第一篇：農(nóng)業(yè)銀行審計(jì)章程

中國農(nóng)業(yè)銀行股份有限公司內(nèi)部審計(jì)章程

目錄 第一章 總則

第二章 審計(jì)機(jī)構(gòu)與人員 第三章 審計(jì)職責(zé) 第四章 審計(jì)權(quán)限 第五章 審計(jì)程序 第六章 審計(jì)報(bào)告制度 第七章 審計(jì)質(zhì)量控制 第八章 審計(jì)考核與問責(zé)

第九章 附則

第一章 總則

第一條 為加強(qiáng)中國農(nóng)業(yè)銀行股份有限公司（以下簡稱“本行”）內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督，防范經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，提高經(jīng)營效益，促進(jìn)健康發(fā)展，根據(jù)國家法律法規(guī)、銀監(jiān)會(huì)《銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)內(nèi)部審計(jì)指引》和《中國農(nóng)業(yè)銀行股份有限公司章程》等有關(guān)制度，制定本章程。

第二條 本行實(shí)行內(nèi)部審計(jì)制度，設(shè)立相對獨(dú)立和垂直管理的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)（以下簡稱“審計(jì)機(jī)構(gòu)”），向董事會(huì)負(fù)責(zé)并報(bào)告工作，接受監(jiān)事會(huì)的指導(dǎo)，接受審計(jì)委員會(huì)的檢查、監(jiān)督和評價(jià)。

第三條 本章程所稱內(nèi)部審計(jì)是本行內(nèi)部一種獨(dú)立、客觀的監(jiān)督、評價(jià)與咨詢活動(dòng)，以風(fēng)險(xiǎn)為導(dǎo)向，通過運(yùn)用系統(tǒng)化、規(guī)范化的方法，檢查評價(jià)并改善全行經(jīng)營活動(dòng)、風(fēng)險(xiǎn)管理、內(nèi)部控制和公司治理效果，促進(jìn)全行穩(wěn)健發(fā)展和董事會(huì)戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。

第四條 本行境內(nèi)外各級機(jī)構(gòu)以及其他依照有關(guān)制度應(yīng)當(dāng)接受審計(jì)的單位和個(gè)人（以下統(tǒng)稱“被審計(jì)單位”），依照本章程接受審計(jì)監(jiān)督。對本行控股機(jī)構(gòu)，受其董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)邀請，履行相關(guān)公司治理程序后，可依照本章程進(jìn)行審計(jì)。

第五條 審計(jì)機(jī)構(gòu)按照本章程規(guī)定的職權(quán)和程序，依據(jù)國家法律法規(guī)、監(jiān)管部門要求和本行規(guī)章制度進(jìn)行審計(jì)評價(jià)，并在職權(quán)范圍內(nèi)作出審計(jì)決定。

第六條 本行內(nèi)部審計(jì)工作服務(wù)于董事會(huì)，其工作目標(biāo)是：

（一）促進(jìn)國家經(jīng)濟(jì)金融法律法規(guī)、方針政策、監(jiān)管部門規(guī)章和本行各項(xiàng)規(guī)章制度的貫徹執(zhí)行；

（二）在全行風(fēng)險(xiǎn)管理框架內(nèi)，對本行風(fēng)險(xiǎn)管理、內(nèi)部控制和公司治理效果提出意見和建議，促使風(fēng)險(xiǎn)控制在可接受水平；

（三）促進(jìn)全行各項(xiàng)業(yè)務(wù)運(yùn)營與管理活動(dòng)不斷改善，增加本行價(jià)值。

第七條 審計(jì)機(jī)構(gòu)和審計(jì)人員依法獨(dú)立行使審計(jì)監(jiān)督權(quán)，受法律保護(hù)。任何組織和個(gè)人不得拒絕、阻礙和干涉審計(jì)工作，不得打擊報(bào)復(fù)審計(jì)人員。

第八條 審計(jì)機(jī)構(gòu)和審計(jì)人員辦理審計(jì)事項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)堅(jiān)持獨(dú)立、客觀和公正的原則，依法合規(guī)，實(shí)事求是，廉潔奉公，保守秘密。

第二章 審計(jì)機(jī)構(gòu)與人員

第九條 本行審計(jì)機(jī)構(gòu)由總行審計(jì)局和若干審計(jì)分局組成。審計(jì)局統(tǒng)一組織、管理和報(bào)告全行審計(jì)工作，審計(jì)分局是審計(jì)局的派出機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)指定的內(nèi)部審計(jì)工作，向?qū)徲?jì)局負(fù)責(zé)并報(bào)告工作。

第十條 根據(jù)董事長提名，董事會(huì)決定審計(jì)局局長的聘任，并對審計(jì)局局長進(jìn)行考核。審計(jì)人員編制按照監(jiān)管要求配備，由董事會(huì)決定。

第十一條 審計(jì)人員薪酬水平由董事會(huì)決定，不低于其他部門同職級人員的平均水平。審計(jì)委員會(huì)可對審計(jì)機(jī)構(gòu)進(jìn)行績效評價(jià)并提出薪酬調(diào)整建議。

第十二條 審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)構(gòu)建職業(yè)化、專家型的內(nèi)部審計(jì)隊(duì)伍，配備適當(dāng)?shù)膬?nèi)部審計(jì)人員，建立審計(jì)人員職業(yè)發(fā)展規(guī)劃，鼓勵(lì)內(nèi)部審計(jì)與經(jīng)營管理層的人員交流。

第十三條 審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)具備履職所必需的專業(yè)知識(shí)、業(yè)務(wù)能力、工作經(jīng)驗(yàn)和職業(yè)操守。一般應(yīng)具備下列基本條件：

（一）大學(xué)本科及以上相關(guān)專業(yè)學(xué)歷，或者大學(xué)專科學(xué)歷且具備注冊會(huì)計(jì)師、國際注冊內(nèi)部審計(jì)師、注冊信息系統(tǒng)審計(jì)師等從業(yè)資質(zhì)之一；

（二）熟悉相關(guān)的金融法律法規(guī)及內(nèi)部控制制度，熟知本行業(yè)務(wù)經(jīng)營活動(dòng)，理解本行發(fā)展戰(zhàn)略及經(jīng)營管理原則，掌握相關(guān)的審計(jì)知識(shí)；

（三）具備履職所必需的溝通協(xié)調(diào)、調(diào)查研究、綜合分析、職業(yè)判斷、計(jì)算機(jī)操作及文字表達(dá)等能力；

（四）遵守誠信、客觀、公正、廉潔和保密的職業(yè)道德規(guī)范，保持應(yīng)有的職業(yè)審慎性，從事金融業(yè)務(wù)以來無不良記錄。

第十四條 審計(jì)機(jī)構(gòu)和審計(jì)人員在執(zhí)行審計(jì)任務(wù)中獲悉被審計(jì)單位的內(nèi)部秘密，負(fù)有保密的義務(wù)。

第十五條 審計(jì)機(jī)構(gòu)履行職責(zé)所必需的經(jīng)費(fèi)，列入總行本部預(yù)算。審計(jì)經(jīng)費(fèi)在年度預(yù)算額度內(nèi)的支出，由審計(jì)機(jī)構(gòu)根據(jù)授權(quán)進(jìn)行管理；超過授權(quán)的，按規(guī)定程序報(bào)批。

第三章 審計(jì)職責(zé)

第十六條 董事會(huì)主要負(fù)責(zé)批準(zhǔn)本行內(nèi)部審計(jì)章程、審計(jì)組織體系、中長期審計(jì)規(guī)劃和年度審計(jì)計(jì)劃等，為內(nèi)部審計(jì)獨(dú)立、客觀地開展工作提供必要保障，并對審計(jì)工作情況進(jìn)行考核監(jiān)督。

第十七條 審計(jì)委員會(huì)根據(jù)董事會(huì)授權(quán)，負(fù)責(zé)組織指導(dǎo)本行內(nèi)部審計(jì)工作，審議內(nèi)部審計(jì)章程、審計(jì)組織體系、中長期審計(jì)規(guī)劃和年度審計(jì)計(jì)劃等，并提交董事會(huì)批準(zhǔn)通過。

第十八條 審計(jì)局負(fù)責(zé)組織實(shí)施內(nèi)部審計(jì)章程、審計(jì)組織體系、中長期審計(jì)規(guī)劃和年度審計(jì)計(jì)劃，落實(shí)本行審計(jì)機(jī)構(gòu)的內(nèi)部管理，實(shí)施審計(jì)質(zhì)量控制，監(jiān)督被審計(jì)單位落實(shí)整改，及時(shí)向董事會(huì)報(bào)告工作情況，并對審計(jì)工作的整體質(zhì)量負(fù)責(zé)。

第十九條 審計(jì)分局在審計(jì)局的領(lǐng)導(dǎo)下，負(fù)責(zé)指定范圍內(nèi)的審計(jì)工作，對其所實(shí)施的審計(jì)工作有效性和審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量負(fù)責(zé)，可根據(jù)總行有關(guān)規(guī)定制定本管轄范圍內(nèi)的審計(jì)實(shí)施細(xì)則，報(bào)審計(jì)局備案。

第二十條 審計(jì)機(jī)構(gòu)依照本章程和有關(guān)規(guī)定，以風(fēng)險(xiǎn)為導(dǎo)向，對本行經(jīng)營管理、經(jīng)營行為和經(jīng)營績效進(jìn)行審計(jì)和評價(jià)。主要審計(jì)事項(xiàng)包括但不限于：

（一）遵守國家法律法規(guī)、金融方針政策、監(jiān)管部門規(guī)章情況；

（二）執(zhí)行本行各項(xiàng)規(guī)章制度、董事會(huì)決議及經(jīng)營方針、發(fā)展戰(zhàn)略、經(jīng)營計(jì)劃、發(fā)展目標(biāo)等情況；

（三）內(nèi)部控制體系的健全性、合理性和有效性；

（四）公司治理組織結(jié)構(gòu)的完整性、組織功能的健全性和組織效率的能動(dòng)性；

（五）經(jīng)營管理的合規(guī)性、合規(guī)部門履職情況以及各管理部門的管理效果和效率；

（六）風(fēng)險(xiǎn)管理狀況及實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、計(jì)量、監(jiān)測和管理的適用性和有效性；

（七）各項(xiàng)會(huì)計(jì)記錄、財(cái)務(wù)報(bào)告和其他管理信息的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和可靠性；

（八）各項(xiàng)資產(chǎn)的管理、運(yùn)營、處置情況和效果；

（九）信息系統(tǒng)的規(guī)劃設(shè)計(jì)、風(fēng)險(xiǎn)管理、開發(fā)運(yùn)行和管理維護(hù)情況；

（十）總行本部部門（含直屬機(jī)構(gòu)，下同）、一級分行（含境外機(jī)構(gòu)，下同）負(fù)責(zé)人和擬提拔為總行本部部門、一級分行負(fù)責(zé)人的責(zé)任和離任審計(jì)；

（十一）內(nèi)外部監(jiān)管檢查和審計(jì)監(jiān)督發(fā)現(xiàn)問題的整改情況；

（十二）董事會(huì)及其審計(jì)委員會(huì)要求的其他審計(jì)事項(xiàng)。第二十一條 除本章程規(guī)定的審計(jì)事項(xiàng)外，審計(jì)機(jī)構(gòu)對其他規(guī)章制度中規(guī)定應(yīng)由審計(jì)機(jī)構(gòu)進(jìn)行審計(jì)的事項(xiàng)（事先需征求審計(jì)機(jī)構(gòu)意見），依照有關(guān)制度規(guī)定進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。

第二十二條 審計(jì)機(jī)構(gòu)可針對被審計(jì)單位經(jīng)營管理中的特定事項(xiàng)，向有關(guān)單位和部門進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查，并按照規(guī)定程序及時(shí)報(bào)告審計(jì)調(diào)查結(jié)果。

第二十三條 審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)按規(guī)定程序向被審計(jì)單位通報(bào)審計(jì)結(jié)果，并督促其整改。被審計(jì)單位應(yīng)采取有效措施進(jìn)行整改，追究相關(guān)人員責(zé)任，及時(shí)報(bào)告整改情況，并承擔(dān)未對審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題采取改進(jìn)措施所產(chǎn)生的責(zé)任和風(fēng)險(xiǎn)。

第二十四條 審計(jì)局負(fù)責(zé)協(xié)調(diào)國家金融監(jiān)管部門（含國家審計(jì)署）和外部審計(jì)機(jī)構(gòu)對本行開展的審計(jì)檢查工作；協(xié)助董事會(huì)就聘請、續(xù)聘或改聘外部審計(jì)機(jī)構(gòu)（即會(huì)計(jì)師事務(wù)所）等事宜開展工作，并對外部審計(jì)機(jī)構(gòu)的工作質(zhì)量和效果進(jìn)行評價(jià)。

第四章 審計(jì)權(quán)限

第二十五條 審計(jì)機(jī)構(gòu)有權(quán)參加或列席被審計(jì)單位與審計(jì)職責(zé)履行有關(guān)的會(huì)議。被審計(jì)單位應(yīng)當(dāng)及時(shí)提供相關(guān)會(huì)議信息，審計(jì)機(jī)構(gòu)可根據(jù)需要選擇參加。

第二十六條 審計(jì)機(jī)構(gòu)有權(quán)要求被審計(jì)單位按照規(guī)定報(bào)送各項(xiàng)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)、經(jīng)營資料、工作文件，以及運(yùn)用電子計(jì)算機(jī)存儲(chǔ)、處理的電子數(shù)據(jù)和必要的計(jì)算機(jī)技術(shù)文檔。被審計(jì)單位不得拒絕、拖延或謊報(bào)，被審計(jì)單位負(fù)責(zé)人對提供資料的真實(shí)性和完整性負(fù)責(zé)。

第二十七條 審計(jì)機(jī)構(gòu)進(jìn)行審計(jì)時(shí)，有權(quán)檢查被審計(jì)單位的各類資料、文件、會(huì)議記錄和電子信息數(shù)據(jù)等，現(xiàn)場查驗(yàn)被審計(jì)單位貴金屬、有價(jià)證券、實(shí)物資產(chǎn)、現(xiàn)金、重要空白憑證等重要實(shí)物，觀察有關(guān)設(shè)施、操作流程和工作環(huán)境等。被審計(jì)單位不得拒絕。

第二十八條 審計(jì)機(jī)構(gòu)進(jìn)行審計(jì)時(shí)，有權(quán)就審計(jì)事項(xiàng)向有關(guān)單位和個(gè)人進(jìn)行調(diào)查，并取得有關(guān)證明材料。有關(guān)單位和個(gè)人應(yīng)當(dāng)如實(shí)向?qū)徲?jì)機(jī)構(gòu)反映情況，提供相關(guān)證明。

第二十九條 審計(jì)機(jī)構(gòu)進(jìn)行審計(jì)時(shí)，有權(quán)對被審計(jì)單位正在進(jìn)行的違法違規(guī)、嚴(yán)重?fù)p失浪費(fèi)等行為予以制止；對被審計(jì)單位可能轉(zhuǎn)移、隱匿、篡改、毀棄的相關(guān)業(yè)務(wù)資料，有權(quán)予以暫時(shí)封存；必要時(shí)可建議暫時(shí)停止有關(guān)人員的工作。

第三十條 審計(jì)機(jī)構(gòu)根據(jù)審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題，對被審計(jì)單位主要違規(guī)責(zé)任人提出處理建議，并移交有關(guān)部門處理。有關(guān)部門的處理結(jié)果應(yīng)當(dāng)及時(shí)報(bào)告審計(jì)機(jī)構(gòu)。

第三十一條 審計(jì)機(jī)構(gòu)認(rèn)為被審計(jì)單位所執(zhí)行的上級主管部門（僅限本行內(nèi)部）的有關(guān)制度與國家法律法規(guī)相抵觸、或與業(yè)務(wù)發(fā)展不相適應(yīng)或存在重大缺陷的，有權(quán)建議有關(guān)主管部門予以糾正；有關(guān)主管部門不予糾正的，審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)提請高級管理層及董事會(huì)處理。

第三十二條 審計(jì)機(jī)構(gòu)有權(quán)向管理層有關(guān)部門通報(bào)或者在本行一定范圍內(nèi)公布審計(jì)結(jié)果和整改情況；通報(bào)或者公布審計(jì)結(jié)果，應(yīng)當(dāng)遵守有關(guān)保密工作規(guī)定。

第三十三條 審計(jì)機(jī)構(gòu)對被審計(jì)單位拒絕接受或不配合審計(jì)檢查、拒絕提供審計(jì)資料、提供虛假資料或報(bào)復(fù)陷害審計(jì)人員的，有權(quán)向董事會(huì)報(bào)告，并督促高級管理層予以制止并做出處理；構(gòu)成犯罪的，移交司法機(jī)關(guān)追究刑事責(zé)任。

第五章 審計(jì)程序

第三十四條 審計(jì)機(jī)構(gòu)根據(jù)審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃確定的審計(jì)事項(xiàng)，按程序立項(xiàng)后組成審計(jì)組，編制審計(jì)方案，在實(shí)施審計(jì)三日前向被審計(jì)單位送達(dá)審計(jì)通知書；遇有特殊情況，可直接持審計(jì)通知書實(shí)施審計(jì)。被審計(jì)單位應(yīng)當(dāng)配合審計(jì)機(jī)構(gòu)的工作，并提供必要的工作條件。審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)提高工作效率。

第三十五條 審計(jì)組根據(jù)審計(jì)方案確定審計(jì)樣本，安排審計(jì)人員實(shí)施審計(jì)。審計(jì)人員通過選用適當(dāng)?shù)膶徲?jì)方法對有關(guān)資料和數(shù)據(jù)進(jìn)行測試，現(xiàn)場查驗(yàn)有關(guān)文件和資料，向有關(guān)單位和個(gè)人進(jìn)行調(diào)查等方式進(jìn)行審計(jì)，取得審計(jì)證據(jù)，編制審計(jì)工作記錄和審計(jì)工作底稿。

第三十六條 審計(jì)組對審計(jì)事項(xiàng)實(shí)施審計(jì)后，應(yīng)當(dāng)及時(shí)向?qū)徲?jì)機(jī)構(gòu)提交審計(jì)組的審計(jì)報(bào)告。審計(jì)組報(bào)告在報(bào)送審計(jì)機(jī)構(gòu)前，應(yīng)當(dāng)征求被審計(jì)單位的意見。被審計(jì)單位應(yīng)當(dāng)在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)反饋書面意見。

第三十七條 審計(jì)機(jī)構(gòu)收到審計(jì)組的審計(jì)報(bào)告后，應(yīng)按照規(guī)定的程序?qū)徲?jì)組的審計(jì)報(bào)告進(jìn)行審議，并對被審計(jì)單位的意見一并研究后，提出審計(jì)機(jī)構(gòu)的審計(jì)報(bào)告，并按規(guī)定程序上報(bào)。

第三十八條 審計(jì)機(jī)構(gòu)根據(jù)審定的審計(jì)報(bào)告和審計(jì)工作底稿，編制審計(jì)意見書、審計(jì)提示等審計(jì)結(jié)果文本，及時(shí)送達(dá)被審計(jì)單位和有關(guān)主管部門，被審計(jì)單位和有關(guān)部門據(jù)此進(jìn)行整改和處理，整改和處理結(jié)果及時(shí)報(bào)告審計(jì)機(jī)構(gòu)。審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)持續(xù)關(guān)注和評價(jià)被審計(jì)單位的整改情況，并適時(shí)開展后續(xù)審計(jì)。

