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第一篇：公司股東股權轉讓給自然人的稅率是多少[推薦]

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公司股東股權轉讓給自然人的稅率是多少

在進行股權轉讓的時候，是會涉及到稅費的問題的，對此，我國的法律也是有明確的規定的。那么，公司股東股權轉讓給自然人的稅率是多少呢?自然人股東轉讓股權業務中的涉稅風險有哪些呢?下面，小編會為大家帶來相關的法律知識的介紹。

一、公司股東股權轉讓給自然人的稅率

股權轉讓的雙方要按萬分之五稅率繳納印花稅，對于股權轉讓所得，股東是自然人，要按20%稅率繳納個人所得稅;法人股東，要按25%稅率繳納企業所得稅。

二、自然人股東轉讓股權業務中的涉稅風險

1、投資成本扣除時存在的稅務風險：

風險一：初始投資成本是否能全部扣除的風險。

自然人用非現金資產投資，根據個人所得稅法相關規定，如果個人資

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產評估增值后投資應在投資時即征收個人所得稅。如果在投資環節未繳納個人所得稅，稅務機關將按照規定追繳稅款。同時，計稅成本為評估增值納稅后的價值。

提醒：自然人股東轉讓股權時，要注意用非現金資產投資時，在投資環節是否繳納了個人所得稅。

風險二：扣除追加投資成本時被追查是否涉稅的風險。

自然人的股權很多情況下不是一次投資，而是累計多次投資形成的。有多種增資形式會涉稅，例如被投資企業用評估增值的資產增資、盈余積累轉增資本等，如果在增資環節未納稅，在轉讓環節會有被稅務機關追查并要求補繳稅款的風險。

2、低價轉讓理由是否充分正當的稅務風險：

風險一：虧損概念理解分歧的風險。

根據相關規定，低價轉讓連續3年以上(含3年)虧損的投資企業是允許不被核定征收的。這里所稱的虧損，稅收文件沒有具體規定是會計核算的虧損還是稅法判斷的虧損。在一般意義上講，虧損指按照會計規定計算出的虧損，但存在一定的稅務風險，即稅務機關可能從稅務

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管理的角度認為應審核其虧損的真實性。稅務機關在開具不征稅證明前，可能結合審查被投資企業近3年的企業所得稅年度申報表，而不是僅通過企業的財務報表判斷是否不征稅。

提醒：自然人轉讓股權時，必須注意被投資企業是否虧損及虧損額的計算等風險。

風險二：無償轉讓有關手續的被核查風險。

按照有關規定，無償轉讓給近親屬是不涉及個人所得稅的，文件列舉的近親屬包括“配偶、父母、子女、祖父母、外祖父母、孫子女、外孫子女、兄弟姐妹以及對轉讓人承擔直接撫養或者贍養義務的撫養人或者贍養人”，超過以上范圍的無償轉讓會被稅務機關核定轉讓股權的計稅依據。稅務機關會嚴格按照上述所列的范圍進行審核，包括轉讓方提供的公證機構出具的贈與人和受贈人親屬關系的公證書、撫養關系或贍養關系公證書(或鄉鎮政府或街道辦事處出具的撫養關系或贍養關系證明)、《繼承公證書》等相關證明以及《個人股東變動情況報告表》等。

提醒：自然人股東轉讓股權提交的上述有關手續，一定要符合國家稅收政策規定，包括形式要件、實質要件均要規范、齊全、完整。

3、轉讓價格中存在的稅收風險：

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風險一：原價轉讓股權、退股的，存在被核定計稅依據的風險。

現實中大量存在自然人股東原價轉讓股權或退股的情況，一般表現為將其股權原價轉讓給其他股東，或直接原價退股等形式。

為避免納稅人以平價轉讓股權逃避繳納稅款，國家稅務總局曾發布《關于加強股權轉讓所得征收個人所得稅管理的通知》(國稅函〔2009〕285號)、《關于個人終止投資經營收回款項征收個人所得稅問題的公告》(國家稅務總局公告2017年第41號)、《關于股權轉讓所得個人所得稅計稅依據核定問題的公告》(國家稅務總局公告2017年27號)等文件，就原價轉讓、退股等價格偏低的正當理由進行規范。

