第一篇：補(bǔ)發(fā)上個(gè)月的工資在個(gè)人所得稅系統(tǒng)里怎么申報(bào)

補(bǔ)發(fā)上個(gè)月的工資在個(gè)人所得稅系統(tǒng)里怎么申報(bào)？？？

2013-04-06 15:46白色球鞋00 | 分類：財(cái)務(wù)稅務(wù) | 瀏覽117次

本月有四人補(bǔ)發(fā)了一個(gè)月的工資，就是這個(gè)月他們領(lǐng)了正常發(fā)放的二月份的工資和補(bǔ)發(fā)的一月份的工資，補(bǔ)發(fā)的工資在個(gè)稅系統(tǒng)里該怎么申報(bào)，在哪個(gè)模塊里

提問者采納

2013-04-06 16:15 首先個(gè)人所得稅通常是按照發(fā)放日來計(jì)算的，不論你是幾月份的工資，需要統(tǒng)一在發(fā)放日來計(jì)算個(gè)人所得稅基數(shù)。也就是說如果在本月發(fā)放了本月的5000及上月未發(fā)放的工資5000則需要按照10000來確定本月的應(yīng)納稅所得額。如果想要補(bǔ)稅處理的話如下。

個(gè)稅逾期申報(bào)請?zhí)顚憽皞€(gè)人所得稅明細(xì)補(bǔ)、退稅申報(bào)表”，到主管地稅機(jī)關(guān)的辦稅服務(wù)廳辦理，其他資料具體請與主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦稅服務(wù)廳聯(lián)系確認(rèn)。根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》第三十二條規(guī)定“納稅人未按照規(guī)定期限繳納稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)除責(zé)令限期繳納外，從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款萬分之五的滯納金”。

第二篇：個(gè)人所得稅代扣代繳系統(tǒng)申報(bào)操作說明

個(gè)人所得稅代扣代繳系統(tǒng)申報(bào)操作說明

個(gè)人所得稅代扣代繳系統(tǒng)是個(gè)單機(jī)版軟件，所有的網(wǎng)絡(luò)功能都不可用。登陸用戶名為admin，密碼為123456，所有操作都使用此用戶名進(jìn)行操作，不要建立或使用其他用戶名登陸，否則容易出問題。

軟件中涉及到三種zip文件，04010000開頭的客戶端初始化反饋文件、SB06開頭的申報(bào)文件和FK06開頭的客戶端反饋文件，這些zip文件名都不要改名，否則會(huì)申報(bào)或反饋不通過。

申報(bào)所有相關(guān)操作的總體流程大體分為以下幾個(gè)步驟：

（第一次使用此系統(tǒng)時(shí)）

1、安裝“個(gè)人所得稅代扣代繳系統(tǒng)”或解壓“個(gè)人所得稅代扣代繳系統(tǒng)未設(shè)置文件夾”。

（第一次使用此系統(tǒng)時(shí)）

2、進(jìn)行設(shè)置向?qū)В顚懣劾U義務(wù)人信息并以介質(zhì)導(dǎo)入方式導(dǎo)入客戶端初始化反饋文件。

3、補(bǔ)全系統(tǒng)管理中的單位信息，填寫或修改納稅人信息表。

4、填寫正常工資薪金收入等相關(guān)報(bào)表。

5、生成申報(bào)數(shù)據(jù)。

6、系統(tǒng)管理->數(shù)據(jù)備份恢復(fù)->備份。

7、申報(bào)及反饋——介質(zhì)申報(bào)方式——申報(bào)——導(dǎo)出申報(bào)文件（文件名為SB06....zip）。

8、插入U(xiǎn)SB棒，進(jìn)入網(wǎng)上申報(bào)——扣繳個(gè)人所得稅——代扣代繳——明細(xì)申報(bào)，上傳申報(bào)文件SB06....zip。

（如果有稅款）

9、上傳申報(bào)文件后5-10分鐘后，進(jìn)入網(wǎng)上申報(bào)——地方稅費(fèi)繳納——繳納稅款。

10、建議3天后進(jìn)入網(wǎng)上申報(bào)——扣繳個(gè)人所得稅——代扣代繳——明細(xì)申報(bào)，下載“客戶端反饋文件”（文件名為FK06....zip）（當(dāng)月月底前）。

11、進(jìn)入個(gè)人所得稅代扣代繳系統(tǒng)，點(diǎn)擊申報(bào)及反饋——介質(zhì)申報(bào)方式——獲取反饋——導(dǎo)入客戶端反饋文件FK06....zip

一、第一次使用時(shí)需進(jìn)行的操作：

1、個(gè)人所得稅代扣代繳系統(tǒng)安裝，第一次安裝，執(zhí)行安裝程序，一直點(diǎn)擊“下一步”，直到“完成”；如果是升級安裝，請按照“升級說明.doc”操作。

2、進(jìn)入網(wǎng)上申報(bào)界面，點(diǎn)擊左欄“個(gè)人所得稅代扣代繳”，再點(diǎn)擊右欄出現(xiàn)的“明細(xì)申報(bào)”，會(huì)彈出一個(gè)新的有上傳、下載、查詢按鈕的窗口，點(diǎn)擊“下載”，在文件類型中選擇“客戶端初始化反饋文件”或者“全部”，然后點(diǎn)擊“查詢”，點(diǎn)擊查詢出的客戶端初始化文件后面的下載，保存此客戶端初始化文件（文件名為***_JBXX_開頭）到你的電腦中。

3、打開桌面的個(gè)人所得稅代扣代繳軟件，出現(xiàn)登陸窗口，用戶名為admin，密碼為123456點(diǎn)擊登錄，如圖1；

登陸界面

登陸成功后出現(xiàn)個(gè)人所得稅代扣代繳系統(tǒng)主界面：

系統(tǒng)主界面

4、點(diǎn)擊主界面的個(gè)人所得稅代扣代繳，出現(xiàn)設(shè)置向?qū)Ы缑妫x擇不注冊；

設(shè)置向?qū)?

5、點(diǎn)擊“確定”，輸入扣繳義務(wù)人編碼即微機(jī)編碼（共15位，前面以04010000+7位微機(jī)編碼：不足7位，在前面加0）、扣繳義務(wù)人名稱即企業(yè)名稱、稅務(wù)登記證號（如果包含字母x，請用大寫字母X；如果包含字符橫杠，請復(fù)制此字符“－”），再點(diǎn)擊“下一步”；

設(shè)置向?qū)?

6、在獲取稅務(wù)局信息窗口，點(diǎn)擊介質(zhì)導(dǎo)入，再點(diǎn)“選擇”，找到步驟2中下載的***_JBXX_*.zip文件；

設(shè)置向?qū)? 再點(diǎn)擊“下一步”，出現(xiàn)“成功導(dǎo)入所有信息”界面，點(diǎn)擊“完成”，初始化操作完成；

設(shè)置向?qū)?

