第一篇：會計從業《財經法規與會計職業道德》學習筆記：支付結算概述

會計從業《財經法規與會計職業道德》學習筆記：支付結算概述

會計從業《財經法規與會計職業道德》學習筆記：支付結算概述

第二章 支付結算法律制度

第一節 支付結算概述

一、支付結算的概念

廣義的支付結算是指單位、個人在社會經濟活動中使用現金、票據、銀行卡和結算憑證進行貨幣給付及其資金清算的行為。

狹義的支付結算僅指銀行轉賬結算。

【例題2-1·教材例題·多項選擇題】（P67）

【例題1.多項選擇題】下列各項中，可作為支付結算和資金清算的主體是（）。

A.個人

B.農村信用合作社

C.銀行

D.個體工商戶

參考答案：ABCD

【例題2.不定項選擇題】下列結算方式中，只能用于同城結算的是（）。

A.支票

B.銀行本票

C.銀行匯票

D.商業匯票

參考答案：AB

二、支付結算的法律特征

（一）必須通過中國人民銀行批準的金融機構進行

【例題1.判斷題】根據《支付結算辦法》的規定，除法律、行政法規另有規定外，未經中國人民銀行批準的非銀行金融機構和其他單位，不得作為中介機構經營銀行支付結算業務。（）

參考答案：對

【例題2·單項選擇題】下列辦理支付結算的主體中，屬于中介機構性質的為（）。

A.銀行

B.國家

C.企業

D.個人

參考答案：A

【例題3.多項選擇題】根據《支付結算辦法》的規定，下列哪些是支付結算和資金清算的中介機構。（）

A.銀行

B.城市信用合作社

C.農村信用合作社

D.保險公司

參考答案：ABC

（二）是一種要式行為

（三）支付結算的發生取決于委托人的意志

（四）實行統一管理和分級管理相結合的管理體制

（五）必須依法進行

三、辦理支付結算的原則

（一）恪守信用，履行付款原則

（二）誰的錢進誰的賬，由誰支配原則

（三）銀行不墊款原則

【例題1.多項選擇題】單位、個人和銀行辦理支付結算必須遵守的原則是（）。

A.恪守信用，履行付款

B.誰的錢進誰的賬，由誰支配

C.銀行不墊款

D.一個基本賬戶原則

參考答案：ABC

四、辦理支付結算的基本要求

（一）單位、個人和銀行辦理支付結算，必須使用按中國人民銀行統一規定印制的票據憑證和統一規定的結算憑證

（二）單位、個人和銀行應當按照規定開立、使用賬戶

（三）票據和結算憑證上的簽章，為簽名、蓋章或簽名加蓋章

（四）票據和結算憑證的金額、出票或簽發日期、收款人名稱不得更改，更改的票據無效；更改的結算憑證，銀行不予受理

（五）填寫票據和結算憑證應當規范，金額以中文大寫和數碼小寫同時記載，兩者必須一致，兩者不一致票據無效

【例題2-2·教材例題·判斷題】（P70）

【例題2-3·教材例題·案例分析題】（P70）

【例題1.判斷題】《支付結算辦法》規定，單位、個人和銀行辦理支付結算未使用按中國人民銀行統一規定印制的票據，則票據無效。（）

參考答案：對

【例題2.判斷題】票據和結算憑證的金額，出票或者簽發日期、收款人名稱不得更改，更改的票據無效；更改的結算憑證，銀行不予受理。（）

參考答案：對

【例題3.不定項選擇題】單位、個人和銀行辦理支付結算必須使用（）。

A.各開戶銀行印制的票據和結算憑證

B.按財政部統一規定印制的票據和結算憑證

C.按中國人民銀行統一規定印制的票據和結算憑證

D.按國家稅務部門統一規定印制的票據和結算憑證

參考答案：C

【例題4.判斷題】 無論企業或個人在銀行是否開立存款賬戶，均可通過銀行辦理支付結算。（）

參考答案：錯

【例題5.單項選擇題】在我國，票據金額以中文大寫和數碼小寫同時記載，若兩者不一致，則（）。

A.票據無效

B.票據行為無效

C.以中文大寫為準

D.以數碼小寫為準

參考答案：A

【例題6.不定項選擇題】下列說法錯誤的是（）。

A.票據的金額可以更改

B.票據的金額不得更改

C.票據的出票日期不得更改

D.票據的收款人名稱可以背書更改

參考答案：AD

【例題7.多項選擇題】下列關于辦理支付結算的表述中，符合有關法律規定的為（）。

A.未使用按中國人民銀行統一規定印制的票據，票據無效

B.票據和結算憑證上的簽章和其他記載的事項應當真實

C.單位和銀行簽發票據時，名稱應當記載全稱，使用簡稱的，銀行不予受理

D.填寫票據和結算憑證應當規范。

參考答案：ABD

五、填寫票據和結算憑證的基本要求

1.中文大寫金額數字應用正楷或行書填寫，不得自造簡化字。如果金額數字書寫中使用繁體字，如貳、陸、億、萬、圓的，也應受理。

2.中文大寫金額數字到“元”為止的，在“元”之后，應寫“整”（或“正”）字，在“角”之后可以不寫“整”（或“正”）字。大寫金額數字有“分”的，“分”后面不寫“整”（或“正”）字。

3.中文大寫金額數字前應標明“人民幣”字樣。

4.阿拉伯小寫金額數字中有“0”時，中文大寫應按照漢語語言規律、金額數字構成和防止涂改的要求進行書寫。

5.阿拉伯小寫金額數字前面，均應填寫人民幣符號“￥”（或草寫）

6.票據的出票日期必須使用中文大寫。為防止變造票據的出票日期，在填寫月、日時，月為壹、貳和壹拾的，日為壹至玖和壹拾、貳拾和叁拾的，應在其前加“零”；日為拾壹至拾玖的，應在其前加“壹”。如1月15日，應寫成零壹月壹拾伍日。再如10月20日，應寫成零壹拾月零貳拾日。

7.票據出票日期使用小寫填寫的，銀行不予受理。大寫日期未按要求規范填寫的，銀行可予受理，但由此造成損失的，由出票人自行承擔。

【例題2-4·教材例題·案例分析題】

【例題1.多項選擇題】下列選項屬于無效票據的為（）。

A.更改簽發日期的票據

B.更改收款單位名稱的票據

C.出票日期使用中文大寫，但未按要求規范填寫的票據

D.更改中文大寫金額的票據

參考答案：ABD

【例題2.單項選擇題】長江公司出納會計李某于2008年2月10日簽發了一張轉賬支票，轉賬支票上日期填寫正確的是（）。

A.貳零零捌年貳月拾日

B.貳零零捌年零貳月壹拾日

C.貳零零捌年零貳月零壹拾日

D.貳零零捌年貳月壹拾日

參考答案：C

【例題3.不定項選擇題】下列各項中，不符合票據和結算憑證填寫要求的是（）。

A.中文大寫金額數字到“角”為止，在“角”之后沒有寫“整”字

B.票據的出票日期使用阿拉伯數字填寫

C.阿拉伯小寫金額數字前填寫了人民幣符號

D.“1月15日”出票的票據，票據的出票日期“零壹月壹拾伍日”

參考答案：B

【例題4.不定項選擇題】下列關于在中國境內填寫票據和結算憑證的表述，不正確的是（）。

A.票據和結算憑證中文大寫金額數字應用正楷或行書填寫，用繁體字，也應受理

B.阿拉伯小寫金額數字前面，均應填寫人民幣符號“￥”

C.少數民族地區和外國駐華使領館根據實際需要，金額大寫可以使用少數民族文字或外國文字

D.票據的出票日期必須使用中文大寫，小寫的銀行不予受理

參考答案：C

【例題5.多項選擇題】下列各項中，符合《支付結算辦法》規定的有（）。

A.用繁體字書寫中文大寫金額數字

B.中文大寫金額數字的“角”之后不寫“整”（或“正”）字

C.阿拉伯小寫金額數字前面應填寫人民幣符號“￥”

