第一篇：山東省農(nóng)村信用社會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)操作規(guī)范20110629

說(shuō)明

本規(guī)范中涉及的概念明確如下：

一、本規(guī)范中山東省農(nóng)村信用社聯(lián)合社簡(jiǎn)稱(chēng)省聯(lián)社。

二、本規(guī)范中縣（市、區(qū)）聯(lián)社、農(nóng)村合作銀行、農(nóng)村商業(yè)銀行統(tǒng)稱(chēng)縣級(jí)聯(lián)社。

三、本規(guī)范中除特別說(shuō)明外縣級(jí)聯(lián)社營(yíng)業(yè)部、信用社（支行）、分社（分理處）統(tǒng)稱(chēng)信用社或營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)。

四、本規(guī)范中除特別說(shuō)明外會(huì)計(jì)主管是指信用社會(huì)計(jì)主管或履行會(huì)計(jì)主管職責(zé)的人員。

五、本規(guī)范所稱(chēng)的以上、以下、以?xún)?nèi)、屆滿(mǎn)，包括本數(shù)；所稱(chēng)的不滿(mǎn)、以外，不包括本數(shù)。

六、本規(guī)范規(guī)定的各項(xiàng)期限的計(jì)算，除特別說(shuō)明外適用民法通則關(guān)于計(jì)算期間的規(guī)定。

按月計(jì)算期限的，按到期月的對(duì)日計(jì)算；無(wú)對(duì)日的，月末日為到期日。

第一部分

會(huì)計(jì)基本規(guī)定

第一章 會(huì)計(jì)核算管理

第一節(jié) 會(huì)計(jì)主體

一、會(huì)計(jì)主體是會(huì)計(jì)為之服務(wù)的對(duì)象，即限定了會(huì)計(jì)核算的空間范圍。會(huì)計(jì)主體是系統(tǒng)中會(huì)計(jì)總賬設(shè)置的具體核算單位，對(duì)于非會(huì)計(jì)主體機(jī)構(gòu)不設(shè)立總賬，僅設(shè)立明細(xì)賬，其賬務(wù)使用參數(shù)定義的形式，由系統(tǒng)采取并賬的方式納入所歸屬的會(huì)計(jì)主體機(jī)構(gòu)。

二、系統(tǒng)中一般以縣級(jí)聯(lián)社為會(huì)計(jì)主體，其轄屬的信用社作為縣級(jí)聯(lián)社的附屬核算單位，其各項(xiàng)業(yè)務(wù)和財(cái)務(wù)收支全部通過(guò)縣級(jí)聯(lián)社反映，并在縣級(jí)聯(lián)社設(shè)立一本總賬進(jìn)行集中核算處理，其轄內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)的全部賬務(wù)統(tǒng)一反映到這本總賬上。

三、會(huì)計(jì)主體的設(shè)立可根據(jù)產(chǎn)權(quán)改革的要求進(jìn)行靈活設(shè)置，在實(shí)現(xiàn)市一級(jí)法人時(shí)，可過(guò)渡到以市為單位設(shè)立會(huì)計(jì)主體，也可仍保留縣級(jí)會(huì)計(jì)主體的模式。

四、縣級(jí)聯(lián)社一本賬進(jìn)行集中會(huì)計(jì)核算的核心在于全轄一本總賬，轄內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)之間發(fā)生的業(yè)務(wù)可以看作是同一本賬上的兩個(gè)賬戶(hù)之間的對(duì)轉(zhuǎn)，直接進(jìn)行賬務(wù)處理，不存在內(nèi)部資金清算。

第二節(jié) 賬務(wù)組織

賬務(wù)組織包括明細(xì)核算和綜合核算。其中：明細(xì)核算是對(duì)會(huì)計(jì)科目分戶(hù)賬的核算（即按賬戶(hù)核算），反映各個(gè)賬戶(hù)資金增減變化及其結(jié)果的詳細(xì)情況，是綜合核算的補(bǔ)充和具體化，主要包括分戶(hù)賬、登記簿、余額表等；綜合核算是按科目進(jìn)行的核算，反映各科目資金增減變化及其結(jié)果的總括情況，是明細(xì)核算的概括和綜合，主要包括科目日結(jié)匯總表、總賬和日計(jì)表等。明細(xì)核算和綜合核算對(duì)同一業(yè)務(wù)分別同時(shí)進(jìn)行賬務(wù)反映，相互配合、相互補(bǔ)充、相互核對(duì)、相互制約，堅(jiān)持總分核對(duì)相符，并確保賬務(wù)平衡。

一、明細(xì)核算

（一）分戶(hù)賬

分戶(hù)賬是明細(xì)核算的主要形式，是各科目的明細(xì)記錄，實(shí)行按戶(hù)立賬，連續(xù)記載，不得以憑證代替分戶(hù)賬。

分戶(hù)賬分為客戶(hù)分戶(hù)賬和內(nèi)部分戶(hù)賬?？蛻?hù)分戶(hù)賬主要包括存款、貸款等外部賬戶(hù)，存款分戶(hù)賬按照每個(gè)客戶(hù)賬戶(hù)直接作為分戶(hù)賬對(duì)應(yīng)記載；貸款分戶(hù)賬以每筆貸款發(fā)放時(shí)根據(jù)借據(jù)生成的賬號(hào)作為分戶(hù)賬進(jìn)行記載，其賬戶(hù)中包含本金、利息等。內(nèi)部分戶(hù)賬主要包括內(nèi)部明細(xì)賬、銷(xiāo)賬明細(xì)賬、外匯買(mǎi)賣(mài)明細(xì)賬、外匯結(jié)售匯明細(xì)賬等。

（二）登記簿

登記簿是為了適應(yīng)某些業(yè)務(wù)需要，起備忘、控制和管理作用而設(shè)置的輔助性賬簿。是用以登記有價(jià)單證、重要空白憑證和實(shí)物等的重要賬簿。

（三）內(nèi)部賬余額表

內(nèi)部賬余額表反映內(nèi)部分戶(hù)賬的余額，是核對(duì)總賬與分戶(hù)賬余額的重要工具，余額表各科目匯總金額與相應(yīng)科目總賬余額一致，日終批量時(shí)在各營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)產(chǎn)生。

二、綜合核算

（一）科目日結(jié)匯總表

科目日結(jié)匯總表是反映本營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)當(dāng)日處理的各項(xiàng)業(yè)務(wù)（包含柜臺(tái)、自助設(shè)備以及其他渠道涉及本營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)賬戶(hù)變動(dòng)的業(yè)務(wù)）相應(yīng)會(huì)計(jì)科目的借方、貸方發(fā)生額合計(jì)數(shù)及業(yè)務(wù)筆數(shù)，該表不涉及賬務(wù)平衡。每日在轄內(nèi)各營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)分別產(chǎn)生表內(nèi)科目日結(jié)匯總表、表外科目日結(jié)匯總表。

（二）日計(jì)表

按照縣級(jí)聯(lián)社一本總賬核算的要求，日計(jì)表以縣級(jí)聯(lián)社為單位產(chǎn)生，反映轄內(nèi)所有營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)當(dāng)日業(yè)務(wù)變動(dòng)情況，各營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)不再產(chǎn)生日計(jì)表。

為了便于核算各營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)的業(yè)務(wù)變化情況，在轄內(nèi)各營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)產(chǎn)生業(yè)務(wù)變動(dòng)情況統(tǒng)計(jì)表，該表僅反映本營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)各項(xiàng)業(yè)務(wù)核算科目資金變動(dòng)情況，不涉及賬務(wù)平衡。

（三）總賬

總賬按科目生成，反映各科目的綜合記錄，是統(tǒng)馭明細(xì)分戶(hù)賬以及綜合核算與明細(xì)核算相互核對(duì)的主要工具。

按照縣級(jí)聯(lián)社一本總賬的設(shè)置原則，總賬以縣級(jí)聯(lián)社為單位產(chǎn)生，轄內(nèi)各營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)不再產(chǎn)生總賬。同時(shí)，基于總賬生成的業(yè)務(wù)狀況表、資產(chǎn)負(fù)債表、財(cái)務(wù)損益表、利潤(rùn)分配表等也以縣級(jí)聯(lián)社為單位產(chǎn)生，轄內(nèi)各營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)不再產(chǎn)生。

三、賬務(wù)核對(duì)

賬務(wù)核對(duì)是防止賬務(wù)差錯(cuò)，保證核算正確的重要措施。通過(guò)賬務(wù)核對(duì)，要求做到賬賬、賬款、賬表、賬實(shí)、內(nèi)外賬務(wù)相符。

（一）每日核對(duì)

1.每日營(yíng)業(yè)終了，一般柜員和現(xiàn)金管理員應(yīng)將通過(guò)核心業(yè)務(wù)系統(tǒng)查詢(xún)到的庫(kù)存現(xiàn)金數(shù)與尾箱現(xiàn)金數(shù)進(jìn)行核對(duì)。

2.每日營(yíng)業(yè)終了，一般柜員當(dāng)日領(lǐng)入、使用、作廢、結(jié)存的重要空白憑證應(yīng)與日終預(yù)約打印的重要空白憑證登記簿核對(duì)一致。憑證管理員應(yīng)核對(duì)重要空白憑證在途戶(hù)，確保在途憑證當(dāng)日必須入庫(kù)。

3.每日營(yíng)業(yè)終了，會(huì)計(jì)主管應(yīng)對(duì)在途現(xiàn)金和同城往來(lái)科目進(jìn)行核對(duì)，查看是否有余額；如有余額的，由會(huì)計(jì)主管查明原因，登記《會(huì)計(jì)出納人員工作日志》，最遲次日上午做賬務(wù)處理。除縣級(jí)聯(lián)社營(yíng)業(yè)部外，其他營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)日終不允許出現(xiàn)同城往來(lái)科目借方余額。

4.營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)設(shè)立事中監(jiān)督崗位的，由事中監(jiān)督人員負(fù)責(zé)交易流水勾對(duì)；未設(shè)立事中監(jiān)督崗位的，由會(huì)計(jì)主管或指定專(zhuān)人負(fù)責(zé)交易流水勾對(duì)。流水勾對(duì)人員應(yīng)及時(shí)將會(huì)計(jì)憑證與交易流水清單進(jìn)行勾對(duì)，最遲次日勾對(duì)完畢。流水勾對(duì)完畢后應(yīng)由勾對(duì)人簽字確認(rèn)，單獨(dú)裝訂保管。

5.縣級(jí)聯(lián)社營(yíng)業(yè)部會(huì)計(jì)主管或指定專(zhuān)人每日要注意查看其他應(yīng)收款和其他應(yīng)付款科目下日終結(jié)賬掛賬戶(hù)和清算不平掛賬戶(hù)，如果有余額說(shuō)明有掛賬異常情況，需要根據(jù)相應(yīng)的權(quán)限進(jìn)行調(diào)賬。

6.每日營(yíng)業(yè)終了，會(huì)計(jì)主管或指定專(zhuān)人通過(guò)“7089當(dāng)日應(yīng)銷(xiāo)未銷(xiāo)資料查詢(xún)”交易查詢(xún)應(yīng)銷(xiāo)未銷(xiāo)記錄，如有未銷(xiāo)記錄，應(yīng)通過(guò)“7032傳票銷(xiāo)賬手工處理”及時(shí)銷(xiāo)記，保證賬簿相符。

（二）定期核對(duì)

1.銀企對(duì)賬，是指定期與單位存款人進(jìn)行存、貸款賬務(wù)核對(duì)。

2.各種有價(jià)單證、重要空白憑證及抵、質(zhì)押品等要按月進(jìn)行賬實(shí)核對(duì)相符。3.系統(tǒng)內(nèi)往來(lái)存放款項(xiàng)賬戶(hù)按照資金清算業(yè)務(wù)對(duì)賬管理規(guī)定，按月互發(fā)分戶(hù)賬對(duì)賬單，開(kāi)戶(hù)社（行）按季簽發(fā)余額對(duì)賬單。其中資金清算賬戶(hù)還需每旬電話(huà)核對(duì)。

4.固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)、低值易耗品等應(yīng)在年終決算前賬實(shí)核對(duì)相符。5.其他需要定期核對(duì)的事項(xiàng)。

（三）不定期核對(duì)

1.存放中央銀行及其他同業(yè)款項(xiàng)，應(yīng)根據(jù)當(dāng)?shù)厝嗣胥y行的規(guī)定或與同業(yè)機(jī)構(gòu)約定的對(duì)賬期限和方式進(jìn)行明細(xì)及余額核對(duì)。核對(duì)時(shí)采用換人核對(duì)的方式，核對(duì)一致后在有關(guān)對(duì)賬單上簽章證明。

2.結(jié)算存款存折戶(hù)應(yīng)堅(jiān)持在辦理業(yè)務(wù)時(shí)進(jìn)行賬折核對(duì)相符。3.聯(lián)行往來(lái)賬務(wù)核對(duì)，按照聯(lián)行制度規(guī)定辦理。4.其他需要不定期核對(duì)的事項(xiàng)。

（四）按照會(huì)計(jì)核算的要求，系統(tǒng)每日進(jìn)行的核對(duì)主要包括：總賬自身平衡核對(duì)、分戶(hù)賬自身平衡核對(duì)、總賬與分戶(hù)賬核對(duì)。并根據(jù)核對(duì)情況日終批量時(shí)在會(huì)計(jì)主體機(jī)構(gòu)生成分戶(hù)賬整體不平清單、分戶(hù)賬自身縱向不平清單、總賬整體不平清單、總賬自身縱向不平清單、總賬不平清單、不連續(xù)總賬清單、不連續(xù)內(nèi)部戶(hù)分戶(hù)賬清單，核實(shí)后根據(jù)不同情況進(jìn)行相應(yīng)賬務(wù)處理。

第三節(jié) 會(huì)計(jì)科目

一、會(huì)計(jì)科目體系

會(huì)計(jì)科目分為一級(jí)科目、二級(jí)科目、三級(jí)科目，各科目之間采用逐級(jí)匯總關(guān)系，一級(jí)科目是二級(jí)科目的匯總，二級(jí)科目是三級(jí)科目的匯總。三級(jí)科目為明細(xì)科目，用于具體的賬務(wù)處理，一級(jí)、二級(jí)會(huì)計(jì)科目不允許進(jìn)行賬務(wù)處理。

一級(jí)科目采用4位數(shù)字編碼，用于滿(mǎn)足對(duì)外公開(kāi)披露會(huì)計(jì)信息及了解本行經(jīng)營(yíng)狀況的需要；二級(jí)科目采用6位數(shù)字編碼；三級(jí)科目采用8位數(shù)字編碼，從不同的角度對(duì)二級(jí)科目核算的信息進(jìn)一步分類(lèi)統(tǒng)計(jì)，以滿(mǎn)足各業(yè)務(wù)部門(mén)的管理需要和有關(guān)部門(mén)的統(tǒng)計(jì)要求。

二、會(huì)計(jì)科目分類(lèi)

會(huì)計(jì)科目按照資金性質(zhì)、業(yè)務(wù)特點(diǎn)、經(jīng)營(yíng)管理和核算要求設(shè)置，劃分為表內(nèi)科目和表外科目。

表內(nèi)科目是指列入資產(chǎn)負(fù)債表和損益表內(nèi)的，用來(lái)控制和反映資產(chǎn)、負(fù)債、資產(chǎn)負(fù)債共同類(lèi)、所有者權(quán)益類(lèi)和損益類(lèi)數(shù)字資料的會(huì)計(jì)科目，各科目按分類(lèi)編制科目代號(hào)。表內(nèi)會(huì)計(jì)科目代號(hào)的第一位用來(lái)定義科目的性質(zhì)：第一位1表示資產(chǎn)類(lèi)科目，第一位2表示負(fù)債類(lèi)科目，第一位3表示資產(chǎn)負(fù)債共同類(lèi)科目，第一位4表示所有者權(quán)益類(lèi)科目，第一位6表示損益類(lèi)科目。

表外科目是指不列入資產(chǎn)負(fù)債表和損益表內(nèi)的，用于業(yè)務(wù)確已發(fā)生而尚未涉及資金增減變化，以及有價(jià)單證、重要空白憑證和實(shí)物管理等業(yè)務(wù)事項(xiàng)的核算。表外科目分為或有事項(xiàng)類(lèi)和登記備查類(lèi)，科目代號(hào)第一位是9。

三、會(huì)計(jì)科目管理

（一）會(huì)計(jì)科目根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展及核算的需要，由省聯(lián)社參數(shù)管理機(jī)構(gòu)進(jìn)行統(tǒng)一維護(hù)，主要包括科目的增加、停用和屬性的修改等。

（二）按照會(huì)計(jì)科目的設(shè)置要求，省聯(lián)社參數(shù)管理機(jī)構(gòu)根據(jù)管理及核算要求，對(duì)會(huì)計(jì)科目的屬性進(jìn)行嚴(yán)格定義，明確具體會(huì)計(jì)科目的使用范圍、余額方向、開(kāi)戶(hù)控制、計(jì)提標(biāo)志等相關(guān)內(nèi)容。

（三）信用社應(yīng)嚴(yán)格按《山東省農(nóng)村信用社會(huì)計(jì)科目使用說(shuō)明》的要求正確使用會(huì)計(jì)科目，不得亂用、混用、改變會(huì)計(jì)科目的核算內(nèi)容。

（四）會(huì)計(jì)科目的調(diào)整，在年度中間，一律填制憑證通過(guò)分錄結(jié)轉(zhuǎn)；年度終了，采用科目結(jié)轉(zhuǎn)對(duì)照表的方式辦理新舊科目結(jié)轉(zhuǎn)。

第四節(jié) 會(huì)計(jì)憑證

會(huì)計(jì)憑證是記錄經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)、明確經(jīng)濟(jì)責(zé)任，按照一定格式編制的據(jù)以登記會(huì)計(jì)賬簿的書(shū)面證明，是核對(duì)賬務(wù)和事后查考的重要根據(jù)。會(huì)計(jì)憑證是各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)的原始記錄和記賬依據(jù)。

一、會(huì)計(jì)憑證分類(lèi)

（一）會(huì)計(jì)憑證按來(lái)源分為原始憑證和記賬憑證。原始憑證是各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)和財(cái)務(wù)收支的原始記錄，是辦理各項(xiàng)業(yè)務(wù)和明確經(jīng)濟(jì)責(zé)任的書(shū)面證明。記賬憑證由電子信息輸出后打印或根據(jù)原始憑證信息填制生成。具備記賬憑證基本要素的原始憑證，可以作為記賬憑證使用；根據(jù)原始憑證生成的記賬憑證，原始憑證作附件。

（二）會(huì)計(jì)憑證按用途分為賬務(wù)類(lèi)憑證和非賬務(wù)類(lèi)憑證，其中賬務(wù)類(lèi)憑證分為基本憑證和特定憑證。非賬務(wù)類(lèi)憑證是指未印制固定要素的非賬務(wù)性格式憑證，主要用于事務(wù)性信息記錄、變更等業(yè)務(wù)，如通用憑證。

1.基本憑證是根據(jù)有關(guān)原始單證或業(yè)務(wù)事項(xiàng)編制產(chǎn)生的憑證。分為通用記賬憑證、特種轉(zhuǎn)賬憑證等。通用記賬憑證是指未印刷固定要素的賬務(wù)性格式憑證。

2.特定憑證是根據(jù)某項(xiàng)業(yè)務(wù)的特殊需要而制定的具有專(zhuān)門(mén)用途的格式憑證。特定憑證上印有固定的格式和主要要素，如個(gè)人業(yè)務(wù)存款憑證、個(gè)人業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)賬憑證、存單、行內(nèi)匯劃貸方補(bǔ)充報(bào)單、支付系統(tǒng)專(zhuān)用憑證等。

（三）會(huì)計(jì)憑證按形式分為復(fù)式憑證和單式憑證。表內(nèi)業(yè)務(wù)使用復(fù)式憑證，單訖記賬時(shí)可使用單式憑證；表外業(yè)務(wù)使用單式憑證。

二、會(huì)計(jì)憑證生成機(jī)制

會(huì)計(jì)憑證的生成分為手工填制和系統(tǒng)輸出打印兩種，其中，系統(tǒng)輸出打印的會(huì)計(jì)憑證根據(jù)生成時(shí)機(jī)的不同又分為聯(lián)機(jī)打印憑證和批量打印憑證。

聯(lián)機(jī)打印憑證是指柜員在辦理業(yè)務(wù)時(shí)，使用相關(guān)交易成功后系統(tǒng)實(shí)時(shí)生成輸出打印的記賬憑證，如個(gè)人業(yè)務(wù)存款憑證、存單、存款存折等。

批量打印憑證是指系統(tǒng)日終批量后，按照業(yè)務(wù)種類(lèi)逐筆生成的記賬憑證。如存款利息通知單、貸款利息通知單、資金清算匯總記賬憑證、表外科目匯總記賬憑證等。

三、會(huì)計(jì)憑證的基本規(guī)定

（一）會(huì)計(jì)憑證的基本要素 1.年、月、日；

2.收、付款人的戶(hù)名和賬號(hào)；

3.收、付款人開(kāi)戶(hù)行的名稱(chēng)和開(kāi)戶(hù)行號(hào)； 4.貨幣名稱(chēng)（符號(hào)）及大小寫(xiě)金額； 5.業(yè)務(wù)事實(shí)、用途、摘要及附件張數(shù)； 6.會(huì)計(jì)分錄和憑證編號(hào)；

7.按規(guī)定的客戶(hù)簽章和支付密碼； 8.信用社及有關(guān)人員印章。

（二）會(huì)計(jì)憑證的編制要求

填寫(xiě)票據(jù)和結(jié)算憑證，必須做到標(biāo)準(zhǔn)化、規(guī)范化，要素齊全、數(shù)字正確、字跡清晰、不錯(cuò)漏、不潦草，防止涂改。

1.中文大寫(xiě)金額數(shù)字應(yīng)用正楷或行書(shū)填寫(xiě)，如壹（壹）、貳（貳）、叁（叁）、肆（肆）、伍（伍）、陸（陸）、柒、捌、玖、拾、佰、仟、萬(wàn)（萬(wàn)）、億、元、角、分、零、整（正）等字樣。不得用一、二（兩）、三、四、五、六、七、八、九、十、念、毛、另（或0）填寫(xiě)，不得自造簡(jiǎn)化字。如果金額數(shù)字書(shū)寫(xiě)中使用繁體字，如貳、陸、億、萬(wàn)、圓的，也應(yīng)受理。

2.中文大寫(xiě)金額數(shù)字到“元”為止的，在“元”之后，應(yīng)寫(xiě)“整”（或“正”）字，在“角”之后可以不寫(xiě)“整”（或“正”）字。大寫(xiě)金額數(shù)字有“分”的，“分”后面不寫(xiě)“整”（或“正”）字。

3.中文大寫(xiě)金額數(shù)字前應(yīng)標(biāo)明“人民幣”字樣，大寫(xiě)金額數(shù)字有“分”的，“分”后面不寫(xiě)“整”（或“正”）字。

4.中文大寫(xiě)金額數(shù)字前應(yīng)標(biāo)明“人民幣”字樣，大寫(xiě)金額數(shù)字應(yīng)緊接“人民幣”字樣填寫(xiě)，不得留有空白。大寫(xiě)金額數(shù)字前未印“人民幣”字樣的，應(yīng)加填“人民幣”三字。在票據(jù)和結(jié)算憑證大寫(xiě)金額欄內(nèi)不得預(yù)印固定的“仟、佰、拾、萬(wàn)、仟、佰、拾、元、角、分”字樣。

5.阿拉伯小寫(xiě)金額數(shù)字中有“0”時(shí)，中文大寫(xiě)應(yīng)按照漢語(yǔ)語(yǔ)言規(guī)律、金額數(shù)字構(gòu)成和防止涂改的要求進(jìn)行書(shū)寫(xiě)。舉例如下：

阿拉伯?dāng)?shù)字中間有“0”時(shí)，中文大寫(xiě)金額要寫(xiě)“零”字。如￥1，409.50，應(yīng)寫(xiě)成人民幣壹仟肆佰零玖元伍角。

阿拉伯?dāng)?shù)字中間連續(xù)有幾個(gè)“0”時(shí)，中文大寫(xiě)金額中間可以只寫(xiě)一個(gè)“零”字。如￥6，007.14，應(yīng)寫(xiě)成人民幣陸仟零柒元壹角肆分。

阿拉伯金額數(shù)字萬(wàn)位或元位是“0”，或者數(shù)字中間連續(xù)有幾個(gè)“0”，萬(wàn)位、元位也是“0”，但千位、角位不是“0”時(shí)，中文大寫(xiě)金額中可以只寫(xiě)一個(gè)零字，也可以不寫(xiě)“零”字。如￥1，680.32，應(yīng)寫(xiě)成人民幣壹仟陸佰捌拾元零叁角貳分，或者寫(xiě)成人民幣壹仟陸佰捌拾元叁角貳分；又如￥107，000.53，應(yīng)寫(xiě)成人民幣壹

拾萬(wàn)柒仟元零伍角叁分，或者寫(xiě)成人民幣壹拾萬(wàn)零柒仟元伍角叁分。

阿拉伯金額數(shù)字角位是“0”，而分位不是“0”時(shí)，中文大寫(xiě)金額“元”后面應(yīng)寫(xiě)“零”字。如￥16，409.02，應(yīng)寫(xiě)成人民幣壹萬(wàn)陸仟肆佰零玖元零貳分；又如￥325.04，應(yīng)寫(xiě)成人民幣叁佰貳拾伍元零肆分。

6.阿拉伯小寫(xiě)金額數(shù)字前面，均應(yīng)填寫(xiě)人民幣符號(hào)“￥”。阿拉伯小寫(xiě)金額數(shù)字要認(rèn)真填寫(xiě)，不得連寫(xiě)分辯不清。

7.票據(jù)的出票日期必須使用中文大寫(xiě)。為防止變?cè)炱睋?jù)的出票日期，在填寫(xiě)月、日時(shí)，月為壹、貳和壹拾的，日為壹至玖和壹拾、貳拾和叁拾的，應(yīng)在其前加“零”；日為拾壹至拾玖的，應(yīng)在其前加“壹”。如1月15日，應(yīng)寫(xiě)成零壹月壹拾伍日。再如10月20日，應(yīng)寫(xiě)成零壹拾月零貳拾日。票據(jù)出票日期使用小寫(xiě)填寫(xiě)的，銀行不予受理。

8.憑證未寫(xiě)滿(mǎn)全張，其金額欄的空格，應(yīng)從右上角至左下角用斜線劃銷(xiāo)，兩筆以上應(yīng)填寫(xiě)合計(jì)數(shù)。憑證填寫(xiě)錯(cuò)誤，除特定憑證按其業(yè)務(wù)核算手續(xù)規(guī)定準(zhǔn)予更改的項(xiàng)目可以更改外，其他憑證的內(nèi)容寫(xiě)錯(cuò)一律不得更改，均應(yīng)作廢重填。

（三）會(huì)計(jì)憑證的受理

受理會(huì)計(jì)憑證，必須根據(jù)有關(guān)業(yè)務(wù)的具體要求，認(rèn)真審查，做到合規(guī)合法、內(nèi)容完整、真實(shí)清楚，并注意以下幾點(diǎn)：

1.是否應(yīng)為本機(jī)構(gòu)受理的憑證；

2.憑證種類(lèi)是否正確，憑證基本內(nèi)容、聯(lián)數(shù)與附件是否完整、齊全，金額是否超過(guò)規(guī)定的金額起點(diǎn)，日期是否超過(guò)有效期限；

3.賬號(hào)和戶(hù)名是否相符；

4.大小寫(xiě)金額是否一致，貨幣名稱(chēng)（符號(hào)）有無(wú)漏寫(xiě)、錯(cuò)寫(xiě)； 5.簽字、印鑒、支付密碼是否真實(shí)齊全； 6.款項(xiàng)來(lái)源、用途是否符合有關(guān)政策規(guī)定； 7.是否超過(guò)存款余額； 8.其他注意事項(xiàng)。

（四）會(huì)計(jì)憑證的傳遞

會(huì)計(jì)憑證的傳遞必須做到準(zhǔn)確及時(shí)、手續(xù)嚴(yán)密、辦妥交接、先外后內(nèi)、先急后緩，既要便利于客戶(hù)，有利于加強(qiáng)服務(wù)，又要遵守記賬規(guī)則和內(nèi)控制度要求，同時(shí)要嚴(yán)格遵守下列記賬順序：

1.現(xiàn)金收入業(yè)務(wù)，先收款，后記賬。2.現(xiàn)金付出業(yè)務(wù)，先記賬，后付款。

3.轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)，先借后貸。即：先記借方賬，后記貸方賬。4.代收他行票據(jù)收妥抵用。

除另有規(guī)定外，一律由信用社專(zhuān)人或通過(guò)郵局、專(zhuān)業(yè)快遞公司傳遞，并應(yīng)建立嚴(yán)格的登記簽收制度。

（五）會(huì)計(jì)憑證簽章

經(jīng)辦人員或其他相關(guān)人員在會(huì)計(jì)憑證上簽章時(shí)，可自行選擇簽字或加蓋個(gè)人名章，不需要簽字加蓋章。制度規(guī)定簽字的，必須簽字負(fù)責(zé)。各種會(huì)計(jì)憑證、報(bào)表上打印的柜員姓名，視同個(gè)人簽章。

聯(lián)機(jī)打印的通用記賬憑證和通用憑證，由經(jīng)辦柜員加蓋業(yè)務(wù)訖章，并在記賬處簽章；需要復(fù)核的，由復(fù)核員在復(fù)核處簽章。批量打印的通用記賬憑證遵循“誰(shuí)打印、誰(shuí)簽章”的原則，由打印人員在錄入處簽章負(fù)責(zé)。作為會(huì)計(jì)憑證附件的原始憑證由經(jīng)辦柜員加蓋業(yè)務(wù)訖章及附件章，并在記賬或經(jīng)辦處簽章。

會(huì)計(jì)憑證的簽章，應(yīng)做到清晰平整、不倒、不斜。

第五節(jié) 記賬規(guī)則

一、系統(tǒng)記賬規(guī)則

1.表內(nèi)科目采用復(fù)式記賬法，以“借”、“貸”為記賬符號(hào)，遵循“有借必有貸，借貸必相等”的規(guī)則，“-（負(fù)號(hào)）”表示紅字。

2.表外科目采用單式記賬法，以“收”、“付”為記賬符號(hào)，余額在“收”方，以“借”代表“收”，“貸”代表“付”，各科目只反映自身的增減變動(dòng)，不存在平衡關(guān)系。

3.外幣業(yè)務(wù)除記賬時(shí)區(qū)分相應(yīng)幣種外，記賬規(guī)則與人民幣業(yè)務(wù)相同。4.數(shù)據(jù)錄入應(yīng)以真實(shí)業(yè)務(wù)或合法有效的憑證按規(guī)定處理。

二、手工記賬規(guī)則

（一）賬簿的各項(xiàng)內(nèi)容，必須根據(jù)憑證的有關(guān)事項(xiàng)認(rèn)真記載，做到正確使用賬簿、記載內(nèi)容完整、數(shù)字正規(guī)準(zhǔn)確、摘要簡(jiǎn)明扼要、字跡書(shū)寫(xiě)清晰。如果發(fā)現(xiàn)憑證內(nèi)容遺漏不全或有錯(cuò)誤時(shí)不予記賬，應(yīng)交由制票人更正、補(bǔ)充或更換。

（二）記賬用藍(lán)黑（或碳素）墨水鋼筆或簽字筆書(shū)寫(xiě)；復(fù)寫(xiě)憑證、賬簿用藍(lán)、黑圓珠筆、雙面復(fù)寫(xiě)紙書(shū)寫(xiě)。紅字墨水筆（簽字筆）只用于劃線和沖賬，以及按規(guī)定作重要的文字批注。

賬簿上摘要欄文字一格寫(xiě)不完時(shí)，可在下一格連續(xù)填寫(xiě)，但其金額應(yīng)填在文字最后一格的金額欄內(nèi)。

結(jié)出余額后，應(yīng)當(dāng)在“借或貸”欄內(nèi)注明“借”或“貸”字樣；金額結(jié)清時(shí)，余額欄以“元”位為中心，用“-0-”表示。

（三）賬簿上的一切記載，不許涂改、挖補(bǔ)、刀刮、皮擦和用藥水銷(xiāo)蝕。因漏記而使賬頁(yè)發(fā)生空行時(shí)，應(yīng)在摘要欄內(nèi)用紅字注明“此行空白”字樣，并由記

賬員蓋章證明。記賬發(fā)生空頁(yè)，應(yīng)用紅筆交叉劃線，用紅字注明“此頁(yè)空白”字樣，并由記賬員、會(huì)計(jì)主管蓋章證明。

（四）如果賬頁(yè)記載錯(cuò)誤無(wú)法更改時(shí)，不得撕毀，應(yīng)經(jīng)會(huì)計(jì)主管同意，可換新賬頁(yè)記載。在錯(cuò)誤賬頁(yè)上劃交叉紅線注銷(xiāo)，由記賬員和會(huì)計(jì)主管蓋章證明。注銷(xiāo)的賬頁(yè)另行保管，待裝訂賬頁(yè)時(shí)附在新賬頁(yè)后備查。

三、記賬權(quán)限

按照縣級(jí)聯(lián)社一本賬的設(shè)立原則和管理核算上的要求，對(duì)各營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)的記賬權(quán)限進(jìn)行了明確界定。在系統(tǒng)中上級(jí)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)有權(quán)限查詢(xún)和記載下級(jí)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)的內(nèi)部賬；下級(jí)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)一般情況下無(wú)權(quán)限查詢(xún)和記載上級(jí)或同級(jí)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)的內(nèi)部賬，但對(duì)于差錯(cuò)調(diào)整、匯劃等特殊業(yè)務(wù)使用專(zhuān)用交易系統(tǒng)可以自動(dòng)實(shí)現(xiàn)下級(jí)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)記上級(jí)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)內(nèi)部賬。

第六節(jié) 計(jì)息規(guī)定

一、基本規(guī)定

（一）計(jì)息方式。計(jì)息方式分為定期結(jié)息和利隨本清兩種。

定期結(jié)息的，應(yīng)按年、季、月結(jié)計(jì)利息。按年計(jì)息的，12月20日為結(jié)息日；按季計(jì)息的，每季末月20日為結(jié)息日；按月計(jì)息的，每月20日為結(jié)息日；計(jì)算出的利息，于結(jié)息日的次日入賬。定期結(jié)息的，計(jì)算天數(shù)時(shí)，從存入、貸出的當(dāng)日或上次結(jié)息日的次日算起，至取出、歸還的上一日止，但在定期結(jié)息日計(jì)算利息，應(yīng)包括結(jié)息日。

利隨本清的，支取、歸還時(shí)一次結(jié)計(jì)利息。計(jì)息天數(shù)采取“算頭不算尾”的辦法，即存、貸款的當(dāng)日起息，支取存款、歸還貸款前一日止息。

（二）個(gè)人活期存款按季結(jié)息，按結(jié)息日掛牌活期利率計(jì)息，每季末月的20日為結(jié)息日。未到結(jié)息日銷(xiāo)戶(hù)時(shí)，按銷(xiāo)戶(hù)日掛牌公告的活期利率計(jì)息到銷(xiāo)戶(hù)前一日止。

（三）單位活期存款按季結(jié)息，按結(jié)息日掛牌活期利率計(jì)息，每季末月的20日為結(jié)息日。未到結(jié)息日銷(xiāo)戶(hù)時(shí)，按銷(xiāo)戶(hù)日掛牌公告的活期利率計(jì)息到銷(xiāo)戶(hù)前一日止。計(jì)息期間遇利率調(diào)整分段計(jì)息。

（四）定期存款存期內(nèi)按存款約定利率計(jì)息，提前支取或逾期支取的部分按支取日的活期掛牌利率計(jì)息。提前日期或逾期日期的計(jì)算，按對(duì)年對(duì)月計(jì)算（對(duì)年按360天，對(duì)月按30天計(jì)算），不夠整年整月的零頭天數(shù)，按每月30天計(jì)算（例如：2009年2月27日存入一年期存款,于2010年3月2日支取,零頭天數(shù)為5天）。單位定期存款遇國(guó)家法定節(jié)假日及雙休日（以下簡(jiǎn)稱(chēng)節(jié)假日）到期的，可在節(jié)假日前一個(gè)工作日支取，其利息仍按到期支取計(jì)算，但應(yīng)扣除實(shí)際到期日

與支取日之間的利息。

（五）存款到期計(jì)算存期時(shí)，遇到期日為該月所沒(méi)有的日期，以月末日為到期日。如5月31日存入半年期定期存款，到期日應(yīng)為11月30日；8月29日、30日、31日存入半年期定期存款，到期日均為次年2月28日（閏年為29日）；2月29日（系月底日存入）存入半年期定期存款，則應(yīng)以同年8月29日為到期日。

（六）單位貸款到期日為節(jié)假日的，提前歸還時(shí)，扣除相應(yīng)提前天數(shù)的利息；節(jié)假日后第一個(gè)營(yíng)業(yè)日歸還貸款的，按相應(yīng)后移的天數(shù)計(jì)收利息，不按逾期利率計(jì)收。個(gè)人貸款不執(zhí)行到期日遇節(jié)假日順延的規(guī)定。

（七）貸款逾期以貸款合同規(guī)定期限為依據(jù)，若到期日次日歸還，不算逾期，若到期日次日未歸還，系統(tǒng)日終批量時(shí)轉(zhuǎn)為逾期貸款，從到期日的次日起，按逾期貸款利率計(jì)算利息。即從貸款發(fā)放之日起至貸款到期日止為一段計(jì)息期，這段日期既算頭也算尾，按合同利率計(jì)息；從貸款到期日的次日起，到收回貸款日止，這段日期算頭不算尾，按逾期利率計(jì)息。

