第一篇：加強監督,防范風險,促進基層央行有效履行職責(正式修改)

加強監督，防范風險，促進基層央行有效履行職責

———長沙中心支行內審處深入學習實踐科學發展觀調研報告

摘要：本文在深刻領會和全面準確地把握科學發展觀的科學內涵和基本要求的基礎上，對照科學發展觀的要求，認真研究分析了目前央行內審和內部控制工作中不適應、不符合科學發展觀的思想觀念，以及影響和制約央行內審和內部控制科學發展的突出問題。從貫徹落實科學發展觀的要求出發，就如何把握新形勢下央行內審和內部控制工作規律，明確發展目標，厘清發展思路，找準工作著力點，把握工作的前瞻性和主動性，創新工作方式，改進管理模式，推進隊伍建設等方面提出了一些可行性建議和措施，以促進央行內審和內部控制工作的全面、協調、可持續發展，充分發揮內審為基層央行正確履職保駕護航之職能。

當前在全黨開展的深入學習實踐科學發展觀活動，是黨的十七大作出的重大戰略決策，要通過學習，全面把握科學發展觀的科學內涵和精神實質，用科學發展觀來統領央行的內審和內部控制工作，進一步解放思想，著力轉變不適應、不符合科學發展觀的思想觀念，著力解決影響和制約內審和內部控制發展的突出問題，轉變工作重心、創新工作方法、改進管理模式，不斷研究和探索新形勢下內審和內部控制工作的規律，實現內審和內部控制工作的全面、協調、可持續發展。

一、深刻領會和全面準確地把握科學發展觀的科學內涵和基本要求，統一認識，增強實踐科學發展觀的自覺性和堅定性。

我們知道，馬克思主義第一次以科學的方法揭示了人類社會發展的客觀規律，但并未給人類社會發展定立出一個一勞永逸的規劃，而是從歷史唯物主義角度提出了如何認識人類社會發展最基本的世界觀和方法論?？茖W發展觀正是運用這個世界觀和方法論，在繼承馬克思

－1－ 主義、毛澤東思想、鄧小平理論、“三個代表”重要思想基礎上形成的，是馬克思主義中國化的最新成果，是全國各族人民團結奮斗的共同思想基礎，是我們做好央行內審工作、推進央行內審發展的必然要求。因此，我們必須緊密聯系實際，全面把握科學發展觀的科學內涵和精神實質，以科學發展觀為指導，用科學發展觀的思想、世界觀和方法論去認識和探尋央行內審工作規律，去認識和把握央行內審的本質，努力做到在內審工作指導思想上貫穿科學發展觀，在提高依規內審能力和內審質量上融入科學發展觀，在加快內審技術方法的更新上體現科學發展觀，在提高內審隊伍素質上樹立科學發展觀，實現內審工作的全面、協調、可持續發展。一是發展是內審工作的動力。內審工作要落實科學發展觀必須做到在思路上充分體現，在部署中有效落實，在實踐中自覺堅持。二是以人為本是內審工作的靈魂，是內審科學發展的核心。內審要著眼于增強審計隊伍的凝聚力、戰斗力，狠抓隊伍建設。三是全面協調可持續是內審工作的方向，是內審科學發展的基本要求。全面就是內審要全面履行內審監督職責，全面提高內審質量和內審工作水平；協調就是要使內審工作與央行發展的大局相適應、與央行全面履職相適應、與央行的業務和員工的發展相適應，使內審管理與內審業務工作的發展相適應；可持續發展就是要明確內審工作的發展目標，扎扎實實地做好各項基礎工作，切實提高依規審計能力。四是統籌兼顧是內審工作的法寶，是內審科學發展的根本方法。要通過加強監督，保證國家各項經濟政策和經濟法規、宏觀調控措施的正確、全面貫徹落實，穩定金融環境和金融秩序。及時揭露和控制違規、違紀問題的發生，減少損失。要通過加強履職審計，監督央行各級領導及其工作人員正確履職；監督央行建立健全內控機制，提高工作效率和工作質量，防止失職失責；推進審計結果公告制度建設；加強授權審計，積極探索管理審計、績效審計和內部控制審計；不斷改善審計技術手段和方法；提高內審隊伍的整體素質。

