第一篇：江西省地方稅務局全力支持九江沿江開放開發稅收優惠政策和服務措施50條(贛地稅發[2012]81號)

江西省地方稅務局

關于印發《江西省地方稅務局全力支持九江沿江開放

開發稅收優惠政策和服務措施50條》的通知

贛地稅發[2012]81號

各設區市地方稅務局，省局機關各處室、直屬各單位：

為積極跟進和策應省委、省政府關于全力推進新一輪九江沿江開放開發的重大決策部署，全面貫徹落實《江西省人民政府關于進一步推進九江沿江開放開發的若干意見》，充分發揮地方稅收職能，為實施沿江開放開發戰略提供有效的政策支持和服務保障，省局研究制定了《江西省地方稅務局全力支持九江沿江開放開發稅收優惠政策和服務措施50條》，現印發給你們，請結合實際，認真貫徹執行。執行中遇到的問題、取得的成效請及時向省局反饋。

二〇一二年六月二十五日

江西省地方稅務局

全力支持九江沿江開放開發稅收優惠政策

和服務措施50條

一、支持沿江地區基礎設施建設

(一)對企業從事國家重點扶持的港口碼頭、機場、鐵路、公路、城市公共交通、電力、水利等公共基礎設施項目投資經營所得，自項目取得第一筆生產經營收入所屬納稅年度起，第一年至第三年免征企業所得稅，第四年至第六年減半征收企業所得稅。

(二)對企業投資港口、航道、鐵路線路、公路線路建設占用耕地，減按每平方米2元的稅額征收耕地占用稅。

(三)因規劃建設需要，土地、房屋被縣級以上人民政府征用、占用后，重新承受土地、房屋權屬的單位和個人，經縣級以上人民政府批準可酌情給予減征或者免征契稅。

(四)對因開發建設需要由政府及有關部門依法征用、收回的房地產權屬單位和個人，其取得的拆遷補償收入免征土地增值稅。

(五)對沿江在建或已建成港口的碼頭(即泊位，包括岸邊碼頭、伸入水中的浮碼頭、堤岸、堤壩、棧橋等)用地，免征城鎮土地使用稅；對火電廠廠區圍墻外為火電生產配套，土地權屬仍歸企業擁有的灰場輸灰管、輸油(氣)管道、鐵路線用地免征城鎮土地使用稅；對水電站除發電廠房、生產、辦公、生活用地外的其它用地免征城鎮土地使用稅。

(六)對企業投資用于自身生產經營所需的鐵路專用線、公路、碼頭等用地，除另有規定者外，在廠區以外、與社會公用地段未加隔離的，暫免征收城鎮土地使用稅。

二、支持沿江地區“飛地經濟”發展

(七)全力支持九江沿江地區之外的省內各市、縣(區)積極參與九江沿江開放開發，將重大產業項目，重點是臨港型重化工業產業項目，具體包括治金、石化、裝備制造、電力能源、新材料、物流等投向九江沿江地區，即三區四縣(市)，包括潯陽區、廬山區、九江國家經濟技術開發區、瑞昌市、九江縣、湖口縣、彭澤縣(下同)，通過創新合作方式和利益共享機制，推動沿江地區“飛地經濟”發展。在全省范圍內企業或項目以“飛地經濟”模式投向九江沿江地區的，對搬遷后原場地不使用的土地，免征城鎮土地使用稅。

(八)對沿江地區外搬遷落戶至九江沿江地區內的企業，用企業搬遷收入購置或建造與搬遷前相同或類似性質、用途的固定資產和土地(以下簡稱重置固定資產)，或進行技術改造，或安置職工的，準予搬遷企業的搬遷收入扣除重置固定資產、技術改造和安置職工費用，其余額計入企業應納稅所得額。

(九)做強做大總部經濟，鼓勵沿江地區外企業將總部搬遷落戶至九江沿江地區，對其設立的省內跨區域分支機構，其企業所得稅由總部統一繳納。

(十)對沿江地區外搬遷落戶到沿江地區內的企業，繳納城鎮土地使用稅確有困難的，由省地方稅務局委托沿江地區縣級地方稅務部門負責對其城鎮土地使用稅困難減免審批，并分別報九江市地稅局和省地方稅務局備案；對上述企業繳納房產稅確有困難的，其房產稅審批減免按稅收管理體制下放至九江市地方稅務局。

(十一)遵循“政府引領、市場運作、資源共享、優勢互補、責任分擔、利益共享”的原則和要求，積極配合，主動對接，切實做好對落戶九江沿江地區“飛地”項目的政策支持、跟蹤服務和稅收管理工作，建立適應“飛地經濟”發展的稅收征管方式，及時準確地核算統計相關“飛地”項目產生的稅收收入，全力協調配合做好“飛入地”和“飛出地”收入的核算和劃轉工作。

三、支持沿江地區打造現代制造業基地

(十二)對新辦軟件生產企業經認定后，自獲利年度起，第一年和第二年免征企業所得稅，第三年至第五年減半征收企業所得稅；國家規劃布局內的重點軟件生產企業，如當年未享受免稅優惠的，減按10％的稅率征收企業所得稅。軟件生產企業的職工培訓費用，可按實際發生額在計算應納稅所得額時扣除。

(十三)對符合規定的制造企業發生的廣告費和業務宣傳費支出，不超過當年銷售(營業)收入30%的部分，準予扣除；超過部分，準予在以后納稅年度結轉扣除。

(十四)企事業單位購進軟件，凡符合固定資產或無形資產確認條件的，可以按照固定資產或無形資產進行核算，經主管地方稅務機關核準，其折舊或攤銷年限可以適當縮短，最短可為2年。

(十五)集成電路生產企業的生產性設備，經主管地方稅務機關核準，其折舊年限可以適當縮短，最短可為3年；投資額超過80億元人民幣的集成電路生產企業，可以減按15％的稅率繳納企業所得稅。

(十六)對集成電路生產企業、封裝企業的投資者，以其取得的繳納企業所得稅后的利潤，直接投資于本企業增加注冊資本，或作為資本投資開辦其他集成電路生產企業、封裝企業，經營期不少于5年的，按40％的比例退還其再投資部分已繳納的企業所得稅稅款。

(十七)企業以國家目錄規定的資源作為主要原材料，生產國家非限制和禁止并符合國家和行業相關標準的產品取得的收入，減按90%計入收入總額。

(十八)企業購置并實際使用國家目錄規定的用于環境保護、節能節水、安全生產等專用設備的，該專用設備的投資額的10%可以從企業當年的應納稅額中抵免；當年不足抵免的，可以在以后5個納稅年度內結轉抵免。

(十九)對企業從事公共污水處理、公共垃圾處理、沼氣綜合開發利用、節能減排技術改造等的所得，自項目取得第一筆生產經營收入所屬納稅年度起，第一年至第三年免征企業所得稅，第四年至第六年減半征收企業所得稅。(二十)對符合認定條件的小型微利企業，減按20％的稅率征收企業所得稅。在規定期限內，對年應納稅所得額低于6萬元(含6萬元)的小型微利企業，其所得減按50%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業所得稅。

(二十一)對投資于沿江地區項目開發建設的，凡是在基建工地為基建工地服務的各種工棚，材料棚，休息棚和辦公室，食堂，茶爐房，汽車房等臨時性房屋，不論是施工企業自行建造還是由基建單位出資建造交施工企業使用的，在施工期間，一律免征房產稅。

(二十二)對各類危險品倉庫、廠房所需的防火、防爆、防毒等安全防范用地，暫免征收城鎮土地使用稅。對企業廠區以外土地權屬仍歸企業所擁有的公共綠化用地和向社會開放的公園用地，暫免征收城鎮土地使用稅。

(二十三)對企業經批準開發荒山、荒坡，利用經整治的土地和改造的廢棄土地從事項目建設和生產經營的，從使用土地的月份起免征城鎮土地使用稅10年。

(二十四)對沿江地區內的企業，繳納房產稅和城鎮土地使用稅確有困難的，按照現行稅收管理體制逐級申報減免審批。

(二十五)在規定期限內，兩個或兩個以上的公司，依據法律規定、合同約定，合并為一個公司，且原投資主體存續的，對其合并后的公司承受原合并各方的土地、房屋權屬，免征契稅。

