第一篇：佛山市田昌燈飾有限公司2015年度海關業(yè)務專項審計報告

佛山市田昌燈飾有限公司2015年度

海關業(yè)務專項審計報告

根據(jù)公司海關企業(yè)內部審計年度的規(guī)定，公司關務內審組對司2015年1月1日至2015年12月31日期間辦理海關業(yè)務實施了專項審計工作，審核程序的充分性和適當性由市場部負責。

市場部的責任是設計、實施和維護與海關業(yè)務相關的內容控制，以使所辦理海關業(yè)務符合相關法律、法規(guī)的要求。公司相關部門向內審組提供了真實、完整、合法的內部控制制度、財務信息、辦理海關業(yè)務各類單證憑據(jù)等相關資料。

我們的責任是參考《深圳海關一般認證類企業(yè)年度專項審計操作指引》的要求和公司內部審計程序和內部審核檢查表的規(guī)定執(zhí)行，對抽核部份的內容報告執(zhí)行程序的結果。在審計過程中，內審組根據(jù)公司的實際情況，實施了包括抽查會計記錄、審核有關憑證及抽盤等必要的程序。我們相信，我們獲取的證據(jù)、結果是充分、適當?shù)模F(xiàn)將我們所執(zhí)行的程序及其結果報告如下：

一、企業(yè)概況

佛山市田昌燈飾有限公司系經佛山市高明區(qū)對外經濟貿易合作局以明外經貿引字[2003]96號文件批準設立，由佛山市高明駿陽燈飾有限公司和香港田昌有限公司投資的中外合資企業(yè)，于2003年10月24日取得企合粵禪總字第002128號企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照。注冊資本800萬元人民幣。經營期13年。2007年2月9日經佛山市工商行政管理局核準變更登記。變更后投資者為田昌有限公司，于2007年4月11日取得企獨粵禪總字第002654號企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照。注冊資本800萬元人民幣。2009年6月22日變更法定代表人，變更后法定代表人為錢福明，注冊資本800萬元人民幣，企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照注冊號***。2015年11月19日經佛山市工商行政管理局核準變更登記注冊號為統(tǒng)一社會信用代碼：***5XU；投資總額變更為1475萬元人民幣；注冊資本變更為1175元人民幣。

二、企業(yè)已審財務狀況

2015年包括資產8564萬元、負債4327萬元、收入27338萬元、稅前利潤1125萬元、出口USD4408萬元、100%外銷。

三、企業(yè)內控情況

（一）企業(yè)基本內控制度

1.內部印章使用管理，市場部能按照印章管理規(guī)定做好； 2.海關單證存放管理，存放市場部辦公室； 3.財務單證存放管理，存放財務辦公室； 4.電腦系統(tǒng)數(shù)據(jù)維護管理，存放市場部辦公室。

（二）企業(yè)貨物流內控制度

1.對進出口貨物采購、銷售有清晰的流向記錄和價格記錄； 2.貿易代理業(yè)務中對所代理的客戶進行相關的風險評估；

3.進出口保稅料件的實際出入庫數(shù)據(jù)與報關數(shù)據(jù)有進行定期核對，差異按海關要求處理；

4.倉庫記錄能夠反映貨物流向；

5.采購、生產、銷售等業(yè)務有定期制業(yè)務報表； 6.保稅貨物存放符合海關監(jiān)管要求；

（三）企業(yè)資金流內控制度 1.記帳憑證按序編號；

2.財務部門根據(jù)實際交易憑證入帳。

四、企業(yè)辦理海關業(yè)務情況

（一）核實進出口商品的品名、數(shù)量、規(guī)格與倉庫臺賬、倉庫實物相符。

（二）出口商品原產地情況。

（三）核查進出口貨物的歸類的準確性。

（四）核實進出口貨物完稅價格的真實性和完整性。

（五）沒有貨物擅自轉移出庫。

本報告僅為協(xié)助公司參加海關一般認證類企業(yè)年度核定工作的目的而編制，除此之外，本報告不應被任何其他人士所依賴用于任何其它目的，我們對任何其他人士使用本報告產生的一切后果概不承擔任何責任或義務。未經本公司總經理的事先書面同意，不得披露、提前或引用本報告的全部或部份內容。

佛山市田昌燈飾有限公司關務審計組

2016.3.15

第二篇：有限公司專項審計報告

關于****有限公司200*年**月資產、負債及凈資產的專項審計報告

******有限公司：

我們接受貴公司委托，對貴公司截止200*年**月**日會計報表反映的資產、負債及凈資產的真實性和完整性進行了審計。審計的資料是上述會計期間的資產負債表、利潤及利潤分配表以及會計帳簿、會計憑證等相關會計資料。審計的主要依據(jù)是《企業(yè)會計制度》等相關規(guī)定。保護資產的安全和完整，保證會計資料的真實、合法、準確和完整是貴公司管理層的責任，我們的責任是在實施審計工作的基礎上，對貴公司截止200*年**月**日會計報表反映的資產、負債及凈資產進行審計。

在審計過程中，我們本著獨立、客觀、公正的原則，結合貴公司的實際情況，實施了包括詳查和抽查、現(xiàn)場盤點、分析性復核、函證、觀察及詢問等我們認為必要的審計程序。我們相信，我們的審計工作為發(fā)表意見提供了合理的基礎。審計工作得到了貴公司領導、財務及其他相關部門的積極配合，工作進展順利，現(xiàn)將審計情況報告如下：