D.用阿拉伯數字填寫票據出票日期

參考答案：AC

【例題6.多項選擇題】使用中文大寫填寫票據出票日期時應在其前面加“零”的月份有（）。

A.壹月

B.貳月

C.叁月

D.壹拾月

參考答案：ABD

【例題7.多項選擇題】下列各項票據中，銀行不予受理的有（）。

A.更改收款單位名稱的票據

B.更改簽發日期的票據

C.填寫票據使用自造簡化字

D.中文大寫金額和阿拉伯數碼金額不一致的票據

參考答案：ABCD

【例題8.判斷題】票據的出票日期必須使用中文大寫，如果大寫日期未按要求規范書寫的，銀行不予受理。（）

參考答案：錯

【例題9.判斷題】票據出票日期使用小寫的，開戶銀行可予受理，但由此造成的損失由出票人自行承擔。（）

參考答案：錯

第二篇：會計從業《財經法規與會計職業道德》學習筆記：銀行結算賬戶

會計從業《財經法規與會計職業道德》學習筆記：銀行結算賬戶

會計從業《財經法規與會計職業道德》學習筆記：銀行結算賬戶

第二節 銀行結算賬戶

一、銀行結算賬戶的概念和種類

（一）銀行結算賬戶的概念

特點：辦理人民幣業務、辦理資金收付結算業務、活期存款賬戶

（二）銀行結算賬戶的種類

1.按存款人（單位賬戶、個人賬戶）

2.按用途（基本存款賬戶、一般存款賬戶、專用存款賬戶、臨時存款賬戶）

（三）銀行結算賬戶管理應當遵守的基本原則

（一個基本賬戶、自主選擇銀行、守法、存款保密）

【例題1.單項選擇題】銀行結算賬戶的監督管理部門是（）。

A.各級財政部門

B.中國人民銀行

C.各開戶銀行

D.國務院及地方各級人民政府

參考答案：B

【例題2.不定項選擇題】下列關于銀行結算賬戶的說法，正確的是（）。

A.銀行結算賬戶既包括人民幣存款結算業務，也包括外幣存款結算業務

B.銀行結算賬戶屬于單位定期存款賬戶

C.銀行結算賬戶不同于儲蓄賬戶

D.銀行結算賬戶限于單位存款人結算開立

參考答案：C

【例題3.不定項選擇題】下列關于銀行結算賬戶特點的表述中，不準確的為（）。

A.辦理人民幣業務

B.辦理資金收付結算業務

C.是活期存款賬戶

D.是定期存款賬戶

參考答案：D

【例題4.判斷題】個體工商戶憑營業執照以字號或經營者姓名開立的銀行結算賬戶納入個人銀行結算賬戶管理。（）

參考答案：錯

【例題5.多項選擇題】關于銀行結算賬戶的分類方式中，下列選項準確的為（）。

A.按用途分為基本存款賬戶、一般存款賬戶、專用存款賬戶和臨時存款賬戶

B.按存款人不同分為單位銀行結算賬戶和個人銀行結算賬戶

C.按存入幣種不同分為人民幣結算賬戶和外幣結算賬戶

D.按存款期限不同分為定期存款賬戶和活期存款賬戶

參考答案：AB

【例題6.不定項選擇題】根據《人民幣銀行結算賬戶管理辦法》的規定，存款人開立（）賬戶實行核準制度，經中國人民銀行核準后由開戶銀行核發開戶許可證。

A.基本存款賬戶

B.一般存款賬戶

C.臨時存款賬戶

D.個人銀行結算賬戶

參考答案：AC

【例題7.多項選擇題】銀行結算賬戶管理應當遵守的基本原則是（）。

A.一個基本賬戶原則

B.自主選擇銀行開立銀行結算賬戶原則

C.守法原則

D.銀行結算賬戶存款保密原則

參考答案：ABCD

【例題8.判斷題】對單位、個人在銀行開設的銀行結算賬戶的存款，銀行不得為任何單位或個人查詢。（）

參考答案：錯

二、銀行結算賬戶的開立、變更和撤銷

（一）銀行結算賬戶的開立

存款人開立單位銀行結算賬戶，自正式開立之日起3個工作日后，方可辦理付款業務。但注冊驗資的臨時存款賬戶轉為基本存款賬戶和因借款轉存開立的一般存款賬戶除外。

（二）銀行結算賬戶的變更

（5個工作日內提出申請或通知開戶銀行，銀行于2個工作日內向人民銀行報告）

（三）銀行結算賬戶的撤銷

存款人尚未清償其開戶銀行債務的，不得申請撤銷該賬戶。

存款人撤銷銀行結算賬戶，必須與開戶銀行核對銀行結算賬戶存款余額，交回各種重要空白票據及結算憑證和開戶登記證，銀行核對無誤后方可辦理銷戶手續。

【例題2-5·教材例題·多項選擇題】（P75）

【例題2-6·教材例題·案例分析題】（P75）

【例題1.判斷題】存款人開立單位銀行結算賬戶的自開立之日起即可使用該賬戶辦理結算業務。（）

參考答案：錯

【例題2.單項選擇題】存款人銀行結算賬戶有法定變更事項的，應于一定期限內書面通知開戶銀行并提供有關證明。該期限為（）。

A.3個工作日

B.5個工作日

C.7個工作日

D.10個工作日

參考答案：B

【例題3.多項選擇題】存款人下列事項的變更，需于5個工作日內書面通知開戶銀行并提供相關證明，及時辦理變更手續的為（）。

A.名稱改變

B.法定負責人變更

C.住址變更

D.改變開戶銀行

參考答案：ABC

【例題4.判斷題】存款人銀行結算賬戶有法定變更事項的，應于5日內書面通知開戶銀行，并向人民銀行報告辦理變更手續。（）

參考答案：錯

【例題5.不定項選擇題】根據《人民幣銀行結算賬戶管理辦法》的規定，下列事項中存款人應向開戶銀行申請撤銷銀行結算賬戶的是（）。

A.尚未清償其開戶銀行債務的 B.存款人因遷址需要變更開戶銀行的 C.存款人因遷址但不變更開戶銀行的 D.注銷、被吊銷營業執照

參考答案：BD

【例題6.多項選擇題】企業發生下列情況應該向開戶銀行申請撤銷銀行結算賬戶的是（）。

A.企業宣布破產

B.企業被吊銷營業執照

C.企業遷址從上海至蘇州

D.投資者發生變更

參考答案：ABC

三、基本存款賬戶

（一）基本存款賬戶的概念

（日常轉賬結算、現金收付、主辦賬戶）

（二）基本存款賬戶的使用范圍

特別注意：工資、獎金和現金的支取；不能多頭開戶

（三）基本存款賬戶開戶要求

1.存款人資格（12點）

注意第10點和第11點。

2.所需的證明文件

【例題2-7·教材例題·案例分析題】（P77）

【例題1.單項選擇題】存款人日常經營活動的的資金收付及其現金的支取，應通過（）辦

理。

A.基本存款賬戶

B.一般存款賬戶

C.專用存款賬戶

D.臨時存款賬戶

參考答案：A

【例題2.判斷題】 基本存款賬戶的存款人可以通過本賬戶辦理轉賬結算和現金繳存，但不能辦理現金支取。（）

參考答案：錯

【例題3.單項選擇題】下列存款人中，不可以申請開立基本存款賬戶的是（）。

A.甲、乙、丙三人合伙設立的宏大科技產品經營部

B.A市財政局

C.個體工商戶張某經營的服裝門市部

D.B市第一中學在校內設立的非獨立核算的小賣部

參考答案：D

【例題4.不定項選擇題】下列對象中，不具備開立基本存款賬戶資格的存款人為（）。

A.企業法人

B.民辦非法人企業

C.社區委員會

D.單位設立的非獨立核算的附屬機構

參考答案：D

【例題5.判斷題】 企業法人內部單獨核算的單位可以申請開立基本存款賬戶。（）

參考答案：對

【例題6.判斷題】為了便于結算，一個單位可以同時在幾家金融機構開立銀行基本存款賬戶。（）

參考答案：錯四、一般存款賬戶

（一）一般存款賬戶的概念

（二）一般存款賬戶的開戶要求

1.存款人資格

開立基本存款賬戶的存款人都可以開立一般存款賬戶，沒有數量限制。

2.所需的證明文件

（三）一般存款賬戶的使用范圍

借款轉存，借款歸還；現金繳存，不得辦理現金支取。

【例題2-8·教材例題·案例分析題】（P78）

【例題1.判斷題】一般存款賬戶是指存款人因借款或其他結算需要，在基本存款賬戶開戶銀行內其他營業機構開立的銀行結算賬戶。（）

參考答案：錯

【例題2.判斷題】開立基本存款賬戶的存款人都可以開立一般存款賬戶，且沒有數量限制，但在基本存款賬戶的開戶銀行只能開立一個一般存款賬戶。（）

參考答案：錯

【例題3.單項選擇題】宏大有限責任公司基本存款賬戶開在工行A市支行，現因經營需要向中國建設銀行B分行申請貸款100萬元，經審查同意貸款，其應在B分行開設（）。

A.基本存款賬戶

B.一般存款賬戶

C.專用存款賬戶

D.臨時存款賬戶

參考答案：B

【例題4.單項選擇題】 根據《銀行賬戶管理辦法》規定，存款人可以申請開立多少一般存款賬戶（）。

A.一個

B.二個

C.三個

D.沒有數量限制

參考答案：D

【例題5.判斷題】 與基本存款賬戶的存款人不在同一地點的附屬非獨立核算單位，可以申

請開立一般存款賬戶。（）

參考答案：對

【例題6.單項選擇題】下列賬戶中不得辦理現金支取的是（）。

A.基本存款賬戶

B.一般存款賬戶

C.臨時存款賬戶

D.個人結算賬戶

參考答案：B

【例題7.不定項選擇題】下列關于一般存款賬戶的表述中，不正確的是（）。

A.一般存款賬戶是存款人在基本存款賬戶開戶銀行以外的銀行營業機構開立的銀行結算賬戶

B.一般存款賬戶是與基本存款賬戶的存款人不在同一地點的附屬非獨立核算機構開立的賬戶。

C.存款人可以通過本賬戶辦理轉賬結算和現金繳存，但不能辦理現金支取。

D.一般存款賬戶是存款人的主要存款賬戶。

參考答案：D

【例題8.判斷題】存款人開立的一般存款賬戶可以用于辦理轉賬結算和現金繳存，但不得辦理現金支取。（）

參考答案：對

五、專用存款賬戶

（一）專用存款賬戶的概念

（二）專用存款賬戶的開戶要求

（三）專用存款賬戶的使用范圍

不能支取現金的是：

1.單位銀行卡賬戶的資金必須由其基本存款賬戶轉賬存入，該賬戶不得辦理現金收付業務。

2.財政預算外資金、證券交易結算資金、期貨交易保證金和信托基金專用存款賬戶不得支取現金。

5.收入匯繳賬戶除向其基本存款賬戶或預算外資金財政專用存款戶劃繳款項外，只收不付。

【例題2-9·教材例題·判斷題】（P80）

【例題2-10·教材例題·單項選擇題】（P80）

【例題1.單項選擇題】存款人依法對有特定用途的資金進行專項管理和使用而開立的銀行結算賬戶是（）。

A.基本存款賬戶

B.一般存款賬戶

C.專用存款賬戶

D.臨時存款賬戶

參考答案：C

【例題2.判斷題】單位銀行卡賬戶的的資金可以由基本存款賬戶轉賬存入，也可以以收到的現金存入。（）

參考答案：錯

【例題3.判斷題】《人民幣銀行結算賬戶管理辦法》規定存款人的收入匯繳賬戶除向基本存款賬戶或預算外資金財政專用存款戶劃繳款項外，也可以辦理其他轉賬結算業務，但不得支取現金。（）

參考答案：錯

【例題4.單項選擇題】根據《銀行賬戶管理辦法》的規定，企業對更新改造資金可以申請開立的銀行賬戶是（）。

A.基本存款賬戶

B.專用存款賬戶

C.一般存款賬戶

D.臨時存款賬戶

參考答案：B

【例題5.單項選擇題】為了加強對住房基金和社會保障基金的管理，存款人應依法申請在銀行開立（）。

A.一般存款賬戶

B.基本存款賬戶

C.專用存款賬戶

D.臨時存款賬戶

參考答案：C

【例題6.多項選擇題】存款人有下列資金可以申請開立專用存款賬戶的是（）。

A.財政預算外資金

B.住房基金

C.基本建設資金

D.社會保障基金

參考答案：ABCD

【例題7.多項選擇題】企業因（）資金管理的需要，可以向銀行開設專用存款賬戶。

A.更新改造資金

B.商品收購款

C.期貨交易保證金

D.財政預算外資金

參考答案：ACD

六、臨時存款賬戶

（一）臨時存款賬戶的概念

（二）臨時存款賬戶的開戶要求

條件：設立臨時機構、異地臨時經營活動、注冊驗資

（三）臨時存款賬戶的使用范圍

有效期最長不得超過2年；注冊驗資的驗資期間只收不付。

【例題2-11·教材例題·案例分析題】（P81）

【例題1.多項選擇題】下列情形，存款人可以申請開立臨時存款賬戶的是（）。

A.設立臨時機構

B.異地建筑施工

C.注冊驗資

D.證券交易結算

參考答案：ABC

【例題2.判斷題】存款人因異地臨時經營活動需要可以申請開立專用存款賬戶。（）

參考答案：錯

【例題3.單項選擇題】臨時存款賬戶的有效期最長不得超過（）。

A.六個月

B.1年

C.2年

D.5年

參考答案：C

【例題4.不定項選擇題】在下列各項中，對基本存款賬戶與臨時存款賬戶在管理上的區別，表述正確的是（）。

A.基本存款賬戶能支取現金而臨時存款賬戶不能支取現金

B.基本存款賬戶不能向銀行借款而臨時存款賬戶可以向銀行借款

C.基本存款賬戶沒有開設數量的限制而臨時存款賬戶受開設數量的限制

D.基本存款賬戶沒有時間限制而臨時存款賬戶實行有效期管理

參考答案：D

【例題5.判斷題】存款人為注冊資驗資而開設的臨時存款賬戶，在驗資期間只收不付。（）

參考答案：對

【例題6.多項選擇題】下列有關銀行賬戶的表述中，正確的有（）。

A.現金繳存可以通過一般存款賬戶辦理

B.現金支取可以通過一般存款賬戶辦理

C.注冊驗資可以申請開立臨時存款賬戶

D.注冊驗資可以申請開立專用存款賬戶

參考答案：AC

第三篇：財經法規與會計職業道德-支付結算案例分析

一、案例分析題：下列各題，有一個或一個以上符合題意的正確答案。請將你選定的答案，按答題卡要求，用2B鉛筆填涂答題卡相應題號的信息點。不選、錯選、多選、少選均不得分。

（1-5題共用題干）

某供銷社地處邊遠山區，每日現金零星支付需要量為2000元。經開戶銀行審查批準，該企業可以從自己的收入中坐支現金，坐支的限額是2萬元。以下是該企業2012年6月的庫存現金日記賬。

要求：根據上述資料，回答下列題目。

1．根據現金管理的有關規定，該單位的庫存現金限額應為（）。

A．不超過40000元

B．不超過30000元

C．不超過20000元

D．不超過10000元

2．按照現金管理要求，以下說法中正確的有（）。

A．6月5日，支付給職工出差借款3000元，超出現金使用限額規定

B．6月8日，銷售給當地個人的銷貨款26000元，不應收取現金

C．6月15日，購買當地農民的農副產品25000元，可以支付現金

D．對現金結算，不可給予比轉賬結算優惠的待遇

3．關于該單位是否坐支現金的問題，以下判斷中正確的有（）。

A．不存在坐支

B．存在坐支

C．坐支的金額沒有超出開戶銀行規定的坐支限額

D．坐支的金額已經超出開戶銀行規定的坐支限額

4．關于坐支的現金，以下說法錯誤的是（）。

A．6月15日，購買當地農民的農副產品25000元屬于坐支現金

B．6月25日，購買當地農民的農副產品65000元不屬于坐支現金

C．6月15日，購買當地農民的農副產品25000元，其中5000元超過了坐支現金限額

D．6月25日，購買當地農民的農副產品65000元不屬于坐支現金，其中45000元超過了坐支現金限額

5．以下說法中正確的有（）。

A．2012年6月初，庫存現金超過了庫存限額

B．2012年6月末，庫存現金超過了庫存限額

C．按照規定，2012年6月30日，送存銀行的現金不應少于87000元

D．按照規定，2012年6月30日，送存銀行的現金不應少于77000元

正確答案:1．B；2．CD；3．BD；4．ABCD；5．ABC 解題思路：1.本題考核現金使用的限額。邊遠地區和交通不便地區的開戶單位的庫存現金限額，可按多于5天、但不得超過15天的日常零星開支的需要確定。因此，該單位的庫存現金應為不超過2000×15=30000（元）。

2.本題考核現金管理。出差人員必須隨身攜帶的差旅費結算起點定為1000元，并沒有上限，A錯誤；向個人收購農副產品和其他物資支付的價款，開戶單位支付給個人的款項，超過使用現金限額的部分，也可以支付現金，B錯誤。

3.本題考核現金管理。

4.本題考核現金管理。6月15日，購買當地農民的農副產品25000元，不屬于坐支現金；6月25日，購買當地農民的農副產品65000元屬于坐支現金，其中45000元超過了坐支現金限額。

5.本題考核現金管理。2012年6月初，庫存現金為40000元，超過了庫存現金限額30000元；2012年6月末，庫存現金為117000元，超過了庫存現金限額30000元；2012年6月30日，送存銀行的現金不應少于117000-30000=87000（元）。

（6-10題共用題干）

2011年1月，乙公司簽訂了一份金額為60萬的購貨合同。合同約定：交貨時付款。4月，供貨商按合同交貨，乙公司驗收入庫。但乙公司因產品銷售不暢，資金緊張，沒有按合同約定及時支付貨款。之后，供貨商多次打電話、發函催要貨款，未果。9月，供貨商派專人及律師顧問到乙公司再次催要貨款。為了解決當時的“困境”，乙公司簽發了一張金額為60萬元的轉賬支票，交給供貨商。供貨商到銀行提示付款時，銀行以乙公司存款賬戶余額僅有20萬元不足付款為由予以退票。10月，乙公司收到丙公司簽發的銀行承兌匯票一張，票面金額為60萬，未背書轉讓就將該匯票交給了供貨商抵付貨款。之后供貨商又將該匯票背書轉讓給了丙公司，背書時未記載丙公司的名稱，丙公司拿到票據后自己將自己的公司名稱記載于被背書人處。匯票到期后，丙公司填寫了委托收款憑證并附上該銀行承兌匯票，經其開戶銀行A向承兌銀行B發出委托收款申請。承兌銀行對該匯票進行審查后拒絕支付。