如：某筆單位貸款到期日為2009年7月25日（為周六），7月27日（周一）歸還時(shí)利率按照正常貸款利率計(jì)算至7月26日；如果7月27日未歸還，則系統(tǒng)日終批量時(shí)轉(zhuǎn)入逾期貸款核算，按照正常貸款利率計(jì)至7月25日（含），從7月26日起執(zhí)行逾期貸款利率。

（八）貸款復(fù)利。因借款人存款賬戶(hù)余額不足，應(yīng)收利息不能及時(shí)收回，應(yīng)通過(guò)表內(nèi)科目應(yīng)收利息和表外應(yīng)收未收貸款利息科目核算，兩科目均應(yīng)計(jì)收復(fù)利，并按貸款本金的利息計(jì)收方式計(jì)收。

（九）應(yīng)計(jì)和非應(yīng)計(jì)貸款均由系統(tǒng)自動(dòng)計(jì)息，但應(yīng)計(jì)貸款會(huì)按月進(jìn)行利息計(jì)提，非應(yīng)計(jì)貸款則不做利息計(jì)提，非應(yīng)計(jì)貸款結(jié)息自動(dòng)計(jì)入表外應(yīng)收未收利息科目。

（十）貸款展期應(yīng)按展期期限加上原期限，其累計(jì)貸款期限達(dá)到新的利率期限檔次時(shí)，從貸款展期之日起，按新的期限檔次利率計(jì)息。

（十一）分段計(jì)息時(shí)，各段利息計(jì)至厘位，厘以下四舍五入，各分段利息相加后，厘位四舍五入。

（十二）分段計(jì)息時(shí)各分段天數(shù)相加與不分段天數(shù)必須相同。

（十三）除國(guó)務(wù)院決定外，任何單位和個(gè)人無(wú)權(quán)決定停息、減息、緩息和免息。

二、利率換算和計(jì)息方法

1.人民幣業(yè)務(wù)的利率換算公式為： 月利率（?）＝年利率（％）÷12

日利率（?）＝年利率（％）÷360 日利率（?）＝月利率（?）÷30 外幣年、月、日利率之間的換算公式從國(guó)際慣例。2.信用社可采用積數(shù)計(jì)息法和逐筆計(jì)息法計(jì)算利息

（1）采用積數(shù)計(jì)息法的，按實(shí)際天數(shù)每日累計(jì)賬戶(hù)余額，以累計(jì)積數(shù)乘以日利率計(jì)算利息。

計(jì)算公式為：利息＝累計(jì)計(jì)息積數(shù)×日利率，其中累計(jì)計(jì)息積數(shù)為每日余額合計(jì)數(shù)。

（2）采用逐筆計(jì)息法的，計(jì)息期為整年（月）的，計(jì)息公式為：利息＝本金×年（月）數(shù)×年（月）利率，計(jì)息期有整年（月）又有零頭天數(shù)的，計(jì)息公式為：利息＝本金×年（月）數(shù)×年（月）利率＋本金×零頭天數(shù)×日利率。

第七節(jié) 內(nèi)部賬

一、基本規(guī)定

（一）內(nèi)部賬戶(hù)分為標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)部賬戶(hù)和非標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)部賬戶(hù)。標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)部賬戶(hù)由省聯(lián)社參數(shù)管理機(jī)構(gòu)批量開(kāi)立；非標(biāo)準(zhǔn)賬戶(hù)由辦事處、市聯(lián)社參數(shù)管理機(jī)構(gòu)根據(jù)業(yè)務(wù)需要開(kāi)立。

（二）內(nèi)部賬戶(hù)的開(kāi)戶(hù)方式分為逐戶(hù)開(kāi)戶(hù)與批量開(kāi)戶(hù)。其中，批量開(kāi)戶(hù)又分為：批量開(kāi)立所有網(wǎng)點(diǎn)賬戶(hù)、批量開(kāi)立所有對(duì)公網(wǎng)點(diǎn)賬戶(hù)、批量開(kāi)立所有儲(chǔ)蓄網(wǎng)點(diǎn)賬戶(hù)、批量開(kāi)立縣級(jí)聯(lián)社及以上賬戶(hù)、批量開(kāi)立市級(jí)聯(lián)社賬戶(hù)。

（三）內(nèi)部賬戶(hù)按照系統(tǒng)是否銷(xiāo)賬分為銷(xiāo)賬類(lèi)賬戶(hù)和非銷(xiāo)賬類(lèi)賬戶(hù)。銷(xiāo)賬類(lèi)內(nèi)部賬戶(hù)是指能夠通過(guò)系統(tǒng)實(shí)現(xiàn)對(duì)內(nèi)部賬戶(hù)資金流動(dòng)控制的一種內(nèi)部賬戶(hù)，該類(lèi)賬戶(hù)記入資金時(shí)系統(tǒng)自動(dòng)產(chǎn)生一筆銷(xiāo)賬編號(hào)，資金記出時(shí)銷(xiāo)記該筆銷(xiāo)賬編號(hào)。如訴訟費(fèi)墊款、臨時(shí)借出款項(xiàng)、應(yīng)解付匯入待查款項(xiàng)、待處理出納長(zhǎng)款、待處理久懸未取款項(xiàng)等科目下開(kāi)立的賬戶(hù)為銷(xiāo)賬類(lèi)賬戶(hù)。

（四）內(nèi)部戶(hù)賬號(hào)由3位賬本別、9位機(jī)構(gòu)號(hào)、8位科目代號(hào)、6位內(nèi)部賬序號(hào)構(gòu)成，共26位。

（五）各單位應(yīng)嚴(yán)格按照實(shí)際核算內(nèi)容正確使用內(nèi)部賬戶(hù)，不得亂用、混用。

二、內(nèi)部賬戶(hù)維護(hù)

（一）內(nèi)部賬戶(hù)要嚴(yán)格按相應(yīng)權(quán)限開(kāi)立、修改、銷(xiāo)戶(hù)和刪除。標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)部賬戶(hù)由省聯(lián)社維護(hù)，其他機(jī)構(gòu)對(duì)標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)部賬戶(hù)只能查詢(xún)和使用。非標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)部賬戶(hù)由辦事處、市聯(lián)社維護(hù)，其他機(jī)構(gòu)對(duì)非標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)部賬戶(hù)只能查詢(xún)和使用。

（二）根據(jù)業(yè)務(wù)需要，營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)需新增非標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)部賬戶(hù)時(shí)，應(yīng)按要求填寫(xiě)業(yè)務(wù)參數(shù)維護(hù)申請(qǐng)單，注明開(kāi)戶(hù)賬戶(hù)名稱(chēng)、利率、期限、是否計(jì)息及結(jié)息入賬等內(nèi)

容，逐級(jí)上報(bào)辦事處、市聯(lián)社，經(jīng)會(huì)計(jì)管理部門(mén)審批同意后，由參數(shù)管理機(jī)構(gòu)柜員使用“7081內(nèi)部賬開(kāi)戶(hù)”交易，經(jīng)主管授權(quán)后開(kāi)戶(hù)，交易成功生成相應(yīng)內(nèi)部賬號(hào)，并打印通用憑證（內(nèi)部賬開(kāi)戶(hù)記錄書(shū)）。

（三）內(nèi)部賬戶(hù)開(kāi)戶(hù)錯(cuò)誤或需修改內(nèi)部賬戶(hù)信息時(shí)，由開(kāi)立該內(nèi)部賬戶(hù)的參數(shù)管理機(jī)構(gòu)使用“7082內(nèi)部賬修改”交易，經(jīng)主管授權(quán)后進(jìn)行修改，交易成功打印通用憑證（內(nèi)部賬修改記錄書(shū)）。系統(tǒng)控制賬號(hào)、幣種、起息日期、開(kāi)戶(hù)日期、銷(xiāo)戶(hù)日期、上筆發(fā)生日期、余額方向、昨日余額、當(dāng)前余額、可支用余額等賬務(wù)性信息不允許修改，只能修改非賬務(wù)性信息。內(nèi)部賬計(jì)息方式從“計(jì)息”調(diào)整為“不計(jì)息”時(shí)不再累計(jì)計(jì)息積數(shù)，從“不計(jì)息”調(diào)整為“計(jì)息”時(shí)從調(diào)整當(dāng)日開(kāi)始累計(jì)計(jì)息積數(shù)。

（四）內(nèi)部賬戶(hù)的結(jié)清只能由內(nèi)部賬戶(hù)的使用機(jī)構(gòu)進(jìn)行。非計(jì)息的內(nèi)部賬戶(hù)，使用“7022傳票錄入”交易進(jìn)行結(jié)清；計(jì)息的內(nèi)部賬戶(hù)，使用“7022傳票錄入”、“7096內(nèi)部賬結(jié)清”交易，經(jīng)主管授權(quán)后進(jìn)行結(jié)清，交易成功打印記賬憑證（內(nèi)部戶(hù)結(jié)清憑證、內(nèi)部戶(hù)結(jié)息憑證）、通用憑證（內(nèi)部戶(hù)結(jié)清通知單）、利息通知單。

（五）內(nèi)部賬戶(hù)銷(xiāo)戶(hù)時(shí)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)首先進(jìn)行結(jié)清處理，然后由開(kāi)立該內(nèi)部賬戶(hù)的參數(shù)管理機(jī)構(gòu)使用“7084內(nèi)部賬銷(xiāo)戶(hù)”交易進(jìn)行銷(xiāo)戶(hù)，交易成功打印通用憑證（內(nèi)部賬銷(xiāo)戶(hù)記錄書(shū)）。系統(tǒng)控制內(nèi)部賬戶(hù)余額與積數(shù)為零的才可銷(xiāo)戶(hù)。

非標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)部賬戶(hù)銷(xiāo)戶(hù)時(shí)應(yīng)按要求填寫(xiě)業(yè)務(wù)參數(shù)維護(hù)申請(qǐng)單，逐級(jí)上報(bào)至辦事處、市聯(lián)社，經(jīng)會(huì)計(jì)管理部門(mén)審批同意后方可進(jìn)行。

（六）開(kāi)戶(hù)后未使用的內(nèi)部賬戶(hù)由開(kāi)立該內(nèi)部賬戶(hù)的參數(shù)管理機(jī)構(gòu)在開(kāi)戶(hù)當(dāng)日使用“7083內(nèi)部賬刪除”交易，經(jīng)主管授權(quán)后進(jìn)行刪除，交易成功打印通用憑證（內(nèi)部戶(hù)刪除記錄書(shū)）。系統(tǒng)控制不能刪除已銷(xiāo)戶(hù)的內(nèi)部賬戶(hù)。標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)部賬戶(hù)只能以批量刪除方式進(jìn)行，非標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)部賬戶(hù)只能以逐戶(hù)刪除方式進(jìn)行。

三、內(nèi)部賬戶(hù)計(jì)息

（一）清算備付金款項(xiàng)實(shí)行按季結(jié)息，雙邊自動(dòng)入賬，利息通知單在上級(jí)機(jī)構(gòu)產(chǎn)生，通過(guò)郵寄的方式送達(dá)下級(jí)機(jī)構(gòu)，作記賬憑證附件。

（二）清算賬戶(hù)透支系統(tǒng)自動(dòng)歸還的，在透支款項(xiàng)全部歸還時(shí)，系統(tǒng)實(shí)行利隨本清的方式自動(dòng)計(jì)收利息入賬。

（三）聯(lián)社存放定期款項(xiàng)及拆出系統(tǒng)內(nèi)資金，按照利隨本清的方式，結(jié)清日在存入、拆出機(jī)構(gòu)產(chǎn)生利息通知單，柜員手工入賬，利息通知單通過(guò)郵寄的方式送達(dá)對(duì)方機(jī)構(gòu)，作記賬憑證附件。

（四）存放系統(tǒng)外活期款項(xiàng)（包括準(zhǔn)備金存款、存放同業(yè)款項(xiàng)等），實(shí)行結(jié)息不入賬的方式，在結(jié)息日次日批量產(chǎn)生內(nèi)部戶(hù)結(jié)息計(jì)算表，與同業(yè)機(jī)構(gòu)進(jìn)行核對(duì)后手工入賬；存放系統(tǒng)外定期款項(xiàng)，按照利隨本清的方式，與對(duì)方機(jī)構(gòu)利息通

知單進(jìn)行核對(duì)后手工入賬。

四、內(nèi)部賬務(wù)處理

（一）內(nèi)部賬務(wù)處理主要包括編制憑證、審查憑證、傳票錄入、傳票復(fù)核、傳票套平、傳票入賬。

（二）柜員使用“7022傳票錄入”交易進(jìn)行內(nèi)部賬務(wù)處理，如為銷(xiāo)賬類(lèi)內(nèi)部賬戶(hù)，在銷(xiāo)記賬務(wù)時(shí)需輸入銷(xiāo)賬編號(hào)。

（三）傳票套號(hào)是指用于標(biāo)識(shí)每套傳票的號(hào)碼，以營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)為單位每日自動(dòng)按順序產(chǎn)生，一套傳票最多可有20筆套內(nèi)序號(hào)。

（四）傳票套平是指在賬務(wù)處理過(guò)程中，系統(tǒng)對(duì)一套傳票進(jìn)行借貸方余額軋平的過(guò)程，內(nèi)部賬務(wù)必須先套平再提交入賬。

（五）上級(jí)機(jī)構(gòu)使用“7022傳票錄入”交易記載下級(jí)機(jī)構(gòu)賬務(wù)時(shí)，聯(lián)機(jī)打印記賬憑證；日終批量時(shí)，在下級(jí)機(jī)構(gòu)產(chǎn)生批量記賬憑證（跨機(jī)構(gòu)傳票錄入記賬憑證），并在相應(yīng)的參數(shù)管理機(jī)構(gòu)產(chǎn)生跨機(jī)構(gòu)傳票錄入記賬清單。

（六）銷(xiāo)賬類(lèi)賬戶(hù)的處理

銷(xiāo)賬類(lèi)內(nèi)部賬戶(hù)資金增加時(shí)，系統(tǒng)自動(dòng)產(chǎn)生銷(xiāo)賬編號(hào)，該筆資金掛出時(shí)需輸入原銷(xiāo)賬編號(hào)，系統(tǒng)自動(dòng)銷(xiāo)記。因部分交易不能輸入銷(xiāo)賬編號(hào)，系統(tǒng)無(wú)法自動(dòng)銷(xiāo)賬的，柜員使用“7089當(dāng)日應(yīng)銷(xiāo)未銷(xiāo)資料查詢(xún)”交易查詢(xún)銷(xiāo)賬編號(hào)，然后使用“7032傳票銷(xiāo)賬手工處理”交易進(jìn)行銷(xiāo)記。

當(dāng)柜員手工銷(xiāo)記錯(cuò)誤時(shí)，由市資金中心柜員使用“7032傳票銷(xiāo)賬手工處理”交易的“銷(xiāo)賬金額手工重置”功能項(xiàng)經(jīng)主管授權(quán)后撤銷(xiāo)原手工銷(xiāo)賬。

第八節(jié) 會(huì)計(jì)報(bào)表

一、報(bào)表分類(lèi)

會(huì)計(jì)報(bào)表分表內(nèi)科目報(bào)表和表外科目報(bào)表兩類(lèi)。

（一）表內(nèi)科目報(bào)表。主要包括：日計(jì)表（表內(nèi)）、財(cái)務(wù)損益表（日?qǐng)?bào)、月報(bào)、季報(bào)、半年報(bào)、年報(bào)）、業(yè)務(wù)狀況表（日?qǐng)?bào)、月報(bào)、季報(bào)、半年報(bào)、年報(bào)）、資產(chǎn)負(fù)債表（日?qǐng)?bào)、月報(bào)、季報(bào)、半年報(bào)、年報(bào)）、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動(dòng)表及其他報(bào)表。

（二）表外科目報(bào)表。主要包括：日計(jì)表（表外）、表外科目表（日?qǐng)?bào)、月報(bào)、季報(bào)、半年報(bào)、年報(bào)）。

二、報(bào)表生成

報(bào)表按生成時(shí)機(jī)分為連線預(yù)約報(bào)表和日終批量報(bào)表。連線報(bào)表是實(shí)時(shí)申請(qǐng)，聯(lián)機(jī)生成的報(bào)表；日終批量報(bào)表是營(yíng)業(yè)結(jié)束后系統(tǒng)批量處理生成的報(bào)表。

三、外幣會(huì)計(jì)報(bào)表

按照外幣分賬制的核算要求，外幣業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表的編制程序是：期末，先按原幣編制會(huì)計(jì)報(bào)表（原幣表），再按原幣折美元編制會(huì)計(jì)報(bào)表，然后再折算為人民幣表，并與人民幣業(yè)務(wù)編制的會(huì)計(jì)報(bào)表匯總，編制整個(gè)會(huì)計(jì)主體的本外幣合并會(huì)計(jì)報(bào)表（本外幣合并）。

第九節(jié) 會(huì)計(jì)檔案

會(huì)計(jì)檔案是指會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表等會(huì)計(jì)核算資料，是記錄各項(xiàng)業(yè)務(wù)及財(cái)務(wù)活動(dòng)的重要史料和證據(jù)。會(huì)計(jì)檔案對(duì)于總結(jié)經(jīng)驗(yàn)、會(huì)計(jì)檢查及事后查考等起著重要作用。

省聯(lián)社負(fù)責(zé)全省農(nóng)村信用社會(huì)計(jì)檔案管理工作的指導(dǎo)、檢查與監(jiān)督；辦事處、市聯(lián)社負(fù)責(zé)所轄縣級(jí)聯(lián)社會(huì)計(jì)檔案管理工作的檢查與監(jiān)督；縣級(jí)聯(lián)社負(fù)責(zé)所轄營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)會(huì)計(jì)檔案的管理工作。各級(jí)會(huì)計(jì)部門(mén)具體負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)檔案的整理、確認(rèn)、保管與銷(xiāo)毀等工作。

一、會(huì)計(jì)檔案范圍

信用社會(huì)計(jì)檔案主要包括會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告等。具體范圍包括：

（一）會(huì)計(jì)憑證類(lèi)：原始憑證，記賬憑證，匯總憑證，其他會(huì)計(jì)憑證。

（二）會(huì)計(jì)賬簿類(lèi)：總賬、明細(xì)賬、日記賬、輔助賬簿及其他會(huì)計(jì)賬簿等。

（三）財(cái)務(wù)報(bào)告類(lèi)：月度、季度、年度財(cái)務(wù)報(bào)告，包括會(huì)計(jì)報(bào)表、附表、附注及文字說(shuō)明，其他財(cái)務(wù)報(bào)告等。

（四）其他類(lèi)：余額對(duì)賬單、各種登記簿、會(huì)計(jì)檔案移交（保管、銷(xiāo)毀）清冊(cè)，計(jì)算機(jī)打印的各種會(huì)計(jì)檔案，磁介質(zhì)檔案及其他應(yīng)當(dāng)保存的會(huì)計(jì)核算資料。

二、會(huì)計(jì)檔案的整理

每年形成的會(huì)計(jì)檔案，應(yīng)當(dāng)由會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)按要求進(jìn)行整理、裝訂、編號(hào)、立卷歸檔。會(huì)計(jì)檔案整理要求：

（一）會(huì)計(jì)檔案應(yīng)采用“年度/保管期限/檔案類(lèi)別”的分類(lèi)整理方法。即先將同一年度形成的會(huì)計(jì)檔案按照保管期限分類(lèi)，再將同一期限的報(bào)表、賬簿、憑證等按類(lèi)分開(kāi)整理。

（二）將整理好的會(huì)計(jì)檔案分別裝訂、編號(hào)、粘貼封面。

（三）填寫(xiě)封面、加蓋印章。

（四）登記會(huì)計(jì)檔案保管登記簿，入庫(kù)（柜）保管。

三、會(huì)計(jì)檔案裝訂

（一）會(huì)計(jì)憑證的裝訂

會(huì)計(jì)憑證按日或定期裝訂，定期裝訂期限最長(zhǎng)不得超過(guò)10天（縣級(jí)聯(lián)社會(huì)

計(jì)管理部門(mén)可根據(jù)業(yè)務(wù)量適當(dāng)延長(zhǎng)時(shí)間，但最長(zhǎng)不得超過(guò)1個(gè)月）。

會(huì)計(jì)憑證按表內(nèi)、表外科目日結(jié)匯總表、機(jī)構(gòu)現(xiàn)金收付匯總表、機(jī)構(gòu)交易匯總清單、柜員結(jié)賬時(shí)間清單、柜員憑證、批量記賬憑證（需作附件的批量報(bào)表放相應(yīng)批量記賬憑證后作附件）的順序進(jìn)行裝訂。柜員憑證是按柜員代號(hào)、交易流水號(hào)排列，每一柜員的憑證分別按以下順序排列：重要空白憑證登記簿、柜員憑證明細(xì)表、賬務(wù)性流水對(duì)應(yīng)的憑證、非賬務(wù)性流水對(duì)應(yīng)的憑證（與賬務(wù)性憑證同時(shí)產(chǎn)生的按賬務(wù)性流水排列的非賬務(wù)性憑證應(yīng)附在其相應(yīng)的賬務(wù)性憑證后一并裝訂）。

會(huì)計(jì)憑證裝訂成冊(cè)后，在繩結(jié)處用紙條加封，由裝訂人員加蓋騎縫章。已裝訂的憑證不得拆封，封面要注明單位名稱(chēng)、起訖日期、起訖號(hào)碼，并加蓋裝訂人員和會(huì)計(jì)主管名章。一日多冊(cè)的，只編一個(gè)結(jié)賬順序號(hào)，分別注明共幾冊(cè)、第幾冊(cè)；合并裝訂的，應(yīng)在每日憑證封面上分別編結(jié)賬順序號(hào)，年初第一結(jié)賬日為第一號(hào)，年終為最后一號(hào)；對(duì)于保管編號(hào)，每本編一個(gè)號(hào)碼，合并裝訂的只編一個(gè)保管編號(hào)；憑證封面和脊背上填明“x年x月x日”或“x年x月x日至x年x月x日”。未實(shí)行集中事后監(jiān)督的，由會(huì)計(jì)主管（或指定專(zhuān)人）進(jìn)行勾對(duì)后交本營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)檔案管理員保管；實(shí)行集中事后監(jiān)督的，與事后監(jiān)督中心辦理交接手續(xù)后進(jìn)行移交。憑證在未入庫(kù)前必須由會(huì)計(jì)人員入櫥（柜）加鎖保管。

（二）賬簿的裝訂

對(duì)于總分類(lèi)賬和明細(xì)分類(lèi)賬，除另有規(guī)定外，應(yīng)定期進(jìn)行整理裝訂，但不得跨會(huì)計(jì)年度。

裝訂時(shí)，要填寫(xiě)賬頁(yè)目錄，另加封面、封底，在封面上注明營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)名稱(chēng)、賬簿名稱(chēng)、所屬年月、保管期限等，由裝訂人員、會(huì)計(jì)主管在加封處加蓋名章。

各種賬簿應(yīng)根據(jù)類(lèi)別、使用年度和保管期限，統(tǒng)一編列順序號(hào)，作為相關(guān)年度的會(huì)計(jì)檔案整理歸檔。

（三）會(huì)計(jì)報(bào)表的裝訂

會(huì)計(jì)報(bào)表應(yīng)定期整理裝訂，不到裝訂期限的報(bào)表需妥善保管，防止出現(xiàn)散失。省聯(lián)社、辦事處、市聯(lián)社對(duì)縣級(jí)聯(lián)社上報(bào)的報(bào)表和匯總報(bào)表，應(yīng)定期整理裝訂。匯總報(bào)表和上報(bào)報(bào)表合并裝訂的，其保管年限從長(zhǎng)。

日計(jì)表按月裝訂，月報(bào)表、季報(bào)表按年裝訂，決算報(bào)表按年單獨(dú)裝訂，裝訂時(shí)應(yīng)加封面、封底，在封面上注明營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)名稱(chēng)、報(bào)表名稱(chēng)、所屬日期、保管期限等，在繩結(jié)處用紙條加封，由裝訂人員和會(huì)計(jì)主管在加封處蓋章。本單位作為會(huì)計(jì)檔案保管的會(huì)計(jì)報(bào)表，要求加蓋的公章，可統(tǒng)一加蓋在報(bào)表封面。已裝訂成冊(cè)的報(bào)表，封面應(yīng)填明報(bào)表名稱(chēng)、年度、序號(hào)、保管編號(hào)，及時(shí)登記《檔案管理登記簿》，分別按保管年限和類(lèi)別入檔保管。

（四）數(shù)據(jù)備份等磁介質(zhì)檔案

按照“年度/保管期限/類(lèi)別”加以分類(lèi)、編號(hào)、張貼標(biāo)簽并加裝介質(zhì)套封，注明檔案資料名稱(chēng)、年度、保管期限等，由經(jīng)辦人員在標(biāo)簽及介質(zhì)封套上簽章。

（五）其他類(lèi)檔案的裝訂

文件、合同等會(huì)計(jì)檔案，經(jīng)整理、裝訂編號(hào)后稱(chēng)案卷。案卷的裝訂必須結(jié)實(shí)、美觀；裝訂前應(yīng)把金屬物去掉，寬大的紙頁(yè)要折疊整齊、壓平；裝訂線有文字的應(yīng)加邊，殘破的文件要裱糊，并把文件的底邊和靠裝訂線的一側(cè)墩齊，裝訂時(shí)一般打三孔，用蠟線繩裝訂，線頭結(jié)在案卷的背后，裝訂力求不掉頁(yè)，不壓字，不妨礙閱讀；也可用專(zhuān)用裝訂機(jī)裝訂。案卷的排列，是先將一年形成的案卷按保管期限分開(kāi)，然后再將不同保管期的案卷按單位或時(shí)間序列排列。案卷排列后，再統(tǒng)計(jì)編列順序號(hào)。

案卷的加封及文字的填寫(xiě)。案卷的封面目錄使用碳素墨水認(rèn)真填寫(xiě)，字體要工整、清楚，也可使用計(jì)算機(jī)打印。

案卷封面的卷宗名稱(chēng)或機(jī)關(guān)名稱(chēng)填寫(xiě)信用社的全稱(chēng)。類(lèi)目名稱(chēng)按會(huì)計(jì)檔案的分類(lèi)填寫(xiě)；類(lèi)目名稱(chēng)下的空格填寫(xiě)本卷裝訂的所有類(lèi)別目錄；日期、保管期限、卷宗號(hào)、目錄號(hào)、案卷號(hào)，歸檔號(hào)按要求填寫(xiě)。

四、會(huì)計(jì)檔案歸檔

會(huì)計(jì)檔案要及時(shí)編號(hào)歸檔。各營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)的會(huì)計(jì)憑證要在月度終了10個(gè)工作日內(nèi)登記保管。需要延遲辦理歸檔的，應(yīng)經(jīng)會(huì)計(jì)主管審批同意。

按月、季、年定期裝訂的會(huì)計(jì)檔案，應(yīng)分別在次月、次季、次年10個(gè)工作日內(nèi)辦理歸檔手續(xù)。特殊情況，經(jīng)會(huì)計(jì)主管批準(zhǔn)，可以酌情推遲。

會(huì)計(jì)檔案入庫(kù)時(shí)，移交人員與檔案管理員要當(dāng)面進(jìn)行清點(diǎn)，并登記《檔案管理登記簿》。

五、會(huì)計(jì)檔案保管

（一）會(huì)計(jì)檔案的保管應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行安全和保密制度，做到有序存放、妥善管理、方便查閱，防止會(huì)計(jì)檔案火燒、蟲(chóng)蛀、鼠咬、霉?fàn)€、盜竊、散失、泄密等，保證其完整無(wú)缺。磁介質(zhì)檔案保管應(yīng)具備防磁條件。按規(guī)定需雙備份的會(huì)計(jì)檔案應(yīng)異地分別存放。

（二）會(huì)計(jì)檔案可采用紙、磁盤(pán)、光盤(pán)、縮微膠片等方便實(shí)用、易于保管的介質(zhì)保存。原始憑證、票據(jù)、合同等具有法律效力的資料，應(yīng)保存紙質(zhì)檔案。

（三）未裝訂成冊(cè)的會(huì)計(jì)檔案，應(yīng)分清保管責(zé)任，非營(yíng)業(yè)期間，要指定專(zhuān)人入柜加鎖保管。已裝訂成冊(cè)的會(huì)計(jì)檔案，入庫(kù)前，實(shí)行“誰(shuí)裝訂、誰(shuí)保管”的原則；入庫(kù)后，應(yīng)按內(nèi)容和形成時(shí)間分類(lèi)索引，以便查閱。采用非紙介質(zhì)存儲(chǔ)會(huì)計(jì)檔案的，應(yīng)當(dāng)滿(mǎn)足閱讀及打印要求。

（四）應(yīng)定期檢查會(huì)計(jì)檔案，對(duì)非紙質(zhì)會(huì)計(jì)檔案至少一年檢查一次。對(duì)破損、變質(zhì)的會(huì)計(jì)檔案應(yīng)進(jìn)行復(fù)制、修復(fù)或其他技術(shù)處理，并對(duì)處理情況進(jìn)行記載存檔。對(duì)永久保管的非紙質(zhì)會(huì)計(jì)檔案應(yīng)實(shí)行雙備份。

會(huì)計(jì)檔案丟失，凡能重制的，應(yīng)立即重制；凡留有復(fù)印件的，由經(jīng)辦員、復(fù)核員、會(huì)計(jì)主管簽章證明；凡不能重制或未留有復(fù)印件的，應(yīng)以其他檔案資料為依據(jù)辦理補(bǔ)制，并由經(jīng)辦員、復(fù)核員、會(huì)計(jì)主管簽章證明后代替。重制、補(bǔ)制的會(huì)計(jì)檔案應(yīng)注明“重制、補(bǔ)制”字樣。

（五）省聯(lián)社、辦事處、市聯(lián)社、縣級(jí)聯(lián)社及信用社應(yīng)設(shè)置專(zhuān)用會(huì)計(jì)檔案保管室。縣級(jí)聯(lián)社可設(shè)立集中檔案保管室也可在各轄屬信用社保管，根據(jù)工作情況，配備專(zhuān)（兼）職會(huì)計(jì)檔案管理員，設(shè)立《檔案管理登記簿》按年度、期限、類(lèi)別進(jìn)行登記。前臺(tái)操作人員不得兼管會(huì)計(jì)檔案。

（六）縣級(jí)聯(lián)社未實(shí)行檔案集中管理的，分社（儲(chǔ)蓄所）的會(huì)計(jì)檔案原則上應(yīng)在次年抄列清單（冊(cè)）送管轄社集中保管，使用時(shí)向管轄社調(diào)閱。

（七）會(huì)計(jì)檔案一律不準(zhǔn)外借，防止丟失和泄密。

（八）會(huì)計(jì)檔案管理員變更時(shí)，移交雙方必須同時(shí)在場(chǎng)，在會(huì)計(jì)主管監(jiān)交下，清點(diǎn)核對(duì)無(wú)誤后辦理移交手續(xù)。

六、會(huì)計(jì)檔案期限

會(huì)計(jì)檔案保管期限，分為永久保管和定期保管兩類(lèi)。

定期保管的會(huì)計(jì)檔案有15年、5年和3年三種。打印的各種報(bào)表、賬簿、清單等已注明保管年限的，按其注明的保管年限保管。

（一）永久保管的會(huì)計(jì)檔案：

1.決算報(bào)表（包括業(yè)務(wù)狀況表、資產(chǎn)負(fù)債表、財(cái)務(wù)損益表、利潤(rùn)分配表等）、附表及決算分析資料；

2.實(shí)收資本（股本金）分戶(hù)賬，股金入股、資格股轉(zhuǎn)投資股、退股、股本金轉(zhuǎn)讓、繼承、贈(zèng)予協(xié)議及相關(guān)資料；

3.存、貸款及內(nèi)部戶(hù)開(kāi)銷(xiāo)戶(hù)登記簿； 4.重要空白憑證登記簿；

5.客戶(hù)掛失申請(qǐng)書(shū)、掛失查詢(xún)凍結(jié)扣劃登記簿、補(bǔ)發(fā)存單（折）的相關(guān)資料； 6.有權(quán)機(jī)關(guān)查詢(xún)、凍結(jié)及扣劃書(shū)； 7.檔案管理登記簿及銷(xiāo)毀清單； 8.機(jī)構(gòu)撤銷(xiāo)、合并交接清冊(cè)；

9.更換核算系統(tǒng)過(guò)程中數(shù)據(jù)遷移產(chǎn)生的各類(lèi)報(bào)表； 10.賬銷(xiāo)案存記錄；

11.已納入損益的長(zhǎng)期不動(dòng)戶(hù)清單；

12.房屋購(gòu)建的契據(jù)（包括土地證、基建批準(zhǔn)書(shū)、竣工報(bào)告、購(gòu)建房屋契約、征稅收據(jù)和公證書(shū)等）；

13.其他需要永久保管的會(huì)計(jì)檔案和有關(guān)資料（見(jiàn)檔案保管期限明細(xì)表）。

（二）保管15年的會(huì)計(jì)檔案：

1.綜合核算和明細(xì)核算的各種賬、簿、卡； 2.會(huì)計(jì)憑證（傳票及附件）；

3.信用社的月、季、半年、試算報(bào)表； 4.已銷(xiāo)戶(hù)的賬戶(hù)資料；

5.會(huì)計(jì)出納工作日志、會(huì)計(jì)人員分工交接登記簿、業(yè)務(wù)用章（用具）保管使用登記簿、柜員IC卡管理登記簿；

6.現(xiàn)金庫(kù)存登記簿、代保管有價(jià)物品、單證、證券、票樣登記簿、抵（質(zhì)）押品登記簿；

7.會(huì)計(jì)人員及會(huì)計(jì)檔案移交清冊(cè)； 8.存、貸款余額對(duì)賬單； 9.其他應(yīng)保管15年的會(huì)計(jì)資料。

（三）保管5年的會(huì)計(jì)檔案：

1.聯(lián)行往來(lái)及同業(yè)往來(lái)的核算資料、對(duì)賬回單及查詢(xún)、查復(fù)書(shū)； 2.自助設(shè)備運(yùn)行日志；

3.其他應(yīng)保管5年的會(huì)計(jì)資料。

（四）保管3年的會(huì)計(jì)檔案： 1.日計(jì)表； 2.不定期報(bào)表；

3.其他應(yīng)保管3年的會(huì)計(jì)資料。

會(huì)計(jì)檔案的保管期限自檔案所屬年度終了的次年1月1日起計(jì)算，如認(rèn)為有必要，可以適當(dāng)延長(zhǎng)，但不能縮短。此外，對(duì)使用系統(tǒng)處理的會(huì)計(jì)賬務(wù)核算數(shù)據(jù)和資料的磁帶、膠帶、軟盤(pán)、光盤(pán)等，其保管年限和紙質(zhì)檔案相同。同一介質(zhì)上有不同保管期限會(huì)計(jì)檔案的，應(yīng)按最長(zhǎng)期限保管。同一會(huì)計(jì)檔案采用不同介質(zhì)保存的，至少應(yīng)有一種介質(zhì)的會(huì)計(jì)檔案滿(mǎn)足保管期限的要求。

七、會(huì)計(jì)檔案的移交

（一）單位分立后原單位存續(xù)的，其會(huì)計(jì)檔案應(yīng)當(dāng)由分立后的存續(xù)方統(tǒng)一保管，其他方可查閱、復(fù)制與其業(yè)務(wù)相關(guān)的會(huì)計(jì)檔案；單位分立后原單位解散的，其會(huì)計(jì)檔案應(yīng)當(dāng)上繳上一級(jí)部門(mén)管理，各方可查閱、復(fù)制與其業(yè)務(wù)相關(guān)的會(huì)計(jì)檔案。

（二）單位合并后原單位解散或一方存續(xù)其他方解散的，原單位的會(huì)計(jì)檔案

應(yīng)當(dāng)由合并后的單位統(tǒng)一保管；單位合并后原單位仍存續(xù)的，其會(huì)計(jì)檔案仍應(yīng)由原單位保管。

（三）會(huì)計(jì)檔案管理人員調(diào)動(dòng)，應(yīng)辦理會(huì)計(jì)檔案交接手續(xù)。

（四）移交會(huì)計(jì)檔案時(shí)，應(yīng)當(dāng)編制會(huì)計(jì)檔案移交清冊(cè)，列明應(yīng)當(dāng)移交的會(huì)計(jì)檔案名稱(chēng)、卷號(hào)、冊(cè)數(shù)、起止年度和檔案編號(hào)、應(yīng)保管期限、已保管期限等內(nèi)容。

交接雙方應(yīng)當(dāng)按照會(huì)計(jì)檔案移交清冊(cè)所列內(nèi)容逐項(xiàng)交接，并由交接雙方的單位負(fù)責(zé)人安排專(zhuān)人監(jiān)交。交接完畢后，交接雙方經(jīng)辦人和監(jiān)交人應(yīng)當(dāng)在會(huì)計(jì)檔案移交清冊(cè)上簽名或者蓋章。

（五）會(huì)計(jì)檔案中除定期保管的會(huì)計(jì)檔案不作移交外，對(duì)于永久保管的會(huì)計(jì)檔案，是否移交當(dāng)?shù)貦n案館保管，應(yīng)根據(jù)當(dāng)?shù)貦n案館的規(guī)定，由縣級(jí)聯(lián)社和當(dāng)?shù)貦n案館協(xié)商確定。

（六）永久保管的會(huì)計(jì)檔案，需交當(dāng)?shù)貦n案館保管的，在編制移交清冊(cè)時(shí)應(yīng)保存正本和副本各一份。在信用社保管期滿(mǎn)后，按規(guī)定造具清冊(cè)一式二份連同案卷目錄逐項(xiàng)清點(diǎn)核對(duì)交當(dāng)?shù)貦n案館保管，副本和經(jīng)檔案館簽章的一份清冊(cè)由會(huì)計(jì)部門(mén)永久保存。對(duì)只有一份正本的會(huì)計(jì)檔案，如有需要，移交前應(yīng)復(fù)制副本存查。