第三十九條 審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)及時(shí)對審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量進(jìn)行評估，并對審計(jì)人員的工作態(tài)度、工作能力和工作業(yè)績做出評價(jià)。審計(jì)組應(yīng)當(dāng)根據(jù)審計(jì)檔案的要求，將與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的資料和存儲(chǔ)介質(zhì)進(jìn)行整理和歸檔。

第六章 審計(jì)報(bào)告制度

第四十條 本行審計(jì)工作實(shí)行雙線報(bào)告制度，第一報(bào)告路線是董事會(huì)及其審計(jì)委員會(huì)，第二報(bào)告路線是監(jiān)事會(huì)和高級管理層。

第四十一條 本行審計(jì)工作負(fù)責(zé)人代表審計(jì)機(jī)構(gòu)每季度向董事會(huì)及其審計(jì)委員會(huì)報(bào)告審計(jì)工作情況，重大審計(jì)事項(xiàng)及時(shí)報(bào)告，并報(bào)送監(jiān)事會(huì)和高級管理層。

第四十二條 經(jīng)董事會(huì)授權(quán)，審計(jì)工作負(fù)責(zé)人代表審計(jì)機(jī)構(gòu)每年向全行工作會(huì)議提交審計(jì)工作報(bào)告，通報(bào)上一年度審計(jì)工作開展情況、審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題及被審計(jì)單位整改情況。

第四十三條 審計(jì)分局每季度向?qū)徲?jì)局報(bào)告包括審計(jì)履職、工作開展、審計(jì)發(fā)現(xiàn)及審計(jì)整改等內(nèi)容的工作報(bào)告，重大情況及時(shí)報(bào)告。

第四十四條 審計(jì)機(jī)構(gòu)在審計(jì)事項(xiàng)結(jié)束后，應(yīng)按照規(guī)定程序及時(shí)提交包括審計(jì)概況、審計(jì)依據(jù)、審計(jì)結(jié)論和審計(jì)建議等內(nèi)容的項(xiàng)目審計(jì)報(bào)告。

第四十五條 經(jīng)董事會(huì)授權(quán)，審計(jì)局按監(jiān)管部門的規(guī)定向國家監(jiān)管機(jī)構(gòu)報(bào)送審計(jì)工作報(bào)告及其要求報(bào)送的其他情況。

第七章 審計(jì)質(zhì)量控制

第四十六條 審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)建立全面質(zhì)量控制體系和項(xiàng)目質(zhì)量控制措施，規(guī)范審計(jì)工作各個(gè)環(huán)節(jié)，建立審計(jì)質(zhì)量日常監(jiān)督、定期評價(jià)和外部評價(jià)機(jī)制，持續(xù)監(jiān)督審計(jì)工作效果，提高審計(jì)質(zhì)量。

第四十七條 審計(jì)機(jī)構(gòu)和審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)獨(dú)立于其所審計(jì)監(jiān)督、檢查和評價(jià)的各項(xiàng)經(jīng)營活動(dòng)，不承擔(dān)設(shè)計(jì)和操作業(yè)務(wù)系統(tǒng)、履行經(jīng)營職能、編制財(cái)務(wù)報(bào)表、發(fā)起或批準(zhǔn)業(yè)務(wù)事項(xiàng)等職責(zé)。

第四十八條 審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)在風(fēng)險(xiǎn)評估的基礎(chǔ)上制定審計(jì)方案，確定審計(jì)范圍和重點(diǎn)，確保對經(jīng)營機(jī)構(gòu)的審計(jì)頻率和程度與其業(yè)務(wù)性質(zhì)、復(fù)雜程度、風(fēng)險(xiǎn)狀況和管理水平相一致。

第四十九條 審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)與本行其他負(fù)有檢查監(jiān)督職責(zé)的部門，以及本行聘用的外部審計(jì)機(jī)構(gòu)建立溝通協(xié)調(diào)機(jī)制，促進(jìn)相關(guān)信息的共享。第五十條 審計(jì)機(jī)構(gòu)和審計(jì)人員應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定的審計(jì)程序和方法辦理審計(jì)事項(xiàng)，定期進(jìn)行自我評估，評價(jià)審計(jì)工作的質(zhì)量和效果，并采取適當(dāng)?shù)母倪M(jìn)措施。

第五十一條 審計(jì)機(jī)構(gòu)和審計(jì)人員應(yīng)加強(qiáng)審計(jì)技術(shù)方法研究，采用先進(jìn)的審計(jì)技術(shù)與方法，推進(jìn)科技手段和信息技術(shù)在審計(jì)工作中的運(yùn)用，降低審計(jì)成本，提高審計(jì)效率。

第五十二條 審計(jì)機(jī)構(gòu)實(shí)行崗位任職資格和持續(xù)教育制度，鼓勵(lì)審計(jì)人員取得注冊內(nèi)部審計(jì)師等執(zhí)業(yè)資格以保證審計(jì)人員的專業(yè)勝任能力。

第五十三條 經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)，審計(jì)機(jī)構(gòu)可就特殊審計(jì)事項(xiàng)，聘請具有專門技能、知識(shí)和經(jīng)驗(yàn)的外部審計(jì)機(jī)構(gòu)協(xié)助工作，參與項(xiàng)目審計(jì)。但事先應(yīng)對其獨(dú)立性、客觀性和專業(yè)勝任能力進(jìn)行評估。

第五十四條 審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)建立回避制度。在安排審計(jì)人員執(zhí)行審計(jì)任務(wù)時(shí)，與被審計(jì)單位或者審計(jì)事項(xiàng)有利害關(guān)系的，實(shí)行回避，確保審計(jì)的客觀性。

第五十五條 審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)建立內(nèi)部復(fù)核制度。審計(jì)機(jī)構(gòu)開展審計(jì)項(xiàng)目時(shí)應(yīng)按照規(guī)定程序?qū)徲?jì)工作底稿、審計(jì)報(bào)告等關(guān)鍵環(huán)節(jié)進(jìn)行復(fù)核，確保審計(jì)結(jié)論的準(zhǔn)確可靠。

第五十六條 審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)建立審計(jì)復(fù)議制度。被審計(jì)單位對審計(jì)決定存在異議的，可按規(guī)定程序申請復(fù)議，審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)及時(shí)復(fù)議并回復(fù)結(jié)果。被審計(jì)單位對復(fù)議結(jié)果仍不服的，由作出審計(jì)結(jié)論的審計(jì)機(jī)構(gòu)的上級機(jī)構(gòu)進(jìn)行復(fù)議。審計(jì)復(fù)議期間，原審計(jì)決定照常執(zhí)行。

第八章 審計(jì)考核與問責(zé)

第五十七條 審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)建立激勵(lì)約束機(jī)制，對審計(jì)機(jī)構(gòu)和審計(jì)人員的盡職履責(zé)情況進(jìn)行監(jiān)督、考核和評價(jià)，并予以適當(dāng)?shù)莫?jiǎng)懲，明確審計(jì)問責(zé)制。

第五十八條 審計(jì)機(jī)構(gòu)對認(rèn)真履行審計(jì)職責(zé)，敢于堅(jiān)持原則，審計(jì)發(fā)現(xiàn)重大案件或重大風(fēng)險(xiǎn)隱患，挽回重大經(jīng)濟(jì)損失的審計(jì)機(jī)構(gòu)和審計(jì)人員，應(yīng)當(dāng)給予表彰和獎(jiǎng)勵(lì)。

第五十九條 審計(jì)機(jī)構(gòu)對未按規(guī)定履行審計(jì)職責(zé)，具有以下情節(jié)的審計(jì)機(jī)構(gòu)和審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)追究責(zé)任。

（一）未執(zhí)行審計(jì)方案、審計(jì)程序和審計(jì)方法導(dǎo)致重大問題未能被發(fā)現(xiàn)；

（二）對審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題隱瞞不報(bào)或者未如實(shí)反映；

（三）審計(jì)結(jié)論與事實(shí)嚴(yán)重不符；

（四）未按要求執(zhí)行審計(jì)保密制度；

（五）未按規(guī)定履行審計(jì)報(bào)告制度；

（六）其他有損本行利益或聲譽(yù)的行為。

第六十條 審計(jì)人員濫用職權(quán)、徇私舞弊、玩忽職守或者泄露所知悉的被審計(jì)單位秘密造成損失的，應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)規(guī)定給予處分；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。

第六十一條 有充分證據(jù)表明審計(jì)人員按照本章程和有關(guān)規(guī)章制度，嚴(yán)格執(zhí)行了審計(jì)程序，認(rèn)真履行了審計(jì)職責(zé)，并及時(shí)報(bào)告了審計(jì)發(fā)現(xiàn)，在被審計(jì)單位相關(guān)問題暴露時(shí)，應(yīng)免除審計(jì)人員的責(zé)任。

第九章 附則

第六十二條 審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)定期評價(jià)本章程實(shí)施情況，評價(jià)結(jié)果經(jīng)董事會(huì)審計(jì)委員會(huì)審議后報(bào)董事會(huì)。

第六十三條 本章程經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)后實(shí)施，由董事會(huì)負(fù)責(zé)解釋、修訂。

第六十四條 本章程生效之日起，2006年發(fā)布的《中國農(nóng)業(yè)銀行審計(jì)工作規(guī)定》同時(shí)廢止。

關(guān)于制定《中國農(nóng)業(yè)銀行股份有限公司內(nèi)部審計(jì)章

程》的說明

為進(jìn)一步規(guī)范和完善新形勢下全行審計(jì)工作，適應(yīng)審計(jì)體制改革后，審計(jì)工作新理念、新定位和新作用的需要，充分發(fā)揮審計(jì)在風(fēng)險(xiǎn)管理、內(nèi)部控制以及公司治理過程中的積極作用，促進(jìn)全行健康發(fā)展，總行制定了《中國農(nóng)業(yè)銀行股份有限公司內(nèi)部審計(jì)章程》（下稱《審計(jì)章程》）。現(xiàn)將有關(guān)情況說明如下：

一、《審計(jì)章程》的制定背景 審計(jì)體制改革以后，全行審計(jì)工作的理念、定位和作用發(fā)生了很大變化。與此相適應(yīng)，審計(jì)工作制度也必須做出相應(yīng)的調(diào)整，才能適應(yīng)審計(jì)工作新理念、新定位和新作用的需要。內(nèi)部審計(jì)章程是股份公司的重要公司治理文件之一，具有廣泛的約束力，是審計(jì)機(jī)構(gòu)和審計(jì)人員進(jìn)行審計(jì)活動(dòng)的依據(jù)，它代表了董事會(huì)對審計(jì)監(jiān)督的授權(quán)。這種授權(quán)與公司決策、管理及監(jiān)控系統(tǒng)的有效運(yùn)作關(guān)系密切。因此，審計(jì)章程的制定既要考慮到它的權(quán)威性，更重要的應(yīng)考慮權(quán)力的制衡問題。在起草《審計(jì)章程》的過程中，主要依據(jù)《中國農(nóng)業(yè)銀行股份有限公司章程》的相關(guān)規(guī)定，參考了《中華人民共和國審計(jì)法》、《審計(jì)署關(guān)于內(nèi)部審計(jì)工作的規(guī)定》和銀監(jiān)會(huì)《銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)內(nèi)部審計(jì)指引》，同時(shí)也借鑒了國內(nèi)同業(yè)審計(jì)章程的經(jīng)驗(yàn)做法。

二、制定目的和依據(jù)

（一）適應(yīng)審計(jì)體制改革的需要。隨著我行財(cái)務(wù)重組和股份公司的成立，內(nèi)部審計(jì)作為公司治理的必要組成部分，必須做出適當(dāng)?shù)恼{(diào)整，才能適應(yīng)公司治理的需要。而且，審計(jì)體制改革的完善，使我行內(nèi)部審計(jì)的組織架構(gòu)、職能定位和理念作用等都發(fā)生了重大變化。為體現(xiàn)這些重大變化，真正發(fā)揮改革后審計(jì)監(jiān)督的新作用，必須對審計(jì)工作的“根本大法”做出調(diào)整和規(guī)范。因此，審計(jì)局在原《中國農(nóng)業(yè)銀行審計(jì)工作規(guī)定》的基礎(chǔ)上，制定了《審計(jì)章程》，進(jìn)一步對審計(jì)工作的宗旨、地位和職責(zé)、職權(quán)等進(jìn)行確定。

（二）規(guī)范審計(jì)工作發(fā)展的需要。2009年以來，總行對各部門規(guī)章制度進(jìn)行了清理。審計(jì)局在制度清理中，結(jié)合公司治理和審計(jì)體制改革的要求，對全行審計(jì)工作制度體系進(jìn)行了統(tǒng)一規(guī)劃，共分三個(gè)層次。第一層是審計(jì)章程，作為所有審計(jì)制度的總綱；第二層是管理辦法，包括審計(jì)業(yè)務(wù)管理辦法、審計(jì)項(xiàng)目管理辦法和審計(jì)分局管理辦法；第三層是保障審計(jì)工作質(zhì)量的審計(jì)手冊、審計(jì)規(guī)范和實(shí)施細(xì)則。該制度框架體系已經(jīng)董事會(huì)審議批準(zhǔn)并列入審計(jì)工作“3510”發(fā)展規(guī)劃。

三、框架結(jié)構(gòu)和主要內(nèi)容 《審計(jì)章程》共9章64條。

第一章《總則》。主要明確了章程制定目的和依據(jù)、適用范圍、審計(jì)定義和審計(jì)目標(biāo)等內(nèi)容。第二章《審計(jì)機(jī)構(gòu)與人員》。明確了本行內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的組成、審計(jì)工作負(fù)責(zé)人的任免、審計(jì)人員的編制和審計(jì)人員薪酬等基本要求，提出了審計(jì)經(jīng)費(fèi)預(yù)算列入總行本部預(yù)算的內(nèi)容。

第三章《審計(jì)職責(zé)》。審計(jì)工作職責(zé)是審計(jì)章程的重要內(nèi)容。本章主要明確了審計(jì)工作相關(guān)各方（包括董事會(huì)、審計(jì)委員會(huì)和審計(jì)部門）的關(guān)系和職責(zé)，合理界定了審計(jì)局和審計(jì)分局職責(zé)分工，提出了審計(jì)監(jiān)督的12個(gè)主要審計(jì)事項(xiàng)。

第四章《審計(jì)權(quán)限》。審計(jì)權(quán)限是審計(jì)職責(zé)履行的必要條件。本章主要明確了審計(jì)的知情權(quán)、檢查權(quán)、取證權(quán)、臨時(shí)處置權(quán)、建議權(quán)和公告權(quán)等。

第五章《審計(jì)程序》。審計(jì)程序是規(guī)范審計(jì)工作的基本要求。本章主要按照審計(jì)工作開展的幾個(gè)主要階段對審計(jì)程序進(jìn)行了明確，提出了基本要求。

第六章《審計(jì)報(bào)告制度》。主要明確了審計(jì)工作實(shí)行雙線報(bào)告制。第一報(bào)告路線是董事會(huì)及其審計(jì)委員會(huì)，第二報(bào)告路線是監(jiān)事會(huì)和高級管理層。

第七章《審計(jì)質(zhì)量控制》。主要提出了全面質(zhì)量控制體系和項(xiàng)目質(zhì)量控制體系，并對保障審計(jì)質(zhì)量的獨(dú)立性要求、風(fēng)險(xiǎn)評估、審計(jì)技術(shù)方法研究、審計(jì)人員后續(xù)教育、審計(jì)回避和審計(jì)復(fù)核和審計(jì)復(fù)議等進(jìn)行了規(guī)定。

第八章《審計(jì)考核與問責(zé)》。主要明確了審計(jì)考核和問責(zé)的具體要求，重點(diǎn)對審計(jì)考核、問責(zé)和免責(zé)等具體事項(xiàng)進(jìn)行了明確。

第九章《附則》。明確了對《審計(jì)章程》定期評估的要求，同時(shí)對章程的審批權(quán)、修訂解釋權(quán)、實(shí)施日期和有關(guān)規(guī)定的設(shè)廢等進(jìn)行了規(guī)定。

四、幾個(gè)重要事項(xiàng)的說明

（一）關(guān)于內(nèi)部審計(jì)定義。

根據(jù)銀監(jiān)會(huì)《銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)內(nèi)部審計(jì)指引》關(guān)于內(nèi)部審計(jì)的定義，結(jié)合我行審計(jì)體制改革后的審計(jì)新理念、新地位和新作用，本章程將內(nèi)部審計(jì)定義為：農(nóng)業(yè)銀行內(nèi)部一種獨(dú)立、客觀的監(jiān)督、評價(jià)和咨詢活動(dòng)，以風(fēng)險(xiǎn)為導(dǎo)向，通過運(yùn)用系統(tǒng)化、規(guī)范化的方法，檢查評價(jià)并改善本行經(jīng)營活動(dòng)、風(fēng)險(xiǎn)管理、內(nèi)部控制和公司治理效果，促進(jìn)本行穩(wěn)健發(fā)展和董事會(huì)戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。

該定義包括三項(xiàng)核心內(nèi)容：一是獨(dú)立性要求，提出了審計(jì)是一種獨(dú)立、客觀的監(jiān)督與評價(jià)活動(dòng)，不受其他任何組織和個(gè)人干涉；二是代表董事會(huì)，站在董事會(huì)的角度，以風(fēng)險(xiǎn)為導(dǎo)向，俯視和審視全行經(jīng)營管理的全過程，包括對各級行經(jīng)營管理、經(jīng)營行為和經(jīng)營績效的審計(jì)評價(jià)，并促進(jìn)其改進(jìn)；三是審計(jì)工作的宗旨是促進(jìn)全行穩(wěn)健發(fā)展和董事會(huì)戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，增加價(jià)值。

（二）關(guān)于審計(jì)目標(biāo)。

審計(jì)工作目標(biāo)應(yīng)在內(nèi)部審計(jì)定義中進(jìn)行全面表述，但為突出和強(qiáng)調(diào)，本章程將審計(jì)工作目標(biāo)單設(shè)一條，并分三層來描述：第一層是確保國家法律法規(guī)、監(jiān)管部門規(guī)章和本行各項(xiàng)制度的貫徹執(zhí)行，這是審計(jì)的最基本目標(biāo)；第二層是對本行風(fēng)險(xiǎn)管理、內(nèi)部控制和公司治理提出意見和建議，促使風(fēng)險(xiǎn)控制在可接受水平，這是審計(jì)的主要目標(biāo)；第三層是促進(jìn)本行經(jīng)營管理、經(jīng)營績效和業(yè)務(wù)運(yùn)營不斷改善，增加價(jià)值，這是審計(jì)的最終目標(biāo)，也是審計(jì)的宗旨。

（三）關(guān)于報(bào)告路線。

根據(jù)公司治理要求，我行審計(jì)工作實(shí)行雙線報(bào)告制。即第一報(bào)告路線是董事會(huì)及其審計(jì)委員會(huì)，第二報(bào)告路線是監(jiān)事會(huì)和高級管理層。章程專門用《審計(jì)報(bào)告》一章來明確審計(jì)報(bào)告路線：一是審計(jì)工作負(fù)責(zé)人代表審計(jì)機(jī)構(gòu)每季度向董事會(huì)及其審計(jì)委員會(huì)報(bào)告審計(jì)工作情況，重大審計(jì)事項(xiàng)及時(shí)報(bào)告；二是及時(shí)向監(jiān)事會(huì)和高級管理層報(bào)送審計(jì)工作情況和審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題。