7、如果企業(yè)中有股東，進(jìn)入主界面后，點(diǎn)擊“系統(tǒng)管理”，填寫單位信息中的公司股本總額，而且公司股本總額要大于等于所有股東的個(gè)人股本總和；

補(bǔ)錄公司股本總額信息

8、點(diǎn)擊個(gè)人所得稅代扣代繳，點(diǎn)擊“納稅人信息”；

納稅人信息窗口

點(diǎn)擊導(dǎo)入按鈕，在彈出窗口中選中要導(dǎo)入的納稅人信息表；

導(dǎo)入納稅人信息選擇數(shù)據(jù)文件界面

點(diǎn)擊打開按鈕后，出現(xiàn)：

導(dǎo)入納稅人信息選擇數(shù)據(jù)列對應(yīng)關(guān)系之未設(shè)置界面

第一次導(dǎo)入納稅人信息時(shí)，所有數(shù)據(jù)默認(rèn)為不導(dǎo)入，點(diǎn)擊“不導(dǎo)入”，選則數(shù)據(jù)列的對應(yīng)關(guān)系：

導(dǎo)入納稅人信息選擇數(shù)據(jù)列對應(yīng)關(guān)系之選擇對應(yīng)關(guān)系界面

導(dǎo)入納稅人信息選擇數(shù)據(jù)列對應(yīng)關(guān)系之對應(yīng)后界面

檢查所有對應(yīng)關(guān)系正確后，點(diǎn)擊上面的“導(dǎo)入的數(shù)據(jù)文件有標(biāo)題行”前的復(fù)選框，選中它，再點(diǎn)擊“導(dǎo)入”按鈕。

（注意：帶*號的數(shù)據(jù)列必須導(dǎo)入；戶籍所在地必須導(dǎo)入；如果納稅人是股東的，必須有個(gè)人股本，而且個(gè)人股本數(shù)據(jù)列必須導(dǎo)入）；

9、導(dǎo)入完成會(huì)生成“納稅人基礎(chǔ)數(shù)據(jù)導(dǎo)入結(jié)果信息”窗口，如果有導(dǎo)入失敗的情況，里面會(huì)有詳細(xì)的失敗原因；

（導(dǎo)入成功圖）

（導(dǎo)入部分不成功圖）失敗原因?yàn)椤霸摷{稅人信息已經(jīng)存在不能重復(fù)導(dǎo)入！”

二、每月申報(bào)需做的工作：

系統(tǒng)所涉及到的表格模板文件可以在幫助中下載，方法是先點(diǎn)擊左邊的“個(gè)人所得稅代扣代繳”，再點(diǎn)右上角的“幫助—>附錄二—>Excel模板文件下載”中下載。

1、填寫報(bào)表，點(diǎn)擊“正常工資薪金收入”；

2、出現(xiàn)“確認(rèn)信息”窗口，系統(tǒng)提示需導(dǎo)入的所得月份為當(dāng)前系統(tǒng)時(shí)間的上個(gè)月份，確認(rèn)正確后，點(diǎn)擊“確定”按鈕；

3、再點(diǎn)選“從外部數(shù)據(jù)文件導(dǎo)入生成”；

4、點(diǎn)擊“瀏覽”，找到預(yù)先填寫好的工資薪金表，再點(diǎn)擊“打開”，點(diǎn)擊“下一步”，打開“正常工資薪金收入明細(xì)表”窗口；

5、選擇并核對好對應(yīng)關(guān)系（導(dǎo)入設(shè)置方法與導(dǎo)入納稅人信息表一樣），帶*號的為必須導(dǎo)入的列，核對無誤后，點(diǎn)擊選中 “導(dǎo)入的數(shù)據(jù)文件有標(biāo)題行”前的復(fù)選框，再點(diǎn)擊“導(dǎo)入”按鈕，讀取數(shù)據(jù)后有以下“確認(rèn)信息”提示窗口，點(diǎn)擊“確認(rèn)”；

6、導(dǎo)入過程中如有錯(cuò)誤數(shù)據(jù)，會(huì)提示如下，記錄錯(cuò)誤原因，并點(diǎn)擊“繼續(xù)導(dǎo)入”；

7、最后有提示導(dǎo)入結(jié)果情況，點(diǎn)擊“確定”；

完成導(dǎo)入后，進(jìn)入正常工資薪金收入表界面

8、如果發(fā)現(xiàn)導(dǎo)入的數(shù)據(jù)不正確，想重新導(dǎo)入，可以點(diǎn)擊“高級設(shè)置”->“整月數(shù)據(jù)清除”，然后再點(diǎn)擊“導(dǎo)入”，清除數(shù)據(jù)后重新進(jìn)行導(dǎo)入操作；

如果只是個(gè)別數(shù)據(jù)有誤，可以雙擊某人的工資薪金收入行，進(jìn)行修改后保存。

9、其他表格操作與“正常工資薪金收入”表的導(dǎo)入操作類似，不再贅述；

10、所有需導(dǎo)入的表格導(dǎo)入完成后，點(diǎn)擊“生成申報(bào)數(shù)據(jù)”，提示“確認(rèn)信息”提示窗口，點(diǎn)擊“確定”即可預(yù)覽申報(bào)數(shù)據(jù)；

11、數(shù)據(jù)備份（此步驟一定不要忘了），用來在點(diǎn)擊申報(bào)后，但還未在網(wǎng)上申報(bào)的明細(xì)申報(bào)界面上傳申報(bào)文件之前發(fā)現(xiàn)數(shù)據(jù)有誤，能夠恢復(fù)至申報(bào)前的狀態(tài)，以便重新填寫報(bào)表；（備份文件名格式為Backup_03_GRSDSMainCon_備份時(shí)的日期_附加碼.mdb）

點(diǎn)擊“系統(tǒng)管理——數(shù)據(jù)備份恢復(fù)”，系統(tǒng)名稱選擇個(gè)人所得稅代扣代繳，選中備份到選擇路徑，點(diǎn)擊“選擇”按鈕，指定您要存放備份文件的位置，如我的電腦E盤；

點(diǎn)擊“確定”，點(diǎn)擊“備份”按鈕進(jìn)行備份，提示備份成功，再點(diǎn)擊“確定”；

12、點(diǎn)擊“申報(bào)及反饋”，系統(tǒng)顯示所得月份、實(shí)際應(yīng)納稅額、納稅人數(shù)等信息：

選擇申報(bào)方式為“介質(zhì)申報(bào)”，點(diǎn)擊“申報(bào)”按鈕，指定存放申報(bào)文件的位置，如E盤，點(diǎn)擊“確定”；