八、會(huì)計(jì)檔案調(diào)閱

應(yīng)嚴(yán)格會(huì)計(jì)檔案調(diào)閱管理，會(huì)計(jì)檔案查閱應(yīng)在檔案保管所在地或指定地點(diǎn)進(jìn)行，并由會(huì)計(jì)主管指派專(zhuān)人在場(chǎng)陪同，防止丟失和泄密。

（一）辦理查閱時(shí)，應(yīng)按規(guī)定內(nèi)容詳細(xì)登記《檔案管理登記簿》，并由會(huì)計(jì)主管和經(jīng)辦人員共同簽章，以備查考。

（二）法律、法規(guī)授權(quán)的部門(mén)因處理案件或特殊情況需要查閱信用社會(huì)計(jì)檔案時(shí),必須持有縣級(jí)（含）以上主管部門(mén)的正式公函、查閱人有效身份證件（執(zhí)行公務(wù)證、工作證或身份證等），信用社應(yīng)積極協(xié)助查詢(xún)。查閱時(shí)，信用社應(yīng)有專(zhuān)人陪同。協(xié)助查詢(xún)通知書(shū)、調(diào)閱會(huì)計(jì)檔案的公函等，應(yīng)由經(jīng)辦人員和會(huì)計(jì)主管共同簽章、編號(hào)后歸檔保管，以備查考。

（三）內(nèi)部查閱會(huì)計(jì)檔案和本單位聘請(qǐng)的會(huì)計(jì)事務(wù)所等中介機(jī)構(gòu)查閱會(huì)計(jì)檔案，應(yīng)由調(diào)閱人提出申請(qǐng),經(jīng)會(huì)計(jì)部門(mén)和檔案管理部門(mén)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，并指定檔案管理人員協(xié)同查閱，但不得調(diào)離信用社查閱。調(diào)閱的會(huì)計(jì)檔案不得涂改、圈劃、拆散原卷冊(cè)，用后必須及時(shí)歸還。

（四）上級(jí)部門(mén)因查賬需要查閱檔案，應(yīng)持介紹信、檢查通知或有關(guān)文件等證明，經(jīng)會(huì)計(jì)主管批準(zhǔn)并登記《檔案管理登記簿》后方可查閱。

（五）查閱人可以抄錄、照相、復(fù)制會(huì)計(jì)檔案,但不得將原會(huì)計(jì)檔案拆封和借走。信用社會(huì)計(jì)檔案保管部門(mén)應(yīng)對(duì)查閱情況進(jìn)行及時(shí)登記，并由查閱人簽字確認(rèn)。查閱人嚴(yán)禁在會(huì)計(jì)檔案上涂畫(huà)、拆封和抽換。

九、會(huì)計(jì)檔案的銷(xiāo)毀

保管期滿(mǎn)需要銷(xiāo)毀的會(huì)計(jì)檔案，由縣級(jí)聯(lián)社統(tǒng)一按照以下程序銷(xiāo)毀：

（一）檔案保管機(jī)構(gòu)會(huì)同會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)需要銷(xiāo)毀的會(huì)計(jì)檔案進(jìn)行鑒定，對(duì)符合銷(xiāo)毀條件的，提出銷(xiāo)毀意見(jiàn)，編制會(huì)計(jì)檔案銷(xiāo)毀清冊(cè)，列明銷(xiāo)毀會(huì)計(jì)檔案的名稱(chēng)、卷號(hào)、冊(cè)數(shù)、起止年度和檔案編號(hào)、應(yīng)保管期限、已保管期限、銷(xiāo)毀時(shí)間等內(nèi)容。

（二）銷(xiāo)毀會(huì)計(jì)檔案前，要報(bào)請(qǐng)縣級(jí)聯(lián)社主任或分管主任批準(zhǔn)，并在會(huì)計(jì)檔案銷(xiāo)毀清冊(cè)上簽署意見(jiàn)。

（三）銷(xiāo)毀會(huì)計(jì)檔案時(shí)，縣級(jí)聯(lián)社會(huì)計(jì)部門(mén)、稽核部門(mén)、檔案管理部門(mén)共同派人現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)銷(xiāo)，并注意保密和安全，嚴(yán)防散失和發(fā)生流弊。

（四）監(jiān)銷(xiāo)人在銷(xiāo)毀會(huì)計(jì)檔案前，應(yīng)當(dāng)按照會(huì)計(jì)檔案銷(xiāo)毀清冊(cè)所列內(nèi)容清點(diǎn)核對(duì)所要銷(xiāo)毀的會(huì)計(jì)檔案；銷(xiāo)毀后，應(yīng)當(dāng)在會(huì)計(jì)檔案銷(xiāo)毀清冊(cè)上簽章，并將銷(xiāo)毀情況報(bào)辦事處、市聯(lián)社備案。

保管期滿(mǎn)但未結(jié)清的債權(quán)債務(wù)原始憑證和涉及其他未了事項(xiàng)的原始憑證，不得銷(xiāo)毀，應(yīng)當(dāng)單獨(dú)抽出立卷，保管到未了事項(xiàng)完結(jié)時(shí)為止。單獨(dú)抽出立卷的會(huì)計(jì)檔案，應(yīng)當(dāng)在會(huì)計(jì)檔案銷(xiāo)毀清冊(cè)和會(huì)計(jì)檔案保管清冊(cè)中列明。

第十節(jié) 印章管理

一、會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)印章的種類(lèi)

信用社會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)印章包括：社（行）名業(yè)務(wù)公章、業(yè)務(wù)訖章、結(jié)算專(zhuān)用章、匯票專(zhuān)用章、受理憑證專(zhuān)用章、票據(jù)交換專(zhuān)用章、本票專(zhuān)用章、財(cái)務(wù)專(zhuān)用章、會(huì)計(jì)出納人員個(gè)人名章及因業(yè)務(wù)需要刻制的其他印章。

二、會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)印章的刻制內(nèi)容

（一）實(shí)行一級(jí)法人的農(nóng)村信用社

1.縣級(jí)聯(lián)社（營(yíng)業(yè)部）內(nèi)容為：“××縣（市）農(nóng)村信用合作聯(lián)社（營(yíng)業(yè)部）××章”。

2.信用社內(nèi)容為：“××縣（市）農(nóng)村信用合作聯(lián)社××信用社××章”。3.分社內(nèi)容為：“××縣（市）農(nóng)村信用合作聯(lián)社××分社××章”。4.各市內(nèi)的區(qū)聯(lián)社（營(yíng)業(yè)部）刻制時(shí)，其名稱(chēng)為：“××市××區(qū)農(nóng)村信用合作聯(lián)社（營(yíng)業(yè)部）××章”；信用社、分社名稱(chēng)格式同本條2、3名稱(chēng)格式。

（二）農(nóng)村合作銀行

1.農(nóng)村合作銀行（營(yíng)業(yè)部）內(nèi)容為：“××農(nóng)村合作銀行（營(yíng)業(yè)部）××章”。2.支行的內(nèi)容為：“××農(nóng)村合作銀行××支行××章”。3.分理處的內(nèi)容為：“××農(nóng)村合作銀行××分理處××章”。

（三）農(nóng)村商業(yè)銀行

1.農(nóng)村商業(yè)銀行（營(yíng)業(yè)部）內(nèi)容為：“××農(nóng)村商業(yè)銀行股份有限公司（營(yíng)業(yè)部）××章”。

2.支行的內(nèi)容為：“××農(nóng)村商業(yè)銀行股份有限公司××支行××章”。3.分理處的內(nèi)容為：“××農(nóng)村商業(yè)銀行股份有限公司××分理處××章”。農(nóng)村信用社、農(nóng)村合作銀行、農(nóng)村商業(yè)銀行刻制印章的單位名稱(chēng)，應(yīng)與金融許可證上的單位名稱(chēng)保持一致。

縣級(jí)聯(lián)社營(yíng)業(yè)部的業(yè)務(wù)印章可根據(jù)實(shí)際情況確定是否帶有“營(yíng)業(yè)部”字樣。

三、會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)印章的使用范圍

（一）社（行）名業(yè)務(wù)公章：用于對(duì)外簽發(fā)的重要單證和有價(jià)單證，如儲(chǔ)蓄存單（折）、個(gè)人結(jié)算賬戶(hù)存折、對(duì)公存折、單位定期存款證實(shí)書(shū)、向付款人發(fā)出的承付通知、查詢(xún)、凍結(jié)、扣劃通知回單、驗(yàn)資回單、掛失止付申請(qǐng)書(shū)，按照人民銀行或有關(guān)開(kāi)戶(hù)銀行的要求預(yù)留開(kāi)戶(hù)印鑒等。

（二）業(yè)務(wù)訖章：用于各種現(xiàn)金收付憑證、轉(zhuǎn)賬憑證、通用憑證及入賬回單等，表明業(yè)務(wù)已經(jīng)處理完畢。

（三）結(jié)算專(zhuān)用章：用于簽發(fā)結(jié)算憑證以及結(jié)算款項(xiàng)的查詢(xún)、查復(fù)書(shū)等。

（四）匯票專(zhuān)用章：用于信用社對(duì)外簽發(fā)的銀行匯票和銀行承兌匯票以及代理簽發(fā)其他商業(yè)銀行的銀行匯票等。

（五）受理憑證專(zhuān)用章：用于信用社受理客戶(hù)提交的、尚未作入賬處理的各種結(jié)算憑證的回執(zhí)。

（六）票據(jù)交換專(zhuān)用章：在同城交換提出票據(jù)時(shí)使用（具體按當(dāng)?shù)厝嗣胥y行規(guī)定）。

（七）財(cái)務(wù)專(zhuān)用章：用于縣級(jí)聯(lián)社營(yíng)業(yè)部按照人民銀行或有關(guān)開(kāi)戶(hù)銀行的要求預(yù)留開(kāi)戶(hù)印鑒等專(zhuān)項(xiàng)用途。

（八）本票專(zhuān)用章：用于信用社對(duì)外簽發(fā)的銀行本票。

（九）個(gè)人名章：用于各種會(huì)計(jì)憑證、單證、賬簿、報(bào)表等。

（十）其他印章：按業(yè)務(wù)需要刻制的其他印章，如假幣章、全額章、半額章、作廢章、附件章等。

1.假幣章在收繳假幣時(shí)使用； 2.全額章、半額章在票幣兌換時(shí)使用； 3.作廢章用于各類(lèi)作廢的重要單證； 4.附件章用于各種需要作附件的憑證。

四、會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)印章的規(guī)格

印章的規(guī)格嚴(yán)格按照以下標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行：

（一）社（行）名業(yè)務(wù)公章：圓形，直徑3.8厘米。

（二）業(yè)務(wù)訖章：長(zhǎng)方形，長(zhǎng)4厘米，寬3厘米。

（三）結(jié)算專(zhuān)用章：橢圓形，長(zhǎng)徑4.5厘米，短徑3.2厘米。

（四）匯票專(zhuān)用章：圓形，直徑3厘米。

（五）受理憑證專(zhuān)用章：圓形，直徑3.8厘米。

（六）票據(jù)交換專(zhuān)用章：按人民銀行要求刻制。

（七）財(cái)務(wù)專(zhuān)用章：圓形，直徑3.8厘米。

（八）本票專(zhuān)用章：圓形，直徑3厘米。

（九）個(gè)人名章

1.各級(jí)聯(lián)社（含辦事處）主要負(fù)責(zé)人以及信用社主任用于預(yù)留銀行印鑒的個(gè)人名章：正方形，邊長(zhǎng)1.7厘米；

2.各級(jí)聯(lián)社（含辦事處）會(huì)計(jì)部門(mén)負(fù)責(zé)人用于預(yù)留銀行印鑒的個(gè)人名章：正方形，邊長(zhǎng)1.5厘米；

3.會(huì)計(jì)主管、記賬員、復(fù)核員、出納員、柜員等各類(lèi)會(huì)計(jì)人員個(gè)人名章：長(zhǎng)方形，長(zhǎng)1.2厘米，寬0.5厘米，高6-8厘米；

4.帶行號(hào)的個(gè)人名章按照人民銀行要求刻制。

五、會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)印章的刻制

（一）匯票專(zhuān)用章由省聯(lián)社按照人民銀行確定的匯票專(zhuān)用章式樣統(tǒng)一刻制；代簽其他商業(yè)銀行匯票的匯票專(zhuān)用章由代簽商業(yè)銀行統(tǒng)一刻制。

（二）結(jié)算專(zhuān)用章由省聯(lián)社統(tǒng)一刻制。

（三）本票專(zhuān)用章由當(dāng)?shù)厝嗣胥y行統(tǒng)一刻制。

（四）假幣章、全額章、半額章由當(dāng)?shù)厝嗣胥y行統(tǒng)一刻制。

（五）其余會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)印章的樣式、大小、名稱(chēng)，省聯(lián)社和當(dāng)?shù)厝嗣胥y行有統(tǒng)一規(guī)定的，從其規(guī)定；無(wú)統(tǒng)一規(guī)定的，由各縣級(jí)聯(lián)社統(tǒng)一刻制，營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)不得自行刻制。

（六）社（行）名業(yè)務(wù)公章、業(yè)務(wù)訖章、結(jié)算專(zhuān)用章、受理憑證專(zhuān)用章等必須帶有活動(dòng)日期（×年×月×日）；結(jié)算專(zhuān)用章必須帶有支付系統(tǒng)行號(hào)；實(shí)行柜員制或因業(yè)務(wù)量大，社（行）名業(yè)務(wù)公章、業(yè)務(wù)訖章、受理憑證專(zhuān)用章等需刻制多枚的，應(yīng)分別（1）、（2）、（3）??序號(hào)加以區(qū)別。

（七）會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)印章和有關(guān)人員名章不得使用篆體字、繁體字。業(yè)務(wù)印章應(yīng)使用宋體、仿宋體、隸書(shū)，或用以上字體進(jìn)行組合排列；個(gè)人名章一般應(yīng)使用隸書(shū)。

六、會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)印章的領(lǐng)用

（一）縣級(jí)聯(lián)社向上級(jí)會(huì)計(jì)部門(mén)領(lǐng)用各類(lèi)重要業(yè)務(wù)印章時(shí)，必須由專(zhuān)人、專(zhuān)車(chē)、專(zhuān)程領(lǐng)取，并持有領(lǐng)用單位開(kāi)具的介紹信，不得委托他人捎帶。領(lǐng)用人領(lǐng)取

業(yè)務(wù)印章后，應(yīng)及時(shí)登記《業(yè)務(wù)用章（用具）保管使用登記簿》，并在登記簿領(lǐng)用人處簽章。

本節(jié)所稱(chēng)重要業(yè)務(wù)印章包括社（行）名業(yè)務(wù)公章、業(yè)務(wù)訖章、結(jié)算專(zhuān)用章、匯票專(zhuān)用章、受理憑證專(zhuān)用章、票據(jù)交換專(zhuān)用章、本票專(zhuān)用章、財(cái)務(wù)專(zhuān)用章、假幣章、全額章、半額章等。

（二）信用社到縣級(jí)聯(lián)社領(lǐng)取各類(lèi)重要業(yè)務(wù)印章時(shí)，必須由會(huì)計(jì)主管領(lǐng)取，并與縣級(jí)聯(lián)社業(yè)務(wù)印章掌管人員在監(jiān)交人的監(jiān)督下辦理交接手續(xù)，由移交人、接交人、監(jiān)交人在《業(yè)務(wù)用章（用具）保管使用登記簿》上簽章。

（三）信用社會(huì)計(jì)主管領(lǐng)回各類(lèi)重要業(yè)務(wù)印章后，應(yīng)及時(shí)在保管的《業(yè)務(wù)用章（用具）保管使用登記簿》上登記，詳細(xì)記載業(yè)務(wù)印章種類(lèi)、領(lǐng)取日期等，并預(yù)留印模。領(lǐng)回的各類(lèi)重要業(yè)務(wù)印章啟用前應(yīng)入庫(kù)或保險(xiǎn)箱、柜妥善保管。

（四）各類(lèi)重要業(yè)務(wù)印章啟用時(shí)，領(lǐng)用人員應(yīng)在《業(yè)務(wù)用章（用具）保管使用登記簿》上記載啟用日期并簽章。

（五）營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)向縣級(jí)聯(lián)社領(lǐng)用個(gè)人名章時(shí)，由領(lǐng)入單位在其《業(yè)務(wù)用章（用具）保管使用登記簿》上登記。會(huì)計(jì)人員因崗位變動(dòng)調(diào)離原營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)時(shí)，個(gè)人名章可自帶，調(diào)入營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)只需在《會(huì)計(jì)人員分工交接登記簿》上備案即可。

會(huì)計(jì)人員離開(kāi)會(huì)計(jì)工作崗位、退休、解除勞動(dòng)關(guān)系的，其個(gè)人名章應(yīng)按規(guī)定上繳，由縣級(jí)聯(lián)社統(tǒng)一銷(xiāo)毀。

人員崗位變動(dòng)時(shí)，其個(gè)人名章用于預(yù)留印鑒的個(gè)人名章由保管使用人上繳縣級(jí)聯(lián)社財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部門(mén)后，由名章所有人簽收。

七、會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)印章的使用與管理

會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)印章遵循“誰(shuí)使用、誰(shuí)掌管、誰(shuí)負(fù)責(zé)”的原則。

（一）會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)印章的使用

1.各類(lèi)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)印章應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定的范圍使用。

（1）實(shí)行柜員制的營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)，柜員應(yīng)同時(shí)配備社（行）名業(yè)務(wù)公章、業(yè)務(wù)訖章、受理憑證專(zhuān)用章。

（2）業(yè)務(wù)訖章用于替代現(xiàn)金收訖章、現(xiàn)金付訖章和轉(zhuǎn)訖章，表明業(yè)務(wù)已經(jīng)處理完畢，嚴(yán)禁超范圍使用。

2.各類(lèi)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)印章除假幣章用藍(lán)色印油簽章外，其他均使用朱紅印油或印泥簽章。

3.帶活動(dòng)日期的印章，必須在每日營(yíng)業(yè)開(kāi)始前更換日期，確保與實(shí)際工作日期一致。

4.會(huì)計(jì)人員辦理業(yè)務(wù)事項(xiàng)時(shí)，應(yīng)一律加蓋備案的個(gè)人名章。個(gè)人名章不得授受他人代蓋，否則授受人承擔(dān)一切責(zé)任。

（二）會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)印章的管理

1.各類(lèi)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)印章在營(yíng)業(yè)中應(yīng)妥善保管；使用人員臨時(shí)離開(kāi)崗位時(shí)，應(yīng)做到人離章收，入屜（箱）加鎖保管；非營(yíng)業(yè)時(shí)間，設(shè)有大庫(kù)且有人值班的營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)，業(yè)務(wù)印章可在營(yíng)業(yè)終了放入大庫(kù)保管；其他營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)的業(yè)務(wù)印章一律隨款包上解。不同掌管人保管的印章應(yīng)分箱（盒）上鎖，嚴(yán)禁混裝。

2.各類(lèi)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)印章的掌管人，應(yīng)由會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)人或會(huì)計(jì)主管指定。結(jié)算專(zhuān)用章、匯票專(zhuān)用章、本票專(zhuān)用章應(yīng)由會(huì)計(jì)主管作為第一管印人，同時(shí)指定第二管印人，并報(bào)縣級(jí)聯(lián)社會(huì)計(jì)部門(mén)備案?！稑I(yè)務(wù)用章（用具）保管使用登記簿》由會(huì)計(jì)主管保管并登記。

3.非柜員制勞動(dòng)組合方式下管印人不得經(jīng)管重要空白憑證，以確保印、證分管分用。

4.臨時(shí)離崗、休班或短期離崗時(shí)，會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)印章交接無(wú)需登記《業(yè)務(wù)用章（用具）保管使用登記簿》；長(zhǎng)期離崗等原因需變更會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)印章保管使用人時(shí)，應(yīng)登記《業(yè)務(wù)用章（用具）保管使用登記簿》的移交記錄，并由相關(guān)人員在“交出人”、“接收人”、“監(jiān)交人”處簽字確認(rèn)。

5.各類(lèi)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)印章因字跡不清、變更名稱(chēng)等原因作廢、停止使用的，要在《業(yè)務(wù)用章（用具）保管使用登記簿》上注明作廢、停止使用日期和原因，及時(shí)抄列清單上繳縣級(jí)聯(lián)社。匯票專(zhuān)用章、本票專(zhuān)用章、結(jié)算專(zhuān)用章停止使用后，要逐級(jí)上交至頒發(fā)部門(mén)統(tǒng)一核實(shí)銷(xiāo)毀，其他印章由縣級(jí)聯(lián)社會(huì)計(jì)、審計(jì)、監(jiān)察保衛(wèi)部門(mén)共同組織銷(xiāo)毀，且銷(xiāo)毀工作應(yīng)在作廢停用后6個(gè)月內(nèi)完成。銷(xiāo)毀前必須造具銷(xiāo)毀清冊(cè)，銷(xiāo)毀清冊(cè)按15年保管期限進(jìn)行保管。

6.各類(lèi)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)印章在未啟用或停用待上繳銷(xiāo)毀期間，必須加封，指定專(zhuān)人妥善保管。

第十一節(jié) 銀企對(duì)賬

銀企對(duì)賬是信用社與單位存款人、單位借款人之間就某一具體日期雙方賬戶(hù)的賬面余額，以及某一時(shí)段內(nèi)雙方賬戶(hù)明細(xì)發(fā)生額進(jìn)行核對(duì)，以達(dá)到信用社與存款人、借款人賬務(wù)核對(duì)一致的過(guò)程。

一、信用社應(yīng)定期與單位存款人、單位借款人進(jìn)行對(duì)賬，按季進(jìn)行余額對(duì)賬，存款賬戶(hù)按月進(jìn)行明細(xì)對(duì)賬，于次月（季）初10日內(nèi)（節(jié)假日順延，下同）發(fā)出。本地賬戶(hù)的余額對(duì)賬單于一個(gè)月內(nèi)收回，異地賬戶(hù)的余額對(duì)賬單于兩個(gè)月內(nèi)收回。

二、銀企對(duì)賬工作應(yīng)堅(jiān)持記賬、對(duì)賬相分離的原則，即記賬人員不得對(duì)賬、對(duì)賬人員不得兼任記賬人員；對(duì)賬過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的未達(dá)賬項(xiàng)和賬款差錯(cuò)，不得返回

原記賬柜員進(jìn)行查核工作。

三、信用社應(yīng)對(duì)所有單位銀行結(jié)算賬戶(hù)支票戶(hù)進(jìn)行余額對(duì)賬，包括本對(duì)賬周期未發(fā)生業(yè)務(wù)的、銀行結(jié)算賬戶(hù)余額為零的賬戶(hù)；對(duì)貸款賬戶(hù)本金余額進(jìn)行對(duì)賬，但因貸款處置、核銷(xiāo)等原因轉(zhuǎn)為表外科目核算的貸款可不進(jìn)行對(duì)賬。

四、單位銀行結(jié)算賬戶(hù)存折戶(hù)應(yīng)在辦理業(yè)務(wù)時(shí)賬折核對(duì)一致，可不采用簽發(fā)對(duì)賬單的方式進(jìn)行對(duì)賬。

五、當(dāng)季發(fā)生業(yè)務(wù)的單位銀行結(jié)算賬戶(hù)，收回率要達(dá)到100％；每年11月末與存款人進(jìn)行一次面對(duì)面對(duì)賬，當(dāng)年發(fā)生業(yè)務(wù)的賬戶(hù)對(duì)賬率應(yīng)達(dá)到100％。

六、余額對(duì)賬單原則上應(yīng)采取系統(tǒng)打印的方式，因特殊情況系統(tǒng)未能打印的，可采用手工填制方式。對(duì)賬人員手工填制的余額對(duì)賬單，應(yīng)經(jīng)會(huì)計(jì)主管復(fù)核，并由雙方簽章負(fù)責(zé)。

七、存款人退回的余額對(duì)賬單回單應(yīng)加蓋其預(yù)留印鑒，信用社收回對(duì)賬回單后，應(yīng)按規(guī)定進(jìn)行核對(duì)。

八、存款人退回的余額對(duì)賬單發(fā)現(xiàn)有賬務(wù)不符的，應(yīng)及時(shí)查清原因，有未達(dá)賬項(xiàng)的及時(shí)進(jìn)行處理，并組織重新對(duì)賬。

九、信用社收回的余額對(duì)賬單回單，應(yīng)按賬號(hào)順序排列，專(zhuān)夾保管，按季（年）裝訂。

十、確實(shí)無(wú)法收回的余額對(duì)賬單回單，應(yīng)抄列明細(xì)清單，并寫(xiě)明無(wú)法收回原因，由會(huì)計(jì)主管和對(duì)賬人員共同簽章負(fù)責(zé)，清單附余額對(duì)賬單后保管。

第二章 會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)

第一節(jié) 基本規(guī)定

一、機(jī)構(gòu)設(shè)置以賬務(wù)設(shè)置、資金清算等需求為前提，根據(jù)機(jī)構(gòu)的變化情況使用參數(shù)設(shè)置的形式對(duì)會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)屬性進(jìn)行靈活設(shè)置及調(diào)整。機(jī)構(gòu)設(shè)置以機(jī)構(gòu)間有清晰、明確的隸屬關(guān)系，適應(yīng)扁平化管理需要為原則。

二、會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)屬性體現(xiàn)在所屬會(huì)計(jì)主體、所屬報(bào)表匯總機(jī)構(gòu)、法人標(biāo)志以及機(jī)構(gòu)級(jí)別等方面。

三、為體現(xiàn)機(jī)構(gòu)的核算層級(jí)關(guān)系，會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)從上到下劃分為四層，分別為0層省聯(lián)社、1層辦事處、市聯(lián)社、3層縣級(jí)聯(lián)社及縣級(jí)聯(lián)社營(yíng)業(yè)部、4層營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)（信用社、支行、分社、分理處等）。

會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)所具有的功能與所處的機(jī)構(gòu)層級(jí)相匹配，會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)的功能主要從匯總功能、管理功能、清算功能、核算功能以及營(yíng)業(yè)功能等方面體現(xiàn)。

四、機(jī)構(gòu)變更包括機(jī)構(gòu)新增、隸屬關(guān)系變更、機(jī)構(gòu)撤并、機(jī)構(gòu)升格、機(jī)構(gòu)降格、機(jī)構(gòu)法人層次變化等內(nèi)容。

五、為便于機(jī)構(gòu)間的賬務(wù)核算，每一個(gè)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)有唯一的機(jī)構(gòu)編碼（即機(jī)構(gòu)號(hào)）。機(jī)構(gòu)編碼為9位數(shù)字，組成為3位地市代碼＋2位縣代碼＋4位順序號(hào)。

依據(jù)機(jī)構(gòu)號(hào)的編排規(guī)則和機(jī)構(gòu)設(shè)置要求，某些機(jī)構(gòu)具體的功能可以通過(guò)機(jī)構(gòu)編碼的后4位順序號(hào)來(lái)體現(xiàn)。如：

省、市級(jí)資金中心機(jī)構(gòu)編碼規(guī)則為：3位地市代碼＋00＋1000，如省聯(lián)社資金中心（以下簡(jiǎn)稱(chēng)省資金中心）為900001000，青島市聯(lián)社資金中心為902001000，東營(yíng)辦事處資金中心為905001000。市資金中心同時(shí)為本市的電話(huà)銀行機(jī)構(gòu)。

省、市級(jí)參數(shù)管理機(jī)構(gòu)編碼規(guī)則為：3位地市代碼＋00＋2000，如東營(yíng)辦事處參數(shù)管理機(jī)構(gòu)為905002000；縣級(jí)參數(shù)管理機(jī)構(gòu)為原財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部門(mén)機(jī)構(gòu)號(hào)。

省、市、縣級(jí)客戶(hù)管理機(jī)構(gòu)編碼規(guī)則為3位地市代碼＋2位縣代碼＋6000，如東營(yíng)辦事處客戶(hù)管理機(jī)構(gòu)號(hào)為905006000。

縣級(jí)聯(lián)社財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部門(mén)機(jī)構(gòu)編碼規(guī)則為3位地市代碼＋2位縣代碼＋7000，如東營(yíng)河口合行財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部門(mén)機(jī)構(gòu)號(hào)為905017000。

第二節(jié) 機(jī)構(gòu)管理

一、機(jī)構(gòu)類(lèi)型

按照機(jī)構(gòu)性質(zhì)的不同劃分為匯總機(jī)構(gòu)、管理機(jī)構(gòu)和營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)。

（一）匯總機(jī)構(gòu)，主要反映通存通兌資金清算關(guān)系、報(bào)表（數(shù)據(jù)）匯總關(guān)系等，不具體辦理業(yè)務(wù)的非實(shí)體機(jī)構(gòu)，即外部呈現(xiàn)的形式上是一個(gè)無(wú)終端、無(wú)柜員的虛擬機(jī)構(gòu)。

（二）管理機(jī)構(gòu)按照管理職能不同劃分為參數(shù)管理機(jī)構(gòu)、銀行卡管理機(jī)構(gòu)、客戶(hù)信息管理機(jī)構(gòu)和頭寸管理機(jī)構(gòu)。

1.參數(shù)管理機(jī)構(gòu)：指業(yè)務(wù)參數(shù)的操作管理機(jī)構(gòu)，主要承擔(dān)相應(yīng)業(yè)務(wù)參數(shù)管理等工作。按照“統(tǒng)一管理、分級(jí)負(fù)責(zé)”的原則，在省、市、縣三級(jí)分別設(shè)置，并根據(jù)各自權(quán)限進(jìn)行維護(hù)。參數(shù)管理機(jī)構(gòu)隸屬于會(huì)計(jì)管理部門(mén)。省、市、縣級(jí)參數(shù)管理機(jī)構(gòu)分別負(fù)責(zé)由其統(tǒng)一維護(hù)、統(tǒng)一控制執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)的對(duì)應(yīng)級(jí)別的參數(shù)及其權(quán)限內(nèi)柜員設(shè)置。

2.銀行卡管理機(jī)構(gòu)主要承擔(dān)銀行卡制卡工作，隸屬于辦事處、市聯(lián)社信息科技部門(mén)。

3.客戶(hù)信息管理機(jī)構(gòu)主要承擔(dān)客戶(hù)信息、客戶(hù)積分、客戶(hù)營(yíng)銷(xiāo)、客戶(hù)額度及客戶(hù)簽約等管理工作。

4.頭寸管理機(jī)構(gòu)主要承擔(dān)資金清算及資金運(yùn)作的賬務(wù)處理工作，包括人民幣

頭寸記賬行、外幣頭寸記賬行。

（1）人民幣頭寸記賬行是主要承擔(dān)人民幣資金清算及資金調(diào)撥的賬務(wù)處理的機(jī)構(gòu)，分別為省資金中心，辦事處、市聯(lián)社資金中心（以下簡(jiǎn)稱(chēng)市資金中心）及縣級(jí)聯(lián)社營(yíng)業(yè)部。

（2）外幣頭寸記賬行是主要承擔(dān)外幣資金清算的賬務(wù)處理的機(jī)構(gòu)。

（三）營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)

營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)是指面向客戶(hù)辦理存款、貸款、匯兌等業(yè)務(wù)的營(yíng)業(yè)單位，根據(jù)業(yè)務(wù)處理權(quán)限的不同，可分為：儲(chǔ)蓄網(wǎng)點(diǎn)、本幣對(duì)公網(wǎng)點(diǎn)、外幣對(duì)公網(wǎng)點(diǎn)、儲(chǔ)蓄/本幣對(duì)公網(wǎng)點(diǎn)、對(duì)公網(wǎng)點(diǎn)、綜合網(wǎng)點(diǎn)。

二、機(jī)構(gòu)層級(jí)

（一）管理層級(jí)

會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)按照管理模式的不同分為三個(gè)層級(jí)，從上而下分別是省聯(lián)社，辦事處、市聯(lián)社，縣級(jí)聯(lián)社。

（二）報(bào)表匯總層級(jí)

報(bào)表匯總關(guān)系共體現(xiàn)在三個(gè)層級(jí)，分別為縣級(jí)聯(lián)社匯總，辦事處、市聯(lián)社匯總，省聯(lián)社匯總，各級(jí)報(bào)表數(shù)據(jù)均采用逐級(jí)向上歸集的方式進(jìn)行。

（三）清算層級(jí)

按清算層級(jí)的不同分為逐級(jí)清算模式和一級(jí)清算模式。人民幣清算采取逐級(jí)清算模式，外幣清算采取一級(jí)清算模式。清算主體分為省資金中心、市資金中心、縣級(jí)聯(lián)社?？h級(jí)聯(lián)社作為一個(gè)會(huì)計(jì)主體，轄內(nèi)不進(jìn)行資金清算。

三、機(jī)構(gòu)權(quán)限

機(jī)構(gòu)的業(yè)務(wù)處理權(quán)限是由儲(chǔ)蓄業(yè)務(wù)、對(duì)公人民幣業(yè)務(wù)、對(duì)公外幣業(yè)務(wù)自由組合配置形成的。機(jī)構(gòu)內(nèi)各項(xiàng)業(yè)務(wù)的處理權(quán)限，通過(guò)機(jī)構(gòu)相應(yīng)柜員的權(quán)限來(lái)控制。柜員權(quán)限設(shè)置是通過(guò)分配給柜員不同的崗位實(shí)現(xiàn)的。崗位是具體交易的集合，代表不同的業(yè)務(wù)處理權(quán)限。

第三節(jié) 機(jī)構(gòu)營(yíng)業(yè)管理

一、基本規(guī)定

（一）營(yíng)業(yè)前，首先營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)A級(jí)柜員登錄系統(tǒng)進(jìn)行機(jī)構(gòu)簽到，然后其他柜員登錄系統(tǒng)營(yíng)業(yè)；營(yíng)業(yè)終了，其他柜員日結(jié)、簽退后，由A級(jí)柜員進(jìn)行機(jī)構(gòu)的日結(jié)、簽退，結(jié)束營(yíng)業(yè)。

（二）柜員必須憑正確的柜員號(hào)和密碼登錄系統(tǒng)，如果柜員操作密碼連續(xù)三次輸入錯(cuò)誤，此柜員號(hào)被鎖定，必須由其所隸屬參數(shù)管理機(jī)構(gòu)的A級(jí)柜員進(jìn)行密碼重置。

（三）營(yíng)業(yè)期間，柜員離柜必須退出系統(tǒng)操作畫(huà)面并取下柜員卡，現(xiàn)金、印章、重要空白憑證等要入箱（屜）加鎖妥善保管，并隨身攜帶尾箱鑰匙。

營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)中午時(shí)間暫停營(yíng)業(yè)時(shí)，有金庫(kù)的，柜員尾箱應(yīng)入庫(kù)保管；無(wú)金庫(kù)的，柜員尾箱應(yīng)入保險(xiǎn)柜保管。

營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)中午時(shí)間正常營(yíng)業(yè)但柜員輪休（臨柜人員必須符合正常營(yíng)業(yè)人員配備要求）時(shí)，有保險(xiǎn)柜的，柜員尾箱應(yīng)入柜保管；無(wú)保險(xiǎn)柜的，柜員尾箱應(yīng)置于有效監(jiān)控范圍內(nèi)妥善保管。

營(yíng)業(yè)終了，柜員尾箱入庫(kù)或集中上解，柜員卡由柜員妥善保管，可不隨箱（包）上解。

（四）營(yíng)業(yè)終了，柜員必須確保當(dāng)日發(fā)生的賬務(wù)、現(xiàn)金、憑證核對(duì)相符。

（五）柜員在營(yíng)業(yè)結(jié)束完成當(dāng)日賬務(wù)核對(duì)后，需做日結(jié)、簽退。柜員日結(jié)分為試結(jié)賬和正式結(jié)賬。

試結(jié)賬是柜員在系統(tǒng)中對(duì)尾箱中剩余的現(xiàn)金、重要單證進(jìn)行核對(duì)驗(yàn)證的過(guò)程。試結(jié)賬，并非正式結(jié)賬。柜員還可以進(jìn)行日常業(yè)務(wù)操作。

正式結(jié)賬是柜員軋記當(dāng)日賬務(wù)的過(guò)程。正式結(jié)賬時(shí)，一般柜員尾箱中現(xiàn)金不得超過(guò)庫(kù)存限額，超限額部分需上繳現(xiàn)金柜員。

（六）根據(jù)賬務(wù)核對(duì)需要，柜員可預(yù)約打印當(dāng)日相關(guān)報(bào)表。A級(jí)柜員主要負(fù)責(zé)預(yù)約打印機(jī)構(gòu)現(xiàn)金收付匯總表、機(jī)構(gòu)交易匯總清單、柜員結(jié)賬時(shí)間清單。其他柜員負(fù)責(zé)預(yù)約打印自身的賬務(wù)性交易流水清單、非賬務(wù)性交易流水清單、現(xiàn)金收入日記簿、現(xiàn)金付出日記簿、重要空白憑證登記簿等相關(guān)報(bào)表。

（七）營(yíng)業(yè)終了，本機(jī)構(gòu)柜員全部日結(jié)、簽退后，A級(jí)柜員進(jìn)行機(jī)構(gòu)日結(jié)和機(jī)構(gòu)簽退。柜員無(wú)法正常日結(jié)的，A級(jí)柜員核對(duì)該柜員賬務(wù)無(wú)誤后進(jìn)行日結(jié)并強(qiáng)制其簽退，然后做機(jī)構(gòu)日結(jié)、簽退。

機(jī)構(gòu)因特殊原因無(wú)法日結(jié)的，需上報(bào)縣級(jí)聯(lián)社，縣級(jí)聯(lián)社查明原因后，以電話(huà)的形式逐級(jí)上報(bào)省聯(lián)社。日終批量時(shí)系統(tǒng)自動(dòng)處理，在本機(jī)構(gòu)及參數(shù)管理機(jī)構(gòu)產(chǎn)生未日結(jié)機(jī)構(gòu)清單。