一、公司基本情況

（一）公司概況

*******有限公司位于8化工工業(yè)園經四路西側，注冊號：**********；成立于200*年**月**日，法定代表人:******。經營范圍：**********業(yè)務。公司注冊資金******萬元;實收資本******萬元;公司類型：有限責任公司（自然人獨資）。

（二）公司財務狀況

據(jù)貴公司會計資料反映，截止200*年**月**日，貴公司財務狀況如下： 資產總額133,318,390.20元。其中：貨幣資金61,101.24元；預付帳款950,961.41元；存貨8,974,738.59元（其中：原材料7,616,820.56 元，產

成品1357918.03元）；固定資產原值116,272,690.79元；無形資5,424,000.00元；長期待攤費用1,634,898.17元。

負債總額123,279,957.38元。其中；應付賬款37,400.00元；預收賬款121,784.00 元；其他應付款123,873,878.48元應交稅費-753,105.10元。

凈資產10,038,432.82 元。其中：實收資本10,000,000.00元；未分配利潤38,432.82元。

二、審計發(fā)現(xiàn)的問題及建議

1、審計過程中發(fā)現(xiàn)的問題

（一）在審計過程中，我們發(fā)現(xiàn)*************限公司于2009年12月21日從*********農村信用合作聯(lián)社借入流動資金22,000,000.00元（借款期限：2009年12月21日——2011年12月15日；借款利率：6.75‰），由于貴公司未納入賬內核算、未計提利息，因此導致當期會計賬表所反映的資產、負債不完整，同時，對當期損益造成一定影響。

（三）固定資產賬面原值116,272,690.79元，均于2009年11月底投入使用（其中：購入設備79,529,150.00元，房屋、建筑物36,743,540.79元），但未按照固定資產的管理規(guī)定計提折舊。固定資產具體明細情況如下：

1、設備類

2、房屋及建筑物

（四）*******有限公司于200*年**月**日以出讓方式取得的國有土地使用權，使用權面積:74,293.50㎡；地號:*****;計入賬面價5,424,000.00元，未按照無形資產的相關規(guī)定分期攤銷。

（五）貴公司在籌建期間發(fā)生的開辦費1,634,898.17元，未按照長期待攤費用科目的使用規(guī)定，未在公司正常生產經營的當月一次性計入損益。

（六）****有限公司年末其他應付款123,873,878.48 元，全部是向***的借款，占其他應付款總額的100%；在審計過程中我們發(fā)現(xiàn)***所購設備貨款的收支均未通過公司銀行賬戶反映，受公司提供的資料所限，我們無法核實

公司購買的設備是否已支付完畢、所欠***的款項是否屬實。

三、審計建議

為了真實、準確、全面的反映貴公司的財務狀況,保證公司資產的安全、完整,保證所提供的會計信息合法、真實、準確、及時、完整。我們建議：

（一）公司借入的22,000,000.00元的流動資金貸款應及時入賬,按月計提利息,保證公司資產的安全完整。

（三）公司應當建立固定資產購建、使用、處置制度。應當根據(jù)固定資產定義,結合本企業(yè)的具體情況,制定適合于本企業(yè)的固定資產目錄、分類方法、每類或每項固定資產的折舊年限、折舊方法,作為進行固定資產核算的依據(jù)。固定資產折舊辦法一經選用,不得隨意變更。確需變更的，應當說明理由,經投資者審議批準。

（四）公司通過自創(chuàng)、購買、接受投資等方式取得的無形資產,應當依法明確權屬,落實有關經營、管理的財務責任。應當自取得當月起在預計使用年限內分期平均攤銷,計入損益。

（五）公司在籌建期間所發(fā)生的費用,除購建固定資產以外,先在長期待攤費用中歸集，待企業(yè)開始生產經營當月起一次計入開始生產經營當月的損益。

（六）公司應當建立內部資金調度控制制度,明確資金調度的條件、權限和程序,統(tǒng)一籌集、使用和管理資金。企業(yè)支付、調度資金,應當按照內部財務管理制度的規(guī)定,依據(jù)有效合同、合法憑證，辦理相關手續(xù)。

（七）公司應嚴格按照《中華人民共和國會計法》、《會計基礎工作規(guī)范》和《會計檔案管理辦法》的規(guī)定填制會計憑證、登記會計賬簿、管理會計檔案。會計核算應當以公司發(fā)生的各項交易或事項為對象,記錄和反映企業(yè)本身的各項生產經營活動。

四、說明

本報告僅供被審計單位和*****投資信用保證有限公司使用，不得用于其他目的。



*****有限責任中國注冊會計師

會計師事務所（公章）中國注冊會計師 地址：*************

*******************報告日期:20**年*月**日

第三篇：深圳海關AA類企業(yè)專項審計報告

附件

3深圳海關AA類企業(yè)專項審計報告模板

（標題）XXXX會計師事務所關于XXXX有限公司20XX年

度海關業(yè)務專項審計報告

（執(zhí)行商定程序）

XX專審字【20XX】第XX號

XXXX有限公司：

我們接受XXXX有限公司委托，對XXXX有限公司20XX年1月1日至20XX年12月31日期間辦理海關業(yè)務及與之相關的企業(yè)內控、財務管理等情況實施了專項審計工作，專項審計工作方式采取執(zhí)行與XXXX有限公司商定的程序。這些程序經XXXX有限公司同意，其充分性和適當性由貴公司負責。

