第一篇：中國銀行業監督管理委員會辦公廳關于銀行業金融機構與擔保機構開展合作風險提示的通知

中國銀行業監督管理委員會辦公廳關于銀行業金融機構與擔保

機構開展合作風險提示的通知

（銀監辦發〔2006〕145號）

各銀監局，各政策性銀行、國有商業銀行、股份制商業銀行、金融資產管理公司，國家郵政局郵政儲匯局，銀監會直接監管的信托投資公司、財務公司、金融租賃公司：

近年來，一些擔保企業經營狀況令人擔憂，某些省份能夠正常經營的擔保公司很少，且虧損面大，擔保信用不足；有些擔保企業注冊成立后，由于存在抽逃、挪用資本金等違規經營現象，造成資本金不實或者結構不合理的情況，嚴重削弱了實際擔保能力；一些擔保機構涉嫌通過關聯交易騙取銀行貸款。為督促各銀行業金融機構防范與擔保機構開展業務合作面臨的風險，現進行如下風險提示：

一、銀行業金融機構應依法經營。開展授信業務，應嚴格執行《商業銀行法》、《商業銀行授信工作盡職指引》等有關法律、法規和監管部門的規范性文件要求，認真落實各項風險控制措施。嚴格審查擔保機構的資質，明確規定擔保機構注冊資本金應在一億元人民幣以上，且必須是實繳資本。銀行業金融機構應嚴格考核擔保機構的經營狀況和管理層的綜合能力，特別是擔保機構的資產負債等財務狀況，應比照借款人進行整體資信調查，防止因擔保機構資本金不實、結構不合理或將資本金違規投入資本市場等對銀行信貸資金造成風險。對個別經營不規范的擔保機構可考慮要求其按月報送財務報表及對外擔保情況。

二、銀行業金融機構應大力加強管理信息系統建設，科學有效地監測擔保機構擔保放大倍數（杠桿率）及其變化情況，應考察擔保機構是否建立科學的風險控制機制、內部控制制度和風險分散機制等相關制度，及時揭示風險和糾正偏差。對具體授信的擔保放大倍數，應結合擔保機構的資信實力和業務合作信用記錄，區域金融環境和行業特點科學確定。在對擔保機構的業務進行全面調查的基礎上，建立違規擔保機構的“黑名單”制度。

三、銀行業金融機構應進一步完善內控制度和措施，嚴格防范關聯交易風險，嚴格防范操作風險。加強自身對小企業風險狀況的識別手段，加強自身的風險控制和風險定價能力。對為擔保機構通過關聯交易套取銀行信貸資金，為非法辦理貸款提供便利的違規違紀人員，應嚴肅查處。

請各銀監局將此文轉發至轄內各銀行業金融機構。

2006年5月29日

第二篇：中國銀行業監督管理委員會辦公廳關于與銀行業金融機構合作擔保機構注冊資本金有關問題的批復（范文）

中國銀行業監督管理委員會辦公廳關于與銀行業金融機構合作擔保機構注冊資本金有

關問題的批復

（銀監辦發［2006］259號）

浙江銀監局：

你局《關于與銀行業金融機構合作擔保機構注冊資本金有關問題的請示》（浙銀監辦［2006］580號）收悉。經研究，現就《中國銀行業監督管理委員會辦公廳關于銀行業金融機構與擔保機構開展合作風險提示的通知》（銀監辦發［2006］145號，以下簡稱《通知》）中所涉及的擔保機構注冊資本金的有關問題批復如下：

一、銀行業金融機構在開展授信業務過程中，必須嚴格審查相關擔保機構的保證能力。到目前為止，我國法律法規中并沒有關于擔保公司的統一規定。只是發展改革委、財政部、稅務總局等部門就擔保機構管理中的個別問題發布過一些規范性文件。經過一段時間的實踐，各地擔保機構對促進中小企業融資確實起到了積極的推動作用。但也有一些擔保機構在開展業務的過程中出現了一些問題，增加了金融風險。因此，銀行業金融機構必須嚴格審查擔保機構的保證能力，防止因擔保機構出現違約問題而給銀行資產造成風險。