此外，為了充分體現(xiàn)改革后審計(jì)職能定位的變化，章程明確了“經(jīng)董事會(huì)授權(quán)，審計(jì)工作負(fù)責(zé)人代表審計(jì)機(jī)構(gòu)每年向全行工作會(huì)議提交審計(jì)工作報(bào)告，通報(bào)上一年度審計(jì)工作開展情況、審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題及被審計(jì)單位整改情況。”這是審計(jì)新職能作用的重要體現(xiàn)。

（四）關(guān)于審計(jì)人員。

按照銀監(jiān)會(huì)《銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)內(nèi)部審計(jì)指引》要求，內(nèi)部審計(jì)人員原則上應(yīng)該按照員工總?cè)藬?shù)的1%配備。結(jié)合我行實(shí)際，審計(jì)的職能定位是代表董事會(huì)對全行經(jīng)營管理進(jìn)行審計(jì)，更加突出風(fēng)險(xiǎn)、績效和管理。為此，本章程在《審計(jì)機(jī)構(gòu)與人員》中提出“本行審計(jì)人員編制按照監(jiān)管要求配備，由董事會(huì)決定。”同時(shí)，我們對審計(jì)人員的基本素質(zhì)提出了明確要求，共包括四個(gè)方面：（1）大學(xué)本科及以上相關(guān)專業(yè)學(xué)歷，或者大學(xué)專科學(xué)歷且具備注冊會(huì)計(jì)師、國際注冊內(nèi)部審計(jì)師、注冊信息系統(tǒng)審計(jì)師等從業(yè)資質(zhì)之一；（2）熟悉相關(guān)的金融法律法規(guī)及內(nèi)部控制制度，掌握相關(guān)的審計(jì)知識(shí)；（3）具備履職所必需的溝通協(xié)調(diào)、調(diào)查研究、綜合分析、職業(yè)判斷、計(jì)算機(jī)操作及文字表達(dá)等能力；（4）遵守誠信、客觀、公正、廉潔、保密的職業(yè)道德規(guī)范，保持應(yīng)有的職業(yè)審慎性，且從事金融業(yè)務(wù)以來無不良記錄。”

（五）關(guān)于審計(jì)關(guān)系和職責(zé)。

為突出和強(qiáng)化審計(jì)工作職責(zé)以及相關(guān)各方的關(guān)系，本章程專門用一章對審計(jì)工作相關(guān)各方的關(guān)系和職責(zé)進(jìn)行了明確。

即董事會(huì)主要負(fù)責(zé)批準(zhǔn)本行內(nèi)部審計(jì)章程、審計(jì)組織體系、中長期審計(jì)規(guī)劃和年度審計(jì)計(jì)劃等，為獨(dú)立、客觀開展審計(jì)工作提供必要保障，并對審計(jì)工作情況進(jìn)行考核和監(jiān)督。審計(jì)委員會(huì)根據(jù)董事會(huì)授權(quán)，負(fù)責(zé)組織指導(dǎo)本行內(nèi)部審計(jì)工作，審議內(nèi)部審計(jì)章程、審計(jì)組織體系、中長期審計(jì)規(guī)劃和年度審計(jì)計(jì)劃等，并提交董事會(huì)批準(zhǔn)通過。審計(jì)局負(fù)責(zé)組織實(shí)施內(nèi)部審計(jì)章程、審計(jì)組織體系、中長期審計(jì)規(guī)劃和年度審計(jì)計(jì)劃，落實(shí)本行審計(jì)機(jī)構(gòu)的內(nèi)部管理，實(shí)施審計(jì)質(zhì)量控制，加強(qiáng)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)管理，監(jiān)督被審計(jì)單位落實(shí)整改，及時(shí)向董事會(huì)報(bào)告工作情況，并對審計(jì)工作的整體質(zhì)量負(fù)責(zé)。審計(jì)分局負(fù)責(zé)指定范圍內(nèi)的審計(jì)工作，對其所實(shí)施的審計(jì)工作有效性和審計(jì)質(zhì)量負(fù)責(zé)。

另外，從審計(jì)事項(xiàng)的角度對審計(jì)職責(zé)進(jìn)行明確，提出了審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)以風(fēng)險(xiǎn)為導(dǎo)向，對被審計(jì)單位經(jīng)營管理、經(jīng)營行為和經(jīng)營績效等全過程進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督和評價(jià)，并按照經(jīng)營管理、經(jīng)營行為和經(jīng)營績效三大類，具體列示了12個(gè)主要審計(jì)事項(xiàng)。

同時(shí)對審計(jì)局還負(fù)責(zé)國家監(jiān)管部門（包括國家審計(jì)署）的業(yè)務(wù)聯(lián)系和協(xié)調(diào)檢查，協(xié)助董事會(huì)就外部審計(jì)機(jī)構(gòu)（即會(huì)計(jì)師事務(wù)所）的聘請、續(xù)聘或改聘等事務(wù)性工作進(jìn)行了明確。

（六）關(guān)于審計(jì)權(quán)限。

為確保審計(jì)職責(zé)的有效履行，本章程對審計(jì)權(quán)限進(jìn)行了規(guī)定，特別是明確了審計(jì)知情權(quán)、檢查權(quán)、取證權(quán)、臨時(shí)處置權(quán)、公告權(quán)和建議權(quán)等具體要求。其中：

臨時(shí)處置權(quán)是指審計(jì)機(jī)構(gòu)在進(jìn)行審計(jì)時(shí)，對被審計(jì)單位正在進(jìn)行的違法違規(guī)、嚴(yán)重?fù)p失浪費(fèi)等行為有權(quán)予以制止；對被審計(jì)單位可能轉(zhuǎn)移、隱匿、篡改、毀棄的相關(guān)業(yè)務(wù)資料，有權(quán)予以暫時(shí)封存；必要時(shí)可建議暫時(shí)停止有關(guān)人員的工作。審計(jì)公告權(quán)是指審計(jì)機(jī)構(gòu)有權(quán)向管理層有關(guān)部門通報(bào)或者在本行一定范圍內(nèi)公布審計(jì)結(jié)果和整改情況。當(dāng)然，審計(jì)機(jī)構(gòu)通報(bào)或者公布審計(jì)結(jié)果，應(yīng)當(dāng)遵守保密工作規(guī)定。

審計(jì)建議權(quán)包括兩層含義：第一層是有權(quán)對被審計(jì)單位的主要違規(guī)責(zé)任人提出處理建議，并移交有關(guān)部門處理。有關(guān)部門的處理結(jié)果應(yīng)當(dāng)及時(shí)報(bào)告審計(jì)機(jī)構(gòu)。第二層是對被審計(jì)單位所執(zhí)行的上級主管部門（僅限本行內(nèi)部）的制度與國家法律法規(guī)相抵觸、或與業(yè)務(wù)發(fā)展不相適應(yīng)或存在重大缺陷的，有權(quán)建議有關(guān)主管部門予以糾正；有關(guān)主管部門不予糾正的，應(yīng)當(dāng)提請高級管理層和董事會(huì)處理。

需要強(qiáng)調(diào)的是，本章程未對審計(jì)處罰權(quán)進(jìn)行明確。按照公司治理要求，改革后審計(jì)職能定位已經(jīng)發(fā)生轉(zhuǎn)換，代表董事會(huì)對全行經(jīng)營管理、行為和績效進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督和評價(jià)，更加關(guān)注風(fēng)險(xiǎn)，不再以查錯(cuò)糾弊為主，對員工或單位實(shí)施經(jīng)濟(jì)處罰是經(jīng)營管理的一個(gè)重要手段，不應(yīng)再由審計(jì)部門承擔(dān)。因此，本章程未對審計(jì)處罰權(quán)進(jìn)行明確。

（七）關(guān)于審計(jì)程序。

為規(guī)范審計(jì)行為，本章程主要按照審前準(zhǔn)備、審計(jì)取證、審計(jì)報(bào)告、審計(jì)處理和質(zhì)量評估等五個(gè)階段對審計(jì)程序進(jìn)行了明確。其中需要說明的是：

在審計(jì)報(bào)告階段明確了兩個(gè)層面的報(bào)告，提出建立審計(jì)報(bào)告審議制度。第一個(gè)層面是審計(jì)組在對審計(jì)事項(xiàng)實(shí)施審計(jì)后，應(yīng)及時(shí)向?qū)徲?jì)機(jī)構(gòu)提交審計(jì)組的審計(jì)報(bào)告。審計(jì)報(bào)告報(bào)送審計(jì)機(jī)構(gòu)前，應(yīng)征求被審計(jì)單位意見。被審計(jì)單位應(yīng)在規(guī)定時(shí)間內(nèi)書面反饋意見。第二層面是審計(jì)機(jī)構(gòu)收到審計(jì)組的審計(jì)報(bào)告后，應(yīng)按照規(guī)定的程序?qū)徲?jì)組報(bào)告進(jìn)行審議，即建立審計(jì)報(bào)告審議制度。審計(jì)機(jī)構(gòu)在對被審計(jì)單位的意見一并研究后，提出審計(jì)機(jī)構(gòu)的審計(jì)報(bào)告。

在審計(jì)處理階段明確了審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)根據(jù)審計(jì)報(bào)告和審計(jì)工作底稿，編制審計(jì)意見書、審計(jì)提示等審計(jì)結(jié)果文本，及時(shí)送達(dá)被審計(jì)單位和有關(guān)業(yè)務(wù)主管部門，被審計(jì)單位據(jù)此進(jìn)行整改。在此基礎(chǔ)上，審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)持續(xù)關(guān)注和評價(jià)被審計(jì)單位的整改情況，并適時(shí)開展后續(xù)審計(jì)，確保審計(jì)成果得到充分利用。

在審計(jì)質(zhì)量評估階段明確了在對審計(jì)檔案進(jìn)行整理歸檔的基礎(chǔ)上，審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)對審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量進(jìn)行評估，并對審計(jì)人員的工作態(tài)度、工作能力和工作業(yè)績做出評價(jià)。這是建立全面質(zhì)量控制體系的基本要求。

（八）關(guān)于審計(jì)質(zhì)量控制。

審計(jì)質(zhì)量控制是章程中重點(diǎn)設(shè)置的章節(jié)，是以前審計(jì)制度中沒有明確的。章程主要從兩個(gè)方面對審計(jì)質(zhì)量控制進(jìn)行了相關(guān)規(guī)定。一是從全過程質(zhì)量控制角度，要求建立全面質(zhì)量控制體系，包括從審計(jì)程序的各個(gè)環(huán)節(jié)予以明確，這部分內(nèi)容在章程中只提出了概括性要求，將來依據(jù)章程再專門制定全面質(zhì)量控制辦法。二是從審計(jì)質(zhì)量的保證措施角度，對保障審計(jì)質(zhì)量的獨(dú)立性要求、風(fēng)險(xiǎn)評估、審計(jì)技術(shù)方法研究、審計(jì)人員后續(xù)教育和審計(jì)回避等進(jìn)行了明確。其中每一個(gè)具體環(huán)節(jié)，可再制定具體規(guī)范進(jìn)行明確。

（九）關(guān)于審計(jì)考核和問責(zé)。為加強(qiáng)審計(jì)激勵(lì)約束機(jī)制建設(shè)，章程中專門用一章從四個(gè)方面對審計(jì)考核和問責(zé)進(jìn)行了明確。一是總括性要求，即建立激勵(lì)約束機(jī)制，對審計(jì)機(jī)構(gòu)和審計(jì)人員的盡職履職情況進(jìn)行監(jiān)督、考核和評價(jià)，并予以適當(dāng)?shù)莫?jiǎng)懲。二是從正面激勵(lì)的角度，提出對認(rèn)真履行職責(zé)、堅(jiān)持原則，審計(jì)發(fā)現(xiàn)案件或重大風(fēng)險(xiǎn)隱患、挽回經(jīng)濟(jì)損失的審計(jì)機(jī)構(gòu)和審計(jì)人員，給予表彰和獎(jiǎng)勵(lì)。三是從審計(jì)責(zé)任追究的角度，明確了必須追究審計(jì)責(zé)任的五種情形。四是對審計(jì)免責(zé)的具體情形和要求進(jìn)行了明確。

第二篇：內(nèi)部審計(jì)章程

內(nèi)部審計(jì)章程

第一章 總則

第一條 為規(guī)范公司內(nèi)部審計(jì)工作，明確內(nèi)部審計(jì)的職責(zé)和權(quán)限，發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)在強(qiáng)化內(nèi)部控制、改善經(jīng)營管理、提高經(jīng)濟(jì)效益中的作用，促進(jìn)公司經(jīng)營效率、經(jīng)濟(jì)效益的提高，確保內(nèi)部控制持續(xù)有效實(shí)施，維護(hù)投資者的權(quán)益，實(shí)現(xiàn)內(nèi)部審計(jì)的制度化和規(guī)范化，根據(jù)《中華人民共和國審計(jì)法》、《審計(jì)署關(guān)于內(nèi)部審計(jì)工作的規(guī)定》、《中國內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則》及其他相關(guān)法律和法規(guī)，結(jié)合公司實(shí)際，制定本章程。

第二條 本章程所稱“內(nèi)部審計(jì)”，是公司內(nèi)部獨(dú)立、客觀的保證與咨詢活動(dòng)，它通過系統(tǒng)化、規(guī)范化的方法，評價(jià)、改進(jìn)公司和下屬單位等組織機(jī)構(gòu)、人員及其經(jīng)營管理行為在風(fēng)險(xiǎn)管理、內(nèi)部控制和公司治理過程中的效果，幫助公司實(shí)現(xiàn)其目標(biāo)。

本章程所稱“審計(jì)人員”，是指在公司和下屬單位從事審計(jì)工作的人員，包括審監(jiān)部專職審計(jì)人員、派駐下屬單位審計(jì)專員以及從非審監(jiān)部抽調(diào)、借用短期從事審計(jì)工作的人員。本章程所稱“下屬單位”，是指公司各職能部門和下屬全資公司、控股公司、參股公司及設(shè)立的其他機(jī)構(gòu)。

第三條 公司實(shí)行內(nèi)部審計(jì)制度。

公司內(nèi)部審計(jì)對公司董事會(huì)負(fù)責(zé)，在董事長和審計(jì)委員會(huì)的領(lǐng)導(dǎo)下，依照國家法律、法規(guī)和有關(guān)政策，依照公司規(guī)章制度，獨(dú)立開展工作及行使內(nèi)部監(jiān)督權(quán)，發(fā)揮監(jiān)督、評價(jià)和服務(wù)功能。

第四條 內(nèi)部審計(jì)為管理層系統(tǒng)地提供分析、評價(jià)、建議、咨詢和信息。其目標(biāo)包括努力確保進(jìn)行成本效益的監(jiān)控，促進(jìn)內(nèi)部程序的合理性和資源利用的效率性，保護(hù)資產(chǎn)的安全和完整，防止錯(cuò)誤和舞弊的發(fā)生，保證內(nèi)部管理報(bào)告和外部財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性，確保公司各項(xiàng)規(guī)章制度與有關(guān)決議、可適用標(biāo)準(zhǔn)等得到遵守，進(jìn)而保證經(jīng)營的效果和效率。

第二章 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和人員

第五條 審監(jiān)部是公司專職內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)，是公司董事會(huì)審計(jì)委員會(huì)工作的執(zhí)行機(jī)構(gòu)。第六條 審監(jiān)部在業(yè)務(wù)上向董事會(huì)及審計(jì)委員會(huì)報(bào)告，在行政上向董事長或其授權(quán)代表報(bào)告。

第七條 審監(jiān)部根據(jù)公司發(fā)展規(guī)劃，逐步建立多層次、多功能等內(nèi)部審計(jì)體系。公司下屬單位可視情況設(shè)置內(nèi)審機(jī)構(gòu)或內(nèi)審專員。下屬單位的內(nèi)審機(jī)構(gòu)或內(nèi)審專員接受公司審監(jiān)部的業(yè)務(wù)指導(dǎo)和監(jiān)督檢查，確保其規(guī)范、有效地發(fā)揮審計(jì)職能。第八條 審監(jiān)部應(yīng)配備符合工作要求的內(nèi)部審計(jì)人員，作為一個(gè)整體應(yīng)該擁有或獲取履行職責(zé)所需的知識(shí)、技能和其他能力。審計(jì)人員應(yīng)具備一定的政治素質(zhì)、專業(yè)能力、審計(jì)經(jīng)驗(yàn)及恰當(dāng)?shù)嘏c他人進(jìn)行有效溝通的人際交往能力，以保證有效地開展內(nèi)部審計(jì)工作。內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)通過職業(yè)后續(xù)教育和培訓(xùn)來不斷更新知識(shí)，提高專業(yè)水平和工作能力。

第九條 內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)應(yīng)該獨(dú)立。內(nèi)部審計(jì)人員與被審計(jì)單位及其主要負(fù)責(zé)人在經(jīng)營上應(yīng)沒有利害關(guān)系；辦理審計(jì)事項(xiàng)時(shí)，與被身計(jì)單位或被審計(jì)事項(xiàng)有直接利害關(guān)系的，應(yīng)當(dāng)回避。內(nèi)部審計(jì)在確定審計(jì)范圍、實(shí)施審計(jì)及報(bào)告審計(jì)結(jié)果時(shí)，應(yīng)不受干擾和控制。

第十條 內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)遵守職業(yè)道德規(guī)范，并以專業(yè)熟練性和應(yīng)有的職業(yè)審慎性開展審計(jì)業(yè)務(wù)。內(nèi)部審計(jì)人員必須正直、客觀、勤勉、保密和適任。必須依法審計(jì)，堅(jiān)持原則；實(shí)事求是，客觀公正；工作認(rèn)真，仔細(xì)負(fù)責(zé)；廉潔奉公，不徇私情；保守秘密、忠于職守。第十一條 審監(jiān)室設(shè)立舉報(bào)箱，收集審計(jì)監(jiān)察的相關(guān)線索和信息，舉報(bào)箱由審監(jiān)部指定人員負(fù)責(zé)管理和定期收取。所有舉報(bào)信件均應(yīng)登記并作為檔案資料進(jìn)行保存。遇有重大舉報(bào)線索時(shí)向董事長匯報(bào)。審計(jì)人員應(yīng)恪守保密原則，對其為進(jìn)行某項(xiàng)審計(jì)而收集到的任何信息的機(jī)密性予以尊重、保守秘密，并只應(yīng)在進(jìn)行審計(jì)所必須的情況下才適用該信息，不得利用其為自己或他人謀取利益。

第十二條 審計(jì)人員不得向被審計(jì)單位及其人員或其他人員提供、展示、透露審計(jì)工作記錄文件、其他審計(jì)人員的意見及未經(jīng)認(rèn)可的審計(jì)結(jié)論和審計(jì)意見等。第十三條 審監(jiān)部和審計(jì)人員依法行使職權(quán)，受國家法律和公司規(guī)章制度的保護(hù)，任何部門和個(gè)人不得拒絕、阻礙內(nèi)審人員執(zhí)行職務(wù)，不得對其進(jìn)行打擊報(bào)復(fù)。

第十四條

公司按照上市公司要求,審監(jiān)部定期向上市公司審計(jì)委員會(huì)匯報(bào)內(nèi)部審計(jì)工作情況。

第三章 內(nèi)部審計(jì)職責(zé)和權(quán)限

第十五條 內(nèi)部審計(jì)的職責(zé)是促成公司的有效經(jīng)營管理并幫助董事會(huì)和審計(jì)委員會(huì)履行其所負(fù)有的責(zé)任。審監(jiān)部應(yīng)每年向董事會(huì)和董事長或其授權(quán)代表分別提交內(nèi)部審計(jì)業(yè)務(wù)工作報(bào)告和行政工作報(bào)告。

