第一篇:籌資方案
籌資方案
籌資是指為滿足企業(yè)融資的需要,對籌資的途徑、籌資的數(shù)量、籌資的時(shí)間、籌資的成本、籌資風(fēng)險(xiǎn)和籌資方案進(jìn)行評價(jià)和選擇,從而確定一個(gè)最優(yōu)資金結(jié)構(gòu)的分析判斷過程。籌資的核心,就是在多種渠道、多種方式的籌資條浸下,如何利用不同的籌資方式力求籌集到最經(jīng)濟(jì)、資金成本最低的資金來源,其基本思想是實(shí)現(xiàn)資金來源的最佳結(jié)構(gòu),即使公司平均資金成本率達(dá)到最低限度時(shí)的資金來源結(jié)構(gòu)。籌資是企業(yè)財(cái)務(wù)管理相對于投資決策的另一重要決策。
企業(yè)籌資;
1、財(cái)政資金;
2、金融機(jī)構(gòu)信貸資金;
3、企業(yè)自我積累;
4、企業(yè)間拆借;
5、企業(yè)內(nèi)部集資;
6、發(fā)行債券和股票;
7、商業(yè)信用、租賃等等形式。
假設(shè)我所在的企業(yè)要籌集1000萬元資金。觀察資本市場 分析我會選擇發(fā)行債券和股票的籌資組合方案。確定1000萬元資金的最佳籌資方案。
企業(yè)籌資方式的選擇是每位企業(yè)決策人比較頭疼的問題,通過分析各種因素,每個(gè)企業(yè)只能是根據(jù)自身的條件來抉擇籌資策略。企業(yè)籌資方式的選擇與企業(yè)資本結(jié)構(gòu)、資本市場的發(fā)展有著密切的關(guān)系。很多中小企業(yè)不可能達(dá)到發(fā)行股票的條件,最常見的籌資方式就是吸收直接投資、利用商業(yè)信用、銀行借款,這就限制了籌資的規(guī)模和企業(yè)的發(fā)展。就算是在這種較窄的范圍內(nèi)選擇籌資方式也是需要權(quán)衡利弊的,作為財(cái)務(wù)人員就要向領(lǐng)導(dǎo)解釋分析這些問題,所以最先要清楚的就是籌資方式的分類及特性,然后就是根據(jù)自身的條件來選擇籌資方式。
1.影響這些籌資方案資本成本的因素有哪些?
(1)現(xiàn)行銀行同期儲蓄存款利率水平。一般債券籌資的利率應(yīng)高與同期儲蓄存款利率水平。現(xiàn)行銀行同期儲蓄存款利率水平是公司債券利率的下限。確定企業(yè)債券利率大小的原則是依資金供求的真真實(shí)實(shí)變動和發(fā)債企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)差異,在基準(zhǔn)利率上再上浮一定幅度。
(2)國家關(guān)于債券籌資利率的規(guī)定。企業(yè)債券利率不得高與銀行同期居民儲蓄定期存款利率的40%。
(3)發(fā)行公司的承受能力。為了保證能到期還本付息和公司的籌資資信,必須測算投資項(xiàng)目的經(jīng)濟(jì)效益量入為出。
(4)市場利率水平與走勢。
(5)債券籌資的其他條件。
2.你如何保證企業(yè)籌資資本結(jié)構(gòu)最優(yōu)的?
(1)從籌資成本來看,在債券融資中,債券的利息計(jì)入成本,在稅前支付,因而它有沖減稅基的作用;在股權(quán)融資中,對公司法人和股份持有人進(jìn)行“雙重納稅”,即股利要從稅后盈余中支付。與股權(quán)融資相比,債券的發(fā)行費(fèi)用較低。債券融資還可以鎖定成本,尤其是在預(yù)期利率上浮時(shí)期效果明顯。
(2)從控制權(quán)來分析,債券融資不會削弱公司現(xiàn)有股東的相對平衡權(quán)利結(jié)構(gòu),而股權(quán)融資因新股東的加入,公司的管理結(jié)構(gòu)受到影響導(dǎo)致控制權(quán)分散。
(3)從股東收益分析,如果公司投資回報(bào)率高于債券利率,由于債券融資的成本只是相對固定利息,使公司以更多地利用外部債務(wù)資金來擴(kuò)大公司規(guī)模,則可增加公司每股收益和凈資產(chǎn)收益率,提高股東的收益,即產(chǎn)生“杠桿作用”。債券融資的缺點(diǎn):債券有固定到期日并定期支付利息,會增加公司的財(cái)務(wù)費(fèi)用和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn);債券籌資受到公司資本結(jié)構(gòu)的限制,也會影響公司的再籌資能力。
第二篇:籌資籌勞方案
潘河村一事一議籌資籌勞實(shí)施方案
為了充分體現(xiàn)農(nóng)民在新農(nóng)村建設(shè)中的主體作用,鼓勵(lì)村民參與直接受益的公益事業(yè)項(xiàng)目建設(shè),加快推進(jìn)新農(nóng)村建設(shè)步伐,根據(jù)《沁水縣村級公益事業(yè)建設(shè)“一事一議”財(cái)政獎(jiǎng)補(bǔ)工作實(shí)施辦法》和《沁水縣村級公益事業(yè)建設(shè)“一事一議”財(cái)政獎(jiǎng)補(bǔ)工作實(shí)施細(xì)則》,結(jié)合本村實(shí)際,特制定本實(shí)施方案:
一、指導(dǎo)思想
