第一篇：籌資方案

籌資方案

籌資是指為滿足企業(yè)融資的需要，對籌資的途徑、籌資的數(shù)量、籌資的時(shí)間、籌資的成本、籌資風(fēng)險(xiǎn)和籌資方案進(jìn)行評價(jià)和選擇，從而確定一個(gè)最優(yōu)資金結(jié)構(gòu)的分析判斷過程。籌資的核心，就是在多種渠道、多種方式的籌資條浸下，如何利用不同的籌資方式力求籌集到最經(jīng)濟(jì)、資金成本最低的資金來源，其基本思想是實(shí)現(xiàn)資金來源的最佳結(jié)構(gòu)，即使公司平均資金成本率達(dá)到最低限度時(shí)的資金來源結(jié)構(gòu)。籌資是企業(yè)財(cái)務(wù)管理相對于投資決策的另一重要決策。

企業(yè)籌資；

1、財(cái)政資金；

2、金融機(jī)構(gòu)信貸資金；

3、企業(yè)自我積累；

4、企業(yè)間拆借；

5、企業(yè)內(nèi)部集資；

6、發(fā)行債券和股票；

7、商業(yè)信用、租賃等等形式。

假設(shè)我所在的企業(yè)要籌集1000萬元資金。觀察資本市場 分析我會選擇發(fā)行債券和股票的籌資組合方案。確定1000萬元資金的最佳籌資方案。

企業(yè)籌資方式的選擇是每位企業(yè)決策人比較頭疼的問題,通過分析各種因素,每個(gè)企業(yè)只能是根據(jù)自身的條件來抉擇籌資策略。企業(yè)籌資方式的選擇與企業(yè)資本結(jié)構(gòu)、資本市場的發(fā)展有著密切的關(guān)系。很多中小企業(yè)不可能達(dá)到發(fā)行股票的條件,最常見的籌資方式就是吸收直接投資、利用商業(yè)信用、銀行借款,這就限制了籌資的規(guī)模和企業(yè)的發(fā)展。就算是在這種較窄的范圍內(nèi)選擇籌資方式也是需要權(quán)衡利弊的,作為財(cái)務(wù)人員就要向領(lǐng)導(dǎo)解釋分析這些問題,所以最先要清楚的就是籌資方式的分類及特性,然后就是根據(jù)自身的條件來選擇籌資方式。

1.影響這些籌資方案資本成本的因素有哪些？

（1）現(xiàn)行銀行同期儲蓄存款利率水平。一般債券籌資的利率應(yīng)高與同期儲蓄存款利率水平。現(xiàn)行銀行同期儲蓄存款利率水平是公司債券利率的下限。確定企業(yè)債券利率大小的原則是依資金供求的真真實(shí)實(shí)變動和發(fā)債企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)差異，在基準(zhǔn)利率上再上浮一定幅度。

（2）國家關(guān)于債券籌資利率的規(guī)定。企業(yè)債券利率不得高與銀行同期居民儲蓄定期存款利率的40%。

（3）發(fā)行公司的承受能力。為了保證能到期還本付息和公司的籌資資信，必須測算投資項(xiàng)目的經(jīng)濟(jì)效益量入為出。

（4）市場利率水平與走勢。

（5）債券籌資的其他條件。

2.你如何保證企業(yè)籌資資本結(jié)構(gòu)最優(yōu)的？

（1）從籌資成本來看，在債券融資中，債券的利息計(jì)入成本，在稅前支付，因而它有沖減稅基的作用；在股權(quán)融資中，對公司法人和股份持有人進(jìn)行“雙重納稅”，即股利要從稅后盈余中支付。與股權(quán)融資相比，債券的發(fā)行費(fèi)用較低。債券融資還可以鎖定成本，尤其是在預(yù)期利率上浮時(shí)期效果明顯。

（2）從控制權(quán)來分析，債券融資不會削弱公司現(xiàn)有股東的相對平衡權(quán)利結(jié)構(gòu)，而股權(quán)融資因新股東的加入，公司的管理結(jié)構(gòu)受到影響導(dǎo)致控制權(quán)分散。

（3）從股東收益分析，如果公司投資回報(bào)率高于債券利率，由于債券融資的成本只是相對固定利息，使公司以更多地利用外部債務(wù)資金來擴(kuò)大公司規(guī)模，則可增加公司每股收益和凈資產(chǎn)收益率，提高股東的收益，即產(chǎn)生“杠桿作用”。債券融資的缺點(diǎn)：債券有固定到期日并定期支付利息，會增加公司的財(cái)務(wù)費(fèi)用和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)；債券籌資受到公司資本結(jié)構(gòu)的限制，也會影響公司的再籌資能力。

第二篇：籌資籌勞方案

潘河村一事一議籌資籌勞實(shí)施方案

為了充分體現(xiàn)農(nóng)民在新農(nóng)村建設(shè)中的主體作用，鼓勵(lì)村民參與直接受益的公益事業(yè)項(xiàng)目建設(shè)，加快推進(jìn)新農(nóng)村建設(shè)步伐，根據(jù)《沁水縣村級公益事業(yè)建設(shè)“一事一議”財(cái)政獎(jiǎng)補(bǔ)工作實(shí)施辦法》和《沁水縣村級公益事業(yè)建設(shè)“一事一議”財(cái)政獎(jiǎng)補(bǔ)工作實(shí)施細(xì)則》，結(jié)合本村實(shí)際，特制定本實(shí)施方案：

