第一篇：關于銀行支票業務中銀行印鑒的效力認定

關于商業銀行支票業務中的銀行印鑒效力認定問題研究

筆者作為昆明市A銀行的法律顧問，在在事務操作中遇到這樣一起案例：昆明市A銀行業務人員C在承辦轉賬支票付款業務中，收到持票人B公司提示轉賬付款的轉賬支票一張。C沒有對出票人的賬戶進行余額核查以及履行相關的支票審核義務就開具給B公司一份蓋有A銀行業務受理章的兩聯進賬單的第一聯。B公司的經辦人員于三日之后再到A銀行查詢是否轉賬成功時，被A銀行告知該支票為空頭支票，無法轉賬。B公司稱既然銀行已開具進賬單，并加蓋銀行印鑒，就證明支票轉賬已經成功，并據此向出票人發出了票面金額近七十萬的貨物。現出票人收到貨物無法付款，A銀行應該承擔賠償責任。A銀行的業務員C因為在收到支票并未進行審查即在支票上加蓋了C和另一名審核員的名章以及A銀行的業務辦訖章。現發現為空頭支票，擔心持票人因為該支票的辦訖印鑒而承擔賠償責任，于是拒絕將空頭支票返還給持票人。

圍繞本案的主要爭議焦點如下：

一、A銀行交付給持票人的蓋有業務受理章的進賬單第一聯的效力如何認定。

二、轉賬支票中加蓋業務辦訖章的效力如何認定。

三、在發現為空頭支票后，銀行應該在多長時間之內將支票返還給持票人，延遲返還應該承擔什么法律責任。

一、進賬單第一聯加蓋銀行業務受理章的效力問題

根據《中國人民銀行會計基本制度》第四十七條的規定：“會計印章的種類及使用范圍：

（一）業務公章：用于對外的重要單證及柜臺受理業務的回單；

（二）現金收、付訖章：用于現金憑證及現金進賬回單、現金交款單、現金支票以及發行基金出入庫憑證；

（三）轉訖章：用于已轉賬的憑證；

（四）個人名章：用于會計人員經辦和記載的憑證、賬簿、報表等”。這四種印章的使用分類主要是以業務受理辦理階段來進行區分的。業務公章通常用在銀行對業務的受理階段，代表銀行已確認和業務申請人存在業務的受理關系。現金收、付訖章和轉訖章則一般用在現金業務入庫之后使用，而轉訖章則用于已轉賬業務。

在該案件中，B公司認為銀行在進賬單第一聯蓋受理業務專用章是工作失誤，受理業務專用章等同于轉訖章，對此筆者認為受理和轉訖是完全不同的概念。受理行為代表銀行開始進入交易流程，但該筆交易是否能夠順利完成轉賬還有待銀行審查。而轉訖則代表轉賬手續已經辦理完畢，通常可以理解轉賬已經成功。銀行在審查賬戶有足夠支付的款項以及履行了對支票的其他審查義務之后才會加蓋轉訖章，受理業務和轉訖兩個概念也存在著重大的區別，因此銀行所加蓋的受理業務專用章不同于轉訖章，對于受理業務專用章，并沒有法律規定禁止使用。故

第二篇：關于銀行支票業務的核算

作業題一：練習支票業務的核算。

資料：工行杭州西湖支行發生下列經濟業務：

1.收到百貨商場提交的進賬單，金額14 750元，及化工廠簽發的7334號轉賬支票金額6 270元；紡織廠簽發的6125號轉賬支票金額800元，印刷廠簽發的8260號轉賬支票金額7 680元(以上單位均在本行開戶)經審查無誤立即處理。

