第一篇：國稅系統政工類監察崗競賽試卷

安徽省國稅系統2008年能手競賽試卷（政工類監察崗）

一、不定項選擇題（每題至少有一個正確答案，多選或少選均不得分。共150題，共100分）1.十七大報告指出，必須把黨的執政能力建設和先進性建設作為主線，堅持黨要管黨、從嚴治黨，貫徹為民、務實、清廉的要求，以堅定理想信念為重點加強()建設，以造就高素質黨員、干部隊伍為重點加強()建設，以保持黨同人民群眾的血肉聯系為重點加強（）建設，以健全民主集中制為重點加強（）建設，以完善懲治和預防腐敗體系為重點加強（）建設，使黨始終成為立黨為公、執政為民，求真務實、改革創新，艱苦奮斗、清正廉潔，富有活力、團結和諧的馬克思主義執政黨。(0.5分)A.理想、隊伍、政風、黨內、反腐敗 B.信念、組織、宗旨、制度、反腐倡廉 C.思想，組織、作風、制度、反腐倡廉 D.思想、隊伍、宗旨、黨內、黨風廉政和反腐敗

2.十七大報告指出，切實改進黨的作風，著力加強反腐倡廉建設。全黨同志特別是領導干部都要（）、（）、（）。(0.5分)A.講政治、講原則、講正氣 B.講黨性、重品行、作表率 C.講學習、講政治、講正氣 D.講原則、重學習、作表率

3.十七大報告指出，全黨同志一定要充分認識反腐敗斗爭的長期性、復雜性、艱巨性，把反腐倡廉建設放在更加突出的位置，旗幟鮮明地反對腐敗。堅持（）、（）、()、()的方針。(0.5分)A.綜合治理、懲防并舉、標本兼治、注重預防 B.懲防并舉、綜合治理、標本兼治、注重預防 C.標本兼治、懲防并舉、綜合治理、注重預防 D.標本兼治、綜合治理、懲防并舉、注重預防 4.十七大報告指出，扎實推進懲治和預防腐敗體系建設，在堅決懲治腐敗的同時，更加注重（），更加注重（），更加注重（）建設，拓展從源頭上防治腐敗工作領域。(0.5分)A.教育、監督、制度 B.改革、創新、隊伍 C.治本、預防、制度 D.治本、預防、反腐倡廉 5.中共中央印發的《建立健全懲治和預防腐敗體系2008-2012年工作規劃》的基本要求包括：(0.5分)A.改革創新、開拓進取 B.突出重點、分類指導 C.系統配套、科學實踐 D.統籌推進、綜合治理

6.中共中央印發的《建立健全懲治和預防腐敗體系2008-2012年工作規劃》，從教育、制度、監督、（）、（）、懲處六個方面整體推進懲防體系建設各項任務。(0.5分)A.責任 B.改革 C.預警 D.糾風 7.稅務行政監察的職能主要有：(0.5分)A.監督職能 B.教育職能 C.懲戒職能 D.保護職能

8.某市國稅局監察室組織開展了全市國稅系統稅收征管、財務管理、人事紀律執行情綜合執法監察，對各單位綜合執法監察發現的問題，分別下發整改建議，要求各單位在規定的時間內制定整改措施,完成整改,并上報整改情況。該市國稅局監察室行使了哪些行政監察權力：(0.5分)A.監察權 B.檢查權 C.調查權 D.建議權 E.處理權

9.稅務行政監察機構根據檢查、調查結果，可以做出監察決定的情況包括：(1分)A.違法違紀應當給予行政處分的 B.發布的規定、通知不適當，應予糾正或撤銷的 C.錄用、任免、獎勵決定明顯不適當的 D.對于控告、檢舉重大違法違紀行為有功的人員應予獎勵的 10.某市國稅局監察室接到匿名揭發、檢舉和控告的信件，該如何處理：(0.5分)A.對不明情況的匿名信，不摘報、不調查、留存備查 B.反映道聽途說的流言，只扣帽子，又無具體內容的不做處理，予以銷毀 C.對反映一般問題的，按分級負責、歸口管理的原則，轉辦處理 D.有重要揭發內容的，先初步核實情況，查明究竟，再定是否查處，揭發不實的則予澄清 E.內容反動、惡意攻擊、謾罵的，可交公安部門處理

11.稅務行政監察機構對交由下級稅務行政監察機構辦理的信訪件需要催辦的：(0.5分)A.久拖不決和推諉不辦的 B.領導批示需要盡快查處的 C.不必報送處理結果但需要掌握處理進展情況和進度的 D.交辦信訪件已超過一個月沒有報來結果的 12.案件調查的“事實清楚”要求主要包括那些方面：(0.5分)A.何人、何事清楚 B.時間、地點清楚 C.手段、方法清楚 D.目的、動機清楚 E.因果關系、責任清楚

13.案件調查的“定性準確”要求應把握哪些原則：(1分)A.以國家法律、法規、政策、政紀為標準原則 B.難以認定性質的，采取“類推”的原則 C.可輕可重認定的，從重認定原則 D.難以認定性質的，采取“寫實”的原則 14.下列關于案件調查程序的時限說法正確的是：(1分)A.立案審批時限間不超過15日 B.一般應在60日內完成初步核實。因特殊情況不能在規定時限內完成初步核實的，經分管領導、主要領導批準，可以延長30日。C.案件調查一般應在6個月內終結，特殊情況需要延長時間的，報分管領導或主要領導批準，可延長6個月，并應當報上級紀檢監察部門備案。D.立案審批時間不超過30日

15.對稅務違紀案件分析及運用“一案三追究”制度主要包括：(0.5分)A.追究直接責任人員的責任 B.追究有關領導的責任 C.追究相關部門的責任 D.針對案件中暴露出來的苗頭性、傾向性問題，以及稅收執法和行政管理制度上存在的弊端和薄弱環節，有關部門應提出源頭治理的建議和措施。

16.案件線索初步核實結果的處理正確的包括：(1分)A.經初核，對已查清全部或部分事實并涉嫌構成違法違紀、需要給予紀律處分的，由紀檢監察部門直接立案調查。B.經初核，雖有違法違紀事實，但情節輕微，不需要追究黨紀、政紀責任的，由紀檢監察部門提出組織處理的意見建議，報經黨組會或局長辦公會研究決定，或建議有關黨組織、稅務機關給予組織處理。C.經初核，對反映問題失實的，紀檢監察部門應提出調查了結的意見，經部門負責人簽字同意后，按審批初核時的權限，分別報分管領導、主要領導簽批同意后執行。D.經初核，認為有犯罪嫌疑的，經本級稅務機關黨組會或局長辦公會研究同意、主要負責人簽字后，將涉嫌犯罪的證據材料原件移送有管轄權的司法機關。

17.稅務系統違法違紀行為組織處理的種類包括(0.5分)A.撤銷榮譽稱號和智力成果 B.責令改正 C.撤職 D.降職 E.責令辭職

18.案件檢查人員有下列情形之一的，應當自行回避，被調查人、檢舉人或其他有關的公民、法人和其他組織也有權申請其回避:(0.5分)A.案件檢查人員是本案的主要證人 B.案件檢查人員與被調查人有過經濟糾紛 C.案件檢查人員與被調查人曾經是戀人關系 D.案件檢查人員的妹夫與本案有利害關系

19.地方紀檢監察機關、司法部門移送并建議給予黨紀政紀處分的案件，處理方式正確的是：(1分)A.如果案件事實清楚、證據確鑿，由紀檢監察部門直接辦理立案審批手續 B.如果案件事實清楚、證據確鑿，由紀檢監察部門直接給予相應黨紀政紀或組織處理 C.如果案件事實不夠清楚，證據不夠充分確鑿，由紀檢監察部門進行補充調查后，提出立案意見，報黨組會或局長辦公會研究決定 D.如果案件事實不夠清楚，證據不夠充分確鑿，由紀檢監察部門進行補充調查后，直接給予相應黨紀政紀或組織處理

20.案件調查階段的工作內容包括：(0.5分)A.立案通知 B.成立調查組、擬定調查方案 C.實施調查 D.錯誤事實材料與本人見面 E.撰寫調查報告

21.案件審理職責范圍表述正確的是：(1分)A.凡是由本級稅務行政監察機構管轄的，且直接受理、立案調查，并需要給予政紀處分的案件，由本級稅務行政監察機構組成案件審理小組進行審理。B.屬于下級稅務行政監察機構查辦的政紀案件，但實施處分的權限在上級稅務行政監察機構的，可由下級稅務行政監察機構組成案件審理小組進行審理。C.屬于本級管轄，但交由下級稅務行政監察調查的案件，應在調查終結后，由本級稅務行政監察機構負責審理。D.對公安機關、檢察機關、法院移送的，需要給予政紀處分的違紀案件，無需再進行審理。22.稅務行政監察機構應當受理的信訪舉報事項包括：(0.5分)A.反映某基層國稅部門領導貪污受賄問題 B.反映基層某稅收管理員失職瀆職問題 C.對稅務行政監察工作提出的意見和建議 D.被監察對象不服政紀處分的申訴

23.稅務行政監察機構在案件調查中暫予扣留、封存可以證明違法違紀行為的文件、資料、賬簿賬冊及其他有關資料，符合依法進行要求的：(1分)A.出示經市級（含市級）以上稅務行政監察機構負責人批準的通知 B.執行扣留、封存任務的辦案人員不得少于兩人 C.開列一份清單 D.扣留、封存文件、資料、物品和非法所得，不能影響持有人正常的工作生活秩序 E.扣留、封存的時間可以超過整個辦案期限 24.稅務行政監察案件調查終結，對違紀事實的認定做法正確的有：(1分)A.抓住主要事實加以認定，做到證據確鑿 B.運用間接證據認定事實，必須是幾個相互聯系的間接證據，能相互印證同一事實，且沒有矛盾。C.僅有被調查人的交代，沒有其他證據，也能認定 D.被調查人不承認錯誤事實，而證據確鑿充分，可以認定

25.稅務行政監察案件對違紀者進行處分之前，或在初步定性之后，應將違紀者的錯誤事實、問題的性質及應負的責任材料與違紀者本人見面，正確的做法是：(1分)A.如果一案中涉及多個違紀者，事實材料見面應幾人同時進行 B.見面材料與違紀者見面時，調查組必須有兩名以上的成員參加 C.如無其他意見，違紀者在見面材料上應簽署“同意”及本人姓名 D.如有異議，允許違紀者說明，并書寫說明材料，認真研究和進行補充調查，不需要再與違紀者見面 26.稅務行政監察案件審理的任務，主要包括那些：(0.5分)A.違紀行為構成要件是否齊全 B.違紀證據材料是否屬實 C.案件調查程序是否規定和要求 D.審定違紀性質 E.提出審理意見

27.案件處理堅持集體研究制度，處理決定應當在案件審理并提交黨組會或局長辦公會研究后（）日內作出(0.5分)A.10日 B.15日 C.30日 D.60日

28.經案件審理后，對需要給予行政處分的，由案件審理機構提請黨組會或局長辦公會研究決定，做法正確的有：(1分)A.處分對象為本級稅務機關任命的人員，由本級稅務機關批準后，報上級稅務機關備案 B.按照干部管理權限需要上一級稅務機關批準的，由紀檢監察部門寫出請示報告，連同《國家公務員行政處分審批表》上報審批，上級稅務機關應及時進行批復，需要直接作出處分決定的，應一并作出處分決定 C.對給予開除處分的，縣（市區）級稅務機關任免干部的開除處分，報市地級稅務機關批準。市地級稅務機關任免干部的開除處分，報省級稅務機關批準。D.稅務機關構成違法違紀的，區分主要領導責任人、直接領導責任人、直接責任人，按責任大小、情節輕重、認錯態度等情況，分別給予行政處分 E.經案件線索初核、案件審理后需要移送司法機關處理的，必須先做內部行政處理 29.稅務行政監察案件經過審理，對已查清的違法違紀事實，處理不正確的是(1分)A.對稅務人員有違紀事實，需要給予行政處分的，由稅務行政監察機構辦理行政處分手續，對構成違法犯罪的，應移送司法機構依法處理，并辦理案件移送手續 B.對稅務人員有違紀事實，但情節輕微或具有減輕情節，不需要給予行政處分的，經批評教育后，由稅務行政監察機構作出撤銷案件的處理決定 C.對稅務人員違反國家法律、法規規定取得的非法收入，由稅務行政監察機構依法作出沒收、追繳、責令退賠其非法收入的處理決定 D.稅務行政監察機構對立案的案件，經過調查、審理，認為違紀事實不能認定的，應本著實事求是的原則，作出免于行政處分的決定

30.某市國稅局稅務人員王某因有違紀行為，被市局監察室給予行政降級處分，王某對此處分決定不服，該如何進行申訴：(1分)A.王某自收到行政處分決定之日起十五日內向市局監察室提出申訴，市局監察室應當自收到申訴之日起三十日內作出復查決定；王某對復查決定仍不服的，可以自收到復查決定之日起三十日內向省局監察室申請復核，省局監察室應當自收到復核申請之日起六十日內作出復核決定 B.王某自收到行政處分決定之日起三十日內向市局監察室提出申訴，市局監察室應當自收到申訴之日起三十日內作出復查決定；王某對復查決定仍不服的，可以自收到復查決定之日起十五日內向省局監察室申請復核，省局監察室應當自收到復核申請之日起三十日內作出復核決定 C.王某自收到行政處分決定之日起三十日內向市局監察室提出申訴，市局監察室應當自收到申訴之日起三十日內作出復查決定；王某對復查決定仍不服的，可以自收到復查決定之日起三十日內向省局監察室申請復核，省局監察室應當自收到復核申請之日起六十日內作出復核決定 D.王某自收到行政處分決定之日起十五日內向市局監察室提出申訴，市局監察室應當自收到申訴之日起三十日內作出復查決定；王某對復查決定仍不服的，可以自收到復查決定之日起十五日內向省局監察室申請復核，省局監察室應當自收到復核申請之日起三十日內作出復核決定 31.稅務執法監察在整個稅務監察工作中占有重要的地位，其作用主要表現為：(0.5分)A.保障作用 B.促進作用 C.防范作用 D.評價作用 E.推動作用 32.稅收執法管理信息系統V1.1版執法監察子系統主要功能模塊包括：(0.5分)A.監察立項 B.組織實施 C.審核處理 D.立卷歸檔 E.領導審批

33.監控選項點是指以稅收綜合征管軟件為依托，針對稅收行政執法過程中易發生違法違紀行為的部位或環節設定的監控對象，稅收執法管理信息系統V1.1版執法監察子系統確定的監控選項點，包括：(0.5分)A.管理服務類 B.征收監控類 C.稅務稽查類 D.稅收法制類 E.稅務執行類 34.案件管理系統是對紀檢監察部門哪些工作情況進行統計分析的信息化管理系統：(0.5分)A.受理的信訪舉報情況 B.初步核實違紀線索情況、C.案件查處情況 D.申訴情況 35.案件管理系統違紀線索經過初步核實，核實后的處理結果有：(0.5分)A.轉立案 B.政紀處分 C.適當處理 D.失實 E.黨紀處分

36.案件管理系統《立案案件登記表》，“主要違紀問題發生時間”填寫正確的是：(0.5分)A.2001年、2002年、2003年、2004年 B.2001年至2004年 C.2001年-2004年 D.2001年，2002年，2003年，2004年

37.案件管理系統《立案案件登記表》，“案件編碼”、“涉案人員編號”表述正確的：(0.5分)A.一案涉及多人的，“案件編碼”相同，“涉案人員編號”按年齡大小依次排列 B.一案涉及多人的，“案件編碼”不同，“涉案人員編號”相同 C.一案涉及多人的，“案件編碼”相同，“涉案人員編號”按職級大小依次排列 D.一案涉及多人的，“案件編碼”相同，“涉案人員編號”按違紀金額大小依次排列

38.稅務監察文書制作的基本要求：(0.5分)A.主題鮮明 B.材料真實 C.條理嚴謹 D.格式適當 E.語言清楚

39.稅務行政監察機構依法依紀辦案，被調查處理人應受到保障的合法權利包括：(0.5分)A.申辯權 B.申訴權 C.人身權 D.知情權 E.財產權 40.稅務行政監察機構查辦案件一般程序描述正確的：(0.5分)A.案件線索的受理、立案、案件調查、案件審理、處理決定、案卷整理歸檔 B.案件線索的受理、案件線索的初核、立案、案件調查、案件審理、處理決定、處分的執行 C.案件線索的受理、案件線索的初核、案件調查、處理決定、處分的執行 D.案件線索的受理、案件線索的初核、立案、案件調查、案件審理、處理決定、處分的執行、案卷整理歸檔

41.稅收執法管理信息系統V1.1版執法監察子系統“審核處理”模塊產生的文書包括(0.5分)A.《稅務執法監察報告》 B.《責任認定報告》 C.《稅務執法監察建議書》 D.稅務執法監察處理決定書》

