第一篇：擴大內需新增固定資產投資審計報告(已改)

對旬陽縣擴大內需新增投資

項目實施的幾點建議

為了有效應對國際金融危機，中央先后推出了一系列擴內需、促增長、保穩定的政策措施。那么這些政策措施的貫徹落實情況又是怎樣的呢？前不久筆者有幸參加了對旬陽縣擴大內需新增固定資產投資項目情況的審計調查。現就本次調查所掌握的情況談談個人的幾點看法：

一、項目計劃及資金到位情況

中央已安排我縣新增投資計劃四批，共計新增投資26589.18萬元，項目126個，其中中央投資11009.49萬元，地方配套15579.69萬元。

第一批新增投資4099.80萬元，項目51個，其中中央投資2709.49萬元（含省衛生廳統一配發的基層衛生院和衛生室的醫療設備430萬元和市統一組織飛播造林資金80萬元,共510萬元直接到項目單位不到縣財政），省級債券資金393萬元，市縣級其他配套資金997.31萬元。

第二批新增投資3278.2萬元，項目25個。其中中央投資1939.5萬元，省級債券資金332萬元，市縣及其他配套資金1006.7萬元。

第三批新增投資1671萬元，項目16個。其中中央投資1344.50萬元（含省廣播電視局統一配發的設備245.5萬元直接到項目單位不到縣財政），省級債券資金33萬元，市縣及其他配套資金293.5萬元。

第四批新增投資17540.18萬元，項目34個。其中中央投資5016.00萬元，省級債券資金451萬元，市縣及其他配套資金12073.18萬元。

截止審計調查時，以上四批投資資金到位共計12830.99萬元，其中應到縣財政的中央投資10253.99萬元已全部到位，省級配套到位1171萬元，占計劃1209萬元的96.9%，市級配套應到位55萬而實際分文未到，縣級配套到位1406萬元占計劃2274萬元的61.8%。

二、項目進展情況

截止審計調查時，除部分項目由于計劃下達較遲，進度較慢，現正著手前期準備工作外，其余項目各項工作進展順利。具體情況如下：

（一）廉租房建設。第一批下達我縣新增廉租房投資項目1個（瑞祥家園2-5號樓），274套13687平方米，總投資1455萬元，其中中央投資547.00萬元，現已竣工。第二批下達我縣新增廉租房投資項目1個（瑞祥家園二期6-9號樓），210套10500平方米，總投資1260萬元，其中中央投資420.00萬元。目前6號樓主體已完工，7—9號樓已開工建設。

（二）農村衛生基礎設施建設。第一批下達我縣新增中央預算投資農村衛生基礎設施建設項目22個，包括2所鄉鎮衛生院和20個村衛生室建設，建設規模1900平方米，總投資184萬元，其中中央投資135萬元；衛生設備購臵項目3個，包括

縣中醫院、11個中心衛生院和15個鄉鎮衛生院購臵設備，總投資430萬全部是中央投資，由省衛生廳統一配發。目前，此設備未到位，2所衛生院和20個村衛生室建設已全部竣工。第二批下達我縣鄉鎮衛生院新增中央投資計劃2個，建設規模900平方米，總投資108萬元，其中中央投資76萬元，地方配套32萬元。目前蜀河衛生院綜合樓在建，神河衛生院綜合樓建設已經完工。

（三）動物防疫體系建設。第一批下達我縣新增中央投資動物防疫體系建設項目4個，其中棕溪鎮、關口鎮獸醫站為新建，仙河鄉、雙河鎮獸醫站為續建。目前已全部竣工。第三批下達我縣畜牧獸醫中心改擴建項目1個，總投資64萬元，其中中央投資56萬元，地方配套32萬元，目前在建，已完成投資60萬元。

（四）鄉鎮計生服務站建設。第一批下達我縣鄉鎮計劃生育服務站建設項目9個，總投資235萬元，其中中央投資181萬元，地方配套54萬元，目前全部竣工。

（五）中西部農村校舍改造。第一批下達我縣新增中央投資中西部農村校舍改造項目4個，總投資420萬元全部是中央投資，目前全部竣工。第二批下達我縣新增中央投資中西部農村校舍改造項目4個，總投資702萬元全部是中央投資，目前全部竣工。

（六）文化項目建設。第一批下達我縣新增中央投資中鄉

鎮綜合文化站建設項目4個，總投資96萬元，其中中央投資80萬元，目前全部竣工。第四批下達我縣新增中央投資中鄉鎮綜合文化站建設項目6個，歷史博物館文物庫房項目1個，鄉鎮綜合文化站建設項目目前已竣工3個，3個在建。歷史博物館文物庫房改擴工程前期完工。第三批下達我縣廣播電視村村通工程項目1個，涉及491個20戶以上已通電自然村，總投資491萬元，其中中央投資245.5萬元是由省廣播電視局統一配發設備直接到項目單位，目前全部配發并安裝調試到位。

（七）農村安全飲水建設。第一批下達我縣安全飲水工程1處，總投資43.8萬元，其中中央投資32.9萬元，目前已完工。第二批下達我縣安全飲水工程12處，總投資248萬元，其中中央投資197萬元，目前全部竣工。第三批下達我縣安全飲水工程12處，總投資391萬元，其中中央投資328萬元，目前全部竣工。

（八）天保工程建設。第一批下達我縣天然林建設保護工程人工造林0.8萬畝、封山育林1萬畝、飛播造林2萬畝。總投資410萬元，其中中央投資328萬元，目前全部已完成。第四批下達我縣天然林建設保護工程人工造林0.7萬畝、封山育林1萬畝、飛播造林3萬畝。總投資430萬元，其中中央投資344萬元，目前全部已完成；退耕還林荒山造林1.3萬畝、封山育林0.2萬畝，中央投資274萬元，目前全部已完成；防護林工程人工造林0.35萬畝、封山育林0.4萬畝，中央投資98

萬元，目前全部已完成。

（九）農村戶用沼氣工程建設。第一批下達我縣新建戶用沼氣2875口、服務網點23個、聯戶沼氣點20個。總投資774萬元，其中中央投資510.19萬元，目前已全部完工。第二批下達我縣新建戶用沼氣800口、大型沼氣工程1個、服務網點5個。總投資725.2萬元，其中中央投資309.5萬元，目前已建成戶用沼氣800口及服務網點建設工作已經完成，大型沼氣工程在建。

