第一篇：工會審計整改督查暫行辦法

工會審計整改督查暫行辦法

發布時間：2013年1月7日 點擊率: 49

工審會字〔2012〕8號

關于印發《工會審計整改督查

暫行辦法》的通知

各省、自治區、直轄市總工會經費審查委員會，中華全國鐵路總工會、中國民航工會、中國金融工會經費審查委員會，中共中央直屬機關工會聯合會、中央國家機關工會聯合會經費審查委員會：

《工會審計整改督查暫行辦法》已經全總十五屆經審會第十次常委會議審議同意，現印發給你們，請貫徹執行。

中華全國總工會經費審查委員會

2012年11月8日

工會審計整改督查暫行辦法

第一條 為健全工會審計監督制度，促進審計決定和審計意見的整改落實，提高審計工作質量和效率，根據《中國工會審計條例》，制定本暫行辦法。

第二條 審計整改督查是工會經費審查委員會（以下簡稱經審會）對被審計單位落實審計決定和審計意見的情況進行的檢查和回訪。

第三條 經審會負責組織實施審計整改督查工作。第四條 審計整改督查的主要內容：

（一）被審計單位執行審計決定的情況；

（二）被審計單位對審計意見的整改落實情況；

（三）被審計單位對移送處理事項的落實情況；

（四）被審計單位對審計建議的處理情況。

第五條 被審計單位存在的一般性問題，可在下一次對該單位審計時進行審計整改督查。第六條 被審計單位存在下列情況之一的，應當單獨采取實地檢查方式進行審計整改督查：

（一）存在嚴重違法違規問題的；

（二）明確提出對審計決定和審計意見不采取整改措施的；

（三）在規定期限內未提交書面整改報告的；

（四）對審計決定和審計意見的整改不充分的；

（五）對審計決定和審計意見的整改措施不適當的；

（六）對審計決定和審計意見的整改要求有異議或誤解的；

（七）非定期審計項目；

（八）經審會認定的其他情況。

第七條 采取實地檢查方式進行審計整改督查的，經審會應當自收到被審計單位出具的整改報告之日起90日內實施審計整改督查；未收到整改報告的，應當自出具審計報告之日起120日內實施審計整改督查。

第八條 采取實地檢查方式進行審計整改督查的，經審會應當提前3個工作日向被審計單位送達《審計整改督查通知書》，說明審計整改督查的方式、需要提供的資料以及時間安排等事項。

第九條 審計整改督查應當編制《審計工作底稿》。第十條 審計整改督查工作完成后應當撰寫《審計整改督查報告》。《審計整改督查報告》主要包括以下內容：

（一）審計項目名稱、審計依據、審計時間、審計方式等；

（二）被審計單位對審計決定及審計意見的整改落實情況；

（三）對被審計單位整改落實情況的評價；

（四）整改督查工作中發現的主要問題及處理意見。

第十一條 對某些不能在規定期限內整改完畢的審計事項，被審計單位應當提出書面申請，經審會審查同意后適當延長整改期限。延長整改期限最長不超過90日。

第十二條 審計整改督查工作應當納入經審會年度工作計劃。第十三條 經審會發現被審計單位整改措施不當或整改不充分的，應當予以指導，提出二次整改意見和整改期限；對未按審計決定和審計意見進行整改的，經審會應當予以批評并責令改正；對仍拒不整改的，給予通報批評直至追究相關人員的責任。

第十四條 各省級工會經審會可以根據本暫行辦法的規定，結合實際情況，制定具體實施辦法。

第十五條 本暫行辦法由中華全國總工會經費審查委員會負責解釋。

第十六條 本暫行辦法自發布之日起施行。

第二篇：審計問題整改工作暫行辦法

審計問題整改工作暫行辦法

一、目的

為了促進審計發現問題和提出的建議及時整改落實，提升管理執行力和執行效率，問題整改工作規范化、程序化，建立從問題發現到整改全過程的管理閉環。

二、適用范圍

本辦法適用于XX集團下屬的所有管理總部、獨立集團、獨立公司、大區、子公司各部門管理級以上人員。

三、審計問題整改閉環管理

定義：針對審計部門通過各渠道發現的問題，被審計單位/個人接受以后，或者未接受但提出了變通形式的整改計劃并與審計部門達成一致之后，納入問題整改閉環管理機制，被審計部門需將整改計劃量化為行動目標，形成整改方案。