第十六條 具體而言，內(nèi)部審計(jì)應(yīng)履行如下職責(zé)：

（一）對公司內(nèi)部監(jiān)控機(jī)制的可靠性、有效性和完整性進(jìn)行審查和評估；

（二）對公司組織結(jié)構(gòu)、系統(tǒng)和程序是否恰當(dāng)進(jìn)行審查和評估，以確保成果與既定目標(biāo)一致；

（三）對以確保遵守各項(xiàng)規(guī)章制度和既定內(nèi)部政策為目標(biāo)的各項(xiàng)制度進(jìn)行審查和評估；

（四）對企業(yè)的人力、財(cái)政和物質(zhì)資源的利用是否切實(shí)有效、厲行節(jié)約并有所保障進(jìn)行審查和評估；

（五）對資產(chǎn)的安全和完整進(jìn)行審查和評估；

（六）了解和評價(jià)公司出現(xiàn)重大風(fēng)險(xiǎn)的可能性，并幫助公司改進(jìn)風(fēng)險(xiǎn)管理工作；

（七）必要時(shí)，對屬于內(nèi)部審計(jì)任務(wù)規(guī)定范圍內(nèi)的涉及被指控的任何措施行為和瀆職的案件進(jìn)行調(diào)查；

（八）進(jìn)行特別調(diào)查，查明薄弱環(huán)節(jié)和故障所在；

（九）確保內(nèi)部審計(jì)、調(diào)查和檢查報(bào)告的完整性、及時(shí)性、客觀性和準(zhǔn)確性；

（十）除上述內(nèi)容之外的其他內(nèi)部審計(jì)工作。

第十七條 內(nèi)部審計(jì)為履行職責(zé)而開展的活動(dòng)，應(yīng)該包括保證活動(dòng)和咨詢活動(dòng)。

第十八條 保證活動(dòng)是為了對公司的風(fēng)險(xiǎn)管理、內(nèi)部控制和治理過程進(jìn)行獨(dú)立評價(jià)而客觀地審查證據(jù)的行為。保證活動(dòng)包括但不限于：

（一）經(jīng)營審計(jì)和管理審計(jì)；

（二）績效審計(jì)；

（三）財(cái)務(wù)審計(jì)；

（四）合規(guī)性審計(jì)（包括履約審計(jì)）；

（五）內(nèi)部控制審核；

（六）舞弊審計(jì)；

（七）經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)（包括離任審計(jì)）；

（八）重大事項(xiàng)審計(jì)；

（九）各類審計(jì)調(diào)研及調(diào)查；

（十）其他審計(jì)事項(xiàng)。

第十九條 咨詢活動(dòng)是指提供建議以及相關(guān)的服務(wù)活動(dòng)，這種服務(wù)的性質(zhì)與范圍通過與客戶協(xié)商確定，目的是增加價(jià)值并提高企業(yè)的運(yùn)作效率。咨詢活動(dòng)包括但不限于：顧問服務(wù)、建議、協(xié)調(diào)、流程設(shè)計(jì)與優(yōu)化、培訓(xùn)等。

審監(jiān)部應(yīng)該考慮將要提供的咨詢服務(wù)的類別，并為每種咨詢業(yè)務(wù)制定專門的政策或程序：

1、正式的咨詢服務(wù)。屬于計(jì)劃內(nèi)的工作，且有書面協(xié)議規(guī)定；

2、非正式的咨詢服務(wù)。日常性的活動(dòng)，如參加常務(wù)委員會(huì)、周期有限的項(xiàng)目、專門會(huì)議、日常的信息交流等；

3、特別咨詢服務(wù)。參加兼并或收購小組或系統(tǒng)轉(zhuǎn)化小組；

4、緊急咨詢服務(wù)。參加為維護(hù)營運(yùn)而建立的小組，或?yàn)闈M足特別要求提供臨時(shí)幫助而建立的小組。

第二十條 內(nèi)部審計(jì)履行職責(zé)所必須的經(jīng)費(fèi)和預(yù)算，經(jīng)審計(jì)委員會(huì)審定后報(bào)董事長批準(zhǔn)，由公司財(cái)務(wù)予以保證。

第二十一條 審監(jiān)部對董事長或其授權(quán)代表和審計(jì)委員會(huì)負(fù)責(zé)，在履行職責(zé)時(shí)，享有業(yè)務(wù)上的獨(dú)立性。內(nèi)部審計(jì)必須接受董事長或其授權(quán)代表及審計(jì)委員會(huì)提出的要求，但內(nèi)部審計(jì)有權(quán)啟動(dòng)、采取和通報(bào)內(nèi)部審計(jì)認(rèn)為系履行其職責(zé)所必需的任何行動(dòng)。

第二十二條 為有效地履行內(nèi)部審計(jì)職責(zé)，董事會(huì)授予內(nèi)部審計(jì)如下權(quán)限：

（一）審監(jiān)部可以根據(jù)董事會(huì)批準(zhǔn)的審計(jì)計(jì)劃，在職責(zé)范圍內(nèi)，自主確定審計(jì)項(xiàng)目和審計(jì)對象；

（二）；審監(jiān)部可根據(jù)需要委派審計(jì)人員對有關(guān)單位或特定的事項(xiàng)實(shí)施內(nèi)部審計(jì)。實(shí)施審計(jì)過程中，除特別限定外，受委派的審計(jì)人員具有與委派其工作的審監(jiān)部同等的審計(jì)權(quán)限；

（三）在履行職責(zé)時(shí)，內(nèi)部審計(jì)可以不受限制地任意、直接、立即查閱屬于公司的所有文件與記錄，包括但不限于：

1、規(guī)章制度、會(huì)議記要、工作計(jì)劃和總結(jié)等內(nèi)部文件資料；

2、憑證、賬冊、報(bào)表、對賬記錄、實(shí)物等會(huì)計(jì)資料；

3、簽訂的各類合同、招投標(biāo)活動(dòng)紀(jì)錄、材料物資核價(jià)單、供應(yīng)單位及人員信息檔案等資料；

4、工程計(jì)劃、施工圖紙、預(yù)算、結(jié)算、決算等文件資料；

5、行政管理、人力資源管理、檔案管理等文件資料；

6、其他與審計(jì)工作相關(guān)的資料。

（四）進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)時(shí)，被審計(jì)單位應(yīng)當(dāng)按照審監(jiān)部規(guī)定的期限和要求，向?qū)彵O(jiān)部報(bào)送、提供與審計(jì)內(nèi)容相關(guān)的原始文件資料或其復(fù)印件。如有必要，報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)，審監(jiān)部可以暫時(shí)封存會(huì)計(jì)賬冊、憑證、檔案等原始文件和資料；

（五）根據(jù)需要，審監(jiān)部參加公司有關(guān)的會(huì)議，會(huì)簽有關(guān)文件。公司其他部門、各下屬公司召開財(cái)務(wù)、經(jīng)營、管理等工作會(huì)議，重要合同、協(xié)議的洽談與簽訂，應(yīng)當(dāng)邀請審監(jiān)部參加。審監(jiān)部是大額采購、發(fā)包工程等事項(xiàng)的招標(biāo)、評標(biāo)工作小組的成員單位之一；

（六）公司有關(guān)部門和下屬公司編制的經(jīng)營、財(cái)務(wù)等計(jì)劃和執(zhí)行結(jié)果報(bào)告，應(yīng)當(dāng)抄送公司審監(jiān)部；

（七）審監(jiān)部進(jìn)行審計(jì)工作時(shí)，有權(quán)實(shí)地察看、盤點(diǎn)或監(jiān)督盤點(diǎn)實(shí)物；有權(quán)進(jìn)行工作流

程測試；

（八）審監(jiān)部履行職責(zé)時(shí)，有權(quán)就審計(jì)事項(xiàng)向有關(guān)單位和個(gè)人進(jìn)行書面或口頭調(diào)查、詢問，公司下屬單位和個(gè)人應(yīng)當(dāng)如實(shí)向?qū)彵O(jiān)部反映情況，提供有關(guān)證明材料。口頭詢問應(yīng)作筆錄，并由審計(jì)人員和被詢問人員簽署；

（九）審計(jì)人員應(yīng)根據(jù)預(yù)定的審計(jì)目標(biāo)，在預(yù)定的審計(jì)范圍內(nèi)實(shí)施內(nèi)部審計(jì)。如有必要并經(jīng)批準(zhǔn)，可調(diào)整審計(jì)目標(biāo)，擴(kuò)大審計(jì)范圍，或進(jìn)行追溯、延伸審計(jì)；

（十）內(nèi)部審計(jì)可以直接受理工作人員個(gè)人就可能存在的欺詐、浪費(fèi)、濫用職權(quán)、不遵守行政、人事和其他制度或與內(nèi)部審計(jì)的任務(wù)規(guī)定相關(guān)的其他不規(guī)范活動(dòng)提出的投訴或提供的信息；

（十一）董事會(huì)保證所有工作人員均有權(quán)與內(nèi)部審計(jì)進(jìn)行秘密接觸和向其提供信息，而無打擊報(bào)復(fù)之虞。但明知信息不屬實(shí)或故意無視其真實(shí)性或錯(cuò)誤性而向內(nèi)部審計(jì)提供的，將不影響公司有關(guān)內(nèi)部舉報(bào)政策中的有關(guān)措施；

（十二）內(nèi)部審計(jì)在履行職責(zé)過程中，對被審計(jì)單位的下列行為，有權(quán)作出制止的決定，提出改進(jìn)經(jīng)營管理的建議，并報(bào)告公司董事會(huì)和管理層：

1、阻撓、妨礙審計(jì)工作的行為；

2、轉(zhuǎn)移、隱匿、篡改、毀棄會(huì)計(jì)憑證、賬簿、報(bào)以及其他與經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的資料；

3、截留、挪用公司資金，轉(zhuǎn)移、隱匿、侵占公司財(cái)產(chǎn)行為；

4、其他違反公司內(nèi)部規(guī)章、侵害公司經(jīng)濟(jì)利益的行為。

（十三）審監(jiān)部向董事會(huì)或公司管理層提交的審計(jì)報(bào)告和其他匯報(bào)材料，可以不抄送、抄發(fā)相關(guān)單位和個(gè)人；

（十四）對阻撓、妨礙內(nèi)部審計(jì)工作以及提供虛假信息和拒絕提供資料的單位、部門或人員，經(jīng)審計(jì)委員會(huì)同意并經(jīng)董事長批準(zhǔn)，審監(jiān)部可以采取必要的措施，并提出追究有關(guān)人員責(zé)任的建議；

（十五）審監(jiān)部認(rèn)為按照法律法規(guī)和公司規(guī)定，應(yīng)當(dāng)對有關(guān)責(zé)任人給予處分、處罰或追究刑事責(zé)任的，可以向董事會(huì)或公司管理層提出處理建議；

（十六）對遵守和維護(hù)財(cái)經(jīng)法規(guī)、經(jīng)濟(jì)效益顯著的部門和個(gè)人提出表彰和獎(jiǎng)勵(lì)的建議。

第四章 內(nèi)部審計(jì)工作程序

第二十三條 審監(jiān)部審計(jì)任務(wù)包括

1、根據(jù)公司整體發(fā)展規(guī)劃，擬定并經(jīng)審計(jì)委員會(huì)審定后報(bào)董事長批準(zhǔn)執(zhí)行的內(nèi)部審計(jì)工作中長期規(guī)劃，2、根據(jù)審計(jì)工作規(guī)劃和公司總體計(jì)劃擬定并經(jīng)審計(jì)委員會(huì)審定后報(bào)董事長批準(zhǔn)執(zhí)行的內(nèi)部審計(jì)工作計(jì)劃，3、群眾舉報(bào)的公司內(nèi)存在的違法違紀(jì)行為，并經(jīng)董事會(huì)受理立項(xiàng)后委托審計(jì)部進(jìn)行的審計(jì)，4、其他部門認(rèn)為有需要進(jìn)行審計(jì)并報(bào)經(jīng)董事長或其授權(quán)代表批準(zhǔn)后立項(xiàng)的審計(jì)工作，所有委托審計(jì)項(xiàng)目需提交經(jīng)批準(zhǔn)的委托書至審計(jì)部后方可正式立項(xiàng)進(jìn)行審計(jì)。

第二十四條 審監(jiān)部按照審計(jì)工作計(jì)劃或接受委托實(shí)施審計(jì)時(shí)，應(yīng)當(dāng)對被審計(jì)單位進(jìn)行審前調(diào)查，確定審計(jì)人員，制定審計(jì)方案，明確審計(jì)范圍、內(nèi)容、方式和時(shí)間。

第二十五條 審監(jiān)部應(yīng)在實(shí)施審計(jì)工作前三天向被審計(jì)單位發(fā)出書面的審計(jì)通知書，或在實(shí)施審計(jì)時(shí)現(xiàn)場送達(dá)。被審計(jì)單位應(yīng)當(dāng)配合審監(jiān)部門的工作并提供必要的工作條件。第二十六條 審監(jiān)部實(shí)施審計(jì)時(shí)所采取的方式，可以是就地審計(jì)、報(bào)送審計(jì)、網(wǎng)上及時(shí)審計(jì)等方式，也可以幾種方式結(jié)合進(jìn)行。

第二十七條 審計(jì)人員可以用檢查、觀察、詢問、盤點(diǎn)、監(jiān)盤、計(jì)算、分析性復(fù)核等方法實(shí)施審計(jì)，及在了解內(nèi)部控制狀況的基礎(chǔ)上進(jìn)行符合性測試和實(shí)質(zhì)性測試，通過規(guī)范方法獲得必要的證據(jù)材料。審計(jì)人員應(yīng)對所獲得的相關(guān)證據(jù)進(jìn)行整理、分析、研究、判斷并相互驗(yàn)證，評估各種證據(jù)的重要性、可靠性及與審計(jì)事項(xiàng)的相關(guān)性，依據(jù)有關(guān)證據(jù)對具體的審計(jì)事項(xiàng)做出審計(jì)結(jié)論。

第二十八條 審計(jì)人員可要求被審計(jì)單位或有關(guān)人員在其提供的書面證據(jù)上簽章。如其拒絕簽章，內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)注明原因，但不影響證據(jù)引用。

第二十九條 實(shí)施審計(jì)的過程中，審計(jì)人員應(yīng)與被審計(jì)單位及有關(guān)人員進(jìn)行充分的交流和溝通，充分聽取被審計(jì)單位及有關(guān)人員的說明、解釋和意見，確保審計(jì)結(jié)論準(zhǔn)確、公正、客觀。第三十條 實(shí)施內(nèi)部審計(jì)后，審監(jiān)部應(yīng)當(dāng)及時(shí)向合適的對象報(bào)告審計(jì)結(jié)果。第三十一條 審計(jì)外勤工作結(jié)束后十五個(gè)工作日內(nèi)，擬定審計(jì)報(bào)告初稿，并送達(dá)被審計(jì)單位征求意見。被審計(jì)單位在收到審計(jì)報(bào)告征求意見稿之日起七個(gè)工作日內(nèi)就審計(jì)報(bào)告向?qū)彵O(jiān)部出具書面意見；如逾期未作回復(fù)，將視作無意見，由審計(jì)人員在審計(jì)報(bào)告中注明。審監(jiān)部應(yīng)在查明后采納或維持原報(bào)告。

對被審計(jì)單位反饋的書面意見，審監(jiān)部查明后維持原報(bào)告或作必要的修改。

第三十二條 審監(jiān)部根據(jù)審計(jì)報(bào)告草擬審計(jì)決定或?qū)徲?jì)意見，報(bào)公司董事會(huì)和管理層審閱。經(jīng)審定的審計(jì)決定或?qū)徲?jì)意見，應(yīng)和審計(jì)報(bào)告一并下達(dá)被審計(jì)單位執(zhí)行。執(zhí)行過程中需要公司其他有關(guān)單位協(xié)助的，有關(guān)單位應(yīng)當(dāng)予以協(xié)助、配合。對審計(jì)報(bào)告反映的普遍性問題，經(jīng)公司董事會(huì)批準(zhǔn)，可以公司名義批轉(zhuǎn)各部門、下屬公司執(zhí)行。第三十三條 被審計(jì)單位和個(gè)人對審計(jì)決定和審計(jì)報(bào)告不服，可以向?qū)彵O(jiān)部申請復(fù)議，復(fù)議期間原審計(jì)決定繼續(xù)執(zhí)行。審監(jiān)部應(yīng)當(dāng)另行派人對申請復(fù)議事項(xiàng)認(rèn)真復(fù)核，根據(jù)復(fù)核情況決定是否須變更或撤銷原審計(jì)決定和審計(jì)報(bào)告。變更或撤銷原審計(jì)決定的，必須經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)。第三十四條 審監(jiān)部門應(yīng)根據(jù)實(shí)際情況，對審計(jì)決定或?qū)徲?jì)意見、審計(jì)報(bào)告的整改落實(shí)情況進(jìn)行必要的后續(xù)審計(jì)。審計(jì)人員應(yīng)通過定期回訪方式，檢查被審計(jì)單位整改情況，并編寫后續(xù)審計(jì)報(bào)告，總結(jié)審計(jì)效果。根據(jù)審計(jì)事項(xiàng)的重要程度，后續(xù)審計(jì)可獨(dú)立進(jìn)行，也可作為下次審計(jì)工作的一部分。

第三十五條 內(nèi)部審計(jì)應(yīng)當(dāng)恰當(dāng)?shù)赜涗浵嚓P(guān)的信息以支持審計(jì)結(jié)論和審計(jì)結(jié)果。審計(jì)項(xiàng)目終結(jié)后，審計(jì)人員應(yīng)將審計(jì)過程中所積累的各種資料，包括審計(jì)決定、審計(jì)意見、審計(jì)報(bào)告、審計(jì)計(jì)劃、審計(jì)工作底稿、各種審計(jì)證據(jù)、被審計(jì)單位提供和通過各種形式獲得的數(shù)據(jù)資料等加以集中、整理、分類和歸檔形成審計(jì)檔案。

第五章 內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量管理

第三十六條 審計(jì)應(yīng)建立內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量控制政策和程序，以使所有內(nèi)部審計(jì)工作符合國家有關(guān)法律法規(guī)和《中國內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則》的要求。

第三十七條 審監(jiān)部應(yīng)當(dāng)對內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量控制政策和程序的執(zhí)行情況及其結(jié)果，適時(shí)進(jìn)行監(jiān)督和檢查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題，不斷完善內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量控制政策和程序。第三十八條 審監(jiān)部應(yīng)該通過內(nèi)部評價(jià)和外部評價(jià)，對內(nèi)部審計(jì)審計(jì)質(zhì)量的總體有效性進(jìn)行檢測和評價(jià)。

第三十九條 內(nèi)部評價(jià)包括對內(nèi)部審計(jì)工作的持續(xù)檢查，以及通過自我評價(jià)或機(jī)構(gòu)內(nèi)部的其他人員，在了解內(nèi)部審計(jì)實(shí)務(wù)和標(biāo)準(zhǔn)的基礎(chǔ)上開展的定期檢查。第四十條 外部評價(jià)由獨(dú)立于公司、且在實(shí)質(zhì)上和形式上均與公司無利益沖突的合格人員開展。外部評價(jià)應(yīng)該至少每五年進(jìn)行一次。