深入貫徹落實(shí)科學(xué)發(fā)展觀及黨的十七大和十七屆三中、四中全會精神,堅(jiān)持以構(gòu)建社會主義和諧社會和促進(jìn)城鄉(xiāng)統(tǒng)籌發(fā)展為指導(dǎo),以深化和推進(jìn)農(nóng)村綜合改革,加快社會主義新農(nóng)村建設(shè)步伐為目標(biāo),以農(nóng)民自愿出資出勞為基礎(chǔ),以政府獎(jiǎng)補(bǔ)為引導(dǎo),以充分發(fā)揮農(nóng)村基層民主作用為動力,逐步建立籌補(bǔ)結(jié)合、多方投入的村級公益事業(yè)建設(shè)新機(jī)制。
二、基本原則
堅(jiān)持民主決策。村級公益事業(yè)建設(shè)“一事一議”項(xiàng)目必須要以村民集體議定、民主決策并自愿出資出勞為前提,政府給予獎(jiǎng)勵(lì)補(bǔ)助,使政府投入和農(nóng)民出資出勞相結(jié)合,全面促進(jìn)農(nóng)村公益事業(yè)建設(shè)。
三、實(shí)施步驟
第一階段(2010年12月20日—2011年2月28日)制定項(xiàng)目規(guī)劃階段。主要完成下列工作任務(wù):
1、充分利用廣播、會議及發(fā)放宣傳資料等形式,廣泛宣傳“一事一議”籌資籌勞的目標(biāo)、意義和具體措施,營造良好的氛圍。
2、依據(jù)我村新農(nóng)村建設(shè)總體規(guī)劃,在廣泛聽取群眾意見的基礎(chǔ)上,制定出以公共環(huán)衛(wèi)設(shè)施建設(shè)為重點(diǎn)的項(xiàng)目實(shí)施方案,并召開村級“一事一議”籌資籌勞村民會議或村民代表會議,做好會議記錄,表決結(jié)果記錄。
3、形成決議后,填制《沁水縣村級一事一議項(xiàng)目建設(shè)申請表》及相關(guān)資料,報(bào)上級主管部門審批。
4、項(xiàng)目批復(fù)經(jīng)公示群眾無異議后,開始籌資籌勞,使用專用收據(jù),實(shí)行專賬管理,單獨(dú)核算。
第二階段(2011年3月1日—2010年5月25日)組織實(shí)施階段。
做到項(xiàng)目按期開工建設(shè),組織發(fā)動村民依照規(guī)劃方案分別實(shí)施,責(zé)任到組,任務(wù)到人,先易后難,全面實(shí)施,力爭提前圓滿完成任務(wù)。
第三階段(2011年5月26日—2011年6月25月)檢查驗(yàn)收階段。
主要完成下列工作任務(wù):
1、檢查鞏固。對照工作目標(biāo)任務(wù),查漏補(bǔ)缺,進(jìn)一步提升工程效益。
2、驗(yàn)收決算。項(xiàng)目建設(shè)圓滿完工后,及時(shí)向相關(guān)成員單位提請項(xiàng)目驗(yàn)收,根據(jù)驗(yàn)收情況進(jìn)行工程審計(jì)決算。
3、申請獎(jiǎng)補(bǔ)。在項(xiàng)目竣工驗(yàn)收合格后,依據(jù)審計(jì)決算報(bào)告,填制相關(guān)資料向縣領(lǐng)導(dǎo)組辦公室申請獎(jiǎng)補(bǔ)資金。
四、預(yù)期效果
該項(xiàng)目的實(shí)施,能夠有效改善治理社區(qū)環(huán)境質(zhì)量,提升村民文化活動品味,從根本上提高村民的生活水平和健康水平。通過方案的實(shí)施,將極大改善村民生產(chǎn)生活環(huán)境,消除或減少農(nóng)村“臟、亂、差”等問題,滿足廣大人民群眾多樣化、多層次、多方面精神文化需求,促進(jìn)全民健身運(yùn)動的開展,提高農(nóng)民的素質(zhì),為我村的和諧穩(wěn)定、全面發(fā)展奠定良好基礎(chǔ)。
五、保障措施
1、成立以支部書記為組長,村兩委成員和村民小組長為成員的領(lǐng)導(dǎo)小組,搞好籌資籌勞管理,村紀(jì)檢監(jiān)督小組和理財(cái)小組實(shí)施全程監(jiān)督。
2、資金管理。籌資實(shí)行單獨(dú)核算、專用收據(jù)、專款專用,若有結(jié)余、結(jié)轉(zhuǎn)下用于興辦其他公益事業(yè),若有缺口,可轉(zhuǎn)下籌集。
2、勞務(wù)管理。做好投勞登記,居民外出務(wù)工等原因無法出勞的,由本人請人代為出勞或以資代勞,居民自愿以資代勞的,應(yīng)當(dāng)由本人或者其親屬向社區(qū)組織書面提出。
3、工程管理。籌資籌勞項(xiàng)目工程由村“一事一議”領(lǐng)導(dǎo)組統(tǒng)一組織實(shí)施,在實(shí)施過程中做到尊重民意,實(shí)行誰管理、誰負(fù)責(zé)的機(jī)制,嚴(yán)把工程質(zhì)量關(guān),并建立竣工決算制度,力爭快速高效地圓滿完成任務(wù)。
4、程序公開。一是實(shí)施方案公開,經(jīng)上級批準(zhǔn)的實(shí)施方案在居務(wù)公開欄進(jìn)行公示,讓全體村民都了解,體現(xiàn)公開、透明、公平,以便群眾積極履行義務(wù)。二是實(shí)施過程公開。方案從立項(xiàng)、審批到實(shí)施,竣工和驗(yàn)收,村民代表全過程參與監(jiān)督,堅(jiān)持陽光操作,民主管理,增加透明度和信任度。三是財(cái)務(wù)收支公開。工程項(xiàng)目驗(yàn)收結(jié)束后,搞好決算,有關(guān)帳目及時(shí)向居民公布,接受監(jiān)督。
