第一篇：雙廟集鎮(zhèn)邢鋪小學公用經(jīng)費支出內部控制制度

雙廟集鎮(zhèn)邢鋪小學公用經(jīng)費支出內部控制制度

為加強我校內部經(jīng)費管理，規(guī)范學校財務行為，健全財務管理制度，提高資金使用效益，促進學校各項事業(yè)發(fā)展，結合我校實際制定本制度。

一、學校經(jīng)費支出內控稽核的基本目標：

（一）規(guī)范學校財務行為，保證會計資料真實、完整。

（二）堵塞漏洞、消除隱患，防止并及時發(fā)現(xiàn)、糾正錯誤及舞弊行為，保護學校資產的安全、完整。

（三）確保國家有關法律法規(guī)和學校內部規(guī)章制度的貫徹執(zhí)行。

（四）保證學校能及時發(fā)現(xiàn)風險并控制風險。

二、學校財務內部控制制度的基本原則：

（一）合法性原則：符合國家有關法律法規(guī)和基本規(guī)范，以及學校的實際情況。

（二）平等性原則：約束全校內部涉所有人員，任何個人都不得擁有超越制度的權力。

（三）系統(tǒng)性原則：涵蓋全校內部各項經(jīng)濟業(yè)務及相關崗位，針對業(yè)務處理過程中的關鍵控制點，落實到?jīng)Q策、執(zhí)行、監(jiān)督、反饋等各個環(huán)節(jié)。

（四）牽制性原則：保證學校內部不同機構和崗位之間權責分明、互相制約、互相監(jiān)督。

（五）謹慎性原則：強化校內約束機制，以有效防范各種風險為核心。

三、財務內部控制制度的內容：

（一）做到所有會計事項必須由兩人以上經(jīng)辦，審批與經(jīng)辦分管，錢與賬、錢與物、賬與物分管，對各項會計業(yè)務必須進行稽核。

（二）嚴格遵守國家現(xiàn)金管理條例。備用金必須控制在會計核算中心核定限額之內，不得坐支現(xiàn)金，備用金做到日清月結，賬款相符。收入現(xiàn)金要認真驗證貨幣真?zhèn)危`收假幣由當事人負責賠償。發(fā)現(xiàn)長短款，必須及時查找原因，造成損失由當事人負責。

（三）財務審批程序

1、學校財務工作實行校長負責制，學校因工作需要經(jīng)費支出時，須事先報校長同意后方可執(zhí)行。

2、學校單項（批）經(jīng)費支出在500元以下的，由經(jīng)辦人、驗收人、學校經(jīng)費支出審核人員簽字，由財務審批人審批后，報學區(qū)管委會審核；500元及以上的，在經(jīng)辦人、驗收人、學校經(jīng)費支出審核人簽字、財務審批人審批的基礎上，須由學校民主理財小組成員簽字后方可報學區(qū)管委會審核。嚴禁偽證簽字、嚴禁手續(xù)不完備報銷。

3、每項財務支出業(yè)務須經(jīng)審批后才能執(zhí)行，未經(jīng)領導審批擅自執(zhí)行的，不予報銷。審批的支出內容應符合國家有關財務制度規(guī)定，合法、合理。財務人員要按照財務制度嚴格把關，對于不按規(guī)定、手續(xù)不全或憑證不實的，不予報銷，屬于重大財務事項集體決策范圍的需附會議紀要。

5、學校財務人員應在月初將上月收支明細報學校主要負責人審閱。

（四）預算管理控制

1、建立健全學校預算編制、審批、執(zhí)行等管理制度。學校的一切收入、支出必須全部納入預算管理。

2、學校必須按照上級部門批復的年度預算組織收入和安排支出。嚴格控制無預算支出。

3、學校年度預算經(jīng)批準后嚴格執(zhí)行，一般情況下不予調整。若有突發(fā)事件和不可預測事項需要調整時，須經(jīng)分管校領導同意，學校辦公會批準，任何人不得隨意修改和調整預算。

4、定期對預算執(zhí)行情況進行分析、考核，將實際執(zhí)行數(shù)據(jù)與預算對比，分析產生差異的原因，及時采取改進措施，確保年度預算的完成。

雙廟集鎮(zhèn)邢鋪小學 2016年9月1日

第二篇：壽縣雙廟集鎮(zhèn)邢鋪小學學生營養(yǎng)改善計劃

壽縣雙廟集鎮(zhèn)邢鋪小學學生營養(yǎng)改善計劃

實 施 方 案

一、指導思想

以科學發(fā)展觀為指導，認真貫徹落實國家中長期教育改革和發(fā)展綱要，堅持以人為本，把實施農村義務教育學生營養(yǎng)改善計劃作為為群眾辦實事、辦好事的重大民心工程來抓，切實改善農村學生營養(yǎng)狀況，提高農村學生健康水平，促進農村少年兒童正常發(fā)育和健康成長。

