第一篇：寧河縣國稅局2011年加強稅源分類管理工作實施方案

寧河縣國稅局2011年

加強稅源分類管理工作實施方案

為進一步加強稅源分類管理，提高稅收征管質量，提升納稅服務水平，按照市局稅源管理專業化、科學化、精細化、信息化的工作要求，在堅持以分類管理為基礎，以信息管稅為依托，以規范征管程序、創新管理方法、完善運行機制為重點的管理理念上，結合我縣稅源實際狀況，特制訂本方案。

一、指導思想

以實行分類管理為基礎，以強化風險管理為導向，以信息化技術為依托，在全面準確掌握稅源信息的基礎上，科學合理的劃分納稅人類型，把握稅收關鍵因素，突出管理重點，明確管理目標，強化管理措施，建立起適合我縣實際的稅源管理新模式，不斷提高稅收征管的質量和效率。

二、組織領導

為組織協調好各項工作，縣局成立稅源分類管理工作實施領導小組。

組 長：楊春慶（局長）副組長：梁永林（副局長）

張少華（紀檢組長）

李海君（總經濟師）成 員：高國慶（稅政科科長）

徐德全（征收管理科副科長）劉玉生（納稅評估科科長）馬樹瑜（收入核算科科長）劉建新（進出口稅收管理科科長）邱衛國（信息中心主任）各稅源管理所主要負責人

領導小組下設辦公室，承辦和落實推進稅源分類管理各項具體工作，辦公室設在征收管理科。

三、主要工作內容

（一）實施稅源分類管理，構建稅源立體管理模式 在管理對象上，根據我局稅源比較分散，行業種類較多，重點稅源規模相對較小的實際特點，按照“重點+行業”的總體思路，將全局稅源劃分為“重點稅源、一般稅源、小型稅源”三類，推行重點稅源按戶管理、一般稅源按行業管理、小型稅源規范化管理的“點、線、面”相結合的稅源分類管理模式，實現“點”上管細大戶，“線”上管好中戶，“面”上管住小戶的管理目標。

1、重點稅源按戶管理，管深管細，跟蹤問效。重點稅源為年應稅銷售額1億元以上或應納稅額50萬元以上的一般納稅人，其應納稅額占全縣稅收總量的75%左右。對重點稅源的管理，在突出按戶管理的基礎上，實施以管戶為主、管事為輔、管戶與管事相結合的管理模式。

（1）將“投入產出分析法”的基本理念和方法，引入稅源管理工作，設計出投入產出分析模型，測算出各產品投入產 出預警值，將重點稅源按戶制定出切實可行的稅源分析監控管理辦法。重點要掌握納稅人的生產經營規模、產銷量、工藝流程、成本、費用、能耗、物耗等實際信息，在年底前完成不低于20%的重點稅源戶，三年內完成全部重點稅源戶的基礎數據采集及模型建立。

（2）強化對重點稅源的后續管理，確定重點稅源管戶人員，明確責任，完善后續信息的采集，定期深入企業，逐戶了解和掌握企業的生產經營、經濟效益、資金流動等信息，建立起定期巡查制度，對重點稅源戶每月至少巡查一次。

（3）調整第二稅務所所轄部分企業稅務機關管轄權，將不符合重點稅源管理要求的部分企業按照屬地管轄的原則下放臵至基層稅務所。明確新開業戶歸二所管轄的標準，暫定注冊資金為工業1000萬（不含）以上，其他行業2000萬（不含）以上。

（4）完善重點稅源分析評估工作，充分利用CTAIS系統數據及納稅人報送的各類涉稅資料，運用科學的方法對納稅人各項指標數據進行分析，綜合評價其稅源狀況、稅負水平等，及時掌握稅源和稅收變化的總體趨勢。在重點評估的基礎上完善評估表證單書，明確評估的稅種，完成的時限，抓準企業的生產經營情況，尋求企業規律性的東西，建立重點企業納稅評估模型。

（5）根據稅源專業化管理帶來的業務變化和職責調整，完善納稅輔導制度，合理安排事前、事中、事后的納稅輔導業 務。根據納稅人的不同需求、不同納稅群體和管理中發現的問題，區別不同的輔導內容，采取不同的輔導方式，提高納稅輔導的針對性、實效性。

2、一般稅源按行業管理，管住管好，盯住不放。一般稅源為除大型稅源外的一般納稅人和僅征收企業所得稅的納稅人，其應納稅額占全縣稅收總量的20%左右。對一般稅源的管理，在突出規范化管理的基礎上，強化行業分類管理，實施重點行業分類管理，一般行業強化管理的管理模式。

（1）選擇重點行業，制定分類管理方案。各稅源管理所結合本所稅源狀況，選擇出本所重點管理的行業，分析研究各行業稅收的薄弱環節和問題所在，針對需要解決的問題制定有效的方案。原則上三所所有企業按行業分類管理，各基層稅務所根據實際情況至少選取兩個行業進行分類管理。

（2）開展典型調查，推進行業分類管理。按照確定性和真實性的原則，確定各行業的主要經濟指標。同時，在確定的行業中選擇有代表性的典型企業開展調查，了解行業生產工藝流程和特點，生產經營模式和活動規律，并從中探尋出與稅收相關的關鍵點和關鍵環節，找出稅收管理的內在規律，推進一般稅源分類管理。

（3）拓寬管理思路，向產業鏈管理邁進。利用企業與企業之間、行業與行業之間的聯系，在實施分類管理過程中，探索把企業放入整個產業鏈條中進行全方位管理，利用鏈條中的相關數據，了解和把握更全面的企業信息，以廣闊的思路創新 稅源管理的方式方法。

（4）深化稅負分析，加大企業核查力度。在進行行業分類管理的同時，要密切關注經濟形勢、稅收政策、征管變化給稅負帶來的影響，超前謀劃，定期進行稅負分析。對于稅負偏低的企業和行業，要采取市縣兩級分別確定核查、評估名單的方法，深入細致地做好核查工作。針對稅負的變化情況，要抓住重點，實現以點帶線，以線帶面，使稅負分析效果在實際工作中得到充分運用。

（5）做好納稅評估，規范行業分類管理。對于一般稅源要重點抓好評估工作，遵從“評估一個行業，規范一個行業、鞏固一個行業”的原則，通過深入企業生產車間實地調查、全程記錄企業工藝流程、測算企業投入產出率、能耗等指標，建立各個行業的規范模型。將已完成的評估模型下發各稅源管理所，指導督促各所根據該行業模型的具體數據、方法及相關公式，進行本行業企業納稅評估工作。

（6）落實分類管理制度，推進企業所得稅管理。依據行業生產經營、財務核算規律和特點，確定行業重點管理事項。以《企業所得稅行業管理操作指南》為指導，以稅收征管系統為依托，參考《匯算清繳匯總分析數據資料》，深化數據分析利用，查找薄弱環節，制定管理措施，以行業分類管理為基礎，推進企業所得稅分類管理。

3、小型稅源規范化管理，管寬管全，夯實基礎。小型稅源為個體工商戶、小規模企業及臨時戶等，其應納稅額占全縣 稅收總量的5%左右。結合小型稅源戶數多、分布廣的特點，其管理方式以規范管理為主，清理漏征漏管為輔，在實施屬地管理的基礎上，規范現有的稅源管理。