二、對照科學發展觀的要求，認真研究分析目前內審和內部控制

－2－ 工作中不適應、不符合科學發展觀的思想觀念，以及影響和制約內審和內部控制科學發展的突出問題。

(一)認真開展審計監督，延伸審計觸角，審計效能不斷提高。但對照科學發展觀的要求，內審發展中的問題仍不容忽視。

1、對近年來內審工作的回顧

（1）以充分發揮內審管理職能為目標，認真開展審計監督活動，不斷提升內審工作價值。一是開展了中支機關處室及轄內支行主要負責人的履職（離任）審計、基建財務、會計核算、集中采購、銀行賬戶、國庫業務、外匯管理、貨幣發行、安全保衛、計算機管理、鈔票處理、支付結算、依法行政、IT系統應急預案、金融穩定等專項審計，以及對湖南轄內各市（州）中心支行的授權審計，及時向被審對象發出了問題整改意見和建議。二是狠抓審計整改工作，建立了整改臺賬，把問題整改落實情況同審計項目質量考核和個人年度工作績效考核相結合，并指定專人對歷次審計發現的問題進行整理歸分類，分析問題成因，確保了整改意見和建議的全面落實。

（2）不斷探索央行內審工作規律。開展了貨幣政策“窗口指導”作用、金融機構交存外匯存款準備金賬戶管理、發行庫辦理存取款業務、槍支彈藥管理、老干基金管理、基層央行物資采購、會計核算事后監督、央行內部控制評審、金融服務創新與運行情況、支行國庫同城票據交換、央行已停辦業務與印押證管理情況等審計調查，引起了行領導的高度重視。同時針對央行的發展及業務變化，開展了央行集中采購風險控制、央行管理審計和風險導向審計、央行內部風險控制與評價、央行金融服務創新風險控制、中央銀行內部風險監測系統等課題研究。

2、目前內審工作存在的主要問題及原因分析

（1）信息來源上：由于受內審管理體制和央行業務管理體制的制約，審計信息來源極不對稱。如開展對中支機關有全省業務運行管理部門領導干部履行職責情況的審計活動，信息來源在中支機關與轄內

－3－ 各市（州）中支之間出現了斷檔。我們很難對業務管理部門領導干部的履職情況及轄內系統性業務的管理情況作出風險判斷，提出切合實際的風險控制措施，同時難以對業務管理部門履職，特別是領導干部履職作出全面系統和客觀公正的綜合評價。

（2）工作思路上：首先是重項目審計，輕內控制度的建設和檢查評估。由于近幾年來我們每年開展的授權審計，項目數量多，涉及機構多，花費時間多，這些項目又都是上級行規定的硬指標，必須按規定的項目、規定的比例，在規定的時間內完成，在工作思路上根本不須我們作考慮和選擇。每年我們的主要精力就是應付授權審計，較少涉及內部控制制度建立和對內控效果的檢查評估。其次是重審計過程，輕審計的綜合分析。目前內審有一套嚴格的程序，但缺乏對審計內容的綜合分析，淡化了內審的評價、咨詢和鑒證作用。第三是重審計結論，輕督促整改。缺乏必要的手段對提出的審計結論進行有效的督促整改。第四是重合規性審計監督，輕風險審計監督。把再監督的重點放在合規性審計上，注重對權利的使用和工作規范化的監督，對發現風險和防范風險管理工作涉及甚少，對管理效能、風險導向的審計還是空白。第五是注重微觀和操作層面，忽視從決策和宏觀上分析問題和解決問題。在審計實踐中過于關注微觀層面，操作的合規性，對宏觀的、全局的問題關注不夠，內審的參謀、助手作用發揮得不充分，為宏觀決策服務的意識不強。

（3）審計手段上：目前，央行的基礎業務，如會計核算、支付清算、國庫核算、貨幣發行、賬戶管理等都通過計算機及網絡系統進行處理，業務量在逐年增長，而通過計算機輔助審計技術在內審監督中的應用程度幾乎為零，我們采取的仍是最原始的手工操作方式，不僅效率低、審計期限長、而且審計難度大，還需耗費大量的人力和物力。