二、注冊資本金是衡量擔保機構保證能力的一個重要標志。擔保機構的擔保放大倍數是決定其履約能力的一個重要因素。財政部發布的《中小企業融資擔保機構風險管理暫行辦法》

第八條規定：“擔保機構對單個企業提供的擔保責任金額最高不得超過擔保機構自身實收資本的10%；擔保機構擔保責任余額一般不超過擔保機構自身實收資本的5倍，最高不得超過10倍?！币虼?，排除風險管理等其他因素，擔保機構的注冊資本金是決定其履行保證責任的基礎。由于我國現行法律法規中，沒有關于擔保機構注冊資本的最低要求，因此與注冊資本較為充足的擔保機構開展合作，自然應當成為各銀行業金融機構降低風險的首要選擇。

三、銀行業金融機構可以根據授信業務的不同風險水平精心選擇公司治理良好、風險控制能力強、資本實力與其擔保額度相適應的擔保公司進行合作，嚴格控制與“以小搏大”的擔保公司開展業務合作。各銀行業金融機構在開展小企業融資業務中，可以根據不同的授信業務自主選擇具備保證能力的擔保機構作為保證人，規避在小企業融資業務中出現的風險。

中國銀行業監督管理委員會辦公廳

二〇〇六年十月十二日

發布部門：中國銀行業監督管理委員會 發布日期：2006年10月12日 實施日期：2006年10月12日(中央法規)

第三篇：擔保公司4—關于銀行業金融機構與擔保機構開展合作的風險提示（最終版）

關于銀行業金融機構與擔保機構開展合作的風險提示

近年來，一些擔保企業經營狀況令人擔憂，某些省份能夠正常經營的擔保公司很少，且虧損面大，擔保信用不足；有些擔保企業注冊成立后，由于存在抽逃、挪用資本金等違規經營現象，造成資本金不實或者結構不合理的情況，嚴重削弱了實際擔保能力；一些擔保機構涉嫌通過關聯交易騙取銀行貸款。為督促各銀行業金融機構防范與擔保機構開展業務合作面臨的風險，現進行如下風險提示：

一、銀行業金融機構應依法經營。開展授信業務，應嚴格執行《商業銀行法》、《商業銀行授信工作盡職指引》等有關法律、法規和監管部門的規范性文件要求，認真落實各項風險控制措施。嚴格審查擔保機構的資質，明確規定擔保機構注冊資本金應在一億元人民幣以上，且必須是實繳資本。銀行業金融機構應嚴格考核擔保機構的經營狀況和管理層的綜合能力，特別是擔保機構的資產負債等財務狀況，應比照借款人進行整體資信調查，防止因擔保機構資本金不實、結構不合理或將資本金違規投入資本市場等對銀行信貸資金造成風險。對個別經營不規范的擔保機構可考慮要求其按月報送財務報表及對外擔保 情況。

二、銀行業金融機構應大力加強管理信息系統建設，科學有效地監測擔保機構擔保放大倍數（杠桿率）及其變化情況，應考察擔保機

構是否建立科學的風險控制機制、內部控制制度和風險分散機制等相關制度，及時揭示風險和糾正偏差。對具體授信的擔保放大倍數，應結合擔保機構的資信實力和業務合作信用記錄，區域金融環境和行業特點科學確定。在對擔保機構的業務進行全面調查的基礎上，建立違 規擔保機構的“黑名單”制度。

三、銀行業金融機構應進一步完善內控制度和措施，嚴格防范關聯交易風險，嚴格防范操作風險。加強自身對小企業風險狀況的識別手段，加強自身的風險控制和風險定價能力。對為擔保機構通過關聯交易套取銀行信貸資金，為非法辦理貸款提供便利的違規違紀人員，應嚴肅查處。

第四篇：中國銀行業監督管理委員會關于非銀行金融機構全面推行

中國銀行業監督管理委員會關于非銀行金融機構全面推行資產質量

五級分類管理的通知

（銀監發[2004]4號 2004年2月5日）

各銀監局，銀監會直接監管的信托投資公司、企業集團財務公司、金融租賃公司：

為促進非銀行金融機構加強資產風險管理，全面準確地識別、反映和監控資產風險，合理計提資產損失準備，加強不良資產管理與處臵，決定從2004年起在非銀行金融機構全面試行資產質量五級分類。為保證非銀行金融機構資產質量五級分類工作的順利進行，現將《非銀行金融機構資產風險分類指導原則（試行）》（見附件）印發給你們，并就有關事項通知如下：