本實(shí)施方案由村民代表會議通過后,報(bào)鄉(xiāng)政府初審,縣“一事一議”工作領(lǐng)導(dǎo)組審批后實(shí)行。
第三篇:企業(yè)籌資選擇哪種方案
你正在瀏覽的實(shí)習(xí)報(bào)告是企業(yè)籌資選擇哪種方案
籌資是企業(yè)進(jìn)行一系列活動的先決條件。籌資決策不僅要籌集到足夠數(shù)額的資金,而且要使資金成本達(dá)到最低。不同籌資方案的稅負(fù)不同,企業(yè)在利用籌資方式進(jìn)行稅收籌劃時(shí),不僅要從稅收上考慮,還要注意企業(yè)收益提高所帶來的風(fēng)險(xiǎn),并充分考慮企業(yè)自身的特點(diǎn)以及風(fēng)險(xiǎn)承受能力。
按照取得資金來源渠道的不同,籌資可以分為:爭取財(cái)政撥款,自我積累,借款,發(fā)行債券,發(fā)行股票,商業(yè)信用,租賃等方式。
企業(yè)籌資中常見的有以下幾種稅收籌劃方法。
借貸與自我積累的選擇自我積累這種籌資法,需要很長的時(shí)間才能完成。但從稅收的角度來說,卻不是盡善盡美的。因?yàn)橥ㄟ^自我積累法籌集來的資金,投入生產(chǎn)經(jīng)營活動之后,產(chǎn)生的全部稅負(fù)由企業(yè)自己負(fù)擔(dān)。
貸款則不同,它不需要很長時(shí)間,而且投資產(chǎn)生效益后,出資機(jī)構(gòu)實(shí)際上也要承擔(dān)一定的稅收,即企業(yè)歸還利息后,企業(yè)的利潤有所降低,特別是稅前還貸政策,其本質(zhì)就是用財(cái)政的錢還貸款。因此,企業(yè)的實(shí)際稅負(fù)被大大降低了。所以說,利用貸款從事生產(chǎn)經(jīng)營活動是企業(yè)減輕稅負(fù)、合理避開部分稅款的一個(gè)很好的途徑。企業(yè)借款和發(fā)行債券的選擇
借款籌資主要是向金融機(jī)構(gòu)(如銀行)進(jìn)行融資,其成本主要是支付的利息。對企業(yè)來講,借款籌資具有一定的抵稅作用,即企業(yè)歸還利息后,利潤有所減少,所得稅稅負(fù)將有所下降。特別是稅前還貸政策,其本質(zhì)就是用財(cái)政的錢還貸款,企業(yè)的實(shí)際稅負(fù)更是大大降低。因此,利用貸款從事生產(chǎn)經(jīng)營活動是企業(yè)減輕稅負(fù)、合理避稅的一個(gè)很重要的途徑。
例如,某企業(yè)取得5年期的長期借款400萬元,年利率為10%,籌資費(fèi)用率為0.4%,那么該企業(yè)可以少繳所得稅66.528萬元[(400×5×10%+400×0.4%)×33%].雖然企業(yè)可以通過向金融機(jī)構(gòu)借款、融資,其利息在稅前沖減企業(yè)利潤,從而減輕企業(yè)所得稅稅負(fù),但向銀行等金融機(jī)構(gòu)借款進(jìn)行籌資、籌劃的空間不大,有條件的企業(yè)還可以通過發(fā)行債券進(jìn)行籌資、籌劃。例如,某企業(yè)發(fā)行總面額為400萬元5年期債券,票面利率為11%,發(fā)行費(fèi)用率為5%,則該企業(yè)可節(jié)稅79.2 萬元[(400×5×11%+400×5%)×33%].相比之下,借款籌資所承受的稅負(fù)重于向社會發(fā)行債券所承受的稅負(fù)。
借貸與權(quán)益融資的選擇根據(jù)稅法規(guī)定,企業(yè)借貸的利息支出可以作為費(fèi)用成本沖減當(dāng)期的企業(yè)利潤,而企業(yè)發(fā)行股票所支付的股息卻不能計(jì)入當(dāng)期費(fèi)用,兩者之間的稅收差別待遇構(gòu)成了企業(yè)進(jìn)行稅收籌劃的基礎(chǔ)。
例如,某股份制企業(yè)A共有普通股400萬股,每股10元,沒有負(fù)債。由于產(chǎn)品市場行情看好,準(zhǔn)備擴(kuò)大經(jīng)營規(guī)模,該公司董事會經(jīng)過研究,商定了三個(gè)籌資方案。
方案一:發(fā)行股票600萬股(每股10元),共6000萬元。
方案二:發(fā)行股票300萬股,債券3000萬元(債券利率為8%)。
方案三:發(fā)行債券6000萬元。
企業(yè)A下一的資金盈利概率:盈利率分別為10%、14%、18%;概率分別對應(yīng)為30%、40%、30%.企業(yè)預(yù)期盈利率=10%×30%+14%×40%+18%×30%=14%;預(yù)期盈利=10000×14%=1400萬元。
方案一:應(yīng)納企業(yè)所得稅=1400×33%=462萬元;稅后利潤=1400-462=938萬元;每股凈利=938萬元÷1000萬股=0.938元/股。
方案二:利息支出=3000×8%=240萬元;應(yīng)納企業(yè)所得稅=(1400-240)×33%=382.8萬元;稅后利潤=1400-240-382.8=777.2萬元;每股凈利=777.2萬元÷700萬股=1.11元/股。
