第一篇：淺析國內貿易信用保險項下保理業務的潛在風險及防范措施

摘要：商業銀行一般將國內貿易信用保險項下保理作為風險較低的信貸業務，但實際上很可能因種種原因，信用保險就對銀行貸款起不到風險防范作用。本文對信用保險項下保理業務的風險及相應的風險進行分析，并提出相關防范措施。

關鍵詞：信用保險；保理業務；風險；防范措施

理論上，信用保險應當在一定程度上降低銀行貸款風險，但實際上很可能因種種原因銀行不能提起索賠或保險公司拒絕受理索賠申請、拒絕賠款、不足額賠付，信用保險就對銀行貸款起不到任何風險緩釋的作用、對銀行的風險防范變得毫無意義。本文從商業銀行角度分析了保理業務在國內貿易信用保險項下辦理遇到的風險，提示如何正確理解這一產品以便采取相應的風險防范措施，從而更好地保障銀行的利益。

一、辦理國內貿易信用保險項下保理業務的潛在風險

（一）信用保險公司與銀行制度規定不同蘊含的風險

1、信保公司較少考察賣方的財務報表、往年的銷售收入，在賣方交足保費的前提下，信保公司可對其超過以往銷售收入或超出在手訂單幾倍的數額進行承保，盡管這些銷售收入未必能夠完全實現，導致相應的最高賠償限額也會提高，無形中會拉高銀行的授信額度。

2、信保公司受理的賣方年度投保金額一般是其最高賠償限額的數倍，在辦理單筆保理預付款融資時，雖然在信保公司投保的賣方已將相關交易進行申報并取得《承保情況通知書》，但信保公司在每份通知書中承保的申報金額僅僅是不超過特定買方的信用限額。如果賣方銷售非常集中、在短期內進行了大量申報，很可能會出現信保公司承保的申報金額遠遠高于保險合同中列明的最高賠償限額的情況。如果銀行依據信保公司的《承保情況通知書》逐筆為賣方辦理了融資，就會造成融資額超過信保公司最高賠償限額的風險。

3、信保公司根據賣方的貿易申報及提供的發票進行承保，但賣方提供發票的貿易并非都能成為銀行規定的合格應收賬款，如果逐筆為賣方提供保理預付款，不僅會出現銀行信保項下融資額大于賣方應收賬款的怪現象，更會為銀行受讓的賣方的應收賬款的合法性埋下隱患。

4、賣方、信保公司與銀行三方共同簽訂的《賠款轉讓協議》在性質上僅僅是賠款路徑的一種安排，它改變的只是保險賠款的支付對象，并沒有改變保險公司進行賠付的各項條件。而且盡管《賠款轉讓協議》中規定了賣方可以委托銀行以其名義代理索賠，但代理索賠不僅需要賣方的代理索賠授權書，還需要按照保險合同的規定提供各種索賠單證。在賣方不予配合的情況下，代理索賠基本上很難實現。同時，國內貿易信用保險不同于出口信用保險，目前還沒有銀行投保的渠道，因此索賠的主動權完全掌握在被保險人即賣方手中。

5、信保公司接受在同一保險合同項下存在多個被保險人的共同投保情形，但規定“被保險人中任何一個被保險人違反保單規定的義務，將被視為全部被保險人的違約，保險人有權根據被保險人的違約程度適當降低賠付比例，直至拒絕承擔保險責任”。

6.保險合同中有載明的“等待期”。“等待期”是指保險人為了確定保險損失已經發生，被保險人提出索賠前必須等待的一段時期，從貿易合同約定的應付款日開始計算。如果等待期過長，將對銀行實現保險權益有較大的不利影響。

此外，信保公司承保的業務有交付貨物或提供服務，但國內服務貿易還有許多不規范之處。

（二）信用保險公司拒絕賠付、不足額賠付風險

1、信保公司做出拒賠決定或未能足額賠付的主要原因

信保公司定損核賠主要依據保險雙方簽訂的保險合同內容。國內貿易信用保險承保的是在保險期間內被保險人按貿易合同交付貨物后由買方信用引起的損失。被保險人在保險期間內按貿易合同交付貨物即買方接收貨物后，且在保險合同規定期限內向買方開具相關發票，同時足額繳納保險費，此時保險公司才開始承擔保險責任。

2、除非保險合同另有規定，信用保險公司對下列損失不承擔賠償責任

（1）無法核實確認買賣雙方間真實合法的貿易關系；因被保險人或買方未能及時獲得各種所需許可證或批準書、違法違規等導致貿易合同無法繼續履行或已交付貨物而造成的損失；被保險人依據法律規定或貿易合同約定應向買方收取的利息、罰息和違約金。

（2）被保險人作為賣方沒有完全履行貿易合同項下賣方的各項義務，由于自身違約造成的損失。

（3）賣方作為被保險人沒有完全履行保險合同項下的義務。常見的有以下幾種情況：第一，被保險人超出保險公司批準的或變化的特定買方信用限額額度交付貨物。第二，被保險人沒有嚴格遵循保險合同相關約定，就適保范圍內的全部貿易向保險公司進行申報，特別是與同一買方的全部貿易如果有漏報行為，會導致保險公司認為是挑保而不足額賠付、甚至是拒賠。第三，被保險人在發現買方風險信號后，沒有嚴格遵循保險合同相關約定立即停止交付貨物并向保險公司通報情況所遭受的損失。第四，被保險人已知風險發生后沒有及時報損、避免損失擴大，尤其是在買方破產情況下沒有積極采取有效措施或按保險人指示履行減損義務。第五，出險后，被保險人沒有積極配合保險公司或按保險公司指示進行調查和追償。第六，被保險人在投保及限額申請等保險承保階段沒有認真履行如實告知義務，就一切可能影響保險公司對買方風險評估的信息沒有全面、準確、及時、完整地向保險公司進行披露。第七，被保險人與具有關聯關系的主體之間貿易項下發生的損失，即使保險公司已經出具了買方信用限額額度及承保通知書，仍有可能依據最大誠信原則認定被保險人沒有履行如實告知義務而拒賠。第八，被保險人沒有履行及時、如實申報，及時繳納保險費等保險合同條款中對其規定的其他各項義務。

（4）除買方外的任何其他方的破產或無力償付債務、違約、欺詐或其它違法行為引起的損失。

（5）通常可由其它財產保險承保的損失，因不可抗力導致的損失。

（三）信用保險公司保險條款比銀行合同條款約定嚴格引發的風險

1、有些信保保險條款中除外責任包括“保險人對被保險人與具有關聯關系的主體之間貿易項下發生的損失不承擔賠償責任”，條款中對“關聯關系”規定了非常廣泛的主體范圍與內容含義。如果被保險人的上游供應商與被保險人的下游買方存在關聯關系，對被保險人與上述下游買方的交易引起的損失，保險人不承擔賠償責任；“關聯關系”包括“與其直接或間接控制的企業之間的關系，以及可能導致公司利益轉移的其他關系”。而銀行《信用保險國內保理合同》要求賣方作出的特別陳述和保證中僅包括賣方與買方之間不存在任何關聯關系，關聯關系僅包括控制或管理。兩種條款不僅存在差別，而且信保條款的規定明顯更加苛刻與嚴格。

2、有些信保保險條款規定：被保險人將貨物交給買方必須是實體貨物交付，且被保險人向保險人索賠時必須提供其與上游供應商交易的相關貿易和物流憑證，以及與下游買方間的貿易和物流憑證，若被保險人的交付僅為所有權憑證交給買方，而無實體貨物交付，保險人不承擔保險責任。而銀行《信用保險國內保理合同》僅要求賣方承諾貿易合同項下交付的貨物符合合同約定。信保條款的規定同樣嚴謹而又嚴格，可能形成賣方達到銀行規定卻達不到信保公司的賠付標準的糾紛狀況。

