第一篇：合規(guī)公告【2009】第6號——合伙企業(yè)等非法人組織證券賬戶開立業(yè)務新規(guī)定

編號：HGGG【2009】6號

主送：經管委、交易清算部、機構業(yè)務部、信息技術部、風險管理部、稽核審計部、各分支機構

抄報：公司領導 抄送：總公司各部門

報送單位：法律合規(guī)部 日期:2009年12月10日

中信建投證券有限責任公司合規(guī)公告

——合伙企業(yè)等非法人組織證券賬戶開立業(yè)務新規(guī)定

近日，中國證監(jiān)會、中國證券登記結算公司相繼發(fā)布《證券登記結算管理辦法》（2009年修訂）和《合伙企業(yè)等非法人組織證券賬戶開立業(yè)務操作指引》，對合伙企業(yè)等非法人組織可以開立證券賬戶做出新規(guī)定。這兩項規(guī)定將于2009年12月21日起正式施行，現(xiàn)將主要內容介紹如下：

一、《證券登記結算管理辦法》修訂內容

1、《辦法》增加“中國金融期貨交易所”作為中國證券登記結算公司（下稱“登記公司”）有義務協(xié)助查詢的權利機關，規(guī)定“中國金融期貨交易所因履行職責有權要求證券登記結算機構提供相關數(shù)據(jù)和資料”。

2、《辦法》規(guī)定了開立證券賬戶的投資者范圍，包括：中國公民、中國法人、中國合伙企業(yè)及法律、行政法規(guī)、中國證監(jiān)會規(guī)章規(guī)定的其他投資者。

根據(jù)本條修訂，《辦法》首次將合伙企業(yè)等非法人組織列為可以開立證券賬戶的合格主體。

二、《合伙企業(yè)等非法人組織證券賬戶開立業(yè)務操作指引》內容

根據(jù)中國證監(jiān)會新修訂的《證券登記結算管理辦法》，為規(guī)范合伙企業(yè)等非法人組織開立證券賬戶業(yè)務，登記公司制定《合伙企業(yè)等非法人組織證券賬戶開立業(yè)務操作指引》（下稱《指引》），對相關操作流程及要求作出詳細規(guī)定，主要內容如下：

（一）“合伙企業(yè)”、“非法人創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)”可以開立證券賬戶

《指引》確立了“合伙企業(yè)”和“非法人創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)”這兩類企業(yè)的證券開戶 資格，但對個體工商戶等其他非法人組織仍未放開限制。

1、立法背景：根據(jù)登記公司發(fā)布的《證券賬戶管理規(guī)則》（2002年），此前證券公司只能為“自然人”和“法人”這兩類投資者開立證券賬戶，但是，隨著《合伙企業(yè)法》的修訂、《創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)管理暫行辦法》的出臺，合伙企業(yè)及非法人創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)開立證券賬戶的需求日益強烈，由于此類組織不具備法人資格，不能開立證券賬戶，導致其不可能被登記為上市公司的股東，更不能實現(xiàn)目標公司上市后股權的流轉，從而阻礙了此類組織的主要退出途徑，這就使得有此類組織作為股東的公司在上市時遇到了障礙。因此，登記公司對此類非法人組織的開戶限制，與《合伙企業(yè)法》、《創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)管理暫行辦法》立法目的相悖，阻礙了法律的有效實施。

鑒于此，根據(jù)《合伙企業(yè)法》、《創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)管理暫行辦法》相關規(guī)定，《指引》確定了“合伙企業(yè)”和“非法人創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)”的合格證券投資者地位。

2、概念解釋：

（1）合伙企業(yè)，是指自然人、法人和其他組織依照《合伙企業(yè)法》在中國境內設立的普通合伙企業(yè)和有限合伙企業(yè)。

a、普通合伙企業(yè)由普通合伙人組成，合伙人對合伙企業(yè)債務承擔無限連帶責任； b、有限合伙企業(yè)由普通合伙人和有限合伙人組成，普通合伙人對合伙企業(yè)債務承擔無限連帶責任，有限合伙人以其認繳的出資額為限對合伙企業(yè)債務承擔責任。

c、特殊的普通合伙企業(yè)，是普通合伙企業(yè)中的特殊情形，是以專業(yè)知識和專門技能為客戶提供有償服務的專業(yè)服務企業(yè)。

特殊的普通合伙企業(yè)的責任承擔方式為：一個合伙人或者數(shù)個合伙人在執(zhí)業(yè)活動中因故意或者重大過失造成合伙企業(yè)債務的，應當承擔無限責任或者無限連帶責任，其他合伙人以其在合伙企業(yè)中的財產份額為限承擔責任；合伙人在執(zhí)業(yè)活動中非因故意或者重大過失造成的合伙企業(yè)債務以及合伙企業(yè)的其他債務，由全體合伙人承擔無限連帶責任。