根據相關規定，對申報的計稅依據明顯偏低且無正當理由的，稅務機關可采取以下核定方法：

1、參照每股凈資產或納稅人享有的股權比例所對應的凈資產份額核定股權轉讓收入。

2、參照相同或者類似條件下同一企業同一股東或其他股東股權轉讓價格核定股權轉讓收入。

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3、參照相同或類似條件下同類行業的企業股權轉讓價格核定股權轉讓收入。

提醒：自然人股東在轉讓股權時要注意轉讓價格的真實合理，以免被稅務機關核定征收。

風險二：轉讓的資產包括無形資產等，存在被核查的風險。

國家稅務總局公告2017年第27號規定，對知識產權、土地使用權、房屋、探礦權、采礦權、股權等資產合計占資產總額比例達50%以上的企業，凈資產額必須經過中介機構評估核實。

提醒：知識產權、土地使用權、房屋、探礦權、采礦權、股權往往蘊含著較高的隱含增值，股權轉讓價格如果未包括其隱含增值，稅務機關會懷疑其股權轉讓價格的真實性，甚至對中介機關出具的評估報告會進一步核查。在此類業務中，選擇一個執業水準較高的中介機構對其無形資產先進行評估再轉讓不失為規避稅收風險的好方法。

綜上所述，關于公司股東股權轉讓給自然人的稅率，我們要注意，如果股東是自然人，要按20%稅率繳納個人所得稅，如果是法人股東，要按25%稅率繳納企業所得稅。另外，上文中還為大家帶來了相關的法律咨詢s.yingle.com

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第二篇：自然人股權轉讓稅率怎么計算

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自然人股權轉讓稅率怎么計算

股權的轉讓問題中，稅率的計算是十分重要的一個部分，在進行計算的時候，是有一定的公式的。那么，自然人股權轉讓稅率是如何計算的呢?我們在計算的時候都是需要注意些什么呢?下面，小編會為大家帶來相關的介紹。

自然人股權轉讓稅率是如何計算的?

根據《中華人民共和國個人所得稅法》(中華人民共和國主席令第85號)及《國務院關于修改〈中華人民共和國個人所得稅法實施條例〉的決定》(國務院令第519號)的規定，個人轉讓股權的所得屬于財產轉讓所得項目，以轉讓財產的收入額減除財產原值和合理費用后的余額，為應納稅所得額，按20%稅率繳納個人所得稅，按次征收。股權轉讓所得應繳納的個人所得稅=(股權轉讓收入-取得股權所支付的金額-轉讓過程中所支付的相關合理費用)×20%.自然人轉讓所投資企業股權(份)取得所得，應當按照公平交易價格計算并確定計稅依據。

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但實踐中，自然人轉讓股權由于是私下交易，交易雙方往往通過簽訂虛假轉讓合同以規避個人所得稅。對此，根據《國家稅務總局關于加強股權轉讓所得征收個人所得稅管理的通知》(國稅函〔2009〕285號)以及《國家稅務總局關于股權轉讓所得個人所得稅計稅依據核定問題的公告》(國家稅務總局公告〔2010〕27號)的規定，對納稅人申報股權轉讓的計稅依據明顯偏低(如平價和低價轉讓等)且無正當理由的，主管稅務機關可參照每股凈資產或個人股東享有的股權比例對應的凈資產份額，核定征收個人所得稅。

股權轉讓計稅依據明顯偏低的判定方法如下：

1、申報的股權轉讓價格低于初始投資成本或低于取得該股權所支付的價款及相關稅費的;

2、申報的股權轉讓價格低于對應的凈資產份額的;

3、申報的股權轉讓價格低于相同或類似條件下同一企業同一股東或其他股東股權轉讓價格的;

4、申報的股權轉讓價格低于相同或類似條件下同類行業的企業股權轉讓價格的;

