第一篇：2015年浙江省會計繼續(xù)教育答案

單選

本票是（）簽發(fā)的。A:收款人 B:付款人 C:持票人 D:出票人

納稅人新建、改建、擴建、修繕、裝飾不動產(chǎn)，均屬于不動產(chǎn)（）？A:流動資產(chǎn) B: 長期投資C:固定資產(chǎn)D: 在建工程

固定資產(chǎn)，是指使用期限超過（）的機器、機械、運輸工具以及其他與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的設(shè)備、工具、器具等。A:6個月 B:12個月 C:兩年 D:三年

對于那些年銷售額低于500萬的小規(guī)模試點企業(yè)，增值稅征收率為（），不得抵扣進(jìn)項稅額？A:3%B:5%C:13%D:17%

下列可以抵扣進(jìn)項稅額的是（）。A:接受非試點地區(qū)納稅人的應(yīng)稅服務(wù) B:電腦、打印機、掃描儀 C:接受的旅客運輸服務(wù) D:地震等不可抗力損失的產(chǎn)品

（）向試點地區(qū)內(nèi)納稅人支付費用，取得增值稅普通發(fā)票。A:試點地區(qū)內(nèi)小規(guī)模納稅人 B:試點地區(qū)內(nèi)一般納稅人 C:非試點地區(qū)一般納稅人 D:非試點地區(qū)小規(guī)模納稅人 持票人對支票出票人的權(quán)利，自出票日起（）個月。A:3B:6C:9D:12

下列增值稅稅率描述錯誤的是（）。A:提供有形動產(chǎn)租賃服務(wù)稅率為17% B:提供交通運輸業(yè)服務(wù)稅率為11%

C:提供部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)服務(wù)（有形動產(chǎn)租賃服務(wù)除外）稅率為6%

D:銷售有形不動產(chǎn)稅率為17%

（）是指非試點地區(qū)分支機構(gòu)發(fā)生《應(yīng)稅服務(wù)范圍注釋》所列業(yè)務(wù)的營業(yè)額。A:應(yīng)稅服務(wù)的營業(yè)額 B:增值稅適用稅率，C:應(yīng)繳納的增值稅 D:應(yīng)征增值稅銷售額

北京某服裝經(jīng)營增值稅一般納稅人2012年12月28日接受上海地區(qū)運輸企業(yè)提供的貨物運輸服務(wù)，并取得公路運輸費用結(jié)算單據(jù)，該納稅人可按該發(fā)票上注明的金額（）計算進(jìn)項稅額，從銷項稅額中抵扣。A:按照3%的征收率 B:按照7%的扣除率C: 按照11%的扣除率D: 不能 收到農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品（免稅）開具的農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票，應(yīng)當(dāng)按照（）扣除率計算進(jìn)項稅額。A:7%B:13%C:11%D:5%

根據(jù)規(guī)定，試點納稅人接受試點納稅人中的小規(guī)模納稅人提供的交通運輸業(yè)服務(wù)，按照取得的增值稅專用發(fā)票上注明的價稅合計金額和（）的扣除率計算進(jìn)項稅額。A:3%B:7%C:11%D:17%

下列不屬于《國家稅務(wù)總局關(guān)于開展2013年稅收專項檢查工作的通知》強調(diào)重點關(guān)注的區(qū)域是（）。A:西部地區(qū)虛開增值稅發(fā)票的區(qū)域 B:營改增試點地區(qū)內(nèi)交通運輸企業(yè)較為集中，上述企業(yè)利用成品油增值稅專用發(fā)票虛抵進(jìn)項稅款行為多發(fā)的區(qū)域 C:礦產(chǎn)品（包括煤炭）采選經(jīng)銷企業(yè)較為集中的區(qū)域 D:農(nóng)產(chǎn)品加工企業(yè)較為集中，相關(guān)服裝、木器、食品、藥品企業(yè)利用農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票虛抵進(jìn)項稅款行為多發(fā)的區(qū)域

商業(yè)匯票是（）簽發(fā)的。A:出票人 B:付款人 C:收款人 D:持票人

如果一般納稅人所購貨物、（）、應(yīng)稅服務(wù)專用于簡易計稅方式的產(chǎn)品項目，則進(jìn)項稅額直接轉(zhuǎn)出處理計入產(chǎn)品銷售成本。A:流動資產(chǎn) B:庫存商品 C:固定資產(chǎn) D:存貨

下列不屬于截止目前國家有關(guān)營業(yè)稅差額征稅的政策規(guī)定的項目是（）。A:有形動產(chǎn)融資租賃 B:交通運輸業(yè)服務(wù) C:試點物流企業(yè)承攬的倉儲業(yè)務(wù) D:有船承運業(yè)務(wù)

試點地區(qū)一般納稅人按運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票注明進(jìn)項稅額抵扣，抵扣稅率是（）%。A:3B:7C:11D:17

為減輕納稅人負(fù)擔(dān)，經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)，自（）起，增值稅納稅人購買增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備支付的費用以及繳納的技術(shù)維護(hù)費可在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減？A:2011-01-01B:2011-12-01C:2012-01-01D:2012-12-01

對于納稅人而言，進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出是按（）進(jìn)行的？A:月

B:季度 C:年D:不定期

下列選項中，營改增過程中稅率發(fā)生變化的是（）。A:城建稅 B:教育費附加 C:地方教育費附加 D:增值稅

判斷

自2013年8月1日起，納稅人提供廣告策劃、設(shè)計、制作取得的收入需繳納文化事業(yè)建設(shè)費。（*）

中華人民共和國境內(nèi)的代理人和接受方為境外單位和個人扣繳增值稅的，按照適用稅率扣繳增值稅。（√）

行使追索權(quán)的權(quán)利人是持票人，該持票人一定是最后持票人。（√）

境內(nèi)單位或個人提供的境外勞務(wù)，符合條件可以享受稅收優(yōu)惠。（√）

支票的用途屬于相對記載事項。（*）

我國《票據(jù)法》第78條規(guī)定：《本票自出票日起，付款期限最長不得超過二個月。》（√）

偽造票據(jù)是指非票據(jù)上記載的當(dāng)事人假冒他人或以虛構(gòu)人名義所進(jìn)行的票據(jù)行為。（√）

和貸款風(fēng)險相比，票據(jù)風(fēng)險具有短期性、有限性、易暴露性、不可轉(zhuǎn)嫁等特點。（*）

支票的付款期限是自出票之日起10日內(nèi)付款。（√）

納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)，開具增值稅專用發(fā)票后，提供應(yīng)稅服務(wù)中止、折讓、開票有誤等情形，應(yīng)當(dāng)按照國家稅務(wù)總局的規(guī)定開具紅字增值稅專用發(fā)票。（√）

多選

票據(jù)權(quán)利的善意取得的表現(xiàn)有（AC）。A:受讓須按票據(jù)法規(guī)定的轉(zhuǎn)讓方式取得票據(jù) B:受讓人須從無票據(jù)權(quán)利人處取得票據(jù) C:受讓人須支付相當(dāng)?shù)膶r D:受讓人須善意或無重大過失取得票據(jù)

下列選項中，屬于增值稅一般納稅人納稅申報表及其附列資料的有（ABC）。A:《增值稅納稅申報表（適用于增值稅一般納稅人）》 B:《增值稅納稅申報表附列資料

（四）》 C:《從固定資產(chǎn)進(jìn)項稅額抵扣情況表》 D:《增值稅納稅申報表（小規(guī)模納稅人適用）附列資料》

（BCD）屬于目前國家有關(guān)營業(yè)稅差額征稅的政策規(guī)定范圍。A:無形動產(chǎn)融資租賃 B:代理 C:交通運輸業(yè)服務(wù) D:試點物流企業(yè)承攬的倉儲業(yè)務(wù)

下列屬于納稅申報其他資料的有（ABCD）。A:已開具的稅控《機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票》和普通發(fā)票的存根聯(lián) B:符合抵扣條件且在本期申報抵扣的防偽稅控《增值稅專用發(fā)票》《貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票》、稅控《機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票》的抵扣聯(lián) C:已開具的農(nóng)產(chǎn)品收購憑證的存根聯(lián)或報查聯(lián) D:納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)，在確定應(yīng)稅服務(wù)銷售額時，按照有關(guān)規(guī)定從取得的全部價款和價外費用中扣除價款的合法憑證及其清單

購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品時可抵扣增值稅的情形有（AD）。A:從農(nóng)民專業(yè)合作社購進(jìn)的免稅農(nóng)產(chǎn)品 B:從批發(fā)、零售環(huán)節(jié)購進(jìn)的蔬菜 C:從批發(fā)、零售環(huán)節(jié)購進(jìn)的鮮活肉蛋產(chǎn)品 D:《公司+農(nóng)戶》采購來的農(nóng)產(chǎn)品

增值稅稅控系統(tǒng)包括（ABCD）。A:貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票稅控系統(tǒng) B:增值稅防偽稅控系統(tǒng) C:公路、內(nèi)河貨物運輸業(yè)發(fā)票稅控系統(tǒng) D:機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票稅控系統(tǒng) 下列屬于可以全額抵扣增值稅的設(shè)備有（BD）。A:辦公電腦 B:首次購買增值稅稅控系統(tǒng)的專用設(shè)備 C:非初次購買增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備 D:稅控盤、報稅盤

營改增新政中，增加一般納稅人提供的，可以選擇適用簡易計稅辦法的有（ABCD）。A:電影放映服務(wù) B:倉儲服務(wù) C:裝卸搬運服務(wù) D:收派服務(wù)

下列選項中，說法正確的有（ABC）。A:總機構(gòu)匯總的銷售額，為總機構(gòu)及其分支機構(gòu)提供郵政服務(wù)的銷售額 B:總機構(gòu)及其分支機構(gòu)用于郵政服務(wù)以外的進(jìn)項稅額不得匯總 C:銷售額不包括免稅項目的銷售額 D:預(yù)訂款包括免稅項目的預(yù)訂款

下列選項中，說法正確的有（ABC）。A:總機構(gòu)匯總的銷售額，為總機構(gòu)及其分支機構(gòu)提供郵政服務(wù)的銷售額 B:總機構(gòu)及其分支機構(gòu)用于郵政服務(wù)以外的進(jìn)項稅額不得匯總 C:銷售額不包括免稅項目的銷售額 D:預(yù)訂款包括免稅項目的預(yù)訂款

服務(wù)業(yè)營改增前后都要繳納的稅種涉及（ABC）等。A:城建稅 B:教育費附加 C:地方教育附加 D:資源稅

下列不得抵扣進(jìn)項稅額的有（ABD）。A:小規(guī)模試點企業(yè) B:購進(jìn)用于集體福利的貨物 C:發(fā)生正常損失的產(chǎn)品 D:管理不善發(fā)生的損失

營改增政策中《郵政業(yè)》包括的項目有（ABC）。A:郵政普遍服務(wù) B:郵政特殊服務(wù) C:其他郵政服務(wù) D:收派服務(wù)

保管風(fēng)險包括（ABC）。A:保管設(shè)備功能欠缺 B:業(yè)務(wù)辦理過程中經(jīng)辦人員對票據(jù)保管不善 C:托收過程中遺失 D:內(nèi)控不健全

營改增后，增值稅小規(guī)模納稅人除提供（AB）以外的其他應(yīng)稅服務(wù)，不可以扣除支付給試點納稅人的價款。A:國際貨運代理服務(wù) B:交通運輸業(yè)服務(wù) C:貨物運輸服務(wù) D:廣告代理服務(wù)

財稅〔2013〕106號文件規(guī)定，試點納稅人提供有形動產(chǎn)融資性的售后回租服務(wù)，以收取的全部價款和價外費用，扣除下列（ABCD）以后，為其銷售額。A:向承租方收取的有形動產(chǎn)價款本金 B:人民幣借款利息 C:發(fā)行債券利息 D:外匯借款利息

（BCD）屬于目前國家有關(guān)營業(yè)稅差額征稅的政策規(guī)定范圍。A:無形動產(chǎn)融資租賃 B:代理 C:交通運輸業(yè)服務(wù) D:試點物流企業(yè)承攬的倉儲業(yè)務(wù)

票據(jù)權(quán)利的特征有（ABC）。A:票據(jù)權(quán)利是一種證券權(quán)利 B:票據(jù)權(quán)利是一種以取得票據(jù)金額為目的的權(quán)利 C:票據(jù)權(quán)利是憑票據(jù)才能行使的權(quán)利 D:票據(jù)權(quán)利是一種債券權(quán)利

下列選項中屬于鐵路運輸費用金額的有（AB）。A:建設(shè)基金 B:鐵路臨管線及鐵路專線運輸費用 C:裝卸費 D:保險費

一般納稅人不得使用貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票的情形有（BCD）。A:提供應(yīng)稅貨物運輸服務(wù) B:提供其他增值稅應(yīng)稅項目 C:免稅項目 D:非增值稅應(yīng)稅項目

第二篇：2017年浙江省會計繼續(xù)教育答案

1.（）是指企業(yè)投資活動和籌資活動以外的所有交易和事項。

D.經(jīng)營活動

2.下列關(guān)于經(jīng)濟責(zé)任審計的審計證據(jù)的表述正確的是（）。(本題2分)?

C.審計證據(jù)是審計人員形成審計結(jié)論的基礎(chǔ)

?

3.（）是指企業(yè)庫存現(xiàn)金以及可以隨時用于支付的存款。

B.現(xiàn)金

下列選項中，屬于審計依據(jù)的是（）。?

A.審計準(zhǔn)則

5.下列不屬于領(lǐng)導(dǎo)者經(jīng)濟責(zé)任認(rèn)定原則的是（）。(本題2分)

B.實質(zhì)重于形式原則

6.“檢查評價項目采購是否按本部門、本單位項目采購管理規(guī)定的采購方式進(jìn)行”屬于對（?

D.重大項目安排

7.關(guān)于領(lǐng)導(dǎo)者是否應(yīng)當(dāng)承擔(dān)經(jīng)濟責(zé)任的界定，下列不屬于納入定責(zé)范圍的是（）。?

A.在職責(zé)范圍內(nèi)，不履行或者不正確履行自己的職責(zé)，對造成損失的后果起決定性作用的8.本節(jié)課的內(nèi)容是關(guān)于（）。

本題2分)

本題2分)）的審計監(jiān)督內(nèi)容與方法。(（(本題2分)?

A.現(xiàn)金流量表的的編制

9.結(jié)合審計現(xiàn)場調(diào)查，實施領(lǐng)導(dǎo)者任職期間貫徹執(zhí)行黨和國家有關(guān)經(jīng)濟法規(guī)方針政策，貫徹執(zhí)行（題2分)?

