第一篇：增值稅一般納稅人資格登記程序

增值稅一般納稅人資格登記程序

在實務中，為什么部分企業是小規模納稅人，部分企業是一般納稅人，是什么決定了增值稅納稅人的資格登記呢？

增值稅納稅人年應稅銷售額超過財政部、國家稅務總局規定的小規模納稅人標準（以下簡稱“規定標準”）的，年應稅銷售額，是指納稅人在連續不超過12個月或四個季度的經營期內累計應征增值稅銷售額，包括納稅申報銷售額、稽查查補銷售額、納稅評估調整銷售額。

具體的銷售額達到如下才有資格登記為增值稅一般納稅人。(一)工業年應征增值稅銷售額在50萬元以上(含本數，下同)的；

(二)除本條第一款第(一)項規定以外的納稅人，年應稅銷售額在80萬元以上的；

(三)營改增之后服務業銷售額達到500萬（總額）以上的達到一般納稅人資格，稅務局要求前往稅局做變更登記。

同時，能夠按照國家統一的會計制度規定設置賬簿，根據合法、有效憑證核算，能夠提供準確稅務資料。

那么一般納稅人是如何辦理登記程序的呢？ 主要如下：

（一）納稅人向主管稅務機關填報《增值稅一般納稅人登記表》如實填寫固定生產經營場所等信息，并提供稅務登記證件；

（二）納稅人填報內容與稅務登記信息一致的，主管稅務機關當場登記；

（三）納稅人填報內容與稅務登記信息不一致，或者不符合填列要求的，稅務機關應當場告知納稅人需要補正的內容。

同時，需注意如果是年應稅銷售額超過規定標準的其他個人及小規模納稅人納稅，不辦理一般納稅人登記。

第二篇：增值稅一般納稅人資格認定的基本程序

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增值稅一般納稅人資格認定的基本程序

大家好，近期收到不少會員關于增值稅一般納稅人申請認定及相關程序的咨詢，本期將就認定過程中的一些基本相同的點作一個大致的介紹，希望對大家的實務工作有所借簽。

一、增值稅一般納稅人認定的條件

凡具備以下條件之一的企業，均可申請認定為增值稅一般納稅人：

（一）年應稅銷售額在100萬元以上的工業企業；

（二）年應稅銷售額在180萬元以上的商業企業；

（三）年應稅銷售額在30萬元以上且會計核算健全的工業企業；

（四）有進出口經營權的企業；

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（五）持有鹽業批發許可證并從事鹽業批發的企業；

（六）開業滿一年且年應稅銷售額達到規定標準的個體經營者；

（七）經常發生增值稅應稅行為，并且符合一般納稅人條件的非企業性單位；

（八）預計年應稅銷售額達到規定標準的新開業企業；

（九）加油站不論是否達到規定標準，一律認定為一般納稅人；

（十）享 受 免征增值稅的國有糧食購銷企業，均按增值稅一般納稅人認定。

二、申請

（一）新開業企業預計年應稅銷售額能夠達到規定標準的，可在辦理稅務登記的同時，申請辦理一般納稅人認定手續。符合條件的，可暫認定為一般納稅人，有效期一年；因年應稅銷售額未達到規定標準被取消一般納稅人資格的企業，在取消當年（指公歷）年應稅銷售額達到規定標準的，可于達到規定標準的次月起申請認定一般納稅人，但最遲不得超過次年一月底； 全部銷售免稅貨物的納稅人，法律咨詢s.yingle.com

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若免稅貨物全部或部分恢復征稅，且年應稅銷售額達到規定標準的，應于恢復征稅后三十日內，申請辦理一般納稅人認定手續。

納稅人到主管稅務機關辦稅服務廳領取并填寫《增值稅一般納稅人認定申請書》，并附報如下資料：

1、一般納稅人申請認定報告；

2、營業執照、稅務登記證副本或注冊稅務登記證副本及復印件；

3、成立經濟組織的文件、章程、協議（指成立經濟組織由主管部門批準的文件、成立有限公司的章程、聯營企業的協議書等）；

4、會計人員的身份證、會計資格證書、會計電算化培訓證書的原件及復印件。代理機構代為記賬核算的，應提供代理證明；

5、財務、會計制度或者財務、會計處理辦法以及使用的會計核算軟件說明；

6、銀行開戶許可證及所有銀行賬戶。在以后的經營中新增的銀行賬戶應在十五日內報主管稅務機關備案；

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7、分支機構申請辦理時，應提供總機構是一般納稅人的證明；