2.收到化肥廠(在本行開戶)提交該單位簽發的4736號轉賬支票及代運輸公司(在他行開戶)填寫的進賬單，金額4 150元，經審查無誤立即處理。

3.收到玻璃廠(在本行開戶)提交進賬單及新異裝飾公司(在他行開戶)簽發的轉帳支票，金額65 210元，審查無誤，經票據交換后，按正常手續入帳。

4.收到百貨商場(在本行開戶)提交進賬單及紡織廠(在他行開戶)簽發的5418號轉賬支票金額96 350元，審查無誤，經票據交換后，該支票因印鑒不符當日退票。

5.票據交換提入支票一份，系本行開戶的印刷廠簽發，票面金額為123 800元，該單位存款余額為100 000元，退票并計收罰金。

6.票據交換提入支票一份，系本行開戶的新奇廣告公司簽發，票面金額為48 900元，審核無誤，予以轉帳。

要求：根據上述資料編制相應的會計分錄。有計算內容的應列出計算過程。作業題二：工商銀行杭州西湖支行發生下列經濟業務：

1.玻璃廠提交一式四聯匯兌憑證，向北京纖維廠匯原料款153 000元，匯入行是北京東四分理處，審查無誤立即辦理。

2.王良提交一式四聯匯兌憑證連同現金81 900元，向駐天津市和平路旅社218房間張軍匯款，匯入行是天津市和平路分理處，審查無誤，立即辦理。

3.收到北京王府井分理處的匯兌業務全國聯行貸方報單信息，金額68 700元，收款人是在本行開戶的紡織廠，審查無誤立即辦理。4.收到上海虹口區辦事處的匯兌業務全國聯行貸方報單信息，醫藥費金額7 000元，并注明“現金”字樣，收款人王紅，住某賓館1318房間。經通知王紅當日來行支取現金，審查無誤立即辦理。5.應解匯款登記簿上登記兩個月前由天津外貿局匯入3 000元差旅費，收款人何丹留行待取，至今尚未解付，現辦理退匯。

第三篇：支票、銀行承兌匯票

支 票

支票的管理

1、財務部門要設專人保管空白支票和支票印章，支票隨簽發隨蓋章，不得先蓋好章備用。支票和印章要分開保管，并建立“支票登記簿”，按支票號碼逐一進行登記，對已簽發的支票要及時催促注銷定期核對，發現丟失、短少要立即查找，并及時報告領導。

2、為避免簽發空頭支票，財會人員要準確地控制銀行存款金額，及時逐筆準確登記銀行存款日記帳，定期與銀行對帳單進行核對，編制“銀行未達帳項調節表”。發現問題，及時解決匯報。

3、每次借用支票最多兩張，財務部門將交回的支票存根要核對號碼，及時注銷，對借出的支票有權督促及時核銷。

4、借用支票人員對于支票必須妥善保管，不得隨意亂放。一旦發現丟失、被盜要及時查找并向領導匯報，同時向公司財務部匯報、由財務部向銀行辦理掛失手續。因丟失支票而造成的經濟損失要追究當事人的責任。丟失支票而又沒能及時報告，及時尋找的，要嚴肅處理。

5、顧客交來的支票，要審查支票內容，填寫齊全，無涂改，印章清晰明確，大小寫金額相符正確，是在有效期內，方可收受，否則予以退回，收受支票還應及時在有關原始憑證上加蓋“轉帳收訖”章。為防止發生意外，所收支票要及時交公司財務部門送存銀行。

支票管理的其他規定

1、支票起點為100元，提示付款期限為10天（從簽開的次日算起，到期日遇假日順延）。

2、簽發支票應使用墨汁或炭素墨水，以及經市人民銀行批準的打印機，未按規定填寫被涂改冒領的，由簽發人負責。支票正面的簽發日期必須用中文（漢字大寫）書寫，用阿拉伯數碼填寫的支票無效。支票上的日期、收款人名稱、金額大小寫均不得更改，更改的支票無效。