方案三:利息支出=6000×8%=480萬元;應(yīng)納企業(yè)所得稅=(1400-480)×33%=303.6萬元;稅后利潤=1400-480-303.6=616.4萬元;每股凈利=616.4萬元÷400萬股=1.54元/股。
由此可見,隨著借貸籌資額的增加,企業(yè)的每股凈利也隨著增加。但同時(shí)隨著借貸籌資額的增加,企業(yè)經(jīng)營的風(fēng)險(xiǎn)隨著增加。企業(yè)通過股票籌資獲得的節(jié)稅收益雖然非常有限,但通過發(fā)行股票籌得的資金不需要償還,可被企業(yè)長期占用。因此,企業(yè)在籌資時(shí)應(yīng)對籌資成本、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和經(jīng)營利潤綜合考慮,并要善于將股權(quán)籌資和債務(wù)籌資結(jié)合使用,選擇最佳結(jié)合點(diǎn)。
相互借貸籌資法企業(yè)并不是只有在缺少資金的時(shí)候才有必要進(jìn)行借貸。相反,企業(yè)在不缺乏資金的時(shí)候,還可以通過相互提供借貸資金進(jìn)行稅收籌劃,以節(jié)省部分稅款。這種籌劃的空間在累進(jìn)稅率的情況下更大,在比例稅率的情況下相對較小。
例如,某行業(yè)的變化較大,某個(gè)體工商戶甲凈盈利30萬元,個(gè)體工商戶乙沒有盈利,虧損1萬元,甲、乙兩個(gè)體戶的資金都比較雄厚。
如果甲、乙兩個(gè)體戶都不貸款,也不相互拆借,則:甲應(yīng)納稅額=300000×35%-6750=98250元;乙不用納稅。
如果甲、乙兩個(gè)體戶互相拆借,該甲向乙貸款60萬元,年利息率為10%,末甲應(yīng)向乙支付利息6萬元,則:
甲應(yīng)納稅額=(300000-60000)×35%-6750=77250元;
乙應(yīng)納稅額=(60000-10000)×35%-6750=10750元;
98250-77250-10750=10250元。通過籌劃,兩者共少繳稅款10250元。
租賃籌劃法根據(jù)我國會計(jì)制度的規(guī)定,用于固定資產(chǎn)的投資不能抵扣經(jīng)營利潤,只能按期提取折舊。這樣,投資者不僅要在前期投入較大數(shù)額的資金,而且在生產(chǎn)中只能按規(guī)定抵扣。
從稅收籌劃的角度來看,承租人可以在經(jīng)營活動中,以支付租金的方式?jīng)_減其經(jīng)營利潤,減少稅基,從而減少應(yīng)納稅額,并為其今后繼續(xù)從事其他各種經(jīng)營活動奠定基礎(chǔ)。與此同時(shí),對出租人來說,他不必為如何使用或利用這些設(shè)備及如何從事經(jīng)營活動而操心,可以輕而易舉地獲得租金收入。此外,它的租金收入要比一般經(jīng)營利潤收入享受更多的稅收優(yōu)惠待遇。因此,承租人與出租人便有了共同的利益,這便是兩者合作的經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)。當(dāng)然,更為企業(yè)的稅收籌劃創(chuàng)造了較好的客觀條件。租賃產(chǎn)生的稅收效應(yīng)并非僅僅因?yàn)榇嬖谙嗤睦娌诺靡詫?shí)現(xiàn)。即使在專門租賃公司提供租賃設(shè)備的情況下,承租人仍然可以獲得稅收上的好處。
租賃過程中支付資金的方式在簽訂合同時(shí)由雙方共同協(xié)定,這樣,承租人就可以從減輕稅負(fù)的角度出發(fā),通過租金的平穩(wěn)支付,使利潤在各個(gè)平攤,從而使經(jīng)營所得適用較低稅率,以達(dá)到減輕稅負(fù)的目的。當(dāng)出租方和承租方同屬于一個(gè)大的利益集團(tuán)時(shí),為了共同的利益,他們可以通過租賃方式直接、公開地將資產(chǎn)從一個(gè)主體轉(zhuǎn)移到另一個(gè)主體,使更多的所得適用較低的稅率,享受到優(yōu)惠政策,從而使整個(gè)集團(tuán)的利益最大化。
第四篇:籌資管理制度
籌資管理制度
一、總則
第一條為規(guī)范公司籌資行為,降低籌資成本、減少籌資風(fēng)險(xiǎn),提高資金效益,依據(jù)國家有關(guān)財(cái)經(jīng)法規(guī)規(guī)定,并結(jié)合公司具體情況制定本制度。
第二條本制度適用于公司總部、各子公司及分公司的籌資行為。
第三條本制度所指的籌資,包括權(quán)益資本籌資和債務(wù)資本籌資兩種方式。
權(quán)益資本籌資是由公司所有者投入以及發(fā)行股票方式籌資,債務(wù)資本籌資指公司以負(fù)債方式借入并到期償還的資金,包括短期借款、長期借款、應(yīng)付債券、長期應(yīng)付款等方式籌資。
第四條公司財(cái)務(wù)部統(tǒng)一負(fù)責(zé)資金的籌措、管理、協(xié)調(diào)和監(jiān)督工作。
二、權(quán)益資本籌資
第五條權(quán)益資本籌資可以分為吸收直接投資和發(fā)行股票兩種籌資方式。