8、主管國稅機關要求提供的其他證件、資料。

商業企業和個體經營者申請認定一般納稅人時，除提供以上所列證件、資料以外，還應提供以下證件、資料：

1、經營場所的產權證明、地理位置、經營面積或房屋租賃合同（含倉庫租賃合同）；

2、法人代表或業主身份證原件及復印件、護照原件及復印件。

（二）暫認定一般納稅人申請轉正

暫認定一般納稅人應在有效期滿后三十日內，申請辦理一般納稅人正式認定手續。

納稅人到主管稅務機關辦稅服務廳領取并填寫《增值稅一般納稅人認定申請書》，并附報如下資料：

1、一般納稅人申請認定報告；

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2、內增值稅納稅申報表和財務報表；

3、正式認定時如稅務登記的有關內容發生變化的，還應提供變更后的有關證件、資料；

4、主管稅務機關要求提供的其他證件、資料。

三、受理

主管稅務機關接到納稅人的申請資料后，審閱填報內容是否符合要求，所附資料是否齊全。資料齊全的，制發《稅務文書領取通知單》交納稅人。

四、核準

經主管稅務機關調查核實，按照以下情況分類處理：

1、對新辦企業和已開業滿12個月的小規模納稅人同意認定申請的，將納稅人所附送的資料退回納稅人。

2、對暫認定為一般納稅人的企業不同意轉正的，通知納稅人辦理防偽稅控金稅卡、IC卡的繳銷。

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3、對同意認定申請的，如不是新辦企業，主管稅務機關簽批《增值稅一般納稅人申請認定表》并在稅務登記證副本上加蓋“增值稅一般納稅人”戳記。如為新辦企業，主管稅務機關發《增值稅一般納稅人申請認定表》，并在稅務登記證副本上加蓋“增值稅（臨時）一般納稅人”戳記。

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第三篇：增值稅一般納稅人資格登記表[范文模版]

增值稅是對在我國境內銷售貨物或者提供勞務加工、修理修配勞務，以及進口貨物的單位和個人，就其取得的貨物或應稅勞務的銷售額，以及進口貨物的金額計算稅款，并實行稅款抵扣制的流轉稅。從計稅原理而言，增值稅是對商品生產和流通中各環節的新增價值或者商品附加值進行征稅，所以稱之為“”增值稅“。企業購進材料取得增值稅專用發票就有進項稅額，銷售貨物就會有銷項稅額，繳納增值稅都是通過應交稅費科目，所以計算應交增值稅=銷項稅額-進項稅額 例：企業銷售一批工業產品，銷售收入為100萬，假設適用稅率為17%，那么銷項增值稅就是=100*17%=17萬，貨款收到，同時本月企業用銀行存款購進一批價值50萬的原材料，進項增值稅額為50*17%=8.5萬 銷售100萬產品的會計分錄如下： 借：銀行存款 117萬

貸：主營業務收入 100萬

應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）17萬 購進50萬原料的會計分錄： 借：原材料 50萬