一、試行范圍。企業集團財務公司、金融租賃公司、汽車金融公司對全部資產試行資產質量五級分類。信托投資公司只對其自營業務部分進行五級分類。

二、試行依據?！斗倾y行金融機構資產風險分類指導原則（試行）》是各非銀行金融機構實行資產風險分類的基本依據。各非銀行金融機構可根據《非銀行金融機構資產風險分類指導原則（試行）》，結合本公司資產的種類和特征，制定資產質量五級分類的具體標準，并報銀監會或當地銀監局備案。在資產分類過程中，不得將“一逾兩呆”簡單地對應到五級分類。

三、組織管理。各機構要制定實施資產風險分類的內部管理辦法，就資產分類的操作、認定、審核等工作程序、工作要求，以及相關部門在分類工作中的職責作出明確規定，對內部管理部門的職責作適當調整，落實資產分類責任部門，保證資產分類結果的真實和準確。同時，各機構要加強資產風險分類的業務培訓和資產質量管理信息系統的建設。

各機構應通過資產分類工作，發現管理中存在的問題，從而改善和加強日常管理，從內部消除影響資產質量的不利因素，提高風險管理能力和經營管理水平。

四、報告要求。各機構應以2003年12月31日的資產為基數進行第一次分類，并將分類結果于2004年4月15日前報銀監會或當地銀監局。

從2004年第二季度開始，每季后15個工作日內報送上季度的資產質量五級分類結果及其與上期相比的變化情況。年后45個工作日內，報送上的資產質量五級分類結果，并附分析報告。分類結果與上期報送數據變化較大時，須對變化的內容和原因作出解釋，必要時銀監會或銀監局應對其進行專項檢查。

各機構向銀監會或銀監局報送資產分類統計表的具體格式要求見《非銀行金融機構資產風險分類匯總表》和《非銀行金融機構資產質量季度分析表》（見附表

1、附表2）。

各機構在上報資產質量五級分類結果時，不需要再報送“一逾兩呆”的有關數據。

五、資產損失準備金計提。各非銀行金融機構應按照《金融企業呆賬準備提取及呆賬核銷管理辦法》（財金?2001?127號）和《非銀行金融機構資產風險分類指導原則（試行）》的有關規定，結合自身的資產質量情況及經營狀況，制定切實可行的“資產損失準備計提及核銷計劃”及不良資產處臵計劃，經董事會通過后報銀監會或當地銀監局備案。

各機構應首先根據財政部規定的呆賬準備金計提范圍的資產按最低提取比例（1%）和資產分類后損失類資產的100%提足準備金，未提足之前不得進行分紅。2003的分紅應根據第一次資產風險分類的結果按上述要求足額提取準備金后再進行。

六、監督檢查。銀監會或銀監局根據《非銀行金融機構資產風險分類指導原則（試行）》，對各非銀行金融機構實行資產質量五級分類管理的制度是否完備，執行是否嚴格，分類程序是否合理，以及分類結果是否真實準確進行檢查，并對其資產損失準備金計提和損失類資產核銷的情況進行監督；銀監會或銀監局應將資產分類的執行情況作為非銀行金融機構高級管理人員任職考核的重要內容。