一、指導(dǎo)思想

深入貫徹落實(shí)科學(xué)發(fā)展觀及黨的十七大和十七屆三中、四中全會精神，堅(jiān)持以構(gòu)建社會主義和諧社會和促進(jìn)城鄉(xiāng)統(tǒng)籌發(fā)展為指導(dǎo)，以深化和推進(jìn)農(nóng)村綜合改革，加快社會主義新農(nóng)村建設(shè)步伐為目標(biāo)，以農(nóng)民自愿出資出勞為基礎(chǔ)，以政府獎(jiǎng)補(bǔ)為引導(dǎo)，以充分發(fā)揮農(nóng)村基層民主作用為動力，逐步建立籌補(bǔ)結(jié)合、多方投入的村級公益事業(yè)建設(shè)新機(jī)制。

二、基本原則

堅(jiān)持民主決策。村級公益事業(yè)建設(shè)“一事一議”項(xiàng)目必須要以村民集體議定、民主決策并自愿出資出勞為前提，政府給予獎(jiǎng)勵(lì)補(bǔ)助，使政府投入和農(nóng)民出資出勞相結(jié)合，全面促進(jìn)農(nóng)村公益事業(yè)建設(shè)。

三、實(shí)施步驟

第一階段（2010年12月20日—2011年2月28日）制定項(xiàng)目規(guī)劃階段。主要完成下列工作任務(wù)：

1、充分利用廣播、會議及發(fā)放宣傳資料等形式，廣泛宣傳“一事一議”籌資籌勞的目標(biāo)、意義和具體措施，營造良好的氛圍。

2、依據(jù)我村新農(nóng)村建設(shè)總體規(guī)劃，在廣泛聽取群眾意見的基礎(chǔ)上，制定出以公共環(huán)衛(wèi)設(shè)施建設(shè)為重點(diǎn)的項(xiàng)目實(shí)施方案，并召開村級“一事一議”籌資籌勞村民會議或村民代表會議，做好會議記錄，表決結(jié)果記錄。

3、形成決議后，填制《沁水縣村級一事一議項(xiàng)目建設(shè)申請表》及相關(guān)資料，報(bào)上級主管部門審批。

4、項(xiàng)目批復(fù)經(jīng)公示群眾無異議后，開始籌資籌勞，使用專用收據(jù)，實(shí)行專賬管理，單獨(dú)核算。

第二階段（2011年3月1日—2010年5月25日）組織實(shí)施階段。

做到項(xiàng)目按期開工建設(shè)，組織發(fā)動村民依照規(guī)劃方案分別實(shí)施，責(zé)任到組，任務(wù)到人，先易后難，全面實(shí)施，力爭提前圓滿完成任務(wù)。

第三階段（2011年5月26日—2011年6月25月）檢查驗(yàn)收階段。

主要完成下列工作任務(wù)：

1、檢查鞏固。對照工作目標(biāo)任務(wù)，查漏補(bǔ)缺，進(jìn)一步提升工程效益。

2、驗(yàn)收決算。項(xiàng)目建設(shè)圓滿完工后，及時(shí)向相關(guān)成員單位提請項(xiàng)目驗(yàn)收，根據(jù)驗(yàn)收情況進(jìn)行工程審計(jì)決算。

3、申請獎(jiǎng)補(bǔ)。在項(xiàng)目竣工驗(yàn)收合格后，依據(jù)審計(jì)決算報(bào)告，填制相關(guān)資料向縣領(lǐng)導(dǎo)組辦公室申請獎(jiǎng)補(bǔ)資金。

四、預(yù)期效果

該項(xiàng)目的實(shí)施，能夠有效改善治理社區(qū)環(huán)境質(zhì)量，提升村民文化活動品味，從根本上提高村民的生活水平和健康水平。通過方案的實(shí)施，將極大改善村民生產(chǎn)生活環(huán)境，消除或減少農(nóng)村“臟、亂、差”等問題，滿足廣大人民群眾多樣化、多層次、多方面精神文化需求，促進(jìn)全民健身運(yùn)動的開展，提高農(nóng)民的素質(zhì)，為我村的和諧穩(wěn)定、全面發(fā)展奠定良好基礎(chǔ)。

五、保障措施

1、成立以支部書記為組長，村兩委成員和村民小組長為成員的領(lǐng)導(dǎo)小組，搞好籌資籌勞管理，村紀(jì)檢監(jiān)督小組和理財(cái)小組實(shí)施全程監(jiān)督。

2、資金管理。籌資實(shí)行單獨(dú)核算、專用收據(jù)、專款專用，若有結(jié)余、結(jié)轉(zhuǎn)下用于興辦其他公益事業(yè)，若有缺口，可轉(zhuǎn)下籌集。

2、勞務(wù)管理。做好投勞登記，居民外出務(wù)工等原因無法出勞的，由本人請人代為出勞或以資代勞，居民自愿以資代勞的，應(yīng)當(dāng)由本人或者其親屬向社區(qū)組織書面提出。

3、工程管理。籌資籌勞項(xiàng)目工程由村“一事一議”領(lǐng)導(dǎo)組統(tǒng)一組織實(shí)施，在實(shí)施過程中做到尊重民意，實(shí)行誰管理、誰負(fù)責(zé)的機(jī)制，嚴(yán)把工程質(zhì)量關(guān)，并建立竣工決算制度，力爭快速高效地圓滿完成任務(wù)。

