬戶 D．專用存款賬戶 答案：A

39、下列各項中，屬于銀行匯票記載事項的是（）。A．銀行匯票的出票日期 B．無條件支付的承諾 C．銀行匯票的出票金額 D．付款人名稱和收款人名稱 答案：ABCD 40、票據(jù)包括（）。

A．銀行本票 B．支票 C．銀行匯票 D．商業(yè)匯票 答案：ABCD

41、下列有關(guān)信用證的表述中，正確的有（）。A．銀行在處理信用證業(yè)務(wù)時，要受購銷合同的約束 B．信用證只可用于轉(zhuǎn)賬結(jié)算

C．信用證結(jié)算方式適用于國有企業(yè)之間商品交易產(chǎn)生的貨款結(jié)算 D．信用證只可用于提取現(xiàn)金 答案：BC

42、銀行結(jié)算賬戶按用途的不同分為（）A．基本存款賬戶 B．一般存款賬戶 C．專用存款賬戶 D．個人銀行結(jié)算賬戶 答案：ABC

43、下列各項中，符合《支付結(jié)算辦法》規(guī)定的有（）A．用繁體字書寫中文大寫金額數(shù)字

B．中文大寫金額數(shù)字的“角”之后不寫“整”（或“正”）字 C．阿拉伯小寫金額數(shù)字前面應(yīng)填寫人民幣符號 D．用阿拉伯數(shù)字填寫票據(jù)出票日期 答案：BC

44、票據(jù)具有（）等職能。A．信用 B．支付 C．匯兌 D．結(jié)算 答案：ABCD

45、基本存款賬戶的使用范圍包括存款人的（）。A．日常經(jīng)營活動的資金收付 B．工資的支取 C．糧、棉、油收購資金 D．現(xiàn)金的支取 答案：ABD

46、一般存款賬戶的使用范圍包括辦理（）A．現(xiàn)金繳存 B．現(xiàn)金支取 C．借款轉(zhuǎn)存 D．借款歸還 答案：ACD

47、專用存款賬戶的使用范圍包括（）。

A．基本建設(shè)資金 B．更新改造資金 C．收入?yún)R繳資金 D．財政預(yù)算外資金 答案：ABCD

48、支票分為（）。

A．現(xiàn)金支票 B．轉(zhuǎn)賬支票 C．劃線支票 D．普通支票 答案：ABD

49、存款人申請開立一般存款賬戶，應(yīng)向銀行出具規(guī)定的證明文件是（）。A．開立基本存款賬戶規(guī)定的證明文件 B．基本存款賬戶開戶登記證 C．借款合同 D．開立專用存款賬戶 答案：ABC 50、可以申請開立個人銀行結(jié)算賬戶的條件是（）A．使用支票 B．使用信用卡 C．辦理匯兌

D．辦理定期借記或定期貸記 答案：ABCD

51、申請人使用銀行匯票，應(yīng)向出票銀行填寫“銀行匯票申請書”，填明（）A．收款人名稱 B．匯票金額 C．申請人名稱 D．申請日期 答案：ABCD

52、儲蓄賬戶可用于辦理（）業(yè)務(wù)．

A．現(xiàn)金存款 B．現(xiàn)金取款 C．轉(zhuǎn)賬收款 D．轉(zhuǎn)賬付款 答案：AB

53、存款人的下列情形屬于應(yīng)撤銷銀行結(jié)算賬戶的有（）。A．被撤并、解散、宣告破產(chǎn)或關(guān)閉的 B．注銷、被吊銷營業(yè)執(zhí)照的 C．因遷址需要變更開戶銀行的 D．其他原因需要撤銷銀行結(jié)算賬戶的 答案：ABCD

54、關(guān)于支票，說法正確的有（）.A．用于支取現(xiàn)金的支票也可以背書轉(zhuǎn)讓 B．不得簽發(fā)空頭支票

C．出票人不得簽發(fā)與預(yù)留銀行簽章不符的支票 D．出票日期必須使用中文大寫 答案：BCD 參考解析：用于支取現(xiàn)金的支票不可以背書轉(zhuǎn)讓。

55、銀行匯票的記載事項應(yīng)包括（）。A．無條件支付的承諾 B．出票金額 C．收款人名稱 D．出票人簽章 答案：ABCD

56、支票可分為（）。A．轉(zhuǎn)賬支票 B．現(xiàn)金支票 C．普通支票 D．銀行匯票 答案：ABC

57、（）不可以申請開立一般存款賬戶。

A．與基本存款賬戶不在同一地點的附屬非獨立核算單位 B．與基本存款賬戶不在同一地點的附屬獨立核算單位 C．所有借款均在基本存款賬戶的銀行取得的個人 D．所有借款均在基本存款賬戶的銀行取得的單位 答案：BCD 參考解析：可以申請開立一般存款賬戶的存款人有：在基本存款賬戶以外的銀行取得借款的單位和個人；與基本存款賬戶不在同一地點的附屬非獨立核算單位。