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5、經主管稅務機關認定的其他情形。

對以下情況的股權轉讓價格偏低屬于有正當理由，可以按照股權交割價格確認：

1、所投資企業連續三年以上(含三年)虧損;

2、因國家政策調整的原因而低價轉讓股權;

3、將股權轉讓給配偶、父母、子女、祖父母、外祖父母、孫子女、外孫子女、兄弟姐妹以及對轉讓人承擔直接撫養或者贍養義務的撫養人或者贍養人;

4、經主管稅務機關認定的其他合理情形。你可以對照上述情況，確定平價轉讓股權是否屬于正當理由。

自然人轉讓股權價格明顯偏低而無正當理由的個人所得稅核定。股權轉讓價格明顯偏低且無正當理由的，可采取以下核定方法：

1、參照每股凈資產或納稅人享有的股權比例所對應的凈資產份額核定股權轉讓收入。對知識產權、土地使用權、房屋、探礦權、采礦權、股權等合計占資產總額比例達50%以上的企業，凈資產額須經中介機

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構評估核實。

2、參照相同或類似條件下同一企業同一股東或其他股東股權轉讓價格核定股權轉讓收入。

3、參照相同或類似條件下同類行業的企業股權轉讓價格核定股權轉讓收入。

4、納稅人對主管稅務機關采取的上述核定方法有異議的，應當提供相關證據，主管稅務機關認定屬實后，可采取其他合理的核定方法。《國家稅務總局關于個人股權轉讓過程中取得違約金收入征收個人所得稅問題的批復》(國稅函〔2006〕866號)規定：股權成功轉讓后，轉讓方個人因受讓方個人未按規定期限支付價款而取得的違約金收入，按照“財產轉讓所得”項目計算繳納個人所得稅。

綜上所述，關于自然人股權轉讓稅率的計算，我們要注意，在進行計算的時候，我們一般是按20%稅率繳納個人所得稅，按次征收。另外，上文中還為大家介紹了股權轉讓計稅依據明顯偏低的判定方法，大家可以在進行判斷的時候進行參考。

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第三篇：外商獨資企業股權轉讓給內資企業需要哪些材料

外商獨資企業股權轉讓給內資企業需要哪些材料？

2010-11-22 11:2

2提問者：dongzhikai

| 懸賞分：5 | 瀏覽次數：1204次

2010-11-22 12:20

最佳答案

外資轉內資辦理是個復雜的過程。

給你一份工商局需要的資料清單參考一下：

外商投資企業變更為內資公司提交材料規范

1、內資公司法定代表人簽署、加蓋原外商投資企業公章的《公司變更登記申請書》；

2、加蓋原外商投資企業公章的《指定代表或者共同委托代理人的證明》；

3、原外商投資企業權力機構關于股東變更及企業類型變更的決議；

4、原投資者共同簽署的關于終止原合同、章程的協議；

5、轉讓雙方簽署的出資轉讓協議；

6、外商投資審批機關關于股權轉讓、變更企業類型、撤銷批準證書的批準文件；

7、內資公司法定代表人簽署的新公司章程；

8、注冊資本發生變更（包括幣種變化）的，應提交由依法設立的驗資機構出具的驗資證明；

9、內資公司新股東（發起人）的主體資格證明或者自然人身份證明的復印件；股東（發起人）為企業的，提交營業執照副本復印件；股東（發起人）為事業法人的，提交事業法人登記證書復印件；股東（發起人）為社團法人的，提交社團法人登記證復印件；股東（發起人）為民辦非企業單位的，提交民辦非企業單位證書復印件；（以上復印件應加蓋本單位印章）股東（發起人）是自然人的，提交身份證復印件。

10、加蓋原外商投資企業公章的《公司變更登記附表―股東（發起人）出資信息》；

11、董事、監事、經理的任職文件；

有限責任公司，依據《公司法》和公司章程的規定和程序，提交股東會決議、董事會決議或其他相關材料。股東會決議由股東蓋章（法人股東）或簽字（自然人股東），董事會決議由董事簽字。