（十）小流域治理工程建設。第四批下達我縣小流域治理工程項目22個，涉及赤巖、仁河、小河、張坪和神河五個鄉鎮，總投資6962.63萬元，其中中央投資3480萬元，地方配套3482.63萬元。目前全部竣工，但是遭受洪災部分流域損毀情況比較嚴重。

（十一）以工代賑示范工程建設。第三批下達我縣構元鄉羊山景區公路項目一個，總投資60萬元，其中中央投資50萬元，目前基本完成，待檢查驗收。第四批下達我縣易地扶貧搬遷試點工程項目1個，總投資1193萬元，其中中央投資570萬元，地方配套620萬元，目前基本完成，待檢查驗收。

（十二）工業中小企業技術改造項目建設。第二批下達我縣技術改造項目3個，中央投資235萬元，其中縣長發鑄造有限責任公司技術改造項目65萬元，縣王家院子食品有限責任公司粉條加工項目70萬元，縣健興魔芋食品有限公司魔芋有

機干燥及食品生產線技改項目100萬元。目前處于建設當中。

三、存在問題

雖然項目投資和建設情況進展順利，但就整體情況而言，仍然有許多不足之處：

（一）項目計劃和資金計劃沒有達到高度一致。財政局資金文件和計劃局項目計劃文件部分項目不統一，具體表現為：審計調查中，計劃局提供的項目計劃文件不全，對財政到位的項目資金情況掌握也不全面；財政局對具體上報計劃項目情況掌握不全面，統計時以國家及省市發改委下達的投資計劃為準。

（二）部分項目仍有較大資金缺口。從目前情況看，除中西部農村校舍改造工程及其他少數項目外，其余項目都需要地方配套，我縣財政雖已盡力加大了配套力度，但由于地方財政收入不確定因素較多，在項目實施過程中，部分資金缺口較大的項目建設縣級財政力不從心，配套資金很難按計劃及時到位，在一定程度上影響到項目實施進度，有些項目處于進退兩難的尷尬境地。同時也給縣級財政帶來巨大的壓力和影響。

（三）村級衛生室、文化室等活動場所項目，建設資金分散，有“撒胡椒面”現象，使工程普遍處于建設自中，不能及時完工交付使用，降低了資金的使用效益。

（四）統一配發設備不能有效滿足基層的現實需要。中央投資中有部分項目是由全省統一配發設備，但實際配備的設備

沒有及時到位（2008年第一批下達我縣衛生部門的醫療設備430萬元至今未配備到位），而且上級統一配發的有些設備并非基層急切所需而長期處于閑臵，造成了不必要的浪費、未達到預期的效果。

（五）、項目安排沒有與惠農緊密結合。有些項目只考慮了增加固定資產和讓農民得到實惠、而沒有充分考慮增加勞動力就業機會，發揮長期效果。

四、應對措施

（一）今后計劃與財政部門應及時加強項目計劃上報、批準和資金到位及項目實施動態情況的業務溝通和銜接，計劃部門在上報項目計劃時應同時報送財政部門備案，以便更為有效地跟蹤監督和管理項目的實施和資金運行情況。（本次審計調查以國家及省市發改委下達的投資計劃為準。）

（二）中省主管部門應進一步加大對貧困地區建設項目的投資力度，減輕基層財政壓力，促進落后地區經濟加快發展。同時，對新增中央預算內投資項目優先配套資金，確保新增投資項目不因配套資金缺口問題影響建設進度；進一步充實完善專項資金管理辦法，加強對項目資金的全程監管，杜絕項目資金的截留、擠占、挪用，充分發揮資金的使用效益。

（三）上級主管部門應因地制宜，根據各地不同情況，對地方上報的規模小、資金分散的建設項目統籌規劃，整合項目，捆綁下達建設資金，以便對項目實施進行跟蹤監管，防止國有資產流失，同時提高資金的使用效益。

（四）本縣衛生部門應加強與上級的聯系和協調，從滿足基層實際需要出發，能給予資金支持的盡量爭取上級給予資金支持，應該配發必備設施的，盡快配發到位，以有效促進地方衛生等社會事業又好又快發展。

（五）縣計劃部門應對未開工及建設進度緩慢的項目，查找未開工原因，協調解決并加強對項目實施單位的督促檢查，加快項目實施進度，確保目標任務的及時完成。

（六）、中省主管部門在安排新項目時應充分考慮能最大限度提供勞動力就業機會的項目，讓更多的老百姓得到實惠。為他們提供一個點石成金的金手指，而不是簡單的給他們一塊金子。

二〇一〇年十月十一日

第二篇：中央擴大內需新增中央投資項目建設工作情況匯報

關于中央擴大內需新增中央投資

項目建設工作情況匯報

為堅決貫徹落實中央提出的擴大內需各項政策措施，我縣嚴格按照中央、自治區的部署及上級部門的指示精神，在時間緊、任務重的情況，積極謀劃并加快推新增中央投資項目的建設，充分發揮新增投資的拉動作用。現就有關項目工作開展情況匯報如下：

一、投資計劃下達情況

在2008年第四季度新增中央擴大內需投資中，我縣共獲得項目*個，獲新增中央資金*萬元。

在2009年第一季度新增中央擴大內需投資中，我縣獲得項目*個，獲新增中央資金*萬元。

二、建設資金籌措情況

（一）我縣已將中央投資項目建設配套資金*萬元納入政府財政預算，優先確保中央投資項目建設的財政配套資金。

（二）加大政策宣傳力度，發動群眾積極踴躍籌集建設資金，推進項目順利實施。

三、項目進展情況

（一）項目開工情況

截止*年*月*日，2008年第四季度新增中央擴大內需*個項目均已開工建設，項目開工率達*%。并已有*個項目完工，完工率達*%。

2009年一季度中央擴大內需的*個項目中，已有*個項目開

資*萬元，中央投資*萬元，地方配套及群眾自籌*萬元，計劃建設農村沼氣池*戶，實施“一池三改”；農村沼氣池鄉村服務網點建設項目總投資*萬元，中央投資*萬元，地方配套*萬元，農戶自籌*萬元。沼氣池建設項目及農村沼氣池鄉村服務網點建設項目已基本完工，完成投資*萬元，其中央資金完成投資*萬元，自治區配套*萬元，業主自籌*萬元，完成投資總額的*%。