42.稅務行政監察文書屬于下行文的有：(0.5分)A.報告 B.通知 C.請示 D.批復 E.決定 43.屬于案件調查環節的文書有：(0.5分)A.調查方案 B.初查報告 C.詢問筆錄 D.錯誤事實見面材料 E.銷案報告 44.案件調查報告基本格式包括哪些部分：(0.5分)A.標題 B.導語 C.正文 D.結論 E.落款 45.行政機關公務員受處分的期間表述不正確的有：(0.5分)A.警告6個月 B.記過6個月 C.記大過12個月 D.降級18個月 E.撤職24個月 46.行政機關公務員受處分的法律后果表述不正確的有：(1分)A.受警告處分期間不得晉升職務和級別，可以晉升工資檔次 B.受記過處分期間不得晉升職務和級別，可以晉升工資檔次 C.受撤職處分期間不得晉升職務和級別，不得晉升工資檔次 D.受撤職處分的，不僅要撤銷其現任職務，還要相應降低級別 E.受開除處分的，自處分決定生效之日起，解除其與單位的人事關系，滿五年后可再擔任公務員職務。

47.行政機關公務員受開除以外的處分，處分期滿，解除處分表述正確的：(1分)A.在受處分期間有悔改表現，并且沒有再發生違法違紀行為，處分期滿后，應當解除處分 B.解除處分后，受處分人可以正常晉升工資檔次、級別和職務，不再受原處分的影響 C.受到降級、撤職處分的解除處分后，視為恢復原級別、原職務 D.處分期滿，雖尚未辦理解除處分手續，自動晉升工資檔次、級別和職務

48.某市國稅局干部李某因違紀被給予行政撤職處分，已執行處分7個月后，李某再次違紀，被給予行政警告處分，其處分期為：(1分)A.17個月 B.24個月 C.23個月 D.30個月

49.行政機關公務員，有下列情形，應當從重處分的：(0.5分)A.在2人以上的共同違法違紀行為中起次要作用的 B.包庇同案人員的 C.主動交待違法違紀行為的 D.串供或阻止他人揭發檢舉、提供證據材料的 E.隱匿、偽造、銷毀證據的 50.被調查的公務員在違法違紀案件立案調查期間，不得：(0.5分)A.出差 B.交流 C.出境 D.旅游 E.辭去公職或辦理退休手續

51.嚴重違反公務員職業道德，工作作風懈怠、工作態度惡劣，造成不良影響的，可給予何種處分：(0.5分)A.警告 B.記過 C.記大過 D.降級

52.受理公務員復核、申訴的機關應當撤銷處分決定，重新作出決定或者責令原處分決定機關重新作出決定的情形有：(1分)A.處分所依據的違法違紀事實證據不足的 B.對違法違紀行為的情節認定有誤的 C.違反法定程序，影響案件公正處理的 D.適用法律、法規、規章或者國務院決定錯誤的

53.黨的各級領導班子決定重要事項，應當進行表決。表決可采取的方式包括：(0.5分)A.口頭 B.舉手 C.無記名投票 D.記名投票

54.《稅務系統領導班子和領導干部監督管理辦法（試行）》規定，各級稅務機關黨組會和局長辦公會決策程序為：(0.5分)A.議題確定、征求意見、醞釀討論、形成決議、決策結果公開 B.議題確定和預告、咨詢論證和征求意見、醞釀討論、形成決議 C.議題確定、征求意見、醞釀討論、形成決議 D.議題確定和預告、咨詢論證和征求意見、醞釀討論、形成決議、決策結果公開

55.各級稅務機關班子在做出重大決策后（）工作日內，應將決策結果以及負責落實決策的部門和責任人進行公示：(0.5分)A.3個 B.5個 C.7個 D.10個

56.按照安徽省國家稅務局《關于規范和調整紀檢組長分工的通知》要求，紀檢組長分工正確的有：(0.5分)A.分管監察室 B.分管審計、巡視辦 C.分管稽查和征管 D.分管人事、財務、基建 57.稽查檢查人員應當調離稽查崗位情形有：(0.5分)A.徇私枉法、索賄受賄，包庇違法納稅人的行為 B.參加被查納稅人邀請的慶典活動 C.在被查納稅人處報銷應由個人支付的各種費用 D.向被查納稅人借錢借物和無償占用其財物的

58.稅收管理員與納稅人、扣繳義務人或者其法定代表人、直接責任人有利害關系的，在開展以下工作時應當主動申請回避：(0.5分)A.核定應納稅額 B.調整稅收定額 C.稅法咨詢 D.實施稅務行政處罰

59.某省國稅局召集新提拔、轉任和易地交流任職的領導干部開會，提出廉潔從政的具體要求；某市國稅局紀檢組長與一名部門負責人單獨談話，指出其廉政方面存在的問題，對其進行批評教育，要求其就存在的問題作出說明。前者屬于（），后者屬于（）：(0.5分)A.任期談話、約談 B.任職談話、誡勉談話 C.任職談話、約談 D.任期談話、誡勉談話 60.各級稅務機關黨組會和研究重要事項的局長辦公會應有（）成員到會：(0.5分)A.全部 B.五分之四以上 C.四分之三以上 D.三分之二以上

61.《稅務系統領導班子和領導干部監督管理辦法（試行）》規定，黨風廉政建設工作考核應占年度綜合工作目標考核總分值的（）以上：(0.5分)A.百分之五 B.百分之十 C.百分之十五 D.百分之二十

62.黨員受到開除黨籍處分，（）不得重新入黨。另有規定不準重新入黨的，依照規定：(0.5分)A.一年 B.二年 C.三年 D.五年

63.對稅務系統領導班子及其成員落實黨風廉政建設責任制和履行“一崗兩責”情況進行考核測評，考核測評結果描述正確的是：(1分)A.被評為“差”等次的領導干部，予以降職，一年內不得提拔使用 B.被評為“差”等次的領導干部，予以免職，一年內不得提拔使用 C.被評為“差”等次的領導班子，實行“一票否決”，取消當年評選先進資格，主要責任人在公務員年度考核中不得評為“稱職”及以上等次。D.被評為“差”等次的領導班子，取消當年評選先進資格，主要責任人在公務員年度考核中不得評為“稱職”及以上等次。

64.稅務行政監察檔案包括：(0.5分)A.案件檔案 B.信訪檔案 C.廉政檔案 D.文書檔案 65.稅務系統黨員領導干部述職述廉工作做法正確的有：(0.5分)A.領導干部述職述廉工作結合民主生活會、干部年度考核、黨風廉政建設責任制考核和工作目標考核一并進行 B.班子成員的述職述廉報告不需要在述職述廉會前，在本單位進行公開征求意見 C.應提前10天向上級黨組報告，上級黨組可派人事、紀檢監察部門人員參加 D.班子成員應在述職述廉會議結束后一個月內將本人的述職述廉報告和針對群眾所提意見制定的整改措施，統一報上級稅務機關黨組，并抄送上級人事、紀檢監察部門，存入廉政檔案 66.對稅收執法權和行政管理權監督制約的重點是(0.5分)A.征收環節 B.管理環節 C.稽查環節 D.處罰環節 E.人、財、物管理環節

67.黨政領導干部辭去公職后（）年內，不得到原任職務管轄的地區和業務范圍內的企業、經營性事業單位和社會中介組織任職，不得從事或者代理與原工作業務直接相關的經商、辦企業活動：(0.5分)A.一 B.二 C.三 D.五

68.稅務行政監察信訪與舉報工作中，屬于“誣告”的：(1分)A.檢舉揭發人偏聽偏信，反映的問題部分失實或全部失實 B.檢舉揭發人有陷害他人的主觀意圖，目的是使被檢舉人受到不應有的處分 C.檢舉揭發人調查了解不夠，反映的問題部分失實或全部失實 D.檢舉揭發人對事實真相很清楚，憑空捏造一些并不存在的事實，嫁禍于人

69.稅務紀檢監察部門、人事部門對群眾反映的領導干部哪些方面的問題，可以用書面形式向被反映人進行函詢：(0.5分)A.政治思想 B.道德品質 C.廉政勤政 D.選人用人

70.稅收執法過錯責任追究，是指給予稅收執法責任人的何種處理：(0.5分)A.行政處理 B.行政處分 C.組織處理 D.經濟處罰

71.貪污罪立案標準規定，個人貪污數額在（）以上的，應予立案：(0.5分)A.2000元 B.5000元 C.1萬元 D.5萬元

72.構成徇私舞弊不征、少征稅款罪，應予立案的情形有：(1分)A.徇私舞弊不征、少征應征稅款，致使國家稅收損失累計達5萬元 B.徇私舞弊不征、少征應征稅款，致使國家稅收損失累計達8萬元，具有索取賄賂惡劣情節 C.徇私舞弊不征、少征應征稅款，致使國家稅收損失累計達15萬元 D.上級主管部門工作人員指使稅務機關工作人員徇私舞弊不征、少征應征稅款，致使國家稅收損失累計達20萬元 73.不屬于稅務行政監察對象的是：(0.5分)A.某市國稅局工勤人員 B.某市國稅局退休干部，發現其有違紀問題，且其違紀問題發生在任職期間 C.某市國稅局 D.納稅人

74.下列關于行政機關公務員處分，不正確的是：(1分)A.減輕處分，就是在規定的相應處分幅度內，對違法違紀行為人選用較輕的處分或者最輕的處分 B.免予處分，是對雖有違紀行為，但情節輕微，且經過批評教育后改正的違紀行為人的一種處理措施，免予處分不是處分的種類 C.某市國稅局吳某依法被判處罰金5萬元，某市國稅局給予吳某行政撤職處分 D.某市國稅局局長被免職后，發現其有應當給予撤職處分的違法違紀行為，因其已被處理，可只降低或者撤銷其所享受的職級待遇，不再給予撤職處分

75.稅務系統反腐倡廉教育堅持以領導干部為重點，把反腐倡廉教育貫穿于領導干部的哪些方面：(0.5分)A.培養 B.選拔 C.管理 D.使用

76.懲治和預防腐敗體系建設要堅持統籌推進、綜合治理，其含義是指，要把改革的推動力、教育的說服力、（）、（）、（）結合起來，把懲治和預防的階段性任務與戰略性目標結合起來。(0.5分)A.制度的約束力 B.監督的制衡力 C.法律的強制力 D.懲治的威懾力

77.完善監督制約機制，建立健全決策權、（）、監督權既相互制約又相互協調的權力結構和運行機制。(0.5分)A.參與權 B.知情權 C.選擇權 D.執行權 E.表達權

78.給予行政機關公務員處分，應當與其違法違紀行為的哪些方面相適應？(0.5分)A.性質 B.情節 C.危害程度 D.認錯態度

79.對于嚴重違反黨紀的黨組織的紀律處理措施有：(0.5分)A.重組 B.改組 C.改選 D.解散 80.黨內監督制度包括：(0.5分)A.集體領導和分工負責相結合的制度 B.民主生活會制度 C.信訪處理 D.巡視

81.省局在對全省國稅系統干部人事工作調研中發現，一些地方對“把老年同志安排好,把中年同志使用好,把青年同志培養好”的思路,尤其是對“把中年同志使用好”的問題，明顯存在一些模糊認識和簡單化的做法。在對待中年干部的使用問題上，正確的認識和做法應該是（）(1分)A.把握原則，不搞“一刀切”，做到講學歷不唯學歷，講年齡不卡年齡，講資歷不摳資歷 B.堅持以人為本，妥善安排好退出領導崗位的同志，充分發揮其工作積極性 C.把“中年同志使用好”就是要想盡一切辦法，將其提拔到領導崗位上來 D.把“中年同志使用好”關鍵是將其安排到合適的崗位上，讓其發揮更大作用

82.國稅系統公務員主管部門是（）。(1分)A.中共中央組織部 B.人力資源和社會保障部 C.總局人事司 D.省局人事處 83.下列關于公務員在機關外兼職問題的規定，不正確的選項有（）。(1分)A.只要工作需要，公務員就可以在機關外兼職 B.經有關機關批準，公務員在機關外兼職，可領取適當的報酬 C.未經有關機關批準，公務員在機關外兼職，不得領取報酬 D.經有關機關批準，公務員可以在企事業單位中兼職

84.在國稅系統干部選拔任用過程中，參加（）的人員，必須占應參加人數的三分之二以上；人數在50人以下的，一般應達到應參加人數的80％。(1分)A.民主推薦 B.民主測評 C.考察談話 D.黨組票決

85.公務員獎勵，是指對工作表現突出，有顯著成績和貢獻，或者有其他突出事跡的（），依法給予的獎勵。(1分)A.公務員個人 B.優秀公務員 C.公務員集體 D.公務員團體 86.下列情形中，不屬于公務員處分的是（）。(1分)A.警告 B.嚴重警告 C.降職 D.降級

87.安徽省國稅局提出，全省國稅系統信息化建設分四個階段穩步推進，這四個階段是（）: ①建成網上稅務局 ②集中數據 ③改造網絡 ④綜合應用 ⑤硬件投入(0.5分)A.③⑤②① B.③②④① C.③⑤④① D.③④⑤① 88.稅收的基本制度應當由（）作出規定。(0.5分)A.國家稅務總局通過制定部門規章的形式 B.國務院財政、稅務主管部門通過制定部門規章的形式 C.國務院通過制定行政法規的形式 D.全國人民代表大會及其常務委員會通過制定法律的形式 89.依據《職工帶薪年休假條例》規定，職工累計工作已滿1年不滿10年的，年休假（）天；已滿10年不滿20年的，年休假（）天；已滿20年的，年休假（）天。(0.5分)A.5，10，20 B.5，10，14 C.5，10，15 D.5，15，25 90.公務員必須遵守紀律，不得有下列行為（）。(1分)A.拒絕執行上級依法作出的決定和命令 B.壓制批評，打擊報復 C.泄露國家秘密或者工作秘密 D.違反職業道德、社會公德、家庭美德

91.對非領導成員公務員的定期考核采取年度考核的方式，其主要程序是（）。(0.5分)A.個人總結 B.主管領導在聽取群眾意見后，提出考核等次建議 C.對擬定為優秀等次的公務員在本機關范圍內公示 D.由本機關負責人或者授權的考核委員會確定考核等次

92.公務員年度考核結果，作為調整公務員職務、級別、工資以及（）的依據。(0.5分)A.獎勵 B.培訓 C.辭退 D.誡勉

93.稅務機關作出的減免稅審批決定，應當自作出決定之日起（）個工作日內向納稅人送達減免稅審批書面決定。(0.5分)A.3 B.5 C.7 D.10 94.國家稅務局系統在（）等方面實行國家稅務總局垂直管理的領導體制。(0.5分)A.機構設置 B.人員編制 C.干部管理 D.經費

95.依據《全國年節及紀念日放假辦法》規定，全體公民放假的節日，全年共（）天。(0.5分)A.9 B.10 C.11 D.12 96.機關、事業單位已安排年休假，工作人員未休且有下列（）情形之一的，只享受正常工作期間的工資收入：(0.5分)A.因個人原因不休年休假的 B.因工作忙不休年休假的 C.請事假累計已超過本人應休年休假天數，但不足30天的 D.請事假累計已超過本人應休年休假天數，但不足20天的 97.公務員的任用，堅持任人唯賢、德才兼備的原則，注重（）。(0.5分)A.發展潛力 B.創新能力 C.工作實績 D.群眾基礎

98.習近平同志9月1日出席中央黨校2008年秋季開學典禮并發表重要講話。他指出，改革開放30年來，黨的建設經歷了波波瀾壯闊、與時俱進的偉大進程，在（）、制度建設和反腐敗建設上都取得了重大成績和進步。(0.5分)A.思想建設 B.政治建設 C.組織建設 D.作風建設 99.公務員的考核分為（）和（）。(0.5分)A.日常考核和年度考核 B.年中考核和年末考核 C.平時考核和年末考核 D.平時考核和定期考核

100.公務員連續三年被確定為優秀等次的，可享受以下待遇（）。(1分)A.增加一級工資 B.記三等功 C.獲得3000元獎金 D.參加競爭上崗所需任職年限可適當放寬 101.課題研究是稅收科研工作的主要形式，科研課題的內容分為三類，請問探討不同時期國稅工作重點和難點問題的課題屬于（）。(1分)A.政策類課題 B.理論類課題 C.工作類課題 D.實踐類課題

102.在下圖所示的查詢界面中，如果使用關鍵字查詢“××市金頂商貿公司”的稅收管理員是誰，在“請選擇查詢項目”中應點擊（）。(1分)

A.納稅人名稱 B.主管官員姓名 C.納稅人識別號 D.主管官員代碼

103.由人教部門主辦，監察室會辦的局長辦公會議提案，一般分管領導及相關部門負責人簽字的順序是（）(0.5分)A.監察室→人教部門→分管局領導 B.人教部門→監察室→分管局領導 C.分管局領導→監察室→人教部門 D.人教部門→分管局領導→監察室

