第一篇：農信社內勤人員持證上崗業務知識試題

一、填空：

1.教育儲蓄是面向在校小學 四 年級（含）以上的學生，免繳個人利息所得稅的一種定期儲蓄業務。

2.口頭掛失有效期為 5 天，儲戶必須在有效期內補辦書面掛失手續，掛失七天后（節假日順延），儲戶前往儲蓄網點辦理補發新存單（折）或支取存款手續。

3.辦理現金收付必須堅持收入現金 先收款，后記賬，付出現金 先記賬，后付款 的原則。

4.對一日一次性從儲蓄賬戶提現 5萬 元（不含）以上的，儲蓄營業網點柜臺人員應請支取人提供有效身份證件，并經營業網點負責人核實后予以支付，其中一次性提現 20萬 元（含）以上的，應請取款人至少提前1天預約。

5.金融機構一次性發現假人民幣 20 張（含）以上，應立即報當地公安機關提供有關線索。

6.儲蓄機構辦理儲蓄業務，必須遵循“存款自愿，取款自由 存款有息、為儲戶保密 ”的原則。

7.儲蓄賬務的記賬規則主要有：現金收入，先收款（后記賬）；現金付出，先記賬（后付款）。

8.憑證、賬簿所寫文字及金額要靠橫格底線書寫，一般應占全格的 二分之一。賬簿余額結平時，應在余額欄元位劃“ —0— ” 9.有價單證是指票面印有 金額 的特定憑證，是一經金融機構或單位簽章就成為必須償付的信用憑證。

10.出納長短款屬于責任事故的，執行“ 短款自賠、長款歸公 ”的原則。11.整存整取定期儲蓄存款，一般 50 元起存，存期分 三個月、半年、一年、二年、三年和五年，本金一次存入，由儲蓄機構發給存單，到期憑存單支取本息。

12.儲蓄會計檔案的保管期限分為3年、5年、15 和永久保管四種。會計檔案保管期限從會計檔案形成的次年1月1日算起，如有必要時 可以延長，但不能縮短。13.借貸記賬法以 有借必有貸、借貸必相等 為記賬規則。14.票面殘破不超過 四分之一 ,其余部分的圖案、文字能照原樣連接的殘損人民幣全額兌換。

15.教育儲蓄按期限分為 1年、3年、6年 三個檔次。

16.辦理業務，客戶優先，柜面服務應堅持 先外后內、先急后緩 的原則。

17.人民幣銀行結算賬戶按照存款人的不同可分為 單位 銀行結算賬戶和 個人 銀行結算賬戶。

18.短期貸款展期累計期限不得超過 原期限。

19.固定資產是指使用期限超過___一年_，單位價值較高，并且在使用過程中保持原有物質形態的資產。

20.流動資產是指可以在____一年內_____或在超過_____一年_____的一個營業周期內變現或耗用的資產。

21.借貸記帳法是以_____會計科目_______為記帳主體。22.會計科目劃分為____表內科目 和 表外科目_____。

23.信用社的會計憑證包括__原始憑證___和___記帳憑證_____。

24.除___國務院____決定外,任何單位和個人無權決定停息、減息、緩息和免息。25.人民幣的單位為__元___，人民幣輔幣單位為__角___和__分___。人民幣由___中國人民銀行___統一印制、發行。

26.金融業“三鐵”精神是指___鐵帳本___、__鐵算盤____、__鐵規章__。27.資產負債率是____負債總額____除以____資產總額_____之比。28.會計核算以______人民幣______為記帳本位幣。

29.會計年度自公歷___1月1日______起至___12月31______日止。30.從事會計工作的人員，必須取得______會計從業________資格證書。

31.金融機構財務狀況主要包括__資產__、___負債_、__所有者權益__三要素。32.費用率是指金融機構的業務管理費占其___營業收入____的比率。

33.___會計憑證____ 是各項業務和財務的原始記錄，是辦理收、付和記賬的依據，是核對賬務和事后查考的重要依據。

34.商業匯票分為商業承兌匯票和____銀行承兌匯票____。35.銀行匯票金額起點為___500______元。

36.出票人簽發的支票金額，超過其付款時在付款人處實有存款金額的，為___空頭__支票。

37.對個人儲蓄存款，商業銀行有權拒絕任何單位或者個人__查詢_____、__凍結_____、___扣劃____，但法律另有規定的除外。

二、單選：

1.屬于五年保管的儲蓄會計檔案的是 A A、登記簿B、傳票及附件C、儲蓄存款掛失申請書 2.單位和個人提現原則上限于 A。

基本存款賬戶 B一般存款賬戶 C專用賬戶 D臨時賬戶

3.儲蓄具有投資職能、積累職能、分配職能和 C 職能。A安全職能。B方便職能。C延期消費職能。4.活期儲蓄存款的起存金額為 A A 1元。B 5元。C 10元。

5.口頭掛失有效期為 B，儲戶必須在有效期內補辦書面掛失手續，否則過期后，口頭掛失無效。

A 3天。B 5天。C 7天。

6.定期儲蓄如果逾期支取，則逾期部分按 C。A 開戶日掛牌公告利率計付利息。B 支取日掛牌公告的同檔次定期儲蓄存款利率計付利息。C 支取日掛牌公告的活期儲蓄存款利率計付利息。

7.殘損人民幣票面殘破不超過 B，其余部分圖案、文字能照樣連接的可全額兌換。

A 三分之一。B 四分之一。C 五分之一。

8.個人存款賬戶實名制是 B 起實施。

A 1999年4月1日。B 2000年4月1日。C 2001年4月1日。

9.教育儲蓄的對象（儲戶）為在校小學 C 以上學生。A、二年級 B、三年級 C、四年級 D、五年級

10.對一日一次性從儲蓄賬戶提現 A 萬元以上的，儲蓄營業網點柜臺人員應請支取人提供有效身份證件。

A、5萬元 B、10萬元 C、15萬元 D、20萬元

11.下列身份證件不可以作為實名證件的是： D A、居住在境內的16周歲以下的中國公民，為戶口簿。

B、居住在境內的中國公民，為居民身份證或者臨時居民身份證。C、中國人民解放軍軍人，為軍人身份證件。D、中國人民武裝警察，為武裝警察身份證件。12.教育儲蓄為零存整取定期儲蓄存款，下列選項中其存期正確的是 D A、一年、二年、三年 B、一年、三年、五年 C、一年、二年、六年 D、一年、三年、六年

13.下列關于教育儲蓄敘述不正確的是 B A、教育儲蓄采用實名制。

B、教育儲蓄在存期內遇利率調整，仍按結清日利率計息。

C、教育儲蓄逾期支取，其超過原定存期的部分，按支取日活期儲蓄存款利率計付利息，并按有關規定征收儲蓄存款利息所得稅。D、教育儲蓄提前支取時必須全額支取。

14.某儲戶于1997年10月10日存入1000元整存整取定期儲蓄，定期一年，原定7.47%，該儲戶于1998年10月10日到期支取本金（1998年4月10日利率調整為8.80%），應付利息 A A、74．70元 B、88.00元 C、81.35元 D、82.46元 15.儲蓄存款掛失申請書是屬于__C_____ A.五年保管 B.十五年保管 C.永久保管 16.凍結單位或個人存款的期限最長為 B A.三個月 B.六個 C.一年 D.二年

17.現行的三年期整存整取利率是 B。

A.2.88% B.3.24% C.2.79% D.3.6% 18.定期整存整取儲蓄的起存金額是 D A.10元 B.100元 C.1元 D.50元 19.零存整取儲蓄存款起存金額是 D A.1元 B.10元 C.50元 D.5元 20.教育儲蓄是屬于 B A.定活兩便儲蓄業務 B.定期儲蓄業務 C.活期儲蓄業務 D.可一次性存入最高限額為2萬元的定期儲蓄業務 21.利息所得稅的利率為 A A.20% B.15% C.10% D.80% 22.教育儲蓄為零存整取定期儲蓄存款，下列關于教育儲蓄起存點及最高限額規定正確的是 B。

A.100元.2萬元 B.50元.2萬元 C.500元.2萬元 D.500元.5萬元 23.活期儲蓄結息日為 A A.每季度末月20日 B.每年6月30日 C.每季度末月21日 D.每季度初月21日

24.賬簿上所寫文字及金額，一般應占全格的 C A、三分之一 B、四分之一 C、二分之一

25.現行的《中華人民共和國會計法》自 C 起施行。A、1999年10月31日 B、2000年5月1日 C、2000年7月1日 D、2000年6月30日

26.能辨別面額，票面剩余二分之一（含）至四分之三以下，其圖案文字能按原樣連接的殘缺污損人民幣，金融機構應給予原面額的 B 兌換。27.A、全額 B、半額 C、不予兌換

28.現信用社施行的《儲蓄條例》什么時間開始實施的 B A、83年5月1日 B、93年3月1日 C、99年3月1日 29.自公歷1月1日至12月31日為一個_____C______。

A.記帳年度 B.業務年度 C.會計年度 D.檢查年度 30.固定資產是指單位價值較高并在使用過程中保持原來物質形態的資產，使用期限在_____A______。

A.一年以上 B.二年以上 C.半年 D.三年 31.資本充足率指標是指____B___與加權風險資產總額的比率不得低于8％。A.資本 B.資本凈額

C.所有者權益 D.所有者權益貸方余額

32.下面不是我國的支付結算辦法確定的基本原則有______B____。A.誠實信用，履約付款 B.為客戶保密 C.誰的錢進誰的帳，由誰支配 D.銀行不墊款

33.支票的提示付款期限自出票日起多少天，超過提示付款期限的，付款人不予付款_____B_______。

A.5天 B.10天 C.15天 D.20天 34.存折存款是指_____B_______。

A.活期存款 B.儲蓄存款 C.定期存款 D.擔保存款 35.關于整存整取定期儲蓄存款的不正確說法是____D______。A.它是約定期限一次性存取的定期儲蓄

B.由儲蓄機構發給存單，到期憑存單支取本息

C.它期限較長、利率較高、資金較穩定, 適應個人較長時間閑置的節余資金的存儲

D.存期分一年、三年、五年三檔

36.定活兩便儲蓄存款起存金額為_____D_______。

A.1元 B.10元 C.100元 D.50元 37.存款帳戶實名制自什么時間施行_____A________。A.2000年4月1日 B.2000年5月1日 C.2001年4月1日 D.2000年7月1日

