第一篇：購(gòu)建動(dòng)產(chǎn)與不動(dòng)產(chǎn),領(lǐng)用外購(gòu)原材料和自產(chǎn)品的增值稅會(huì)計(jì)處理

購(gòu)建動(dòng)產(chǎn)與不動(dòng)產(chǎn)，領(lǐng)用外購(gòu)原材料和自產(chǎn)品的增值稅會(huì)計(jì)處理

1.購(gòu)建動(dòng)產(chǎn)與不動(dòng)產(chǎn)，領(lǐng)用外購(gòu)原材料和自產(chǎn)品的增值稅會(huì)計(jì)處理

（1）購(gòu)建機(jī)器設(shè)備等生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)用動(dòng)產(chǎn)領(lǐng)用原材料，進(jìn)項(xiàng)稅額不需要轉(zhuǎn)出 不計(jì)入在建工程成本 借：在建工程 貸：原材料

（2）購(gòu)建辦公樓等不動(dòng)產(chǎn)領(lǐng)用原材料，應(yīng)將進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出，計(jì)入在建工程 借：在建工程 貸：原材料

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）

（3）購(gòu)建機(jī)器設(shè)備等生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)用動(dòng)產(chǎn)領(lǐng)用本企業(yè)生產(chǎn)的產(chǎn)品，不確認(rèn)銷項(xiàng)稅額 借：在建工程

貸：庫(kù)存商品（成本）

（4）購(gòu)建辦公樓等不動(dòng)產(chǎn)領(lǐng)用本企業(yè)產(chǎn)品，視同銷售，應(yīng)按公允價(jià)值確認(rèn)銷項(xiàng)稅額

借：在建工程

貸：庫(kù)存商品（成本）

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）（公允價(jià)值*稅率）

建造生產(chǎn)線，所領(lǐng)用的原材料和自產(chǎn)商品其實(shí)還是在增值稅的鏈條內(nèi)，所以進(jìn)項(xiàng)稅可以抵扣，自產(chǎn)商品也不用確認(rèn)銷項(xiàng)稅額，因?yàn)橛糜凇皯?yīng)稅項(xiàng)目”；

而用于建造廠房，已經(jīng)跨越到“營(yíng)業(yè)稅”的范圍了，即進(jìn)入“非應(yīng)稅”項(xiàng)目，商品就要視同銷售，計(jì)算銷項(xiàng)稅，而“原材料”也跳出了生產(chǎn)范圍，相當(dāng)于自用來(lái)構(gòu)建廠房了，進(jìn)項(xiàng)稅就不能抵扣了！

2.進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出只有兩種情況：

1購(gòu)入的貨物發(fā)生非常損失，具體是指因?yàn)楣芾聿簧茖?dǎo)致的被盜，丟失，霉?fàn)€變質(zhì)

2購(gòu)入的貨物改變用途（用于非應(yīng)稅項(xiàng)目，建造不動(dòng)產(chǎn)，集體福利或個(gè)人消費(fèi)等）

購(gòu)入的原材料，發(fā)生自然災(zāi)害毀損，不需要將進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出 因?yàn)樽匀粸?zāi)害并不是因?yàn)楣芾聿簧茖?dǎo)致的

第二篇：廈門會(huì)計(jì)繼續(xù)教育《增值稅納稅實(shí)務(wù)與會(huì)計(jì)處理》

《增值稅納稅實(shí)務(wù)與會(huì)計(jì)處理》第一講

1.2.3.《增值稅納稅實(shí)務(wù)與會(huì)計(jì)處理》第二講

1.2.3.《增值稅納稅實(shí)務(wù)與會(huì)計(jì)處理》第三講

1.2.3.《增值稅納稅實(shí)務(wù)與會(huì)計(jì)處理》第四講

1.2.《增值稅納稅實(shí)務(wù)與會(huì)計(jì)處理》第五講

1.2.《增值稅納稅實(shí)務(wù)與會(huì)計(jì)處理》第六講

1.2.3.《增值稅納稅實(shí)務(wù)與會(huì)計(jì)處理》第七講

1.2.3.4.《增值稅納稅實(shí)務(wù)與會(huì)計(jì)處理》第八講

1.2.3.《增值稅納稅實(shí)務(wù)與會(huì)計(jì)處理》第九講

1.2.《增值稅納稅實(shí)務(wù)與會(huì)計(jì)處理》第十講

1.《增值稅納稅實(shí)務(wù)與會(huì)計(jì)處理》第十一講

1.2.3.《增值稅納稅實(shí)務(wù)與會(huì)計(jì)處理》第十二講

1.2.