104.建設“五型安徽國稅機關”的“五型”具體指（）。(0.5分)A.法治型、數字型、效能型、管理型、服務型 B.法治型、信息型、效能型、創新型、服務型 C.法治型、學習型、效能型、創新型、服務型 D.法治型、數字型、效能型、創新型、服務型 105.稅務執法過錯責任追究的方式包括（）。(1分)A.經濟懲戒 B.司法處理 C.行政處理 D.民事賠償 106.接到上級電話，通知擬由本市國稅局本部門承辦一個部分市局參加的黨務工作小型座談會任務，首先應當（）。(1分)A.起草接待預案 B.記錄電話通知 C.匯報分管局領導 D.回答應當打電話給科長 107.各級國稅機關政工類部門對本單位檔案的利用是指（）。(0.5分)A.對檔案進行修改 B.對檔案閱覽復制和摘錄 C.負責檔案的整理 D.進行檔案的處理 108.某市國稅局政工類人教科起草一個關于本系統開展稅務文化建設工作的實施意見，作為擬稿人，在現行公文處理系統印發該文件過程中需要其處理的環節是（）。(1分)A.初核 B.初審 C.擬稿 D.校對

109.下列關于計算機病毒的敘述中，錯誤的選項有（）。(0.5分)A.計算機病毒只感染.exe或.com文件 B.計算機病毒可以通過讀寫軟件、光盤或Internet網絡進行傳播 C.計算機病毒是通過電力網進行傳播的 D.計算機病毒是由于軟件片表面不清潔而造成的。

110.學習型組織重視組織中個人、團隊和組織三個層面的不斷學習，強調“終身學習”、“全員學習”、“全過程學習”和（）。(0.5分)A.團隊學習B.個人學習C.集中學習D.綜合學習

111.某市國稅局機關某政工類部門在辦理公文時，凡內容涉及局內其他單位業務的，要送有關單位（）或征求意見。(1分)A.簽發 B.擬稿 C.會簽 D.初核

112.安徽省國稅系統“十一項”工程實施以來，取得了顯著成效，也積累了寶貴的經驗，按照胡道新局長的總結報告，深化“十一項工程”的發展基礎是（）。(1分)A.以人為本 B.改革創新 C.優化素質 D.科學發展 113.在國稅系統，下列單位不是執法主體的是（）。(1分)A.區國稅局 B.省稅校 C.市稽查局 D.征管科

114.某省國稅局在所轄市國稅局召開全員崗位練兵工作調研座談會。參加會議的人員分別是：省局教育處副處長楊大海，省局教育處主任科員黃麗，市國稅局局長劉東、市國稅局副局長曹宏、市國稅局人教科科長李勇，以及市國稅局有關科室負責人及部分業務骨干。請問：會議開始時（）做介紹人最為合適。(1分)A.劉東 B.楊大海 C.曹宏 D.黃麗

115.制作課件和匯報材料經常會用到Powerpoint文件，請問下列（）是PowerPoint可以保存的文件類型。(0.5分)A..ppt B..pot C..pps D..html 116.政工類崗位工作需要使用EXCEL處理表格，下列關于Excel的說法中，正確的有（）。(1分)A.工作簿中的各工作表的順序是可以用拖動工作表標簽的方法來改變。B.單擊“插入”下拉菜單中的“工作表”命令可以在當前工作表之前插入一張空白工作表 C.單擊“插入”下拉菜單中的“列”命令可以在選定的列之左邊插入與選定的列數相同數目的空白列。D.單擊“編輯”下拉菜單中的“刪除工作表”命令只刪除當前工作表中的全部數據

117.在Excel中，公式=SUM（B5：B15，D5：D15）的含義為（）。(0.5分)A.對單元格B5到B15區域和單元格D5到D15區域中的數值求和 B.對單元格B5到D5區域和單元格B15到D15區域中的數值求和 C.對單元格B5到D15區域中的數值求和 D.對單元格B15到D5區域中的數值求和

118.在PowerPoint 中，()是合法的“打印內容”選項。(1分)A.幻燈片 B.備注頁 C.講義 D.幻燈片瀏覽 119.某市局全員崗位練兵活動領導小組寫了一篇關于匯報2007年度全員崗位練兵成績和經驗為主的專題報告，以下四個方面中不符合專題性報告寫作要求的是（）。(1分)A.練兵取得的成績 B.要求省局答復練兵如何經費列支的問題 C.活動中的心得體會 D.下一步的工作打算

120.按照現行規定，屬于在一定范圍內應當公開的與本單位群眾利益相關的政務事項包括（）。(1分)A.干部選拔任用 B.公務員獎勵考核 C.稅收法律法規 D.大宗物品采購

121.第十屆全國人民代表大會第五次會議審議通過了《中華人民共和國企業所得稅法》，該法合并了（）。(0.5分)A.中華人民共和國外商投資企業和外國企業所得稅法 B.中華人民共和國企業所得稅暫行條例 C.中華人民共和國外商投資企業和外國企業所得稅暫行條例 D.中華人民共和國個人所得稅法 122.中國特色社會主義理論體系，是馬克思主義中國化最新成果，是黨最可寶貴的政治和精神財富，是全國各族人民團結奮斗的共同思想基礎。它包括（）。(0.5分)A.毛澤東思想 B.鄧小平理論 C.“三個代表”重要思想 D.科學發展觀等重大戰略思想 123.（）是立國之本。(0.5分)A.黨的基本路線 B.四項基本原則 C.以經濟建設為中心 D.改革開放

124.當今時代，文化越來越成為民族凝聚力和創造力的重要源泉，越來越成為（）的重要因素。(1分)A.豐富人民精神文化生活 B.激發全民族文化創造活力 C.綜合國力競爭 D.興起社會主義文化建設新高潮

125.稅收征管法規定對違反稅收法律、行政法規的行為，在（）內未被發現的，將不再給予行政處罰。(0.5分)A.1年 B.2年 C.3年 D.5年

126.稅務機關為納稅人、扣繳義務人保密的情況，是指納稅人、扣繳義務人的（）。(0.5分)A.商業秘密 B.個人隱私 C.欠稅行為 D.其他違法行為

127.十六屆三中全會提出的我國稅法體系改革的基本原則不包括（）。(1分)A.簡稅制 B.低稅率 C.信息化 D.嚴征管

128.稅務文化是稅務部門在長期的稅收實踐活動中積累的各種物質形式、行為規范、管理制度、價值觀念、職業道德等的總和，其體現為四個層面（）。(1分)A.內部文化、外部文化、制度文化、精神文化 B.物態文化、行為文化、制度文化、精神文化 C.物態文化、行為文化、制度文化、心理文化 D.物質文化、禮儀文化、制度文化、精神文化 129.“一窗式”管理的核心是（）。(0.5分)A.票表比對 B.簡并窗口 C.認證報稅 D.一窗一人一機

130.2008年9月，安徽省國稅局胡道新局長在全省國稅系統人事業務培訓班同學員們座談時指出，干部管理主要有三個環節，包括（），人事教育干部肩負著兩個環節的任務。(0.5分)A.公務員招錄 B.教育培訓 C.選拔使用 D.監督檢查

131.按照《公務員法》規定，公務員培訓情況、學習成績作為公務員考核的內容和（）依據之一。(1分)A.學習結業 B.能力水平C.任職、晉升 D.崗位輪換 132.關于稅務職業道德規范表述正確的是（）。(1分)A.愛崗敬業、公正執法、明禮誠信、廉潔奉公 B.愛崗敬業、公正執法、誠信服務、廉潔奉公 C.愛國守法、公正執法、誠信服務、廉潔奉公 D.愛崗敬業、公正執法、誠信服務、敬業奉獻 133.2008年，安徽省國稅系統積極爭創全國文明單位，有10個集體被中央文明委公示，公示的獲獎稱號分別是（）。(1分)A.全國文明單位 B.全國精神文明建設工作先進單位 C.全國精神文明先進集體 D.全國精神文明建設創建標兵單位 134.監察室的朱小天因急性腸胃疾病未能按計劃參加省國稅局組織調訓的監察理論培訓班，其本人在病愈后及時向市局提出了培訓申請，市局應當（）。(1分)A.及時安排參加下一期監察理論培訓班進行補訓 B.答復不予安排補訓 C.安排參加一次即將舉辦的省國稅局黨務干部調訓 D.安排朱小天參加一次市紀委組織的考察學習，代替未參加調訓。135.以政治理論為主要內容的培訓對象應當是（）。(0.5分)A.領導干部 B.基層一線干部 C.業務骨干 D.高層次人才

136.安徽省國稅局明確“十一五”期間確保4年內所有一般干部參加不少于60天脫產培訓，主辦培訓的單位是（）。(0.5分)A.僅省國稅局 B.僅省、市國稅局 C.省、市、縣（區）國稅局 D.僅市、縣（區）國稅局 137.以下關于稅務干部調訓參加省國稅局培訓中做法不對的有（）。(1分)A.市國稅局因需要該干部出差，調其回單位5天。B.稅務干部參加省局組織的調訓期間，市局保持其工資和福利待遇不便。C.市局相關部門選派省局組織調訓的干部，由人教科（教育科）審核是否符合調訓條件并上報名單。D.市國稅局在培訓期間更換一名參加調訓人員。138.下列選項中，數字使用規范的是（）。(0.5分)A.二十世紀九十年代 B.二十世紀90年代 C.20世紀九十年代 D.20世紀90年代

139.2008年，安徽省國稅系統大力加強稅務文化建設，以“迎奧運、促和諧”及“弘揚奧運精神、共建和諧國稅”為主題開展了系列文體活動，該活動包括了（）等四個系列項目，起到了凝聚力量、展示形象、共建和諧的良好作用。(0.5分)A.全民建身月 乒乓球比賽 文明單位創建 文藝匯演 B.區域性足球比賽 乒乓球比賽 職工書畫展 文藝會演 C.全民建身月 乒乓球比賽 職工書畫展 基層干部寄語和諧國稅建設 D.全民健身月 乒乓球比賽 職工書畫展 文藝會演

140.建設社會主義核心價值體系，是我們黨在思想文化建設上的重大理論創新和重大戰略任務。各級稅務機關要切實加強社會主義核心價值體系建設，將其滲透到稅務干部職工的日常工作生活之中，轉化為自覺追求。社會主義核心價值體系包括四個方面內容,它們相互聯系、相互貫通，成為我們黨團結帶領全國各族人民開拓前進的精神旗幟。其中：馬克思主義是社會主義核心價值體系的（），中國特色社會主義共同理想是社會主義核心價值體系的（），以愛國主義為核心的民族精神和以改革創新為核心的時代精神是社會主義核心價值體系的（），以“八榮八恥”為主要內容的社會主義榮辱觀是社會主義核心價值體系的（）。(1分)A.靈魂 精髓 主題 基礎 B.主題 靈魂 精髓 基礎 C.靈魂 主題 精髓 基礎 D.靈魂 主題 基礎 精髓

141.不能直接被共享的計算機資源有（）。(0.5分)A.磁盤 B.文件夾 C.打印機 D.一篇word文檔 142.下面說法正確的有（）(0.5分)A.在稅收信息化過程中我們一定要使用最新的技術 B.我們要對信息技術提供的可能性進行跟蹤研究 C.對信息技術的研究要知道它能用在我們工作的什么地方 D.對業務的改造可以不理會技術方面的事

143.以下貨物應征收消費稅的有（）。(0.5分)A.卷煙 B.茶葉 C.啤酒 D.實木地板

144.納稅人未按照規定期限繳納稅款的，扣繳義務人未按照規定期限解繳稅款的，稅務機關除責令限期繳納外，從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款（）的滯納金。(0.5分)A.千分之二 B.千分之五 C.萬分之二 D.萬分之五

145.具有與被解釋的法律文件同等法律效力的法律解釋包括（）。(0.5分)A.學理解釋 B.立法解釋 C.司法解釋 D.行政解釋 146.稅務機關的下列行為中，不受《稅收規范性文件制定管理辦法（試行）》規定約束的有（）。(0.5分)A.原文轉發上級稅務機關制定的稅收規范性文件 B.對上級稅務機關制定的針對同一事項的多個稅收規范性文件內容進行整理、綜合，并以文件形式印發 C.向上級稅務機關報送涉及稅收政策執行情況的請示或者報告 D.針對特定稅務行政管理相對人的特定事項作出行政處理決定

147.稅務系統黨風廉政建設和反腐敗工作，要堅持”三個貫穿于”工作方針,是指：(0.5分)A.把黨風廉政建設貫穿于稅收工作的大局之中 B.貫穿于執行黨的路線方針政策和國家法律的過程中 C.貫穿于稅收政策法規制定、稅收管理體制機制改革的總體設計之中 D.貫穿于“兩權”運行的全過程之中

148.十七大報告指出，切實改進黨的作風，著力加強反腐倡廉建設。全黨同志特別是領導干部都要（）：(0.5分)A.講政治、講原則、講正氣 B.講原則、重學習、作表率 C.講學習、講政治、講正氣 D.講黨性、重品行、作表率

149.1.下列文種中，可以主送平級機關的有（）(0.5分)A.通報 B.意見 C.函 D.會議紀要

150.下列關于公文保密的表述正確的有（）。(0.5分)A.絕密文件未經制發機關批準不得復制和抄錄 B.不得抄錄密碼電報的全文，但可以摘抄其日期和編號 C.密碼電報和密級公文不能作普通文件的附件 D.密件繕印過程中產生的校樣、廢頁應及時按規定銷毀

參考答案：

一、不定項選擇

1.C 2.B 3.D 4.C 5.ABD 6.BD 7.ABCD 8.BD 9.AD 10.ACDE 11.ABC 12.ABCDE 13.AD 14.BCD 15.ABD 16.BC 17.ABDE 18.ABCD 19.AC 20.BCDE 21.AC 22.ABCD 23.BD 24.ABD 25.BC 26.ABCDE 27.C 28.BCD 29.BD 30.C 31.ABCDE 32.ABCDE 33.ABCDE 34.ABCD 35.ACD 36.AD 37.C 38.ABCDE 39.ABCDE 40.D 41.BCD 42.BDE 43.ACDE 44.ABCDE 45.BCD 46.BE 47.AB 48.C 49.BDE 50.BCE 51.ABC 52.AC 53.ABCD 54.D 55.C 56.AB 57.ACD 58.ABD 59.B 60.D 61.C 62.D 63.BC 64.ABCD 65.ACD 66.ABCDE 67.C 68.BD 69.ABCD 70.AD 71.B 72.BCD 73.AD 74.ACD 75.ABCD 76.ABD 77.D 78.ABC 79.BD 80.ABCD 81.ABD 82.AB 83.ABCD 84.ABC 85.AC 86.BC 87.B 88.D 89.C 90.ABC 91.ABCD 92.ABC 93.D 94.ABCD 95.C 96.AD 97.C 98.ACD 99.D 100.BD 101.C 102.A 103.B 104.D 105.AC 106.B 107.B 108.CD 109.ACD 110.A 111.C 112.C 113.BD 114.A 115.ACD 116.ABC 117.A 118.ABC 119.B 120.ABD 121.AB 122.BCD 123.B 124.C 125.D 126.AB 127.C 128.B 129.A 130.BCD 131.C 132.B 133.AB 134.A 135.A 136.C 137.AD 138.D 139.D 140.C 141.D 142.BC 143.ACD 144.D 145.BCD 146.ACD 147.ACD 148.D 149.BC 150.ACD

第二篇：安徽省國稅系統2014崗位能手競賽試卷(綜合業務類)

安徽省國稅系統2014崗位能手競賽試卷

（綜合業務類）

一、不定項選擇題

1.某小型微利企業實行按成本費用核定征收企業所得稅，核定的應稅所得率為15%。2013該企業發生成本費用20萬元，則其應繳納的企業所得稅為（）萬元。(0.5分)A.2 B.0.353 C.2.706 D.0.706 2.根據《企業會計準則第2號——長期股權投資》規定，以下（）應采用權益法進行后續計量。(0.5分)A.投資方能夠對被投資單位實施控制的長期股權投資 B.投資方對聯營企業的長期股權投資 C.投資方對合營企業的長期股權投資 D.投資方對被投資單位不具有共同控制或重大影響，并且在活躍市場中沒有報價、公允價值不能可靠計量的長期股權投資