2、江河治理項目*個，為*工程。該項目下達投資計劃為*萬元，其中中央資金*萬元，地方配套*萬元。項目治理水土流失面積*平方公里，河道護岸長*米，河道清淤*米。目前該項目中央扶助資金*萬元已撥付到責任單位的專戶，項目已于2008年12月24日開工建設，現工程已完成投資*萬元，完成渠道防滲*千米，防護堤建設*米，河道清淤*米，完成攔河壩提灌工程量的*%，完成水保林建設*公頃。

3、病險水庫除險加固項目*個，為*項目。該項目2008年第四季度擴大內需中央投資計劃下達的投資為*萬元，其中中央資金*萬元，地方配套*萬元。該項目庫容*萬立方米，主要進行大壩加固、溢洪道加固、放水設施加固等建設，由縣水利局作為責任單位，2008年12月26日開工建設，現在已完成修建施工便道*公里，二副壩已完成內坡砼齒墻、內坡回填平臺開挖及排水棱體，主壩完成旋噴及帷幕灌漿2550米，完成總投資的67.6%。

4、動物防疫體系建設項目*個，為*項目。由縣畜牧獸醫局作為責任單位。該項目批復投資*萬元，中央投資*萬元，縣配套*萬。主要配備儀器設備*萬元；儀器室裝修工程改造*萬元。現已動工裝修儀器室，設備由自治區統一采購，現已完成投資*

1、縣人民醫院業務用房、重癥監護、垃圾處理和配電建設項目，總建設面積為*平方米，投資*萬元，資金來源中央投資專項資金*萬元，地方配套及自籌*萬元。項目已完成可行性研究報告、環評、規劃、圖紙設計并通過評審等前期工作，現正在進行土建主體施工，并已完成投資*萬元。

2、廉租房建設項目建筑面積*平方米，總投資*萬元，中央投資*萬元，地方配套*萬元。現正進行主體建設，完成工程量的80%，完成投資*萬元。

3、中心衛生院污水和垃圾處理設施項目正進行招投標。

四、存在問題

（一）今年2月、3月份以來，雨水比較多，在一定程度上影響項目的建設進度。*施工遂洞的地質復雜，多次出現坍塌,影響施工進度。

（二）2008年第四季度項目因2009年春節民工回鄉過年，施工力量不足，影響項目實施進度。

五、解決問題的措施及辦法

（一）針對當前我縣個別項目實施進度慢這一問題，我縣將進一步加強督促檢查，對項目建設單位進行跟蹤督查，確保工程順利實施；并采取項目實施倒計時制度，要求項目業主列出實施進度的倒計時表，加足馬力，按計劃強力推進建設進度。

（二）進一步完善項目實施領導責任制度，要求項目實施責任單位主要領導對項目負總責，造成項目進度慢的在全縣范圍內通報批評和問責項目責任單位領導。

第三篇：投資審計報告格式

政府投資項目審計和土地評審報告格式—— ? 《工程結算審計報告》

? 《建設項目竣工決算審計報告》 ? 《審計決定書》

? 《跟蹤審計階段性報告》及《通報》

? 《土地儲備支出評審報告》及《審核意見》

《工程結算審核報告》

前言：審計依據、審計范圍、方式和審計實施的起止時間、會計責任和管理責任。

一、基本情況

（一）工程項目基本情況

建設地點、內容、規模情況；可研、立項批復、概算情況；項目法人、資金來源情況；工程招投標情況；工程竣工驗收情況；其他需要反映的基本情況。

（二）工程結算審核情況

送審金額、審定金額、核減金額，分別具體說明核減、核增的內容和原因。

二、審核評價意見

圍繞審計方案確定的審計目標和重點內容，以審計結果為基礎，逐一評價，主要表述審計結論。

【規范要求：

1、只對所審計的事項發表評價意見，對審計過程中未涉及、審計證據不充分、評價依據或者標準不明確以及超越審計職責范圍的事項，不發表審計評價意見。

2、審計評價意見要與審計結論和審計發現的問題相統一，不能自相矛盾。

3、審計評價用語要準確、適當，以寫實為主。】

【參考內容：建設程序的執行、建設項目內部管理制度的建立和執行、造價控制、工程質量及交工驗收等，其中造價控制是核心內容。】

三、審核發現的問題及處理（處罰）意見

（一）建設程序方面發現的問題

（二）造價管理方面發現的問題

（三）建筑工程質量方面發現的問題

（四）其他內部管理方面發現的問題

四、審核建議

【針對審計發現的問題和項目結算中應注意的事項，提出有針對性和切實可行的建議。】 《建設項目竣工決算審計報告》

前言：審計依據、審計范圍、方式和審計實施的起止時間、會計責任和管理責任。

一、基本情況

（一）建設項目基本情況

參考內容：建設地點、內容、規模情況；可研、立項批復、概算情況；項目法人、資金來源情況；招投標情況；工程實施、工程質量檢驗、評定及竣工交付驗收情況；其他需要反映的基本情況。

（二）竣工決算審計情況

包括工程審計、財務審計和績效審計。

【參考內容：1.工程結算審計情況及其結果;2.建設項目投資完成和資產交付使用情況;3.概（預）算執行情況;4.建設資金的到位、使用、結余及債權債務情況；5.建設項目績效審計情況，包括經濟效益、社會效益、環境效益的內容及其適用的績效評價標準等。】

二、審計評價意見

圍繞審計方案確定的審計目標和重點內容，以審計結果為基礎，逐一評價，主要表述審計結論。

【規范要求： 1.只對所審計的事項發表評價意見，對審計過程中未涉及、審計證據不充分、評價依據或者標準不明確以及超越審計職責范圍的事項，不發表審計評價意見。2.審計評價意見要與審計結論和審計發現的問題相統一，不能自相矛盾。3.審計評價用語要準確、適當，以寫實為主。】