二、目標任務

通過實施農村義務教育學生營養(yǎng)改善計劃、使全校學生逐步由提供蛋、奶、水果等課間餐，逐步過渡到吃上衛(wèi)生、營養(yǎng)、熱乎可口的午餐。

三、基本情況

壽縣邢鋪小學，2010年有6個班，294名學生，教職工11名，校舍面積1176㎡，學校目前無食堂，不能滿足學生就餐條件，學校校長張景社。

四、學生營養(yǎng)改善計劃實施方案

根據(jù)學校目前現(xiàn)狀，經(jīng)學校行政例會研究決定，供餐內容為課間餐，供餐方式為購買供餐服務，制定了食品采購、加工、配送、監(jiān)督等環(huán)節(jié)的規(guī)范流程和要求。

五、保障措施

1.成立組織

學校成立了以校長為組長的學生營養(yǎng)改善計劃工作領導小組，具體安排如下：

組長：張景社

副組長：馮士友

成員：劉克軍（采購、保管）、姚玉麗（財務核算）

各班班主任（食品發(fā)放）

陶應國（監(jiān)督）

成立學校膳食管理委員會：

主任：陶應國

學生代表：呂先鋒 張明月

學生家長代表：梅山

教師代表：湯蓓蕾 黃敏

2.完善制度

學校制定了學生營養(yǎng)改善計劃的相關財務制度、原料采購制度、庫房（倉庫）管理制度、烹調加工管理制度、從業(yè)人員健康檢查制度、從業(yè)人員衛(wèi)生知識培訓制度、餐具用具清洗消毒制度、食品留樣制度、餐廳衛(wèi)生管理制度、食物中毒報告制度、民主監(jiān)督制度、營養(yǎng)監(jiān)測跟蹤制度、崗位責任制等，并上墻明示。

3.食堂建設和管理

本著“節(jié)儉、安全、衛(wèi)生、實用”的原則，本校擬新建食堂200㎡，計劃投資30萬元，規(guī)劃建設時間為2012年。

4.加強營養(yǎng)健康教育

采取校會、班會、家長會、板報、致家長一封信等方式，向學校管理人員、師生、家長和供餐從業(yè)人員普及營養(yǎng)科學知識，培養(yǎng)學生科學的營養(yǎng)觀念和飲食習慣。

5.建立學生健康和營養(yǎng)檔案

學校將逐步建立學生健康和營養(yǎng)檔案，包括家庭情況、學習成績、體質、體能及膳食營養(yǎng)攝入狀況等。

6.學校將逐步建立營養(yǎng)改善計劃實名制學生信息管理系統(tǒng)，對學生人數(shù)、補助標準、受益人次等情況進行動態(tài)監(jiān)控。

壽縣邢鋪小學

2011-12-24

第三篇：壽縣雙廟集鎮(zhèn)希望小學協(xié)議書

編號：AH2011--

希望小學（學校）資助項目協(xié)議書

甲方：安徽長江投資擔保集團有限公司 乙方：安徽省青少年發(fā)展基金會 丙方：壽縣人民政府

甲方為支持丙方改善貧困鄉(xiāng)村小學辦學條件，促進基礎教育事業(yè)的發(fā)展，經(jīng)與乙、丙兩方充分協(xié)商，決定捐贈人民幣叁拾萬元(RMB 300000元)（其中，貳拾柒萬元(RMB280000元)為建校款，貳萬元(RMB30000元)為乙方的項目管理費用）在乙方協(xié)助下，將丙方所轄 壽縣雙廟集鎮(zhèn)邢鋪小學建設成為希望小學。現(xiàn)就建校事宜簽署以下協(xié)議：

1.受助學校

1-1 甲方資助的學校校名為壽縣邢鋪小學,位于壽縣雙廟集鎮(zhèn)邢鋪村。丙方不得更改建校地點和變更受助學校。

1-2 建成后的學校命名為。1-3 學校命名為希望小學后，學校的原有名稱可保持不變。1-4 學校建成后應在校門口或學校主要位置懸掛 希望小學校牌，在校園內樹立愛心碑記。