二、風險控制措施

（一）防范制度風險

1、被保險人和保險人之間的保險法律關系，以及銀行和賣方即被保險人之間的融資法律關系是兩個相互獨立的法律關系，彼此不作為對方合同關系產生的必要條件或充分條件。保險行為和融資行為彼此獨立，信用保險不是銀行提供融資的先決條件，也不是銀行貸款的擔保措施。銀行在給予賣方信保項下保理業務授信額度時不應依據信保公司的最高賠償限額，而應依據銀行內部的《額度授信管理辦法》、《流動資金貸款管理辦法》等制度，按照風險與收益相平衡的原則，對賣方的融資申請做出獨立的判斷和決定，合理確定授信額度、不能過度授信；待賣方的資信與實力不斷增強之后，再考慮增加授信額度。

2、銀行在給賣方辦理融資時，要牢記保險公司的責任僅以最高賠償限額和特定買方信用限額乘以保險合同約定的賠償比例為限，給予賣方的融資余額合計決不可超過保險公司向賣方出具的保險合同中列示的“最高賠償限額”，不能簡單依據信保公司的《承保情況通知書》逐筆為賣方辦理融資、造成超限額融資。

3、銀行在受讓賣方應收賬款為其提供保理預付款融資時，不能以《承保情況通知書》為依據，而應嚴格按照銀行規定的條件進行審查，確保應收賬款債權無瑕疵。

4、向銀行申請國內保理業務的賣方應與銀行建立了長期良好的業務關系，對銀行的各項操作能夠無條件積極配合。銀行提供保理預付款后在相應應收賬款到未及時收款時，應立即通知信保公司，并督促賣方即被保險人按照保險合同和賠款轉讓協議有關規定申報損失、提起索賠，避免出現因被保險人或信保公司的不作為導致銀行合法權益受到損害。

5、保險合同中對于共同投保的約定對于銀行實現保險權益非常不利，應考慮不予接受此類條款。

6、銀行內部可以接受的等待期不應超過4-5個月，如果等待期過長，應考慮不接受此類條款。

7、因國內服務貿易不規范之處較多、相關貿易單證易造假等原因，目前銀行不宜對運輸、倉儲等服務貿易提供保理預付款融資。

（二）防范拒賠風險

1、嚴格審查貿易背景、買賣雙方資質及貿易合同履行等情況

雖然國內貿易信用保險為賣方企業提供的保險服務使得銀行在很大程度上規避了來自買方企業的信用風險，但作為融資對象的賣方企業的信用風險以及包括貿易真實性及貿易爭議等貿易過程中的其他風險依然存在，銀行應作出全面的分析判斷、逐一進行審查，對投保動機主要是融資需求的賣方尤其要加大審查力度。

2、督促并審查賣方對于保險合同履約情況

保險合同由投保單、保險單、保險條款（最新版）、批單、信用限額申請表及其附表、申報單、信用限額審批單及其它相關單證組成，均采取書面形式。保險公司在保險單上增加的批注也是保險合同的組成部分，一般會提出一些比統一保險條款更為嚴格、更為清楚的要求，但也同樣適用于所有被保險人。如上述信保條款要求“關聯關系包括被保險人的上游供應商與被保險人的下游買方存在關聯關系”、“實體貨物交付”的條款，就出現在銀行某客戶第三次續轉的保險單的批注中，但也適用于其他保險合同中的被保險人。

為了借助信用保險提高銀行防范風險能力，銀行應當認真閱讀保險合同的相關單證、仔細研究國內貿易信用保險條款、詳細積累保險公司的各類批注等特殊要求，充分了解信保公司的保險范圍和免責范圍，注意防范保險權益風險，確保銀行辦理的保理業務完全符合保險條款中的適保范圍并從中得到風險保障。保險遵循最大誠信原則，在出險之前保險人不做任何實質性審查。投保人與被保險人必須遵守申請承保時做出的聲明與保證、全面履行保險合同規定的各項義務，就是說賣方必須是一個誠實守信的企業，保險公司才能承擔保險責任。銀行不能忽視對賣方誠實守信方面的審查，同時要督促賣方嚴格履行保險合同的各項約定與義務，并對賣方是否全面履行了這些義務進行認真核實。

（三）完善銀行合同條款

雖然二者之間沒有必然聯系，但對于信報公司保險條款比銀行《信用保險國內保理合同》條款嚴格苛刻之處，建議在銀行保理合同中進行完善，將賣方符合信保保險條款中有關關聯關系、實體貨物交付等要求作為對銀行的承諾與保證。如果賣方不符合保險公司的這些嚴格要求，視為賣方對銀行違約，以此督促賣方即被保險人履行保險合同各項約定，提高信保公司賠付可能性。

總之，信用保險項下國內保理業務的授信對象是賣方，國內貿易信用保險僅僅是對賣方的貿易安全有一定的保障作用，對賣方的主觀信用沒有任何增強作用，也不是獨立的第二還款來源。賣方必須講信用、守法守約、完全符合貿易合同與保險合同的規定、其貿易對手資質等條件也不欠缺，他的貿易往來以及銀行對其的融資才能受到信用保險的保障。因此商業銀行應當正確認識信用保險的作用、防患于未然，審查該項業務的標準不能有絲毫降低，以便信用保險能夠真正起到防范銀行信貸業務風險的效果。

第二篇：關于首次辦理保理項下同業風險參與業務

關于首次辦理保理項下同業風險參與業務的

調查要求

首次辦理前，二級分行應由公司業務部負責人或分管國際業務負責人帶隊赴同業經營場所實地調查拜訪，掌握但不限于以下信息：（1）掌握同業保理業務項下的交易結構，確認交易對手是否具備辦理讓與風險資產業務的權限。調查人員應確保讓與行已取得上級有權部門關于辦理該業務的授權或轉授權。

（2）讓與行辦理業務的章戳樣本及具體經辦人員當面簽字的樣本。在同業以非部門公章辦理業務的情況下，應在預留印鑒憑證上加蓋具體業務辦理時的章戳樣本，并加蓋公章確認。

（3）讓與行相關信息，具體包括：SWIFT CODE、組織機構代碼、營業執照號碼、金融許可證號碼、大額支付行號、控股類型、規模、注冊地址/通訊地址、郵編、聯系電話，用于錄入我行公司信貸系統同業信息。

（4）明確讓與行所辦理保理業務的類型，確認以下業務特征：單保理或雙保理、買斷型保理或回購型保理、擔保由買方負責或由賣方負責。若同業提出辦理融資租賃保理業務項下的風險參與業務時，我行應審慎受理。我行調查人員應對融資租賃保理業務的交易模式進行詳細了解，明確租賃公司在保理業務中的作用，明確銀行融資與租賃模式的關聯性，了解租賃公司的經營資質，現階段對于成立不滿3年、非國有資本控股的租賃公司項下的融資租賃保理業務，我行暫不受理。（5）落實業務規模、辦理模式，確認與我行辦理風險業務時的交易細節、電文內容,確認與我行是否建立密押關系，如未建立密押，則填寫《關于申請建立代理行關系的函》（附件1）。在完成實地調查后，應將上述調查內容以書面形式備案省行國際部。

第三篇：短期出口信用保險項下融資業務合同

短期出口信用保險項下融資業務合同

江蘇銀行股份有限公司 附件

短期出口信用保險項下融資業務合同

合同編號:

甲方（申請人）： 地址：

乙方：江蘇銀行股份有限公司 地址：

鑒于甲方出口貨物或提供服務且擬向中國出口信用保險公司（以下簡稱“中信保公司”）投保出口信用保險，并擬使用乙方提供的短期出口信用保險項下融資業務（以下簡稱“信保融資”），為保證此項業務的順利進行，雙方經協商一致，簽訂本合同。