1、吸收直接投資是指公司以協(xié)議等形式吸收其他企業(yè)和個(gè)人投資的籌資方式。
2、發(fā)行股票籌資是指公司以發(fā)行股票方式籌集資本的方式。
第六條公司吸收直接投資程序。
1、公司吸收直接投資必須經(jīng)公司股東大會或董事會批準(zhǔn)。
2、公司與投資者簽訂投資協(xié)議,約定投資金額、所占股份、投資日期、投資收益與風(fēng)險(xiǎn)的分擔(dān)等。
3、公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)監(jiān)督所籌集資金的到位和實(shí)物資產(chǎn)的評估工作,并請會計(jì)師事務(wù)所辦理驗(yàn)資手續(xù),公司據(jù)以向投資者簽發(fā)出資報(bào)告。
4、公司財(cái)務(wù)部在收到投資款后及時(shí)建立股東名冊。
5、公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)辦理工商變更登記手續(xù)、企業(yè)章程修改手續(xù)。
第七條公司不得吸收投資者已設(shè)立有擔(dān)保物及租賃資產(chǎn)的出資。
第八條公司籌集的資本金,在生產(chǎn)經(jīng)營期間內(nèi),除投資者依法轉(zhuǎn)讓外,不得以任何方式抽走。
第九條投資者實(shí)際繳付的出資額超出其資本金的差額(包括公司發(fā)行股票的溢價(jià)凈收入)以及資本匯率折算差額等計(jì)入資本公積金。
第十條公司發(fā)行股票籌資程序。
1、公司發(fā)行股票籌資必須經(jīng)過股東大會批準(zhǔn)并擬訂發(fā)行新股申請報(bào)告。
2、公司董事會向國務(wù)院授權(quán)的部門或省級人民政府申請并經(jīng)批準(zhǔn)。
3、公司公告招股說明書和財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)表及附屬財(cái)務(wù)說明書和明細(xì)表,與證券經(jīng)營機(jī)構(gòu)簽訂承銷協(xié)議,定向募集時(shí)向新股認(rèn)購人發(fā)出認(rèn)購公告或通知。
4、招認(rèn)股份,收取股款。
5、改組董事會、監(jiān)事會,辦理變更登記并向社會公告。
第十一條公司財(cái)務(wù)部建立股東名冊,其內(nèi)容包括股東的姓名或者名稱及住所,各股東所持股份、股票編號、股東取得股票的日期。
三、債務(wù)資本籌資
第十二條由公司財(cái)務(wù)部統(tǒng)一負(fù)責(zé)債務(wù)資本的籌資工作。
1、按照籌資規(guī)模大小,分別由財(cái)務(wù)部經(jīng)理、財(cái)務(wù)總監(jiān)和總經(jīng)理審批籌資計(jì)劃。
2、財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)簽訂借款合同并監(jiān)督資金的到位和使用,借款合同內(nèi)容包括借款人、借款金額、利息率、借款期限、利息及本金的償還方式、違約責(zé)任等。
3、雙方法人代表或授權(quán)人簽字。
第十四條公司財(cái)務(wù)部在短期借款到位日按照借類別在短期籌資登記簿中登記。
第十五條公司按照借款計(jì)劃使用該項(xiàng)資金,不得隨意改變資金用途,如有變動必須經(jīng)原審批機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)。
第十六條公司財(cái)務(wù)部及時(shí)計(jì)提和支付借款利息并實(shí)行崗位分離。第十七條公司財(cái)務(wù)部建立資金臺賬以詳細(xì)記錄各項(xiàng)資金的籌集、運(yùn)用和本息歸還情況。財(cái)務(wù)部對于未支付應(yīng)計(jì)利息單獨(dú)列示。
第十八條公司長期債務(wù)資本籌資包括長期借款、發(fā)行公司債券、長期應(yīng)付款等方式。
第十九條長期借款必須編制長期借款計(jì)劃使用書,包括項(xiàng)目可行性研究報(bào)告、項(xiàng)目批復(fù)、公司批準(zhǔn)文件、借款金額、用途時(shí)間與計(jì)劃、還款期限與計(jì)劃等。
第二十條公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)簽訂長期借款合同,其主要內(nèi)容包括貸款種類、用途、貸款金額、利息率、貸款期限、利息及本金的償還方式和資金來源、違約責(zé)任等。
1、籌建期間發(fā)生的應(yīng)計(jì)利息計(jì)入開辦費(fèi)用。
2、生產(chǎn)期間發(fā)生的應(yīng)計(jì)利息計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用。
3、清算期間發(fā)生的應(yīng)計(jì)利息計(jì)入清算損益。
4、購建固定資產(chǎn)或者無形資產(chǎn)有關(guān)的應(yīng)計(jì)利息,在資產(chǎn)尚未交付使用或者雖已交付使用但尚未辦理竣工決算之前,計(jì)入購建資產(chǎn)的價(jià)值,超過上述期限的應(yīng)計(jì)利息計(jì)入當(dāng)期損益。