閉環管理環節:問題發現→責任確認→整改實施→整改跟蹤→評價考核

四、問題整改主體及分工

1、整改部門及責任人，審計問題與部門相關，部門負責人為整改落實

五、問題整改流程及要求

（一）問題發現

1、問題來源，內控自評發現、外審檢查發現、重大事件反饋、例行審計發現、專項調查發現、風險提示發現、內控分析發現、總部檢查發現、大區自查發現及其他途徑發現等。

2、問題等級界定：按問題影響程度分為四個級別。

? 重大問題：一級問題，此類問題關聯性強，影響力大，必須竭盡全力解決，限期整改完成。重大事件屬于重大問題。

? 顯著問題：二級問題，是指同事或客戶反饋多，批評多，但影響范圍小的問題，可在下一階段完成整改的問題。

? 容易被忽視的問題：三級問題，此類問題屬于比較重要，但在日常工作中未加以重視，應該被放大，并引起注意，在后期工作開展中給予積極解決的問題。

? 難以解決的問題：四級問題，此類問題為現階段難以解決或同領域普遍存在的，應該盡量降低影響，待時機成熟后給予解決，或者在日常工作中給予不斷改進。

（二）責任確定

被審計單位/個人對審計發現的問題作出回應，明確是否認可發現問題的真實性，是否對問題進行整改，明確整改責任主體、整改方案及完成時間。

被審計單位需在收到內控中心出具的《審計問題整改任務單》后5個工作日內，反饋整改責任主體和方案。填寫的整改方案，須符合SMART原則（具體的、可以衡量的、和目標是相關的、可達成的、有明確時間限制的）。

說明：《審計問題整改任務單》，主要針對前期不知道該審計問題的責任單位，對其進行告知并要求其根據任務單內容開展整改工作；《審計問題責任鑒定表》，主要針對前期接受審計調查的責任單位，已確認審計問題的存在，以鑒定表形式與其進行再次確認并要求整改。

（三）整改實施

整改計劃須按《審計問題整改任務單》或《審計問題責任鑒定表》中對應的開始時間及完成時間，列入整改責任人的對應月份工作目標，確保按計劃落實。

重大問題，內控中心牽頭月度跟蹤整改進度。每月1日各模塊負責人或管理層指定跟進人將整改進度反饋至內控中心管理審計部，管理審計部匯總《審計問題責任鑒定表》并郵件形式告知整改責任人及其直屬領導。非重大問題，內控中心根據業務部門制定的完成時間節點進行

跟蹤評估；無明確整改時間節點的可抽取1-2個事件進行半追蹤。

針對問題整改情況，內控中心從責任確定、整改實施及跟蹤評估環節，季度進行分析評估，面向集團出具問題整改結果的通報。

（四）整改跟蹤

根據問題整改計劃時間節點，責任部門提交完成情況（上級領導或中心總監對計劃完成情況進行簽字確認），由內控中心項目經理或項目模塊負責人對整改結果進行確認，必要時要開展跟蹤審計。若驗收通過后，管理審計部將會簽報告歸檔并結項；若整改計劃期內未通過驗收的，作為責任人季度未了事項進行考核或追究相關人員責任（參照《責任追究管理辦法》），并重新確定整改時間節點繼續跟進。同時將內控與風險管理評價得分指標作為考核指標納入相關責任人考評結果中。

如遇不可抗力等特殊情況需延期整改的，或因經營情況變化，整改計劃應做出調整的，由整改責任人提出申請，經總部/獨立公司/大區

內控管理得分指標由內控中心統計并反饋人事執行。具體組成如下：

? 問題整改完成率=季度/審計發現問題整改完成數量/審計發現問題總數量*100% ? 問題復發率=季度/問題復發數量/季度/問題復總數量*100%

七、生效時間

本辦法自下發之日起生效，有效期至新辦法下發之日止。

附件

附件一：審計問題整改任務單 附件二：審計問題責任鑒定表

第三篇：關于印發《浙江省工會審計結果整改督查實施辦法》的通知（精選）

浙總工發〔2007〕107號

關于印發《浙江省工會審計結果 整改督查實施辦法》的通知

各市總工會、省產業工會：

省總工會制定的《浙江省工會審計結果整改督查實施辦法》，已經省總工會第五十次常委會議審定通過，現印發給你們，請認真貫徹落實。

附件：《浙江省工會審計結果整改督查實施辦法》

浙江省總工會

2007年10月19日

主題詞：印發 審計督查 實施辦法 通知

抄送：全國總工會經審會 浙江省審計廳 浙江省工會審計結果整改督查實施辦法

隨著工會經審工作規范化建設的推進，審計力度的進一步加大，審計整改的落實顯得尤為重要。為督促審計結果的整改落實，提高審計效能，促進工會經費收好、管好、用好，促進經濟活動規范運作，促進工會系統廉政建設。根據《中國內部審計準則》和《浙江省工會審計工作暫行規定》，制定本辦法。