4、程序公開。一是實(shí)施方案公開，經(jīng)上級批準(zhǔn)的實(shí)施方案在居務(wù)公開欄進(jìn)行公示，讓全體村民都了解，體現(xiàn)公開、透明、公平，以便群眾積極履行義務(wù)。二是實(shí)施過程公開。方案從立項(xiàng)、審批到實(shí)施，竣工和驗(yàn)收，村民代表全過程參與監(jiān)督，堅(jiān)持陽光操作，民主管理，增加透明度和信任度。三是財(cái)務(wù)收支公開。工程項(xiàng)目驗(yàn)收結(jié)束后，搞好決算，有關(guān)帳目及時(shí)向居民公布，接受監(jiān)督。

本實(shí)施方案由村民代表會議通過后，報(bào)鄉(xiāng)政府初審，縣“一事一議”工作領(lǐng)導(dǎo)組審批后實(shí)行。

第三篇：企業(yè)籌資選擇哪種方案

你正在瀏覽的實(shí)習(xí)報(bào)告是企業(yè)籌資選擇哪種方案

籌資是企業(yè)進(jìn)行一系列活動的先決條件。籌資決策不僅要籌集到足夠數(shù)額的資金，而且要使資金成本達(dá)到最低。不同籌資方案的稅負(fù)不同，企業(yè)在利用籌資方式進(jìn)行稅收籌劃時(shí)，不僅要從稅收上考慮，還要注意企業(yè)收益提高所帶來的風(fēng)險(xiǎn)，并充分考慮企業(yè)自身的特點(diǎn)以及風(fēng)險(xiǎn)承受能力。

按照取得資金來源渠道的不同，籌資可以分為：爭取財(cái)政撥款，自我積累，借款，發(fā)行債券，發(fā)行股票，商業(yè)信用，租賃等方式。

企業(yè)籌資中常見的有以下幾種稅收籌劃方法。

借貸與自我積累的選擇自我積累這種籌資法，需要很長的時(shí)間才能完成。但從稅收的角度來說，卻不是盡善盡美的。因?yàn)橥ㄟ^自我積累法籌集來的資金，投入生產(chǎn)經(jīng)營活動之后，產(chǎn)生的全部稅負(fù)由企業(yè)自己負(fù)擔(dān)。

貸款則不同，它不需要很長時(shí)間，而且投資產(chǎn)生效益后，出資機(jī)構(gòu)實(shí)際上也要承擔(dān)一定的稅收，即企業(yè)歸還利息后，企業(yè)的利潤有所降低，特別是稅前還貸政策，其本質(zhì)就是用財(cái)政的錢還貸款。因此，企業(yè)的實(shí)際稅負(fù)被大大降低了。所以說，利用貸款從事生產(chǎn)經(jīng)營活動是企業(yè)減輕稅負(fù)、合理避開部分稅款的一個(gè)很好的途徑。企業(yè)借款和發(fā)行債券的選擇

借款籌資主要是向金融機(jī)構(gòu)(如銀行)進(jìn)行融資，其成本主要是支付的利息。對企業(yè)來講，借款籌資具有一定的抵稅作用，即企業(yè)歸還利息后，利潤有所減少，所得稅稅負(fù)將有所下降。特別是稅前還貸政策，其本質(zhì)就是用財(cái)政的錢還貸款，企業(yè)的實(shí)際稅負(fù)更是大大降低。因此，利用貸款從事生產(chǎn)經(jīng)營活動是企業(yè)減輕稅負(fù)、合理避稅的一個(gè)很重要的途徑。

例如，某企業(yè)取得5年期的長期借款400萬元，年利率為10%，籌資費(fèi)用率為0.4%，那么該企業(yè)可以少繳所得稅66.528萬元[(400×5×10%+400×0.4%)×33%].雖然企業(yè)可以通過向金融機(jī)構(gòu)借款、融資，其利息在稅前沖減企業(yè)利潤，從而減輕企業(yè)所得稅稅負(fù)，但向銀行等金融機(jī)構(gòu)借款進(jìn)行籌資、籌劃的空間不大，有條件的企業(yè)還可以通過發(fā)行債券進(jìn)行籌資、籌劃。例如，某企業(yè)發(fā)行總面額為400萬元5年期債券，票面利率為11%，發(fā)行費(fèi)用率為5%，則該企業(yè)可節(jié)稅79.2 萬元[(400×5×11%+400×5%)×33%].相比之下，借款籌資所承受的稅負(fù)重于向社會發(fā)行債券所承受的稅負(fù)。

借貸與權(quán)益融資的選擇根據(jù)稅法規(guī)定，企業(yè)借貸的利息支出可以作為費(fèi)用成本沖減當(dāng)期的企業(yè)利潤，而企業(yè)發(fā)行股票所支付的股息卻不能計(jì)入當(dāng)期費(fèi)用，兩者之間的稅收差別待遇構(gòu)成了企業(yè)進(jìn)行稅收籌劃的基礎(chǔ)。

例如，某股份制企業(yè)A共有普通股400萬股，每股10元，沒有負(fù)債。由于產(chǎn)品市場行情看好，準(zhǔn)備擴(kuò)大經(jīng)營規(guī)模，該公司董事會經(jīng)過研究，商定了三個(gè)籌資方案。

方案一：發(fā)行股票600萬股(每股10元)，共6000萬元。

方案二：發(fā)行股票300萬股，債券3000萬元(債券利率為8%)。

方案三：發(fā)行債券6000萬元。

企業(yè)A下一的資金盈利概率：盈利率分別為10%、14%、18%;概率分別對應(yīng)為30%、40%、30%.企業(yè)預(yù)期盈利率=10%×30%+14%×40%+18%×30%=14%;預(yù)期盈利=10000×14%=1400萬元。