A.系統(tǒng)內(nèi)上級單位

10.下列不屬于在設(shè)計新政府收支分類體系過程中應(yīng)遵循的基本原則是（）。

C.統(tǒng)籌協(xié)調(diào)）的重要決策和領(lǐng)導(dǎo)批示。本

（11.“檢查評價決策是否符合法律法規(guī)、政策規(guī)定和上級指示精神”屬于對（）的審計監(jiān)督內(nèi)容與方法。(本題2分)B.重大決策事項

12.政府支出經(jīng)濟分類科目的內(nèi)容中，對企事業(yè)單位的補貼類不包括（）。

C.住房公積金

13.“雙軌制”的弊端不包括（）。(本題2分)

C.利于人才流動

14.政府一般公共預(yù)算收入分類科目中，債務(wù)收入類分設(shè)為（）款。(本題2分)A.2 15.下列關(guān)于審計結(jié)果報告說法不正確的是（）。(本題2分)

B.審計結(jié)果報告的編制基礎(chǔ)、提交的部門與目的以及內(nèi)容是與審計報告相同

?

? 16.通過（），可以幫助報表使用人了解企業(yè)的財務(wù)狀況的形成過程，變動過程及其變動原因。

?

A.現(xiàn)金流量的結(jié)構(gòu)分析

17.（）就是依據(jù)賬簿記錄是遵從復(fù)式記賬原理產(chǎn)生的這一規(guī)律，進(jìn)行相關(guān)賬戶的對應(yīng)分析。(本題2分)

B.賬戶分析法

18.依據(jù)會計核算中存在的“期初余額（數(shù)量）＋本期增加金額（數(shù)量）＝本期減少金額（數(shù)量）＋期末余額（數(shù)量）”規(guī)律，運用（財產(chǎn)以前某一日的實存金額或數(shù)量進(jìn)行合理推算。(本題2分)

調(diào)節(jié)法

19.下列哪項不屬于投資活動現(xiàn)金流量的內(nèi)容（）。

D.銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金

20.下列不屬于問卷調(diào)查工作的是（）。）對實物

D.工作總結(jié)

多選題（本類題共15小題。總分30分。多選、錯選、不選均不得分。）1.以下哪兩項屬于編制會計現(xiàn)金流量表的方法（）。

?

A.直接法

?

D.間接法

2.行政事業(yè)單位經(jīng)濟責(zé)任審計報告階段的工作包括（?

A.起草審計報告

?

B.征求被審計單位意見）等法律文書。本題2分)

(?

C.審計報告的審定與簽發(fā)

?

D.出具審計結(jié)果報告

3.下列哪四項屬于籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量應(yīng)當(dāng)單獨列示反映的信息項目（?

A.吸收投資收到的現(xiàn)金

?

B.取得借款收到的現(xiàn)金

?

C.收到其他與籌資活動有關(guān)的現(xiàn)金）。

?

D.償還債務(wù)支付的現(xiàn)金

4.結(jié)合對領(lǐng)導(dǎo)者所在部門、單位的決策調(diào)研、咨詢論證、征求意見、決策合法性、會議決定、決策糾錯以及決策責(zé)任追究機制的了解，需要做的工作有（）。(本題2分)

?

A.檢查決策機制的建立健全情況

?

B.檢查重要經(jīng)濟決策依據(jù)的合法合規(guī)性

?

C.檢查重要經(jīng)濟決策程序的規(guī)范性

5.經(jīng)濟責(zé)任審計的實施階段主要工作包括（）。(本題2分)?

A.進(jìn)駐被審計人單位

?

B.召開進(jìn)點會議、收集有關(guān)資料

?

C.運用相關(guān)審計方法收集審計證據(jù)、編制審計工作底稿

?

D.與被審計領(lǐng)導(dǎo)干部及其所在組織交換意見

6.下列屬于分析程序應(yīng)用步驟的有（）。(本題2分)?

A.識別需要運用分析程序的賬戶余額或交易

?

B.確定可接受的差異額

?

C.確定期望值

?

D.調(diào)查異常數(shù)據(jù)關(guān)系

7.下列哪四項可能是匯兌損益的形成原因（）。

?

A.外幣銀行存款賬戶期末余額按照期末匯率進(jìn)行調(diào)整的金額

?

B.外幣銀行存款兌換業(yè)務(wù)形成的匯兌損益

?

C.外幣經(jīng)營性貨幣性資產(chǎn)、經(jīng)營性貨幣性負(fù)債項目，按照期末匯率調(diào)整形成的匯兌損益

?

D.外幣經(jīng)營性貨幣性資產(chǎn)、經(jīng)營性貨幣性負(fù)債項目，結(jié)算形成的匯兌損益

8.關(guān)于領(lǐng)導(dǎo)者的責(zé)任界定，下列說法正確的有（）。(本題2分)?

B.領(lǐng)導(dǎo)者在其職責(zé)范圍內(nèi)，對直接主管的工作不負(fù)責(zé)任，對造成的損失負(fù)主管責(zé)任

?

C.領(lǐng)導(dǎo)干部對其職責(zé)范圍內(nèi)不履行或者不正確履行經(jīng)濟責(zé)任的其他行為應(yīng)當(dāng)承擔(dān)的、不屬于直接責(zé)任和主管責(zé)任的責(zé)任，即領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任 ?

D.領(lǐng)導(dǎo)者在其職責(zé)范圍內(nèi)，不履行或者不正確履行自己的職責(zé)，對造成損失的后果起決定性作用的，就是屬于直接責(zé)任

9.下列哪四項是財務(wù)報表的組成部分（）。

?

A.資產(chǎn)負(fù)債表

?

B.利潤表

?

C.現(xiàn)金流量表

?

D.所有者權(quán)益（或股東權(quán)益）變動表 10.雙軌并軌的積極意義有哪四項（）。(本題2分)?

A.利于人才流動

?

B.彰顯社會公平正義

?

C.彌補養(yǎng)老金巨額缺口

?

D.得民心、順民意

11.下列哪四項屬于利潤表和資產(chǎn)負(fù)債表中需要調(diào)整的科目（））。?

A.營業(yè)稅金及附加

?

B.出口退稅發(fā)生額

?

C.當(dāng)期收到的出口退稅

?

D.個人所得稅變動數(shù)

下列哪四個選項是我國城鎮(zhèn)養(yǎng)老保險制度改革經(jīng)歷的階段（?

A.傳統(tǒng)型養(yǎng)老保險制度建立階段

?

B.社會統(tǒng)籌的探索階段

(本題2分)12.）。?

C.社會統(tǒng)籌與個人賬戶相結(jié)合實踐階段

?

D.“雙軌制”合一，持續(xù)完善階段

下列抽樣風(fēng)險中，屬于影響審計工作效率的風(fēng)險有（B.誤拒風(fēng)險

?

D.信賴不足風(fēng)險

收入分類全面反映政府收入的來源和性質(zhì)，包括（?

A.一般公共預(yù)算收入

?

B.政府性基金預(yù)算收入）。(本題2分)）等應(yīng)屬于政府收入范疇的各項收入。本題2分)13.14.(?

C.國有資本經(jīng)營預(yù)算收入

?

D.社會保險基金預(yù)算收入

15.會計核算流程產(chǎn)生了“勾稽關(guān)系”，產(chǎn)生了（）的“五相符”。(本題2分)

?

A.會計憑證

C.賬簿

?

D.會計報表

判斷題（本類題共15小題，總分30分。多選、錯選、不選均不得分。）

1.經(jīng)濟業(yè)務(wù)比較簡單的被審計單位、內(nèi)部控制比較薄弱的被審計單位，以及可能存在重大違反財經(jīng)法紀(jì)行為的被審計單位，可考慮采用審閱法。（）(本題2分)

N.錯

2.2008 年，《中共中央關(guān)于推進(jìn)農(nóng)村改革發(fā)展若干重大問題的決定》中首次提出，要按照個人繳費、集體補助、政府補貼相結(jié)合的要求，建立新型農(nóng)村社會養(yǎng)老保險制度。（）

N.錯 3.《決定》明確，建立待遇與繳費掛鉤機制，多繳多得、長繳多得，提高單位和職工參保繳費的積極性。（）(本題2分)Y.對

4.一般來說，在調(diào)整分錄中，如果流動資產(chǎn)、流動負(fù)債、經(jīng)營性現(xiàn)金流量的變動，對方科目為長期類資產(chǎn)或負(fù)債項目，或者為非經(jīng)營性現(xiàn)金流的變動，均屬于調(diào)整內(nèi)容。（）(本題2分)

Y.對

5.退休養(yǎng)老金雙軌制不利于全社會人才的優(yōu)化配置。（）(本題2分)Y.對

6.經(jīng)營活動是公司的主營業(yè)務(wù)，這種活動提供的現(xiàn)金流量，可以不斷用于投資，再生出新的現(xiàn)金來，來自主營業(yè)務(wù)的現(xiàn)金流量越多，表明公司發(fā)展的穩(wěn)定性也就越強。（）(本題2分)

Y.對

7.每個企業(yè)都面臨來自內(nèi)部和外部的不同風(fēng)險，這些風(fēng)險不必都加以評估。（）(本題2分)

N.錯

8.2016年，中國注冊會計師協(xié)會制定頒布了《第2205號內(nèi)部審計具體準(zhǔn)則——經(jīng)濟責(zé)任審計》。（）(本題2分)N.錯

9.凈利潤是評價一個企業(yè)經(jīng)營成果的重要指標(biāo)，客觀地反映了企業(yè)經(jīng)營效益情況。（）(本題2分)Y.對

10.審計人員要在審計實施過程中，只把收集到的證據(jù)整理和記錄即可。（）(本題2分)

N.錯

11.審計證據(jù)、事實要能夠?qū)徲嬙u價形成有效的支撐，審計評價與報告全文應(yīng)保持基本格調(diào)一致。（）(本題2分)12.內(nèi)部控制系統(tǒng)是否有效，僅靠書面資料或初步的調(diào)查是難以作出判斷的，必須實地測試內(nèi)部控制制度。（）

Y.對

對

13.現(xiàn)金等價物，是指企業(yè)持有的期限短、流動性強、易于轉(zhuǎn)換為已知金額現(xiàn)金、價值變動風(fēng)險很小的投資。（）(本題2分)Y.對

14.現(xiàn)金流量的償債能力是衡量一個企業(yè)的持續(xù)穩(wěn)定經(jīng)營能力的一項重要指標(biāo)。（）(本題2分)Y.對

15.固定資產(chǎn)盤盈產(chǎn)生的損益應(yīng)屬于投資活動產(chǎn)生的損益，不屬于經(jīng)營活動產(chǎn)生的損益。（）Y.對

第三篇：2014會計繼續(xù)教育答案

營業(yè)稅改征增值稅改革 單項選擇題

1.2012年8月1日起，以下各項中適用17%增值稅稅率的是（c）。

卷簾機 粘蟲板 玉米漿 玉米胚芽

2.以下各項中，不屬于《關(guān)于營業(yè)稅改征增值稅試點文化事業(yè)建設(shè)費申報有關(guān)事項的公告》特點的是（b）。

明確了申報表格式 明確了申報內(nèi)容

規(guī)范了憑證管理

預(yù)留了政策空間 3.營業(yè)稅改征增值稅試點地區(qū)，在征稅范圍的界定上，環(huán)境評估服務(wù)應(yīng)（d）。

按照“鑒證服務(wù)”征收營業(yè)稅

按照“咨詢服務(wù)”征收營業(yè)稅

按照“咨詢服務(wù)”征收增值稅 按照“鑒證服務(wù)”征收增值稅

4.納稅人購買的增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備自購買之日起（D）內(nèi)因質(zhì)量問題無法正常使用的，由專用設(shè)備供應(yīng)商負(fù)責(zé)免費維修，無法維修的免費更換。6個月 1年 2年 3年

5.以下各項中，不屬于增值稅防偽稅控系統(tǒng)專用設(shè)備的是（C）。

金稅卡 IC卡 稅控盤

報稅盤

6.自2012年2月1日起，納稅人購進(jìn)或者自制固定資產(chǎn)時為小規(guī)模納稅人，認(rèn)定為一般納稅人后銷售該固定資產(chǎn)，應(yīng)（D）。

按簡易辦法依3%征收率征收增值稅

按簡易辦法依3%征收率減半征收增值稅

按簡易辦法依4%征收率征收增值稅 按簡易辦法依4%征收率減半征收增值稅 7.集成電路生產(chǎn)企業(yè)的生產(chǎn)設(shè)備折舊年限可以適當(dāng)縮短，最短可為（C）。

5年 2年 3年 1年

8.國家規(guī)劃布局內(nèi)的重點軟件企業(yè)和集成電路設(shè)計企業(yè)，如當(dāng)年未享受免稅優(yōu)惠，可享受的企業(yè)所得稅優(yōu)惠稅率為（A）。10% 15% 15%減半 25%減半

9.對飲水工程運營管理單位為建設(shè)飲水工程而承受土地使用權(quán)，免征契稅的期間是（D）。

自2011年1月1日至2012年12月31日

自2011年1月1日至2013年12月31日

自2011年1月1日至2014年12月31日 自2011年1月1日至2015年12月31日

10.獲認(rèn)定的規(guī)劃布局企業(yè)在申請認(rèn)定過程中提供虛假信息應(yīng)取消其認(rèn)定資格，并在（B）內(nèi)不再受理其認(rèn)定申請。2年 4年 5年 3年

11.下列軟件企業(yè)中，不允許申報規(guī)劃布局內(nèi)重點軟件企業(yè)的是（B）。

軟件產(chǎn)品開發(fā)銷售（營業(yè)）收入總額超過（含）1.5億元人民幣且當(dāng)年不虧損 軟件產(chǎn)品開發(fā)銷售（營業(yè)）收入總額低于1.5億元人民幣，在認(rèn)定主管部門發(fā)布的支持領(lǐng)域內(nèi)綜合評分位居申報企業(yè)第十位

軟件出口收入總額超過（含）500萬美元，且軟件出口收入總額占本企業(yè)收入總額比例超過（含）50% 軟件產(chǎn)品開發(fā)銷售（營業(yè)）收入總額低于1.5億元人民幣，在認(rèn)定主管部門發(fā)布的支持領(lǐng)域內(nèi)綜合評分位居申報企業(yè)前五位

12.《國家中小企業(yè)公共服務(wù)示范平臺（技術(shù)類）進(jìn)口設(shè)備免征進(jìn)口稅收的暫行規(guī)定》要求示范平臺資產(chǎn)總額不低于（D）。

500萬元 2000萬元 3000萬元 1000萬元

13.《國家中小企業(yè)公共服務(wù)示范平臺（技術(shù)類）進(jìn)口設(shè)備免征進(jìn)口稅收的暫行規(guī)定》要求示范平臺累計購置設(shè)備總額不低于（C）。50萬元 200萬元 300萬元 100萬元

14.申報國家規(guī)劃布局內(nèi)集成電路設(shè)計企業(yè)須提交經(jīng)具有國家法定資質(zhì)的中介機構(gòu)鑒證的企業(yè)認(rèn)定前（A）會計的財務(wù)報表。兩個

五個

六個

三個

15.《國家規(guī)劃布局內(nèi)重點軟件企業(yè)和集成電路設(shè)計企業(yè)認(rèn)定管理試行辦法》規(guī)定，規(guī)劃布局企業(yè)認(rèn)定資格有效期為（D）。