58、下列說法正確的有（）。

A．未使用中國人民銀行統(tǒng)一規(guī)定格式的結(jié)算憑證，銀行不予受理 B．票據(jù)和結(jié)算憑證上的簽章，為簽名、蓋章或者簽名加蓋章 C．沒有開立存款賬戶的個人不能通過銀行辦理支付結(jié)算

D．在銀行開立存款賬戶的單位和個人辦理支付結(jié)算，賬戶內(nèi)須有足夠的資金保證支付。答案：ABD 參考解析： 沒有開立存款賬戶的個人向銀行交付款項后，也可以通過銀行辦理支付結(jié)算。所以選項C不正確

59、單位、個人和銀行在進行支付結(jié)算活動時所必須遵循的行為準則包括（）A．監(jiān)督用款原則 B．銀行不墊款原則

C．格守信用，履約付款原則 D．誰的錢進誰的賬，由誰支配原則 答案：BCD 參考解析：本題的考核點為支付結(jié)算的基本原則。即：（1）洛守信用，履約付款原則；（2）誰的錢進誰的賬，由誰支配原則；（3）銀行不墊款原則

60、根據(jù)票據(jù)法律制度的規(guī)定，下列有關(guān)在票據(jù)上簽章效力的表述中，正確的有（）A．出票人在票據(jù)上簽章不符合規(guī)定的，票據(jù)無效 B．承兌人在票據(jù)上簽章不符合規(guī)定的，票據(jù)無效

C ．保證人在票據(jù)上簽章不符合規(guī)定的，其簽章無效，但不影響其他符合規(guī)定簽章的效力 D．背書人在票據(jù)上簽章不符合規(guī)定的，其簽章無效，但不影響其前手符合規(guī)定簽章的效力 答案：ACD 參考解析：本題考核點為票據(jù)行為關(guān)于簽章的規(guī)定。一般來講，出票人在票據(jù)上的簽章不符合法律規(guī)定的，票據(jù)無效；背書人在票據(jù)上的簽章不符合法律規(guī)定的，其簽章無效，但不影響其前手符合規(guī)定簽章的效力；承兌人、保證人在票據(jù)上的簽章不符合法律規(guī)定的，其簽章無效，但不影響其他符合規(guī)定簽章的效力。61、銀行結(jié)算賬戶按用途分類，可以分為（）。A．基本存款賬戶 B．一般存款賬戶 C．專用存款賬戶 D．臨時存款賬戶 答案：ABCD 62、根據(jù)《支付結(jié)算辦法》及有關(guān)規(guī)定，下列各項中，屬于違反結(jié)算紀律的行為有（）A．企業(yè)法人內(nèi)部單獨核算的單位以其名義在銀行開立基本賬戶的 B．銀行受理無理拒付企業(yè)的申請而拖延付款的 C．單位簽發(fā)空頭支票的

D．銀行放棄執(zhí)行對企事業(yè)單位違反結(jié)算紀律行為處罰的 答案：BCD 參考解析： 企業(yè)法人內(nèi)部單獨核算的單位可以申請開立基本存款賬戶。63、關(guān)于托收承付結(jié)算方式，下列說法正確的有（）。A．收付雙方使用托收承付結(jié)算必須簽有購銷合同 B．購銷合同上必須注明使用托收承付結(jié)算方式

C．除新華書店系統(tǒng)外，托收承付的結(jié)算起點是每筆10 000元 D．分公司也可以使用托收承付結(jié)算方式 答案：ABC 參考解析：使用托收承付結(jié)算方式的企業(yè)必須是規(guī)定可以使用的單位。64、簽發(fā)銀行匯票必須記載的事項有（）。A．出票金額 B．出票日期 C．出票人簽章 D．無條件支付承諾 答案：ABCD 65、某行政單位需在銀行開立專用存款賬戶存儲財政預(yù)算外資金，則該單位提供的開戶證明文件應(yīng)該包括（）。

A．開立基本存款賬戶規(guī)定的證明文件 B．政府批文 C．財政部門的證明 D．基本存款賬戶開戶登記證 答案：ACD 66、個人銀行結(jié)算賬戶中關(guān)于儲蓄賬戶與結(jié)算賬戶的說法，下面正確的是（）.A．儲蓄賬戶僅限于辦理現(xiàn)金存取業(yè)務(wù)，不得辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算 B．個人銀行結(jié)算賬戶僅限于辦理現(xiàn)金存取業(yè)務(wù)，不得辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算 C．儲蓄賬戶可用于辦理個人轉(zhuǎn)賬收付和現(xiàn)金存款 D．個人銀行結(jié)算賬戶可用于辦理個人轉(zhuǎn)賬收付和現(xiàn)金存款 答案：AD 67、根據(jù)《支付結(jié)算辦法》的規(guī)定，支付結(jié)算應(yīng)當堅持的原則包括（）。A．恪守信用，履約付款原則 B．誰的錢進誰的賬、由誰支配原則 C．銀行不墊款原則 D．自愿選擇開戶銀行 答案：ABC 參考解析：根據(jù)《支付結(jié)算辦法》的規(guī)定，支付結(jié)算應(yīng)當堅持的原則包括：恪守信用、履行付款原則；誰的錢進誰的賬、由誰支配原則；銀行不墊款原則。