應交稅費——應交增值稅（進項稅額）8.5萬 貸： 銀行存款 58.5萬

結論：應交增值稅額=17萬-8.5萬=8.5萬

按照《中華人民共和國企業所得稅法》第四條之規定，我國企業所得稅適用稅率為25%。

附企業所得稅法第四條： 企業所得稅的稅率為25%。

非居民企業取得本法第三條第三款規定的所得，適用稅率為20%。

1、營業稅稅目稅率表

稅 目 征收范圍 稅率

一、交通運輸業 陸路運輸、水路運輸 航空運輸、管道運輸、裝卸搬運3%

二、建筑業 建筑、安裝、修繕裝飾 及其他工程作業 3%

三、金融保險業 5%

四、郵電通信業 3%

五、文化體育業 3%

六、娛樂業 歌廳、舞廳、OK 歌舞廳、音樂茶座、臺球 高爾夫球、保齡球、游藝 5%-20%

七、服務業 代理業、旅店業、飲食業 旅游業、倉儲業、租賃業 廣告業及其他服務業 5%

八、轉讓無形資產 轉讓土地使用權、專利權 非專利技術、商標權、著作權、商譽 5%

九、銷售不動產 銷售建筑物及其他土地附著物 5%

2、營業稅的計算基數是企業當期全部營業收入，除在發票上明確記載的價格折扣外，不能抵減任何項目。

營業稅額額=營業收入*相應的稅率

個人所得稅包括哪些

? ? ? ? ? | 瀏覽：1458 | 更新：2013-08-28 13:43

個人所得稅是以個人（自然人）取得的各項應稅所得為對象征收的一種稅。《中華人民共和國個人所得稅法》是1993年10月31日第八屆全國人民代表大會常務委員會公布的，自1994年1月1日起施行。國務院于1994年1月28日發布了《中華人民共和國個人所得稅法實施條例》

個人所得稅是指在中國境內有住所，或者雖無住所但在境內居住滿一年，以及無住所又不居住或居住不滿一年但有從中國境內取得所得的個人。包括中國公民、個體工商戶、外籍個人等。

個人取得工資、薪金所得應當如何繳納個人所得稅 2006-03-09

個人取得的工資、薪金所得，是指個人因任職或者受雇而取得的工資、薪金、獎金、年終加薪、勞動分紅、津貼、補貼以及與任職或受雇有關的其他所得。

工資、薪金所得項目稅率表

級數 全月應納稅所得額 稅率% 速算扣除法（元）不超過500元的 5 0 超過500元至2000元的部分 10 減去25 3 超過2000元至5000元的部分 15 減去125

超過5000元至20000元的部分 20 減去375 5 超過20000元至40000元的部分 25 減去1375 6 超過40000元至60000元的部分 30減去3375 7 超過60000元至80000元的部分 35減去6375 8 超過80000元至100000元的部分 40減去10375 9 超過100000元的部分 45減去15375

工資、薪金所得按以下步驟計算繳納個人所得稅：

每月取得工資收入后，先減去個人承擔的基本養老保險金、醫療保險金、失業保險金，以及按省級政府規定標準繳納的住房公積金，再減去費用扣除額1600元/月（來源于境外的所得以及外籍人員、華僑和香港、澳門、臺灣同胞在中國境內的所得每月還可附加減除費用3200元），為應納稅所得額，按5%至45%的九級超額累進稅率計算繳納個人所得稅。

計算公式是：

應納個人所得稅稅額=應納稅所得額×適用稅率-速算扣除數

例：王某當月取得工資收入9000元，當月個人承擔住房公積金、基本養老保險金、醫療保險金、失業保險金共計1000元，費用扣除額為1600元，則王某當月應納稅所得額=9000-1000-1600=6400元。應納個人所得稅稅額=6400×20%-375=905元。

個人取得工資、薪金所得應繳納的個人所得稅，統一由支付人負責代扣代繳，支付人是 稅法規定的扣繳義務人。

個體工商戶的生產、經營所得如何繳納個人所得稅 2006-03-09 個體工商戶的生產、經營所得，是指:

1）個體工商戶從事工業、手工業、建筑業、交通運輸業、商業、飲食業、服務業、修理業以及其他行業生產、經營取得的所得；

（2）個人經政府有關部門批準，取得執照，從事辦學、醫療、咨詢以及其他有償服務活動取得的所得；

（3）其他個人從事個體工商業生產、經營取得的所得；

（4）上述個體工商戶和個人取得的與生產、經營有關的各項應納稅所得。

個體工商戶生產、經營所得的應納稅所得額=每一納稅的收入總額－成本、費用及損失

其中，收入總額是指個體工商戶從事生產經營以及與生產經營有關的活動所取得的各項收入，包括商品（產品）銷售收入、營運收入、勞務服務收入、工程價款收入、財產出租或轉讓收入、利息收入、其他業務收入和營業外收入等。各項收入應當按權責發生制原則確定。