第一條 審計結果整改督查前，被審單位對審計結果必須認真地進行整改，并及時反饋整改落實情況。

第二條 審計結果整改督查，是指工會經審會對被審計單位沒有整改落實審計結果而進行的督促檢查活動。

第三條 審計結果整改督查的主體是執行審計任務的經審會，具體工作由該經審會派出的督查組執行。督查組由經審委員以及組織、財務等相關人員組成，組長由經審會負責人或指定人員擔任。

第四條 審計結果整改督查的對象，是通過審計回訪后，認定為存在問題較多、不重視審計結果整改的被審計單位。

第五條 審計結果整改督查的內容

（一）對審計意見的整改落實情況；

（二）審計意見未整改的原因；

（三）下一步整改的具體措施；

（四）其他需要督查的事項。

第六條 整改督查在審計意見整改反饋的時限后實施。第七條 審計結果整改督查的程序：

（一）根據被審計單位的審計意見整改反饋情況確定督查對 象；

（二）確定督查時間、內容和方式，向被審計單位下發督查通知書；

（三）召集被審計單位有關領導、財務人員和經審人員座談，聽取主管財務的領導對督查內容的匯報；

（四）進一步核實被審計單位整改情況并對未整改的原因進行分析；

（五）提出書面督查意見。

第八條 督查組對被審計單位審計結果整改情況作出評議，對已經整改的事項給予肯定；對尚未整改或整改不到位，且無正當理由的，責令限期整改。

第九條 對限期整改不力，又不接受督查組的建設性意見，工會經審會應向同級工會（黨組或常委會）提出處理意見，并予以通報；對拒不整改，造成工會資產缺損或嚴重后果的，按照有關規定予以嚴肅處理。

第十條 本辦法自下發之日起試行。

第四篇：關于工會經費審計整改報告

醫院工會委員會關于工會經費審計整改報告

省總工會經審會：

2019年7月11日，省總工會經審會派審計人員，對我單位2017年至2018年工會經費收支管理情況進行了就地審計，下發了審計意見報告，提出我單位在工會經費管理中存在的問題。自收到審計報告后，單位領導對這次經濟責任審計非常重視，立即組織相關人員針對存在的問題再次進行自審，并以積極的態度加以整改。現將具體問題整改情況逐一匯報如下：

一、對于在預決算執行存在的問題，我們做了認真細致的分析，在今后的工會經費管理使用中，嚴格執行《工會預算管理辦法》與《xx省基層工會經費收支管理實施細則》等有關規定，提高預算管理水平，杜絕超預算支出或是在未進行預算調整的情況下無預算支出的現象，全程監管預算執行過程，真正做到“事前有預算，事中有控制，事后有決算”，充分發揮預算的作用。

二、針對會計基礎工作方面存在的問題，我工會財承認錯誤的同時并積極整改如下：

1、單位根據《xx省基層工會經費收支管理實施細則》及我工會2013年制定的工會管理制度重新編制了《xxx醫院工會委員會財務管理實施細則》。新細則中明確規定了我工會全稱、納稅人識別號、開戶行等信息，要求經辦人在購買商品、接受服務以及從事其他活動支付款項時必須向收款方索要合規、有效的發票。在開具發票時，須按照《發票管理辦法實施細則》完善發票開具的名稱、代碼、用途、計量單位、數量等相關信息； 對于不合規、信息不全、內容含糊的發票或是依據不充分、附件不完整的白條支出，工會財務一律不予核銷。

2，我單位已按照制度要求補充、完善了2018年氣排球、登山、文藝匯演、三八節活動文體活動中人員簽到表、活動秩序冊、活動留念及經費決算等資料；活動中慰問品發放已補簽簽收單；新細則中已詳細規定關于因活動而誤餐、而后組織就餐的，經辦人須提供餐費發票、點餐單、考勤表，在申請審批齊全、人均不超60元每餐的標準情況下，方允許核銷。

3，對于不準用工會經費報銷與工會活動無關的費用的問題，我工會也和相關科室積極協商整改，在2019年后，離退休職工生病住院慰問由工會改為行政賬務承擔，對已經由工會經費支出但不屬工會列支的費用及超標準列支的費用也已退回至工會賬戶。

4、針對跨期記賬及未按照權責發生制確認2017應收未收到撥繳經費收入、計入了2018撥繳經費收入的問題，2017年單位行政賬務已按季度上繳工會經費至省總工會，總工會以一定比例折返我工會賬戶，但比例不定，我工會財務于2017年年末實難確定應收第四季度撥繳經費收入的具體數字，故而無法確認當年的收入具體數，造成工會財務報表中，2017年與2018年工會收入數不具準確性；此外，2018年行政賬務應付會費收入未及時轉至工會賬戶，工會賬務未進行將應收會費收入計入2018年工會收入，實屬我工會財務疏忽所致，為此我工會制定了專門的財務考核辦法，杜絕類似的情況再次發生。