38.教育儲蓄的對象（儲戶）為在校小學幾年級以上的學生_____C______。A.二年級 B.三年級 C.四年級 D.五年級 39.短期貸款展期期限累計不得超過______D______。

A.原貸款期限的一半 B.半年 C.一年 D.原貸款期限

40.殘缺幣全額兌換是指票面殘缺不超過____A_________，其余部分的圖案、文字能照原樣連接。

A.四分之一 B.五分之一 C.六分之一 D.三分之一 41.“貸款三查”不包括_____B_______。

A.貸前調查 B.貸前檢查 C.貸時審查 D.貸后檢查

三、多選：

1.可以查詢儲蓄存款的單位有 ABCD A、人民法院B、人民檢查院C、稅務機關D、海關E、走私犯罪偵查機關 2.屬于永久保管的會計檔案有： ACD A 儲蓄存款掛失申請書、登記簿、補發存單、存折收據以及賬銷備查的清單或資料。B 傳票及附件。

C 各種儲蓄開銷戶登記簿。D 會計檔案保管登記簿及會計檔案銷毀清單。

3.有權扣劃單位、個人存款的執法機關有： ABC A 人民法院。B 稅務機關。C 海關。D 公安機關。

4.凡殘缺人民幣屬于下列情況的之一的，不予兌換： BC A 票面損缺三分之一以上者。

B 票面污損、熏焦、水濕、油浸、變色不能辨別真假者。C 故意挖補、涂改、剪貼、拼湊，揭去一面者。5.儲蓄的原則是： ABCD A、存款自愿 B、取款自由 C、存款有息 D、為儲戶保密

6.屬于永久保管的會計檔案是 ABCD A、各種儲蓄開銷戶登記簿。

B、人民法院判決沒收犯罪分子儲蓄存款的判決書或裁定書。C、各級機構本身及匯總全轄的月計表、半年報表及決算表。D、會計檔案保管登記簿及會計檔案銷毀清單。7.教育儲蓄分 ACE A、一年 B、二年 C、三年 D、五年 E、六年

8.以下關于殘缺污損人民幣兌換辦法正確的是 BC A、紙幣呈正十字形缺少四分之一的，按原面額的全額兌換 B、兌付額不足一分的，不予兌換 C、五分按半額兌換的，兌付二分

D、對兌換的硬幣，應用專用袋密封保管，并在袋外封簽上加蓋“兌換”戳記 9.下列屬于我國現行居民儲蓄存款中整存整取存款的是 ABC A、三個月 B、半年 C、五年 D、八年

10.下列關于各種儲蓄存款種類起存點敘述正確的是 BCD A、活期儲蓄存款起存點為10元。

B、整存整取定期儲蓄存款起存點為50元。C、零存整取定期儲蓄存款起存點為5元。D、存本取息定期儲蓄存款起存點為5000元。

五、簡答：

1.怎樣支取未到期的定期儲蓄存款？

必須持存單和本人居民身份證明（居民身份證、戶口薄、軍人證，外籍儲戶憑護照、居住證——下同）辦理。代他人支取未到期定期存款的，代支取人還必須出具其居民身份證明。辦理提前支取手續，出具其它身份證明無效，特殊情況的處理，可由儲蓄機構業務主管部門自定。

2.哪些支付交易屬于可疑支付交易？

⑴、短期內資金分散轉入、集中轉出或集中轉入、分散轉出； ⑵、資金收付頻率及金額與企業經營規模明顯不符； ⑶、資金收付流向與企業經營范圍明顯不符； ⑷、企業日常收付與企業經營特點明顯不符；

⑸、周期性發生大量資金收付與企業性質、業務特點明顯不符；（6）、相同收付款人之間短期內頻繁發生資金收付；

⑺、長期閑置的賬戶原因不明地突然啟用，且短期內出現大量資金收付； ⑻、短期內頻繁地收取來自與其經營業務明顯無關的個人匯款； ⑼、存取現金的數額、頻率及用途與其正常現金收付明顯不符； ⑽、個人銀行結算賬戶短期內累計100萬元以上現金收付；

⑾、與販毒、走私、恐怖活動嚴重地區的客戶之間的商業往來活動明顯增多，短期內頻繁發生資金支付；

⑿、頻繁開戶、銷戶，且銷戶前發生大量資金收付； ⒀、有意化整為零，逃避大額支付交易監測； ⒁、中國人民銀行規定的其他可疑支付交易行為； ⒂、金融機構經判斷認為的其他可疑支付交易行為。

本條所稱“短期”，指10個營業日以內。3.身份證件屬于實名證件的有哪些？

⑴、居住在境內的中國公民，為居民身份證或者臨時居民身份證； ⑵、居住在境內的16周歲以下的中國公民，為戶口簿；

⑶、中國人民解放軍軍人，為軍人身份證件；中國人民武裝警察，為武裝警察身份證件；

⑷、香港、澳門居民，為港澳居民往來內地通行證；臺灣居民，為臺灣居民來往大陸通行證或者其他有效旅行證件；

⑸、外國公民，為護照。

前款未作規定的，依照有關法律、行政法規和國家有關規定執行。

4.金融機構在協助凍結、扣劃單位或個人存款時，應當審查哪些內容？ ⑴、“協助凍結、扣劃存款通知書”填寫的需被凍結或扣劃存款的單位或個人開戶金融機構名稱、戶名和賬號、大小寫金額；

⑵、協助凍結或扣劃存款通知書上的義務人應與所依據的法律文書上的義務人相同；

⑶、協助凍結或扣劃存款通知書上的凍結或扣劃金額應當是確定的。如發現缺少應附的法律文書，以及法律文書有關內容與“協助凍結、扣劃存款通知書”的內容不符，應說明原因，退回“協助凍結、扣劃存款通知書”或所附的法律文書。有權機關對個人存款戶不能提供賬號的，金融機構應當要求有權機關提供該個人的居民身份證號碼或其它足以確定該個人存款賬戶的情況。

5.殘損人民幣的兌換規定標準？

⑴、能辨別面額，票面剩余四分之三（含四分之三）以上，其圖案、文字能按原樣連接的殘缺、污損人民幣，金融機構應向持有人按原面額全額兌換。

⑵、能辨別面額，票面剩余二分之一（含二分之一）至四分之三以下，其圖案、文字能按原樣連接的殘缺、污損人民幣，金融機構應向持有人按原面額的一半兌換。紙幣呈正十字形缺少四分之一的，按原面額的一半兌換。

⑶、兌付額不足一分的，不予兌換；五分按半額兌換的，兌付二分。6.即時掛失的辦理方法？

儲戶到儲蓄網點申請掛失時，應填寫一式三聯的掛失止付申請書，并提供有效身份證件及復印件和存款的戶名、日期、賬號、金額、掛失原因等情況，憑印支取的還應在申請書上加蓋原留印鑒。儲蓄經辦人員經查驗身份證件與儲蓄戶名相符，并根據儲戶提供的有關情況進行計算機核對，查明存單（折）確未支付后，方可受理。并由儲戶填寫掛失申請書，登記掛失止付登記簿，儲蓄人員在計算機中作掛失止付業務操作。并將掛失止付申請書的第一聯作為會計檔案和儲戶身份證復印件一同粘貼在掛失止付登記簿上永久保管，第二聯加蓋儲蓄業務公章經辦員名章后交儲戶，作為領取存款或新存單（折）的憑據，第三聯交儲蓄事后監督部門。

儲戶遺忘儲蓄密碼或遺失預留印鑒時，應填寫掛失申請書，注明存單（折）的賬號、戶名、金額、掛失原因和圖章的字體、形狀，并提供有效身份證件及身份證復印件。密碼及印鑒掛失不能由他人代理。經辦人員經審核無誤，并確認存款尚未被支取后，方可辦理掛失手續。將掛失申請書第一聯粘貼在掛失登記簿上作永久性的會計檔案保管。掛失后，如儲戶仍須憑印鑒支取的，應重新辦理預留印鑒手續。按有關規定標準收取掛失手續費。7.口頭或函電掛失辦理方法？

儲戶在特殊情況下，可口頭或函電掛失。儲蓄經辦人員根據儲戶提供的情況，在計算機中核對，確認存款尚未被支取后，在計算機中做掛失止付程序操作。口頭或函電掛失必須在五天之內補辦正式的掛失手續，否則，掛失自動失效。8.掛失后存單（折）應該怎樣補辦？

掛失7天后，被掛失止付的存款如沒有異議，儲戶可辦理取款或補發新存單（折）手續。定期儲蓄存款補發存單，活期儲蓄存款一律按結清舊戶另開新戶處理，收回的掛失止付申請書第二聯作結清舊戶的傳票附件，儲戶在掛失申請書上簽收的內容必須完整無誤。9.李麗2002年3月3日發現一張未到期的10000元的定期儲蓄存單遺失，即向原存款儲蓄營業網點申請掛失。記賬員林紅經審查，該存單已于2002年2月23日被支取，經辦人為林平，復核員為張利，支取人身份證件登記為吳立。于是不受理掛失。李麗向儲蓄營業網點提出賠償的要求。儲蓄營業網點經調查證實，決定由林平和張麗賠償李麗本息合計數10180元。請問儲蓄營業網點的處理是否正確并說明原因。

答：根據《儲蓄管理條例》第三十一條的規定,儲蓄存款掛失前已被他人支取的,儲蓄機構不負賠償責任;但《儲蓄管理條例》第二十九條規定，未到期的定期儲蓄存款，儲戶提前支取的，必須持存單和存款人的身份證明辦理，代儲戶支取的，代取人還必須持本人身份證件。林平在辦理該筆存單的提前支取時，應查驗吳立和李麗的身份證件，經審查無誤后，方可辦理支取手續，但林平只有支取人吳立的身份證件，而沒有存款人李麗的身份證件的情況下，就辦理了存款的支取手續，顯然是違反了《儲蓄管理條例》第二十九條的規定，是造成李麗經濟損失直接責任人。理應負賠償責任。按儲蓄業務操作規程的規定，儲蓄業務處理必須進行復核，而復核員張利復核時粗心大意，林平業務處理的差錯在復核時未發現，造成了儲戶的經濟損失和儲蓄營業網點的信譽受損，理應負一定的賠償責任。因此，儲蓄營業網點決定林平和張利負賠償責任是正確的

10.張三于1998年5月2日存入信用社10000元定期三年儲蓄存款，月利率3.45‰，于2001年5月2日支取。問本息合計多少？并做出會計分錄。

11.某儲戶于2000年2月15日存入一年定期存款5000元，于2001年3月5日支取，請計算應付利息多少元，利息稅多少元，并寫出會計分錄。（一年利率按2.25%）12.存款業務管理的原則