成本、費用是指個體工商戶從事生產經營所發生的各項直接支出和分配計入成本的間接費用以及銷售費用、管理費用、財務費用。

損失是指個體工商戶在生產經營過程中發生的各項營業外支出。

個體工商戶的生產、經營所得按計算繳納個人所得稅，適用5%至35%的超額累進稅率。稅率表如下：

級數 全年應納稅所得額 稅率(%)速算扣除數(元)1 不超過5000元的 5 0 超過5000元至10000元的部分 10 250 3 超過10000元至30000元的部分 20 1250 4 超過30000元至50000元的部分 30 4250 5 超過50000元的部分 35 6750

應納個人所得稅稅額=應納稅所得額×適用稅率-速算扣除數

上述計稅辦法適用于查賬征收的個體工商戶，不適用于核定征收的個體工商戶。

個人對企事業單位的承包經營、承租經營取得所得，應當如何繳納個人所得稅 2006-03-09

個人對企事業單位的承包經營、承租經營所得，是指個人承包經營、承租經營以及轉包、轉租取得的所得，包括個人按月或者按次取得的工資、薪金性質的所得。

個人對企事業單位的承包經營、承租經營取得所得繳納個人所得稅，有以下幾種情況：

（1）企業實行個人承包經營、承租經營后,承包、承租人按合同(協議)的規定只向發包、出租方交納一定費用,企業經營成果歸其所有的,承包、承租人取得的所得,按對企事業單位的承包經營、承租經營所得計算繳納個人所得稅。

應納稅所得額=納稅的承包經營、承租經營所得-必要費用

其中的必要費用是指每月1600元。

承包經營、承租經營所得適用5%～35%的五級超額累進稅率（見下表）。

對企事業單位的承包經營、承租經營所得適用稅率表

級數 全年應納稅所得額 稅率(%)速算扣除數(元)1 不超過5000元的 5 0 超過5000元至10000元的部分 10 250 3 超過10000元至30000元的部分 20 1250

超過30000元至50000元的部分 30 4250 5 超過50000元的部分 35 6750

承包經營、承租經營所得應納稅額的計算公式為：

應納個人所得稅稅額=應納稅所得額×適用稅率-速算扣除數

（2）企業實行個人承包經營、承租經營后, 承包、承租人對企業經營成果不擁有所有權,僅是按合同（協議）規定取得一定所得的,其所得按工資、薪金所得計算繳納個人所得稅，適用5%～45%的九級超額累進稅率。

另外，如果企業實行個人承包經營、承租經營后,工商登記改變為個體工商戶的, 承包人應當依照個體工商戶的生產、經營所得計算繳納個人所得稅。企業實行承包經營、承租經營后,不能提供完整、準確的納稅資料，不能正確計算應納稅所得額的，由稅務部門核定其應納稅所得額和繳稅方式。

實行核定征收方式的個人獨資企業和合伙企業，應當如何繳納個人所得稅 2006-03-09

實行核定征收方式的個人獨資企業和合伙企業繳納個人所得稅，有以下情況：

（1）定額征收

個人獨資企業和合伙企業按照稅務部門依法核定的應納個人所得稅稅額按期繳納。

（2）核定應稅所得率征收

應納個人所得稅稅額的計算公式為：

應納個人所得稅稅額＝應納稅所得額×適用稅率

應納稅所得額＝收入總額×應稅所得率

或

應納稅所得額＝成本費用支出額÷（1-應稅所得率）×應稅所得率

應稅所得率應按下表規定的標準執行：

應稅所得率表

行 業 應稅所得率（%）

工業、交通運輸業、商業 5-20 建筑業、房地產開發業 7-20 飲食服務業 7-25 娛樂業 20-40 其他行業 10-30

企業經營多業的，無論其經營項目是否單獨核算，均應根據其主營項目確定其適用的應稅所 依據：《中華人民共和國企業所得稅法》第五十四條 企業所得稅分月或者分季預繳。

企業應當自月份或者季度終了之日起十五日內，向稅務機關報送預繳企業所得稅納稅申報表，預繳稅款。

企業應當自終了之日起五個月內，向稅務機關報送企業所得稅納稅申報表，并匯算清繳，結清應繳應退稅款。

企業在報送企業所得稅納稅申報表時，應當按照規定附送財務會計報告和其他有關資料。

率。

納稅人具有下列情形之一的，核定征收企業所得稅：

（一）依照法律、行政法規的規定可以不設置賬簿的； ?