方案一：應(yīng)納企業(yè)所得稅=1400×33%=462萬元;稅后利潤=1400-462=938萬元;每股凈利=938萬元÷1000萬股=0.938元/股。

方案二：利息支出=3000×8%=240萬元;應(yīng)納企業(yè)所得稅=(1400-240)×33%=382.8萬元;稅后利潤=1400-240-382.8=777.2萬元;每股凈利=777.2萬元÷700萬股=1.11元/股。

方案三：利息支出=6000×8%=480萬元;應(yīng)納企業(yè)所得稅=(1400-480)×33%=303.6萬元;稅后利潤=1400-480-303.6=616.4萬元;每股凈利=616.4萬元÷400萬股=1.54元/股。

由此可見，隨著借貸籌資額的增加，企業(yè)的每股凈利也隨著增加。但同時(shí)隨著借貸籌資額的增加，企業(yè)經(jīng)營的風(fēng)險(xiǎn)隨著增加。企業(yè)通過股票籌資獲得的節(jié)稅收益雖然非常有限，但通過發(fā)行股票籌得的資金不需要償還，可被企業(yè)長期占用。因此，企業(yè)在籌資時(shí)應(yīng)對籌資成本、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和經(jīng)營利潤綜合考慮，并要善于將股權(quán)籌資和債務(wù)籌資結(jié)合使用，選擇最佳結(jié)合點(diǎn)。

相互借貸籌資法企業(yè)并不是只有在缺少資金的時(shí)候才有必要進(jìn)行借貸。相反，企業(yè)在不缺乏資金的時(shí)候，還可以通過相互提供借貸資金進(jìn)行稅收籌劃，以節(jié)省部分稅款。這種籌劃的空間在累進(jìn)稅率的情況下更大，在比例稅率的情況下相對較小。

例如，某行業(yè)的變化較大，某個(gè)體工商戶甲凈盈利30萬元，個(gè)體工商戶乙沒有盈利，虧損1萬元，甲、乙兩個(gè)體戶的資金都比較雄厚。

如果甲、乙兩個(gè)體戶都不貸款，也不相互拆借，則：甲應(yīng)納稅額=300000×35%-6750=98250元;乙不用納稅。

如果甲、乙兩個(gè)體戶互相拆借，該甲向乙貸款60萬元，年利息率為10%，末甲應(yīng)向乙支付利息6萬元，則：

甲應(yīng)納稅額=(300000-60000)×35%-6750=77250元;

乙應(yīng)納稅額=(60000-10000)×35%-6750=10750元;

98250-77250-10750=10250元。通過籌劃，兩者共少繳稅款10250元。

租賃籌劃法根據(jù)我國會計(jì)制度的規(guī)定，用于固定資產(chǎn)的投資不能抵扣經(jīng)營利潤，只能按期提取折舊。這樣，投資者不僅要在前期投入較大數(shù)額的資金，而且在生產(chǎn)中只能按規(guī)定抵扣。

從稅收籌劃的角度來看，承租人可以在經(jīng)營活動中，以支付租金的方式?jīng)_減其經(jīng)營利潤，減少稅基，從而減少應(yīng)納稅額，并為其今后繼續(xù)從事其他各種經(jīng)營活動奠定基礎(chǔ)。與此同時(shí)，對出租人來說，他不必為如何使用或利用這些設(shè)備及如何從事經(jīng)營活動而操心，可以輕而易舉地獲得租金收入。此外，它的租金收入要比一般經(jīng)營利潤收入享受更多的稅收優(yōu)惠待遇。因此，承租人與出租人便有了共同的利益，這便是兩者合作的經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)。當(dāng)然，更為企業(yè)的稅收籌劃創(chuàng)造了較好的客觀條件。租賃產(chǎn)生的稅收效應(yīng)并非僅僅因?yàn)榇嬖谙嗤睦娌诺靡詫?shí)現(xiàn)。即使在專門租賃公司提供租賃設(shè)備的情況下，承租人仍然可以獲得稅收上的好處。

租賃過程中支付資金的方式在簽訂合同時(shí)由雙方共同協(xié)定，這樣，承租人就可以從減輕稅負(fù)的角度出發(fā)，通過租金的平穩(wěn)支付，使利潤在各個(gè)平攤，從而使經(jīng)營所得適用較低稅率，以達(dá)到減輕稅負(fù)的目的。當(dāng)出租方和承租方同屬于一個(gè)大的利益集團(tuán)時(shí)，為了共同的利益，他們可以通過租賃方式直接、公開地將資產(chǎn)從一個(gè)主體轉(zhuǎn)移到另一個(gè)主體，使更多的所得適用較低的稅率，享受到優(yōu)惠政策，從而使整個(gè)集團(tuán)的利益最大化。

第四篇：籌資管理制度

籌資管理制度

一、總則

第一條為規(guī)范公司籌資行為，降低籌資成本、減少籌資風(fēng)險(xiǎn)，提高資金效益，依據(jù)國家有關(guān)財(cái)經(jīng)法規(guī)規(guī)定，并結(jié)合公司具體情況制定本制度。

第二條本制度適用于公司總部、各子公司及分公司的籌資行為。

第三條本制度所指的籌資，包括權(quán)益資本籌資和債務(wù)資本籌資兩種方式。

權(quán)益資本籌資是由公司所有者投入以及發(fā)行股票方式籌資，債務(wù)資本籌資指公司以負(fù)債方式借入并到期償還的資金，包括短期借款、長期借款、應(yīng)付債券、長期應(yīng)付款等方式籌資。