要求：根據上述資料，回答下列題目。

6．乙公司簽發的這張轉賬支票屬于（）。

A．空白支票

B．空頭支票

C．票據

D．有價證券

7．對于乙公司的該項行為，供應商可以（）。

A．有權要求乙公司賠償1000元

B．有權要求乙公司賠償12000元

C．無權要求乙公司賠償

D．繼續找乙公司追索

8．對于乙公司的該項行為，銀行可以（）。

A．對乙公司處以票面金額5%的罰款

B．先付給供貨商20萬元，并要求乙公司補付40萬元

C．先為乙公司墊付，并要求乙公司盡快償還，同時按日向乙公司收取利息

D．停止乙公司簽發支票

9．關于銀行承兌匯票，下列說法正確的有（）。

A．A銀行是匯票的承兌人，應承擔付款義務

B．票據到期后，只要丙公司在約定期限內提示付款，承兌銀行就應無條件向丙公司支付匯票金額

C．承兌附有條件，視為拒絕承兌

D．銀行拒絕付款的做法正確

10．關于匯票的背書，下列說法正確的有（）。

A．乙公司將匯票轉讓給供貨方時應在被背書人處簽章，以保證背書連續

B．丙公司自己記載名稱于被背書人處的做法不具法律效力

C．銀行是因為背書不連續而拒絕付款

D．銀行是因為丙公司自己記載名稱于被背書人處而拒絕付款

正確答案:6．BCD；7．BD；8．A；9．CD；10．C 解題思路：1.本題考核支票的相關規定。該轉賬支票屬于空頭支票；支票屬于票據結算方式；票據屬于有價證券。

2.本題考核支票的相關規定。供應商有權要求乙公司給予賠償票面金額2%的賠償金，具體數額是12000元；供應商不獲付款可以找乙公司追索。

3.本題考核支票的相關規定。根據規定，簽發空頭支票的，銀行應對當事人按支票票面金額處以5%但不低于1000元的罰款。因本題票面金額為60萬，顯然5%要超過1000元，因此A的說法正確；對于屢次簽發空頭支票的，銀行應停止其簽發支票，本案中并未提及乙公司屢次簽發，因此D選項錯誤。

4.本題考核銀行承兌匯票的相關規定。B銀行是匯票的承兌人，應承擔付款義務，因此A的說法錯誤；付款人及代理付款人付款時，應當審查匯票背書的連續，因此B的說法錯誤。5.本題考核匯票背書轉讓的相關規定。乙公司將匯票轉讓給供貨方時應在背書人處簽章，因此A的說法錯誤；如在背書轉讓時背書人未記載被背書人名稱即將票據交付他人，持票人在票據被背書人欄內記載自己的名稱與背書人記載具有同等法律效力，因此BD的說法錯誤。

（11-15題共用題干）

博通公司根據合同向海洋公司購買產品，并簽發了一張金額為49萬元的商業匯票，期限為半年，出票日期為2012年7月1日。海洋公司將博通公司填寫錯誤的金額改正，海洋公司同年7月5日背書轉讓給三陽公司，并將付款日期另行記載為7月20日。

要求：根據上述資料，回答下列問題。

11．下列各項中屬于無效行為的有()。

A．博通公司向海洋公司購買產品

B．博通公司向海洋公司簽發支票

C．海洋公司將博通公司填寫錯誤的金額改正

D．海洋公司修改支票的付款日期

12．根據《票據法》的規定，下列日期中，持票人得到三陽公司的提示付款時間符合規定的有()。

A．2012年8月5日

B．2012年7月9日

C．2012年12月21日

D．2013年1月15日

13．如果海洋公司于2013年2月20日才提示付款，以下說法正確的有()。

A．銀行不予受理

B．銀行應受理

C．票據權利喪失

D．票據失效

14．2012年7月1日的大寫為()。

A．貳零壹貳年柒月壹日

B．貳零壹貳年零柒月壹日

C．貳零壹貳年柒月零壹日

D．貳零壹貳年零柒月零壹日

15．如果海洋公司將博通公司填寫錯誤的金額改正，并據以入賬。該行為屬于()。

A．變造會計憑證

B．偽造會計憑證

C．偽造會計報表

D．變造會計報表

正確答案:11．CD；12．C；13．AD；14．D；15．A 解題思路：1.根據《票據法》的規定，票據金額以中文大寫和阿拉伯數字同時記載，二者必須一致，二者不一致的，票據無效。票據金額、日期、收款人名稱不得更改，更改后的票據無效。票據出票日期使用小寫填寫的，銀行不予受理。大寫日期未按要求填寫的，銀行可予受理，但由此造成損失的，由出票人自行承擔。

2.該商業匯票到期日為2013年1月1日。商業匯票的提示付款期，自匯票到期日起10日。3.持票人超過期限提示付款的，喪失對其他前手的追索權，持票人在作出說明后，仍可以向承兌人提示付款。

4.2012年7月1日的大寫為貳零壹貳年零柒月零壹日。

5.所謂的變造會計憑證、會計賬簿和其他會計資料，是指用涂改、挖補等手段來改變會計憑證、會計賬簿和其他會計資料，主要表現為：①涂改原始憑證中的日期、數量、單價、金額等內容；②利用計算機、復印機等先進工具，對原始憑證進行二次處理；③由于會計人員審核不嚴或玩忽職守、喪失原則，以變造的原始憑證為基礎，填制記賬憑證，如根據涂改后的發票編制記賬憑證的行為等。

（16-20題共用題干）

2011年9月10日，天明公司的財務科長持有關證件到A銀行營業部辦理基本存款賬戶開立手續，A銀行工作人員審查了其開戶的證明文件，并留存了相關證件的復印件，并為其辦理了開戶手續。同日該財務科長持以上證件和與B銀行簽訂的貸款合同到B銀行開立了一個一般存款賬戶。9月12日，A銀行的工作人員攜帶天明公司的基本存款賬戶開戶資料向當地中國人民銀行報送，申請核準。9月15日，該財務科長簽發了一張現金支票，同日向B銀行提示付款，要求提取現金30萬，B銀行工作人員對該支票進行審查后，拒絕為該公司辦理現金取款手續。

要求：根據上述資料，回答下列題。

16．針對A銀行為天明公司開立基本存款賬戶的做法，下列說法中正確的有（）。

A．A銀行可以為天明公司開戶

B．A銀行于9月12日向當地中國人民銀行報送，申請核準沒有問題

C．A銀行在未將光明企業的開戶資料報送當地中國人民銀行核準并頒發基本存款賬戶許可證之前，即為光明企業辦理開戶手續不符合規定

D．中國人民銀行當地分支行可以對A銀行進行處罰

17．針對B銀行為天明公司開立一般存款賬戶的做法，下列說法中正確的有（）。

A．B銀行可以為天明公司開戶

B．因天明公司已經有了基本存款賬戶，因此B銀行為天明公司開立一般存款賬戶的程序符合《銀行結算賬戶管理辦法》的規定

C．開立一般存款賬戶需要中國人民銀行當地分支行核準

D．B銀行為天明公司開立一般存款賬戶的做法不符合《人民幣銀行結算賬戶管理辦法的規定》，中國人民銀行當地分支行可以對B銀行處以5000元的罰款 18．對于B銀行拒絕付款的做法，下列說法中錯誤的有（）。

A．B銀行的做法正確

B．一般存款賬戶可以辦理現金支取

C．一般存款賬戶可以辦理現金繳存

D．一般存款賬戶只能辦理轉賬結算，不能辦理現金存取

19．關于基本存款賬戶的使用規定下列說法正確的有（）。

A．如天明公司有異地結算的需要，可以在異地再開立一個異地基本存款賬戶

B．基本存款賬戶可以辦理現金支取，而且沒有限制

C．如天明公司單位名稱改為明天公司，但不改變銀行結算賬戶的，則應書面通知所有開戶銀行辦理銀行結算賬戶的變更

D．天明公司在A銀行開立的銀行結算賬戶為公司的主辦賬戶

20．關于一般存款賬戶的使用規定下列說法正確的有（）。

A．如天明公司與A銀行簽訂了貸款合同，則還可以在A銀行再開立一個一般存款賬戶 B．開立一般存款賬戶沒有數量限制

C．如天明公司有異地結算的需要，可以在異地再開立一個異地一般存款賬戶

D．天明公司在B銀行開立的銀行結算賬戶為公司的主辦賬戶

正確答案:16．ABCD；17．AD；18．BD；19．D；20．BC 解題思路：1.本題考核銀行結算賬戶的相關規定。天明公司屬于企業可以開立基本存款賬戶，A的說法正確。A銀行應將審查后的存款人提交的文件和審核意見等開戶資料報送中國人民銀行當地分支行，經其核準后辦理開戶手續，所以B、C的說法正確。A銀行在沒有經過中國人民銀行當地分支行核準的情況下即為天明公司開戶，因此中國人民銀行當地分支行可以對其進行處罰D的說法正確。

2.本題考核銀行結算賬戶的相關規定。天明公司于B銀行簽訂了貸款合同，因此B銀行可以為天明公司開戶，A選項的說法正確；因天明公司沒有基本存款賬戶開戶許可證，因此B銀行為天明公司開立一般存款賬戶的程序不符合《銀行結算賬戶管理辦法》的規定，B選項的說法錯誤；開立一般存款賬戶需要中國人民銀行當地分支行備案，因此C選項的說法錯誤；B銀行的行為屬于開立或撤銷單位銀行結算賬戶，未按《賬戶管理辦法》的規定在其基本存款賬戶開戶登記證上予以登記、簽章或通知相關開戶銀行的行為，因此銀行可以對其處以5000元以上30萬元以下的罰款，D的說法正確。

3.本題考核銀行結算賬戶的相關規定。一般存款賬戶可以辦理現金繳存但不能辦理現金支取。

4.本題考核銀行結算賬戶的相關規定。基本存款賬戶只能有一個，因此A的說法錯誤；基本存款賬戶可以辦理現金支取，但并不是沒有限制，因此B的說法錯誤；如天明公司單位名稱改為明天公司，但不改變銀行結算賬戶的，則應與5個工作日內向開戶銀行提出書面申請，因此C的說法錯誤。

5.本題考核銀行結算賬戶的相關規定。一般存款賬戶應在基本存款賬戶開戶銀行以外的銀行營業機構開立，因此A的說法錯誤；基本存款賬戶為主辦賬戶，因此D的說法錯誤。

（21-25題共用題干）A公司因向B公司購買一批產品，簽發一張金額為10萬元的支票給B公司。B公司為支付工程價款又將該支票背書轉讓給C公司。C公司接受后，不慎將支票遺失。該支票被D公司拾獲，D公司便偽造了C公司的簽章，并將支票轉讓給不知情的E公司。E公司又將該支票的金額改為18萬元轉讓給F公司。F公司則背書轉讓給G公司。

根據上述資料，回答下列問題：

21．根據以上材料，不需要承擔票據責任的公司是()。

A．A公司

B．C公司

C．D公司

D．G公司

22．B公司需要承擔()萬元的票據責任。

A．5

B．9

C．10

D．18

23．F公司需要承擔()萬元的票據責任。

A．5

B．9

C．10

D．18

24．如果G公司要求E公司承擔票據責任，則E公司應向G公司支付()萬元。

A．5

B．9

C．10

D．18

25．如果G公司要求F公司承擔票據責任，則下列F公司的處理錯誤的是()。

A．應先向G公司支付9萬元，然后再向E公司要求支付9萬元

B．應先向G公司支付18萬元，然后再向E公司要求支付18萬元

C．應先向G公司支付9萬元，然后再向E公司要求支付8萬元

D．應先向G公司支付9萬元，然后再向E公司要求支付9萬元

正確答案:21．BCD；22．C；23．D；24．D；25．ACD 解題思路：1.票據上有偽造簽章的，不影響票據上其他真實簽章的效力。在票據上真正簽章的當事人，仍應對被偽造的票據的債權人承擔票據責任。故A公司需要承擔票據責任。C公司作為被偽造人，票據上的簽章不是其真實簽章，故不需要承擔票據責任。D公司作為偽造人，沒有以自己的名義在支票上簽章，故也不需要承擔票據責任。G公司作為最后的被背書人也不需要承擔票據責任。

2.根據《票據法》第14條規定，票據上其他記載事項被變造的，在變造之前簽章的人，對原記載事項負責；在變造之后簽章的人，對變造之后的記載事項負責；不能辨別是在票據被變造之前或者之后簽章的，視同在變造之前簽章。B公司作為第一背書人，應當對票據被變造前的原記載內容負責，即承擔10萬元的票據責任。故C項正確。

3.F公司作為票據被變造之后的當事人，應當對票據變造后的記載內容負責，即承擔18萬元的票據責任。故D項正確。

4.E公司作為票據變造后的當事人，應當對票據變造后的記載內容負責，即應向G公司支付18萬元。

5.如果G公司要求F公司承擔票據責任，F公司應當先向G公司支付18萬元，之后再向變造票據的E公司要求支付18萬元。

（26-30題共用題干）

東方公司出納人員在簽發支票的時候，將收款人和金額兩項內容授權業務人員補記，出票日期為2012年7月1日。業務人員向南方公司采購產品，填入收款人名稱和采購金額80000元，并將票據交付給南方公司。南方公司同年7月5日將支票背書轉讓給西方公司，并將付款日期另行記載為7月20日。

要求：根據上述資料，回答下列題目。

26．業務人員將支票交付給南方公司，填寫金額時（）。

A．可以用繁體字書寫中文大寫金額數字

B．中文大寫金額數字的“角”之后不寫“整”（或“正”）字

C．阿拉伯小寫金額數字前面應填寫人民幣符號“￥”