（1）推行建賬建制，嚴格建帳標準。在做好核實征收戶的征管情況檢查的同時，逐步擴大個體建賬范圍，不斷提升個體納稅人自覺納稅遵從度，使其逐步成為小型稅源征管中稅收收入的增長點。

（2）加強日常監控，開展常規檢查。完善稅源監控指標體系，監控納稅人的納稅申報情況、稅款入庫情況、發票使用情況等，篩選疑點納稅人，根據需要安排日常檢查，對查出的問題采取相應的處理措施。

（3）強化戶籍管理，清理漏征漏管。及時與相關行政管理部門聯系，核對工商開業登記戶數，開展經常性的日常巡視和戶籍清理檢查等，從源頭上控管戶籍，確保稅收收入。

（4）展開調查核實，推進延伸核查。對于長期零申報的企業要開展調查核實工作，確認零申報原因的真實性，對虛假申報的納稅人要延伸核查，補征稅款并按有關法律法規進行處理，切實降低小型稅源的零申報率。

（二）完善數據信息采集，實現數據深度分析利用 強化信息技術對稅源分類管理的支撐，按照信息管稅的思路充分發揮現代信息技術對稅源管理的支撐作用。多渠道、及時、完整、準確地采集稅源信息，確保信息質量。逐步建立和應用納稅評估模型，深化數據的分析和利用，在繼續完善市局 “稅源分析、監控、管理一體化”工作的基礎上，統籌做好系統數據的分析工作，對出現的問題及時發出預警，提出管理建議。

1、由征管科按月抽取數據，整理發布《征管數據報告》，按季發布《稅收征管質量狀況分析報告》。

2、建立定期數據分析會議制度,召集相關科所,開展專題稅源管理質量講評分析會議,集體討論研究征管數據,對各項指標異常情況進行通報,及時制定應對措施,完善稅源管理薄弱環節,堵塞稅收漏洞。

3、完善工作落實機制,將分析出的納稅疑點分行業、分稅種、分企業列出清單,實地逐戶進行調查分析。

4、探索建立數據指標體系,完善稅收分析、納稅評估、稅源監控和稅務稽查的互動機制，運用數據分析成果,完善戶籍管理、發票管理、申報征收、稅款繳納、納稅評估等各方面的管理措施,實現以評促管,以管促收。

5、各單位根據實際工作需要，盡快提出稅源管理平臺中的數據查詢需求，由相關科室共同會商后向市局提交報表需求模板。

四、工作要求

各單位要高度重視此項工作，切實加強組織領導，密切部門配合，并深入宣傳推進稅源分類管理的深刻內涵和重要意義。在對稅源實施分類管理的過程中，要統籌安排，重點突破，又要立足實際、敢于創新，特別是在推進信息管稅、實施稅源 監控分析、開展納稅評估等方面要爭取有所突破。

1、縣局各業務綜合管理部門應從本部門稅源管理工作實際出發，完善部門間的內部信息共享機制，分工合作，密切配合，積極推動稅源分類管理工作。

2、各稅源管理所應根據分類管理特點，結合本所實際情況，有重點地對所轄納稅人開展案頭分析、納稅評估、實地核查等稅源管理工作。

3、在實施分類管理過程中，納稅人發生變化，涉及調整稅源管理主管部門的，遷出稅源管理部門應及時將掌握的納稅人各種資料信息進行整理，移交遷入稅源管理部門。

4、稅源管理部門應定期或不定期將本部門的分類管理情況進行分析整理，隨稅源的增減變化情況，按照本方案確定的原則調整管理方式，并向業務綜合管理部門反饋。

5、縣局各業務綜合管理部門應根據各稅源管理所反饋的情況，不斷拓寬稅源分類管理工作的思路，及時完善稅源分類管理的各項制度及措施。

寧河縣國家稅務局 二零一一年七月七日

第二篇：寧河縣國稅局稅源管理工作交流會材料(初稿)

寧河縣國家稅務局稅源管理工作交流推動會材料

寧河縣國稅局按照市局“重點稅源按戶管理、一般稅源按行業管理”的工作要求，在堅持稅基管理、稅收分析、納稅評估、分類管理為重點的基礎上，樹立專業化、精細化、規范化的管理理念，強化對稅源的管理和監控。

一、以深化專業化管理為目標，提高征管質效

（一）明確部門職責，優化工作機制。依托新崗責體系，明確各部門職責，理順各層級的相互關系，加強溝通協調，建立起稅收分析、納稅評估、稅源管理和稅務稽查四位一體的良性互動機制，形成稅收分析指導納稅評估，納稅評估用于稅源管理和稅款征收，并為稅務稽查提供案源，稅務稽查又促進分析與評估，改進稅收征管的工作機制。從而減少重復選案，減輕納稅人的負擔，優化資源配臵，一定程度上提高了工作效率。

（二）甄別監控對象，實施分類監控。區別一般稅源、重點稅源和特殊稅源，針對不同的行業、經濟類型和經濟領域，適用不同的監控方法。做到直接監控與間接監控相結合，事前監控、過程監控與事后監控相結合。對重點稅源企業的產、供、銷情況進行指標細化，深入到重點稅源企業開展調研，在搞好服務的同時，進行深入細致地分析，加強稅收預測，將監控的關口前移。采集和維護市縣兩級重點工業項目的稅源管理信息，準確把握新增稅源和潛在稅源情況。密切 關注重點項目工程進展情況，并對其形成稅源情況進行跟蹤和分析。

（三）利用征管數據，推進信息管稅。充分利用征管業務信息數據對稅源數據逐級分析與查詢，實現對征管工作質量與效率考核評價的程序化和自動化，確保稅源管理各項目標的實現。建立《征管數據報告》月發布制度，整合CTAIS系統、稅源管理平臺“分析、評估、決策”子系統、神州浩天納稅申報系統、輔助查詢系統、金稅稽核系統及國地稅信息交換平臺等系統的數據，按月發布基本情況分析報告、征管六率情況分析報告和其他管理情況分析報告。在每月發布的基礎上，于每季度初發布上一季度征管質量狀況分析報告。既為制定征管舉措提供重要依據，同時通過數據比對分析也發現稅收征管工作中存在的問題，從而提出改進的方法措施，促進稅收征管工作質量和效率的不斷提高。

（四）強化管理措施，夯實稅源基礎。一是加強戶籍管理。全面落實《稅務登記管理辦法》，借助國地稅信息交換平臺，加強對納稅人開業、變更、停（復）業以及外出經營報驗登記等日常管理，抓好非正常戶、走逃戶、漏征漏管戶的核對清理工作。建立嚴格的注銷清稅核查制度，規范注銷稅務登記的程序，嚴格稅務登記注銷的審核審批。2010年全局非正常戶認定率由年初的0.63‰下降到年末的0.28‰，稅務登記注銷戶由2009年的415戶下降到了355戶，下降 了14.5%。二是組織調查核實，降低零申報率。開展對長期零申報的個體工商業戶的調查核實工作，確認零申報的真實性，對虛假申報的納稅人延伸核查，補征稅款并依法處理。在加強管理的同時，強化對建賬戶財務核算的培訓，規范建賬管理，切實降低個體零申報率。三是調整部分納稅人主管稅務機關。將轄區內的357戶小規模納稅人全部由第三稅務所劃歸到蘆臺稅務所管理，蘆臺稅務所管轄的個體一般納稅人全部劃轉到第三稅務所。調整后，第三稅務所將集中精力負責城區內一般納稅人的稅收征管，蘆臺稅務所則在原來負責個體征管的基礎上，重點加強對小規模納稅人的管理，突出管理重點，使征管力量得到了合理配臵，降低征管成本，實現科學化、精細化管理。