一年

三年

五年 兩年

16.出口企業(yè)或其他單位銷售給特殊區(qū)域內(nèi)的生活消費用品和交通運輸工具，應(yīng)實行的增值稅政策為（C）。

增值稅退（免）稅

增值稅免稅 按規(guī)定征收增值稅

增值稅免抵退稅 17.以下各項中，不屬于出口企業(yè)或其他單位視同出口貨物的是（C）。

出口企業(yè)對外援助的出口貨物

出口企業(yè)境外投資的出口貨物 出口企業(yè)對外提供加工修理修配勞務(wù)

出口企業(yè)對外承包的出口貨物

18.下列各項中，不屬于出口企業(yè)對外提供加工修理修配勞務(wù)退（免）稅申報應(yīng)提供資料的是（A）。

維修人員身份證明

與境外單位、個人簽署的修理修配合同

維修工作單（對外修理修配飛機業(yè)務(wù)提供）

修理修配船舶以外其他物品的提供貿(mào)易方式為“修理物品”的出口貨物報關(guān)單

19.生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免抵退稅前期申報數(shù)據(jù)錯誤的，應(yīng)（D）。

為規(guī)范免抵退稅秩序，一律不予調(diào)整

如前期多報，在當(dāng)期調(diào)整；如前期少報，不予調(diào)整

在當(dāng)期予以調(diào)整，同時加罰0.03%的罰款 在當(dāng)期用負(fù)數(shù)將前期錯誤申報數(shù)據(jù)全額沖減，再重新全額申報

20.出口企業(yè)應(yīng)在辦理對外貿(mào)易經(jīng)營者備案登記或簽訂首份委托出口協(xié)議之日起（B）內(nèi)，辦理出口退（免）稅資格認(rèn)定。10日 30日 45日 15日

21.退（免）稅相關(guān)備案單證由出口企業(yè)存放和保管，不得擅自損毀，保存期為（D）。

3年 10年

永久保存 5年

22.下列關(guān)于出口貨物勞務(wù)退（免）稅申報方面要求的說法中，錯誤的是（B）。

銀行入賬單應(yīng)與外匯管理部門出具的出口收匯核銷單相匹配 跨境貿(mào)易人民幣結(jié)算方式出口的貨物，出口企業(yè)申報退（免）稅須提供出口收匯核銷單

申報退稅時應(yīng)填報《出口已使用過的設(shè)備退稅申報表》，提供正式申報電子數(shù)據(jù)

確有困難不能提供銀行入賬單的，可提供簽注“人民幣核銷”的出口收匯核銷單

23.已準(zhǔn)予免稅購進(jìn)的卷煙，卷煙生產(chǎn)企業(yè)銷售給出口企業(yè)的價格應(yīng)（C）。

含消費稅、含增值稅

不含消費稅、含增值稅 不含消費稅、不含增值稅

含消費稅、不含增值稅

24.出口企業(yè)和其他單位以假報出口騙取國家出口退稅款，由主管稅務(wù)機關(guān)追繳其騙取的退稅款，并處罰款（D）。

稅款一倍以上三倍以下

稅款兩倍以上五倍以下

稅款三倍以上五倍以下 稅款一倍以上五倍以下

25.對已辦理出口退稅手續(xù)的貨物，應(yīng)于啟運日起（A）內(nèi)辦理結(jié)關(guān)核銷手續(xù)，否則視為未實際出口貨物。

2個月 5個月 6個月 3個月

26.融資租賃出租方將融資租賃出口貨物租賃給境外承租方，取得增值稅專用發(fā)票的，增值稅應(yīng)退稅額為（C）。

購進(jìn)融資租賃貨物的增值稅專用發(fā)票注明的增值稅進(jìn)項稅額

購進(jìn)融資租賃貨物的增值稅專用發(fā)票注明的金額×13% 購進(jìn)融資租賃貨物的增值稅專用發(fā)票注明的金額×融資租賃貨物適用的增值稅退稅率

購進(jìn)融資租賃貨物的增值稅專用發(fā)票注明的金額×13%/(1-13%)27.固定業(yè)戶的總分支機構(gòu)不在同一縣，但在同一省范圍內(nèi)的，由總機構(gòu)匯總向其所在地的主管稅務(wù)機關(guān)申報繳納增值稅需（C）審批同意。

省級以上稅務(wù)機關(guān)

總機構(gòu)所在地主管稅務(wù)機關(guān) 省財政廳、國家稅務(wù)總局

省政府、稅務(wù)機關(guān)

28.自2012年7月1日起，適用于一般納稅人的增值稅納稅申報表附列資料中“簡易征收辦法征收增值稅貨物的銷售額和應(yīng)納稅額明細(xì)”部分增加的征收率為（A）。3% 4%減半 6% 4%

29.2012年，增值稅擴圍改革全國矚目，增值稅的優(yōu)越性表現(xiàn)在（A）。

中性、公平

低稅負(fù)、公平

公平、間接稅

中性、低稅負(fù)

30.為保證增值稅專用發(fā)票和增值稅普通發(fā)票二維碼密文的正常打印，稀土企業(yè)打印增值稅發(fā)票時須使用（B）。

30針針式票據(jù)打印機 24針針式票據(jù)打印機 12針針式票據(jù)打印機 9針針式票據(jù)打印機 31.適用增值稅免稅政策的出口貨物勞務(wù)，出口企業(yè)或其他單位如果放棄免稅，一旦放棄免稅，（B）內(nèi)不得更改。

48個月 36個月 24個月 12個月

32.下列各項中，不屬于適用增值稅免稅政策的出口貨物勞務(wù)的是（D）。

國家計劃內(nèi)出口的卷煙

避孕藥品和用具，古舊圖書

增值稅小規(guī)模納稅人出口的貨物 出口企業(yè)或其他單位提供虛假備案單證的貨物

33.營業(yè)稅改征增值稅試點中，提供有形動產(chǎn)租賃服務(wù)適用的稅率為（C）。

3% 11% 17% 6% 34.適用啟運港退稅政策的企業(yè)須滿足（B）。屬于海關(guān)管理的C類及以上企業(yè) 屬于海關(guān)管理的B類及以上企業(yè)

屬于B類及以上企業(yè)

屬于無涉稅違法違規(guī)行為的委托出口企業(yè)

出口企業(yè)或其他單位騙取國家出口退稅款的，經(jīng)（B）批準(zhǔn)可以停止其退（免）稅資格。

省政府 省級以上稅務(wù)機關(guān)

市級以上稅務(wù)機關(guān)

縣級稅務(wù)機關(guān) 35.退稅率有調(diào)整的，除另有規(guī)定外，其執(zhí)行時間為（D）。

退稅率調(diào)整日期次日

退稅率調(diào)整日期

貨物出口貨物報關(guān)單上注明的出口日期次日 貨物出口貨物報關(guān)單上注明的出口日期

36.對飲水工程運營管理單位從事規(guī)定的飲水工程新建項目投資經(jīng)營所得，自項目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入所屬納稅起，實行企業(yè)所得稅（B）。

兩免三減半 三免三減半

兩年免稅

五年免稅

37.自2012年7月1日起，對融資租賃出口貨物試行（C）。

免抵退稅政策

退免稅政策 退稅政策

免稅政策

38.停止辦理出口退稅的起始日為省級以上（含本級）稅務(wù)機關(guān)批準(zhǔn)后作出《稅務(wù)行政處罰決定書》的（D）。

次月1日

當(dāng)月月初

決定次日 決定之日

39.試點納稅人購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品直接銷售的，當(dāng)期農(nóng)產(chǎn)品增值稅進(jìn)項稅額計算公式為（a）。

當(dāng)期銷售農(nóng)產(chǎn)品數(shù)量/(1-損耗率)×農(nóng)產(chǎn)品平均購買單價×13%/(1+13%)當(dāng)期銷售農(nóng)產(chǎn)品數(shù)量×農(nóng)產(chǎn)品平均購買單價×13%/(1+13%)當(dāng)期銷售農(nóng)產(chǎn)品數(shù)量/(1-損耗率)×農(nóng)產(chǎn)品平均購買單價

當(dāng)期主營業(yè)務(wù)成本×農(nóng)產(chǎn)品耗用率×扣除率/(1+扣除率)40.企業(yè)向主管稅務(wù)機關(guān)辦理出口貨物增值稅、消費稅免退稅申報的時限為（c）。

貨物報關(guān)出口之日起至次年3月31日前

貨物報關(guān)出口之日起至次年4月30日前 貨物報關(guān)出口之日次月起至次年4月30日前

貨物報關(guān)出口之日次月起至次年3月31日前 41.下列各項中，不屬于融資租賃企業(yè)的是（b）。

金融租賃公司 經(jīng)中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會批準(zhǔn)設(shè)立的金融租賃公司

經(jīng)商務(wù)部和國家稅務(wù)總局共同批準(zhǔn)開展融資業(yè)務(wù)試點的內(nèi)資融資租賃企業(yè)

經(jīng)商務(wù)部批準(zhǔn)設(shè)立的外商投資融資租賃公司

42.自2012年4月1日起執(zhí)行，符合規(guī)定條件的國內(nèi)企業(yè)為生產(chǎn)通知所列裝備或產(chǎn)品而確有必要進(jìn)口通知所列商品，免征（d）。

關(guān)稅和增值稅

關(guān)稅、進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅和消費稅

關(guān)稅、增值稅和消費稅 關(guān)稅和進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅

43.自2012年4月1日起，密集型烤房設(shè)備適用的增值稅稅率為（b）。

6% 13% 17% 11% 對騙取國家出口退稅款的，有權(quán)決定停止其出口退（免）稅資格的部門是（）。

省級以上（不含本級）財政部門 省級以上（含本級）財政部門 省級以上（不含本級）稅務(wù)機關(guān) 省級以上（含本級）稅務(wù)機關(guān)

小規(guī)模納稅人出口貨物實行增值稅征稅政策時，應(yīng)納稅額為（）。出口貨物離岸價×征收率 出口貨物離岸價÷（1+征收率）×征收率 出口貨物離岸價÷（1-征收率）×征收率 出口貨物離岸價÷（1-征收率）

我國允許增值稅一般納稅人購進(jìn)免稅農(nóng)產(chǎn)品時自行開具農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票作為抵扣憑證，計算抵扣進(jìn)項稅額的扣除率為（）。

10% 11% 13% 17%

出租方根據(jù)承租人對租賃物和供貨人的選擇，將其從供貨人取得的租賃物按合同約定出租給承租人占有、使用，向承租人收取租金的交易活動是（）。售后回購 經(jīng)營租賃 轉(zhuǎn)租賃 融資租賃

判斷題

1.在營業(yè)稅改征增值稅試點地區(qū)，組織安排會議或展覽的服務(wù)仍征收營業(yè)稅。（錯誤）

2.玉米蛋白粉不屬于初級農(nóng)產(chǎn)品，也不屬于免稅飼料的范圍，2012年5月1日起，明確適用17%的增值稅稅率。（正確）

3.營業(yè)稅改征增值稅試點中，建筑圖紙審核服務(wù)按照“咨詢服務(wù)”征收增值稅。（錯誤）4.增值稅納稅人2011年12月1日以后繳納的全部技術(shù)維護(hù)費，可憑技術(shù)維護(hù)服務(wù)單位開具的技術(shù)維護(hù)費發(fā)票，在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減。（錯誤）

5.平均購買單價是指購買農(nóng)產(chǎn)品期末平均買價，包括單獨支付的運費和入庫前的整理費用。（錯誤）6.自2012年7月1日起，屬于增值稅一般納稅人的藥品經(jīng)營企業(yè)銷售生物制品，可以選擇簡易辦法按照生物制品銷售額和3%的征收率計算繳納增值稅。（正確）

7.對飲水工程運營管理單位向農(nóng)村居民提供生活用水取得的自來水銷售收入，免征增值稅。（正確）

8.自2012年10月1日起，對從事農(nóng)產(chǎn)品批發(fā)、零售的納稅人銷售的全部鮮活肉蛋產(chǎn)品免征增值稅。（錯誤）

9.集成電路設(shè)計企業(yè)和符合條件軟件企業(yè)的職工培訓(xùn)費用，應(yīng)單獨進(jìn)行核算并按規(guī)定限額在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。（錯誤）

10.申請中小企業(yè)公共服務(wù)示范平臺，必須具有良好的服務(wù)資質(zhì)和業(yè)績，年服務(wù)中小企業(yè)至少100家，用戶滿意度在90％以上。（錯誤）

11.軟件產(chǎn)品開發(fā)銷售（營業(yè)）收入總額超過1.5億元人民幣的軟件企業(yè)可以申報規(guī)劃布局內(nèi)重點軟件企業(yè)。（錯誤）

12.認(rèn)定主管部門根據(jù)相關(guān)國家規(guī)劃研究確定支持領(lǐng)域和認(rèn)定工作要求，在申報3月底前發(fā)布公告。（錯誤）

13.認(rèn)定規(guī)劃布局內(nèi)企業(yè)的主管部門和地方主管部門工作人員不得作為專家參與評審規(guī)劃布局內(nèi)企業(yè)。（正確）

14.申報國家規(guī)劃布局內(nèi)集成電路設(shè)計企業(yè)須提交企業(yè)主管稅務(wù)機關(guān)受理簽章的企業(yè)認(rèn)定前兩年所得稅匯算清繳申報表。（正確）15.出口企業(yè)或其他單位銷售給國際運輸企業(yè)用于國際運輸工具上的貨物視同出口貨物。（正確）16.免稅品經(jīng)營企業(yè)銷售的貨物增值稅退（免）稅的計稅依據(jù)，為購進(jìn)貨物的增值稅專用發(fā)票注明的金額或海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書注明的完稅價格。（正確）

17.經(jīng)主管稅務(wù)機關(guān)同意，出口企業(yè)可以不分別核算內(nèi)銷貨物和增值稅征稅的出口貨物的生產(chǎn)成本、主營業(yè)務(wù)成本。（錯誤）

18.生產(chǎn)企業(yè)出口貨物本已申報免抵退稅的，如須實行免稅辦法或征稅辦法，在當(dāng)期用負(fù)數(shù)沖減原免抵退稅申報數(shù)據(jù)。（正確）

19.從事進(jìn)料加工業(yè)務(wù)的企業(yè)應(yīng)根據(jù)核銷前的免稅進(jìn)口料件金額，計算調(diào)整當(dāng)期的增值稅納稅申報和免抵退稅申報金額。（錯誤）

20.經(jīng)主管稅務(wù)機關(guān)批準(zhǔn)，外貿(mào)企業(yè)在增值稅納稅申報期以外的其他時間也可辦理免退稅申報。（正確）

21.輸入特殊區(qū)域的水電氣，由銷售水電氣的的企業(yè)申報退稅。（錯誤）

22.出口企業(yè)丟失增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián)的，在增值稅專用發(fā)票認(rèn)證相符后，可憑發(fā)票聯(lián)復(fù)印件向主管出口退稅的稅務(wù)機關(guān)申報退（免）稅。（正確）

23.輸入特殊區(qū)域的水電氣，區(qū)內(nèi)生產(chǎn)企業(yè)未在規(guī)定期限內(nèi)申報退（免）稅的，進(jìn)項稅額須轉(zhuǎn)入成本。（正確）