【參考內容：1.建設程序執行情況(項目審批手續、“一書四證”等;2.建設項目管理情況（項目法人責任制、招投標制、合同制、工程監理制，現場管理等）：3.項目財務管理及會計核算情況（內控制度、資金、物資、賬務等）；4.項目決策和效益情況。應作定量和定性分析，從經濟效益、社會效益、環境效益等方面作適當評價。】

三、審計發現的主要問題及處理（處罰）意見 【規范要求：根據核實的審計情況，簡潔、明確表述問題事實，3 并詳細引用定性法規和處理法規的文號、條款及內容，依法提出明確的處理意見。】

【參考內容：

（一）造價管理方面發現的問題

（二）建設程序方面發現的問題

（三）建筑工程質量方面發現的問題

（四）資金管理和會計核算方面發現的問題

（五）建設項目決策方面發現的問題

（六）項目內控制度和管理方面發現的問題

（七）竣工決算審計發現需要重點披露的其他問題（工程領域突出問題、“三公”經費等）。】

四、審計建議

【規范要求：圍繞審計發現的主要問題，提出有針對性的建議；審計建議的順序應與反映問題的順序基本一致；審計建議應具有可操作性，便于被審計單位和其他有關單位采納；審計建議的對象一般為被審計單位(建設單位)，如果需要被審計單位和其他有關單位共同整改的，應建議被審計單位商有關單位共同研究解決。】

【參考內容：

（一）針對本項目建設管理方面的建議，除前期建設管理方面需要改進和完善的內容外，還應包括固定資產的交付及交付使用后的設備管理、運營管理、尾工工程等。

（二）項目決策及效益方面的建議。應結合效益方面的分析評價，從建立健全科學決策機制，如何采取措施提高項目投資效益等方面提出建議。

（三）體制、機制和制度建設方面的建議，以本項目為基礎又不限于本項目。可結合項目的建設和運營，從宏觀上提出一些 建設性意見。】

對本次審計發現的問題，請****（建設單位）自收到本報告之日起60日（審計機關根據具體情況確定）內，將整改情況書面報告***（審計機關全稱或者規范簡稱）。

本報告及有關整改情況隨后將以適當方式公告。（審計報告中相關內容涉密的，應在相關段落后用括號標注密級，并在審計報告結尾注明“除已標明的涉密內容外，本報告及有關整改情況隨后將以適當方式公告”。）

（審計機關印章）****年**月**日

****（審計機關全稱）

審計決定書

*審**決〔20**〕**號

****（審計機關名稱）關于****的審計決定

****（被審計單位）：

自****年**月**日至****年**月**日，我局對你單位****進行了審計。現根據《中華人民共和國審計法》第四十一條和其他有關法律法規，作出如下審計決定：

一、關于****問題的處理（處罰）

***********************************************************。

二、關于****問題的處理（處罰）

***********************************************************。

本決定自送達之日起生效。你單位應當自收到本決定之日起30日內將本決定執行完畢，并將執行結果書面報告我局。

如果對本決定不服，可以在本決定送達之日起60日內，提請***政府裁決。裁決期間本決定照常執行。

【注：政府投資的資金，包括財政預算資金、政府專項建設資金（基金）、政府債務資金等。政府性投資適用于行政裁決而不是復議和訴訟】

（審計機關印章）

****年**月**日



《Xx項目跟蹤審計(xx時段)階段性報告》

前言：審計的依據、主體、對象和審計起始時間，報告內容截止時間及會計責任。

一、基本情況

（一）建設項目基本情況

項目概況：項目名稱、位臵坐落、建設規模、立項批復、工程概（預）算、投資來源等； 項目建設進展情況；其他需要反映的基本情況。

（二）跟蹤審計情況

簡略表述實施跟蹤審計的方式（含聘請社會專業機構參與審計情況）、主要內容、資料提供情況和審計進度等。

二、審計評價意見

【規范要求：評價要以事實為依據，主要表述經過審計的結論性語言，用語要準確、適當，避免空話、套話。】

【參考內容】：

（一）建設程序的執行情況，包括項目可研、概（預）算批復，“一書四證”的辦理等。

（二）建設項目管理制度的執行情況。重點評價項目法人責任制、招投標制、合同制、工程監理制和財務管理制度的執行情況。

（三）建設資金的核算管理和使用情況。

（四）其他可評價的內容，如工程質量、工程進度等，可結合發現的問題作概括性表述。

三、審計發現的主要問題及處理意見

（一）建設程序執行方面的問題；

（二）建設項目管理方面的問題，包括資金管理、工程進度、工程質量等；

（三）單項工程結算方面的問題；

（四）其他需要反映的問題。

【對于跟蹤審計過程中發現的問題，應根據有關法律法規提出明確的處理意見和整改要求，必要時提出給予通報的建議，由 審計機關制發《通報》。】

四、審計建議

主要針對跟蹤審計過程中發現的問題和不足，提出完善制度、改進管理、提高工作效率和資金使用效益等方面的建議。

昆明市審計局

《關于xx建設項目跟蹤審計有關問題的通報》

Xxx(建設單位)：

根據《中華人民共和國審計法》第二十二條的規定和昆明市政府的安排，昆明市審計局聘請xxx造價公司和xxx會計師事務所聯合體參與，于 年 月 日起對你單位實施的xxx建設項目進行了跟蹤審計，審計中發現項目在實施中存在以下問題：

（一）工程進度滯后，未按計劃完成投資。……

（二）xx單項工程多計工程結算價款xxx萬元。……

（三）…… ……

[根據階段性報告反映的問題，準確表述問題事實，有明確法規依據的，應闡明定性及處理的法規依據。] 請你單位及時采取整改措施予以整改，并將整改情況書面報告昆明市審計局。跟蹤審計結束后，昆明市審計局將依法出具最終的審計報告。