堅持統一規范、分級管理、分工協作的原則。統一規范是指全省信用社必須遵守國家有關法律法規和規章，按照業務管理制度，服務標準和指導性工作目標開展存款業務活動。分級管理指省聯社負債管理部，縣級聯社負債業務部門依據本級職能承擔相應的存款業務管理工作。分工協作指各級信用社負債，信貸，結算等部門應根據各自的專業性質和特點，按照職責分工，、相互配合，做好組織資金工作。13.存款人

是指在中國境內開立銀行結算賬戶的單位、個體工商戶和自然人。14.儲蓄存款的種類

按存期長短劃分，可分為活期儲蓄存款、整存整取儲蓄存款、零存整取儲蓄存款、存本取息定期儲蓄存款、教育儲蓄、通知存款和經銀監會批準開辦的其他種類的儲蓄存款。15.存款人基本存款賬戶、一般存款賬戶、專用存款賬戶和臨時存款賬戶

（1）基本存款賬戶是存款人的主辦賬戶。存款人日常經營活動資金收付及其工資、資金和現金的支取。可以申請開立基本存款賬戶：企業法人；非法人企業；機關、事業單位；團級（含）以上軍隊、武警部隊及分散執勤的支（分）隊；社會團體；民辦非企業組織；異地常設機構；外國駐華機構；個體工商戶；居民委員會、村民委員會、社區委員會；單位設立的獨立核算的附屬機構；其他組織。

（2）一般存款賬戶用于辦理存款人借款轉存、借款歸還和其他結算的資金收付。該賬戶可以辦理現金繳存，但不得辦理現金支取。存款人申請開立一般存款賬戶，應向銀行出具其開立基本存款賬戶規定的證明文件、基本存款賬戶開戶登記證和下列證明文件：

①存款人因向銀行借款需要，應出具借款合同。

②存款人因其他結算需要，應出具有關證明。

（3）存款人的專用賬戶用于辦理各項專用資金的收付。對下列資金的管理與使用，存款人可以申請開立專用存款賬戶：基本建設資金；更新改造資金；財政預算外資金；糧、棉、油收購資金；證券交易結算資金；期貨交易保證金；信托基金；金融機構存放同業資金；政策性房地產開發資金；單位銀行卡備用金；住房基金；社會保障基金；收入匯繳資金和業務支出資金；黨、團、工會設在單位的組織機構經費；其他需要專項管理和使用的資金。

（4）臨時存款賬戶用于辦理臨時機構以及存款人臨時經營活動發生的資金收付。有下列情況的，存款人可以申請開立臨時存款賬戶：設立臨時機構；異地臨時經營活動；注冊驗資。16.存款人哪些情形可在異地開立有關銀行結算賬戶？

（1）營業執照注冊地與經營地不在同一行政區域（跨省、市、縣）需要開立基本存款賬戶的。

（2）辦理異地借款和其他結算需要開立一般存款賬戶的。

（3）存款人因附屬的非獨立核算單位或派出機構發生的收入匯繳或業務支出需要開立專用存款賬戶的。

（4）異地臨時經營活動需要開立臨時存款賬戶的。（5）自然人根據需要在異地開立個人銀行結算賬戶的。

17.單位從其結算賬戶支付給個人銀行結算賬戶的款項，每筆超過5萬元的，應提供哪些付款依據？

（1）代發工資協議和收款人清單。

（2）獎勵證明。

（3）新聞出版、演出主辦等單位與收款人簽訂的勞務合同或支付給個人款項的證明。

（4）證券公司、期貨公司、信托投資公司、獎券發行或承銷部門支付或退還給自然人款項的證明。

（5）債權或產權轉讓協議。

（6）借款合同。

（7）保險公司的證明。

（8）稅收征管部門的證明。

（9）農、副、礦產品購銷合同。

（10）其他合法款項的證明。18.辦理掛失手續的操作手續

儲戶存單、存折如有遺失，必須立即持本人居民身份證明，并提供姓名、存款時間、種類、金額、賬號及住址等有關情況，書面向原儲蓄機構正式申請掛失止付。儲蓄機構在確認該筆存款未被支取的前提下，方可受理掛失手續。掛失時一般填寫一式三聯掛失申請書，第一聯儲蓄機構留存，憑以登記掛失登記簿；第二聯隨當日傳票送事后監督部門；第三聯加蓋公章后交儲戶，憑以領取新存單、存折，領取新存單、存折后由儲戶在該聯簽章后，交事后監督部門，作會計檔案永久保管。經辦員受理掛失，應在各聯掛失申請書上蓋章，并根據掛失申請書在該存款賬頁上用紅字注明“某年某月某日掛失止付”字樣。掛失七天后，根據存款人的意愿，儲蓄機構可以重新開出新存單、存折，或支付存款本金和利息。存款人不能及時掛失，可委托他人代為辦理掛失手續，但被委托人要出示其身份證明。如儲戶不能辦理書面掛失手續，可以受理電報、電話、信函掛失，但須在掛失五天內補辦書面掛失手續，否則掛失不再有效。若存款在掛失前或掛失失效后已被他人支取，儲蓄機構不負責任。若儲戶要求撤銷掛失時，應出示原掛失證明，由儲戶在掛失申請書上批注“某年某月某日注銷掛失”字樣，并收回掛失申請書；掛失用函電形式要求撤銷掛失申請的，不予受理。19.存款人申請開立個人結算賬戶應出具的證明文件

存款人申請開立個人結算賬戶應向銀行出具下列證明文件：（1）中國居民，應出具居民身份證或臨時身份證。（2）中國人民解放軍軍人，應出具軍人身份證件。（3）中國人民武裝警察，應出具武警身份證件。（4）香港、澳門居民，應出具澳居民往來內地通行證；臺灣居民，應出具臺灣居民來往大陸通行證或者其他有效證件。（5）外國公民，應出具護照。（6）法律、法規和國家有關文件規定的其他有效證件。銀行為個人開立銀行結算賬戶時，根據需要還可要求申請人出具戶中簿、駕駛執照、護照等有效證件。20.存款人結算賬戶的名稱確定

單位開立銀行結算賬戶的名稱應與其提供的申請開戶的證明文件的名稱全稱及預留銀行的印章一致。如果單位的名稱過長，可使用規范化簡稱，但必須與預留銀行的印章一致，并與開戶銀行在銀行賬戶管理協議上明確簡稱的約定。非獨立核算單位或派出機構因收入匯繳和業務支出需要開立的專用存款賬戶，其賬戶名稱應使用其隸屬單位的名稱。單位獨立核算的附屬機構開立銀行結算賬戶，存款人應使用其主管單位名稱加附屬機構名稱。個人開立個人銀行結算賬戶的賬戶名稱應與其提供的有效身份證件中的名稱全稱一致。單位預留銀行印章為單位的公章或財務專用章和法定代表人、單位負責人或授權經辦人的簽章；預留授權經辦人的簽章，必須出具法定代表人、單位負責人的授權及其身份證以及授權經辦人的身份證。21.申請開立銀行結算賬戶的手續

單位申請開立單位銀行結算賬戶時，應由法定代表人或單位負責人直接辦理，如因特殊原因法定代表人或單位負責人不能親自辦理的，必須授權他人辦理。由法定代表人或單位負責人直接辦理的，應出具法定代表人或單位負責人的身份證件外，還應出具其法定代表人或單位負責人的授權書及其身份證件。實際操作中，法定代表人或單位負責人授權他人的，應在授權書中對被授權人的姓名及其身份證件、權限等內容作明確說明，并在授權書上加蓋單位公章及法定代表人或單位人或單位負責人簽章。銀行應加強對辦理開戶的被授權人的身份審查，對法定代表人或單位負責人及被授權人的身份證復印件和授權書，應按規定存檔備查。個人申請開立個人銀行結算賬戶時，提倡由存款人本人親自辦理。但申請開立使用支票、銀行卡等信用支付工具的個人銀行結算賬戶時，因存款人需要辦理銀行結算賬戶管理協議的簽訂、預留簽字或名章等開戶手續，必須由存款人本人親自辦理。此規定是為了維護存款人的合法權益，防止被授權人超越代理權限進行越權代理，防止假冒他人名義開立銀行結算賬戶進行詐騙、洗耳恭聽錢等違法犯罪活動，切實保障存款人的資金安全，存款人應鄧以高度重視和積極配合。

22.對單位銀行結算賬戶實行生效日制度的原因

存款人開立的單位銀行結算賬戶實行生效日制度，即單位銀行結算賬戶在正式開立之日起三個工作日內，除資金轉入和現金存入外，不能辦理付款業務，三個工作日后方可辦理付款。對因注冊驗資需要開立的臨時存款賬戶轉為基本存款賬戶，或借款轉存開立的一般存款賬戶，因事先對存款人的身份等進行了審核，幫不受生效日制度限制。23.臨時存款賬戶超過有效期期限后的處理

規定對臨時存款賬戶使用的最長有效期限為兩年（包括已展期）。辦法規定臨時存款賬戶有效期滿后，確因業務需要，存款人可以申請展期。具體是：存款人在臨時存款賬戶的有效期內，向開戶銀行提出延長賬戶使用的申請，帖開戶銀行報中國人民銀行核準后展期。但最長不得超過兩年。對賬戶使用期需要超過兩年的，存款人可以在賬戶兩年期滿后，撤銷原賬戶，重新出具開戶依據，申請開立新的臨時存款賬戶。24.對注冊驗資的臨時存款賬戶管理

存款人因注冊驗資需要，可以在銀行開立臨時存款賬戶。為確保存款人驗資行為的真實性，避免存款人假借驗資，進行逃廢債務、詐騙、洗錢等違法犯罪活動，辦法還規定，因注冊驗資而開立的臨時存款賬戶，注冊驗資資金的匯繳人應與出資人的名稱一致，驗資期間，該賬戶只收不付。注冊驗資的存款人經工商行政管理部門核準登記后，可按照基本存款賬戶的開戶要求提供相關證明文件，向開戶銀行申請辦理賬戶性質變更手續，開戶銀行報中國人民銀行核準后，可將臨時存款賬戶變更為基本存款賬戶。注冊驗資期滿后，應按照撤銷銀行結算賬戶的要求，向開戶銀行申請撤銷臨時存款賬戶。為了保證出資人的合法利益，防止盜用、騙取出資人資金的行為，對撤銷的賬戶資金應退還原匯款人賬戶。注冊資金以現金方式存入，出資人需要提取現金的，應出具繳存現金時的現金繳款單原件及其有效身份證件。25.基本存款賬戶“轉戶”的手續