關于合伙企業(yè)的類型，以其營業(yè)執(zhí)照上的登記事項為準。

（2）創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)，是指在中華人民共和國境內注冊設立的主要從事創(chuàng)業(yè)投資（即：向創(chuàng)業(yè)企業(yè)進行股權投資，以期所投資創(chuàng)業(yè)企業(yè)發(fā)育成熟或相對成熟后主要通過股權轉讓獲得資本增值收益的投資方式）的企業(yè)組織。創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)可以以有限責 任公司、股份有限公司或法律規(guī)定的其他企業(yè)組織形式設立。

由此可見，創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)有具備法人資格的組織形式，也有不具備法人資格的非法人企業(yè)組織形式，《指引》所稱“創(chuàng)投企業(yè)”指的就是這部分不具有法人資格的非法人創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)。

（二）“合伙企業(yè)”、“非法人創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)”也可到登記公司辦理開戶手續(xù) 《指引》規(guī)定開戶代理機構應按登記公司有關合伙企業(yè)等非法人組織開戶要求采用實時開戶系統(tǒng)報送數(shù)據(jù)或郵寄方式辦理；在相關技術系統(tǒng)改造完成之前,或者申請企業(yè)認為便利的, 申請企業(yè)也可直接到登記公司上海、深圳分公司辦理。

（三）開戶環(huán)節(jié)要求更多申請材料

根據(jù)《指引》，合伙企業(yè)、非法人創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)開立證券賬戶時，需提交比法人企業(yè)開戶更多的申請材料，具體是：

1、工商管理部門頒發(fā)的營業(yè)執(zhí)照（或其他國家有權機關頒發(fā)的合伙組織成立證書）及復印件；

2、組織機構代碼證及復印件；

3、合伙協(xié)議或投資各方簽署的創(chuàng)投企業(yè)合同及章程（須加蓋企業(yè)公章）；

4、全體合伙人或投資者名單、有效身份證明文件及復印件；

5、經辦人有效身份證明文件及復印件，執(zhí)行事務合伙人或負責人證明書（須加蓋企業(yè)公章），執(zhí)行事務合伙人或負責人有效身份證明文件及復印件，加蓋企業(yè)公章的執(zhí)行事務合伙人或負責人對經辦人的授權委托書（合伙企業(yè)執(zhí)行事務合伙人，以合伙企業(yè)營業(yè)執(zhí)照上的記載為準，有多名合伙企業(yè)執(zhí)行事務合伙人的，由其中一名在授權書上簽字；執(zhí)行事務合伙人是法人或者其他組織的，由其委派代表在授權書上簽字）；

6、《合伙企業(yè)等非法人組織證券賬戶注冊申請表》；

7、創(chuàng)投企業(yè)還須提交國家商務部頒發(fā)的《外商投資企業(yè)批準證書》或省級（含副省級城市）以上創(chuàng)業(yè)投資管理部門出具的創(chuàng)投企業(yè)備案文件。

另外，根據(jù)《金融機構客戶身份識別資料及交易記錄保存管理辦法》（2007年）相關規(guī)定，證券公司還應要求此類組織提供“稅務登記證”等材料。

（四）填寫《合伙企業(yè)等非法人組織證券賬戶注冊申請表》和《變更申請表》新表格 登記公司在《指引》中，專門制定了《合伙企業(yè)等非法人組織證券賬戶注冊申請表》和《變更申請表》格式，并詳細規(guī)定了《申請表》的填寫要求：

1、“持有人名稱”一項應為企業(yè)全稱（如合伙企業(yè)全稱中含有“普通合伙”、“特殊普通合伙”、“有限合伙”等字樣不可省略）；

2、“有效身份證明文件號碼”一項應為營業(yè)執(zhí)照中的注冊號；

3、執(zhí)行事務合伙人或負責人按營業(yè)執(zhí)照記載填寫，執(zhí)行事務合伙人是法人或者其他組織的，還應填寫委派代表姓名；

4、“合伙人或投資者名單”一項應填寫全體合伙人或投資者的姓名/名稱、有效身份證明文件號碼、承擔責任方式，承擔責任方式填寫“無限責任或無限連帶責任”、“有限責任”或者“特殊普通合伙人責任”。

（五）變更信息申請材料要求嚴格

《指引》規(guī)定合伙企業(yè)、非法人創(chuàng)投企業(yè)在重要信息發(fā)生變更時，除提交“發(fā)證機關出具的有關變更證明文件及復印件”、填寫《變更申請表》之外，還應將企業(yè)變更所涉及的所有文件及證明材料全部再次提交，材料類型與開戶時所提交的申請材料類型幾乎一致。因此，合伙企業(yè)、非法人創(chuàng)投企業(yè)在變更信息時的手續(xù)更為復雜，對變更申請材料的要求也更為嚴格。