二、日結(jié)、簽退的操作

（一）柜員日結(jié)、簽退

營(yíng)業(yè)終了，柜員清點(diǎn)尾箱現(xiàn)金和重要空白憑證，核對(duì)無(wú)誤后使用“0202柜員結(jié)賬”交易進(jìn)行日結(jié)。柜員可使用“9992連線預(yù)約報(bào)表申請(qǐng)”交易申請(qǐng)賬務(wù)性交易流水清單、非賬務(wù)性交易流水清單等相關(guān)報(bào)表，使用“9993連線預(yù)約報(bào)表下載打印”交易打印，然后使用“0031柜員/主管簽退”交易簽退。

（二）機(jī)構(gòu)日結(jié)、簽退

營(yíng)業(yè)終了，A級(jí)柜員使用“0205柜員日結(jié)狀況查詢(xún)”交易，查詢(xún)本機(jī)構(gòu)柜員

是否已全部日結(jié)簽退，未日結(jié)簽退的，要求其進(jìn)行日結(jié)并簽退。因特殊原因柜員無(wú)法日結(jié)的，A級(jí)柜員核對(duì)該柜員賬務(wù)無(wú)誤后使用“0202柜員結(jié)賬”交易做柜員日結(jié)；柜員日結(jié)后未簽退的，A級(jí)柜員應(yīng)使用“0036柜員/主管強(qiáng)制簽退”交易強(qiáng)制簽退。柜員全部日結(jié)簽退后，A級(jí)柜員使用“0204機(jī)構(gòu)結(jié)賬”交易，做機(jī)構(gòu)日結(jié)。

機(jī)構(gòu)日結(jié)成功后，A級(jí)柜員可使用“9992連線預(yù)約報(bào)表申請(qǐng)”交易申請(qǐng)機(jī)構(gòu)相關(guān)的連線報(bào)表，使用“9993連線預(yù)約報(bào)表下載打印”交易打印，然后使用“0022機(jī)構(gòu)簽退”交易進(jìn)行機(jī)構(gòu)簽退。

第三章 會(huì)計(jì)人員

第一節(jié) 基本規(guī)定

一、崗位管理

（一）為加強(qiáng)內(nèi)部制約，營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)的會(huì)計(jì)崗位及勞動(dòng)組合應(yīng)落實(shí)內(nèi)控原則。各項(xiàng)業(yè)務(wù)操作的內(nèi)控原則和措施必須按照規(guī)定執(zhí)行，在不違背內(nèi)控原則的情況下，某些崗位之間的工作可以交叉。

（二）為了保證會(huì)計(jì)工作的合規(guī)有效性，柜員崗位的配置要遵循互斥的原則。同時(shí)，崗位設(shè)置必須遵循“相互監(jiān)督、相互制約、前臺(tái)與后臺(tái)分離、內(nèi)勤與外勤分離”的原則。

（三）崗位是具體交易的集合，代表不同的業(yè)務(wù)處理權(quán)限，核心業(yè)務(wù)系統(tǒng)共設(shè)置192個(gè)崗位（常用崗位見(jiàn)附錄）。

（四）崗位維護(hù)包括崗位新增、崗位修改和崗位刪除，崗位維護(hù)只能由省聯(lián)社參數(shù)管理機(jī)構(gòu)來(lái)進(jìn)行。各級(jí)參數(shù)管理機(jī)構(gòu)根據(jù)維護(hù)結(jié)果對(duì)柜員權(quán)限做相應(yīng)的更改。

崗位新增是對(duì)空置崗位新增基本信息和配置互斥崗位的過(guò)程。

崗位修改是對(duì)現(xiàn)有崗位根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展需要對(duì)崗位名稱(chēng)、崗位歸屬、崗位性質(zhì)及互斥崗位等信息進(jìn)行維護(hù)的過(guò)程。崗位修改對(duì)相對(duì)應(yīng)崗位柜員的權(quán)限產(chǎn)生影響的，需由相對(duì)應(yīng)級(jí)別的參數(shù)管理機(jī)構(gòu)進(jìn)行維護(hù)。

崗位刪除是將該崗位的基本信息，與所配置的可執(zhí)行崗位和不相容崗位的關(guān)聯(lián)關(guān)系全部刪除，柜員不能再執(zhí)行配置被刪除崗位。崗位刪除一般發(fā)生在崗位新增發(fā)生錯(cuò)誤并未投入使用前及崗位所對(duì)應(yīng)全部交易已經(jīng)不再使用時(shí)。

（五）柜員權(quán)限設(shè)置是通過(guò)分配給柜員不同的崗位實(shí)現(xiàn)的。設(shè)置柜員權(quán)限時(shí)需根據(jù)柜員執(zhí)行的業(yè)務(wù)種類(lèi)合理配置，互斥崗位不得分配給同一柜員，如營(yíng)業(yè)管

理崗、主管崗只能分配給A級(jí)柜員；業(yè)務(wù)參數(shù)維護(hù)崗、機(jī)構(gòu)管理崗、柜員管理崗只能分配給參數(shù)管理機(jī)構(gòu)柜員；中心庫(kù)重空崗、其他機(jī)構(gòu)重空崗只能分配給憑證管理員；營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)匯劃崗、本幣結(jié)算崗只能分配給聯(lián)行操作人員。

（六）柜員崗位要按規(guī)定進(jìn)行有序的調(diào)整和輪換，以達(dá)到加強(qiáng)內(nèi)部監(jiān)督，防范道德風(fēng)險(xiǎn)與操作風(fēng)險(xiǎn)的目的。

會(huì)計(jì)人員應(yīng)在保持基本穩(wěn)定的前提下進(jìn)行崗位輪換。崗位輪換分為定期輪換和不定期輪換。對(duì)一線業(yè)務(wù)及業(yè)務(wù)管理崗位員工應(yīng)實(shí)行定期輪換，對(duì)人事、經(jīng)費(fèi)會(huì)計(jì)、檔案管理等特殊崗位員工可不定期進(jìn)行輪換。

（七）崗位輪換員工必須進(jìn)行書(shū)面工作交接，并在規(guī)定的工作日內(nèi)完成交接。對(duì)所經(jīng)管的印、證、錢(qián)、物、賬、據(jù)等辦理移交時(shí)，要按規(guī)定有監(jiān)交人員監(jiān)交，移交情況及有關(guān)資料按檔案保管規(guī)定進(jìn)行入檔保管，以備日后查考。

二、柜員管理

（一）柜員按存在形式的不同分為實(shí)體柜員和虛擬柜員。實(shí)體柜員是指在各級(jí)機(jī)構(gòu)辦理各項(xiàng)柜面業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)出納人員；虛擬柜員是指沒(méi)有實(shí)體形態(tài)，在系統(tǒng)中以特殊代碼標(biāo)識(shí)的自助設(shè)備，如自動(dòng)取款機(jī)（ATM）、自動(dòng)存款機(jī)（CDM）、自動(dòng)存取款一體機(jī)（CRS）等。

（二）實(shí)體柜員通過(guò)參數(shù)管理機(jī)構(gòu)賦予相應(yīng)的柜員權(quán)限，根據(jù)權(quán)限不同分為：A級(jí)柜員、B級(jí)柜員、現(xiàn)金柜員和一般柜員。

A級(jí)柜員：是為其他柜員進(jìn)行相應(yīng)業(yè)務(wù)授權(quán)的主管柜員，并負(fù)責(zé)機(jī)構(gòu)的簽到、簽退。

B級(jí)柜員：根據(jù)柜員權(quán)限，為其他柜員進(jìn)行相應(yīng)業(yè)務(wù)授權(quán)的主管柜員，可根據(jù)實(shí)際兼有一般柜員權(quán)限。B級(jí)柜員應(yīng)根據(jù)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)人員配備情況并結(jié)合實(shí)際工作需要合理設(shè)置，但一般不得超過(guò)2名，分社原則上不設(shè)B級(jí)柜員。

現(xiàn)金柜員：負(fù)責(zé)保管和調(diào)撥現(xiàn)金、重要空白憑證及有價(jià)單證。根據(jù)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)人員配備情況可設(shè)立一名現(xiàn)金柜員既保管現(xiàn)金又保管憑證，也可設(shè)立兩名現(xiàn)金柜員分別保管現(xiàn)金和憑證，即分別設(shè)立現(xiàn)金管理員和憑證管理員。

一般柜員：是辦理存、貸款、匯兌等日常業(yè)務(wù)的營(yíng)業(yè)柜員。

（三）為保證營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)的正常營(yíng)業(yè)，在營(yíng)業(yè)期間A級(jí)柜員、現(xiàn)金柜員和一般柜員必須同時(shí)在崗。

（四）為體現(xiàn)賬務(wù)核算關(guān)系，每位柜員以柜員號(hào)為標(biāo)識(shí)，柜員號(hào)由機(jī)構(gòu)號(hào)加柜員序號(hào)組成，且全省唯一，人員跨機(jī)構(gòu)調(diào)動(dòng)時(shí)需重新建立柜員號(hào)。

柜員號(hào)為12位，編碼規(guī)則為9位機(jī)構(gòu)號(hào)+3位序號(hào)。實(shí)體柜員按類(lèi)型劃分序號(hào)分別為A級(jí)柜員從351至399，B級(jí)柜員從301至349，現(xiàn)金柜員從101至299，一般柜員從001至099；虛擬柜員按類(lèi)型劃分序號(hào)分別為ATM柜員、CRS柜員、CDM柜員均為A01-A99，查詢(xún)機(jī)柜員為X01-X99。

（五）會(huì)計(jì)出納人員離崗分為臨時(shí)離崗、休班、短期離崗和長(zhǎng)期離崗。會(huì)計(jì)出納人員臨時(shí)離崗一般指離崗1日以?xún)?nèi)；休班一般指離崗1日（含）至3日（含）；短期離崗一般指離崗4日（含）至1個(gè)月（含）；長(zhǎng)期離崗一般指離崗1個(gè)月以上。會(huì)計(jì)出納人員所在營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)節(jié)假日期間或其他原因暫停營(yíng)業(yè)的天數(shù)，不計(jì)入離崗時(shí)間的計(jì)算范圍。

（六）符合下列條件之一的營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)，可根據(jù)實(shí)際情況設(shè)置1名會(huì)計(jì)主管助理：

1．管轄5家（含）分社或分理處的信用社或支行；

2．日均業(yè)務(wù)量在1500筆以上且前臺(tái)營(yíng)業(yè)柜員5人（含）以上的信用社或支行；

3．縣級(jí)聯(lián)社營(yíng)業(yè)部。

會(huì)計(jì)主管助理協(xié)助會(huì)計(jì)主管做好授權(quán)等工作。會(huì)計(jì)主管助理與會(huì)計(jì)主管可分別持有A級(jí)柜員卡，且不得經(jīng)辦前臺(tái)業(yè)務(wù)。

（七）聯(lián)行崗位人員必須符合有關(guān)制度規(guī)定的基本條件，不區(qū)分編制內(nèi)、外員工，聯(lián)行崗位人員上崗前應(yīng)參加培訓(xùn)。

（八）營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)實(shí)行柜員制的，應(yīng)嚴(yán)格按要求配備柜員，柜員（含會(huì)計(jì)主管）總數(shù)不得少于4人，并應(yīng)符合內(nèi)控制度及崗位監(jiān)督制約的要求，確保業(yè)務(wù)正常開(kāi)展。

三、柜員卡管理

（一）柜員卡是指柜員在核心業(yè)務(wù)系統(tǒng)中進(jìn)行業(yè)務(wù)操作時(shí)，用于確認(rèn)柜員身份的磁卡，是核心業(yè)務(wù)系統(tǒng)認(rèn)證登錄柜員身份的載體。

（二）操作信貸系統(tǒng)的人員，不得持有核心業(yè)務(wù)系統(tǒng)柜員卡。

（三）柜員應(yīng)按各自權(quán)限規(guī)范使用、妥善保管柜員卡及密碼，嚴(yán)禁擅自將柜員卡交由他人保管、使用，或持有他人柜員卡或密碼。

（四）柜員必須定期或不定期更換柜員卡密碼，系統(tǒng)控制為10天更換一次。變更密碼無(wú)需留存變更記錄。柜員卡密碼應(yīng)相互保密，泄露密碼的，要立即更換。柜員卡密碼設(shè)置不能過(guò)于簡(jiǎn)單，不能以生日、電話(huà)號(hào)碼、身份證號(hào)碼等特殊數(shù)字作為密碼。

柜員遺忘、丟失柜員卡密碼的，應(yīng)按密碼維護(hù)流程申請(qǐng)重置密碼。密碼重置后，柜員應(yīng)立即更改密碼。

（五）為明確責(zé)任，規(guī)范柜員卡的管理，營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)的會(huì)計(jì)主管到縣級(jí)聯(lián)社會(huì)計(jì)部門(mén)領(lǐng)用柜員卡時(shí)，應(yīng)在領(lǐng)用清單上簽收。

會(huì)計(jì)主管領(lǐng)回柜員卡后應(yīng)及時(shí)登記本機(jī)構(gòu)的《柜員IC卡管理登記簿》。柜員

從會(huì)計(jì)主管處領(lǐng)卡時(shí)應(yīng)在《柜員IC卡管理登記簿》的備注欄進(jìn)行簽收，并應(yīng)及時(shí)修改柜員卡的初始密碼。

（六）柜員需變更權(quán)限的，營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)填寫(xiě)業(yè)務(wù)參數(shù)維護(hù)申請(qǐng)單上報(bào)縣級(jí)聯(lián)社會(huì)計(jì)管理部門(mén)。會(huì)計(jì)管理部門(mén)審核同意后通知參數(shù)管理機(jī)構(gòu)進(jìn)行相應(yīng)的變更。

（七）不再使用的柜員卡及時(shí)上繳縣級(jí)聯(lián)社會(huì)計(jì)管理部門(mén)，同時(shí)在《柜員IC卡管理登記簿》上登記注銷(xiāo)，并填制業(yè)務(wù)參數(shù)維護(hù)申請(qǐng)單申請(qǐng)?jiān)谙到y(tǒng)中注銷(xiāo)該柜員。注銷(xiāo)的柜員卡換人保管，縣級(jí)聯(lián)社會(huì)計(jì)管理部門(mén)將注銷(xiāo)的柜員卡按月上繳辦事處、市聯(lián)社會(huì)計(jì)管理部門(mén)。

對(duì)在系統(tǒng)中已注銷(xiāo)的柜員，其柜員卡在新建柜員時(shí)可繼續(xù)使用，縣級(jí)聯(lián)社會(huì)計(jì)管理部門(mén)應(yīng)妥善保管該柜員卡。

（八）柜員卡損壞需要換卡的，由營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)填寫(xiě)業(yè)務(wù)參數(shù)維護(hù)申請(qǐng)單，連同原柜員卡逐級(jí)上報(bào)至辦事處、市聯(lián)社進(jìn)行更換處理。

（九）柜員卡丟失或被盜的，應(yīng)寫(xiě)明詳細(xì)情況，經(jīng)會(huì)計(jì)主管審核同意后，填寫(xiě)業(yè)務(wù)參數(shù)維護(hù)申請(qǐng)單逐級(jí)上報(bào)至辦事處、市聯(lián)社重新制卡。丟失或被盜的柜員卡找回的，要逐級(jí)上繳到辦事處、市聯(lián)社會(huì)計(jì)管理部門(mén)。

（十）作廢的柜員卡原則上每年銷(xiāo)毀一次，辦事處、市聯(lián)社會(huì)計(jì)管理部門(mén)抄列清單，交分管領(lǐng)導(dǎo)簽字審批后，會(huì)同審計(jì)、監(jiān)察保衛(wèi)、信息科技部門(mén)進(jìn)行集中銷(xiāo)毀。

四、崗位職責(zé)

（一）會(huì)計(jì)主管崗位職責(zé)

1.負(fù)責(zé)組織本單位柜員進(jìn)行理論和業(yè)務(wù)知識(shí)學(xué)習(xí)，開(kāi)展崗位技術(shù)練兵活動(dòng)，負(fù)責(zé)考核與測(cè)試；做好會(huì)計(jì)出納人員的思想政治工作，定期進(jìn)行職業(yè)道德、敬業(yè)愛(ài)崗教育，貫徹落實(shí)國(guó)家金融方針政策、法律法規(guī)和規(guī)章制度。

2.臨柜坐班，領(lǐng)導(dǎo)與管理本單位的會(huì)計(jì)出納工作，負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)出納基本制度、業(yè)務(wù)核算辦法和會(huì)計(jì)工作規(guī)程的組織實(shí)施。根據(jù)本單位工作情況制訂管理辦法和實(shí)施細(xì)則，并認(rèn)真執(zhí)行。

3.參與本單位工作計(jì)劃的制定及重大問(wèn)題的決策，負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)出納工作總結(jié)，向本單位領(lǐng)導(dǎo)和上級(jí)會(huì)計(jì)部門(mén)報(bào)告工作。

4.負(fù)責(zé)對(duì)重要空白憑證的使用進(jìn)行監(jiān)督，對(duì)各柜員使用的重要空白憑證核對(duì)情況進(jìn)行監(jiān)督；監(jiān)督并審核會(huì)計(jì)科目使用及結(jié)算存款開(kāi)銷(xiāo)戶(hù)。

5.掌管使用匯票專(zhuān)用章、本票專(zhuān)用章、結(jié)算專(zhuān)用章等業(yè)務(wù)印章。

6.掌管A級(jí)柜員卡，負(fù)責(zé)機(jī)構(gòu)的簽到、簽退，并負(fù)責(zé)重要控制環(huán)節(jié)的審查和授權(quán)。

7.科學(xué)合理安排崗位設(shè)置及人員分工，掌管《會(huì)計(jì)人員分工交接登記簿》，監(jiān)督會(huì)計(jì)出納人員工作交接；掌管《業(yè)務(wù)用章（用具）保管使用登記簿》，辦理各種業(yè)務(wù)印章的領(lǐng)入、分發(fā)、上繳，監(jiān)督日常的保管使用。

8.按規(guī)定處理會(huì)計(jì)出納工作中的重要事項(xiàng)和疑難問(wèn)題，對(duì)發(fā)生的各類(lèi)差錯(cuò)事故及時(shí)組織追查、補(bǔ)救和報(bào)告。

9.組織對(duì)本單位及轄內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)進(jìn)行檢查輔導(dǎo)，按規(guī)定頻度及方式對(duì)賬務(wù)、現(xiàn)金、重要空白憑證、有價(jià)單證及各項(xiàng)安全設(shè)施進(jìn)行檢查，并認(rèn)真做好檢查記錄；定期檢查檔案管理情況，監(jiān)督內(nèi)外對(duì)賬、未達(dá)賬項(xiàng)核對(duì)；督促柜員對(duì)事后監(jiān)督發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題及時(shí)進(jìn)行整改。

10.審查大額現(xiàn)金的收付、大額資金匯劃及大額銀行匯票的簽發(fā)、解付；審核需解付的支票影像信息；監(jiān)督非信貸資產(chǎn)的五級(jí)分類(lèi)情況；審查上日裝訂成冊(cè)的傳票并簽章。

11.每日核對(duì)同城往來(lái)科目余額和在途現(xiàn)金賬項(xiàng)，對(duì)聯(lián)行往來(lái)發(fā)出、接收業(yè)務(wù)清單進(jìn)行勾對(duì)并簽章負(fù)責(zé)。

12.認(rèn)真登記《會(huì)計(jì)出納工作日志》，掌管各系統(tǒng)重要控制環(huán)節(jié)的審查和授權(quán)，督促其他系統(tǒng)操作員不定期更換密碼，確保操作程序數(shù)據(jù)的絕密性。

13.負(fù)責(zé)監(jiān)督應(yīng)收、應(yīng)付款項(xiàng)列支并督促清理；主持辦理月結(jié)、年度決算并審核財(cái)務(wù)報(bào)表。

14.負(fù)責(zé)電子監(jiān)控設(shè)備的管理與運(yùn)行，確保監(jiān)控錄像連續(xù)，營(yíng)業(yè)室內(nèi)無(wú)監(jiān)控“死角”；負(fù)責(zé)計(jì)算機(jī)設(shè)備安全管理，確保設(shè)備正常運(yùn)行。

15.營(yíng)業(yè)前后協(xié)同安全員檢查營(yíng)業(yè)室、檔案室、賬表室、庫(kù)房是否鎖固，報(bào)警裝置、防衛(wèi)器械有無(wú)異常。

16.負(fù)責(zé)職責(zé)范圍內(nèi)的其他相關(guān)工作。

（二）B級(jí)柜員崗位職責(zé)

1.負(fù)責(zé)權(quán)限內(nèi)業(yè)務(wù)的審核和授權(quán)。2.負(fù)責(zé)職責(zé)范圍內(nèi)的其他相關(guān)工作。

（三）現(xiàn)金柜員崗位職責(zé) 現(xiàn)金管理員職責(zé)：

1.負(fù)責(zé)掌握庫(kù)存限額，保證營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)和柜員的現(xiàn)金供應(yīng)。負(fù)責(zé)審核現(xiàn)金調(diào)撥憑證的正確有效性,并進(jìn)行賬務(wù)處理。

2.按規(guī)定保管營(yíng)業(yè)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的假幣，并負(fù)責(zé)定期整點(diǎn)上繳。3.負(fù)責(zé)殘缺票幣的整點(diǎn)、上繳工作。

4.負(fù)責(zé)機(jī)構(gòu)現(xiàn)金、有價(jià)單證及抵、質(zhì)押品的保管和出入庫(kù)工作，定期對(duì)有價(jià)單證及抵、質(zhì)押品實(shí)物與賬、簿進(jìn)行核對(duì)。

5.負(fù)責(zé)檢查庫(kù)房的安全設(shè)施，達(dá)到無(wú)火災(zāi)、無(wú)霉?fàn)€、無(wú)蟲(chóng)蛀、無(wú)鼠咬、無(wú)盜

竊、無(wú)差錯(cuò)事故。

6.負(fù)責(zé)職責(zé)范圍內(nèi)的其他相關(guān)工作。憑證管理員職責(zé)：

1.負(fù)責(zé)重要空白憑證的領(lǐng)取、登記、保管，辦理各柜員重要空白憑證的調(diào)撥。2.掌管重要空白憑證登記簿，并按規(guī)定分類(lèi)登記。

3.負(fù)責(zé)編報(bào)賬簿、憑證領(lǐng)用計(jì)劃，辦理收、付、保管、登記等事項(xiàng)。4.定期盤(pán)查庫(kù)存，與表外科目有關(guān)賬、簿核對(duì)相符。5.負(fù)責(zé)職責(zé)范圍內(nèi)的其他相關(guān)工作。

（四）一般柜員崗位職責(zé)

1.積極開(kāi)展柜面業(yè)務(wù)宣傳，主動(dòng)熱情、準(zhǔn)確快捷地為客戶(hù)辦理業(yè)務(wù)； 2.加強(qiáng)柜面監(jiān)督，認(rèn)真審核各類(lèi)憑證的完整性、合法性和真實(shí)性，嚴(yán)格執(zhí)行個(gè)人結(jié)算、個(gè)人儲(chǔ)蓄、單位結(jié)算、貸款、代收代付等各類(lèi)業(yè)務(wù)的操作規(guī)程，及時(shí)處理并按規(guī)定記載賬務(wù)；

3.辦理營(yíng)業(yè)用現(xiàn)金的領(lǐng)用、保管；負(fù)責(zé)票幣整點(diǎn)、挑剔、捆扎、兌換及反假工作等；

4.負(fù)責(zé)營(yíng)業(yè)用重要空白憑證、有價(jià)單證和中間業(yè)務(wù)專(zhuān)用憑證的領(lǐng)用和保管； 5.保管使用業(yè)務(wù)公章、業(yè)務(wù)訖章、受理憑證專(zhuān)用章等； 6.保管并正確使用各自的柜員卡、柜員密碼；

7.辦理掛失業(yè)務(wù)，積極配合有權(quán)機(jī)關(guān)依法辦理查詢(xún)、凍結(jié)和扣劃等業(yè)務(wù)； 8.營(yíng)業(yè)終了，軋記當(dāng)日經(jīng)辦業(yè)務(wù)，核對(duì)記賬憑證、現(xiàn)金與有關(guān)賬表，做到賬賬、賬款、賬實(shí)相符；

9.負(fù)責(zé)本柜計(jì)算機(jī)、終端及其他業(yè)務(wù)用機(jī)具的正常使用和維護(hù)，發(fā)現(xiàn)故障及時(shí)向主管柜員匯報(bào)，并協(xié)助有關(guān)部門(mén)迅速解決；

10.負(fù)責(zé)辦理客戶(hù)身份識(shí)別、資料留存、大額和可疑支付監(jiān)控等，履行反洗錢(qián)相關(guān)職責(zé)。

11.負(fù)責(zé)職責(zé)范圍內(nèi)的其他相關(guān)工作。

五、實(shí)行柜員制的營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)應(yīng)落實(shí)事前控制、事中監(jiān)控和事后監(jiān)督等監(jiān)督復(fù)核機(jī)制，并自覺(jué)接受客戶(hù)監(jiān)督。

（一）事前控制

1.對(duì)柜員進(jìn)行政治思想教育、心理素質(zhì)鍛煉和業(yè)務(wù)知識(shí)及業(yè)務(wù)技能培訓(xùn)。2.業(yè)務(wù)范圍授權(quán)控制，對(duì)柜員具體崗位職責(zé)授權(quán)，實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)處理的事前控制。3.柜員工作區(qū)域必須相互隔離，柜員不得將個(gè)人物品（如自用現(xiàn)金、卡折、提包等）帶入工作區(qū)域，不得擅自代客戶(hù)保管存折（單、卡）等物品。柜員不得為本人辦理業(yè)務(wù)，但批量代收付業(yè)務(wù)中入賬賬戶(hù)包含本人賬戶(hù)的除外。

（二）事中監(jiān)控

1.柜員自我監(jiān)督，即柜員對(duì)其經(jīng)辦的每筆業(yè)務(wù)必須按規(guī)定逐筆認(rèn)真審核原始憑證的真實(shí)性、合法性，確保各要素錄入的準(zhǔn)確性、完整性，并在所處理的憑證上簽章負(fù)責(zé)。

2.實(shí)時(shí)監(jiān)控系統(tǒng)，即安裝電子監(jiān)控設(shè)備實(shí)時(shí)攝錄柜員業(yè)務(wù)處理的全過(guò)程，攝錄信息保留時(shí)間不短于兩個(gè)月。

3.授權(quán)控制，即對(duì)按規(guī)定須授權(quán)的業(yè)務(wù)必須由主管人員進(jìn)行實(shí)時(shí)逐筆審查授權(quán)；實(shí)時(shí)復(fù)核，即對(duì)大額現(xiàn)金收付等需要復(fù)核的業(yè)務(wù)實(shí)時(shí)進(jìn)行復(fù)核。

4.適時(shí)檢查，即柜員及主管人員必須對(duì)現(xiàn)金箱、憑證箱及賬務(wù)平衡情況進(jìn)行適時(shí)的檢查核對(duì)。

5.營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)還可以根據(jù)自身業(yè)務(wù)的時(shí)效性要求、金額大小和應(yīng)用系統(tǒng)設(shè)計(jì)等實(shí)際情況，采取有效的事中監(jiān)督控制方式。

（三）事后監(jiān)督

1.業(yè)務(wù)發(fā)生次日的事后監(jiān)督，必須于次日進(jìn)行事后監(jiān)督審核，縣級(jí)聯(lián)社成立事后監(jiān)督中心的，監(jiān)督期限按事后監(jiān)督管理辦法的有關(guān)規(guī)定辦理。

2.縣級(jí)聯(lián)社會(huì)計(jì)部門(mén)、審計(jì)部門(mén)應(yīng)對(duì)柜員制營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)進(jìn)行定期或不定期的檢查輔導(dǎo)和審計(jì)監(jiān)督。

第二節(jié) 柜員維護(hù)

一、柜員建立

營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)申請(qǐng)新建柜員時(shí)，應(yīng)填寫(xiě)業(yè)務(wù)參數(shù)維護(hù)申請(qǐng)單，經(jīng)本機(jī)構(gòu)會(huì)計(jì)主管簽字并加蓋業(yè)務(wù)公章后，上報(bào)縣級(jí)聯(lián)社會(huì)計(jì)管理部門(mén)。業(yè)務(wù)參數(shù)維護(hù)申請(qǐng)單應(yīng)包含柜員姓名、身份證件號(hào)碼、柜員代號(hào)及柜員權(quán)限等信息。縣級(jí)聯(lián)社會(huì)計(jì)管理部門(mén)審批同意后，由參數(shù)管理員使用“0432員工信息維護(hù)”交易新建員工信息；如員工信息已存在，使用“0033柜員/主管資料維護(hù)”交易設(shè)置柜員的類(lèi)型、等級(jí)及可執(zhí)行權(quán)限。

柜員資料維護(hù)完成后，業(yè)務(wù)參數(shù)維護(hù)申請(qǐng)單經(jīng)會(huì)計(jì)管理部門(mén)負(fù)責(zé)人簽字并加蓋本部門(mén)公章，報(bào)辦事處、市聯(lián)社會(huì)計(jì)管理部門(mén)申請(qǐng)制作柜員卡。辦事處、市聯(lián)社會(huì)計(jì)管理部門(mén)審批同意后，在業(yè)務(wù)參數(shù)維護(hù)申請(qǐng)單上簽署意見(jiàn)并加蓋本部門(mén)公章，交辦事處、市聯(lián)社科技部門(mén)進(jìn)行制卡。

二、柜員維護(hù)

（一）柜員資料維護(hù)

柜員資料維護(hù)包括柜員的基本信息和權(quán)限維護(hù)，用于處理營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)內(nèi)柜員基本信息和柜員權(quán)限發(fā)生變動(dòng)的情況。柜員資料維護(hù)不能在柜員簽到狀態(tài)下進(jìn)行。

營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)申請(qǐng)柜員資料維護(hù)時(shí)，應(yīng)填寫(xiě)業(yè)務(wù)參數(shù)維護(hù)申請(qǐng)單，寫(xiě)明需修改的相關(guān)內(nèi)容，經(jīng)會(huì)計(jì)主管簽字并加蓋業(yè)務(wù)公章后，上交縣級(jí)聯(lián)社會(huì)計(jì)管理部門(mén)?？h級(jí)聯(lián)社會(huì)計(jì)管理部門(mén)審批同意后交參數(shù)管理機(jī)構(gòu)，由參數(shù)管理員使用“0432員工信息維護(hù)”交易維護(hù)柜員基本信息，使用“0033柜員/主管資料維護(hù)”交易調(diào)整柜員權(quán)限。

（二）柜員刪除

柜員刪除是將柜員信息在系統(tǒng)中刪除，并將對(duì)應(yīng)柜員卡和柜員號(hào)變更為注銷(xiāo)狀態(tài)。

因工作變動(dòng)、辭職或退休等情況刪除柜員時(shí)，營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)填寫(xiě)業(yè)務(wù)參數(shù)維護(hù)申請(qǐng)單列明需刪除柜員的相關(guān)信息，經(jīng)本機(jī)構(gòu)會(huì)計(jì)主管簽字并加蓋業(yè)務(wù)公章后，業(yè)務(wù)參數(shù)維護(hù)申請(qǐng)單連同柜員卡一并上交縣級(jí)聯(lián)社會(huì)計(jì)管理部門(mén)?？h級(jí)聯(lián)社會(huì)計(jì)管理部門(mén)審批同意后，由參數(shù)管理員使用“0033柜員/主管資料維護(hù)”交易刪除柜員。

（三）柜員密碼維護(hù)

營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)柜員密碼遺忘或連續(xù)輸入錯(cuò)誤被鎖定的，應(yīng)填寫(xiě)業(yè)務(wù)參數(shù)維護(hù)申請(qǐng)單，寫(xiě)明密碼重置事宜，經(jīng)會(huì)計(jì)主管簽字并加蓋業(yè)務(wù)公章后，上交縣級(jí)聯(lián)社會(huì)計(jì)管理部門(mén)?？h級(jí)聯(lián)社會(huì)計(jì)管理部門(mén)審批同意后，由參數(shù)管理員使用“0034柜員/主管密碼維護(hù)”交易對(duì)柜員密碼進(jìn)行重置。柜員對(duì)重置后密碼使用“0034柜員/主管密碼維護(hù)”交易重新修改。

（四）柜員鎖定、解鎖

柜員鎖定分為系統(tǒng)自動(dòng)鎖定和手工鎖定。系統(tǒng)自動(dòng)鎖定是指因柜員密碼連續(xù)輸入錯(cuò)誤或辦理權(quán)限交接、柜員交接后系統(tǒng)自動(dòng)將柜員鎖定；手工鎖定是指由A級(jí)柜員對(duì)柜員進(jìn)行鎖定。柜員在鎖定狀態(tài)不能登陸系統(tǒng)，只有解除鎖定后，才可登陸系統(tǒng)。

1.自動(dòng)鎖定、解鎖

柜員密碼連續(xù)輸入錯(cuò)誤導(dǎo)致柜員被鎖定的，需按“柜員密碼維護(hù)”流程進(jìn)行密碼重置來(lái)解除柜員鎖定狀態(tài)。

辦理權(quán)限交接、柜員交接的，移交柜員被系統(tǒng)自動(dòng)鎖定，交回后，系統(tǒng)自動(dòng)解除柜員的鎖定狀態(tài)。

2.手工鎖定、解鎖

需要對(duì)柜員進(jìn)行手工鎖定的，A級(jí)柜員使用“0037柜員/主管解除鎖定”交易將柜員鎖定，使用“0037柜員/主管解除鎖定”交易為其解除鎖定。

第三節(jié) 柜員交接

一、基本規(guī)定

（一）柜員工作交接的目的是為了保持機(jī)構(gòu)工作的穩(wěn)定性和連續(xù)性，不能因?yàn)楣駟T離崗影響機(jī)構(gòu)的正常營(yíng)業(yè)。

（二）柜員交接必須堅(jiān)持面對(duì)面進(jìn)行的原則，在交接手續(xù)未辦妥前不準(zhǔn)離崗。通過(guò)系統(tǒng)進(jìn)行的交接只能在同機(jī)構(gòu)的柜員間單向進(jìn)行，交接雙方需是一對(duì)一的關(guān)系。

（三）柜員交接類(lèi)型包括現(xiàn)金交接、憑證交接、權(quán)限交接和柜員交接四種類(lèi)型。其中柜員交接包含現(xiàn)金交接、憑證交接與權(quán)限交接。

現(xiàn)金交接是指移交柜員將所擁有的現(xiàn)金全部移交給接收柜員。憑證交接是指移交柜員將所擁有的憑證全部移交給接收柜員。權(quán)限交接是指移交柜員將所擁有的權(quán)限全部移交給接收柜員。

柜員交接是指移交柜員將所擁有的現(xiàn)金、憑證及權(quán)限全部移交給接收柜員。

（四）柜員交接時(shí)，移交雙方需將賬務(wù)處理完畢并進(jìn)行日結(jié)后，根據(jù)實(shí)際情況選擇相應(yīng)的交接類(lèi)型。

辦理現(xiàn)金交接、憑證交接時(shí)，接交柜員必須空庫(kù)，并且移交雙方權(quán)限必須相同，交接完成，移交雙方柜員狀態(tài)均為正常；權(quán)限交接時(shí)，移交雙方不受庫(kù)存狀態(tài)及柜員權(quán)限的限制，交接完成，移交柜員被鎖定，接交柜員原權(quán)限被移交柜員權(quán)限覆蓋；柜員交接時(shí)，接交柜員必須空庫(kù)，交接完成，移交柜員被鎖定，接交柜員原權(quán)限被移交柜員權(quán)限覆蓋。

待柜員歸崗后，再進(jìn)行相應(yīng)柜員交接類(lèi)型的交回。

（五）臨時(shí)離崗或休班的交接

1.會(huì)計(jì)主管臨時(shí)離崗或休班時(shí)，應(yīng)與接交柜員辦理權(quán)限交接或柜員交接。會(huì)計(jì)主管臨時(shí)離崗或休班不影響業(yè)務(wù)辦理的，其保管的業(yè)務(wù)印章等事項(xiàng)可不進(jìn)行交接。會(huì)計(jì)主管歸崗后是否在賬務(wù)性、非賬務(wù)性授權(quán)業(yè)務(wù)清單上簽字，由縣級(jí)聯(lián)社根據(jù)實(shí)際情況自行確定。

2.現(xiàn)金管理員或憑證管理員臨時(shí)離崗或休班時(shí)，可與接交柜員進(jìn)行柜員交接，也可將現(xiàn)金或重要空白憑證調(diào)撥給接交柜員后，與接交柜員進(jìn)行權(quán)限交接。在保證營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)正常營(yíng)業(yè)的前提下，現(xiàn)金管理員保管的有價(jià)單證及抵、質(zhì)押品等事項(xiàng)可不進(jìn)行交接；憑證管理員保管的重要空白憑證等事項(xiàng)可不進(jìn)行交接。

3.其他柜員臨時(shí)離崗或休班時(shí)，可根據(jù)所在營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)實(shí)際情況決定是否辦理交接。次日休班不辦理交接的，柜員尾箱可上解中心庫(kù)后不再解回，或必須解回的，解回后指定專(zhuān)人入庫(kù)（柜、箱）妥善保管。

4.柜員休班未辦理交接的，由A級(jí)柜員對(duì)其進(jìn)行鎖定。

（六）短期離崗的交接

1.會(huì)計(jì)主管短期離崗時(shí)，應(yīng)與接交柜員辦理權(quán)限交接或柜員交接，并將其所經(jīng)管工作事項(xiàng)全部移交給接交柜員。

2.現(xiàn)金管理員或憑證管理員短期離崗時(shí)，可與接交柜員進(jìn)行柜員交接，也可將現(xiàn)金、重要空白憑證調(diào)撥給接交柜員后，與接交柜員進(jìn)行權(quán)限交接，并將其所經(jīng)管工作事項(xiàng)全部移交給接交柜員。