（二）依照法律、行政法規的規定應當設置但未設置賬薄的；

（三）擅自銷毀賬簿或者拒不提供納稅資料的；?

（四）雖設置賬簿，但賬目混亂或者成本資料、收入憑證、費用憑證殘缺不全，難以查賬的；?

（五）發生納稅義務，未按照規定的期限辦理納稅申報，經稅務機關責令限期申報，逾期仍不申報的；?

（六）申報的計稅依據明顯偏低，又無正當理由的。? 特殊行業、特殊類型的納稅人和一定規模以上的納稅人不適用本辦法。上述特定納稅人由國家稅務總局另行明確。

稅務機關應根據納稅人具體情況，對核定征收企業所得稅的納稅人，核定應稅所得率或者核定應納所得稅額。? 具有下列情形之一的，核定其應稅所得率：?

（一）能正確核算（查實）收入總額，但不能正確核算（查實）成本費用總額的；?

（二）能正確核算（查實）成本費用總額，但不能正確核算（查實）收入總額的；?

（三）通過合理方法，能計算和推定納稅人收入總額或成本費用總額的。? 納稅人不屬于以上情形的，核定其應納所得稅額。?

一般在年初的時候稅務機關會給你企業所得稅鑒定表，然后對照上述規定看你是查帳征收還是核定征收。收起

2010-03-11 12:58

提問者采納

注冊個體戶辦理具體流程如下：

1、申請個體工商戶名稱預先登記應提交的文件、證件； 辦理資料：

（1）申請人的身份證明或由申請人委托的有關證明；（2）個體工商戶名稱預先登記申請書；

（3）法規、規章和政策規定應提交的其他文件、證明。辦理時限：1個工作日 辦理費用：30元

辦理地點：當地工商局

2、申請個體工商戶開業登記應提交的文件、證件： 辦理資料：

（1）申請人簽署的個體開業登記申請書（填寫個體戶申請開業登記表）；

2）從業人員證明（本市人員經營的須提交戶籍證明，含戶口簿和身份證，以及離退休等各類無業人員的有關證明；外省市人員經營的須提交本人身份證、在本地暫住證、育齡婦女還須提交計劃生育證明；相片一張。（3）經營場地證明；

（4）家庭經營的家庭人員的關系證明；（5）名稱預先核準通知書；

（6）法規、規章和政策規定應提交的有關專項證明。辦理時限：5個工作日 辦理費用：23元

辦理地點：當地工商局 辦理依據：

《城鄉個體工商戶管理暫行條例》

《城鄉個體工商戶管理暫行條例實施細則》

3、辦理組織機構代碼證： 辦理資料：

（1）個體工商戶營業執照復印件（2）個體工商戶戶主自分證復印件 辦理時限：3個工作日 辦理費用：108元

辦理地點：當地技術質量監督局

4、刻章： 辦理資料：

（1）個體工商戶營業執照復印件（2）個體工商戶戶主自分證復印件 辦理時限：2個工作日 辦理費用：參考300元

辦理地點：當地公安局批準的印章公司

5、辦理國稅登記證： 辦理資料：

（1）個體工商戶營業執照復印件（2）個體工商戶戶主自分證復印件（3）經營場地證明

（4）組織機構代碼證復印件（5）章

辦理時限：3個工作日

辦理費用：50元（各別地區不收費）辦理地點：當地國稅局

6、辦理地稅登記證：

（1）個體工商戶營業執照復印件（2）個體工商戶戶主自分證復印件（3）經營場地證明

（4）組織機構代碼證復印件（5）章

辦理時限：3個工作日

辦理費用：50元（各別地區不收費）辦理地點：當地地稅局

7、設立基本戶（主要用于和公司轉帳用）辦理資料：

（1）個體工商戶營業執照復印件（2）個體工商戶戶主自分證復印件（3）組織機構代碼證復印件（4）國稅、地稅登記證復印件（5）章

辦理時限：5個工作日

辦理地點：方便自己的就近銀行 辦理費用：一般都不收費

大概辦下來要600元吧

第四篇：增值稅一般納稅人資格認定

增值稅一般納稅人資格認定

一、增值稅一般納稅人資格認定

申請認定增值稅一般納稅人資格的納稅人，應向辦稅服務廳文書受理窗口提交書面申請及附報資料，經主管稅務分局按規定實地核查后上報區局政策法規科審批。經批準成為一般納稅人后，于批準的生效日期起按一般納稅人管理。凡批準前取得的增值稅專用發票一律不得認證抵扣。