XXXX有限公司的責任是設計、實施和維護與海關業(yè)務相關的內部控制，以使所辦理海關業(yè)務符合相關法律、法規(guī)的要求。XXXX有限公司確認已向我們提供真實、完整、合法的內部控制制度、財務信息、辦理海關業(yè)務各類單證憑據(jù)等相關資料。

我們的責任是按照業(yè)務約定書的約定，參考《中國注冊會計師相關服務準則第4101號——對財務信息執(zhí)行商定程序》和《深圳海關AA類企業(yè)專項審計操作指引》的要求執(zhí)行與XXXX有限公司的商定程序，對抽核部份的內容報

告執(zhí)行程序的結果。在審計過程中，我們結合XXXX有限公司的實際情況，實施了包括抽查會計記錄、審核有關憑證及抽盤等我們認為必要的程序。我們相信，我們獲取的證據(jù)、結果是充分、適當?shù)模F(xiàn)將我們所執(zhí)行的程序及其結果報告如下：

第一部份企業(yè)基本情況

一、企業(yè)概況

包括成立時間、工商注冊號、注冊資本、海關注冊編碼、進出口報關登記證書有效期、法人代表、經營范圍、公司地址、經營場所面積（寫字樓、廠房、倉庫分別列明，并注明自有或租賃）、股權結構、注冊內容變更情況等相關內容。

二、企業(yè)已審財務狀況

包括資產、負債、收入、利潤、進出口總值、內外銷比例等方面的情況。（僅指所審）

第二部份執(zhí)行的程序

根據(jù)與XXXX有限公司的商定，我們執(zhí)行了商定程序。具體程序詳見我們與XXXX有限公司就本次審計的業(yè)務約定書（各會計師事務所參照審計模板和審計操作指引的相關內容自行制定）。

第三部份執(zhí)行程序的結果

一、企業(yè)內控情況

（一）企業(yè)基本內控制度

1、內部印章使用管理；

2、海關單證存放管理；

3、財務單證存放管理；

4、電腦系統(tǒng)數(shù)據(jù)維護管理。

（二）企業(yè)貨物流內控制度

1、對進出口貨物采購、銷售是否有清晰的流向記錄和價格記錄；

2、貿易代理業(yè)務中對所代理的客戶是否進行相關的風險評估；

3、進出口保稅料件的實際出入庫數(shù)據(jù)與報關數(shù)據(jù)是否進行定期核對，差異按海關要求處理；

4、倉庫記錄是否能夠反映貨物流向；

5、采購、生產、銷售等業(yè)務部門是否定期制作業(yè)務報表；

6、開展深加工結轉業(yè)務的，是否定期核對送貨與轉廠的數(shù)量關系；

7、保稅貨物存放是否符合海關監(jiān)管要求；

8、保稅貨物每年是否至少盤點一次，發(fā)生盤盈或盤虧情況是否查找原因并在帳簿上反映；

9、報關部門向海關備案的單耗是否與生產部門定期核對；

10、企業(yè)對加工貿易邊角料、剩余料件、殘次品、副產

品和受災保稅貨物處理是否符合海關監(jiān)管規(guī)定；

11、是否有專門記錄減免稅設備和不作價設備保管使用情況的詳細清單；

12、減免稅設備和不作價設備每年是否至少清點一次。

（三）企業(yè)資金流內控制度

1、記帳憑證是否按序編號；

2、企業(yè)是否如實提供非貿付匯情況；

3、財務部門是否根據(jù)實際交易憑證入帳；

4、保稅與非保稅貨物是否分開記帳。

二、企業(yè)辦理海關業(yè)務情況

（一）核實進出口商品的品名、數(shù)量、規(guī)格是否與倉庫臺賬、倉庫實物相符。

（二）核實進出口商品原產地情況。

（三）核查進出口貨物的歸類的準確性。

（四）核實進出口貨物完稅價格的真實性和完整性。

（五）核實手冊單耗、邊角料、殘次品是否如實核銷。

（六）減免稅設備和不作價設備使用和處置的合法性。

（七）是否有擅自外發(fā)加工的情況。

（八）是否有串換使用不同貿易方式料件的情況。

（九）是否存在擅自內銷、轉讓保稅料件。

（十）深加工結轉業(yè)務是否規(guī)范。

（十一）是否存在超范圍經營的情況。

（十二）是否有貨物超期存放的情況。

（十三）是否有貨物擅自轉移出庫。

三、針對審計過程中發(fā)現(xiàn)的問題，向企業(yè)提出合理化改進意見或建議書（可另行附文）。

本報告僅為協(xié)助XXXX有限公司參加海關AA類企業(yè)核定工作的目的而編制，除此之外，本報告不應被任何其他人士所依賴用于任何其它目的，我們對任何其他人士使用本報告產生的一切后果概不承擔任何責任或義務。未經本所的事先書面同意，不得披露、提及或引用本報告的全部或部份內容。