昆明市審計局

對《xxx項目土地儲備支出評審報告》的

審核意見

昆明市土地礦產儲備中心：

根據《中華人民共和國審計法》第三十條、《昆明市土地儲備管理辦法》第七條和《昆明市土地儲備支出核算管理辦法》（昆政發?2010?75號）的規定，以及昆明市政府2010年第186期會議紀要和市土地礦產儲備中心《關于xxx項目土地儲備支出成本審計認定的函》的委托，我局派出評審組，并委托xx工程造價咨詢有限公司和xx會計師事務所有限公司，于 年 月 日至 月 日對你單位擬收儲的xxx項目土地儲備支出進行了評審，評審報告（征求意見稿）已征求了你中心意見。評審業務由xx工程造價咨詢有限公司和xx會計師事務所有限公司完成并承擔相應法律責任。我局對xx工程造價咨詢有限公司和xx會計師事務所有限公司出具的評審報告依法進行了審核，對評審報告及其審定金額 元予以認可。

本《審核意見》僅供參考。

附件：xx工程造價咨詢有限公司、xx會計師事務所有限公司《關于xxx項目土地儲備支出的評審報告》

土地評審報告——

××工程造價咨詢事務所有限公司

××會計師事務所有限公司

評審報告

字〔 〕第 號

被評審單位：昆明市土地礦產儲備中心 評審項目：

根據《昆明市土地儲備管理辦法》（市政府第97號令）第七條、《昆明市土地儲備支出核算管理辦法》（昆政發?2010?75號文）的規定，以及昆明市土地礦產儲備中心《關于×××土地成本進行審計認定的委托函》，昆明市審計局委托××工程造價咨詢事務所有限公司和××會計師事務所有限公司，自 年 月 日至 月 日，對昆明市土地礦產儲備中心（以下簡稱“市土儲中心”）擬收儲的×××地塊土地儲備支出進行了評審，對重要事項進行了必要的延伸和追溯。市土儲中心及延伸評審單位×××等有關單位對其提供該地塊的評審資料、電子數據和其他證明材料的真實性、完整性負責。我公司的責任是對相關單位所提供的資料進行評審并發表評審意見。現出具如下評審報告：

一、基本情況

（一）收儲地塊基本情況

1．位臵、坐落，地塊四至范圍、征地面積等； 2．規劃條件。

（二）收儲協議簽訂情況

（三）征地拆遷實施情況

（四）資金收支情況

【主要反映資金的來源和支付情況，應重點關注被拆遷人和被征地人收到補償款的情況。】

（五）其他涉及土地收儲支出的相關情況

二、評審情況

（一）被評審單位提供資料情況

【主要反映提供資料的適當性和充分性，包括數量、質量等。】

（二）評審認定的依據和方法 1．文件依據及其標準；

2．根據提供的資料進行審核、分析和計算； 3．現場踏勘。

（三）評審結果

【根據《昆明市土地儲備支出核算管理辦法》（昆政發〔2010〕75號）及有關文件的規定，主要反映送審額和審定額及評審費用。包括直接支出和間接支出。】

1．直接支出：

（1）土地報批等各項稅費；（2）征地補償費；（3）拆遷安置補償費；

（4）土地一級開發整理項目前期費用；（5）土地前期開發整理費用；（6）財務支出；

（7）儲備土地臨時看護管理及臨時利用費（8）其他費用

2．間接支出：土地儲備項目所在片區，按照城市分區控制性詳細規劃或專項規劃，為完善和提升土地使用功能的配套設施建設、城市基礎設施建設的費用，以及國有投資公司由此承擔的融資本息和分攤資金（詳見75號文）。

3．社會專業機構評審費用

三、需要說明的事項(或重要事項說明)【重點說明評審過程和資料提供等方面與評審認定結果密切相關的一些情況，如因資料提供不全致使部分收儲成本不能認定和不能準確認定，以及評審的范圍、標準、時間等影響評審結果的事項。】

四、評審建議

【圍繞評審情況和結果，有針對性的提出建議。主要包括：

（一）土地開發和征地拆遷實施中制度、措施等方面需要改進和完善的內容，如征遷方案的制定、合同協議的簽訂完善等。

（二）針對資料的收集整理和提供方面存在的問題和不足，影響評審結果的認定，提出改進建議。

（三）間接費用分攤方面的建議；

（四）成本組價和返款方面的建議。】

第四篇：固定資產投資

固定資產投資

阜康之窗＿阜康市政府門戶網站 www.tmdps.cn 時間：2006-09-17 文章來源：null

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全社會固定資產投資

固定資產投資是社會固定資產再生產的主要手段。通過建造和購置固定資產的活動，國民經濟不斷采用先進技術裝備，建立新興部門，進一步調整經濟結構和生產力的地區分布，增強經濟實力，為改善人民物質文化生活創造物質條件。這對我國的社會主義現代化建設具有重要意義。

固定資產投資額

是以貨幣表現的建造和購置固定資產活動的工作量，它是反映固定資產投資規模、速度、比例關系和使用方向的綜合性指標。全社會固定資產投資包括國有經濟單位投資、城鄉集體經濟單位投資、其他各種經濟類型的單位投資和城鄉居民個人投資。按照我國現行計劃管理體制，全社會固定資產投資總額分為基本建設、更新改造、房地產開發投資和其他固定資產投資四個部分；城鄉集體經濟單位投資包括城鎮集體所有制單位投資和農村集體所有制單位投資；其他各種經濟類型單位投資包括聯營經濟、股份制經濟、中外合資經營、中外合作經營、外資、與大陸合資經營、與大陸合作經營、港澳臺獨資及其他經濟的單位投資。城鄉居民個人投資包括城市、縣城、鎮、工礦區所轄范圍內的個人建房和農村個人建房及購買生產性固定資產的投資。

基本建設投資

基本建設是企業、事業、行政單位以擴大生產能力或工程效益為主要目的的新建、擴建工程及有關工作。包括（１）列入中央和各級地方本年基本建設計劃的建設項目，以及雖未列入本年基本建設計劃，但使用以前基建計劃內結轉投資（包括利用基建設備材料）在本年繼續施工的建設項目；（２）本年基本建設計劃內投資與更新改造計劃內投資結合安排的新建項目和新增生產能

力（或工程效益）達到大中型項目標準的擴建項目，以及為改變生產力布局而進行的全廠性遷建項目；（３）國有單位既未列入基建計劃，也未列入更新改造計劃的總投資在５萬元以上的新建、擴建、恢復項目和為改變生產力布局而進行的全廠性遷建項目，以及行政、事業單位增建業務用房和行政單位增建生活福利設施的項目。