第四十一條 審監(jiān)部應(yīng)該將外部評價(jià)的結(jié)果向董事會(huì)報(bào)告。

第六章 內(nèi)部審計(jì)責(zé)任和獎(jiǎng)懲

第四十二條 審監(jiān)部按照證據(jù)確鑿、客觀公正、結(jié)論準(zhǔn)確、處理適當(dāng)?shù)脑瓌t，對審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)并確認(rèn)的違反規(guī)章制度的單位和人員進(jìn)行審計(jì)處理和處罰，促進(jìn)被審計(jì)單位嚴(yán)格執(zhí)行公司各項(xiàng)規(guī)章制度。

第四十三條 審計(jì)處理和處罰的方式主要包括限期糾正違規(guī)行為、建議上收審批權(quán)限、收繳違規(guī)所得、罰款、通報(bào)批評、建議調(diào)離工作崗位、建議給予處分等。以上處理處罰可以并處。第四十四條 被審計(jì)單位和個(gè)人以及與被審計(jì)單位和審計(jì)事項(xiàng)相關(guān)的單位和個(gè)人違反本制度，拒絕或者拖延提供與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的資料的，或者拒絕、阻礙檢查的，審監(jiān)部責(zé)令改正，并報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)同意，給予通報(bào)批評、警告；拒不改正的，追究有關(guān)責(zé)任人的行政責(zé)任。第四十五條 審監(jiān)部應(yīng)對拒絕接受審計(jì)及以各種方式逃避、阻撓、妨礙審計(jì)的單位和人員進(jìn)行處理處罰，或提出處理處罰建議送交有關(guān)部門進(jìn)行處理處罰。

第四十六條 審監(jiān)部應(yīng)對威脅、污辱、打擊報(bào)復(fù)審計(jì)人員及侵犯審計(jì)人員名譽(yù)、人格、人身安全的有關(guān)人員進(jìn)行處理處罰，或提出處理處罰建議送交有關(guān)部門進(jìn)行處理處罰。第四十七條 未經(jīng)批準(zhǔn)，任何單位和人員不得拖延或拒絕執(zhí)行審計(jì)處理處罰決定。審計(jì)審監(jiān)部應(yīng)對拖延或拒不執(zhí)行審計(jì)處理處罰決定的有關(guān)單位和人員從重進(jìn)行處理處罰。

第四十八條 對揭發(fā)、檢舉違反公司規(guī)章制度行為，提供審計(jì)線索的有功人員，審監(jiān)部可以建議給予表彰或獎(jiǎng)勵(lì)。

第四十九條 審監(jiān)部和審計(jì)人員為公司避免或者挽回重大經(jīng)濟(jì)損失，提出的管理建議被采納后取得顯著經(jīng)濟(jì)效益，由此為公司利益作出重大貢獻(xiàn)的，給予表彰和獎(jiǎng)勵(lì)。

第五十條 對違反有關(guān)審計(jì)工作管理制度及審計(jì)人員行為規(guī)范、有重大工作過失及瀆職、濫用職權(quán)、玩忽職守、徇私舞弊、貪污受賄、泄露秘密的審計(jì)人員，給予行政處分和經(jīng)濟(jì)處罰；構(gòu)成犯罪的，應(yīng)移交司法機(jī)關(guān)處理。

第七章 附則

第五十一條 本章程是公司內(nèi)部審計(jì)工作的基本制度，是制定其他內(nèi)部審計(jì)規(guī)章、制度、政策和程序的依據(jù)。公司以前制定的有關(guān)內(nèi)部審計(jì)工作規(guī)章制度與本章程有抵觸的，以本章程為準(zhǔn)。

第五十二條 本章程自公司董事會(huì)審議通過之日起施行。

第五十三條 本章程應(yīng)根據(jù)法律法規(guī)及公司經(jīng)營管理等實(shí)際情況的變化，由審監(jiān)部在審計(jì)委員會(huì)的指導(dǎo)下適時(shí)修訂完善。

第五十四條 本章程由審監(jiān)部負(fù)責(zé)解釋。

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第三篇：農(nóng)業(yè)銀行貸記卡章程-中國農(nóng)業(yè)銀行

附件1：

中國農(nóng)業(yè)銀行金穗信用卡章程

第一章 總則

第一條 為適應(yīng)信用卡業(yè)務(wù)發(fā)展，維護(hù)相關(guān)當(dāng)事人合法權(quán)益，根據(jù)國家法律、法規(guī)、規(guī)章及有關(guān)規(guī)定，特制定本章程。

第二條 中國農(nóng)業(yè)銀行金穗信用卡（以下簡稱“信用卡”）是中國農(nóng)業(yè)銀行（以下簡稱“發(fā)卡銀行”）發(fā)行的，給予持卡人一定授信額度，持卡人可在授信額度內(nèi)先交易后還款的信用支付工具，具有消費(fèi)信貸、轉(zhuǎn)賬結(jié)算、存取現(xiàn)金、分期付款等全部或部分功能。

第三條 信用卡按發(fā)行對象分為個(gè)人卡和單位卡，其中個(gè)人卡分為主卡和附屬卡；按信用等級分為鉆石卡、白金卡、金卡和普卡；按信息載體分為磁條卡、芯片卡和磁條芯片復(fù)合卡；按是否帶電子現(xiàn)金功能分為標(biāo)準(zhǔn)芯片卡和帶電子現(xiàn)金的芯片卡；按幣種分為單幣種卡和多幣種卡；按卡面上是否附加持卡人照片或持卡人提供的個(gè)性化圖片，分為個(gè)性化卡和非個(gè)性化卡；按發(fā)行范圍及面向群體地域的不同，分為全國性產(chǎn)品和區(qū)域性產(chǎn)品。信用卡使用不同銀行卡組織或公司標(biāo)識(shí)（包括但不限于銀聯(lián)、VISA、MasterCard、JCB，下同）。

第四條 發(fā)卡銀行、持卡人、擔(dān)保人及其他相關(guān)當(dāng)事人均須遵守本章程。

第五條 章程所涉部分名詞定義：

“持卡人”指向發(fā)卡銀行申請信用卡并獲得卡片核發(fā)的個(gè)人，個(gè)人卡持卡人包括主卡持卡人和附屬卡持卡人；或指由單位向發(fā)卡銀行申請

付的芯片卡功能。

“分期付款”指發(fā)卡機(jī)構(gòu)與持卡人約定還款計(jì)劃，根據(jù)持卡人所選期數(shù)將交易資金分?jǐn)傊粮髻~單周期，由持卡人按期進(jìn)行償還的業(yè)務(wù)。

第二章 申領(lǐng)

第六條 年滿18周歲，具有完全民事行為能力，且資信良好的個(gè)人可憑本人有效身份證件和相關(guān)資料向發(fā)卡銀行申領(lǐng)個(gè)人卡主卡。個(gè)人卡主卡持卡人還可為年滿14周歲的個(gè)人申領(lǐng)附屬卡。主卡持卡人有權(quán)要求注銷或止付其附屬卡（電子現(xiàn)金賬戶除外），附屬卡所有交易款項(xiàng)均計(jì)入主卡賬戶。

第七條 凡在中華人民共和國境內(nèi)金融機(jī)構(gòu)開立基本存款賬戶的單位（政府部門、法人機(jī)構(gòu)或其他組織）可憑中國人民銀行核發(fā)的開戶許可證和相關(guān)資料向發(fā)卡銀行申領(lǐng)單位卡。申領(lǐng)單位可書面指定具有完全民事行為能力的個(gè)人作為單位卡持卡人，并可書面申請?jiān)黾踊蜃N持卡人用卡資格；持卡人所有交易款項(xiàng)均記入申領(lǐng)單位賬戶。

第八條 單位和個(gè)人申領(lǐng)信用卡，應(yīng)按發(fā)卡銀行規(guī)定，正確、真實(shí)地填寫申請表，并與發(fā)卡銀行簽訂領(lǐng)用合約，提交發(fā)卡銀行要求的相關(guān)證明文件。如采用擔(dān)保方式辦卡，需要按發(fā)卡銀行的規(guī)定辦理擔(dān)保手續(xù)。

第三章 使用及賬戶管理

第九條 持卡人領(lǐng)卡后應(yīng)及時(shí)辦理卡片激活，立即在卡片背面簽名欄內(nèi)簽上與申請表相同的簽名，并在用卡交易時(shí)須使用相同的簽名，否則由此產(chǎn)生的損失由持卡人承擔(dān)。持卡人與發(fā)卡銀行另有約定的除外。

第十條 持卡人在境內(nèi)外的消費(fèi)、取現(xiàn)、轉(zhuǎn)賬等交易須遵守國家法

第十四條 持卡人有卡片損壞換卡、修改密碼或密碼遺忘重臵需要的，可通過發(fā)卡銀行提供的渠道辦理相關(guān)業(yè)務(wù)。

第十五條 信用卡遺失、被盜或遭他人占有時(shí)，持卡人應(yīng)立即通過發(fā)卡銀行客服熱線、營業(yè)網(wǎng)點(diǎn)等渠道辦理掛失，掛失手續(xù)完成后，立即生效。持卡人對掛失生效后信用卡發(fā)生的交易不承擔(dān)責(zé)任（電子現(xiàn)金交易除外），持卡人對該交易存在欺詐、串通他人欺詐或其他不誠信行為除外。掛失生效前信用卡產(chǎn)生的損失由持卡人承擔(dān)，但發(fā)卡銀行與持卡人另有約定的除外。掛失后如需補(bǔ)辦新卡，可按照規(guī)定辦理補(bǔ)辦手續(xù)。帶電子現(xiàn)金的芯片卡補(bǔ)卡時(shí)，補(bǔ)發(fā)的新卡電子現(xiàn)金賬戶余額為0元。

第十六條 持卡人在帶有銀聯(lián)標(biāo)識(shí)的受理點(diǎn)或在發(fā)卡銀行指定的特約商戶、營業(yè)網(wǎng)點(diǎn)、自助設(shè)備交易的款項(xiàng)，記入人民幣賬戶（外幣業(yè)務(wù)除外），在帶有VISA、MasterCard、JCB等銀行卡組織或公司標(biāo)識(shí)的受理點(diǎn)或在發(fā)卡銀行指定營業(yè)網(wǎng)點(diǎn)等辦理外幣業(yè)務(wù)時(shí)交易的款項(xiàng)，記入外幣賬戶，發(fā)卡機(jī)構(gòu)與持卡人另有約定的除外。

第十七條 個(gè)人卡人民幣賬戶欠款，持卡人可用現(xiàn)金或轉(zhuǎn)賬方式償還；外幣賬戶欠款，持卡人可用外幣現(xiàn)鈔或外匯存款償還，也可用人民幣購匯償還。

第十八條 單位卡人民幣賬戶欠款，申領(lǐng)單位須從其基本存款賬戶以轉(zhuǎn)賬方式償還；外幣賬戶欠款，申領(lǐng)單位從其外匯賬戶轉(zhuǎn)賬存入或參照外匯管理相關(guān)制度對外幣欠款進(jìn)行購匯還款。監(jiān)管部門與發(fā)卡銀行另有規(guī)定的除外。

第十九條 持卡人選擇約定賬戶自動(dòng)還款方式的，發(fā)卡銀行將于到

償還最低還款額的（單位卡及部分特定產(chǎn)品不享受最低還款額待遇），還應(yīng)就最低還款額的未償還部分支付一定比例的逾期還款違約金。

（三）賬戶內(nèi)存款視為溢繳款。發(fā)卡銀行對持卡人賬戶內(nèi)的溢繳款不計(jì)付利息，特定產(chǎn)品除外。帶電子現(xiàn)金的芯片卡電子現(xiàn)金賬戶不計(jì)付利息。

第二十三條 發(fā)卡銀行的服務(wù)價(jià)格依據(jù)相關(guān)法律法規(guī)規(guī)定的程序制定和調(diào)整，并在營業(yè)場所和門戶網(wǎng)站公示。發(fā)卡銀行調(diào)整服務(wù)價(jià)格或變更服務(wù)合約的，持卡人可以在結(jié)清透支本金、利息及其他應(yīng)付款項(xiàng)和費(fèi)用等全部債務(wù)后終止服務(wù)、解除本合約并銷卡；雙方協(xié)商一致的，也可以變更相關(guān)服務(wù)和對應(yīng)合約內(nèi)容。發(fā)卡銀行將嚴(yán)格按照依據(jù)相關(guān)法律法規(guī)制定和調(diào)整的服務(wù)價(jià)格收取費(fèi)用，若持卡人未按公告內(nèi)容支付費(fèi)用，發(fā)卡銀行可終止提供相應(yīng)服務(wù)。發(fā)卡銀行因增值稅等國家稅收相關(guān)法律法規(guī)調(diào)整而調(diào)整服務(wù)價(jià)格的，不受本條前述內(nèi)容約束。

本章程下發(fā)卡銀行向客戶收取的符合國家稅務(wù)征收相關(guān)法律法規(guī)規(guī)定的應(yīng)稅事項(xiàng)的款項(xiàng)中均已包含增值稅。增值稅稅率依據(jù)國家法律法規(guī)的規(guī)定確定。在合同履行期間，如遇國家稅務(wù)管理法律法規(guī)進(jìn)行調(diào)整，發(fā)卡銀行將相應(yīng)調(diào)整相關(guān)的稅率等相關(guān)內(nèi)容。

第五章 發(fā)卡銀行的權(quán)利與義務(wù)

第二十四條 發(fā)卡銀行的權(quán)利

（一）發(fā)卡銀行有權(quán)審查申請人資信狀況，在法律法規(guī)許可情況下向任何有關(guān)方面核實(shí)申請人資料，了解申請人資信、財(cái)產(chǎn)等情況，并在業(yè)務(wù)范圍內(nèi)索取、留存申請人個(gè)人資料，有權(quán)根據(jù)申請人資信狀況確定

第二十五條 發(fā)卡銀行的義務(wù)

（一）發(fā)卡銀行應(yīng)通過多種渠道向申請人提供信用卡使用的有關(guān)資料，包括章程、領(lǐng)用合約、使用說明、收費(fèi)項(xiàng)目及標(biāo)準(zhǔn)等。

（二）發(fā)卡銀行應(yīng)設(shè)立24小時(shí)客服熱線，向持卡人提供業(yè)務(wù)咨詢、賬戶查詢、爭議或投訴受理及掛失辦理等服務(wù)。

（三）發(fā)卡銀行應(yīng)對有交易發(fā)生或雖未發(fā)生交易但賬戶有未清償欠款的，通過賬單等方式向持卡人提供對賬服務(wù)，雙方另有約定的除外。

（四）發(fā)卡銀行調(diào)整利率標(biāo)準(zhǔn)、免息期、最低還款額，應(yīng)通過網(wǎng)站公告、賬單或短信等形式告知持卡人。

（五）發(fā)卡銀行應(yīng)依法對持卡人的信息承擔(dān)保密義務(wù)，但國家法律、法規(guī)、規(guī)章及有權(quán)機(jī)關(guān)另有規(guī)定、持卡人與發(fā)卡銀行另有約定、發(fā)卡銀行在進(jìn)行催收和追索債務(wù)等特殊情況時(shí)除外。

第六章 申請人、持卡人的權(quán)利與義務(wù)

第二十六條 申請人、持卡人的權(quán)利

（一）持卡人有權(quán)享有發(fā)卡銀行承諾的各項(xiàng)服務(wù)，有權(quán)監(jiān)督發(fā)卡銀行的服務(wù)質(zhì)量，并對與承諾不符的服務(wù)進(jìn)行投訴。

（二）申請人、持卡人有權(quán)知悉信用卡的功能、使用方法、收費(fèi)項(xiàng)目及標(biāo)準(zhǔn)。

（三）持卡人有權(quán)向發(fā)卡銀行索取對賬單，或通過發(fā)卡銀行客服熱線、網(wǎng)上銀行等有關(guān)服務(wù)渠道了解其賬務(wù)變動(dòng)情況。

（四）持卡人對信用卡交易和賬戶情況有疑問的，有權(quán)在規(guī)定時(shí)間內(nèi)向發(fā)卡銀行提出查詢要求。

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第四篇：【企業(yè)制度】公司內(nèi)部審計(jì)章程

[]內(nèi)部審計(jì)章程

（2008年 月 日第一屆董事會(huì)第次會(huì)議通過）

目錄

第一章 總 則

第二章 機(jī)構(gòu)與職責(zé)

第三章 獨(dú)立性與報(bào)告制度

第四章 工作關(guān)系

第五章 保障與權(quán)限

第六章 質(zhì)量控制

第七章 考核與問責(zé)

第八章 專業(yè)標(biāo)準(zhǔn)

第九章 附 則

第一章 總則

第一條 為完善[]（以下簡稱“本行”）公司治理，健全內(nèi)部審計(jì)體系，根據(jù)《銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)內(nèi)部審計(jì)指引》、《股份制商業(yè)銀行公司治理指引》、《股份制商業(yè)銀行董事會(huì)盡職指引（試行）》、《商業(yè)銀行內(nèi)部控制指引》等規(guī)章和規(guī)范性文件以及《[]章程》，特制訂本章程。

第二條 內(nèi)部審計(jì)職能是本行風(fēng)險(xiǎn)管理體系和內(nèi)部控制體系的重要組成部分，是本行防范風(fēng)險(xiǎn)的第三道防線。

第三條 本行審計(jì)部是對本行管理活動(dòng)、經(jīng)營活動(dòng)、財(cái)務(wù)活動(dòng)和經(jīng)濟(jì)責(zé)任等審計(jì)客體獨(dú)立、客觀地履行監(jiān)督、評價(jià)、促進(jìn)職能以及提供咨詢服務(wù)的部門。

建立審計(jì)部的目的是為了協(xié)助本行董事會(huì)和高級管理層有效履行其職責(zé)。

第四條 本行內(nèi)部審計(jì)的目標(biāo)是：通過系統(tǒng)化、規(guī)范化的方法，審查、評價(jià)并改善本行經(jīng)營管理活動(dòng)、風(fēng)險(xiǎn)狀況、內(nèi)部控制和公司治理效果，為本行提供創(chuàng)新的、有效的、增值的服務(wù)，促進(jìn)本行經(jīng)營管理目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。

第二章 機(jī)構(gòu)與職責(zé)

第五條 本行董事會(huì)負(fù)責(zé)建立和維護(hù)健全有效的內(nèi)部審計(jì)體系，并對內(nèi)部審計(jì)的適當(dāng)性和有效性負(fù)最終責(zé)任。

第六條 董事會(huì)負(fù)責(zé)批準(zhǔn)本行內(nèi)部審計(jì)章程、審計(jì)政策與程序、中長期審計(jì)規(guī)劃以及審計(jì)計(jì)劃等并監(jiān)督其執(zhí)行；負(fù)責(zé)批準(zhǔn)審計(jì)預(yù)算、主要負(fù)責(zé)人任免；負(fù)責(zé)監(jiān)督內(nèi)部審計(jì)地位、職能、工作程序與工作效果并對主要負(fù)責(zé)人和內(nèi)部審計(jì)工作進(jìn)行考核。

第七條 本行董事會(huì)設(shè)立審計(jì)委員會(huì)。董事會(huì)審計(jì)委員會(huì)向董事會(huì)負(fù)責(zé)并向其報(bào)告工作，并根據(jù)董事會(huì)授權(quán)對本行內(nèi)部審計(jì)工作進(jìn)行組織、指導(dǎo)和監(jiān)督。