（4）審計人員上：內審涉及的領域越來越廣泛，從最初的財務資金審計到現在的計算機信息技術審計，現在又在探索管理、績效、履職、風險導向等審計工作，但內審人員的政治思想和專業素質卻制約

－4－ 著內審工作的進一步發展。一是內審干部數量與日益繁忙的內審工作任務不相適應。由于任務重，時間緊、人手不足，隊伍素質參差不齊，嚴重影響了項目審計工作的質量。特別是面對改革帶來的新的挑戰，在內審人員中間出現了一種茫然不知所措的思想，覺得內審工作的路越來越窄。二是人員的結構不合理，尤其缺乏懂信息技術審計的專業人才。目前，人民銀行業務處理基本上采用計算機處理，這就要求內審人員既要有計算機網絡的專業知識，又要有業務操作的專業知識，才能勝任計算機信息技術審計工作。三是沒有一個內部審計人員準入標準，內審人員的素質難以得到保證。四是對央行新業務的培訓不夠。如支付系統上線、征信管理系統、反洗錢監測系統、國庫橫向聯網系統等新業務管理系統的運行，對內審人員素質提出了新的要求，但對這些新業務的培訓很少。

（二）積極探索，健全完善內控機制，風險控制效果顯著。但對照科學發展觀的要求，內部控制工作仍有差距。

1、對近年來長沙中支內部控制工作的回顧

我們作為中支內控領導小組下設的辦公室，承擔著對中支內部控制的日常管理工作?？傮w上講，中支的風險控制是有效的，是不斷加強的，在保障中支依法行使職能，防控內部風險，規范行政執法行為，樹立央行形象和權威等方面發揮了十分重要的作用，為中支各項業務活動的正常開展發揮了保駕護航的功效。至目前為止，長沙中支實現了連續10年沒有發生較大的安全責任事故，沒有發現重大的風險隱患。通過內控體系的建設與運行，各部門相繼建立和完善了一系列內控制度，內控管理思路進一步明確，關系進一步理順，抓內控已成為各部門及其員工的自覺行為，中支風險管理和內部控制水平得到了明顯提高，內控體系保持了正常有序的運行態勢，風險監控朝高層次、實時自動控制方向發展，內控機制的建設和創新得到了總行、分行和長沙中支黨委的充分肯定和高度評價。一是建立了一個系統的、符合長沙中支內部管理要求的、能有效防控內部風險的內控體系和運行管理辦

－5－ 法。二是成功開發運行了長沙中支內部風險監測系統，初步實現了風險的實時監測與預警。三是認真開展了內部控制評審活動，促進了長沙中支內控體系的建立健全和有序運行。四是各部門加強自律自控，充分發揮了部門及其員工在內控體系運行中的積極作用，內控制度得到基本執行。五是各級領導、各部門按制度要求認真履行了監督檢查職責，有效促進了各項規章制度的落實和內控管理的加強。六是建立了“大監督機制”，充分發揮了紀檢監察、內審、事后監督中心等部門在中支風險管理中的作用。七是全面推進了中支內控制度建設，及時制訂、修改和完善各項規章制度1000多個。八是加強了對轄內支行的內控指導，促進了支行內控機制的進一步健全完善，為控制和防范支行風險發揮了重要作用。

2、目前中支內部控制工作存在的主要問題及原因分析

（1）風險問題仍大量存在。從近年來內審、紀檢監察、事后監督、會計財務、支付結算等部門開展的各類檢查和總行、分行，以及審計署特派辦、財專辦的檢查情況來看，每年發現的風險問題都不少，涉及到貨幣信貸、調查統計、貨幣發行、安全保衛、經理國庫、會計核算、支付結算、財務管理、基本建設、大額采購、科技管理、外匯管理等多個業務領域，以及領導干部和工作人員履行職責、系統運行等各個方面，既有流動性風險、操作性風險等業務性風險，也有技術性和安全性風險等管理性風險；既有局部性風險，也有系統性風險。究其原因：一是管理鏈條過長，傳導風險防控工作的要求不夠及時、政令不夠暢通，造成風險防控的執行力逐步衰減。二是負責人對風險的易發性認識不足，貫徹風險防控工作的措施不夠具體、整改不夠到位，致使執行力大打折扣。三是工作人員缺乏遵章守紀、合規操作的意識，使風險防控失去執行的基礎，責任追究不及時、不到位，使風險防控失去執行的保障。四是各種監督檢查不夠認真、不夠深入，使執行力受到嚴重沖擊。制度遭遇簡單化執行、遞減式執行、抵觸性執行、表面化執行、選擇性執行、被動式執行或應付式執行。