3.某醫藥制造企業2014年實現銷售（營業）收入2000萬元，則當年可稅前扣除符合條件的廣告費和業務宣傳費限額是（）萬元。(0.5分)A.600 B.200 C.300 D.400 4.某居民企業設有甲、乙兩個參與“統一計算、就地預繳”的二級分支機構。2013年兩個分支機構的經營收入、資產總額和職工工資分別是6000萬元、2000萬元、400萬元和4000萬元、1200萬元、100萬元。該企業在2014年7～12月分配預繳所得稅時，甲分支機構的分攤比例是（）。(0.5分)A.0.6875 B.0.66875 C.0.67875 D.0.6775 5.2014年5月10日，稅務機關對某公司2012年的關聯交易進行特別納稅調整后，確定應補征企業所得稅60萬元，該公司于2014年6月10日補繳了稅款。該公司在2012年匯算清繳時已經報送了關聯企業業務往來報告表等相關資料。則對其還應處以（）。（假設中國人民銀行公布的同期人民幣貸款年利率為5%）(0.5分)A.加收滯納金3.01萬元 B.加收滯納金3.08萬 C.加收滯納金，并加收利息3.01萬元 D.加收利息3.08萬 E.加收滯納金，并加收利息3.08萬

6.根據企業所得稅的相關規定，下列關于所得來源地的表述正確的是（）。(0.5分)A.銷售貨物所得，按照交易活動發生地確定 B.不動產轉讓所得，按照不動產所在地確定 C.動產轉讓所得，按照轉讓動產的企業或者機構、場所所在地確定 D.股息、紅利等權益性投資所得，按照分配所得的企業所在地確定 E.利息所得、租金所得、特許權使用費所得，按照取得所得的企業或者機構、場所所在地確定，或者按照取得所得的個人的住所地確定 7.以下享受增值稅出口免稅不退稅政策的有（）。(0.5分)A.來料加工復出口的貨物 B.小規模納稅人的生產企業出口的自產貨物 C.外貿企業出口避孕藥品 D.非出口企業委托出口的貨物 E.生產企業出口自產汽車

8.某具有出口經營權的生產企業為增值稅一般納稅人，2014年6月外購原材料取得的增值稅專用發票上注明稅額137.7萬元，已通過主管稅務機關認證并在當月抵扣。當月內銷貨物取得不含稅銷售額150萬元，出口貨物取得收入920萬元，該企業適用增值稅稅率17%，出口退稅率13%。該企業6月份應退的增值稅為（）萬元。(0.5分)A.75.4 B.100.9 C.119.6 D.137.7 9.對納稅信用評價為Ａ級的納稅人，稅務機關予以的激勵措施有（）。(0.5分)A.主動向社會公告A級納稅人名單 B.一般納稅人可單次領取3個月的增值稅發票用量，需要調整增值稅發票用量時即時辦理 C.發票按需領用 D.連續3年被評為A級信用級別的納稅人，除享受以上措施外，還可以由稅務機關提供綠色通道或專門人員幫助辦理涉稅事項 10.生產成本在完工產品和在產品之間分配,常用的方法包括（）。(0.5分)A.不計算在產品成本法 B.定額比例法 C.約當產量比例法 D.分批法

11.下列申請代開普通發票，應當由國稅機關代開，不得委托其他單位代開的情形有（）。(0.5分)A.已辦理稅務登記的單位和個人（不包括實行委托代征稅款方式的個體工商戶），臨時取得超過發票開具限額的經營收入，或者被稅務機關依法收繳發票、停止發售發票，取得經營收入需要開具發票的 B.具有抵扣功能的普通發票 C.屬于減免稅范圍的普通發票 D.省局規定的其他情形

12.下列財務指標計算公式中，錯誤的是（）。(0.5分)A.成本費用率=（本期營業費用+本期管理費用+本期財務費用）÷本期主營業務成本×100% B.總資產周轉率=利潤總額÷平均總資產×100% C.凈資產收益率=凈利潤÷平均凈資產×100% D.資產負債率=(流動負債+長期負債)/ 資產總額

13.《行政強制法》第四十二條規定了行政強制執行和解的內容。下列關于執行和解的表述正確的是（）。(0.5分)A.執行和解必須在強制執行程序啟動之后，強制執行完畢或終結執行之前 B.約定分階段履行實質上是行政機關在履行時限上對行政相對人作出讓步 C.當事人采取補救措施的，可以減免加處的罰款或者滯納金 D.當事人不履行執行協議的，行政機關應當恢復強制執行

14.經查實，某企業通過虛假納稅申報，少繳稅款10萬元，稽查部門擬對該企業實施稅務行政處罰。根據安徽省國家稅務局發布的《稅務行政裁量權行使規則》和《安徽省國稅系統規范行政處罰裁量權實施辦法》規定，稽查部門正確的做法是（）。(0.5分)A.該企業能主動積極繳納稅款和滯納金，且在配合稅務機關查處案件中有立功表現，對其減輕處罰，擬處以1倍即10萬元罰款 B.該企業能主動積極繳納稅款和滯納金，且在配合稅務機關查處案件中有立功表現，對其從輕處罰，擬處以2倍即20萬元罰款 C.該企業對舉報人實施了打擊報復,且不積極繳納稅款和滯納金,決定對其予以從重處罰,擬處2.5倍即25萬元罰款 D.經過集體討論決定，擬對該企業實施從重或減輕處罰

15.根據《安徽省國稅機關稅收政策執行情況反饋報告制度實施辦法》，及時了解和掌握稅收政策執行過程中存在問題的途徑有（）。(0.5分)A.稅源管理、稅款征收以及單個稅種管理 B.稅收執法檢查和稅收執法監察 C.審計、行政訴訟、舉報、信訪、媒體報道等外部監督途徑 D.重大稅務案件審理、稅務行政處罰聽證和稅務行政復議

16.在實施行政處罰時，法律適用應遵循的原則是（）。(0.5分)A.對法律、法規及規章都有規定的，應當優先適用上位法 B.對同一機關制定的法律、法規、規章，新的規定與舊的規定不一致的，適用新的規定 C.對同一機關制定的法律、法規、規章，特別規定與一般規定不一致的，適用特別規定 D.對同一機關制定的法律、法規、規章，特別規定與新的規定不一致的，選擇有利于行政相對人的規定 17.下列貨物適用13%增值稅稅率的是（）。(0.5分)A.動物骨粒 B.葡萄籽油 C.農用挖掘機配件 D.養豬設備系列產品 18.按現行營改增政策規定，下列表述錯誤的有（）。(0.5分)A.水電站輸水管道的進項稅額不能在銷項稅額中抵扣 B.港口設施經營人收取的港口設施保安費應征收增值稅 C.遠洋運輸的光租業務、航空運輸的濕租業務，屬于有形動產經營性租賃 D.試點納稅人提供融資性售后回租服務，向承租方收取的有形動產價款本金，不得開具增值稅專用發票

19.2014年6月1日電信業“營改增”，提供電信業應稅服務的增值稅稅率是（）。(0.5分)A.0.03 B.0.06 C.0.11 D.0.17 20.營改增試點納稅人中的一般納稅人提供（），可以選擇按照簡易計稅方法計算繳納增值稅。(0.5分)A.倉儲服務 B.電影放映服務 C.裝卸搬運服務 D.客運場站服務

21.王某任某市國稅局稽查局檢查人員期間，以舉報材料相要挾，向某公司索要20萬元人民幣。在收到該公司16萬元后，王某隱藏了該公司偷逃稅款的舉報材料，不予查處，致使少征應征稅款370余萬元。王某的行為已構成（）。(0.5分)A.玩忽職守罪 B.徇私舞弊不征、少征稅款罪 C.濫用職權罪 D.受賄罪 22.反映征稅范圍廣度的要件是（）。(0.5分)A.稅率 B.稅目 C.稅基 D.稅負

23.《中共中央關于全面推進依法治國若干重大問題的決定》明確將每年（）定為國家憲法日。(0.5分)A.十二月四日 B.九月三日 C.八月十五日 D.三月五日

24.以下社會主義核心價值觀內容中，屬于個人層面價值觀的是（）。(0.5分)A.愛國 敬業 誠信 友善 B.自由平等 公正 法治 C.富強 民主 文明 和諧 D.忠誠 敬業 廉潔 奉獻

25.黨的群眾路線教育實踐活動的總要求是（）。(0.5分)A.照鏡子、正衣冠、洗洗澡、治治病 B.三嚴三實 C.為民務實清廉 D.中國夢

26.稅務總局擬進一步明確消費稅改革涉及的幾個具體問題，應使用（）公布。(0.5分)A.通知 B.公告 C.通告 D.決定

27.以下可以用內設機構便函印發的有（）。(0.5分)A.關于明確消費稅管理幾個具體問題的通知 B.關于召開全省國稅系統稅收宣傳工作座談會的通知 C.關于報送2014年工作總結的通知 D.關于進一步精簡稅務行政審批事項的通知 28.下列有關稅務系統網絡信息安全的做法，正確的有（）。(0.5分)A.所有工作用機必須設置開機口令，且口令長度不得少于8位 B.所有保密設備必須粘貼保密標識 C.將屬于個人的U盤用于辦公環境或將單位配發的工作用U盤在個人、親友的計算機上使用 D.外網向內網復制數據必須通過刻錄光盤單向導入 29.公務員交流的方式包括（）。(0.5分)A.調任 B.轉任 C.下派 D.掛職鍛煉

30.內控機制建設的核心是（）。(0.5分)A.落實責任 B.完善制度 C.找準風險 D.優化流程

二、問答題

組合題資料：A公司適用25%的企業所得稅稅率，2013取得境內應納稅所得1000萬元，從W國的B企業分回股息90萬元。

A公司擁有B企業60%的有表決權股份，B企業當年實現應納稅所得額500萬元，假設W國規定的股息預提所得稅稅率為10%，企業所得稅率為20%，B企業按適用稅率已在W國實際繳納了企業所得稅。

A公司當年無其他減免稅和投資抵免。(0分)1.1.我國稅法規定，應當（）計算境外已納稅款的抵免限額。（1分，直接回答字母即可）A.分國不分項 B.分國分項 C.綜合抵免 D.比率抵免(1分)C.2.2.將分回股息還原為境外稅前所得額。（2分，寫出計算步驟）(2分)

3.3.計算該企業已在境外繳納所得稅額。（2分，寫出計算步驟）(2分)

4.4.計算該企業境外所得抵免限額。（2分，寫出計算步驟）(2分)

5.5.計算該企業2013年在我國實際應繳納企業所得稅。（2分，寫出計算步驟）(2分)

組合題資料：我省某納稅人，增值稅一般納稅人，主要從事皮棉加工。2014年1月末賬面庫存籽棉2噸、31000元，其中從一般納稅人商業企業購進1噸、16000元；收購農戶籽棉1噸、15000元。月末無在產品和產成品庫存；留抵稅額3450元。2014年2月，發生以下業務：

（1）從一般納稅人商業企業購進籽棉2噸，取得增值稅專用發票，價款30000元，稅款3900元；

（2）收購農戶籽棉2噸，支付價款34000元，開具農產品收購發票；

（3）本月加工皮棉2.1噸，銷售2噸，銷售價款120000元（不含稅）。

該納稅人屬于我省擴大農產品核定扣除范圍的試點納稅人，扣除標準單耗數量為2.7；皮棉適用13%的增值稅稅率。

請回答以下問題（寫出計算步驟，計算結果保留兩位小數）：(0分)

6.1.計算該納稅人2月份應轉出進項稅額；（3分）(3分)

7.2.計算2月份農產品平均購買單價；（3分）(3分)

8.3.允許抵扣的進項稅額（不考慮進項稅額轉出情況）；（3分）(3分)

9.4.計算2月份該納稅人增值稅應納稅額。（3分）(3分)

組合題資料：安徽省某大型超市，增值稅一般納稅人，兼營倉儲保管、裝卸搬運服務。2014年10月發生以下經濟業務：

（1）銷售應稅貨物1000萬元（不含稅）。

（2）取得裝卸搬運服務收入20萬元。企業選擇按照簡易計稅方法計算繳納增值稅。

（3）購進商品一批，取得增值稅專用發票注明稅額90萬元；更換貨梯一部，取得增值稅專用發票注明稅額10萬元；從蔬菜批發企業購買蔬菜一批，取得普通發票，注明銷售額10萬元。

（4）從其他單位租賃大客車用于接送員工上下班，取得增值稅專用發票，注明稅額10萬元。

銷售的貨物適用17%的增值稅稅率，取得的發票當月已認證。

請回答以下問題：(0分)

1.1.業務（2）應交增值稅為（）萬元。(2分)A.0.58 B.0.6 C.1.13 D.1.2 2.2.該企業銷項稅額合計為（）萬元。(2分)A.171.13 B.171.2 C.170 D.170.6 3.3.該企業進項稅額合計為（）萬元。(2分)A.90 B.100.3 C.101.3 D.111.3 4.4.該企業應交增值稅為（）萬元。(2分)A.80.6 B.58.7 C.70.6 D.80.58 1.某市國稅局納稅評估局在對某公司納稅評估后，以自己名義作出了罰款的處罰。該公司不服，向市國稅局申請行政復議。市局政策法規科審查受理復議申請后，認為納稅評估局屬于內設機構，不能以自己的名義對外作出具體行政行為。于是，市局作出行政復議決定，撤銷了納稅評估局的處罰決定，并責令所屬稽查局對該公司進行處罰。

稽查局以同一事實和理由對該公司作出了相同的罰款處罰，并告知逾期繳納罰款將按日加處罰款數額3%的罰款。該公司對稽查局作出的處罰決定仍然不服，再次向市局申請行政復議。市局政策法規科審查受理復議申請后，認為該公司屬于以同一事實和理由再次申請行政復議，駁回了該公司的行政復議申請。

鑒于罰款處罰已到期，但該公司仍未繳納，稽查局決定對該公司每日按罰款數額的3%加處罰款。該公司拒絕繳納，并第三次向市局申請行政復議。市局政策法規科審查認為，加處罰款屬于新的具體行政行為，于是受理了該公司的行政復議申請。在行政復議期間，該公司主動撤回復議申請，得到了市局政策法規科的同意。第二天，該公司直接到人民法院起訴稽查局的加處罰款行為，人民法院以該公司已經對同一事實和理由申請過行政復議并主動撤回申請為由，不予受理。

請指出上述案例中的違規之處。（7分）(7分)

2.隨著經濟形勢的變化，某市原有關于加強普通發票管理的規定已不適應需要，根據市國稅局領導指示，征管科于2014年3月12日迅速起草了一份名為《××市普通發票管理實施細則》的文件，并將此文件征求意見稿在市局內部網站公布，告知如有意見請反饋市局。3月25日，征管科將《關于印發〈××市普通發票管理實施細則〉的通知》通過公文處理系統發送至辦公室，經辦公室核稿、分管局領導審閱后，于3月27日正式簽發。當天，該文通過公文處理系統發各縣區局執行。5月5日，市局政策法規科將此文報省國稅局備案。文件如下：

請指出該文件在制定過程中和內容上的違規之處。（16分）(16分)

組合題資料：安徽鑫源化工設備制造公司（以下簡稱“鑫源公司”）為增值稅一般納稅人，執行企業會計準則，企業所得稅稅率為25%。2014年1-11月實現銷售收入10000萬元，銷售成本6000萬元；發生銷售費用2000萬元，其中廣告費1500萬元；管理費用1000萬元，其中業務招待費40萬元；財務費用200萬元；營業稅金及附加100萬元。

該公司12月份發生以下業務：

1.12月1日，采用分期收款方式向華陽公司銷售一批產品，成本為300萬元，合同約定按正常售價400萬元（不含增值稅，下同）進行結算，華陽公司收到產品時即支付40%的貨款，其余貨款從下月起于每月月末等額支付，分3次付清。首期款項已經收到。

2.12月3日，采用分期收款方式向鴻運公司銷售一批產品，售價600萬元，產品成本360萬元。合同約定，全部價款從2015年起分3年于每年的12月3日等額收取。鑫源公司選擇市場利率10%作為折現率，合同價款的現值為497萬元。（假定融資收益只在合同約定的收款日分攤）3.12月5日，向紅方公司銷售一批產品，售價200萬元，產品成本160萬元，款項已經收到。合同約定，產品在2年內如果發生正常質量問題，鑫源公司負責免費修理。根據以往經驗，質保期內發生的產品維修費用很可能為4萬元。

4.月末，將2013年4月購買的4輛小汽車作價103萬元對外投資，取得長期股權投資。該4輛小汽車賬面原值160萬元，至本月已提折舊48萬元。

5.本月購進原材料500萬元，取得增值稅專用發票，注明稅額85萬元。款項均已支付。6.本月還發生以下業務或事項：

（1）本年6月20日采用支付手續費的方式委托大鵬公司代銷一批產品，成本70萬元。協議約定，產品售價100萬元，按售價的5%支付代銷手續費。本月尚未收到代銷清單。

（2）上月以100萬元購進研發專用設備一臺，用于開發新技術（企業執行財稅〔2014〕75號文的相關政策），本月計提折舊2萬元（研發項目支出尚不滿足資本化條件）。

（3）月末將2010年6月購入的一臺自用設備按200萬元的價格出售給黃河租賃公司（經批準從事融資租賃業務的企業）。同時，又與黃河租賃公司簽訂一份租賃合同，將設備租回。租賃合同約定，租賃期5年，從2015年起每年末支付租金55.48萬元。該設備賬面原值240萬元，至本月已計提折舊108萬元。