七、為便于非銀行金融機構的資產分類工作，隨文下發《資產分類表》（見附表3），供各機構參照使用。

各非銀行金融機構在資產質量分類試行中遇有問題，要及時向銀監會或當地銀監局報告。 請各銀監局將本通知轉發至所監管的非銀行金融機構法人單位。

附件：非銀行金融機構資產風險分類指導原則（試行）（略）附表：（略）

1非銀行金融機構資產風險分類匯總表 2非銀行金融機構資產質量季度分析表 3資產分類表

附件：

非銀行金融機構資產風險分類指導原則（試行）

第一章 總則

第一條 為加強非銀行金融機構資產風險管理，改進資產分類方法，提高資產質量，特制定本指導原則。

第二條 本指導原則所指的資產風險分類，是指按照風險程度將資產劃分為不同檔次的過程。

第三條 資產風險分類要以資產價值的安全程度為核心，合理評估資產的風險和實際價值。

第四條 評估非銀行金融機構資產質量，采用以風險為基礎的分類方法（簡稱資產風險分類法），即把資產分為正常、關注、次級、可疑和損失五類，后三類合稱為不良資產。

第五條 資產風險分類應堅持全面性原則，通過風險分類，全面、真實、準確地反映資產質量的實際狀況。

第六條 通過資產質量五級分類應達到以下目標：

（一）揭示資產的實際價值和風險程度，真實、全面、動態地反映資產的質量；

（二）發現資產使用、管理、監控、催收以及不良資產管理中存在的問題，加強對資產的風險管理；

（三）為判斷資產損失準備金是否充足提供依據。

第二章 債權類資產分類的標準

第七條 本指導原則中所稱“債權類資產”包括：各種貸款（含抵押、質押、擔保等貸款）、租賃資產、貼現、擔保及承兌匯票墊款、與金融機構的同業債權、債券投資、應收利息、其他各種應收款項等。

第八條 債權類資產風險分類五類資產的定義分別為：

正常：交易對手能夠履行合同或協議，沒有足夠理由懷疑債務本金及收益不能按時足額償還。

關注：盡管交易對手目前有能力償還，但存在一些可能對償還產生不利影響的因素。次級：交易對手的償還能力出現明顯問題，完全依靠其正常經營收入無法足額償還債務本金及收益，即使執行擔保，也可能會造成一定損失。

可疑：交易對手無法足額償還債務本金及收益，即使執行擔保，也肯定要造成較大損失。

損失：在采取所有可能的措施或一切必要的法律程序之后，資產及收益仍然無法收回，或只能收回極少部分。

第九條 使用資產風險分類法對債權類資產進行分類時，考慮的主要因素包括：

（一）交易對手的還款能力；

（二）交易對手的還款記錄；

（三）交易對手的還款意愿；

（四）資產的擔保；

（五）資產償還的法律責任；

（六）非銀行金融機構的內部管理和控制。

交易對手的還款能力是一個綜合概念，包括交易對手的信用狀況、財務狀況、影響還款的非財務因素等。

第十條 對債權類資產進行分類時，要以評估交易對手的償還能力或資產的回收可能性為核心，把交易對手的正常經營收入作為主要還款來源，相關的擔保作為次要還款來源。

第十一條 對債權類資產分類時，應將資產或收益的逾期天數作為資產分類的重要參考指標。如無充足的理由，相應資產的分類不應高于逾期時間所確定的分類級別。即使資產或收益的逾期天數未達到某一類別的標準，但若該項資產的風險狀況符合這一類別的標準，則相應資產的分類結果不應高于該類別。

第十二條 貸款的分類，除嚴格執行本指導原則第八條、第九條的標準外，還應將相關債權的逾期天數作為分類的重要參考因素。

本金或利息逾期90天以內，一般應劃分為關注類；本金或利息逾期90天至180天，一般應劃分為次級類；本金或利息逾期180天至360天，一般應劃分為可疑類；本金或利息逾期360天以上，一般應劃分損失類。

第十三條 貼現資產的分類應綜合考慮承兌人、貼現申請人及貼現擔保人的情況。逾期（超過票據到期日）沒有收回的貼現資產，一般劃分為次級類；貼現資產若具備其他更為嚴重的特征，可參照本指導原則第八條和第九條進一步調整分類級別。

第十四條 對同業債權的分類，除關注債務方的信用狀況、償還能力、償還意愿、訴訟及執行情況外，還應將同業債權的逾期時間作為分類的重要參考因素。

逾期同業債權，一般應劃分為次級類；逾期3個月以上的同業債權，一般應劃分為可疑類；逾期6個月以上的同業債權，一般應劃分為損失類。

交易對手為已撤銷或破產的金融機構，其同業債權應至少劃分為可疑類。交易對手雖未撤銷或破產，但已停止經營、名存實亡，且無財產可執行的，應劃分為損失類。

第十五條 證券回購協議項下的同業債權（即買入返售證券），如有足額的、實際的證券作擔保時，除分析拆放對象的信用狀況、逾期時間等因素外，還需要考慮擔保證券的價值；若是違規進行的無券買空賣空或證券不過戶的買入返售證券，與普通同業債權一樣，只需要分析拆放對象的信用狀況、逾期時間等因素。