XXXX會計師事務所中國注冊會計

師

XXX

20XX年XX月XX日

第四篇：信用社(農商行)同業(yè)業(yè)務專項審計報告（最終版）

**農村信用合作聯(lián)社關于 2018年同業(yè)業(yè)務的專項審計報告

XXXX（此處填匯報對象）: 為促進**農村信用合作聯(lián)社（以下簡稱“本聯(lián)社”）同業(yè)業(yè)務風險控制水平，揭示同業(yè)風險，規(guī)范同業(yè)業(yè)務行為，維護資金安全，按照省聯(lián)社《關于印發(fā)XX省聯(lián)社同業(yè)業(yè)務專項審計工作方案的通知》（X農信發(fā)?2018?338號）要求，本聯(lián)社開展了“2018年同業(yè)業(yè)務”專項審計。現(xiàn)將審計情況報告如下。

一、審計工作開展情況

為保證審計工作順利實施、取得實效，本聯(lián)社依據(jù)省聯(lián)社《同業(yè)業(yè)務專項審計工作方案》，結合實際，制定了《**農村信用合作聯(lián)社2018年同業(yè)業(yè)務專項審計方案》；成立了以理事長為組長，監(jiān)事長、各副主任、各主任助理為副組長，部分部門負責人為成員的“2018年同業(yè)業(yè)務專項審計工作領導小組”，領導小組下設辦公室，辦公室設在稽核審計部，負責審計方案制訂、現(xiàn)場實施、匯總報告等工作，辦公室主任由稽核審計部負責人兼任，成員由稽核審計部人員組成。

本聯(lián)社于2018年9月3日至11日對辦理同業(yè)業(yè)務的XX部開展了審計工作，審計范圍為截至2018年6月末本聯(lián)社所涉及的同業(yè)資產、負債等存量業(yè)務；審計的具體業(yè)務包括存放同業(yè)、債券投資與回購、同業(yè)存單等；審計內容包括同業(yè)業(yè)務制度建設情況、組織架構與崗位職責、授權授信管理、會計核算、檔案管理 1

等方面。

本次共4人參與審計，投入7個工作日。調閱各類資料107份，其中質押回購業(yè)務資料57份，同業(yè)存單業(yè)務資料15份，同業(yè)授信資料18份，存放同業(yè)定期存款業(yè)務資料16份，債券投資業(yè)務資料1份；檢查同業(yè)業(yè)務74筆、金額425682萬元，其中，同業(yè)負債業(yè)務3筆、金額7908萬元，同業(yè)存單業(yè)務16筆、金額147000萬元，買入返售業(yè)務54筆、金額265774萬元，債券投資業(yè)務1筆、金額5000萬元。

二、審計依據(jù)

《同業(yè)拆借管理辦法》（中國人民銀行令?2007?第3號）； 《中國人民銀行關于加強銀行業(yè)金融機構人民幣同業(yè)銀行結算賬戶管理的通知》（銀發(fā)?2014?178號）；

《XX省農村信用社聯(lián)合社同業(yè)業(yè)務授信管理辦法（試行）》（X農信發(fā)?2016?X號）；

《XX省農村信用社聯(lián)合社同業(yè)借款業(yè)務管理辦法（試行）》（X農信發(fā)?2016?X號）；

《**農村信用合作聯(lián)社資金業(yè)務管理辦法》（X縣農信發(fā)?2017?X號）；

《**農村信用合作聯(lián)社資金業(yè)務風險應急預案》（X縣農信發(fā)?2017?X號）；

《**農村信用合作聯(lián)社債券業(yè)務管理辦法》（X縣農信發(fā)?2017?X號）；

《**農村信用合作聯(lián)社債券業(yè)務操作規(guī)程》（X縣農信發(fā)?2017?X號）；

《**農村信用合作聯(lián)社同業(yè)存款業(yè)務管理辦法》（X縣農信發(fā)?2017?X號）；

《**農村信用合作聯(lián)社同業(yè)授信管理辦法》（X縣農信發(fā)?2017?X號）；

《**農村信用合作聯(lián)社同業(yè)存款業(yè)務操作規(guī)程》（X縣農信發(fā)?2017?X號）；

其他人民銀行及其分支機構、監(jiān)管部門、省聯(lián)社及本聯(lián)社制定的同業(yè)業(yè)務方面的法律法規(guī)、規(guī)章制度。

三、同業(yè)業(yè)務基本情況

（一）同業(yè)資產情況

截至2018年6月30日，本聯(lián)社存量同業(yè)資產XX筆、余額XXXXXX萬元。涉及存放同業(yè)定期存款、同業(yè)存單、債券投資3項業(yè)務，詳情如下。

1.存放同業(yè)定期存款。存量存放同業(yè)定期存款共8筆、余額總計XXXXXX萬元，涉及4家銀行業(yè)機構。其中，（1）存放省聯(lián)社3筆、余額合計96000萬元，（2）……

2.同業(yè)存單。存量同業(yè)存單共10筆、金額總計XXXXX萬元，涉及9家銀行業(yè)機構。其中，（1）購買**銀行同業(yè)存單1份、金額4979.28萬元，（2）……。

3.債券投資。債券投資共1筆，資產金額5000萬元，項目 3

為從二級市場買入的由國家開發(fā)銀行發(fā)行的5000萬元10年期國債。

（二）同業(yè)收入情況

2018年上半年，本聯(lián)社同業(yè)收入XXXX.XX萬元，涉及存放同業(yè)定期存款、買入返售、同業(yè)存單和債券投資4項業(yè)務，詳情如下：