請根據以上資料，回答以下問題（假取得的增值稅專用發票均已通過認證，不考慮城市維護建設稅和教育費附加；資料中未提及的因素均不考慮。計算結果保留兩位小數，答案以萬元為單位）：(0分)

3.1.寫出每筆業務的會計分錄。（12分）(12分)

4.2.計算該企業2014年12月份應納增值稅。（2分）(2分)

5.3.計算該企業2014會計利潤。（1分）(1分)

6.4.除上述資料外，無其他調整事項，計算該企業2014應納所得稅額。（3分）(3分)

組合題資料：C市東風水泥制品有限公司成立于2009年1月，注冊資金2000萬元，當年11月正式投產，增值稅一般納稅人。公司經營范圍：商品混凝土、水泥制品生產銷售等。增值稅、企業所得稅均在國稅繳納。自2009年起，增值稅實行簡易辦法按6%征收率征收。截至2012累計虧損2,074,607.98元。

(0分)

7.（1）材料一：

請根據以上數據分析涉稅疑點。（1分）(1分)

8.（2）材料二：

請根據以上數據并結合行業特點分析涉稅疑點。（8分）(8分)

9.（3）材料三：

請根據以上數據，運用彈性分析法分析涉稅疑點。（6分）(6分)

參考答案：

一、不定項選擇題 1.B 2.BC 3.A 4.D 5.D 6.ABCD 7.ABCD 8.A 9.ABD 10.ABC 11.ABCD 12.B 13.ABCD 14.BD 15.ABCD 16.ABCD 17.ABD 18.AC 19.BC 20.ABC 21.BD 22.B 23.A 24.A 25.A 26.B 27.C 28.ABD 29.ABD 30.A

二、問答題

1.A 2.C 3.A 4.D

第三篇：安徽省國稅系統2014崗位能手競賽試卷(稅務稽查類)

安徽省國稅系統2014崗位能手競賽試卷

（稅務稽查類）

一、不定項選擇題

1.根據國家稅務總局2014年10月下發的《稅務稽查案卷管理暫行辦法》，下列文書應列入稽查案卷正卷管理的有（）。(0.5分)

A.稅務行政處罰決定書 B.稽查報告 C.稅務文書送達回證 D.稅收違法檢舉事項交辦函

2.根據國家稅務總局2014年10月下發的《稅務稽查案卷管理暫行辦法》，裝訂稽查案卷時應剔除的有（）。(0.5分)

A.稽查報告草稿 B.稅務檢查通知書 C.與案件處理定性無關的協查資料 D.稅務處理決定書送達回證

3.下列屬于國家稅務總局稅收違法行為檢舉案件管理考核指標的有（）。(0.5分)

A.檢舉機構設置情況 B.稅收違法行為檢舉案件答復情況 C.稅收違法行為檢舉案件兌獎情況 D.稅收違法行為檢舉案件結案情況

4.下列不屬于省國稅局今年稽查績效考評指標的有（）。(0.5分)

A.重大稅收違法信息上報 B.協查按期回復率 C.檢舉案件按期答復率 D.查補入庫率

5.根據《重大稅收違法案件信息公布辦法(試行)》，下列案件符合國家稅務總局公布查結稅收違法案件信息的有（）。(0.5分)

A.某公司賬外經營少繳稅款600萬元并占檢查當期應納稅額比率為8% B.某公司以暴力抗稅，拒絕繳納稅款100萬元 C.某公司非法持有偽造的普通發票合計100份 D.某公司虛開增值稅專用發票，虛開稅款合計5000萬元

6.根據現行協查管理規定，受托方應立案檢查的情形有（）。(0.5分)

A.委托方已開具《已證實虛開通知單》的 B.委托方提供的證據資料證明協查對象有稅收違法嫌疑的 C.受托方檢查發現協查對象有稅收違法嫌疑的 D.委托方要求立案檢查的 7.根據現行稅收政策，下列關于電信企業的說法，正確的有（）。(0.5分)

A.以積分兌換形式贈送的電信業服務，不征收增值稅 B.提供基礎電信服務，增值稅稅率為6% C.在拓展業務過程中因委托銷售電話入網卡所發生的手續費及傭金支出, 不超過企業當年收入總額10%的部分，準予稅前據實扣除 D.接受股東贈予資產，協議約定作為資本公積處理，并在會計上已做實際處理的，不計入企業的收入總額

8.根據現行消費稅政策，下列行為應征收消費稅的有（）。(0.5分)

A.商貿企業將外購柴油以無鉛汽油的名義對外銷售 B.商貿企業將外購的瀝青以汽油的名義對外銷售 C.工業企業銷售自產石腦油 D.工業企業銷售自產瀝青

9.根據現行增值稅政策，下列服務適用11%稅率的有（）。(0.5分)

A.鐵路運輸服務 B.有形動產租賃服務 C.郵政業服務 D.廣告設計服務 10.根據《安徽省國稅系統規范行政處罰裁量權實施辦法》，稅務行政相對人有下列（）情形的，不予行政處罰。(0.5分)

A.違法行為輕微并及時糾正，沒有造成危害后果的 B.受他人脅迫有違法行為的 C.違反稅收法律、行政法規應當給予行政處罰的行為，在兩年內未被發現的 D.違反稅收法律、行政法規應當給予行政處罰的行為，在五年內未被發現的 11.根據現行增值稅政策，下列（）的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣。(0.5分)

A.用于免征增值稅項目的購進貨物 B.因自然災害毀損的購進貨物 C.用于簡易計稅方法計稅項目的購進貨物 D.接受的旅客運輸服務

12.根據現行稅收政策規定，下列關于煤炭生產企業的說法，正確的有（）。(0.5分)

A.煤礦無償贈送自產煤矸石不征收增值稅 B.煤礦無償贈送自產粉煤灰按視同銷售征收增值稅 C.煤礦按有關部門規定計提的維簡費可全額稅前列支 D.煤礦為井下工人支付的人身安全保險費可全額稅前列支

13.如果企業的存貨周轉率加快，而應納企業所得稅稅額減少，可能存在（）的問題。(0.5分)A.少記成本 B.多列收入虛開發票 C.虛構購貨行為 D.隱瞞收入、虛增成本

14.下列關于關聯關系的判斷，錯誤的有（）。(0.5分)

A.A公司直接持有B公司30%的股份，A公司和B公司屬于關聯企業 B.A公司持有B公司50%的股份，B公司持有C公司40%的股份，則A公司和C公司不具有關聯關系 C.A公司實收資本為300萬元，A公司從B公司（非金融機構）借入200萬元款項從事生產經營，A公司和B公司屬于關聯企業 D.A公司對B公司的生產經營、交易具有實質控制，A公司和B公司屬于關聯企業

15.根據《企業產品成本核算制度（試行）》規定，以下說法正確的是（）。(0.5分)

A.企業應當根據生產經營特點和管理要求，確定成本核算對象 B.交通運輸企業一般設置營運費用、運輸工具固定費用與非營運期間的費用等成本項目 C.企業應當按照權責發生制，根據產品的生產特點和管理要求結轉成本 D.季節性生產企業在停工期間發生的制造費用，計入產品的生產成本

16.根據《企業會計準則第9號——職工薪酬》規定，以下屬于職工薪酬內容的是（）。(0.5分)

A.職工福利費 B.帶薪缺勤 C.辭退福利 D.離職后福利

17.2014年6月，某市國稅局稽查局擬向長江股份有限公司送達稅務檢查通知書，則（）可簽收文書。(0.5分)

A.法定代表人張強 B.實際控制人王麗 C.財務負責人李云 D.收件員柳明 18.下列關于納稅擔保的說法正確的有（）。(0.5分)

A.以車輛提供納稅抵押的，應提供運輸工具登記部門出具的證明材料 B.企業法人的職能部門不得提供擔保 C.有欠稅行為的企業不得作為納稅保證人 D.所有權、使用權不明或者有爭議的財產不得作為納稅抵押財產

19.某小型微利企業實行按成本費用核定征收企業所得稅，核定的應稅所得率為15%。2013該企業發生成本費用20萬元，則其應繳納企業所得稅（）萬元。(0.5分)

A.0.3 B.0.353 C.0.706 D.0.882 20.根據現行所得稅政策，房地產開發企業可按規定預提的項目有（）。(0.5分)

A.尚未辦理完工決算的園林綠化出包工程 B.已辦理完工決算的建筑安裝出包工程 C.建成后贈與政府的社區幼兒園建造費用 D.應向政府上交但尚未上交的物業完善費用

21.王某任某市國稅局稽查局檢查人員期間，以舉報材料相要挾，向某公司索要20萬元人民幣。在收到該公司16萬元后，王某隱藏了該公司偷逃稅款的舉報材料，不予查處，致使少征應征稅款370余萬元。王某的行為已構成（）。(0.5分)

A.玩忽職守罪 B.徇私舞弊不征、少征稅款罪 C.濫用職權罪 D.受賄罪 22.反映征稅范圍廣度的要件是（）。(0.5分)

A.稅率 B.稅目 C.稅基 D.稅負

23.《中共中央關于全面推進依法治國若干重大問題的決定》明確將每年（）定為國家憲法日。(0.5分)

A.十二月四日 B.九月三日 C.八月十五日 D.三月五日

24.以下社會主義核心價值觀內容中，屬于個人層面價值觀的是（）。(0.5分)

A.愛國 敬業 誠信 友善 B.自由平等 公正 法治 C.富強 民主 文明 和諧 D.忠誠 敬業 廉潔 奉獻

25.黨的群眾路線教育實踐活動的總要求是（）。(0.5分)

A.照鏡子、正衣冠、洗洗澡、治治病 B.三嚴三實 C.為民務實清廉 D.中國夢

26.稅務總局擬進一步明確消費稅改革涉及的幾個具體問題，應使用（）公布。(0.5分)

A.通知 B.公告 C.通告 D.決定

27.以下可以用內設機構便函印發的有（）。(0.5分)

A.關于明確消費稅管理幾個具體問題的通知 B.關于召開全省國稅系統稅收宣傳工作座談會的通知 C.關于報送2014年工作總結的通知 D.關于進一步精簡稅務行政審批事項的通知 28.下列有關稅務系統網絡信息安全的做法，正確的有（）。(0.5分)

A.所有工作用機必須設置開機口令，且口令長度不得少于8位 B.所有保密設備必須粘貼保密標識 C.將屬于個人的U盤用于辦公環境或將單位配發的工作用U盤在個人、親友的計算機上使用 D.外網向內網復制數據必須通過刻錄光盤單向導入

29.公務員交流的方式包括（）。(0.5分)

A.調任 B.轉任 C.下派 D.掛職鍛煉

30.內控機制建設的核心是（）。(0.5分)

A.落實責任 B.完善制度 C.找準風險 D.優化流程

二、問答題

1.2014年7月10日，我省某市國稅局稽查局舉報中心接到檢舉人林某實名舉報，反映該市富華商貿有限公司（以下簡稱富華公司）設置“賬外賬”進行偷稅，并提供真實財務數據存放在總經理辦公室電腦中等重要線索。舉報中心人員按規定受理舉報并出具書面回執，全程用手機進行錄音，但未告知林某。舉報中心認為線索清楚，經舉報中心主任批準后，列入案源信息，將全部檢舉材料及檢舉人聯系方式一并移交選案科。經局長批準立案后，交由檢查二科查辦。

7月15日，李明、王平兩位檢查人員對富華公司實施稅務檢查。李明、王平調取富華公司2011年至2014年賬簿、憑證和對外開具的增值稅專用發票記賬聯；采取技術手段從總經理辦公室電腦中提取到“內賬”數據；對倉庫進行監盤，調取近年進出庫單據；對公司及其法定代表人的銀行賬戶進行檢查。根據需要，檢查組還到該公司在本市的購貨方進行外調。7月18日，由于案情復雜，稽查局增派秦峰加入檢查組。8月20日，檢查結束，移交審理。

8月30日，稽查局按規定履行告知程序后，向富華公司下達《稅務處理決定書》和《稅務行政處罰決定書》，共查補稅款150萬元，其中舉報線索涉及稅款100萬元。9月2日，企業將稅款、罰款及滯納金繳納入庫。

9月16日，舉報中心主動將查辦結果告知林某，并應其要求，提供了《稅務處理決定書》和《稅務行政處罰決定書》復印件，同時支付檢舉獎勵1元。為宣傳稅法，舉報中心征求林某口頭同意后，將林某實名檢舉、協稅護稅先進事跡在官網進行宣傳。

請根據上述資料，回答下列問題：

1.稽查局舉報中心的行為存在哪些不當之處？（6分）

2.檢查環節可能需制作哪些文書（請將內部文書和外部文書分開列出）？（8分）

3.結合本案簡述電子證據調取及證據固定應注意的事項。（5分）(19分)

2.2014年10月，我省A市國稅局稽查局接到國家稅務總局稽查局《關于查處××稅案的督辦函》及《已證實虛開通知單》，證實Y省長天公司開具給A市景程裝備制造公司（以下簡稱景程公司）的5份增值稅專用發票為虛開，開具情況如下：貨物名稱“煤炭”、金額500萬元、稅額85萬元。10月8日，稽查局對景程公司立案檢查，檢查情況如下：

1．景程公司賬面反映，2014年3月，向長天公司購入煤炭價稅合計585萬元，企業將取得的增值稅專用發票在當月認證并申報抵扣。原始憑證僅有發票及自制貨物入庫單，貨款轉賬支付。公司當月無其他進項取得。

2．據了解,煤炭不是景程公司主要原材料。近年來，景程公司和長天公司僅發生此次交易。

3．經查，為達到虛增公司成本、少繳稅款的目的，2014年3月，景程公司法定代表人李XX與煤炭供應商張XX聯系，通過支付開票費的方式，從長天公司取得專用發票5份，價稅合計585萬元。3月4日，景程公司通過銀行轉賬向長天公司賬戶打入貨款585萬元，同日，長天公司向張XX個人卡轉入資金550萬元，隨即張XX通過個人卡賬戶向李XX個人卡賬戶轉入548萬元。上述情況有李XX、張XX詢問筆錄及相應銀行取證資料證實。

4.景程公司2014年3月只發生2筆對外銷售業務，具體如下：

（1）3月11日，銷售自制設備20臺給上海市浦江工貿公司，價稅合計561.6萬元，已全額開具增值稅專用發票。企業提供了與浦江工貿公司簽訂的銷售合同及運輸單據和出入庫單據。3月15日貨款匯入景程公司賬戶。（2）3月17日，接受重慶渝飛機械廠專用設備訂單，設備價稅合計58.5萬元，已全額開具增值稅專用發票。合同約定6月20日交貨，3月18日訂金20萬元已打入公司賬戶。由于生產技術限制，3月25日，企業向湖南湘能重工公司采購該專用設備，訂貨合同已簽，款未付，未取得專用發票。5.企業3月申報稅款均已繳納。

據此，稽查局認定景程公司2014年3月對外虛開增值稅專用發票價稅合計620.10萬元。根據《國家稅務總局關于加強增值稅征收管理若干問題的通知》(國稅發〔1995〕192號)第二條和《國家稅務總局對代開、虛開增值稅專用發票征補稅款問題的批復》(國稅函發〔1995〕415號)的規定，按票面金額征補稅款90.10萬元，同時根據《刑法》第二百零五條的規定將案件移送公安機關。

請根據以上資料，回答下列問題：

1．本案的定性處理是否準確？請簡述理由。（8分）

2．假設你是本案審理人員，請提出擬處理意見并簡述理由。（7分）(15分)

3.2008年2月永鑫公司（居民企業）出資設立信達公司。

2010年10月1日，東方公司（居民企業）向永鑫公司定向增發100萬股股票換取信達公司90%的股權，每股面值1元，公允價值10元。交易時永鑫公司財務報表顯示，“長期股權投資—信達公司”賬面余額為200萬元（與計稅基礎一致）。永鑫公司已按規定履行企業重組特殊性稅務處理審核手續。2014年8月，東方公司擬將信達公司轉讓給天河公司。

2014年8月31日，信達公司財務報表顯示股本100萬元、資本公積50萬元、盈余公積100萬元，未分配利潤500萬元；信達公司凈資產的公允價值為2000萬元。

東方公司擬定了下列三種轉讓方案：

方案一：直接以1800萬元現金轉讓給天河公司。方案二：先將信達公司留存收益按持股比例分配給股東，再以1260萬元現金轉讓給天河公司。

方案三：先從信達公司撤資，收回1800萬元，再由天河公司注資。

根據上述資料，回答下列問題：

1.計算東方公司取得信達公司股權時的計稅基礎。（2分）200萬元

2.分別說明上述三個方案對東方公司2014年應納稅所得額的影響（假設轉讓時點為8月31日，不考慮其他稅收影響）。（7分）

方案一 1800-200 方案二1260-方案三1800-200-0.9*600 2.（1）方案一 轉讓收入全額計入投資收益（2分）

調增應納稅所得額1800-180=1620萬元

應調增應納所得稅額1620×25％=405萬元

（2）方案二 股息收入免稅600×90％=540萬元(2分)轉讓收入全額計入當期投資收益 調增應納稅所得額1260-180=1080萬元 應調增應納所得稅額1080×25％=270萬元