1-5 學校建設須按甲方批準的《希望小學（學校）資助項目規(guī)劃設計書》及其附件所記載的內容、設計圖紙和工程預算進行建設。如遇不可抗力因素，丙方確需對《希望小學（學校）資助項目規(guī)劃設計書》中規(guī)劃設計部分進行調整，須向甲、乙方提出書面說明及申請，獲書面批準后方可進行。

1-6 希望小學（學校）所占用土地，由丙方無償劃撥或購置。

安徽省青少年發(fā)展基金會

安徽省希望工程辦公室

地址：長江中路419號

電話：0551-2810632

傳真：0551-5225559 郵編：230061

http://www.tmdps.cn

2.工程造價及工程費用

2-1 希望小學的建設項目為第1條所限定的內容，項目的總造價(預算)為人民幣(RMB 元)，甲方資助其中的人民幣叁拾萬元(RMB300000元)，其余人民幣

元(RMB 元)由丙方負責解決，其資金來源 危房改造資金。甲方資助的金額按本協(xié)議第5條的規(guī)定交付。

2-2 如全部工程費用超過預算，無論由于任何原因(包括幣值變動、物價上漲等)，所缺資金均由丙方負責解決。

2-3 如全部工程因任何原因未能按本協(xié)議及所附設計圖紙完成，甲方有權要求丙方退回甲方已撥付的款項及相關利息。

3.工程的組織實施

3-1 丙方作為受助學校代表，對希望小學（學校）的建設管理包括進度、資金、質量等承擔責任。

3-2 丙方自簽訂本協(xié)議之日起7天內成立由縣（市、區(qū)）政府負責同志牽頭，有關部門領導及希望小學所在地鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）政府和學校等方面負責人組成的希望小學建設項目小組，負責學校建設的實施和管理。

3-3 建立“希望小學（學校）建設資金”專賬，集中管理地方匹配資金、希望工程資助資金及其他指定用于希望小學（學校）建設的資金。在一個縣級區(qū)域內援建多所希望小學（學校）的由一個專賬集中管理。

3-4 丙方就匹配資金的數(shù)額、來源形成決議文件，并確保匹配資金進入希望小學（學校）建校資金專戶。

3-5 按國家有關規(guī)定確定設計、建設施工和監(jiān)理等單位。確保建筑設計、施工等達到國家抗震設防和相關建設標準。所有設計圖紙須經(jīng)審圖中心蓋章認可。

4.項目的實施和驗收

4.1 丙方負責組織建校工程的實施，保證該工程在 前動工，前竣工并可投入使用。

4-2 如遇不可抗力因素，希望小學（學校）建設工期需要改變時，丙方須以文件形式經(jīng)乙方報甲方同意。

4-3 希望小學（學校）施工建筑期間，由于意外、疏忽等所引起的人員傷亡、財產損失、勞資糾紛等問題，或在學校投入使用后，由于設計、施工質量等問題造成的人員傷亡、財產損失等意外事故，一切法律及賠償責任由丙方負責，甲方和乙方一概不負法律或賠償責任。

4-4 丙方須保證希望小學（學校）嚴格按照國家建筑技術標準施工。在建設過程中，須接受國家認可的工程監(jiān)理部門的監(jiān)理并出具監(jiān)理報告；建成后，須接受國家認可的工程質量檢驗部門的質量檢驗并出具質檢報告；接受審計部門對希望小學（學校）建設資金專賬的審計并出具審計報告。丙方須在 前向乙方提交《希望小學資助項目竣工報告》及其附件資料。4-5 如受甲、乙方資助的項目因安全標準不符合規(guī)定而須拆除重建，甲、乙方無須負任何法律或賠償責任，一切法律及賠償責任由丙方負責。

5.資金到位的條件和期限

5-1-1 甲方的捐款人民幣叁拾萬元(RMB300000元)應于本協(xié)議簽署后7個工作日內全額一次性劃轉至乙方希望工程資金帳戶。

5-1-2 丙方的配套資金人民幣

肆拾壹萬元(RMB 410000 元)應于項目建設開工前10個工作日內全額一次性劃轉至乙方希望工程資金帳戶。

戶名：安徽省青少年發(fā)展基金會 帳號：34***49049729 收款人開戶行：交通銀行合肥市三孝口支行

5-2乙方按希望小學施工進度分三期將建校款劃撥至丙方“希望小學（學校）建設資金”專賬。

5-2-1奠基動工時，丙方須向乙方上報《希望小學資助項目規(guī)劃設計書》(包括希望小學建校領導小組文件、工程規(guī)劃設計圖及規(guī)劃設計單位資質證明文件、項目預算書、招投標相關文件、工程施工合同及施工單位資質證明文件、工程監(jiān)理合同及監(jiān)理單位資質證明文 3