第八條 本行董事會(huì)和高級管理層應(yīng)為審計(jì)部獨(dú)立、客觀開展內(nèi)部審計(jì)工作提供必要保障，有責(zé)任充分利用審計(jì)手段，探查管理控制弱點(diǎn)，并采取改進(jìn)措施，完善內(nèi)部控制。

第九條 本行設(shè)審計(jì)總監(jiān)，兼任審計(jì)部總經(jīng)理（以下統(tǒng)稱“審計(jì)負(fù)責(zé)人”），負(fù)責(zé)審計(jì)部的管理和審計(jì)工作的具體組織實(shí)施。審計(jì)負(fù)責(zé)人向董事會(huì)及董事會(huì)審計(jì)委員會(huì)負(fù)責(zé)并報(bào)告工作。審計(jì)負(fù)責(zé)人履行下列職責(zé)：

（一）擬訂本行內(nèi)部審計(jì)章程、審計(jì)政策與程序等，待批準(zhǔn)后組織實(shí)施；

（二）開發(fā)并管理本行內(nèi)部審計(jì)功能，向本行董事會(huì)和高級管理層提供獨(dú)立的審計(jì)保證；

（三）建立并保持有效的風(fēng)險(xiǎn)評估流程，有效記錄并溝通風(fēng)險(xiǎn)評級結(jié)果、綜合審計(jì)計(jì)劃或策略；

（四）擬訂審計(jì)計(jì)劃，批準(zhǔn)后組織實(shí)施審計(jì)計(jì)劃；理解審計(jì)發(fā)現(xiàn)的關(guān)鍵問題并及時(shí)與高級管理層成員溝通；向董事會(huì)審計(jì)委員會(huì)或其他專業(yè)委員會(huì)上報(bào)未解決的重大審計(jì)發(fā)現(xiàn)；

（五）通過參加本行的重要會(huì)議，了解本行的決策過程，以及決策過程中對機(jī)會(huì)與風(fēng)險(xiǎn)的討論與平衡情況；

（六）與本行高級管理層、外部審計(jì)師和監(jiān)管機(jī)構(gòu)建立并保持良好的工作關(guān)系，了解本行的策略、計(jì)劃、產(chǎn)品、財(cái)務(wù)成果、風(fēng)險(xiǎn)以及相關(guān)問題；

（七）向本行行長和高級管理層其他成員提供專業(yè)的審計(jì)意見；

（八）監(jiān)督審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量，監(jiān)督審計(jì)團(tuán)隊(duì)的工作表現(xiàn)；

（九）簽署審計(jì)報(bào)告并對其負(fù)責(zé)，保證審計(jì)報(bào)告發(fā)送范圍適當(dāng)；

（十）按季向董事會(huì)及董事會(huì)審計(jì)委員會(huì)報(bào)告審計(jì)工作，并通報(bào)監(jiān)事會(huì)和高級管理層；

（十一）董事會(huì)及審計(jì)委員會(huì)交辦的其他事項(xiàng)。

第十條 審計(jì)部履行下列職責(zé)：

（一）采用并保持結(jié)構(gòu)性、專業(yè)性的審計(jì)方法與審計(jì)策略，以滿足本行和中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)（以下簡稱“中國銀監(jiān)會(huì)”）的要求；

（二）定期對本行業(yè)務(wù)和營運(yùn)單元進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評估，并根據(jù)變化情況及時(shí)調(diào)整評估結(jié)果；

（三）根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)程度和重要性原則，制定審計(jì)計(jì)劃，保證審計(jì)活動(dòng)的高質(zhì)量；

（四）評估和改進(jìn)風(fēng)險(xiǎn)管理、內(nèi)部監(jiān)控和公司治理過程的有效性；

（五）審查和評估本行財(cái)務(wù)和管理信息的可靠性；

（六）確認(rèn)管理措施的充分性，以保障本行資產(chǎn)安全；

（七）審查和評估本行政策與程序的充分性及其執(zhí)行情況；審查相關(guān)監(jiān)管規(guī)章與法律法規(guī)的遵守情況；

（八）為改進(jìn)內(nèi)部控制系統(tǒng)和控制環(huán)境提供實(shí)用、有建設(shè)性、有成本效益的建議；

（九）監(jiān)督改進(jìn)措施（審計(jì)部門與被審計(jì)部門達(dá)成一致的）是否得到及時(shí)和恰當(dāng)落實(shí)，以促進(jìn)內(nèi)部控制系統(tǒng)和控制環(huán)境的完善；

（十）應(yīng)董事會(huì)、董事會(huì)審計(jì)委員會(huì)、監(jiān)事會(huì)和高級管理層等的要求進(jìn)行特殊的審計(jì)檢查；

（十一）建立和保持與本行業(yè)務(wù)部門、營運(yùn)和技術(shù)支援部門的密切工作關(guān)系，了解并掌握上述部門的業(yè)務(wù)活動(dòng)；

（十二）與監(jiān)管機(jī)構(gòu)和外部審計(jì)機(jī)構(gòu)保持密切聯(lián)系，保證審計(jì)工作的效率、效果與成本經(jīng)濟(jì)；

（十三）董事會(huì)及董事會(huì)審計(jì)委員會(huì)交辦的其他事項(xiàng)。

第三章 獨(dú)立性與報(bào)告制度

第十一條 審計(jì)部可就風(fēng)險(xiǎn)管理、內(nèi)控制度等有關(guān)問題為本行相關(guān)部門提供咨詢服務(wù)，但不直接參與或負(fù)責(zé)內(nèi)控制度設(shè)計(jì)和經(jīng)營管理決策與執(zhí)行，以保證其在審計(jì)過程中能獨(dú)立、客觀發(fā)表審計(jì)意見。

第十二條 審計(jì)負(fù)責(zé)人應(yīng)按季度向董事會(huì)審計(jì)委員會(huì)報(bào)告審計(jì)工作情況。每年至少一次向董事會(huì)提交包括履職情況、審計(jì)發(fā)現(xiàn)和建議及下一階段審計(jì)重點(diǎn)等內(nèi)容的審計(jì)工作報(bào)告。相關(guān)報(bào)告應(yīng)同時(shí)抄報(bào)監(jiān)事會(huì)和高級管理層。

第十三條 審計(jì)負(fù)責(zé)人對現(xiàn)場審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的重要問題，應(yīng)及時(shí)向高級管理層相關(guān)成員匯報(bào)，必要時(shí)，可同時(shí)向行長匯報(bào)，以便高級管理層成員采取適當(dāng)行動(dòng)。

第十四條 在審計(jì)結(jié)束后，審計(jì)報(bào)告要在發(fā)送被審計(jì)單元上一級或上兩級領(lǐng)導(dǎo)的同時(shí)，抄報(bào)董事會(huì)主席、行長、監(jiān)事會(huì)主席，以便其掌握情況，做出決策。

第十五條 審計(jì)負(fù)責(zé)人應(yīng)直接向董事會(huì)、董事會(huì)審計(jì)委員會(huì)匯報(bào)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的重要情況和突出問題。

第十六條 董事會(huì)和高級管理層應(yīng)就重大審計(jì)發(fā)現(xiàn)及時(shí)向中國銀監(jiān)會(huì)或其派出機(jī)構(gòu)報(bào)告。審計(jì)部發(fā)現(xiàn)重大問題并報(bào)告董事會(huì)后，在問題未得到認(rèn)真查處整改的情況下，可直接向中國銀監(jiān)會(huì)或其派出機(jī)構(gòu)報(bào)告相關(guān)情況。

第十七條 審計(jì)部應(yīng)按照中國銀監(jiān)會(huì)的規(guī)定和要求，向其或其派出機(jī)構(gòu)報(bào)送審計(jì)工作情況。包括向本行董事會(huì)提交的全面審計(jì)工作報(bào)告、外部中介機(jī)構(gòu)對本行的審計(jì)報(bào)告等。審計(jì)部開展異地審計(jì)時(shí)，審計(jì)報(bào)告應(yīng)抄報(bào)審計(jì)對象所在地的中國銀監(jiān)會(huì)派出機(jī)構(gòu)。

第四章 工作關(guān)系

第十八條 與董事會(huì)審計(jì)委員會(huì)的關(guān)系。審計(jì)委員會(huì)在董事會(huì)授權(quán)下組織、指導(dǎo)和監(jiān)督本行的審計(jì)工作，審計(jì)負(fù)責(zé)人向?qū)徲?jì)委員會(huì)負(fù)責(zé)并報(bào)告工作，接受審計(jì)委員會(huì)的指導(dǎo)、監(jiān)督、評價(jià)和考核。審計(jì)部的日常重要工作，可以向董事會(huì)主席報(bào)告。

第十九條 與監(jiān)事會(huì)的關(guān)系。審計(jì)部接受本行監(jiān)事會(huì)的業(yè)務(wù)指導(dǎo)和就相關(guān)問題的質(zhì)詢；審計(jì)部按照董事會(huì)審計(jì)委員會(huì)批準(zhǔn)的審計(jì)計(jì)劃所完成的審計(jì)報(bào)告，以及向董事會(huì)及董事會(huì)審計(jì)委員會(huì)提交的審計(jì)工作報(bào)告等應(yīng)抄報(bào)監(jiān)事會(huì)及監(jiān)事會(huì)主席；同時(shí)，審計(jì)部作為監(jiān)事會(huì)的工作機(jī)構(gòu)，承擔(dān)相應(yīng)職責(zé)，并按照監(jiān)事會(huì)及監(jiān)事會(huì)監(jiān)督委員會(huì)的要求，進(jìn)行高級管理人員離任審計(jì)、財(cái)務(wù)審計(jì)或其他審計(jì)項(xiàng)目，相關(guān)報(bào)告在報(bào)告監(jiān)事會(huì)及監(jiān)事會(huì)監(jiān)督委員會(huì)的同時(shí)，報(bào)告董事會(huì)及董事會(huì)審計(jì)委員會(huì)。

第二十條 與行長和高級管理層其他成員的關(guān)系。審計(jì)負(fù)責(zé)人與行長之間有行政事務(wù)報(bào)告關(guān)系，沒有直接的業(yè)務(wù)報(bào)告關(guān)系。本行設(shè)立審計(jì)部的目的之一是為了協(xié)助行長和高級管理層其他成員有效履行其管理職責(zé)，因此，審計(jì)負(fù)責(zé)人應(yīng)加強(qiáng)與高級管理層的日常溝通和信息交流，了解高級管理層潛在的審計(jì)需求，提供及時(shí)的審計(jì)服務(wù)；在制定審計(jì)計(jì)劃前，審計(jì)負(fù)責(zé)人應(yīng)征求高級管理層的意見，將其關(guān)心的事項(xiàng)納入審

計(jì)計(jì)劃；對審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的重要問題應(yīng)及時(shí)與行長和高級管理層有關(guān)成員溝通；審計(jì)報(bào)告應(yīng)發(fā)送行長和高級管理層相關(guān)成員。

第二十一條 與法律合規(guī)部、風(fēng)險(xiǎn)管理部的關(guān)系。審計(jì)部與法律合規(guī)部、風(fēng)險(xiǎn)管理部是伙伴加監(jiān)督關(guān)系。法律合規(guī)部、風(fēng)險(xiǎn)管理部構(gòu)成本行防范風(fēng)險(xiǎn)的第二道防線，定期對本行業(yè)務(wù)和營運(yùn)部門進(jìn)行職責(zé)內(nèi)的檢查。審計(jì)部、法律合規(guī)部、風(fēng)險(xiǎn)管理部應(yīng)加強(qiáng)工作協(xié)調(diào)和信息共享；法律合規(guī)部、風(fēng)險(xiǎn)管理部的檢查報(bào)告應(yīng)抄送審計(jì)部，必要時(shí)，審計(jì)部也應(yīng)就檢查出的相關(guān)問題知會(huì)法律合規(guī)部、風(fēng)險(xiǎn)管理部。同時(shí)，審計(jì)部應(yīng)定期對法律合規(guī)部、風(fēng)險(xiǎn)管理部進(jìn)行審計(jì)。

第二十二條 與業(yè)務(wù)部門（批發(fā)銀行和零售銀行）、營運(yùn)部門和支持部門（財(cái)務(wù)、信息技術(shù)、人力資源等）等的關(guān)系。審計(jì)部與上述部門是監(jiān)督關(guān)系。審計(jì)部按照風(fēng)險(xiǎn)評級結(jié)果確定的審計(jì)周期，定期對上述部門開展審計(jì)。

第二十三條 與監(jiān)管部門的關(guān)系。審計(jì)部應(yīng)加強(qiáng)與監(jiān)管部門的溝通交流，按照監(jiān)管部門的要求開展審計(jì)檢查，樹立監(jiān)管部門對本行審計(jì)工作的信心。對監(jiān)管部門檢查出的問題，應(yīng)做為高風(fēng)險(xiǎn)問題進(jìn)行整改追蹤，并向其報(bào)告整改結(jié)果。

第二十四條 與外部審計(jì)師的關(guān)系。審計(jì)部應(yīng)加強(qiáng)與外部審計(jì)師的溝通與協(xié)調(diào)，定期召開會(huì)議討論共同關(guān)心的問題，相互利用審計(jì)成果，交換審計(jì)報(bào)告和管理意見書，在審計(jì)技巧、審計(jì)方法和審計(jì)技術(shù)語言方面達(dá)成共識(shí)。對外部審計(jì)師查出的問題，審計(jì)部應(yīng)做為高風(fēng)險(xiǎn)問題進(jìn)行整改情況的追蹤。

第五章 保障與權(quán)限

第二十五條 本行參照中國銀監(jiān)會(huì)確定的比例，結(jié)合本行實(shí)際情況，配備充足的內(nèi)部審計(jì)人員，以滿足本行審計(jì)工作的需要。

第二十六條 審計(jì)負(fù)責(zé)人有權(quán)參加或列席本行重要的業(yè)務(wù)會(huì)議和相關(guān)專業(yè)委員會(huì)會(huì)議。第二十七條 審計(jì)部有權(quán)及時(shí)、全面了解經(jīng)營管理信息，并就有關(guān)問題向?qū)徲?jì)對象和相關(guān)人員進(jìn)行調(diào)查、質(zhì)詢、取證。

本行其他部門制定的政策、程序與流程及其調(diào)整、定期形成的總結(jié)與分析報(bào)告等資料應(yīng)抄送審計(jì)部，其他部門主管有責(zé)任保證上述信息渠道的暢通。

第二十八條 被審計(jì)部門要積極配合審計(jì)工作，按照本行審計(jì)政策與程序規(guī)定的時(shí)間和要求向?qū)徲?jì)部反饋意見。

對與審計(jì)部門達(dá)成一致的審計(jì)發(fā)現(xiàn)，業(yè)務(wù)條線主管和被審計(jì)部門負(fù)責(zé)人負(fù)有按照確定的整改時(shí)間進(jìn)行整改并向?qū)徲?jì)部提交整改情況報(bào)告的職責(zé)。

第二十九條 審計(jì)部對拒絕接受或不配合內(nèi)部審計(jì)、拒絕提供或提供虛假資料、打擊報(bào)復(fù)或陷害審計(jì)人員的，審計(jì)負(fù)責(zé)人有權(quán)直接向行長和董事會(huì)主席報(bào)告，要求及時(shí)予以制止并做出處理。

第六章 質(zhì)量控制

第三十條 本行采用風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向的審計(jì)策略與審計(jì)方法，審計(jì)部要建立風(fēng)險(xiǎn)評級模型，對審計(jì)單元每年至少評估一次，在風(fēng)險(xiǎn)評級的基礎(chǔ)上安排審計(jì)計(jì)劃與審計(jì)頻率，保證本

行有限的審計(jì)資源指向高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域。

第三十一條 本行審計(jì)部要制定審計(jì)政策與程序、控制評估標(biāo)準(zhǔn)測試程序，通過加強(qiáng)對審計(jì)全過程的控制，保證審計(jì)質(zhì)量，控制審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。

同時(shí)，審計(jì)部要建立審計(jì)質(zhì)量獨(dú)立評估制度，在審計(jì)項(xiàng)目結(jié)束后，對審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量進(jìn)行獨(dú)立評價(jià)，并不斷改善審計(jì)流程。

第三十二條 在審計(jì)過程中，審計(jì)人員應(yīng)就審計(jì)發(fā)現(xiàn)與被審計(jì)部門進(jìn)行平等的、充分的討論、交流與溝通，以保證審計(jì)結(jié)論的客觀。

第三十三條 審計(jì)部建立內(nèi)部審計(jì)人員回避制度，確保內(nèi)部審計(jì)的客觀性。

第三十四條 審計(jì)部應(yīng)建立審計(jì)人員后續(xù)培訓(xùn)制度，鼓勵(lì)內(nèi)部審計(jì)人員取得注冊會(huì)計(jì)師、注冊內(nèi)部審計(jì)師、注冊信息系統(tǒng)審計(jì)師等職業(yè)資格，以保證內(nèi)部審計(jì)人員的專業(yè)勝任能力。

第三十五條 審計(jì)部應(yīng)加強(qiáng)科技手段和信息技術(shù)在審計(jì)工作中的運(yùn)用，建立完善非現(xiàn)場內(nèi)部審計(jì)監(jiān)測體系及內(nèi)部審計(jì)操作系統(tǒng)、信息管理系統(tǒng)。

第三十六條 本行建立審計(jì)復(fù)議制度，被審計(jì)機(jī)構(gòu)有權(quán)對審計(jì)結(jié)論提出異議，審計(jì)部門認(rèn)為有必要時(shí)，可以進(jìn)行復(fù)議。

第三十七條 董事會(huì)可根據(jù)內(nèi)部審計(jì)工作需要，將部分內(nèi)部審計(jì)項(xiàng)目外包，但需要事先評估外包機(jī)構(gòu)的獨(dú)立性、客觀性和專業(yè)勝任能力。

第三十八條 董事會(huì)可聘請外部機(jī)構(gòu)對本行審計(jì)部的盡職情況進(jìn)行評價(jià)，并保證外部檢查人員獨(dú)立于評價(jià)對象、具備專業(yè)勝任能力以及與評價(jià)對象沒有利益沖突。

第七章 考核與問責(zé)

第三十九條 董事會(huì)和高級管理層應(yīng)充分利用本行內(nèi)部審計(jì)成果，監(jiān)督對審計(jì)報(bào)告指出的內(nèi)控缺陷的整改落實(shí)，切實(shí)發(fā)揮審計(jì)對改善內(nèi)部管理控制的促進(jìn)作用。

第四十條 高級管理層對未按要求進(jìn)行整改的問題，要督促整改，對整改不力的，要追究相關(guān)人員的責(zé)任，應(yīng)承擔(dān)未對審計(jì)發(fā)現(xiàn)采取糾正措施所產(chǎn)生的責(zé)任和風(fēng)險(xiǎn)。

第四十一條 董事會(huì)建立激勵(lì)約束機(jī)制，對內(nèi)部審計(jì)相關(guān)各方的盡職、履職情況進(jìn)行考核評價(jià)，建立內(nèi)部審計(jì)工作問責(zé)制度，明確內(nèi)部審計(jì)責(zé)任追究、免責(zé)的認(rèn)定程序與標(biāo)準(zhǔn)。