基本存款賬戶“轉戶”，是指存款人因遷址或其他需要，在原基本存款賬戶開戶銀行撤銷基本存款賬戶后，選擇其他銀行，申請重新開立基本存款賬戶的行為。26.撤銷結算賬戶的處理

撤銷單位銀行結算賬戶和個人銀行結算賬戶，應作如下處理：

（1）存款人申請撤銷銀行結算賬戶時，應填寫“撤銷銀行結算賬戶申請書”。

（2）存款人因被撤并、解散、宣告或關閉或者因注銷、被吊銷營業執照，需要撤銷基本存款賬戶的，存款人基本存款賬戶的開戶銀行應自撤銷之日起2個工作日內，將撤銷該基本存款賬戶的情況書面通知該存款人其他銀行結算賬戶的開戶銀行；存款人其他銀行結算賬戶的開戶銀行，應自收到通知之日起2個工作日內通知存款人撤銷有關銀行結算賬戶；存款人應自收到通知之日3個工作日內辦理其他銀行結算賬戶的撤銷。

（3）銀行辦理單位銀行結算賬戶撤銷手續時，應在其核發的基本存款賬戶、臨時存款賬戶、預算單位專用存款賬戶開戶登記證上，注明銷戶日期并由經辦人員簽署名章，同時在撤銷之日起2個工作日內，向中國人民銀行報告。

（4）存款人撤銷銀行結算賬戶時，必須與開戶銀行核對銀行結算賬戶存款余額，交回各種重要空白票據及結算憑證和開戶登記證，銀行核對無誤后方可辦理銷戶手續。存款人因特殊原因未能交回各種重要空白票據及結算憑證的，應出具有關證明，銀行方可辦理銷戶手續，造成損失的，由其自行承擔。

27.活期存款、定期存款的特點

活期存款的特點：（1）存取無一定期限。（2）存戶一律使用支票提取存款，所以又稱支票賬戶，支票還可以背書轉讓。（3）無論期限長短一律不記息或利息微薄。（4）食用良好的往來客戶必要時，可以向銀行申請透支額。定期存款的特點：（1）存款有期限，期限越長，利率越高。（2）取款時使用銀行或信用社出具的存款單，存款單不能像支票一樣流通轉讓。（3）存款未到期一般不得提前支取。（4）定期存款雖然不能透支，但可以作為動產抵押品取得銀行或信用社貸款。

28.活期儲蓄存款和活期存款的結息日

活期儲蓄存款結息日是每季末20日。活期存款的結息日是每季末的20日。29.個人儲蓄存款應遵循的原則

個人儲蓄存款應遵循：存款自愿，取款自由，存款有息，為儲戶保密的原則。30.銀行卡

銀行卡是由經授權的金融機構向社會發行的具有消費信用、轉賬結算、存取現金等全部或部分功能的信用支付工具。31.利率和利息

利率是利息率的簡稱，是一定時間內利息額與存入貸出本金的比率。利息又稱“利金”，是指債務人為取得貨幣的使用權而向債權人支付的超過本金（母金）的部分。32.活期儲蓄存款利息的計算

活期儲蓄存款自每年7月1日至次年6月30日止，為一計息年度，全年按360天計算，每年結息一次，利息并入本金，中途銷戶，不論存期長短，一律計付利息。

按季結息是自上季度每三個月的21日一對至本季度的20日止，每季度結息一次，利息并入本金，中途銷戶，不論存期長短，一律計付利息。

計算方法：（1）積數法。（2）查表計息法。33.整存整取定期儲蓄存款利息的計算

整存整取定期儲蓄存款，在原定存期內如遇到利率調整，不論調高或調低，均按存單開戶日所定利率計付利息，不分段計息。計算公式：儲蓄利息=本金×利率×存期。整存整取定期儲蓄存款提前支取，均按支取日掛牌公告的活期儲蓄存款利率計付利息。整存整取定期儲蓄存款逾期支取的，逾期部分均按照該存款支取日銀行掛牌公告活期儲蓄利率計付利息。34.零存整取定期儲蓄存款利息的計算

（1）月積數計算法。按每筆余額在儲蓄機構存儲的日數計算出計算積數稱日積數。日積數的總和稱為計息月積數，乘以月利率即得到利息數。應付利息=（第一月存款余額+最后一個月存款余額）×存入次數/2×月利率或應付利息=每月固定存款余額×（第一次存款月數+1）×存入次數/2×月利率，如中途漏存，應先算出漏存月數，并在累計月數中扣減，得到實際累計月數，再乘以月利率，即算出應付利息。漏存月數的計算公式：漏存月數=約定存期內次數+1－漏存期次

（2）采用每元存款計息基數計算。這種計息方式是把先算出的每月存款到期時應付的利息作為計息基數，到期支取時，以最后存款余額乘以每元存款計息基數，即求應付利息。其計算公式：每元存款平均月數=（第一次存款月數+1）×存入次數/2/存款次數；每元存款計息基數=每元存款平均月數×月利率；應付利息=最后存款余額×每元存款計息基數 35.查詢、凍結扣劃個人存款的規定

（1）人民法院、人民檢察院、公安機關和國家安全部門等因偵查、起訴、審理案件，需要向儲蓄機構查詢與案件直接有關的個人存款時，須向儲蓄機構提出縣級以上法院、檢察院、公安機關或國家安全機關等正式查詢公函，并提供存款人的有關線索；儲蓄機構不能提供原始賬冊，只能提供復印件。

（2）人民法院、人民檢察院、公安機關和國家安全部門在偵查、審理案件中，發現當事人存款與案件直接有關，要求停止支付（凍結）存款時，必須向儲蓄機構提出縣級或縣級以上法院、檢察院、公安機關或國家安全機關等正式通知，方可辦理暫停支付（凍結）手續。停止支付（凍結）的期限最長不超過六個月，逾期自動撤銷。有特殊原因需要延長的，應重新辦理停止支付（凍結）手續。

（3）人民法院判決沒收（扣劃）儲蓄存款時，儲蓄機構依據法院判決書辦理。法院判處民事案件中有關儲蓄存款的處理，執行時應由當事人交出存款單（折），須強制招待時，由法院向儲蓄機構發出協助執行通知書，儲蓄機構憑判決書或裁定書辦理，當事人的原存單（折）作廢，將判決書或裁定書收入檔案保存。

（4）查詢、暫停支付華僑儲蓄存款時，公安機關和國家安全機關由地（市）以上公安廳（局）和安全廳（局）依照上述手續辦理；法院、檢察院由對案件有法定管轄權的法院、檢察院依照上述規定手續辦理。

36.儲戶提前支取未到期的定期儲蓄存款處理 儲戶支取未到期的定期儲蓄存款，必須持存單和本人身份證或戶口簿、軍人證、護照、居住證到原存儲蓄機構辦理提前支取手續，儲蓄機構在驗證存單開戶人姓名與證件姓名一對致，以確認無掛失情況后即可支付該筆未到期定期存款。代他人支取未到期定期存款的，代支取人還必須出具本人身份證。

37.儲蓄機構可以辦理哪些人民幣儲蓄業務？

（1）活期儲蓄存款；

（2）整存整取定期儲蓄存款；

（3）零存整取定期儲蓄存款；

（4）教育儲蓄存款；

（5）定活兩便儲蓄存款；

（6）經批準開辦的其他種類的儲蓄存款。

38.農村信用社資產負債比例管理中資本充足率、貸款質量、單戶貸款、備付金比例等主要指標規定

（1）資本充足率指標：資本凈額與加權風險資產總額的比率不得低于8%。

（2）貸款質量指標：逾期貸款比例不得超過8%；呆滯貸款比例不得超過5%；呆賬貸款比例不得超過2%。

（3）單戶貸款指標：對最大的一家客戶貸款余額不得超過本社資本總額的30%，對最大的十家客戶貸款余額不得超過本社資本總額的1.5倍。

（4）備付金比例指標：備付金余額與各項存款余額減去法定存款準備金比例的比例不得低于3%。

39.貸款的主要分類

（1）按期限分：短期貸款、中期貸款和長期貸款；

（2）按貸款方式分：信用貸款、擔保貸款和票據貼現貸款三種，擔保貸款又可分為保證貸款、抵押貸款和質押貸款；

（3）按貸款的經濟責任分：自營貸款、委托貸款和特定貸款三種。40.客戶提前歸還貸款的利息計算

經農村信用社同意，客戶可以提前歸還貸款。提前歸還貸款，應當按實際借款的時間計收利息；如合同另有約定，可以按照約定要求客戶支付違約賠償金。41.不可以作為抵押的財產

下列財產不得抵押：

（1）土地所有權；

（2）耕地、宅基地、自留地、自留山等集體所有土地的使用權，但《擔保法》第34條第5項、第36條第3款規定的除外；

（3）學校、幼兒園、醫院等以公益為目的的事業單位，社會團體的教育設施、醫療衛生設施和其他社會公益設施；

（4）所有權不明、使用權不明或者有爭議的財產；

（5）依法被查封、扣押、監管的財產；

（6）依法不得抵押的其他財產。42.呆賬認定的條件有哪些？

符合下列條件之一，并取得相關證明材料的貸款，可作為呆賬貸款，相關證明材料可由政府、法院、公安、工商行政管理部門、企業主管部門、保險企業等單位出具。

（1）借款人和擔保人依法宣告破產、關閉、解散，并終止法人資格，信用社對借款人和擔保人進行追償后，未能收回的貸款；

（2）借款人死亡，或者依照《中華人民共和國民法通則》的規定宣告失蹤或者死亡，信用社依法對其財產或者遺產進行清償，并對擔保人進行追償后，未能收回的貸款；

（3）借款人遭受重大自然災害或意外事故，損失巨大且不能獲得保險補償，確實無力償還的貸款，或者保險賠償清償后，確實無力償還的部分債務，信用社對其財產進行清償和對擔保人進行追償后，未能收回的貸款；

（4）借款人和擔保人雖未依法宣告破產、關閉、解散，但已完全停止經營活動，被縣（市、區）及縣以上工商行政管理部門依法注銷、吊銷營業執照、終止法人資格，信用社對借款人和擔保人進行清償后，未能收回的貸款；