第四條公司財(cái)務(wù)部統(tǒng)一負(fù)責(zé)資金的籌措、管理、協(xié)調(diào)和監(jiān)督工作。

二、權(quán)益資本籌資

第五條權(quán)益資本籌資可以分為吸收直接投資和發(fā)行股票兩種籌資方式。

1、吸收直接投資是指公司以協(xié)議等形式吸收其他企業(yè)和個(gè)人投資的籌資方式。

2、發(fā)行股票籌資是指公司以發(fā)行股票方式籌集資本的方式。

第六條公司吸收直接投資程序。

1、公司吸收直接投資必須經(jīng)公司股東大會或董事會批準(zhǔn)。

2、公司與投資者簽訂投資協(xié)議，約定投資金額、所占股份、投資日期、投資收益與風(fēng)險(xiǎn)的分擔(dān)等。

3、公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)監(jiān)督所籌集資金的到位和實(shí)物資產(chǎn)的評估工作，并請會計(jì)師事務(wù)所辦理驗(yàn)資手續(xù)，公司據(jù)以向投資者簽發(fā)出資報(bào)告。

4、公司財(cái)務(wù)部在收到投資款后及時(shí)建立股東名冊。

5、公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)辦理工商變更登記手續(xù)、企業(yè)章程修改手續(xù)。

第七條公司不得吸收投資者已設(shè)立有擔(dān)保物及租賃資產(chǎn)的出資。

第八條公司籌集的資本金，在生產(chǎn)經(jīng)營期間內(nèi)，除投資者依法轉(zhuǎn)讓外，不得以任何方式抽走。

第九條投資者實(shí)際繳付的出資額超出其資本金的差額(包括公司發(fā)行股票的溢價(jià)凈收入)以及資本匯率折算差額等計(jì)入資本公積金。

第十條公司發(fā)行股票籌資程序。

1、公司發(fā)行股票籌資必須經(jīng)過股東大會批準(zhǔn)并擬訂發(fā)行新股申請報(bào)告。

2、公司董事會向國務(wù)院授權(quán)的部門或省級人民政府申請并經(jīng)批準(zhǔn)。

3、公司公告招股說明書和財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)表及附屬財(cái)務(wù)說明書和明細(xì)表，與證券經(jīng)營機(jī)構(gòu)簽訂承銷協(xié)議，定向募集時(shí)向新股認(rèn)購人發(fā)出認(rèn)購公告或通知。

4、招認(rèn)股份，收取股款。

5、改組董事會、監(jiān)事會，辦理變更登記并向社會公告。

第十一條公司財(cái)務(wù)部建立股東名冊，其內(nèi)容包括股東的姓名或者名稱及住所，各股東所持股份、股票編號、股東取得股票的日期。

三、債務(wù)資本籌資

第十二條由公司財(cái)務(wù)部統(tǒng)一負(fù)責(zé)債務(wù)資本的籌資工作。

1、按照籌資規(guī)模大小，分別由財(cái)務(wù)部經(jīng)理、財(cái)務(wù)總監(jiān)和總經(jīng)理審批籌資計(jì)劃。

2、財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)簽訂借款合同并監(jiān)督資金的到位和使用，借款合同內(nèi)容包括借款人、借款金額、利息率、借款期限、利息及本金的償還方式、違約責(zé)任等。

3、雙方法人代表或授權(quán)人簽字。

第十四條公司財(cái)務(wù)部在短期借款到位日按照借類別在短期籌資登記簿中登記。

第十五條公司按照借款計(jì)劃使用該項(xiàng)資金，不得隨意改變資金用途，如有變動必須經(jīng)原審批機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)。

第十六條公司財(cái)務(wù)部及時(shí)計(jì)提和支付借款利息并實(shí)行崗位分離。第十七條公司財(cái)務(wù)部建立資金臺賬以詳細(xì)記錄各項(xiàng)資金的籌集、運(yùn)用和本息歸還情況。財(cái)務(wù)部對于未支付應(yīng)計(jì)利息單獨(dú)列示。

第十八條公司長期債務(wù)資本籌資包括長期借款、發(fā)行公司債券、長期應(yīng)付款等方式。

第十九條長期借款必須編制長期借款計(jì)劃使用書，包括項(xiàng)目可行性研究報(bào)告、項(xiàng)目批復(fù)、公司批準(zhǔn)文件、借款金額、用途時(shí)間與計(jì)劃、還款期限與計(jì)劃等。

第二十條公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)簽訂長期借款合同，其主要內(nèi)容包括貸款種類、用途、貸款金額、利息率、貸款期限、利息及本金的償還方式和資金來源、違約責(zé)任等。

1、籌建期間發(fā)生的應(yīng)計(jì)利息計(jì)入開辦費(fèi)用。

2、生產(chǎn)期間發(fā)生的應(yīng)計(jì)利息計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用。

3、清算期間發(fā)生的應(yīng)計(jì)利息計(jì)入清算損益。

4、購建固定資產(chǎn)或者無形資產(chǎn)有關(guān)的應(yīng)計(jì)利息，在資產(chǎn)尚未交付使用或者雖已交付使用但尚未辦理竣工決算之前，計(jì)入購建資產(chǎn)的價(jià)值，超過上述期限的應(yīng)計(jì)利息計(jì)入當(dāng)期損益。