股份有限公司，依據《公司法》和公司章程的規定和程序，提交股東大會決議（募集設立的提交創立大會的會議記錄）、董事會決議或者其他相關材料。股東大會決議或創立大會的會議記錄由發起人蓋章（單位發起人）或簽字（自然人發起人），或由會議主持人和出席會議的董事簽字；董事會決議由董事簽字。

國有獨資有限責任公司，依據《公司法》和公司章程的規定和程序，提交國務院、地方人民政府或者其授權的本級人民政府履行出資人職責機構的書面決定、董事會決議（董事簽字）或其他相關材料。董事會成員兼任經理的，提交出資人同意的證明。

一人有限責任公司，依據《公司法》和公司章程的規定和程序，提交股東簽署的書面決定、董事會決議或其他相關材料。股東的書面決定由股東蓋章（法人股東）或簽字（自然人股東），董事會決議由董事簽字。

依據《公司法》和公司章程規定有職工董事和職工監事的，提交職工民主選舉的證明。

12、新任法定代表人的任職證明；

有限責任公司根據本公司章程的規定和程序，提交股東會決議（決定）、董事會決議或其他任免文件等，股東會決議由股東蓋章（單位股東）或簽字（自然人股東），董事會決議由董事簽字。

股份有限公司提交董事會決議（董事簽字）或其他任免文件。

國有獨資有限責任公司根據本公司章程的規定和程序提交國務院、地方人民政府或者其授權的本級人民政府履行出資人職責機構的書面決定（加蓋公章）、董事會決議（董事簽字）或其他相關材料。

一人有限責任公司提交股東的書面決定、董事會決議或其他相關材料。股東書面決定由股東蓋章（法人股東）或簽字（自然人股東）；董事會決議由董事簽字。

13、加蓋原外商投資企業公章的《變更登記附表——法定代表人信息》；

14、監事會主席的任職證明（設立監事會的提交）；

國有獨資公司提交國務院、地方人民政府或者其授權的本級人民政府履行出資人職責機構的書面決定（加蓋公章）。

其他類型公司，根據公司章程的規定，提交監事會決議（由監事簽字）。

15、加蓋原外商投資企業公章的《公司登記附表――董事、監事、經理信息》表格；

16、涉及其他變更事項的，按相關變更事項提交材料。

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第四篇：內資企業股權轉讓給外資企業是否需審批

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內資企業股權轉讓給外資企業是否需審批

如果公司或者個人進行股權轉讓，只要雙方簽訂股權轉讓協議即可。股權轉讓材料齊全，就可以辦理股權變更手續。但如果股權轉讓是發生在外資企業與內資企業之間，是不是也只需要雙方協商簽訂合同即可呢?內資企業股權轉讓給外資企業是否需審批?贏了網小編將為大家解答這些疑問。

一、內資企業股權轉讓給外資企業是否需要審批

內資企業股權轉讓給外資企業也就是股權并購。股權并購需要經過想問門的審批才可以進行。

1、審批機關的確定

有權審批股權并購的部門為中華人民共和國商務部或省級對外貿易經濟主管部門。除有特別規定的情況以外，商務部根據投資金額的大小，對商務部、地方審批部門的審批權限進行了劃分。

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2、應報送的資料

外國投資者應根據股權并購所設外商投資企業的投資總額向審批機關報送申請文件。

以上海市為例，外國投資者并購上海市國有企業，應提交下列文件：

(1)并購項目申請報告;

(2)被并購國有企業出讓產權的批準文件;

(3)并購后所設外商投資企業的合同、章程及附件;

(4)外國投資者購買國有股權或認購國有企業增資協議;

(5)產權交易憑證;

(6)被并購國有企業最近的財務審計報告;

(7)被并購企業的資產評估報告及確認意見;

(8)被并購國有企業及所投資企業的《營業執照》;

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(9)外國投資者的身份證明文件或開業證明、資信證明;

(10)被并購國有企業的職工安置計劃(如國有產權轉讓后企業控制權轉移或企業的全部或主要經營資產出售給外資的，并購雙方應當制定企業調整重組方案和妥善安置職工的方案，并經職工代表大會審議通過);