24.除經(jīng)國家稅務(wù)總局批準(zhǔn)銷售給免稅店的卷煙外，免稅出口的卷煙須從指定口岸直接報關(guān)出口。（正確）

25.融資租賃貨物屬于消費稅應(yīng)稅貨物的，若申請退稅，還應(yīng)提供有關(guān)消費稅專用繳款書。（正確）26.融資租賃海洋工程結(jié)構(gòu)物的，以退稅證明聯(lián)上注明的出口日期為準(zhǔn)。（錯誤）

27.對于使用AI3型金稅卡的稀土企業(yè)，不管是否使用網(wǎng)上抄報稅，都需配備報稅盤。（錯誤）28.納稅人取得虛開的增值稅專用發(fā)票，不得作為增值稅合法有效的扣稅憑證抵扣其進(jìn)項稅額。（正確）

29.出口貨物勞務(wù)除輸入特殊區(qū)域的水電氣外，出口企業(yè)和其他單位不得開具增值稅專用發(fā)票。（正確）

30.外貿(mào)企業(yè)應(yīng)在取得出口貨物轉(zhuǎn)內(nèi)銷證明當(dāng)期的增值稅納稅申報期內(nèi)申報納稅時，以此作為進(jìn)項稅額的抵扣憑證使用。（錯誤）

31.稀土企業(yè)使用的防偽稅控開票系統(tǒng)升級工作由各地防偽稅控系統(tǒng)技術(shù)維護(hù)服務(wù)單位和稀土企業(yè)共同承擔(dān)。（錯誤）

32.適用不同退稅率的貨物勞務(wù)，應(yīng)分開報關(guān)、核算并申報退（免）稅，未分開報關(guān)、核算或劃分不清的，從高適用退稅率。（錯誤）

33.在我國現(xiàn)行稅制結(jié)構(gòu)中，增值稅和營業(yè)稅作為最重要的兩個商品與勞務(wù)稅稅種，分立并行。（正確）

34.試點納稅人購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品用于生產(chǎn)經(jīng)營且不構(gòu)成貨物實體的，當(dāng)期允許抵扣農(nóng)產(chǎn)品增值稅進(jìn)項稅額=當(dāng)期耗用農(nóng)產(chǎn)品數(shù)量×農(nóng)產(chǎn)品平均購買單價×13%/(1+13%)。（正確）

35.融資租賃出口貨物屬于消費稅應(yīng)稅消費品的，應(yīng)向融資租賃出租方退還前一環(huán)節(jié)已征的消費稅。（正確）

36.免抵退稅辦法是指不具有生產(chǎn)能力的出口企業(yè)或其他單位出口貨物勞務(wù)，免征增值稅，相應(yīng)的進(jìn)項稅額予以退還。（錯誤）

37.退稅率低于適用稅率的，相應(yīng)計算出的差額部分的稅款計入出口貨物勞務(wù)成本。（正確）38.《增值稅一般納稅人資產(chǎn)重組進(jìn)項留抵稅額轉(zhuǎn)移單》一式三份，原納稅人主管稅務(wù)機關(guān)留存一份，交納稅人一份，傳遞新納稅人主管稅務(wù)機關(guān)一份。（正確）

39.中小企業(yè)公共服務(wù)示范平臺在合理數(shù)量范圍內(nèi)進(jìn)口國內(nèi)不能生產(chǎn)或者性能不能滿足需要的科技開發(fā)用品，免征進(jìn)口環(huán)節(jié)關(guān)稅和進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅、消費稅。（正確）

40.出口貨物的消費稅應(yīng)退稅額的計稅依據(jù)，按購進(jìn)出口貨物的消費稅專用繳款書和海關(guān)進(jìn)口消費稅專用繳款書確定。（正確）

41.視同出口貨物及對外提供修理修配勞務(wù)實行備案單證管理。（錯誤）

42.自2012年6月1日起，稀土企業(yè)必須通過增值稅防偽稅控開票系統(tǒng)開具增值稅專用發(fā)票和增值稅普通發(fā)票。（正確）

43.增值稅納稅人非初次購買增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備支付的費用，由其自行負(fù)擔(dān)，不得在增值稅應(yīng)納稅額中抵減。（正確）

44.開展進(jìn)料加工業(yè)務(wù)的出口企業(yè)若發(fā)生未經(jīng)海關(guān)批準(zhǔn)將海關(guān)保稅進(jìn)口料件作價銷售給其他企業(yè)加工的，應(yīng)按規(guī)定征收增值稅，免征消費稅。（錯誤）

自2012年6月1日起，外貿(mào)企業(yè)可使用經(jīng)稅務(wù)機關(guān)審核允許納稅人抵扣其進(jìn)項稅額的增值稅專用發(fā)票作為出口退稅申報憑證向主管稅務(wù)機關(guān)申報出口退稅。（正確）

自2013年1月1日起，增值稅一般納稅人將全部資產(chǎn)、負(fù)債和勞動力一并轉(zhuǎn)讓給其他增值稅一般納稅人，其在辦理注銷登記前尚未抵扣的進(jìn)項稅額不允許抵扣。（錯誤）

實行退稅政策的融資租賃出口貨物包括在海關(guān)監(jiān)管年限內(nèi)的進(jìn)口減免稅貨物。（錯誤）

外貿(mào)企業(yè)可憑增值稅專用發(fā)票原件向主管出口退稅的稅務(wù)機關(guān)申報出口退稅，如原件丟失，則不能申報。（錯誤）增值稅稅率和征收率方面的最新規(guī)定主要集中在部分農(nóng)機、農(nóng)產(chǎn)品等方面。（正確）出租車公司向出租車司機收取的管理費用，按照“陸路運輸服務(wù)”征收增值稅。（錯誤）

營改增改革 單項選擇題

1.2012年1月1日起，營業(yè)稅改征增值稅在上海試點，屬于試點行業(yè)的是（A）。

交通運輸業(yè) 建筑業(yè) 金融保險業(yè) 銷售不動產(chǎn)

2.以下關(guān)于營業(yè)稅改征增值稅后帶來影響的說法中不正確的是（b）。

有利于消除重復(fù)征稅 不利于確保中央財政收入 有利于降低企業(yè)稅負(fù) 影響地方財政收入

3.目前，我國的增值稅覆蓋的領(lǐng)域占整個國民經(jīng)濟的（d）。

50%以下 50%以上 60%以下 60%以上

4.我國從2004年開始試點的增值稅轉(zhuǎn)型指的是（b）。

收入型轉(zhuǎn)為消費型 生產(chǎn)型轉(zhuǎn)為消費型 收入型轉(zhuǎn)為生產(chǎn)型 生產(chǎn)型轉(zhuǎn)為收入型 5.世界上，最先將增值稅制度付諸實踐的國家是（c）。

英國 美國 法國 中國

6.我國營改增試點第二階段應(yīng)該是（c）。

覆蓋部分地區(qū)、部分行業(yè) 覆蓋部分地區(qū)、全部行業(yè) 覆蓋全國范圍、部分行業(yè) 覆蓋全國范圍、全部行業(yè)

7.下列地區(qū)不屬于我國營改增試點優(yōu)先選擇地區(qū)的是（d）。

地區(qū)服務(wù)業(yè)比重大，重復(fù)征稅問題比較突出 地區(qū)國稅與地方矛盾小，便于協(xié)調(diào) 地區(qū)地方財力比較雄厚，可以彌補部分行業(yè)稅收負(fù)擔(dān)增加 地區(qū)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)比較單一，試點改革可以順利進(jìn)行 8.以下行業(yè)中，原則上適用增值稅簡易計稅方法的是（d）。

轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn) 郵電通信業(yè) 文化體育業(yè) 生活性服務(wù)業(yè) 9.以下不屬于交通運輸業(yè)中陸路運輸服務(wù)的是（b）。

公路運輸服務(wù) 鐵路運輸服務(wù) 纜車運輸服務(wù) 索道運輸服務(wù)

10.如被確定為一般納稅人的試點企業(yè)存在偷稅漏稅等情況，可對其進(jìn)行納稅輔導(dǎo)，輔導(dǎo)期限為（c）。

3個月 6個月 不少于6個月 不少于12個月

11.從事國家稅務(wù)總局和財政部規(guī)定的特定應(yīng)稅勞務(wù)可以選擇簡易方法征稅，但一經(jīng)選定，多長時間內(nèi)不可變更（d）。

6個月 12個月 24個月 36個月

12.準(zhǔn)予計算進(jìn)項稅額抵扣的貨物運費金額不包括（b）。

建設(shè)基金 裝卸費 鐵路臨管線運輸費用 鐵路專線運輸費用

13.納稅人發(fā)生視同提供應(yīng)稅服務(wù)而無銷售額的，由哪個部門確定銷售額（a）。

主管稅務(wù)機關(guān) 國家稅務(wù)總局 當(dāng)?shù)卣斦块T 納稅人

14.軍隊轉(zhuǎn)業(yè)干部自主創(chuàng)業(yè)自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照辦理稅務(wù)登記之日起，多長時間內(nèi)免征增值稅（d）。6個月 1年 2年 3年

15.納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)組成計稅價格的公式為（b）。

成本×（1-成本利潤率）成本×（1+成本利潤率）成本÷（1-成本利潤率）×成本利潤率 成本÷（1+成本利潤率）×成本利潤率

16.納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)按照銷售額和增值稅稅率計算的增值稅額，即（a）。

銷項稅額 進(jìn)項稅額 銷售額 購買價款

17.按次納稅的，起征點為每次（日）銷售額（c）。

100-200元 200-300元 300-500元 500-1000元

18.零稅率應(yīng)稅服務(wù)提供者向主管稅務(wù)機關(guān)如實申報免抵退稅的期限是（d）。

收入之日起至次年4月30日前 收入之日次月起至次年5月31日前 收入之日次月起至次年5月31日前 收入之日次月起至次年4月30日前

19.一般納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)，試點期間按照營改增有關(guān)規(guī)定允許從銷售額中扣除其支付給非試點納稅人價款的，應(yīng)在“應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅”科目下增設(shè)（a）。

營改增抵減的銷項稅額 營改增抵減的銷售額 營改增允許扣除的銷項稅額 營改增允許扣除的銷售額

20.必須由納稅人自行開具增值稅專用發(fā)票的情形是（c）。

向消費者個人提供應(yīng)稅服務(wù) 適用免征增值稅規(guī)定的應(yīng)稅服務(wù) 一般納稅人提供應(yīng)稅服務(wù) 小規(guī)模納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)

21.與上海市營業(yè)稅改征增值稅試點有關(guān)的主要文件有（d）。

5個 8個 10個 12個

22.規(guī)定“試點地區(qū)的單位和個人提供的國際運輸服務(wù)、向境外單位提供的研發(fā)服務(wù)和設(shè)計服務(wù)適用增值稅零稅率”的文件是（a）。

《關(guān)于應(yīng)稅服務(wù)適用增值稅零稅率和免稅政策的通知》 《關(guān)于印發(fā)《營業(yè)稅改征增值稅試點方案》的通知》 《關(guān)于啟用貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票的公告》 《關(guān)于營業(yè)稅改征增值稅試點有關(guān)稅收征收管理問題的公告》

23.繼上海之后成為第二個實施營業(yè)稅改征增值稅地區(qū)的是（a）。

北京 天津 廣東省 深圳

24.由營業(yè)稅改征增值稅后，交通運輸業(yè)適用稅率為（c）。

3% 6% 11% 13% 25.試點納稅人在境外或向境外提供的符合條件的工程勘察勘探等服務(wù)應(yīng)（b）。

依我國法律征稅 免征增值稅

適用增值稅零稅率

即征即退 26.在深圳市，試點改革后稅負(fù)略有上升的行業(yè)是（a）。

交通運輸業(yè)

信息技術(shù)服務(wù)

物流輔助服務(wù)

鑒證咨詢服務(wù)

27.深圳市涉及改革試點的企業(yè)有54606戶，其中戶數(shù)最多的行業(yè)是（d）。

交通運輸業(yè)

研發(fā)和技術(shù)服務(wù)

物流輔助服務(wù) 文化創(chuàng)意服務(wù)

28.天津市交通運輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)將首先參與試點改革，完成新舊稅制轉(zhuǎn)換的時間是（b）。9月1日 12月1日 11月1日 10月1日 29.廣東省試點改革中對服務(wù)貿(mào)易進(jìn)出口實行（c）。

國內(nèi)環(huán)節(jié)和出口環(huán)節(jié)均征收增值稅

國內(nèi)環(huán)節(jié)和出口環(huán)節(jié)均免稅 在國內(nèi)環(huán)節(jié)征收增值稅，出口實行零稅率或免稅制度

在國內(nèi)環(huán)節(jié)征收營業(yè)稅，出口實行零稅率或免稅制度 30.增值稅擴圍改革應(yīng)遵循的原則是：改革試點行業(yè)總體稅負(fù)（d）。

略有下降

略有增加

不增加或略有提高 不增加或略有下降

31.營業(yè)稅改征增值稅后，小規(guī)模納稅人由原5%稅率改為采用的征收率是（a）。

3% 4% 6% 區(qū)分工業(yè)和商業(yè)，4%或6% 32.營業(yè)稅改征增值稅可以產(chǎn)生引導(dǎo)社會生產(chǎn)方式的經(jīng)濟效應(yīng)，前提是（b）。

市場充分競爭 消除重復(fù)征稅

深化產(chǎn)業(yè)分工與協(xié)作

推動產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整 33.營業(yè)稅改征增值稅可以優(yōu)化稅收制度，實現(xiàn)了增值稅的（c）。

道道征收，全額征稅

環(huán)環(huán)征收、全額征稅 環(huán)環(huán)征收、層層抵扣

道道征收、層層抵扣 34.全面客觀分析上海試點改革效應(yīng)由誰負(fù)責(zé)（d）。

納稅人

國稅

地稅 地方政府

35.營業(yè)稅改征增值稅試點地區(qū)的下列行業(yè)中，適用17%稅率的是（a）。

部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)中的有形動產(chǎn)租賃服務(wù)

物流輔助服務(wù)

文化創(chuàng)意服務(wù)

信息技術(shù)服務(wù) 36.開始試點當(dāng)月月初，按規(guī)定不得從應(yīng)稅服務(wù)的銷項稅額中抵扣的增值稅留抵稅額，試點企業(yè)應(yīng)進(jìn)行的會計處理是（c）。

借記“應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出）”科目，貸記“應(yīng)交稅費—增值稅留抵稅額”科目

借記“應(yīng)交稅費—待以后扣除稅額”科目，貸記“應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出）”科目 借記“應(yīng)交稅費—增值稅留抵稅額”科目，貸記“應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出）”科目

借記“應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）”科目，貸記“應(yīng)交稅費—增值稅留抵稅額”科目