件、工程質量檢驗單位資質證明文件（縣級以上質檢站）、審計合同及審計單位資質證明文件、地方配套資金到帳證明文件、基礎工程照片等），經(jīng)審核認可后，乙方根據(jù)丙方出具的撥款申請，按捐款及地方配套資金總額40%的比例劃撥首期建校款人民幣(RMB 元)至丙方希望小學建設資金專戶；

5-2-2 主體工程封頂后，丙方須向乙方上報《希望小學資助項目中期報告》（包括主體工程封頂照片、工程監(jiān)理報告和愛心碑記內容），經(jīng)審核認可后，根據(jù)丙方出具的撥款申請，按捐款及地方配套資金總額40%的比例劃撥二期建校款人民幣(RMB 元)至丙方希望小學建設資金專戶；

5-2-3 全部工程竣工后，丙方須向乙方上報《希望小學資助項目竣工報告》（包括竣工照片、審計報告、工程監(jiān)理報告、質量驗收報告、施工單位工程款收訖證明等），經(jīng)審核認可后，根據(jù)丙方出具的撥款申請，按捐款及地方配套資金總額20%的比例劃撥后期建校款人民幣(RMB 元)至丙方希望小學建設資金專戶；

5-3 丙方希望小學建校資金專賬中不得列支公關、招待等費用。5-4 丙方須于每次收到資助款后柒日內，將正式收據(jù)寄送給乙方。

6.奠基和竣工儀式

在希望小學奠基或竣工時，丙方須根據(jù)甲、乙方要求組織適當?shù)膬x式，并安排接待。甲、乙方?jīng)]有要求時，則不需要舉辦儀式性活動。

7.愛心碑記

工程竣工前，丙方須在希望小學（學校）校園內樹立愛心碑記，銘記捐贈人捐資助學的義舉，昭示后人。碑記設計制作由各地根據(jù)當?shù)貙嶋H自行安排。碑文須經(jīng)甲方審定后方可制作。

8.項目實施的監(jiān)督、檢查

8-1 甲、乙方及其委派授權人員、捐贈人代表有權對工程項目的進展情況隨時進行監(jiān)督、檢查，丙方須予接待并積極配合。

8-2 乙方有義務對工程項目實施定期檢查，并及時將情況向甲方 4

通報。

8-3 在希望小學（學校）工程開工后，丙方負責督促希望小學（學校）建設項目小組每月第一周內填報《希望小學（學校）建設工程進度月報表》，拍攝記錄工程進展的照片,按時向乙方和甲方提交，直至工程竣工、學校投入使用。

9.各方責任 9-1 甲方責任 9-1-1 對此校有命名權

9-1-2 按照協(xié)議的規(guī)定，按期、足額交付應支付的資助款。9-1-3 有權與乙方共同監(jiān)督建校過程 9-2 乙方責任

9-2-1 監(jiān)督建校全過程。

9-2-2 審核丙方提交的項目文件，確保其符合《希望小學（學校）建設管理規(guī)則》和本協(xié)議的規(guī)定。

9-2-3 確保工程全部按照本協(xié)議的規(guī)定進行。

9-2-4 督促丙方按要求向甲方提交工程進度月報表，拍攝記錄工程進展的照片。

9-2-5 如甲方對丙方提交的《希望小學（學校）資助項目竣工報告》審查結果為不合格，乙方應按甲方要求予以調查或協(xié)助甲方調查，按甲方要求予以糾正。

9-2-6 對甲方按10-3條之規(guī)定做出的撤銷資助決定予以積極配合。

9-2-7 對甲方和捐贈人及其委托授權人員赴學校視察及開展工作給予積極配合。

9-3 丙方責任

9-3-1 按本協(xié)議規(guī)定成立由縣級人民政府領導牽頭的希望小學（學校）建設項目小組。按國家有關規(guī)定確定設計、建設施工和監(jiān)理等單位；確定政府或社會審計機構。