（五）加強行業管理，堵塞稅收漏洞。一是進行行業確認，加強源頭控制。通過深入細致的調查摸底，充分掌握納稅人的實際情況，按照《國民經濟行業分類標準》及企業的生產經營規模，對所轄的1005戶企業重新進行了行業確認，其中涉及主行業變更的239戶，行業明細變更的260戶。二是開展重點行業的個體戶清理，堵漏增收。本著抓住大戶、規范中戶、守住小戶的工作思路，分批次、分區域的對重點行業、重點部位的個體工商戶開展全面的清理整治。在對基層稅務所重點鄉鎮主要街道的個體工商業戶進行集中清理的同時，對大北鎮散熱器行業的個體工商戶開展專項清理工 作，截止2010年12月，共清理出漏征漏管戶97戶，查補稅款19.1萬元，調增定額136戶，調增稅額5.8萬元。通過一系列清理活動，不僅堵塞稅收漏洞，更建立起詳細的個體戶戶籍管理臺帳，為進一步加強個體稅收管理奠定基礎。三是結合縣域經濟實際情況，規范特殊行業。針對棉花收購行業中收購憑證管理這一難點，我局出臺《關于重申對棉花加工企業收購憑證開具管理的通知》，要求納稅人每月將收購憑證填開情況，填寫《棉花加工企業收購（購進）籽棉明細表》，同時要求各稅源管理單位對納稅人收購業務的真實性進行核查，發現納稅人存在虛開收購憑證、虛抵進項稅額等偷逃稅行為的，按規定移交稽查部門。通過一系列措施，一定程度上規范了棉花收購行業收購憑證的開具。

除棉花收購行業外，金銀飾品零售行業也成為我局特殊行業監管的一個重點。我局轄區內共有12戶金銀飾品零售行業納稅人，企業類型卻包括一般納稅人、小規模納稅人和個體工商戶，由三個稅源管理所分別管理。在長期的管理實踐中，此種分散管理模式既不利于行業管理，同時也造成了人力資源的浪費。通過開展深入的專項調查，確定將此行業歸口第三稅務所進行統一管理。同時，將總結工作經驗，運用到米業等其他行業管理中，以進一步加強行業管理，提高征管質效。

二、以強化納稅評估為抓手，促進稅收征管 緊緊圍繞“評估解剖一個企業，核查規范一個行業、帶動影響一個區域”的工作要求，緊密結合寧河地方實際，不斷探索完善工作方法，深入開展納稅評估和稅負核查工作，充分發揮以評促管的作用。

（一）明確工作模式，制定工作規程。一是結合工作實際，確立了重點評估和日常評估相結合的工作格局，納稅評估科和各稅源管理部門在抓好日常評估的基礎上，以縣局下達的重點評估任務為重點，確保重點評估任務完成率100%。實行多稅種同時評估的模式，力爭提高評估的效率。二是總結納稅評估科成立一年來的工作經驗，制定《寧河國稅納稅評估工作規程》，設立評估審核制度，明確納稅評估科和稅源管理部門各自的職責，確定納稅評估工作流程，制定統一的納稅評估表證單書，規范了納稅評估流程，強化內部管理。

（二）健全工作制度，提高工作效率。一是建立了納稅評估定期通報制度，要求各評估單位每月上報評估完成進度，納稅評估科匯總后每季度在縣局FTP網進行通報，使各單位及時了解本單位和全局納稅評估進度，督促各單位按時保質保量的完成評估任務。二是建立評估部門與稽查、稅政部門之間的信息交換制度，加強部門之間的溝通配合，避免部門間重復選案，提高評估移交與稽查后的信息反饋及時性，有效地節約資源，提高工作效率。三是征求各評估實施單位的意見和建議，制定《納稅評估檔案資料管理辦法》，按戶整合企業納稅評估檔案和資料，規范管理。四是要求各評估單位將評估報告以電子文檔形式向縣局備案，定期進行評估報告交流，年底進行優秀報告評選，并將優秀案例反饋給各評估單位，交流工作經驗。

（三）轉變工作思路，完善工作方法。一是改變以往選戶分散、零打碎敲的工作的工作思路，積極探索以行業為重點開展納稅評估的新思路，采用“重點稅源按戶評估、重點行業按行業明細（產品）評估”的分類評估方法。今年第一季度選取“塑料板、管、型材制造”行業，對該行業中11戶銷售額超千萬元的企業進行評估，目前已完成5戶企業的評估，評補稅款23萬元。并且基本確定了該行業稅負、單位產品原材料好用、單位產品能耗、毛利率等評估指標，為加強行業管理奠定基礎。二是突出服務理念，把評估與納稅輔導有機地結合起來。在評估過程中，深入企業，就疑點問題與財務人員一起進行核對，面與面的交流，研究和落實各項稅收政策。通過輔導達成共識，減少了稅務機關和納稅人因政策理解不一而產生的分歧，既融洽了稅企關系，又達到有效控管的目的。

（四）抓住典型案例，深化行業管理。在充分調研的基礎上，去年9月納稅評估科重新調整了各稅源管理部門的評估任務工作量，使評估工作向求精、求細的方向發展。在工作中抓住典型案例，深入細致的進行評估核查，探索行業管 理規律，真正做到納稅評估的工作宗旨，發揮以評促管的作用。

2010年，在對天津市金蘆米業有限公司2009年納稅情況進行入戶評估時發現，該企業2006--2009累計入庫稅款53.5萬元，平均稅負僅為0.064%。該企業稻谷主要為精加工，加工成大米后主要副產品為糠皮、大渣、小渣、色選原料。評估人員運用投入產出數據對比的方法，對相關數據進行分析可得出，該企業出庫稻谷與入庫產品間差額率為18.8%，正常損耗率為3.8%，則其出渣及色選率應為15%，但該企業的出渣及色選率僅為1.6%，其大小渣及色選入庫嚴重不實。針對該企業2009大米、大小渣及色選原料賬面入庫數量與實際應入庫數量存在差距的情況，評估人員經過案頭分析、約談舉證、實地核查及政策宣傳后，提高了企業的納稅意識，補繳增值稅入庫204萬元，稅負提高到0.27%。2011年在對該企業2010年納稅情況進行評估的過程中，又發現了同樣的問題。經核查，該企業2010年應補繳增值稅992萬元。對金蘆米業公司的評估工作既為整個米制品企業的行業化管理工作奠定了基礎，也為探索其他行業的深層次管理提供了可供借鑒的工作經驗。