三、判斷題（每題1分，共30分）68、單位之間可以相互借用現(xiàn)金。（）答案：×

參考解析：銀行存款是可以的，庫存現(xiàn)金不可以，只能自用。銀行存款屬于廣義現(xiàn)金，狹義現(xiàn)金特指庫存現(xiàn)金。

69、單位的存款賬戶可以代其他單位存入或支取現(xiàn)金（）答案：×

70、單位臨時收入的現(xiàn)金可以用個人名義存入儲蓄（）答案：×

71、注冊驗資的臨時存款賬戶在驗資期間只收不付，注冊驗資資金的匯繳人與出資人名稱可以不一致。（）答案：×

72、一般不得從本單位的現(xiàn)金收入中直接支付現(xiàn)金。（）答案：√

73、銀行在處理信用證業(yè)務(wù)時，不受購銷合同的約束。（）答案：√

參考解析： 信用證與作為其依據(jù)的購銷合同相互獨立．

74、轉(zhuǎn)賬支票的持票人可以委托開戶銀行收款或直接向付款人提示付款。（）答案：√

參考解析：轉(zhuǎn)賬支票的持票人可以委托開戶銀行收款，也可以直接向付款人提示付款。說得簡單點是：你收到我給你的支票，你可以到你的銀行辦理托收，也可以由我的開戶銀行直接收款。

75、在填寫票據(jù)時，單位和銀行的名稱應(yīng)當記載全稱，記載簡稱無效。（）答案：× 76、從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應(yīng)當按照國家規(guī)定，持稅務(wù)登記證件，在銀行或者其他金融機構(gòu)開立基本存款賬戶和其他存款賬戶并將基本存款賬戶賬號向稅務(wù)機關(guān)報告。（）答案：×

77、收入?yún)R繳賬戶除向基本存款賬戶或預(yù)算外資金財政專用存款賬戶劃繳款項外，只收不付，而且其現(xiàn)金支取必須按照國家現(xiàn)金管理的規(guī)定辦理。（）答案：×

參考解析：收入?yún)R繳賬戶不得辦理現(xiàn)金支取。

78、中文大寫金額數(shù)字到“角”為止的，在“角”之后，可不寫“整”字。（）答案：√

79、中文大寫金額數(shù)字前應(yīng)標明“人民幣”字樣，大寫金額數(shù)字應(yīng)緊接“人民幣”字樣填寫，也可留有空白。（）答案：×

80、單位的法定代表人、住址以及其他開戶資料發(fā)生變更時，應(yīng)于五個工作日內(nèi)書面通知開戶銀行并提供有關(guān)證明。（）答案：√

81、郵政儲蓄機構(gòu)辦理銀行卡業(yè)務(wù)開立的賬戶不納入個人銀行賬戶管理（）答案：×

82、儲蓄賬戶僅限于辦理現(xiàn)金存取業(yè)務(wù)，不得辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算（）答案：√

83、票據(jù)和結(jié)算憑證的金額必須以中文大寫和阿拉伯數(shù)字同時記載，二者必須一致，否則以中文大寫為準（）答案：×

參考解析：二者不一致的票據(jù)無效，二者不一致的結(jié)算憑證銀行不予受理

84、支票是出票銀行簽發(fā)的，由其在見票時按照實際結(jié)算金額無條件支付給收款人或者持票人的票據(jù)（）答案：×

85、掛失止付并不是票據(jù)喪失后采取的必經(jīng)措施，而只是一種暫時的預(yù)防措施，最終要通過申請公示催告或提起普通訴訟。（）答案：√

86、存款人因附屬非獨立核算單位或派出機構(gòu)發(fā)生的收入?yún)R繳或業(yè)務(wù)支出可在異地開立專用存款賬戶。（）答案：√

87、票據(jù)是指由出票人簽發(fā)的、委托辦理支票存款業(yè)務(wù)的銀行在見票時無條件支付確定的金額給收款人或持票人的票據(jù)．（）答案：×

參考解析：票據(jù)時由出票人依法簽發(fā)的、約定自己或者委托付款人在見票時或指定的日期向收款人或持票人無條件支付一定金額并可轉(zhuǎn)讓的有價證券。88、銀行匯票是指匯款人將款項交存當?shù)劂y行，由銀行簽發(fā)給匯款人持往異地辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算或提取現(xiàn)金，銀行在見票時按照票面金額無條件支付給收款人或者持票人的票據(jù)。（）答案：×

參考解析：銀行匯票是匯款人將款項交存當?shù)劂y行，由銀行簽發(fā)給匯款人持往異地辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算或支取現(xiàn)金的票據(jù)。匯款人可以是單位、個體經(jīng)營戶或者個人。在銀行匯票中，出票人和付款人都只能由銀行擔任，由此被稱為銀行匯票。89、銀行匯票的提示付款期限自出票日起1個月。（）答案：√