第二十二條發(fā)行債券籌資程序。
1、公司發(fā)行債券籌資必須由股東大會作出決議。
2、公司向國務(wù)院證券管理部門提出申請并提交公司登記證明、公司章程、公司債券募集辦法、資產(chǎn)評估報(bào)告和驗(yàn)資報(bào)告等。
3、公司制定公司債券募集辦法,其主要內(nèi)容包括公司名稱、債券總額和票面金額、債券利率、還本付息的期限和方式、債券發(fā)行的起止日期、公司凈資產(chǎn)、已發(fā)行尚未到期的債券總額、公司債券的承銷機(jī)構(gòu)等。
4、公司同債券承銷機(jī)構(gòu)簽訂債券承銷協(xié)議和包銷合同。
第二十三條公司發(fā)行的債券必須載明公司名稱、債券票面金額、利率、償還期限等事項(xiàng),并由董事長簽名,公司章程。
第二十四條公司債券發(fā)行價(jià)格可以采用溢價(jià)、折價(jià)兩種方式,公司財(cái)務(wù)部保證債券溢價(jià)和折價(jià)采用直線法合理分?jǐn)偂?/p>
第二十五條公司對發(fā)行的債券應(yīng)置備公司債券存根簿予以登記。
1、公司發(fā)行記名債券的,公司債券存根簿應(yīng)記明債券持有人的姓名或名稱及住所、債券持有人取得債券的日期及債券編號、債券總額、票面
金額、利率、還本付息的期限和方式、債券的發(fā)行日期。
2、公司發(fā)行無記名債券的應(yīng)在公司債券存根簿上登記債券的總額、利率、償還期限和方式、發(fā)行日期和債券的編號等。
第二十六條公司財(cái)務(wù)部在取得債券發(fā)行收入的當(dāng)日將款項(xiàng)存入銀行。
第二十七條公司財(cái)務(wù)部指派專人負(fù)責(zé)保管債券持有人明細(xì)賬并定期核對。
第二十八條公司按照債券契約的規(guī)定及時(shí)支付債券利息。
第二十九條公司債券的償還和購回在董事會的授權(quán)下由公司財(cái)務(wù)部辦理。
四、公司籌資風(fēng)險(xiǎn)管理
第三十條公司每季度召開財(cái)務(wù)工作會議,并由財(cái)務(wù)部評價(jià)公司的籌資風(fēng)險(xiǎn)。
第三十一條籌資成本是決定公司籌資效益的決定性因素,對于選擇評價(jià)公司籌資方式有重要意義。
第三十二條籌資風(fēng)險(xiǎn)的評價(jià)方法采用財(cái)務(wù)杠桿系數(shù)法,財(cái)務(wù)杠桿系數(shù)越大,公司籌資風(fēng)險(xiǎn)也越大。
第三十三條公司財(cái)務(wù)部依據(jù)公司經(jīng)營狀況、現(xiàn)金流量等因素合理安排借款的償還期和歸還借款的資金來源。
五、附則
第三十四條本制度由財(cái)務(wù)部編制呈報(bào)董事會批準(zhǔn)后執(zhí)行,解釋權(quán)、修改權(quán)歸財(cái)務(wù)部。
第五篇:一事一議籌資籌勞方案
XX鎮(zhèn)村級公益事業(yè)建設(shè)“一事一議”
籌資籌勞方案
一、議事項(xiàng)目概述
1、XX村飲水安全工程
XX村142戶,715人,403勞動力。經(jīng)2011年3月18日村民大會提議人飲工程,會議應(yīng)到村民142人,實(shí)到115人。經(jīng)過“一事一議”籌資籌勞方案表決,同意115人,符合“一事一議”籌資籌勞的法定人數(shù)。會議經(jīng)過表決建設(shè)該項(xiàng)目。該項(xiàng)目涉及水源地沉淀池1個(gè)、漫濾池5個(gè)、調(diào)蓄池1個(gè),集中供水點(diǎn)蓄水池2座,鋪設(shè)PED63輸水管線4000米,配水干管1000米,修建閥門井3處。為此,需人均籌資15元,勞均籌勞9個(gè),總計(jì)籌資10725元,籌勞3627個(gè)。
2、XX村飲水安全工程
XX村80戶,369人,208勞動力。經(jīng)2011年3月24日村民代表大會提議人飲工程,會議應(yīng)到村民代表80人,實(shí)到80人。經(jīng)過“一事一議”籌資籌勞方案表決,同意80人,符合“一事一議”籌資籌勞的法定人數(shù)。會議經(jīng)過表決建設(shè)該項(xiàng)目。該項(xiàng)目涉及調(diào)蓄池1個(gè),集中供水點(diǎn)蓄水池3個(gè)。鋪設(shè)輸水管線4500米,修建閥門井3處。為此,需人均籌資15元,勞均籌勞10個(gè),總計(jì)籌資5535元,籌勞2080個(gè)。
3、XX村護(hù)村堤防工程
XX村238戶,1058人,641勞動力。經(jīng)2011年3月14日村民代表大會提議硬化全村道路,會議應(yīng)到代表238人,實(shí)到178人。經(jīng)過“一事一議”籌資籌勞方案表決同意178人,符合“一事一議”籌資籌勞的法定人數(shù)。會議經(jīng)過表決建設(shè)該項(xiàng)目。該項(xiàng)目涉及道路450米,標(biāo)準(zhǔn)為:堤基1米,堤身3米,并沿堤身夯筑3米寬機(jī)動車道一條,長450米。為此需人均籌資20元,勞均籌勞4個(gè),總計(jì)籌資21160元,籌勞2564個(gè)。