出現(xiàn)“介質(zhì)導(dǎo)出結(jié)果”提示，導(dǎo)出的申報(bào)文件名為SB06_+微機(jī)編碼+時(shí)間.zip；

注意：在進(jìn)行下一步上傳申報(bào)文件之前，如果發(fā)現(xiàn)之前導(dǎo)入的數(shù)據(jù)有誤，可通過“系統(tǒng)管理中的數(shù)據(jù)備份恢復(fù)”操作中的恢復(fù)功能，恢復(fù)到介質(zhì)申報(bào)前的狀態(tài)，點(diǎn)選“恢復(fù)設(shè)置”，選擇“備份文件”，再點(diǎn)擊“選擇…”按鈕，選中步驟11中備份的數(shù)據(jù)文件（SB06_***_備份時(shí)的日期_附加碼.mdb）；

點(diǎn)擊“恢復(fù)”按鈕

此時(shí)狀態(tài)恢復(fù)到介質(zhì)申報(bào)前的狀態(tài)，可以對納稅人信息、工資薪金收入等表進(jìn)行修改操作，然后再重新“生成申報(bào)數(shù)據(jù)”、“數(shù)據(jù)備份”、“介質(zhì)申報(bào)”操作；

13、將此申報(bào)文件（SB06開頭的文件）通過步驟2中提到的網(wǎng)上申報(bào)的扣繳個(gè)人所得稅明細(xì)申報(bào)界面上傳到服務(wù)器完成申報(bào)操作；

14、一般在上傳申報(bào)文件5-10分鐘后，在網(wǎng)上申報(bào)的地方稅費(fèi)繳納窗口，可以提取到需要繳納的個(gè)人所得稅稅款，進(jìn)行繳納操作。注意：

建議在繳款后3個(gè)工作日后（但是必須在當(dāng)月月底前），可在扣繳個(gè)人所得稅明細(xì)申報(bào)界面下載申報(bào)結(jié)果的反饋文件——即“客戶端反饋文件”，文件名為FK06開頭的.zip文件，保存到電腦上，如E盤；

->“獲取反饋”->“導(dǎo)入”，找到此FK06開頭的.zip文件，點(diǎn)擊“打開”，即可完成申報(bào)操作；

常見問題：

1、進(jìn)入網(wǎng)上申報(bào)界面，點(diǎn)擊左欄“扣繳個(gè)人所得稅申報(bào)->代扣代繳”，再點(diǎn)擊右欄出現(xiàn)的“明細(xì)申報(bào)”，如果沒有彈出有上傳、下載、查詢按鈕的界面，這可能是你的電腦IE瀏覽器阻止了彈出窗口，此時(shí)你可以點(diǎn)擊菜單中的“工具-關(guān)閉或設(shè)置彈出窗口阻止程序”（如附圖1、2），也可能是因?yàn)镮E瀏覽器上安裝了第三方插件如百度工具欄、Google工具欄等。

扣繳個(gè)人所得稅申報(bào)->代扣代繳

（附圖1）關(guān)閉瀏覽器彈出窗口阻止程序

（附圖2）設(shè)置彈出窗口阻止程序，允許地稅網(wǎng)站彈出窗口

（附圖3）更改工具欄廣告攔截設(shè)置，添加允許彈出地稅網(wǎng)站窗口

或卸載IE瀏覽器的第三方插件如百度工具欄、Google工具欄等（如附圖3、4）。

（附圖3）使用360安全衛(wèi)士的清理惡評插件卸載瀏覽器插件

控件提示窗口

當(dāng)出現(xiàn)控件提示時(shí)，請點(diǎn)擊提示內(nèi)容，點(diǎn)選“運(yùn)行加載項(xiàng)”或“在所有網(wǎng)站上運(yùn)行加載項(xiàng)”

2、如果有代理多家企業(yè)進(jìn)行個(gè)人所得稅代扣代繳申報(bào)的情況，可以

使用以下兩種方法進(jìn)行安裝操作：

方法1）安裝好代扣代繳系統(tǒng)，不要進(jìn)入系統(tǒng)，直接復(fù)制“C:jdlssoft”文件夾到其他位置，如“D:多企業(yè)個(gè)人所得稅代扣代繳系統(tǒng)”中，復(fù)制完成后，修改目標(biāo)文件夾jdlssoft名稱，如重命名為“企業(yè)1”；然后繼續(xù)復(fù)制“C:jdlssoft”到“D:多企業(yè)個(gè)人所得稅代扣代繳系統(tǒng)”中，再重命名為“企業(yè)2”，如此重復(fù)復(fù)制——重命名文件夾即可實(shí)現(xiàn)。

方法2）在www.tmdps.cn網(wǎng)站的“涉稅下載”中下載“個(gè)人所得稅代扣代繳系統(tǒng)未設(shè)置文件夾”壓縮包，需要代理多少家企業(yè)，就解壓縮多少個(gè)壓縮包出來，解壓一個(gè)后就重命名解壓后的文件夾為企業(yè)

1、企業(yè)

2、……、企業(yè)N。

如果要對企業(yè)進(jìn)行申報(bào)設(shè)置，以上兩種方法安裝的，打開程序的方法都一樣：

如果要對企業(yè)1進(jìn)行設(shè)置申報(bào)等操作，進(jìn)入“D:多企業(yè)個(gè)人所得稅代扣代繳系統(tǒng)企業(yè)1EPPortal”文件夾中，雙擊EPPortal.exe程序，打開軟件進(jìn)行設(shè)置。

如果要對企業(yè)2進(jìn)行設(shè)置申報(bào)等操作，進(jìn)入“D:多企業(yè)個(gè)人所得稅代扣代繳系統(tǒng)企業(yè)2EPPortal”文件夾中，雙擊EPPortal.exe程序，打開軟件進(jìn)行設(shè)置。

…...如果要對企業(yè)N進(jìn)行設(shè)置申報(bào)等操作，進(jìn)入“D:多企業(yè)個(gè)人所得稅代扣代繳系統(tǒng)企業(yè)NEPPortal”文件夾中，雙擊EPPortal.exe程序，打開軟件進(jìn)行設(shè)置。

3、如果導(dǎo)入納稅人信息時(shí)，提示身份證號碼不正確，請檢查身份證號碼是否和身份證一致，如果一致，有以下幾種情況：

1）如果身份證號是18位，可以把第7-8位的19去掉，再把最后一位驗(yàn)證位去掉，還原為15位進(jìn)行導(dǎo)入。建議到派出所辦理第二代身份證，變成正確18位再導(dǎo)入。