第三篇：2013年浙江紹興會(huì)計(jì)繼續(xù)教育 題庫(kù) 增值稅納稅實(shí)務(wù)與會(huì)計(jì)處理 判斷題

判斷題：

2、納稅人兼營(yíng)非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目的，應(yīng)分別核算貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)的銷售額和非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目的營(yíng)業(yè)額；未分別核算的，應(yīng)并入增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目一并征收增值稅。()[題號(hào)：Qhx000820] A、對(duì) B、錯(cuò)

正確答案：B

1、新開(kāi)業(yè)的符合一般納稅人條件的企業(yè)，均應(yīng)在辦理稅務(wù)登記的同時(shí)申請(qǐng)辦理一般納稅人認(rèn)定手續(xù)。（）[題號(hào)：Qhx000821] A、對(duì) B、錯(cuò)

正確答案：B

1、所有銷售免稅貨物的企業(yè)都不辦理一般納稅人認(rèn)定手續(xù)。[題號(hào)：Qhx000822] A、對(duì) B、錯(cuò)

正確答案：B 題目解析：年應(yīng)稅銷售額未超過(guò)財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)以及新開(kāi)業(yè)的納稅人,可以向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)一般納稅人資格認(rèn)定。

2、納稅人有視同銷售貨物行為而無(wú)銷售額者，應(yīng)按組成計(jì)稅價(jià)格確定銷售額。（）[題號(hào)：Qhx000823] A、對(duì) B、錯(cuò)

正確答案：B

3、納稅人銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)適用免稅規(guī)定的，可以放棄免稅，按照《增值稅暫行條例》規(guī)定繳納增值稅；放棄免稅后，一年內(nèi)不得再申請(qǐng)免稅。（）[題號(hào)：Qhx000824] A、對(duì) B、錯(cuò) 正確答案：B

2、采取托收承付和委托銀行收款方式銷售貨物的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為發(fā)出貨物的當(dāng)天（）。

[題號(hào)：Qhx000825] A、對(duì) B、錯(cuò)

正確答案：B

4、在計(jì)算進(jìn)口環(huán)節(jié)的應(yīng)納增值稅稅額時(shí)，不得抵扣發(fā)生在我國(guó)境內(nèi)的各種稅金。（）[題號(hào)：Qhx000826] A、對(duì) B、錯(cuò)

正確答案：A

5、我國(guó)稅法規(guī)定，納稅人購(gòu)進(jìn)貨物用于在建工程的，不可抵扣購(gòu)進(jìn)貨物的進(jìn)項(xiàng)稅額（）。[題號(hào)：Qhx000827] A、對(duì) B、錯(cuò)

正確答案：B

6、納稅人自用的應(yīng)征消費(fèi)稅的摩托車，其進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣。（）[題號(hào)：Qhx000828] A、對(duì) B、錯(cuò)

正確答案：A

1、一般納稅人注銷或取消輔導(dǎo)期一般納稅人資格，轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人時(shí)，其存貨不作為進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出處理，其留抵稅額也不予以退稅。（）[題號(hào)：Qhx000829] A、對(duì) B、錯(cuò)

正確答案：A

7、對(duì)企業(yè)向供貨方收取的與商品銷售量、銷售額掛鉤（如以一定比例、金額、數(shù)量計(jì)算）的各種返還收入，均應(yīng)按照平銷返利行為的有關(guān)規(guī)定沖減當(dāng)期增值稅進(jìn)項(xiàng)稅金。（）[題號(hào)：Qhx000830] A、對(duì) B、錯(cuò)