9-3-2 無償劃撥或購置希望小學（學校）所需的土地。

9-3-3 負責在希望小學（學校）工程施工期間由于意外、疏忽等所引起的人員傷亡或財產損失之一切法律及賠償責任。

9-3-4 負責在希望小學（學校）投入使用后由于設計、施工質量等問題造成的人員傷亡或財產損失之一切法律及賠償責任。

9-3-5 負責希望小學（學校）因安全標準不符合規(guī)定而須拆除重建所引起的一切法律及賠償責任。

9-3-6 如工程有任何變動，須經(jīng)乙方書面征得甲方同意。9-3-7 及時、足額轉撥建校款，負責工程的組織實施，于期限內按本協(xié)議的規(guī)定進行工程施工。保證希望小學（學校）建設項目小組每月第一周內按時向乙方和甲方同時提交《希望小學（學校）建設工程進度月報表》，拍攝記錄工程進展的照片。

9-3-8 對甲、乙方和捐贈人赴學校現(xiàn)場的檢查視察工作予以積極配合。

9-3-9 保證希望小學（學校）建成后學校校舍不再有危房。對校舍及其設施、設備定期維修，使建成后的希望小學成為教育教學功能齊備的完全小學。

9-3-10 保證學校建設符合政府關于農村中小學建設及抗震設防的相關標準，符合鄉(xiāng)鎮(zhèn)長遠規(guī)劃和教育總體布局，學校建成后至少十五年內不被撤并。

9-3-11建成后的希望小學（學校）由丙方進行管理。丙方應鼓勵學校積極參加甲方和乙方組織的希望工程公益活動。

9-3-12丙方須制定切實措施保證希望小學（學校）在新學校投入使用和每年新學年開學時，組織一堂“公益教育課”，向學生介紹希望工程及捐贈人捐資助學的事跡，傳播“助人自助”的公益理念，培養(yǎng)學生的公益意識。

9-3-13 根據(jù)政府區(qū)劃調整確須撤并希望小學（學校）時： 9-3-13-1 丙方須提出撤并的理由及希望小學（學校）資產、校名處置方案，報乙方和甲方同意。

9-3-13-2 丙方保證希望小學（學校）的發(fā)生撤并時，須執(zhí)行希望小學（學校）的捐贈資產不丟、牌子不丟的原則。希望小學（學校）的動產部分，并入新的學校；不動產部分，根據(jù)國家規(guī)定進行置換處置后并入新的學校。希望小學（學校）的校產并入新學校后，新學校仍以原希望小學（學校）的名稱冠名或一所學校兩塊牌子。

10.違約責任

10-1 任何一方違反本協(xié)議及其附件的任何條款的規(guī)定，均構成違約。

10-2如乙、丙任何一方違約，甲方有權要求乙、丙方限期改正并繼續(xù)履行協(xié)議，同時，甲方有權視違約情節(jié)予以公開譴責以至依法追究民事責任。

10-3 凡發(fā)生下列情況之一者，甲、乙方有權單方解除協(xié)議，撤銷資助項目。

凡發(fā)生下列情況之一，撤銷資助項目。

10-3-1在非不可抗力的情況下，未按協(xié)議書約定的日期開工建設。

10-3-2在非不可抗力的情況下，未按協(xié)議書約定的日期完成施工建設。

10-3-3未按協(xié)議書規(guī)定時間提交合格《希望小學（學校）資助項目竣工報告》及其所附的全部資料。

10-3-4 丙方雖提交了《希望小學（學校）資助項目竣工報告》，但被乙方或甲方判定為不合格，不能在規(guī)定期限內予以改正并提交合格報告。

10-3-5工程質量未通過驗收。

10-3-6審計發(fā)現(xiàn)資金管理存在問題，不按審計要求予以改正。10-3-7發(fā)生其他違法違規(guī)、違反本規(guī)則規(guī)定和違背協(xié)議書條款的行為。

10-4 當發(fā)生10.3條中所列情況之一，乙方向丙方下達資助項目撤銷通知書。已下?lián)苜Y助資金的將予以追回。

11.本協(xié)議由甲、乙、丙三方代表在協(xié)議書上簽字、蓋章之日起生效。本協(xié)議書一式三份，甲、乙、丙方各執(zhí)一份，具有同等法律效力。

12.本協(xié)議書生效后，任何一方不得隨意更改。如必須更改時，須經(jīng)三方協(xié)商訂立補充協(xié)議，作為本協(xié)議書的附本執(zhí)行。