2）如果身份證號是15位，建議到派出所辦理第二代身份證，變成正確18位再導(dǎo)入。

4、如果有人員離職，不需要對其繼續(xù)申報(bào)，有兩種情況：

1）如果是系統(tǒng)以前申報(bào)過，可以到納稅人信息表中，雙擊此納稅人，把狀態(tài)修改為“非正常”。2）如果是系統(tǒng)以前對此納稅人未申報(bào)過，由于錄入錯(cuò)誤但還未導(dǎo)入過他的工資薪金收入表，可以在納稅人信息表中直接刪除此人即可；如果已導(dǎo)入此納稅人的工資薪金收入表，可以先刪除此人的工資薪金收入表中的數(shù)據(jù)，然后再刪除此納稅人信息。

5、如果納稅人信息中有股東，導(dǎo)入納稅人信息表時(shí)，必須導(dǎo)入個(gè)人股本額數(shù)據(jù)列，而且公司股本總額要大于等于所有股東的個(gè)人股本額總和。可以點(diǎn)擊“系統(tǒng)管理”，修改單位信息中的公司股本總額。

6、納稅人信息表中戶籍所在地?cái)?shù)據(jù)列必須導(dǎo)入。

7、當(dāng)企業(yè)稅種鑒定、稅務(wù)登記證號、名稱、地址等信息修改后，需要重新導(dǎo)入初始化反饋文件。導(dǎo)入方法：先點(diǎn)擊個(gè)人所得稅代扣代繳——點(diǎn)擊參數(shù)設(shè)置——點(diǎn)擊稅務(wù)局信息獲取——選擇介質(zhì)導(dǎo)入方式——點(diǎn)擊選擇，找到新的初始化反饋文件，選擇點(diǎn)擊打開即可。

8、如果上傳申報(bào)文件時(shí)，提示上傳不成功，或下載反饋文件時(shí)，查詢不到或下載的不是FK06開頭的文件，可以聯(lián)系稅收管理員，通過內(nèi)部系統(tǒng)導(dǎo)入申報(bào)或?qū)С龇答佄募l(fā)送給代扣代繳單位。

9、當(dāng)上傳申報(bào)文件后，不知道申報(bào)有沒有成功，可以點(diǎn)擊網(wǎng)上申報(bào)頁面的“首頁”

申報(bào)情況提醒消息

當(dāng)提示為“個(gè)人所得稅代扣代繳：應(yīng)申報(bào)1項(xiàng)，已申報(bào)1項(xiàng)”時(shí)，即表示您已申報(bào)成功了。

第三篇：廈門地稅網(wǎng)上個(gè)人所得稅自行申報(bào)系統(tǒng)操作說明

廈門地稅網(wǎng)上個(gè)人所得稅自行申報(bào)系統(tǒng)操作說明

一、網(wǎng)上個(gè)稅自行申報(bào)適用于無需補(bǔ)、退稅的納稅人，需要網(wǎng)上申報(bào)的納稅個(gè)人應(yīng)首先到柜臺(tái)申請辦理網(wǎng)站個(gè)人登陸帳號和密碼。

（一）本人辦理：《個(gè)人所得稅納稅人關(guān)于申請采用“網(wǎng)上申報(bào)”的聲明》一式二份；

（二）委托他人辦理：《個(gè)人所得稅納稅人自行申報(bào)委托書》一式二份、《網(wǎng)個(gè)人所得稅納稅人關(guān)于申請采用“網(wǎng)上申報(bào)”的聲明》一式二份。

二、納稅人根據(jù)證件號碼和密碼登陸廈門地稅網(wǎng)站。進(jìn)入廈門地稅網(wǎng)站首頁（http://www.tmdps.cn）, 點(diǎn)擊首頁左側(cè)的“網(wǎng)上辦稅服務(wù)中心－個(gè)人用戶”圖標(biāo)

進(jìn)入個(gè)人用戶的網(wǎng)上辦稅服務(wù)中心登錄頁面

選擇證件類型,輸入證件號碼和密碼、驗(yàn)證碼，點(diǎn)擊確認(rèn)進(jìn)行登錄。

三、個(gè)人用戶登錄后出現(xiàn)如下界面:

（一）第一個(gè)菜單是表報(bào)報(bào)送,進(jìn)入后如下圖：

現(xiàn)在只要求納稅人錄入菜單列表所列的三張報(bào)表: 1)個(gè)人所得稅納稅申報(bào)表(1)(年報(bào)表)2)個(gè)人所得稅納稅申報(bào)表(2)(月報(bào)表)3)個(gè)人所得稅納稅申報(bào)表(2)(年報(bào)表)年所得12萬以上收入的納稅人視下列情況分別填報(bào)報(bào)表：

1)無境外所得且無需補(bǔ)（退）稅的納稅人應(yīng)填報(bào)《個(gè)人所得稅納稅申報(bào)表（1）》；

2)有境外所得但無需補(bǔ)（退）稅的納稅人應(yīng)填報(bào)《個(gè)人所得稅納稅申報(bào)表（1）》和《個(gè)人所得稅納稅申報(bào)表（2）》；

3)有境外所得且年所得未達(dá)到12萬元無需補(bǔ)（退）稅的納稅人應(yīng)填報(bào)《個(gè)人所得稅納稅申報(bào)表（2）》。

如果選擇年報(bào)表,則稅款所屬期默認(rèn)為上個(gè)即2006年01月到2006年12月,不能跨年申報(bào)。納稅人自己可以選擇申報(bào),比如2005或2004

選擇月報(bào)表, 則稅款所屬期默認(rèn)為上個(gè)月,假如這個(gè)申報(bào)月份是2007年2月,則稅款所屬期默認(rèn)為2007年1月, 納稅人可以自己選擇月份如實(shí)申報(bào),但不能跨月申報(bào)。

在申報(bào)期內(nèi)（2007年3月31日前），納稅人需要修改已提交成功的申報(bào)表的，可以在網(wǎng)上自行刪除報(bào)表后重新提交報(bào)表。申報(bào)期過后，納稅人只能上門到稅務(wù)機(jī)關(guān)柜臺(tái)來申報(bào)修改已提交的申報(bào)表；

各種申報(bào)表的錄入說明如下：

1、個(gè)人所得稅納稅申報(bào)表(1)(年報(bào)表),如下顯示:

納稅人根據(jù)報(bào)表上的名目如實(shí)填寫,填寫欄目帶紅星的是必填項(xiàng)。所得項(xiàng)目一定要用數(shù)字填寫,其它字符是無效的，個(gè)人所得稅納稅申報(bào)表(1)(年報(bào)表)的所得項(xiàng)目共羅列了11種所得項(xiàng)目,如無該項(xiàng)所得則應(yīng)填寫數(shù)字0。

2、個(gè)人所得稅納稅申報(bào)表(2)(月報(bào)表),如下顯示:

納稅人根據(jù)報(bào)表上的名目如實(shí)填寫,填寫欄目帶紅星的是必填項(xiàng)。這是月報(bào)表,每月的收入可能不止一項(xiàng),納稅人應(yīng)增加明細(xì)如實(shí)申報(bào)。如下圖所示,所得項(xiàng)目有多個(gè),所得欄目最底下有個(gè)加,減的標(biāo)志,‘-’‘+’, 就是用來增加或減少所得明細(xì)。所得期間始和止應(yīng)按日期格式填寫,其它欄目則必須填寫數(shù)字。

3、個(gè)人所得稅納稅申報(bào)表(2)(年報(bào)表)操作類似于個(gè)人所得稅納稅申報(bào)表(2)(月報(bào)表)。

(二)第二個(gè)菜單是“查詢功能”，可進(jìn)行個(gè)稅明細(xì)申報(bào)記錄查詢。

納稅人輸入申報(bào)日期始和止,選擇相應(yīng)的稅目和應(yīng)稅項(xiàng)目,就可以查詢出本人個(gè)稅申報(bào)繳納情況明細(xì)。

（三）第三個(gè)菜單是其它項(xiàng),其中有個(gè)修改密碼的菜單項(xiàng),納稅人個(gè)人用戶登陸密碼可在此修改。如下顯示:

第四篇：如需在一臺(tái)電腦裝多個(gè)個(gè)人所得稅扣繳系統(tǒng)企業(yè)用戶

如需在一臺(tái)電腦裝多個(gè)企業(yè)用戶，必須在信息錄入前，應(yīng)將安裝文件夾復(fù)制多份，可以把文件夾中的應(yīng)用圖標(biāo)發(fā)送快捷方式到桌面，修改為對應(yīng)企業(yè)名稱，然后再進(jìn)行錄入；對以前已安裝的必須卸載，并刪除所在的文件夾才可以清除，（具體位置可以點(diǎn)桌面應(yīng)用圖標(biāo)左鍵，屬性，查找到該安裝文件夾）

第五篇：第六章 生產(chǎn)企業(yè)在出口退稅申報(bào)系統(tǒng)錄錯(cuò)申報(bào)數(shù)據(jù)的調(diào)整

第六章 生產(chǎn)企業(yè)在出口退稅申報(bào)系統(tǒng)錄錯(cuò)申報(bào)數(shù)據(jù)的調(diào)整

生產(chǎn)企業(yè)辦理免抵退稅申報(bào)后，才發(fā)現(xiàn)以前月份（或以前）在出口退稅申報(bào)系統(tǒng)錯(cuò)（漏）申報(bào)相關(guān)項(xiàng)目（如免稅進(jìn)料、免抵退稅出口額、間接出口等），企業(yè)如何在出口退稅申報(bào)系統(tǒng)進(jìn)行有關(guān)數(shù)據(jù)的調(diào)整，現(xiàn)將有關(guān)問題的處理方法說明如下：

一、在進(jìn)料加工登記手冊的核銷前發(fā)現(xiàn)數(shù)據(jù)錄入錯(cuò)誤的處理

（一）進(jìn)口料件記錄錄錯(cuò)。

企業(yè)可以在免抵退稅申報(bào)系統(tǒng)的“進(jìn)口料件明細(xì)申報(bào)錄入”窗口，根據(jù)錯(cuò)誤的內(nèi)容，采用負(fù)數(shù)沖銷、正數(shù)補(bǔ)正法來調(diào)整：在調(diào)整當(dāng)月錄入一筆負(fù)數(shù)的進(jìn)口報(bào)關(guān)單記錄，進(jìn)口數(shù)量、進(jìn)口金額為原進(jìn)口報(bào)關(guān)單的相反數(shù)，以沖銷原錯(cuò)誤的進(jìn)口報(bào)關(guān)單記錄，然后再錄入一筆正確的進(jìn)口報(bào)關(guān)單記錄。對調(diào)整的記錄，企業(yè)應(yīng)在“備注”欄簡單錄入調(diào)整原因，并上報(bào)書面說明。

（二）間接出口記錄錄錯(cuò)。

企業(yè)可以在免抵退稅申報(bào)系統(tǒng)的“間接出口貨物明細(xì)錄入”窗口，根據(jù)錯(cuò)誤的內(nèi)容，采用負(fù)數(shù)沖銷、正數(shù)補(bǔ)正法來調(diào)整：在調(diào)整當(dāng)月錄入一筆負(fù)數(shù)的轉(zhuǎn)廠出口報(bào)關(guān)單記錄，出口數(shù)量、出口金額為原出口報(bào)關(guān)單的相反數(shù)，以沖銷原錯(cuò)誤的轉(zhuǎn)廠出口報(bào)關(guān)單記錄，然后再錄入一筆正確的轉(zhuǎn)廠出口報(bào)關(guān)單記錄。對調(diào)整的記錄，企業(yè)應(yīng)在“備注”欄簡單錄入調(diào)整原因，并上報(bào)書面說明。

（三）免抵退稅出口記錄錄錯(cuò)。

1、漏錄免抵退稅出口額的。企業(yè)可以在免抵退稅申報(bào)系統(tǒng)補(bǔ)錄入申報(bào)，但若漏申報(bào)的免抵退稅出口額超過國稅發(fā)[2004]64號第三條和國稅發(fā)[2004]113號第二條規(guī)定的申報(bào)期限的，應(yīng)按視同內(nèi)銷征稅的規(guī)定予以處理。

2、錯(cuò)錄所屬期標(biāo)識(shí)、計(jì)量單位、出口數(shù)量、免抵退稅出口金額、外幣匯率、出口商品代碼、進(jìn)料加工登記冊號等內(nèi)容的，企業(yè)必須在免抵退稅申報(bào)系統(tǒng)采用負(fù)數(shù)沖銷和正數(shù)補(bǔ)正法來調(diào)整：

（1）首先做負(fù)數(shù)沖銷，沖減原來錯(cuò)誤的記錄。具體操作如下：

在免抵退稅申報(bào)系統(tǒng)的“生成出口貨物沖減明細(xì)”窗口，選中左邊索引窗口的某條錯(cuò)誤記錄，然后點(diǎn)擊“沖減出口”紅色按鈕： ①當(dāng)被沖減記錄以前月份已經(jīng)收齊，系統(tǒng)只提示選擇“記錄操作范圍”和“沖減所屬期”。“記錄操作范圍”是指沖減記錄的范圍，系統(tǒng)默認(rèn)值是“當(dāng)前記錄”，若要沖減的記錄很多，則首先應(yīng)篩選出對應(yīng)的記錄，再點(diǎn)擊“沖減出口”按鈕，然后選擇“當(dāng)前篩選條件下的所有記錄”。“沖減所屬期”是指調(diào)整錯(cuò)誤數(shù)據(jù)的當(dāng)月。點(diǎn)擊“確定”按鈕后，系統(tǒng)自動(dòng)生成了一條負(fù)數(shù)記錄（該條負(fù)數(shù)記錄企業(yè)一般情況下只能修改其“序號”和“所屬期標(biāo)識(shí)”，其他內(nèi)容不允許修改），沖銷原錯(cuò)誤的出口記錄。