－6－（2）在風險管理與控制的理念、制度、方法和手段等方面，還停留在一個較低的層次上。如對于履行職責過程中可能出現的風險類型，我們過去一直沒有作出全面的界定，相應的也沒有建立完整的風險評估模型；各級領導、各部門及其員工的風險防控意識發展不平衡，缺乏對內控結果的有效利用機制，在風險管理上仍存在干好干壞一個樣的思想，導致具體行政行為實體違法和程序違法的可能性還廣泛存在；我們的風險應對策略還處于比較零散的狀態，有關重要業務領域的應急預警機制還處在研究和建立階段，應急預案的演練和效果評估還很不完善。

（3）內控體系有待進一步完善。一是長沙中支內控體系和運行管理辦法建立和制定于2002年，至目前為止，人民銀行職能及內設機構都經歷了幾次變革，而我們對內控體系和運行辦法仍沒有進行修改，也沒有根據業務變化充實風險控制內容，對風險進行重新識別、分類，并明確風險程度和風險控制措施。二是人民銀行的行政許可與行政執法，統計信息與征信管理、支付清算、反洗錢等業務操作中，不可避免地將面臨法律訴訟，在出現經濟賠償等問題時，沒有一個很好的風險補償機制。

（4）沒有統一規范的內部控制評審標準。目前人民銀行系統的一些分支機構，為強化內部管理，健全內控機制、規范內控行為、提高內控水平，建立了自己的內控體系、運行管理辦法和內部控制評價指標，并開展了形式多樣的內部控制及評審工作。但從這些指標的設計來看，仍存在許多不足。一是這些指標主要是按央行的業務分類來設計的，重點放在其制度的健全性與執行的有效性方面，對內控環境建設、信息溝通等方面的內容并沒有制定具體的評審標準，不能全面反映出一個機構內控工作的總體狀況。二是在對同一業務評價指標的設計上也不盡相同，一個行一個模式，缺乏可比性。三是風險管理量化分析手段欠缺，在風險識別、度量等方面還很不精確，部分評價指標過于籠統，可操作性不強，有的指標并不能客觀反映評價事項的重要

－7－ 性和風險程度，有的指標難于量化評價。

（5）內部控制手段與技術落后，方式單一。目前央行內部控制工作仍需人來完成，監控工作大量依靠手工和事后檢查，要耗費大量的人力、物力和財力，成本高，效率低。能否及時識別、獲取各類內控信息，是實現風險有效控制的前提，而央行現行應用的業務系統由于缺乏全局性和統籌性，各部門各自為政，自行建設，信息不能互聯互通。建立的以風險提示、識別、分析、監測、反饋和控制為內容的長沙中支內部風險監測系統應用不是很理想，內部控制所需要的大量業務與管理信息缺失，內控信息的溝通與傳遞主要依靠各種會議、現場檢查和定期報送，信息嚴重滯后、不連續。這種控制信息不對稱的矛盾較為突出。這與信息技術應用與普及程度較高的時代要求和建設節約型、發展型社會很不協調，如何打破系統禁錮，充分利用現有資源已成為了實現實時風險控制的制約瓶頸。

三、堅持用科學發展觀指導央行內審和內部控制工作，開拓創新，切實解決好實踐工作中的問題，促進基層央行有效履行職責。

科學發展觀是指導中國發展的馬克思主義世界觀和方法論的集中體現，是堅持實事求是、與時俱進的發展觀。因此，我們應該從實際出發，正確理解和貫徹落實科學發展觀的要求，堅持以科學發展觀為指導，明確發展目標，厘清發展思路，在錯綜復雜、瞬息萬變的經濟金融現象中，抓住要害，及時跟蹤把握經濟金融運行中的重點、熱點、難點問題，正確判斷經濟金融形勢，找準工作的著力點，牢牢把握工作的前瞻性和主動性，全面踐行科學發展觀，做好央行的內審和內部控制工作，促進基層央行有效履行職責。