D．中文大寫金額數字的“分”之后可以寫整

27．授權補記的收款人和金額（）。

A．應當同時授權補記

B．屬于絕對記載事項

C．屬于相對記載事項

D．未補記前就背書轉讓的，應由被背書人將票據補記完整才可以提示付款

28．下列各項中屬于有效行為的是（）。

A．東方公司向南方公司購買產品

B．東方公司向南方公司簽發支票

C．南方公司將支票背書轉讓給西方公司

D．南方公司另行記載支票的付款日期

29．根據《票據法》的規定，下列日期中，持票人西方公司的提示付款時間符合規定的有（）。

A．2012年7月15日

B．2012年7月9日

C．2012年7月20日

D．2013年4月12日

30．關于支票，下列說法錯誤的有（）。

A．支票可以劃分為現金支票、轉賬支票、普通支票和劃線支票

B．現金支票只能用于支取現金，不能用于轉賬，但可以背書轉讓

C．支票未記載付款地的，出票人的營業場所為付款地

D．當付款人對支票拒絕付款或者超過支票付款提示期限的，出票人應向持票人承擔付款責任

正確答案:26．AC；27．B；28．ABC；29．B；30．BC 解題思路：1.本題考核支票填寫的相關規定。填寫支票金額時，可以用繁體字書寫中文大寫金額數字，中文大寫金額數字的“角”之后可以不寫“整”（或“正”）字，中文大寫金額數字的“分”之后不寫整。阿拉伯小寫金額數字前面應填寫人民幣符號“￥”。

2.本題考核支票的結對記載事項。授權補記的收款人和金額屬于絕對記載事項。未補記前不得背書轉讓和提示付款。

3.本題考核票據行為。東方公司向南方公司購買產品，并簽發支票，南方公司背書轉讓給西方公司均屬于有效行為。根據票據法規定，支票限于見票即付，不得另行記載付款日期。另行記載付款日期的，該記載無效。因此，南方公司另行記載支票的付款日期的行為無效。

5.本題考核支票的相關規定。支票可以劃分為現金支票、轉賬支票、普通支票，劃線支票是普通支票的一種。出票人只能在賬戶可用余額以內簽發支票，不能透支；用于支取現金的支票不能背書轉讓；支票未記載付款地的，付款人的營業場所為付款地；當付款人對支票拒絕付款或者超過支票付款提示期限的，出票人應向持票人承擔付款責任。

第四篇：會計從業資格考試《財經法規與會計職業道德》學習筆記：稅務管理

會計從業資格考試《財經法規與會計職業道德》學習筆記：稅務管理

會計從業資格考試《財經法規與會計職業道德》學習筆記：稅務管理

第三章 稅收征收管理法律制度

第一節 稅務管理

稅收管理，是指稅收征收管理機關為了貫徹、執行國家稅收法律制度，加強稅收工作，協調征收關系而開展的一項有目的的活動。稅務管理是稅收征收的前提，稅務管理主要包括稅務登記管理、發票管理和納稅申報等。

一、稅務登記

（一）稅務登記的概念

稅務登記又稱納稅登記，是稅務機關依據稅法規定，對納稅人的生產、經營活動進行登記管理的一項法定制度，也是納稅人依法履行義務的法定手續。

（二）稅務登記的范圍

企業，企業在外地設立的分支機構和從事生產、經營的場所，個體工商戶和從事生產、經營的事業單位，均應當按照《稅收征管法》及其《實施細節》和《稅務登記管理辦法》的規定辦理稅務登記。除此以外的納稅人，除國家機關，個人和無固定生產、經營場所的流動性農村小商販外，也應當按照規定辦理稅務登記，此外，根據稅收法律、行政法律規的規定，負有扣繳稅款義務的扣繳義務人（國家機關除外），應當辦理扣繳稅款登記。

【例題3-1·案例分析題】（P121）

下崗職工王某開辦了一商品經營部，按規定享受一定期限內的免稅優惠，他認為既然免稅就不需要辦理稅務登記。請分析王某的觀點是否正確？說明理由。

[解析]王某的觀點不正確。根據我國稅收法律制度的有關規定，凡是從事生產經營的單位和個體工商戶均應當辦理稅務登記。

（三）稅務登記的種類

1.開業登記

開業登記也稱設立登記，是指從事生產、經營的納稅人，經國家工商行政管理部門批準開業后辦理的納稅登記。

（1）開業稅務登記的對象

根據有關規定，辦理開業登記的納稅人分為以下兩種：

1）領取營業執照從事生產、經營的納稅人

2）其他納稅人

（2）開業稅務登記的時間和地點

【例題3-2·案例分析題】（P122）

王某在某市A縣設立公司并在A縣稅務局登記，經過王某在該市各地區對該產品需求的調查，確定到B縣銷售產品，王某自2007年8月起到2008年3月在B縣累計經營180天。請問王某應如何辦理稅務登記手續。

[解析]王某應向B縣稅務局辦理稅務登記手續。根據稅務登記相關規定，從事生產、經營的納稅人外出經營，在同一地累計超過180天，自期滿之日起，向生產經營所在的稅務機關申報辦理稅務登記手續。所以應在B縣稅務機關申報辦理稅務登記手續。

【例題3-3·單選題】（P123）

企業領取營業執照后，應當在（）內向主管稅務機關辦理稅務登記手續。

A.10日

B.20日

C.15日

D.30日

[答案]D

[解析]根據我國稅收法律制度的規定，從事生產、經營的納稅人，應當自領取營業執照（含臨時工商營業執照）之日起30日內，向生產、經營地或者納稅義務發生地的主管稅務機關申報辦理稅務登記。

（3）開業稅務登記的內容

1）單位名稱、法定代表人或也業主姓名及其居民身份證、護照或其他身份證明合法證件；

2）住所、經營地點；

3）登記注冊類型；

4）核算方式；

5）行業、經營范圍、經營方式；

6）注冊資金（資本）、投資總額、開戶銀行及賬號；

7）經營期限、從業人數、營業執照號碼；

8）財務負責人、辦稅人員；

9）其他有關事項。

（4）開業稅務登記的程序

1）申請

2）提供相關證件、資料

3）受理

4）審核

5）核發稅務登記證

【例題3-4·不定項選擇題】（P125）

企業向稅務機關辦理稅務登記時需要提供的資料有（）

A.營業執照

B.法定代表人的身份證

C.企業章程

D.企業財務報表

[答案]ABC

[解析]我國稅收法律制度的規定，納稅人辦理稅務登記時應提供的證據、資料包括：營業執照或其他核準執業證件及工商登記表；有關機關、部門批準設立的文件；有關合同、章程、協議書、法定代表人和董事會成員名單；法定代表人（負責人）或業主居民身份證，護照或其他證明身份的合法證件；組織機構統一代碼證書，住所或經營場所證明；委托代理協議書復印件。屬于享受稅收優惠政策的企業，還應包括需要提供的相關證明、資料、稅務機關需要的其他資料、證件。

（5）稅務登記證件及主管機關

1）稅務登記證的作用

2）稅務登記證的管理（每年驗審一次，每3年換證一次）

【例題3-5·案例分析題】（P126）

王林在學習稅法時注意到，從事生產、經營的納稅人到銀行開立存款賬戶時要持稅務登記證件，開立賬戶后要將賬號向稅務機關報告。王林認為法律作這樣規定的意義，一定是為了防止個別納稅人逃避稅務機關的監管進行偷稅。分析王林的想法是否正確。

[解析]王林的想法正確。利用銀行系統降低稅收管理成本，防止偷稅已經被許多國家的實踐證明是有效的。《稅收征管法》規定納稅人須持稅務登記證件開設賬戶，并向稅務機關報告其全部賬號，在賬戶和稅務登記證件中相互登記號碼，將設立賬戶與稅務登記管理聯系起來，增加了銀行在稅源監控中的作用，提高了稅務登記證的法律地位。

3）稅務登記主管機關

2.變更登記

變更登記，是指納稅人在辦理稅務登記后，原登記的內容發生變化時向原稅務機關申報辦理的稅務登記。

（1）變更稅務登記的適用范圍及時間要求

【例題3-6·多選題】（P128）

企業在下列（）情況下需要辦理變更登記。

A.企業改變開戶行

B.企業改變住所但不改變主管稅務機關

C.更換財務負責人

D.別吊銷營業執照

[答案]ABC

[解析]根據我國稅收法律制度的規定，納稅人把你稅務登記后發生改變名稱、改變法定代表人、改變經濟性質或經濟類型、改變住所和經營地點（不涉及主管稅務機關變動的）、改變生產經營或經營方式、增減注冊資金（資本）、改變隸屬關系、改變生產經營期限、改變或增減銀行賬號、改變生產經營權屬一級改變其他稅務登記內容的應當辦理變更登記手續。

【例題3-7·單選題】（P128）

企業銀行賬戶發生變更登記應在（）內向主管稅務機關辦理更變手續。

A.10日

B.15日

C.20日

D.30日

[答案]B

[解析]根據我國稅收法律制度的規定，從事生產、經營的納稅人應當自開立基本存款賬戶或者其他存款賬戶之日起15日內，向主管稅務機關書面報告其全部賬號；發生變化的，應當自變化之日起15日內，向主管稅務機關書面報告。

稅務機關應當自受理之日起30日內，審核辦理變更稅務登記。

【例題3-8·單選題】（P129）

企業辦理稅務變更登記的，主管稅務機關應自收到材料之日起（）內，審核辦理變更稅務

登記。

A.10日

B.10個工作日

C.30個工作日

D.30日

[答案]D

[解析]根據我國稅收法律制度的規定，稅務機關應當自受理之日起30日內，審核辦理變更稅務登記。

3.停業、復業登記

停業、復業登記，是納稅人暫停和恢復生產經營活動而辦理的納稅登記。

納稅人的停業期限不得超過1年。

納稅人在停業期間發生納稅義務的，應當及時向主管稅務機關申報，依法繳納稅款。

【例題3-9·判斷題】（P129）

企業在停業期間發生納稅義務的應在復業后與其他發生的納稅義務一起納稅申報。（）

[答案]Χ

[解析]根據我國稅收法律制度的規定，納稅人停業期間發生的納稅義務，應當及時向主管稅務機關申報，依法補繳應納稅款，而不是在復業后辦理。

4.注銷登記

注銷登記，是指納稅人在發生解散、破產、撤銷以及依法終止履行納稅義務的其他情形時，向原稅務登記機關申請辦理的登記。

（1）注銷稅務登記的適用范圍及時間要求。

（2）主要稅務登記的程序。

【例題3-10·判斷題】（P131）

外國企業在我國承包項目的應在離開中國前15日內辦理稅務注銷登記。（）

[答案]Χ

[解析]根據我國稅收法律制度的規定，境外企業在中國境內承包建筑、安裝、裝配、勘探工程和提供勞務的，應當在項目完工、離開中國前15日內，持有關證件和資料，向原稅務登記機關申報辦理注銷稅務登記。

【例題3-11·案例分析題】（P132）

李小林在某市甲區設立個人獨資企業，其住所即為其經營地點。后根據經營情況，小李將企業搬至該市乙區。分析李小林要辦理何種稅務登記。

[解析]根據我國稅收法律的制度規定，已辦理稅務登記的納稅人因稅務登記內容發生變化，應辦理變更稅務登記，但若納稅人因住所、經營地點發生變動，涉及改變稅務登記機關的，應向原稅務登記機構申報辦理注銷稅務登記。所以李小林應先到該市甲區稅務局辦理注銷稅務登記，再到該市乙區稅務局辦理設立稅務登記。

5.外出經營報驗登記

納稅人到外縣（市）臨時從事生產經營活動的，應當在外出生產經營以前，持稅務登記證向主管稅務機關申請開具《外出經營活動稅收管理證明》（以下簡稱《外管證》）。稅務機關按照一地一證的原則，核發《外管證》，《外管證》的有效期限一般為30日，最長不得超過180日。納稅人應當在《外管證》注明地進行生產經營前，向當地稅務機關報驗登記，除提交以上證件、資料外、還應如實填寫《外出經營貨物報驗單》，申報查驗貨物。納稅人外出經營活動結束，應當向經營地稅務機關填寫《外出經營活動情況申請表》，并結清稅款、繳銷未使用完的發票。納稅人應當在《外管證》有效期屆滿后10日內，持《外管證》回原稅務登記地稅務機關辦理《外管證》撤銷手續。

（四）違反稅務登記規定的法律責任

納稅人未按照規定的期限申報辦理稅務登記、變更或者注銷登記的，由稅務機關責令限期改正，可以處2000元以下的罰款；情節嚴重的，處2000元以上10000元以下的罰款。未按規定使用稅務登記證件，或者轉借、涂改、毀損、買賣、偽造稅務登記證件的，處2000元以上1萬元以下的罰款；情節嚴重的，處1萬元以上5萬元以下的罰款。

【例題3-12·案例分析題】（P133）

某企業于2006年6月10日在工商行政管理部門領取營業執照，但由于各項工作尚處于籌備之中，生產未能正常運轉，直到7月10日才正常投產，故該企業于7月12日向稅務機關辦理稅務登記。

請問：（1）改企業辦理稅務登記是否符合規定？說明理由。

（2）如不符合規定，稅務機關對該企業應如何處理？

[解析]（1）不符合規定。根據《稅收征管法》的規定，從事生產、經營的納稅人領取工商營業執照的，應當自領取工商營業執照之日起30日內申報辦理稅務登記。該企業于6月10日領取的營業執照，應當在7月10日之前向稅務部門申報辦理稅務登記，而該企業卻在7月12日才辦理稅務登記，超過了規定的申報辦理期限。