②當(dāng)被沖減的記錄以前月份未做收齊，系統(tǒng)不但提示選擇“記錄操作范圍”和“沖減所屬期”，還提示“是否先收齊單證后再做沖減”，若調(diào)整的錯(cuò)誤記錄在調(diào)整當(dāng)月需要做收齊操作的，可以在“是否先收齊單證后再做沖減”處打“∨”，并在“單證收齊標(biāo)志”處錄入“B”，點(diǎn)擊“確定”按鈕后，系統(tǒng)不但自動(dòng)生成了一條負(fù)數(shù)記錄（該條負(fù)數(shù)記錄企業(yè)一般情況下只能修改其“序號”和“所屬期標(biāo)識(shí)”，其他內(nèi)容不允許修改），沖銷原錯(cuò)誤的出口記錄，還自動(dòng)在“收齊出口單證明細(xì)錄入”窗口生成了一條收齊記錄。若調(diào)整的錯(cuò)誤記錄在調(diào)整當(dāng)月不需要做收齊操作，則在“是否先收齊單證后再做沖減”處刪除“∨”，點(diǎn)擊“確定”按鈕后，系統(tǒng)只生成一條單證不齊標(biāo)志為“B”的負(fù)數(shù)記錄，沖銷原錯(cuò)誤的出口記錄。（2）然后做正數(shù)補(bǔ)正，調(diào)整原來錯(cuò)誤記錄。具體操作如下：

在免抵退稅申報(bào)系統(tǒng)的“生成出口貨物沖減明細(xì)”窗口，選中左邊索引窗口上述第（1）目負(fù)數(shù)沖銷法生成的某條負(fù)數(shù)記錄，點(diǎn)擊“沖減出口”紅色按鈕，系統(tǒng)自動(dòng)生成一條正數(shù)記錄，然后進(jìn)入“出口貨物明細(xì)申報(bào)錄入”窗口，對該條正數(shù)記錄根據(jù)原來錯(cuò)誤的內(nèi)容進(jìn)行修改，修改為正確的正數(shù)記錄。

（3）負(fù)數(shù)沖銷和正數(shù)補(bǔ)正的調(diào)整過程需注意的事項(xiàng)：

①原出口的錯(cuò)誤記錄、負(fù)數(shù)沖銷記錄、正數(shù)補(bǔ)正記錄三條記錄的“單證不齊標(biāo)志”必須一致。當(dāng)數(shù)據(jù)一致性檢查出現(xiàn)調(diào)整記錄有“同一報(bào)關(guān)單號碼（或出口收匯核銷單號碼）的單證收齊標(biāo)志不一致”或“同一報(bào)關(guān)單號碼（或出口收匯核銷單號碼）的單證不齊標(biāo)志不一致”的錯(cuò)誤提示時(shí)，則說明這三條記錄的單證不齊標(biāo)志或單證收齊標(biāo)志不一致，企業(yè)必須查找原因并修改，數(shù)據(jù)檢查沒有這些錯(cuò)誤提示后才能生成申報(bào)數(shù)據(jù)。

②若在調(diào)整當(dāng)月做單證收齊操作，則當(dāng)月帳面出口明細(xì)表有負(fù)數(shù)沖銷記錄和正數(shù)補(bǔ)正記錄，其單證不齊標(biāo)志均為空，并且在當(dāng)月《出口貨物當(dāng)期單證齊全并且信息齊全明細(xì)表》中有該兩條記錄，同時(shí)在《出口貨物前期單證齊全并且信息齊全明細(xì)表》中有原來錯(cuò)誤的出口記錄。③若在調(diào)整當(dāng)月不做收齊單證處理，則當(dāng)月帳面出口明細(xì)表有負(fù)數(shù)沖銷記錄和正數(shù)補(bǔ)正記錄，其單證不齊標(biāo)志均為“B”。在以后月份做收齊操作時(shí)，必須將原出口的錯(cuò)誤記錄、負(fù)數(shù)沖銷記錄、正數(shù)補(bǔ)正記錄三條記錄一并做收齊操作，在當(dāng)月的《出口貨物前期單證齊全并且信息齊全明細(xì)表》中有該三條記錄，并且要求三條記錄的順序號是連續(xù)的。

3、將間接出口記錄誤錄為免抵退稅出口額記錄的。按上述第2項(xiàng)第（1）目的負(fù)數(shù)沖銷法，沖銷錯(cuò)錄的出口記錄即可。

4、錯(cuò)錄免抵退稅出口報(bào)關(guān)單號碼和出口收匯核銷單號碼的。

（1）若錯(cuò)錄的免抵退稅出口記錄前期尚未做單證齊全申報(bào)，企業(yè)不能用負(fù)數(shù)沖銷和正數(shù)補(bǔ)正法來進(jìn)行調(diào)整，可以選擇在免抵退稅申報(bào)系統(tǒng)“收齊出口單證明細(xì)錄入”窗口，對出口記錄做接單操作后，再在左邊索引窗口選中需要修改的記錄，然后點(diǎn)擊“修改”按鈕，對相應(yīng)的出口報(bào)關(guān)單號碼進(jìn)行修改，點(diǎn)擊“保存”按鈕后，出口報(bào)關(guān)單號碼修改成功。修改“外匯核銷單號碼”時(shí)，當(dāng)點(diǎn)擊“修改”按鈕后，發(fā)現(xiàn)“外匯核銷單號碼”不見了，無法直接修改，企業(yè)應(yīng)先在“單證收齊標(biāo)志”欄加錄“H”并按回車鍵后“外匯核銷單號碼”欄為白色，修改外匯核銷單號碼后，再將“單證收齊標(biāo)志”欄的“H”刪除，最后點(diǎn)擊“保存”按鈕，外匯核銷單號碼修改成功。

注意的事項(xiàng)有：修改“出口報(bào)關(guān)單號碼”或“外匯核銷單號碼”的操作必須在預(yù)申報(bào)前，否則該條錯(cuò)誤報(bào)關(guān)單號碼或錯(cuò)誤外匯核銷單號碼的出口記錄會(huì)因?yàn)闆]有電子信息而不能參與單證齊全申報(bào)計(jì)算免抵退稅額。

（2）若錯(cuò)錄的免抵退稅出口記錄已做單證齊全申報(bào)。屬于錄錯(cuò)“出口報(bào)關(guān)單號碼”的，企業(yè)可以使用負(fù)數(shù)沖銷法和正數(shù)補(bǔ)正法來進(jìn)行調(diào)整；屬于錄錯(cuò)“外匯核銷單號碼”的，企業(yè)應(yīng)向主管分局退稅部門呈報(bào)錄錯(cuò)的書面說明，由分局上報(bào)市局修改（內(nèi)資生產(chǎn)企業(yè)報(bào)進(jìn)出口稅收管理科，外資生產(chǎn)企業(yè)報(bào)國際稅務(wù)管理科）。