（一）以科學發展觀為指導，拓展內審領域，不斷提高內審能力和水平，為推動央行全面、協調、可持續發展提供保證。

1、更新內審思維定式和方法。隨著金融服務創新舉措的不斷推出，以及貨幣政策在宏觀層面上的調整，央行業務系統化、網絡化和集中化管理步伐的加快，一些風險的對象、內容、防控手段和措施也正在－8－ 發生變化。內審作為央行的一個綜合性監督部門，在如何防控人民銀行宏觀調控中的決策風險、依法行政與金融服務中的法律風險，以及業務運行中的信息技術與操作風險等方面都將面臨新的挑戰。內審工作要適應這一根本轉變，就必須根據科學發展觀的要求，及時更新、調整審計理念，轉變原有的思維定式和思維方法，打破原有的一些不適應形勢發展的習慣做法，圍繞央行“三大職能”，理清思路，推動內審工作的全面發展和轉型。從圍繞中心、服務全局出發，選準重點，抓住重點，在提高審計質量和審計效益上下功夫。處理好角色轉換和審計轉型、監督與服務、原則性與靈活性、覆蓋面與審計重點之間的關系，突出風險管理、履職審計、授權審計、整改督辦、隊伍建設五個重點，實現審計工作從注重結果、重在治標向注重過程、重在治本轉變，著力推進審計理念的創新；實現審計工作的轉型與發展，著力推進審計方式的優化；實現審計工作從手工操作為主向利用計算機、網絡技術為主轉變，著力推進審計手段的完善；實現審計工作審計隊伍從適應傳統審計向現代審計要求轉變。

2、堅持全面協調發展，突出審計重點。一是要圍繞中心工作開展審計，使審計工作更好地服務于金融改革和央行工作大局。如根據目前國家經濟金融宏觀政策的調整和變化，結合實際，加強審計調查，通過調查，把握各項調整政策的重點，摸清調控政策執行情況、存在問題，從體制、政策、法規、管理等方面分析原因，提出審計建議，保障宏觀調控政策的順利實施。二是要貼近管理開展審計。如通過履職審計，引導領導干部樹立科學的發展觀和正確的權力觀，增強貫徹落實國家金融方針政策的自覺性，正確履職。推進風險導向型審計以及管理、績效審計的開展，通過審計，揭示損失浪費和低效率現象，完善管理機制和監督機制，促進決策層管理層進行科學決策和管理。三是要抓住監管空白開展審計，全面履行審計監督職責。如通過依法行政審計，促進央行依法行政，提高行政效能。四是要瞄準高端開展審計，為央行的發展服務，大力提升審計工作層次。

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3、著力加強“四項基礎建設”，夯實內審可持續發展的根基。一是要大力推進內審文化建設。這些年，我們做了大量工作，取得了很大的成效。但總體上說，我國的內審文化建設還比較滯后，需要我們進一步探討。二是要抓好執行力建設，增強執行的主動性、有效性、針對性、約束性和協調性，培育和造就一以貫之的、永續持久的風險控制能力。三是要抓好審計信息化建設。積極探索信息化環境下新的審計方式，建立內審計算機審計信息管理系統，實現審計工作的數字化、網絡化、科學化，從根本上實現資源共享，提高審計水平、質量和效率。但信息化有很多需要研究的問題，比如采取什么樣的審計模式？怎樣做到立體化、協同化？數字化的途徑是什么？審計的標準、規范怎么制定，等等，都需要我們深入探討。四是要抓好內審基礎工作規范化建設。制定和完善嚴格的內部管理制度，統一審計文書格式，規范審計行為；強化審計質量管理，推進審計精品工程建設，制定完善審計質量控制體系；創新審計質量管理，建立審計復核制和審計責任制，防范審計風險；積極推行審計結果公告制度，增強審計工作透明度；促進審計發現問題的整改落實，鞏固審計成果，建立健全內審整改的長效機制，進一步完善內審整改情況反饋、通報和回訪制度，制定督促、催辦內審整改的具體措施，督促和幫助被審計單位改進工作、解決問題、研究對策、完善制度、規范管理，實現內審工作的自身價值。