第一條 定義

1.信保融資：本合同以及與本合同相關的文件中，信保融資是指乙方對甲方已向中信保公司投保短期出口信用保險的出口貿易，憑甲方提供的單據、投保出口信用保險的有關憑證、賠款轉讓協議等，為甲方的應收帳款辦理押匯或貼現。出口應收賬款逾期未能收回，乙方有權向甲方追索融資本息。

2.合格應收賬款：本合同及與本合同有關的文件中，合格應收賬款是指因甲方出口貨物或提供服務而產生的尚未到期的債權。該筆應 2 收帳款不存在抵銷、沖銷、擔保、賠償或作其它扣減的負擔，且在甲方向乙方融資時：

（1）未過期；

（2）在甲方正常貿易中產生，具有合法真實的貿易背景；（3）甲方為合法債權人；（4）符合保險單的適保范圍。

3.應收帳款融資：本合同及與本合同有關的文件中，應收賬款融資是指乙方對甲方的應收帳款給予一定比例的融資，為甲方辦理押匯/貼現。

4.爭議：本合同及與本合同有關的文件中，爭議是指進口商拒絕接受貨物或進口商和甲方之間因相關的貨物出現歧義而造成進口商拒絕接受貨物或對有關應收帳款提出的抗辯、反索或抵銷等。

5.債務人：本合同及與本合同有關的文件中，債務人指對甲方應收帳款承擔到期付款義務的主體。債務人包括但不僅限于：（1）進口商及其擔保人；（2）信用證的開證行、保兌行或承兌/承付行；（3）本票的出票人或保付人；（4）匯票的承兌人或保付人；（5）付款保函/備用信用證的擔保行/開證行。

第二條 交易的前提條件

乙方向甲方提供信保融資，甲方須滿足下列前提條件，并符合乙方要求。經乙方審查，未完全滿足下列條件的，乙方有權拒絕為甲方提供信保融資：

1.甲方每申請敘做一筆信保融資，須向乙方提交一份《短期出口信用保險項下融資業務申請書》；

2.甲方簽署同意接受乙方出具的《短期出口信用保險項下融資業務確認書》；

3.甲方已向乙方提交有權簽署本合同及與本合同有關的文件和 3 單據的授權人員名單及上述人員的簽字樣本；

4.甲方已按乙方要求填妥有關憑證，并向乙方提交了乙方要求的相關商業文件及單據，包括但不限于：銷售合同、信用證及其所有修改、匯票/本票、發票、運輸單據、保險合同正本及其他單據。所有副本文件或單據須由甲方加蓋公章以證明其真實性；

5.甲方已辦妥履行本合同及相關貿易合同所必備的法律和行政審批手續，并將相應的審批文件交由乙方查驗。乙方有權要求甲方提供審批文件的副本或與原件相符的復印件；

6.甲方已就其申請融資的出口業務向中信保公司投保了出口信用保險，中信保公司向甲方出具了保險單，且甲方能夠在中信保公司規定的時限內進行出口申報并繳納保費；

7.甲方將其保單項下的賠款權益轉讓給乙方，甲方、乙方和中信保公司三方已簽署《賠款轉讓協議》；

8.不存在影響本合同雙方或賠款轉讓協議當事方履行其合同義務的政府法律、法規、規定或政策；

9.未出現本合同第六條所規定的違約事件。第三條 應收帳款的融資

在本合同第二條所列舉的交易前提條件及《短期出口信用保險項下融資業務確認書》中所規定的條件全部滿足的情況下，乙方按照約定的條件和下列第 種方式向甲方支付融資款項： A.將扣除先收利息后的應收帳款融資款項支付給甲方；

B.將應收帳款融資款項支付給甲方，融資到期后向甲方收取利息。乙方按照約定的利率扣收融資利息，扣息天數按融資日至到期日（含寬限期）的實際天數計算。

具體事宜按照本合同項下《短期出口信用保險項下融資業務申請書》和《短期出口信用保險項下融資業務確認書》辦理。

第四條 應收帳款的催收與追償

1.發生保險合同項下的可能損失時，甲方和乙方應按第九條第3款約定的索賠方式，嚴格按照保險合同的規定向中信保公司填報《可能損失通知書》，行使索賠權，索賠的進展過程應及時通知對方。

2.所有理賠款中信保公司均應按甲方、乙方、中信保公司三方簽署的《賠款轉讓協議》的要求支付給乙方。甲方不應違反上述規定，并應做好相應的協助工作。

3.應收賬款逾期未能收回，乙方有權向甲方追索有關融資本金、利息、罰息和費用。如甲方未能及時返還上述款項，乙方有權隨時從甲方在乙方總行及任何分支機構開立的賬戶中直接扣收或從甲方其他收匯款項中主動扣收甲方應向乙方支付的有關應收帳款的金額以及任何利息、罰息和費用。賬戶中的未到期款項視為提前到期。

4.有關利息或罰息的追索期限從應收帳款到期后次日起算，至乙方實際收到融資本金之日止，按逾期罰息利率計收利息，直至清償本息為止。逾期罰息利率為《短期出口信用保險項下融資業務確認書》約定的利率水平上加收______％。

罰息計算公式：罰息＝本金×實際天數×日利率。

日利率計算基數為一年360天，換算公式：日利率＝年利率/360。5.因應收帳款追償而產生的訴訟費用、律師費用、公證費用、保險索賠項下發生的費用等應由甲方承擔。

6.乙方應向甲方收取的手續費等相關費用，甲方在融資本金到期日未支付的，乙方按 計收違約金。

第五條 甲方聲明與保證 甲方聲明與保證如下：

1.甲方依法注冊并合法存續，具備簽訂和履行本合同所需的完全民事權利能力和行為能力；

2.簽署和履行本合同系基于甲方的真實意思表示，已經按照其章程或者其它內部管理文件的要求取得合法、有效的授權，且不違反對甲方有約束力的任何協議、合同和其他法律文件；甲方已經或將會取得簽訂和履行本合同所需的一切有關批準、許可、備案或者登記；

3.甲方在每一份需要甲方簽字的單據、文件上的簽字均為有權簽字人的真實簽署，加蓋公章真實合法；

4.甲方向乙方提供的所有文件、資料、報表和憑證等均是準確、真實、完整和有效的；

5.甲方在乙方開立賬戶；

6.甲方所從事的與本合同項下信保融資有關的基礎交易是正當的、合法的，不涉及任何欺詐、洗錢等非法行為；

7.于所從事的基礎交易，甲方已獲得所有必要的董事會或政府批準、交付應交稅款、辦妥有關的外匯管理手續、完成其他法定的登記工作，以確保本合同及乙方在本合同項下權利的合法性、有效性和可執行性以及在中國法院本合同作為證據的可接受性；

8.有關應收賬款代表著甲方的相關貿易對手因甲方向其交付貨物或提供服務而應無條件向甲方支付的款項。甲方對用于向乙方融資的每筆應收帳款享有全部權利，包括與該應收帳款有關并可向債務人收取的利息和其它費用的權利。不存在任何針對該款項的抗辯、抵銷或反索償；

9.甲方在有關應收賬款上未設立或允許保留任何擔保、權益轉讓或為其他人設立優先權利，且不會采取任何可能損害或限制乙方與應收賬款有關權利的行動；

10.甲方所申請的信保融資沒有抵觸進口國和出口國法律，并且對有關應收賬款的付款必須是全額支付，無需繳付任何稅項；

11.按乙方的要求及時提供關于出口項下貨物銷售情況的說明；

12.未經乙方書面同意，甲方不得與債務人達成任何修改應收賬款相關內容的協議，包括但不限于金額、付款期限等；

13.甲方應立即向乙方支付甲方收到的有關應收賬款項下的全部款項，并且在該筆款項交付乙方前及在甲方控制的期間內，完全為乙方的排他利益收取和持有該筆款項并等待乙方的指令；