13.若發(fā)生爭議，各方應通過友好協(xié)商解決，協(xié)商不成時，任何一方均可向有管轄權的法院提起訴訟，由法院裁決。

14．《希望小學（學校）建設管理規(guī)則》、丙方提交的《希望小學 7

（學校）資助項目申請書》中的有關承諾和《希望小學（學校）資助項目規(guī)劃設計書》及其附件作為本協(xié)議附件，與本協(xié)議具有同等法律效力。

甲方：安徽長江投資擔保集團有限公司 代表簽字（蓋章）：

年 月

乙方:安徽省青少年發(fā)展基金會 代表簽字（蓋章）：

年 月

丙方：壽縣人民政府 代表簽字（蓋章）：

年 月

日日日

第四篇：西二鋪小學經(jīng)費支出內控稽核制度

經(jīng)費支出內控稽核制度

埇橋區(qū)西二鋪小學 二O一二年二月

西二鋪小學經(jīng)費支出內控稽核制度

為加強我校內部會計監(jiān)督，規(guī)范學校財務和會計行為，健全財務管理制度，提高資金使用效益，促進學校各項事業(yè)發(fā)展，結合我校實際制定本制度。

一、學校經(jīng)費支出內控稽核的基本目標：

（一）規(guī)范學校會計行為，保證會計資料真實、完整。

（二）堵塞漏洞、消除隱患，防止并及時發(fā)現(xiàn)、糾正錯誤及舞弊行為，保護學校資產的安全、完整。

（三）確保國家有關法律法規(guī)和學校內部規(guī)章制度的貫徹執(zhí)行。

（四）保證學校能及時發(fā)現(xiàn)風險并控制風險。

二、學校財務內部控制制度的基本原則：

（一）合法性原則：符合國家有關法律法規(guī)和基本規(guī)范，以及學校的實際情況。

（二）平等性原則：約束全校內部涉及會計工作的所有人員，任何個人都不得擁有超越制度的權力。

（三）系統(tǒng)性原則：涵蓋全校內部涉及會計工作的各項經(jīng)濟業(yè)務及相關崗位，針對業(yè)務處理過程中的關鍵控制點，落實到?jīng)Q策、執(zhí)行、監(jiān)督、反饋等各個環(huán)節(jié)。

（四）牽制性原則：保證學校內部涉及會計工作的機構、崗位的合理設置及其職責權限的合理劃分，堅持不相容職務相互分離，不同機構和崗位之間權責分明、互相制約、互相監(jiān)督。

第五篇：新華小學內部控制制度

巧家縣新華小學內部控制制度

一、貨幣資金的內部控制

二、預算的內部控制

三、工程基建項目的內部控制

四、固定資產及低值易耗品等其他物資的內部控制

五、流動負債的內部控制

六、票據(jù)的內部控制

七、食堂物料的內部控制

八、財務管理制度

一、貨幣資金的內部控制

貨幣資金一般是指現(xiàn)金及銀行存款。

學校設有專職的出納及會計各一名，出納人員不得兼任稽核、制單、會計檔案保管等工作。

控制的要點：

1、必需由得到授權的業(yè)務經(jīng)辦人辦理現(xiàn)金的收支業(yè)務或銀行存款事項的有關業(yè)務，并在反映經(jīng)濟業(yè)務的原始憑證上簽章。

2、由驗收人或證明人審核經(jīng)濟業(yè)務的原始憑證并簽章，然后由學校總務主任或學校領導(根據(jù)權限)簽章。

3、出納員復核收支原始憑證，按照憑證所列數(shù)額收付現(xiàn)金（或收付支票），并在憑證上加蓋“收訖”或“付訖”戳記。

4、出納根據(jù)收付的原始憑證登記現(xiàn)金、銀行存款日記賬，并按照規(guī)定的時間送交會計統(tǒng)一編制記賬憑證。

5、出納人員對于現(xiàn)金必須做到日清月結，每日庫存現(xiàn)金不得超過開戶銀行所規(guī)定的限額，學校可根據(jù)自身的情況，不定期的由總務主任(或學校領導)、校辦廠會計共同對出納的庫存現(xiàn)金進行抽查盤點。

6、對于銀行存款，學校也可由總務主任(或學校領導)、會計共同對出納所登記的銀行存款日記賬與銀行對賬單逐筆核對。

7、學校當月有未達帳項的，有會計編制銀行存款余額調節(jié)表

8、出納人員保管支票，財務專用章由總務主任或學校會計保管，法人章由學校領導保管。

9、現(xiàn)金收入應于當日送存開戶銀行，學校支付現(xiàn)金，可以從學校的庫存現(xiàn)金或提取的備用金內支付，不得從學校的現(xiàn)金收入中直接制服，即不得坐支現(xiàn)金，不得白條抵庫，不準謊報用途套取現(xiàn)金。