4、XX村田間道路修建和維護(hù)工程
XX村336戶,1634人,勞動力960人,經(jīng)2011年3月10—— 日村民代表大會提議改造水源地項(xiàng)目,會議應(yīng)到代表336人,實(shí)到50人。經(jīng)過“一事一議”籌資籌勞方案表決同意50人,符合“一事一議”籌資籌勞的法定人數(shù)。會議經(jīng)過表決建設(shè)該項(xiàng)目。該項(xiàng)目修建田產(chǎn)道路5條、2700米、寬6米,鋪墊天然砂礫厚33cm。為此,需人均籌資20元,勞均籌勞3個(gè),總計(jì)籌資32480元,籌勞2880個(gè)。
5、XX村田間道路修建和維護(hù)工程
XX村347戶,1741人,勞動力996人。經(jīng)2011年3月17日村民代表大會提議硬化全村道路,會議應(yīng)到代表55人,實(shí)到51人。經(jīng)過”一事一議”籌資籌勞方案表決,同意51人,符合”一事一議”籌資籌勞的法定人數(shù)。會議經(jīng)過表決建設(shè)該項(xiàng)目。該項(xiàng)目涉及5條,3100米,路面寬6米,鋪墊天然砂礫厚33cm。為此,需人均籌資20元,勞均籌勞4個(gè),總計(jì)籌資34820元,籌勞3984個(gè)。
6、XX村田間道路硬化工程
XX村456戶,2157人,勞動力918人。經(jīng)2011年3月11日村民代表大會提議硬化全村道路,會議應(yīng)到代表456人,實(shí)到213人。經(jīng)過“一事一議”籌資籌勞方案表決,同意213人,符合“一事一議”籌資籌勞的法定人數(shù)。會議經(jīng)過表決建設(shè)該項(xiàng)目。該項(xiàng)目計(jì)劃硬化田間道路1公里。為此,需人均籌資20元,勞均籌勞3個(gè),總計(jì)籌資43500元,籌勞2754個(gè)。
—3—
7、XX村晉馬路硬化工程
XX村570戶,2853人,勞動力1560人。經(jīng)2011年3月12日村民代表大會提議硬化全村道路,會議應(yīng)到代表70人,實(shí)到70人。經(jīng)過“一事一議”籌資籌勞方案表決,同意70人,符合“一事一議”籌資籌勞的法定人數(shù)。會議經(jīng)過表決建設(shè)該項(xiàng)目。該項(xiàng)目共需硬化600米,路面采用15cm厚天然砂礫墊層+18cm厚水泥穩(wěn)定基層+20cm厚水泥混凝土路面,路基寬10米,兩邊路肩各1米,路面硬化寬8米,共計(jì)4800平方米。為此,需人均籌資20元,勞均籌勞1個(gè),總計(jì)籌資57060元,籌勞1560個(gè)。
8、XX道路修建工程
XX村305戶,1531人,勞動力918人。經(jīng)2011年3月12日村民代表大會提議修建村級群眾文化中心項(xiàng)目,會議應(yīng)到代表35人,實(shí)到代表31人。經(jīng)過“一事一議”籌資籌勞方案表決方案,同意31人,符合“一事一議”籌資籌勞的法定人數(shù)。會議經(jīng)過表決建設(shè)該項(xiàng)目。該項(xiàng)目需新修道路3公里,設(shè)計(jì)路寬8米,其中路肩兩邊各1米,用天然砂礫鋪墊寬6米、厚33cm。為此,需人均籌資20元,勞均籌勞4個(gè),總計(jì)籌資30620元,籌勞3672個(gè)。
9、XX村護(hù)村堤防工程
XX村196戶,986人,581勞動力。經(jīng)2011年2月26日—— 村民代表大會提議硬化全村道路,會議應(yīng)到代表19人,實(shí)到19人。經(jīng)過“一事一議”籌資籌勞方案表決同意19人,符合“一事一議”籌資籌勞的法定人數(shù)。會議經(jīng)過表決建設(shè)該項(xiàng)目。該項(xiàng)目需修建護(hù)村堤防580米,標(biāo)準(zhǔn)為:堤基2.5米,堤身2.5米。為此需人均籌資20元,勞均籌勞10個(gè),總計(jì)籌資19720元,籌勞5810個(gè)。
二、議事項(xiàng)目資金來源
1、XX村飲水安全工程
項(xiàng)目預(yù)算投資418211元。其中:群眾籌資投勞折資155805元,自發(fā)捐贈112500元,申請財(cái)政獎(jiǎng)補(bǔ)資金15萬元。
2、XX村飲水安全工程
項(xiàng)目預(yù)算投資178735元。其中:群眾籌資投勞折資88735元,申請財(cái)政獎(jiǎng)補(bǔ)資金9萬元。
3、XX村護(hù)村堤防工程
項(xiàng)目預(yù)算投資406913元。其中:村民籌資籌勞123720元,自發(fā)捐款83193元,鄉(xiāng)鎮(zhèn)配套資金6.5萬元,申請財(cái)政獎(jiǎng)補(bǔ)資金13.5萬元。
4、XX村田間道路修建和維護(hù)工程
項(xiàng)目預(yù)算投資287680元。其中:群眾籌資投勞折資147680元,申請財(cái)政獎(jiǎng)補(bǔ)資金14萬元。