第二十二條發(fā)行債券籌資程序。

1、公司發(fā)行債券籌資必須由股東大會作出決議。

2、公司向國務(wù)院證券管理部門提出申請并提交公司登記證明、公司章程、公司債券募集辦法、資產(chǎn)評估報(bào)告和驗(yàn)資報(bào)告等。

3、公司制定公司債券募集辦法，其主要內(nèi)容包括公司名稱、債券總額和票面金額、債券利率、還本付息的期限和方式、債券發(fā)行的起止日期、公司凈資產(chǎn)、已發(fā)行尚未到期的債券總額、公司債券的承銷機(jī)構(gòu)等。

4、公司同債券承銷機(jī)構(gòu)簽訂債券承銷協(xié)議和包銷合同。

第二十三條公司發(fā)行的債券必須載明公司名稱、債券票面金額、利率、償還期限等事項(xiàng)，并由董事長簽名，公司章程。

第二十四條公司債券發(fā)行價(jià)格可以采用溢價(jià)、折價(jià)兩種方式，公司財(cái)務(wù)部保證債券溢價(jià)和折價(jià)采用直線法合理分?jǐn)偂?/p>

第二十五條公司對發(fā)行的債券應(yīng)置備公司債券存根簿予以登記。

1、公司發(fā)行記名債券的，公司債券存根簿應(yīng)記明債券持有人的姓名或名稱及住所、債券持有人取得債券的日期及債券編號、債券總額、票面

金額、利率、還本付息的期限和方式、債券的發(fā)行日期。

2、公司發(fā)行無記名債券的應(yīng)在公司債券存根簿上登記債券的總額、利率、償還期限和方式、發(fā)行日期和債券的編號等。

第二十六條公司財(cái)務(wù)部在取得債券發(fā)行收入的當(dāng)日將款項(xiàng)存入銀行。

第二十七條公司財(cái)務(wù)部指派專人負(fù)責(zé)保管債券持有人明細(xì)賬并定期核對。

第二十八條公司按照債券契約的規(guī)定及時(shí)支付債券利息。

第二十九條公司債券的償還和購回在董事會的授權(quán)下由公司財(cái)務(wù)部辦理。

四、公司籌資風(fēng)險(xiǎn)管理

第三十條公司每季度召開財(cái)務(wù)工作會議，并由財(cái)務(wù)部評價(jià)公司的籌資風(fēng)險(xiǎn)。

第三十一條籌資成本是決定公司籌資效益的決定性因素，對于選擇評價(jià)公司籌資方式有重要意義。

第三十二條籌資風(fēng)險(xiǎn)的評價(jià)方法采用財(cái)務(wù)杠桿系數(shù)法，財(cái)務(wù)杠桿系數(shù)越大，公司籌資風(fēng)險(xiǎn)也越大。

第三十三條公司財(cái)務(wù)部依據(jù)公司經(jīng)營狀況、現(xiàn)金流量等因素合理安排借款的償還期和歸還借款的資金來源。

五、附則

第三十四條本制度由財(cái)務(wù)部編制呈報(bào)董事會批準(zhǔn)后執(zhí)行，解釋權(quán)、修改權(quán)歸財(cái)務(wù)部。

第五篇：一事一議籌資籌勞方案

XX鎮(zhèn)村級公益事業(yè)建設(shè)“一事一議”

籌資籌勞方案

一、議事項(xiàng)目概述

1、XX村飲水安全工程

XX村142戶，715人，403勞動力。經(jīng)2011年3月18日村民大會提議人飲工程，會議應(yīng)到村民142人，實(shí)到115人。經(jīng)過“一事一議”籌資籌勞方案表決，同意115人，符合“一事一議”籌資籌勞的法定人數(shù)。會議經(jīng)過表決建設(shè)該項(xiàng)目。該項(xiàng)目涉及水源地沉淀池1個(gè)、漫濾池5個(gè)、調(diào)蓄池1個(gè)，集中供水點(diǎn)蓄水池2座，鋪設(shè)PED63輸水管線4000米，配水干管1000米，修建閥門井3處。為此，需人均籌資15元，勞均籌勞9個(gè)，總計(jì)籌資10725元，籌勞3627個(gè)。

2、XX村飲水安全工程

XX村80戶，369人，208勞動力。經(jīng)2011年3月24日村民代表大會提議人飲工程，會議應(yīng)到村民代表80人，實(shí)到80人。經(jīng)過“一事一議”籌資籌勞方案表決，同意80人，符合“一事一議”籌資籌勞的法定人數(shù)。會議經(jīng)過表決建設(shè)該項(xiàng)目。該項(xiàng)目涉及調(diào)蓄池1個(gè)，集中供水點(diǎn)蓄水池3個(gè)。鋪設(shè)輸水管線4500米，修建閥門井3處。為此，需人均籌資15元，勞均籌勞10個(gè)，總計(jì)籌資5535元，籌勞2080個(gè)。

3、XX村護(hù)村堤防工程

XX村238戶，1058人，641勞動力。經(jīng)2011年3月14日村民代表大會提議硬化全村道路，會議應(yīng)到代表238人，實(shí)到178人。經(jīng)過“一事一議”籌資籌勞方案表決同意178人，符合“一事一議”籌資籌勞的法定人數(shù)。會議經(jīng)過表決建設(shè)該項(xiàng)目。該項(xiàng)目涉及道路450米，標(biāo)準(zhǔn)為：堤基1米，堤身3米，并沿堤身夯筑3米寬機(jī)動車道一條，長450米。為此需人均籌資20元，勞均籌勞4個(gè)，總計(jì)籌資21160元，籌勞2564個(gè)。