14.甲方嚴格履行其在出口信用保險單及有關保險條款所規定的一切責任和義務，所有應向中信保公司及時告知的事宜都應按照相應方式同時告知乙方，中信保公司就出口信用保險保單項下已告知甲方的事宜，甲方也應采用相應方式及時告知乙方。未經乙方書面同意，甲方不得擅自解除和變更其與中信保公司簽訂的出口信用保險保單及其有關合同。對于同一保單適用范圍內的、沒有從乙方取得融資的出口業務，甲方應及時向中信保公司申報并繳納保費；

15.甲方承諾及時向乙方支付乙方因提供信保融資而向甲方收取的有關利息和費用，包括口信用險項下理賠、索賠等待期間產生的全部利息（如有）；

16.若發生可能影響甲方財務狀況和履約能力的情況，包括但不限于進行任何形式的分立、合并、聯營、與外商合資、合作、承包經營、重組、改制、計劃上市等經營方式的變更，減少注冊資本、進行重大資產或股權轉讓、承擔重大負債，解散、撤銷、（被）申請破產等，或涉入重大訴訟或仲裁案件，甲方應及時通知乙方。

第六條 違約事件

一、在本合同期內，下列任一情形均構成本合同項下違約事件： 1.甲方未按本合同的約定履行對乙方的支付和清償義務； 2.甲方在本合同中所做的聲明不真實或違反其在本合同中所做的承諾；

3.甲方終止營業或者發生解散、撤銷或破產事件；

4.甲方違反了本合同的其它約定；

5.甲方在與乙方之間的其他合同項下發生違約事件。二、一經違約，乙方將根據違約性質、程度，采取下列一種或數種處臵方式：

1.要求甲方限期糾正其違約行為；

2.解除與違約行為有關的任何一筆信保融資交易。在交易被解除后，甲方應立即向乙方返還有關應收帳款面值金額并支付從有關應收帳款到期日到乙方收到甲方付款期間的相應罰息；

3.全部、部分中止或終止受理甲方在本合同、甲方與乙方之間的其他合同項下的業務申請；對于尚未發放的貸款、尚未辦理的貿易融資，全部、部分中止或終止發放和辦理；

4.宣布甲方與乙方之間的其他合同項下尚未償還的貸款/融資款項本息和其他應付款項全部或部分立即到期；

5.終止或解除本協議，全部、部分終止或解除甲方與乙方之間的其他協議；

6.要求甲方賠償因其違約而給乙方造成的損失（包括但不限于債權本金、利息和費用等損失）；

7.僅需事先或事后通知，將甲方在乙方開立的賬戶內的款項扣劃以清償甲方在本合同項下對乙方所負全部或部分債務。賬戶中的未到期款項視為提前到期。賬戶幣種與乙方業務計價貨幣不同的，按扣收時乙方適用的結售匯牌價匯率折算；

8.乙方認為必要和可能的任何其他措施。第七條 合同的修改、解除與權利行使

1.經雙方協商一致，應采用書面形式修改或解除本合同； 2.在合同有效期內，乙方對甲方的任何違約或延誤行為施以任何寬容、寬限或延緩行使本合同項下乙方享有的權利，均不得損害、影 8 響或限制乙方依本合同及相關法律、行政法規、規范性文件規定其作為債權人應享有的一切權利，也不得視為乙方對任何破壞本合同行為的許可或認可，亦不得視為乙方放棄對現有或將來違約行為采取行動的權利；

3.本合同任何條款的無效均不影響其他條款的法律效力。本合同任何條款因任何原因而無效或部分無效時，甲方仍應履行一切還款責任。若發生上述情況，乙方有權解除本合同，并可立即向甲方追索本合同項下授信本息及其它有關款項；

4.甲方住所、通訊地址、聯系電話及營業范圍、法定代表人等事項發生變更情形時，其應保證在相關事項變更后10日內書面通知乙方。若因甲方未履行上述通知義務導致乙方按原通訊地址寄送相關通知、文件的，視為已送達甲方；

5.本合同雙方與本合同有關的任何通知、文件等均應以書面形式發出。

第八條 法律適用及爭議解決

本合同的訂立、效力、解釋、履行及爭議的解決均適用中華人民共和國法律。合同履行中如發生爭議，雙方可進行協商或調解；協商或調解不成的，按以下第 項規定的方式解決爭議： A.向乙方所在地人民法院提起訴訟；

B.向 仲裁委員會申請仲裁。在爭議解決期間，若該爭議不影響本合同其他條款的履行，則該其他條款應繼續履行。

第九條 雙方約定的其他事項

1.《短期出口信用保險項下融資業務申請書》和《短期出口信用保險項下融資業務確認書》構成本合同不可分割的一部分，如《短期出口信用保險項下融資業務確認書》中的條款與本合同不一致的，以 9 《短期出口信用保險項下融資業務確認書》中的條款為準。

2.若乙方因業務需要須委托江蘇銀行股份有限公司其他機構履行本合同項下權利及義務，甲方對此表示認可。乙方授權的江蘇銀行股份有限公司其他機構有權行使本合同項下全部權利，有權就本合同項下糾紛向法院提起訴訟或提交仲裁機構裁決。

3.甲乙雙方約定采用下列第 種方式向中信保公司索賠： A.甲方直接索賠 B.甲方委托乙方索賠

4.。

本合同未盡事宜，按照相關法律、行政法規、規范性文件、國際慣例及江蘇銀行相關規定解釋或辦理。

第十條 合同的生效和失效

1.本合同經雙方法定代表人或授權代表簽署并加蓋公章后生效。2.本合同在甲方清償完畢所有融資本息及其它一切費用后失效。第十一條

本合同一式 份，甲方、乙方及、、各執一份，每份均具同等法律效力。

甲方已閱讀本合同全部條款內容，且應甲方要求，乙方已就本合同作了相應的條款說明；甲方對本合同條款的含義及相應的法律后果已全部知曉并充分理解，簽署本合同是其真實意思表示。

甲方（公章）: 乙方（公章）:

法定代表人或授權代表（簽章）： 法定代表人或授權代表（簽章）：

合同簽訂日： 年 月 日

第四篇：中國某某銀行無追索權出口保理(信用保險項下)業務操作細則

中國××銀行無追索權出口保理（信用保險項下）

業務操作細則

為規范和加強無追索權出口保理（信用保險項下）業務（以下簡稱“出口信保保理”）的管理，進一步明確出口信保保理業務操作流程，在有效控制風險的前提下促進該業務健康有序發展，根據國家有關法律法規和我行相關規章制度，特制定本業務操作細則。

第一章總則 第一節業務定義和種類

第一條業務定義

出口信保保理業務是指，針對出口企業已向中國出口信用保險公司（以下簡稱“中信保”）投保了出口信用保險險種（包括綜合保險、統保保險或特定買方保險等出口信用保險）的出口貿易，在出口企業將貿易合同項下的應收賬款債權以及保險單項下的賠款權益轉讓予我行的基礎上，我行在中信保承保賠付范圍內向出口企業提供的集貿易融資、銷售分戶賬管理、賬款收取以及壞賬擔保功能于一體的綜合性金融服務。

第二條業務適用范圍

1、本細則僅適用于短期（不超過360天）出口信用保險項下的無追索權保理業務。

2、在基礎交易符合我行國際保理業務和出口信保融資業務相關規定的前提下，已向中信保投保短期出口貿易信用保險的出口企業均可向我行申請辦理出口信保保理業務。

第三條業務種類

我行出口信保保理業務屬于標準貿易融資產品，該業務項下分為合格出口信保保理業務和不合格出口信保保理業務，其中：

1、合格出口信保保理業務

合格出口信保保理業務是指同時滿足和符合下列要求和條件的出口保理業務：

（1）進出口雙方合作時間須在2年（含）以上；

（2）中信保在其簽發的有效保單中承擔“非信用證支付方式下”的全部商業風險（包括買方破產或無力償付債務、買方拖欠貨款、買方拒絕接收貨物）和政治風險（買方在中國大陸境內的視為無政治風險）引起的直接損失的保險責任；（3）《無追索權出口信保保理操作打分卡》得分70分（含）以上；（4）中信保對出口企業向其申報的出口業務已出具《承保通知書》。