(二十六)在規定期限內，公司依照法律規定、合同約定分設為兩個或兩個以上與原公司投資主體相同的公司，對派生方、新設方承受原企業土地、房屋權屬，免征契稅。

(二十七)在規定期限內，對承受縣級以上人民政府或國有資產管理部門按規定進行行政性調整、劃轉國有土地、房屋權屬的單位，免征契稅。

(二十八)在規定期限內，同一投資主體內部所屬企業之間土地、房屋權屬的劃轉，包括母公司與其全資子公司之間，同一公司所屬全資子公司之間，同一自然人與其設立的個人獨資企業、一人有限公司之間土地、房屋權屬的劃轉，免征契稅。

(二十九)在規定期限內，對金融機構與符合條件的小型、微型企業簽訂的借款合同免征印花稅。

(三十)自2012年1月1日起三年內，小型微型企業領購發票時免收發票工本費。

四、支持沿江地區現代服務業發展

(三十一)國家確定的試點物流企業設在沿江地區的，其將承攬的運輸或倉儲業務分給其他單位并由其統一收取價款的，允許按扣除規定的項目金額后的余額為營業額計算征收營業稅。

(三十二)在規定期限內，對農村信用社、村鎮銀行、農村資金互助社、由銀行業機構全資發起設立的貸款公司、法人機構所在地在縣及縣以下地區的農村合作銀行和農村商業銀行的金融保險業收入減按3%稅率征收營業稅。

(三十三)對《財政部國家稅務總局關于延長農村金融機構營業稅政策執行期限的通知》列名的中小企業信用擔保機構，按照其機構所在地設區市級以上人民政府規定標準取得的擔保和再擔保業務收入，自主管稅務機關辦理免稅之日起，三年內免征營業稅。

(三十四)支持現代旅游產業發展。對從事旅游業務的納稅人，以其取得的全部價款和價外費用扣除替旅游者支付給其他單位或者個人的住宿費、餐費、交通費、旅游景點門票和支付給其他接團旅游企業的旅游費后的余額為營業額計征營業稅。

(三十五)支持金融服務業發展。金融企業根據《貸款風險分類指導原則》，對其涉農貸款和中小企業貸款進行風險分類后，按照規定比例計提的貸款損失專項準備金，準予在計算應納稅所得額額時扣除。

(三十六)對物流企業在規定期限內，對其自有的(包括自用和出租)大宗商品倉儲設施用地，減按所屬土地等級適用稅額標準的50%計征城鎮土地使用稅。

(三十七)在規定期限內，對金融機構農戶小額貸款的利息收入，免征營業稅，在計算企業所得稅應納稅所得額時，按90%計入收入總額。

(三十八)在規定期限內，對保險公司為種植業、養殖業提供保險業務取得的保費收入，在計算企業所得稅應納稅所得額時，按90%比例減計收入。

五、支持沿江地區科技創新

(三十九)對單位和個人從事技術轉讓、技術開發業務和與之相關的技術咨詢、技術服務業務取得的收入，免征營業稅。

(四十)經省級認定管理機構認定的高新技術企業，減按15%的稅率征收企業所得稅。

(四十一)一個納稅年度內，居民企業技術轉讓所得不超過500萬元的部分，免征企業所得稅；超過500萬元的部分，減半征收企業所得稅。

(四十二)企業為開發新技術、新產品、新工藝發生的研究開發費用，未形成無形資產計入當期損益的，在按照規定據實扣除的基礎上，按照研究開發費用的50%加計扣除；形成無形資產的，按照無形資產成本的150%攤銷。

(四十三)從事國家需要重點扶持和鼓勵的創業投資，采取股權投資方式投資于未上市的中小高新技術企業2年以上的，可以按照其投資額的70％在股權持有滿2年的當年抵扣該創業投資企業的應納稅所得額；當年不足抵扣的，可以在以后納稅年度結轉抵扣。

(四十四)對沿江地區企業固定資產由于技術進步等原因，確需加速折舊的，可以縮短折舊年限或者采取加速折舊的方法。

六、支持沿江開放開發的服務和保障措施

(四十五)建立省地方稅務局與九江市、沿江地區所屬縣(市)地稅局三級聯動工作機制。省局成立在局黨組統一領導下的支持服務九江沿江開放開發協調工作辦公室(設財產行為稅處)，具體負責日常工作的組織協調和督查督辦其他職能部門按照職責分工，協同配合，整體推進。九江市及沿江縣(市、區)地稅局所屬相關稅政部門作為協調辦事機構，應主動對接，全力做好各項服務和保障工作。

(四十六)進一步加強對沿江地區重大項目、重點企業的跟蹤服務。各級地稅部門領導和各級業務主管部門要與重大項目、重點企業建立掛點聯系制度，及時傳遞政策、溝通情況、協調處理問題。充分利用地稅部門熟悉政策的特點，積極參與政府招商引資服務工作，全力推動九江沿江地區經濟發展。

(四十七)全面落實稅法公開制度，充分利用各種宣傳渠道和培訓資源對九江沿江開發區內的企業進行有針對性的稅法宣傳和個性化輔導。充分發揮全省地稅12366納稅服務熱線平臺作用，及時傳遞政策，受理投訴舉報，釋疑解惑，暢通征納溝通渠道，依法保障納稅人合法權益。

(四十八)全面落實“一窗式”服務，簡化涉稅審批程序，優化征管業務流程，將所有涉稅申請、審批的事項前移到辦稅服務廳窗口受理、窗口出件。精簡辦稅手續，減少、簡并要求納稅人報送的各類涉稅表、證、單、書、票、卡等資料；全面簡并地稅管理的發票種類，簡化納稅人發票領購程序，為納稅人提供優質、高效、便捷的服務。

(四十九)嚴禁多頭、重復檢查，除舉報、上級交辦轉辦和專案稽查案件外，對九江沿江開發區內的企業或重大項目在投資開發建設期間至竣工投產后兩年內，不得實施稅務稽查和稅收檢查；對享有A級納稅信用等級的納稅人兩年內不得對其實施稅務稽查和稅收檢查。

(五十)建立稅收優惠政策和服務措施貫徹落實責任追究制度，將此項工作列入省、九江市、沿江地區縣(市)地稅部門績效考核和重點工作督查內容，有效保障稅收優惠政策和服務措施落實到位。

第二篇：江西省地方稅務局全力支持南昌發展打造核心增長及稅收優惠政策和服務措施60條(贛地稅發[2012]80號)

江西省地方稅務局

關于印發《江西省地方稅務局全力支持南昌發展打造核心

增長及稅收優惠政策和服務措施60條》的通知

贛地稅發[2012]80號

各設區市地方稅務局，省局機關各處室、直屬各單位：

為認真貫徹落實省委、省政府關于全力支持南昌發展、打造核心增長極的重大決策部署，充分發揮地方稅收職能作用，在政策上傾斜，在措施上傾力，在服務上傾心，全力支持省會南昌創新發展體制機制，大力提升綜合實力和競爭力，成為帶動全省發展的核心增長極，省局研究制定了《江西省地方稅務局全力支持南昌發展打造核心增長極稅收優惠政策和服務措施60條》，現印發給你們，請認真貫徹執行。

二〇一二年六月二十五日

江西省地方稅務局

全力支持南昌發展、打造核心增長及稅收

優惠政策和服務措施60條

一、支持重大項目建設、基礎設施建設，壯大建筑產業，提升總部經濟發展，積極培植稅源，挖潛增收，夯實財力基礎，努力助推南昌成為全省核心增長極。

(一)企業凡從事《公共基礎設施項目企業所得稅優惠目錄》內符合相關條件和技術標準及國家投資管理相關規定，自2008年1月1日后經批準的公共基礎設施項目，其投資經營的所得，自該項目取得第一筆生產經營收入所屬納稅起，第一年至第三年免征企業所得稅，第四年至第六年減半征收企業所得稅。

(二)凡是在基建工地為基建工地服務的各種工棚、材料棚、休息棚和辦公室、食堂、茶爐房、汽車房等臨時性房屋，不論是施工企業自行建造還是由基建單位出資建造交施工企業使用的，在施工期間，一律免征房產稅。