37.生產(chǎn)型增值稅不準(zhǔn)許抵扣任何購進(jìn)固定資產(chǎn)價款，計稅依據(jù)相當(dāng)于（c）。

國民收入

國民生產(chǎn)凈值 國民生產(chǎn)總值

國民凈收入

38.為確保試點改革順利推行，安徽省國地稅積極組織對相關(guān)企業(yè)進(jìn)行培訓(xùn)，培訓(xùn)面達(dá)（a）。

100% 90% 80% 70% 39.試點納稅人中的一般納稅人提供管道運輸服務(wù)，對其實際稅負(fù)超過多少的部分實行即征即退（b）。

2% 3% 4% 5% 40.以下各項中，屬于稅務(wù)機關(guān)應(yīng)對事項的是（c）。

全面做好迎接稅收改革的準(zhǔn)備

全面全方位改革財政體制 深入開展調(diào)查研究

預(yù)測評估改革利弊

41.上海試點“營改增”使得資金流正源源不斷地向上海聚集，是此項改革產(chǎn)生的（d）。

政策效應(yīng)

傾斜效應(yīng)

集聚效應(yīng) 洼地效應(yīng)

42.在確定試點行業(yè)的適用稅率時，根據(jù)總體稅負(fù)不增加或略有下降的原則，采用何種方法測算稅率（d）。

測定最低點

沿用原有稅率

無具體方法 測定平衡點

43.北京市交通運輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)營業(yè)稅改征增值稅試點正式啟動的時間是（a）。

2012年9月1日 2012年12月1日 2012年10月1日 2012年8月1日 44.營業(yè)稅改征增值稅進(jìn)程中，納稅人應(yīng)對事項不包括（a）。45.深入開展調(diào)查研究

預(yù)測評估改革利弊

提前做好準(zhǔn)備工作

關(guān)注稅負(fù)變化情況

46.按規(guī)定認(rèn)定的一般納稅人，銷售自己使用過的2012年1月1日以后購進(jìn)的固定資產(chǎn)，按照（a）征收增值稅。

適用稅率 4%征收率減半 13%的低稅率 3%征收率

47.以下關(guān)于營業(yè)稅改征增值稅后帶來影響的說法中不正確的是（b）。

有利于消除重復(fù)征稅 不利于確保中央財政收入 有利于降低企業(yè)稅負(fù) 影響地方財政收入

48.境外的單位或者個人在境內(nèi)提供應(yīng)稅服務(wù)，在境內(nèi)未設(shè)有經(jīng)營機構(gòu)但有代理人的，扣繳義務(wù)人為（a）。

代理人 接受方 境外單位 稅務(wù)機關(guān)

我國從哪一年開始同時實行增值稅和營業(yè)稅制度（）。1980年 1994年 1998年 2003年

以下選項中不屬于營業(yè)稅制度本身存在弊病的是（）。稅負(fù)較重 重復(fù)征稅 服務(wù)業(yè)出口不退稅 征管難度大

“應(yīng)交稅費—增值稅留抵稅額”科目期末余額應(yīng)在資產(chǎn)負(fù)債表中的“其他流動資產(chǎn)”項目或“其他非流動資產(chǎn)”項目列示，依據(jù)是（）。

金額大小 時間先后 流動性 重要性

小規(guī)模納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)，接受方索取增值稅專用發(fā)票的，可以（）。由接收方自行去稅務(wù)局開具 向主管稅務(wù)機關(guān)申請代開 協(xié)商不予提供 拒絕提供

根據(jù)浙江省國稅局制定的試點工作任務(wù)表，完成業(yè)務(wù)培訓(xùn)、發(fā)票出售工作的時間節(jié)點是（）。9月20日 9月30日 10月20日 11月30日

10月1日上午，安徽省營業(yè)稅改征增值稅試點稅制轉(zhuǎn)換啟動儀式在（）舉行。合肥 蚌埠 徐州 蕪湖

判斷題

45.服務(wù)業(yè)征收營業(yè)稅，重復(fù)征稅使得該行業(yè)稅負(fù)較重，阻礙了新型服務(wù)業(yè)的發(fā)展，但對外包服務(wù)業(yè)沒有影響。（錯誤）。

46.增值稅的制度優(yōu)勢已經(jīng)得到社會認(rèn)同，營業(yè)稅的弊端廣遭詬病。（正確）47.與增值稅改革的廣度問題相比，現(xiàn)階段解決改革的深度問題更為緊迫。（錯誤）。48.營業(yè)稅改征增值稅之后，應(yīng)由國稅機關(guān)統(tǒng)一征收。（正確）

49.目前，世界上有170多個國家和地區(qū)引入增值稅，且覆蓋了所有貨物和部分勞務(wù)。（錯誤）。50.營業(yè)稅改征增值稅一步到位有利于保證增值稅抵扣鏈條的完整性。（正確）51.我國營改增的改革試點采取地區(qū)、行業(yè)試點同時進(jìn)行的方式。（錯誤）。

52.銷售額“500”萬元的標(biāo)準(zhǔn)在核算時不應(yīng)將免稅和減稅銷售額包含在內(nèi)。（錯誤）。

53.兼有不同征收率的銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)和其他應(yīng)稅勞務(wù)的納稅人，如未分別核算，應(yīng)從高適用征收率。（正確）54.一些存在大量代收轉(zhuǎn)付或代墊資金的行業(yè)，其代收代墊金額不允許扣除。（錯誤）。55.交通運輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)試點稅率的選擇是在測算后適中確定的結(jié)果。（錯誤）。56.根據(jù)安排，試點地區(qū)先在交通運輸業(yè)、部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)等生產(chǎn)性服務(wù)業(yè)開展試點，逐步推廣至其他行業(yè)。（正確）

57.試點納稅人提供技術(shù)轉(zhuǎn)讓、技術(shù)開發(fā)和與之相關(guān)的技術(shù)咨詢、技術(shù)服務(wù)，免征增值稅。（正確）58.接受交通運輸業(yè)服務(wù)，一律按照運輸費用結(jié)算單據(jù)上注明的運輸費用金額和7%的扣除率計算進(jìn)項稅額。（錯誤）。

59.采用組成計稅價格方法確定銷售額時，成本利潤率由主管稅務(wù)機關(guān)根據(jù)當(dāng)?shù)卦撔袠I(yè)統(tǒng)計數(shù)據(jù)合理確定。（錯誤）。

60.銷售額，是指納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)取得的全部價款和價外費用。（正確）

61.臺灣航空公司從事海峽兩岸空中直航業(yè)務(wù)在大陸取得的運輸收入，免征增值稅。（正確）

62.納稅人購買的增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備自購買之日起3年內(nèi)因質(zhì)量問題無法正常使用的，由專用設(shè)備供應(yīng)商負(fù)責(zé)免費維修，無法維修的免費更換。（正確）63.兼有應(yīng)稅服務(wù)的原增值稅一般納稅人，截止到開始試點當(dāng)月月初的增值稅留抵稅額按照營改增有關(guān)規(guī)定不得從應(yīng)稅服務(wù)的銷項稅額中抵扣的，應(yīng)在“應(yīng)交稅費”科目下增設(shè)“增值稅留抵稅額”科目。（正確）

64.營業(yè)稅轉(zhuǎn)征增值稅改革試點的開展，有效拓展了試點行業(yè)和企業(yè)的市場空間。（正確）65.《關(guān)于啟用貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票的公告》中規(guī)定，貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票的發(fā)售價格根據(jù)各地區(qū)實際情況制定。（錯誤）。

66.試點地區(qū)從事交通運輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)的納稅人，自新舊稅制轉(zhuǎn)換次日起，由繳納營業(yè)稅改為繳納增值稅。（錯誤）。

67.試點納稅人原享受的技術(shù)轉(zhuǎn)讓等營業(yè)稅減免稅政策，試點后調(diào)整為增值稅免稅或即征即退。（正確）

68.自2012年8月1日起至年底，營業(yè)稅改征增值稅試點范圍擴大地區(qū)適用的試點方案與上海略有不同。（錯誤）。

69.營改增試點改革，有利于北京率先形成科技和文化創(chuàng)新“雙輪驅(qū)動”的發(fā)展格局。（正確）70.湖北省在試點改革后，將面對減收壓力，短期內(nèi)對該省財政產(chǎn)生影響。（正確）71.廣東省因試點產(chǎn)生的財政減收，按現(xiàn)行財政體制由中央和地方分別負(fù)擔(dān)。（正確）72.由于各地情況不同，針對部分具體行業(yè)稅負(fù)增加較多的企業(yè)，深圳在制訂試點方案時會出臺相關(guān)政策，并通過合適的渠道和方法來降低企業(yè)稅負(fù)壓力。（正確）73.上海試點營業(yè)稅改征增值稅后，試點企業(yè)稅負(fù)普遍下降。（正確）

74.商品與勞務(wù)稅體系將簡化為以增值稅、營業(yè)稅為主體的稅收體系。（錯誤）

75.營業(yè)稅改征增值稅是我國經(jīng)濟發(fā)展的必然產(chǎn)物。（正確）

76.納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)，應(yīng)當(dāng)向索取增值稅專用發(fā)票的接受方開具增值稅專用發(fā)票，并注明銷售額即可。（錯誤）

77.銷售自己使用過的2011年12月31日購進(jìn)或者自制的固定資產(chǎn)，按照3%征收率減半征收增值稅。（錯誤）

78.營業(yè)稅改征增值稅一步到位有利于保證增值稅抵扣鏈條的完整性。（正確）

79.增值稅和營業(yè)稅并行，破壞了增值稅的抵扣鏈條，影響了增值稅作用的發(fā)揮（正確）

80.營業(yè)稅改征增值稅試點給上海帶來了大量商業(yè)機會，因此增加了上海的財政收入，財政沒有減收壓力。（錯誤）

81.期末有確鑿證據(jù)表明能夠符合條件且預(yù)計能夠收到財政扶持資金時，按應(yīng)收的金額，借記“其他應(yīng)收款”等科目，貸記營業(yè)外收入”科目。（正確）

82.對于期末一次性進(jìn)行賬務(wù)處理的小規(guī)模納稅人，按規(guī)定當(dāng)期允許扣減銷售額而減少的應(yīng)交增值稅，借記“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（營改增抵減的銷項稅額）”科目。（錯誤）83.一般計稅方法下，銷售額中不包含銷項稅額。（正確）

84.試點地區(qū)和非試點地區(qū)現(xiàn)行增值稅一般納稅人向試點納稅人購買增值稅應(yīng)稅服務(wù)，可抵扣進(jìn)項稅額。（正確）

85.上海試點“營改增”后，有接近80%的企業(yè)稅負(fù)出現(xiàn)不同程度的下降。（錯誤）

86.廣東省試點企業(yè)的數(shù)量遠(yuǎn)遠(yuǎn)超過北京和上海等地，尤其是現(xiàn)代服務(wù)業(yè)數(shù)量眾多，給該省改革試點工作提出挑戰(zhàn)。（正確）

87.營業(yè)稅轉(zhuǎn)征增值稅改革試點的開展，有效拓展了試點行業(yè)和企業(yè)的市場空間。（正確）88.《關(guān)于啟用貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票的公告》中規(guī)定，貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票的發(fā)售價格根據(jù)各地區(qū)實際情況制定。（錯誤）。

89.試點地區(qū)從事交通運輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)的納稅人，自新舊稅制轉(zhuǎn)換次日起，由繳納營業(yè)稅改為繳納增值稅。（錯誤）。

90.試點納稅人原享受的技術(shù)轉(zhuǎn)讓等營業(yè)稅減免稅政策，試點后調(diào)整為增值稅免稅或即征即退。（正確）

91.營改增的改革涉及面廣、利益調(diào)整復(fù)雜，在部分地區(qū)先行試點非常必要。（正確）

我國的增值稅和營業(yè)稅是兩個獨立的稅種，在很小的范圍內(nèi)存在交叉。（錯誤）對一些存在大量代收轉(zhuǎn)付或代墊資金的行業(yè)，其代收代墊金額不允許扣除。（錯誤）

安置殘疾人的單位，實行由稅務(wù)機關(guān)按照單位實際安置的殘疾人人數(shù)，全額即征即退增值稅的辦法。（錯誤）提供國際運輸服務(wù)申報免抵退稅時，須提供零稅率應(yīng)稅服務(wù)的載貨、載客艙單以及發(fā)票等憑證。（正確）在福建，申請成為一般納稅人的試點企業(yè)，不需要重新辦理國稅稅務(wù)登記。（錯誤）江蘇省“營改增”試點工作成功啟動的標(biāo)志是中國外運長江有限責(zé)任公司順利開出第一張增值稅專用發(fā)票。（正確）深圳市試點改革對小規(guī)模企業(yè)采取3%的征收率，因此，該部分企業(yè)稅負(fù)并無明顯變化。（錯誤）營業(yè)稅改征增值稅可以從根本上解決多環(huán)節(jié)經(jīng)營活動面臨的重復(fù)征稅問題。（正確）

營業(yè)稅改征增值稅減輕企業(yè)用于經(jīng)營性或資本性投入的中間產(chǎn)品和勞務(wù)的稅收負(fù)擔(dān)，有利于擴大投資需求。（正確）在營業(yè)稅改征增值稅前，稅務(wù)機關(guān)應(yīng)測算分析納稅人稅負(fù)變化情況。（正確）

收入

單項選擇題

1、某企業(yè)在2004年5月15日銷售商品1 000件，增值稅專用發(fā)票上注明的價款為10 000元，增值稅額為1 700元，另外該企業(yè)墊付運雜費200元。企業(yè)為了及早收回貨款而在合同中規(guī)定的現(xiàn)金折扣條件為：2/10-1/20-N/30。假定計算現(xiàn)金折扣時不考慮增值稅和運雜費。如買方在2004年5月24日付清貨款，該企業(yè)實際收款金額應(yīng)為（）。800 11 700 11 600 11 500

2、根據(jù)現(xiàn)行會計準(zhǔn)則，下列符合收入定義，可以確認(rèn)為收入的是（）。

出售在用機器設(shè)備獲取的價款 出售專利權(quán)獲取的價款 出售金融資產(chǎn)獲取的價款 出售原材料收取的價款

3、關(guān)于提供勞務(wù)收入的確認(rèn)與計量，下列說法中不正確的有（）。

長期為客戶提供重復(fù)的勞務(wù)收取的勞務(wù)費，應(yīng)在相關(guān)勞務(wù)活動發(fā)生時確認(rèn)收入 屬于提供設(shè)備和其他有形資產(chǎn)的特許權(quán)費，應(yīng)在收到特許權(quán)費時確認(rèn)收入

申請入會費和會員費只允許取得會籍，所有其他服務(wù)或商品都要另行收費的，應(yīng)在款項收回不存在重大不確定性時確認(rèn)收入

藝術(shù)表演、招待宴會和其他特殊活動的收費，應(yīng)在相關(guān)活動發(fā)生時確認(rèn)收入

4、某企業(yè)本期發(fā)生的以下支出中，不應(yīng)計入“銷售費用”的是（）。

商品流通企業(yè)發(fā)生的大額購貨費用 廣告費和展覽費 售后服務(wù)部門工作人員的工資 銷售商品過程中發(fā)生的運輸費

5、下列不屬于商品銷售收入確認(rèn)條件的是（）。

企業(yè)沒有保留管理權(quán)和控制權(quán) 相關(guān)的經(jīng)濟利益很可能流入企業(yè)