（2）根據《稅收征管法》的規定，納稅人未按照規定的期限申報辦理稅務登記的，由稅務機關責令限期改正，可以處2000元以下的罰款；情節嚴重的，處2000元以上1萬元以下的罰款。

該企業情節較輕，故應按前者規定處理。

【例題3-13·不定項選擇題】（P133）

企業為按規定辦理稅務登記，稅務機關可以作出（）處罰。

A.責令限期改正

B.通報

C.對責任人處以2000元罰款

D.對單位處以1500元的罰款

[答案]AD

[解析]根據我國稅收法律制度的規定，納稅人為按照規定的期限申報辦理稅務登記、變更或者注銷稅務登記的，由稅務機關責令限期改正，可以處2000元以下的罰款；情節嚴重的，出2000元以上1萬元以下的罰款。

【例題1.判斷題】個人（包括個體戶和自然人）只要發生應稅行為都應辦理稅務登記。（）

參考答案：錯

【例題2.多項選擇題】下列應當辦理稅務登記的是（）。

A.國家機關

B.個體工商戶

C.企業在外地設立的分支機構

D.稅法規定應納稅但暫享受免稅待遇的單位和個人

參考答案：BCD

【例題3.多項選擇題】稅務登記的種類包括（）。

A.設立登記

B.停業、復業登記

C.外出經營報驗登記

D.變更登記

參考答案：ABCD

【例題4.不定項選擇題】下列有關稅務登記的表述正確的是（）。

A.縣級以上國家稅務局（分局）是稅務登記的主管機關

B.凡有法律、法規規定的應稅收入、應稅財產或應稅行為的各類單位和個人，均應辦理稅務

登記

C.對納稅人填報的稅務登記表，提供的證件和材料，稅務機關應當自收到之日起30日內審核

D.稅務機關對稅務登記證實行定期驗證和換證制度

參考答案： CD

【例題5.多項選擇題】下列屬于不需要辦理稅務登記的單位或個人是（）。

A.國家機關

B.稅法規定應納稅但暫享受免稅待遇的納稅人

C.個人

D.無固定場所的流動性農村小商販

參考答案：ACD

【例題6.多項選擇題】《稅務登記管理辦法》規定的稅務登記證件包括（）。

A.工商營業執照

B.稅務登記表

C.稅務登記證及其副本

D.臨時稅務登記證及其副本

參考答案：CD

【例題7.判斷題】扣繳義務人應當自扣繳義務發生之日起30日內，向所在地的主管稅務機關申報辦理扣繳稅款登記，領取扣繳稅款登記證件；稅務機關對已辦理稅務登記的扣繳義務人，可以只在其稅務登記證件上登記扣繳稅款事項，不再發給扣繳稅款登記證件。（）

參考答案：對

【例題8.單項選擇題】從事生產、經營的納稅人領取工商營業執照的，應當自領取工商營業執照（）申報辦理稅務登記。

A.之日起30日內

B.次日起30日內

C.之日起3個月內

D.次日起3個月內

參考答案：A

【例題9.單項選擇題】稅務登記的主要內容，主要通過納稅人填寫（）來體現。

A.財務報表

B.納稅申報表

C.稅務登記表

D.完稅憑證

參考答案：C

【例題10.單項選擇題】從事生產、經營的納稅人外出經營，在同一地累計超過（）天的，應當在營業地辦理稅務登記手續。

A.90

B.180

C.360

D.30

參考答案：B

二、發票管理

（一）發票的概念

1.稅務機關是發票的主管機關

2.發票的基本內容

發票一般分為存根聯、發票聯和記賬聯三個聯次。增值稅專用發票還包括一個抵扣聯。

3.發票的特征（合法性、真實性、時效性、共享性、傳遞性）

（二）發票的種類

1.增值稅專用發票

增值稅專用發票，是指專門用于結算銷售貨物和提供加工、修理修配勞務而使用的一種發票。其中，銷售貨物，是指有償轉讓有形動產的所有權，包括電力、熱力、氣體在內的所有權。提供加工、修理修配勞務，是指有償提供受托加工，修理修配貨物的勞務，不包括其他勞務。增值稅專用發票隸屬于國家稅務局管理范圍，其形式和印制及管理規定均由國家稅務總局制定。增值稅專用發票只限于增值稅一般納稅人領購使用，增值稅小規模納稅人不得領購使用。

增值稅小規模納稅人（以下簡稱小規模納稅人），是指年應征增值稅銷售額（以下簡稱應稅銷售額）在規定標準以下、會計核算不健全、不能按規定報送有關稅務資料的增值稅納稅人。

小規模納稅人的認定標準是：

從事貨物生產或提供應稅勞務的納稅人，以及以從事貨物生產或提供應稅勞務為主，并兼營貨物批發或零售的納稅人，年應稅銷售額在50萬元以下；其他的增值稅納稅人，年應稅銷售額在80萬以下的。

年應稅銷售額超過小規模納稅人標準的其他個人按小規模納稅人納稅；非企業性單位、不經常發生應稅行為的企業可選擇按小規模納稅人納稅。

根據新實施的《增值稅專用發票的使用規定》，增值稅專用發票由基本聯次或者基本聯次附加其他聯次構成，基本聯次為三聯：發票聯、抵扣聯和記賬聯。

2.普通發票

普通發票主要由營業稅納稅人和增值稅小規模納稅人使用，增值稅一般納稅人在不能開具增值稅專用發票的情況下也可以使用普通發票。普通發票由行業發票和專用發票組成。前者適用于某個行業的經驗業務，如商業零售統一發票、商業批發統一發票、工業企業產品銷售統一發票等；后者僅適用于某一個經營項目，如廣告費用結算發票、商品房銷售發票等。

3.專業發票

專業發票、是指國有金融、保險企業的存款、匯兌、轉賬憑證，保險憑證；國有郵政、電信企業的郵票、郵單、話務、電報收據；國有鐵路、國有航空企業和交通部門、國有公路、水上運輸企業的客票、貨票等。

（三）發票的印制

1.發票由省、自治區、直轄市稅務機關指定的企業印制；增值稅專用發票由國家稅務總局統一印制。

2.發票防偽專用品由國家稅務總局指定的企業生產。禁止非法制造發票防偽專用品。

3.發票應當套印全國統一發票監制章。

4.發票應當使用中文印制。民族自治地方的發票，可以加印當地一種通用的民族文字。有實際需要的，也可以同時使用中外兩種文字印制。

【例題3-14.判斷題】（P138）

（四）發票的領購

1.依法辦理稅務登記的單位和個人，在領取稅務登記證件后，向主管稅務機關申請領購發票。依法不需要辦理稅務登記的單位需要領購發票的，可以按照本辦法的有關規定，向主管稅務機關申請領購發票。

2.申請領購發票的單位和個人應當提出購票申請，提供經辦人身份證明、稅務登記證件或者其他有關證明，以及財務印章或者發票專用章的印模，經主管稅務機關審核后，發給發票領購簿。領購發票的單位和個人應當憑發票領購簿核準的種類、數量以及購票方式，向主管稅務機關領購發票。

3.需要臨時使用發票的單位和個人，可以直接向稅務機關申請辦理。

4.臨時到本省、自治區、直轄市行政區域以外從事經營活動的單位或者個人，應當憑所在地稅務機關的證明，向經營地稅務機關申請領購經營地的發票。

5.稅務機關對外省、自治區、直轄市來本轄區從事臨時經營活動的單位和個人申請領購發票的，可以要求其提供保證人或者根據所領購發票的票面限額及數量交納不超過1萬元的保證金，并限期繳銷發票。

一般納稅人有下列情形之一的，不得領購開具專用發票：

（1）會計核算不健全，不能向稅務機關準確提供增值稅銷項稅額、進項稅額、應納稅額數據及其他有關增值稅稅務資料的。

（2）有《稅收征管法》規定的稅收違法行為，拒不接受稅務機關處理的。

（3）有下列行為之一，經稅務機關責令限制改正而仍未改正的：

①虛開增值稅專用發票；

②私自印制專用發票；

③向稅務機關以外的單位和個人買取專用發票；

④借用他人專用發票；

⑤未按《增值稅專用發票使用規定》的第十一條開具專用發票；

⑥未按《增值專用發票使用規定》保管專用發票和專用設備；

⑦未按《增值稅專用發票使用規定》申請辦理防偽稅控系統變更發行；

⑧未按《增值稅專用發票使用規定》接受稅務機關檢查。

【例題3-15.不定項選擇題】（P141）

（五）發票的開具和保管

根據《發票管理辦法》的規定：

1.收款方應向付款方開具發票；特殊情況下由付款方向收款方開具發票。

2.支付款項時，應當向收款方取得發票。取得發票時，不得要求變更品名和金額。

3.不符合規定的發票，不得作為財務報銷憑證，任何單位和個人有權拒收。

4.開具發票應當按照規定的時限、順序、逐欄、全部聯次一次性如實開具，并加蓋單位財務印章或者發票專用章。

5.使用電子計算機開具發票，須經主管稅務機關批準，并使用稅務機關統一監制的機外發票，開具后的存根聯應當按照順序號裝訂成冊。

6.任何單位和個人不得轉借、轉讓、代開發票。未經機關批準，不得拆本使用發票； 不得自行擴大專業發票使用范圍。禁止倒買倒賣發票、發票監制章和發票防偽專用品。

7.發票限于領購單位和個人在本省、自治區、直轄市內開具。

8.任何單位和個人未經批準，不得跨規定的使用區域攜帶、郵寄、運輸空白發票。禁止攜帶、郵寄或者運輸空白發票出入境。

9.開具發票的單位和個人應當建立發票使用登記制度，設置發票登記簿，并定期向主管稅務機關報告發票使用情況。

10.開具發票的單位和個人應當在辦理變更或者注銷稅務登記的同時，辦理發票和發票領購簿的變更、繳銷手續。

11.開具發票的單位和個人應當按照稅務機關的規定存入和保管發票，不得擅自損毀。已開具的發票存根聯和發票登記簿，應當保存5年。保存期滿，報經稅務機關查驗后銷毀。

【例題3-16.多項選擇題】（P143）

根據《增值稅專用發票使用規定》，納稅人必須遵守的規定：

1.增值稅專用發票開具范圍

2.增值稅專用發票開具要求

3.一般納稅人銷售貨物或者提供應稅勞務可匯總開具專用發票

4.一般納稅人在開具專用發票當月，發生銷售退回，開票有誤等情形，收到退回ideas發票聯、抵扣聯符合作廢條件的，按作廢處理；開具時發現有誤的，可即時作廢。

5.一般納稅人取得增值稅專用發票后，發生銷貨退回，開票有誤等情形但不符合作廢條件的，或者因銷貨部分退回及發生銷售折讓的，購買方應向主管稅務機關填報《開具紅字增值稅專用發票申請單》