90、支票的金額、收款人名稱，可由出票人授權(quán)補記，未補記前不得背書轉(zhuǎn)讓和提示付款。（）答案：√

91、支付“票據(jù)金額”是票據(jù)簽發(fā)和轉(zhuǎn)讓的最終目的，票據(jù)上的權(quán)利和義務(wù)關(guān)系只有在票據(jù)金額得到全部支付后才歸于消滅。（）答案：√

92、單位、個人和銀行辦理支付結(jié)算必須使用按中國人民銀行統(tǒng)一規(guī)定印刷的票據(jù)憑證和統(tǒng)一規(guī)定的結(jié)算憑證。（）答案：√

93、票據(jù)行為，是指票據(jù)當事人以發(fā)生票據(jù)債務(wù)為目的的、以在票據(jù)上簽名或蓋章為權(quán)利義務(wù)成立要件的法律行為，包括出票、背書、承兌三種。（）答案：×

參考解析：我國《票據(jù)法》規(guī)定，票據(jù)行為是指票據(jù)當事人以發(fā)生票據(jù)債務(wù)為目的的、以在票據(jù)上簽名或蓋章為權(quán)利義務(wù)成立要件的法律行為，包括出票、背書、承兌和保證四種。94、支票的提示付款期為自出票日起10日。（）答案：√

95、銀行匯票的提示付款期限自到期日前 1 個月。（）答案：×

參考解析：銀行匯票的提示付款期限為自出票日起1個月

96、商業(yè)銀行辦理銀行卡收單業(yè)務(wù)應(yīng)當商戶收取結(jié)算手續(xù)費、賓館、餐飲等行業(yè)不低于交易金額的1%。（）答案：×

參考解析：商業(yè)銀行辦理銀行卡收單業(yè)務(wù)應(yīng)當按下列標準向商戶收取結(jié)算手續(xù)費：賓館、餐飲、旅游等行業(yè)不得低于交易金額的2%，其他行業(yè)不得低于交易金額的1%。

97、發(fā)票是指在購銷商品、提供或者接受服務(wù)以及從事其他經(jīng)營活動中，開具、收取用以摘記經(jīng)濟業(yè)務(wù)活動的收付款譯證。（）答案：×

參考解析：是指在購銷商品，提供或者接受服務(wù)以及從事其他經(jīng)營活動中，開具、收取的收付款憑證。

第五篇：2012財經(jīng)法規(guī)與會計職業(yè)道德之支付結(jié)算法律制度真題

第二章支付結(jié)算法律制度練習題

一、單項選擇題

1．根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列有關(guān)匯兌的表述中，不正確的是（）。

A.匯兌適用于單位和個人各種款項的結(jié)算B.匯兌是匯款人委托銀行將其款項支付給收款人的結(jié)算方式C.匯兌分為信匯和電匯兩種D.匯兌每筆金額起1萬元 【答案】：D 【解析】：本題考核匯兌。匯兌沒有金額起點的限制。

2．下列各項中，信用卡持卡人可以使用單位卡的情形是（）。

A.購買價值9萬元的電腦B.存入銷貨收入的款項C.支付12萬元勞務(wù)費用D.支取現(xiàn)金 【答案】：A 【解析】：本題考核銀行卡的使用。在單位卡的使用過程中，其賬戶的資金一律從其基本存款賬戶轉(zhuǎn)賬存入，不得交存現(xiàn)金，不得將銷貨收入的款項存入其賬戶。單位卡的持卡人不得用于10萬元以上的商品交易、勞務(wù)供應(yīng)款結(jié)算，并一律不得支取現(xiàn)金，所以只有選項A是正確的。3．甲公司從異地乙公司購進彩電一批，于2011年4月20日開出了10萬元的見票后3個月付款的銀行承兌匯票支付該筆貨款，乙公司于4月28日提示承兌，則乙公司最遲于2011年（）向承兌人提示付款。

A.5月20日 B.6月20日 C.7月30日 D.8月8日 【答案】：D 【解析】：本題考核商業(yè)匯票的付款。依據(jù)《票據(jù)法》的規(guī)定，見票后定期付款的商業(yè)匯票，自到期日起10天內(nèi)向承兌人提示付款。