第十六條 對于需要回收的其他應收款項，分類時除考慮交易對手的實際財務狀況、還款能力、還款意愿、形成原因、實際用途外，還應將其賬齡作為分類的重要參考因素。

賬齡為3個月之內的其他應收款，一般應劃分為正常類；賬齡為3個月至6個月的其他應收款，一般應劃分為關注類；賬齡為6個月至1年的其他應收款，一般應劃分為次級類；賬齡為1年至2年的其他應收款，一般應劃分為可疑類；賬齡為2年以上的其他應收款，一般應劃分為損失類。第十七條 對非上市交易債券的分類應考慮發債主體的資信狀況和債券本息的可收回性。

對國債、政策性金融債以及未到期3A級企業債，一般應劃分為正常類；對已到期3A級企業債、未到期其他企業債，一般應劃分為關注類；對已到期其他企業債一般應劃分為次級類。

對上市交易債券的分類，比照第二十條上市交易股票和基金的分類方法。

第十八條 需要重組的債權應至少劃分為次級類；重組后的債權如果仍然逾期，或交易對手仍然無力歸還資產，應至少歸為可疑類。重組債權若具備其他更為嚴重的特征，可參照本指導原則第八條和第九條進一步調整分類級別。

重組債權的分類級別在重組后至少六個月的觀察期內不得調高；觀察期結束后，應嚴格按照分類標準進行分類。

重組債權指非銀行金融機構由于交易對手財務狀況惡化，或無力還款而對相關協議或合同條款作出調整的債權。

第三章 權益類資產分類的標準

第十九條 本指導原則中所稱“權益類資產”包括：對股票和基金的短期投資、長期股權投資和其他權益性資產。

第二十條 對短期投資中可上市交易的股票和基金進行分類時，總體計算市場價值高于賬面價值時，劃分為正常類；總體計算市場價值低于賬面價值時，相當于市場價值部分劃分為關注類，折價部分（即賬面價值減市場價值的差額部分）劃分為損失類。

在股票和基金發行主體經營狀況嚴重惡化或股票和基金的市場價格嚴重扭曲的特殊情況下，應參照債權類資產的分類標準分析發行主體還款能力和資產的實際價值，并進行分類。

第二十一條 對非上市的其他短期投資參照本指導原則第二十二條長期股權投資的標準進行分類。

第二十二條 對長期股權投資的分類，應綜合考慮被投資企業的經營狀況及風險、財務狀況、盈利能力、歷史分紅情況等因素。

（一）被投資企業所有者權益大于實收資本，且經營狀況良好，盈利能力較強，正常分紅的，一般劃分為正常類；

（二）被投資企業所有者權益大于實收資本，但盈利能力一般，已不能正常分紅的，一般劃分為關注類；

（三）被投資企業所有者權益小于實收資本或連續三年不分紅，相應的投資一般劃分為次級類；對新開業企業的股權投資；被投資企業所有者權益小于實收資本，但經營狀況良好，經營前景較好，相應的投資可劃分為關注類；

（四）被投資企業資不抵債的，應至少劃分為可疑類；資不抵債數額較大的，應劃分為損失類。

第二十三條 對其他一些權益性投資的分類，應根據資產的實際屬性（如土地等），參照本指導原則的相關標準和規定進行分類。

第四章 其他資產的分類標準

第二十四條 委托資產的分類，應首先進行甄別，對非銀行金融機構不承擔風險的委托資產及代理貸款不進行分類。

對非銀行金融機構（即受托方）承擔風險的“委托資產”，調賬后根據資產的類別（債權類資產、權益類資產）按自營業務參照上述相關規定進行風險分類。

第二十五條 對抵債資產的分類，應以抵債資產的評估價值和變現能力為主要分類依據。

能在市場上隨時變現，且市場價值或評估價值不低于資產抵債時價值的抵債資產，劃分為正常類或關注類；

能在市場上隨時變現，但市場價值或評估價值低于資產抵債時價值的抵債資產，至少劃分為次級類；

變現能力較差，或變現時資產減值幅度較大的抵債資產，至少劃分為可疑類。對抵債資產的價值評估至少應一年進行一次。

第二十六條 現金、對中央銀行的債權、存放銀行的活期存款不進行風險分類。第二十七條 不涉及資金回收或資產變現，但又是非銀行金融機構經營所必然產生的資產，不進行風險分類，如預付費用、席位保證金、差旅費借支、小額的應收款項、遞延資產等。