4、要正確處理監督與服務的關系。突破“就內審論內審”的觀念，樹立央行“一盤棋”的思想，實施文明審計、和諧審計，監督體現服務，服務反饋監督。在審計活動中，既堅持原則，大膽查處違規行為，又體現一定的靈活性，針對被審計對象存在的問題，幫助其總結經驗教訓，將審計成果及時轉化為規章制度和管理行為，以科學發展觀為指導，認真把握新情況，不斷研究新問題，做到監督與服務的有機統一，不斷增強服務意識，夯實服務基礎，提高服務能力，建立服務工

－10－ 作機制，為領導提供一些前瞻性、預警性的決策依據，努力成為宏觀管理和決策的參謀部。

5、要強化“四種意識”，將其貫穿于內審工作全過程。一是要不斷增強政治意識，堅持用政治眼光思考和處理問題，高度關注宏觀調控措施、重大方針政策的執行結果和關系社會、關系央行發展的熱點問題，促進各項金融方針政策的貫徹落實，促進政令暢通。二是要不斷增強全局意識。內審工作要超越內審本身，要有新的思想，新的理念，不能只站在內審的角度去考慮問題，要把目光放得更長遠一些，要把推進央行工作作為已任。不要埋頭于具體項目，要有效利用所掌握的大量信息資源優勢，進行橫向、縱向的對比分析，揭示經濟運行和央行管理中存在的普遍性、苗頭性問題，用發展的觀點和方法去觀察、分析、研究，注重揭示違法違規問題所反映出的體制性障礙、政策和制度缺陷、管理漏洞，有針對性地提出解決問題的措施及對策，充分發揮內審在宏觀調控中的預防性、警示性作用，更好地為宏觀決策服務。三是要不斷增強風險意識，關注經濟社會、央行運行中存在的薄弱環節和潛在風險，嚴肅查處重大違法違規問題和經濟犯罪案件，敢于講真話、報實情、出實招，切實維護央行安全高效穩健運行。四是要不斷增強責任意識，促進責任追究制和問責機制的建立健全。

6、用科學發展觀來妥善處理審計中發現的問題。一是用發展的觀點對待審計發現的問題。克服唯書唯上，照搬法條，依樣畫葫蘆，脫離客觀實際，形而上學，一棍子打死的錯誤?？朔兇庵v客觀，處事無標準，判斷是非無準繩，遇事講寬松，“枉法縱錯”的錯誤。要依法、按政策多分析、多規范、多建議，寓服務于監督，以利于被審計對象知錯、認錯、改錯、向前發展。二是用與時俱進的觀點看審計發現的問題。對在審計中遇到的一些新情況、新問題，難于以某一尺度做出判斷的，我們必須冷靜地對待，客觀地分析，不妨放一放、看一看，多探索、慢結論，慎處理，切不可犯經驗主義的錯誤，妄下結論。三是要全面地分析審計發現的問題。對審計中發現的問題，盡可能從

－11－ 經濟層面、政治層面、文化層面、社會層面去分析把握，不能以偏概全，攻其一點不及其余。

（二）以科學發展觀為指導，推動中支內部控制工作向科學化、系統化、規范化、標準化方向發展，為央行正確履職保駕護航。

內控機制建設是中支的一項整體工程，它涉及中支業務和管理的方方面面，涉及到中支各個部門和員工，是一個長期、動態的過程，既不可能一蹴而就，也不可能一勞永逸。因此，我們必須以科學發展觀為指導，以實事求是的態度和與時俱進、開拓創新的精神，潛心探索中支內控管理的新思路、新方法和新手段，深入研究中支內控管理中遇到的新情況和新問題，積極運行內部風險監測系統，實現風險的實時監測與預警，增強內控管理的有效性和時效性，以加強執行力建設為核心，以規范促安全、以制度促創新、以管理促提高，進一步提升內部風險識別和控制能力，提高全行員工的風險意識，構建內部控制的長效機制。