4．根據(jù)我國《票據(jù)法》規(guī)定，匯票的絕對記載事項是（）。A.付款地B.出票地C.付款日期D.出票人簽章 【答案】：D 【解析】：本題考核匯票的記載事項。匯票的絕對記載事項包括：（1）表明“商業(yè)承兌匯票”和“銀行承兌匯票”的字樣；（2）無條件支付委托；（3）確定的金額；（4）付款人名稱；（5）收款人名稱；（6）出票日期；（7）出票人簽章。5．商業(yè)承兌匯票是由銀行以外的（）承兌的商業(yè)匯票。A.收款人 B.付款人 C.出票人D.背書人 【答案】：B 【解析】：本題考核商業(yè)匯票的種類。由銀行以外的付款人承兌的商業(yè)匯票為商業(yè)承兌匯票。6．根據(jù)我國《票據(jù)法》的規(guī)定，下列付款方式中，適用于支票的付款方式是（）。A.見票即付B.見票后定期付款C.定日付款D.出票后定期付款 【答案】：A 【解析】：本題考核支票的特點。支票限于見票即付，不得另行記載付款日期。7．下列關(guān)于支票的使用范圍的表述中，錯誤的是（）。

A.劃線普通支票只能用于支取現(xiàn)金B(yǎng).普通支票既可用于轉(zhuǎn)賬結(jié)算，也可用于支取現(xiàn)金C.轉(zhuǎn)賬支票只能用于轉(zhuǎn)賬D.現(xiàn)金支票只能用于支取現(xiàn)金 【答案】：A 【解析】：本題考核支票的使用范圍。根據(jù)規(guī)定，劃線普通支票只能用于轉(zhuǎn)賬，不能用于支取現(xiàn)金。

8．在下列方法中，我國《票據(jù)法》未予認可的票據(jù)權(quán)利補救方法是（）。A.公示催告 B.聲明作廢 C.掛失止付 D.普通訴訟 【答案】：B 【解析】：本題考核票據(jù)權(quán)利的補救。我國《票據(jù)法》規(guī)定了票據(jù)喪失后的補救措施。該補救措施主要有三種形式，即掛失止付、公示催告、普通訴訟。9．下列各項中，屬于票據(jù)關(guān)系中的基本當事人的包括（）。A.出票人 B.保證人 C.被背書人 D.背書人 【答案】：A 【解析】：本題考核基本當事人。票據(jù)基本當事人包括出票人、付款人和收款人。10．一般存款賬戶的存款人，不能通過該賬戶辦理（）。A.現(xiàn)金支取 B.現(xiàn)金繳存 C.轉(zhuǎn)賬結(jié)算 D.借款轉(zhuǎn)存 【答案】：A 【解析】：本題考核一般存款賬戶的使用。一般存款賬戶是指存款人因借款或其他結(jié)算需要，在基本存款賬戶以外的銀行營業(yè)機構(gòu)開立的賬戶。存款人可以通過本賬戶辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)金繳存，但不能辦理現(xiàn)金支取。【該題針對“基本存款賬戶、一般存款賬戶、專用存款賬戶、臨時存款賬戶”知識點進行考核】 11．根據(jù)規(guī)定，下列存款人不能申請開立基本存款賬戶的是（）。A.單位附屬獨立核算的食堂 B.外國駐華機構(gòu) C.個人獨資企業(yè)D.自然人 【答案】：D 【解析】：本題考核開立基本存款賬戶的資格。凡是具有民事權(quán)利能力和民事行為能力，并依法獨立享有民事權(quán)利和承擔民事義務(wù)的法人和其他組織，均可以開立基本存款賬戶。【該題針對“基本存款賬戶、一般存款賬戶、專用存款賬戶、臨時存款賬戶”知識點進行考核】 12．存款人被撤并、解散、宣告破產(chǎn)或關(guān)閉的或是注銷、被吊銷營業(yè)執(zhí)照的，應(yīng)于（）個工作日內(nèi)向開戶銀行提出撤銷銀行結(jié)算賬戶的申請。A.2 B.3 C.5 D.7 【答案】：C 【解析】：本題考核銀行結(jié)算賬戶的撤銷。存款人被撤并、解散、宣告破產(chǎn)或關(guān)閉的或是注銷、被吊銷營業(yè)執(zhí)照的，應(yīng)于5個工作日內(nèi)向開戶銀行提出撤銷銀行結(jié)算賬戶的申請。

13．下列各項中，不屬于銀行賬戶管理的基本原則的是（）。

A.一個基本賬戶原則 B.自主選擇銀行開立銀行結(jié)算賬戶原則C.存款保密原則 D.銀行不墊款原則

【答案】：D 【解析】：本題考核銀行賬戶管理的基本原則。銀行不墊款，是支付結(jié)算的基本原則。

14．單位收入的現(xiàn)金不得作為庫存現(xiàn)金留存，應(yīng)于（）送存銀行。A.5日 B.當日 C.次日 D.3日 【答案】：B 【解析】：本題考核現(xiàn)金使用限額。單位收入的現(xiàn)金不得作為庫存現(xiàn)金留存，應(yīng)于當日送存銀行。