注意：對上述

（一）、（二）、（三）款用負(fù)數(shù)沖銷、正數(shù)補(bǔ)正法生成的調(diào)整記錄（一正一負(fù)兩條記錄），其“所屬期標(biāo)識(shí)”應(yīng)與調(diào)整當(dāng)月對應(yīng)的一致，如在所屬期2007年6月調(diào)整2006年8月的錯(cuò)誤數(shù)據(jù)，則調(diào)整記錄的所屬期標(biāo)識(shí)為“2007”而不是“2006”。

二、在進(jìn)料加工登記手冊核銷后才發(fā)現(xiàn)數(shù)據(jù)錄入錯(cuò)誤的處理

由于進(jìn)料加工登記手冊已經(jīng)核銷，數(shù)據(jù)錯(cuò)誤無法在申報(bào)系統(tǒng)通過負(fù)數(shù)沖銷和正數(shù)補(bǔ)正的處理方法來達(dá)到調(diào)整數(shù)據(jù)的目的，發(fā)生如下情況的應(yīng)對整本手冊數(shù)據(jù)進(jìn)行重新計(jì)算并作出相應(yīng)的調(diào)整處理：

（一）錯(cuò)（漏）申報(bào)免稅進(jìn)口料件。

錯(cuò)（漏）申報(bào)免稅進(jìn)口料件的，除了采用正負(fù)沖銷法調(diào)整（或補(bǔ)錄）進(jìn)料數(shù)據(jù)外，還必須對已核銷手冊，按錯(cuò)（漏）申報(bào)的進(jìn)料金額直接計(jì)算免抵退稅抵減額調(diào)整額和不得抵扣稅額抵減額調(diào)整額：

本手冊免抵退稅出口比例=實(shí)際出口總值/（實(shí)際出口總值+結(jié)轉(zhuǎn)產(chǎn)品）。

本手冊平均征稅稅率=（本手冊A貨物的征稅率×A貨物出口額+本手冊B貨物的征稅率×B貨物出口額+??）÷實(shí)際出口總值。

本手冊的平均退稅率=（本手冊A貨物的退稅率×A貨物出口額+本手冊B貨物的退稅率×B貨物出口額+??）÷實(shí)際出口總值。

上述公式中的“實(shí)際出口總值”、“結(jié)轉(zhuǎn)產(chǎn)品”（間接出口）企業(yè)應(yīng)從申報(bào)系統(tǒng)“綜合數(shù)據(jù)查詢—免抵退基礎(chǔ)數(shù)據(jù)查詢—進(jìn)料加工手冊核銷查詢”中查詢。分局退稅部門可從審核系統(tǒng)“生產(chǎn)企業(yè)歷史數(shù)據(jù)查詢—生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)料加工登記手冊核銷歷史數(shù)據(jù)”中查詢上述數(shù)據(jù)（審核系統(tǒng)中沒有“實(shí)際出口總值”名稱，但審核系統(tǒng)中的“直接出口總值”與申報(bào)系統(tǒng)中的“實(shí)際出口總值” 數(shù)據(jù)相等）。

免抵退稅額抵減額調(diào)整額=進(jìn)料金額×本手冊免抵退稅出口比例×本手冊平均退稅率。不得抵扣稅額抵減額調(diào)整額=進(jìn)料金額×免抵退稅出口比例×（本手冊平均征稅稅率-本手冊平均退稅率）。

上述兩公式中的“進(jìn)料金額”是指錯(cuò)（漏）申報(bào)的免稅進(jìn)口料件金額，當(dāng)多報(bào)進(jìn)料金額時(shí)，“進(jìn)料金額”為負(fù)數(shù)；當(dāng)少報(bào)進(jìn)料金額時(shí)“進(jìn)料金額”為正數(shù)。

計(jì)算出的免抵退稅額抵減額調(diào)整額根據(jù)第五章《怎樣利用虛擬手冊來調(diào)整已核銷手冊因原申報(bào)數(shù)據(jù)有誤而多（少）計(jì)的免抵退稅額》的有關(guān)辦法，虛擬手冊調(diào)整申報(bào)系統(tǒng)中的免抵退稅額抵減額。

計(jì)算出的不得抵扣稅額抵減額調(diào)整額在增值稅納稅申報(bào)表附列資料表二第21欄直接調(diào)整（例如不得抵扣稅額抵減額調(diào)整額為100元，表示以前多計(jì)不得抵扣稅額100元，即附列資料表二第21欄應(yīng)填報(bào)“-100”，增加企業(yè)調(diào)整當(dāng)期的進(jìn)項(xiàng)稅額；若不得抵扣稅額抵減額調(diào)整額為-100元，表示以前少計(jì)不得抵扣稅額100元，即附列資料表二第21欄應(yīng)填報(bào)“100”，調(diào)減企業(yè)調(diào)整當(dāng)期的進(jìn)項(xiàng)稅額）。

此外，對漏申報(bào)免稅進(jìn)口料件且超過規(guī)定期限的，分局退稅部門可按《國家稅務(wù)總局關(guān)于出口貨物退（免）稅若干問題的通知》（國稅發(fā)[2006]102號）第五條的有關(guān)規(guī)定予以處罰。

（二）錯(cuò)（漏）申報(bào)間接出口金額。

錯(cuò)（漏）申報(bào)間接出口金額的，除了按原進(jìn)料加工登記手冊號碼在出口退稅申報(bào)系統(tǒng)調(diào)整（或補(bǔ)錄）間接出口數(shù)據(jù)并同時(shí)參與調(diào)整當(dāng)月國內(nèi)進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出外，還應(yīng)將錯(cuò)（漏）申報(bào)間接出口金額并入整本手冊重新計(jì)算兩個(gè)抵減額：

本手冊免抵退稅出口比例=實(shí)際出口總值÷（實(shí)際出口總值+結(jié)轉(zhuǎn)產(chǎn)品±錯(cuò)（漏）申報(bào)間接出口金額）；

公式中“實(shí)際出口總值”、“結(jié)轉(zhuǎn)產(chǎn)品”（間接出口）的查詢、統(tǒng)計(jì)方法與本條第（一）款相同。

實(shí)際免抵退稅額抵減額=實(shí)際進(jìn)口總值×本手冊免抵退稅出口比例×本手冊平均退稅率。實(shí)際不得抵扣稅額抵減額=實(shí)際進(jìn)口總值×本手冊免抵退稅出口比例×（本手冊平均征稅稅率-本手冊平均退稅率）。