更新改造投資

更新改造是指企業、事業單位對原有設施進行固定資產更新和技術改造，以及相應配套的工程和有關工作（不包括大修理和維護工程）。包括：（１）列入中央和各級地方本年更新改造計劃的項目和雖未列入本年更新改造計劃，但使用上年更新改造計劃內結轉的投資在本年繼續施工的項目；（２）本年更新改造計劃內投資與基本建設計劃內投資結合安排的對企、事業單位原有設施進行技術改造或更新的項目，和增建主要生產車間、分廠等其新增生產能力（或工程效益）未達到大中型項目標準的項目，以及由于城市環境保護和安全生產的需要而進行的遷建工作；（３）國有企、事業單位既未列入基建計劃也未列入更新改造計劃，總投資在５萬元以上的屬于改建或更新改造性質的項目，以及由于城市環境保護和安全生產的需要而進行的遷建工程。

房地產開發投資

包括各種經濟類型的房地產開發公司、商品房建設公司及其他房地產開發單位統一開發的包括統代建、拆遷還建的住宅、廠房、倉庫、飯店、賓館、度假村、寫字樓、辦公樓等房屋建筑物和配套的服務設施、土地開發工程，如道路、給水、排水、供電、供熱、通訊、平整場地等基礎設施工程的投資。包括非房地產企業實際從事房地產開發或經營活動，不包括單純的土地交易活動。

其他固定資產投資

全社會固定資產投資中未列入基本建設、更新改造和房地產開發投資的建造和購置固定資產的活動。包括：

（１）國有單位按規定不納入基本建設計劃和更新改造計劃管理，總投資

在５萬元以上的以下工程：①用油田維護費和石油開發基金進行的油田維護和開發工程；②煤炭、鐵礦、森工等采掘采伐業用維簡費進行的開拓延伸工程；③交通部門用公路養路費對原有公路、橋梁進行改建的工程；④商業部門用簡易建筑費建造的倉庫工程。

（２）集體經濟單位固定資產投資：包括城鎮集體經濟單位和農村集體經濟單位建造和購置固定資產計劃總投資在五萬元以上的項目。農村集體經濟單位固定資產投資為農村抽樣調查總隊根據抽樣調查資料推算。

（３）聯營經濟、股份制經濟、外商投資經濟、港澳臺投資經濟及其經濟類型的企、事業單位建造和購置固定資產其計劃總投資在５萬元以上的、未列入基本建設計劃和更新改造計劃的項目。

（４）城鎮和工礦區私人建房投資和農村個人投資。城鎮和工礦區私人建房包括市、縣城、鎮、工礦區所轄范圍內的全部私人建房，不論其房主是否系本地的常住戶口均應包括：農村個人投資包括農村個人建房及購置生產性固定資產的投資。農村個人固定資產投資為農村抽樣調查總隊根據抽樣調查資料推算。

固定資產投資的資金來源

根據固定資產投資的資金來源不同，分為上年末結余資金、本年資金來源小計和各項應付款。其中本年資金來源小計又分為國家預算內資金、國內貸款、股票、債券、利用外資、自籌資金和其他資金來源七種：

（１）國家預算內資金 指國家預算、地方財政、主要部門和國家專業投資公司撥給或委托銀行貸給建設單位的基本建設撥款和中央基本建設基金，撥給企業單位的更新改造撥款，以及中央財政安排的專項撥款中用于基本建設的資金。

（２）國內貸款 指報告期企、事業單位向銀行及非銀行金融機構借入的用于固定資產投資的各種國內借款。國內貸款包括：

銀行利用自有資金及吸收的存款發放的貸款、上級主管部門撥入的國內貸款、國家專項貸款包括煤代油貸款、勞改煤礦專項貸款等），地方財政專項資金安排的貸款、國內儲備貸款、周轉貸款等。

（３）股票 是股份制企業通過發行股票籌集到的，用于固定資產投資的資金。

（４）債券 是企業（公司）或金融機構通過發行各種債券籌集到的用于固定資產投資的資金，包括由銀行代理國家專業投資公司發行的重點企業債券和重點建設債券。

（５）利用外資 指報告期收到的用于固定資產投資的國外資金，包括統借統還、自借自還的國外貸款，中外合資項目中的外資，以及無償捐贈等。其中，國家統借統還的外資，是指由我國政府出面同外國政府、團體或金融組織簽訂貸款協議、并負責償還本息的國外貸款。

（６）自籌資金 指建設單位報告期收到的，用于進行固定資產投資的上級主管部門、地方和本單位自籌資金。

（７）其他資金來源 指報告期收到的除以上各種撥款、借款、自籌資金之外，其他用于固定資產投資的資金。

固定資產投資按國民經濟行業分

建設項目歸哪個行業，按其建成投產后的主要產品或主要用途及社會經濟活動性質來確定。基本建設按建設項目劃分國民經濟行業，更新改造、國有經濟單位其他固定資產投資及城鎮集體投資根據整個企業、事業單位所屬的行業來劃分。一般情況下，一個建設項目或一個企業、事業單位只能屬于一種國民經濟行業。為了更準確地反映國民經濟各行業之間的比例關系，聯合企業（總廠）所屬分廠屬于不同行業的，原則上按分廠劃分行業。

固定資產投資按建設性質分

建設項目的性質一般分為新建、擴建、改建、遷建、恢復。基本建設按建設項目劃分建設設性質，更新改造、國民經濟單位其他固定資產投資及城鎮集體投資按整個企業、事業單位的建設情況確定建設性質。目前基本建設和更新改造是根據我國現行的計劃管理體制區分的，所以基本建設和更新改造都可以分別按新建、擴建等劃分。

（１）新建 一般是指從無到有、“平地起家”新開始建設單位。有的單

位原有的基礎很小，經過建設后其新增加的固定資產價值超過原有固定資產價值（原值）三倍以上的也算新建。

（２）擴建 一般是指為擴大原有產品的生產能力，在廠內或其他地點增建主要生產車間（或主要工程）；獨立的生產線或總廠之下的分廠的企業；事業單位和行政單位在原單位增建業務用房（如學校增建教學用房、醫院增建門診部或病床用房、行政機關增建辦公樓等）也作為擴建。