15．因采購地點不確定，辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算不夠方便，必須使用現(xiàn)金的開戶單位，要向開戶銀行提出書面申請。由（）簽字蓋章，開戶銀行審查批準后，予以支付現(xiàn)金。A.本單位財會部門負責人 B.本單位負責人 C.總會計師 D.董事長 【答案】：A 【解析】：本題考核現(xiàn)金收支的基本要求。因采購地點不確定、交通不便、搶險救災(zāi)以及其他特殊情況，辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算不夠方便，必須使用現(xiàn)金的開戶單位，要向開戶銀行提出書面申請。由本單位財會部門負責人簽字蓋章，開戶銀行審查批準后，予以支付現(xiàn)金。16．根據(jù)規(guī)定，結(jié)算起點是由（）確定，報國務(wù)院備案。A.中國銀行 B.中國人民銀行 C.工商銀行 D.開戶銀行 【答案】：B 【解析】：本題考核開戶單位使用現(xiàn)金的范圍。按照規(guī)定，結(jié)算起點為1000元，超過結(jié)算起點的，應(yīng)實行銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算。在結(jié)算起點以下的零星支出可以使用現(xiàn)金進行結(jié)算，結(jié)算起點的調(diào)整由中國人民銀行確定，報國務(wù)院備案。

17．填寫票據(jù)金額時，人民幣50108元應(yīng)寫成（）。

A.伍萬零壹佰零捌元B.人民幣伍萬零壹佰零捌元整C.人民幣伍萬零壹佰零捌元D.人民幣伍萬零壹零八元整 【答案】：B 【解析】：本題考核填寫票據(jù)和結(jié)算憑證的基本要求。阿拉伯小寫金額數(shù)字中有“0”的，中文大寫金額應(yīng)按漢語語言規(guī)律、金額數(shù)字構(gòu)成和防止涂改的要求進行書寫。18．票據(jù)的出票日期3月15日應(yīng)寫成（）。

A.3月15日 B.叁月壹拾伍日 C.零叁月拾伍日 D.三月十五日 【答案】：B 【解析】：本題考核填寫票據(jù)和結(jié)算憑證的基本要求。票據(jù)的出票日期應(yīng)大寫，在填寫月、日時，月為壹、貳和壹拾的，日為壹至玖和壹拾、貳拾和叁拾的，應(yīng)在其前加“零”；日為拾壹至拾玖的，應(yīng)在其前面加“壹”。

19．下列各項不屬于支付結(jié)算方式的是（）。A.支票

B.銀行匯票

C.匯兌 D.實物抵債 【答案】：D 【解析】：本題考核支付結(jié)算的方式。支付結(jié)算的方式分為票據(jù)、匯兌、委托收款、異地托收承付、信用卡、信用證、電子支付等，其中票據(jù)分為支票、銀行本票、銀行匯票和商業(yè)匯票。

20．支付結(jié)算作為一種法律行為，下列不屬于支付結(jié)算特征的是（）。

A.支付結(jié)算是一種要式行為B.支付結(jié)算不需要通過中國人民銀行金融機構(gòu)的批準C.支付結(jié)算的發(fā)生取決于委托人的意志D.支付結(jié)算必須依法進行 【答案】：B 【解析】：本題考核支付結(jié)算特征。支付結(jié)算作為一種法律行為，具有以下法律特征：（1）支付結(jié)算必須通過中國人民銀行批準的金融機構(gòu)或其他機構(gòu)進行，未經(jīng)中國人民銀行的批準的非銀行金融機構(gòu)和其他單位不得作為中介機構(gòu)經(jīng)營支付結(jié)算業(yè)務(wù)；（2）支付結(jié)算是一種要式行為，即法律規(guī)定必須依照一定形式進行的行為；（3）支付結(jié)算的發(fā)生取決于委托人的意志；（4）支付結(jié)算實行統(tǒng)一管理和分級管理相結(jié)合的管理體制；（5）支付結(jié)算必須依法進行。

二、多項選擇題 1．匯兌分為（）。

A.信匯 B.電匯 C.票匯 D.轉(zhuǎn)匯 【答案】：AB 【解析】：本題考核匯兌的分類。匯兌分為信匯和電匯兩種。2．下列各項中，屬于背書的絕對記載事項的有（）。A.背書人簽章 B.被背書人名稱 C.背書日期 D.背書人名稱 【答案】：AB 【解析】：本題考核商業(yè)匯票的背書。背書的絕對記載事項有背書人簽章和被背書人名稱。3．根據(jù)《中華人民共和國票據(jù)法》規(guī)定，下列各項中，屬于支票必須記載事項的有（）。A.付款人名稱 B.出票日期 C.確定的金額 D.付款日期 【答案】：ABC 【解析】：本題考核支票的記載事項。付款日期不屬于支票的必須記載事項。

4．票據(jù)權(quán)利包括（）。A.付款請求權(quán) B.利益返還請求權(quán) C.追索權(quán) D.票據(jù)返還請求權(quán) 【答案】：AC 【解析】：本題考核票據(jù)權(quán)利的概念。票據(jù)權(quán)利是指票據(jù)持票人向票據(jù)債務(wù)人請求支付票據(jù)金額的權(quán)利，包括付款請求權(quán)和追索權(quán)。