上述公式中的“本手冊平均征稅稅率”、“本手冊平均退稅稅率”的計(jì)算方法與本條第（一）款相同，“實(shí)際進(jìn)口總值”的查詢、統(tǒng)計(jì)方法與“實(shí)際出口總值”的查詢、統(tǒng)計(jì)方法相同。企業(yè)從申報(bào)系統(tǒng)“綜合數(shù)據(jù)查詢”→“免抵退分類數(shù)據(jù)查詢” →“進(jìn)料加工匯總數(shù)據(jù)查詢”菜單下查詢出該本手冊的“已開免抵抵減”和“已開不抵抵減”。分局退稅部門可從審核系統(tǒng)歷史數(shù)據(jù)的“生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)料加工登記手冊核銷歷史數(shù)據(jù)”中查詢該本手冊的“全免抵退抵減”和“全不抵扣抵減”，以核對企業(yè)查詢的“已開免抵抵減”和“已開不抵抵減”是否正確。

免抵退稅額抵減額調(diào)整額=實(shí)際免抵退稅額抵減額－系統(tǒng)查詢的“已開免抵抵減”。不得抵扣稅額抵減額調(diào)整額=實(shí)際不得抵扣稅額抵減額－系統(tǒng)查詢的“已開不抵抵減”。兩個(gè)抵減額調(diào)整額的調(diào)整辦法與本條第（一）款相同。

（三）錯(cuò)（漏）申報(bào)免抵退稅出口記錄。

1、漏申報(bào)免抵退稅出口額的。手冊已經(jīng)核銷，后來才發(fā)現(xiàn)漏申報(bào)免抵退稅出口額的，這些出口報(bào)關(guān)單一般已經(jīng)超過國稅發(fā)[2004]64號文第三條和國稅發(fā)[2004]113號文第二條規(guī)定的期限未作單證齊全申報(bào)，因此，對漏申報(bào)的免抵退稅出口額應(yīng)按視同內(nèi)銷征稅的規(guī)定予以征稅處理。對未超過免抵退稅申報(bào)期限的，允許企業(yè)按原進(jìn)料加工登記手冊號碼補(bǔ)充申報(bào)免抵退稅。

2、錯(cuò)申報(bào)免抵退稅出口記錄的。

（1）錯(cuò)申報(bào)外匯核銷單號碼。修改的辦法與第一條第（三）款第4項(xiàng)相同。（2）錯(cuò)申報(bào)出口發(fā)票號碼。要求企業(yè)呈上書面說明即可，不需要作任何數(shù)據(jù)調(diào)整。（3）錯(cuò)申報(bào)商品代碼的。若錯(cuò)誤商品代碼與正確商品代碼的退稅率一致的，要求企業(yè)呈上書面說明即可，不需要調(diào)整數(shù)據(jù)；若退稅率不一致的，應(yīng)重新計(jì)算該手冊的平均退稅率，重新計(jì)算實(shí)際免抵退稅額抵減額和實(shí)際不得抵扣稅額抵減額，然后分別與出口退稅申報(bào)系統(tǒng)查詢對應(yīng)手冊的“已開免抵抵減”和“已開不抵抵減”比較，差額按本條第（一）款的處理辦法調(diào)整。

（4）錯(cuò)申報(bào)手冊登記號碼的。

進(jìn)料加工登記手冊核銷后，才發(fā)現(xiàn)個(gè)別出口記錄錄錯(cuò)手冊號碼的，除了采用正負(fù)沖銷法調(diào)整出口數(shù)據(jù)外，還應(yīng)對已核銷手冊的實(shí)際數(shù)據(jù)進(jìn)行重新計(jì)算，計(jì)算實(shí)際免抵退稅額抵減額和實(shí)際不得抵扣稅額抵減額：

本手冊實(shí)際分配率=實(shí)際進(jìn)口總值÷（實(shí)際出口總值+結(jié)轉(zhuǎn)產(chǎn)品±應(yīng)調(diào)整的出口額）。“實(shí)際進(jìn)口總值”、“實(shí)際出口總值”和“結(jié)轉(zhuǎn)產(chǎn)品”的查詢辦法與本條第（一）款相同，“應(yīng)調(diào)整的出口額”以錄錯(cuò)手冊號碼的出口記錄金額為準(zhǔn)。

本手冊平均退稅率=（本手冊A貨物的退稅率×本手冊A貨物的出口額+本手冊B貨物的退稅率×本手冊B貨物的出口額+??）÷（實(shí)際出口總值±應(yīng)調(diào)整的出口額）。

本手冊平均征稅稅率=（本手冊A貨物的征稅率×本手冊A貨物出口額+本手冊B貨物的征稅率×本手冊B貨物出口額+??）÷（實(shí)際出口總值±應(yīng)調(diào)整的出口額）。實(shí)際免抵退稅額抵減額=（實(shí)際出口總值±應(yīng)調(diào)整的出口額）×本手冊實(shí)際分配率×本手冊的平均退稅率。

實(shí)際不得抵扣稅額抵減額=（實(shí)際出口總值±應(yīng)調(diào)整的出口額）×本手冊實(shí)際分配率×（本手冊平均征稅稅率-本手冊的平均退稅率）。

免抵退稅額抵減額調(diào)整額=實(shí)際免抵退稅額抵減額-系統(tǒng)查詢的“已開免抵抵減”。不得抵扣稅額抵減額調(diào)整額=實(shí)際不得抵扣稅額抵減額－系統(tǒng)查詢的“已開不抵抵減”。兩個(gè)抵減額調(diào)整額的調(diào)整辦法與本條第（一）款相同。

（4）錯(cuò)申報(bào)免抵退稅出口金額的。由于每條免抵退稅出口記錄都與電子信息“對審”，因此一般情況下，免抵退稅出口額不會(huì)在手冊已經(jīng)核銷后才發(fā)現(xiàn)的，故這里不再贅述。(四)對手冊核銷后才發(fā)現(xiàn)錄錯(cuò)相關(guān)數(shù)據(jù)，需要對相關(guān)數(shù)據(jù)進(jìn)行重新計(jì)算，確定“免抵退稅額抵減額調(diào)整額”和“不得抵扣稅額抵減額調(diào)整額”的，企業(yè)應(yīng)按上述公式列出計(jì)算過程（企業(yè)可在分局退稅部門的指導(dǎo)下完成計(jì)算過程），在調(diào)整當(dāng)月的免抵退稅申報(bào)，向分局退稅部門報(bào)送列出調(diào)整額計(jì)算過程的書面說明，申報(bào)系統(tǒng)打印的涉及到虛擬手冊的相關(guān)表格，以及作“進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出”處理來調(diào)整“不得抵扣稅額抵減額調(diào)整額”的納稅申報(bào)表等相關(guān)資料。