申請增值稅一般納稅人需提供的資料：

1、企業書面申請；

2、《增值稅一般納稅人申請認定表》2份；

3、銀行基本帳戶開戶證明及企業全部銀行帳號復印件；

4、企業法人代表（負責人）、財務人員、辦稅人身份證復印件；

5、房屋產權證明或房屋租賃合同復印件；

6、財務人員執業資格證復印件；

7、企業驗資報告；

8、總帳復印件；

9、企業章程復印件。

二、辦理防偽稅控開票系統程序

需納入防偽稅控系統的增值稅一般納稅人應到辦稅服務廳涉稅咨詢窗口領取《企業防偽稅控開票系統兩卡領購登記表》一式三份，經主管稅務分局簽署意見后到四川航天金穗高技術有限公司參加防偽稅控培訓并購買防偽稅控開票系統專用設備。設備購買后到辦稅服務廳文書受理窗口申請防偽稅控系統最高開票限額，經主管稅務分局初審報區局政策法規科審批后完成設備初始化發行手續。發行工作完成后，納稅人與金穗公司聯系完成安裝工作。安裝成功后，納稅人可以申購增值稅專用發票，通過防偽稅控開票系統自行開具加密電腦版增值稅專用發票。

首次申請防偽稅控系統最高開票限額需提供的資料：

1、《稅務行政許可申請表》；

2、《增值稅防偽稅控開票系統最高開票限額申請表》；

3、企業生產經營基本情況的書面報告；

4、能證明申請理由的有關文書復印件（如合同等）；

5、申請前1個月的《增值稅納稅申報表》、《資產負債表》、《損益表》。

第五篇：增值稅一般納稅人資格認定

增值稅一般納稅人資格認定,轉正,核準所需要提交的資料:

1.增值稅一般納稅人資格通用申請書(填表,國稅局)

2.房屋租賃合同(有效期內)

3.銷售合同或預測報告

說明:房屋租賃合同和銷售合同只需提供複印件,每一頁都必須加蓋公章,不可復蓋,所有資料用A4紙複印,并遞至稅局文書窗口。

交完資料之後稅局會給你一張通知書,上面會有時間到時候按時間去稅局領結果。

拿到一般納稅人通知書之後再培訓,培訓可以到網上報名,(航天信息http:///)報了名之後可以查詢結果上課的時間,按規定的時間去培訓,培訓地點是在羅湖證劵大廈7樓(好像後來地址有變更,可以打電話諮詢清楚)上課時間是兩天,有半天是考試,考試80分通過之後航天信息會發一個結業證書給你,去稅局領防衛稅控使用通知書.再購買設備。

增值稅一般納稅人防衛稅控系統辦理流程:報名稅務登記證副本複印件,經辦人身份證複印件,近期免冠1寸彩照2張,培訓費

(450,網上報名可以轉帳的,現場報名交現金)

2培訓培訓教材,報名單(航天信息)

3領購設備經辦人執防衛稅控使用通知書,結業證書,合同及協議(航天信息那裡會有)加蓋

公章。

4專用設備發行經辦人執防衛稅控系統使用通知書(去當地所屬的稅局文書窗口領,帶上

公章),一般納稅人資格認定通知書,稅務登記證複印件,票種核定結果通

知書,公章,法人身份證複印件,經辦人身份證原件,結業證書原件複印件,金稅卡和IC卡讀卡器

(注:專用設備發行去國稅稅局發行,文書窗口發行)

5設備安裝專用設備發行后致電給航天信息82133022-1預約安裝

6購買發票IC卡,安裝單(設備安裝好之後安裝人員會給你)及所屬稅局所需帶其他資料