1.存放同業(yè)定期存款收入情況。收入20筆、金額總計XXXX.XX萬元，涉及本金XXXXXX萬元，涉及銀行業(yè)金融機構4家。其中，（1）存放省聯(lián)社定期存款利息收入8筆、金額合計2622.58萬元，（2）……

2.買入返售收入情況。收入XX筆、金額總計XX.XX萬元，涉及本金XXXXXX萬元，涉及銀行業(yè)金融機構5家。其中，（1）XX聯(lián)社2筆、收入1.31萬元、涉及本金3083萬元，（2）……

3.同業(yè)存單收入情況。購買同業(yè)存單的利息收入5筆、金額合計XXX.XX萬元，涉及本金19786.80萬元，涉及銀行業(yè)金融機構4家。其中，（1）購買**銀行同業(yè)存單1份、收入59.17萬元、涉及本金4940.83萬元，（2）……

4.債券投資收入情況。債券投資收入1筆、金額XX.XX萬元，為購買“18國開05”債券的利息收益。

（三）同業(yè)負債及支出情況

為彌補整體流動性，2018年上半年，本聯(lián)社同3家銀行業(yè)機構開展了質押正回購業(yè)務，融入資金合計XXXX萬元，利息支出合 4

計6.92萬元。其中，（1）以“18**銀行CD109”同業(yè)存單作為質押物從**銀行融入資金3038萬元、利息支出4.47萬元，（2）……

（四）同業(yè)授信管理

2018年上半年，本聯(lián)社作為資金融出方，先后同20家銀行業(yè)金融機構開展同業(yè)業(yè)務。

1.先授信后用信的機構共8家。（1）2017年9月3日對**銀行授信220000萬元，期限1年，2018年4月25日用信；（2）……

2.先開展同業(yè)業(yè)務后授信的機構共10家。（1）2017年11月14日存放**銀行10000萬元同業(yè)定期存款，2018年9月1日對**銀行授信；（2）……

3.未授信即開展同業(yè)業(yè)務的機構共2家。（1）2017年11月14日存放**銀行同業(yè)定期存款10000萬元，未對**銀行授信；（2）……

（五）存放同業(yè)賬戶管理 1.賬戶對賬情況

截至2018年6月30日，本聯(lián)社在8家銀行業(yè)金融機構開立了存放同業(yè)賬戶。

（1）在**銀行的存放同業(yè)賬戶，按月對賬，2018年1至6月已對賬；

（2）…… 2.網銀管理情況

截至2018年6月30日，本聯(lián)社在5家同業(yè)對手機構（分別 5

是**銀行**分行營業(yè)部、……）的存放同業(yè)賬戶開通了網銀功能。

（六）業(yè)務系統(tǒng)管理情況

本聯(lián)社進行同業(yè)業(yè)務時用到三個系統(tǒng)，分別是中央國債登記結算有限責任公司的“中債綜合業(yè)務平臺”（以下簡稱“中債登系統(tǒng)”）、銀行間市場清算所股份有限公司的“上海清算所綜合業(yè)務系統(tǒng)”（以下簡稱“上清所系統(tǒng)”）和全國銀行間同業(yè)拆借中心的“本幣交易系統(tǒng)”。

2018年8月前，XX部負責同業(yè)業(yè)務時，能夠登錄中債登系統(tǒng)的用戶“中臺風險防控崗”使用XXX（此處填寫姓名）的身份證件實名注冊，由XXX登錄操作；“后臺結算復核崗”使用XXX的身份證件實名注冊，實際辦理業(yè)務時，由XXX登錄操作；能夠登錄上清所系統(tǒng)的2名“操作員”用戶，分別用XXX、XXX的身份證件實名注冊，實際辦理業(yè)務時，由XXX登錄操作；能夠登錄本幣交易系統(tǒng)的賬戶用XXX的身份證件實名注冊，實際辦理業(yè)務時，由XXX操作。

四、審計評價

（一）制度建設情況。本聯(lián)社堅持內控優(yōu)先原則，基本能夠做到開辦一項新業(yè)務，出臺一項制度、建立一項流程，針對各項同業(yè)業(yè)務制定了相關的業(yè)務制度和流程。

（二）組織架構與崗位職責。本聯(lián)社總部對同業(yè)業(yè)務進行統(tǒng)一管理，履行同業(yè)業(yè)務風險管理的職能職責，2018年上半年，同業(yè)業(yè)務由計劃財務部負責，同業(yè)業(yè)務各崗位之間存在必要的監(jiān)督 6

和制約，關鍵崗位納入本聯(lián)社重要崗位人員，按照《**農村信用合作聯(lián)社重要崗位人員輪崗制度》（X縣農信發(fā)?2018?XX號）的要求輪崗。

（三）授權授信管理。本聯(lián)社對同業(yè)業(yè)務采取集中統(tǒng)一授信模式，定期設定交易對手或投資對象的授信額度和期限，未發(fā)現(xiàn)向獨立核算單位法人機構轄下二級機構授信行為。為最大限度防范同業(yè)業(yè)務風險，所有同業(yè)授信業(yè)務均須經本聯(lián)社資金營運管理委員會審議、理事長審批，未進行轉授權。審計未發(fā)現(xiàn)超出授權范圍的交易。