5．下列關(guān)于票據(jù)金額的填寫，說法正確的是（）。

A.阿拉伯小寫金額數(shù)字中有“0”的，中文大寫應(yīng)按漢語語言規(guī)律、金額數(shù)字和防止涂改的要求進行書寫B(tài).大寫金額數(shù)字有“分”的，“分”后面可以寫“整”（或“正”）字C.大寫金額數(shù)字應(yīng)緊接“人民幣”字樣填寫，不得留有空白D.大寫金額數(shù)字前未印“人民幣”字樣的，應(yīng)加填“人民幣”字樣

【答案】：ACD 【解析】：本題考核填寫票據(jù)和結(jié)算憑證的基本要求。選項B，大寫金額數(shù)字有“分”的，“分”后面不能寫“整”字。

6．票據(jù)的功能主要包括（）。

A.支付功能 B.匯兌功能 C.結(jié)算功能 D.信用功能 【答案】：ABCD 【解析】：本題考核票據(jù)的功能。票據(jù)的功能主要有：支付功能、匯兌功能、信用功能、結(jié)算功能、融資功能。

7．在我國，票據(jù)包括（）。

A.銀行本票 B.支票 C.銀行匯票 D.商業(yè)匯票 【答案】：ABCD 【解析】：本題考核票據(jù)的種類。在我國，票據(jù)包括銀行匯票、商業(yè)匯票、銀行本票、支票。8．存款人違反規(guī)定，偽造、變造開戶登記證，對于其處罰，下列表述正確的有（）。A.非經(jīng)營性的存款人，處以1000元的罰款B.經(jīng)營性的存款人，給予警告并處以1萬元以上3萬元以下的罰款C.非經(jīng)營性的存款人，給予警告并處以1萬元以上3萬元以下的罰款D.構(gòu)成犯罪的，移交司法機關(guān)依法追究刑事責任 【答案】：ABD 【解析】：本題考核違反銀行結(jié)算賬戶管理制度的罰則。

9．下列選項中屬于存款人可以申請開立專用存款賬戶的有（）。

A收入?yún)R繳資金和企業(yè)業(yè)務(wù)支出資金B(yǎng).黨、團、工會設(shè)在單位的組織機構(gòu)經(jīng)費C.政策性房地產(chǎn)開發(fā)資金D.金融機構(gòu)存放同業(yè)資金 【答案】：ABCD 【解析】：本題考核專用存款賬戶的使用范圍。根據(jù)規(guī)定：對下列資金的管理與使用，存款人可以申請開立專用存款賬戶：基本建設(shè)資金；更新改造資金；財政預(yù)算外資金；糧、油收購資金；證券交易結(jié)算資金；期貨交易保證金；信托基金；金融機構(gòu)存放同業(yè)資金；政策性房地產(chǎn)開發(fā)資金；單位銀行卡備用金；住房基金；社會保障基金；收入?yún)R繳資金和企業(yè)業(yè)務(wù)支出資金；黨、團、工會設(shè)在單位的組織機構(gòu)經(jīng)費；其他需要專項管理和使用的資金。10．下列屬于基本存款賬戶使用范圍的為（）。

A.資金收付 B.現(xiàn)金支取 C.工資、獎金的發(fā)放 D.存入現(xiàn)金 【答案】：ABCD 【解析】：本題考核基本存款賬戶的用途。存款人日常經(jīng)營活動的資金收付及其工資、獎金和現(xiàn)金的支取，應(yīng)通過基本存款賬戶辦理。

11．下列情形中，銀行賬戶的（）發(fā)生變化的，要辦理撤銷手續(xù)。A.因遷址需要變更開戶銀行 B.法定代表人 C.賬戶名稱 D.存款人更改名稱，且改變開戶銀行及賬號 【答案】：A 【解析】：本題考核銀行結(jié)算賬戶的撤銷。選項BC是變更銀行結(jié)算賬戶。12．銀行結(jié)算賬戶按存款人不同可以分為（）。

A.一般存款賬戶 B.個人銀行結(jié)算賬戶 C.單位銀行結(jié)算賬戶 D.基本存款賬戶 【答案】：BC 【解析】：本題考核銀行結(jié)算賬戶按照存款人的分類。銀行結(jié)算賬戶按存款人不同分為單位銀行結(jié)算賬戶和個人銀行結(jié)算賬戶。

13．關(guān)于現(xiàn)金管理中現(xiàn)金使用的限額，下列表述正確的有（）。A.開戶銀行應(yīng)當根據(jù)實際需要，核定開戶單位3天至5天的日常零星開支所需的庫存現(xiàn)金限額B.邊遠地區(qū)和交通不便地區(qū)的開戶單位的庫存現(xiàn)金限額，可以多于5天，但不得超過10天C.開戶單位需要增加或減少庫存現(xiàn)金限額的，應(yīng)當向開戶銀行提出申請，由開戶銀行核定D.商業(yè)和服務(wù)行業(yè)的找零備用現(xiàn)金也要根據(jù)營業(yè)額核定定額，但不包括在開戶單位的庫存現(xiàn)金限額之內(nèi) 【答案】：ACD 【解析】：本題考核現(xiàn)金使用的限額。邊遠地區(qū)和交通不便地區(qū)的開戶單位的庫存現(xiàn)金限額，可以多于5天，但不得超過15天。