(三)因建設規劃需要，土地、房屋被縣級以上人民政府征用、占用后，重新承受土地、房屋權屬的單位和個人，經縣級以上人民政府批準可酌情給予減征或免征契稅。

(四)對企業改建用于自身生產經營所需的鐵路專用線、公路、碼頭等用地，除另有規定者外，在廠區以外、與社會公用地段未加隔離的，暫免征收城鎮土地使用稅。

(五)納稅人將建筑工程分包給其他單位的，以其取得的全部價款和價外費用扣除其支付給其他單位的分包款后的余額為營業額計算征收營業稅。

(六)允許符合條件的企業統一繳納所得稅。對總部在南昌的企業，其在全省范圍內設立的跨區域分支機構，其企業所得稅由總部統一繳納。

(七)主動策應南昌市發揮好鄱陽湖生態經濟區的先導區、示范區的輻射帶動作用，積極爭取排污費改環境稅在江西試點，并在南昌市先行先試。

(八)支持建筑產業做強做大，進一步優化服務、公平稅負，對南昌市轄區范圍重點工程、跨區域工程稅收管理實行統一政策、統一標準、統一協調、分別征收和清算，進一步規范管理，充分體現同一地區建筑業企業稅負的公平。與此同時，加強與相關職能部門協調溝通，掌握稅源變動信息，加強政策宣傳解讀，簡化涉稅流程，降低企業辦稅成本。

(九)積極培植區域稅源，優化稅源結構，支持南昌做強做大經濟總量，推進集團大企業聚集，為推動南昌大發展提供堅實財力保障。

二、提升扶持現代服務業發展政策水平，落實金融業、文化產業、現代旅游業、現代物流業稅收優惠政策，積極支持南昌市建設成為現代區域金融中心、文化創意產業區、休閑觀光度假旅游區和商貿物流城市。

(十)支持金融服務業發展。金融企業根據《貸款風險分類指導原則》，對其涉農貸款和中小企業貸款進行風險分類后，按照規定比例計提的貸款損失專項準備金，在2013年底前準予在計算應納稅所得額時扣除。

(十一)在規定的期限內，對金融機構農戶小額貸款的利息收入，免征營業稅；對金融機構農戶小額貸款的利息收入在計算應納稅所得額時，按90%計入收入總額。對保險公司為種植業、養殖業提供保險業務取得的保費收入，在計算應納稅所得額時，按90%比例減計收入。

(十二)在規定的期限內，對農村信用社、村鎮銀行、農村資金互助社、由銀行業機構全資發起設立的貸款公司、法人機構所在地在縣及縣以下地區的農村合作銀行和農村商業銀行的金融保險業收入減按3%的稅率征收營業稅。

(十三)經工業和信息化部、國家稅務總局審核批準并下發免稅名單的中小企業信用擔保機構，按照其機構所在地地市級以上人民政府規定標準取得的擔保和再擔保業務收入，自主管稅務機關辦理免稅之日起，三年內免征營業稅。

(十四)符合條件的中小企業信用擔保機構，可以按照不超過當年年末擔保責任余額1%的比例計提擔保賠償準備，按照不超過當年擔保費收入50%的比例計提未到期責任準備，允許在企業所得稅稅前扣除，同時分別將上計提的擔保賠償準備余額和未到期責任準備余額轉為當期收入。

(十五)中小企業信用擔保機構實際發生的代償損失，符合稅收法律法規關于資產損失稅前扣除政策規定的，應沖減已在稅前扣除的擔保賠償準備，不足沖減部分據實在企業所得稅稅前扣除。

(十六)在規定的期限內，對金融機構與符合規定條件的小型微型企業簽訂的借款合同免征印花稅。

(十七)從事國家需要重點扶持和鼓勵的創業投資，采取股權投資方式投資于未上市的中小高新技術企業2年以上的，可以按照其投資額的70％在股權持有滿2年的當年抵扣該創業投資企業的應納稅所得額；當年不足抵扣的，可以在以后納稅結轉抵扣。

(十八)認真落實文化產業稅收政策，發揮政策積極培育市場主體作用，支持文化企業改制、重組，引導發展文化產業骨干企業，提升文化產業在社會經濟發展結構中的比重。通過差異化稅收優惠政策支持龍頭企業管理創新、技術創新、產品創新，引導龍頭企業的資本投入，增強自主創新能力和產業競爭力。

(十九)在文化產業支撐技術等領域內，對依照有關規定認定的高新技術企業，減按15%的稅率征收企業所得稅；文化企業開發新技術、新產品、新工藝發生的研究開發費用，允許在計算應納稅所得額時加計扣除。

(二十)在規定的期限內，對動漫企業為開發動漫產品提供的動漫腳本編撰、形象設計、背景設計、動畫設計、分鏡、動畫制作、攝制、描線、上色、畫面合成、配音、配樂、音效合成、剪輯、字幕制作、壓縮轉碼(面向網絡動漫、手機動漫格式適配)勞務，以及動漫企業在境內轉讓動漫版權交易收入(包括動漫品牌、形象或內容的授權及再授權)，減按3%稅率征收營業稅。經認定的動漫企業自主開發、生產動漫產品，可申請享受國家現行鼓勵軟件產業發展的所得稅優惠政策。

(二十一)從事廣告代理業務的，以其全部收入減去支付給其他廣告公司或廣告發布者(包括媒體、載體)的廣告發布費后的余額為營業額計算征收營業稅。

(二十二)支持現代旅游產業發展。對從事旅游業務的納稅人，以其取得的全部價款和價外費用扣除替旅游者支付給其他單位或者個人的住宿費、餐費、交通費、旅游景點門票和支付給其他接團旅游企業的旅游費后的余額為營業額計算征收營業稅。

(二十三)國家確定的試點物流企業將承攬的運輸業務分給其他單位并由其統一收取價款的，應以該企業取得的全部收入減去付給其他運輸企業的運費后的余額為營業額計算征收營業稅。

(二十四)國家確定的試點物流企業將承攬的倉儲業務分給其他單位并由其統一收取價款的，應以該企業取得的全部收入減去付給其他倉儲合作方的倉儲費后的余額為營業額計算征收營業稅。

(二十五)加大試點物流企業申報力度，支持試點物流企業差額繳納營業稅，扶大扶強龍頭物流企業發展，提升南昌現代物流業整體水平。

(二十六)在規定的期限內，對符合條件的技術先進型服務企業，減按15%的稅率征收企業所得稅；技術先進型服務企業職工教育經費按不超過企業工資總額8%的比例據實在企業所得稅稅前扣除。

(二十七)在規定的期限內，對符合條件的技術先進型服務企業從事離岸服務外包業務取得的收入免征營業稅。

三、支持做大做強先進制造等集聚集群產業，加快高校園區建設發展，鼓勵新技術、新能源、新材料，推進產業升級，結構調整，大力策應培育壯大南昌優勢產業基地。

(二十八)對單位和個人從事技術轉讓、技術開發業務和與之相關的技術咨詢、技術服務業務取得的收入，免征營業稅。一個納稅內，居民企業技術轉讓所得不超過500萬的部分，免征企業所得稅；超過500萬的部分，減半征收企業所得稅。

(二十九)經省級認定管理機構認定的高新技術企業，減按15％的稅率征收企業所得稅。(三十)企業開發新技術、新產品、新工藝發生的研究開發費用，未形成無形資產計入當期損益的，在按照規定據實扣除的基礎上，按照研究開發費用的50%加計扣除；形成無形資產的，按照無形資產成本的150%推銷。

(三十一)企業的固定資產由于技術進步等原因，確需加速折舊的，報經主管地稅機關備案后，可以縮短折舊年限或者采取加速折舊的方法。

(三十二)企業通過發行債券、取得貸款、吸收保戶儲金等方式融資而發生的合理的費用支出，符合資本化條件的，應計入相關資產成本，不符合資本化條件的，應作為財務費用，準予在企業所得稅前據實扣除。

(三十三)對新辦軟件生產企業經認定后，自獲利起，第一年和第二年免征企業所得稅，第三年至第五年減半征收企業所得稅；國家規劃布局內的重點軟件生產企業，如當年未享受免稅優惠的，減按10％的稅率征收企業所得稅。軟件生產企業的職工培訓費用，可按實際發生額在計算應納稅所得額時扣除。

(三十四)企事業單位購進軟件，凡符合固定資產或無形資產確認條件的，可以按照固定資產或無形資產進行核算，經主管地稅機關核準，其折舊或攤銷年限可以適當縮短，最短可為2年。