10、不準用銀行存款代其他單位和個人存入或支取現(xiàn)金，不準將單位收入的現(xiàn)金以個人名義存儲，不準留帳外公款，不得設置“小金庫”。

備注：里面新有的權限，根據(jù)學校實際情況而定。

二、預算的控制

1、由學校相關科室向會計提供正確的基礎資料，如：教職工人人數(shù)、學生人數(shù)、離退休人數(shù)

2、由會計根據(jù)學校提供的基礎資料及教育局制定的定額編制預算，并將預算總額告知學校，學校根據(jù)預算總額統(tǒng)籌安排資金，并在行政會上討論。比如：需向局申請的專項、學校根據(jù)預算自主安排的項目等。

3、學校嚴格按照教育局核定的預算數(shù)執(zhí)行，做到量入為出，合理安排教育經(jīng)費，提高資金使用效益。

三、工程基建項目的控制

學校的工程基建項目一般分為：向教育局申請項目和學校自行安排的項目兩種，無論是哪種項目一般都由教育局下屬工程隊完成，但學校應做好以下的控制：

1、由學校法人與工程隊簽訂合同。

2、學校對工程的進度及質量委派專人進行監(jiān)督。

3、學校在付款時應注意發(fā)票上的圖章應與簽定合同的單位相一致，對于由局撥專款的工程項目，應在局撥專款到位時給予支付。

4、對于超過一定金額的工程項目(一般為5萬元以上)，應送交相關科室進行工程審計，待工程審價后支付尾款。

四、固定資產及低值易耗品等其他物資的內部控制

學校固定資產分為：房屋及建筑物、一般設備、專用設備、圖書、文物及陳列品、其他。入賬標準為：1000元以上入一般設備、1500元以上入專用設備。

(一)固定資產購買及驗收環(huán)節(jié)的控制

1、由申請部門提出申請，填寫請購單。

2、由學校主管領導或總務主任審批(按權限而定)，大批量的物資應經(jīng)過行政會議討論(留下記錄)。

3、待貨物到時，將請購單附在發(fā)票后面，由財產管理員與實際使用人共同驗收，財產管理員同時開出固定資產驗收單，附在原始發(fā)票后面，然后交與學校主管簽字。