6.一般納稅人開具增值稅專用發票應在增值稅申報期內向主管稅務機關報稅，在申報所屬月份內可分次向主管稅務機關報稅。

7.增值稅專用發票開具方法及開具時限。

8.為小規模納稅人代開增值稅專用發票的有關規定。

【例題3-17.案例分析題】（P145）

（六）違反發票管理法規的法律責任

未按照規定領購、開具、取得、保管發票及未按照規定接受稅務機關檢查的單位和個人，由稅務機關責令限期改正，沒收非法所得，可以并處1萬元以下的罰款。

違反發票管理法規，導致其他單位或者個人未繳、少繳或者騙取稅款的，由稅務機關沒收非

法所得，可以并處未繳、少繳或者騙取的稅款1倍以下的罰款。

【例題3-18.案例分析題】（P146）

【例題3-19.案例分析題】（P146）

【例題1.單項選擇題】以下不屬于發票的是（）。

A.火車票

B.訂貨單

C.電信業務收據

D.電費收據

參考答案：B

【例題2.多項選擇題】以下屬于發票的是（）。

A.增值稅專用發票

B.商業零售統一發票

C.商業批發統一發票

D.電報收據

參考答案：ABCD

【例題3.多項選擇題】 根據《發票管理辦法》規定，任何單位和個人不得（）發票。

A.轉借

B.拆本使用

C.轉讓

D.代開

參考答案：ACD

【例題4.不定項選擇題】下列各項中屬于違反發票管理法規的行為是（）。

A.向稅務機關以外的單位和個人領購發票

B.應取得而未取得發票

C.丟失發票

D.應開具而未開具發票

參考答案：ABCD

【例題5.多項選擇題】采用下列哪些結算方式，增值稅專用發票開具的時限為發出貨物的當天（）。

A.托收承付

B.分期付款

C.委托銀行收款

D.預收貨款

參考答案：ACD

【例題6.多項選擇題】下列屬于未按規定保管專用發票的情形有（）。

A.丟失專用發票

B.稅款抵扣聯未按稅務機關的要求裝訂成冊

C.損（撕）毀專用發票

D.未從銷售方取得專用發票

參考答案：ABC

【例題7.多項選擇題】根據《發票管理辦法》規定，開具發票應當按照規定的（）如實開具，并加蓋單位財務專用章或者發票專用章。

A.時限

B.順序

C.逐欄

D.全部聯次一次性

參考答案：ABCD

【例題8.單項選擇題】發票的種類、聯次、內容及使用范圍由（）規定。

A.財政部

B.國家稅務總局

C.省稅務局

D.縣級以上稅務局

參考答案：B

【例題9.不定項選擇題】下列不屬于發票的基本內容的是（）。

A.客戶名稱

B.商品名稱

C.工商登記號

D.聯次及用途

參考答案：C

【例題10.判斷題】增值稅專用發票只限于增值稅納稅人領購使用。（）

參考答案：錯

三、納稅申報

（一）納稅申報的概念

納稅申報是指納稅人、扣繳義務人按照法律、行政法規的規定，在申報期限內就納稅事項向稅務機關書面申報的一種法定手續。

（二）納稅申報的對象

納稅人在納稅期內沒有應納稅款的，也應當按照規定辦理納稅申報。納稅人享受減稅、免稅待遇的，在減稅、免稅期間應當按照規定辦理納稅申報。

（三）納稅申報的內容

納稅人辦理納稅申報時，相應報送有關證件和資料。

（四）納稅申報的方式（直接申報、郵寄申報、數據電文申報）

（五）違反納稅申報規定的法律責任

納稅人未按照規定的期限辦理納稅申報和報送納稅資料的，由稅務機關責令限期改正，可以處2000元以下的罰款；情節嚴重的，處2000元以上10000元以下的罰款。

【例題3-20.案例分析題】（P153）

【例題1.判斷題】享有減免稅待遇的納稅人，在減免稅期間也應按規定辦理納稅申報。（）

參考答案：對

【例題2.判斷題】納稅人在納稅期內沒有應納稅款的，也應按照規定辦理納稅申報。（）

參考答案：對

【例題3.單項選擇題】《稅收征收管理法》規定，納稅人未按規定期限辦理納稅申報和報送納稅資料，情節嚴重的，可以處以（）的罰款。

A.1000元

B.2000元以下

C.2000元以上5000元以下

D.2000元以上10000元以下

參考答案：D

【例題4.多項選擇題】納稅人辦理納稅申報時，應當如實填寫納稅申報表，并根據不同情況相應報送（）有關證件和資料。

A.財務會計報表及說明情況

B.與納稅有關的合同、協議書及憑證

C.外出經營活動稅收管理證明

D.境內或境外公證機構出具的有關證明文件

參考答案：ABCD

【例題5.多項選擇題】納稅申報的方法有（）。

A.直接申報

B.郵寄申報

C.電子申報

D.委托申報

參考答案：ABC

【例題6.判斷題】納稅人采取郵寄方式辦理納稅申報的，應當使用統一的納稅申報特快專遞專用信封，并以郵政部門收據作為申報憑證。（）

參考答案：對

【例題7.單項選擇題】根據《征管法實施細則》，郵寄申報以下列哪個日期為實際申報日期。（）

A.寄出的郵戳日期

B.到達的郵戳日期

C.稅務機關實際收到的日期

D.填制納稅申報表的日期

參考答案：A

【例題8.多項選擇題】數據電文納稅申報方式有（）。

A.電話語音

B.電子數據交換

C.網絡傳輸

D.郵政快件

參考答案：ABC

【例題9.多項選擇題】根據《稅收征收管理法實施細則》規定，納稅申報的主要內容有（）。

A.稅種、稅目和應納稅額

B.應退稅項目及稅額

C.稅款所屬期限

D.欠稅及滯納金

參考答案：ABCD

【例題10.判斷題】納稅人采取電子方式辦理納稅申報的，應當按照稅務機關規定的期限和要求保存有關資料，并定期書面報送主管稅務機關。（）

參考答案：對

第五篇：2011財經法規與會計職業道德

第一章(9題)

1、我國財政部門履行會計行政管理最基本的職能是()。A會計監督檢查 B會計市場管理

C會計準則制度及相關標準規范的制定和組織實施 D會計專業人才評價

2、下列各項中，屬于我國會計工作行政管理職能的是()。A會計準則制度及相關標準規范的制定和組織實施 B會計市場管理

C會計專業人才評價 D會計監督檢查

3、下列各項中，屬于我國會計市場管理內容的是()。A會計市場的準入管理 B會計市場的退出管理 C會計市場運行管理 D會計市場培訓管理

4、注冊會計師審計與內部審計的區別主要有()。A兩者審計的職責不同 B兩者審計的方式不同 C兩者審計的獨立性不同 D兩者審計的作用不同

5、我國目前會計工作的自律管理組織有()。A中國注冊會計師協會 B中國會計學會 C中國會計研究會 D中國會計教育學會

6、下列各項中，屬于會計市場準人管理內容的是()A會計從業資格的取得 B代理記賬機構的設立 C注冊會計師資格的取得 D注冊會計師事務所的設立

7、目前我國會計工作的管理主要包括會計工作的行政管理和自律管理。()

8、三位一體管理體制，包括會計工作行政管理，會計工作自律管理和會計工作單位內部管理。

9、單位內部會計監督是指會計人員對特定主體經濟活動的真實性、合法性和合理性質進行的審查。()

第二章（13題）

1、下列不可使用現金的事項有()。A職工工資、報酬 B個人勞務報酬

C給付給施工單位大額勞務報酬 D出差人員隨身攜帶的差旅費

2、下列有關現金使用限額的說法中正確的是()。A現金使用限額由中國人民銀行核定

B現金使用限額一般按照單位3—5天日常零星開支所需確定

C邊遠地區和交通不便地區的庫存現金限額可按超過5天但不得超過30天的零星開支的需要確定 D需要增加或者減少庫存現金限額的，由中國人民銀行核定

3、有關現金收支的基本要求方面，下列表述中正確的是()。A開戶單位現金收入應當于次日送存開戶銀行

B開戶單位支付現金，可以從本單位庫存現金限額中支付或者從開戶銀行提取，不得從本單位的現金收入中直接支付

C因特殊情況需要坐支現金的，應當事先報經中國人民銀行審查批準，由中國人民銀行核定坐支范圍和限額

D開戶單位根據對于符合現金使用范圍規定的，從開戶銀行提取現金，應當寫明用途，由本單位負責人簽字蓋章，經開戶銀行審核后，予以支付現金

4、開戶單位支付現金，可以從本單位庫存現金限額中支付或者從開戶銀行提取，不得從本單位的現金收入中因采購地點不固定，交通不便，生產或者市場急需，搶險救災以及其他特殊情況必須使用現金的，開戶單位應當向()提出申請，由()簽字蓋章，經開戶銀行審核后，予以支付現金。A中國人民銀行，單位負責人 B開戶銀行，財會部門負責人

C中國人民銀行，財會部門負責人 D開戶銀行，單位負責人

5、現金的內部控制規范的主要依據是 A企業會計準則

B《現金管理暫行條例》

C《現金管理暫行條例實施細則》

D《內部會計控制規范——貨幣資金(試行)》

6、對本單位貨幣資金內部控制的建立健全和有效實施以及貨幣資金的安全完整負責的是()。A單位負責人

B會計機構負責人 C中國人民銀行 D開戶銀行

7、下列不屬于貨幣資金業務崗位管理內容的是()。A建立貨幣資金業務的崗位貴任制

B出納人員不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權債務賬目的登記工作 C單位不得由一人辦理貨幣資金業務的企過程 D建立嚴格的授權批準制度

8、以下項目中屬于現金使用范圍的有（）.A支付本單位職工工資30萬元 B支付個人勞務報酬380元

C支付給個人采購農副產品款項25萬元 D支付職工困難補助費800元

9、銀行對于具有下列()行為的單位，將按照規定予以處罰。A用不符合財務制度的憑證頂替庫存現金

B謊報用途套取現金

C利用銀行賬戶代其他單位和個人存人或支取現金

D未經批準坐支現金或者未按開戶銀行核定的坐支范圍和限額坐支現金

10、下列有關現金使用要求的說法中，正確的有()。A開戶單位支付現金，不得從本單位的現金收入中直接支付

B從開戶銀行提取現金，應當寫明提取現金的用途，由本單位財會部門負責人簽字蓋章，并經開戶銀行審核后，予以支付現金

C開戶單位現金收入應當于當日送存開戶銀行

D因采購地點不確定、交通不便，生產或者市場急需、搶險救災以及其他特殊情況必須使用現金的，開戶單位應當向開戶銀行提出申請，由本單位負責人簽字蓋章，并經開戶銀行審核后，予以支付現金

11、開戶單位支付給個人的款項中，支付現金每人一次不得超過1000元，超過限額部分，根據提款人的要求在指定的銀行轉為儲蓄存款或以支票、銀行本票支付。

12、為了保證現金的完全完整，單位應當按規定對庫存現金進行定期和不定期的清查，一般采用實地盤點法，對于清查的結果應當編制現金盤點報告單。()

13、為嚴格貨幣資金的授權管理，對于審批人超越授權范圍審批的貨幣資金業務，經辦人員有權拒絕辦理，并及時向審批人的上級授權部門報告。（）

第三章（121題）

1．以下稅率中，()在我國目前尚沒有采用。A．比例稅率 B．定額稅率

c．超額累進稅率 D．全額累進稅率

2．加工和修理修配勞務屬于()。A．增值稅 B．營業稅 c．消費稅 D．財產稅

3．從事貨物批發或零售的納稅人，年銷售額在()萬元以下的，不能認定為增值稅一般納稅人。A．30 B．50 C．70 D．80

4．在計算個人所得稅時，稿酬所得的實際適用稅率是()。A．5％ B．14％ C．20％ D．35％

5．在某商場舉行的抽獎活動中，李明抽中特等獎，獎品是價值16800元的液晶電視。下列說法正確的是()。A．李明沒有得到獎金，不要交任何稅 B．商場應為李明繳納個人所得稅

c．李明應對此繳納個人所得稅2688元 D．李明應對此繳納個人所得稅3360元

6．《營業稅暫行條例》規定，按期納稅的起征點為月營業額200元至800元，按次納稅的 起征點為每次(日)營業額()元。A．50 B．100 C．150 D．200

7．某卷煙生產廠2010年2月生產并銷售了一批卷煙，其應納的消費稅計算正確的是()。A．應納稅額=銷售額×稅率

B．應納稅額=銷售數量×單位稅額

C．應納稅額=銷售數量×單位稅額+銷售額×稅率

D．應納稅額=銷售數量×單位稅額+銷售額×稅率-準予扣除的外購應稅消費品已交的消費稅稅額

8．金源貿易商行是從事百貨零售的納稅人，年應稅銷售額一般在60萬元左右。2010年1月取得銷售額50470．00元，支付購入商品貨款39655．00元，則金源貿易商行。2010年1 月要繳納增值稅()元。A．315．00 B．1470．00 C．157．41 D．7333．25

9．車船使用牌照稅屬于()。A．流轉稅

B．增值稅 c．財產稅 D．資源稅

10．土地增值稅采取()。A．比例稅率

B．定額稅率

C．全額累進稅率 D．超率累進稅率

11．下列各項中，屬于增值稅征收范圍的是()。A．汽車修理業務 B．提供通信服務

c．提供房屋修繕服務

D．電信從事電信業務，并同時銷售移動電話

12．按照現行規定，下列各項中必須被認定為小規模納稅人的是()。A．年不含稅銷售額在50萬元以上的從事貨物生產的納稅人 B．年不含稅銷售額在80萬元以下的從事貨物批發的納稅人

C．年不含稅銷售額為85萬元，會計核算制度健全的從事貨物零售的納稅人 D．年不含稅銷售額為55萬元，會計核算制度健全的從事貨物生產的納稅人

13．下列關于稅率的說法，不正確的有()。A．交通運輸業的稅率為3％ B．娛樂業的稅率為5％-20％ c．金融保險業的稅率為5％ D．銷售不動產的稅率為10％

14．從事貨物批發或零售的納稅人，年銷售額在()萬元以下的，不能認定為增值稅一般納稅人。A．30 B．50 C．70 D．80

15．某企業經主管稅務機關核定，2008虧損50萬元，2009盈利20萬元，2010盈利35萬元。該企業2010應繳納的企業所得稅為()萬元。(本題不考慮稅率調整的問題)A．8．25 B．1．25 C．1．35 D．0．9

16．企業某一納稅發生的虧損，可用下一的所得彌補，下一的所得不足以彌補的，可以逐年延續彌補，但最長不得超過()年。A．3 B．5 C．7 D．10

17．我國的國家預算實行一級政府一級預算，其中不包括()。A．中央預算 B．省級預算

c．鄉鎮級預算 D．村級預算

18．城鎮土地使用稅屬于()。A．流轉稅 B．增值稅 c．財產稅 D．資源稅

19．我國資源稅采用的是()。A．比例稅率 B．累進稅率

C．超額累進稅率 D．定額稅率’

20．增值稅分為生產型增值稅、收入型增值稅和消費型增值稅三種類型，我國目前實行的是()。A．生產型增值稅 B．收入型增值稅 c．消費型增值稅

D．收入型增值稅和消費型增值稅相結合的類型

21．營業稅共有9個稅目，不同的稅目的稅率有所不同，但不包括()的稅率。A．3％ B．5％ C．17％ D．20％

22．按照現行規定，下列各項中必須被認定為小規模納稅人的是()。A．年不含稅銷售額在50萬元以上的從事貨物生產的納稅人 B．年不含稅銷售額在80萬元以下的從事貨物批發的納稅人

c．年不含稅銷售額為85萬元，會計核算制度健全的從事貨物零售的納稅人 D．年不含稅銷售額為55萬元，會計核算制度健全的從事貨物生產的納稅人

23．計征企業所得稅時，屬于免稅收入的有()。A．財政撥款

B．政府性基金 C．國債利息收入 D．成本

24．某企業自行申報2008的收入總額為：180萬元，應扣除的成本費用合計數為200萬元，全年虧損20萬元。經稅務機關核查。假定對該企業采用成本費用額和應稅所得率核定應稅所得額，應稅所得率為20％，所得稅稅率為25％，則該企業2008應繳納的企業所得稅為()萬元。A．12．5 B．11．88 C．13．2 D．5．28