正確答案：B

4、我國(guó)稅法規(guī)定，納稅人銷售自產(chǎn)貨物并同時(shí)提供建筑業(yè)勞務(wù)的混合銷售行為，應(yīng)當(dāng)分別核算貨物的銷售額和非增值稅應(yīng)稅勞務(wù)的營(yíng)業(yè)額，并根據(jù)其銷售貨物的銷售額計(jì)算繳納增值稅，非增值稅應(yīng)稅勞務(wù)的營(yíng)業(yè)額不再交納增值稅；未分別核算的，有主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核定其貨物的銷售額。（）[題號(hào)：Qhx000831] A、對(duì) B、錯(cuò)

正確答案：A

1、一般納稅人應(yīng)在“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅”科目下的明細(xì)科目“減免稅款”，記錄企業(yè)按規(guī)定直接減免的，用于指定用途的或未按規(guī)定專門用途的、準(zhǔn)予從銷項(xiàng)稅額中抵扣的增值稅額，包括出口退稅。（）[題號(hào)：Qhx000832] A、對(duì) B、錯(cuò)

正確答案：B

2、委托其他納稅人代銷貨物，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間一律為收到代銷單位的代銷清單或者收到全部或者部分貨款的當(dāng)天。（）[題號(hào)：Qhx000833] A、對(duì) B、錯(cuò)

正確答案：B

8、只要小規(guī)模企業(yè)會(huì)計(jì)核算健全，能夠正確計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額、銷項(xiàng)稅額和應(yīng)納稅額，并能按規(guī)定報(bào)送有關(guān)稅務(wù)資料，年應(yīng)納銷售額不低于30萬(wàn)元的，可以認(rèn)定為增值稅一般納稅人。（）

[題號(hào)：Qhx000834] A、對(duì) B、錯(cuò)

正確答案：B

3、增值稅一般納稅人因管理不善造成被盜、丟失、霉?fàn)€變質(zhì)的損失的貨物其進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣。（）[題號(hào)：Qhx000835] A、對(duì) B、錯(cuò)

正確答案：A

5、典當(dāng)業(yè)的死當(dāng)物品銷售業(yè)務(wù)和寄售業(yè)代委托人銷售寄售物品的業(yè)務(wù)，均應(yīng)征收增值稅。（）

[題號(hào)：Qhx000836] A、對(duì) B、錯(cuò)

正確答案：A

4、自2009年1月1日起，納稅人以1個(gè)月或者1個(gè)季度為1個(gè)納稅期的，自期滿之日起10日內(nèi)申報(bào)納稅。（）[題號(hào)：Qhx000837] A、對(duì) B、錯(cuò)

正確答案：B

5、納稅人銷售自產(chǎn)貨物并同時(shí)提供建筑業(yè)勞務(wù)，未分別核算，應(yīng)從高計(jì)征增值稅。()[題號(hào)：Qhx000838] A、對(duì) B、錯(cuò)

正確答案：B

5、設(shè)有兩個(gè)以上機(jī)構(gòu)并實(shí)行統(tǒng)一核算的納稅人，將貨物從一個(gè)機(jī)構(gòu)移送至其他機(jī)構(gòu)用于銷售，一律按照視同銷售處理。（）[題號(hào)：Qhx000839] A、對(duì) B、錯(cuò)

正確答案：B

1、固定業(yè)戶經(jīng)國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門或者其授權(quán)的財(cái)政、稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，可以由總機(jī)構(gòu)匯總向總機(jī)構(gòu)所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。（）[題號(hào)：Qhx000840] A、對(duì) B、錯(cuò) 正確答案：A

2、一般納稅人注銷或取消輔導(dǎo)期一般納稅人資格，轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人時(shí)，其存貨不作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出處理，其留抵稅額可辦理退稅。（）[題號(hào)：Qhx000841] A、對(duì) B、錯(cuò)

正確答案：B 1、2009年某增值稅一般納稅人銷售當(dāng)年購(gòu)入的小汽車一輛，應(yīng)按17%計(jì)算銷項(xiàng)。()[題號(hào)：Qhx000842] A、對(duì) B、錯(cuò)