2、不合格出口信保保理業務

不符合上述合格出口信保保理業務條件的，均為不合格出口信保保理業務。

第四條出現下列情形時，我行保留向出口企業就已經發放的保理融資進行追索的權利：

1、出口企業違反銷售合同規定，引起合同項下爭議或糾紛，導致買方到期未付款或未足額付款；

2、因出口企業違反保險單條款、賠款轉讓協議等原因導致我行未能從中信保獲得賠付；

3、因法院止付令、禁付令、凍結令或其他具有相同或類似功能的司法命令導致我行未能獲得償付；

4、出口企業欺詐，轉讓給我行的不是源于正當交易的出口應收賬款；

5、出口企業轉讓給我行的是不合格的應收賬款；

6、出口企業未履行與我行簽署的《無追索權出口保理（信用保險項下）業務協議》（附件一）中約定的義務或違反其聲明與承諾；

7、中信保在定損核賠時有扣除款項；

8、由于保單“除外責任”或“責任免除”情形導致我行未能從中信保公司獲得賠付。

第五條融資比例

出口信保保理業務的融資比例原則上應不超過合格應收賬款的80%；根據具體業務的實際需求可適當提高融資比例，但融資金額不得超出保單規定的賠付金額。

第六條融資期限

出口信保保理業務項下融資期限應根據銷售合同中的付款期限予以確定，原則上應不超過中信保相關保單條款中關于信用期限的規定，短期出口信用保險項下信用期限不超過360天。

第二節業務管理

第七條我行出口信保保理業務按照合格出口信保保理業務和不合格出口信保保理業務分別實行不同的業務管理模式，其中：

1、合格出口信保保理業務對出口企業的授信按照低風險貿易融資業務進行管理和操作，僅占用中信保在我行的同業授信額度，不占用出口企業授信額度。

2、不合格出口信保保理業務按貿易融資業務項下一般風險產品進行管理，須同時占用出口企業授信額度和中信保在我行的同業授信額度。對出口企業的授信須納入對客戶統一授信管理的范疇，各分行須按一般風險授信審批流程，為出口企業核定無追索權出口保理授信額度（信保項下），專用于出口信保保理業務項下。

第八條出口信保保理業務項下，由于我行向出口企業提供壞賬擔保服務，因而須為買方設定信用擔保額度，買方信用擔保額度以中信保為買方核定的信用限額為準。

第九條本細則所述的無追索權出口保理授信額度（信保項下）是指我行根據出口企業的申請,綜合評估其資信狀況、對外履約能力、履約記錄、業務規模、應收賬款質量以及中信保為其買方核定的信用限額后,為出口企業核定的、專項用于出口信保項下保理融資的額度，該額度不得超過中信保為出口企業核定的最高賠償限額。

第十條額度串用規則（不合格出口信保保理業務項下）

1、無追索權出口保理授信額度（信保項下）不得串用為其它非貿易融資類授信額度，反向可串用，即一般流動資金貸款、信用證項下打包貸款、開立銀行承兌匯票、商業承兌匯票貼現/包買等非貿易融資類額度可串用為無追索權出口保理額度（信保項下）；

2、貿易融資類各產品額度可串用為無追索權出口保理授信額度（信保項下），反向不可以串用。

第十一條我行出口信保保理業務限定在我行給予中信保的保理授信額度范圍內開展。

第三節業務管理模式

第十二條我行出口信保保理業務管理模式與傳統國際保理業務管理模式相同。總行貿易金融部是該業務的歸口管理部門，負責出口信保保理業務整體規劃、制訂和完善出口信保保理業務規章制度；組織新產品的開發與推廣、培訓業務人員；協助分行進行業務營銷、指導分行設計業務方案；按照授權管理規定審批分行業務申請、進行業務合規性檢查；及時向各分行提供中信保最新業務信息；協助分行處理業務開展過程中出現的問題等。

第十三條總、分行相關部門應參照我行《國際保理業務基本規定》第一章第二節“國際保理業務管理模式及業務分工”的有關規定履行相應管理職責。

第二章操作流程 第一節業務受理條件

第十四條向我行申請辦理出口信保保理的業務須滿足下列前提條件：

1、基礎交易符合我行關于出口保理業務和出口信保融資業務的相關規定和要求；

2、出口企業已就擬申請出口信保保理的業務向中信保投保了出口信用保險，中信保已向出口企業出具了保單；

3、出口企業按照保單條款或關于繳納保費協議的相關規定，在規定時限內及時繳納保費；

4、出口企業與我行、中國出口信用保險公司三方簽訂的《賠款轉讓協議》（附件二）業已生效；

5、出口企業與買方之間無任何關聯關系，且買方在中信保承保范圍之內；

6、基礎交易結構清晰，交易環節相對簡單，風險相對可控。

第二節出口信保保理業務方案的上報與審批

第十五條出口信保保理業務方案須上報總行貿易金融部統一審批。

第十六條分行客戶經營單位負責收集和整理基礎交易證明文件，并須對企業交易背景、投保情況等基礎業務信息的真實性、完整性、合規性負責。分行貿易金融部在認真分析和審慎審核經營單位報送的材料后，根據企業實際需求設計保理業務方案并報總行審批。

第十七條經辦分行向總行上報出口信保保理業務方案時須報送以下材料：

1、《無追索權出口保理（信用保險項下）業務方案審批表》（附件三）；

2、《無追索權出口保理（信用保險項下）操作打分卡》（附件四）；

3、出口銷售合同；

4、《買方付款記錄》（如有）；

5、出口信用保險單及其全部構成文件，包括但不限于：(1)保險單；(2)保險單明細表；

(3)出口信用保險國家（地區）分類表和短期險業務承保條件；(4)出口信用保險條款；(5)短期出口信用保險投保單；(6)信用限額申請表及其附表；(7)信用限額審批單；(8)出口申報單；(9)批單；

(10)其他相關單證（如有）。

6、其他相關材料（如需）

如在方案報批階段出口企業暫無法提供出口信用保險單及相關文件，分行經營單位及貿易金融部須對具體情況進行深入了解，并對具體原因進行書面說明。

第三節額度審批和啟用

第十八條合格出口信保保理業務按照低風險貿易融資業務審批流程及權限進行審批，具體流程及權限按照我行低風險授信業務管理規定執行。經營單位負責在CECM系統發起低風險授信業務申請，發起申請時必須錄入保理業務協議編號。

第十九條合格出口信保保理業務認定標準按本細則第一章第一節第二條規定執行；其中，《無追索權出口信保保理操作打分卡》各項內容由經營單位根據具體業務如實填報，分行貿易金融部負責評估并確認最終打分結果。