（3）方案三投資企業從被投資企業撤回投資，其取得的資產中，相當于初始出資的部分，應確認為投資收回；相當于被投資企業累計未分配利潤和累計盈余公積按減少實收資本比例計算的部分，應確認為股息所得；其余部分確認為投資資產轉讓所得。（3分）

轉讓收入中投資成本180萬元和相當于累計未分配利潤和累計盈余公積部分，作為股息所得免稅，余下部分確認為轉讓資產所得。

調增應納稅所得額 1800-180-（100+500）×90％=1080萬元 應調增應納所得稅額1080×25％=270萬元

3.結合自身工作經驗，簡要指出三種方案的稽查重點及取證內容。（6分）(15分)

3.1.計稅基礎為200×90％=180萬元（2分）

3.方案一：重點在于合同公允價值的確認上。要重點獲得轉讓合同、中介機構評估報告等資料。

方案二：重點在于股息分配的真實性，可采取到小股東永鑫公司處核實股息分配。

方案三：重點在于撤資合同的真實性，可采取到工商部門、商務部門核實、到信達公司、天河公司等外調的方式，核實撤資的真實性。

4.根據省國稅局專項檢查工作要求，2014年8月，我省某市國稅局稽查局對該市春光貿易公司2013年1月至2014年7月的納稅情況進行稅務稽查。春光貿易公司成立于2001年4月，注冊資本500萬元，法定代表人王熙；經營范圍為自營和代理各類商品進出口業務、紡織品銷售；增值稅一般納稅人，具有出口退免稅資格。企業所得稅屬于地方稅務局管理。檢查組通過查詢出口退稅系統，掌握以下資料：

（四）其他信息

1.2013年10月春光貿易有限公司企業法定代表人由柳方宇變更為王熙。2.安徽春光精紡公司成立于2013年9月，法定代表人蘇天樂，注冊資金100萬元，出資結構為：蘇天樂 40%，王熙 60%，主營業務為服裝、紡織品加工和銷售，位于該市城東開發區。2013年9月至今，增值稅申報均為留抵，累計抵扣增值稅專用發票5份，價稅合計5850元。

3.安徽春光精紡公司銷項票80%開往春光貿易有限公司。4.中山市國稅部門反饋中山昌新家具公司已于2014年4月注銷。

請根據以上資料，結合出口退稅企業的特點及你自身的工作經驗，撰寫稽查預案。(語言需簡潔，僅需說明存在疑點和檢查思路即可，假設美元兌人民幣的匯率為6.2)

(12分)

5.安徽鑫源化工設備制造公司（以下簡稱“鑫源公司”）為增值稅一般納稅人，執行企業會計準則，原材料采用實際成本計價核算，企業所得稅稅率為25%。2014年1-11月實現銷售收入10000萬元，銷售成本6000萬元；發生銷售費用2000萬元，其中廣告費1500萬元；管理費用1000萬元，其中業務招待費40萬元；財務費用200萬元；營業稅金及附加100萬元。

該公司12月份發生的業務及相應的會計處理如下：

1.12月1日，采用分期收款方式向華陽公司銷售一批產品，成本為300萬元，合同約定按正常售價400萬元（不含增值稅，下同）進行結算，華陽公司收到產品時即支付40%的貨款，其余貨款從下月起于每月月末等額支付，分3次付清。首期款項已經收到。借：發出商品 300

貸：庫存商品 300 借：銀行存款 187.2

貸：預收賬款 187.2

2.12月3日，采用分期收款方式向鴻運公司銷售一批產品，售價600萬元，產品成本360萬元。合同約定，全部價款從2015年起分3年于每年的12月3日等額收取。鑫源公司選擇市場利率10%作為折現率，合同價款的現值為497萬元。（假定融資收益只在合同約定的收款日分攤）借：發出商品 360

貸：庫存商品 360

3.月末，將2013年4月購買的4輛小汽車對外投資，取得長期股權投資。該4輛小汽車賬面原值160萬元，至本月已提折舊48萬元，公允價值為103萬元。

借：固定資產清理 11

2累計折舊 48

貸：固定資產—小汽車 160 借：長期股權投資 112

貸：固定資產清理 112 4.此外，本月還發生以下業務或事項：

（1）本年6月20日采用支付手續費的方式委托大鵬公司代銷一批產品，成本70萬元。協議約定，產品售價100萬元，按售價的5%支付代銷手續費。本月尚未收到代銷清單，企業未進行任何賬務處理。

（2）上月以100萬元購進研發專用設備一臺，用于開發新技術（企業執行財稅〔2014〕75號文的相關政策），本月計提折舊2萬元（假定折舊符合企業所得稅法要求；研發項目支出尚不滿足資本化條件）。借：研發支出——費用化支出 2

貸：累計折舊 2 借：管理費用 2

貸：研發支出——費用化支出 2

（3）月末還將2010年6月購入的一臺自用設備按200萬元的價格出售給黃河租賃公司（經批準從事融資租賃業務的企業）。同時，又與黃河租賃公司簽訂一份租賃合同，將設備租回。租賃合同約定，租賃期5年，從2015年起每年末支付租金55.48萬元。該設備賬面原值240萬元，至本月已計提折舊108萬元。借：固定資產清理 132

累計折舊 108

貸：固定資產 240 借：銀行存款 200

貸：固定資產清理 132

遞延收益 68 借：固定資產 200

未確認融資費用 77.4

貸：長期應付款 277.4

請根據以上資料，回答下列問題（假設取得的增值稅專用發票均已通過認證，不考慮城市維護建設稅和教育費附加；資料中未提及的因素均不考慮。計算結果保留兩位小數，答案以萬元為單位）：

1.指出企業上述賬務處理中存在的錯誤，并作出正確的分錄。（14分）2.該企業11月末增值稅留抵稅額為85萬元，請計算2014年12月份增值稅應納稅額。（2分）

3.計算該企業2014會計利潤。（1分）

4.除上述資料外，該企業2014年無其他調整事項，計算2014企業所得稅應納稅額。（3分）(20分)

6.安徽省某大型超市，增值稅一般納稅人，兼營倉儲保管、裝卸搬運服務。2014年10月發生以下經濟業務：

（1）銷售應稅貨物1000萬元(不含稅）；

（2）取得裝卸搬運服務收入20萬元。企業選擇按照簡易計稅方法計算繳納增值稅。（3）購進商品一批，取得增值稅專用發票，注明稅額90萬元；更換貨梯一部，取得增值稅專用發票，注明稅額10萬元；從蔬菜批發企業購買蔬菜一批，取得普通發票，注明銷售額10萬元。

（4）從其他單位租賃大客車用于接送員工上下班，取得增值稅專用發票，注明稅額10萬元。

銷售的貨物適用17%的增值稅稅率，取得的發票當月已認證。

請回答下列問題，并將對應的選項填入答題框內。

（1）取得裝卸搬運服務收入應交增值稅為（）萬元。A.0.58 B.0.6 C.1.13 D.1.2（2）該企業銷項稅額合計為（）萬元。A.170 B.170.58 C.170.6 D.171.2

（3）該企業進項稅額合計為（）萬元。

A.90 B.100 C.101.3 D.111.3（4）該企業應交增值稅為（）萬元。

A.58.7 B.70.6 C.80.58 D.80.60(4分)

參考答案：

一、不定項選擇題

1.AC 2.AC 3.ABCD 4.C 5.BD 6.ABC 7.AD 8.ABC 9.AC 10.AD 11.ACD 12.BD 13.D 14.B 15.ABCD 16.ABCD 17.ACD 18.ABCD 19.B 20.ACD 21.BD 22.B 23.A 24.A 25.A 26.B 27.C 28.ABD 29.ABD 30.A

二、問答題

1.1.（1）.錄音應征得檢舉人同意。

（2.）檢舉事項的處理均應經稽查局局長批準。

（3.）稅收違法行為的檢舉材料，由舉報中心統一管理，不得直接全部提供給選案科。（4）不得向本案查辦無關人員提供檢舉人信息。（5）不得向告知檢舉人全部的案件查辦結果。

（6）不得向檢舉人提供稅務處理(處罰)決定書及其復制件。

（7）宣傳報道和獎勵檢舉有功人員，未經檢舉人書面同意，不得公開檢舉人的姓名、身份、單位、地址、聯系方式等情況。（8）檢舉獎勵過低。（9）未經舉報人要求，不應主動告知查處結果。2（1）外部文書

檢查通知書

（一）；調取賬簿資料通知書、調取賬簿資料清單、發票換票證、提取證據專用收據、詢問通知書、詢問筆錄、現場筆錄、稽查工作底稿、稅務事項通知書、檢查通知書

（二）（2）內部文書

行政執法審批表、檢查納稅人電子信息系統審批表、檢查存款賬戶許可證明、稅務稽查案件稽查人員變更審批表、稽查報告、稅收違法案件證據及其他資料交接清單 3.（1）提取過程。

①在調取電子數據時，應做好預案。確定存放有效電子數據的計算機或服務器的地址，并控制好目標計算機，做斷網處理，防止刪除電子數據。

②在獲取電子數據時，被查對象拒不打開或者拒不提供的，可經稽查局局長批準，采用適當的技術手段對該電子信息系統進行直接檢查，或者提取、復制電子數據進行檢查。

③提取過程如遇納稅人不配合的情形，可考慮現場錄像、制作現場筆錄、利用公證等中介機構等方式固定取證過程。2．固定證據

①在提取電子數據時，應至少做到雙備份。提取時，應當與提供電子數據的個人、單位的法定代表人或者財務負責人一起將電子數據復制到存儲介質上并封存，同時在封存包裝物上注明制作方法、制作時間、制作人、文件格式及長度等，注明“與原始載體記載的電子數據核對無誤”，并由電子數據提供人簽章。②以電子數據的內容證明案件事實的，應當要求當事人將電子數據打印成紙質資料，在紙質資料上注明數據出處、打印場所，注明“與電子數據核對無誤”，并由當事人簽章。2.1.①本案的定性和處理均不準確。（1分）

② 根據《關于納稅人對外開具增值稅專用發票有關問題的公告》（國家稅務總局公告2014年第39號）的規定，納稅人通過虛增增值稅進項稅額偷逃稅款，但對外開具增值稅專用發票同時符合三種情形的，不能直接認定對外虛開增值稅專用發票。（2分）

③ 根據《國家稅務總局關于納稅人虛開增值稅專用發票征補稅款問題的公告》（國家稅務總局公告2012年第33號）“納稅人虛開增值稅專用發票，已就其虛開金額申報并繳納增值稅的，不再按照其虛開金額補繳增值稅。（2分）（寫應進項轉出也得分）

④ 從本案的證據上看，景程公司以自己的名義和上海市浦江工貿公司簽訂合同，并收取貨款；并無證據證實景程公司并無實際銷售貨物。同樣和重慶渝飛機械廠的交易，雖然銷售合同在前、購買合同在后，但合同和發票、定金收取均一致，并無證據證實景程公司對外虛開。（3分）2． ①本案景程公司在無真實交易的情況下，以支付開票費的方式取得長天公司虛開的增值稅專用發票，同時符合偷稅和虛開增值稅專用發票兩種違法行為的認定。因此對取得的5份增值稅專用發票應按《中華人民共和國增值稅暫行條例》第九條、《國家稅務總局關于納稅人虛開增值稅專用發票征補稅款問題的公告》（國家稅務總局公告2012年第33號）“納稅人取得虛開的增值稅專用發票，不得作為增值稅合法有效的扣稅憑證抵扣其進項稅額”的規定，對取得的5份增值稅專用發票做進項轉出，并做相應的補稅處理。（2分）

② 景程公司讓他人為自己虛開的行為，應根據《刑法》 第二百零五條移送的規定移送公安機關。（2分）

③ 處罰上，同一行為同時構成偷稅和虛開兩種違法行為，根據“一事不二罰”原則，可根據《中華人民共和國發票管理辦法》第三十七條的規定和《國家稅務總局關于納稅人取得虛開的增值稅專用發票處理問題的通知》（國稅發〔1999〕134號）“受票方利用他人虛開的專用發票，向稅務機關申報抵扣稅款進行偷稅的，應當依照<中華人民共和國稅收征收管理法>及有關規定追繳稅款，處以偷稅數額五倍以下的罰款”的規定，擇一從重進行處罰。（3分）（若只回答按偷稅、虛開發票處罰，或者回答應擬移送，可不進行行政處罰，均得2分）

3.1.計稅基礎為200×90％=180萬元（2分）

2.（1）方案一 轉讓收入全額計入投資收益（2分）

調增應納稅所得額1800-180=1620萬元

應調增應納所得稅額1620×25％=405萬元

（2）方案二 股息收入免稅600×90％=540萬元(2分)轉讓收入全額計入當期投資收益 調增應納稅所得額1260-180=1080萬元 應調增應納所得稅額1080×25％=270萬元

（3）方案三投資企業從被投資企業撤回投資，其取得的資產中，相當于初始出資的部分，應確認為投資收回；相當于被投資企業累計未分配利潤和累計盈余公積按減少實收資本比例計算的部分，應確認為股息所得；其余部分確認為投資資產轉讓所得。（3分）

轉讓收入中投資成本180萬元和相當于累計未分配利潤和累計盈余公積部分，作為股息所得免稅，余下部分確認為轉讓資產所得。

調增應納稅所得額 1800-180-（100+500）×90％=1080萬元 應調增應納所得稅額1080×25％=270萬元

3.方案一：重點在于合同公允價值的確認上。要重點獲得轉讓合同、中介機構評估報告等資料。

方案二：重點在于股息分配的真實性，可采取到小股東永鑫公司處核實股息分配。

方案三：重點在于撤資合同的真實性，可采取到工商部門、商務部門核實、到信達公司、天河公司等外調的方式，核實撤資的真實性。4.存在疑點：（6分）

可能存在假自營真代理和騙取出口退稅的情形。1.法人變更后，退稅額增長率異常。2.木制家具異地報關。

3.深圳三關口出口的服裝和木質家具均為敏感商品，同時向非洲、俄羅斯出口，存在較大疑點。

4.服裝供貨方為春光精紡公司，為關聯企業，應為春光公司一對一供貨企業，進項發票存在較大疑點。

5.春光精紡公司抵扣進項少，可能未購入生產設備，生產能力存疑。6.出口業務毛利率低于1%，不符合出口自營業務平均毛利率。檢查思路：（6分）

1.對深圳三關口出口業務的海運提單到貨運和貨代進行外調核查，（2分）

2.對家具出口，由于木質家具為出口檢驗檢疫強制性檢驗項目，應去供貨方所在地出入境檢驗檢疫局核查其檢驗情況。（1分）

3.檢查中要充分利用第三方信息，通向報關行、商檢部門、海關、外管局、中國電子口岸等取得相應數據等（1分）

4.對關聯企業春光精紡公司同時開展延伸檢查，了解其生產工藝，核查其取得進項特別是農產品發票情況，重點核實其對春光公司銷售業務的真實性。（1分）

5.對異地報關業務，到廣東供貨商進行外調，分析供貨合同，排查是否存在假自營真代理的情形。（1分）

6.要注意詢問財務人員、公司業務員等相關人員，并做好詢問筆錄。（1分）7.應注意和公安部門的配合，及時移送。（1分）

5.1.指出問題，一個問題1分；作出調整分錄，1個分錄1分。

（1）業務一錯誤，分期付款銷售收入確認時間增值稅和企業所得稅均為合同約定的收款時間。會計應在發出商品的當期確認收入。

應調增增值稅銷項稅額400*40%*17%=27.2萬元

調增企業所得稅應納稅所得額（400-300）*40%=40萬元 正確分錄為

借：銀行存款 187.2 應收賬款 240 貸：主營業務收入 400 應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）27.2 借：主營業務成本 300 貸：庫存商品 300（2）業務二分錄錯誤，增值稅、所得稅均無影響。正確分錄為

借：長期應收款 600 貸：主營業務收入 497 未實現融資收益 103 借：主營業務成本 360 貸：庫存商品 360（3）業務三分錄錯誤

轉讓使用過的小汽車應按簡易征收繳納增值稅 103÷1.03×4%×50%=2

應確認營業外支出 11萬元。

借：固定資產清理 112 累計折舊 48 貸：固定資產 160 借：長期股權投資 103 營業外支出 11 貸：固定資產清理 112 應交稅費——未交增值稅 2（4）業務四應做賬務處理 借：應收賬款 17 貸：應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）17 所得稅無影響