正確答案：B

3、納稅人進(jìn)口貨物，應(yīng)當(dāng)自海關(guān)填發(fā)海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書(shū)之日起15日內(nèi)繳納稅款。（）

[題號(hào)：Qhx000843] A、對(duì) B、錯(cuò)

正確答案：A

4、納稅人銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)適用免稅規(guī)定的，可以放棄免稅，依照《增值稅暫行條例》的規(guī)定繳納增值稅。放棄免稅后，12個(gè)月內(nèi)不得再申請(qǐng)免稅。()[題號(hào)：Qhx000844] A、對(duì) B、錯(cuò)

正確答案：B

5、電力、熱力、氣體是屬于增值稅的征稅范圍。（）[題號(hào)：Qhx000845] A、對(duì) B、錯(cuò)

正確答案：A

9、商品期貨應(yīng)當(dāng)征收增值稅，在期貨的實(shí)物交割環(huán)節(jié)納稅。（）[題號(hào)：Qhx000846] A、對(duì) B、錯(cuò)

正確答案：A

4、集郵商品生產(chǎn)并銷售的，應(yīng)征收營(yíng)業(yè)稅。（）[題號(hào)：Qhx000847] A、對(duì) B、錯(cuò)

正確答案：B

6、由某商場(chǎng)直接進(jìn)口供殘疾人專用的物品，免征增值稅。（）[題號(hào)：Qhx000848] A、對(duì) B、錯(cuò)

正確答案：B

2、在2010年底以前，對(duì)符合條件的增值稅一般納稅人銷售再生資源繳納的增值稅實(shí)行先征后退政策。（）[題號(hào)：Qhx000849] A、對(duì) B、錯(cuò)

正確答案：A

4、個(gè)體經(jīng)營(yíng)者一律不得認(rèn)定為一般納稅人。（）[題號(hào)：Qhx000850] A、對(duì) B、錯(cuò)

正確答案：B

2、對(duì)屬于一般納稅人的自來(lái)水公司銷售自來(lái)水按簡(jiǎn)易辦法依照6％征收率征收增值稅，可抵扣其購(gòu)進(jìn)自來(lái)水取得增值稅扣稅憑證上注明的增值稅稅款。（）[題號(hào)：Qhx000851] A、對(duì) B、錯(cuò)

正確答案：B

1、對(duì)商業(yè)企業(yè)向供貨方收取的各種返還收入，一律沖減增值稅的進(jìn)項(xiàng)稅金。（）[題號(hào)：Qhx000852] A、對(duì) B、錯(cuò)

正確答案：B

5、納稅人進(jìn)口貨物取得的合法海關(guān)完稅憑證，是計(jì)算增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的唯一依據(jù)，其價(jià)格差額部分以及從境外供應(yīng)商取得的退還或返還的資金，作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出處理。（）[題號(hào)：Qhx000853] A、對(duì) B、錯(cuò)

正確答案：B

7、按2009年稅法規(guī)定，企業(yè)購(gòu)入的固定資產(chǎn)均可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。（）[題號(hào)：Qhx000854] A、對(duì) B、錯(cuò)

正確答案：B

4、某企業(yè)將外購(gòu)的貨物（有增值稅專用發(fā)票）贈(zèng)送兒童福利院，其進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣。[題號(hào)：Qhx000855] A、對(duì) B、錯(cuò)

正確答案：B

2、小規(guī)模納稅人出口的自用舊設(shè)備和外購(gòu)舊設(shè)備，實(shí)行免稅不退稅的政策。（）[題號(hào)：Qhx000856] A、對(duì) B、錯(cuò)

正確答案：A

3、銷售貨物并且提供運(yùn)輸屬于兼營(yíng)行為。（）[題號(hào)：Qhx000857] A、對(duì) B、錯(cuò) 正確答案：B）（4、扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)向其機(jī)構(gòu)所在地或者居住地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納其扣繳的稅款。()[題號(hào)：Qhx000858] A、對(duì) B、錯(cuò)