三、以實施分類化管理為重點，加強各稅種管理 在抓收入、抓基礎、抓管理的基礎上，實施分類化管理，倡導科學、精細的征管要求，樹立風險管理理念，全面提升 各稅種管理水平。

（一）強化增值稅管理，提升稅負水平。一是提前謀劃，制定稅負管理工作計劃。在全面分析上一增值稅總體稅負和行業企業稅負的基礎上，制定2010年增值稅稅負管理工作計劃，確定全年稅負目標為1.18%。同時在全局各征收單位中實行增值稅稅負目標化管理，通過強化督導考核、加強增值稅稅負日常監控、重點稅源企業稅負監控、實行以票控稅等一系列措施，努力提高稅負。2010年平均稅負為1.22%，比預定目標高出0.04個百分點。

二是加強稅負分析，實施稅負目標化管理。根據宏觀稅收分析結果及現行稅收政策以及實際稅源管理情況，在全局各征收單位中實行增值稅稅負目標化管理，明確工作任務，加強考核督導。做好季度稅負分析工作，詳細掌握各單位的稅負變動情況，對稅負增減變化狀況和原因做出及時的分析判斷，深入查找征管薄弱環節，為全局加強稅負管理提供依據和參考。適時對各單位稅負完成情況進行通報，使各征管單位了解本單位及全局工作進度，促其提高工作效率。

三是（針對不同類型企業，深入開展稅負核查工作。一是按照稅負工作管理工作計劃和“一體化”工作要求，開展低稅負企業核查。二是組織開展非重點稅源大型企業稅負核查工作。三是開展重點稅源企業核查工作。）針對不同類型的企業，采取不同的核查措施。核查中發現收入未申報、將 不屬于增值稅應稅貨物抵扣范圍的材料、設備等抵扣了進項稅額等具有普遍性的問題。通過對核查結果的分析，找出行業稅負偏低的原因，明確了行業稅收管理的薄弱環節和控管難點，有針對性的探索加強管理的措施和辦法。2010共計核查137戶，查補增值稅1252.9萬元，查補所得稅66.42萬元。

（二）強化所得稅管理，大力組織收入。一是加強所得稅行業管理。按照市局每年規范一至兩個行業的工作思路，結合我局實際情況，2010年，將鋼鐵行業、廢舊物資回收行業、商業批發行業作為管理重點，開展專項檢查，查找涉稅風險點，行業管理水平。調整所得額138.56萬元，查補所得稅27.42萬元。

二是加強重點稅源企業所得稅管理。采取集中輔導和“一對一”輔導的形式，向重點稅源企業宣傳輔導稅收政策。同時對重點稅源企業實施全方位監控和納稅輔導，提高企業納稅遵從度。

三是加強特殊企業管理。加強核定征收企業管理，加強核定征收企業的后續管理，跟蹤企業銷售收入變化情況，引導核定征收企業建賬建制，促進企業向查賬征收方式過渡。2010年共核定征收企業274戶，預繳企業所得稅539.28萬元。加強重組、改制、并購、清算等企業的管理，對此類企業發生的特殊事項，嚴格實行報告登記管理制度，隨時掌握 企業經營情況，防止稅款流失。加強對虧損企業、微利企業、跳躍式盈利企業、減免稅期滿后由盈轉虧企業的日常管理，確保稅基不被侵蝕。

四是加強所得稅預繳、匯繳管理。狠抓企業預繳稅款入庫率，對上年所得稅應繳稅款占當年所得稅入庫稅款比例低于70%的73戶企業，逐戶進行了調查核實。加大匯繳輔導力度，將事后管理事項前移。

五是采取措施降低虧損面。將虧損企業全部納入核查范圍，加強所得稅稅源監控和日常核查的力度。推進所得稅核定征收，力促企業扭虧為盈。2010年我局實行核定征收企業274戶，有效降低了企業虧損面。通過多渠道努力，2010年我局企業所得稅虧損面有望控制在20%以下。

四、以創先爭優為契機，推動各項工作深入開展 按照市局“抓黨建、帶隊伍、促稅收”的工作要求，加強各級領導班子建設，要求各級領導干部在工作中切實貫徹“抓具體、具體抓”的工作要求，高標準高質量地深入開展“創先爭優”活動，充分發揮黨支部和黨員的引領示范作用。把“領導點評”作為解決問題、推進稅收工作的一項重要舉措，“點”在刃上，“評”在事上，突出領導點評的針對性、實效性。繼續把“創先爭優”與提供優質服務、評估核查、加強征管、稅務稽查、制度建設、黨風廉政相結合，不斷增強干部隊伍的凝聚力和創造力。真正把創先爭優活動的 效果體現在稅收工作中。

在工作中切實樹立稅源管理是稅收工作的中心和重點的觀念，絕不能重征輕管、重查輕管，更不能把稅源管理淡化為重點稅源戶的管理，要使稅源管理工作成為日常稅收工作的出發點和歸宿點，將執法理念從收入任務型轉變為稅源管理型，做到抓大管中不放小，實現真正意義上的應管盡管、應收盡收。

第三篇：山西省國家稅務局稅源專業化管理工作實施方案

山西省國家稅務局稅源專業化管理工作實施方案

2012-02-17

根據全國稅收征管和科技工作會議精神，為確保稅源專業化管理試點工作積極開展，結合我省實際，制訂本實施方案。

一、指導思想

以促進稅法遵從為目標，以風險管理為導向，以分類分級管理為基礎，以信息化為依托，以風險分析和納稅評估為重點，以完善運行機制和人才隊伍為保障，努力構建稅源專業化管理新體系。

二、工作原則

（一）堅持機構穩定職能轉換的原則。在現有組織框架下，調整和轉換現有稅源管理科（股）的管理職能，優化資源配置，積極穩妥地推進稅源專業化管理試點工作。

（二）堅持基于信息化的原則。適應信息技術的廣泛應用給稅收管理帶來的深刻變化，加強征管業務與信息技術的融合，切實為稅源專業化管理提供依托和支撐。

（三）堅持分類分級管理的原則。根據稅收規模、行業及其風險發生特征，對稅源進行科學分類；在戶籍管理、發票管理等基礎管理實行屬地管理的前提下，將稅源專業化管理職責在不同層級、部門間進行合理劃分，創新管理方式，探索管理規律，增強管理的針對性和實效性。

（四）堅持“一體化”工作制度原則。按照總局和省局稅源與征管狀況監控分析一體化工作制度要求，統籌指導和協調稅源專業化管理各項工作，推動稅源專業化管理工作深入開展。

三、工作目標

（一）建立風險目標規劃、征管信息管理、風險分析識別、風險等級排序、風險應對、過程監控和績效考評等為主要環節和順序的稅源專業化管理流程。

（二）構建職責清晰、分工明確、銜接有序、運轉順暢的稅源專業化管理崗責體系。

（三）建立全省統一的風險管理應用平臺。

（四）逐步建立與稅源專業化管理要求相適應的人才隊伍。試點單位稅收分析人員要占稅收管理人員數量的10%以上，從事納稅評估的人員要占稅收管理員數量的30%以上。

（五）納稅遵從度得到較大提高。風險應對（納稅評估、稽查）收入占年稅收任務的3%以上。

四、工作內容

（一）實施稅源科學分類。按照“規模+行業”及其風險發生規律進行分類。首先，按規模大小分為重點稅源、中小稅源和個體工商戶三類；其次，根據當地稅源結構和行業分布狀況，對同一管理層級的納稅人可再按行業進行分類。稅源分類，總體上要體現有利于篩選、查找風險群體、風險行業、具體風險納稅人的要求。