相關(guān)的已發(fā)生或?qū)l(fā)生的成本能夠可靠的計量 企業(yè)已經(jīng)商品所有權(quán)上的主要風(fēng)險和報酬轉(zhuǎn)移給購貨方

6、下列項目不屬于收入的是（）。

固定資產(chǎn)出租收入 無形資產(chǎn)出售收入 利息收入 投資收益

7、下列項目屬于《企業(yè)會計準(zhǔn)則第14號——收入》規(guī)范的收入是（）。

代第三方收取的款項 因其他企業(yè)違約而收取的違約金 采用公允價值模式對投資性房地產(chǎn)進(jìn)行后續(xù)計量，取得的租金收入 出售無形資產(chǎn)的凈收入

8、企業(yè)銷售的商品在質(zhì)量、品種、規(guī)格等方面不符合合同規(guī)定的要求，又未根據(jù)正當(dāng)?shù)谋ＷC條款予以彌補，因而仍負(fù)有責(zé)任。則該商品確認(rèn)收入的時點是（）。

發(fā)出商品 開出銷售發(fā)票賬單時 收到商品銷貨款時 按照買方要求進(jìn)行彌補時

9、在收手續(xù)費的委托代銷方式下，委托方確認(rèn)收入的時點是（）。

委托方收到貸款時 委托方收到代銷清單時 受托方銷售商品時 委托方交付商品時

11、對于訂貨銷售，收入確認(rèn)時點一般是（）。

對方提貨時 收款時 退貨期滿時 發(fā)出商品時

12、企業(yè)在委托其他單位代銷商品，在視同買斷代銷方式下，商品銷售收入確認(rèn)的時間一般是在（）。

收到代銷單位的代銷清單日期 受托方發(fā)出商品日期 發(fā)出商品日期 全部收到款項

13、企業(yè)發(fā)生以前的銷售退回時(非資產(chǎn)負(fù)債表日后事項)，其沖減的銷售收入應(yīng)在退回當(dāng)期計入（）。

以前損益調(diào)整（借方）

營業(yè)外支出（借方）

營業(yè)外收入（借方）

主營業(yè)務(wù)收入（借方）

14、如商品的售價內(nèi)包括可區(qū)分的在售后一定期限內(nèi)的服務(wù)費，企業(yè)應(yīng)在商品銷售實現(xiàn)時，確認(rèn)銷售商品收入的原則是（）。

按售價扣除該項服務(wù)費后的余額確認(rèn)收入

按售價確認(rèn)收入

按服務(wù)費確認(rèn)收入

按售價和服務(wù)費之和確認(rèn)收入

15、甲公司于2010年11月接受一項產(chǎn)品安裝任務(wù)，采用完工百分比法確認(rèn)勞務(wù)收入，預(yù)計安裝期16個月，合同總收入200萬元，合同預(yù)計總成本158萬元。至2011年年底已預(yù)收款項160萬元，余額在安裝完成時收回，至2011年12月31日實際發(fā)生成本152萬元，預(yù)計還將發(fā)生成本8萬元。2010年已確認(rèn)收入10萬元。則甲公司2011確認(rèn)收入為（）萬元。

200

182

160

180

16、下列項目中，屬于工業(yè)企業(yè)其他業(yè)務(wù)收入的是（）。

出售無形資產(chǎn)收入

材料銷售收入

出售固定資產(chǎn)收入

罰款收入

17、企業(yè)委托其他單位代銷商品時，在視同買斷代銷方式下，商品銷售收入確認(rèn)的時點為（）。

發(fā)出商品日期

受托方發(fā)出商品日期

收到代銷單位的代銷清單日期

全部收到款項時 采用收取手續(xù)費方式委托代銷商品的，委托方確認(rèn)收入的時點是（）。

委托方發(fā)出商品時 委托方交付商品時 受托方銷售商品時 委托方收到代銷清單時

某企業(yè)在2010年5月15日銷售商品1000件，增值稅專用發(fā)票上注明的價款為10000元，增值稅額為1700元，另外該企業(yè)墊付運雜費200元。企業(yè)為了及早收回貨款而在合同中規(guī)定的現(xiàn)金折扣條件為：2/10-1/20-N/30。假定計算現(xiàn)金折扣時不考慮增值稅和運雜費。如買方在2010年5月24日付清貨款，該企業(yè)實際收款金額應(yīng)為（）元。11500 11600 11700 11800

收入

判斷題

1、采用售后租回方式銷售商品的，收到的款項應(yīng)該確認(rèn)為“其他應(yīng)付款”；售價與資產(chǎn)賬面價值之間的差額，應(yīng)當(dāng)采取合理的方法進(jìn)行分?jǐn)偅鳛檎叟f費用或者租賃費用的調(diào)整。（正確）

2、在確認(rèn)銷售商品的收入時，無論是現(xiàn)金折扣還是商業(yè)折扣，都應(yīng)該作為收入的一部分，而不予以扣減。（錯誤）

3、長期為客戶提供重復(fù)勞務(wù)收取的勞務(wù)費，在相關(guān)勞務(wù)活動發(fā)生時確認(rèn)收入。（正確）

4、廣告的制作費，應(yīng)在相關(guān)的廣告或者商業(yè)行為開始出現(xiàn)于公眾面前時確認(rèn)收入。（錯誤）

5、處置無形資產(chǎn)所取得的收益屬于讓渡資產(chǎn)使用權(quán)收入。（錯誤）

6、附有銷售退回條件的商品銷售，根據(jù)以往經(jīng)驗?zāi)軌蚝侠砉烙嬐素浛赡苄郧掖_認(rèn)與退貨相關(guān)負(fù)債的，應(yīng)在發(fā)出商品時確認(rèn)收入。（正確）

7、銷售商品涉及現(xiàn)金折扣的，企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照扣除現(xiàn)金折扣的金額確定銷售商品收入金額。（錯誤）

8、企業(yè)售出商品后，如果與商品有關(guān)的已發(fā)生或?qū)l(fā)生的成本資料不能可靠取得，出于謹(jǐn)慎性原則，企業(yè)不能憑以往經(jīng)驗或者估值技術(shù)進(jìn)行測算，并以此作為收入確認(rèn)的一個相關(guān)必備條件。（錯誤）

9、如果與銷售商品相關(guān)的已發(fā)生或?qū)⒁l(fā)生的成本不能合理估計，則此時不應(yīng)確認(rèn)收入，已收的價款應(yīng)確認(rèn)負(fù)債。（正確）

10、對于附有銷售退回條件的商品銷售，如果企業(yè)不能合理地確定退貨的可能性，應(yīng)該在銷售時即確認(rèn)收入。（錯誤）

11、按準(zhǔn)則規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的銷售折讓應(yīng)作為財務(wù)費用處理。（錯誤）

12、采用以舊換新方式銷售商品的，銷售的商品應(yīng)當(dāng)按照銷售商品收入扣除回收商品價款的差額確認(rèn)收入。（錯誤）

13、對于已經(jīng)滿足收入確認(rèn)條件而確認(rèn)的一筆債權(quán)，如果事后發(fā)現(xiàn)相關(guān)經(jīng)濟利益不是很可能流入企業(yè)的時候，應(yīng)對原確認(rèn)的收入加以調(diào)整。（錯誤）

14、采用委托代銷商品方式銷售商品的（假定無退貨權(quán)），應(yīng)在收到代銷清單時確認(rèn)收入。（錯誤）

15、商品需要安裝和檢驗的銷售，如果安裝程序比較簡單或檢驗是為了最終確定合同或協(xié)議價格而必須進(jìn)行的程序，可以在收到貨款時確認(rèn)。（錯誤）

16、企業(yè)提供勞務(wù)年末能夠確定完工進(jìn)度按照完工百分比法確認(rèn)收入，無法確認(rèn)完工進(jìn)度時不確認(rèn)收入。（錯誤）

17、為特定客戶開發(fā)軟件的收費，應(yīng)在資產(chǎn)負(fù)債表日根據(jù)開發(fā)的完工進(jìn)度確認(rèn)收入。（正確）

18、企業(yè)與其他企業(yè)簽訂的合同或協(xié)議包括銷售商品和提供勞務(wù)時，銷售商品部分和提供勞務(wù)部分能夠區(qū)分且能夠單獨計量的，應(yīng)當(dāng)將銷售商品的部分作為銷售商品處理，將提供勞務(wù)的部分作為提供勞務(wù)處理。（正確）

19、銷售商品部分和提供勞務(wù)部分不能夠區(qū)分，或雖能區(qū)分但不能夠單獨計量的，應(yīng)當(dāng)將銷售商品部分和提供勞務(wù)部分全部作為銷售商品處理。（正確）

20、工業(yè)企業(yè)處置固定資產(chǎn)、利用閑置資金對外投資等形成的經(jīng)濟利益的總流入不屬于收入，應(yīng)當(dāng)確認(rèn)為營業(yè)外收入。（錯誤）

21、某些情況下，轉(zhuǎn)移所有權(quán)憑證或交付實物后，主要風(fēng)險和報酬隨之轉(zhuǎn)移，企業(yè)只保留商品所有權(quán)的次要風(fēng)險和報酬，在這種情形下，應(yīng)確認(rèn)銷售收入。（正確）

22、企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照從購貨方已收或應(yīng)收的合同或協(xié)議價款確定銷售商品收入金額，已收或應(yīng)收的合同或協(xié)議價款顯失公允的除外。（正確）

如果與銷售商品相關(guān)的已發(fā)生或?qū)⒁l(fā)生的成本不能合理估計，則此時不應(yīng)確認(rèn)收入，已收的價款應(yīng)確認(rèn)為負(fù)債。（正確）

對于交款提貨銷售商品，如果已經(jīng)開具銷售發(fā)票和提貨單，即便實物尚未交付，當(dāng)期也可以確認(rèn)銷售收入。（正確）

會計原理--會計要素與會計等式

下列會計要素中，不屬于反映企業(yè)經(jīng)營成果的要素是（）。

利潤

費用

收入

負(fù)債 固定資產(chǎn)的特征之一是（）。

為企業(yè)對外投資而持有

為企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營管理而持有

為企業(yè)對外銷售而持有

為產(chǎn)品生產(chǎn)提供勞動對象而持有

在以下各項中，不屬于企業(yè)無形資產(chǎn)的是（）。

專利權(quán)

非專利技術(shù)

土地使用權(quán)

運輸設(shè)備 應(yīng)收賬款產(chǎn)生的主要原因是（）。

現(xiàn)銷

賒銷

現(xiàn)購

賒購

在企業(yè)為生產(chǎn)商品所持有的下列各種資產(chǎn)中，不屬于固定資產(chǎn)的是（）。機器設(shè)備 房屋及建筑物 庫存商品 運輸工具 下列各項內(nèi)容中，不屬于本企業(yè)存貨的是（）。

尚在加工中的在產(chǎn)品 原材料 款項已支付但尚未運達(dá)企業(yè)的存貨 購貨單位已交款但尚未提走的存貨 下列不屬于流動資產(chǎn)的是（）。存貨 應(yīng)收賬款 庫存現(xiàn)金 長期股權(quán)投資 下列不屬于流動負(fù)債的是（）。

應(yīng)付賬款 應(yīng)付債券 預(yù)收賬款 其他應(yīng)付款 下列能引起資產(chǎn)和負(fù)債同時增加的業(yè)務(wù)是（）。

以銀行存款支付購貨款 以銀行存款預(yù)付購貨款 預(yù)收銷貨款存入銀行 收到投資款存入銀行 流動負(fù)債和非流動負(fù)債相比，最大的特點是（）。

償還期限短 有明確的償還期限 沒有明確的償還期限 利率低 下列各項中，不屬于負(fù)債的是（）。應(yīng)付票據(jù) 應(yīng)付職工薪酬 預(yù)付賬款 預(yù)收賬款

企業(yè)開展生產(chǎn)經(jīng)營活動的必要物質(zhì)基礎(chǔ)，即投資人投入企業(yè)的“本錢”是（）。凈利潤 實收資本 盈余公積 資本公積

所有者權(quán)益是由企業(yè)所有者享有的剩余權(quán)益，在數(shù)量上等于（）。

企業(yè)的新增利潤 全部資產(chǎn)減去流動負(fù)債 全部資產(chǎn)減去全部負(fù)債 全部資產(chǎn)減去全部所有者權(quán)益 所要者對企業(yè)凈資產(chǎn)的要求權(quán)，會計上稱之為（）。權(quán)益 投資人權(quán)益 債權(quán)人權(quán)益 所有者權(quán)益 關(guān)于收入，下列說法中錯誤的是（）。

收入是企業(yè)日常活動形成的經(jīng)濟利益總流入 收入的取得會導(dǎo)致資產(chǎn)的增加或者負(fù)債的減少 收入必然會導(dǎo)致所有者權(quán)益的增加 收入不一定會導(dǎo)致所有者權(quán)益增加 在下列各項中，不屬于費用定義的內(nèi)容是（）。

企業(yè)在日常活動中發(fā)生的經(jīng)濟利益的總流出 會導(dǎo)致所有者權(quán)益增加的經(jīng)濟利益的總流出 會導(dǎo)致所有者權(quán)益減少的經(jīng)濟利益的總流出 與向所有者分配利潤無關(guān)的經(jīng)濟利益的總流出 工業(yè)企業(yè)結(jié)轉(zhuǎn)的銷售原材料實際成本，應(yīng)計入（）。主營業(yè)務(wù)成本 銷售費用 其他業(yè)務(wù)成本 營業(yè)外支出 在下列費用中，不屬于企業(yè)狹義費用內(nèi)容的是（）。主營業(yè)務(wù)成本 管理費用 其他業(yè)務(wù)成本 營業(yè)外支出 下列內(nèi)容中，不屬于期間費用的是（）。銷售費用 制造費用 管理費用 財務(wù)費用 下列引起所有者權(quán)益總額增加的情況是（）。

資產(chǎn)與負(fù)債同增 資產(chǎn)與負(fù)債同減 資產(chǎn)增加、負(fù)債減少 資產(chǎn)減少、負(fù)債增加 企業(yè)用借入的短期借款歸還應(yīng)付賬款，會引起該企業(yè)（）。

資產(chǎn)項目和權(quán)益項目同金額增加 資產(chǎn)項目和權(quán)益項目同金額減少 資產(chǎn)項目之間有增有減，增減金額相等 權(quán)益項目之間有增有減，增減金額相等

經(jīng)濟業(yè)務(wù)發(fā)生僅涉及資產(chǎn)這一會計要素時，只引起該要素中某些項目發(fā)生（）。同增變動 同減變動 有增有減變動 不增不減 下列引起資產(chǎn)和權(quán)益同時增加的業(yè)務(wù)有（）。

從銀行提取現(xiàn)金 將借款存入銀行 用銀行存款上交稅金 用銀行存款支付前欠購貨款 下列等式中，屬于正確會計等式的有（）。

收入+費用=利潤 資產(chǎn)=負(fù)債+所有者權(quán)益-利潤 資產(chǎn)=負(fù)債-所有者權(quán)益 資產(chǎn)=權(quán)益