第二十條經認定為合格出口信保保理的業務，分行貿易金融部須以書面形式向總行貿金部申請備案，經總行貿金部同意備案后，分行貿金部將認定結果書面通知經營單位。

第二十一條不合格出口信保保理業務按一般風險授信審批流程，由授信審批部門為出口企業核定無追索權出口保理授信額度（信保項下）。

第二十二條經營單位在為出口企業辦理核心系統開戶手續時須在開戶申請書上填寫保理業務協議編號，且協議編號必須與CECM系統、保理操作系統相一致。

第二十三條經辦分行須負責按照總行貿易金融部業務方案批復和授信審批部門授信額度批復落實相關條件和要求，并按我行相關業務規定辦理額度啟用手續。

第四節正式敘做業務前的準備工作

第二十四條協議的簽訂

1、出口企業與經辦分行簽訂《無追索權出口保理（信用保險項下）業務協議》（一式兩份）；

2、出口企業與經辦分行簽訂《委托收款及賬戶質押協議》；

3、出口企業與經辦分行、中國出口信用保險公司三方簽訂《賠款轉讓協議》。

第二十五條敘做出口信保保理融資前，出口企業還須向我行提交索賠必需的相關文件，包括：

1、《委托索賠授權書》（附件五）；

2、經出口企業有效簽章的空白《索賠申請書》（附件六）、《可能損失通知書》（附件七）等保險公司在提賠時要求提供的有關文件；

3、所有貿易往來函電；

4、其他必要單據。

第二十六條應收賬款轉讓通知的落實

1、經辦分行負責落實應收賬款轉讓通知的有效性，在實際業務操作中，根據總行審定的業務方案，應收賬款轉讓通知可以采取下列方式之一進行操作：

（1）買方簽署回執

如基礎交易合同中含有禁止轉讓條款，出口企業必須提交經買方簽章確認的我行格式的IntroductoryLetter；

（2）采用郵寄通知

如基礎交易合同中無禁止轉讓條款，可由經辦分行負責向買方郵寄IntroductoryLetter；也可由出口企業自行郵寄，但須提交《應收賬款轉讓通知申明》，承諾已經按照保理協議要求履行了應收賬款轉讓通知的義務，并將相應的快郵收據提交我行留存。

第二十七條出口企業須向我行提交有權簽字人員名單及上述人員的簽字樣本。

第二十八條靜態數據維護

總行貿易金融部負責在保理操作系統中錄入和維護與中信保相關的靜態數據，其余靜態數據由經辦分行負責錄入和維護。

第五節出口信保保理業務的融資審批與發放

第二十九條出口企業交單及審核

（一）、出口企業須提交如下單據向經辦分行申請融資：

1、《無追索權出口保理（信用保險項下）業務申請書》（附件八）

2、銷售合同（如已提交，無需重復提交）；

3、出口商業發票、貨運單據及基礎交易合同規定的其它單據；

4、IntroductoryLetter及快郵收據；

5、出口信用保險單及其全部構成文件（如已提交，無需重復提交）

6、中信保規定的出口申報文件；

7、由中信保出具的《承保通知書》；

8、出口企業按中信保規定繳納保費的證明（如有）。

如上述單據為復印件，出口企業須在單據上注明“與原件無異”字樣，并加蓋公章予以證實。

（二）、經辦分行在受理出口企業信保保理業務申請時，須審核并確認：

1.出口企業已按銷售合同約定的條件和期限交付貨物或服務；

2.出口企業已按我行保理業務相關規定辦妥應收賬款債權轉讓通知手續；

3.出口企業已履行出口信用保險各文件規定的各項義務且未發生保單項下除外責任的情形；

4.如出口企業選擇在融資前通知買方應收賬款債權轉讓事宜，出口企業轉讓給我行的出口商業發票上須載有我行格式的轉讓條款（AssignmentClause）；

5.由出口企業、我行及中信保共同簽署的《賠款轉讓協議》業已生效；如分行欲對該協議進行修改，須報業務合規部門進行審批； 6.我行給予中信保的保理授信額度有效并且充分可用； 7.出口企業按照中信保規定繳納保費；

8.符合我行相關貿易融資及國際保理業務操作方案規定的其他條件。

（三）、經辦分行在審核單據時還須特別注意如下事項：

1.出口合同中的最終付款方與《買方信用限額審批單》中的買方須一致； 2.申請融資金額與已有融資余額之和未超過中信保為出口企業核定的最高賠償限額； 3.買方的信用限額充足；

4.出口貨物的名稱與《出口申報單》中的申報貨物一致； 5.各單據之間的約定不存在矛盾等。

第三十條融資金額審核與發放

（一）、融資金額的審核

1、經辦分行須對擬向出口企業發放的融資金額進行審核，融資金額應不超過對應出口業務的申報金額（指出口企業按照保單規定向中信保提交的出口申報單金額）乘以保單規定的賠付比例、中信保批復的信用限額（余額）乘以保險單規定的賠付比例、對應出口業務的申報金額乘以我行融資比例三者中的低者；

2、對同一出口企業的融資余額應不超過中信保批復的最高賠償限額和我行為出口企業核定的出口保理融資授信額度兩者中的低者；

3、出口企業針對特定買方的融資余額，應不超過中信保為該買方核定的信用限額。

（二）、融資發放

1.出口信保保理融資發放與我行保理融資相同，經辦分行在保理系統中進行發票錄入等操作，并根據融資放款權限進行相應操作；

2.經辦分行可根據具體的交易情況，對出口企業轉讓與我行的合格應收賬款到期日加計15-30天的寬限期;

3.經辦分行對應收賬款融資向出口企業計收利息，計息天數按融資日至到期日（含寬限期）的實際天數計算。

第三章融資后管理

第三十一條出口信保保理融資發放后，經辦分行相關部門應按對公業務授信后管理制度的要求，加強融資后管理，密切跟蹤出口企業的資信變化、交易的執行情況，在出口應收賬款到期前及時向買方或督促出口企業向買方進行催收。

第三十二條為出口企業辦理融資入帳后，經辦分行貿易金融部須按照出口企業和對應的買方設立《出口企業短期出口信用保險項下貿易融資、收匯結算情況表》，詳細記錄貿易融資額度和信用限額的使用情況并監控企業收款賬戶的收匯情況。

第三十三條經辦分行相關部門須根據業務記錄及臺帳對出口企業收匯情況進行動態監控，與中信保保持密切聯系和溝通，并定期（至少每月一次）核對出口申報和融資情況，如發現出口項下未能按期收匯、買方短付款、買方資信變化或其他異常情況等應及時向中信保通報并立即展開調查。

第三十四條經辦分行客戶經營單位須負責監督出口企業履行其作為被保險人的應盡義務，包括但不限于：對同一保單適用范圍內的、未在我行獲取融資便利的出口業務及時向中信保申報并繳納保費；在保單中要求的時限內向中信保報送《可能損失通知書》；留存索賠可能需要的單證或函電等。

第三十五條在我行辦理出口信保保理融資的應收賬款如正常收匯，經辦分行應將收匯款首先用于歸還我行的保理融資本息及相關費用，余款（如有）支付出口企業。

第三十六條如買方在寬限期滿后仍未付款，經辦分行須立即暫停受理出口企業的新增保理融資申請；按現有規定和流程及時上報總行并通報中信保；向買方或督促出口企業向買方進行催收，并根據催收或調查結果進行如下處置：

1、如買方同意付款，經辦分行在收到買方付款后可繼續為出口企業辦理保理融資，并須向出口企業計收利息和相關費用；

2、如買方仍無付款意向，且在催收或調查過程中發現可能發生保單中約定的損失事件，經辦分行應立即向中信保或者敦促出口企業按照保單約定及時向中信保填報《可能損失通知書》、《索賠申請書》及索賠憑證等行使索賠權，同時應向出口企業計收包括寬限期、理賠等待期間產生的全部利息和相關費用。

第三十七條如中信保同意進行賠付，經辦分行應要求中信保按照《賠款轉讓協議》將賠款直接支付給我行，賠款款項應優先用于歸還我行保理融資本息及相關費用，如仍有余額則支付給出口企業。

第三十八條如中信保不按約定進行賠付，或中信保不同意賠付且經辦分行按約定向出口企業行使追索權（僅限于出現本辦法第三條規定的情形經辦分行向出口企業主張追索權）但未能從出口企業處追索回保理融資本息和相關費用，經辦分行須一方面按現有規定盡快進行處理、處置，另一方面須及時上報總行。

第三十九條計算資本充足率時，中信保提供政策性信用保險的貸款的風險權重為0%。

第四十條進行貸款分類時，中信保承保的貸款逾期超過90天但仍在合同規定理賠等待期內的，可分為正常類貸款。

第四章其它

第四十一條對于出口企業投保的其他出口信用保險（如出口企業投保其它保險公司的出口信用保險產品、或者出口企業投保產品為中長期出口信用保險等）擬申請敘做保理的出口業務，在出口信用保險公司獲得我行同業擔保授信額度的情況下，經辦分行可參照本細則規定執行業務操作和審核，并須逐項目報總行貿易金融部審批；