（四）檔案管理。本聯(lián)社同業(yè)業(yè)務相關割單、合同內容等資料完整齊備，審批手續(xù)齊全，保管妥善。

（五）會計核算。本聯(lián)社能夠按照國家有關法律法規(guī)和會計準則的要求，在《**農村信用合作聯(lián)社同業(yè)存款業(yè)務管理辦法》《**農村信用合作聯(lián)社債券業(yè)務管理辦法》的專門章節(jié)，對所開展的同業(yè)業(yè)務制定了會計核算方法。能夠按規(guī)定及時全面記賬。但部分同業(yè)資產業(yè)務的收入未按照正確的科目進行會計核算。

五、存在的問題

（一）同業(yè)授信方面

未授信即開展同業(yè)業(yè)務?！?*農村信用合作聯(lián)社同業(yè)授信管理辦法》第三條規(guī)定，“……本辦法適用于同業(yè)存款、同業(yè)存單、同業(yè)拆借、票據(jù)轉貼現(xiàn)等需要進行授信的同業(yè)業(yè)務”。2018年上半年，本聯(lián)社先后同20家銀行業(yè)金融機構開展了同業(yè)業(yè)務。其中 7

與10家機構開展業(yè)務時存在先用信后授信現(xiàn)象，分別是**銀行、**銀行、……；與2家機構開展了業(yè)務但未進行授信，分別是XX商行、XX聯(lián)社。

（二）同業(yè)用信方面

開展同業(yè)用信業(yè)務時，未發(fā)揮資金營運管理委員會職責。根據(jù)《**農村信用合作聯(lián)社同業(yè)存款操作規(guī)程》《**農村信用合作聯(lián)社債券業(yè)務操作規(guī)程》，同業(yè)用信（即開展存放同業(yè)、買入返售、債券投資等同業(yè)資產業(yè)務）時，須先經本聯(lián)社資金營運管理委員會審議通過，再經本聯(lián)社理事長審批簽字后方能辦理。但審計未發(fā)現(xiàn)資金營運管理委員會針對同業(yè)用信的會議記錄紀要，也未發(fā)現(xiàn)該委員會成員在同業(yè)用信審批資料上的簽字。在實際操作中，采用業(yè)務部門負責人、分管主任、主任、理事長逐級審批的形式開展同業(yè)用信業(yè)務。

（三）同業(yè)業(yè)務限額管理

對單一機構的融出資金超比例。《**農村信用合作聯(lián)社資金業(yè)務管理辦法》（X縣農信發(fā)?2017?XX號）第十三條規(guī)定，“對單一金融機構法人的不含結算性同業(yè)存款的同業(yè)融出資金，扣除風險權重為零的資產后的凈額，不得超過本聯(lián)社一級資本的50%”。截至2018年6月30日，本聯(lián)社一級資本額XX萬元，向省聯(lián)社融出資金XX萬元，向XX農商行融出資金XX萬元，向X**銀行融出資金XX萬元，向**銀行融出資金XX萬元，向XXXX農商行融出資金XX萬元，向**銀行融出資金XX萬元。本聯(lián)社向上述6家銀行 8

業(yè)金融機構的融出資金均超過了限額要求。

（四）同業(yè)賬戶管理方面

存放同業(yè)賬戶未及時對賬。本聯(lián)社在XX農商銀行營業(yè)部開立的存放同業(yè)賬戶，2018年1月未對賬。

（五）業(yè)務系統(tǒng)管理方面

業(yè)務系統(tǒng)的實名注冊用戶與實際操作用戶不一致。截至2018年6月30日，中債登系統(tǒng)的用戶“中臺風險防控崗”使用XXX的身份證件實名注冊，由XXX登錄操作；“后臺結算復核崗”使用XX的身份證件實名注冊，實際辦理業(yè)務時，由XXX登錄操作；上清所系統(tǒng)的2名“操作員”用戶，分別用XX、XXX的身份證件實名注冊，實際辦理業(yè)務時，由XXX登錄操作。

（六）會計核算方面

部分同業(yè)收入歸屬科目不準。2018年上半年，本聯(lián)社同業(yè)存單收入XXX.XX萬元、債券投資收入XXX.XX萬元，合計XXX.XX萬元，放入“其他投資收入”科目核算。實際應將同業(yè)存單利息收入放入“同業(yè)存單利息收入”科目核算，債券投資收入放入“債券利息收入”科目核算。

六、下一步工作計劃

本聯(lián)社將對本次發(fā)現(xiàn)的問題建立臺賬，逐項整改。今后開展同業(yè)業(yè)務時，本聯(lián)社將嚴格按照“先授信，后用信”的業(yè)務流程，嚴防出現(xiàn)未授信、超授信、超業(yè)務范圍開展同業(yè)業(yè)務的現(xiàn)象；充分發(fā)揮資金營運管理委員會職責，對同業(yè)業(yè)務的規(guī) 9

章制度、操作流程、部門和崗位職責、授信用信、經營決策等方面進行嚴格的審議、審定；人力資源方面，將加強對本聯(lián)社職工、特別是同業(yè)從業(yè)人員的業(yè)務能力培訓，提高全員在同業(yè)業(yè)務方面的合規(guī)操作和風險防控意識；嚴格按照會計核算相關規(guī)定，核算同業(yè)業(yè)務資產、負債、收入和支出。