3.其他柜員短期離崗時(shí)，應(yīng)將尾箱中的現(xiàn)金、重要空白憑證全部上繳到現(xiàn)金管理員、憑證管理員；將保管使用的業(yè)務(wù)印章與會(huì)計(jì)主管雙人封存，入庫(kù)（柜）妥善保管。會(huì)計(jì)主管應(yīng)將移交柜員進(jìn)行手工鎖定。其他經(jīng)管事項(xiàng)根據(jù)實(shí)際情況決定是否辦理交接。

（七）長(zhǎng)期離崗的交接

柜員因長(zhǎng)期離崗辦理交接時(shí)，移交柜員必須將未完成的賬務(wù)處理登記完畢并日結(jié)，整理應(yīng)該移交的各項(xiàng)資料，造具清冊(cè)，按移交清冊(cè)逐項(xiàng)移交，接交柜員逐項(xiàng)核對(duì)接收。

1.會(huì)計(jì)主管長(zhǎng)期離崗時(shí)，應(yīng)編制移交清單，向接交人辦理全部會(huì)計(jì)工作的交接手續(xù)。移交清單應(yīng)列明應(yīng)當(dāng)移交的業(yè)務(wù)印章、規(guī)章制度、檔案文件、資料及應(yīng)交的其他物件等；對(duì)賬務(wù)差錯(cuò)、賬務(wù)以外的未了事項(xiàng)、全轄會(huì)計(jì)工作情況和存在的問(wèn)題寫(xiě)成書(shū)面材料，接交人繼續(xù)處理。會(huì)計(jì)主管保管使用的A級(jí)柜員卡應(yīng)及時(shí)變更姓名交接交人后修改密碼。

移交清單和書(shū)面材料一式兩份，由交接雙方和監(jiān)交人員共同簽章后，一份歸檔保管，一份上報(bào)上級(jí)主管部門(mén)。

2.其他柜員長(zhǎng)期離崗時(shí)，應(yīng)編制移交清單，列明應(yīng)當(dāng)移交的會(huì)計(jì)憑證、報(bào)表、有關(guān)單證、業(yè)務(wù)印章、經(jīng)管的賬簿以及文件資料等內(nèi)容；將未了事項(xiàng)寫(xiě)成書(shū)面材料。其他柜員保管使用的柜員卡根據(jù)需要及時(shí)變更姓名后交接交人或注銷(xiāo)。

移交清單和書(shū)面材料由交接雙方和監(jiān)交人員共同簽章后歸檔保管。

（八）柜員交接時(shí)，未做柜員卡姓名變更的，不得交接柜員卡。

（九）柜員交接時(shí)，涉及到金庫(kù)鑰匙、業(yè)務(wù)印章等系統(tǒng)無(wú)交接記錄的，需登記《會(huì)計(jì)人員分工交接登記簿》；對(duì)系統(tǒng)中有交接記錄的現(xiàn)金、憑證、權(quán)限及柜員交接無(wú)需再登記《會(huì)計(jì)人員分工交接登記簿》。柜員長(zhǎng)期離崗時(shí)，涉及到業(yè)務(wù)印章交接的需要登記《業(yè)務(wù)用章（用具）保管使用登記簿》，涉及到柜員IC卡交接的需要登記《柜員IC卡管理登記簿》。

交接雙方和監(jiān)交人應(yīng)在系統(tǒng)打印的通用憑證（柜員交接單）及相關(guān)登記簿上共同簽章。

（十）會(huì)計(jì)重要崗位（管庫(kù)員、重要空白憑證管理員、檔案管理員等）人員長(zhǎng)期離崗，辦妥交接手續(xù)后，經(jīng)管的抽屜、箱（柜）要及時(shí)換鎖、密碼及時(shí)變更。

（十一）柜員交接時(shí)，未辦清應(yīng)交接事項(xiàng)的，不得離崗。接交人員應(yīng)當(dāng)認(rèn)真接管移交工作，并繼續(xù)辦理移交的未了事項(xiàng)。

（十二）柜員交接涉及到實(shí)物交接的，接交人員對(duì)移交的材料和物品，應(yīng)逐項(xiàng)點(diǎn)收。有缺失的，應(yīng)在交接清單上注明，由移交人員負(fù)責(zé)。

（十三）辦理交接手續(xù)，必須有監(jiān)交人員負(fù)責(zé)監(jiān)交。

會(huì)計(jì)工作及柜員的交接，必須在監(jiān)交人員監(jiān)督下進(jìn)行。監(jiān)交人員對(duì)交接工作負(fù)全面責(zé)任，如事后發(fā)現(xiàn)交接不清，除追究移交柜員責(zé)任外，監(jiān)交人員應(yīng)負(fù)連帶責(zé)任。機(jī)構(gòu)變動(dòng)會(huì)計(jì)工作的交接，由上級(jí)管理部門(mén)監(jiān)交；縣級(jí)聯(lián)社會(huì)計(jì)主管的交接，由縣級(jí)聯(lián)社分管主任負(fù)責(zé)監(jiān)交；信用社會(huì)計(jì)主管的長(zhǎng)期離崗交接，由縣級(jí)聯(lián)社會(huì)計(jì)主管或指定人員監(jiān)交；會(huì)計(jì)主管臨時(shí)離崗、休班或短期離崗交接時(shí)，可由其他柜員監(jiān)交；其他柜員的交接，由會(huì)計(jì)主管監(jiān)交。

二、柜員交接

柜員需辦理會(huì)計(jì)工作交接時(shí)，在滿(mǎn)足交接的條件下，交接雙方日結(jié)，并在監(jiān)交柜員的監(jiān)督下進(jìn)行交接，交接雙方核對(duì)交接內(nèi)容無(wú)誤后，由移交柜員使用“0040柜員交接”交易選擇相應(yīng)的交接類(lèi)型，交易成功打印通用憑證（柜員交接單），由交接雙方與監(jiān)交柜員在交接單的相應(yīng)位置上簽章確認(rèn)，按規(guī)定登記相關(guān)登記簿，移交柜員的款箱加鎖保管，涉及到移交相關(guān)資料的按照會(huì)計(jì)檔案的有關(guān)規(guī)定進(jìn)行保管。

柜員歸崗進(jìn)行交接類(lèi)型交回時(shí)，由原接交柜員使用“0074柜員權(quán)限交回”交易，其他操作及規(guī)定與交接時(shí)相同。

第四章 資金清算

資金清算是指省聯(lián)社在轄內(nèi)各市資金中心、縣級(jí)聯(lián)社及其營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)辦理通存通兌、支付結(jié)算等業(yè)務(wù)時(shí)，組織并實(shí)施各資金清算系統(tǒng)的對(duì)賬、賬務(wù)核算、清算及資金管理工作。

第一節(jié) 基本規(guī)定

一、對(duì)各類(lèi)資金清算業(yè)務(wù)采取日終批量清算，并進(jìn)行賬務(wù)記載的模式，系統(tǒng)自動(dòng)更新清算賬戶(hù)余額。

二、縣級(jí)聯(lián)社、市資金中心需根據(jù)當(dāng)日資金收付情況合理匡算清算備付金,按規(guī)定比例逐級(jí)上存清算備付金，用于各類(lèi)支付結(jié)算業(yè)務(wù)的資金清算，不得出現(xiàn)清算備付金不足的情況。

各級(jí)清算機(jī)構(gòu)要實(shí)時(shí)查詢(xún)本級(jí)清算賬戶(hù)的可用頭寸，隨時(shí)關(guān)注清算賬戶(hù)的頭

寸預(yù)警信息，及時(shí)上存清算備付金。

三、資金清算遵循“統(tǒng)一管理，集中對(duì)賬，分級(jí)負(fù)責(zé)，逐級(jí)清算”的基本原則。

統(tǒng)一管理是指省資金中心統(tǒng)一組織和管理全省農(nóng)村信用社的資金清算工作； 集中對(duì)賬是指省資金中心集中進(jìn)行全省農(nóng)村信用社大額、小額、農(nóng)信銀、銀聯(lián)等支付結(jié)算系統(tǒng)的日終對(duì)賬工作；

分級(jí)負(fù)責(zé)是指省資金中心、市資金中心和縣級(jí)聯(lián)社分別對(duì)轄內(nèi)的資金清算業(yè)務(wù)進(jìn)行管理，負(fù)責(zé)清算數(shù)據(jù)的真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性；

逐級(jí)清算是指對(duì)全省農(nóng)村信用社發(fā)生的異地支付結(jié)算業(yè)務(wù)由省資金中心集中進(jìn)行清算后，系統(tǒng)內(nèi)采取省、市、縣自上而下逐級(jí)清算方式。

四、各市資金中心負(fù)責(zé)轄內(nèi)縣級(jí)聯(lián)社上存清算備付金的管理及銀行卡跨行業(yè)務(wù)差錯(cuò)調(diào)整工作。

五、各級(jí)清算、營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)必須按規(guī)定進(jìn)行賬務(wù)核對(duì)，未達(dá)賬項(xiàng)要于7個(gè)工作日內(nèi)查清處理。

六、各級(jí)清算、營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)對(duì)各類(lèi)系統(tǒng)差錯(cuò)和異常業(yè)務(wù)，必須按規(guī)定核實(shí)后及時(shí)處理。

第二節(jié) 資金清算分類(lèi)及計(jì)息

一、資金清算分類(lèi)

資金清算具體包括內(nèi)部清算、外部清算。

內(nèi)部清算：指全省農(nóng)村信用社轄內(nèi)各機(jī)構(gòu)之間的資金清算，包括縣級(jí)聯(lián)社與市資金中心、市資金中心與省資金中心之間的資金往來(lái)清算。

外部清算：指省資金中心集中接入大小額支付系統(tǒng)、農(nóng)信銀系統(tǒng)和銀聯(lián)系統(tǒng)，為全省農(nóng)村信用社辦理與外部機(jī)構(gòu)之間的資金往來(lái)清算。

內(nèi)部清算全部采用通存通兌方式進(jìn)行；大小額支付系統(tǒng)、農(nóng)信銀系統(tǒng)、銀聯(lián)業(yè)務(wù)由省資金中心分別與人民銀行、農(nóng)信銀資金清算中心、省銀聯(lián)公司進(jìn)行清算；同城票據(jù)交換業(yè)務(wù)資金清算由各市根據(jù)當(dāng)?shù)厝嗣胥y行的要求選擇不同的清算渠道實(shí)現(xiàn)。

二、資金清算模式

按清算層級(jí)分為：逐級(jí)清算模式和一級(jí)清算模式。

人民幣清算采取逐級(jí)清算模式，省資金中心、市資金中心及縣級(jí)聯(lián)社為清算機(jī)構(gòu)，實(shí)現(xiàn)省、市、縣自上而下逐級(jí)清算。

外幣清算采取一級(jí)清算模式，由一家有外幣業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)權(quán)的縣級(jí)聯(lián)社代理省聯(lián)社組織全省農(nóng)村信用社的外幣清算，其他開(kāi)辦外幣業(yè)務(wù)的縣級(jí)聯(lián)社或市聯(lián)社在代

理聯(lián)社開(kāi)立清算賬戶(hù)，進(jìn)行外幣清算。

三、清算備付金計(jì)息

清算備付金賬戶(hù)采取按季結(jié)息方式，遇利率調(diào)整分段計(jì)息，每季末月20日批量結(jié)息，21日系統(tǒng)自動(dòng)進(jìn)行雙邊入賬處理，并產(chǎn)生批量記賬憑證，利息通知單在存入機(jī)構(gòu)產(chǎn)生，通過(guò)郵寄等方式送達(dá)，作記賬憑證的附件。

以市資金中心存放省資金中心清算備付金季度結(jié)息為例。省資金中心會(huì)計(jì)分錄為：

借：61001501聯(lián)社存放活期利息支出 貸：20401001市級(jí)聯(lián)社存入省聯(lián)社活期款項(xiàng) 市資金中心會(huì)計(jì)分錄為：

借：10700501市級(jí)聯(lián)社存放省聯(lián)社活期款項(xiàng) 貸：60202001存放聯(lián)社活期款項(xiàng)利息收入

四、資金清算憑證及賬務(wù)核對(duì)

每日系統(tǒng)批量時(shí)，按機(jī)構(gòu)產(chǎn)生資金清算記賬憑證、清算業(yè)務(wù)差額報(bào)告單，柜員次日選擇打印，清算業(yè)務(wù)差額報(bào)告單作記賬憑證的附件。

系統(tǒng)內(nèi)往來(lái)對(duì)賬是指省資金中心與市資金中心、省資金中心與縣級(jí)聯(lián)社、市資金中心與縣級(jí)聯(lián)社存放款項(xiàng)賬戶(hù)的賬務(wù)核對(duì)。系統(tǒng)內(nèi)往來(lái)存放款項(xiàng)賬戶(hù)按月互發(fā)清算賬戶(hù)對(duì)賬清單，開(kāi)戶(hù)行按季簽發(fā)余額對(duì)賬單。系統(tǒng)內(nèi)往來(lái)賬務(wù)應(yīng)每旬定期進(jìn)行電話(huà)對(duì)賬。

在系統(tǒng)內(nèi)往來(lái)賬務(wù)核對(duì)過(guò)程中，發(fā)生額勾對(duì)不符或余額核對(duì)不符的，應(yīng)主動(dòng)與對(duì)方核實(shí)情況，查明原因，賬務(wù)記載錯(cuò)誤的單位應(yīng)在三日內(nèi)作出書(shū)面說(shuō)明。

第三節(jié) 通存通兌業(yè)務(wù)資金清算

一、同一會(huì)計(jì)主體內(nèi)通存通兌業(yè)務(wù)

日間業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)，以本代他轉(zhuǎn)存為例，會(huì)計(jì)分錄為： 借：XX存款（客戶(hù)賬A）（代理行）貸：XX存款（客戶(hù)賬B）（開(kāi)戶(hù)行）

日終批量時(shí)，同一會(huì)計(jì)主體內(nèi)不進(jìn)行資金清算。

二、跨會(huì)計(jì)主體不跨市通存通兌業(yè)務(wù) 日間發(fā)生業(yè)務(wù)時(shí)，以本代他轉(zhuǎn)存為例。代理行會(huì)計(jì)分錄為：

借：XX存款（客戶(hù)賬A）（聯(lián)機(jī)）

貸：10701003縣級(jí)聯(lián)社存放市級(jí)聯(lián)社活期款項(xiàng)（清算戶(hù)）（批量）開(kāi)戶(hù)行會(huì)計(jì)分錄為：

借：10701003縣級(jí)聯(lián)社存放市級(jí)聯(lián)社活期款項(xiàng)（清算戶(hù)）（批量）貸：XX存款（客戶(hù)賬B）（聯(lián)機(jī)）日終批量時(shí)，市資金中心會(huì)計(jì)分錄為：

借：20401503縣級(jí)聯(lián)社存入市級(jí)聯(lián)社活期款項(xiàng)（代理行對(duì)應(yīng)縣級(jí)聯(lián)社清算戶(hù)）（批量）

貸：20401503縣級(jí)聯(lián)社存入市級(jí)聯(lián)社活期款項(xiàng)（開(kāi)戶(hù)行對(duì)應(yīng)縣級(jí)聯(lián)社清算戶(hù)）（批量）

三、跨會(huì)計(jì)主體且跨市通存通兌業(yè)務(wù) 日間發(fā)生業(yè)務(wù)時(shí)，以本代他轉(zhuǎn)存為例 代理行會(huì)計(jì)分錄為：

借：XX存款（客戶(hù)賬A）（聯(lián)機(jī)）

貸：10701003縣級(jí)聯(lián)社存放市級(jí)聯(lián)社活期款項(xiàng)（批量）開(kāi)戶(hù)行會(huì)計(jì)分錄為：

借：10701003縣級(jí)聯(lián)社存放市級(jí)聯(lián)社活期款項(xiàng)（批量）貸：XX存款（客戶(hù)賬B）（聯(lián)機(jī)）

日終批量時(shí)，代理行對(duì)應(yīng)的市資金中心會(huì)計(jì)分錄為：

借：20401503縣級(jí)聯(lián)社存入市級(jí)聯(lián)社活期款項(xiàng)（代理行對(duì)應(yīng)縣級(jí)聯(lián)社清算戶(hù)）（批量）

貸：10700501市級(jí)聯(lián)社存放省聯(lián)社活期款項(xiàng)（代理行對(duì)應(yīng)市資金中心清算戶(hù)）（批量）

開(kāi)戶(hù)行對(duì)應(yīng)的市資金中心會(huì)計(jì)分錄為：

借：10700501市級(jí)聯(lián)社存放省聯(lián)社活期款項(xiàng)（開(kāi)戶(hù)行對(duì)應(yīng)市資金中心清算戶(hù)）（批量）

貸：20401503縣級(jí)聯(lián)社存入市級(jí)聯(lián)社活期款項(xiàng)（開(kāi)戶(hù)行對(duì)應(yīng)縣級(jí)聯(lián)社清算戶(hù)）（批量）

省資金中心清算會(huì)計(jì)分錄為：

借：20401001市級(jí)聯(lián)社存入省聯(lián)社活期款項(xiàng)（代理行對(duì)應(yīng)市資金中心清算戶(hù)）（批量）

貸：20401001市級(jí)聯(lián)社存入省聯(lián)社活期款項(xiàng)（開(kāi)戶(hù)行對(duì)應(yīng)市資金中心清算戶(hù)）（批量）

四、農(nóng)信銀跨省通存通兌業(yè)務(wù)

以本代他存款為例，代理行聯(lián)機(jī)及批量會(huì)計(jì)分錄為： 借：10100501庫(kù)存現(xiàn)金或其他科目（聯(lián)機(jī)）

貸：10701003縣級(jí)聯(lián)社存放市級(jí)聯(lián)社活期款項(xiàng)（批量）

市資金中心清算會(huì)計(jì)分錄為：

借：20401503縣級(jí)聯(lián)社存入市級(jí)聯(lián)社活期款項(xiàng)（代理行對(duì)應(yīng)縣級(jí)聯(lián)社清算戶(hù)）（批量）

貸：10700501市級(jí)聯(lián)社存放省聯(lián)社活期款項(xiàng)（代理行對(duì)應(yīng)市資金中心清算戶(hù)）（批量）

省資金中心清算會(huì)計(jì)分錄為：

借：20401001市級(jí)聯(lián)社存入省聯(lián)社活期款項(xiàng)（代理行對(duì)應(yīng)市資金中心清算戶(hù)）（批量）

貸：30500501農(nóng)信銀通存通兌往來(lái)資金款項(xiàng)（聯(lián)機(jī)）（省資金中心）外部清算由省資金中心統(tǒng)一進(jìn)行，會(huì)計(jì)分錄為： 借：30500501農(nóng)信銀通存通兌往來(lái)資金款項(xiàng)（批量）貸：10502501存放農(nóng)信銀中心款項(xiàng)（批量）

五、跨行通存通兌業(yè)務(wù)

以本代他存款為例，代理行聯(lián)機(jī)及批量會(huì)計(jì)分錄為： 借：10100501庫(kù)存現(xiàn)金及其他科目（聯(lián)機(jī)）

貸：10701003縣級(jí)聯(lián)社存放市級(jí)聯(lián)社活期款項(xiàng)（批量）市資金中心清算會(huì)計(jì)分錄為：

借：20401503縣級(jí)聯(lián)社存入市級(jí)聯(lián)社活期款項(xiàng)（代理行對(duì)應(yīng)縣級(jí)聯(lián)社清算戶(hù)）（批量）

貸：10700501市級(jí)聯(lián)社存放省聯(lián)社活期款項(xiàng)（代理行對(duì)應(yīng)市資金中心清算戶(hù)）（批量）

省資金中心清算會(huì)計(jì)分錄為：

借：20401001市級(jí)聯(lián)社存入省聯(lián)社活期款項(xiàng)（代理行對(duì)應(yīng)市資金中心清算戶(hù)）（批量）

貸：30101501小額支付資金往來(lái)（聯(lián)機(jī)）（省資金中心）外部清算由省資金中心統(tǒng)一進(jìn)行，會(huì)計(jì)分錄為： 借：30101501小額支付資金往來(lái)（批量）貸：10200501準(zhǔn)備金存款（批量）

第四節(jié) 資金匯劃業(yè)務(wù)資金清算

資金匯劃業(yè)務(wù)包括行內(nèi)匯劃、大額支付系統(tǒng)、小額支付系統(tǒng)、農(nóng)信銀系統(tǒng)聯(lián)行業(yè)務(wù)等。內(nèi)部清算逐級(jí)進(jìn)行，外部清算由省資金中心統(tǒng)一進(jìn)行。

以大額支付系統(tǒng)匯劃往賬為例。

一、內(nèi)部清算

營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)會(huì)計(jì)分錄為： 借：XX存款（客戶(hù)賬）（聯(lián)機(jī)）

貸：10701003縣級(jí)聯(lián)社存放市級(jí)聯(lián)社活期款項(xiàng)（批量）市資金中心會(huì)計(jì)分錄為：

借：20401503縣級(jí)聯(lián)社存入市級(jí)聯(lián)社活期款項(xiàng)（批量）貸：10700501市級(jí)聯(lián)社存放省聯(lián)社活期款項(xiàng)（批量）省資金中心會(huì)計(jì)分錄為：

借：20401001市級(jí)聯(lián)社存入省聯(lián)社活期款項(xiàng)（批量）貸：30101001大額支付資金往來(lái)（聯(lián)機(jī)）（省資金中心）

二、外部清算

省資金中心，日終進(jìn)行外部清算會(huì)計(jì)分錄為： 借：30101001大額支付資金往來(lái)（批量）貸：10200501準(zhǔn)備金存款（批量）

第五節(jié) 銀聯(lián)業(yè)務(wù)資金清算

以ATM本代他取款為例（包括特色終端農(nóng)民工卡）

一、代理行會(huì)計(jì)分錄為：

借：10701003縣級(jí)聯(lián)社存放市級(jí)聯(lián)社活期款項(xiàng)（清算戶(hù)）（批量）貸：10100502自助設(shè)備現(xiàn)金

二、市資金中心會(huì)計(jì)分錄為： 借：30102001銀聯(lián)資金往來(lái)（聯(lián)機(jī)）

貸：20401503縣級(jí)聯(lián)社存入市級(jí)聯(lián)社活期款項(xiàng)（批量）借：10700501市級(jí)聯(lián)社存放省聯(lián)社活期款項(xiàng)（批量）貸：30102001銀聯(lián)資金往來(lái)（聯(lián)機(jī)）

三、省資金中心集中對(duì)外清算（青島市聯(lián)社除外）

省資金中心柜員收到銀聯(lián)即時(shí)轉(zhuǎn)賬貸記報(bào)文，使用相關(guān)交易將款項(xiàng)從大額支付資金往來(lái)轉(zhuǎn)入應(yīng)解匯款科目。會(huì)計(jì)分錄為：

借：30101001大額支付資金往來(lái) 貸：22101002應(yīng)解付匯入待查款項(xiàng)

然后使用相關(guān)交易，記應(yīng)解匯款科目下內(nèi)部賬戶(hù)。會(huì)計(jì)分錄為： 借：22101002應(yīng)解付匯入待查款項(xiàng) 貸：30102001銀聯(lián)資金往來(lái)

省資金中心與市資金中心進(jìn)行資金清算，會(huì)計(jì)分錄為： 借：30102001銀聯(lián)資金往來(lái)

貸：20401001市級(jí)聯(lián)社存入省聯(lián)社活期款項(xiàng)

第六節(jié) 透支拆借業(yè)務(wù)

透支拆借是指日終批量清算時(shí)對(duì)清算賬戶(hù)余額不足的，為確保資金清算的正常進(jìn)行，由系統(tǒng)自動(dòng)對(duì)差額部分發(fā)放拆借，并自動(dòng)進(jìn)行上下級(jí)賬務(wù)處理的行為。

透支借款可全部歸還，也可部分歸還，次日日終批量時(shí)系統(tǒng)根據(jù)清算賬戶(hù)余額情況自動(dòng)完成上下級(jí)賬務(wù)的處理，并產(chǎn)生批量記賬憑證。全部歸還時(shí)系統(tǒng)自動(dòng)計(jì)收利息。以市資金中心透支為例：

一、拆借會(huì)計(jì)分錄 省資金中心拆出：

借：11000502省聯(lián)社拆出資金

貸：20401001市級(jí)聯(lián)社存入省聯(lián)社活期款項(xiàng) 市資金中心拆入：

借：10700501市級(jí)聯(lián)社存放省聯(lián)社活期款項(xiàng) 貸：20700502拆入省聯(lián)社資金

二、次日系統(tǒng)自動(dòng)歸還拆借會(huì)計(jì)分錄 省資金中心：

借：20401001市級(jí)聯(lián)社存入省聯(lián)社活期款項(xiàng)（市資金中心）貸：11000502省聯(lián)社拆出資金

貸：60202001存放聯(lián)社活期款項(xiàng)利息收入 市資金中心歸還拆借： 借：20700502拆入省聯(lián)社資金

借：61001501聯(lián)社存放活期款項(xiàng)利息支出 貸：10700501市級(jí)聯(lián)社存放省聯(lián)社活期款項(xiàng)

第五章 差錯(cuò)調(diào)整

第一節(jié) 錯(cuò)賬沖正

一、錯(cuò)賬沖正原則

（一）賬務(wù)性交易完成后，柜員當(dāng)日發(fā)現(xiàn)交易要素輸入錯(cuò)誤，則可以進(jìn)行沖正；隔日發(fā)現(xiàn)交易要素輸入錯(cuò)誤，柜員需要根據(jù)錯(cuò)賬情況，進(jìn)行錯(cuò)賬調(diào)整處理。

（二）如果非賬務(wù)性交易完成后，柜員發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤，一般可以重新使用原交易輸入正確的交易要素進(jìn)行修正，或者使用其他維護(hù)功能進(jìn)行修正。

（三）柜員進(jìn)行錯(cuò)賬沖正時(shí)應(yīng)認(rèn)真核實(shí)，經(jīng)會(huì)計(jì)主管授權(quán)后辦理，并登記《會(huì)計(jì)出納工作日志》。

當(dāng)日錯(cuò)賬沖正必須由原經(jīng)辦柜員進(jìn)行沖正，在當(dāng)日沖正記賬憑證上注明沖正原因，原記賬憑證上用紅字注明“該賬務(wù)已被沖正”；隔日錯(cuò)賬沖正原則上也應(yīng)由原經(jīng)辦柜員填制特種轉(zhuǎn)賬憑證進(jìn)行沖正，在特種轉(zhuǎn)賬憑證上注明沖正原因，原憑證上用紅字注明“已于X年X月X日沖正”。

（四）系統(tǒng)批量時(shí)檢查總賬不平、總分不平產(chǎn)生的掛賬，進(jìn)行錯(cuò)賬調(diào)整時(shí),由相應(yīng)級(jí)別的柜員核實(shí)掛賬原因、掛賬賬戶(hù)等情況，經(jīng)會(huì)計(jì)主管授權(quán)后進(jìn)行辦理。

（五）錯(cuò)賬沖正業(yè)務(wù)應(yīng)區(qū)別當(dāng)日錯(cuò)賬、隔日錯(cuò)賬以及客戶(hù)賬戶(hù)、內(nèi)部賬戶(hù)，分別使用不同的交易辦理。

（六）辦理通存通兌業(yè)務(wù)時(shí)，交易成功并打印記賬憑證后，柜員不得因客戶(hù)要求沖正原成功交易。經(jīng)辦柜員應(yīng)告知客戶(hù)已按其委托成功辦理了通存通兌業(yè)務(wù)，如需取款或查詢(xún)賬戶(hù)余額，必須憑存款憑證及密碼辦理。辦理客戶(hù)賬戶(hù)的錯(cuò)賬沖正業(yè)務(wù)，應(yīng)由經(jīng)辦柜員做出書(shū)面說(shuō)明（書(shū)面說(shuō)明應(yīng)包含沖正原因、責(zé)任承擔(dān)人等內(nèi)容，并作為沖正記賬憑證的附件），經(jīng)會(huì)計(jì)主管審核同意后進(jìn)行。

（七）使用大小額支付系統(tǒng)、農(nóng)信銀系統(tǒng)、行內(nèi)匯劃系統(tǒng)辦理的資金匯劃及通存通兌業(yè)務(wù)，如出現(xiàn)差錯(cuò)應(yīng)認(rèn)真核實(shí)情況后，使用聯(lián)行系統(tǒng)專(zhuān)用交易經(jīng)會(huì)計(jì)主管授權(quán)后進(jìn)行沖正。

（八）計(jì)息類(lèi)賬戶(hù)錯(cuò)賬沖正的，應(yīng)同時(shí)調(diào)整計(jì)息積數(shù)。對(duì)于跨結(jié)息期已經(jīng)結(jié)計(jì)利息的賬戶(hù)，錯(cuò)賬調(diào)整只能調(diào)整上次結(jié)息日以后的積數(shù)，柜員應(yīng)將已結(jié)計(jì)的利息分別實(shí)際情況，使用相關(guān)交易進(jìn)行補(bǔ)收或退回。

（九）因系統(tǒng)或其他原因造成的錯(cuò)賬，按照“誰(shuí)出錯(cuò)、誰(shuí)負(fù)責(zé)”的原則進(jìn)行處理，但上級(jí)聯(lián)社可以調(diào)整下級(jí)聯(lián)社的內(nèi)部賬戶(hù)錯(cuò)賬。

（十）跨年度發(fā)現(xiàn)錯(cuò)賬，應(yīng)填制藍(lán)字反方向憑證，經(jīng)會(huì)計(jì)主管審查、批準(zhǔn)后辦理沖正。涉及以前年度損益事項(xiàng)的重大會(huì)計(jì)差錯(cuò)應(yīng)通過(guò)以前年度損益調(diào)整科目進(jìn)行調(diào)整。調(diào)整后，應(yīng)及時(shí)將以前年度損益調(diào)整科目的余額轉(zhuǎn)入未分配利潤(rùn)科目。

二、當(dāng)日錯(cuò)賬沖正

（一）內(nèi)部賬戶(hù)當(dāng)日錯(cuò)賬沖正

柜員對(duì)于當(dāng)日錄入的業(yè)務(wù)在未復(fù)核入賬前發(fā)現(xiàn)錄入錯(cuò)誤的，可進(jìn)行修改、刪除；對(duì)于已復(fù)核入賬需沖正的業(yè)務(wù)，柜員核實(shí)后先使用“7038入賬傳票查詢(xún)”交易查詢(xún)所需沖正業(yè)務(wù)的套號(hào)，然后使用“7031傳票錯(cuò)賬當(dāng)日沖正”交易進(jìn)行錄入，輸入套號(hào)后系統(tǒng)自動(dòng)回顯需沖正的賬務(wù)信息供柜員核對(duì)，無(wú)誤后經(jīng)主管授權(quán)辦理沖正，系統(tǒng)通過(guò)同方向紅字記賬的方式將該套號(hào)下的賬務(wù)一并沖銷(xiāo)，產(chǎn)生相應(yīng)的會(huì)計(jì)分錄和新的交易流水號(hào)，交易成功打印記賬憑證（內(nèi)部賬錯(cuò)賬沖正憑

證）。

如為銷(xiāo)賬類(lèi)賬戶(hù)沖正時(shí)系統(tǒng)自動(dòng)將已銷(xiāo)記的銷(xiāo)賬編號(hào)沖回正常，沖正完成后柜員根據(jù)正確的賬務(wù)重新進(jìn)行處理。

以向人行存放特種存款時(shí)，記賬完成后發(fā)現(xiàn)賬務(wù)處理錯(cuò)誤當(dāng)日進(jìn)行沖正為例。

原會(huì)計(jì)分錄為：

借：10201001存放中央銀行特種存款 貸：10200501準(zhǔn)備金存款 錯(cuò)賬沖正時(shí)會(huì)計(jì)分錄為：

借：10201001存放中央銀行特種存款（紅字）貸：10200501準(zhǔn)備金存款（紅字）

（二）客戶(hù)賬戶(hù)當(dāng)日錯(cuò)賬沖正

柜員發(fā)現(xiàn)當(dāng)日賬務(wù)差錯(cuò)時(shí)，應(yīng)認(rèn)真進(jìn)行核實(shí)，確需調(diào)整的，柜員使用“9900當(dāng)日錯(cuò)賬沖正”交易，錄入原交易流水號(hào)等信息，經(jīng)主管授權(quán)后辦理沖正，系統(tǒng)將該流水號(hào)下的所有賬務(wù)一并沖銷(xiāo)，產(chǎn)生新的交易流水號(hào)，并打印記賬憑證（當(dāng)日錯(cuò)賬沖正記賬憑證）。

以單位客戶(hù)現(xiàn)金存入活期存款，記賬完成后發(fā)現(xiàn)賬務(wù)處理錯(cuò)誤當(dāng)日進(jìn)行沖正為例。

原會(huì)計(jì)分錄為： 借：10100501庫(kù)存現(xiàn)金

貸：21000501企業(yè)單位活期存款 錯(cuò)賬沖正時(shí)會(huì)計(jì)分錄為： 借：10100501庫(kù)存現(xiàn)金（紅字）

貸：21000501企業(yè)單位活期存款（紅字）

（三）銀聯(lián)集中清算業(yè)務(wù)當(dāng)日錯(cuò)賬調(diào)整

對(duì)省資金中心下發(fā)的銀聯(lián)清算通知，市資金中心柜員確認(rèn)后，當(dāng)日發(fā)現(xiàn)賬務(wù)差錯(cuò)需調(diào)整的，必須報(bào)經(jīng)省資金中心會(huì)計(jì)主管審核同意后，由市資金中心柜員使用“9900當(dāng)日錯(cuò)賬沖正”交易進(jìn)行沖正，系統(tǒng)自動(dòng)沖銷(xiāo)省、市資金中心的該筆清算賬務(wù)。

三、隔日錯(cuò)賬處理

（一）內(nèi)部賬戶(hù)隔日錯(cuò)賬調(diào)整 1.營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)內(nèi)部賬戶(hù)隔日錯(cuò)賬調(diào)整

柜員隔日發(fā)現(xiàn)賬務(wù)錯(cuò)誤，應(yīng)認(rèn)真核實(shí)，確需調(diào)整的，填制特種轉(zhuǎn)賬憑證辦理錯(cuò)賬調(diào)整，經(jīng)會(huì)計(jì)主管核實(shí)，柜員使用“7022傳票錄入”交易進(jìn)行錄入，功能

項(xiàng)分別根據(jù)情況選擇“隔日沖賬”、“隔日補(bǔ)賬”、“紅藍(lán)字調(diào)賬”，經(jīng)主管授權(quán)后辦理錯(cuò)賬沖正及補(bǔ)記。

當(dāng)選擇“隔日沖賬”時(shí)，根據(jù)系統(tǒng)提示在摘要欄輸入“沖銷(xiāo)X年X月X日錯(cuò)賬”及原因，系統(tǒng)將錯(cuò)賬賬務(wù)紅數(shù)沖銷(xiāo)，如為計(jì)息類(lèi)賬戶(hù)，計(jì)息積數(shù)一并沖銷(xiāo)，交易成功打印記賬憑證（隔日沖賬記賬憑證），特種轉(zhuǎn)賬憑證作記賬憑證的附件；

當(dāng)選擇“隔日補(bǔ)賬”時(shí)，柜員根據(jù)系統(tǒng)提示在摘要欄輸入“補(bǔ)記X年X月X日錯(cuò)賬”及原因，如為計(jì)息類(lèi)賬戶(hù)需在起息日期欄輸入超前起息日期，交易成功打印記賬憑證（隔日補(bǔ)賬記賬憑證），特種轉(zhuǎn)賬憑證作記賬憑證的附件；

當(dāng)選擇“紅藍(lán)字調(diào)賬”時(shí)，系統(tǒng)將錯(cuò)誤賬務(wù)紅字沖銷(xiāo)，再補(bǔ)記正確賬務(wù)，交易成功打印記賬憑證（內(nèi)部戶(hù)記賬憑證），特種轉(zhuǎn)賬憑證作記賬憑證的附件。

以上錯(cuò)賬調(diào)整均產(chǎn)生相應(yīng)的會(huì)計(jì)分錄和新的交易流水號(hào)，沖正完成后柜員在原錯(cuò)誤記賬憑證上紅字注明“已于X年X月X日沖正”字樣，會(huì)計(jì)主管在《會(huì)計(jì)出納工作日志》上登記。

2.總賬、總分不平賬務(wù)調(diào)整

對(duì)于系統(tǒng)批量檢查到總賬不平、總分不平的會(huì)計(jì)主體，為了確保當(dāng)日賬務(wù)的平衡，不影響賬務(wù)處理及會(huì)計(jì)核算的要求，系統(tǒng)自動(dòng)將其差額軋記，并分別記入會(huì)計(jì)主體的其他應(yīng)收款及其他應(yīng)付款科目下的日終結(jié)賬掛賬戶(hù)。次日省、市聯(lián)社的柜員根據(jù)系統(tǒng)批量生成的總賬不平及總分不平清單，進(jìn)行認(rèn)真核實(shí)查清賬務(wù)后，填制特種轉(zhuǎn)賬憑證進(jìn)行賬務(wù)調(diào)整，區(qū)別情況使用“7088內(nèi)部賬錯(cuò)賬調(diào)整”交易，根據(jù)系統(tǒng)提示輸入借、貸機(jī)構(gòu)號(hào)，借、貸科目代號(hào)，借、貸內(nèi)部賬序號(hào)（只能輸其中的一個(gè)），金額等內(nèi)容，經(jīng)主管授權(quán)進(jìn)行賬務(wù)調(diào)整，交易成功打印記賬憑證（內(nèi)部戶(hù)錯(cuò)賬調(diào)整憑證），總賬不平、總分不平清單作記賬憑證的附件，會(huì)計(jì)主管在《會(huì)計(jì)出納工作日志》上登記。