第四十二條本細則中的出口信保保理業務的會計核算手續、國際收支申報和出口核銷手續等參照我行無追索出口保理融資相關規定執行；

第四十三條對于業務中發現的重大問題及重要情況，經辦分行并須及時向總行相關部門報告。

第四章附則

第四十四條本細則由中國**銀行貿易金融部制定并負責解釋和修訂。第四十五條本細則自下發之日起執行。

附件名錄：

附件一《中國**銀行無追索權出口保理（信用保險項下）業務協議》 附件二《賠款轉讓協議》

附件二-1《出口企業短期出口信用保險項下貿易融資、收匯結算情況表》 附件二-2《委托代理協議書》 附件二-3《CollectionTrustDeed》

附件二-4《出口信用保險賠款收據及權益轉讓書》

附件二-5《ExportCreditInsurancePaymentReceiptandSubrogationForm》 附件二-6《索賠單證明細表》

附件三《無追索權出口保理（信用保險項下）業務方案審批表》 附件四《無追索權出口保理（信用保險項下）操作打分卡》 附件五《委托索賠授權書》 附件六《索賠申請書》 附件七《可能損失通知書》

附件八《無追索權出口保理（信用保險項下）業務申請書》 參考文件

1.《中國**銀行國際保理業務基本規定》

2.《中國**銀行短期出口信用保險貿易融資業務基本規定》

3.中國銀行業監督管理委員會辦公廳關于中國出口信用保險公司承保貸款風險權重和風險分類的批復（銀監辦發[2005]150號）

第五篇：國內保理業務存在的問題及風險防控措施

國內保理業務存在的問題及風險防控措施

一、國內保理業務存在的薄弱環節

國內保理業務是銀行為以賒銷方式銷售貨物、應收帳款占用資金量較大的企業設計的一項綜合性金融服務，是一種以賣方和買方的貨物銷售合同為基礎，通過受讓（購買）企業（賣方）應收賬款為其提供資金（保理預付款）或其他相關服務（銷售分戶賬管理、應收賬款催收、信用銷售控制和信用風險擔保）的金融業務。近年來隨著商品貿易競爭的日益激烈，賒銷日益盛行，買方市場占據主導地位。由于保理業務能夠很好地解決賒銷中賣方面臨的資金占壓和買方信用風險的問題，國內保理業務得到迅速發展。但是，由于保理業務起步較晚，操作流程仍然存在薄弱環節。一是國內保理業務的專業化管理和操作執行不嚴格。一般各商業銀行要求必須在一級分行公司業務部內設置專業化管理和操作的保理業務專營機構或專門團隊，實際上保理業務操作崗一般都是分散在基層經營機構，不利于業務風險防范和控制。二是業務經營資格和業務準入審核不審慎。按照規定，一級分行負責轄內分支機構開辦國內保理業務經營資格和業務準入的審核。但近年來迫于市場營銷壓力和產品覆蓋度考核，管轄行往往放松了國內保理業務經營資格和業務準入的審核，分支機構基本全部涉足國內保理業務；業務準入方面，準入大量小企業客戶辦理保理業務，風險控制措施弱化。三是貸款“三查”制度和平行作業機制執行不力。業務經辦機構在貸前調查、貸中審查和貸后管理中，客戶經理代替風險經理在系統中違規操作現象比較突出，未能很好地堅持客戶經理和風險經理平行作業制度，“雙人”制衡機制沒有發揮好作用，貸款條件得不到有效落實。

二、國內保理業務應關注的風險因素

1.賣方通過虛假交易向銀行融資。由于保理業務應收賬款易于提供，相比流動資金貸款辦理相對簡潔，許多企業將此作為融資手段之一。應收賬款真實性審核是保理業務風險防范的第一道關卡，若客戶利用偽造、變造發票、舊票新用、一票多用、虛假合同等方式套取銀行信用，如果未能認真核查相關合同、發票等交易背景資料，直接會導致第一還款來源的落空。

2.應收賬款回籠劃歸保理收款專戶問題。部分經辦機構保理業務中存在買方未按合同約定將應收賬款資金劃入保理收款專戶，而是由賣方通過他行賬戶將款項轉入銀行保理收款專戶，或在保理到期時由賣方直接回購的情況。經辦機構不能及時掌握賣方銷售資金的回籠情況，也難以對應收賬款進行有效監控。

3.對保理預付款的資金流向未嚴密監控。保理預付款僅限于客戶購買生產資料、繳納稅金、電費等企業生產經營活動，不得以任何形式流入證券市場、期貨市場和用于股本權益性投資。部分經辦人員片面認為預付款資金系客戶自有資金，對用途不作監管，導致一些企業將保理融資作為銀行承兌匯票保證金，或轉入買方賬戶用于歸還銀行上期保理，或流入房地產、股市等。

三、加強國內保理業務風險管理的政策措施

（一）加強貸前審查，確保貿易背景的真實性

保理業務經辦人員要依照有關操作流程的要求，認真篩選客戶，做好客戶資格審核，確保符合規定要求和條件；應對借款人提交的商務合同、發票、貨運及質檢單據等跟單資料的真實性、合法性進行審查。辦理首筆保理業務，須采取電話、傳真、實地調查交易對手等方式核實交易真實性，同時在貸款檔案中保留確認人簽字的電話記錄、走訪記錄或傳真件以備查。對長期合作客戶，須每半年按上述方式進行不少于1次的交易真實性核實并留檔相關記錄；對客戶1年內的交易明細情況進行調查分析，調閱客戶歷史貿易合同、票據和會計核算憑證等，查實買、賣雙方存在正常貿易往來；要分析客戶的經營周期、應收賬款等情況，對可疑需求應重點排查，夯實業務基礎；對受讓應收賬款應在人民銀行應收賬款質押登記系統逐筆查詢、登記，防止同一應收賬款辦理多筆業務。

（二）加強貸中核查和放款集中管理，確保交易行為的真實性

在保理業務放款前，應逐項落實貸款審批條件，堅持“雙人核押”制度，核查落實擔保條件。一是在保理業務放款前，應逐項落實貸款審批條件，堅持“雙人核押”制度，核查落實擔保條件；二是為確保保理業務真實性，在保理預付款發放前，客戶經理應將《國內保理業務審核表》、經支行審核的業務資料及簽字蓋章的《保理預付款支用單》一并送交保理操作崗；三是保理操作崗按照國內保理業務管理辦法和放款集中管理操作規程中崗位職責要求，對申報材料進行初步審核，審核無誤后在《國內保理業務審核單》及《保理預付款支用單》上簽字確認，在保理系統內將業務提交保理復核崗；四是保理復核崗完成業務復核后在保理系統內放行；五是保理操作崗將簽字蓋章的《保理預付款支用單》及《國內保理業務審核單》掃描件發送保理系統放款主管崗；六是保理系統放款主管崗根據《保理預付款支用單》、《國內保理業務審核單》及確定的可投放保理明細進行系統放款操作。

（三）加強貸后檢查，確保還款資金按時到位

要進一步核查交易的真實和運轉情況，對于賣方客戶提供的發票在開票日期超過1個月后，應到稅務部門核查發票的有效性，嚴格審查發票所載內容與所提保理業務的一致性，防止開票后注銷或交易雙方合謀先開票后退貨騙取資金的行為；加強賬戶監測管理，每筆保理預付款回收后，客戶經理要審核資金來源是否合理合規，防止虛假交易。對買方付款方式的保理預付款回收后，應在3個工作日內通過會計核算憑證提供的信息核查還款專戶資金來源是否為規定的交易生成，是否為買方劃轉。如果某一買方連續三次（含）以上發生間接還款，銀行有權將賣方對該買方的所有應收賬款作為不合格應收賬款處理。對各類保理業務每年進行不定期檢查、抽查。