第四十二條 董事會(huì)應(yīng)對具有以下情節(jié)的審計(jì)負(fù)責(zé)人和直接審計(jì)責(zé)任人追究責(zé)任：

（一）未嚴(yán)格執(zhí)行審計(jì)方案、程序和方法導(dǎo)致重大問題未能發(fā)現(xiàn)的；

（二）對審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題隱瞞不報(bào)或者未如實(shí)反映的；

（三）審計(jì)結(jié)論與事實(shí)嚴(yán)重不符的；

（四）對審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題查處工作跟蹤不力的；

（五）違反保密制度的；

（六）其他有損本行利益或聲譽(yù)的行為。

第四十三條 本行經(jīng)檢查監(jiān)督和責(zé)任認(rèn)定，有充分證據(jù)表明審計(jì)部和審計(jì)人員按照有關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章以及本行內(nèi)部審計(jì)制度勤勉盡職地履行了職責(zé)，審查出了應(yīng)查出的問題并及時(shí)報(bào)告，在審計(jì)對象相關(guān)問題暴露時(shí)，可視情況免除或部分免除審計(jì)部和相關(guān)審計(jì)人員的責(zé)任。

第八章 專業(yè)標(biāo)準(zhǔn)

第四十四條 審計(jì)部應(yīng)按照本章程和本行審計(jì)政策與程序的規(guī)定，開展審計(jì)工作，并時(shí)刻跟蹤可能對審計(jì)工作和本行業(yè)務(wù)活動(dòng)產(chǎn)生影響的新情況，及時(shí)響應(yīng)本行對審計(jì)需求的變化，不斷調(diào)整和完善本行的審計(jì)策略與審計(jì)方法。

第四十五條 本行審計(jì)人員必須遵守以下要求：

（一）保密性。審計(jì)人員必須對審計(jì)過程中得到的信息嚴(yán)格保密。

（二）獨(dú)立性與客觀性。審計(jì)人員必須保持獨(dú)立性，要有客觀的頭腦和態(tài)度，對審計(jì)發(fā)現(xiàn)發(fā)表獨(dú)立、客觀的審計(jì)意見。

（三）避免利益沖突。審計(jì)人員開展審計(jì)工作時(shí)必須避免利益沖突，堅(jiān)持回避原則。

（四）要有相當(dāng)?shù)募夹g(shù)訓(xùn)練和技能水平。審計(jì)人員要具備承擔(dān)審計(jì)工作的相應(yīng)知識(shí)、技能，遵守職業(yè)紀(jì)律。

（五）重要性原則。審計(jì)人員應(yīng)時(shí)刻對審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題的影響和嚴(yán)重性保持良好的認(rèn)知。

（六）職業(yè)謹(jǐn)慎。審計(jì)人員在審計(jì)工作中應(yīng)保持應(yīng)有的職業(yè)謹(jǐn)慎。

第九章 附則

第四十六條 本章程由審計(jì)部負(fù)責(zé)每年審查一次。遇有外部監(jiān)管政策與本行組織架構(gòu)和工作體系的重大調(diào)整，審計(jì)部應(yīng)及時(shí)提出修訂意見，報(bào)董事會(huì)審計(jì)委員會(huì)。第四十七條 本章程經(jīng)本行董事會(huì)批準(zhǔn)后執(zhí)行。

第五篇：農(nóng)業(yè)銀行

什么是每日每賬戶對外支付限額？

每日每賬戶交易限額：指每個(gè)賬戶每天對外支付的限額。為控制風(fēng)險(xiǎn)，我行統(tǒng)一設(shè)定手機(jī)銀行每日每賬戶交易上限，客戶可在此上限下自行設(shè)定對外支付限額。如客戶手機(jī)銀行（WAP）有3個(gè)注冊賬戶，每日每賬戶限額設(shè)為3000元，該客戶每日可通過手機(jī)銀行支付3000*3=9000元。手機(jī)銀行（WAP）個(gè)人客戶在進(jìn)行交易時(shí)，除注冊賬戶向外轉(zhuǎn)賬和漫游匯款將受到每日每賬戶交易限額限制外，其他交易不受支付限額控制。

如何取消網(wǎng)上銀行的轉(zhuǎn)賬交易？

網(wǎng)上銀行的轉(zhuǎn)賬交易分為實(shí)時(shí)到賬、落地處理兩種。如果是實(shí)時(shí)到賬，交易無法取消。如果是落地處理，首先要與落地網(wǎng)點(diǎn)核實(shí)此款項(xiàng)的目前狀態(tài)，如果該網(wǎng)點(diǎn)還未處理此筆業(yè)務(wù)，則可以持本人有效身份證件，身份證件復(fù)印件及轉(zhuǎn)出賬戶與落地行聯(lián)系，出具情況說明（情況說明包括：轉(zhuǎn)出方卡號(hào)，轉(zhuǎn)入方卡號(hào)，轉(zhuǎn)賬金額，轉(zhuǎn)賬時(shí)間，此筆交易流水號(hào)，網(wǎng)銀客戶號(hào)，取消原因）并且需要轉(zhuǎn)出方本人在網(wǎng)點(diǎn)當(dāng)面簽字。如果與落地網(wǎng)點(diǎn)核實(shí)該交易已經(jīng)處理則無法取消。

網(wǎng)銀“快捷轉(zhuǎn)賬” 能實(shí)現(xiàn)什么功能？

對于經(jīng)常性的固定轉(zhuǎn)出方、轉(zhuǎn)入方和轉(zhuǎn)賬金額的轉(zhuǎn)賬操作，可以通過此功能減少重復(fù)性的錄入。但是不支持多筆快捷轉(zhuǎn)賬，不支持對本行貸記卡的轉(zhuǎn)賬設(shè)置為快捷轉(zhuǎn)賬。業(yè)網(wǎng)銀的代發(fā)工資中，賬號(hào)欄序號(hào)及實(shí)發(fā)欄序號(hào)填寫格式如何？

在設(shè)置電子工資單格式中，應(yīng)在賬號(hào)欄順序號(hào)及實(shí)發(fā)欄順序號(hào)后的對話框中填入整數(shù)數(shù)字，如在賬號(hào)欄順序號(hào)中填入“1”，則在上傳的TXT文檔中，賬號(hào)應(yīng)放在第一位。上傳TXT文件中的項(xiàng)目順序應(yīng)與電子工資單格式定義的順序一致。每一條記錄占一行。電子工資單格式定義如下圖：

若賬戶下有逾期貸款，是否可以繼續(xù)借款？

答：若賬戶下有逾期貸款，該賬戶貸款額度會(huì)自動(dòng)凍結(jié)，只能進(jìn)行還款操作。其中，利息和本金可以通過企業(yè)網(wǎng)銀償還，而復(fù)利只能到我行網(wǎng)點(diǎn)柜臺(tái)償還。

我公司擁有分布各地的分公司，總公司和分公司之間經(jīng)常需要進(jìn)行資金調(diào)撥，請問貴行能否幫助我公司實(shí)現(xiàn)總分公司間資金的迅速流轉(zhuǎn)？

答：我行企業(yè)網(wǎng)銀能夠滿足貴公司在時(shí)間和空間上進(jìn)行集約化現(xiàn)金管理的需求。客戶通過網(wǎng)銀可以實(shí)現(xiàn)總公司與分公司之間的資金雙向?qū)崟r(shí)或約定調(diào)撥、分公司之間的資金調(diào)度以及總公司或分公司向集團(tuán)外部企業(yè)的付款，在全國范圍內(nèi)實(shí)時(shí)回籠各地分支機(jī)構(gòu)的賬戶資金。與此同時(shí)，還能達(dá)到監(jiān)控各分公司資金運(yùn)作情況、整個(gè)集團(tuán)資金統(tǒng)一調(diào)度管理的目的，最大程度地提高企業(yè)資金運(yùn)營效率，節(jié)省管理成本。

電子回單打印是什么功能，可以打印哪些業(yè)務(wù)的回單？

答：電子回單打印功能為企業(yè)注冊客戶提供其網(wǎng)銀交易電子回單的查詢、打印（補(bǔ)打）功能。目前，電子回單打印只能打印本行單筆轉(zhuǎn)賬的電子回單，落地業(yè)務(wù)交易不能打印電子回單。需注意的以下幾點(diǎn)：（1）此回單為補(bǔ)打回單，請勿重復(fù)記賬。（2）此回單不作為收款方發(fā)貨依據(jù)。（3）每筆交易的電子回單的回單號(hào)是唯一的。回單驗(yàn)證碼不唯一，每次打印時(shí)都會(huì)重新生成新的回單驗(yàn)證碼。

請問通過企業(yè)網(wǎng)上銀行辦理定期存款轉(zhuǎn)活期有哪些注意事項(xiàng)？

答：客戶通過本功能可以將未打印“定期存款開戶證實(shí)書”的定期存款轉(zhuǎn)為活期存款。部分

支取時(shí)留存金額大于一萬元的給予操作，提前支取部分按支取日掛牌公告的活期存款利率計(jì)息。留存部分按原存款開戶日掛牌公告的同檔次定期存款利率計(jì)息。僅可對沒打印過存款證實(shí)書的定期進(jìn)行該操作，轉(zhuǎn)出的定期默認(rèn)轉(zhuǎn)到該定期關(guān)聯(lián)的主賬戶中。請問什么是電子回單驗(yàn)證，它有什么功能？

答：（1）企業(yè)網(wǎng)銀客戶可通過“電子回單驗(yàn)證”功能驗(yàn)證網(wǎng)銀交易的電子回單的真?zhèn)巍＃?）可驗(yàn)證全國農(nóng)行范圍內(nèi)的網(wǎng)銀交易電子回單，既可驗(yàn)證本人的交易，也可驗(yàn)證他人的交易。問通過企業(yè)網(wǎng)上銀行辦理集團(tuán)理財(cái)業(yè)務(wù)，是否必須經(jīng)過分公司的同意？

答：總公司要通過企業(yè)網(wǎng)上銀行辦理分公司賬戶查詢、向分公司上撥或下劃資金、使用分公司賬戶對外支付等業(yè)務(wù)，必須先在我行網(wǎng)點(diǎn)完成分公司賬戶對總公司的授權(quán)，才可以按照相應(yīng)授權(quán)級別所賦予的權(quán)限對分公司賬戶進(jìn)行操作。具體授權(quán)級別如下表所示： 請問企業(yè)網(wǎng)銀的哪些業(yè)務(wù)需要到網(wǎng)點(diǎn)柜臺(tái)簽約才能辦理？

目前，我行企業(yè)網(wǎng)銀的批量轉(zhuǎn)賬、財(cái)務(wù)支付（包括單筆支付、批量支付）、代發(fā)工資、代收業(yè)務(wù)、集團(tuán)理財(cái)、現(xiàn)金管理、外幣業(yè)務(wù)等需要到網(wǎng)點(diǎn)柜臺(tái)簽約后，才能進(jìn)行相應(yīng)設(shè)置并辦理業(yè)務(wù)。

請問什么叫預(yù)約轉(zhuǎn)賬？ 答：預(yù)約轉(zhuǎn)賬是指企業(yè)客戶約定一個(gè)轉(zhuǎn)賬日期，到約定日后系統(tǒng)自動(dòng)實(shí)現(xiàn)單筆對其他企業(yè)賬戶付款的業(yè)務(wù)。

通過自助機(jī)具進(jìn)行異地卡卡轉(zhuǎn)賬時(shí)，手續(xù)費(fèi)是否是實(shí)時(shí)扣收的？若卡內(nèi)資金不足，是否會(huì)補(bǔ)扣手續(xù)費(fèi)？

通過自助機(jī)具進(jìn)行本行異地卡卡轉(zhuǎn)賬，手續(xù)費(fèi)實(shí)時(shí)扣收，如卡內(nèi)資金不足，則轉(zhuǎn)賬操作不成功，自助機(jī)具會(huì)給出相應(yīng)提示。

請問農(nóng)行企業(yè)網(wǎng)銀是否可以給他行的企業(yè)賬戶跨行轉(zhuǎn)賬？到賬時(shí)間是多長？

農(nóng)行企業(yè)網(wǎng)銀可以給他行的企業(yè)賬戶轉(zhuǎn)賬，我行企業(yè)網(wǎng)銀客戶給他行企業(yè)賬戶轉(zhuǎn)賬需由開戶網(wǎng)點(diǎn)人工辦理。到賬時(shí)間與柜面辦理業(yè)務(wù)到賬時(shí)間一致，一般情況下三個(gè)工作日內(nèi)到賬。請問農(nóng)行企業(yè)網(wǎng)銀是否可以給同行的個(gè)人賬戶（借記卡、存折、準(zhǔn)貸記卡）轉(zhuǎn)賬？本地、異地到賬時(shí)間分別是多長？

行企業(yè)網(wǎng)銀可以給同行的個(gè)人賬戶（借記卡、存折、準(zhǔn)貸記卡）轉(zhuǎn)賬。本地、異地轉(zhuǎn)賬都為實(shí)時(shí)到賬。

什么是自助可用額度？

是指借款人當(dāng)前能夠在自助渠道進(jìn)行借款的總額度，所借款項(xiàng)不能大于此額度。自助設(shè)備取款有哪些規(guī)定？

自助銀行取款業(yè)務(wù)包括本行借記卡、準(zhǔn)貸記卡、貸記卡、他行卡及國際卡的取款服務(wù)。借記卡日累計(jì)最多取款次數(shù)為10次，日累計(jì)取款限額為20000元；準(zhǔn)貸記卡日累計(jì)最多取款次數(shù)為5次，日累計(jì)取款限額為5000元；貸記卡日累計(jì)最多取款次數(shù)為5次，日累計(jì)取款限額由貸記卡的應(yīng)急提現(xiàn)額限制；他行卡日累計(jì)最多取款次數(shù)及日累計(jì)取款限額由發(fā)卡行限定；本行卡、他行卡的單筆最高取款金額由各行根據(jù)設(shè)備類型和業(yè)務(wù)特點(diǎn)自行規(guī)定；國際卡單筆最高取款金額為1000元，日累計(jì)最多取款次數(shù)及日累計(jì)取款限額由發(fā)卡行限 自助設(shè)備存款有哪些規(guī)定？

自助銀行存款業(yè)務(wù)包括本行借記卡、準(zhǔn)貸記卡、貸記卡、活期存折的存款服務(wù)。我行賬戶日 2

累計(jì)最多存款次數(shù)為10次；日累計(jì)存款限額為20萬元；單筆最高存款金額由各行根據(jù)設(shè)備類型和業(yè)務(wù)特點(diǎn)自行規(guī)定 定

自助設(shè)備轉(zhuǎn)賬有哪些規(guī)定？

自助銀行轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)包括本行借記卡、準(zhǔn)貸記卡、貸記卡的轉(zhuǎn)賬服務(wù)。客戶開辦自助銀行轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)須與銀行進(jìn)行簽約，借記卡和準(zhǔn)貸記卡簽約賬戶日累計(jì)轉(zhuǎn)賬限額為5萬元。貸記卡轉(zhuǎn)賬視同取款業(yè)務(wù)，日累計(jì)轉(zhuǎn)賬限額不得超過貸記卡取款額度。使用一卡多賬戶的借記卡進(jìn)行的轉(zhuǎn)賬交易，只針對主賬戶內(nèi)的資金進(jìn)行交易控制，子賬戶資金不能直接轉(zhuǎn)出。如何才能加快轉(zhuǎn)賬速度？

（1）客戶在個(gè)人網(wǎng)銀中維護(hù)跨行收款方時(shí)盡量采取下拉菜單選擇方式選擇收款方開戶銀行，避免使用手工輸入方式錄入收款方開戶行信息。（2）建議客戶在工作日的9：00-16：30時(shí)間內(nèi)提交金額大于5萬的交易，如果客戶必須在此時(shí)間外發(fā)起金額大于5萬交易，最好建議客戶將交易金額拆分成多筆金額小于（或等于）5萬的交易通過人行小額系統(tǒng)進(jìn)行發(fā)送。（注：拆分成多筆金額進(jìn)行轉(zhuǎn)賬的交易手續(xù)費(fèi)匯總額會(huì)高于未拆分時(shí)的手續(xù)費(fèi)。）跨行實(shí)時(shí)轉(zhuǎn)賬的交易時(shí)間？

小于等于5萬元的交易采用批量方式支持7*24小時(shí)發(fā)送。小于等于5萬元的加急時(shí)間為工作日的9：00-16：30。大于5萬元的交易時(shí)間為工作日的9：00-16：30。跨行實(shí)時(shí)轉(zhuǎn)賬收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)？

不分同城異地，都是交易金額的0.5%，最低1元，最高35元。跨行實(shí)時(shí)轉(zhuǎn)賬支持的轉(zhuǎn)出賬戶種類有哪些？ 轉(zhuǎn)出賬戶支持我行借記卡及準(zhǔn)貸記卡。通知存款

通知存款: 個(gè)人通知存款是指客戶存款時(shí)不必約定存期，支取時(shí)需提前通知銀行，約定支取存款日期和金額方能支取的一種存款品種。人民幣通知存款需一次性存入，支取可分一次或多次。不論實(shí)際存期多長，按存款人提前通知的期限長短劃分為一天通知存款和七天通知存款兩個(gè)品種，最低起存金額為5萬元，最低支取金額為5萬元。

通存通兌

通存通兌: 通存通兌是指某一個(gè)銀行在某一個(gè)范圍內(nèi)（全國、省或縣市），一個(gè)服務(wù)網(wǎng)點(diǎn)開出的存單，可以在任何一個(gè)服務(wù)網(wǎng)點(diǎn)上兌現(xiàn)現(xiàn)金。不收取任何手續(xù)費(fèi)。

定期一本通

定期一本通: “定期一本通“是指一本存折管理人民幣和多種外幣定期儲(chǔ)蓄的存款方式。

利隨本清

利隨本清: 利隨本清是以單利計(jì)息，到期還本時(shí)一次支付所有應(yīng)付利息。它是一次性付息的一種形式。

存量等本遞增

存量等本遞增: 是每期還款本金相同，利息逐漸增加的一種還款方式，存量等本遞增貸款必須同時(shí)歸還本金和利息。本票

本票: 本票是一個(gè)人向另一個(gè)人簽發(fā)的，保證即期或定期或在可以確定的將來的時(shí)間，對某

人或其指定人或持票人支付一定金額的無條件書面承諾。

現(xiàn)金匯票

現(xiàn)金匯票: 銀行匯票可以用于轉(zhuǎn)賬，填明“現(xiàn)金”字樣的銀行匯票也可以用于支取現(xiàn)金。

現(xiàn)金支票

現(xiàn)金支票: 現(xiàn)金支票用于支取現(xiàn)金，它可以由存款人簽發(fā)用于到銀行為本單位提取現(xiàn)金，也可以簽發(fā)給其他單位和個(gè)人用來辦理結(jié)算或者委托銀行代為支付現(xiàn)金給收款人。哪些客戶不能辦理個(gè)個(gè)人生產(chǎn)經(jīng)營貸款？

申請貸款時(shí)存在到期未還的金融債務(wù)，包括逾期貸款、信用卡惡意透支等，最近1年內(nèi)存在連續(xù)3期以上或累計(jì)6期以上的逾期記錄。

什么情況下可以申請住房公積金貸款? 職工只有在購買、建造、翻建、大修自用住房的情況下才可以通過受托銀行向公積金管理中心申請住房公積金貸款。申請人申請住房公積金貸款的，應(yīng)當(dāng)提供擔(dān)保。農(nóng)行固定利率房貸業(yè)務(wù)的主要特色是什么？