3、支票一律記名，簽發人必須在銀行帳戶余額內按照規定向收款人簽發支票，對簽發空頭支票或印章與預留印簽不符的支票而造成銀行退票，致使罰款的，追究當事人的責任。

4、必須嚴格執行《銀行結算辦法》，不準簽發空頭支票，不準將支票出借或轉給別的單位使用，不準出租出借帳戶。

5、過期作廢支票要在支票上蓋“作廢”戳記，并按票號裝訂在原始憑證序列中，妥善保管，不準亂扔亂放。財務專用章和法人章的保管

1、支票與銀行預留印簽應分別保管，不得由出納一人管理。

2、財務專用章和法人章必須有專人嚴格保管，不得借出，如因需要，必須經總經理同意，由財務部人員攜帶隨行。

3、如因業務需要，用財務專用章或法人章的，須打報告寫明用章原因、日期、部門、所蓋份數等，由總經理簽字同意后，在“借印簽本”上登記，方可使用。

4、如因保管人保管不當，造成公司損失的追究當事人責任。

支票的填寫

1、出票日期（大寫）：數字必須大寫，大寫數字寫法：零、壹、貳、叁、肆、伍、陸、柒、捌、玖、拾。舉例：2005年8月5日：貳零零伍年捌月零伍日，捌月前零字可寫也可不寫，伍日前零字必寫。2006年2月13日：貳零零陸年零貳月壹拾叁日

（1）壹月貳月前零字必寫，叁月至玖月前零字可寫可不寫。拾月至拾貳月必須寫成壹拾月、壹拾壹月、壹拾貳月(前面多寫了“零”字也認可，如零壹拾月)。

（2）壹日至玖日前零字必寫，拾日至拾玖日必須寫成壹拾日及壹拾X日（前面多寫了“零”字也認可，如零壹拾伍日，下同），貳拾日至貳拾玖日必須寫成貳拾日及貳拾X日，叁拾日至叁拾壹日必須寫成叁拾日及叁拾壹日。

2、收款人：

（1）、現金支票收款人可寫為本單位名稱，此時現金支票背面“被背書人”欄內加蓋本單位的財務專用

章和法人章，之后收款人可憑現金支票直接到開戶銀行提取現金。（由于有的銀行各營業點聯網，所以也 可到聯網營業點取款，具體要看聯網覆蓋范圍而定）。

（2）、現金支票收款人可寫為收款人個人姓名，此時現金支票背面不蓋任何章，收款人在現金支票背面 填上身份證號碼和發證機關名稱，憑身份證和現金支票簽字領款。

（3）、轉帳支票收款人應填寫為對方單位名稱。轉帳支票背面本單位不蓋章。收款單位取得轉帳支票后，在支票背面被背書欄內加蓋收款單位財務專用章和法人章，填寫好銀行進帳單后連同該支票交給收款單位的開戶銀行委托銀行收款。

3、付款行名稱、出票人帳號：即為本單位開戶銀行名稱及銀行帳號，例如：工行高新支行九蓮分理處***8888帳號小寫。

4、人民幣（大寫）：數字大寫寫法：零、壹、貳、叁、肆、伍、陸、柒、捌、玖、億、萬、仟、佰、拾。注意：“萬”字不帶單人旁。舉例：

（1）、289,546.52 貳拾捌萬玖仟伍佰肆拾陸元伍角貳分。

（2）、7,560.31 柒仟伍佰陸拾元零叁角壹分，此時 “陸拾元零叁角壹分”“零”字可寫可不寫.（3）、532.00 伍佰叁拾貳元正，“正”寫為“整”字也可以。不能寫為“零角零分”

（4）、425.03 肆佰貳拾伍元零叁分

（5）、325.20 叁佰貳拾伍元貳角。角字后面可加“正“字，但不能寫“零分”，比較特殊。

5、人民幣小寫：最高金額的前一位空白格用“羊”字頭打掉，數字填寫要求完整清楚。

6、用途：

（1）現金支票有一定限制，一般填寫“備用金”、“差旅費”、“工資”、“勞務費”等。

（2）轉帳支票沒有具體規定，可填寫如“貨款”、“代理費”等等。

7、蓋章：

支票正面蓋財務專用章和法人章，缺一不可，印泥為紅色，印章必須清晰，印章模糊只能將本張支票作廢，換一張重新填寫重新蓋章。反面蓋章與否見“

2、收款人”。

8、常識：

（1）、支票正面不能有涂改痕跡，否則本支票作廢。

（2）、受票人如果發現支票填寫不全，可以補記，但不能涂改。

（3）、支票的有效期為10天，日期首尾算一天。節假日順延。

（4）、支票見票即付，不記名。（丟了支票尤其是現金支票可能就是票面金額數目的錢丟了，銀行不承擔責任。現金支票一般要素填寫齊全，假如支票未被冒領，在開戶銀行掛失；轉帳支票假如支票要素填寫齊全，在開戶銀行掛失，假如要素填寫不齊，到票據交換中心掛失。）