3.清算賬戶(hù)錯(cuò)賬調(diào)整

對(duì)于清算賬戶(hù)日終批量清算入賬失敗時(shí)，為確保當(dāng)日賬務(wù)平衡，系統(tǒng)自動(dòng)掛其他應(yīng)收款及其他應(yīng)付款科目下的清算不平掛賬戶(hù)，并在掛賬機(jī)構(gòu)產(chǎn)生清算賬戶(hù)入賬失敗表，次日掛賬機(jī)構(gòu)柜員根據(jù)失敗表進(jìn)行核實(shí)后，填制特種轉(zhuǎn)賬憑證辦理賬務(wù)調(diào)整，使用“7098清算賬戶(hù)差錯(cuò)調(diào)整”交易，調(diào)賬方式根據(jù)調(diào)整權(quán)限選擇（省級(jí)調(diào)整：市聯(lián)社存入調(diào)增、市聯(lián)社存入調(diào)減；市級(jí)調(diào)整：存放省聯(lián)社調(diào)增、存放省聯(lián)社調(diào)減、縣聯(lián)社存入調(diào)增、縣聯(lián)社存入調(diào)減；縣級(jí)調(diào)整：存放市聯(lián)社調(diào)增、存放市聯(lián)社調(diào)減），經(jīng)主管授權(quán)后，交易成功打印記賬憑證（清算調(diào)整錯(cuò)賬記賬憑證），交易完成系統(tǒng)自動(dòng)調(diào)整積數(shù)（根據(jù)調(diào)整日期-差錯(cuò)日期*金額），清算賬戶(hù)失敗表及特種轉(zhuǎn)賬憑證作記賬憑證的附件，會(huì)計(jì)主管在《會(huì)計(jì)出納工作日志》上登記。

以省聯(lián)社調(diào)整市聯(lián)社存入款項(xiàng)調(diào)增為例，會(huì)計(jì)分錄為： 借：23000599其他應(yīng)付款項(xiàng)

貸：20401001市級(jí)聯(lián)社存入省聯(lián)社活期款項(xiàng) 4.銀聯(lián)集中清算業(yè)務(wù)隔日錯(cuò)賬調(diào)整

隔日發(fā)現(xiàn)已確認(rèn)的銀聯(lián)清算通知錯(cuò)誤，確需調(diào)整的，省資金中心柜員使用“7022傳票錄入”交易的“隔日沖賬”功能，沖正省、市資金中心的該筆清算賬務(wù)。省資金中心對(duì)手工清算賬務(wù)進(jìn)行隔日錯(cuò)賬調(diào)整時(shí)，應(yīng)通知相關(guān)市資金中心，確保賬務(wù)處理的一致性。

（二）客戶(hù)賬戶(hù)隔日錯(cuò)賬調(diào)整

隔日發(fā)現(xiàn)的客戶(hù)賬戶(hù)錯(cuò)賬，主要使用“9901隔日錯(cuò)賬調(diào)整”交易的各項(xiàng)業(yè)務(wù)功能進(jìn)行處理。以貸款業(yè)務(wù)為例進(jìn)行說(shuō)明：

1.貸款發(fā)放錯(cuò)賬調(diào)整

如果隔日發(fā)現(xiàn)貸款發(fā)放有誤，應(yīng)首先向信貸部門(mén)核實(shí)情況，無(wú)誤后柜員使用“9901隔日錯(cuò)賬調(diào)整”交易，經(jīng)主管授權(quán)后對(duì)發(fā)放的貸款予以調(diào)整，打印貸款錯(cuò)賬調(diào)整記賬憑證。

（1）貸款發(fā)放串戶(hù)時(shí)，錯(cuò)賬種類(lèi)選擇“串戶(hù)”項(xiàng)，將貸款發(fā)放的賬號(hào)調(diào)整為正確的貸款賬號(hào)。貸款發(fā)放串戶(hù)一般發(fā)生于助學(xué)貸款和社團(tuán)貸款等的后續(xù)發(fā)放。

以省級(jí)貼息助學(xué)貸款應(yīng)發(fā)放至A客戶(hù)，錯(cuò)誤發(fā)放至B客戶(hù)貸款賬戶(hù)的情況為例，錯(cuò)賬調(diào)整時(shí)，會(huì)計(jì)分錄為：

借：12900502省級(jí)貼息助學(xué)貸款（A客戶(hù)）

借：12900502省級(jí)貼息助學(xué)貸款（B客戶(hù)）（紅字）

（2）由于信貸管理系統(tǒng)重復(fù)授權(quán)，隔日發(fā)現(xiàn)重復(fù)發(fā)放貸款，或需要撤銷(xiāo)某筆貸款的發(fā)放時(shí)，錯(cuò)賬種類(lèi)選擇“重復(fù)記賬”項(xiàng)，根據(jù)系統(tǒng)提示錄入其他信息進(jìn)行錯(cuò)賬調(diào)整。

以重復(fù)發(fā)放短期農(nóng)戶(hù)保證貸款為例，會(huì)計(jì)分錄為： 借：12300502短期農(nóng)戶(hù)保證貸款（紅字）貸：21800503個(gè)人結(jié)算存款（紅字）

（3）隔日發(fā)現(xiàn)貸款金額發(fā)放錯(cuò)誤時(shí)，柜員應(yīng)首先確認(rèn)借款人存款賬戶(hù)留有充足余額，無(wú)誤后錯(cuò)賬種類(lèi)選擇“金額錯(cuò)誤”項(xiàng)，將錯(cuò)誤金額調(diào)整為正確金額。

以發(fā)放短期農(nóng)戶(hù)保證貸款金額錯(cuò)誤為例，會(huì)計(jì)分錄為： 借：12300502短期農(nóng)戶(hù)保證貸款（錯(cuò)誤金額）（紅字）貸：21800503個(gè)人結(jié)算存款（錯(cuò)誤金額）（紅字）借：12300502短期農(nóng)戶(hù)保證貸款（正確金額）

第二篇：業(yè)務(wù)規(guī)范操作

業(yè)務(wù)規(guī)范操作

一、合同簽定規(guī)范

客戶(hù)（包括賣(mài)方和買(mǎi)方）以交付一定傭金為條件，要求我司提供各項(xiàng)服務(wù)（咨詢(xún)、代理、經(jīng)紀(jì)、辦理手續(xù)等）時(shí)，業(yè)務(wù)人員要與其簽訂合同以保證交易的順利進(jìn)行。簽訂的合同分為格式合同和非格式合同。

格式合同：

1、買(mǎi)賣(mài)單只允許簽訂以下四種合同，即：《買(mǎi)賣(mài)意向書(shū)》、《房屋轉(zhuǎn)讓合約》、《委托購(gòu)（售）樓合同》、《業(yè)務(wù)委托書(shū)》。具體規(guī)定如下：

1）《買(mǎi)賣(mài)意向書(shū)》——客戶(hù)交小定時(shí)（存在價(jià)格上的差異或客戶(hù)過(guò)幾日補(bǔ)大定的情況下簽署）。

2）《房屋轉(zhuǎn)讓合約》（即居間合同）——只有雙傭或不足雙傭時(shí)，強(qiáng)制簽訂本合約。

3）《業(yè)務(wù)委托書(shū)》（樣板附后）即買(mǎi)賣(mài)雙方自行協(xié)商，委托我司辦手續(xù)的單，不允許簽訂公司印制的格式合同，而須簽訂《業(yè)務(wù)委托書(shū)》，該業(yè)務(wù)委托書(shū)由區(qū)域經(jīng)理簽字確認(rèn)后客服部方可給予辦理。

2、合同中的條款不允許隨意修改，如有修改要由合同當(dāng)事人簽字確認(rèn)，我司蓋印校對(duì)章后方為有效。如果在確保房款和其他交易條件不變，出現(xiàn)買(mǎi)方姓名變更，在辦理國(guó)土局過(guò)戶(hù)手續(xù)前，須簽署《姓名變更聲明》，但如果客戶(hù)為投資客，要求我司在過(guò)戶(hù)到其名下前轉(zhuǎn)賣(mài)該物業(yè)并賺取利潤(rùn)時(shí)，應(yīng)嚴(yán)詞拒絕。

3、格式合同補(bǔ)充條款：

1）如成交物業(yè)仍在抵押、按揭、查封、綠本、等非完全所有權(quán)狀態(tài)中，買(mǎi)賣(mài)雙方愿意成交的情形：

買(mǎi)賣(mài)雙方在簽署本合約時(shí)皆清楚該物業(yè)仍處在于狀態(tài)中，均同意在此狀態(tài)之下簽署本合約并自愿遵守本合約規(guī)定的所有條款。

2）如買(mǎi)方同意為賣(mài)方贖樓的情形：

①買(mǎi)賣(mài)雙方協(xié)商，買(mǎi)方愿意用購(gòu)買(mǎi)該物業(yè)的首期款（部分金額）人民幣替賣(mài)方贖出該物業(yè)抵押在銀行的房地產(chǎn)證，如首期款不夠還清銀行欠款的則不足之金額由賣(mài)方負(fù)責(zé)支付。

②賣(mài)方在簽署本合約后年月日或之前須與經(jīng)紀(jì)方指定人員到公證處辦理全權(quán)公證委托書(shū)，委托經(jīng)紀(jì)方辦理有關(guān)該物業(yè)贖房地產(chǎn)證、轉(zhuǎn)名（委托內(nèi)容詳見(jiàn)委托書(shū)）一切手續(xù)。該委托公證費(fèi)由賣(mài)方支付。屆時(shí)賣(mài)方須將買(mǎi)方首期款不夠贖樓之差額打入經(jīng)紀(jì)方指定帳戶(hù)。

③買(mǎi)方須在賣(mài)方與經(jīng)紀(jì)方辦出全權(quán)公證委托書(shū)年月日或之前將首期款打入經(jīng)紀(jì)方指定帳戶(hù)，并在賣(mài)方房地產(chǎn)證贖出日內(nèi)（以有關(guān)部門(mén)注銷(xiāo)抵押登記日期為準(zhǔn)）與經(jīng)紀(jì)方到有關(guān)部門(mén)辦理該物業(yè)轉(zhuǎn)名手續(xù)，該物業(yè)成功轉(zhuǎn)到買(mǎi)方名下后日內(nèi)（以有關(guān)部門(mén)答復(fù)日期為準(zhǔn)）買(mǎi)方本人持身份證原件配合經(jīng)紀(jì)方到有關(guān)部門(mén)領(lǐng)取新房地產(chǎn)證并送交銀行做抵押貸款登記。

3）業(yè)主自己贖樓補(bǔ)充條款

甲方同意自行贖樓并承諾在日前贖回房產(chǎn)證，并將房證原件留存在經(jīng)紀(jì)方處以便過(guò)戶(hù)之用；乙方在該日前需將首期款人民幣元交予XX地產(chǎn)代為托管，作為乙方購(gòu)買(mǎi)該物業(yè)的保證。甲方如果未經(jīng)乙方同意逾期贖樓，將承擔(dān)相應(yīng)法律責(zé)任。乙方如逾期交付首期款，甲方得以解除合同，不返還定金。

4、買(mǎi)方先交擔(dān)保金再補(bǔ)交定金的情形：

買(mǎi)方簽署本合約時(shí)已交部分定金人民幣予經(jīng)紀(jì)方，待賣(mài)方簽署本合約后日內(nèi)（以合同最后簽署日期為準(zhǔn)）買(mǎi)須補(bǔ)齊合約規(guī)定之定金人民幣元整給予賣(mài)方，否則將承擔(dān)違約責(zé)任。

5、與客房先簽合同，后換居間合同時(shí)：

舉例：如果客戶(hù)支付擔(dān)保金人民幣5萬(wàn)元，同我司簽署單方合同，現(xiàn)三方簽署居間合同時(shí)，業(yè)主收取1萬(wàn)元，我司托管4萬(wàn)元時(shí)： 因簽單方合同時(shí)，我司已經(jīng)為客戶(hù)方出具了擔(dān)保金收據(jù)，現(xiàn)改為居間合同，賣(mài)方在合同下方收據(jù)處簽署了收據(jù)，賣(mài)方在合同下方簽收：“收到定金人民幣5萬(wàn)元。”我司為賣(mài)方開(kāi)具托管定金4萬(wàn)元收據(jù)。

如買(mǎi)方收據(jù)丟失，則賣(mài)方無(wú)須在居間合同下方簽署收據(jù)，而需要另外給我司開(kāi)具：“收到XX地產(chǎn)轉(zhuǎn)付的XX物業(yè)定金人民幣5萬(wàn)元?！蔽宜驹贋橘u(mài)方開(kāi)具收到托管定金4萬(wàn)元的收據(jù)。

6、提前交樓時(shí)間及交樓設(shè)施的情形：

①買(mǎi)賣(mài)雙方同意，在付首期款（簽署《市房地產(chǎn)買(mǎi)賣(mài)合同》合同、年月日或之前）時(shí)，將該物業(yè)交付買(mǎi)方使用，交樓時(shí)內(nèi)附家私（詳見(jiàn)家私清單），買(mǎi)方驗(yàn)收該物業(yè)確認(rèn)收樓后，該物業(yè)設(shè)施問(wèn)題與賣(mài)方、經(jīng)紀(jì)方無(wú)關(guān)。

②賣(mài)方同意于X年X月X日提前交房給買(mǎi)方，買(mǎi)方承諾及時(shí)領(lǐng)取新房產(chǎn)證并在2日內(nèi)辦理抵押登記，如有延遲將承擔(dān)賣(mài)方放款金額每日萬(wàn)分之五的違約金。

7、如賣(mài)方要求寫(xiě)凈收價(jià)的情形：

賣(mài)方售出該物業(yè)凈收樓價(jià)為人民幣元（含還清該物業(yè)之銀行欠款、含擔(dān)保公司之借款及利息）。

8、如售價(jià)要寫(xiě)回原房地產(chǎn)價(jià)格的情形：

買(mǎi)賣(mài)雙方經(jīng)協(xié)商在簽署《市房地產(chǎn)買(mǎi)賣(mài)合同（現(xiàn)售）》合同時(shí)售價(jià)按房地產(chǎn)證價(jià)格填寫(xiě)，買(mǎi)方同意本合約與原房地產(chǎn)價(jià)差額部分作為補(bǔ)給賣(mài)方該物業(yè)附屬設(shè)施之費(fèi)用。

9、如賣(mài)方是A+B兩個(gè)人名，但B又不能來(lái)簽合約的情形：

①A代表B參閱并同意簽署本合約，如合約條款中有發(fā)生爭(zhēng)議的，A負(fù)連帶責(zé)任。

②B全權(quán)授權(quán)委托A辦理共有之物業(yè)出售一切事宜，包括簽訂合同、收取房款、開(kāi)具收據(jù)，并同意對(duì)A的行為承擔(dān)連帶責(zé)任。

10、如買(mǎi)方要求在簽署《（現(xiàn)售）》合同時(shí)加一個(gè)人名或改另一個(gè)名的情形：

買(mǎi)賣(mài)雙方同意在簽署《房地產(chǎn)買(mǎi)賣(mài)合同（現(xiàn)售）》合同時(shí)買(mǎi)方另加入XXX（或以XXX的名義簽署）之名，此人也同意并遵守該合約規(guī)定之所有條款。

11、水電過(guò)戶(hù)、附屬設(shè)施補(bǔ)充條款的情形：

該房地產(chǎn)內(nèi)的附屬設(shè)施、設(shè)備及室內(nèi)裝修的價(jià)格以及煤氣等初裝費(fèi)均已包含在房?jī)r(jià)款內(nèi)，并隨給物業(yè)交付時(shí)一并轉(zhuǎn)讓買(mǎi)方。

12、買(mǎi)方按揭方式購(gòu)買(mǎi)補(bǔ)充條款的情形

①乙方的貸款申請(qǐng)未經(jīng)貸款銀行審核通過(guò)或者審核通過(guò)的額度不足申請(qǐng)額度，則乙方應(yīng)在日交將其補(bǔ)足并支付給甲方。

②乙方應(yīng)在簽訂買(mǎi)賣(mài)合同后日內(nèi)向該貸款銀行申請(qǐng)貸款，簽訂借款合同等一切相關(guān)協(xié)議，辦理一切相關(guān)手續(xù)，并支付一切相關(guān)費(fèi)用并申請(qǐng)辦理借款合同公證手續(xù)（若需），待乙方貸款申請(qǐng)經(jīng)貸款銀行審核通過(guò)后日內(nèi)，甲乙雙方應(yīng)赴辦理產(chǎn)權(quán)過(guò)戶(hù)及抵押登記手續(xù)（送件）并由經(jīng)紀(jì)方收?qǐng)?zhí)收件回執(zhí)。

③買(mǎi)方貸款金額超過(guò)銀行標(biāo)準(zhǔn)貸款需要更改合同的，現(xiàn)售合同價(jià)須按更改合同填寫(xiě)，多出稅費(fèi)部分由買(mǎi)方支付。

④業(yè)主一般應(yīng)在收取除銀行承諾貸款外的首期款后交房。另有約定除外。并須在合同上填寫(xiě)：預(yù)留業(yè)主遲交房押金1萬(wàn)元（含水電費(fèi)押金），本押金于交房當(dāng)日退還。

13、房屋租賃合約死期補(bǔ)充約定：

甲乙雙方一致同意本租賃合約中的租賃期限為死期，即：如果雙方任何一方因故無(wú)法在本期限內(nèi)履行合同約定，則保證金權(quán)利由守約方享有。

三、簽訂非格式合同注意以下問(wèn)題：非格式合同必須由律師起草、審核，并經(jīng)總經(jīng)理審批后，相關(guān)人員方可予以蓋章。

四、業(yè)務(wù)人員應(yīng)嚴(yán)格按照上述規(guī)定與客戶(hù)洽談后簽約，否則將自行承擔(dān)分店內(nèi)相應(yīng)的經(jīng)濟(jì)責(zé)任。

五、嚴(yán)禁業(yè)務(wù)人員以公司、個(gè)人名義在未經(jīng)公司法律部簽字審核的情況下，私自對(duì)外簽訂、承諾涉及公司利益的一切文件，如有違反：未造

成直接經(jīng)濟(jì)損失的，處以罰款1000元；造成損失的，公司將給予罰款、辭退、追究法律責(zé)任等。

六、相關(guān)聲明的格式：（版本全有）

收費(fèi)：A、傭金收取制度

一、傭金收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)

1、租單的傭金合計(jì)為該房壹個(gè)月的租金；

2、買(mǎi)賣(mài)單的傭金合計(jì)為購(gòu)房總價(jià)（或售房總價(jià)）的3%（不足壹萬(wàn)元按壹萬(wàn)元收取）最高為購(gòu)房總價(jià)的3.9%。

二、傭金折扣

1、分行經(jīng)理折扣權(quán)限最低為9折。

2、區(qū)域經(jīng)理折扣權(quán)限最低為7.5折。

3、如遇特殊情況，副總經(jīng)理折扣權(quán)限為7折以下。

4、以上折扣須分行經(jīng)理、區(qū)域經(jīng)理級(jí)以上經(jīng)理人在成交報(bào)告上書(shū)寫(xiě)“同意按該單傭金X折收取”，并簽字確認(rèn)后回傳至客服部，客服部及財(cái)務(wù)部可憑其傳真件辦文及按其確認(rèn)的標(biāo)準(zhǔn)收取傭金。

如未按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)收取或超過(guò)權(quán)限打折，由責(zé)任人承擔(dān)公司傭金損失。

5、嚴(yán)禁寫(xiě)全包價(jià)，將傭金寫(xiě)在房款中，在簽定合同時(shí)未體現(xiàn)款項(xiàng)，從傭金中支付的，由責(zé)任人負(fù)責(zé)補(bǔ)齊。

三、盤(pán)客確認(rèn)制度

各區(qū)域可自行制定報(bào)總監(jiān)和副總經(jīng)理處備案。

四、量化管理制度

各區(qū)域可根據(jù)實(shí)際情況確定本區(qū)域量化指標(biāo)，報(bào)總監(jiān)秘書(shū)處備案。如有修改，也應(yīng)及時(shí)報(bào)送備案。

五、鑰匙管理（見(jiàn)鑰匙管理）

六、業(yè)績(jī)結(jié)算制度

租、售單結(jié)算方式及結(jié)算標(biāo)準(zhǔn)：（每月1號(hào)召開(kāi)會(huì)議）

1、結(jié)算方式：每月一小結(jié)，月底為截止日期，即每月1號(hào)至當(dāng)月最后一日的24時(shí)止，此月25日發(fā)放。

2、售單結(jié)算標(biāo)準(zhǔn)：

一次性付款——買(mǎi)方領(lǐng)到房產(chǎn)證的日期為結(jié)算日。

接揭付款——按揭付款的以買(mǎi)方抵押合同送到國(guó)土局的登記日期為結(jié)算日。

3、租單結(jié)算標(biāo)準(zhǔn)：以傭金全部收回之日期為結(jié)算日。

4、吃定單的結(jié)算標(biāo)準(zhǔn)：按合同規(guī)定確認(rèn)可吃定之日起3個(gè)月后予以結(jié)算。

5、相關(guān)人員就合同各項(xiàng)款項(xiàng)的理解和結(jié)算有分歧的單，暫不結(jié)算。待糾紛處理完畢時(shí)再按照處理結(jié)果進(jìn)行結(jié)算。

6、未按照公司制度規(guī)定簽訂和審核合同，造成公司在此后兩年內(nèi)存在可能的法律風(fēng)險(xiǎn)的單，待該單簽訂之日起滿(mǎn)兩年方予以結(jié)算業(yè)績(jī)。

七、業(yè)績(jī)分配制度

1、每單業(yè)務(wù)的完成需要持盤(pán)、客方業(yè)務(wù)人員的通力協(xié)作才能完成，對(duì)持盤(pán)和持客方業(yè)務(wù)人員的業(yè)績(jī)分配明確如下：

1）開(kāi)盤(pán)——百分之十五

凡于公司以?xún)?nèi)或以外所接的樓盤(pán)，業(yè)務(wù)人員應(yīng)以第一時(shí)間開(kāi)盤(pán)，開(kāi)盤(pán)之業(yè)務(wù)人員可將該樓盤(pán)成交后公司應(yīng)收傭金的15%作為業(yè)績(jī)。

2）鑰匙——百分之五

業(yè)主放盤(pán)時(shí)，業(yè)務(wù)人員能成功向業(yè)主爭(zhēng)取得到鑰匙者，得公司應(yīng)收傭金的5%作為業(yè)績(jī)。

3）獨(dú)家代理——百分之二十

當(dāng)業(yè)主放盤(pán)時(shí)，業(yè)務(wù)人員能同業(yè)主簽署《獨(dú)家代理委托書(shū)》，得公司應(yīng)收傭金的5%作為業(yè)績(jī)。

獨(dú)家委托的確認(rèn)：

①物業(yè)權(quán)利人的身份證復(fù)印件；

②物業(yè)的產(chǎn)權(quán)證明資料復(fù)印件

③與我司簽《獨(dú)家代理委托書(shū)》。

以上三項(xiàng)必須同時(shí)具備，則認(rèn)定為獨(dú)家代理。

4）轉(zhuǎn)介樓盤(pán)——百分之二十

人員接到客人委托外區(qū)或其他部門(mén)負(fù)責(zé)之樓盤(pán)，必須盡快將該樓盤(pán)資料轉(zhuǎn)介到負(fù)責(zé)該盤(pán)之分行或分公司（填寫(xiě)《員工業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)接申請(qǐng)表》），若該樓盤(pán)成功為本公司售出或租出，則首們接到該樓盤(pán)之同事可得公司應(yīng)收傭金之15%作業(yè)績(jī)。

5）轉(zhuǎn)介客人——百分之二十

如業(yè)務(wù)人員接到商業(yè)部或外區(qū)負(fù)責(zé)之樓盤(pán)的客人時(shí)，可將客人轉(zhuǎn)介到負(fù)責(zé)該樓盤(pán)之部門(mén)，成功交易時(shí)，可得公司應(yīng)收傭金之20%作業(yè)績(jī)。（業(yè)務(wù)人員不需陪同客人一起看樓，只需填寫(xiě)《員工業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)接申請(qǐng)表》）

6）帶客合作——百分之五十

如業(yè)務(wù)人員接到其它區(qū)域或部門(mén)負(fù)責(zé)之樓盤(pán)的客戶(hù)時(shí)，且與客人溝通良好，在征得自己所在部門(mén)和盤(pán)方所在部門(mén)經(jīng)理同意的情況下，可采取合作的方式，而盤(pán)方的業(yè)務(wù)人員不能以該樓盤(pán)已有同事跟進(jìn)而拒絕合作，至成功交易時(shí)，可得公司應(yīng)收傭金的50%作業(yè)績(jī)。

2、尾盤(pán)業(yè)績(jī)分配制度（針對(duì)開(kāi)發(fā)商）：

鑒于業(yè)務(wù)拓展的需要，公司對(duì)針對(duì)三級(jí)市場(chǎng)的尾盤(pán)及批量盤(pán)在承接與銷(xiāo)售中的業(yè)績(jī)分配制度作以下規(guī)定：

1）凡公司指派業(yè)務(wù)人員進(jìn)駐尾盤(pán)現(xiàn)場(chǎng)之情形，其業(yè)績(jī)分配制度如下：

①盤(pán)方業(yè)績(jī)：盤(pán)方業(yè)務(wù)人員分取總業(yè)績(jī)的20%作業(yè)績(jī)。

客方業(yè)績(jī)：現(xiàn)場(chǎng)業(yè)務(wù)人員自己接待客戶(hù)，分取總業(yè)績(jī)的80%作業(yè)績(jī)。

②A：凡由其他同事轉(zhuǎn)介的客戶(hù)，轉(zhuǎn)介方分取總業(yè)績(jī)的20%作業(yè)績(jī)。

B：現(xiàn)場(chǎng)人員分取總業(yè)績(jī)的60%作業(yè)績(jī)。

C：凡由其它同事自己帶客看房，一旦成效，屬合作行為，雙方業(yè)務(wù)人員分取總業(yè)績(jī)的40%作業(yè)績(jī)。

2）不需派駐現(xiàn)場(chǎng)：盤(pán)方傭有40%業(yè)績(jī)，客方擁有60%業(yè)績(jī)。

八、離職人員業(yè)績(jī)提成制度

1、業(yè)務(wù)人員離職時(shí)，仍有單未結(jié)清，需要其他業(yè)務(wù)人員協(xié)助完成，離職之業(yè)務(wù)人員需在該單提成中抽出不高于30%給予負(fù)責(zé)跟進(jìn)行業(yè)務(wù)人員。該離職轉(zhuǎn)介單需交至財(cái)務(wù)部一份。

2、負(fù)責(zé)跟進(jìn)業(yè)務(wù)人員，所收提成不予計(jì)算在其本人業(yè)績(jī)內(nèi)。提成于該單結(jié)算后次月提成發(fā)放日發(fā)放。

3、凡業(yè)務(wù)人員轉(zhuǎn)崗、調(diào)換分行、離職，則失去取得開(kāi)盤(pán)、鑰匙、獨(dú)家代理、轉(zhuǎn)介樓盤(pán)業(yè)績(jī)的權(quán)利；盤(pán)源作為開(kāi)盤(pán)分行的公盤(pán)。（同部門(mén)同區(qū)域調(diào)換分行仍享受之前之全部權(quán)利）

九、水電過(guò)戶(hù)指南（見(jiàn)附表）

十、合作和轉(zhuǎn)介制度

1、轉(zhuǎn)介樓盤(pán)——百分之二十

1）業(yè)務(wù)人員接到客人委托外區(qū)或其他部門(mén)負(fù)責(zé)之樓盤(pán)，必須將該樓盤(pán)資料轉(zhuǎn)介到負(fù)責(zé)該盤(pán)之分行或分公司（填寫(xiě)《員工業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)接申請(qǐng)表》），若該樓盤(pán)成功為本公司售出或租出，則首位接到該樓盤(pán)之同事可得公司應(yīng)收傭金之15%作業(yè)績(jī)。

2）人員填寫(xiě)“轉(zhuǎn)介表”經(jīng)分行經(jīng)理簽字確認(rèn)，傳真至接受分行，經(jīng)接受轉(zhuǎn)介分行經(jīng)理確認(rèn)（確認(rèn)件傳真給轉(zhuǎn)介分行留存），由接受分行開(kāi)盤(pán)，或直接在公司信息平臺(tái)上直接錄入相應(yīng)區(qū)域樓盤(pán)資料中（開(kāi)盤(pán)頁(yè)面上的跟進(jìn)記錄第一條注明盤(pán)源人）。

2、轉(zhuǎn)介客人——百分之二十

如業(yè)務(wù)人員接到商業(yè)部或外區(qū)負(fù)責(zé)之樓盤(pán)的客人時(shí)，可將客人轉(zhuǎn)介到負(fù)責(zé)該樓盤(pán)之部門(mén)，成功交易時(shí)，可得公司應(yīng)收傭金之20%作業(yè)績(jī)。業(yè)務(wù)人員不需陪同客人一起看樓，只需填寫(xiě)《員工業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)接申請(qǐng)表》，《員工業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)接申請(qǐng)表》需經(jīng)分行經(jīng)理簽方可轉(zhuǎn)介。

3、帶客合作——百分之五十

如業(yè)務(wù)人員接到其它區(qū)域或部門(mén)負(fù)責(zé)之樓盤(pán)的客戶(hù)時(shí)，且與客人溝通良好，在征得自己所在部門(mén)和盤(pán)方所在部門(mén)經(jīng)理同意的情況下，可采取合作的方式，而盤(pán)方的業(yè)務(wù)人員不能以該樓盤(pán)已有同事跟時(shí)而拒絕合作，至成功交易時(shí)，可得公司應(yīng)收傭金的50%作業(yè)績(jī)。

六、分行企業(yè)形象行為規(guī)范評(píng)比執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)

檢查形式：行政事務(wù)部配合分行經(jīng)理為單位每月不定期突檢。

一、整潔衛(wèi)生，物品擺放（20分）

1、地面日拖洗，辦公桌必須隨時(shí)保持清潔，辦公桌面不準(zhǔn)擺放任何與辦公無(wú)關(guān)的物品，辦公桌支架上方掛放衣物、挎包、雨傘、圍巾等生活用品和其他雜物。

2、必須隨時(shí)保持辦公場(chǎng)地、墻面物件沒(méi)有涂污和劃痕，不準(zhǔn)掛放和張貼其他雜亂物品。

3、戶(hù)外廣告牌須整潔大方無(wú)雜物掛放，內(nèi)容必須符合統(tǒng)一制作要求，色彩調(diào)配符X地產(chǎn)統(tǒng)一要求，明顯損壞的戶(hù)外廣告牌須及時(shí)更換。

4、門(mén)窗玻璃明凈、無(wú)污痕；無(wú)亂貼、亂掛現(xiàn)象。

5、電話(huà)機(jī)須統(tǒng)一擺放在桌面左上方。傳真機(jī)、傳真紙、收發(fā)傳真件、復(fù)印機(jī)、電腦、日常辦公用品須保持清潔，整潔分類(lèi)擺放。

6、飲水機(jī)須擺放在方便使用位置，機(jī)身須經(jīng)常清洗，飲水紙杯須統(tǒng)一收放在飲水存物箱內(nèi)定量插放在飲水機(jī)側(cè)面，用過(guò)的水杯要及時(shí)清理，不得隨意亂扔亂放。

7、書(shū)報(bào)夾須整齊放置在客戶(hù)洽談接待處，客戶(hù)（或員工）閱讀過(guò)的書(shū)報(bào)須及時(shí)收齊在書(shū)報(bào)夾上放好，不得亂丟亂扔；簽字筆、直尺、訂書(shū)機(jī)、訂書(shū)針、大頭釘?shù)热粘＾k公用品，須統(tǒng)一收放，用過(guò)之后要注意收好和處理，不得隨處亂扔。

8、文件柜須收放文件專(zhuān)用，柜箱和抽屜內(nèi)須物件擺放整齊、整潔有序，不得亂放其他雜物，文件夾須分類(lèi)收放文件資料，應(yīng)表明收放文件類(lèi)型、日期和編號(hào)，取用文件后須隨手將文件夾放回取用收存處。

9、垃圾簍須擺放在辦公桌下，不應(yīng)放在顯眼處。（新世界）

10、員工生活用品：雨傘、西裝、大衣、便包、行囊等物，須統(tǒng)一放置地點(diǎn)，不得隨意亂放。

評(píng)分標(biāo)準(zhǔn)：違反以上每條扣2分。

第三篇：農(nóng)村信用社業(yè)務(wù)操作流程

農(nóng)村信用社業(yè)務(wù)操作流程

一、活期儲(chǔ)蓄存款開(kāi)戶(hù)

1、營(yíng)業(yè)柜員接到客戶(hù)有效證件和現(xiàn)金后審查證件是否符合規(guī)定詢(xún)問(wèn)客戶(hù)存款金額。根據(jù)詢(xún)問(wèn)金額點(diǎn)收現(xiàn)金驗(yàn)明鈔幣真?zhèn)蔚怯浫瘎e。

2、根據(jù)要求內(nèi)容營(yíng)業(yè)柜員選擇相應(yīng)交易作開(kāi)戶(hù)處理密碼需客戶(hù)輸入留存密碼打印存折及存款憑條以下簡(jiǎn)稱(chēng)免填單核對(duì)免填單與存折一致后在免填單上加蓋“現(xiàn)金訖章”戳記及柜員名章現(xiàn)金入屜在存折上加蓋“儲(chǔ)蓄專(zhuān)用章”及柜員名章。

3、將打印的免填單遞交客戶(hù)簽字確認(rèn)收回免填單核對(duì)無(wú)誤后將存折交客戶(hù)。

二、活期儲(chǔ)蓄存款續(xù)存

1、營(yíng)業(yè)柜員接到客戶(hù)交來(lái)的存折、現(xiàn)金后審查存折真實(shí)性和問(wèn)清存款金額。

2、營(yíng)業(yè)柜員根據(jù)客戶(hù)提供的金額收現(xiàn)金驗(yàn)明鈔幣真?zhèn)螣o(wú)誤后選擇相應(yīng)交易作續(xù)存處理。打印免填單及存折登記券別自核無(wú)誤后在免填單上加蓋“現(xiàn)金收訖章”戳記及柜員名章現(xiàn)金入屜。

3、將打印的免填單遞交客戶(hù)簽字確認(rèn)收回免填單核對(duì)無(wú)誤后將存折交客戶(hù)。

三、活期儲(chǔ)蓄存款支取

1、營(yíng)業(yè)柜員接到客戶(hù)交來(lái)的活期存折及免填單后審查要素是否齊全、規(guī)范、正確核對(duì)存折、憑條中的賬號(hào)、戶(hù)名是否一致。

2、營(yíng)業(yè)柜員根據(jù)免填單選擇相應(yīng)交易作支取處理預(yù)留密碼的要求客戶(hù)輸入密碼打印存折及免填單核對(duì)免填單金額與打印數(shù)字是否一致。無(wú)誤后按照免填單金額進(jìn)行配款登記券別并在免填單上加蓋“現(xiàn)金付訖章”戳記及柜員名章后留存。

3、將打印的免填單遞交客戶(hù)簽字確認(rèn)收回免填單核對(duì)無(wú)誤后將存折與現(xiàn)金一并交客戶(hù)。

四、活期儲(chǔ)蓄存款銷(xiāo)戶(hù)

1、營(yíng)業(yè)柜員接到客戶(hù)交來(lái)的活期存折及免填單后審查憑證要素是否齊全、規(guī)范、正確核對(duì)存折、憑條中的賬號(hào)、戶(hù)名是否一致。

2、營(yíng)業(yè)柜員根據(jù)免填單選擇相應(yīng)交易作銷(xiāo)戶(hù)處理預(yù)留密碼的要求客戶(hù)輸入密碼打印存折、免填單和利息通知單一式兩聯(lián)根據(jù)利息通知單實(shí)付本息數(shù)進(jìn)行配款登記券別。在免填單、利息通知單及代扣稅清單上加蓋“現(xiàn)金訖章”戳記及柜員名章存折作免填單附件。

3、將打印的免填單、利息通知單留底聯(lián)遞交客戶(hù)簽字確認(rèn)收回免填單、利息通知單留底聯(lián)核對(duì)無(wú)誤后將現(xiàn)金和利息通知單聯(lián)一并交客戶(hù)。

五、活期儲(chǔ)蓄更換存折

1、存折頁(yè)記滿(mǎn)或存折破損不能打印需要換存折營(yíng)業(yè)柜員選擇相關(guān)交易作換折處理。

2、換折后核對(duì)新、舊存折的賬號(hào)、戶(hù)名、余額是否一致無(wú)誤后在新存折上加蓋“儲(chǔ)蓄專(zhuān)用章”及柜員名章原存折作存、取款免填單附件。屬代換折的加蓋“代換折”戳記。

六、活期儲(chǔ)蓄補(bǔ)登折營(yíng)業(yè)柜員接到客戶(hù)遞交的活期存折選擇相應(yīng)交易作補(bǔ)登折處理打印存折并與計(jì)算機(jī)中存折余額核對(duì)無(wú)誤后在存折上加蓋柜員名章退還客戶(hù)。

七、活期儲(chǔ)蓄存單的支付參照活期存折的操作方法執(zhí)行。

整存整取定期儲(chǔ)蓄操作規(guī)程

一、整存整取定期儲(chǔ)蓄開(kāi)戶(hù)

1、營(yíng)業(yè)柜員接到客戶(hù)填寫(xiě)好的免填單和現(xiàn)金后審查開(kāi)戶(hù)日期、戶(hù)名、金額、存期等要素填寫(xiě)是否齊全、規(guī)范、正確根據(jù)免填單收現(xiàn)金驗(yàn)明鈔幣真?zhèn)蔚怯浫瘎e。

2、營(yíng)業(yè)柜員根據(jù)免填單選擇相應(yīng)交易作整存整取定期儲(chǔ)蓄開(kāi)戶(hù)處理預(yù)留密碼的須由客戶(hù)輸入留存密碼打印存單和免填單在免填單上加蓋“現(xiàn)金收訖章”戳記及柜員名章將現(xiàn)金入屜。在存單上加蓋儲(chǔ)蓄專(zhuān)用章及柜員名章