國內保理業務存在的風險

保理業務是一項貿易融資產品，對商業銀行尋求新的利潤增長點具有十分重要的作用。但是，保理業務的開展也伴隨著一定的風險。

客戶方面風險。一是買、賣雙方信用風險。國內保理業務的第一還款來源是買方依據商務合同按期支付的應收款項。如果出現買方經營失敗、破產、倒閉、無支付能力或惡意拖欠，未能在規定時間內足額付款情況時，銀行將面臨資金損失。在有追索權的情況下，銀行可向賣方追索，要求賣方在寬限期內無條件回購應收賬款。因此買、賣雙方信用的好壞、實力的強弱是國內保理業務的首要風險。二是交易背景不真實。由于保理業務應收賬款易于提供，相比流動資金貸款辦理相對簡潔，許多企業將此作為融資手段之一。應收賬款真實性審核是保理業務風險防范的第一道關卡，若客戶利用偽造、變造發票、舊票新用、一票多用、虛假合同等方式套取銀行信用，如果未能認真核查相關合同、發票等交易背景資料，會直接導致第一還款來源的落空。三是上、下游企業關聯交易風險。如果上下游企業之間互為關聯方，一旦在日常經營活動中成為買賣關系，則容易出現貨款互抵現象。如此一來會加大銀行應收賬款資金回款的風險。

銀行方面風險。首先，銀行審查制度執行不力。在保理業務辦理中未能嚴格審核合同、發票等重要交易背景資料，從而出現虛假交易合同及瑕疵應收賬款辦理保理業務，導致保理預付款資金的落空，造成資金損失。其次，資金管理不到位。在保理預付款發放后，銀行未能對資金流向進行嚴密監控，使得保理預付款未能用于客戶購買生產資料等企業生產經營活動，而是轉入買方賬戶。或是用于銀行承兌匯票保證金。或流向證券市場、期貨市場和用于股本權益性投資。

法律方面風險。保理業務實質是一種“債權”的質押，一旦債權本身或質押效力出現問題，會導致銀行增加實現債權的難度或無法實現債權。保理業務的法律風險主要表現在：

轉讓風險。在隱蔽型保理業務中債權轉讓通知的風險。《合同法》規定，債權人轉讓權利的應通知債務人；未經通知，該轉讓對債務人不發生效力。在隱蔽型保理業務中，雖然有的銀行保留了依自身判斷可隨時向買方發送《應收賬款轉讓通知書》的權利，并約定銀行在認為必要時向買方書面通知應收賬款債權轉讓事宜，但往往由于轉讓通知的延遲及買方因未能及時了解債權轉讓情況而履行義務可能造成損失的不確定性，而引發買方對債權轉讓的抗辯。

重復質押登記的法律風險。人民銀行《應收賬款質押登記辦法》規定，在同一應收賬款上設立多個質押權的，質權人按登記的先后順序取得并行使質權。同時《物權法》又規定，出質后的應收賬款未經質權人同意不得轉讓，即使辦理了出質登記，再出質行為也不具有法律效力。應收賬款缺乏特定性和出質登記統一規則，易被重復質押，增加風險。

保理業務的風險防范措施

風險與收益并存，雖然保理業務存在各種風險，但商業銀行不能因噎廢食，而是應積極采取多種風險防控措施，在做好風險防范的前提下積極開展保理業務。

完善風險調控機制，防范客戶風險。一是審慎選擇客戶。要通過審查買賣雙方歷史交易，選擇履約能力強、商業信譽較好的客戶。關聯企業之間的交易由于更加復雜，其潛在風險更加隱蔽，因此要通過對買賣雙方交易行為的審查，判斷其上下游企業之間的交易及結算方式是否正常，應盡量選擇非關聯企業交易的客戶。二是加強貸中核查，確保交易行為的真實性。要加強對商品交易背景及合同真實性的審查，主要審查商品交易合同條款，如對商品有關描述、合同金額、付款方式、付款日期、交貨時間等是否有明確規定，還要核查發票的真實性，發票的主要內容是否與商品交易合同及貨運單據一致，發票開出時間是否合理等，防止開票后注銷或交易雙方合謀先開票后退貨騙取資金的行為。

加強銀行的自身建設，防范銀行自身風險。一方面要加強從業人員培訓，提高交易識別能力，從而盡量防止欺詐性交易的發生。另一方面要綜合考慮客戶背景，正確選擇適用保理業務類型。商業銀行在開展國內保理業務時，應對比分析出哪個交易主體的履約能力更強或由哪個交易主體履約更具效益性，正確選擇和適用保理業務類型。此外，對于不同背景的客戶適用不同的國內保理業務類型亦具有重要的戰略意義。

嚴格合同條款審查，防范法律風險。由于國內保理業務是一項專業化程度較高、技術性要求較強的新型短期融資業務，涉及國內保理業務的合同主要有銷售商和買方之間的買賣合同和保理商與銷售商之間的保理合同兩類。買賣合同是交易雙方基于貨物買賣而簽訂的商務合同，其目的在于規范交易雙方的商業行為和保證交易預期效果的實現。國內保理合同的訂立是保理商對銷售商的選擇與受理的結果，是保理商實現對應收賬款的回收從而獲得收益的基本保障。商業銀行在開展國內保理業務時，應設立專職的法規崗位，嚴格合同的條款審查，防范因合同瑕疵帶來的法律風險。

總之，商業銀行應抓住機遇，增強風險防范意識，加強保理業務的風險管理，并在此基礎上推廣這一業務。應將國內保理業務納入銀行的整體營銷戰略之中，進一步加大對目標客戶的市場宣傳和營銷力度，讓更多的企業和商家了解保理業務。

1.加強對應收賬款債務人的審查。由于應收賬款就根本性質來說是債權，只是一種請求權，以此為標的設立的質權在最終實現時也只能是一種請求權，即只能通過請求應收賬款的債務人支付一定款項來實現自己的權利，不能構成對某種特定物的直接控制和處分。應收賬款質權最終在多大程度上能夠實現，主要依賴于應收賬款債務人的償付能力。在應收賬款基礎關系雙方基于各種動機和途徑損害質權擔保利益的情況下，質權人只能通過要求損害賠償來實現救濟。

2.嚴密應收賬款質押業務的操作流程。應收賬款質押融資業務是一項比較新的業務品種，尤其是將應收賬款作為第一還款來源的資產支持貸款，使商業銀行擺脫了對企業規模大小和發展階段的過度關注，是商業銀行授信業務的全新領域。因此商業銀行必須創新思維模式，謹慎設計流程，將風險控制在一定范圍內。一是要通過實地調查、同業咨詢、信用記錄搜索等方式控制購貨方的履約風險，盡量以三方協議或承諾書的方式得到購貨方對應收賬款的確認及承諾信息，從而實現對應收賬款質押的擔保功能；二是要對單筆應收賬款、單個應收賬款債務人在應收賬款池中的份額、應收賬款質押率進行限制以防止集中度風險；三是要盡可能掌握足夠的書面證明材料，如購銷合同、發貨憑證、銷售發票等，并及時進行質押登記，防范法律風險。

3.質權設立后的跟蹤管理至關重要。質權設立后，貸款銀行應當對產生應收賬款的基礎合同的履行情況進行跟蹤監控，及時全面地搜集出質人已經適當全面履行基礎合同義務的有關證據，督促出質人及時請求付款，防止超過訴訟時效。要密切監測質押應收賬款的回流情況，關注借款企業其他現金流的回流情況，及時補充或追加相應擔保，以確保還款來源。特別要關注是否存在出質人與該債務人惡意串通損害質權人利益的情形，以避免最終質權無法實現。