（二）合理劃分稅源管理職責

稅源管理職責分為稅源專業化管理職責和稅收基礎管理職責兩大類。

1、稅源專業化管理職責

（1）制定風險目標規劃：指各級國稅機關對一定時期內稅源風險管理的工作目標、階段重點、方針策略、主要措施、實施步驟等做出的具有系統性、全局性的謀劃。主要包括：

A、編制中長期戰略規劃；

B、及各階段重點工作安排。

（2）征管信息管理：指稅務機關對稅收數據信息的采集、篩選、量化、歸集以及加工、分析、共享、傳遞、交換等工作。主要包括：

A、綜合稅收數據信息管理，包括與稅收相關的區域、產業、行業等宏觀經濟部門稅收數據信息管理等；

B、征管基礎數據信息管理，包括納稅人身份、戶籍、普通發票等方面的稅收數據信息管理；

C、增值稅數據信息管理，包括增值稅抵扣憑證、行業管理等方面的稅收數據信息管理；

D、消費稅數據信息管理，包括消費稅應稅產品（應稅行為）、行業管理等方面的稅收數據信息管理；

E、所得稅數據信息管理，包括行業、地區分布、總分支機構、關聯交易等方面的稅收數據信息管理；

F、大企業和國際稅收數據信息管理，包括大企業集團架構、大企業和涉外企業經營、跨國交易、關聯交易、居民企業對外支付、非居民企業等方面的稅收數據情報管理；

G、出口退稅數據信息管理，包括進出口報關、外匯核銷等方面的稅收數據信息管理；

H、稅務稽查數據信息管理，包括舉報、涉稅違法違章、案件調查等方面的稅收數據信息管理；

I、其他稅收數據信息管理。

（3）風險分析識別：指根據風險發生的規律，通過確定風險特征指標和建立風險特征指標庫，研究、開發風險分析數據模型、工具，開展各類稅收風險分析，對風險數據信息進行掃描、分析和篩選，找出遵從風險易發生的領域、環節和納稅人群體。主要包括：

A、經濟稅收風險分析：根據經濟與稅收的相關關系，開展區域、產業、行業等經濟稅收偏離度的稅收風險分析；開展稅收收入與政策相關的風險因素分析；

B、綜合稅收風險分析：開展跨稅種、跨專業的稅收遵從風險分析和稅收管理風險分析；

C、大企業（重點稅源）風險分析：針對大企業（重點稅源）的稅收遵從行為特點，開展有針對性的風險分析識別；

D、行業稅收風險分析：按照相同行業納稅人稅收風險發生規律的趨同性或相似性等特點，開展分行業的稅收風險分析識別；

E、稅種風險分析：根據增值稅、消費稅、所得稅等稅種特點，深入分析識別增值稅、消費稅、車購稅、企業所得稅管理中的風險領域、環節和風險納稅人群體；

F、征管基礎類風險分析：根據納稅人基本情況變化、發票使用等方面的稅收遵從行為特點，開展征管基礎環節的稅收風險分析識別；

G、出口退稅風險分析：根據出口退稅環節納稅人稅收遵從行為特點，深入分析識別出口退稅管理中的風險領域、環節和風險納稅人群體；

H、國際稅收風險分析：根據跨國交易納稅人稅收遵從行為特點，深入分析跨國交易稅收管理中的風險領域、環節和風險納稅人群體；

I、稽查案例風險分析：根據一段時期稅務稽查案例的綜合統計分析和樣本典型分析，識別納稅人遵從風險發生的規律性和動態趨勢；

J、其他稅收風險分析。

（4）風險等級排序：指根據風險分析識別成果，按照一定的規則進行估值計算，評定納稅人風險等級。主要包括：

A、風險等級排序規則的制定和改進；

B、特殊情況下納稅人風險等級的調整；

C、風險應對對象的優先排序。

（5）風險應對管理：指稅務機關內部強化聯動，做好風險應對的總體規劃、分層級、分部門風險應對的工作計劃安排和任務分配，為有效組織實施風險應對提供專業支持。主要包括：

A、研究不同時期主要稅收風險的應對工作規劃；

B、探究設計特定風險應對的有效方法和針對性措施；

C、收集編制風險應對操作模版、指南；

D、風險應對任務分配、跟蹤和反饋。

（6）風險應對實施：指稅務機關在風險分析識別和等級排序的基礎上，通過合理配置征管資源，采取提醒、申報初步審核評定、案頭審核評定、實地審核評定、反避稅調查、稅務稽查等各種應對措施，消除稅收風險，提高納稅遵從度的過程。主要包括：