利潤表反映企業(yè)的經(jīng)營是盈利還是虧損。（正確）

企業(yè)的無形資產(chǎn)是指企業(yè)擁有或者控制的沒有實物形態(tài)的非貨幣性資產(chǎn)，因而也是不可辨認(rèn)的。（錯誤）在企業(yè)的貨幣性資產(chǎn)中，現(xiàn)金的流動性是最強的。（正確）“預(yù)付賬款”賬戶不屬于資產(chǎn)性質(zhì)。（錯誤）

只要企業(yè)不擁有某項資產(chǎn)的所有權(quán)，該項資產(chǎn)就不能確認(rèn)為企業(yè)的資產(chǎn)。（錯誤）不能給企業(yè)未來帶來預(yù)期經(jīng)濟利益的資源不能作為企業(yè)資產(chǎn)反映。（正確）企業(yè)所擁有的存貨一定存放在本企業(yè)。（錯誤）負(fù)債是一項需要償還的義務(wù)。（正確）負(fù)債減少的同時必然是資產(chǎn)減少。（錯誤）

企業(yè)簽發(fā)支票支付購貨款時，應(yīng)通過“應(yīng)付票據(jù)”賬戶核算。（錯誤）

收入能夠?qū)е缕髽I(yè)所有者權(quán)益增加，但導(dǎo)致所有者權(quán)益增加的不一定是收入。（正確）資產(chǎn)減去負(fù)債后的余額為所有者權(quán)益，亦稱凈資產(chǎn)。（正確）

我國目前實行的是注冊資本制度，要求企業(yè)的實收資本與其注冊資本相一致。（正確）企業(yè)發(fā)生的費用都屬于企業(yè)日常活動所發(fā)生的經(jīng)濟利益的總流出。（正確）任何流入企業(yè)的資產(chǎn)都可以定義為企業(yè)的收入。（錯誤）

收入不一定都表現(xiàn)為資產(chǎn)的增加，也可以表現(xiàn)為負(fù)債的減少。（正確）利潤是反映企業(yè)財務(wù)狀況的要素。（正確）

企業(yè)發(fā)生的費用都屬于企業(yè)日常活動所發(fā)生的經(jīng)濟利益的總流出。（正確）任何流入企業(yè)的資產(chǎn)都可以定義為企業(yè)的收入。（錯誤）

銷售費用是指企業(yè)銷售商品和材料、提供勞務(wù)的過程中發(fā)生的各種費用，也包括銷售商品本身的成本，即主營業(yè)務(wù)成本。（錯誤）

所有經(jīng)濟業(yè)務(wù)的發(fā)生，都會引起會計等式兩邊要素發(fā)生變化。（錯誤）資產(chǎn)＝負(fù)債＋所有者權(quán)益是編制資產(chǎn)負(fù)債表的理論依據(jù)。（正確）資產(chǎn)和權(quán)益在金額上始終是相等的。（正確）

任何經(jīng)濟業(yè)務(wù)發(fā)生都不會破壞會計等式的平衡關(guān)系。（正確）利潤＝收入－費用是編制資產(chǎn)負(fù)債表的理論依據(jù)。（錯誤）長期借款是企業(yè)為解決流動資金不足而借入的款項。（錯誤）資產(chǎn)負(fù)債表是反映特定日期財務(wù)狀況的報表。（正確）

根據(jù)企業(yè)會計準(zhǔn)則對收入的定義，收入不僅包括主營業(yè)務(wù)收入和其他業(yè)務(wù)收入，也包括營業(yè)外收入。（錯誤）會計等式是恒等式。（正確）

高效能主管的五項修煉

1、下列哪個不屬于管理者扮演的角色（D）？

A、領(lǐng)導(dǎo)者

B、聯(lián)絡(luò)者

C、談判家

D、被傳播者

2、管理者角色包含哪三個方面（ABC）？

A、人際關(guān)系

B、信息

C、決策

D、技術(shù)指導(dǎo)

3、下列哪個不屬于管理者人際關(guān)系角色（C）？

A、掛名首腦

B、領(lǐng)導(dǎo)者

C、發(fā)言人

D、聯(lián)絡(luò)者

4、下列哪個不屬于管理者信息角色（A）？

A、領(lǐng)導(dǎo)者

B、監(jiān)聽者

C、傳播者

D、發(fā)言人

5、下列哪個不屬于管理者決策角色（B）？

A、企業(yè)家

B、傳播者

C、資源分配者

D、談判者

6、作為上司的職業(yè)經(jīng)理在工作中可能會扮演（ABCD）角色？

A、管理者

B、領(lǐng)導(dǎo)者

C、教練

D、變革者

E、7、以下關(guān)于領(lǐng)導(dǎo)者和管理者的描述，正確的是（ABCD）？

A、管理者是經(jīng)過任命，而領(lǐng)導(dǎo)者可以自行產(chǎn)生

B、管理者擁有合法權(quán)力進(jìn)行獎懲

C、領(lǐng)導(dǎo)者不運用正式權(quán)力影響他人活動

D、所有管理者都是領(lǐng)導(dǎo)者

E、所有領(lǐng)導(dǎo)者都是管理者

8、同級之間的角色認(rèn)知，往往容易出現(xiàn)如下哪些狀況（ABCD）?

A、一點小事找來找去

B、重要的事情踢來踢去 C、本位主義

D、別人為自己做都是應(yīng)該的E、9、如何向內(nèi)部客戶的角色進(jìn)行轉(zhuǎn)換（ABCD）？

A、讓用戶訂貨

B、目標(biāo)對話

C、共同制定目標(biāo)

D、下列哪個不是職業(yè)經(jīng)理的準(zhǔn)則（）。

明確的目標(biāo) 作正確的事 溝通保持距離 積極的心態(tài) 人在結(jié)交朋友時，應(yīng)該側(cè)重交往如下哪幾類朋友（）。政客 實業(yè)家 媒體記者 藝術(shù)領(lǐng)域的創(chuàng)作家 研究領(lǐng)域的工作者

規(guī)范講究的是對所有成員都“一視同仁”，規(guī)范的這種“一視同仁”有其積極的意義，也有其消極的作用。（正確）

第四篇：2016會計繼續(xù)教育答案

唐山市2016繼續(xù)教育考試 試卷成績：76分總成績：76分

一、判斷題（每小題4分，10小題，共40分）

1.使用的會計核算系統(tǒng)能夠準(zhǔn)確、完整、有效接收和讀取電子會計資料,能夠輸出符合國家標(biāo)準(zhǔn)歸檔格式的會計憑證、會計賬簿、財務(wù)會計報表等會計資料,設(shè)定了經(jīng)辦、審核、審批等必要的審簽程序，形成的電子會計資料可僅以電子形式保存,形成電子會計檔案。（）

A 正確

B 錯誤 正確答案：B 我的答案：A 解析

2.會計賬簿, 包括總賬、明細(xì)賬、日記賬、固定資產(chǎn)卡片及其他輔助性賬簿。（）

A 正確

B 錯誤 正確答案：A 我的答案：A 解析

3.資金掛賬是指行政事業(yè)單位在資產(chǎn)清查基準(zhǔn)日應(yīng)當(dāng)按照損益、收支進(jìn)行確認(rèn)處理，但掛賬未確認(rèn)的資金（資產(chǎn)）數(shù)額。對于清查出的資金掛賬，按照真實客觀反映經(jīng)濟狀況的原則進(jìn)行認(rèn)定。()A 正確

B 錯誤 正確答案：A 我的答案：A 解析

4.向同級財政部門申報預(yù)算的行政單位，都是主管預(yù)算單位。（）

A 正確

B 錯誤 正確答案：B 我的答案：B 解析

5.新《行政單位財務(wù)規(guī)則》對單位預(yù)算管理，只強調(diào)行政單位的各項收入和支出應(yīng)當(dāng)全部納入單位預(yù)算統(tǒng)一管理；行政單位的預(yù)算外資金收入和其他收入應(yīng)當(dāng)首先用于彌補經(jīng)常性支出不足和必要的專項支出。（）

A 正確

B 錯誤 正確答案：B 我的答案：A 解析

6.對行政單位資產(chǎn)管理新《行政單位財務(wù)規(guī)則》規(guī)定：行政單位應(yīng)當(dāng)建立、健全資產(chǎn)管理制度，由財務(wù)部門統(tǒng)一建賬、核算，由資產(chǎn)管理部門統(tǒng)一登記、管理。行政單位應(yīng)當(dāng)明確財務(wù)部門、資產(chǎn)管理部門以及使用部門的責(zé)任，定期或者不定期進(jìn)行清查盤點，保證賬賬相符，賬實相符。終了，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行全面清查盤點。（）

A 正確 B 錯誤 正確答案：B 我的答案：A 解析

7.小金庫設(shè)置的主要目的是為解決單位的“黑色消費”和“灰色消費”。（）

A 正確

B 錯誤 正確答案：A 我的答案：A 解析

8.支出追查法是對被檢查單位相關(guān)業(yè)務(wù)關(guān)聯(lián)程度較低、不合常理的支出進(jìn)行檢查的一種方法。（）

A 正確

B 錯誤 正確答案：A 我的答案：A 解析

9.各種形式的回扣和傭金不屬于小金庫的來源。（）

A 正確

B 錯誤 正確答案：B 我的答案：B 解析

10.企業(yè)隱匿的私募股權(quán)和債權(quán)也屬于小金庫的形式。（）

A 正確

B 錯誤 正確答案：A 我的答案：A 解析

二、單選題（每小題3分，10小題，共30分）

1.根據(jù)《會計檔案管理辦法》的規(guī)定，會計檔案的保管期限,從（）算起。

A.會計終了后的第一天 B.會計檔案的產(chǎn)生當(dāng)日 C.會計檔案的歸檔日

D.會計的最后一日 正確答案：A 我的答案：A 解析

2.會計檔案的保管期限分為永久、定期兩類。定期保管期限一般分為10年和30年。下列會計檔案需要保管30年的是（）。A.銀行存款余額調(diào)節(jié)表 B.銀行對賬單 C.記賬憑證

D.納稅申報表 正確答案：C 我的答案：C 解析

3.資產(chǎn)盤盈、資產(chǎn)損失和資金掛賬批復(fù)后，行政事業(yè)單位按照國家統(tǒng)一的財務(wù)、會計制度進(jìn)行賬務(wù)處理，并在批復(fù)之日起（）將賬務(wù)處理結(jié)果報主管部門備案。A.10個工作日內(nèi) B.15個工作日內(nèi) C.30個工作日內(nèi) D.60個工作日內(nèi) 正確答案：C 我的答案：C 解析

4.行政單位占有或者使用的，能以貨幣計量的經(jīng)濟資源，是（）。

A ．資產(chǎn)

B ．負(fù)債

C ．收入

D ．支出 正確答案：A 我的答案：A 解析

5.行政單位在業(yè)務(wù)活動中與其他單位或者個人發(fā)生的預(yù)收，代管等待結(jié)算的款項，是（A ．應(yīng)繳款項

B ．暫存款項

C ．應(yīng)收款項

D ．預(yù)付款項 正確答案：B 我的答案：B 解析

6.以下哪種方法屬于小金庫檢查中的檢查收入完整性的方法（）。

A ．座談詢問法

B ．支出追查法

C ．清查票據(jù)法

D ．利用舉報法 正確答案：C 我的答案：C 解析

7.以下哪種方法屬于小金庫檢查中的檢查支出真實性的方法（）。

A ．舉報法

B ．現(xiàn)場勘察法

C ．座談詢問法

D ．延伸檢查法 正確答案：D 我的答案：D 解析。）8.以下哪種方法屬于小金庫檢查中的檢查收入完整性方法（）。

A ．支出追查法

B ．清查票據(jù)法

C ．賬戶核對法

D ．突擊檢查法 正確答案：C 我的答案：B 解析

9.服務(wù)和勞務(wù)收入不包括（）。

A ．加工

B ．維修

C ．運輸

D ．收入違約金 正確答案：D 我的答案：D 解析

10.對私設(shè)“小金庫”行為的處罰依據(jù)主要是（）。

A ．《會計法》

B ．《審計法》

C ．《財政違法行為處罰處分條例》和《審計法實施條例》

D ．《公司法》 正確答案：C 我的答案：A 解析

三、多選題（每小題3分，10小題，共30分）1.下列會計檔案保管期限為30年的有（）。

A.原始憑證

B.總賬

C.明細(xì)賬

D.會計檔案移交清冊 正確答案：ABCD 我的答案：ABCD 解析

2.根據(jù)《會計檔案管理辦法》的規(guī)定，會計檔案的保管期限分為永久、定期兩類。以下屬于應(yīng)當(dāng)永久保存的是（）。A.會計檔案移交清冊 B.會計檔案保管清冊 C.會計檔案銷毀清冊

D.會計檔案鑒定意見書 正確答案：BCD 我的答案：BCD 解析

3.壞賬損失是指行政事業(yè)單位清查出的不能收回的各項應(yīng)收款項造成的損失。清查出的各項壞賬，應(yīng)當(dāng)分析原因，對有合法證據(jù)證明確實不能收回的應(yīng)收款項，下列屬于對壞賬損失方法的是（）。

A.債務(wù)人死亡或者依法被宣告失蹤、死亡，其財產(chǎn)或者遺產(chǎn)不足清償且沒有繼承人的應(yīng)收款項，應(yīng)當(dāng)在取得相關(guān)法律文件后認(rèn)定為損失；

B.因不可抗力因素（自然災(zāi)害、意外事故）無法收回的應(yīng)收款項，由單位做出專項說明，可以根據(jù)社會中介機構(gòu)出具的經(jīng)濟鑒證證明認(rèn)定損失；

C.涉訴的應(yīng)收款項，已生效的人民法院判決書、裁定書判定、裁定其敗訴的，或者雖然勝訴但因無法執(zhí)行被裁定終止執(zhí)行的，認(rèn)定為損失；

D.逾期3年以上、單筆數(shù)額較小、不足以彌補清收成本的，由單位作出專項說明，根據(jù)社會中介機構(gòu)出具的經(jīng)濟鑒證證明認(rèn)定損失； 正確答案：ABCD 我的答案：ABD 解析

4.根據(jù)《行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查核實管理辦法》的規(guī)定，以下屬于行政事業(yè)單位的主要職責(zé)是（）。

A.負(fù)責(zé)制定本單位資產(chǎn)清查實施方案，具體組織開展資產(chǎn)清查工作，并向主管部門報送資產(chǎn)清查結(jié)果；

B.根據(jù)有關(guān)部門出具的資產(chǎn)核實批復(fù)文件，調(diào)整信息系統(tǒng)相關(guān)數(shù)據(jù)，進(jìn)行賬務(wù)處理，并報主管部門備案；

C.負(fù)責(zé)辦理相關(guān)資產(chǎn)管理手續(xù)；

D.按照規(guī)定權(quán)限審核或者審批本部門行政事業(yè)單位資產(chǎn)盤盈、資產(chǎn)損失和資金掛賬等事項； 正確答案：ABC 我的答案：ABCD 解析

5.行政單位資產(chǎn)配置，應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行法律、法規(guī)和有關(guān)規(guī)章制度，主要包括（）。

A ．配置資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)配置

B ．配置資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格遵守部門預(yù)算和國庫集中支付制度的規(guī)定