(三十五)集成電路生產企業的生產性設備，經主管地方稅務機關核準，其折舊年限可以適當縮短，最短可為3年；投資額超過80億元人民幣的集成電路生產企業，可以減按15%的稅率繳納企業所得稅，其中，經營期在15年以上的，從開始獲利的起，第一年至第五年免征企業所得稅，第六年至第十年減半征收企業所得稅；對集成電路生產企業、封裝企業的投資者，以其取得的繳納企業所得稅后的利潤，直接投資于本企業增加注冊資本，或作為資本投資開辦其他集成電路生產企業、封裝企業，經營期不少于5年的，按40%的比例退還其再投資部分已繳納的企業所得稅稅款。

(三十六)集成電路線寬小于0.8微米(含)的集成電路生產企業,經認定后，在2017年12月31日前自獲利起計算優惠期，第一至第二年免征企業所得稅，第三年至第五年按照25%的法定稅率減半征收企業所得稅，并享受至期滿為止。

(三十七)集成電路線寬小于0.25微米或投資額超過80億元的集成電路生產企業，經認定后，減按15%的稅率征收企業所得稅，其中經營期在15年以上的，在2017年12月31日前自獲利起計算優惠期，第一年至第五年免征企業所得稅，第六年至第十年按照25%的法定稅率減半征收企業所得稅，并享受至期滿為止。

(三十八)企業從事公共污水處理、公共垃圾處理、沼氣綜合開發利用、節能減排技術改造等環境保護、節能節水項目的所得，自項目取得第一筆生產經營收入所屬納稅起，第一年至第三年免征企業所得稅，第四年至第六年減半征收企業所得稅。

(三十九)企業以《資源綜合利用企業所得稅優惠目錄》規定的資源作為主要原材料，生產國家非限制和禁止并符合國家和行業相關標準的產品取得的收入，按規定減按90%計入收入總額。

(四十)企業購置并實際使用《環境保護專用設備企業所得稅優惠目錄》、《節能節水專用設備企業所得稅優惠目錄》和《安全生產專用設備企業所得稅優惠目錄》規定的環境保護、節能節水、安全生產等專用設備的，該專用設備的投資額的10%可以從企業當年的應納稅額中抵免；當年不足抵免的，可以在以后5個納稅結轉抵免。

(四十一)對政府舉辦的職業學校設立的主要為在校學生提供實習場所、并由學校出資自辦、由學校負責經營管理、經營收入歸學校所有的企業，對其從事營業稅暫行條例“服務業”稅目規定的服務項目(廣告業、桑拿、按摩、氧吧等除外)取得的收入，免征營業稅。

(四十二)在規定期限內，對從原高校后勤管理部門剝離出來而成立的進行獨立核算并有法人資格的高校后勤實體經營學生公寓和教師公寓及為高校教學提供后勤服務而獲得的租金和服務性收入，免征營業稅；對社會性投資建立的為高校提供住宿服務并按高校系統統一收費標準收取租金的學生公寓，其取得的租金收入，免征營業稅；對設置在校園內的實行社會化管理和獨立核算的食堂，向師生提供餐飲服務獲得的收入，免征營業稅。對為高等學校學生提供住宿服務并按高教系統收費標準收取租金收入的學生公寓,免征房產稅。

(四十三)在規定期限內，對符合條件的大學科技園和科技企業孵化器自用以及無償或通過出租等方式提供給孵化企業使用的房產、土地，免征房產稅和城鎮土地使用稅；對其向孵化企業出租場地、房屋以及提供孵化服務的收入，免征營業稅。

(四十四)支持企業改革改制，鼓勵企業通過資產重組、股份制、業務剝離等多種方式將二、三產業分離，在壯大工業實體經濟發展的同時，積極培育發展融合城市元素的科技服務、現代物流服務、配套服務等企業。

四、支持城市建設發展，優化資源配置，提升城市功能和品位，促進城鎮就業創業，加快推進南昌邁向現代化大都市。

(四十五)支持安居工程建設。開發商在經濟適用住房、商品住房項目中配套建造廉租住房，在商品住房項目中配套建造經濟適用住房，如能提供政府部門出具的相關材料，可按廉租住房、經濟適用住房建筑面積占總建筑面積的比例免征開發商應繳納的城鎮土地使用稅、印花稅。

(四十六)落實好支持和促進就業稅收政策，對持《就業失業登記證》(注明“自主創業稅收政策”或附著《高校畢業生自主創業證》人員從事規定行業個體經營，在3年內按每戶每年8000元為限額依次扣減其當年實際應繳納的營業稅、城建稅、教育費附加和個人所得稅；對符合規定的企業在新增加的崗位中，當年新招用持《就業失業登記證》(注明“企業吸納稅收政策”)人員，按規定在3年內實際招用人數予以定額依次扣減營業稅、城建稅、教育費附加和企業所得稅優惠，定額標準為每人每年4800元。

(四十七)落實好營業稅起征點提高至最高限額政策。對采取定期定額征收和按附征率征收管理的個體工商戶,實行個人所得稅盈利點的征收辦法。

(四十八)對小型微利企業，依法減按20％的稅率征收企業所得稅。自2012年1月1日至2015年12月31日，對年應納稅所得額低于6萬元(含6萬元)的小型微利企業，其所得減按50%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業所得稅。

(四十九)對托兒所、幼兒園提供養育服務取得的收入，免征營業稅。企業辦的各類學校、托兒所、幼兒園自用的房產、土地，免征房產稅、城鎮土地使用稅。對學校、幼兒園經批準征用的耕地，免征耕地占用稅。

(五十)養老院、殘疾人福利機構提供的育養服務，免征營業稅。養老院占用耕地，免征耕地占用稅。對政府部門和企事業單位、社會團體以及個人等社會力量投資興辦的福利性、非營利性的老年服務機構自用的房產暫免征收房產稅。(五十一)對宗教寺廟、公園、名勝古跡自用的土地；市政街道、廣場、綠化地帶等公共用地；對交通部門使用的港口及其碼頭用地；對水利設施及其管護用地；對城鎮內的集貿市場(農貿市場)用地免征城鎮土地使用稅。

(五十二)以服務民生工程為重點，推進城市綜合建設。落實安居工程建設、就業創業等稅收優惠政策，加大對下崗失業人員、高校畢業生、進城務工人員就業創業政策的宣傳解讀，使政策真正能惠及民生。

五、全面落實支持南昌大發展稅收政策、服務措施，降低辦稅成本，提升管理效能，優化稅收環境，明確職責，強化督導，嚴格追究，促進政策措施得到及時準確執行。

(五十三)對企業繳納房產稅、城鎮土地使用稅確有困難的，按照稅收管理體制報批，給予適當減免。

(五十四)對企業在創業初期，或改制過程中，資金周轉確有困難的，按照有關規定和程序給予延期繳納稅款，緩繳期內免予加收滯納金。

(五十五)進一步深化征管改革，加大南昌地稅信息管稅和稅源專業化管理工作力度，有效整合現有南昌市地稅局和省地稅局直屬分局征管資源，創新機制，理順職能，規范管理，優化服務，提升效能。

(五十六)進一步規范稅收執法，規范地稅稽查(檢查)行為，實行查前告知，在南昌市轄范圍內，對由兩個及兩個以上地稅機關征管的省屬企業(單位)開展稽查時，實行省局稽查局統一協調，原則上一年不超過一次。

(五十七)建立政策措施的責任追究制度，將此項工作列入省、市地稅部門績效考核體系，跟蹤問效，調查督導，促進稅收優惠政策落實到位，以一流的納稅服務、高效的辦稅效率、優良的執法環境，助推南昌打造成為帶動全省發展的核心增長極。

(五十八)建立省地方稅務局與南昌市及所屬縣(市、區)地稅局三級聯動工作機制。省局成立支持服務南昌發展、打造核心增長極協調工作辦公室(設在流轉稅處)，具體負責日常工作的組織協調和督查督辦，其他職能部門按照職責分工，協同配合，突出重點，整體推進。南昌市及各縣(市、區)地稅局所屬相關稅政部門作為協調辦事機構，應主動對接，全力做好各項服務和保障工作。

(五十九)進一步提升納稅服務水平，優化投資環境。全力建設好以南昌市為中心平臺的江西地稅12366納稅服務熱線，為納稅人提供納稅咨詢、辦稅指南、涉稅舉報、投訴受理和監督等服務，打造優質服務品牌。進一步健全和完善同城辦稅、網上辦稅、財稅庫聯網、批量扣稅等納稅服務新機制，不斷改進“一窗式”辦稅服務，簡化審批程序和手續，簡并表證單書，提高辦稅效率。