4、XX村田間道路修建和維護(hù)工程

XX村336戶，1634人，勞動力960人，經(jīng)2011年3月10—— 日村民代表大會提議改造水源地項(xiàng)目，會議應(yīng)到代表336人，實(shí)到50人。經(jīng)過“一事一議”籌資籌勞方案表決同意50人，符合“一事一議”籌資籌勞的法定人數(shù)。會議經(jīng)過表決建設(shè)該項(xiàng)目。該項(xiàng)目修建田產(chǎn)道路5條、2700米、寬6米，鋪墊天然砂礫厚33cm。為此，需人均籌資20元，勞均籌勞3個(gè)，總計(jì)籌資32480元，籌勞2880個(gè)。

5、XX村田間道路修建和維護(hù)工程

XX村347戶，1741人，勞動力996人。經(jīng)2011年3月17日村民代表大會提議硬化全村道路，會議應(yīng)到代表55人，實(shí)到51人。經(jīng)過”一事一議”籌資籌勞方案表決，同意51人，符合”一事一議”籌資籌勞的法定人數(shù)。會議經(jīng)過表決建設(shè)該項(xiàng)目。該項(xiàng)目涉及5條，3100米，路面寬6米，鋪墊天然砂礫厚33cm。為此，需人均籌資20元，勞均籌勞4個(gè)，總計(jì)籌資34820元，籌勞3984個(gè)。

6、XX村田間道路硬化工程

XX村456戶，2157人，勞動力918人。經(jīng)2011年3月11日村民代表大會提議硬化全村道路，會議應(yīng)到代表456人，實(shí)到213人。經(jīng)過“一事一議”籌資籌勞方案表決，同意213人，符合“一事一議”籌資籌勞的法定人數(shù)。會議經(jīng)過表決建設(shè)該項(xiàng)目。該項(xiàng)目計(jì)劃硬化田間道路1公里。為此，需人均籌資20元，勞均籌勞3個(gè)，總計(jì)籌資43500元，籌勞2754個(gè)。

—3—

7、XX村晉馬路硬化工程

XX村570戶，2853人，勞動力1560人。經(jīng)2011年3月12日村民代表大會提議硬化全村道路，會議應(yīng)到代表70人，實(shí)到70人。經(jīng)過“一事一議”籌資籌勞方案表決，同意70人，符合“一事一議”籌資籌勞的法定人數(shù)。會議經(jīng)過表決建設(shè)該項(xiàng)目。該項(xiàng)目共需硬化600米，路面采用15cm厚天然砂礫墊層+18cm厚水泥穩(wěn)定基層+20cm厚水泥混凝土路面，路基寬10米，兩邊路肩各1米，路面硬化寬8米，共計(jì)4800平方米。為此，需人均籌資20元，勞均籌勞1個(gè)，總計(jì)籌資57060元，籌勞1560個(gè)。

8、XX道路修建工程

XX村305戶，1531人，勞動力918人。經(jīng)2011年3月12日村民代表大會提議修建村級群眾文化中心項(xiàng)目，會議應(yīng)到代表35人，實(shí)到代表31人。經(jīng)過“一事一議”籌資籌勞方案表決方案，同意31人，符合“一事一議”籌資籌勞的法定人數(shù)。會議經(jīng)過表決建設(shè)該項(xiàng)目。該項(xiàng)目需新修道路3公里，設(shè)計(jì)路寬8米，其中路肩兩邊各1米，用天然砂礫鋪墊寬6米、厚33cm。為此，需人均籌資20元，勞均籌勞4個(gè)，總計(jì)籌資30620元，籌勞3672個(gè)。

9、XX村護(hù)村堤防工程

XX村196戶，986人，581勞動力。經(jīng)2011年2月26日—— 村民代表大會提議硬化全村道路，會議應(yīng)到代表19人，實(shí)到19人。經(jīng)過“一事一議”籌資籌勞方案表決同意19人，符合“一事一議”籌資籌勞的法定人數(shù)。會議經(jīng)過表決建設(shè)該項(xiàng)目。該項(xiàng)目需修建護(hù)村堤防580米，標(biāo)準(zhǔn)為：堤基2.5米，堤身2.5米。為此需人均籌資20元，勞均籌勞10個(gè)，總計(jì)籌資19720元，籌勞5810個(gè)。

二、議事項(xiàng)目資金來源

1、XX村飲水安全工程

項(xiàng)目預(yù)算投資418211元。其中：群眾籌資投勞折資155805元，自發(fā)捐贈112500元，申請財(cái)政獎(jiǎng)補(bǔ)資金15萬元。

2、XX村飲水安全工程

項(xiàng)目預(yù)算投資178735元。其中：群眾籌資投勞折資88735元，申請財(cái)政獎(jiǎng)補(bǔ)資金9萬元。

3、XX村護(hù)村堤防工程

項(xiàng)目預(yù)算投資406913元。其中：村民籌資籌勞123720元，自發(fā)捐款83193元，鄉(xiāng)鎮(zhèn)配套資金6.5萬元，申請財(cái)政獎(jiǎng)補(bǔ)資金13.5萬元。

4、XX村田間道路修建和維護(hù)工程

項(xiàng)目預(yù)算投資287680元。其中：群眾籌資投勞折資147680元，申請財(cái)政獎(jiǎng)補(bǔ)資金14萬元。

5、XX村田間道路修建和維護(hù)工程

—5— 項(xiàng)目預(yù)算投資400360元。其中：群眾籌資投勞折資194180元，接受社會捐款6180元，申請財(cái)政獎(jiǎng)補(bǔ)資金20萬元。