201X年X月X日

第五篇：駐東昌府有線寬帶業(yè)務專項調研報告

駐東昌府有線寬帶業(yè)務專項調研報告

公司領導：

經過4天的時間，市場部通過召開全縣宣貫會、部門座談會、到廳溝通等方式整理了東昌府公司有線寬帶業(yè)務目前存在的問題，現(xiàn)將調研結果匯報如下。

一、東昌府存在的內部問題

（一）公司領導對寬帶業(yè)務發(fā)展重視度不足

東昌府為了公司整體績效考核和目前寬帶發(fā)展進度，公司將4G、流量、實名制做為重點發(fā)展目標業(yè)務，已放棄今年寬帶業(yè)務發(fā)展，并對寬帶任務分解量大以及將物業(yè)難協(xié)調、城區(qū)客戶要求速度高，競爭對手投入資源多、帶寬高等原因作為發(fā)展不利的原因，目前寬帶業(yè)務主要工作規(guī)劃為熱點宣傳布設和渠道建設，計劃在明年重點突破。

（二）瘸腿走路：

目前東昌府城區(qū)發(fā)展寬帶量主要是依靠自有進廳客戶、營業(yè)員閑時到小區(qū)粘宣傳廣告以及外呼部分目標客戶，同時四個主廳差距有非常大，香江營業(yè)廳發(fā)展量幾乎達到興華路營業(yè)廳和柳園路營業(yè)廳之和；鄉(xiāng)鎮(zhèn)上面的發(fā)展量主要是依靠裝維人員及去年大發(fā)展時期遺留的駐地較大代理商；

（1）集團客戶發(fā)展未能有效啟動 12月份集客部發(fā)展寬帶26戶，居縣公司發(fā)展倒數(shù)第一，與其他區(qū)域相比差距較大，僅僅與校園營業(yè)廳發(fā)展絕對值持平，未能利用城區(qū)集團家屬院及聚類市場較多的優(yōu)勢條件。

（2）渠道方面：

即鄉(xiāng)鎮(zhèn)主要依靠裝維人員進行寬帶發(fā)展，城區(qū)寬帶主要依靠營業(yè)員發(fā)展，代理渠道發(fā)展嚴重缺失，11月份僅141個代理商在發(fā)展寬帶業(yè)務，不管是從渠道數(shù)量絕對值均居于全市最后，甚至部分渠道經理腦中就沒有寬帶的概念，更不用說給教導代理商去營銷宣傳了。

（3）員工自身思想方面：

在周三晚上的會議中，現(xiàn)場員工使用我們有線寬帶和和TV的不足50%，對待我們的業(yè)務明顯信心力不足，總感覺不如聯(lián)通和電信的好用，不好意思推薦給好友親戚。特別是對待和TV業(yè)務的態(tài)度更加嚴重（主要是受前期浪潮盒子等因素的影響）。加上前期省公司開會，省公司領導一直在提4G業(yè)務，對待寬帶的發(fā)展很少提及，造成員工潛意識認為寬帶沒這么重要，放松發(fā)展。

（三）和TV業(yè)務定位不明確

市公司為東昌府分配和TV業(yè)務月發(fā)展指標726戶，東昌府內部指標分配僅272戶，導致各經營部均認為當?shù)亍昂蚑V”發(fā)展較好，甚至到某個主營業(yè)廳問及和TV發(fā)展不足時，各自感覺我發(fā)展的非常好，完成任務占比達到150%以上了都，但是實際的發(fā)展量僅僅四五十個；東昌府和TV滲透率僅僅是7%，距高的區(qū)縣相差近一半，和公司對待和TV的態(tài)度及員工認知有極大關系。

改善要求：要求東昌府重新分配“和TV”業(yè)務任務指標。

（四）住宅小區(qū)臨街樓覆蓋較差

前期在建設時，一些地方沒有設計為臨街樓安裝專用分纖箱，部分有需求的客戶都是從后面樓道的分纖箱接過去的，導致此市場客戶流失；另外發(fā)現(xiàn)個別從住宅樓飛線到臨街樓的現(xiàn)象，存在風險。其實城區(qū)臨街樓的寬帶需求量及固話的需求量都是非常大的，但是到實地看的大部分是聯(lián)通或電信的寬帶用戶。

改善要求：增加臨街樓分纖箱建設，加快臨街樓發(fā)展速度，并改善飛線現(xiàn)象。

（五）裝維與前臺內部溝通機制不流暢

1.客戶到營業(yè)廳投訴，營業(yè)廳反饋至裝維人員維修后，裝維人員是否處理及處理結果均未反饋營業(yè)廳，甚至裝維人員去沒有去都成為未知數(shù)，未能形成閉環(huán)流程。

2.營業(yè)廳反映鐵通經常要求將超時工單撤單重提，對于超時工單不再裝機。很多撤單是鐵通反饋說現(xiàn)場各種原因不能裝機，要求營業(yè)廳給予撤單，但是沒人核實調查是不是這樣，鐵通是根據(jù)裝機量進行核算工資的，部分裝機人員為了更多的拿到計件，往往選擇容易裝機的住戶進行裝機，難裝的就說不能裝，讓客戶到營業(yè)廳撤單。

3、城區(qū)部分裝機人員裝維態(tài)度很差，要求客戶裝維時間根據(jù)裝機人員要求，如不能再公司規(guī)定時間內完成裝機，就要求客戶到營業(yè)廳撤單重提；甚至在裝和TV時，必須要求客戶購買無線路由器，不讓告知客戶如沒有路由器就沒法裝和TV，但是無線路由的信號因為房屋設臵等原因造成和TV沒有有線接入信號好，造成客戶認為和TV信號很差。