(六十)除舉報、上級交辦轉辦和專案稽查案件外，對落戶南昌及各縣(區)工業園區(開發區)內的企業重大項目，在開發項目建設期間至竣工投產后兩年內，不得實施稅務稽查和稅收檢查；對享有A級納稅信用等級的納稅人兩年內不得對其實施稅務稽查和稅收檢查。

第三篇：江西省地方稅務局支持小型微型企業發展稅收優惠政策和服務措施30條(贛地稅發[2012]25號)

江西省地方稅務局

關于印發《江西省地方稅務局支持小型微型企業發展

稅收優惠政策和服務措施30條》的通知

贛地稅發[2012]25號

各設區市地方稅務局，省局機關各處(室)、直屬各單位：

為貫徹落實省委、省政府大力支持小型微型企業發展的重大決策部署，充分發揮地稅職能作用，更好地服務小型微型企業發展，省局研究制定了《江西省地方稅務局支持小型微型企業發展稅收優惠政策和服務措施30條》，現印發給你們，請結合實際，認真貫徹執行。執行中遇到的問題、取得的成效請及時向省局反饋。

二〇一二年二月二十一日

江西省地方稅務局

支持小型微型企業發展稅收優惠政策和服務措施30條

1.提高我省個體工商戶營業稅起征點。自2011年11月1日起，對按期納稅的，起征點調整為月營業額20000元，其中房屋出租起征點為月租金收入5000元；按次(日)納稅的，起征點調整為每次(日)營業額500元。

2.提高我省采取定期定額征收和按附征率征收管理的個體工商戶個人所得稅盈利點標準：自2012年1月1日起，從事銷售貨物的，月銷售額為20000元；提供增值稅應稅勞務的，月營業額為20000元；提供營業稅應稅勞務的，月營業額為20000元；從事房屋出租的，月租金收入為5000元。對實行盈利點征收辦法的個體工商戶，在盈利點以內的視為無應稅所得，不征個人所得稅，在盈利點以上的，按規定依法征收個人所得稅。

3.自2012年1月1日至2015年12月31日，對年應納稅所得額低于6萬元(含6萬元)的小型微利企業，其所得減按50%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業所得稅。

4.自2011年11月1日起至2014年10月31日，對金融機構與小型、微型企業簽訂的借款合同免征印花稅。5.延長金融企業涉農貸款和中小企業貸款損失準備金稅前扣除政策執行期限，繼續執行至2013年12月31日。

6.將符合條件的農村金融機構金融保險收入減按3%征收營業稅的政策，延長至2015年12月31日。

7.對符合條件的中小信用擔保機構取得的擔保業務收入三年內免征營業稅。8.小型微型企業從事蔬菜等農產品、林木的種植(培育)、以及農產品初加工項目所得免征企業所得稅；從事花卉、茶以及其他飲料作物和香料作物的種植的所得，減半征收企業所得稅；小型微型企業從事農業服務項目可按規定免征營業稅和企業所得稅。

9.小型微型企業以《資源綜合利用企業所得稅優惠目錄》規定的資源作為主要原材料，生產國家非限制和禁止并符合國家和行業相關標準的產品取得的收入，可以在計算應納稅所得額時減按90%計入收入總額。

10.小型微型企業購置并實際使用符合條件的環境保護、節能節水、安全生產等專用設備的，該專用設備的投資額的10%可以從企業當年的應納稅額中抵免；當年不足抵免的，可以在以后5個納稅內結轉抵免。

11.小型微型企業從事符合條件的環境保護、節能節水項目所得，自項目取得第一筆生產經營收入所屬納稅起，可享受企業所得稅“三免三減半”的優惠政策。

12.小型微型企業經相關部門認定為高新技術企業后，減按15%稅率征收企業所得稅。

13.在一個納稅內，居民小型微型企業技術轉讓所得不超過500萬元的部分，免征企業所得稅；超過500萬元的部分，減半征收企業所得稅。

14.小型微型企業為開發新技術、新產品、新工藝發生的研究開發費用，未形成無形資產計入當期損益的，在按照規定據實扣除的基礎上，按照研究開發費用的50%加計扣除；形成無形資產的，按照無形資產成本的150％攤銷。

15.創業投資企業采取股權投資方式投資于未上市的中小高新技術企業2年以上的，可以按照其投資額的70%在股權持有滿2年的當年抵扣該創業投資企業的應納稅所得額；當年不足抵扣的，可以在以后納稅結轉抵扣。

16.小型微型企業納稅發生的虧損，準予向以后結轉，用以后的所得彌補，但結轉年限最長不得超過5年。

17.小型微型企業的固定資產由于技術進步等原因，確需加速折舊的，可以縮短折舊年限或者采取加速折舊的方法。

18.對小型微型企業(除廣告業、房屋中介、典當、桑拿、按摩、氧吧外的商貿企業、服務型企業，勞動就業服務企業中的加工型企業和街道社區具有加工性質的小型企業實體)，在新增加的崗位中，當年新招用持《就業失業登記證》(注明“企業吸納稅收政策”)人員，與其簽訂1年以上期限勞動合同并依法繳納社會保險費的，在3年內按實際招用人數予以定額依次扣減營業稅、城市維護建設稅、教育費附加和企業所得稅優惠。定額標準為每人每年4800元。

19.對持《就業失業登記證》(注明“自主創業稅收政策”或附著《高校畢業生自主創業證》)人員從事個體經營(除建筑業、娛樂業以及銷售不動產、轉讓土地使用權、廣告業、房屋中介、桑拿、按摩、網吧、氧吧外)的，在3年內按每戶每年8000元為限額依次扣減其當年實際應繳納的營業稅、城市維護建設稅、教育費附加和個人所得稅。

20.小型微型企業安置殘疾人及國家鼓勵安置的就業人員所支付的工資，除據實扣除外，還可按照支付安置的就業人員工資的100%加計扣除。

21.對安置殘疾人的小型微型企業，按政策規定，實行減征營業稅的辦法，具體減征限額按企業所在區縣(含縣級市)適用的經省人民政府批準的最低工資標準的6倍確定，最高不得超過每人每年3.5萬元。主管地稅機關應按月減征，本月應繳營業稅額不足減征的，可結轉本內以后月份減征，但不得從以前月份已交營業稅中退還。

22.對小型微型企業自用的土地、房產，按規定繳納土地使用稅、房產稅確有困難的，由企業提出書面減免稅報告，報主管地稅機關審核后，按稅收管理體制逐級上報減免城鎮土地使用稅、房產稅。

23.對小型微型企業在改制中，資金周轉確有困難的，可以按照有關規定和程序申請給予延期三個月繳納稅款，緩繳期內免予加收滯納金。

24.返鄉農民工、城鎮下崗人員、復員轉業軍人、高校畢業生、殘疾人員，從事旅游產業個體經營時，按規定繳納稅款有困難的，可以按照有關規定和程序申請給予延期三個月緩繳稅款，緩繳期內免予加收滯納金。25.納稅人辦理稅務登記核發稅務登記證時，免收稅務登記工本費。26.自2012年1月1日起三年內，小型微型企業領購發票時免收發票工本費。27.加強對小型微型企業的稅法宣傳與納稅輔導，充分利用電視、廣播、報紙、雜志、網站、電子觸摸屏、地稅刊物、稅收講座等多種媒介宣傳稅法，免費提供針對性的稅收政策資料，重點做好對新辦企業和財務管理不健全企業的納稅輔導。

28.主管地稅機關針對小型微型企業的特點，健全征納溝通機制，建立專門的納稅服務QQ群，落實稅務干部掛點聯系制度，及時溝通情況，掌握服務需求，協調處理問題，幫助企業發展。

29.稅收管理員通過電話、電子郵件、手機短信或上門等方式，及時提醒小型微型企業依法納稅，避免納稅人因疏忽或不了解政策變化而造成不必要的損失。納稅人需要在節假日辦理涉稅事項的，可以函、電等方式預約，辦稅服務廳應做好記錄，安排人員在約定的時間為其辦理；納稅人遇有緊急情況需要立即辦理的，積極幫助解決。