在積極整改的同時，認真自我反省，吸取教訓，在今后的工作中著重加強以下幾個方面的工作，

一是加強財務隊伍建設。

定期組織財會人員學習《財會基礎知識》及《會計基礎工作規范》等相關專業業務知識，抓好業務技能培訓，強化思想訓練，提高財會人員的政策水平、思想素質和業務素質。

二是加強預決算執行。

嚴格按照《預算法》、《工會預算管理辦法》的規定編制工會預算，堅決杜絕虛列收入和支出。不擠占、挪用工會經費列支不屬于工會列支其他費用

三是加強財務管理。

嚴格按照《會計法》和《工會會計制度》的規定，進一步規范工會會計基礎工作，加強會計核算管理，以實際發生的經濟業務為依據，完善會計原始憑證相關附件，并保證原始憑證真實、完整、合法、有效；規范經費申請審批程序及手續，強化會計審核，出納支付款項程序，杜絕支付依據不充分發生的費用。建立健全財務內部控制、監督機制，按制度設置使用工會會計科目，準確填制會計憑證、登記會計賬簿、編制財務報告，如實反映財務狀況、收支情況及結果，保證會計信息真實可靠、內容完整，促使內部監督成為督促我工會經費管理使用的主要手段。

xxx醫院工會委員會

2019年8月31日

第五篇：工會審計2021年整改報告

工會審計2021年整改報告

20xx年2月，XX市審計局派出審計組對XX市20xx年“春風行動”專項資金的募集、使用、管理和績效及政策執行等情況進行了審計，對相關事項進行了必要的延伸和追溯，出具了《20xx“春風行動”專項資金審計報告》（杭審社報[20xx]16號），重點對“春風行動”政策執行做了審計評價和審計建議，提出了有關問題，對此我們做了以下整改，具體如下：

一、關于外來務工救助面窄額問題的整改

報告指出：20xx年底“外來工特困救助”專戶資金累計結余11053.59萬元（其中:本金1億元），20xx年到20xx年，共計救助外來務工人員160人，累計支出143.46萬元，外來務工救助面窄額小。針對這一問題，從3月起，市春風辦已先后到江干區、下城區、拱墅區、文衛體工會、工業工會、農林民政工會，走訪外來務工人員集中的企業，召開座談會，廣泛聽取街道、社區工會干部，企業工會干部，以及廣大外來務工人員的意見建議，發放有關政策宣傳冊200余份，面對面了解了當前外來務工人員的實際困難，心貼心傾聽了救助政策實施中遇到的問題。接下來我們將根據市委辦發[20xx]1號文件《關于深入開展XX市20xx

年“春風行動”的通知》精神，對《XX市外來務工人員特殊困難救助辦法》（市委辦發[20xx]108號）提出完善和修訂意見，進一步擴大救助面，切實幫助外來務工人員解決因重大疾病、急難險情等導致的經濟困難，提高“外來工特困救助”專項資金的績效。

二、關于“春風助醫”未能有效開展問題的整改

報告指出：XX專項救助資金每年500萬元，20xx年實施1年來，實際支出74.7萬元，救助效果不夠理想。今年，我們與XX重新簽訂了《項目捐贈協議書》，并將救助對象從老城區符合救助條件的城鄉居民擴大到三區、四縣（市）符合救助條件的困難家庭。同時，我們將請專業公司對老城區因病致貧的家庭進行調研和數據測算，進一步修改完善和宣傳XX?春風助醫政策，提高該專項資金的績效。

三、關于家庭收入證明不規范問題的整改

報告指出：對20xx年XX?春風助醫申報材料中家庭收入證明缺乏較為明確的標準和內容。目前，我們根據人社、民政等部門規范要求，制定了《申請XX市“XX?春風助醫”家庭收入證明規范要求》（詳細見附件），統一了申請XX市“XX?春風助醫”的家庭收入證明的標準。

四、關于進一步加強審核監管問題的整改

報告指出：針對目前相關申報資料難以準確核實的情況，市“春風辦”應加強與有關部門的溝通協調，采取切實有效的措施，嚴把審核監管關。為此，我們對與有關職能部門聯合開展的慰問救助項目進行專項核查，從對精神障礙患者困難家庭慰問項目核查情況來看，在市精衛辦上報的2091人中查出有272人材料不全，市春風辦要求補齊材料后，再發救助款。