第二十八條 對固定資產一般不進行分類，但固定資產由于技術陳舊、損壞、長期閑臵等因素導致其實際價值低于其賬面價值時，應參照市場上同類資產的價值，并根據其減值程度進行分類。對非自用固定資產的分類，除考慮上述因素外，還應參照固定資產的收益情況。

第二十九條 對在建工程一般不進行分類，但對長期停建并且預計3年內不會重新開工的在建工程，應至少劃分為次級類；若具有其他更為嚴重的特征，應下調分類檔次。

第三十條 待處理資產損失（包括流動資產和固定資產）劃分為損失類。

第三十一條 表外業務一旦出現墊款或履約情況，計入資產負債表時，須按相應資產風險分類標準進行分類。

第三十二條 對交易對手利用破產、解散、兼并、重組、分立、租賃、轉讓、承包等形式惡意逃廢債務的資產，至少劃分為關注類。并應在依法追償后，按實際償還能力進行分類。

第三十三條 違反國家有關法律和法規所形成的資產應至少劃分為關注類。

第五章 資產分類的基本要求

第三十四條 資產分類是非銀行金融機構資產質量管理的重要組成部分，在資產分類過程中，非銀行金融機構必須至少做到以下幾個方面：

（一）建立健全內部控制制度，完善業務規章、制度和辦法；

（二）建立有效的業務組織管理體制；

（三）實行業務審查、資金投放的分離；

（四）完善業務檔案管理制度，保證各項債權或投資檔案的連續完整；

（五）改進管理信息系統，保證管理層能夠及時獲得資產質量的有關信息；

（六）督促交易對手或被投資單位提供真實、準確的財務信息。

第三十五條 本指導原則中的資產風險分類標準是資產分類的最低標準，也是判定非銀行金融機構資產質量的基礎。

非銀行金融機構可以從自身防范風險和業務管理需要出發，制定更為審慎、細化的分類標準，但應與本指導原則的標準具有明確的對應和轉換關系，并報銀監會或當地銀監局備案。

第三十六條 對資產分類時，不能用對客戶的信用評級代替對資產的分類，信用評級只能作為資產分類的參考因素。

第三十七條 非銀行金融機構應根據影響資產質量的因素的變化情況，及時調整對資產的分類。非銀行金融機構應對不良資產嚴密監控，加大分析和分類的頻率，根據資產的風險狀況采取相應的管理措施。

第三十八條 非銀行金融機構應制定明確的抵押、質押品管理和評估的政策和程序。對于抵（質）押品的評估應遵循客觀、審慎原則，抵（質）押品價值的評估應充分考慮抵（質）押物的市場流動性和變現能力。在有市場的情況下，按市場價格定值；在沒有市場的情況下，參照同類抵押品的市場價格定值。