A、高風險納稅人的風險應對；

B、大企業（重點稅源）的風險應對；

C、分行業風險應對；

D、分稅種風險應對；

E、征管基礎環節風險應對；

F、出口退稅風險應對；

G、國際稅收風險應對；

H、其他特殊類型的風險應對。

（7）過程監控：風險管理過程監控，指稅務機關通過一定的方法對風險管理每一個環節進行監控，及時糾正風險管理的具體運行與風險管理總體目標之間的偏差。

（8）風險績效評估：指稅務機關對風險過程的各主要環節做出的評價，并從稅法遵從度和征管成本效益兩方面對風險管理質量和效率做出評判，促進風險管理持續改進。

2、稅收基礎管理職責

（1）征管基礎管理

A、戶籍管理：清理漏征漏管戶，開展稅務登記事項的調查核實，注銷管理，非正常戶管理，掌握納稅人戶籍變化情況等；

B、發票管理：對納稅人使用發票情況進行日常管理和檢查，督導納稅人按照稅務機關要求安裝和使用稅控裝置等；

C、定額管理：依托計算機定額核定系統，對個體工商戶實施定額管理；

D、調查核實：調查核實納稅人減、免、緩、抵、退稅及核定、認定申請等涉稅事項；

E、欠稅管理：掌握納稅人欠稅及其資產處理等情況，依法實施欠稅清理；

F、任務執行：告知納稅人涉稅相關事項，執行稅務機關對納稅人做出的處理、處罰等決定；

G、催報催繳：督促納稅人按時辦理納稅申報、足額繳納稅款、報送其他涉稅資料和信息等；

H、宣傳輔導：向納稅人宣傳輔導稅收政策、法規，解答納稅人提出的涉稅問題；

I、檔案管理：整理、更新和存儲納稅人涉稅信息資料，建立納稅人分戶檔案等。

（2）稅種基礎管理

A、增值稅基礎管理：增值稅一般納稅人資格認定管理，防偽稅控最大開票限額行政許可，增值稅優惠資格認定管理，增值稅抵扣憑證管理等；

B、消費稅基礎管理：外購已稅消費品稅款抵扣管理，消費稅優惠資格認定管理等；

C、所得稅基礎管理：企業所得稅征收方式鑒定及調整，備案事項的后續管理，臺賬維護管理、預繳管理、匯算清繳基礎事項審核、所得稅相關事項的調查、核查。

（3）稅收法制基礎管理

A、納稅人違法違章行為登記；

B、責成提供納稅擔保；

C、執行稅收保全措施；

D、執行稅收強制措施等。

（4）大企業（重點稅源）基礎管理

（5）出口退稅基礎管理

A、出口貨物退（免）稅認定管理；

B、出口退稅證明管理；

C、退（免）稅申報、審核、審批；

D、疑點處理、函調管理；

E、出口退（免）稅檔案管理等。

（6）國際稅收基礎管理

A、跨國稅源日常管理；

B、非居民企業稅收管理等。

（三）稅源管理職責層級分工

1、省、市局職能

省、市局現行機構設置不變，主要負責制定稅收風險管理戰略規劃，進行稅收風險分析、排序，統一下發風險應對任務，組織全系統納稅評估工作的開展，對下級國稅機關風險管理工作進行監控和績效評價等。具體模式是：在稅源與征管狀況監控分析一體化制度領導組領導下，由征管科技部門牽頭、各業務部門參加，開展各類風險分析，大企業、稽查局、國際稅務直接實施風險應對。

（1）征管和科技發展處職責

A、匯總各部門風險管理工作規劃，制定全系統風險管理目標規劃；

B、制定涉稅信息采集口徑、標準及規程；

C、稅收數據信息管理以及征管基礎數據信息采集與管理；

D、歸集、整理、維護各類風險特征指標；

E、征管基礎類風險特征指標設置和維護；

F、研究征管基礎類稅收風險應對的方法和措施；

G、研究、開發風險分析數據模型、工具，研究收集發布風險應對操作模版、指南；

H、征管基礎類風險分析；

I、稅收風險分析結果的匯總，風險排序規則的制定和完善；

J、統一組織下發各類風險應對任務；

K、對風險管理進行過程監控和績效考核。

（2）政策法規處職責

A、制定本部門風險管理工作規劃；

B、稅收政策效應分析。

（3）貨物和勞務稅處職責

A、制定本部門風險管理工作規劃；

B、增值稅、消費稅、車購稅類信息采集與風險特征指標設置；

C、增值稅、消費稅、車購稅分稅種、分行業稅收風險分析識別；

D、研究、提供增值稅、消費稅、車購稅類風險分析數據模型、工具，研究收集增值稅、消費稅、車購稅類風險應對操作模版；

E、承擔領導小組交辦的增值稅、消費稅、車購稅等專題風險應對。

（4）進出口稅收管理處職責

A、制定本部門風險管理工作規劃；

B、出口退稅類信息采集與風險特征指標設置；

C、出口退稅類分行業稅收風險分析識別；

D、研究、提供出口退稅類風險分析數據模型、工具，研究收集出口退稅類風險應對操作模版；

E、承擔領導小組交辦的進出口稅收方面專題風險應對。

（5）所得稅處職責

A、制定本部門風險管理工作計劃；

B、企業所得稅信息采集與風險特征指標設置；

C、企業所得稅稅種、行業稅收風險分析；

D、研究、提供所得稅類風險分析數據模型、工具，研究收集所得稅類風險應對操作模版；

E、承擔領導小組交辦的所得稅方面專題風險應對。

（6）收入規劃核算處職責

A、制定本部門風險管理具體工作規劃；

B、對稅收相關區域、產業、行業等宏觀經濟部門稅收數據信息進行采集與分析；

C、經濟稅收偏離度分析；

D、重點稅源風險分析。

（7）國際稅務管理處職責

A、制定本部門風險管理工作規劃；

B、開展國際稅收信息情報交換；

C、國際稅收類信息采集與風險特征指標設置；

D、國際稅收風險分析識別；

E、組織實施反避稅調查。

（8）大企業稅收管理處職責

A、制定本部門風險管理工作規劃；

B、大企業稅收信息采集與風險特征指標設置

C、大企業稅收風險分析識別；

D、對大企業直接實施風險應對。

（9）信息中心職責

A、稅收數據信息情報的存儲、整理；

B、提取、傳遞相關涉稅信息，提供信息技術支撐。

（10）稽查局職責

A、制定本部門風險管理工作規劃；

B、稽查案件綜合分析、典型案例微觀風險分析；

C、直接開展風險應對。

各市國稅局結合實際，可以成立專門的納稅評估團隊，直接開展重點稅源納稅評估。

2、縣（市、區）局職能

縣（市、區）局機關通過轉變各部門管理職能實現管理實體化，主要從事風險應對工作。具體模式是：在稅源與征管狀況監控分析一體化制度領導組領導下，征管部門牽頭，負責風險分析、匯總、排序、應對任務的整合下達和績效考核；辦稅服務廳和稅收管理員分別負責申報、財務信息及第三方信息的采集工作；一個或兩個稅源管理科（股）專門從事納稅評估工作，其他稅源管理科（股）專門從事稅收基礎管理。

（1）征收管理科（股）職責

A、根據省市局風險管理規劃，制定本級實施方案；

B、組織本級稅收數據信息采集工作，整合上級發布的數據信息；

C、牽頭開展本級風險分析；

D、對上級發布的征管基礎類風險分析結果進行整合篩選和細化分析；

E、建立本級風險指標體系、風險分析模型和應對指南、模版等；

F、組織開展和直接承擔部分征管基礎類風險應對；

G、對上級下發的風險應對任務統籌實施及反饋；

H、對本級風險管理績效進行評估和反饋。

第四篇：稅源分類管理經驗

今年以來，新鄉市國稅局按照省局工作部署，根據本地稅源大戶少、中小企業多、行業分布較為集中的特點，實施了以分行業為主的分類管理辦法，初步建立了以分類管理為抓手，以電子檔案為依托，全方位、立體型的稅源管理機制。

一、實施分類管理的背景和內涵河南省國稅局通過分析稅收征管流程，總結征管工作規律，認識到，管理工作至關重要，不僅是稅款征收的基礎，而且是稽查工作的重要信息來源。針對征管基礎薄弱、中小企業稅負偏低及零負申報突出等問題，在今年初提出了依托信息化，實施分類管理，打牢征管基礎的工作思路，全方位加強對稅源的管理。所謂分類管理，是指以行業分類為主，以信息化為依托，以行業規律為依據，以納稅評估為手段的稅源監管方法。主要內容是：通過對同行業企業進行典型調查，搜集整理企業生產經營相關信息，綜合分析、總結行業規律，建立行業納稅評估數學模型，并在驗證的基礎上，建立行業稅源管理信息電子檔案；進而通過定期采集行業、企業的生產經營等動態信息，利用行業納稅評估數學模型對企業生產經營情況進行綜合測算，與企業申報信息相比對，驗證企業申報的真實性，如發現企業納稅申報存在問題則進行約談舉證或移送稽查部門查處。今年年初，河南省國稅局按照“優化服務，分類管理，以查促管，管住管好”的整體工作思路，在全省確定了32個主行業，并由各市局在此基礎上結合實際，分別確定市局、縣局管理的重點行業。新鄉市國稅局結合本地稅源特點，依據行業內在規律和行業規模，將全市29986戶納稅人劃分為30個大行業，286個子行業，并分市、縣、所三級確定重點管理行業。