（5）、出票單位現金支票背面有印章蓋模糊了，可把模糊印章打叉，重新再蓋一次。

（6）、收款單位轉帳支票背面印章蓋模糊了（此時票據法規定是不能以重新蓋章方法來補救的），收款單位可帶轉帳支票及銀行進帳單到出票單位的開戶銀行去辦理收款手續（不用付手續費），俗稱“倒打”，這樣就用不著到出票單位重新開支票了。背書注意收款人名稱和背書章的名稱要一致容易出現的錯誤 日期填寫錯誤 收款單位與背書單位印鑒不符

銀行承兌匯票

填開注意

1、日期填寫：

到期日期：必須為大寫日期年月日如： 貳零壹零年壹拾月貳拾伍日，不能寫作：2010-10-25。到期日不能大于開票日期6個月以上；開票日期：中文大寫日期。目前，手寫的比較少。通常現在都是用軟件打印。

2、金額大小寫：大寫必須是中國人民銀行規定填寫。小寫金額分格填寫不能越界。小寫前必須加上封口￥字符，以防篡改。

3、背書：背書是持票人所為的法律行為；背書的主要目的是在于轉讓票據上的權利。如果不想讓收票人轉讓，可以再背書上打印或填寫【不得轉讓】字樣；

4、銀行或承兌業務量大的單位或機構的批量填開：手工填開對于批量的承兌匯票是十分繁重的文字勞動。建議用票據打印軟件，像票據通等。

背書

銀行承兌匯票通常在票據的背面，都事先印制好若干背書欄的位置，載明表示將票據權利轉讓給被背書人的文句，而留出背書人及被背書人的空白，供背書人進行背書時填寫。票據法一般并不限制進行背書的次數，在背書欄或票據背面寫滿時，可以在票據上粘貼“粘單”進行背書。

銀行承兌匯票在流通中轉讓時，以背書的方式進行。背書應當由背書人在銀行承兌匯票背面或粘單之“背書人簽章”欄內簽章(企業財務章和法人章)并記載背書日期，前一手被背書人應為后一手背書人，前一手被背書人企業名稱必須與后一手背書人財務章相符合。如果未記載背書日期，視為在匯票到期日前背書。而且背書也必須記載被背書人名稱。

背書轉讓的法律效力

(1)背書轉讓無須經票債務人同意。在票據背書轉讓時，行為人無須向票據債務人發出通知或經其承諾。只要持票人完成背書行為，就構成有效的票據權利轉讓。

(2)背書轉讓的轉讓人不退出票據關系。背書轉讓后，轉讓人并不退出票據關系，而是由先前的票據權利人轉變為票據義務人，并承擔但保承兌和擔保付款的責任。(3)背書轉讓具有更強的轉讓效力。通過背書的方式轉讓票據權利，能夠使受讓人得到更充分的保護。票據法設計了一系列特別的制度來保障票據受讓人的權利，首先，受讓人只需以背書連續的票據，就可以證明自己的合法權利人身份，而無須提供其他證明。其次，受讓人可以對票據債務人主張前手對人抗辯的切斷，從而使其享有的票據權利不受票據債務人與前手背書人之間抗辯事由的影響;再次，受讓人可以主張善意取得。