(11)需提供的其他資料。

二、內資企業轉為外資企業的條件

1、外方的出資額應當達到企業注冊資本的25%以上。

2、轉型后保留的中方出資人為企業法人。保留的中方出資人為自然人時，其在原內資企業的出資應當達到一年以上。

3、企業經營項目符合關于外商準入領域的規定。屬于國家限制項目的，應當取得省級審批機關批準。

三、內資企業轉為外資企業的程序：

1、內資企業轉為外資企業，應當取得審批機關批準，持《批準證書》

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和批文，向原登記機關提出申請。

2、原登記機關對企業提交的材料進行審查，符合規定的，在5個工作日內，將《企業類型變更登記建議函》和企業檔案轉交外資企業登記機構。

3、審批機關批準之日起30日內，申清人應當持原登記機關出具的材料，到外資企業登記機構辦理變更登記。外商投資企業登記機構受理后，應當在5個工作日內作出核準或核駁的決定。對核準的企業，按變更登記程序辦理，核發相應的企業法人營業執照，同時向內資企業登記機構回轉《企業類型變更登記建議函回執》，并將變更登記資料與原企業登記檔案一并歸檔;對核駁的，將《企業類型變更登記建議函回執》及原企業登記檔案退回內資企業登記機構。

內資企業股權轉讓給外資企業是否需審批?答案是肯定的。將股權轉讓給外資企業與普通的股權轉讓不同，它需要經過相關部門的審批，符合條件才可以進行。內資企業將股權轉讓給外資企業之后，企業本身也將轉為外資企業，需要進行企業類型的變更登記。

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第五篇：2外資公司股權轉讓給內資企業程序

外資公司股權轉讓程序

外商投資公司股權變更審批應提交的材料（商務部門）：

1、必須提交的基本材料：

（1）企業申請（需法定代表人簽字、蓋章）；（2）股權轉讓協議書；包括以下內容：

①轉讓方與受讓方的名稱、住所、法定代表人姓名、職務、國籍；

②轉讓股權的份額及其價格；

③轉讓股權交割期限方式；

④受讓方根據企業合同、章程所享有的權利和承擔的義務；

⑤違約責任；

⑥適用法律及爭議的解決；

⑦協議的生效與終止；

⑧訂立協議的時間、地點；

⑨轉股各方法人代表簽字并加蓋公章）；

（3）放棄優先購股權的聲明（由不出讓股權投資方法人代表簽字、蓋章，注：轉股協議書需經其他投資者簽字或以其他書面方式認可）；（4）驗資報告（復印件）；

（5）公司章程規定的最高權力機構做出的決議或決定；

（6）修改合同和章程的協議書新的合營各方法人代表簽字，合同章程修改協議書應寫明修改的條款，需投資各方法人代表簽字并加蓋企業公章；如屬外商獨資，則投資方簽字即可)。

（7）股權接收方開業證明、法定代表人有效證明文件、商業登記證或營業執照、資信證明、股東名錄、董事會名錄、股東或董事會授權 1 簽字代表的決議；

（8）新董事會名單復印件（須有董事本人親筆簽名、職務、委派方）

①新董事委派書（委派方法人簽字并加蓋委派方公章）及新董事身份證復印件。

②無董事會則需法定代表人委派書、身份證件復印件。（9）批準證書和營業執照復印件。

（10）辦理人員授權委托書及身份證復印件、驗資報告復印件。（11）承諾書（需法定代表人簽字、蓋章）。

（12）《法律文件送達授權委托書》及被授權人的主體資格證明或身份證明復印件

（13）審批機關規定的其他文件。

外商投資公司股權變更登記注冊應提交的材料（工商部門）：外資公司需辦理注銷登記。接受轉讓的內資公司如涉及到變更登記事項（包括名稱、住所、法定代表人、注冊資本、企業類型、經營范圍、營業期限、有限責任公司股東姓名或者名稱），需要到工商部門辦理相應的工商變更登記。

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第四篇：內資企業股權轉讓給外資企業是否需審批

第五篇：2外資公司股權轉讓給內資企業程序

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