30.加強對支持小型微型企業發展稅收政策、服務措施執行情況的監督、檢查和指導。完善政策、服務監督制度，強化權益保護工作，規范執行納稅服務投訴管理辦法，及時公正地解決小型微型企業在享受優惠政策和服務措施等方面的合理訴求，確保各項稅收政策和服務措施落實到位。

第四篇：17.江西省地方稅務局支持重大項目建設稅收優惠政策和服務措施50條

47．建立服務項目工作責任追究制。對項目服務措施落實不到位的，責令限期整改，并依照有關規定追究單位主要負責人及直接責任人的責任，對問題嚴重，受到當地黨委、政府或有關部門通報批評的，將對單位主要負責人和直接責任人給予行政處分。

48．加強服務項目工作考核。把服務項目納入系統、部門和崗位績效考核范圍，充分調動各級地稅機關和廣大地稅人員服務項目的積極性、主動性和創新性。

49．建立服務項目回訪制度。要采取多種形式，如深入到重大項目建設單位，定期召開項目單位座談會，開展服務項目情況問卷調查，充分聽取項目單位的意見、建議，不斷改進和優化服務措施。

50．暢通服務項目建設投訴渠道。各級地稅部門都要設置服務項目建設的投訴渠道，并向社會公布投訴方式,明確受理投訴的職能機構，落實相關工作責任，確保投訴的問題都能得到解決。

江西省地方稅務局

和服務措施50條

江西省吉水縣地方稅務局

二00九年四月

支持重大項目建設稅收優惠政策

由裁量行為的檢查、監督和制約，從源頭上防止行政處罰自由裁量權的濫用，確保實施行政處罰行為的公平和公正。

九、加強重大項目服務的督查

43．落實服務項目職責。各級地稅機關要把服務重大項目工作職責分解落實到各承辦部門，確定責任人，明確工作目標和任務。

44．建立服務重大項目內部督查制度。結合“機關效能年”活動，把服務項目建設作為督查工作的重點，定期不定期組織人員深入基層督查各項服務措施的落實，發現問題及時糾正；對服務措施得力，服務效果好的單位和個人進行通報表彰，并給予適當物質獎勵；對服務不到位的限期整改，并進行通報批評。

45．建立服務項目特邀監察員制度。向社會各界聘請特邀監察員，充分發揮特邀監察員的監督、幫助和促進作用。

46．建立服務重大項目工作報告制度。要及時總結分析服務重大項目工作情況，并書面報送上級地稅機關和當地黨政領導。要利用各種方式開展服務項目工作交流活動，并及時宣傳報道本部門服務項目情況。

-13-網站、電子觸摸屏、工作簡報、稅收講座等形式宣傳與重大項目建設有關的稅收政策；編印《地方稅收優惠政策匯編》、《辦稅指導手冊》，免費贈送項目納稅人；在項目建設的各個環節中，積極主動地做好稅收政策的輔導工作。

八、規范重大項目納稅檢查

39．規范項目建設稅收檢查方式和次數。對在建項目，以開展納稅輔導為主，原則上不得進行檢查；對完工投產的項目，每年最多檢查一次，且上下級部門不得重復開展檢查；對檢查中發現的問題和擬處理的意見等，要以書面形式告知項目單位。

40．實行重大項目查前告知服務。除舉報、上級交辦、轉辦和專案稽查案件外，在實施專項檢查和日常檢查前要通知項目納稅人開展自查，并進行必要的查前輔導。

41．實行重大項目限時檢查。對項目納稅人進行實地檢查時一般在5個工作日內完成，特殊情況需要延長時限的，必須報縣（市、區）及以上地稅局批準。

42．規范項目建設稅務行政處罰行為。全省實行統一的稅務行政處罰自由裁量權執行標準，強化對稅務行政處罰自

江西省地方稅務局支持重大項目建設

稅收優惠政策和服務措施50條

一、支持基礎設施項目建設

1．鼓勵基礎設施項目建設投入。全面落實國家公共基礎設施項目企業所得稅優惠政策，對《公共基礎設施項目企業所得稅優惠目錄》規定的屬于國家重點扶持的港口碼頭、機場、鐵路、公路、城市公共交通、電力、水利等公共基礎設施項目，自項目取得第一筆生產經營收入所屬納稅起，第一年至第三年免征企業所得稅，第四年至第六年減半征收企業所得稅。

2．降低基礎設施項目建設用地成本。（1）對水利設施及其管護用地，免征城鎮土地使用稅。（2）對火電廠廠區圍墻外的灰場輸灰管、輸油（氣）管道、鐵路線用地，對水電站除發電廠房、生產、辦公、生活用地外的其它用地免征城鎮土地使用稅。（3）交通部門的港口其碼頭(即泊位包括岸邊碼頭、伸入水中的浮碼頭、堤巖、堤壩、棧橋等)用地免征城鎮土地使用稅。

二、鼓勵重大項目技術改造和創新

3．鼓勵重大項目企業技術開發。重大項目企業為開發新技術、新產品、新工藝發生的研究開發費用，未形成無形資產計入當期損益的，在按照規定據實扣除的基礎上，按照研究開發費用的50%加計扣除；形成無形資產的，按照無形資產成本的150%攤銷。

4．支持重大項目企業技術成果轉讓。對從事技術轉讓、技術開發業務和與之相關的技術咨詢、技術服務業務取得的收入免征營業稅。從事技術轉讓所得不超過500萬元的部分，免征企業所得稅；超過500萬元的部分，減半征收企業所得稅。

5．促進高新技術項目企業發展。重大項目企業屬國家需要重點扶持，并經認定符合高新技術企業條件的，減按15％的稅率征收企業所得稅；支持鼓勵軟件產業和集成電路產業發展，落實國家支持鼓勵軟件產業和集成電路產業發展稅收優惠政策。

6．促進重大項目企業技術進步。重大項目企業固定資產由于技術進步等原因，確需加速折舊的，可以縮短折舊年

手續簡化，一窗多能，不斷提高納稅服務質量和水平

33．實行項目服務首問責任制。項目納稅人辦理涉稅事項，第一個接受咨詢或受理的地稅人員必須引導到相關部門辦理，如有需要，還必須全程陪同，不得推諉。

34．推行項目納稅提醒服務。在納稅申報期內，通過電話、電子郵件、手機短信或上門等方式提醒項目納稅人按期如實申報納稅，幫助納稅人避免納稅風險。

35．推行項目納稅節假日預約服務。項目納稅人需要在節假日辦理涉稅事項的，可以函、電等方式預約，地稅人員必須安排人員在約定的時間為其辦理。

36．依法保護項目企業合法權益。在對項目納稅人實施執法過程中，必須依法保護其陳述權、申辯權、控告權、檢舉權、行政復議權、提請行政訴訟權、請求國家賠償權等合法權益。

37.嚴禁向項目企業亂收費、亂攤派。不得向項目企業收取任何違規費用，不得向項目企業報銷單位或私人費用，不得向項目企業攤派任何款物。

38．加強項目建設稅收政策宣傳。通過新聞媒體、地稅

-11-28．推行項目企業多元化申報服務。為項目納稅人辦理納稅申報提供便利，項目納稅人除可采取直接上門申報外，還可自愿選擇網絡傳輸申報、電話語音申報、郵寄申報、委托代理申報等申報方式繳納稅款。

29．實行項目企業同城辦稅。在設區市城區或縣(市)范圍內，要實現重大項目企業在任何一個辦稅場所都可辦理稅務登記、納稅申報、稅款繳納、發票領購等涉稅事項。

30．推行項目企業國地稅聯合辦證。各級地稅部門要主動與國稅部門聯系，積極推進地稅、國稅聯合辦理稅務登記證工作，并逐步拓展聯合辦證范圍，進一步簡化辦證流程，減并辦證表單，優化辦證服務。

31.推行重大項目全程跟蹤服務制度。對重大項目規劃、施工、投產等環節實行“一條龍”全過程跟蹤服務。在項目規劃中如有需要的，要提前介入，按需服務；項目建設中要全程跟蹤，主動服務；項目投產后要密切關注，幫扶服務。

32．推行重大項目一窗多能服務。對重大項目在城區全面實行“一窗式”服務，在農村實行“一站式”服務，做到

限或者采取加速折舊的方法。

7．鼓勵創業投資項目企業發展。對創業投資重大項目的企業采取股權投資方式投資于未上市的中小高新技術企業2年以上的，可以按照其投資額的70%在股權持有滿2年的，當年抵扣該創業投資企業的應納稅所得額，當年不足抵扣的，可以結轉以后納稅抵扣。