二、實施分類管理的主要做法

（一）創新稅源管理理念和管理方法

1、稅源管理模式由分戶管理向分行業、鏈條式管理轉變。在分類管理中，把企業看作行業中的一員，摸索行業管理規律，建立數學模型和指標參數，加強納稅評估，并在此基礎上，進一步擴展為產業鏈管理，構建起立體管戶機制。（1）開展典型調查，探索行業管理規律。選取同行業中若干個典型企業，通過典型調查，了解其生產經營規模、工藝流程、投入產出比、能源耗用、行業標準等信息，在實際測算、綜合分析的基礎上，找出稅收管理的內在規律。在開展對小煤礦行業的典型調查過程中，采集30多條信息，并經過分析、測算，發現煤炭的產量與礦產資源補償費、耗電量、工人工資等具有內在的聯系：礦產資源補償費每月按銷售額的1%進行征收，噸煤耗電量約為8度，噸煤工人工資為23元。同時，礦產資源補償費、耗電量、工人人數（主要為外地民工）可以按月分別從礦管部門、供電部門和公安派出機構準確獲取。（2）建立行業評估數學模型，開展行業評估。在摸清行業管理規律的基礎上，對企業的涉稅信息進行認真分析、測算，篩選出具有行業規律性的、與企業生產經營關聯度較強的信息指標，建立起行業評估數學模型。如依據小煤礦的三項指標建立了3個行業數學評估模型，并利用評估模型開展了行業評估。如衛輝市6戶煤礦，由于賬制都不健全，2001年-2002年，按照雙定征收方式，總計繳納xx10.3萬元。利用行業評估數學模型測算，少繳xx115.7萬元。經約談舉證，6戶小煤礦承認少繳稅款110萬元。在分類管理過程中，堅持成熟一個行業，總結一個行業，提煉一個行業，推廣一個行業，不斷挖掘、總結、提煉，將具備推廣條件的行業調查方法和評估數學模型及時在全市推廣。目前，已總結推廣了12個行業的調查方法和評估數學模型。（3）從行業管理向產業鏈管理推進。為把稅源真正管深管透，進一步把企業放在產業鏈中進行全方位管理。即利用產業鏈條中的相關信息，實施鏈條式稅收管理，采取交叉比對措施，構建立體管戶機制。如煤炭運銷企業所處的鏈條是：煤炭生產企業→（運輸企業）→煤炭運銷公司→（運輸企業）→火電廠等用煤企業。根據火電廠的購煤數量，可以測算出煤炭運銷公司的銷售情況；同樣，根據煤炭運銷公司的購銷數量，也可以測算出煤炭生產企業的產銷情況，反之亦然。

2、稅源管理體制由單兵式、單部門管理向全方位、多部門協同作戰轉變（1）以查促管。稽查部門利用稽查手段，對不予配合的調查對象，采取突擊檢查方式，獲得相應數據，為行業評估數學模型的建立和評估工作的有效開展提供保障與支持。同時，管理部門在收集稅源信息、監管和納稅評估過程中發現偷稅疑點，即時向稽查部門提供案源信息。今年4月份，獲嘉縣局利用投入產出率數學模型對紡織行業進行評估時，發現海幸紡織有限公司原料投入與產品產出差異較大，但經約談舉證，該公司表示無任何問題，于是管理部門迅速移交稽查查處。經稽查發現該企業采取銷售貨物不記收入、高轉成本、少記產量等手段，少申報稅款48萬元。（2）加強配合。在產業鏈的管理中，納稅人的購銷對象，即其上下鏈條往往不屬于一個主管國稅機關管理，這就需要其他主管國稅機關相互溝通，交流信息。今年5月份，新華國稅局對其所屬的6戶國有紡織企業實施分類管理過程中，發現紅旗國稅局管轄的5戶企業與其具有關聯關系，兩個局共同組成調查評估組，協同作戰，利用單位產品耗電量、投入產出率等指標測算，共評估入庫稅款79萬元。（3）上下協作。分類管理是一項綜合性的管理工作，在信息的采集、處理和應用中，上下部門必須通力合作。如在信息采集中，根據信息的來源，建立了所、縣（區）、市三級信息采集渠道，即稅源管理責任人負責采集企業的生產工藝流程、投入產出比、能源耗用、財務核算等生產經營信息；在管理過程中形成的信息，如“一窗式”管理比對信息、行業稅負、稽查處理信息等，則由相關部門負責采集；工商、公安、海關等經濟主管部門和執法部門等第三方的信息，則根據實際，分級采集。

3、稅源管理信息由原來單一的申報納稅信息向綜合信息轉變通過分類管理全方位采集稅源信息，不僅可以掌握企業自身提供的信息，而且可以采集其行業信息、產業鏈信息，以及第三方信息，并集中起來，形成了綜合性的行業稅源信息庫，為加強管理提供了可靠保證。

（二）調整崗責體系，重組業務流程

1、合理界定管理部門和稽查部門的職責。管理部門負責對轄區內納稅人的日常檢查和處理，發現重大案件及時移交稽查部門。稽查部門集中力量查處偷、逃、抗、騙等較

大案件以及專案、專項檢查。

2、調整管理部門內部的管理體制。一是對分類管理中確定的重點行業，分行業設立不同的管理組，組織專業管理人員實施專門管理，探索建立條塊結合的稅源管理體制。二是在縣局設置納稅評估崗，并增加評估人員，專職負責行業評估模型和行業管理辦法的建立與完善、行業信息的采集與輸機，并定期對行業評估的綜合情況進行分析。

3、加強對稅源管理責任人的管理與考核。配合分類管理的深化，完善了《稅源管理辦法》，并制定了《稅源管理責任人崗位職責》、《稅源信息采集制度》等，進一步明確稅源管理責任人的崗位職責、工作程序、工作標準、工作時限。

（三）建立電子稅源檔案，推動信息化和專業化的有機結合實施稅源行業分類管理，必然形成行業管理的專業化。新鄉市國稅局探索建立了行業稅源管理電子檔案，形成了信息化加專業化有機結合的稅源管理機制。

1、建立分戶電子稅源檔案。內容包括：一是從綜合征管軟件和金稅工程中自動提取的納稅人的申報納稅信息；二是稅源管理責任人根據納稅評估模型采集的企業動態信息；三是各級稅務機關采集的企業產業鏈信息，從行業主管部門、經濟執法部門等采集的第三方信息等。

2、建立行業電子稅源檔案。在分戶電子稅源檔案信息的基礎上，利用行業納稅評估模型，對大量分戶信息進行歸納、提煉，形成行業電子稅源檔案。內容包括：行業稅負，投入產出比，物、料、水、電、汽耗使用量，行業平均利潤率等。

3、建立稅收預警系統。該系統由微機自動利用行業評估模型，將稅源管理責任人定期采集的企業動態信息與評估數學模型設定的指標進行比對，生成評估結果，并與企業的申報信息相比對，對異常情況進行預警。