5、XX村田間道路修建和維護(hù)工程
—5— 項(xiàng)目預(yù)算投資400360元。其中:群眾籌資投勞折資194180元,接受社會捐款6180元,申請財(cái)政獎(jiǎng)補(bǔ)資金20萬元。
6、XX村田間道路硬化工程
項(xiàng)目預(yù)算投資313297元。其中:村民籌資籌勞153660元,申請財(cái)政獎(jiǎng)補(bǔ)資金16萬元。
7、XX村晉馬路硬化工程
項(xiàng)目預(yù)算投資249489元。其中:群眾籌資投勞折資119460元,申請財(cái)政獎(jiǎng)補(bǔ)資金13萬元。
8、XX道路修建工程
項(xiàng)目預(yù)算投資367500元。其中:群眾籌資投勞折資177500元,申請財(cái)政獎(jiǎng)補(bǔ)資金19萬元。
9、XX村護(hù)村堤防工程
項(xiàng)目預(yù)算投資522073元。其中:群眾籌資投勞折資252100元,申請財(cái)政獎(jiǎng)補(bǔ)資金27萬元。
三、項(xiàng)目建設(shè)時(shí)間
1、XX村飲水安全工程
計(jì)劃于2011年4月1日開工,于2011年6月1日竣工。
2、XX村飲水安全工程
計(jì)劃于2011年4月1日開工,于2011年5月25日竣工。
3、XX村護(hù)村堤防工程
計(jì)劃于2011年4月25日開工,于2011年6月1日竣工。
——
4、XX村田間道路修建和維護(hù)工程
計(jì)劃于2011年4月1日開工,于2011年8月1日竣工。
5、XX村田間道路修建和維護(hù)工程
計(jì)劃于2011年4月1日開工,于2011年6月1日竣工。
6、XX村田間道路硬化工程
計(jì)劃于2011年4月1日開工,于2011年6月1日竣工。
7、XX村晉馬路硬化工程
計(jì)劃于2011年3月20日開工,于2011年5月5日竣工。
8、XX道路修建工程
計(jì)劃于2011年4月1日開工,于2011年6月1日竣工。
9、XX村護(hù)村堤防工程
計(jì)劃于2011年4月1日開工,于2011年6月1日竣工。
四、項(xiàng)目管理小組名單
1、XX村飲水安全工程(1)、村民理事小組 組長:高占國
成員:張建平、沈志珍、張新子、張峰(2)、村民監(jiān)督小組 組長:沈志遠(yuǎn)
成員:沈向前、高占寬、陳志強(qiáng)、張可元(3)村民理財(cái)小組
—7— 組長:張建軍
成員:張?jiān)⒏呷缯洹ⅠR虎存、高如意
2、XX村飲水安全工程(1)、村民理事小組 組長:陳根正
成員:張六虎、蒲高成(2)、村民監(jiān)督小組 組長:方富貴
成員:陳小平、陳貴紅(3)村民理財(cái)小組 組長:崔保應(yīng)
成員:張桂兒、陳啟興
3、XX村護(hù)村堤防工程(1)、村民理事小組 組長:王學(xué)軍
成員:呂調(diào)來、魏愛定、胡喜平、付慶喜(2)、村民監(jiān)督小組 組長:王興得
成員:任永平、王雙平、付順生、黎書茂(3)村民理財(cái)小組 組長:王愛軍
——
成員:任旺軍、付天成、胡海生、黎東紅
4、XX村田間道路修建和維護(hù)工程(1)、村民理事小組 組長:本平喜
成員:高應(yīng)軍、本保平、包雙保(2)、村民監(jiān)督小組 組長:張建雄
成員:馬二許、何永定、張紅平、王金奎(3)村民理財(cái)小組 組長:曲玉定
成員:高晚林、高貴子、吉唐明、本改成
5、XX村田間道路修建和維護(hù)工程(1)、村民理事小組 組長:柴轉(zhuǎn)成
成員:宋邦明、崔五洲、李慈成、崔廣平(2)、村民監(jiān)督小組 組長:崔冬紅
成員:苗鼠平、崔換生、苗永英、成福生(3)村民理財(cái)小組 組長:崔吉耀
成員:成轉(zhuǎn)生、崔金鎖、苗存用、崔想紅
—9—
6、XX村田間道路硬化工程(1)、村民理事小組 組長:包居林
成員:包臘定、包家樹、包遲來、楊天福、劉天福(2)、村民監(jiān)督小組 組長:尤紅明
成員:王海紅、余俊義、楊天平、包中平、包冉紅、康月強(qiáng)、宋想平、王老三
(3)村民理財(cái)小組 組長:包玉來
成員:洪滿定、洪松、洪鈞、包家宏、洪高峰、包紅珍、尤紅平、包軍義
7、XX村晉馬路硬化工程(1)、村民理事小組 組長:張小同
成員:王尚榮、黃友賢、王長珠、盧建榮(2)、村民監(jiān)督小組 組長:呂海生
成員:呂明娃、高雙鎖、李愛軍、王權(quán)(3)村民理財(cái)小組 組長:王進(jìn)存
—— 成員:陳福成、呂連生、蒲紅保、楊虎軍
8、XX道路修建工程(1)、村民理事小組 組長:任福義
成員:張解平、楊來應(yīng)、張永平(2)、村民監(jiān)督小組 組長:紀(jì)子俊
成員:楊維成、楊茂生、趙彥(3)村民理財(cái)小組 組長:楊國勝
成員:任吉瑞、楊紅喜、楊小應(yīng)
9、XX村護(hù)村堤防工程(1)、村民理事小組 組長:紀(jì)五十八
成員:鐘亞東、博尕牛、趙克勇、趙虎珍(2)、村民監(jiān)督小組 組長:馬歲保
成員:韓新科、鞏調(diào)琴、鞏文峰、韓榜定(3)村民理財(cái)小組 組長:博新明
成員:鞏保太、趙正萬、趙建明
—11—