（5）業務五正確

（6）業務六正確

2.27.2+17-85=-40.8（萬元）（2分）簡易征收 2萬元 應納增值稅=2（萬元）

3.會計利潤=（10000-6000-2000-1000-200-100）+400-300+497-360-2-11=924（1分）

4.（1）業務招待費調增額=40-40×60%=16（萬元）（（2）業務1調減額=240-180=60（萬元）（3）業務2調減額=497-360=137（萬元）

（4）研發費用調減額=100×150%-2=148（萬元）應納稅所得額=924+16-60-137-148=595（萬元）應納所得稅額=595×25%=148.75（萬元）（3分）6.(1)A(2)A(3)A(4)C

第四篇：安徽省國稅系統2011年全員崗位競賽試卷及答案(稅務稽查類)

安徽省國稅系統2011年全員崗位競賽試卷（稅務稽

查類）

一、不定項選擇題

1.按照稅負能否轉嫁為標準，稅收可分為()。(0.5分)A.價內稅 B.價外稅 C.直接稅 D.間接稅

2.稅法構成要素中，用以區分不同稅種的是（）。(0.5分)A.納稅義務人 B.課稅對象 C.稅目 D.稅率 3.消除國際重復征稅最徹底的是（）。(0.5分)A.協定法 B.扣除法 C.免稅法 D.抵免法

4.下列關于稅法原則的表述中，正確的有()。(0.5分)A.新法優予舊法原則屬于稅法的適用原則 B.稅法主體的權利義務必須由法律加以規定，這體現了稅收法定原則 C.稅法的原則反映稅收活動的根本屬性，包括稅法基本原則和稅法適用原則 D.稅法適用原則中的法律優位原則明確了稅收法律的效力高于稅收行政法規的效力

5.具有法律效力的解釋包括（）。(0.5分)A.學理解釋 B.立法解釋 C.司法解釋 D.行政解釋

6.根據《國家稅務總局關于全國稅務系統貫徹落實〈全面推進依法行政實施綱要〉的意見》（國稅發〔2005〕170號）規定，對可以采用多種方式實現執法目的，應當選用對納稅人等稅務行政管理相對人損害最小的措施和方式。這一規定體現了行政實體法上的（）的要求。(0.5分)A.行政法治原則 B.信賴保護原則 C.比例原則 D.正當程序原則

7.下列關于稅收法律關系的表述中，正確的是（）。(0.5分)A.稅法的調整對象是稅務機關與納稅人和扣繳義務人之間的分配關系 B.稅收法律關系的客體主要包括稅收權益、物和行為 C.稅收法律關系的成立不以征納雙方意思表示一致為要件 D.征稅權雖是國家法律授予的，但是可以放棄或轉讓 8.稅務機關進行的行政復議活動是（）。(0.5分)A.具體行政行為 B.抽象行政行為 C.依申請行政行為 D.內部行政行為 9.根據行政程序法理論，（）屬于行政程序的基本制度。(0.5分)A.說明理由制度 B.告知制度 C.時效制度 D.先予執行制度

10.公務員行為規范是公務員在（）中必須遵守的基本行為準則。(0.5分)A.履行職責 B.執行公務 C.社會生活 D.黨團活動

11.要著眼于培育（）的良好風尚，切實樹立和踐行社會主義榮辱觀。(0.5分)A.知榮辱、講正氣、作奉獻、促和諧 B.知榮辱、講法治、作奉獻、促和諧 C.知榮辱、講正氣、守信用、促發展 D.知榮辱、講法治、作奉獻、促發展

12.關于黨小組長說法正確的是（）。(0.5分)A.黨支部委員會指定 B.黨小組會選舉產生 C.黨支部大會選舉產生 D.支部書記指定 13.馬克思主義的理論源泉、發展依據和檢驗標準是（）。(0.5分)A.哲學 B.發展 C.實踐 D.創新

14.堅持中國特色社會主義文化發展道路，深化文化體制改革，推動社會主義文化大發展大繁榮，出發點和落腳點是（）。(0.5分)A.建設社會主義核心價值體系 B.滿足人民精神文化需求 C.培育四有新人 D.弘揚集體主義 15.根據稅務行政復議規則的規定，以下說法錯誤的有（）。(0.5分)A.各級行政復議機關必須成立行政復議委員會，研究重大、疑難案件，提出處理建議 B.行政復議機關在申請人的行政復議請求范圍內，不得作出對申請人更為不利的行政復議決定 C.行政復議機關受理行政復議申請，可以向申請人收取適當費用 D.行政復議應當遵循合法、公正、公開、及時和便民的原則

16.下列屬于無形資產的是（）。(0.5分)A.專利權 B.商標權 C.商譽 D.土地使用權

17.會計上采用借貸記賬法時，賬戶的借方一般用來登記（）。(0.5分)A.資產的增加 B.收入的減少 C.費用的增加 D.負債的增加

18.2011年12月12日至14日在北京舉行的中央經濟工作會議提出，要繼續實施積極的財政政策和（）。(0.5分)A.積極的貨幣政策 B.穩健的貨幣政策 C.緊縮的貨幣政策 D.穩定的貨幣政策

19.下面數字的使用正確的是（）。(0.5分)A.心里7上8下的 B.明天是八月十五中秋節 C.紀念12.9 運動 D.13屆4中全會報告 20.公文中注辦的作用說到底是為了（）。(0.5分)A.備忘待查 B.檢查監督 C.避免延誤 D.方便工作

21.能夠聯合行文的機關應是（）。(0.5分)A.同級政府之間 B.政府各部門之間 C.上級黨委和下級政府之間 D.政府部門和同級人民團體之間

22.下列說法錯誤的是（）。(0.5分)A.系統永遠不停 B.數據永遠不丟 C.網絡永遠不斷 D.風險永遠存在 23.在稅務內網中，哪些個人行為可能引發信息安全事件（）。(0.5分)A.密碼設置復雜 B.違規外聯 C.移動介質混用 D.不注意通信場合 24.一個文件的擴展名通常表示（）。(0.5分)A.文件版本 B.文件大小 C.文件類型 D.創建該文件的日期

25.稅務行政復議規則規定，對各級稅務局的稽查局的具體行政行為不服的，向（）申請行政復議。(0.5分)A.上一級稽查局 B.其所屬稅務局 C.在其所屬稅務局與上一級稽查局之間選擇 D.作出具體行政行為的稽查局

26.黨員違紀后，因自身或者與違紀有關聯的人、事被查處，為掩飾違紀而退還或者上交的，（）。(0.5分)A.可以不被查處 B.不影響認定違紀 C.不是違紀 D.定性時可以扣減

27.根據《稅務行政處罰聽證程序實施辦法》的規定，下列說法正確的是（）。(0.5分)A.案件調查人員無正當理由不參加聽證，適用聽證終止 B.聽證主持人在聽證過程中認為證據有疑問無法聽證辨明、可能影響稅務行政處罰的準確公正，可以宣布聽證中止 C.當事人無正當理由不參加聽證，聽證中止 D.案件調查人員嚴重違反聽證秩序致使聽證無法進行，聽證主持人或稅務機關無權終止聽證

28.下列屬于瀆職犯罪的有（）。(0.5分)A.報復陷害罪 B.濫用職權罪 C.非法搜查罪 D.招收公務員、學生徇私舞弊罪

29.下列屬于全國人大及其常委會制定的稅收法律有（）。(0.5分)A.《中華人民共和國增值稅暫行條例》 B.《中華人民共和國企業所得稅法》 C.《中華人民共和國個人所得稅法》 D.《中華人民共和國稅收征收管理法》

30.在微觀稅收層面，較短的時間內，以下關于價格與某類商品課稅的說法錯誤的是（）。(0.5分)A.價格升高，商品課稅一定增加 B.價格降低，商品課稅一定減少 C.價格對商品課稅的影響，要考慮商品的需求價格彈性 D.價格與商品課稅多少無關

31.下列符合安徽省國稅系統集約稽查模式定位的有（）。(0.5分)A.人員統一調配 B.經費統一使用 C.案源統一管理 D.檢查統一組織

32.2008年以來，對于稅收秩序征管漏洞較多的藥品經銷、外來紡織（服裝）加工、廢舊物資經營等行業，省局先后組織開展了稅收專項整治。下列符合省局開展專項整治工作思路的說法有（）。(0.5分)A.專項整治目標應當明確：打擊涉稅違法犯罪，規范一般違法行為，保護守法經營 B.一般應當區分重點地區與非重點地區 C.應全面檢查企業存在的各類（國稅）稅收問題 D.轄區內該行業所有納稅人均應列為重點整治對象

33.下列說法符合安徽國稅系統發票檢查要求的有（）。(0.5分)A.發票檢查應貫穿專項檢查、專項整治、重點稅源企業檢查、專案檢查等各類檢查 B.查賬必查票 C.查案必查票 D.查稅必查票

34.下列符合省局組織查辦案件查前準備階段流程的是（）。(0.5分)A.審批實施計劃、組織自查、制作預案、評審預案、制定工作方案 B.審批實施計劃、制作預案、組織自查、評審預案、制定工作方案 C.審批實施計劃、制作預案、評審預案、組織自查、制定工作方案 D.組織自查、審批實施計劃、制作預案、評審預案、制定工作方案 35.2011年，省局稽查局按照省局要求，在專項檢查等工作中，積極探索實施主、輔查制度，取得了良好效果。關于該項制度不正確的說法有()。(0.5分)A.主查對所查案件承擔主要責任 B.輔查對主查安排的工作承擔直接責任 C.主查由省局稽查局直接指定產生 D.輔查必須是現任稽查崗位檢查人員

36.在行政訴訟中，以下關于證據的說法正確的有：（）。(0.5分)A.原本、正本均屬于書證的原件。當事人提供原件確有困難的，可以提供與原件核對無誤的副本、復印件、照片、節錄本 B.證據應當在法庭上出示，并經庭審質證。未經庭審質證的證據，不能作為定案的依據 C.經合法傳喚，因被告無正當理由拒不到庭而需要依法缺席判決的，被告提供的證據經法院審查合理的，可以作為定案的依據 D.當事人無正當事由超出舉證期限提供的證據材料可以作為定案依據

37.根據《國家稅務總局大案要案報告制度》規定，以下案件屬于應向總局報告的大要案件是（）。(0.5分)A.經查處某單位偷稅數額150萬元的 B.某外貿企業騙取出口退稅款500萬元的 C.某企業虛開增值稅專用發票涉及稅款數額100萬元的 D.某個體工商戶逃避追繳欠稅數額5萬元的 38.除另有規定外，涉案發票（），由省、直轄市、自治區和計劃單列市（以下簡稱省）稽查局組織協查。(0.5分)A.票面合計金額在1000萬元以上不滿5000萬元的 B.票面合計金額在5000萬元以上不滿1億元的 C.票面合計金額在5000萬元以上的 D.票面合計金額在1億元以上的

39.稅收違法行為涉嫌犯罪的，填制《涉嫌犯罪案件移送書》，經所屬稅務局局長批準后，依法移送公安機關，并附送以下資料（）。(0.5分)A.《涉嫌犯罪案件情況的調查報告》原件 B.《稅務處理決定書》、《稅務行政處罰決定書》的原件 C.涉嫌犯罪的主要證據材料復制件 D.補繳應納稅款、繳納滯納金、已受行政處罰情況明細表及憑據復制件

40.根據新修訂的《發票管理辦法》，可以處以1萬元以下罰款的發票違法行為包括（）。(0.5分)A.應當開具而未開具發票的 B.跨規定的使用區域攜帶、郵寄、運輸空白發票，未構成嚴重情節的 C.虛開發票金額超過1萬元的 D.轉借、轉讓、介紹他人轉讓發票、發票監制章和發票防偽專用品的

41.當事人發生違法行為，不予行政處罰的有()。(0.5分)A.主動減輕違法行為危害后果的 B.違法行為輕微并及時糾正，沒有造成危害后果的 C.受他人脅迫有違法行為的 D.除法律另有規定外，違法行為在二年內未被發現的

42.依據《檢舉納稅人稅收違法行為獎勵暫行辦法》，下列說法正確的是()。(0.5分)A.檢舉的稅收違法行為查結前，可應檢舉人的要求，簡要告知其所檢舉的稅收違法行為的查處情況 B.檢舉虛開增值稅專用發票以及其他可用于騙取出口退稅、抵扣稅款發票行為的，根據挽回損失稅額按照第六條規定的標準計發獎金 C.被檢舉人以增值稅留抵稅額或者多繳、應退的其他稅款抵繳被查處的應納稅款，視同稅款已經收繳入庫 D.稅務機關不得向檢舉人提供稅務處理（處罰）決定書及有關案情材料

43.實際工作中，平銷返利行為一般表現在()。(0.5分)A.購買方直接從銷售方取得貨幣資金 B.購買方直接從應向銷售方支付的貨款中坐支 C.購買方向銷售方索取與銷售數量無關的銷售費用或管理費用 D.購買方在銷售方直接或間接列支或報銷有關費用

44.稅務局相關部門移交的稅收違法信息，稽查局處理正確的有（）。(0.5分)A.經篩選未立案檢查的，應當及時告知移交信息的部門 B.移交信息的部門認為需要立案檢查的，經本部門領導批準后，由稽查局立案檢查 C.移交信息的部門認為需要立案檢查的，經所屬稅務局領導批準后，由稽查局立案檢查 D.應當立案檢查

45.《稅務稽查報告》認定的稅收違法事實清楚、證據充分，但適用法律、行政法規、規章及其他規范性文件錯誤，或者提出的稅務處理、處罰建議錯誤或者不當的，審理部門應當（）。(0.5分)A.對提出的稅務處理、處罰建議錯誤或者不當的退回檢查部門責令修改稅務處理、處罰建議 B.對提出的稅務處理、處罰建議錯誤或者不當的征得檢查部門同意后另行提出稅務處理、處罰意見 C.另行提出稅務處理、處罰意見 D.對適用法律、行政法規、規章及其他規范性文件錯誤的退回檢查部門責令改正

46.下列關于稅務稽查案卷的說法，正確的有（）。(0.5分)A.稅務稽查案卷分別立為正卷和副卷，如無不宜公開的內容，可以不立副卷 B.稅務稽查案卷內每份或者每組材料的排列規則是：正件在前，附件在后；重要材料在前，其他材料在后；基礎性材料在前，匯總性材料在后 C.騙稅案件，其案卷保管期限為30年 D.稅務稽查案卷應當移交所屬稅務局檔案管理部門保管

47.稅務機關查封商品、貨物或者其他財產時，必須開付（）。(0.5分)A.清單 B.收據 C.清單和收據 D.發票

48.送達稅務文書正確的做法是（）。(0.5分)A.受送達人本人不在，才可以交其同住的家屬簽收送達回證。B.受送達人拒絕簽收文書，又找不到見證人的，可以找一位與本案無關的稅務人員作為見證人在送達回證上簽名 C.受送達人是單位的，該單位負責收件的人可以簽收送達回證 D.受送達人是企業的，該企業的財務負責人可以簽收送達回證

49.關于對納稅人、扣繳義務人未繳少繳稅款的欠稅管理和追征制度，下列說法正確的是（）。(0.5分)A.稅務機關對納稅人采取保全措施或強制執行措施應經市以上稅務局（分局）局長批準 B.對騙稅，稅務機關可以在10年內追征納稅人所騙取的稅款 C.因稅務機關的責任造成未繳少繳稅款的，稅務機關可以在3年內要求納稅人、扣繳義務人補繳稅款，但不得加收滯納金 D.納稅人因計算錯誤造成少繳稅款，一般情況下稅務機關的追征期限為5年，并加收滯納金 50.對查封的商品、貨物或者其他財產，下列說法錯誤的有（）。(0.5分)A.稅務機關可以指令被執行人負責保管，但保管責任由稅務機關承擔 B.繼續使用被查封的財產不會減少其價值的，稅務機關可以允許被執行人繼續使用 C.雖然繼續使用被查封的財產不會減少其價值的，但在扣押、查封期間也不允許納稅人繼續使用 D.因被執行人保管或者使用的過錯造成的損失，由被執行人承擔

51.欠繳稅款數額在（）以上的，在處分其不動產或者大額資產之前，應當向稅務機關報告。(0.5分)A.3萬元 B.5萬元 C.10萬元 D.15萬元

52.稅務機關依法解除凍結應當履行的程序是（）。(0.5分)A.報縣以上稅務局局長審批《稅務行政執法審批表》 B.填制《解除稅收保全措施決定書（凍結存款適用）》書面通知銀行和其他金融機構解除保全 C.填制《解除凍結存款通知書》通知納稅人解除 D.以上措施應當在收到完稅憑證之日起24小時內完成