1、加強對業務運行風險的認識。隨著人民銀行體制改革的不斷深化，傳統操作性的業務越來越少，新業務和新系統不斷增加，人民銀行系統紀檢監察部門立案查處的各類違法違紀案件和有關部門通過各類檢查發現的不合規、不規范問題數量居高不下，范圍涉及到人民銀行的多個業務領域，有的問題甚至是屢查屢犯、屢禁不止，這充分證明人民銀行內部風險的客觀存在。因此，我們要從維護國家金融安全的高度來認識人民銀行的風險，時刻繃緊防范風險這根弦。

2、構筑嚴密的風險控制體系。風險防控機制建設也是一個系統工程，它不是簡單地制定幾個具體制度、搞個制度匯編，而是要在完善制度體系，特別要在形成機制上下工夫。一是提出對中支內控體系和運行管理辦法的修改方案，報請中支黨委同意后，牽頭組織相關部門及業務一線工作人員對中支內控體系和運行管理辦法進行修訂，并發布實施，使風險管理步入一個規范化和程序化的管理軌道，力爭做到風險管理與運營需求的動態性、一致性和適應性。同時可嘗試建立全

－12－ 省業務風險控制流程圖。二是組織建立風險補償機制、激勵機制和內控成果的有效利用機制。三是要探索科學的風險識別和分析模型，嘗試建立內控監督評價指標體系和方法體系。四是督促完善應急機制，組織應急演練，提高應變能力。

3、充分利用現有資源，不斷改善風險控制手段。在目前條件下，不斷完善長沙中支內部風險監測系統，實現內部控制手段與技術的現代化，及時獲取各類內控信息，實現風險的實時控制。

（三）堅持以人為本，大力推進內審隊伍建設。

“以人為本”，是科學發展觀的本質和核心。貫徹“以人為本”就是要充分發揮人的積極性、主動性、創造性，按照科學發展觀的要求，解放思想，更新工作理念，不斷創新工作思路。審計工作是一項綜合性的工作，它要求審計人員不僅要熟悉人民銀行的各項業務工作制度、操作規程，而且對計算機操作和運用要達到一定水平，而現有內審人員的業務綜合素質還難以適應業務發展的要求。抓內審隊伍建設就是要堅持以思想建設和能力建設為核心，以人為本，構建有利于內審人才成長的新機制。一是認真抓好內審人員的繼續教育，增強培訓工作的實用性和有效性，拓寬內審人員的知識面，改善內審人員的知識結構。二是要大力開展文明審計創建活動，強化內審職業道德和廉政建設，增強內審人員的法制意識、服務意識、責任意識和風險意識，樹立正確的世界觀、人生觀和價值觀。三是進一步完善考核制度，建立健全競爭激勵機制，實行從事內審工作“準入證”制度。著力培養和引進內審復合型人才，鼓勵內審人員參加國際注冊內部審計師等的學習考試，使內審隊伍的素質和人員結構更趨合理和優化。四是重視內審人員的思想工作，加強思想溝通，改善其工作、生活環境和條件，促進內審人員的全面發展。五是積極開展內審理論的研究。以內審讀書報告會、重大課題研討會等方式，交流心得體會，總結推廣先進經驗，有計劃地開展內審工作研究，積極撰寫論文，將工作、調研結合起來，積極探索內審工作規律，努力提高內審工作水平，著力培養一

－13－ 支作風過硬、經得起考驗、高素質的內審干部隊伍。六是加強內審環境建設，以構建和諧的內審環境為目標，提高內審人員的團隊意識和溝通協調能力，增強內審工作的凝聚力、戰斗力和整體合力。

課題主持人：童志強 課題參與人：楊小希、劉立軍

執

筆

人：劉立軍－14－

鄧玲菊、郭禮林 魏

欣、徐曉峰 于曙苗、易競沙 黎智勇

第二篇：基層央行操作風險防范的現狀及措施

近年來人行系統經濟案件不斷出現，給國家造成經濟損失和不良影響，引起社會普遍關注的程度來看，無不表明違規違法操作引發的風險。因此，操作風險是當前基層央行會計風險防范的重點。應引起高度重視。