3、將打印的免填單遞交客戶(hù)簽字確認(rèn)收回免填單將存單交客戶(hù)。

二、整存整取定期儲(chǔ)蓄到期支取

1、營(yíng)業(yè)柜員接到客戶(hù)交來(lái)的存單審查存單合法性、有效性、真實(shí)性無(wú)誤后選擇相應(yīng)交易作整存整取定期儲(chǔ)蓄銷(xiāo)戶(hù)處理預(yù)留密碼的要求客戶(hù)輸入密碼打印存單、利息通知單一式兩聯(lián)。

2、按利息通知單實(shí)付本息數(shù)配款登記券別在存單和利息及代扣利息稅通知單上加蓋“現(xiàn)金付訖章”戳記及柜員名章。

3、將打印的利息通知單留底聯(lián)遞交客戶(hù)簽字確認(rèn)收回利息通知單留底聯(lián)核對(duì)無(wú)誤后將現(xiàn)金和利息通知單回單聯(lián)一并交客戶(hù)。

三、整存整取定期儲(chǔ)蓄全部提前支取

1、營(yíng)業(yè)柜員接到客戶(hù)未到期的存單要求全部支取時(shí)審查存單合法性、有效性、真實(shí)性核對(duì)客戶(hù)身份證件姓名與存單戶(hù)名是否相符如是代理人還應(yīng)核對(duì)代理人的有效身份證件詳細(xì)登記并由客戶(hù)簽名。

2、營(yíng)業(yè)柜員選擇相應(yīng)交易作銷(xiāo)戶(hù)處理如預(yù)留密碼的要求客戶(hù)輸入密碼打印存單和利息通知單一式兩聯(lián)。按利息通知單實(shí)付本息數(shù)配款登記券別。在存單上注明“提前支取”字樣。

3、將打印的利息通知單留底聯(lián)遞交客戶(hù)簽字確認(rèn)收回利息通知單留底聯(lián)核對(duì)無(wú)誤后將現(xiàn)金和利息通知單回單聯(lián)一并交客戶(hù)。

四、整存整取定期儲(chǔ)蓄部分提前支取

1、營(yíng)業(yè)柜員接到客戶(hù)未到期的定期存單要求部分支取時(shí)審查存單合法性、有效性、真實(shí)性審核存單是否為本社簽發(fā)核對(duì)客戶(hù)身份證件姓名與存單戶(hù)名是否相符。如是代理人還應(yīng)核對(duì)代理人的有效身份證件詳細(xì)登記并由客戶(hù)簽名。

2、營(yíng)業(yè)柜員根據(jù)存單選擇相應(yīng)交易作部分提前支取處理預(yù)留密碼的要求客戶(hù)輸入密碼打印存單和利息通知單一式兩聯(lián)利息通知單留底聯(lián)交客戶(hù)簽收未取部分按原戶(hù)名、存款、利率、起息日和到期日開(kāi)立新存單按結(jié)清舊戶(hù)另開(kāi)新戶(hù)處理在新存單上加蓋“儲(chǔ)蓄專(zhuān)用章”和柜員名章在原存單上注明“提前支取”字樣。

3、按實(shí)付利息和部分支取金額合計(jì)數(shù)配款登記券別。將打印的利息通知單留底聯(lián)遞交客戶(hù)簽字確認(rèn)收回利息通知單留底聯(lián)核對(duì)無(wú)誤后將現(xiàn)金和利息通知單回單聯(lián)、新存單一并交客戶(hù)。

零存整取定期儲(chǔ)蓄操作規(guī)程

一、零存整取定期儲(chǔ)蓄開(kāi)戶(hù)

1、營(yíng)業(yè)柜員接到客戶(hù)填寫(xiě)好的免填單和現(xiàn)金后審查開(kāi)戶(hù)日期、戶(hù)名、金額、存期等要素填寫(xiě)是否齊全、規(guī)范、正確查驗(yàn)身份證件與戶(hù)名是否一致根據(jù)免填單點(diǎn)收現(xiàn)金驗(yàn)明鈔幣真?zhèn)蔚怯浫瘎e。

2、營(yíng)業(yè)柜員根據(jù)免填單選擇相應(yīng)交易作零存整取定期儲(chǔ)蓄開(kāi)戶(hù)處理預(yù)留密碼的需由客戶(hù)輸入留存密碼打印存折和免填單在免填單上加蓋“現(xiàn)金收訖章”戳記將現(xiàn)金入屜。在存折上加蓋儲(chǔ)蓄專(zhuān)用章及柜員名章。

3、將打印的免填單遞交客戶(hù)簽字確認(rèn)收回免填單核對(duì)無(wú)誤后將存折交客戶(hù)。

二、零存整取定期儲(chǔ)蓄續(xù)存

1、營(yíng)業(yè)柜員接到客戶(hù)交來(lái)的免填單、存折、現(xiàn)金時(shí)要審查存折的合法性、有效性和真實(shí)性免填單要素填寫(xiě)是否齊全、規(guī)范、正確賬號(hào)、戶(hù)名是否與存折一致。

2、營(yíng)業(yè)柜員根據(jù)免填單點(diǎn)收現(xiàn)金驗(yàn)明鈔幣真?zhèn)螣o(wú)誤后選擇相應(yīng)交易作續(xù)存處理。打印存折及免填單登記券別自核無(wú)誤后在免填單上加蓋“現(xiàn)金收訖章”戳記及柜員名章現(xiàn)金入屜。

3、將打印的免填單遞交客戶(hù)簽字確認(rèn)收回免填單核對(duì)無(wú)誤后將存折交客戶(hù)。

4、零存整取定期儲(chǔ)蓄特殊情況下允許補(bǔ)存上月和預(yù)存上、下月存款其具體操作同續(xù)存操作。

三、零存整取定期儲(chǔ)蓄到期支取

1、營(yíng)業(yè)柜員接到客戶(hù)交來(lái)的存折審查存折合法性、有效性、真實(shí)性無(wú)誤后選擇相應(yīng)交易作零存整取定期儲(chǔ)蓄銷(xiāo)戶(hù)處理預(yù)留密碼的要求客戶(hù)輸入密碼打印存折、利息通知單一式兩聯(lián)。

2、按利息通知單實(shí)付本息數(shù)配款登記券別在存折和利息及代扣利息稅通知單上加蓋“現(xiàn)金付訖章”戳記及柜員名章。

3、將打印的利息通知單留底聯(lián)遞交客戶(hù)簽字確認(rèn)收回利息通知單留底聯(lián)核對(duì)無(wú)誤后將現(xiàn)金和利息通知單回單聯(lián)一并交客戶(hù)。

四、零存整取定期儲(chǔ)蓄提前支取

1、營(yíng)業(yè)柜員接到客戶(hù)未到期的存折要求提前支取時(shí)審查存折合法性、有效性、真實(shí)性核對(duì)客戶(hù)身份證件姓名是否與存折戶(hù)名相符如是代理人還應(yīng)核對(duì)代理人的有效身份證件詳細(xì)登記并由客戶(hù)簽名。

2、營(yíng)業(yè)柜員選擇相應(yīng)交易作銷(xiāo)戶(hù)處理如預(yù)留密碼的要求客戶(hù)輸入密碼打印存折和利息通知單一式兩聯(lián)。按利息通知單實(shí)行本息數(shù)配款登記券別。

3、將打印的利息通知單留底聯(lián)遞交客戶(hù)簽字確認(rèn)收回利息通知單留底聯(lián)核對(duì)無(wú)誤后將現(xiàn)金和利息通知單回單聯(lián)一并交客戶(hù)。

4、零存整取定期儲(chǔ)蓄不辦理部分提前支取。定活兩便儲(chǔ)蓄操作規(guī)程

一、定活兩便儲(chǔ)蓄開(kāi)戶(hù)定活兩便儲(chǔ)蓄開(kāi)戶(hù)比照活期儲(chǔ)蓄存款開(kāi)戶(hù)的操作辦理。

二、定活兩便儲(chǔ)蓄銷(xiāo)戶(hù)定活兩便儲(chǔ)蓄銷(xiāo)戶(hù)比照活期儲(chǔ)蓄存款銷(xiāo)戶(hù)的操作辦理。

教育儲(chǔ)蓄操作規(guī)程

一、教育儲(chǔ)蓄開(kāi)戶(hù)教育儲(chǔ)蓄的開(kāi)戶(hù)比照零存整取定期儲(chǔ)蓄開(kāi)戶(hù)操作辦理。

二、教育儲(chǔ)蓄續(xù)存教育儲(chǔ)蓄的續(xù)存比照零存整取定期儲(chǔ)蓄續(xù)存操作辦理。

三、教育儲(chǔ)蓄到期支取教育儲(chǔ)蓄的到期支取比照零存整取定期儲(chǔ)蓄的到期支取操作辦理支取時(shí)要嚴(yán)格按照教育儲(chǔ)蓄的有關(guān)規(guī)定審查客戶(hù)提供的由學(xué)校出具的學(xué)生身份證明及稅務(wù)機(jī)關(guān)出具的“免稅證明”憑以享受利率優(yōu)惠免征儲(chǔ)蓄存款利息個(gè)人所得稅作傳票附件。對(duì)于客戶(hù)不能提供“免稅證明”的其教育儲(chǔ)蓄不享受利率優(yōu)惠。

四、教育儲(chǔ)蓄提前支取教育儲(chǔ)蓄的提前支取比照零存整取定期儲(chǔ)蓄的提前支取操作辦理。

五、教育儲(chǔ)蓄逾期支取教育儲(chǔ)蓄的逾期支取比照零存整取定期儲(chǔ)蓄到期支取辦理。逾期部分按活期儲(chǔ)蓄存款利率計(jì)息。

活期存款操作規(guī)程

一、活期存款開(kāi)戶(hù)

1、受理審查開(kāi)戶(hù)。綜合柜員接到開(kāi)戶(hù)申請(qǐng)人提交的“開(kāi)戶(hù)申請(qǐng)書(shū)”及有關(guān)證件審查“開(kāi)戶(hù)申請(qǐng)書(shū)”是否詳細(xì)填明開(kāi)戶(hù)單位全稱(chēng)、地址、主管部門(mén)、經(jīng)濟(jì)類(lèi)型、賬戶(hù)性質(zhì)、業(yè)務(wù)范圍或服務(wù)對(duì)象、資金來(lái)源、職工人數(shù)及工資情況以及單位法定代表人及財(cái)會(huì)主管人員姓名等并在開(kāi)戶(hù)許可證正、副本加蓋行政公章。

綜合柜員負(fù)責(zé)審查辦理活期存款賬戶(hù)開(kāi)立。活期存款賬戶(hù)分為基本存款賬戶(hù)、一般存款賬戶(hù)、臨時(shí)存款賬戶(hù)和專(zhuān)用存款賬戶(hù)。除基本存款賬戶(hù)由人民銀行核批外其余各種存款賬戶(hù)均由開(kāi)戶(hù)社審批同時(shí)上報(bào)當(dāng)?shù)厝嗣胥y行備案具體規(guī)定見(jiàn)“人民幣結(jié)算銀行賬戶(hù)管理辦法”。

2、加蓋印鑒卡片。開(kāi)戶(hù)申請(qǐng)書(shū)及證件審查無(wú)誤后綜合柜員辦理預(yù)留印鑒卡片一式三份加蓋開(kāi)戶(hù)單位公章或財(cái)務(wù)專(zhuān)用章和法定代表人或者其授權(quán)的代理人的簽章或簽字注明戶(hù)名、地址、電話(huà)號(hào)碼和印鑒啟用日期。相關(guān)證件與印鑒卡片交主管柜員審查。

3、開(kāi)立賬戶(hù)。主管柜員審查無(wú)誤后根據(jù)資金性質(zhì)確立會(huì)計(jì)科目交營(yíng)業(yè)柜員。

4、登記開(kāi)、銷(xiāo)戶(hù)登記簿。營(yíng)業(yè)柜員根據(jù)主管柜員交來(lái)的印鑒卡片選擇相應(yīng)交易進(jìn)行活期存款開(kāi)戶(hù)處理無(wú)誤后將印鑒卡片連同有關(guān)證件一并退綜合柜員綜合柜員登記“開(kāi)銷(xiāo)戶(hù)登記簿”后主管柜員、綜合柜員各保存一份印鑒卡另一份印鑒卡片退客戶(hù)。

5、出售憑證1綜合柜員接到開(kāi)戶(hù)單位提交的重要空白憑證領(lǐng)用單認(rèn)真審查憑證領(lǐng)用單上賬號(hào)、戶(hù)名、加蓋的預(yù)留印鑒是否相符并對(duì)品種、數(shù)量、工本費(fèi)金額、結(jié)算手續(xù)費(fèi)進(jìn)行核對(duì)將憑證領(lǐng)用單作收款憑證編制會(huì)計(jì)分錄選擇相應(yīng)的交易作憑證收費(fèi)處理。

2在重要空白憑證登記簿上逐筆登記領(lǐng)用單位名稱(chēng)或賬號(hào)、領(lǐng)用數(shù)量、起訖號(hào)碼。出售支票應(yīng)在支票上加蓋領(lǐng)用單位的賬號(hào)、開(kāi)戶(hù)社名稱(chēng)無(wú)誤后選擇相應(yīng)的交易作憑證出售處理。將憑證及重要空白憑證領(lǐng)用單回單聯(lián)退交單位人。

二、繳存現(xiàn)金一結(jié)算存折戶(hù)繳存現(xiàn)金

1、營(yíng)業(yè)柜員接到客戶(hù)交來(lái)的存款單、結(jié)算存折、現(xiàn)金審查結(jié)算存折是否本社簽發(fā)的存折憑證號(hào)、戶(hù)名是否相符大小寫(xiě)金額是否一致款項(xiàng)來(lái)源是否符合有關(guān)規(guī)定日期、存折結(jié)存余額填寫(xiě)是否正確、齊全有無(wú)涂改。若發(fā)現(xiàn)填寫(xiě)金額有誤連現(xiàn)金一齊退客戶(hù)并解釋清楚由客戶(hù)重新填制免填單。

2、營(yíng)業(yè)柜員根據(jù)存款單點(diǎn)收現(xiàn)金驗(yàn)明鈔幣真?zhèn)螣o(wú)誤后選擇相應(yīng)交易作續(xù)存處理打印存款單及存折登記券別自核無(wú)誤后在存款單上加蓋“現(xiàn)金收訖章”戳記及柜員名章現(xiàn)金入屜。

3、核對(duì)無(wú)誤后將存折交客戶(hù)。

二支票戶(hù)繳存現(xiàn)金

1、營(yíng)業(yè)柜員接到客戶(hù)交來(lái)的現(xiàn)金繳款單及現(xiàn)金審查現(xiàn)金繳款單賬號(hào)、戶(hù)名是否一致大小寫(xiě)金額是否相符憑證上下聯(lián)金額及券別明細(xì)合計(jì)金額是否一致日期填寫(xiě)是否正確字跡是否清楚、有無(wú)涂改。若發(fā)現(xiàn)憑證要素有誤連現(xiàn)金一并退客戶(hù)并解釋清楚由客戶(hù)重新填制。

2、營(yíng)業(yè)柜員根據(jù)現(xiàn)金繳款單點(diǎn)收現(xiàn)金驗(yàn)明鈔幣真?zhèn)螣o(wú)誤后選擇相應(yīng)交易作賬務(wù)處理自核無(wú)誤后在現(xiàn)金繳款單上加蓋“現(xiàn)金收訖章”戳記及柜員名章現(xiàn)金入屜。

3、核對(duì)無(wú)誤后將現(xiàn)金繳款單回單聯(lián)退交客戶(hù)。

三、支取現(xiàn)金一結(jié)算存折戶(hù)支取現(xiàn)金

1、營(yíng)業(yè)柜員接到客戶(hù)交來(lái)的取款單、結(jié)算存折審查存折是否為本社簽發(fā)賬號(hào)、戶(hù)名、印鑒是否相符大小寫(xiě)金額是否一致支現(xiàn)金額是否符合現(xiàn)金管理規(guī)定賬戶(hù)有無(wú)足夠余額支付對(duì)5萬(wàn)元以上的取款應(yīng)嚴(yán)格按人民銀行大額提現(xiàn)管理辦法審查、登記、備案。

2、核對(duì)無(wú)誤后根據(jù)取款單選擇相應(yīng)交易作支取處理預(yù)留密碼的要求客戶(hù)輸入密碼打印存折及取款單核對(duì)取款單金額與打印數(shù)是否一致。無(wú)誤后按照取款單金額進(jìn)行配款登記券別并在取款單上加蓋“現(xiàn)金付訖章”戳記及柜員名章。

3、核對(duì)無(wú)誤后將存折、現(xiàn)金一并交客戶(hù)。

二支票戶(hù)支取現(xiàn)金

1、營(yíng)業(yè)柜員接到客戶(hù)提交的現(xiàn)金支票認(rèn)真審查以下內(nèi)容1填寫(xiě)內(nèi)容是否完整是否用墨汁或碳素墨水填寫(xiě)有無(wú)涂改2是否在有效期內(nèi)大小寫(xiě)金額是否一致3印鑒是否與預(yù)留印鑒相符4支票是否有背書(shū)背書(shū)與收款人名稱(chēng)是否相符5審查是否是掛失支票6金額起點(diǎn)是否符合規(guī)定。

2、審查無(wú)誤后選擇相應(yīng)交易作支取處理預(yù)留密碼的要求客戶(hù)輸入密碼。對(duì)5萬(wàn)元以上支取應(yīng)嚴(yán)格按人民銀行大額提現(xiàn)管理辦法審查、登記、備案。

3、營(yíng)業(yè)柜員根據(jù)現(xiàn)金支票金額進(jìn)行配款登記券別并在現(xiàn)金支票加蓋“現(xiàn)金付訖章”戳記及柜員名章5萬(wàn)元以上支現(xiàn)還需換人復(fù)核。

4、核對(duì)無(wú)誤后將現(xiàn)金交客戶(hù)。

四、轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)一支票審查營(yíng)業(yè)柜員接到客戶(hù)交來(lái)的支票及進(jìn)賬單應(yīng)認(rèn)真審查以下內(nèi)容

1、支票是否是統(tǒng)一印制的憑證內(nèi)容填寫(xiě)是否合法有效提示付款期限是否過(guò)期

2、支票的收款人是否在本社開(kāi)戶(hù)與進(jìn)賬單上的名稱(chēng)是否相符背書(shū)是否連續(xù)

3、簽發(fā)日期、收款人名稱(chēng)、金額等內(nèi)容有無(wú)涂改大小寫(xiě)金額是否一致是否在規(guī)定的金額起點(diǎn)以上

4、用途是否填寫(xiě)齊全、符合規(guī)定

5、簽發(fā)人的簽章是否符合規(guī)定與預(yù)留印鑒是否相符使用支付密碼的其密碼是否正確

6、存款人賬戶(hù)是否有足夠的款項(xiàng)。

二賬務(wù)處理營(yíng)業(yè)柜員在受理收款人、付款人同在本社開(kāi)戶(hù)的支票時(shí)根據(jù)支票內(nèi)容選擇相應(yīng)交易作轉(zhuǎn)賬處理轉(zhuǎn)賬處理完畢將進(jìn)賬單回單聯(lián)加蓋“轉(zhuǎn)訖章”及柜員名章核對(duì)無(wú)誤后交客戶(hù)。

五、活期存款銷(xiāo)戶(hù)

1、綜合柜員在接到存款人要求結(jié)清賬戶(hù)申請(qǐng)時(shí)根據(jù)賬戶(hù)余額打印對(duì)賬單與單位核對(duì)相符收回支票及開(kāi)戶(hù)許可證核對(duì)無(wú)誤后切角作廢隨當(dāng)天傳票裝訂保管。對(duì)收回的開(kāi)戶(hù)許可證按人行有關(guān)規(guī)定處理。

2、結(jié)清賬戶(hù)1根據(jù)銷(xiāo)戶(hù)單位付款憑證結(jié)清賬戶(hù)在摘要欄注明結(jié)清字樣。2將對(duì)賬單交銷(xiāo)戶(hù)單位印鑒卡與銷(xiāo)戶(hù)申請(qǐng)書(shū)一并做付款憑證附件。3銷(xiāo)記開(kāi)銷(xiāo)戶(hù)登記簿。

4對(duì)一年未發(fā)生收、付資金活動(dòng)的賬戶(hù)應(yīng)視情況通知存款人辦理銷(xiāo)戶(hù)。

六、銀企對(duì)賬

1、對(duì)存折戶(hù)應(yīng)堅(jiān)持賬折見(jiàn)面當(dāng)時(shí)核對(duì)。

2、每季末簽發(fā)“余額對(duì)賬單”與單位對(duì)賬。對(duì)賬單最遲于季后5日內(nèi)收回。

3、經(jīng)單位簽章并注明未達(dá)賬款金額的對(duì)賬單回單聯(lián)應(yīng)及時(shí)勾對(duì)查找確保內(nèi)外賬務(wù)相符。

4、查對(duì)無(wú)誤的對(duì)賬單回單聯(lián)按科目、賬號(hào)順序排列裝訂保管以備查考。

七、變更賬戶(hù)對(duì)存款人申請(qǐng)變更賬戶(hù)名稱(chēng)的分別按銷(xiāo)戶(hù)和開(kāi)戶(hù)的有關(guān)處理程序辦理。

八、更換印鑒

1、綜合柜員受理單位申請(qǐng)更換預(yù)留印鑒時(shí)需填寫(xiě)更換印鑒申請(qǐng)書(shū)加蓋原印鑒和新印鑒。

2、新印鑒上注明啟用日期舊印鑒片注明更換印鑒情況暫予保留。更換印鑒前簽發(fā)的支票仍憑原印鑒支取。

3、更換印鑒申請(qǐng)書(shū)及舊印鑒片隨傳票裝訂保管。

單位定期存款操作規(guī)程

一、單位定期存款開(kāi)戶(hù)

1、營(yíng)業(yè)柜員接到開(kāi)戶(hù)單位提交的開(kāi)戶(hù)申請(qǐng)書(shū)營(yíng)業(yè)執(zhí)照正本復(fù)印件等資料交綜合柜員審查開(kāi)戶(hù)申請(qǐng)書(shū)內(nèi)容填寫(xiě)是否齊全、規(guī)范、正確營(yíng)業(yè)執(zhí)照正本復(fù)印件是否真實(shí)、清晰無(wú)誤后交營(yíng)業(yè)柜員。

2、營(yíng)業(yè)柜員根據(jù)存款單收現(xiàn)金驗(yàn)明鈔幣真?zhèn)螣o(wú)誤后選擇相應(yīng)交易作為開(kāi)戶(hù)處理打印存款單、“單位定期存款開(kāi)戶(hù)證實(shí)書(shū)”登記券別自核無(wú)誤后在單位定期存款開(kāi)戶(hù)證實(shí)書(shū)第一聯(lián)加蓋“現(xiàn)金收訖章”戳記及柜員名章現(xiàn)金入屜將開(kāi)戶(hù)申請(qǐng)書(shū)、第二聯(lián)證實(shí)書(shū)及有關(guān)開(kāi)戶(hù)證件交主管柜員。

3、主管柜員審查證實(shí)書(shū)與開(kāi)戶(hù)證件無(wú)誤后在證實(shí)書(shū)加蓋業(yè)務(wù)公章開(kāi)戶(hù)申請(qǐng)書(shū)交綜合柜員證實(shí)書(shū)及有關(guān)開(kāi)戶(hù)證件交營(yíng)業(yè)柜員。

4、核對(duì)無(wú)誤后將有關(guān)開(kāi)戶(hù)證件及證實(shí)書(shū)交開(kāi)戶(hù)單位。

二、單位定期存款到期支取

1、營(yíng)業(yè)柜員接到客戶(hù)交來(lái)的“單位定期存款開(kāi)戶(hù)證實(shí)書(shū)”審查證實(shí)書(shū)的合法性、有效性、真實(shí)性是否為本社簽發(fā)無(wú)誤后選擇相應(yīng)交易作單位定期存款銷(xiāo)戶(hù)處理預(yù)留密碼的要求客戶(hù)輸入密碼打印證實(shí)書(shū)、利息通知單在證實(shí)書(shū)、利息通知單上加蓋“轉(zhuǎn)訖章”及柜員名章。

2、根據(jù)“單位定期存款開(kāi)戶(hù)證實(shí)書(shū)”、利息清單金額選擇相應(yīng)交易將本金及利息轉(zhuǎn)入單位存款戶(hù)進(jìn)賬單留底聯(lián)加蓋轉(zhuǎn)訖章及柜員名章留存回單聯(lián)退客戶(hù)。

3、單位定期存款支取時(shí)只能以轉(zhuǎn)賬方式將存款轉(zhuǎn)入其基本戶(hù)不得用于結(jié)算或提取現(xiàn)金。

三、單位定期存款提前支取單位定期存款提前支取操作比照整存整取定期儲(chǔ)蓄存款提前支取操作辦理。

貸款業(yè)務(wù)操作規(guī)程農(nóng)戶(hù)小額信用貸款和聯(lián)保貸款的操作規(guī)程按人民銀行頒布的《農(nóng)村信用合作社小額信用貸款指引》銀發(fā)〔2001〕397號(hào)和銀監(jiān)會(huì)頒布的《農(nóng)村信用合作社聯(lián)保貸款指引》銀監(jiān)發(fā)〔2004〕68號(hào)執(zhí)行。

辦理貸款業(yè)務(wù)各環(huán)節(jié)的時(shí)間要求。短期貸款從申請(qǐng)受理到審議審批不得超過(guò)15個(gè)工作日中長(zhǎng)期貸款的時(shí)間可相應(yīng)比短期貸款延長(zhǎng)2倍但最長(zhǎng)不超過(guò)2個(gè)月。

縣市、區(qū)聯(lián)社應(yīng)設(shè)立客戶(hù)部門(mén)和信貸管理部門(mén)客戶(hù)部門(mén)承擔(dān)信貸業(yè)務(wù)的開(kāi)發(fā)、受理、調(diào)查、評(píng)估和審批后信貸業(yè)務(wù)的經(jīng)營(yíng)管理信貸管理部門(mén)承擔(dān)信貸業(yè)務(wù)的審查和整體風(fēng)險(xiǎn)的控制。

未設(shè)客戶(hù)部門(mén)的縣市、區(qū)聯(lián)社其客戶(hù)部門(mén)的工作職責(zé)主要由基層信用社和聯(lián)社營(yíng)業(yè)部承擔(dān)。第二章基本程序辦理貸款業(yè)務(wù)的基本程序建立信貸關(guān)系、客戶(hù)申請(qǐng)、經(jīng)營(yíng)社受理、貸款業(yè)務(wù)調(diào)查、審查、貸審會(huì)審議、審批或按權(quán)限報(bào)備咨詢(xún)、與客戶(hù)簽訂信貸合同、發(fā)放貸款、貸款發(fā)放后的管理、貸款收回。

一經(jīng)營(yíng)社權(quán)限授信范圍內(nèi)的貸款業(yè)務(wù)從受理客戶(hù)申請(qǐng)到貸款收回各環(huán)節(jié)全部在經(jīng)營(yíng)社完成。省聯(lián)社要求備案的按省聯(lián)社大額貸款報(bào)備咨詢(xún)辦法執(zhí)行。

二經(jīng)營(yíng)社超權(quán)限授信范圍的貸款業(yè)務(wù)在完成審議程序后分支機(jī)構(gòu)的上報(bào)法人機(jī)構(gòu)審批后實(shí)施法人機(jī)構(gòu)的向省聯(lián)社報(bào)備咨詢(xún)無(wú)異議后審批實(shí)施。

三個(gè)人客戶(hù)以足額存單質(zhì)押方式申請(qǐng)小額貸款在調(diào)查核實(shí)、辦理止付通知等手續(xù)后由經(jīng)營(yíng)社柜面直接辦理。

貸款業(yè)務(wù)申請(qǐng)與受理客戶(hù)申請(qǐng)。建立了信貸關(guān)系的客戶(hù)需要借款時(shí)應(yīng)以書(shū)面形式向經(jīng)營(yíng)社的客戶(hù)部門(mén)提出借款申請(qǐng)其內(nèi)容主要包括客戶(hù)基本情況、申請(qǐng)貸款的品種、金額、期限、用途、擔(dān)保方式、還款來(lái)源等。

貸款業(yè)務(wù)的受理。客戶(hù)部門(mén)負(fù)責(zé)接受貸款業(yè)務(wù)的申請(qǐng)對(duì)客戶(hù)基本情況、信用等級(jí)、授信額度和借款的合法性、安全性、盈利性及項(xiàng)目可行性等情況進(jìn)行初步調(diào)查認(rèn)定客戶(hù)是否具備發(fā)放貸款的基本條件。對(duì)同意受理的通知客戶(hù)填寫(xiě)借款申請(qǐng)書(shū)并按要求提供相關(guān)資料。

客戶(hù)申請(qǐng)辦理貸款業(yè)務(wù)需提供以下資料。

一法人客戶(hù)需提供的資料1.法定代表人身份證明由代理人辦理的還應(yīng)提供授權(quán)委托書(shū)和代理人身份證明。

2.法人營(yíng)業(yè)執(zhí)照特殊行業(yè)的企業(yè)須提供有權(quán)部門(mén)頒發(fā)的特殊行業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)許可證或企業(yè)資質(zhì)等級(jí)證書(shū)及其年檢證明。

3.合資、合作的合同和驗(yàn)資證明及其附件。

4.人民銀行頒發(fā)的有效貸款卡技術(shù)監(jiān)督部門(mén)頒發(fā)的組織機(jī)構(gòu)代碼證。5.公司制企業(yè)法人的公司章程董事會(huì)成員和主要負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人名單和簽字樣本董事會(huì)成員身份證明若為有限責(zé)任客戶(hù)、股份有限客戶(hù)、合資合作客戶(hù)或承包經(jīng)營(yíng)客戶(hù)要求提供董事會(huì)或發(fā)包人同意申請(qǐng)授信業(yè)務(wù)的決議、文件或具有同等法律效力的文件或證明股東大會(huì)關(guān)于利潤(rùn)分配的決議。

6.近三年經(jīng)審計(jì)的資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、業(yè)主權(quán)益變動(dòng)表以及銷(xiāo)量情況。成立不足三年的客戶(hù)提交自成立以來(lái)的報(bào)表。申請(qǐng)借款前一期的財(cái)務(wù)報(bào)告。

7.本及最近月份存借款及對(duì)外擔(dān)保情況8.現(xiàn)金流量預(yù)測(cè)及營(yíng)運(yùn)計(jì)劃。9.稅務(wù)部門(mén)年檢合格的稅務(wù)登記證明和近二年稅務(wù)部門(mén)納稅證明資料復(fù)印件。

10.中長(zhǎng)期貸款項(xiàng)目應(yīng)提供各類(lèi)合格、有效的相關(guān)批準(zhǔn)文件預(yù)計(jì)資金來(lái)源及使用情況、預(yù)計(jì)的資產(chǎn)負(fù)債情況、損益情況、項(xiàng)目建設(shè)進(jìn)度及營(yíng)運(yùn)計(jì)劃。

11.中長(zhǎng)期貸款項(xiàng)目的可行性報(bào)告。

12.新客戶(hù)還需提供印鑒卡、法定代表人委托代理人簽字式樣。13.需提供的其他資料如海關(guān)等部門(mén)出具的相關(guān)文件等。

第四篇：業(yè)務(wù)操作規(guī)范8.8

稅源管理新模式稅收業(yè)務(wù)操作規(guī)范（草稿）

第一條為貫徹落實(shí)稅源管理新思路，明確崗位職責(zé)，規(guī)范流程操作，強(qiáng)化內(nèi)控機(jī)制，根據(jù)《河北省地方稅收業(yè)務(wù)工作規(guī)程》的相關(guān)規(guī)定，結(jié)合我縣稅源管理實(shí)際，制定本操作規(guī)范。

第二條落實(shí)總局、省局關(guān)于推進(jìn)稅源管理專(zhuān)業(yè)化的要求，以稅源管理專(zhuān)業(yè)化分工為核心，全面整合各類(lèi)征管要素，合理配置資源，優(yōu)化征管流程，最大限度地增強(qiáng)管理能力，依托省局征管系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)稅源集約化管理，有效防范和化解稅收?qǐng)?zhí)法風(fēng)險(xiǎn)，創(chuàng)建符合“重點(diǎn)稅源精細(xì)化，一般稅源專(zhuān)業(yè)化，小稅源規(guī)范化”的稅源專(zhuān)業(yè)化管理新格局。

第三條納稅服務(wù)分局主要負(fù)責(zé)全縣的稅務(wù)登記、首次納稅輔導(dǎo)、財(cái)稅庫(kù)銀聯(lián)網(wǎng)、納稅申報(bào)、稅（費(fèi)）款征收、發(fā)票發(fā)售、代開(kāi)發(fā)票、咨詢(xún)服務(wù)等事項(xiàng)。在已經(jīng)實(shí)現(xiàn)全縣集中征收的基礎(chǔ)上，除代開(kāi)運(yùn)輸發(fā)票崗和契稅征收崗?fù)?，必須按照“一窗式”服?wù)標(biāo)準(zhǔn)開(kāi)展工作，實(shí)現(xiàn)“窗口受理，內(nèi)部流轉(zhuǎn)，限時(shí)辦結(jié)，窗口出件”。重點(diǎn)突出咨詢(xún)專(zhuān)家服務(wù)崗的效果，引導(dǎo)納稅人快捷、簡(jiǎn)便的辦理涉稅事宜，對(duì)于征管軟件不能支持的工作事項(xiàng)，由縣局分配虛擬人員權(quán)限（管理分局長(zhǎng)和管理人員），解決實(shí)際問(wèn)題。

具體操作：納稅人辦理稅務(wù)登記后，即時(shí)進(jìn)入虛擬分局長(zhǎng)征管系統(tǒng)分配給虛擬管理人員，用虛擬管理人員征管系統(tǒng)權(quán)限立即辦理納稅輔導(dǎo)，辦理登記的同時(shí)錄入納稅人銀行賬號(hào)（法人、財(cái)務(wù)人員等個(gè)人結(jié)算賬戶(hù)）和車(chē)房土登記表，對(duì)非定額戶(hù)（個(gè)體登記）即時(shí)-1-

辦理網(wǎng)上報(bào)稅申請(qǐng)審批表，除報(bào)驗(yàn)登記納稅人外，及時(shí)打印電子繳稅協(xié)議書(shū)交納稅人，告知納稅人在10天內(nèi)辦理完畢。辦理完首次納稅輔導(dǎo)后，不屬于本分局納稅人要在2天內(nèi)上報(bào)征管股，由征管股分配所屬的管理分局。

崗位職責(zé)：

1、對(duì)納稅人報(bào)送的各類(lèi)涉稅信息的及時(shí)性、完整性進(jìn)行審核；

2、對(duì)審核通過(guò)的各類(lèi)涉稅信息進(jìn)行錄入；

3、及時(shí)通過(guò)公告、電話(huà)、網(wǎng)絡(luò)等形式將最新政策告知納稅人。

4、《工作規(guī)程》中辦稅服務(wù)部分的職責(zé)。

第四條重點(diǎn)稅源管理分局劃分為綜合業(yè)務(wù)崗和稅源管理崗。綜合業(yè)務(wù)崗負(fù)責(zé)縣局的各項(xiàng)任務(wù)的接收、上報(bào)，收入分析及預(yù)測(cè)，檔案管理，協(xié)助分局長(zhǎng)做好各項(xiàng)工作；稅源管理崗負(fù)責(zé)納稅人的日常管理，指導(dǎo)納稅人做好賬務(wù)處理，及時(shí)掌控稅源變化，隨時(shí)向分局長(zhǎng)匯報(bào)，做好與綜合業(yè)務(wù)崗的配合工作。

稅源管理崗要加強(qiáng)納稅人有關(guān)信息的收集，全面掌握其生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況，及時(shí)監(jiān)控其生產(chǎn)情況、銷(xiāo)售情況、資金狀況、效益狀況、稅源變化情況，按月對(duì)其收入情況、發(fā)展趨勢(shì)、總體稅負(fù)水平及變動(dòng)情況進(jìn)行綜合分析，掌握稅收收入的發(fā)展趨勢(shì)。

崗位職責(zé)：

1、對(duì)新辦、變更稅務(wù)登記（建安房地產(chǎn)行業(yè)）、外來(lái)經(jīng)營(yíng)報(bào)驗(yàn)登記及項(xiàng)目登記進(jìn)行核查，并對(duì)納稅人登記資料的真實(shí)性、準(zhǔn)確性進(jìn)行確認(rèn)；

2、對(duì)貨物運(yùn)輸業(yè)、建筑業(yè)自開(kāi)票納稅人資格認(rèn)定、變更、注銷(xiāo)及貨運(yùn)自開(kāi)年審申請(qǐng)的實(shí)地核實(shí)，對(duì)納稅人自開(kāi)票申請(qǐng)資料的真實(shí)性、合法性進(jìn)行調(diào)查確認(rèn)；

3、對(duì)納稅人報(bào)送的稅收優(yōu)惠申請(qǐng)資料、稅前扣除事項(xiàng)進(jìn)行實(shí)地調(diào)查核實(shí)，出具調(diào)