4、財產管理員根據(jù)開出的固定資產驗收單登記固定資產明細帳，在做固定資產軟件錄入時不能遺漏物品明、規(guī)格、型號、品牌等元素，真正做到帳實一致。

5、出納審核原始憑證及固定資產驗收單，根據(jù)原始憑證上的金額支付款項。(二)固定資產領用及保管

1、由教師提出使用申請，并在財產管理員處做好領用手續(xù)。

2、領用的固定資產應做到有專人保管。

3、固定資產如轉移至其他地方，應及時通知財產管理員，財產管理員根據(jù)情況，及時更改固定資產軟件中該固定資產的存放地點。

4、如固定資產有損壞需修理，應及時通知學校領導或總務主任和財產管理員，以保證資產的正常使用。

5、固定資產需外送修理，應及時通知學校領導或總務主任和財產管理員，并辦理相應的出校手續(xù)。

(三)固定資產報廢

1、固定資產報廢應由財產管理員填寫固定資產報廢單。

2、報廢的固定資產學校審批，并送資產管理中心備案，并送交教育局財政局審批。（具體可詢問財產管理員）

3、財產管理員根據(jù)審批后的報廢清單調整固定資產軟件中的賬面數(shù)，并將報廢單送交會計進行帳務處理。

(四)固定資產的盤點

1、每月填報固定資產月報表，并交至會計處，會計做好每月的核對工作。

2、每學期終了，由學校財產管理員、固定資產實際保管人、學校總務主任共同進行固定資產的盤點，并形成書面記錄。

3、財產管理員根據(jù)實際盤存數(shù)，查明原因后進行帳務處理，并告知會計，做好相應的帳務處理，以保證帳帳相符、帳實相符。

(五)低值易耗品的管理

1、由部門提出購買，填寫請購單。

2、由學校財產管理員事先審批，查看是否有庫存，然后由主管領導或總務主任審批(按權限而定)。

3、將請購單附在發(fā)票后面，連同物品一同交給財產管理員驗收，財產管理員根據(jù)情況登記低值易耗品明細賬。

4、教師需使用時，到財產管理員處領用并做好領用手續(xù)。

5、使用人保管好需歸還的低值易耗品(如錄音機等)。

6、每學期末將應歸還的低值易耗品(如錄音機等)歸還財產管理員，并做好歸還手續(xù)。

五、流動負債的控制

學校的流動負債主要是指：學生代收費、代扣代繳教師的“四金”及個人所得稅及其他零星代付款。

學生代收費的控制：

1、嚴格按照上級部門的標準收取學生代費，如有其他代辦性項目在學年、開學前在教育局計財股、紀檢股做好備案，做到不亂收費。

2、由總務主任負責代收費的記錄，并在學期結束前將記錄單交出納，由出納進行復核，并結算代收費，做到多退少不補。

代扣代繳教師“四金”及個人所得稅的控制：

教師的“四金”及個人所得稅—般是在每月5日的工資單上體觀，因此要做到以下的控制：

1、每月的工資單由學校會計編制，并由學校人事或總務主任進行復核。(包括對代扣款項的復核)

2、每年“四金”繳納基數(shù)調整時應告知全體教師，并讓全體教師在調整基數(shù)單上簽字。

3、將所得稅的計算方法告知全體教師，每月將每個教師應繳納的所得稅計算表張貼在學校醒目處，或發(fā)給教師個人核對表。

六、票據(jù)的控制

1、學校行政的所有票據(jù)由財務室統(tǒng)一購買，并由會計做好登記，出納會計領用，并做好領用手續(xù)，會計根據(jù)出納開出并已入賬的收據(jù)進行銷號，出納應及時地將已開完的整本收據(jù)送交至會計處，由會計作進一步的核銷工作，在終了，會計將全年已銷號的所有收據(jù)隨會計資料移交給學校或相關部門。

2、學校的所有票據(jù)不得出借，并由專人開具。(學校一般由出納開具)

七、食堂物料的內部控制

學校食堂的物料統(tǒng)一由教育局配送中心統(tǒng)一配送，如有短缺需自行采購，應注意以下控制點：

1、購買人與驗收、保管人員分離。

2、負責保管的人不能同時負責庫存物料的記錄。

3、庫存物料的盤點應由負責保管、記賬以及這兩者以外的第三人共同進行。

學校應注意：教師不得占用學生營養(yǎng)餐費，獨立核算。

學校財務管理制度

一、財會人員必須嚴格執(zhí)行《中華人民共和國會計法》及《會計人員工作規(guī)則》，堅決觀測國家有關財經(jīng)工作方針、政策及各項財務制度，嚴格執(zhí)行資金管理的審批制度，嚴肅財經(jīng)紀律。

二、財會人員必須具備相應的財務專業(yè)知識，持證上崗，并自覺接受上級財務部門的指導與監(jiān)督，嚴格按照上級規(guī)定設置的會計核算，制定會計報表，建立財務檔案。

三、財務經(jīng)費管理應于年初、年末認真做好預算和決算工作，及時將經(jīng)費使用情況向上級報告，并應定期向教職工代表大會報告經(jīng)費使用情況。

四、各部門年初應制定相應的經(jīng)費預算，然后根據(jù)實際情況，由分管校長會同財會人員統(tǒng)籌安排，下達各部門經(jīng)費指標，計劃用款。

五、國撥資金及各項開源收入必須入賬統(tǒng)一管理，專款專用。在資金管理上嚴格按規(guī)定使用各項專用基金，不得任意擴大開支范圍和提高標準。

六、學校財務活動必須嚴格按學校經(jīng)費報銷審核制度辦理，經(jīng)簽字后的財務活動，簽字者負有行政責任。

七、在財務活動中，執(zhí)行者必須廉潔奉公，嚴格把好質量關，不得進行有損于學校利益的活動，一經(jīng)查出將嚴肅處置，直至開除公職。

八、物資采購及工程項目嚴格執(zhí)行學校物資采購及招標制度，任何人不得違反相應的規(guī)定。

九、在資金管理中，差旅費報銷、零星采購報銷等各項支出均按學校經(jīng)費報銷審核制度辦理，原則上在財務活動發(fā)生后一周內結付完畢。學生代辦費的開支嚴格按上級有關規(guī)定辦理。

十、本制度對學校進行的所有財務活動有效。