一、表現形式

（一）從客觀事物的發展規律來看，再先進的核算系統和網絡技術，都是由人開發創造出來，并在人的操縱下運行的，我們根本無法保證，也不可能保證系統無懈可擊，況且我們所依據的各類內控制度也還在不斷完善和不斷健全的過程中。

（二）在“以人為本”的強調“軟”現代文化管理理念成為主流且在人們心理漸進認同中，傳統“制度管理”的強調 “硬”制度約束仍在繼續發揮著重要作用。也就是說，員工內在文化管理自覺意識未達到一定的自控與自律“境界”時，還必須用“有形”的操作制度進行約束，否則，員工就可能“越軌”或不能按要求去做。

（三）近年來，基層央行會計工作隨著央行新會計制度不斷出臺，會計電算化程度日益提高和財務核算、會計核算、支付清算等系統陸續上線，使會計風險的表現形式和內容也有所轉變，但上級在內控操作制度設計上，充分考慮會計風險的各個方面和層次隱患的操作規則相對遲滯。

（四）央行基層分支行的管理人員和業務人員對會計操作風險認識不足。一種傾向認為，縣支行是中支會計核算中心的一個網點，只從事簡單的一般票據錄入、復核，產生了“會計風險已經向上轉移”的麻痹思想。另一種傾向浮淺地認為，會計核算就是賬平表對、日清月結，對風險的警惕性不高。再一傾向是，在工作實務中以習慣代替規章、以信任代替制度、以感情代替原則。

（五）縣支行人力資源緊缺現狀令人堪憂。近些年，縣支行人員一直是遞減趨勢，必然程度不同存在著違規兼崗、混崗問題。為維持日常工作運轉和應付上級檢查，要么違規代崗、兼崗、混崗，要么采取變通手段，從形式上做到表面合規，實際違規。

二、防范與對策

（一）建立一個以提高綜合素質為保障的教育體系。防范操作風險的關鍵在于人，要把人擺在第一位，首先是管理層要強化操作風險管理文化，在全行加強操作風險意識，建立共同的思維模式。要加強對員工的教育，并保證教育的連續性、系統性和針對性。一是加強員工理想信念、職業道德、法紀觀念、人生觀與價值觀、風險防范意識等綜合性教育。二是加強員工業務素質和操作技能的培訓。三是整合人力資源，向會計內控管理基礎服務性部門傾斜與配置。

（二）建立一個以分工協作相互制約為原則的崗位服務體系。優化勞動組合是業務新系統正常運行和規避會計操作風險的關鍵所在。因此，要對目前各項核算系統的內部控制制度進行重新整合和完善，評估各個操作環節的風險程度，并遵循科學整合資源原則、相互制約監督原則、規范操作原則和提高效率原則，劃分不相容即合理兼崗的崗位制約機制，切實從崗位設置、權限分配、定期輪崗、檔案管理等方面進行健全和完善。

（三）建立一個以提高執行力為目標的制度體系。在現階段，防范操作風險最有效、成本最低的辦法，就是深入細致地排查會計風險點，針對重要風險點和一般風險點分別制訂盡可能詳盡的業務操作流程，降低風險發生概率，使內控制度建設與業務發展同步，讓制度管人、約束人，用制度規避操作風險。另一方面就是要切實加強內部管理，嚴明制度執行力，真正做到有章可循、有章必循、違章必究。

（四）建立一個以員工違規處理連帶責任制為主體的預防系統。員工違反操作規定，除本人必須接受相應處罰外，同時還應該對其他直接責任人、間接責任人、領導責任人和所在單位進行連帶責任處理，以達到員工之間、領導與員工之間相互制約、相互監督和嚴格執行規章制度的行為管理辦法，以此增強流程參與人員的責任感，減少業務運行失誤，堵塞管理漏洞。

（五）建立一個以規范重要崗位和重點環節人員行為的監察制度。紀檢監察部門要嚴格規范這類人員八小時內外的行為，要建立相應的行為失范監察制度。要主動出擊，開展作案征兆的分析和排查，從而查明隱患、堵塞漏洞，把內部員工作案動機消滅在萌芽之中。