查報(bào)告，提出處理意見(jiàn)，并提交上級(jí)機(jī)關(guān)審批；

4、對(duì)納稅人土地增值稅清算申報(bào)資料的核查工作并作出多退少補(bǔ)稅款的審核結(jié)論；

5、《工作規(guī)程》中稅源管理部分的職責(zé)。

第五條一般稅源管理分局劃分為綜合業(yè)務(wù)崗、稅源管理崗和分析監(jiān)控崗三個(gè)崗位。綜合業(yè)務(wù)崗負(fù)責(zé)縣局各項(xiàng)任務(wù)的接收、上報(bào)，檔案資料管理，后勤管理服務(wù)；稅源管理崗負(fù)責(zé)戶(hù)籍信息核查，涉稅信息采集，定額核定，發(fā)票管理、催報(bào)催繳，督促企業(yè)建立健全財(cái)務(wù)制度，加強(qiáng)帳務(wù)管理與財(cái)務(wù)報(bào)表的分析，企業(yè)所得稅匯算清繳等事項(xiàng)，加強(qiáng)對(duì)小稅源的監(jiān)管和巡查，使納稅人的財(cái)稅庫(kù)銀聯(lián)網(wǎng)率達(dá)到100%，及時(shí)提醒納稅人預(yù)儲(chǔ)稅款，爭(zhēng)取批扣成功率達(dá)100%，對(duì)于偏遠(yuǎn)鄉(xiāng)鎮(zhèn)的小稅源可采取簡(jiǎn)并征期的征收方式，加強(qiáng)與國(guó)稅局的溝通，使定額合理、公正、透明；分析監(jiān)控崗負(fù)責(zé)接收稅源監(jiān)控分局傳遞來(lái)的疑點(diǎn)應(yīng)對(duì)處理，對(duì)納稅人進(jìn)行分析監(jiān)控，實(shí)施納稅評(píng)估，針對(duì)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，及時(shí)作出應(yīng)對(duì)措施，監(jiān)督日常管理中的問(wèn)題，提出整改建議等。

稅源管理崗位職責(zé)：

1、對(duì)納稅人一般性遵從風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分析，對(duì)未申報(bào)的納稅人及時(shí)進(jìn)行催報(bào)，對(duì)形成欠稅的納稅人進(jìn)行催繳；

2、對(duì)新辦、變更稅務(wù)登記進(jìn)行核查，并對(duì)納稅人登記資料的真實(shí)性、準(zhǔn)確性進(jìn)行確認(rèn)；

3、4、對(duì)于納稅人申請(qǐng)?zhí)潛p認(rèn)定、虧損彌補(bǔ)、財(cái)產(chǎn)損失認(rèn)定、減稅免稅、緩交稅款等核實(shí)事項(xiàng)，稅源管理崗應(yīng)將相關(guān)資料轉(zhuǎn)交納稅評(píng)估崗進(jìn)行核查后按規(guī)定程序處理。

5、《工作規(guī)程》中稅源管理部分的其他職責(zé)。

分析監(jiān)控崗位職責(zé)：

1、認(rèn)定、核定類(lèi)事項(xiàng)、報(bào)批、備案類(lèi)稅

收優(yōu)惠事項(xiàng)以及復(fù)核類(lèi)調(diào)查等實(shí)地核實(shí)調(diào)查工作；

2、在評(píng)估過(guò)程中發(fā)現(xiàn)納稅人在征管系統(tǒng)中的信息不準(zhǔn)確，要及時(shí)傳遞到稅源管理崗進(jìn)行修改；

3、在日常稅源監(jiān)控中，分析監(jiān)控崗要根據(jù)納稅人申報(bào)情況和財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)等涉稅信息，對(duì)納稅人進(jìn)行分析和應(yīng)對(duì)，逐戶(hù)分析疑點(diǎn)，提出應(yīng)對(duì)措施。

4、接收稅源分析監(jiān)控分局疑點(diǎn)信息，進(jìn)行分析和調(diào)查核實(shí)并實(shí)施納稅評(píng)估。

通過(guò)崗位互動(dòng)，以最大限度地發(fā)揮各自的優(yōu)勢(shì)，相互監(jiān)督，使稅源管理更趨合理。

第六條稅源分析監(jiān)控分局以分析監(jiān)控和納稅評(píng)估并重，著力做好重點(diǎn)稅源的監(jiān)控評(píng)估工作，分設(shè)分析監(jiān)控崗和納稅評(píng)估崗，分析監(jiān)控崗按月進(jìn)行涉稅信息的分析應(yīng)對(duì)，月初3日內(nèi)向縣局征管股提交分析結(jié)果，尤其是對(duì)長(zhǎng)期零申報(bào)、異常申報(bào)納稅人作為風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)進(jìn)行初步分析，將一般稅源的分析結(jié)果3日內(nèi)交由管理分局自行評(píng)估，將重點(diǎn)稅源的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)報(bào)縣局征管股審批備案后，轉(zhuǎn)交由納稅評(píng)估崗進(jìn)行評(píng)估；納稅評(píng)估崗除對(duì)市、縣局指定的納稅人進(jìn)行納稅評(píng)估外，重點(diǎn)做好分析監(jiān)控崗發(fā)布風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)的評(píng)估工作，及時(shí)制作評(píng)估案例和模型，為行業(yè)管理提供合理化建議，月末3日內(nèi)將評(píng)估報(bào)告上報(bào)縣局征管股。監(jiān)控或評(píng)估過(guò)程中發(fā)現(xiàn)納稅人有涉嫌逃避繳納稅款或其他需要立案查處的稅收違法行為嫌疑的，3日內(nèi)制作《稽查建議書(shū)》移交及時(shí)移交稽查部門(mén)處理。對(duì)納稅人的評(píng)估工作原則上每年只進(jìn)行一次，如本已經(jīng)稽查或評(píng)估過(guò)的納稅人確需進(jìn)行評(píng)估的，報(bào)縣局批準(zhǔn)后再實(shí)施。

注意：納稅評(píng)估崗要以企業(yè)所得稅評(píng)估為重點(diǎn)，企業(yè)所得稅在國(guó)稅征收的納稅人，可由管理分局自行催繳稅款。分析監(jiān)控崗要每月做好與國(guó)稅局的溝通，及時(shí)了解掌握納稅人實(shí)際繳納的增值稅，隨時(shí)發(fā)布比對(duì)結(jié)果。

第七條本規(guī)范未明確的其他業(yè)務(wù)，由各部門(mén)、各崗位對(duì)照崗位職責(zé)分工，按照《規(guī)程》的要求履行各項(xiàng)工作職能。

第八條各分局應(yīng)嚴(yán)格按照《規(guī)程》及本規(guī)范關(guān)于業(yè)務(wù)流程的權(quán)限與時(shí)限要求，加強(qiáng)征管資料在內(nèi)部流轉(zhuǎn)、部門(mén)間傳遞的管理，盡量縮短資料傳遞的時(shí)間，提高工作效率。

第九條各單位要根據(jù)內(nèi)部機(jī)構(gòu)設(shè)置及其總體職能，對(duì)征管資源進(jìn)行合理配置與優(yōu)化，進(jìn)一步明確部門(mén)職責(zé)內(nèi)容，細(xì)化崗位分工，強(qiáng)化協(xié)調(diào)配合，保證銜接暢通，杜絕推諉扯皮、效率低下的現(xiàn)象發(fā)生。

第十條各單位在工作中如遇本規(guī)范未明確的問(wèn)題亟待處理的，應(yīng)及時(shí)上報(bào)縣局研究解決。

第十一條本規(guī)范由縣局征管股負(fù)責(zé)解釋。

第十二條本規(guī)范自二〇一一年七月一日起實(shí)施。

第五篇：農(nóng)村信用社招考復(fù)習(xí)資料(會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)) 最新

農(nóng)村信用社招考復(fù)習(xí)資料(會(huì)計(jì)業(yè)務(wù))最新

一、填空：

1、信用社的會(huì)計(jì)憑證包括 原始憑證 和 記賬憑證。

2、原始憑證是 各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng) 和 財(cái)務(wù)收支 的原始記錄，明確經(jīng)濟(jì)責(zé)任的書(shū)面證明，是登記賬簿、核對(duì)賬務(wù)及事后考查的依據(jù)。

3、流動(dòng)資產(chǎn)是指可以在 一年內(nèi) 或 超過(guò)一年 的一個(gè)營(yíng)業(yè)周期內(nèi)變現(xiàn)或者耗用的資產(chǎn)。

4、有價(jià)單證要貫徹“ 賬證分管 ”的原則，由會(huì)計(jì)部門(mén) 管賬，出納部門(mén) 管證，相互制約，相互核對(duì)。

5、固定資產(chǎn)是指使用期限超過(guò) 一年，單位價(jià)值較高，并且在使用過(guò)程中保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。

6、其他類(lèi)資產(chǎn)包括

無(wú)形資產(chǎn)、遞延資產(chǎn) 及其他資產(chǎn)。

7、會(huì)計(jì)檔案保管期限分為 永久保管 和 定期保管 兩種。

8、一切帳簿必須根據(jù)有效 憑證 記載。

9、會(huì)計(jì)核算以 人民幣 為記帳本位幣。

10、從事會(huì)計(jì)工作的人員，必須取得 會(huì)計(jì)從業(yè) 資格證書(shū)。

11、銀行匯票金額起點(diǎn)為 500 元。

12、票據(jù)是指 匯票、本票和 支票。

13、票據(jù)的簽發(fā)、取得和轉(zhuǎn)讓?zhuān)瑧?yīng)當(dāng)遵循誠(chéng)實(shí)信用的原則，具有 真實(shí)的交易 關(guān)系和 債權(quán)債務(wù) 關(guān)系。

14、帳簿裝訂：總帳按月裝訂，各種帳、簿、卡按月、季或按年裝訂。裝訂成冊(cè)的帳簿，及時(shí)登記 “會(huì)計(jì)檔案登記簿” 入庫(kù)保管。

15、重要空白憑證的管理要貫徹 證印分管、證押分管的原則，實(shí)行 專(zhuān)人負(fù)責(zé)，入庫(kù)保管，填錯(cuò)作廢時(shí)，應(yīng)加蓋作廢戳記，作當(dāng)日有關(guān)科目傳票的附件。

16、信用社網(wǎng)點(diǎn)所有沖帳、調(diào)帳憑證必須經(jīng) 會(huì)計(jì)主管 審查蓋章后辦理，并將錯(cuò)帳的 日期、情況、金額 及沖帳、調(diào)帳的日期進(jìn)行登記。

17、電腦操作人員使用的個(gè)人密碼，要 嚴(yán)格保密，定期更換，防止失密。

18、查閱會(huì)計(jì)檔案時(shí)，信用社應(yīng) 專(zhuān)人在場(chǎng)陪同，代辦查閱，不得交給查閱人放任不管。

19、憑證必須按結(jié)帳日整理，按日或定期裝訂，定期裝訂最長(zhǎng)不得超過(guò) 10 天，憑證裝訂的順序，先 表內(nèi)科目，后 表外科目，以統(tǒng)一的會(huì)計(jì)科目排列順序?yàn)闇?zhǔn)。

20、機(jī)構(gòu)裁撤、合并、分設(shè)或會(huì)計(jì)主管人員和會(huì)計(jì)人員工作調(diào)動(dòng)、離職時(shí)，必須辦清 交接 手續(xù)。

21、表內(nèi)科目分為資產(chǎn)類(lèi)、負(fù)債類(lèi)、資產(chǎn)負(fù)債共同類(lèi)、所有者權(quán)益類(lèi)和 損益。

22、借貸記帳法就是以資產(chǎn)總額等于負(fù)債加 所有者權(quán)益 的平衡原理為依據(jù)；以 會(huì)計(jì)科目 為主題；以借、貸為記帳符號(hào)；以有 借必有貸、借貸必相等

為記帳規(guī)則，記錄和反映資金增、減變化過(guò)程及其結(jié)果的一種復(fù)式記帳方法。

23、信用社的會(huì)計(jì)檢查主要包括三個(gè)方面，既 帳務(wù)檢查、業(yè)務(wù)檢查、財(cái)物檢查。

24、會(huì)計(jì)分析方法一般有三種，既

比較分析法、因素分析法、結(jié)構(gòu)分析法。

25、信用社核算所有者權(quán)益的會(huì)計(jì)科目有：實(shí)收資本、股本金、資本公積、盈余公積、本年利潤(rùn)和利潤(rùn)分配六個(gè)。

26、未分配利潤(rùn)是指留于以后分配的利潤(rùn)或待分配利潤(rùn)。“未分配利潤(rùn)”帳戶(hù)借方余額為 未彌補(bǔ)的虧損，貸方余額為 未分配的利潤(rùn)。

27、盈余公積金是指按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定從利潤(rùn)中提取的公共積累資金，包括 法定盈余公積 和 公益金。

28、銀行存款帳戶(hù)按資金來(lái)源性質(zhì)，資本管理要求可分為 基本存款帳戶(hù)、一般存款帳戶(hù)、臨時(shí)存款帳戶(hù)和專(zhuān)用存款帳戶(hù)。按結(jié)算方式可分為 支票結(jié)算戶(hù) 和 存折結(jié)算戶(hù)。

29、重要空白憑證一律納入 表外科目 核算，設(shè)立 “重要空白憑證登記簿”，按憑證種類(lèi)立戶(hù)，以假定價(jià)格（每本或每份一元）記帳。并登記憑證起訖號(hào)碼。

30、農(nóng)村信用社的會(huì)計(jì)核算單位，分為 獨(dú)立 核算單位和 非獨(dú)立 核算單位。農(nóng)村信用社為 獨(dú)立 核算單位，其所屬的信用分社、儲(chǔ)蓄所、服務(wù)點(diǎn)、信用站等信用網(wǎng)點(diǎn)均為

非獨(dú)立

核算單位。非獨(dú)立核算單位采取向獨(dú)立核算的信用社報(bào)帳或由信用社并表的辦法。獨(dú)立核算的信用社要設(shè)置會(huì)計(jì)部門(mén)，配備專(zhuān)職會(huì)計(jì)人員，負(fù)責(zé)本社的會(huì)計(jì)核算和會(huì)計(jì)管理工作。

31、會(huì)計(jì)內(nèi)部控制的原則：規(guī)范化原則、授權(quán)分責(zé) 原則、監(jiān)督制約原則、帳務(wù)核對(duì) 原則、安全謹(jǐn)慎原則。

32、在會(huì)計(jì)基本制度中，會(huì)計(jì)的內(nèi)控要求是 建立崗位責(zé)任制度、授權(quán)控制制度和 職務(wù)分離 制度。

33、在支付結(jié)算控制方面，必須加強(qiáng) 法制 觀念，嚴(yán)格操作規(guī)程，防止和糾正 違章 操作，業(yè)務(wù)處理杜絕 一手清，健全內(nèi)部制約機(jī)制，堅(jiān)持定期或不定期的 內(nèi)外對(duì)帳，保證安全快速地辦理每一筆支付結(jié)算業(yè)務(wù)。

34、財(cái)務(wù)管理控制，主要從 資本金 的管理、負(fù)債管理的控制、資產(chǎn)管理的控制、財(cái)務(wù)收入 和 財(cái)務(wù)支出 的控制、營(yíng)業(yè)稅金和 所得稅的控制等五個(gè)方面進(jìn)行。

35、會(huì)計(jì)基本核算方法包括：會(huì)計(jì)科目、記帳方法、會(huì)計(jì)憑證、帳務(wù)組織、和會(huì)計(jì)報(bào)表等。

36、信用社的固定資產(chǎn)凈值與在建工程之和占所有者權(quán)益（不含為分配利潤(rùn)）比例最高不得超過(guò) 50%。

37、對(duì)于當(dāng)月使用的固定資產(chǎn)，從 投入使用月份的次月 起計(jì)提折舊。

38、信用社應(yīng)按 分類(lèi)折舊法 計(jì)提固定資產(chǎn)折舊。

39、信用社不得以 融資租賃 的方式租出固定資產(chǎn)。

40、低值易耗品采用分期攤?cè)氤杀镜?，攤銷(xiāo)期限最長(zhǎng)不得超過(guò) 2 年。

41、固定資產(chǎn)凈殘值率一般按固定資產(chǎn)原值的 3%-5% 確定。

42、已估價(jià)單獨(dú)入帳的 土地 不計(jì)提固定資產(chǎn)折舊。

43、當(dāng)日發(fā)生的差錯(cuò)，日期和金額寫(xiě)錯(cuò)時(shí)，應(yīng)采用 劃線更正法，并

由記帳員在紅線左端蓋章證明。隔日或以后發(fā)現(xiàn)的錯(cuò)誤，應(yīng)采用 紅藍(lán)字 沖正傳票更正法更正。

44、農(nóng)村信用社準(zhǔn)備金存款的繳存范圍包括：（1）活期存款 ；（2）財(cái)政性存款；（3）定期存款（4）活期儲(chǔ)蓄存款

；（5）定期儲(chǔ)蓄存款；（6）保值定期儲(chǔ)蓄存款；（7）委托及代理負(fù)債業(yè)務(wù)（減：委托及代理資產(chǎn)業(yè)務(wù)）。

45、匯票分為 商業(yè)匯票 和 銀行匯票。

46、票據(jù)可以背書(shū)轉(zhuǎn)讓?zhuān)蠲鳌艾F(xiàn)金”字樣的 銀行本票、銀行匯票和用于 支取現(xiàn)金 的支票不得轉(zhuǎn)讓。

47、票據(jù)上的簽章為 簽名、蓋章 或 簽名加蓋章。

48、承兌是指匯票 付款人 承諾在匯票到期日支付匯票金額的票據(jù)行為。

49、未使用中國(guó)人民銀行統(tǒng)一規(guī)定印制的票據(jù) 無(wú)效，未使用中國(guó)人民銀行統(tǒng)一規(guī)定格式的結(jié)算憑證銀行 不予受理。

50、業(yè)務(wù)用章：用于對(duì)外的 重要單證，如存單、存折、收據(jù)等。結(jié)算專(zhuān)用章用于簽發(fā) 結(jié)算憑證 及有關(guān) 查詢(xún)、查復(fù)書(shū) 等。

51、某信用社工資總額為10000元，則該社按要求應(yīng)計(jì)提職工福利費(fèi) 1400 元；職工教育經(jīng)費(fèi) 150 元；工會(huì)經(jīng)費(fèi) 200

元；勞動(dòng)保險(xiǎn)金2000元；失業(yè)保險(xiǎn)金200元；住房公積金1000元。

52、某鄉(xiāng)級(jí)信用社利息收入為10萬(wàn)元，則該社按要求應(yīng)計(jì)提營(yíng)業(yè)稅金 3000 元；教育附加 90 元；城市建設(shè)維護(hù)稅 30 元；若該社為城鎮(zhèn)則應(yīng)計(jì)提城建附加

元。

53、會(huì)計(jì)要素包括：資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益、收入、費(fèi)用、利潤(rùn)。

54、會(huì)計(jì)核算的基本前提包括 會(huì)計(jì)主體、持續(xù)經(jīng)營(yíng)、會(huì)計(jì)分期、貨幣計(jì)量。

55、帳務(wù)組織包括 明細(xì)核算 和 綜合核算。

56、明細(xì)核算包括： 分戶(hù)帳、登記簿、余額表。

57、綜合核算包括： 科目日結(jié)單、總帳、日計(jì)表。

58、帳務(wù)核對(duì)分為 每日核對(duì) 和 定期核對(duì)。

59、帳簿必須根據(jù) 傳票 記載，做到數(shù)字準(zhǔn)確，摘要簡(jiǎn)明，字跡清晰。60、憑證和帳簿應(yīng)該用 藍(lán)、黑墨水 鋼筆填寫(xiě)，紅墨水和紅色復(fù)寫(xiě)紙、紅色圓珠筆只用于 劃線 和 當(dāng)年錯(cuò)帳 沖正。

61、帳、表、憑證上書(shū)寫(xiě)文字及金額，一般應(yīng)占全格的 二分之一，因漏記使帳頁(yè)發(fā)生空格時(shí)，應(yīng)在空格的摘要欄內(nèi)用紅字注明“ 空格 ”字樣。

62、帳簿上的一切記載，不得 涂改、挖補(bǔ)、刀刮、皮擦 和用 藥水 銷(xiāo)蝕。

63、表外科目采用 單式 記載，發(fā)生記 借方，銷(xiāo)減記 貸方，余額在 借方。

64、會(huì)計(jì)核算必須經(jīng)過(guò)復(fù)核，實(shí)行 錢(qián)帳 分管，核算質(zhì)量要達(dá)到帳帳、帳款、帳據(jù)、帳實(shí)、帳表、內(nèi)外帳務(wù)六相符。

65、在處理業(yè)務(wù)和帳務(wù)時(shí)，現(xiàn)金收入先 收款、后 記帳；現(xiàn)金付出先 記帳、后 付款。

66、密押、印章、憑證、帳表的管理，根據(jù)保密制度，指定專(zhuān)人保管、使用，密押、聯(lián)行專(zhuān)用章和業(yè)務(wù)公章、聯(lián)行印押必須 分管，并建立交接登記 制度。

二、單項(xiàng)選擇：

1、農(nóng)村信用社必須向人民銀行繳存

B。

A.管理費(fèi)

B.存款準(zhǔn)備金

C.利潤(rùn)

D.二級(jí)準(zhǔn)備金

2、資產(chǎn)管理不包括

D。

A.準(zhǔn)備金管理

B.貸款管理

C.證券投資管理

D.資本管理

3、應(yīng)收未收利息在 A

個(gè)月以上的，要在表外列帳。

A.3

B.6

C.9

D.12

4、不能全部計(jì)入當(dāng)年損益，應(yīng)當(dāng)在以后內(nèi)分期攤銷(xiāo)的各項(xiàng)費(fèi)用是指

A。

A.遞延資產(chǎn)

B.無(wú)形資產(chǎn)

C.固定資產(chǎn)

D.流動(dòng)資產(chǎn)半年

5、留于以后分配的利潤(rùn)或待分配的利潤(rùn)叫

D。

A.實(shí)收資本

B.贏余公積

C.資本公積

D.未分配利潤(rùn)

6、票據(jù)貼現(xiàn)的貼現(xiàn)期限最長(zhǎng)不得超過(guò)

D。

A.4個(gè)月

B.一年

C.3個(gè)月

D.6個(gè)月

7、下列資金中，存款人不能申請(qǐng)開(kāi)立專(zhuān)用存款帳戶(hù)的是

B。

A.基本建設(shè)的資金

B.日常開(kāi)支

C.更新改造的資金

D.特定用途，需要專(zhuān)戶(hù)管理的資金

8、農(nóng)村信用社的儲(chǔ)蓄所是

B。

A.法人機(jī)構(gòu)

B.非法人機(jī)構(gòu)

C.獨(dú)立核算機(jī)構(gòu)

D.綜合機(jī)構(gòu)

9、可以作為抵押的財(cái)產(chǎn)有

B。

A.耕地

B.抵押人所有的房屋

C.宅基地

D.自留地

10、存款人的工資、獎(jiǎng)金等現(xiàn)金的支取只能通過(guò)哪個(gè)帳戶(hù)支取

D。

A.一般存款帳戶(hù)

B.臨時(shí)存款帳戶(hù)

C.專(zhuān)用存款帳戶(hù)

D.基本存款帳戶(hù)

11、農(nóng)村信用社的股金經(jīng)本社

D

同意后，可以退股。

A.內(nèi)勤副主任

B.主管會(huì)計(jì)

C.理事長(zhǎng)

D.理事會(huì)

12、收入已核銷(xiāo)的壞帳損失，應(yīng)列入當(dāng)期

A

。A．營(yíng)業(yè)外收入

B.其他營(yíng)業(yè)收入 C．投資收益

D.利息收入

13、收回已核銷(xiāo)呆帳，應(yīng)

B。

A．沖減其他營(yíng)業(yè)支出

B.增加呆帳準(zhǔn)備金 C.增加營(yíng)業(yè)外收入

D.沖減營(yíng)業(yè)外支出

14、信用社發(fā)生虧損，可以在 C 年內(nèi)延續(xù)彌補(bǔ)，此后不足彌補(bǔ)的，用稅后利潤(rùn)彌補(bǔ)。

A．二

B．三

C．五

D．十年

15、清算過(guò)程中，下列

D

優(yōu)先從享有財(cái)產(chǎn)中支付。A．職工工資

B．國(guó)家稅金 C．債務(wù)

D．清算費(fèi)用

16、下列支出不能計(jì)入金融企業(yè)成本的是

C。

A．職工福利費(fèi)

B．呆賬準(zhǔn)備金

C．支付的罰款

D．訴訟費(fèi)

17、信用社會(huì)計(jì)憑證定期裝訂最長(zhǎng)不得超過(guò)幾天

B。

Ａ.5

Ｂ.10

Ｃ.1Ｄ.7

18、信用社內(nèi)部調(diào)閱須經(jīng)

B

批準(zhǔn)方可調(diào)閱。

Ａ.主任

Ｂ.會(huì)計(jì)主管

Ｃ.檔案管理員

Ｄ.聯(lián)社會(huì)計(jì)科長(zhǎng)

19、公檢司法和有關(guān)單位必須持有縣級(jí)以上主管部門(mén)正式公函，經(jīng)

A

批準(zhǔn)方可查閱。

Ａ.主任

Ｂ.會(huì)計(jì)主管

Ｃ.檔案管理員

Ｄ.聯(lián)社會(huì)計(jì)科長(zhǎng)

20、低值易耗品采用分期攤成本的方法，攤銷(xiāo)期限最長(zhǎng)不得超過(guò)

B

年。

Ａ.1

Ｂ.２

Ｃ.３

Ｄ.５

21、信用固定資產(chǎn)有償轉(zhuǎn)讓、清理、報(bào)廢和盤(pán)虧、毀損的凈損失應(yīng)計(jì)入

B。

Ａ.營(yíng)業(yè)外收入

Ｂ.其他營(yíng)業(yè)支出

Ｃ.營(yíng)業(yè)外支出

Ｄ.營(yíng)業(yè)費(fèi)用

22、無(wú)形資產(chǎn)受益期限難以預(yù)計(jì)的，應(yīng)按不短于

C 年的期限推銷(xiāo)。

Ａ.二

Ｂ.五

Ｃ.十

Ｄ.十五

23、信用社轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)取得的凈收入，除國(guó)家另有規(guī)定外，計(jì)入

A。

Ａ.其他營(yíng)業(yè)收入

Ｂ.營(yíng)業(yè)外收入

Ｃ.營(yíng)業(yè)收入

Ｄ.投資收益

24、信用社發(fā)生的出納短款，按規(guī)定的權(quán)限審批后，分別應(yīng)計(jì)入

A。

Ａ.營(yíng)業(yè)外支出

Ｂ.營(yíng)業(yè)費(fèi)用

Ｃ.其他營(yíng)業(yè)支出

Ｄ.投資收益

25、信用社從事經(jīng)營(yíng)租賃業(yè)務(wù)取得收入，按規(guī)定計(jì)入當(dāng)期損益，列

A。

Ａ.營(yíng)業(yè)外收入

Ｂ.其他營(yíng)業(yè)收入

Ｃ.投資收益

Ｄ.營(yíng)業(yè)收入

26、信用社取得的抵債資產(chǎn)在變現(xiàn)前所發(fā)生與之相關(guān)的收入支出，分別計(jì)入

A。

Ａ.營(yíng)業(yè)外收支

Ｂ.投資收益

Ｃ.其他營(yíng)業(yè)收支

Ｄ.營(yíng)業(yè)收入或費(fèi)用

三、簡(jiǎn)答：

1、會(huì)計(jì)檢查的方式一般有哪些？

答：全面檢查和專(zhuān)題檢查，定期檢查和不定期檢查，現(xiàn)場(chǎng)檢查和非現(xiàn)場(chǎng)檢查。

2、固定資產(chǎn)的折舊年限如何掌握？

答：（1）房屋、建筑物為20年；

（2）機(jī)器、機(jī)械及其他設(shè)備為10年；

（3）電子設(shè)備、運(yùn)輸工具、器具、家具等為5年。

3、代辦儲(chǔ)蓄手續(xù)費(fèi)的計(jì)提比例及主要用途是什么？

答：按代辦儲(chǔ)蓄存款年平均余額的千分之八之內(nèi)控制使用，主要用于：支付代辦儲(chǔ)蓄勞務(wù)費(fèi)、對(duì)代辦人員的表彰、獎(jiǎng)勵(lì)及規(guī)定支付的 其他費(fèi)用。

4、信用社核算必須達(dá)到“六相符”是什么？

答：“六相符”是指帳帳、帳證、帳實(shí)、帳據(jù)、帳表、內(nèi)外帳全部相符。

5、銀行支付結(jié)算原則是什么？

答：銀行支付結(jié)算原則是（1）恪守信用，履約付款（2）誰(shuí)的錢(qián)進(jìn)誰(shuí)的帳，有誰(shuí)支配（3）銀行不墊款。

6、憑證傳遞必須應(yīng)注意什么？

答：必須做到準(zhǔn)確及時(shí)、手續(xù)嚴(yán)密、辦妥交接、先外后內(nèi)、先急

后緩。除另有規(guī)定外，憑證一律由信用社內(nèi)部人員傳遞。

7、信用社會(huì)計(jì)憑證應(yīng)按什么順序裝訂？

答：先表內(nèi)后表外，以統(tǒng)一會(huì)計(jì)科目順序?yàn)闇?zhǔn)；表內(nèi)科目按現(xiàn)收、現(xiàn)付、轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)貸順序排列；表外科目按收入、付出順序排列；科目日結(jié)單訂在各科目憑證的前面，銷(xiāo)號(hào)單附憑證最后。

8、信用社會(huì)計(jì)主管辦理交接時(shí)，交接清單內(nèi)容包括哪些內(nèi)容？

答：一是交接日總賬各科目余額表；二是會(huì)計(jì)檔案移交表；三是移交清單列明應(yīng)當(dāng)移交的會(huì)計(jì)部門(mén)保管的印章、密押（機(jī)）、規(guī)章制度、檔案文件、資料及應(yīng)移交的其他物件等；四是交接工作書(shū)面說(shuō)明

9、抵債資產(chǎn)價(jià)值確認(rèn)原則是什么？

答：一是借貸雙方協(xié)商議定；二是借貸雙方共同認(rèn)可的權(quán)威部門(mén)評(píng)估確認(rèn)；三是法院裁決確定。

10、信用社繳納所得稅后的利潤(rùn)，除國(guó)家另有規(guī)定外，應(yīng)按什么順序分配？

答：（1）彌補(bǔ)以前虧損；（2）提取盈余公積金；（3）提取公益金；（4）向社員分配利潤(rùn)。

11、信用社會(huì)計(jì)工作的主要任務(wù)是什么？

答：主要任務(wù)是真實(shí)、準(zhǔn)確、及時(shí)、完整的對(duì)信用社的業(yè)務(wù)及財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行核算、反映、管理和監(jiān)督，并向本社社員、監(jiān)督部門(mén)提供

會(huì)計(jì)信息。

12、會(huì)計(jì)人員的職責(zé)有哪幾條？

答：會(huì)計(jì)的職責(zé)主要有四條：

（1）遵守國(guó)家法律，貫徹、執(zhí)行會(huì)計(jì)法規(guī)和信用社會(huì)計(jì)基本制度。（2）依據(jù)會(huì)計(jì)基本制度認(rèn)真組織會(huì)計(jì)核算，努力完成本職工作。（3）遵循經(jīng)濟(jì)核算原則，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，努力增收節(jié)支，提高經(jīng)濟(jì)效益。

（4）講究職業(yè)道德，履行崗位職責(zé)，文明服務(wù)，秉公守法，廉潔奉公。

13、什么是表外科目？

答：表外科目是用以反映未涉及資金的實(shí)際增減變化，而又承擔(dān)一定經(jīng)濟(jì)責(zé)任的重要會(huì)計(jì)事項(xiàng)，不列入資產(chǎn)負(fù)債表的平衡關(guān)系中的科目。

14、信用社會(huì)計(jì)憑證的基本要素是什么？

答：（1）年、月、日（以特定憑證代替記帳憑證時(shí)，必須注明記帳日期）；

（2）收付款單位（人）的戶(hù)名和帳號(hào)；

（3）收付款單位（人）開(kāi)戶(hù)行（社）的名稱(chēng)和社（行）號(hào)；

（4）人民幣符號(hào)和大小寫(xiě)金額；

（5）款項(xiàng)來(lái)源、用途、摘要和附件張數(shù)；

（6）會(huì)計(jì)分錄和憑證編號(hào)；

（7）按規(guī)定預(yù)留的客戶(hù)印鑒或客戶(hù)支付密碼；

（8）信用社及有關(guān)人員印章。

15、信用社會(huì)計(jì)分析的主要內(nèi)容是什么？

答：會(huì)計(jì)分析的主要內(nèi)容有10個(gè)方面，具體是：

（1）資產(chǎn)、負(fù)債及所有者權(quán)益的結(jié)構(gòu)及 其變化情況；

（2）收入、成本、費(fèi)用變動(dòng)情況；

（3）損益的構(gòu)成及 應(yīng)收、應(yīng)付變動(dòng)情況；

（4）內(nèi)部資金占用情況。

16、什么是資產(chǎn)？資產(chǎn)包括那些內(nèi)容？

答：資產(chǎn)指企業(yè)擁有或者控制的能以貨幣計(jì)量并能為企業(yè)提供經(jīng)濟(jì)效益的經(jīng)濟(jì)資源。

資產(chǎn)包括流動(dòng)資產(chǎn)、長(zhǎng)期資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)、遞延資產(chǎn)和其他資產(chǎn)。

17、什么是所有者權(quán)益？信用社所有者權(quán)益包括那些內(nèi)容？

答：所有者權(quán)益亦稱(chēng)投資人權(quán)益。是指企業(yè)投資者對(duì)企業(yè)凈資產(chǎn)的所有權(quán)。所謂企業(yè)凈資產(chǎn)，就是企業(yè)的全部資產(chǎn)減去全部負(fù)債后的凈額。

信用社所有者權(quán)益包括實(shí)收資本、股本金、資本公積、贏余公積、未分配利潤(rùn)等。

18、什么是利潤(rùn)？信用社利潤(rùn)是怎樣構(gòu)成的？

答：利潤(rùn)是指企業(yè)在一定期間的 經(jīng)營(yíng)成果。分別反映為贏利或虧損。

信用社的利潤(rùn)總額 由營(yíng)業(yè)利潤(rùn)、投資收益、營(yíng)業(yè)外收支凈額，以前損益調(diào)整等部分構(gòu)成。

19、信用社哪些開(kāi)支不能計(jì)入成本？

答：（1）購(gòu)置和建造固定資產(chǎn)，無(wú)形資產(chǎn)和其他資產(chǎn)的支出。

（2）對(duì)外投資支出及分配給投資者的利潤(rùn)，包括支付的優(yōu)先

股股利和普通股股利。

（3）被沒(méi)收的財(cái)務(wù)、支出的滯納金、罰款、罰息、違約金以及贊助、捐助支出。

（4）國(guó)家法律、法規(guī)規(guī)定以外的各種費(fèi)用。

（5）國(guó)家規(guī)定不能在成本中列支的其他支出。20、什么是權(quán)責(zé)發(fā)生制？

答：指凡是當(dāng)期已經(jīng)實(shí)現(xiàn)得收入和已經(jīng)發(fā)生或應(yīng)當(dāng)擔(dān)負(fù)的費(fèi)用，不論款項(xiàng)是否收付，都應(yīng)作為當(dāng)期的收入和費(fèi)用處理；凡是不屬于當(dāng)期的收入和費(fèi)用，即使款項(xiàng)已經(jīng)在當(dāng)期收付，都不應(yīng)作為當(dāng)期的收入和費(fèi)用。

21、會(huì)計(jì)核算的基本原則有哪些？

答：《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》明確規(guī)定了我國(guó)會(huì)計(jì)核算一般原則共十二條，既：客觀性原則、相關(guān)性原則、可比性原則、一貫性原則、及時(shí)性原則、明晰性原則、權(quán)責(zé)發(fā)生制原則、配比性原則、謹(jǐn)慎性原則、歷史成本原則、劃分收益性支出與資本性支出的原則、重要性原則。

22、什么是遞延資產(chǎn)？包括哪些內(nèi)容？

答：遞延資產(chǎn)是指不能全部計(jì)入當(dāng)年損益，應(yīng)當(dāng)在以后內(nèi)分期攤銷(xiāo)的各項(xiàng)費(fèi)用。包括開(kāi)辦費(fèi)、金融債券發(fā)行費(fèi)用、固定資產(chǎn)大修理支出、租入固定資產(chǎn)的改良支出及攤銷(xiāo)期限在一年以上的其他待攤費(fèi)用。

23、計(jì)提固定資產(chǎn)折舊的規(guī)定是什么？

答：信用社投入使用的固定資產(chǎn)，從投入使用的次月起計(jì)提折舊；停止使用的固定資產(chǎn)，從停止使用月份的次月起停止計(jì)提折舊。

24、計(jì)提固定資產(chǎn)折舊的方法有哪些？

答：（1）平均年限法；

（2）工作量法；

（3）雙倍余額遞減法；

（4）年數(shù)綜合法。

（4）定日付款

四、計(jì)算

1、某信用社2005年上半年工資總額為35萬(wàn)元，試計(jì)算該社上半年應(yīng)計(jì)提福利費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、勞動(dòng)保險(xiǎn)費(fèi)各多少？ 答：應(yīng)計(jì)福利費(fèi)=350 000 × 14% = 49 000 元

應(yīng)計(jì)工會(huì)經(jīng)費(fèi) = 35000 × 2% = 7 000 元

應(yīng)計(jì)勞動(dòng)保險(xiǎn)費(fèi) = 350 000 × 20% = 70 000 元

2、某信用社經(jīng)批準(zhǔn)于2004年5月購(gòu)一輛運(yùn)鈔車(chē)，并于當(dāng)用投入使用，原值為26萬(wàn)元，折舊年限為5年，預(yù)計(jì)凈殘值率為5%，試計(jì)算此運(yùn)鈔車(chē)2004應(yīng)計(jì)提折舊多少元？

固定資產(chǎn)原值*（1-預(yù)計(jì)凈殘值率）

答：年折舊率=---*100%

固定資產(chǎn)使用年限

260000*(1-5%)

=

--------------------*100%

=49 400 元

2004年應(yīng)計(jì)提折舊額 = 49 400 ÷ 12 × 7

=28816.67（元）

（個(gè)月）