（5）借款人觸犯刑律，依法受到制裁，其財產不足歸還所借債務，又無其他債務承擔者，信用社經追償后確實無法收回的貸款；

（6）由于借款人和擔保人不能償還到期債務，信用社訴諸法律，經法院對借款人和擔保人強制執行，借款人和擔保人均無財產可執行，法院裁定終結執行后，信用社仍無法收回的貸款；

（7）助學貸款逾期后，信用社在確定的有效追索期內，并依法處置助學貸款抵押物（質押物）和向擔保人追索連帶責任后，仍無法收回的貸款；

（8）由于上述7種原因借款人不能償還到期債務，信用社對依法取得的抵債資產，按評估確認的市場公允價值入賬后，扣除抵債資產接收費用，小于貸款本息的差額，經追償后仍無法收回的貸款。

43.會計工作的主要任務

真實、準確、及時、完整地對信用社的業務及財務活動進行核算、反映、管理和監督，并向本社社員、監管部門提供會計信息。44.會計核算應遵循的基本原則

根據《金融企業會計制度》規定，企業會計核算應遵循以下十三條基本原則：（1）客觀性原則；（2）實質重于形式原則；（3）相關性原則；（4）可比性原則；（5）一貫性原則；（6）及時性原則；（7）明晰性原則；（8）權責發生制原則；（9）配比原則；（10）謹慎性原則；（11）歷史成本原則；（12）劃分收益性支出與資本性支出原則；（13）重要性原則。45.賬簿

凡是相互聯結在一起的具有一定格式，用來記載各種經濟業務的動態和結果的賬頁叫賬簿。按其用途可分為總賬和分戶賬。46.借貸記賬法及其記賬規則

借貸記賬法就是以資產總額等于負債總額加所有者權益的平衡原理為依據，以會計科目為記賬主體，以“借”、“貸”為記賬符號，以“有借必有貸、借貸必相等”為記賬規則，記錄和反映資金增、減變化過程及其結果的一種復式記賬方法。其記賬規則是“有借必有貸、借貸必相等”。

47.分戶賬一般分類

分戶賬一般分為以下四種：

（1）甲種賬，設有借、貸方發生額和余額三欄；

（2）乙種賬，設有借、貸方發生額和余額、積數四欄；

（3）丙種賬，設有借、貸方發生額和借、貸方余額四欄；

（4）丁種賬，設有借、貸方發生額、余額和銷賬四欄。48.會計科目按資金性質分類

會計科目按資金性質分為資產類、負債類、資產負債共同類、所有者權益類、或有資產負債類、損益類。

49.會計核算“五無”、“八相符”

“五無”是指：賬務無積壓、結算無事故、計息無差錯、記賬無串戶、存款無透支； “八相符”是指賬賬、賬款、賬據、賬實、賬表、賬簿、賬卡（折）、內外賬務全部相符。

50.信用社會計要素及之間的關系

信用社會計要素包括資產、負債、所有者權益、收入、費用和利潤共六項。

會計要素之間的關系：

資產負債之間的關系：資產＝負債＋所有者權益

損益類之間的關系：利潤＝收入－費用 51.年利率、月利率、日利率之間的換算

月利率=年利率/12（月）；日利率=月利率/30（天）=年利率/360（天）52.會計憑證的基本要素包括：

（1）年、月、日；

（2）收、付款人的戶名和賬號；

（3）收、付款人開戶社的名稱和社號；

（4）人民幣符號和大小寫金額；

（5）款項來源、用途、摘要和附件張數；

（6）會計分錄和憑證編號；

（7）客戶簽章；

（8）信用社及有關人員印章。53.會計憑證傳遞的基本程序

會計憑證在本社內傳遞的基本程序是：在手工操作的情況下，對單位提交的各項業務憑證，先由經辦人員接柜或填制、審查、記賬，然后交復核員復核；本社內部自行編制的憑證有關人員記賬簽章后，亦交復核員復核；使用電子計算機的，經辦員受理審查憑證后，交由機房操作員將數據及時或分批輸入計算機處理。54.重要空白憑證及核算方法

重要空白憑證是指由信用社或單位填寫金額并經簽章后即具有支取款項效力的空白憑證，包括支票、匯票、存單、存折、收回貸款憑證、報單、股金證、借款依據、貸款證等，是信用社憑以辦理收付款項的重要書面依據。重要空白憑證一律納入表外科目核算，以假定價格（每本或每份一元）記賬。55.辦理會計工作的交接手續

農村信用社裁撤、轉移隸屬關系及會計工作人員調動或離職時，均應辦理交接手續，任何會計人員在工作移交辦妥前不得離職。會計人員的交接，必須在監交人員監督下進行，會計主管人員的交接，應由社主任或上級主管部門指定的人員監交，一般會計員的交接，由會計主管人員監交。

56.農村信用社的基本會計報表

基本會計報表共有三種：業務狀況表、資產負債表和損益表。57.信用社會計年度

信用社自公歷1月1日至12月31日。58.信用社年終決算前的準備工作

（1）及時清理資金，認真核對賬務；

（2）認真清查和核實各項財產；

（3）核實財務收支；

（4）編制年度試算平衡表；

（5）做好與年終決算有關的其他準備工作。59.信用社年終決算日的工作（1）決算日工作。當日要處理當天對外營業的賬務和當月月結及年終決算三部分工作。

①計算提留和納稅，對應提的定期儲蓄應付利息和應繳的營業稅款等要按規定計算提留繳納。

②全面處理和核對賬務，由決算日受理的各種業務及收到的聯行報單，均應當日及時轉賬。同城金融企業間相互代收、代付款項，應及時交換，納入當日核算，不得跨年處理，以減少未達賬務。對稅款的解交必須在決算日入庫。對人民銀行往來科目的存、貸款賬戶余額及同業往來賬戶余額，必須核對相符。營業終了，按平日結賬辦法細心結平賬務，將各科目總賬與有關明細分類賬全面核對，使兩者完全相符，保證賬務的絕對正確。

③檢查各項庫存，決算日營業終了，對庫存現金、有價物證，應由主管領導同會計主管人員、出納人員進行檢查核對，相符后，由參加人員在賬簿上簽字證明，保證賬款、賬實相符。

④結轉損益，決算日營業終了，各項收入和支出均登記入賬，待內部賬務全部處理完畢后，將損益類各收入支出科目的總余額與分戶賬余額核對相符，再按損益類科目明細分戶賬余額，逐戶填制反方向轉賬傳票結平余額后轉入本年利潤科目，其余額在貸方為全年純益，在借方為全年純損。

（2）編制決算報表。按規定編制決算報表并審核報表，審核要特別注意報表之間有關科目的數字是否銜接一致，科目是否用錯，保證決算報表的正確性。

（3）決算后的工作。決算后的工作是決算工作的繼續，首先按規定搞好新舊賬務的結轉，為新年度啟用新賬作好準備。其次按規定做好利潤分配工作。60.編制會計報表的要求

編制會計報表時要求做到內容完整、數字真實、計算準確、字跡清晰、簽章齊全、按時報送。

61.信用社的年終決算會計報表

信用社的年終決算會計報表主要有：業務狀況表、資產負債表、損益表、利潤分配表、決算附表。

62.年終決算時結轉收入的會計分錄

結轉收入時，會計分錄為： 借：利息收入

借：金融機構往來收入 借：手續費收入 借：其他營業收入 借：投資收益 借：營業外收入 貸：本年利潤

63.年終決算時結轉支出的會計分錄

結轉支出時，會計分錄為： 借：本年利潤 貸：利息支出

貸：金融機構往來支出 貸：手續費支出 貸：營業費用

貸：營業稅金及附加 貸：其他營業支出 貸：營業外支出 貸：所得稅

財務會計報告的組成

財務會計報告包括財務報表和財務情況說明書，其中財務報表包括業務狀況表、資產負債表、損益表及其附表。

64.信用社會計檢查范圍及內容

農村信用社的會計檢查主要包括三方面：賬務檢查、業務檢查、財務檢查。其主要內容有：

（1）主要是檢查會計核算是否做到合法、真實、準確、及時、完整地記載和反映各項業務活動，達到“八相符”。

（2）業務檢查：主要是檢查各項業務是否按照有關政策法規制度辦理，手續是否完備，會計內部控制制度是否嚴密，有無管理上的漏洞，有無違紀行為。

（3）財務檢查：主要是檢查財務管理制度執行情況和財務收支計劃完成情況。65.資本充足率的計算

資本充足率=資本凈額/加權風險資產總額×100% 核心資本充足率=核心資本/加權風險資產總額×100% 資本凈額=所有者權益貸方余額-所有者權益借方余額+貸款呆賬準備金-入股聯社資金-呆賬貸款

加權風險資產總額為各種金融資產分別乘以相應的風險權數后相加之和。66.資產利潤率的計算

資產利潤率=利潤總額/資產平均余額×100% 資產平均余額為年初至報告期末的資產季平均余額。67.會計檔案保管期限種類

會計檔案保管期限分為永久保管和定期保管兩種，其中，定期保管又分為十五年、五年和三年三種。

68.永久保管的會計檔案

（1）信用社決算報表及匯總全轄信用社的決算報表、附表及決算分析資料；

（2）實收資本、股本金分戶賬；

（3）存貸款開銷戶登記簿；

（4）客戶掛失申請書、登記簿、補發存單、存折、收據及賬銷案存的清單或資料；

（5）會計檔案保管登記簿和檔案銷毀清單；

（6）機構撤銷、合并交接清冊；

（7）房屋購建的契據；

（8）其他。

69.憑證整理的順序要求

對每一會計的憑證應按照一定的順序進行整理，即：現金憑證在前，轉賬憑證在后，先現金收入憑證后現金付出憑證，先轉賬借方憑證后轉賬貸方憑證。70.表外科目及使用

表外科目是用以反映未涉及的實際增減變化，而又承擔一定經濟責任的重要會計事項，不列入資產負債表的平衡關系的科目。

信用社的表外科目，采用單式記賬法記賬，增加是記入收方，減少時記入付方，余額在收方。

71.會計分錄、會計科目

會計分錄是根據借貸平衡原理，通過借、貸科目記錄、反映經濟業務來龍去脈的專門記賬方法。會計科目是對會計對象的具體內容，按其核算和管理要求，進行分類并規定適當的名稱，據以總括反映和監督各項業務活動和財務收支的一種專門方法。72.設置會計科目的作用（1）是會計核算的基礎；