25．《個人所得稅法》規定了免征額制度，對工資每月收入額減除費用（）元后的余額為應納稅所得額。A．1500 B．1600 C．1800

D．2000

26．稅收按照()進行分類，可以分為流轉稅類、所得稅類、財產稅類、資源稅類和行為稅類。A．征稅對象的不同 B．征收管理的分工體系 C．計稅標準的不同

D．稅收的征收權限和收入支配權限

27．在我國，車船稅屬于()。A．流轉稅 B．增值稅 c．財產稅 D．資源稅

28．企業利用廢水、廢氣、廢渣等廢棄物為主要原料進行生產的，符合稅法規定條件的，可在()減征或者免征所得稅。A．1 B．2 C．3 D．5

29．從量稅—般采用()。A．比例稅率 B．累進稅率 c．定額稅率

D．從價與從量相結合30．我國的營業稅采取的計稅標準是()。A．從價 B．從量

C．從價與從量相結合 D．固定

31．某公司為一般納稅人，2010年3月取得含稅銷售額為431671．50元，則其當月銷項稅額為()A．73384．16 B．107917．88 C．86334．30 D．62721．50

32．按照征稅對象的不同，增值稅、消費稅、營業稅和關稅屬于()。A．所得稅類 B．流轉稅類 C．資源稅類 D．財產稅類

33．下列不屬于從量稅的有()。A．資源稅 B．營業稅 c．耕地占用稅

D．城鎮土地使用稅

年內元。

34．城市房地產稅屬于()。A．流轉稅 B．增值稅 c．財產稅 D．資源稅

35．下列不屬于中央稅的是()。A．契稅

B．各銀行總行集中繳納的營業稅 c．關稅

D．各保險總公司集中繳納的營業稅

36．從價稅一般采用()。’ A．比例稅率和累進稅率 B．定額稅率和累進稅率 c．定額稅率和比例稅率

D．從價與從量相結合。

37．對單位征稅對象規定固定的稅率，而不采取百分比的形式。這種稅率屬于()。A．比例稅率 B．定額稅率

c．全額累進稅率 D．超率累進稅率

38．企業某一納稅發生的虧損，可以用下一的所得彌補，下一的所得不足以彌補的，可以逐年延續彌補，但最長不得超過()年。A．3 B．5 C．7 D．10

39．李平在報刊發表文章取得稿費3200元，應繳納個人所得稅()。A．640元 B．480元 C．512元 D．336元

40．增值稅屬于()。A．流轉稅類 B．財產和行為稅類 c．特定目的稅類 D．所得稅類

41．車輛購置稅屬于()。A．流轉稅 B．增值稅 c．財產稅． D．行為稅

42．區別不同類型稅種的主要標志是()。． ‘

A．納稅義務人 B．征稅對象 C．稅目 D．計稅依據

43．對同一征稅對象，不論其數量多少、數額大小，均按同一個比例征收。這種稅率屬于()。A．比例稅率 B．定額稅率

C．全額累進稅率 D．超率累進稅率

44．稅收的開征、停征以及減稅、免稅、退稅、補稅依照()執行。A．國務院 B．國家稅務總局 C．法律 D．地方政府

45．下列屬于自行申報納稅的納稅義務人的為()。A．年所得10萬元以上 B．年所得12萬元以上 C．年所得15萬元以上 D．年所得20萬元以上

46．趙某為天路公司提供服務，獲得勞務報酬3800元，則天路公司應為趙某代扣代繳個人所得稅。天路公司的劉會計計算出了應扣繳趙某的個人所得稅，以下金額正確的是()。A．600 B．608 C．760 D．1140

47．國家憑借政治權利，將社會集團和社會成員的一部分收入收歸國家所有，而不向原納稅人支付任何報酬或代價，這說明稅收具有()的特征。A．強制性 B．法定性 c．無償性 D．固定性

48．消費稅屬()。A．流轉稅類 B．特定目的稅類 c．財產和行為稅類 D．所得稅類

49．印花稅屬于()。A．流轉稅 B．增值稅 C．行為稅 D．資源稅

50．()是稅法的核心要素，因為其高低將直接關系到國家收入的多少和納稅義務人負擔的輕重。A．稅目

B．稅率

c．減稅免稅 D．納稅期限

51．增值稅的基本稅率是()。A．25％ B．17％ C．13％ D．3％

52．營業稅的納稅人不包括()。

A．在我國境內提供營業稅應稅勞務的單位和個人 B．在我國境內轉讓無形資產的單位和個人 c．在我國境內銷售不動產的單位和個人

D．在我國境內提供加工和修理修配勞務的單位和個人

53．關于消費稅的納稅義務發生的時間，以下說法錯誤的是()。A．納稅人生產的應稅消費品在生產完成時納稅 B．納稅人生產的應稅消費品在銷售時納稅 C．納稅人進口應稅消費品在報關進口時納稅 D．金銀首飾、鉆石在零售時納稅

54．小蔡為某雜志撰稿，取得稿酬收 6800元，該筆收入應當繳納個人所得稅，以下計算的金額正確的是()。

A．840元

B．761．60元 C．852．32元 D．1088元

55．稅收征收管理的主體是()。A．人民代表大會及其常務委員會 B．各級稅務機關

c．各級財政部門 D．納稅單位和個人

56．我國目前采取超額累進稅率計征的有()。A．消費稅

B．企業所得稅 C．個人所得稅 D．土地增值稅

57．契稅屬于()。A．流轉稅 B．增值稅 c．行為稅 D．資源稅

58．消費稅的計稅方法不包括()。A．從價定率征收 B．從量定額征收

c．超額累進稅率征收

D．從量定額和從價定率復合征收

59．小規模納稅人增值稅征收率一律為()。A．1％ B．3％ C．5％ D．10％

60．以下應稅項目中，()不需要交納個人所得稅。A．某職員工資薪金所得 B．某老師稿酬所得

c．某單位銷售商品所得 D．某個體戶經營所得

61．某歌星在一次演出中獲得出場費(屬于勞務報酬)40000元，則該筆收入應當繳納個人所得稅()A．6400元 B．8000元 C．12000元 D．5600元

62．按分稅制要求，目前將國家開征的全部稅種劃分為()。A．中央稅

B．中央與地方共享稅 c．地方稅 D．專項稅

63．稅法按法律級次劃分，分為()。A．稅收法律 B．稅收規章

C．稅收行政法規 D．稅收規范性文件

64．納稅期限可以分為()。A．分批納稅 B．按期納稅 C．按次納稅 D．按時納稅

65．下列屬于稅收規范性文件的有()。A．《中華人民共和國稅收征收管理法》 B．《中華人民共和國消費稅暫行條例》 c．《中華人民共和國車船稅暫行條例實施細則》 D．《增值稅專用發票使用規定》

66．下列屬于中央地方共享稅的有()。A．營業稅 B．增值稅 c．所得稅． D．資源稅

67．從事貨物批發或零售的納稅人要達到一般納稅人的條件有()。A．年應稅銷售額在80萬元以上 B．年應稅銷售額達到50萬元。

C．按時申報納稅 D．會計核算健全

68．《企業所得稅法》規定，企業實際發生的與取得收入有關的、合理的支出，準予在計算應納稅所得額時扣除。以下()可以扣除。

A．生產經營中發生的銷售成本、銷貨成本、業務支出以及其他耗費 B．生產經營過程中發生的銷售(經營)費用、管理費用和財務費用 c．發生的企業繳納的各種稅金及其附加

D．生產經營活動中發生的固定資產和存貨的盤盈、毀損、報廢損失

69．從價計稅中，計稅金額是從價計征應納稅額的計稅依據，主要包括()。A．收入額 B．收益額 c．財產額 D．資金額

70．以下有關增值稅的納稅地點的說法，不正確的是()。A．固定業戶應當向其機構所在地的主管稅務機關申報納稅，B．固定業戶應當向銷售地的主管稅務機關申報納稅 C．非固定業戶應當向銷售地的主管稅務機關申報納稅

D．非固定業戶應當向其機構所在地的主管稅務機關申報納稅

71．計征企業所得稅時，不征稅收入包括()。A．財政撥款

B．依法收取并納入財政管理的行政事業性收費 c．政府性基金 D．國債利息收入

72．稅收的重要作用主要體現在()。A．是國家組織財政收入的主要形式 B．是國家調控經濟運行的重要手段 c．具有維護國家政權的作用

D．是國際經濟交往中維護國家利益的可靠保證

73．從價稅以征稅對象的價值或價格為計稅依據征收，一般采用()。A．比例稅率。B．定額稅率 c．累進稅率 D．復合稅率

74．下列關于個人所得稅的說法，正確的有()。A．工資適用5％至45％的超額累進稅率

B．個體工商戶的生產經營所得，適用5％至35％的超額累進稅率 c．勞務報酬所得，適用比例稅率，稅率為20％ D．偶然所得稅率一般為20％

75．按照稅法的功能作用的不同，將稅法分為稅收實體法和稅收程序法，()不屬于稅收實體法。A．《中華人民共和國稅收征收管理法》 B．《中華人民共和國海關法》 C．《中華人民共和國企業所得稅法》 D．《進出口關稅條例》

76．以下不屬于我國企業所得稅的征稅對象的有()。

A．在境內設立機構、場所的非居民企業的境外與其機構場所有實際聯系的所得

B．在境內設立機構、場所的非居民企業的境外與其機構場所沒有實際聯系的所得 C．在境內未設立機構、場所的非居民企業的境內所得 D．居民企業來源于境內、境外所得

77．個人所得稅在計算應納稅所得額時，不能減除任何費用的應稅項目是()。A．工資、薪金所得

B．個體工商戶、個人獨資企業和合伙企業的生產經營所得 C．勞務報酬所得

D．利息、股息、紅利所得

78．根據《企業所得稅法》的規定，企業分為()。A．居民企業 B．非居民企業 c．內資企業 D．外資企業

79．稅法的構成要素中，()是構成稅法的最基本的要素。A．納稅義務人 B．納稅地點 C．征稅對象 D．稅率

80．根據《企業所得稅暫行條例》及其實施細則的規定，納稅人的下列支出中，在計算企業所得稅應納稅所得額時準予扣除的是()。A．資本性支出 B．稅收滯納金

c．按規定提取的壞賬準備金 D．罰金

81．以下納稅人不能認定為一般納稅人的是()。A．年銷售額超過小規模納稅人標準的企業 B．不經常發生增值稅應稅行為的企業

c．年銷售額超過小規模納稅人標準的個人(非個體經營戶)D．事業單位

82．根據《企業所得稅法》的規定，以下()屬于居民企業。A．依法在中國境內成立的企業。

B．依照外國法律成立但實際管理機構在中國境內的企業

c．依照外國法律成立且實際管理機構在中國境外，但在中國境內設立機構、場所的

D．依照外國法律成立且實際管理機構在中國境外，未在中國境內設立機構、場所，但有來源于中國境內所得的企業

83．允許納稅人將購置物質資料的價值和用于生產經營的固定資產價值中所含的稅款，在購置當期全部一次扣除的是()。A．生產型增值稅 B．收入型增值稅 c．消耗型增值稅 D．消費型增值稅

84．在計算企業所得稅時可以扣除的項目是()。A．稅收滯納金

B．與生產無關的非廣告性質贊助支出 C．呆賬損失

D．超過規定標準的捐贈支出

85．從事貨物批發或零售的納稅人要達到一般納稅人的條件有()。A．年應稅銷售額在80萬元以上 B．年應稅銷售額達到50萬元 C．按時申報納稅 D．會計核算健全 CD

86．企業所得稅的基本稅率25％，適用于()。A．所有居民企業 B．所有非居民企業

C．在中國境內設有機構、場所且所得與機構、場所有關聯的非居民企業 D．在中國境內設有機構、場所且所得與機構、場所沒有關聯的非居民企業 C

87．從價稅以征稅對象的價值或價格為計稅依據征收，一般采用()。A．比例稅率 B．定額稅率 c．累進稅率 D．復合稅率 c

88．下列屬于復合稅的有()。A．對卷煙征收的消費稅 B．對白酒征收的消費稅 C．增值稅 D．營業稅

89．以下納稅人不能認定為一般納稅人的是()。A．年銷售額超過小規模納稅人標準的企業 B．不經常發生增值稅應稅行為的企業

c．年銷售額超過小規模納稅人標準的個人(非個體經營戶)D．事業單位

90．免征額和起征點都是指在計算征收稅款時，對征稅對象進行一部分減免，只對剩余部分進行稅款的計算、征收。()

91．增值稅和實行從價定率的消費稅的計稅依據相同，都是含消費稅而不含增值稅的銷售額。()

92．依法繳納企業所得稅的企業，以人民幣以外的某一種外幣進行核算的，按其計算出的稅款繳納外幣。()

93．欠繳稅款的納稅人未結清稅款、滯納金，又不提供擔保的，稅務機關可以通知出境管理機關阻止其出境。()

94．稅務機關在采取稅收保全措施時，經批準后可以凍結納稅人存款賬戶上的所有資金。()

95．計稅依據和征稅對象同樣是反映征稅客體，兩者解決的是同一個問題。()