在個(gè)人住房固定利率貸款或混合利率貸款的利率固定期，當(dāng)我行公布的個(gè)人住房貸款相應(yīng)期限的固定利率水平下限下調(diào)1個(gè)百分點(diǎn)（含）以上時(shí)，無不良信用的借款人可以申請執(zhí)行選擇權(quán)，將其貸款利率調(diào)低相應(yīng)百分點(diǎn)，該選擇權(quán)只限執(zhí)行一次。執(zhí)行選擇權(quán)的費(fèi)用總行建議為貸款余額的0.5%，各行可以根據(jù)實(shí)際情況具體確定選擇權(quán)費(fèi)率，但費(fèi)率最低不低于0.3%。住房公積金的用途主要是什么？

住房公積金應(yīng)當(dāng)用于職工購買、建造、翻建、大修自住住房，任何單位和個(gè)人不得挪作他用 在辦理最高額擔(dān)保循環(huán)綜合消費(fèi)貸款后，如何辦理單筆借款？ 借款人需在最高額擔(dān)保循環(huán)額度下申請單筆借款的，填寫《最高額擔(dān)保個(gè)人借款合同用款申請書》，并提供本人有效身份證件、《最高額擔(dān)保個(gè)人借款合同》、用途證明，經(jīng)農(nóng)業(yè)銀行調(diào)查、審查、審批同意后，發(fā)放貸款。

如果遇到利率調(diào)整時(shí)，個(gè)人貸款的利率如何調(diào)整？

（1）對于借款期限在一年以內(nèi)的采用到期一次性還本付息的個(gè)人類貸款，貸款利率按貸款發(fā)放時(shí)的利率執(zhí)行，遇利率調(diào)整時(shí)不作調(diào)整；（2）對于分期還款的個(gè)人類貸款，遇利率調(diào)整時(shí)，利率調(diào)整日之前已發(fā)放的貸款本內(nèi)不作利率調(diào)整，于次年1月1日按新利率執(zhí)行；利率調(diào)整日之后發(fā)放的新貸款按調(diào)整后新利率執(zhí)行。

哪些客戶不能辦理個(gè)人綜合消費(fèi)貸款？ 申請貸款日有欠款、連續(xù)三期或累計(jì)六期不良信用記錄的，農(nóng)業(yè)銀行直接拒絕個(gè)人綜合消費(fèi)借款申請。

個(gè)人貸款的計(jì)息天數(shù)、還款日期及到期日如何確定？

（1）計(jì)息天數(shù)：按月還款按30天計(jì)算，按季還款按90天計(jì)算，按年還款按360天計(jì)算；（2）還款日期：還款日為貸款日期的對應(yīng)日，即采取“對日還款”方式，無對應(yīng)日的取月末最后一日為還款日；（3）到期日：除利隨本清方式外其余還款方式都必須是整期對應(yīng)日的前一日。

申請農(nóng)村個(gè)人自助可循環(huán)貸款借款人需具備什么條件？

（1）年齡18-60周歲，身體健康，有固定住所，具有完全民事行為能力，且年齡+ 貸款期限≤ 60周歲，持有有效身份證件, 具有中華人民共和國國籍；（2）在我行開立結(jié)算賬戶，無結(jié)欠不良貸款，愿意接受我行信貸和結(jié)算監(jiān)督；（3）在農(nóng)村區(qū)域從事生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)，有可靠收入，具備還款能力；（4）能夠提供我行認(rèn)可的擔(dān)保；（5）信用等級在良好級（或AA級，含）以上；（6）我行要求的其他條件。

用車貸款的貸款額度是多少? 個(gè)人自用車貸款金額不超過購車價(jià)格的80%，個(gè)人商用車貸款的金額不超過購車價(jià)格的70%。

在什么情況下可以提取和使用住房公積金？

職工有下列情形之一的，可以提取職工住房公積金賬戶內(nèi)的存儲(chǔ)余額：（1）購買、建造、翻建、大修自住住房的；（2）離休、退休的；（3）完全喪失勞動(dòng)能力，并與單位終止勞動(dòng)關(guān)系的；（4）出境定居的；（5）償還購房貸款本息的；（6）房租超出家庭工資收入的規(guī)定比例的。依照前款第2、3、4項(xiàng)規(guī)定，提取職工住房公積金的，應(yīng)當(dāng)同時(shí)注銷職工住房公積金賬戶。

職工死亡或者被宣告死亡的，職工的繼承人、受遺贈(zèng)人可以提取職工住房公積金賬戶內(nèi)的存儲(chǔ)余額；無繼承人也無受遺贈(zèng)人的，職工住房公積金賬戶內(nèi)的存儲(chǔ)余額納入住房公積金的增值收益。

用車貸款的貸款還款期限是多久? 個(gè)人自用車貸款還款期限不超過5年，個(gè)人商用車貸款還款期限不超過3年 哪些權(quán)利憑證可以辦理質(zhì)押貸款？

可以辦理質(zhì)押的權(quán)利憑證包括整存整取、存本取息、大額可轉(zhuǎn)讓存單（記名）等人民幣定期儲(chǔ)蓄存單、外幣定期儲(chǔ)蓄存單、憑證式國債、保險(xiǎn)單以及依法可質(zhì)押的其它種類的權(quán)利憑證。憑證式國債是指1999年后（含1999年）財(cái)政部發(fā)行的國債，借款人以此辦理質(zhì)押時(shí)，向原認(rèn)購國債銀行提出申請。保險(xiǎn)單是指具有現(xiàn)金價(jià)值并能隨時(shí)變現(xiàn)的人壽保險(xiǎn)單。保險(xiǎn)單是指具有現(xiàn)金價(jià)值并能隨時(shí)變現(xiàn)的人壽保險(xiǎn)單。經(jīng)授權(quán)的網(wǎng)點(diǎn)可以受理經(jīng)本行或人民銀行批準(zhǔn)允許開辦儲(chǔ)蓄業(yè)務(wù)的各商業(yè)銀行、城鄉(xiāng)信用社和郵政儲(chǔ)蓄機(jī)構(gòu)開出的同城未到期的個(gè)人有價(jià)權(quán)利憑證。以人壽保單出質(zhì)的，出具保單的保險(xiǎn)公司應(yīng)與我行分行簽定保單質(zhì)押合作協(xié)議，明確核押、止付和劃款等事項(xiàng)，否則不得辦理。如以外幣權(quán)利憑證辦理質(zhì)押貸款的，外幣按當(dāng)日的外匯（鈔）買入價(jià)折成人民幣計(jì)算，在考慮匯率風(fēng)險(xiǎn)的情況下適度掌握貸款額度。如何提取住房公積金？

（1）先由所在單位予以核實(shí)，并出具提取證明；（2）職工應(yīng)當(dāng)持提取證明向住房公積金管理中心申請?zhí)崛∽》抗e金。住房公積金管理中心應(yīng)當(dāng)自受理申請之日起3日內(nèi)做出準(zhǔn)予提取或者不準(zhǔn)提取的決定，并通知申請人；（3）準(zhǔn)予提取的，到受委托銀行辦理支付手續(xù)。申請用車貸款需要提供什么材料? 貸款用于購買客運(yùn)車的，提供與當(dāng)?shù)毓愤\(yùn)輸管理部門簽訂的運(yùn)營證明；貸款用于購買貨運(yùn)車的，提供運(yùn)營協(xié)議；貸款用于購買工程車的，提供與當(dāng)?shù)厥┕挝换蛑鞴懿块T簽訂的有關(guān)承包工程協(xié)議

農(nóng)村個(gè)人自助可循環(huán)貸款的還款方式有哪些？

利隨本清、按季（月）結(jié)息到期還本或分期還款方式 個(gè)人貸款種類有哪些？

個(gè)人貸款主要包括個(gè)人住房貸款(住房一手樓、二手樓貸款；商業(yè)用房一手樓、二手樓貸款、自建房貸款、轉(zhuǎn)按、加按、減按貸款、公積金及組合貸款、住房循環(huán)貸款等)、個(gè)人汽車貸款、個(gè)人生產(chǎn)經(jīng)營性貸款、助學(xué)貸款、個(gè)人消費(fèi)貸款、個(gè)人質(zhì)押貸款等個(gè)人貸款業(yè)務(wù)。無完全民事行為能力或限制民事行為能力人的權(quán)利憑證能否申請個(gè)人質(zhì)押貸款？

可以，但應(yīng)由出質(zhì)人的法定監(jiān)護(hù)人辦理有關(guān)手續(xù)，并提供法定監(jiān)護(hù)人的戶口簿及派出所的證明，并由監(jiān)護(hù)人在《質(zhì)押憑證清單》相應(yīng)欄內(nèi)和合同文本的出質(zhì)人簽名處簽署本人姓名，并注明“為××× 的合法監(jiān)護(hù)人”字樣 遇利率調(diào)整時(shí)，個(gè)人貸款的利率如何調(diào)整？

1、對于借款期限在一年以內(nèi)的采用到期一次性還本付息的個(gè)人類貸款，貸款利率按貸款發(fā)放時(shí)的利率執(zhí)行，遇利率調(diào)整時(shí)不作調(diào)整；

2、對于分期還款的個(gè)人類貸款。遇利率調(diào)整時(shí)，利率調(diào)整日之前已發(fā)放的貸款本內(nèi)不作利率調(diào)整，于次年1月1日按新利率執(zhí)行；利率調(diào)整日之后發(fā)放的新貸款按調(diào)整后新利率執(zhí)行。商業(yè)用房貸款的期限是多久？

一手商業(yè)用房最長不得超過10年。二手商業(yè)用房，尚須滿足貸款期限與房屋使用年限之和不得超過30年。借款人年齡與貸款期限之和不得超過65年。如果提前還款需要具備什么條件？

（1）分期還款貸款必須還清所有到期貸款本息，即無超期（拖欠）還款記錄；（2）定期結(jié)息貸款必須還清所有到期利息；（3）利隨本清和存量等本遞增的貸款必須同時(shí)歸還本金和利息。

個(gè)人貸款還款有何特別約定？

（1）批量和聯(lián)機(jī)還款遵循“扣本必先扣息”原則；（2）還款順序：先超期后正常，歸還期次由遠(yuǎn)及近；（3）同一期次內(nèi)按正常利息→罰息→本金→復(fù)利順序扣收；（4）批量扣款正常期次為整期扣款，超期期次部分扣款金額不低于500元。

個(gè)人貸款的計(jì)息天數(shù)、還款日期及到期日是如何確定的？

計(jì)息天數(shù)：按月還的按30天計(jì)算，按季還的按90天計(jì)算，按年還的，按360天計(jì)算；還款日：還款日為貸款日期的對應(yīng)日，即采取”對日還款”方式，無對應(yīng)日的取月末最后一日為還款日；到期日：除利隨本清方式外其余還款方式都必須是整期對應(yīng)日的前一日。什么是漫游匯款？

漫游匯款是一種全新的”點(diǎn)對面”的實(shí)時(shí)匯款方式，通過網(wǎng)上銀行辦理漫游匯款時(shí)無需選擇匯入行，只需輸入收款人的姓名，以及設(shè)置收款人兌付時(shí)的兌付密碼即可，匯款成功后系統(tǒng)會(huì)自動(dòng)生成匯款號(hào)。收款人可憑漫游匯款號(hào)、兌付密碼、有效身份證件在農(nóng)業(yè)銀行營業(yè)網(wǎng)點(diǎn)（能夠受理漫游匯款業(yè)務(wù)的網(wǎng)點(diǎn)）支取現(xiàn)金，也可以在網(wǎng)上將款項(xiàng)兌付到賬戶上。漫游匯款怎樣退匯？

匯款人可以過柜臺(tái)或者網(wǎng)上銀行將漫游匯款匯出的而沒有被收款人兌付的匯款退匯到指定注冊賬戶上。目前我行漫游匯款服務(wù)時(shí)間為每天8：00至17：00。哪些人可以申請辦理教育儲(chǔ)蓄？

教育儲(chǔ)蓄的對象為在校小學(xué)四年級（含）以上學(xué)生。享受免征利息稅優(yōu)惠政策的對象必須是 6

正在接受非義務(wù)教育的在校學(xué)生。支付大額現(xiàn)金管理的適應(yīng)范圍有哪些？

辦理現(xiàn)金支付業(yè)務(wù)的金融機(jī)構(gòu)和通過金融機(jī)構(gòu)存款賬戶提取現(xiàn)金的單位、個(gè)體工商戶、個(gè)人都必須遵守支付大額現(xiàn)金管理的有關(guān)規(guī)定。辦理現(xiàn)金支付業(yè)務(wù)的金融機(jī)構(gòu)是指經(jīng)中國人民銀行批準(zhǔn)可通過有關(guān)賬戶辦理現(xiàn)金支付業(yè)務(wù)的商業(yè)銀行、城市合作銀行、城鄉(xiāng)信用合作社和證券營業(yè)機(jī)構(gòu)以及郵政儲(chǔ)蓄機(jī)構(gòu)。如何選擇教育儲(chǔ)蓄存期？

一般來說，六年期教育儲(chǔ)蓄適合小學(xué)四年級以上的學(xué)生開戶，三年期教育儲(chǔ)蓄適合初中以上的學(xué)生開戶，一年期教育儲(chǔ)蓄適合高二以上的學(xué)生開戶。這樣，接受非義務(wù)教育儲(chǔ)蓄時(shí)（即升入高中以后），就可以在教育儲(chǔ)蓄到期時(shí)享受優(yōu)惠利率并及時(shí)使用該存款。儲(chǔ)戶一次性提取大額現(xiàn)金的標(biāo)準(zhǔn)是什么？提取時(shí)應(yīng)辦理哪些手續(xù)？

根據(jù)《關(guān)于支付大額現(xiàn)金管理的通知》規(guī)定，儲(chǔ)戶一次性從儲(chǔ)蓄賬戶（包括銀行卡）提取現(xiàn)金超過5萬元（不含5萬元）以上的，即為大額現(xiàn)金。在提取大額現(xiàn)金時(shí)，除按原有規(guī)定填寫支取憑條等手續(xù)外，還必須向儲(chǔ)蓄機(jī)構(gòu)的柜臺(tái)人員提供有效身份證件，儲(chǔ)蓄機(jī)構(gòu)審核后即可予以支付，其中，對一次性提取20萬元（含20萬元）以上的，儲(chǔ)戶還應(yīng)至少提前1天以電話等方式向儲(chǔ)蓄機(jī)構(gòu)預(yù)約，以便儲(chǔ)蓄機(jī)構(gòu)準(zhǔn)備現(xiàn)金。▲有效身份證件包括居民身份證、戶口簿、軍人證、外籍儲(chǔ)戶的護(hù)照、居住證。活期儲(chǔ)蓄按照什么方法計(jì)息？

我行對個(gè)人活期存款按季結(jié)息，按結(jié)息日掛牌活期利率計(jì)息，每季末月的20日為結(jié)息日。未到結(jié)息日清戶時(shí)，按清戶日掛牌公告的活期利率計(jì)息到清戶前一日止。教育儲(chǔ)蓄利息如何計(jì)算？

教育儲(chǔ)蓄實(shí)行利率優(yōu)惠。一年期、三年期的教育儲(chǔ)蓄按開戶日同期同檔次整存整取定期儲(chǔ)蓄存款利率計(jì)息；六年期的教育儲(chǔ)蓄按開戶日五年期整存整取定期儲(chǔ)蓄存款利率計(jì)息。教育儲(chǔ)蓄在存期內(nèi)如遇利率調(diào)整，仍按開戶日利率計(jì)息。

個(gè)人活期存款賬戶分為哪幾種？ 個(gè)人結(jié)算賬戶和個(gè)人儲(chǔ)蓄賬戶兩種。在哪些地方可以辦理教育儲(chǔ)蓄？

辦理儲(chǔ)蓄存款業(yè)務(wù)的各商業(yè)銀行和城鄉(xiāng)信用社（不含郵政儲(chǔ)蓄機(jī)構(gòu)）均可開辦教育儲(chǔ)蓄。

個(gè)人結(jié)算賬戶與儲(chǔ)蓄賬戶有什么區(qū)別？

按照人民銀行統(tǒng)一規(guī)定，《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》實(shí)施后，您與他人或單位的資金收付結(jié)算都須通過結(jié)算賬戶辦理，同時(shí)，原來活期儲(chǔ)蓄賬戶的許多功能都可通過結(jié)算賬戶來實(shí)現(xiàn)。個(gè)人結(jié)算賬戶和活期儲(chǔ)蓄賬戶的異同如下：（1）共同點(diǎn)：a.都可以存取現(xiàn)金。b.存款都可獲得利息收入（結(jié)算賬戶存款利率同活期儲(chǔ)蓄賬戶）。c.本人名下的個(gè)人結(jié)算賬戶和活期儲(chǔ)蓄賬戶之間可以相互轉(zhuǎn)賬。（2）不同點(diǎn)：a.《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》實(shí)施后，您在辦理對外的資金轉(zhuǎn)出或接受外部的資金轉(zhuǎn)入時(shí)（包括本人異地賬戶匯款）只能通過結(jié)算賬戶辦理。b.儲(chǔ)蓄賬戶只能辦理本人名下的存取款業(yè)務(wù)和轉(zhuǎn)賬，而不能對他人或單位轉(zhuǎn)賬，也不能接受他人或單位的資金轉(zhuǎn)入。我行已將您目前正在辦理和以前辦理過支付結(jié)算業(yè)務(wù)的活期儲(chǔ)蓄賬戶從功能上轉(zhuǎn)為結(jié)算賬戶，以確保您的正常使用，您只需到我行辦理業(yè)務(wù)時(shí)確認(rèn)賬戶性質(zhì)即可。

異地借記卡之間的卡與卡轉(zhuǎn)賬交易手續(xù)費(fèi)如何計(jì)算？

轉(zhuǎn)賬交易手續(xù)費(fèi)是按轉(zhuǎn)賬支出和轉(zhuǎn)賬存入兩個(gè)交易來計(jì)算相應(yīng)手續(xù)費(fèi)，并加總后從轉(zhuǎn)出卡賬戶扣收。

借記卡之間的卡與卡轉(zhuǎn)賬是否有金額的限制？（1）柜臺(tái)渠道。轉(zhuǎn)賬交易金額沒有限制；（2）自助機(jī)具渠道。自，借記卡、準(zhǔn)貸記卡ATM的自助轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)，非簽約客戶日累計(jì)轉(zhuǎn)賬金額為5萬元（含），簽約客戶同一金穗卡日累計(jì)自助轉(zhuǎn)賬金額上限最高為20萬元；（3）網(wǎng)上銀行渠道。轉(zhuǎn)賬沒有交易金額的限制；（4）電話銀行渠道。由各個(gè)分行自行控制，目前我行未使用統(tǒng)一的電話銀行版本。

惠農(nóng)卡小額貸款的貸款期限是多久？

惠農(nóng)卡農(nóng)戶小額貸款授信期限最長為1年，單筆貸款期限最長為3年。如何申請惠農(nóng)卡小額貸款？ 借款人攜帶本人身份證、戶口薄和惠農(nóng)卡的原件和復(fù)印件。借款人具有中華人民共和國國籍，年齡在18周歲（含）以上60歲以下，在農(nóng)村區(qū)域有固定的住所，身體健康，品行良好。已申請獲得惠農(nóng)卡。從事農(nóng)、林、牧、漁等農(nóng)業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營或工業(yè)、商業(yè)、建筑業(yè)、運(yùn)輸業(yè)、服務(wù)業(yè)等非農(nóng)業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)。