轉讓限制

(1)出票人在匯票上記載“不得轉讓”字樣的，其后手在背書轉讓的，原背書人對后手的被背書人不承擔保證責任。

(2)匯票須完整轉讓，將匯票金額的一部分轉讓的背書，或將匯票金額分別轉讓給2人以上的背書無效。

(3)背書不得附有條件，票據法規定，背書附有條件的，所附條件不具有匯票上的效力。

(4)背書記載“委托收款”字樣的，被背書人有權代背書人行使被委托的匯票權利。

(5)匯票被拒絕承兌、被拒絕付款或超過付款提示期限的，不得背書轉讓;背書轉讓的，背書人應當承擔匯票責任。

流程

1、銀行承兌匯票出票人出票并申請承兌，銀行審批同意后，出票人交存一定比例的保證金，辦理相關擔保手續；

2、銀行與銀行承兌匯票出票人簽訂相關合同；

3、銀行承兌匯票出票人簽發票據，銀行加蓋匯票專用章，交付給出票人；

4、銀行承兌匯票到期前，督促出票人將足以支付匯票金額的資金存入銀行賬戶；

5、銀行承兌匯票到期前，持票人將銀行承兌匯票送交其開戶銀行辦理托收；

6、托收銀行將銀行承兌匯票和委托收款憑證傳遞給承兌銀行；

7、劃轉銀行承兌匯票款項。

第四篇：銀行支票管理制度

銀行支票管理制度

一、支票是付款單位簽發通知銀行從其帳戶中支付款項的憑證。分為現金支票和轉帳支票兩種，支票起點為100元，支票從簽發之日起有效期為10天，遇節假日順延。

二、現金支票是向銀行提取現金時使用，要在支票背面加蓋印鑒；轉帳支票是用于同城各單位之間的商品交易、勞務供應及其他款項往來的結算。空白支票由出納員保管簽發，但印鑒必須另有人保管，實行票章分管。根據票據法規定，現金支票不得做為轉帳支票使用。凡是顧客持現金支票購物時，商場一律不予受理。

三、支票簽發一律記名，簽發支票時，必須用碳素墨水填寫，填齊所有項目。收款單位名稱、簽發日期、大小寫金額及用途一律不得涂改，加蓋銀行預留印鑒必須清晰，帶密碼支票要核清密碼號，如簽發錯誤不得撕毀，應加蓋“作廢”戳記，連同存根一起妥善保存，并在支票使用登記簿上注明作廢。

四、簽發支票必須在銀行帳戶余額內按規定向收款人簽發，不準簽發空頭、遠期支票，不準出租支票或將支票轉讓其他單位和個人使用，不準將支票交收款單位代簽。

五、不準攜帶空白支票外出，如有特殊情況，經主管領導和財務主管批準，并登記清楚用途及限額。

六、支票丟失應立即向開戶銀行辦理掛失手續，同時向有關領導報告。

七、支票領用時手續齊備，“支票領用單”各項要填寫清楚。領用人不準弄臟、撕毀，使用時不能超出限額。

八、支票自領用起五日內報帳，報帳時要發票齊全，支票號填寫準確，如領用的支票五日內沒支付的，應及時退回財務部。

九、收取外單位支票時，出納員要認真審核有效期，各項內容填寫是否符合銀行要求。有銀行密碼的支票不得遺漏密碼，及時送存銀行。如支票被銀行退回，出納員要盡快通知經辦人向出票單位索換。

第五篇：如何更換銀行印鑒

如何更換銀行印鑒

1、法人、私章所屬人、經辦人身份證原件、復印件。

2、舊印鑒卡片（如遺失，請開立單位證明，說明丟失原因，并注明：“有因此引發的一切經濟糾紛由我單位承擔”等字樣）。

3、公安局收回舊公章的收條或報案回執或遺失聲明作廢的報紙原件、復印件。

4、公安局的刻章卡原件、復印件。

5、變更印鑒申請書。

6、企業名稱或法人變更：提供工商局變更通知書原件、復印件。

7、營業執照正本原件、復印件。

8、組織機構代碼證正本原件、復印件。

9、國、地稅務登記證正本原件、復印件。

10、開戶許可證原件、復印件。

11、法人授權委托書。

12、法定代表人證明書。

13、公章、財務專用章、私章。