三、實施分類管理的主要成效一是提高了征管質量和效率。行業分類管理強化了稅源管理責任，較好地落實各項管理要求。今年上半年，全市一般納稅人零負申報率和小規模納稅人零低申報率同比分別下降了13.4和14.5個百分點。二是征納雙方信息不對稱問題得到初步緩解。大量采集各種信息，并進行了綜合利用，解決了以往征納雙方信息不對稱問題，有效地加強了管理，促進了收入的增長。截至7月底，全市中小企業xx收入同比增長21.2%，高于重點稅源企業增幅15個百分點。三是拓展了納稅服務渠道。行業分類管理使稅務機關更容易了解和掌握同行業納稅人的服務需求，統一政策執行標準，尤其是通過納稅評估，從個別企業發現共性問題，可以及時讓同行業的納稅人進行自查完善，變事后查處為事前服務，使企業的合法權益得到尊重和維護。四是規范了管理方式，節約了管理力量，降低了管理成本。根據行業管理的特點和規律，對同行業納稅人采取相同或相近的管理辦法，一個單位的經驗全局共享，提高了管理經驗的應用價值，減少了重復勞動。五是找到了農產品收購發票、交通運輸發票和廢舊物資收購發票管理的新途徑。如以農產品為原料的生產加工企業，利用其產品的耗材定額和耗能定額等重要指標，通過測算，可核定其某個生產時期的原料耗用量，并與其庫存相核對，即可推算出其原料收購的真實性。新鄉縣局按此方法對棉花行業進行評估，通過一次座談會進行集中政策宣講，企業即自覺轉出進項稅額311萬元。

第五篇：稅源分類管理經驗

今年以來，新鄉市國稅局按照省局工作部署，根據本地稅源大戶少、中小企業多、行業分布較為集中的特點，實施了以分行業為主的分類管理辦法，初步建立了以分類管理為抓手，以電子檔案為依托，全方位、立體型的稅源管理機制。

一、實施分類管理的背景和內涵河南省國稅局通過分析稅收征管流程，總結征管工作規律，認識到，管理工作至關重要，不僅是稅款征收的基礎，而且是稽查工作的重要信息來源。針對征管基礎薄弱、中小企業稅負偏低及零負申報突出等問題，在今年初提出了依托信息化，實施分類管理，打牢征管基礎的工作思路，全方位加強對稅源的管理。所謂分類管理，是指以行業分類為主，以信息化為依托，以行業規律為依據，以納稅評估為手段的稅源監管方法。主要內容是：通過對同行業企業進行典型調查，搜集整理企業生產經營相關信息，綜合分析、總結行業規律，建立行業納稅評估數學模型，并在驗證的基礎上，建立行業稅源管理信息電子檔案；進而通過定期采集行業、企業的生產經營等動態信息，利用行業納稅評估數學模型對企業生產經營情況進行綜合測算，與企業申報信息相比對，驗證企業申報的真實性，如發現企業納稅申報存在問題則進行約談舉證或移送稽查部門查處。今年年初，河南省國稅局按照“優化服務，分類管理，以查促管，管住管好”的整體工作思路，在全省確定了32個主行業，并由各市局在此基礎上結合實際，分別確定市局、縣局管理的重點行業。新鄉市國稅局結合本地稅源特點，依據行業內在規律和行業規模，將全市29986戶納稅人劃分為30個大行業，286個子行業，并分市、縣、所三級確定重點管理行業。

二、實施分類管理的主要做法

（一）創新稅源管理理念和管理方法

1、稅源管理模式由分戶管理向分行業、鏈條式管理轉變。在分類管理中，把企業看作行業中的一員，摸索行業管理規律，建立數學模型和指標參數，加強納稅評估，并在此基礎上，進一步擴展為產業鏈管理，構建起立體管戶機制。（1）開展典型調查，探索行業管理規律。選取同行業中若干個典型企業，通過典型調查，了解其生產經營規模、工藝流程、投入產出比、能源耗用、行業標準等信息，在實際測算、綜合分析的基礎上，找出稅收管理的內在規律。在開展對小煤礦行業的典型調查過程中，采集30多條信息，并經過分析、測算，發現煤炭的產量與礦產資源補償費、耗電量、工人工資等具有內在的聯系：礦產資源補償費每月按銷售額的1進行征收，噸煤耗電量約為8度，噸煤工人工資為23元。同時，礦產資源補償費、耗電量、工人人數（主要為外地民工）可以按月分別從礦管部門、供電部門和公安派出機構準確獲取。（2）建立行業評估數學模型，開展行業評估。在摸清行業管理規律的基礎上，對企業的涉稅信息進行認真分析、測算，篩選出具有行業規律性的、與企業生產經營關聯度較強的信息指標，建立起行業評估數學模型。如依據小煤礦的三項指標建立了3個行業數學評估模型，并利用評估模型開展了行業評估。如衛輝市6戶煤礦，由于賬制都不健全，2001年-2002年，按照雙定征收方式，總計繳納增值稅10.3萬元。利用行業評估數學模型測算，少繳增值稅115.7萬元。經約談舉證，6戶小煤礦承認少繳稅款110萬元。在分類管理過程中，堅持成熟一個行業，總結一個行業，提煉一個行業，推廣一個行業，不斷挖掘、總結、提煉，將具備推廣條件的行業調查方法和評估數學模型及時在全市推廣。目前，已總結推廣了12個行業的調查方法和評估數學模型。（3）從行業管理向產業鏈管理推進。為把稅源真正管深管透，進一步把企業放在產業鏈中進行全方位管理。即利用產業鏈條中的相關信息，實施鏈條式稅收管理，采取交叉比對措施，構建立體管戶機制。如煤炭運銷企業所處的鏈條是：煤炭生產企業→（運輸企業）→煤炭運銷公司→（運輸企業）→火電廠等用煤企業。根據火電廠的購煤數量，可以測算出煤炭運銷公司的銷售情況；同樣，根據煤炭運銷公司的購銷數量，也可以測算出煤炭生產企業的產銷情況，反之亦然。

2、稅源管理體制由單兵式、單部門管理向全方位、多部門協同作戰轉變（1）以查促管。稽查部門利用稽查手段，對不予配合的調查對象，采取突擊檢查方式，獲得相應數據，為行業評估數學模型的建立和評估工作的有效開展提供保障與支持。同時，管理部門在收集稅源信息、監管和納稅評估過程中發現偷稅疑點，即時向稽查部門提供案源信息。今年4月份，獲嘉縣局利用投入產出率數學模型對紡織行業進行評估時，發現海幸紡織有限公司原料投入與產品產出差異較大，但經約談舉證，該公司表示無任何問題，于是管理部門迅速移交稽查查處。經稽查發現該企業采取銷售貨物不記收入、高轉成本、少記產量等手段，少申報稅款48萬元。（2）加強配合。在產業鏈的管理中，納稅人的購銷對象，即其上下鏈條往往不屬于一個主管國稅機關管理，這就需要其他主管國稅機關相互溝通，交流信息。今年5月份，新華國稅局對其所屬的6戶國有紡織企業實施分類管理過程中，發現紅旗國