三、支持重大項目節能減排

8．引導重大項目企業環保節能。對重大項目企業從事符合條件的環境保護、節能節水項目包括公共污水處理、公共垃圾處理、沼氣綜合開發利用、節能減排技術改造等的所得，自項目取得第一筆生產經營收入所屬納稅起，第一年至第三年免征企業所得稅，第四年至第六年減半征收企業所得稅。

9．支持節能減排設備投入。重大項目企業購置并實際使用《環境保護專用設備企業所得稅優惠目錄》、《節能節水專用設備企業所得稅優惠目錄》和《安全生產專用設備企業所得稅優惠目錄》規定的用于環境保護、節能節水、安全生產等專用設備的投資額的10%，可以從企業當年的應納稅

-3-額中抵免；當年不足抵免的，可以在以后5個納稅結轉抵免。

10．鼓勵重大項目企業資源綜合利用。（1）重大項目企業以《資源綜合利用企業所得稅優惠目錄》規定的資源作為主要原材料且占生產產品材料的比例符合規定的標準，生產國家非限制和禁止，并符合國家和行業相關標準的產品取得的收入，減按90%計入收入總額。（2）經批準開山填海整治的土地和改造的廢棄土地，從使用的月份起免征城鎮土地使用稅10年。（3）對礦山的采石場、排土場、尾礦庫、炸藥庫的安全區，采區運礦及運巖公路、尾礦輸送管道及回水系統用地，免征城鎮土地使用稅。

四、支持農業項目發展

11．鼓勵從事農業項目勞務。重大項目企業從事農業生產機耕、排灌、病蟲害防治、植物保護、農牧保險以及相關技術培訓業務，家禽、牲畜、水生動物的配種和疾病防治的免征營業稅。

12．支持農業項目開發。重大項目企業從事蔬菜、谷物、薯類、油料、豆類、棉花、麻類、糖料、水果、堅果的種植，-4-

3個工作日內答復。對辦理設立、變更稅務登記申請，即受即辦；對需要開具《外出經營稅收管理證明》的，在2個工作日內辦理完畢。對購買發票或申請代開發票的，即到即辦；首次申請購買發票的，在3個工作日內辦結審批手續；申請印制銜頭發票的，在5個工作日內辦結審批手續。對納稅申報即時受理；對延期申報，在5個工作日內辦結審批手續；對延期繳納稅款，在20日內辦結審批手續。對減免稅申請，屬縣（市、區）地稅局權限的在20個工作日內辦理完畢；屬設區市地稅局權限的在25個工作日內辦理完畢；由省地稅局審批的在30個工作日內辦理完畢。對退稅申請，在10個工作日內核實并辦理退還手續。

26．建立服務重大項目建設綠色通道。對重大項目的涉稅事項，要做到即時受理即時辦結，在工作繁忙之時對重大項目的涉稅事項要做到優先辦理。

27．發放服務項目聯系卡。制作含服務人員姓名、聯系電話、聯系地址、服務事項、監督舉報電話等內容的服務項目建設聯系卡發放給項目單位，方便項目單位聯系辦理稅收咨詢和涉稅事宜。

-9-22．建立重大項目領導掛點服務制度。各級地稅部門的領導都要確定重大項目聯系點，每季走訪一次重大項目單位，上門了解情況，聽取重大項目單位的服務需求和對地稅工作的意見、建議, 解決涉稅問題。

23．為項目建設提供稅收經濟分析。緊緊圍繞省委、省政府確定的建設鄱陽湖生態經濟區、光伏產業、LED半導體照明、銅業、汽車、飛機、鋼鐵等重大項目，及時分析研究國家出臺的稅收政策對重大項目建設及地方經濟社會發展的影響，加強與有關部門的情報交流和信息共享，及時向國家稅務總局，當地黨委、政府和項目單位提出建設性意見和建議。

24．認真清理、簡并各類項目信息報表和資料。凡是稅收法律、法規和總局、省局沒有明確要求納稅人報送的資料和信息，一律不得要求納稅人提供。積極應用征管資料電子化管理軟件，對已經錄入征管信息系統的涉稅資料，不得要求納稅人重復報送紙質資料。

25．為項目建設提供快捷高效的涉稅服務。對咨詢的涉稅問題要立即給予答復，特殊情況不能立即解答的，必須在

農作物新品種的選育，中藥材的種植;林木的培育和種植，牲畜、家禽的飼養，林產品的采集，灌溉、農產品初加工、獸醫、農技推廣、農機作業和維修，遠洋捕撈等農、林、牧、漁服務業項目的所得免征企業所得稅；從事花卉、茶以及其他飲料作物和香料作物的種植；海水養殖、內陸養殖項目的所得，減半征收企業所得稅。

13．支持農業項目土地利用。對轉讓土地使用權用于農業生產的，免征營業稅；直接用于農、林、牧、漁業的生產用地，免征城鎮土地使用稅。

五、支持重大項目人才引進

14．對重大項目企業人才引進免征個人所得稅。對服務于重大項目企業的外籍人員（含華僑和香港、澳門、臺灣同胞，下同）的個人所得稅工資薪金費用扣除標準在2000元/月的基礎上再加扣2800元/月（共計扣除4800元/月）；對外籍人員取得的以非現金形式或實報實銷取得的伙食補貼、洗衣費、出差補貼收入和探親費、語言培訓費、子女教育費等其他費用暫免征收個人所得稅；對外籍個人從外商投資企業取得的股息、紅利所得以及從發行B股或海外股（N股、H股）

-5-的中國境內企業所取得的股息（紅利）所得暫免征收個人所得稅。

15．對重大項目培養人才取得的收入免征營業稅。對太陽能學院、軟件學院等為重大項目產業提供學歷教育勞務取得的收入，免征營業稅；對由政府舉辦的高等、中等和初等學校(不含下屬單位)舉辦的涉及重大項目產業發展的進修班、培訓班取得的收入且收入全部歸該學校所有的，予以免征營業稅。

16．幫助重大項目企業解決勞動用工。（1）對符合條件的重大項目企業當年新招用持《再就業優惠證》人員，與其簽訂 1年以上期限勞動合同并繳納社會保險費的，按規定在相應期限內定額依次減免營業稅、城市維護建設稅、教育費附加和企業所得稅，審批期限延長至2009年底。（2）支持企業招用返鄉農民工。對企業招用返鄉農民工，經勞動部門審批視同下崗再就業人員。以2008年9月底企業在職職工人數為基數，對企業新增職工中簽訂了一年以上期限勞動合同的返鄉農民工，按實際招用的人數，依法給予定額依次扣減稅費的優惠，定額標準為每人每年4800元。

六、減輕重大項目企業稅收負擔

17．引導重大項目企業合理利用土地、房產。對重大項目企業按規定繳納房產稅和城鎮土地使用稅確有困難的，可按稅收管理體制報批，給予適當的減免照顧。

18．支持房地產項目發展。對房地產開發項目企業建造普通標準住宅，增值額未超過扣除項目金額20%的，免征土地增值稅。

19．落實城建稅和教育費附加優惠政策。對重大項目企業中的中外合資企業、中外合作企業、外商獨資企業暫不征收城建稅和教育費附加。

20．降低重大項目企業經營成本。對重大項目企業在生產經營中因永久或實質性損害發生的財產損失，實行即報即批。

七、優化重大項目稅收服務

21．牢固樹立“抓項目促發展”的意識。加強省情教育，統一思想認識，使各級地稅部門充分認識到項目是經濟發展的重要載體，是轉變發展方式的重要途徑，是調整經濟結構的必由之路，從而把服務抓項目、謀項目、上項目作為己任，增強服務項目建設的責任心和主動性。

江西省地方稅務局

支持重大項目建設稅收優惠政策

和服務措施50條

江西省吉水縣地方稅務局

二00九年四月

第五篇：江西省地方稅務局支持文化產業發展加快建設文化大省若干優惠政策和服務舉措(贛地稅發[2012]82號)

江西省地方稅務局

關于印發《江西省地方稅務局關于支持文化產業發展 加快建設文化大省若干優惠政策和服務舉措》的通知

贛地稅發[2012]82號

各設區市地方稅務局,省局機關各處室、直屬各單位:

為認真貫徹落實《中共江西省委關于深化文化體制改革推動社會主義文化大發展大繁榮的實施意見》，省局研究制定了《江西省地方稅務局支持文化產業發展加快建設文化大省若干優惠政策和服務舉措》，現印發給你們，請結合實際，切實抓好貫徹落實。

二〇一二年六月二十五日

江西省地方稅務局

關于支持文化產業發展加快建設文化大省

若干優惠政策和服務舉措

為全面貫徹落實省委關于深化文化體制改革推動社會主義文化大發展大繁榮的重大決策部署，充分發揮地稅職能作用，更好地支持和服務我省文化產業發展，加快建設文化大省，結合我省實際，特制定如下稅收優惠政策和服務舉措。

一、支持公共文化服務企業發展

(一)進一步加大文化事業建設費征管力度，促進文化事業建設費持續穩定增長，不斷為全省文化事業發展提供有效的財力保障，有力促進我省文化事業的蓬勃發展。

(二)對科技館，自然博物館，對公眾開放的天文館(站、臺)、氣象臺(站)、地震臺(站)，高等院校、科研機構對公眾開放的科普基地的門票收入，以及縣及縣以上黨政部門和科協開展的科普活動的門票收入在規定期限內免征營業稅。對境外單位向境內科普單位轉讓科普影視作品播映權取得的收入免征營業稅。

(三)對紀念館、博物館、文化館、美術館、展覽館、書(畫)院、圖書館、文物保護單位舉辦的文化活動，所售第一道門票收入免征營業稅。

(四)廣播電影電視行政主管部門(包括中央、省、地方及縣級)按照各自職能權限批準從事電影制片、發行、放映的電影集團公司(含成員企業)、電影制片廠及其他電影企業取得的轉讓電影版權收入、電影發行收入以及在農村取得的電影放映收入在規定期限內免征營業稅。

(五)廣播電視運營服務企業按規定收取的有線數字電視基本收視維護費，經省級人民政府同意并報財政部、國家稅務總局批準，免征三年營業稅。

(六)對農村各項公益性文化體育場館的自用房產和土地，免征房產稅和城鎮土地使用稅；對其“以租養館”的出租房產和土地，納稅確有困難的，可申請減免房產稅和城鎮土地使用稅。

(七)對財政部門撥付事業經費的宣傳、文化事業單位自用的土地、房產免征城鎮土地使用稅和房產稅。

(八)文化事業單位、社會團體承受土地、房屋用于辦公、科研的免征契稅。

(九)企業或個人通過獲得公益性捐贈稅前扣除資格的公益性社會團體或縣級以上人民政府及其組成部門和直屬機構，用于公益文化事業的捐贈支出，可以按規定在企業所得稅和個人所得稅稅前扣除。

二、推進文化企業科技創新

(十)對文化企業和個人從事技術轉讓、技術開發業務和與之相關的技術咨詢、技術服務業務取得的收入，免征營業稅。個人轉讓著作權，免征營業稅。

(十一)經認定的高新技術文化企業，減按15%的稅率征收企業所得稅；文化企業開發新技術、新產品、新工藝發生的研究開發費用，允許按國家稅法規定在計算應納稅所得額時加計扣除。

(十二)一個納稅內，居民文化企業技術轉讓所得不超過500萬元的部分，免征企業所得稅；超過500萬元的部分，減半征收企業所得稅。

(十三)創業投資企業采取股權投資方式投資于未上市的中小高新技術文化企業2年以上的，可以按照其投資額的70%在股權持有滿2年的當年抵扣該創業投資企業的應納稅所得額；當年不足抵扣的，可以在以后納稅結轉抵扣。

(十四)經認定的動漫企業自主開發、生產動漫產品，可申請享受國家現行鼓勵軟件產業發展的所得稅優惠政策。對動漫企業為開發動漫產品提供的動漫腳本編撰、形象設計、背景設計、動畫設計、分鏡、動畫制作、攝制、描線、上色、畫面合成、配音、配樂、音效合成、剪輯、字幕制作、壓縮轉碼(面向網絡動漫、手機動漫格式適配)勞務，以及動漫企業在境內轉讓動漫版權交易收入(包括動漫品牌、形象或內容的授權及再授權)，在規定期限內減按3％稅率征收營業稅。

三、促進文化產業做大做強

(十五)境內單位或個人在境外提供文化體育業(除播映)勞務暫免征收營業稅。文化企業在境外演出從境外取得的收入在規定期限內免征營業稅。

(十六)從事文化廣告代理業務的企業，以其全部收入減去支付給其他廣告公司或廣告發布者(包括媒體、載體)的廣告發布費后的余額為營業額。

(十七)從事文化旅游業務的企業，以其取得的全部價款和價外費用扣除替旅游者支付給其他單位或者個人的住宿費、餐費、交通費、旅游景點門票和支付給其他接團旅游企業的旅游費后的余額為營業額

(十八)創意文化產業基地、困難文化企業，如按規定納稅確有困難的，可按稅收管理權限報經批準后，給予減免房產稅、城鎮土地使用稅的照顧。

(十九)鼓勵文化企業開展股權激勵工作，對文化企業以股票期權、股票增值權、限制性股票等形式給予職工的獎勵，按照國家有關股權激勵的企業所得稅、個人所得稅優惠政策執行。

(二十)對個人獲省政府、國務院部委以上單位科學技術獎取得的獎勵，免征個人所得稅；對于報經省政府認可后發放的對優秀博士后、歸國留學人員、江西省特級專家等高技術人才、特殊人才的獎勵，免征個人所得稅。

(二十一)出版、發行企業庫存呆滯出版物，紙質圖書超過五年(包括出版當年，下同)、音像制品、電子出版物和投影片(含縮微制品)超過兩年、紙質期刊和掛歷年畫等超過一年的，可以作為財產損失在稅前據實扣除。已作為財產損失稅前扣除的呆滯出版物，以后處置的，其處置收入應納入處置當年的應稅收入。

(二十二)對文化企業的固定資產，由于技術進步等原因，確需加速折舊的，可以縮短折舊年限或者采取加速折舊的方法。

(二十三)對符合條件的小型微利文化企業，減按20%的稅率征收企業所得稅。自2012年1月1日至2015年12月31日，對年應納稅所得額低于6萬元(含6萬元)的小型微利文化企業，其所得減按50%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳

納企業所得稅。

四、支持文化體制改革和企業改制

(二十四)在規定期限內，經營性文化事業單位轉制為企業，自轉制注冊之日起免征企業所得稅。

(二十五)在規定期限內，由財政部門撥付事業經費的文化單位轉制為企業，自轉制注冊之日起對其自用房產免征房產稅。

(二十六)在規定期限內，對經營性文化事業單位轉制中資產評估增值涉及的企業所得稅，以及資產劃轉或轉讓涉及的營業稅、城建稅等給予適當的優惠政策。

五、服務文化產業發展措施

(二十七)充分發揮稅收在促進深化文化體制改革，支持文化企業改企轉制，鼓勵民間資本投入、構建現代文化市場體系中的重要職能作用，引導、培育和打造重點骨干文化企業和重點文化產業項目，促進文化產業集群建設。通過差異化稅收優惠政策支持重點文化產業企業管理創新、技術創新、體制創新，切實增強文化企業自主創新能力和產業競爭力。努力提升文化產業在經濟發展結構中的比重，使之成長為我省國民經濟新的經濟增長點和支柱產業。

(二十八)加強對文化企業的稅法宣傳與納稅輔導，通過新聞媒體、地稅網站、辦稅服務廳等載體及時公告稅法，為納稅人了解、查閱相關稅收法律、法規和政策提供便利條件。同時，采取稅企座談會、宣講、咨詢、輔導等方式，開展形式多樣的送政策服務，及時幫助企業解決涉稅問題，用好用足稅收優惠政策。

(二十九)進一步改進和優化納稅服務，以納稅人需求為導向，進一步完善網上辦稅平臺，逐步實現所有涉稅事項的“一網通”，積極引導納稅人網上辦理納稅申報及日常共性化業務，節省辦稅成本,為納稅人提供方便、快捷、優質的辦稅服務。

(三十)加強對支持文化企業發展稅收政策、服務措施執行情況的監督、管理和指導。健全稅收政策執行反饋和跟蹤問效機制，加強對政策執行的效應評估分析，及時掌握和解決稅收政策落實過程中存在的問題，確保各項稅收政策全面、準確落實到位。