正確答案：A

5、企業(yè)委托其他納稅人代銷貨物，對(duì)于發(fā)出代銷貨物超過(guò)180天仍未收到代銷清單及貨款的，視同銷售實(shí)現(xiàn)，一律征收增值稅。()[題號(hào)：Qhx000859] A、對(duì) B、錯(cuò)

正確答案：A

8、對(duì)農(nóng)民專業(yè)合作社銷售本社成員生產(chǎn)的農(nóng)業(yè)產(chǎn)品，視同農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)農(nóng)業(yè)產(chǎn)品免征增值稅。對(duì)農(nóng)民專業(yè)合作社向本社成員銷售的農(nóng)膜、種子、種苗、化肥、農(nóng)藥、農(nóng)機(jī)免征增值稅。（）[題號(hào)：Qhx000860] A、對(duì) B、錯(cuò)

正確答案：A

6、對(duì)于統(tǒng)一核算的總分機(jī)構(gòu)而言，只要總機(jī)構(gòu)被認(rèn)定為一般納稅人的，分支機(jī)構(gòu)均可申請(qǐng)辦理一般納稅人的認(rèn)定手續(xù)。（）[題號(hào)：Qhx000861] A、對(duì) B、錯(cuò)

正確答案：B

7、對(duì)銷售的酒類產(chǎn)品而收取的包裝物押金，無(wú)論是否返還以及會(huì)計(jì)上如何核算，均應(yīng)并入當(dāng)期銷售額征稅。（）[題號(hào)：Qhx000862] A、對(duì) B、錯(cuò) 正確答案：B

3、納稅人兼營(yíng)非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目的，應(yīng)分別核算貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)的銷售額和非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目的營(yíng)業(yè)額；未分別核算的，一并繳納增值稅。[題號(hào)：Qhx001120] A、對(duì) B、錯(cuò)

正確答案：B

8、納稅人新建、改建、擴(kuò)建、修繕、裝飾不動(dòng)產(chǎn)，均屬于不動(dòng)產(chǎn)在建工程。[題號(hào)：Qhx001121] A、對(duì) B、錯(cuò)

正確答案：A

9、對(duì)銷售酒類產(chǎn)品而收取的包裝物押金，無(wú)論是否返還，均應(yīng)并入當(dāng)期銷售額征稅。[題號(hào)：Qhx001122] A、對(duì) B、錯(cuò)

正確答案：B

1、年應(yīng)稅銷售額超過(guò)小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的非企業(yè)性單位、不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的企業(yè)不能認(rèn)定為一般納稅人。[題號(hào)：Qhx001123] A、對(duì) B、錯(cuò)

正確答案：B

3、企業(yè)銷售其他企業(yè)委托代銷的貨物無(wú)需視同銷售。[題號(hào)：Qhx001124] A、對(duì) B、錯(cuò)

正確答案：B

4、屬于生產(chǎn)企業(yè)的小規(guī)模納稅人自營(yíng)出口或委托外貿(mào)企業(yè)代理出口的自產(chǎn)貨物免稅。[題號(hào)：Qhx001125] A、對(duì) B、錯(cuò) 正確答案：A

2、“未交增值稅”科目期末余額，貸方反映多交的增值稅，借方反映未交的增值稅。[題號(hào)：Qhx001126] A、對(duì) B、錯(cuò)

正確答案：B

1、將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于集體福利和個(gè)人消費(fèi)應(yīng)借記“管理費(fèi)用”等，貸記“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”、貸記“應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）”。[題號(hào)：Qhx001127] A、對(duì) B、錯(cuò)

正確答案：A

9、已開(kāi)業(yè)的小規(guī)模企業(yè)，其年應(yīng)稅銷售額超過(guò)小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的，均應(yīng)在次年一月底以前申請(qǐng)辦理一般納稅人認(rèn)定手續(xù)。[題號(hào)：Qhx001128] A、對(duì) B、錯(cuò)

正確答案：B

2、銷售初級(jí)農(nóng)產(chǎn)品應(yīng)按照13％計(jì)算銷項(xiàng)稅額。[題號(hào)：Qhx001129] A、對(duì) B、錯(cuò) 正確答案：B