（六）證券公司應每年核實該類組織年檢等情況

《指引》規(guī)定了證券公司對合伙企業(yè)、非法人創(chuàng)投企業(yè)更多的監(jiān)督職責：

1、《指引》要求，證券公司應每年核實其營業(yè)執(zhí)照是否有效、是否通過年檢，如發(fā)現(xiàn)營業(yè)執(zhí)照過期或未通過年檢的，證券公司還應督促其及時更正。

2、《指引》要求，對于合伙企業(yè)、創(chuàng)投企業(yè)等非法人組織名稱、有效身份證明文件號碼、執(zhí)行事務合伙人（或委派代表）或負責人、其他合伙人或投資者、企業(yè)類型、營業(yè)期限發(fā)生變更的，證券公司應督促合伙企業(yè)、創(chuàng)投企業(yè)等非法人組織及時辦理變更手續(xù)；對于聯(lián)系地址、聯(lián)系電話等信息發(fā)生變化的，證券公司核實后，應在其柜面系統(tǒng)以及登記結算系統(tǒng)中予以修改。

三、我公司應做的工作

（一）經管委的工作

1、經管委應根據(jù)《指引》內容，對《電子化檔案管理標準化條例》、《客戶資金 賬戶管理標準化條例》等多項經紀業(yè)務標準化條例做出修訂，明確合伙企業(yè)、非法人創(chuàng)投企業(yè)有關賬戶開立、變更、銷戶時的各項柜臺操作流程，以及電子化檔案的存檔明細。

2、經管委應對營業(yè)部定期督促合伙企業(yè)、非法人創(chuàng)投企業(yè)年檢或變更資料等職責做出規(guī)定，明確營業(yè)部應采用的監(jiān)督方式和監(jiān)督時間，以及發(fā)現(xiàn)問題時應采取的措施。

3、經管委應聯(lián)合交易清算部對營業(yè)部做好新規(guī)則的培訓工作，要求營業(yè)部柜臺人員熟練掌握合伙企業(yè)、非法人創(chuàng)投企業(yè)開銷戶的各項柜臺操作規(guī)程。

4、《指引》等制度實行后，經管委應定期檢查和匯總營業(yè)部在此項業(yè)務中發(fā)生的問題，并及時作出解答，重大疑難問題應立即與法律合規(guī)部、風險管理部等部門溝通，共同討論解決方案。

（二）交易清算部的工作

1、根據(jù)《指引》，交易清算部應盡快制定并下發(fā)關于合伙企業(yè)、非法人創(chuàng)投企業(yè)開立、變更、注銷證券賬戶的具體操作規(guī)則，重新修訂公司的《實時登記業(yè)務操作指引》。

2、交易清算部應配合經管委做好員工培訓工作，并應與登記公司保持良好溝通，及時將營業(yè)部反饋的問題向登記公司進行咨詢，對于登記公司明確的處理意見可在公司制度中予以細化。

（三）各分支機構的工作

1、營業(yè)部應組織員工認真學習《指引》等規(guī)章制度，根據(jù)公司經管委要求完成相關培訓工作，確保柜臺人員熟練掌握登記公司及我公司對該業(yè)務的各項操作要求。

2、業(yè)務開展后，營業(yè)部應及時將實際操作中出現(xiàn)的問題上報經管委或交易清算部，并負責做好此類客戶的服務、解釋工作。

3、營業(yè)部應指定專人負責此類客戶有關年檢及信息變更等的監(jiān)督管理工作，并對自己的盡職調查工作做好證據(jù)保留。

4、營業(yè)部應提前做好應急處理預案，積極處理業(yè)務開展過程中此類客戶的投訴或舉報事宜。

（四）機構業(yè)務部的工作 機構業(yè)務部應熟悉《指引》及公司配套制度的要求，對本部門負責的此類客戶做好有關年檢等事宜的監(jiān)督管理工作。

（五）信息技術部的工作

信息技術部應配合經管委、交易清算部以及登記公司的要求，做好合伙企業(yè)、非法人創(chuàng)投企業(yè)開銷戶的系統(tǒng)改進工作。

（六）監(jiān)督部門的工作

稽核審計部、風險管理部應根據(jù)《指引》和我公司配套制度，對營業(yè)部為此類組織開立賬戶、提供各項服務等業(yè)務的合規(guī)性進行檢查和監(jiān)測，并將發(fā)現(xiàn)的問題及時告知經管委和法律合規(guī)部。

綜上，各部門應嚴格按照上述要求落實本部門工作，相關業(yè)務部門準備工作應在2009年12月21日兩項制度正式實施之前完成。

附件：

1、《證券登記結算管理辦法》（2009年修訂）

2、《合伙企業(yè)等非法人組織證券賬戶開立業(yè)務操作指引》