（３）改建 一般是指現有企業、事業單位為了技術進步，提高產品質量，增加花色品種，促進產品升級換代、降低消耗和成本，加強資源綜合利用和三廢治理、勞保安全等，采用新技術、新工藝、新設備、新材料等對現有設施、工藝條件進行技術改造或更新（包括相應配套的輔助性生產、生活福利設施）。有的企業為充分發揮現有生產能力，進行填平補齊而增建不增加本單位主要產品生產能力的車間等，也屬于改建。

固定資產投資按用途分

固定資產投資按工程的經濟用途分為用于第一產業、第二產業、第三產業和住宅四部分的建設，是研究不同用途的固定資產投資之間比例關系的重要指標。基本建設投產、國有經濟單位其他固定資產投資及城鎮集體投資的用途按單項工程確定，現有企業、事業單位更新改造投資的用途按更新改造項目確定。

固定資產投資按構成分

固定資產投資活動按其工作內容和實現方式分為建筑安裝工程，設備、工具、器具購置，其他費用三個部分。

（１）建筑安裝工程（建筑工作量）??? 指各種房屋、建筑物的建造工程和各種設備、裝置的安裝工程。包括各種房屋建造工程，各種用途設備基礎和各種工業窯爐的砌筑工程；為施工而進行的各種準備工作和臨時工程以及完工后的清理工作等；鐵路、道路的鋪設，礦井的開鑿及石油管道的架設等；水利工程；防空地下建筑等特殊工程；以及各種機械設備的安裝工程；為測定安裝工程質量，對設備進行的試行工作。在安裝工程中，不包括被安裝設備本身的價值。

（２）設備、工具、器具購置 指購置或自制達到固定資產標準的設備、工具、器具的價值，固定資產的標準按財務部門規定。新建單位、擴建單位的新建車間按照設計和計劃要求購置或自制的全部設備、工具、器具，不論是否達到固定資產標準均計入“設備、工具、器具購置”中。

（３）其他費用 指除建筑安裝工程和設備、工具、器具購置以外的投資完成額。它包括兩種性質的費用，一種是屬于增加固定資產的費用，主要有：建設單位管理費，土地、青苗等補償費和安置補助費、勘察設計費，研究實驗費、農林單位牲畜購置費、各種經濟林木的營造費、辦公和生活家具、器具購置費、引進技術和進口設備項目的其他費用、聯合試運轉費等；一種是屬于不增加固定資產的費用，主要有：施工機械轉移費、生產職工培訓費、農業開荒費用及報廢工程損失費等。

基本建設項目按大中小型劃分

基本建設劃分大中小型項目原則上應按照上級批準的設計任務書或初步設計所確定的總規模或總投資劃分，沒有正式批準設計任務書或初步設計的，按國家或省、自治區、直轄市基本建設投資計劃中所列的總規模或總投資劃分。上述兩條均不具備的，按本年計劃施工工程的建設總規模或總投資劃分。生產單一產品的工業項目，按產品的設計能力劃分；生產多種產品的工業項目，按其主要產品的設計能力劃分。品種繁多，難以按生產能力劃分的，按全部計劃投資額劃分。劃分標準以國家頒發的《大中小型建設項目劃分標準》依據。國家曾在1958年、1962年、1977年和

1979年先后五次修訂《大中小型建設項目劃分標準》，因此各歷史時期的大中型項目數不完全可比。

施工項目

指報告期內曾進行建筑或安裝工程施工活動的建設項目。包括報告期內新開工項目、報告期以前開工跨入報告期繼續施工的項目以及報告期施過工并在報告期內全部建設投產或停緩建的項目。

全部建成投產項目

工業項目是指設計文件規定形成生產能力的主體工程及其相應配套的輔助設施全部建成，經負荷試運轉，證明具備生產設計規定合格產品的條件，并經過驗收鑒定合格或達到竣工驗收標準，與生產性工程配套的生產福利設施可以滿足近期正常生產的需要，正式移交生產的建設項目。非工業項目是指設計文件規定的主體工程和相應的配套工程全部建成，能夠發揮設計規定的全部效益，經驗收鑒定合格或達到竣工驗收標準，正式移交使用的建設項目。

新增生產能力

指通過固定資產投資活動而增加的設計能力或工程效益，它是用實物形態表示的固定資產投資的成果。新增生產能力的計算，是以能獨立發揮生產能力或效益的單項工程（或項目）為對象。當單項工程（或項目）建成，經有關部門鑒定合格，正式移交投入生產，即可計算新增生產能力。

新增生產能力或工程效益有以下幾種表現形式：

（１）以建設項目或單位工程建成后的年產能力表示。如煤炭開采、石油開采等。

（２）以建設項目或單項工程建成后處理原料的能力表示。如選礦工程的年處理礦石能力，洗煤廠年洗原煤能力等。

（３）以新增的主要設備數量或容量表示。如棉紡錠枚數，發電機組容量等。

（４）以建筑物容積、容量、面積或長度表示。如水庫容量、鐵路公路里程等。

新增生產能力的數量一般按設計能力計算。設計能力是指設計文件中規定的在正常情況下能夠達到的生產能力，而不論投產后的實際產量如何。以設備數量、建筑物容積、面積、長度等表示的新增生產能力（或效益），則按建成的實際數量計算。

施工和竣工房屋建筑面積

房屋建筑面積是從房屋外墻線算起的各層平面面積的總和，包括房屋結構（如

柱、墻）占用的面積和地下室面積。多層建筑按各自然層面積總和計算，包括房屋內的樓隔層，突出墻面的眺望間、門斗、有柱雨罩的面積。不包括突出墻面結構的構件、藝術裝飾等所占的面積，如臺階等。凹陽臺、挑陽臺按其水平投影面積一半計算建筑面積。