C ．配置資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)執(zhí)行政府采購政策和基本建設(shè)程序

D ．配置資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行財務(wù)會計制度的規(guī)定 正確答案：ABCD 我的答案：ABCD 解析

6.行政單位與事業(yè)單位的區(qū)別存在于哪幾個主要方面（）。

A ．內(nèi)涵不同

B ．擔(dān)負(fù)的職責(zé)不同

C ．參照公務(wù)員法管理的不同

D ．編制和工資待遇的來源不同 正確答案：ABD 我的答案：ABD 解析

7.各項價外費用主要包括（）。

A ．手續(xù)費

B ．集資費

C ．返還利潤

D ．違約金 正確答案：ABCD 我的答案：ABCD 解析

8.界定小金庫的要素主要包括（）。A.資金性質(zhì)公有 B.存在形式隱蔽 C.資金用途違規(guī)

D.資金來源渠道違規(guī) 正確答案：ABCD 我的答案：ABCD 解析

9.小金庫設(shè)置的動機主要包括（）。

A ．為部門小集團利益而設(shè)置“小金庫”

B ．為社會發(fā)展而設(shè)置“小金庫”

C ．為地方利益而設(shè)置“小金庫”

D ．為個人利益設(shè)置“小金庫” 正確答案：ACD 我的答案：ACD 解析

10.基層單位“小金庫”資金來源的途徑主要有（）。A.收入不記賬 B.截留上交款項 C.虛列支出 D.促銷

正確答案：ABC 我的答案：ABC 解析

第五篇：2016會計繼續(xù)教育答案

2016年會計繼續(xù)教育——選擇題

考試課20課時：

一、營改增——交通運輸業(yè)專題

二、營改增——三大行業(yè)增值稅征收管理辦法比較

三、營改增——部份現(xiàn)代服務(wù)業(yè)專題

四、財政票據(jù)管理辦法

五、會計職業(yè)道德

1、營業(yè)稅與增值稅相比，最大的缺陷是（）。重復(fù)計征

2、下列不屬于營業(yè)稅與增值稅區(qū)別的是（）。是否屬于流轉(zhuǎn)稅

3、交通運輸業(yè)營改增后，裝卸搬運服務(wù)適用的稅率是（）。6%

4、《中華人民共和國財政部令第70號-財政票據(jù)管理辦法》執(zhí)行的日期是（）。2013年1月1日

5、《中華人民共和國財政部令第70號-財政票據(jù)管理辦法》在（）會議通過。財政部門

6、根據(jù)《票據(jù)法》的規(guī)定，偽造票據(jù)者（）。不承擔(dān)票據(jù)責(zé)任

7、根據(jù)《票據(jù)法》的規(guī)定，偽造票據(jù)者（）。不承擔(dān)票據(jù)責(zé)任

8、見票后定期付款的匯票，持票人向承兌人提示付款的期限為到期日起（）。10日內(nèi)

9、結(jié)算類票據(jù)是指（）在發(fā)生暫收、代收和單位內(nèi)部資金往來結(jié)算時開具的憑證。行政事業(yè)單位

10、財政票據(jù)是財務(wù)收支和會計核算的原始憑證，是（）等部門進(jìn)行監(jiān)督檢查的重要依據(jù)。財政、審計

11、下面關(guān)于財政票據(jù)的說法中不正確的是（）。財政票據(jù)實行定期換版制度

12、受理申請的財政部門應(yīng)當(dāng)對申請單位提交的材料進(jìn)行審核，對符合條件的單位，核發(fā)（），并發(fā)放財政票據(jù)。財政票據(jù)領(lǐng)購證

13、財政票據(jù)存根的保存期限一般為（）。5年

14、票據(jù)保證的保證人為二人以上的，保證人之間承擔(dān)的責(zé)任是（）。連帶責(zé)任

15、被監(jiān)督檢查單位逾期未執(zhí)行財政行政處罰決定的，（）內(nèi)屢次書面催促無效，依照《行政處罰法》的規(guī)定，申請強制執(zhí)行的，經(jīng)本機構(gòu)領(lǐng)導(dǎo)審查，呈主管領(lǐng)導(dǎo)審定，局長或主持工作的負(fù)責(zé)人簽發(fā)，由綜合崗位負(fù)責(zé)向人民法院提供有關(guān)資料，辦理相關(guān)手續(xù)。一月

16、財政監(jiān)督部門從調(diào)查掌握行政事業(yè)單位全部收入開始檢查其會計行為的方法屬于（）。收入核實法

17、會計人員在處理會計業(yè)務(wù)時，可能會在利益沖突中面對各方面的壓力，如果沒有職業(yè)道德為基礎(chǔ)，（）。可能會提供誤導(dǎo)性的會計信息

18、最早的成文法是（）。《漢穆拉比法典》

19、一夫多妻在下列哪個社會時期被認(rèn)為是道德的（）。封建社會 20、獨立性原則的體現(xiàn)是（）。客觀和公正

21、下列選項中不屬于注冊會計師在職業(yè)活動中涉及的保密信息的是（）。自我辯護(hù)

22、會計人員做好本職工作的首要條件是（）。愛崗敬業(yè)

23、在下列各項中，不屬于會計職業(yè)道德缺失的可能原因的是（）。會計人員專業(yè)技能較差

24、在下列各項提高會計職業(yè)道德水平的措施中，屬于自我履行措施的是（）。自我控制

25、A運輸公司是小規(guī)模納稅人，取得貨物運輸收入200萬元，該筆業(yè)務(wù)處理中應(yīng)計入主營業(yè)務(wù)收入的金額為（）。194.17萬元

26、甲運輸公司委托乙運輸公司運送貨物，運費為300萬元，收到乙公司開具的增值稅專用發(fā)票，會計處理正確的是（）。

借：主營業(yè)務(wù)成本 270.27萬元 應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）29.73萬元 貸：銀行存款 300萬元

27、營改增后不再計提營業(yè)稅，該變化對利潤總額的影響是（）。利潤總額增加

28、銷售方收到稅務(wù)機關(guān)開具的進(jìn)貨退出證明單后向購買方開具紅字專用發(fā)票，其中作為銷售方扣減當(dāng)期銷項稅額憑證的是（）。紅字專用發(fā)票的存根聯(lián)、記帳聯(lián)

29、營改增后主營業(yè)務(wù)成本金額減少，減少金額主要取決于（）。抵扣的進(jìn)項稅額

30、某運輸公司購買油料入庫，取得增值稅專用發(fā)票并轉(zhuǎn)賬付款的會計處理，正確的是（）。借：原材料 應(yīng)交稅費－應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）貸：銀行存款

31、某營改增企業(yè)首次購入增值稅稅控系統(tǒng)設(shè)備，支付價款3000元，同時支付當(dāng)年增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備技術(shù)維護(hù)費800元，按規(guī)定可抵減當(dāng)月增值稅應(yīng)納稅額（）。3800元

32、一般納稅人購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品，取得銷售普通發(fā)票或開具農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票的，按農(nóng)產(chǎn)品買價和（）的扣除率計算進(jìn)項稅額進(jìn)行會計核算。13%

33、利潤表中凈利潤的計算公式正確的是（）。利潤總額-所得稅費用

34、營改增后主營業(yè)務(wù)成本金額減少，減少金額主要取決于（）。抵扣的進(jìn)項稅額

35、營改增后，郵電通訊、航空運輸、鐵路運輸三大行業(yè)的總機構(gòu)的增值稅納稅期限均為（）。1個季度

36、航空運輸企業(yè)營改增匯總方式為（）。集團級匯總

37、關(guān)于郵電通訊、航空運輸、鐵路運輸行業(yè)的增值稅征收管理辦法，下列說法錯誤的是（）。總機構(gòu)都應(yīng)當(dāng)在開具增值稅專用發(fā)票的當(dāng)月申報期結(jié)束前向主管稅務(wù)機關(guān)報稅

38、郵政業(yè)分支機構(gòu)的預(yù)征率由（）確定。省、自治區(qū)、直轄市或者計劃單列市國家稅務(wù)局商同級財政部門

39、下列各項中，不屬于部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)營改增稅收優(yōu)惠項目的是（）。增值稅應(yīng)納稅所得額減半征收 40、境內(nèi)單位或者個人提供的應(yīng)稅服務(wù)無論是否發(fā)生在境內(nèi)、境外，都屬于境內(nèi)提供應(yīng)稅服務(wù)，體現(xiàn)了（）。屬人原則

41、下列屬于有形動產(chǎn)經(jīng)營性租賃業(yè)務(wù)的是（）。航空運輸企業(yè)從事干租業(yè)務(wù)

42、納稅人因生產(chǎn)經(jīng)營變化等原因?qū)е露愂諆?yōu)惠條件發(fā)生變化的，應(yīng)當(dāng)自發(fā)生變化之日起（）日內(nèi)向主管國稅機關(guān)報告，經(jīng)主管國稅機關(guān)審核后，對不符合稅收優(yōu)惠條件的納稅人停止享受稅收優(yōu)惠。15

43、納稅人享受備案類增值稅優(yōu)惠項目，符合條件的，經(jīng)主管稅務(wù)機關(guān)登記備案后，享受該項目稅收優(yōu)惠的起始時間是（）。受理備案的當(dāng)月

44、同一稅種的四項的稅收優(yōu)惠政策，如果同時適用于試點納稅人的同一應(yīng)稅項目時，除法律、法規(guī)另有規(guī)定外，納稅人選擇（）項稅收優(yōu)惠。1

45、如果價格明顯偏低或者偏高并且不具有合理商業(yè)目的，則（）。由稅務(wù)機關(guān)按照相關(guān)規(guī)定確定銷售額

46、試點納稅人提供應(yīng)稅項目適用免稅、減稅規(guī)定的，可以放棄免稅、減稅，按照規(guī)定正常繳納增值稅。放棄免稅、減稅后，（）不得再申請免稅、減稅。36個月

47、下列屬于視同應(yīng)稅服務(wù)的包括（）。單位向其他單位無償提供部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)服務(wù)

48、服務(wù)型企業(yè)吸納失業(yè)人員需提供簽訂（）期限勞動合同才能享受增值稅優(yōu)惠。1年以上

49、稅收中關(guān)于視同提供應(yīng)稅服務(wù)規(guī)定的要點說法錯誤的是（）。“視同提供應(yīng)稅服務(wù)”的規(guī)定只適合于單位

50、從事個體經(jīng)營的隨軍家屬，符合條件的，自領(lǐng)取稅務(wù)登記證之日起，其提供的應(yīng)稅服務(wù)（）內(nèi)免征增值稅。3年

51、下列屬于營業(yè)稅改征增值稅試點范圍內(nèi)業(yè)務(wù)的是（）。轉(zhuǎn)讓專利、非專利技術(shù)

52、境外A公司為境外B公司在北京提供應(yīng)稅服務(wù)，屬于境內(nèi)應(yīng)稅服務(wù)，依據(jù)是（）。屬地原則

53、沒有更改的權(quán)利而變更票據(jù)上除簽章以外的其他記載事項的，是（）。票據(jù)的變造

54、財政部門發(fā)放財政票據(jù)時，對按照規(guī)定可以收取工本費的，收取后應(yīng)當(dāng)繳入（），納入預(yù)算管理 同級國庫

55、收取國有資源（資產(chǎn)）收入的，提交國務(wù)院或者省級人民政府及其財政部門批準(zhǔn)收取國有資源收入的文件復(fù)印件，或者有關(guān)部門批準(zhǔn)（）處置國有資產(chǎn)的文件復(fù)印件。出租、出借

56、財政票據(jù)使用單位發(fā)生合并、分立、撤銷、職權(quán)變更，或者收費項目被依法取消或者名稱變更的，應(yīng)當(dāng)自變動之日起（）內(nèi)，向原核發(fā)票據(jù)的財政部門辦理《財政票據(jù)領(lǐng)購征》的變更或者注銷手續(xù)。15日

57、財政票據(jù)可以由（）按照慣例權(quán)限分別監(jiān)（印）制。省級以上財政部門

58、下列付款方式中，適用于支票的付款方式是（）。見票即付

59、被監(jiān)督檢查單位逾期未執(zhí)行財政行政處罰決定的，（）內(nèi)屢次書面催促無效，依照《行政處罰法》的規(guī)定，申請強制執(zhí)行的，經(jīng)本機構(gòu)領(lǐng)導(dǎo)審查，呈主管領(lǐng)導(dǎo)審定，局長或主持工作的負(fù)責(zé)人簽發(fā)，由綜合崗位負(fù)責(zé)向人民法院提供有關(guān)資料，辦理相關(guān)手續(xù)。一月 60、填寫財政票據(jù)應(yīng)當(dāng)統(tǒng)一使用（）。中文

61、票據(jù)付款人在付款時應(yīng)當(dāng)審查（）。背書是否連續(xù)

62、《中華人民共和國財政部令第70號-財政票據(jù)管理辦法》在（）會議通過。財政部門 63、（）是財政票據(jù)的主管部門。財政部門

64、票據(jù)保證的保證人為二人以上的，保證人之間承擔(dān)的責(zé)任是（）。連帶責(zé)任 65、下列各項中，屬于匯票法定禁止背書的情形有（）。匯票被拒絕付款

66、非全國統(tǒng)一式樣的財政票據(jù)換版時間、內(nèi)容和要求，由（）和省級財政部門按照職責(zé)權(quán)限分別確定。財政部

67、財政票據(jù)的管理部門是（）。財政部門

68、專業(yè)職業(yè)是相對以下哪點而言的（）。商業(yè)性投機

69、在下列各項提高會計職業(yè)道德水平的措施中，屬于自我履行措施的是（）。自我控制 70、在下列各項提高會計職業(yè)道德水平的措施中，屬于強制履行措施的是（）。完善社會法律 71、在下列各項會計職業(yè)道德中，能夠保證會計人員客觀公正地處理投資者、債權(quán)人、政府、員工等之間利益關(guān)系的是（）。堅持準(zhǔn)則

72、或有收費會破壞注冊會計師職業(yè)道德的（）。獨立性 73、注冊會計師的生命是（）。獨立性

74、在下列各項提高會計職業(yè)道德水平的措施中，屬于深化體制改革、轉(zhuǎn)換政府職能的是（）。完善公司治理制度

75、在較早時期我國上市公司更傾向于花費高價聘請四大會計事務(wù)所而非本土事務(wù)所，這主要說明了（）。職業(yè)道德所造就的聲譽對于會計行業(yè)至關(guān)重要

76、作為一名會計從業(yè)人員，除了需要具備良好的專業(yè)技能，更重要的是擁有（）。職業(yè)道德

77、在下列各項中，無法提高會計職業(yè)道德水平的是（）。提高會計人員的專業(yè)技能 78、在下列各項中，由政治利益動機導(dǎo)致會計職業(yè)道德缺失的是（）。本地企業(yè)享有的稅收優(yōu)惠多于外地企業(yè)

79、在下列各項中，企業(yè)的會計人員在面臨企業(yè)的利益與債權(quán)人的利益相沖突或者企業(yè)的利益與國家的利益相沖突的情況時，應(yīng)該采取的行為是（）。與各級人員溝通