（2）是取得系統信息資料并據以考核經濟指標的工具；（3）是統計報表編制的基礎。73.編制會計憑證的一般要求

編制會計憑證必須做到標準化、規范化，要素齊全，內容完整，反映真實，數字正確，字跡清楚，不錯漏、不潦草，書寫規范，防止涂改。74.會計憑證中的各種代用符號規定

各種代用符號可簡寫為：第號為“#”；每個為“@”；人民幣符號為“￥”；年、月、日簡寫順序自左而右“年/月/日”；年利率為“%”；月利率為“‰”；日利率為“萬分號”。75.會計憑證審查的要點

（1）是否為本社受理的憑證；

（2）使用憑證是否正確，憑證基本內容，聯數與附件是否完整齊全，金額是否符合規定起點，日期是否超過有效期限；

（3）賬號與戶名是否相符；

（4）大小寫金額是否一致，字跡有無涂改；

（5）密押、印鑒是否真實齊全；

（6）款項來源、用途是否政策和有關規定以及信用社結算的管理原則；

（7）是否超過存款余額或批準的貸款額度或撥款限額；

（8）計息、收費、賠償金等的計算方法與數字是否正確；

（9）內部科目和賬戶名稱使用是否正確。76.怎么進行錯賬沖正(1)當日發現的差錯沖正：

①日期和金額寫錯時，應用一道紅線把全行數字劃銷(不應只劃銷個別錯字)。將正確數字寫在劃銷錯誤數字的上邊，并由記賬員在紅線左端蓋章證明。文字寫錯，只需將錯字用一道紅線劃銷，將正確文字寫在劃銷錯誤文字的上邊。

②傳票填錯科目或賬戶，而賬簿隨之記錯時，應先更正傳票，并在錯記賬簿上用“紅線更正法”將錯賬劃銷，再根據傳票，記人應記的賬簿上。

③賬頁記載錯誤無法更正時，不得撕毀，須經會計主管；同意，可換新賬頁記載，但必須經過復核，并在原賬頁上劃交叉紅線注銷，由記賬員和會計主管同時蓋章證明。注銷的賬頁另行保管，俟裝訂賬頁時，附在后面備查。(2)次日及以后在本年內發現差錯沖正：

①記賬串戶，應填制同一方向借方或貸方紅藍字沖正傳票辦理沖正。用紅字傳票記人原錯誤賬戶，摘要欄注明“沖正X年X月X日錯賬”字樣，用藍字傳票記人正確賬戶，在摘要欄注明“補記沖正X年X月X日賬”字樣。并在原憑證上及原錯賬摘要欄注明“已于X年X月X日沖正”字樣。

②傳票金額或科目、賬戶填錯，賬簿隨之記錯。應重新填一張與原錯誤憑證同方向的紅字傳票，將錯誤金額全數沖銷，再按正確金額填制借、貸方藍字傳票補記人賬，并在摘要欄注明情況，同時在原錯誤傳票上批注“已于X年X月X日沖正”字樣。

③傳票正確，分戶賬記載無誤，而科目日結單錯使總賬記錯。應填制紅藍字科目日結單進行沖正，用紅字注明“沖正X年X月X日錯賬”字樣，同時在原錯誤的科目日結單上批注“已于X年X月X日沖正”字樣，對沖正原錯賬的科目日結單，結賬時視同錯賬沖正傳票，一并結人當日的科目日結單內。

(3)本年度發現上年度錯賬處理：本年度發現上年度錯賬，應填制藍字反方向傳票沖正，如沖正形成反方向余額時，用藍字反方向反映，科目余額軋差反映，不得更改決算報表。如需要更改決算報表時，需報上級批準，并在決算說明書中說明。

(4)同城或異地劃款差錯，要按聯行、聯社往來規定憑劃(匯)出社電報或查詢查復書辦理調賬，劃(匯)入社無權自行調賬。

(5)凡因沖正錯賬影響利息計息時，應計算應加、應減積數。（6）沖正傳票必須經會計主管人員審查蓋章后才能辦理沖賬，并將錯賬的日期、情況、金額及沖正的日期等通過登記，以備查考。

77.現金出納工作基本規定

（1）錢賬分管：先收款后記賬，先記賬后付款；

（2）雙人臨柜、雙人管庫、雙人守庫、雙人押運。

（3）現金收付，換人復核。

（4）凡現金、金銀、有價單證以及庫房鑰匙、業務公章等重要物品換人經管時，必須辦理交接登記手續。

（5）及時核對庫存，做到賬款、賬實相符。

（6）未經業務技術培訓的人員，不得直接對外辦理現金出納業務。78.辦理現金收入手續

（1）單位存款。填制現金繳款單或其他交款憑證，連同現金一并交給出納專柜。接柜員首先要審核憑證日期、賬號、戶名、款項來源等項填寫是否齊全，大、小寫金額是否相符，然后點收現金；無誤后在憑證上加蓋“現金收訖”戳記及復核員名章，交復核員復點；復點無誤后，復核員將款收妥，在憑證上加蓋“現金收訖”戳記及復核員名章，將交款回單聯退還交款單位。現金收入傳票聯編上順序號，登現金收入日記簿或現金出納賬，然后送會計專柜記賬。

（2）儲蓄存款。客戶送交現金存款，應先審核憑證、點收現金、復核復點蓋章、記錄存折或長簽發定期存單，蓋章后交客戶。79.辦理現金付出手續

單位或個人取款時，應將支取現金憑證交會計審核記賬，憑證由內部傳遞給出納。出納員接到支款憑證后，先審查大、小寫金額和背書是否相符，會計員和復核員是否簽章，支款憑證是否符合政策和現金管理制度規定，憑證各欄填寫是否齊全，然后登記“現金付出日記簿”（現金日記賬），按照支款憑證金額配款，交復核員復核，沒有復核員的可交會計進行交叉復核。復核無誤后，將款交給取款人，要求當面點清。付款憑證在加蓋“現金付訖”戳記及付款員名章后送會計專柜。如取款系使用存折，除按上述手續辦理外，會計還要銷折，出納員在付款時還要看折子銷的付出金額與取的現金是否一致，無誤后隨同現金一起交取款人，當面點清。

80.儲蓄賬戶現金支付管理

認真執行“存款自愿，取款自由，存款有息，為儲戶保密”的原則。對一日一次性從儲蓄賬戶（含銀行卡戶，下同）提取現金5萬元（不含5萬元）以上的，儲蓄機構柜臺人員應請取款人提供有效身份證件，并經儲蓄機構負責人核實后予以支付。其中一次性提取現金20萬元（含20萬元）以上的，應請取款人必須至少提前1天以電話等方式預約，以便銀行準備現金。

對一日一次性超過5萬元以上的現金支付或一日數次累計超過5萬元以上的現金支付，銀行內部要逐筆登記，妥善保管有關資料，并按月向人民銀行當地分支機構備案。81.票幣整點的要求 票幣整點必須做到點準、墩齊、挑凈、蓋章清楚。82.庫房管理的要求

（1）信用社要設置出納專用庫房，并要求堅固、隱蔽，庫內要有通風、防火、報警等設備。

（2）凡現金、有價單證等，都必須入庫保管。

（3）庫房必須配備兩名責任心強的人員負責管庫。

（4）庫內嚴禁吸煙、燒火爐和存放易燃、易爆物品。

（5）非營業時間和節假日要指派兩個以上人員守庫。

（6）信用社要在當地黨政領導下，搞好治安聯防工作，規定聯絡信號，裝備聯絡器具，做到遇有敵情能及時得到支援。83.庫房鑰匙的管理要求

（1）信用社要設置出納專用庫房，并要求堅固、隱蔽，庫內要有通風、防火、報警等設備。

（2）凡現金、有價單證等，都必須入庫保管。

（3）庫房必須配備兩名責任心強的人員負責管庫。

（4）庫內嚴禁吸煙、燒火爐和存放易燃、易爆物品。

（5）非營業時間和節假日要指派兩個以上人員守庫。

（6）信用社要在當地黨政領導下，搞好治安聯防工作，規定聯絡信號，裝備聯絡器具，做到遇有敵情能及時得到支援。84.庫房檢查的內容

（1）清點庫存現金、金銀、重要空白憑證、有價單證、抵押（質押）物品等。

（2）庫房（保險柜）的鎖和鑰匙的使用、管理情況。

（3）庫房及守庫員住房安全設備是否齊全，是否符合安全條件。

（4）各項安全防衛措施（包括聯防組織）是否落實，是否認真招待了雙人管庫、雙人守庫、雙人押運制度。

（5）武器彈藥的使用、管理是否符合制度規定。

（6）庫款擺列是否整齊，有無存放違反規定的物品。

（7）是否做到當日核對賬款，庫存是否超限額。85.主幣、輔幣

主幣亦稱“本位貨幣”。是一個國家法定作為價格標準的重要貨幣。現行主幣：壹佰元、伍拾元、貳拾元、拾元、伍元、貳元及壹元幣。

輔幣：是“輔助貨幣”的簡稱。指本位貨幣以下的，供日常零星交易和找零之用的小額貨幣。它包括角幣和分幣兩種。

86.庫房管理的質量要求

庫房管理的質量要求達到“六無”即：無火災、無霉爛、無蟲蛀、無鼠咬、無盜竊、無差錯事故。

87.現金收入憑證的審查要點

（1）是否為本社受理的憑證；

（2）憑證的日期、戶名、賬號、開戶信用社名稱及款項來源是否填寫齊全；

（3）人民幣符號、大小寫金額是否正確無誤；

（4）券別合計與憑證金額是否一致；

（5）憑證各聯的要素內容是否齊全正確；

（6）數字和文字的書寫是否清晰；

（7）繳款憑證是否套寫；發現憑證填寫內容不全、涂改或有錯誤的應連同現金退交客戶，待客戶更正后，方可受理。

88.“洗錢”及其行為類型

洗錢是指犯罪分子通過銀行或其他金融機構將非法獲得的贓款通過轉移、兌換、購買金融票據或直接投資而掩蓋其非法來源和性質，使其非法資產合法化的行為。根據《刑法》第一百九十一條的規定，洗錢具體有以下五種行為：