第三十九條 非銀行金融機構應制定明確的有保證債權的管理政策，對此類債權的分類應充分考慮保證合同的有效性，和保證人履行保證責任的能力。

第四十條 非銀行金融機構要保證資產分類的初分人員和復審人員具有必要的業務管理、財務分析等知識，熟悉資產分類的基本原理。要通過培訓和必要的措施保證資產分類的質量。

第六章 資產分類的組織與實施

第四十一條 非銀行金融機構對資產進行分類，應遵循內部控制原則，保證資產分類的獨立、連貫和可靠。

資產分類必須嚴格按照分類的標準、方法、程序進行初分、復審和認定，并按審批權限進行審批。

第四十二條 非銀行金融機構的業務人員應該全面熟悉和掌握交易對手和資產的情況，有責任把交易對手和資產的真實情況書面報告給負責分類復審的部門。

第四十三條 非銀行金融機構應建立直接對董事會負責的風險管理委員會或類似的專門機構，全面負責資產風險分類工作。

第四十四條 非銀行金融機構內部審計部門應定期對資產分類政策、程序的執行情況進行檢查和評估，并將檢查結果向董事會作出書面報告。

第七章 資產分類的監督與管理

第四十五條 銀監會通過現場檢查和非現場監控方式對非銀行金融機構資產質量進行監控。

第四十六條 銀監會在檢查非銀行金融機構資產質量時，不僅要獨立地對其資產質量進行分類，還要對其資產分類方法及分類程序和結果作出評價。

第四十七條 非銀行金融機構應根據銀監會的要求報送資產分類的數據。

第四十八條 非銀行金融機構的資產損失以及呆賬核銷情況應依據有關法規披露。

第八章 附則

第四十九條 非銀行金融機構應按照審慎會計原則建立資產損失準備金提取制度，合理估計資產可能發生的損失，及時提取資產損失準備金（包括減值準備）。

非銀行金融機構應按季提取資產損失準備金。

第五十條 非銀行金融機構應根據《金融企業呆賬準備提取及呆賬核銷管理辦法》（財金［2001］127號）的有關規定和自身資產質量情況及經營狀況，制定切實可行的“資產損失準備計提及核銷計劃”及不良資產處臵計劃，經董事會通過后報銀監會或銀監局備案。

非銀行金融機構未按照財政部規定的呆賬準備金提取范圍和最低提取比例（1％）以及資產分類后損失類資產的100％提足準備金之前，不得進行分紅。第五十一條 本指導原則適用于企業集團財務公司、金融租賃公司、汽車金融公司。信托投資公司自營業務部分適用本指導原則。

第五十二條 本指導原則由銀監會負責解釋。第五十三條 本指導原則自發布之日起施行。

第五篇：關于銀行金融機構與擔保機構開展合作風險提示的通知

中國銀行監督管理委員會辦公廳文件

關于銀行金融機構與擔保機構開展合作風險提示的通知

銀監辦發[2006]145號

各銀監局，各政策性銀行、國有商業銀行、股份制商業銀行、金融資產管理公司，國家郵政局郵政儲匯局，銀監會直接監管的信托投資公司、財務公司、金融租賃公司：

近年來，一些擔保企業經營狀況令人擔憂，某些省份能夠正常經營的擔保公司很少，且虧損面大，擔保信用不足；有些擔保企業注冊成立后，由于存在抽逃、挪用資本金等違規經營現象，造成資本金不實或者結構不合理的情況，嚴重削弱了實際擔保能力；一些擔保機構涉嫌通過關聯交易騙取銀行貸款。為督促各銀行金融機構防范與擔保機構開展業務合作面臨的風險，現進行如下風險提示：

一、銀行業金融機構應依法經營。開展授信業務，應嚴格執行《商業銀行法》、《商業銀行授信工作盡職指引》等有關法律、法規和監管部門的規范性文件要求，認真落實各項風險控制措施。嚴格審查擔保機構的資質，明確規定擔保機構注冊資本金應在一億元人民幣以上，且必須是實繳資本。銀行業金融機構應嚴格考核擔保機構的經營狀況和管理層的綜合能力，特別是擔保機構的資產負債等財務狀況，應比照借款人進行整體資信調查，防止因擔保機構資本金不實、結構不合理或將資本金違規投入資本市場等對銀行信貸資金造成風險。對個別經營不規范的擔保機構可考慮要求其按月報送財務報表及對外擔保情況。

二、銀行業金融機構應大力加強管理信息系統建設，科學有效地監測擔保機構擔保放大倍數（杠桿率）及其變化情況，應考察擔保機構是否建立科學的風險控制機制、內部控制制度和風險

分散機制等相關制度，及時揭示風險和糾正偏差。對具體授信的擔保大倍數，應結合擔保機構的資信實力和業務合作信用記錄，區域金融環境和行業特點科學確定。在對擔保機的業務進行全面調查的基礎上，建立違規擔保機構的“黑名單”制度。

三、銀行金融機構應進一步完善內控制度和措施，嚴格防范關聯交易風險，嚴格防范操作風險。加強自身對小企業風險狀況的識別手段，加強自身的風險控制和風險定價能力。對為擔保機構通過關聯交易套取銀行信貸資金，為非法辦理貸款提供便利的違規違紀人員，應嚴肅查處。

請各銀監局將此文轉發至轄內各銀行業金融機構。