住宅建筑面積

指施工和竣工房屋建筑面積中供居住用的施工和竣工房屋建筑面積。

竣工面積

指在報告期內房屋建筑按照設計要求已全部完工，達到住人和使用條件，經驗收鑒定合格，正式移交使用單位的建筑面積。

房屋建筑面積竣工率

指一定時期內房屋竣工面積占同期房屋施工面積的比率。它是從房屋建筑施工速度的角度反映投資效果和建筑業經濟效益的指標。

新增固定資產

指通過投資活動所形成的新的固定資產價值。包括已經建成投入生產或交付使用的工程價值和達到固定資產標準的設備、工具、器具的價值及有關應攤入的費用。它是以價值形式表示的固定資產投資成果的綜合性指標，可以綜合反映不同時期、不同部門、不同地區的固定資產投資成果。

建設項目投資率

指一定時期內全部建成投入生產項目個數占同期正式施工項目個數的比率。它是從項目建設速度的角度反映投資效果的指標。

固定資產交付使用率

指一定時期新增固定資產與同期完成投資額的比率。它是反映各個時期固定資產動用速度，衡量建設過程中投資效果的一個綜合性指標。

未完工程占用率

指年末未完工程累計完成投資額占全年實際完成投資額的比率。它反映未完工程的相對規模，并可從資金占用的角度反映固定資產投資效果。由于未完工程是指已經開工，但尚未建成交付使用的工程，有個跨問題，因此未完工程占用率會出現大于１的情況。

《企業會計制度》規定：

固定資產是指企業使用期限超過1年的房屋、建筑物、機器、機械、運輸工具以及其他與生產、經營有關的設備、器具、工具等。不屬于生產經營主要設備的物品，單位價值在2000元以上，并且使用年限超過2年的，也應當作為固定資產。固定資產是企業的勞動手段，也是企業賴以生產經營的主要資產。

新會計準則中對固定資產的定義為：

固定資產是指同時具備以下特征的有形資產：1.為生產商品、提供勞務。出租或經營管理而持有；2.使用年限超過1年；3.單位價值較高。

第五篇：固定資產投資

固定資產投資

定義

固定資產投資是建造和購置固定資產的經濟活動，即固定資產再生產活動。固定資產再生產過程包括固定資產更新（局部和全部更新）、改建、擴建、新建等活動。新的企業財務會計制度規定：固定資產局部更新的大修理作為日常生產活動的一部分，發生的大修理費用直接在成本中列支。

按照現行投資管理體制及有關部門的規定：凡屬于大修理、養護、維護性質的工程（如設備大修、建筑物的翻修和加固、農田水利工程和堤防、水庫、鐵路大修等）都不納入固定資產投資管理，也不作為固定資產投資統計

固定資產投資統計的對象和范圍

固定資產投資統計以固定資產再生產過程的經濟現象為統計對象，包括建設準備、設備安裝、建成投產的全過程。國家進行固定資產投資統計的范圍是指全社會固定資產投資。

全社會固定資產投資統計范圍

按照現行統計制度規定：全社會固定資產投資包括基本建設、更新改造、國有單位其他投資、城鎮集體經濟單位投資、房地產開發投資、零星固定資產投資，城鎮私營、個體經濟投資，城鎮和工礦區私人建房投資和農村固定資產投資。

（編者注：在統計工作中，統計范圍往往與統計報表范圍不是一一對應的關系，固定資產投資統計報表僅僅是收集固定資產投資統計資料的一種形式，是固定資產投資統計工作的一部分，為了取得全社會固定資產投資統計資料，在現有的統計方法制度的基礎上，還需要有關部門的配合來共同完成。）

四種定期報表制度

按照北京市統計局規定的方法制度，全社會固定資產投資統計執行四種定期報表制度：

1、城鎮固定資產投資完成月報

2、房地產開發完成情況月報

3、農村非農戶固定資產投資完成情況月報

4、農戶投資情況季報

固定資產投資按構成分類

固定資產投資活動按其工作內容和實現方式分為建筑安裝工程，設備、工具、器具購置，其他費用三個部分。

 ⑴建筑安裝工程(建筑安裝工作量）：指各種房屋、建筑物的建造工程和各種設備、裝置的安裝工程。包括各種房屋建造工程，各種用途設備基礎和各種工業窯爐的砌筑工程；為施工而進行的各種準備工作和臨時工程以及完工后的清理工作等；鐵路、道路的鋪設，礦井的開鑿及石油管道的架設等；水利工程；防空地下建筑等特殊工程；以及各種機械設備的安裝工程；為測定安裝工程質量，對設備進行的試運工作。在安裝工程中，不包括被安裝設備本身的價值。

 ⑵設備、工具、器具購置：指購置或自制達到固定資產標準的設備、工具、器具的價值，固定資產的標準按財務部門規定。新建單位、擴建單位的新建車間按照設計和計劃要求購置或自制的全部設備、工具、器具，不論是否達到固定資產標準均計入“設備、工具、器具購置”中。

 ⑶其他費用：指在固定資產建造和購置過程中發生的，除建筑安裝工程和設備、工具、器具購置以外的各種應攤入固定資產的費用。

固定資產投資按建設性質分類

固定資產投資按建設性質分 建設項目的性質一般分為新建、擴建、改建、遷建、恢復。基本建設按建設項目劃分建設性質，更新改造、國有單位其他固定資產投資及城鎮集體投資等按整個企業、事業單位的建設情況確定建設性質，房地產開發單位、農村投資、城鎮工礦區私人建房等投資不劃分建設性質。

⑴新建：一般是指從無到有、“平地起家”新開始建設的單位。有的單位原有的基礎很小，經過建設后其新增加的固定資產價值超過原有固定資產價值(原值)三倍以上的也算新建。

⑵擴建：一般是指為擴大原有產品的生產能力，在廠內或其他地點增建主要生產車間(或主要工程)、獨立的生產線或分廠的企業；事業單位和行政單位在原單位增建業務用房(如學校增建教學用房、醫院增建門診部或病床用房、行政機關增建辦公樓等)也作為擴建。

⑶改建：一般是指現有企業、事業單位為了技術進步，提高產品質量，增加花色品種，促進產品升級換代，降低消耗和成本，加強資源綜合利用和三廢治理、勞保安全等，采用新技術、新工藝、新設備、新材料等對現有設施、工藝條件進行技術改造或更新(包括相應配套的輔助性生產、生活福利設施)。有的企業為充分發揮現有生產能力，進行填平補齊而增建不增加本單位主要產品生產能力的車間等，也屬于改建。