14．下列關(guān)于票據(jù)金額的填寫，說法正確的是（）。

A.阿拉伯小寫金額數(shù)字中有“0”的，中文大寫應(yīng)按漢語語言規(guī)律、金額數(shù)字和防止涂改的要求進行書寫B(tài).大寫金額數(shù)字有“分”的，“分”后面可以寫“整”（或“正”）字 C.大寫金額數(shù)字應(yīng)緊接“人民幣”字樣填寫，不得留有空白 D.大寫金額數(shù)字前未印“人民幣”字樣的，應(yīng)加填“人民幣”字樣 【答案】：ACD 【解析】：本題考核填寫票據(jù)和結(jié)算憑證的基本要求。選項B錯誤，大寫金額數(shù)字有“分”的，“分”后面不能寫“整”字。

15．票據(jù)的下列記載事項中，可以更改的有（）。A.收款人名稱B.付款人名稱C.金額D.付款日期 【答案】：BD 【解析】：本題考核票據(jù)的記載事項。票據(jù)金額、日期、收款人名稱不得更改，更改的票據(jù)無效。對票據(jù)上的其他記載事項，原記載人可以更改，更改時應(yīng)當由原記載人簽章證明。

三、判斷題

1．一般而言，金卡的持卡人在善意透支時透支的金額小于普通卡持卡人的透支金額。（）【答案】：N 【解析】：本題考核信用卡的相關(guān)規(guī)定。一般而言，金卡的持卡人在善意透支時透支的金額大于普通卡持卡人的透支金額。

2．支票超過提示付款期限提示付款的，持票人開戶銀行可以受理，付款人可以付款。（）【答案】：N 【解析】：支票超過提示付款期限提示付款的，持票人開戶銀行不予受理，付款人不予付款。3．中文大寫金額數(shù)字到“元”為止的，在“元”之后，可以寫“整”（或“正”）字，在“角”之后不能寫“整”（或“正”）字。（）【答案】：N 【解析】：本題考核票據(jù)和結(jié)算憑證的填寫要求。根據(jù)規(guī)定，中文大寫金額數(shù)字到“元”為止的，在“元”之后，應(yīng)寫“整”（或“正”）字，在“角”之后可以不寫“整”（或“正”）字。大寫金額數(shù)字有“分”的，“分”后面不寫“整”（或“正”）字。

4．注冊驗資的臨時存款賬戶在驗資期間只付不收。（）【答案】：N 【解析】：本題考核銀行結(jié)算賬戶的相關(guān)規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，注冊驗資的臨時存款賬戶在驗資期間“只收不付”。

5．一般存款賬戶可以辦理現(xiàn)金繳存，但不得辦理現(xiàn)金支取，而基本存款賬戶既可以支取現(xiàn)金，也可以繳存現(xiàn)金。（）【答案】：Y 【解析】：本題考核基本存款賬戶和一般存款賬戶的區(qū)別。本題的表述是正確的，注意一般存款賬戶只是不能支取現(xiàn)金，但是可以辦理現(xiàn)金繳存。

6．制定各種報銷憑證,規(guī)定報銷手續(xù)和辦法，一般單位是由單位領(lǐng)導在報銷憑證上簽章，交出納人員登錄作會計分錄，最后交由會計人員付款。（）【答案】：N 【解析】：本題考核現(xiàn)金開支審批制的相關(guān)規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，一般單位是由單位領(lǐng)導在報銷憑證上簽章，交會計人員登錄作會計分錄，最后交由出納人員付款。

7．票據(jù)出票日期使用小寫的，開戶銀行可予受理，但由此造成的損失由出票人自行承擔。（）

【答案】：N 【解析】：本題考核票據(jù)和結(jié)算憑證的填寫要求。票據(jù)出票日期使用小寫填寫的，銀行不予受理。

8．按照是否使用票據(jù)作為結(jié)算工具，支付結(jié)算方式可以分成票據(jù)結(jié)算方式和非票據(jù)結(jié)算方式。（）【答案】：Y 【解析】：本題考核支付結(jié)算的主要支付工具。

9．銀行一律不得為任何單位或者個人查詢賬戶情況，不得為任何單位或者個人凍結(jié)、扣劃款項，不得停止單位、個人存款的正常支付。（）【答案】：N 【解析】：本題考核支付結(jié)算的基本要求。除國家法律、行政法規(guī)另有規(guī)定外，銀行不得為任何單位或者個人查詢賬戶情況，不得為任何單位或者個人凍結(jié)、扣劃款項，不得停止單位、個人存款的正常支付。

10．辦理支付結(jié)算的形式要件包括票據(jù)和結(jié)算憑證的格式和書寫規(guī)范要求等。（）【答案】：Y 【解析】：本題考核支付結(jié)算的特征。