目前營業(yè)廳及部分鄉(xiāng)鎮(zhèn)經營部要看裝維人員臉色干活，因為客戶在我們營業(yè)廳內交的錢，如果不能按時裝機和維護，或者網速達不到，客戶是到營業(yè)廳去找去鬧的，又找不著裝維人員，營業(yè)廳又無法確定何時給客戶妥善處理，造成營業(yè)廳既要面對發(fā)展壓力，又要圓和裝維人員及客戶的投訴，抵觸情緒滋生。

改善要求：

1.東昌府公司已建立分片區(qū)內部溝通微信群，通過圖片、視頻等方式展示現(xiàn)場情況，由于剛剛開始本項工作，期間也存在溝通不及時的情況，下一步將加快整改。

2.要求縣公司網絡部牽頭，及時將整改情況以郵件方式反饋至對應營業(yè)廳，并加強對鐵通公司的管理，后期將跟蹤整改情況。

（六）部門之間溝通不暢，信息掌握不全面

1、市場部只有一個寬帶主管進行管理，缺乏能夠統(tǒng)籌調度渠道中心、集客、營業(yè)廳、鄉(xiāng)鎮(zhèn)經營部的管理人員，這幾個部門幾乎是割裂開的，無法形成有序的工作；

2、網絡部管理寬帶的人員對各方面數(shù)據(jù)均不熟悉，建設一個人、維護一個人，擴容一個人，各方之間的溝通太少，各行其事，甚至網絡部連2016年建設目標及計劃都不熟悉；

3、在調研期間，幾乎一線所有的關于有線寬帶的疑難問題都反饋到有線寬帶主管這里來，不管是網絡原因、維護原因、鐵通問題還是其他問題，都反饋到寬帶主管這里，各方支撐不足。

二、需市公司支撐方面

（一）熱點新建較慢

截至12月21日僅有22個村點領料建設、5個熱點錄入系統(tǒng)，經排查緩慢的主要原因是設計院出圖慢，制圖人只有2人且不熟悉當?shù)鼐W絡資源，使得之后所有工作無法開展；根據(jù)建設需求統(tǒng)計，2016年第一季度預計要求東昌府建成并錄入系統(tǒng)325個熱點，按照目前進展根本就無法實現(xiàn)。

支撐情況：

1.目前計劃建設部已召集設計院要求增加人手，但截至周六，設計院仍未增加人手或調整人員。

2.需要計劃建設部分配更多的施工隊。

（二）熱點擴容進度較慢

東昌府只有2位鐵通裝維人員兼職擴容，導致擴容進度緩慢，本月僅擴容39個單元，部分營業(yè)廳反映由于擴容速度慢導致潛在客戶流失至他網。由于前期東昌府欠賬太多，還有剩余需擴容800個單元所需分光器進行擴容，但是現(xiàn)在即缺少分光器，又缺擴容人員，臨近春節(jié)，東昌府壓力非常大。

支撐情況：目前網絡部已要求鐵通公司增派3隊6人專項擴容。

（三）公司員工對“和TV”業(yè)務感知較差 在與前臺員工交流時，發(fā)現(xiàn)較多員工對“和TV”業(yè)務發(fā)展產生畏懼情緒，主要受以下幾個無法處理的故障影響。

1.浪潮機頂盒整體運行穩(wěn)定較差；

2.平臺經常出現(xiàn)各種黑屏、信息錯誤等問題；

3.較多問題鐵通人員上門也無法處理，導致客戶一直投訴營業(yè)員。

支撐情況：

1.市場部于周三下午，在東昌府公司為大部分員工召開了內部宣貫會，會上向員工重點強調了“和TV”業(yè)務優(yōu)勢，并將下一步支撐內容進行宣貫，提升員工推廣信心。

2.要求東昌府公司盡快將各營業(yè)廳“和TV”演示區(qū)布設到位，通過廳內演示提升員工感知。

3.需要數(shù)據(jù)部盡快協(xié)調華為、中興等優(yōu)質機頂盒到貨，貨物充足的情況下優(yōu)先為投訴困難戶、員工等更換盒子，提升口碑。

（四）退費流程

融合套餐預存款與“和TV”業(yè)務退費流程未明確，建議數(shù)據(jù)部完善此流程。特別是馬上要到一個續(xù)費高峰期，根據(jù)南方續(xù)費的比例情況，勢必會有客戶到期拆機，拆機后的光貓、和TV盒子等物品的管理及再利用需要請數(shù)據(jù)部和綜合部盡快完善。

（五）網速問題：

在每個營業(yè)廳都能夠看到拆機的單子，原因寫的都較為簡單，主要集中在客戶搬家，新地方沒有覆蓋寬帶，再者就是因為網速原因拆機的比例較高，需要網絡部進一步優(yōu)化，跟進。

三、市公司方面：

經過調研發(fā)現(xiàn)，我在管理區(qū)縣發(fā)展方面落實的不夠，僅僅單純的追求業(yè)務發(fā)展量，對區(qū)縣的基礎工作抓的不夠，要求的多，督促跟蹤落實的少；對待競爭對手的信息跟蹤少，數(shù)據(jù)掌握不全面，分析競爭對手不足；幫助區(qū)縣與市公司各部門協(xié)調不夠，對待區(qū)縣支撐力度不足。