6、XX村田間道路硬化工程

項(xiàng)目預(yù)算投資313297元。其中：村民籌資籌勞153660元，申請財(cái)政獎(jiǎng)補(bǔ)資金16萬元。

7、XX村晉馬路硬化工程

項(xiàng)目預(yù)算投資249489元。其中：群眾籌資投勞折資119460元，申請財(cái)政獎(jiǎng)補(bǔ)資金13萬元。

8、XX道路修建工程

項(xiàng)目預(yù)算投資367500元。其中：群眾籌資投勞折資177500元，申請財(cái)政獎(jiǎng)補(bǔ)資金19萬元。

9、XX村護(hù)村堤防工程

項(xiàng)目預(yù)算投資522073元。其中：群眾籌資投勞折資252100元，申請財(cái)政獎(jiǎng)補(bǔ)資金27萬元。

三、項(xiàng)目建設(shè)時(shí)間

1、XX村飲水安全工程

計(jì)劃于2011年4月1日開工，于2011年6月1日竣工。

2、XX村飲水安全工程

計(jì)劃于2011年4月1日開工，于2011年5月25日竣工。

3、XX村護(hù)村堤防工程

計(jì)劃于2011年4月25日開工，于2011年6月1日竣工。

——

4、XX村田間道路修建和維護(hù)工程

計(jì)劃于2011年4月1日開工，于2011年8月1日竣工。

5、XX村田間道路修建和維護(hù)工程

計(jì)劃于2011年4月1日開工，于2011年6月1日竣工。

6、XX村田間道路硬化工程

計(jì)劃于2011年4月1日開工，于2011年6月1日竣工。

7、XX村晉馬路硬化工程

計(jì)劃于2011年3月20日開工，于2011年5月5日竣工。

8、XX道路修建工程

計(jì)劃于2011年4月1日開工，于2011年6月1日竣工。

9、XX村護(hù)村堤防工程

計(jì)劃于2011年4月1日開工，于2011年6月1日竣工。

四、項(xiàng)目管理小組名單

1、XX村飲水安全工程（1）、村民理事小組 組長：高占國

成員：張建平、沈志珍、張新子、張峰（2）、村民監(jiān)督小組 組長：沈志遠(yuǎn)

成員：沈向前、高占寬、陳志強(qiáng)、張可元（3）村民理財(cái)小組

—7— 組長：張建軍

成員：張?jiān)⒏呷缯洹ⅠR虎存、高如意

2、XX村飲水安全工程（1）、村民理事小組 組長：陳根正

成員：張六虎、蒲高成（2）、村民監(jiān)督小組 組長：方富貴

成員：陳小平、陳貴紅（3）村民理財(cái)小組 組長：崔保應(yīng)

成員：張桂兒、陳啟興

3、XX村護(hù)村堤防工程（1）、村民理事小組 組長：王學(xué)軍

成員：呂調(diào)來、魏愛定、胡喜平、付慶喜（2）、村民監(jiān)督小組 組長：王興得

成員：任永平、王雙平、付順生、黎書茂（3）村民理財(cái)小組 組長：王愛軍

——

成員：任旺軍、付天成、胡海生、黎東紅

4、XX村田間道路修建和維護(hù)工程（1）、村民理事小組 組長：本平喜

成員：高應(yīng)軍、本保平、包雙保（2）、村民監(jiān)督小組 組長：張建雄

成員：馬二許、何永定、張紅平、王金奎（3）村民理財(cái)小組 組長：曲玉定

成員：高晚林、高貴子、吉唐明、本改成

5、XX村田間道路修建和維護(hù)工程（1）、村民理事小組 組長：柴轉(zhuǎn)成

成員：宋邦明、崔五洲、李慈成、崔廣平（2）、村民監(jiān)督小組 組長：崔冬紅

成員：苗鼠平、崔換生、苗永英、成福生（3）村民理財(cái)小組 組長：崔吉耀

成員：成轉(zhuǎn)生、崔金鎖、苗存用、崔想紅

—9—

6、XX村田間道路硬化工程（1）、村民理事小組 組長：包居林

成員：包臘定、包家樹、包遲來、楊天福、劉天福（2）、村民監(jiān)督小組 組長：尤紅明

成員：王海紅、余俊義、楊天平、包中平、包冉紅、康月強(qiáng)、宋想平、王老三

（3）村民理財(cái)小組 組長：包玉來

成員：洪滿定、洪松、洪鈞、包家宏、洪高峰、包紅珍、尤紅平、包軍義

7、XX村晉馬路硬化工程（1）、村民理事小組 組長：張小同

成員：王尚榮、黃友賢、王長珠、盧建榮（2）、村民監(jiān)督小組 組長：呂海生

成員：呂明娃、高雙鎖、李愛軍、王權(quán)（3）村民理財(cái)小組 組長：王進(jìn)存

—— 成員：陳福成、呂連生、蒲紅保、楊虎軍

8、XX道路修建工程（1）、村民理事小組 組長：任福義

成員：張解平、楊來應(yīng)、張永平（2）、村民監(jiān)督小組 組長：紀(jì)子俊

成員：楊維成、楊茂生、趙彥（3）村民理財(cái)小組 組長：楊國勝

成員：任吉瑞、楊紅喜、楊小應(yīng)

9、XX村護(hù)村堤防工程（1）、村民理事小組 組長：紀(jì)五十八

成員：鐘亞東、博尕牛、趙克勇、趙虎珍（2）、村民監(jiān)督小組 組長：馬歲保

成員：韓新科、鞏調(diào)琴、鞏文峰、韓榜定（3）村民理財(cái)小組 組長：博新明

成員：鞏保太、趙正萬、趙建明

—11—