96．工資薪金所得，在計算個人所得稅時，適用5％一45％的全額累進稅率。()

97．稅收強制執行措施的對象只包括納稅人未繳納的稅款而不包括納稅人未繳納的滯納金。()

98．委托加工應稅消費品的，當受托加工方為個人時，其加工的消費稅由委托人向其機構所在地或者住所

地的主管稅務機關申報繳納。()

99．納稅人不服稅務機關的處罰決定，可以申請行政復議，但不可以提起行政訴訟。()

100．維護國家政權是稅收的主要作用之一。()

101．企業應納稅所得額的計算，應當以權責發生制為原則。()

102．某企業于2010年3月，轉讓了單位的無形資產——專利權，并將閑置不用的老辦公樓對外銷售，則該企業當月應繳納營業稅。()

103．耕地占用稅屬于流轉稅。()

104．某人購買足球彩票中獎獎金20000元，應繳納個人所得稅。()

105．納稅人停業期滿未按期復業又不申請延長停業的，稅務機關將吊銷其稅務登記證件。()

106．《中華人民共和國企業所得稅法》和《中華人民共和國個人所得稅法》按稅法的功能作用的不同分類，屬于稅收程序法。()

107．我國從2009年5月1日起全面實行消費型增值稅。()

108．根據征稅對象的不同，稅收通常可分為工商稅類、關稅類。()

109．居民企業一律以企業登記注冊地為企業所得稅納稅地點。()

110．稅收是國家宏觀調控的重要杠桿，只要政府控制得當，就可以避免所有經濟問題。()

111．消費稅分般消費稅和特別消費稅，我國現行消費稅屬于特別消費稅。()

112．增值稅和企業所得稅屬于預算收入中的中央和地方預算共享收入。()

113．貨物的消費稅和增值稅都是在銷售時計算繳納，二者的納稅義務發生時間是一樣的。()

114．增值稅小規模納稅人也可以領購和使用增值稅專用發票。()

115．根據征收管理的分工體系來分類，稅收通常可分為流轉稅類、所得稅類、財產稅類、資源稅類和行為稅類。()

116．在我國，除關稅由海關征收外，其他稅費均由稅務機關負責征收。()

117．對啤酒征收消費稅，實行復合計征方法。()

118．納稅義務人是稅收制度中區別不同稅種的重要標志之一，每個稅種都應明確規定各自的納稅義務人。()

119．復合計征的計算公式為：應納稅額計稅數量×單位適用稅額+計稅金額×適用稅率。()

120．營業稅的稅目中，稅率最低的只有3％，最高的有20％，現在的房價畸高，營業稅稅率中最高的是銷售不動產。()

121．所得稅類稅收是以商品生產、商品流通和勞動服務的流轉額為征稅對象的一類稅收，它體現了量能負擔的原則，即流轉額越大，征收的稅款越多。()

第四章(67題)

1．國家預算中的各級總預算由本級政府預算和所屬下級政府的總預算編制而成，由()負責編制。A．各級政府 B．各級財政部門 C．各級國庫 D．各級人大

2．縣級以上地方各級政府財政部門編制本級決算草案，報本級政府審定后，由本級政府提交()審查和批準。

A．上一級政府 B．上一級財政部門

C．本級人民代表大會

D．本級人民代表大會常務委員會

3．詢價是指采購人向()家以上潛在的供應商發出詢價單，對各供應商一次性報出的價格進行分析比較，按照符合采購需求、質量和服務相等且報價最低的原則確定中標供應商的采購方式 A．2 B．3 C．4 D．5

4．我國的國家預算實行一級政府一級預算，其中不包括()。A．中央預算 B．省級預算 c．鄉鎮級預算 D．村級預算

5．按照國家規定上繳預算收入是()的職權。A．各級人民政府 B．各級財政部門 c．各部門 D．各單位

6．我國的國家預算共分為()預算。A．3 B．4 C．5 D．6

7．()是指經法定程序批準的、國家在一定期間內預定的財政收支計劃，是國家進行財政分配的依據和宏觀調控的重要手段。A．國家經濟計劃 B．國家財政計劃 c．國家預算 D．國家經濟預測

8．政府采購競爭的主要方式是()。A．招標投標

B．集中詢價 c．合同商議 D．考察議價

9．直接繳庫的稅收收入，由納稅人或稅務代理人提出納稅申報，經征收機關審核無誤后，由納稅人通過開戶銀行將稅款繳入()。A．國庫單一賬戶 B．預算外資金財政專戶 c．零余額賬戶 D．特設專戶

10．我國的國家預算根據政權結構和行政區劃的不同，可以分為四級預算，各級預算都要實行()的原則。

A．收支平衡 B．級別管轄 c．各負其責 D．穩定協調

11．下列對預算收入的劃分，不正確的是()。A．中央預算收入 B．地方預算收入

c．中央和地方預算共享收入 D．中央和地方總預算收入

12．經過批準后的預算，在執行過程中因特殊原因需要調整，以下不屬于需要進行預算調整的情形是()A．增加支出 B．增加收入 c．減少收入

D．總支出超過總收入

13．采購人不包括()。A．國家機關 B．事業單位 c．社會團體 D．國有企業

14．各部門、各單位的預算支出，確需調整的，必須經本級()同意。A．人大常委會 B．政府

c．政府財政部門 D．政府稅收部門

15．()是負責政府采購的監督管理的部門。A．監察機關 B．財政部門 c．審計部門 D．社會公眾

16．下列不屬于公開的政府采購信息的有()。A．政府采購法規政策

B．地市級以上政府公布的集中采購目錄

c．財政部門受理政府采購投訴的聯系方式及投訴處理決定 D．供應商不良行為記錄名單。

17．采購人或其委托的政府采購代理機構以招標公告的方式邀請不特定的供應商參加投標競爭，從中選擇中標供應商的方式為()。A．公開招標 B．邀請招標 c．競爭性談判 D．詢價

18．()是市場經濟國家財政預算管理的基本組織形式。A．中央預算 B．地方預算 c．部門預算 D．單位預算

19．采購人或者其委托的政府采購代理機構以投標邀請書的方式邀請三家或三家以上特定的供應商參與投標的采購方式是()。A．公開招標 B．邀請招標 c．競爭性談判 D．單一來源 ．

20．中央預算和地方預算有關收入和支出項目的劃分、地方向中央上解收入、中央對地方返還或者給予補助的具體辦法，()。

A．由國務院規定，報全國人大常委會備案 B．由財政部規定，報國務院備案 C．由國務院規定，報全國人大備案

D．由財政部規定；報全國人大常委會備案

21．政府采購的實質是()。A．社會的公共采購 B．機關的日常采購

C．政府的行政行為 D．政府的合同行為

22．政府采購競爭的主要方式是()。A．集中采購 B．分散采購 c．招標投標 D．委托采購

23．采購人采購不具備競爭條件的物品，只能從唯一的供應商取得采購貨物或服務的情況下，最適應的采購方式是()。A．競爭性談判 B．單一來源 c．詢價 D．邀請招標

24．下列屬手政府采購的原則的有()。A．公開透明 B．公開競爭 c．公正 D．誠實信用

25．下列關于國庫集中收付制度的表述，正確的有()。A．有利于提高財政資金的撥付效率和規范化運作程度 B：有利于加強對收入繳庫和支出撥付過程的監管 c．有利于預算單位用款及時和便利 D．有利于增強財政資金撥付過程的透明度

26．政府采購的資金為財政性資金，它包括()。A．預算內資金 B．預算外資金

C．完全自收自支的事業性單位的資金 D．與財政資金相配套的單位自籌資金 D

27．下列關于分散采購的說法，正確的有()。A．有利于控制采購成本 B．可以自行采購

C．可以委托集中采購機構在委托的范圍內代理采購 D．不利于滿足采購的多樣性需求

28．下列屬于政府采購方式的有()。A．公開招標 B．邀請招標 c．競爭性談判 D．單一來源

29．政府采購的資金不包括()。A．預算內資金 B．預算外資金

c．與財政資金相配套的單位自籌資金 D．國有企業的營業收入

30．按照稅法的功能作用的不同，將稅法分為稅收實體法和稅收程序法，()A．《中華人民共和國稅收征收管理法》 B．《中華人民共和國海關法》 C．《中華人民共和國企業所得稅法》 D．《進出口關稅條例》

31．我國預算執行的主體包括()。、A．各級政府

B．各級政府財政部門

c．預算收入征收部門 D．外資企業

32．以下關于國庫集中收付制度的說法，不正確的是()。A．將所有財政性資金都納入國庫單一賬戶體系管理 B．收入直接繳入國庫和財政專戶 C．以國家單一賬戶體系為基礎

D．支出由用款單位從自己賬戶中直接支付

33．各部門、單位編制預算草案的依據不包括()。

不屬于稅收實體法。

A．上級政府的預算計劃

B．本級政府的指示以及本級政府財政部門的部署 c．本部門、本單位的職責、任務和事業發展計劃 D．本部門、本單位的定員定額標準

34．下列關于決算的說法正確的是()。

A．決算是指對預算收支執行結果的會計報告 B．決算是預算執行的總結。

c．決算是國家管理預算活動的最后一道程序 D．決算包括決算報表和文字說明

35．以下選項中，()不屬于江蘇省財政部門的職權。A．具體編制江蘇省省級預算、決算草案 B．具體組織本省級總預算的執行

c．具體編制省內各市級預算的調整方案

D．定期向江蘇省政府匯報省級總預算的執行情況

36．下列不屬于各級政府編制預算草案的依據的有()o ’ A．本級政府的預算管理職權和財政管理體制確定的預算收支范圍

B．國民經濟和社會發展計劃、財政中長期計劃以及有關的財政經濟政策 c．上一預算執行情況和本預算收支變化因素 D．所屬各部門、各單位的職責、任務和事業發展計劃

37．政府采購當事人是指在政府采購活動中享有權利和承擔義務的當事人，以下屬于政府采購當事人的是()。

A．進行采購的國家機關 B．采購代理機構

c．進行采購的私營企業、D．提供貨物的供應商 D

38．根據()的原則，《預算法》明確規定了各級人大及其常委會、各級政府、各級財政部門和各部門各單位的預算職權。A．統一領導 B．分級管理 C．權責結合 D．分級領導r

39．采購人或者其委托的政府采購代理機構通過與多家供應商就采購事宜進行談判，經分析比較后從中確定供應商的采購方式是()。A．競爭性談判 B．單一來源 C．詢價 D．議價

40．下列不屬于供應商應當具備的條件是()。A．具有良好的商業信譽和健全的財務會計制度 B．具有履行合同所必需的設備和專業技術能力 C．有依法繳納稅收的良好記錄

D．參加政府采購活動前二年內，在經營活動中沒有重大違法記錄

41．下列屬于實行集中采購的不利之處的有()。A．難以適應緊急情況采購

B．難以滿足多樣性需求 C．采購程序復雜 D．采購周期較長

42．政府采購資金為財政性資金，是指預算內資金和預算外資金的總和。()

43．接受上級返還或者補助的地方政府，可根據單位實際情況調節余缺，使用返還和補助款項。()

44．預算調整方案由各級政府稅收部門負責具體編制。()

45．政府集中采購目錄和采購限額標準由地市級以上人民政府確定并公布。()

46．下一級政府的總預算草案，由上級政府負責審查。()

47．中央預算由人大常委會批準，決算由國務院批準。()

48．上級政府不得在預算之外調用下級政府預算的資金，下級政府不得擠占或者截留屬于上級政府預算的資金。()

50．政府采購的對象包括貨物、工程、服務、信息。()

51．只有法律規定有預算執行權的主體，才能依法執行預算。不同預算執行主體所享有的權力是相同的。()

52．預算制定以后，在執行的過程中發現有不適當時，政府部門應隨時自行調整。()

53．在國庫單一賬戶體系中，預算單位零余額賬戶按其用途屬于專用存款賬戶，用于財政授權支付和清算。()

541．《政府采購法》規定，除極少數法定情況外，政府采購應當采購本國貨物、工程和服務。()

55．我國的國家預算實行一級政府一級預算，其中，對于不具備設立預算條件的鄉、民族鄉、鎮，經國務院確定，可以暫不設立預算。()

56．財政部門在商業銀行為預算單位開設的國庫單一賬戶，用于財政授權支付和清算。()

57．政府采購的功能主要體現在節約財政支出，提高采購資金的使用效益，強化宏觀調控，活躍市場經濟，推進反腐倡廉等方面。()

58．預算是政府的財政匯總預算，各級總預算由本級政府預算和所屬下級政府的總預算匯編而成。（）

59．繳款單位或繳款人按有關法律法規規定、直接將應繳收入繳入國庫單一賬戶或預算外資金財政專戶的

收繳方式是集中匯繳。()

60．《政府采購法》規定，所有使用財政性資金采購的項目，必須實行集中采購的模式進行政府的統一采購。()

61．各部門、各單位的預算支出，必須按照單位的實際需要開支，盡量節約，不得浪費。()

62．在政府采購當事人中，采購人是指具備一定條件，經政府有關部門批準而依法擁有政府采購代理資格的社會中介組織。()

63．只有及時地編制預算才能保證國家財政稅收活動的正常依法進行。()

64．中央預算是總預算的基礎。()

65．在政府采購中，如果供應商在參加政府采購活動的前五年內，在經營活動中有重大違法記錄的，則不具備參加政府采購活動的條件。()

66．部門預算是一項綜合預算。()

67．預算確定后，企業、事業單位改變隸屬關系，引起預算級次和關系變化的，預算應維持至下一再行調整。()