（1）提供資金賬戶；

（2）協助將財產轉換為現金或金融票據；

（3）通過轉賬或者其他結算方式協助資金轉移；

（4）協助將資金匯往境外；

（5）以其他方式掩飾、隱瞞犯罪的違法所得及其收益的性質和來源。89.殘缺人民幣的兌換標準

損傷票幣的兌換標準以人民銀行規定的《殘缺人民幣兌換辦法》為準。（1）凡殘缺人民幣屬于下列情況之一者，應全額兌換：

①票面污損、熏焦、水濕、油浸、變色，但能辨別真假，票面完整或殘缺不超過四分之一。票面其余部分的圖案、文字能照原樣連接者。

②票面殘缺不超過四分之一，其余部分的圖案、文字能照原樣連接者。

（2）票面殘缺四分之一以上至二分之一，其余部分的圖案能照原樣連接者，可按原面額半數兌換，但不得流通使用。

（3）凡殘缺人民幣屬于下列情況之一者，不予兌換：票面殘缺二分之一以上者；票面污損、熏焦、水濕、油浸、變色不能辨別真假者；故意挖補、涂改、剪貼、拼湊、揭去一面者。90.發現假幣的處理

在辦理業務時發現假幣，由兩名以上業務人員當面予以收繳。對假人民幣紙幣，應當面加蓋“假幣”字樣的戳記；對假外幣紙幣及各種假硬幣，應當面以統一格式的專用袋加封，封口處加蓋“假幣”字樣戳記，并在專用袋上標明幣種、券別、面額、張(枚)數、冠字號碼、收繳人、復核人名章等細項。收繳假幣的金融機構向持有人出具中國人民銀行統一印制的“假幣收繳憑證”，并告知持有人如對被收繳的貨幣真偽有異議，可向中國人民銀行當地分支機構或中國人民銀行授權的當地鑒定機構申請鑒定。收繳的假幣，不得再交予持有人。91.結算的種類、原則

結算種類有：匯票、本票、支票、信用卡、匯兌、委托收款、托收承付。目前信用社可辦理的結算種類有：銀行匯票、支票、匯兌、委托收款、托收承付。結算的原則有：（1）恪守信用，履約付款；（2）誰的錢進誰的賬，由誰支配；（3）銀行不墊款。

92.結算紀律

（1）單位和個人辦理支付結算，不準簽發沒有資金保證的票據或遠期支票，套取銀行信用；不準簽發、取得和轉讓沒有真實交易和債權債務的票據，套取銀行和他人資金；不準無理拒絕付款，任意占用他人資金；不準違反規定開立和使用賬戶。

（2）銀行辦理結算，不準以任何理由壓票、任意退票、截留挪用客戶和他行資金；不準無理拒絕支付應由銀行支付的票據款項；不準無理拒付、不扣少扣滯納金；不準違章簽發、承兌、貼現票據，套取銀行資金；不準簽發空頭銀行匯票、銀行本票和辦理空頭匯款；不準在支付結算制度之外規定附加條件，影響匯路暢通；不準違反規定為單位和個人開立賬戶；不準拒絕受理、代理他行正常結算業務；不準放棄對企事業單位和個人違反結算紀律的制裁；不準逃避向人民銀行轉匯大額匯劃款項。93.支付結算

支付結算是指單位、個人在社會經濟活動中使用票據、信用卡、匯兌、托收承付、委托收款等結算方式進行貨幣支付及其資金清算的行為。銀行的支付結算類業務包括支票、匯票、本票、信用卡、匯兌、委托收款、托收承付。94.票據金額填寫及記載事項規定

票據金額以中文大寫和數碼同時記載，二者必須一致。二者不一致的票據無效；票據金額、日期、收款人名稱不得更改，更改的票據無效；對票據其他記載事項，原記載人可以更改，但更改時應當由原記載人簽章證明。95.票據喪失的處理

票據喪失，失票人可以及時通知票據的付款人掛失止付，但是，未記載付款人或者無法確定付款人及其代理付款人的票據除外；收到掛失止付通知的付款人，應當暫停支付；失票人應當在通知掛失止付后3日內，也要以在票據喪失后，依法向人民法院申請公示催告，或者向人民法院提起訴訟。

96.背書和背書連續

背書是指再票據背面或者粘單上記載有關事項并簽章的票據行為。背書是支票、匯票和本票公有的行為。背書連續是指再票據轉讓鐘，轉讓票據的背書人玉受讓匯票的被背書人在票據上的簽章依次前后銜接。

97.兌及匯票承兌的記載事項

承兌是指匯票的付款人承諾在匯票到期日支付匯票金額的票據行為。匯票承兌必須記載的事項有：“承兌”字樣、承兌人簽章、承兌日期。前兩項為絕對應記載事項，欠缺記載的，承兌無效。承兌日期為相對應記載事項，未記載的，承兌仍然有效。承兌記載的位置應在匯票的正面，不得記載在匯票的背面或粘單上。98.支票及其必須記載的事項

支票是出票人簽發的，委托辦理支票存款業務的銀行在見票時無條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據：簽發支票必須記載—下列事項：(1)表明“支票”的字樣；(2)無條件支付的委托；(3)確定的金額；(4)付款人名稱；(5)出票日期；

(6)出票人簽章。欠缺記載上列事項之一的，支票無效。99.辦理銀行匯票的程序

(1)匯款單位和個人向信用社提出申請；(2)信用社審查同意后，簽發銀行匯票；

(3)匯款單位或個人將銀行匯票交付給收款人；

(4)收款人或持票人向代理付款銀行(信用社)提示付款；(5)代理付款銀行(信用社)向收款人或持票人支付款項；(6)代理付款銀行(信用社)向出票信用社劃收款項；、(7)出票信用社結清銀行匯票。

第二篇：內勤人員業務知識競賽題

單

位：

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名：

·

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裝

·

··

訂

·

·

··

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·

·

··射陽農商行2009年內勤人員培訓題庫

一、填空題：

1、所有者權益是投資人對信用社凈資產的所有權，包括：實收資本（股本金）、資本公積、盈余公積、一般準備 和 未分配利潤。

2、賬務核對包括：每日核對、定期核對、不定期核對三種。

3、自動柜員機現金裝取實行雙人“ 同入、同出、同清點”,錢柜啟封堅持雙人“ 同開、同閉、同加鎖”,任何情況下嚴禁一人操作。自動柜員機保險柜門視同金庫門一樣管理,做到 即開、即鎖、人離必關。

4、單位和個人申領圓鼎借記卡，單位卡起存金額 1000 元，個人卡起存金額 1 元，多存不限，并可隨時續存。

5、自動柜員機的庫存現金由 會計主管 和 主出納 雙人保管，主出納 保管使用自動柜員機鑰匙,會計主管 掌管密碼。

6、營業收入包括： 利息收入、金融機構往來收入、手續費收入、其他收入；營業成本包括:利息支出、金融機構往來支出、手續費支出、營業費用、其他營業支出。

7、圓鼎借記卡具有存取現金（單位卡除外）、轉賬結算、消費、查詢功能，不得透支。

8、固定資產折舊，按不低于以下規定的年限掌握，房屋建筑物為 20。機器機械及其他設備為 10 子設備、器具、家具等為5年、運輸工具4年、電子設務3年

9、低值易耗品每年盤點不少于2次。

10、出納錯款如屬責任事故，應按長款歸公、短款自賠的原則處理。

11、票據法中的票據指匯票、本票、支票。

12、單位銀行結算賬戶按用途可分為基本存款賬戶、一般存款賬戶、專用存款賬戶、臨時存款賬戶。

13、銀行業從業人員應當具備崗位所需的專業知識、資格和能力是 專業勝任 準則。

14、對賬單回執限在發出后 5 日內收回，收回率不得低于 95 %。

15、我行信貸業務分為貸款、承兌、貼現三種。

16、在農商行資本金中，固定資產與在建工程占比重不得超過資本金總額的 40 %，以確保資本金的流動性。

17、票面整點必須做到點準、挑凈、墩齊、捆緊、印章清楚。

18、所有經授權的業務，授權人員 為第一責任人，經辦柜員為第二責任人。

19、“四類案件”是指：盜竊、搶劫、詐騙、涉槍。

20、劉明康主席在案件專項治理第八次工作會員上講話中提出看好“六個領域”：一是授權卡；二是印鑒密押；三是空白憑證；四是金庫尾箱；五是查詢對賬；六是輪崗休假。

二、單項選擇題

1、單位銀行結算賬戶在正式開立之日起個工作日內，不能辦理付款業務。（b）

第1頁

a、2b、3c、4d、52、對賬單為一式兩聯，發出對賬單加蓋（d）

a、財務專用章b、結算專用章

c、儲蓄專用章d、業務專用章

3、以存單作為權利質押的貸款抵押率原則不得超過質押物的抵押貸款貸款額原則上不超過抵押物評估現值的（d）

a、60%、40%b、70%、50%

c、80%、70%d、90%、60%

4、臨時存款賬戶的有效期最長不得超過（b）

a、1 年b、2年c、6 個月

5、印、押（編押機）、證、機按規定建立使用和保管登記簿；堅持制度，嚴密交接手續。（a）

a、分管分用b、專人專用c、出納使用

6、法定盈余公積按規定轉增資本金后，留存的法定盈余公積不得少于實收資本的。（b）

a、50%b、25%c、15%d、30%

7、加強應收、應付款項管理，無掛賬。(a)

a、非營業性款項b、營業性掛賬c、經批準的訴訟費

8、有關會計檔案管理敘述正確的是。（b）

a、會計檔案可以外借

b、會計檔案一律不得外借

c、內部人員可以隨便調閱會計檔案

d、會計檔案經領導審批后可以外借

9、不屬于銀行最主要的三大風險的事。（d）

a、信用風險b、操作風險

c、市場風險d、戰略風險

10、收繳假幣單位接到持幣人在規定時間內提交的人民幣真偽鑒定申請，應在（c）個工作日內，將收繳假幣實物送當地人行或其授權鑒定的國有獨資商業銀行分支機構進行鑒定。

a、3b、5c、7d、10

三、多項選擇題

1、圍繞服務的核心競爭力體現在。（abd）

a、服務的創造性b、服務的敏銳性

c、服務的優越性d、服務的效率與速度

2、嚴格庫款管理，堅持制度。(abcd)

a、雙人管庫b、雙人守庫

c、鑰匙分管d、單線交接

3、銀行服務的四動力是(acde)

a、品牌力b、價值力c、產品力d、環境力e、服務力

4、下列有關現金匯票業務處理說法正確。（abcd）

a、現金匯票收、付款人必須為個人

b、現金匯票必須明確代理付款行

c、現金匯票可以辦理掛失止付

d、現金匯票不得背書轉讓

5、單位定期存款，一萬元起存，存期分哪些檔次。（abd）

第2頁

a、三個月b、六個月c、九個月

d、一年e、二年f、三年

四、判斷題（每題1分，共10分）

1、存款人在農商行開立的賬戶只能辦理存款人本身的業務，不能出租和轉讓賬戶。………………………………………（√）

2、在內部進行查庫時，參加管庫出納人員必須在場，并參與查庫工作。………………………………………………（×）

3、未填明“現金”字樣和代理付款社（行）的銀行匯票可以辦理掛失止付。……………………………………………（×）

4、提示客戶口掛為7天，需于7日內持本人有效身份證件到原開戶網點辦理正式掛失手續。……………………………（×）

5、轉賬支票可用于單位和個人的各種款項結算，支票上印有“轉賬”字樣，可以用于轉賬，或者支取現金。………（×）

6、單位卡辦理銷戶，所申領的全部圓鼎借記卡必須同時銷卡，其賬戶余額轉入基本存款賬戶，可以提取現金。…（×）

7、提示客戶口掛為7天，需于7日內持本人有效身份證件到原開戶網點辦理正式掛失手續。……………………………（×）

8、對于臨時存款賬戶2年期滿，未按規定主動到開戶銀行辦理撤銷銀行結算賬戶手續的，銀行有權停止其對外支付，并盡快通知存款人辦理銷戶手續。………………………………（√）

第3頁

第三篇：持證上崗制度

持證上崗制度

一、持證上崗制度是指機關工作人員在履行職責過程中，必須以能表明身份的座牌、身份牌、工作證等有效證件上崗執行公務或執法，方便群眾辦事和監督的制度。

二、座牌上必須標識工作人員相片、姓名、股室、職務和崗位職責，座牌必須擺放在辦公桌顯眼的位置。

三、對外服務和窗口單位應制作貼有工作人員相片及注明其姓名、職務的身份牌。工作人員上崗時，應佩戴身份牌。

四、管理服務對象要求查看身份牌或工作證的，機關工作人員必須出示，不能遮擋或推諉。

五、執法人員外出執法時，應著裝整齊，主動出示執法證件。

六、工作人員職務和所在科室職能發生變化時，要及時變更。工作牌或證件有損壞、遺失等情況的，要及時補辦。

第四篇：持證上崗注冊手續

持證上崗注冊手續

6．經本人簽字并在“單位審核意見”位置上加蓋單位公章的《遼寧省會計從業資格注冊登記表》（“沈陽市財政局網站——財會之窗——下載中心”下載）1份。

7．所在單位有效組織機構代碼證復印件1份；

8．本人工作單位出具《會計崗位和開始從事會計工作時間證明》（“沈陽市財政局網站——財會之窗——下載中心”下載），并加蓋單位公章；

9．《會計從業資格證書》原件。

注：持會計從業資格證人員從事會計工作，應當自會計工作之日起90日內辦理注冊。如不注冊，視同未從事會計工作，不能計算會計工作年限，不能參加職稱考試。

三、辦理申辦及注冊時應注意的事項

1．根據財政部《會計從業資格管理辦法》（財政部第26號令）第二十三條規定：“持證人員從事會計工作，應當自從事會計工作之日起90日內，填寫注冊登記表，并持會計從業資格證書和所在單位出具的從事會計工作的證明，向單位所在地或所屬部門、系統的會計從業資格管理機構辦理注冊登記。”簡單解釋就是：“持證、工作、上崗、注冊”。對未參加工作的人員或者在校學生（含大學實習生）不予辦理注冊。對于不符合注冊條件、無法確定是否已參加工作人員，需進一步核實在崗工作情況，再辦理注冊，并同時提供本人與所在單位簽定并經人社局認可的《勞動合同》原件、復印件及《個人養老保險繳費清單》各1份,證明在崗從事會計工作，才能辦理注冊手續。

2．提供的注冊手續必須真實、有效，對采用虛假材料進行注冊的考生，一經查實，將記入個人誠信檔案。

3．考試合格后申請辦理會計從業資格證書時如果帶全以上1-8項要件，可同時辦理注冊手續。

4.按屬地化原則的管理規定，非本市戶口、非本市學生申辦人員，須提供在我市工作的相關注冊要件辦理注冊手續。

5．委托代辦人員辦理，代辦人需提供有效身份證件原件及復印件1份（需要正反兩面復印在1頁A4紙上）。

6.以上復印件需復印在A4紙上。

四、申辦、注冊辦理工作地址及取證時間

申辦注冊地址：沈陽市行政審批服務中心1樓財政窗口（沈河區五愛街2號，地王國際花園東門，青年公園南）

取證時間：經審查合格辦理申辦后，財政窗口發放一張《沈陽市會計從業資格取證憑單》，待10個工作日后取證（證書保存3個月）。

公交路線：117、126、132、133、134、212、222、224、225、257、333、800“地王國際花園”下車

注：審批大廳財政窗口負責會計從業資格證書的申辦、發證、注冊、變更、調轉等項業務。各會計類考試報名、繼續教育仍在會計人員服務中心辦理。

第五篇：發票管理員持證上崗考試試題

防偽稅控企業持證上崗考試試題

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1.金稅工程包括“一個網絡，四個系統”，其中“四個系統”是指覆蓋全國增值稅一般納稅人的防偽稅控開票系統，覆蓋全國稅務系統的防偽稅控認證系統、計算機稽核系統、發票協查系統。

2.防偽稅控系統是運用數字密碼和電子信息存儲技術，強化專用發票的防偽功能，實現對增值稅一般納稅人稅源監控的計算機管理系統。

3.自2002年1月1日起，所有增值稅一般納稅人必須通過增值稅防偽稅控系統開具銷售額在萬元以上的專用發票，同時全國統一廢止手寫萬元版專用發票。

4.防偽稅控工作“四專”制度是指專人負責、專門地方保存、專薄登記、專柜.5.防偽稅控系統在購買發票、開具發票、認證發票、納稅申報四個環節分別采取有效措施，杜絕了偷、騙的發生。

6.防偽稅控企業應采取有效措施保障開票設備的安全，對稅控IC卡和專用發票 應分開專柜保管。

7.防偽稅控企業必須使用防偽稅控系統開具專用發票，不得以其它方式開具手工版或電腦版專用發票。

二、選擇題（每道題2分，共20分）

1.1994 年，我國實施了以增值稅為主體的流轉稅制。（）

A.93年 B.94 C.95 D.96

2.防偽稅控企業用專用設備包括：（ACD）

A.金稅卡 B.安全卡 C.稅控IC卡 D.小讀卡器

防偽稅控系統專用設備由哪幾部分組成？

防偽稅控系統專用設備包括金稅卡、IC卡、大小讀卡器、延伸板和

相關軟件等；金稅卡經發行后，分稅務發行金稅卡、企業發行發售金稅卡、認證報稅金稅卡和企業開票金稅卡四種。其中企業用防偽稅控系統專用 設備包括企業開票金稅卡、IC卡、小讀卡器和企業開票軟件等。

3.有關防偽稅控系統管理的表、帳、冊及稅務文書等資料保存期為年。（A）

A.5年 B.10年 C.15年 D.20年

4.《增值稅專用發票防偽稅控系統管理人員資格證書》實行定期換證制度，每 年換發一次。（B）

A.一年 B.二年 C.三年 D.四年

5.防偽稅控企業攜帶系統外出開具專用發票的，稅務機關根據有關規定可以對其處以 元以下罰款。（D）

A.1000 B.2000 C.5000 D.10000

6.服務單位和防偽稅控企業專用設備發生丟失被盜的，應迅速報告。（AD）

A.公安機關 B.人民法院 C.工商機關 D.稅務機關

7.防偽稅控系統操作人員丟失“資格證書”的，必須在丟失 C 內書面報縣級稅務機關。（C）

A.3日 B.4日 C.5日 D.6日

8.經稅務機關認證確定為 的專用發票，防偽稅控企業已申報扣稅的，應調減當月進項稅額。（BCD）

A.認證相符 B.無法認證 C.認證不符 D.丟失被盜

9.新納入防偽稅控系統的企業，在系統使用后 日內將啟用前尚未使用的專用發票（包括誤填作廢的專用發票）報主管稅務機關繳銷。（D）

A.7日 B.8日 C.9日 D.10日

10.防偽稅控（開票）系統的核心是金稅卡，每臺計算機內允許插

1塊金稅卡。（A）

A.1 B.2 C.3 D.4三、問答題（每題5分，共20分）

1、對未按規定使用防偽稅控開票子系統的企業，稅務機關如何對其處罰？

防偽稅控企業未按規定使用保管專用設備發生下列情形之一的視同未按規定使用和保管專用發票處罰可以并處1萬元以下的罰款。.(1)因保管不善或擅自拆裝專用設備造成系統不能正常運行.(2)攜帶系統外出開具專用發票。

2.、防偽稅控企業發生哪幾種情形時，應到稅務機關辦理注銷認定登記，同時由主管稅務機關收繳兩卡？

防偽稅控企業發生哪幾種情形時，應到稅務機關辦理注銷認定登記，同時由主管稅務機關收繳兩卡？防偽稅控企業發生以下情形時，應攜帶金稅卡和稅控IC卡，到主管國稅機關辦理注銷認定登記，并將兩卡上交主管稅務機關：(1)依法注銷稅務登記，終止納稅義務;(2)被取消增值稅一般納稅人資格；(3)減少分開票機。

3、防偽稅控企業開票系統出現故障時，應如何進行處理？

企業防偽稅控開票子系統出現故障時應聯系防偽稅控系統服務單位，由防偽稅控系統服務單位技術人員進行故障檢測后，到稅務機關企業發行管理崗位進行相應的處理。

4、防偽稅控（開票）系統操作人員在開票過程中應著重注意哪些問題？

開票單位名稱、稅號、地址電話、開戶銀行及帳號、一定要正確。

商品名稱、數量、單位、單價、金額、稅額、稅率要校對準確。

全部聯次一齊打印

記得蓋發票（財務）專用章

在開具前先調好打印機，如不是專打發票的機器，在打印時可先打在A4紙上，看打印內容能與專用發票相重合后再重新放上發票打印（可避免出現作廢發票

四、論述題（共20分）

請結合自身工作實際，談談如何加強對增值稅專用發票的管理及做好“報稅”工作？

按稅局規定做到專人購買專人開具專人保管。在公司管理上按要求鐵門鐵窗鐵柜保存.在按規定開具發票后每月一日至六日到稅局抄稅 收到的專用發票是一般納稅人的當月認證當月抵扣輔導期的一般納稅人當月認證的抵扣聯次月抵扣。