53.《稅收征管法》關于稅收強制的規定與《行政強制法》規定不一致的包括（）。(1分)A.納稅人、扣繳義務人、納稅擔保人同稅務機關在納稅上發生爭議時，必須先依照稅務機關的納稅決定繳納或者解繳稅款及滯納金或者提供相應的擔保，然后可以依法申請行政復議；對行政復議決定不服的，可以依法向人民法院起訴。B.拍賣或者變賣所得抵繳稅款、滯納金、罰款以及扣押、查封、保管、拍賣、變賣等費用后，剩余部分應當在3日內退還被執行人。C.稅務機關對從事生產、經營的納稅人采取稅收保全措施的期限一般不得超過6個月；重大案件需要延長的，應當報國家稅務總局批準。D.從事生產經營的納稅人、扣繳義務人未按照規定的期限繳納或者解繳稅款，納稅擔保人未按照規定的期限繳納所擔保的稅款，由稅務機關發出限期繳納稅款通知書，責令其在15日內繳納或者解繳稅款。逾期仍未繳納的，經批準可以強制執行。

54.下列項目中應當征收增值稅的有（）。(1分)A.轉讓企業全部產權涉及的應稅貨物的轉讓 B.郵電局銷售報刊、雜志 C.工商銀行銷售金銀業務 D.縫紉

55.關于2009年1月1日以后納稅人銷售自己使用過的固定資產，表述正確的有（）。(1分)A.一般納稅人銷售自己使用過的2009年1月1日以后購置的已扣稅固定資產，按照適用稅率征收增值稅 B.未納入擴抵范圍的納稅人銷售自己使用過的2008年12月31日以前購進或者自制的固定資產，按照4%征收率減半征收增值稅 C.一般納稅人銷售自己使用過的2009年1月1日以后購置的不能扣稅且未扣稅固定資產，按簡易辦法依4%征收率減半征收增值稅 D.小規模納稅人（除其他個人外，下同）銷售自己使用過的固定資產，減按2%征收率征收增值稅。計算公式：收入/（1+4%）*2% 56.某電視機廠系增值稅一般納稅人，產品、材料增值稅適用稅率均為17％。2011年3月發生下列經濟業務：（1）向某商場銷售彩色電視機120臺，每臺售價3000元（不含稅），銷貨款已收到。（2）購入電子元器件，取得增值稅專用發票，價款180000元，注明的增值稅進項稅額30600元，材料已驗收入庫。支付運輸部門運輸費用3200元，取得運費發票；其中：運費2500元，裝卸費200元，建設基金500元。以上款項均已支付。（3）為裝修該廠展銷館，領用生產材料一批，材料成本100000元（不含稅），該材料年初以來價格一直上漲，同期銷售價格為120000元（不含稅）。（4）以小型彩色電視機100臺用于給職工發放福利，該型號電視機生產成本900元／臺，售價1000元／臺。（成本、售價均不含稅）（5）沒收逾期包裝物押金19890元。（6）企業當月取得的專用發票和貨運發票已在相當申報期內申請通過認證并申請抵扣。根據上述資料選擇以下三題正確的選項。(分)

57.（1）該電視機廠當月允許抵扣的增值稅進項稅額為（）元。(1分)A.13775 B.13810 C.30810 D.30775 58.（2）計算該電視機廠當月增值稅銷項稅額（）元。(1分)A.81090 B.102300 C.78200 D.99410 59.（3）計算該電視機廠當月應納稅額（）元。(1分)A.88490 B.64425 C.67315 D.67280 60.下列各項符合消費稅納稅義務發生時間規定的有（）。(1分)A.自產自用的應稅消費品，為移送使用的當天 B.委托加工的應稅消費稅，為支付加工費的當天 C.采取預收貨款結算方式的，為貨物發出的當天 D.進口的應稅消費品，為取得進口貨物的當天

61.某酒業有限公司2009年6月份銷售白酒20 000公斤，實現銷售收入100萬元；端午節特制白酒400公斤發放職工福利，該批白酒無同類銷售價格，成本4000元。該酒廠當月應納消費稅（）元。（已知白酒消費稅比例稅率是20%，成本利潤率為10%）(1分)A.221600 B.221500 C.221100 D.201100 62.某企業2010年4月進口某外國品牌白酒400噸，每噸到岸價格為8000元，白酒的關稅稅率為20%，則應納消費稅（）萬元。(1分)A.76.8 B.146 C.116.8 D.106 63.下列不符合車輛購置稅規定的是（）。(1分)A.車輛購置稅的納稅義務人是指在我國境內購置車輛的單位和個人，包括自產自用行為 B.車輛購置稅的納稅義務人不包括外國公民 C.車輛購置稅以列舉的車輛為征稅對象，未列舉的車輛不納稅 D.車輛購置稅征稅范圍包括農用運輸車

64.依據企業所得稅法相關規定，下列各項中按負擔所得的所在地確定所得來源地的是()。(1分)A.利息所得 B.權益性投資所得 C.動產轉讓所得 D.特許權使用費所得

65.依據企業所得稅法相關規定，下列單位不就地預繳企業所得稅的有（）。(1分)A.企業的總機構 B.具有主體生產經營職能的二級分支機構 C.上認定為小型微利企業的分支機構 D.建筑企業所屬二級或二級以下分支機構直接管理的項目部 66.下列業務涉及的收入可以作為業務招待費計提基數的有（）。(1分)A.出租財產收入 B.租金收入 C.將財產用于捐贈 D.房地產企業銷售未完工產品的收入 67.2010年6月10日，A公司向B公司收購其持有的C公司90%的股權，賬面凈值100萬元，評估價值1000萬元。A公司向B公司定向增發股票500萬股，并豁免B公司債務300萬元。下面說法正確的是（）。(2分)A.此重組業務符合特殊重組條件 B.重組業務中A公司不需要繳納企業所得稅 C.重組業務中B公司不需要繳納企業所得稅 D.重組業務中C公司不需要繳納企業所得稅

68.A公司依照稅法規定，對部分固定資產可以采取年數總和法計提固定資產折舊。2008年12月，A企業購置生產用設備一臺計稅基礎220萬元，該設備使用年限10年，凈殘值率3%，依照稅法規定企業采取年數總和法計提固定資產折舊，2011年5月企業所得稅匯算清繳時，該設備可以稅前扣除的折舊額為（）。(1分)A.31.04 B.32 C.34.92 D.22 69.某生產企業（一般納稅人）在2008年以前享受15%企業所得稅稅率優惠政策，2008年開始執行過渡優惠政策。2010有關經營情況如下：（1）全年實現產品銷售收入8000萬元，出售配件收入6萬元，出租房屋的收入60萬元（不考慮相關稅金）。

（2）應結轉產品銷售成本4500萬元。

（3）繳納增值稅340萬元，城建稅和教育費附加34萬元。（4）全年發生營業費用900萬元（其中廣告費750萬元，業務宣傳費90萬元）；管理費用1000萬元（其中業務招待費80萬元，慶祝市家電協會成立贊助 3萬元，會計師事務所審計、咨詢費10萬元）；財務費用120萬元（其中向其他企業生產經營用借款1000萬元，借款利率為9%，銀行同期同類借款利率為7%）

（5）8月31日對生產車間進行改建（生產車間已提足折舊，預計尚可使用5年）的工程辦理驗收手續，共支出150萬元，全部計入了其他業務支出。

（6）10月末盤虧產成品200臺，每臺成本0.3萬元（其中外購材料、輔料占70%），已責成有關責任部門和責任人賠償全部損失的50%，凈損失經批準稅前準予扣除。根據上述資料,回答如下問題：(分)

70.（1）下列選項中，允許在稅前扣除的有（）。(1分)A.銷售成本4500萬元 B.增值稅340萬元，城建稅和教育費附加34萬元 C.營業費用900萬元 D.管理費用957.33萬元

71.(2)財務費用允許在稅前扣除（）萬元。(1分)A.40 B.60 C.100 D.120 72.(3)固定資產改建支出可以在稅前列支（）萬元。(1分)A.10 B.7.5 C.12.5 D.150 73.(4)準予稅前扣除的凈損失為（）萬元。(1分)A.60 B.67.14 C.30 D.33.57 74.(5)2010年該企業應納稅所得額為（）萬元。(1分)A.1531.1 B.1670.62 C.1698.62 D.1732.62 75.(6)2010年該企業應納企業所得稅（）萬元。(1分)A.417.66 B.336.84 C.382.78 D.259.9 76.某企業材料采用計劃成本核算。月初結存材料計劃成本為130萬元，材料成本差異為節約20萬元。當月購入材料一批，實際成本110萬元，計劃成本120萬元，領用材料的計劃成本為100萬元。該企業當月領用材料的實際成本為（）萬元。(1分)A.87.5 B.95.8 C.100 D.112 77.2011年5月，乙公司銷售一批材料給甲公司（股份有限公司），應收賬款20萬元，合同約定6個月后結清款項。6個月后，由于甲公司發生財務困難，無法支付付款，與乙公司協商進行債務重組。經雙方協議，乙公司同意甲公司向乙公司定向增發股票以其股權抵償該賬款。乙公司對該項應收賬款計提了壞賬準備3萬元。甲公司向乙公司增發股票10000股，面值1元，每股市價18元，假定發生印花稅200元。假定不考慮轉讓稅費，按照現行企業會計準則的有關規定，對以下三個問題作出正確選擇。(分)

78.（1）應計入甲公司資本公積——股本溢價（）萬元。(1分)A.1 B.17 C.16.98 D.0 79.(2)應確認甲公司債務重組利得（）萬元。(1分)A.19 B.18.98 C.2 D.1.98 80.（3）應計入乙公司當期損益（）。(1分)A.應貸記資產減值損失1萬元 B.應貸記資產減值損失1.02萬元 C.應確認債務重組損失3萬元 D.應確認債務重組損失2萬元

二、實務題 81.甲企業（高新技術企業）2009年1月1號，因經營業務需要，將位于高新區A地塊6.7萬平方米土地與乙企業位于市區的B地塊4.2萬平方米土地進行置換，乙企業向甲企業支付補價200萬元。雙方自愿交易并無關聯關系。甲企業于2007年1月1日取得A地塊歷史成本1400萬元，按40年進行攤銷，轉讓時評估價值為1680萬元，乙企業2004年1月1日取得B地塊歷史成本800萬元，按20年進行攤銷，轉讓時評估價值為1480萬元。不考慮其他稅費，分別計算甲、乙企業兩筆業務繳的所得稅。(5分)

82.A公司為增值稅一般納稅人，生產化妝品，消費稅稅率是30%。20117—9月發生以下業務：

（1）4月1日，委托B公司（增值稅一般納稅人）代為加工一批化妝品，成本60萬元。（2）5月1日，支付B公司加工費用10萬元（不含稅），取得B公司開具的增值稅專用發票。

（3）5月7日，A公司收回加工好的化妝品，并計劃交給將收回的化妝品繼續用于生產化妝品。已知B公司沒有同類化妝品銷售價格的，已按照稅法有規定代收代繳了消費稅，并與A公司進行了相關稅費結算。

（4）5月23日，該批化妝品生產完畢并對外全部銷售并按規定繳納了增值稅、消費稅。該批化妝品成本100萬元，售價150萬元（不含稅）。（5）6月7日，A公司按規定繳納了增值稅、消費稅。請按業務發生順序編寫會計分錄。(8分)

83.2011年8月，省局稽查局組織對某縣A紡織服飾有限公司進行檢查。A公司成立于2009年4月，為縣政府招商引資項目，5月被認定為增值稅一般納稅人，私營有限責任公司，注冊資本200萬元，法定代表人張某為浙江人，所屬行業為紡織服裝、鞋、帽制造業。該公司成立以來增值稅納稅申報資料有關項目如下表：

檢查人員查詢綜合征管軟件、增值稅專用發票稽核系統，調閱征管資料，到稅源管理部門了解情況，掌握到以下信息：

（1）主營業務。2009年5月至2010年9月，A公司生產服裝，全部出口到沙特阿拉伯。另有極少的受托加工業務。2010年9月起，公司銷售服裝全部改為內銷。

（2）生產流程。2010年9月前，A公司沒有紡紗、織布和印染設備。其生產服裝的主要流程是：從河北、山西等地購進棉紗、化纖面料，將購進的棉紗、化纖面料運到浙江東陽縣（位于紹興市）的企業織布，再將坯布運到浙江溫州的企業印染，最后運到該公司制成服裝出口。2010年9月之后，A公司陸續購進紡紗設備，加工銷售棉紗。

（3）進項構成。2009—2010年9月，A公司從河北等地取得大量的棉紗增值稅專用發票，占同期全部進項稅額的52%，其余進項為化纖面料、加工費、服裝輔料、電力等。2010年9月之后，A公司進項有粗砂，電力等。

（4）生產能力。A公司在縣工業園區內占地100畝地，建有3幢廠房，縫紉機有300臺左右。A公司實施計件工資，工人月平均工資基本在1500-2000元之間。工人人數變化較大，在2010年5月達到高峰，有近300人。此后工人人數呈下降趨勢，2011年7月在崗工人50余人。（5）出口情況。根據A公司出口備案資料，2010年9月前A公司出口服裝主要成分為化纖。出口服裝離岸價集中在￥14元—￥22元之間。

（6）其他資料。從稽核系統提取進項稅額抵扣信息發現，A公司一直到2010年5月才申報電費抵扣。據了解，該公司在2009年5月—2010年4月期間，借用周邊村里的電力使用，電費9萬余元，以現金支付。2010年4月，A公司建設電力工程，5月投入使用，不再借用電力，直接取得電力增值稅專用發票抵扣進項。

（7）另據了解，該縣所在市紡織工業較為發達，興起于70年代末期，經過多年的建設和發展，現已形成以棉紡織、毛紡織、印染、服裝為主，兼有針織、化纖、家用及產業用紡織品、紡機紡器專用設備等門類比較齊全的紡織工業體系。假定你是檢查人員，請根據以上情況，結合服裝加工行業近年來征管現狀以及你自身工作經驗，重點就企業存在疑點及檢查思路等內容，簡要撰寫一篇稽查預案。（預案文字應簡練，500字左右。）(15分)

84.2010年8月，稽查人員對某市某房地產企業2009企業所得稅進行了檢查，有關資料如下：

2008年1月1日，甲企業取得該市A地塊，支付土地出讓金3000萬元，分2期開發，1期、2期各占地5畝，建筑面積（可售面積）分別為4萬平方米和2萬平方米。銷售單價6000元/平方米。1期、2期均未進行決算，1期于2009年10月20日交房，2期預計2012年交房。該公司2009所得稅申報表銷售收入為0，銷售成本為0，預售收入預計利潤為3750萬元，期間費用2000萬元。企業2009年發生的有關科目發生額如下（金額單位：萬元）：

檢查人員檢查了有關原始憑證，具體如下：

（1）1月份43#憑證，摘要為收到政府獎勵，分錄為： 借：銀行存款 1000萬

貸：其他應付款 1000萬

（2）12月份26#憑證，摘要為××售樓點繳存二期樓盤售房款，分錄為： 借：銀行存款 2000萬 貸：其他應付款 2000萬

（3）12月份74#憑證，摘要為購買綠化植物，分錄為： 借：開發成本—公共配套—綠化 400萬

貸：銀行存款 400萬 進一步檢查發現，企業取得的是安徽××園藝花木公司開具的防偽稅控增值稅普通發票，銷貨方納稅人識別號為***。

（4）12月份108#憑證，摘要為支付貸款利息，分錄為： 借：財務費用—農行 30萬

貸：銀行存款 30萬 附件為向農行貸款合同，合同顯示甲企業于2009年12月1日以2期建安資金名義為由向銀行貸款6000萬元，借款期限為3年，當月計提并支付銀行貸款利息。

（5）企業7月—12月，每月計提財務費用，摘要為支付拆解資金利息，每月分錄為： 借：財務費用—乙企業 100萬 貸：銀行存款 100萬

附件顯示，該費用為甲公司2009年7月1日向乙公司拆解資金1億元支付的資金占用費，借期為1年。銀行同期同類貸款利率為6%。

（6）2009年12月135#憑證，摘要為應付工程款，附件無任何資料，分錄：

借：開發成本—1期—建安費 2000萬 貸：應付賬款 2000萬

檢查人員向企業詢問得知此工程款對應的發票于2010年2月開具，翻看2010年2月77#憑證，附件附有正規建安發票，分錄： 借：應付賬款 2000萬元 貸：銀行存款 2000萬元

請簡要說明企業財務核算存在哪些問題，計算2009企業應補繳的企業所得稅。（題干中未涉及的部分，視同企業核算準確，不考慮其他稅費。甲企業銷售未完工產品計稅毛利率為15%）

85.（一）指出企業財務核算存在的問題。(8分)

86.（二）按稅法規定計算下列項目。1.收入

2.確認1期開發成本—土地 3.確認1期開發成本 4.確認1期單位成本 5.已售完工產品面積 6.結轉銷售成本 7.期間費用：

8.銷售未完工產品預計利潤 9.應納稅所得額

10.應納企業所得稅額 11.企業已繳

12.應補繳企業所得稅額(12分)

參考答案

一、不定項選擇題

1.CD 2.B 3.C 4.ABCD 5.BCD 6.C 7.BC 8.AC 9.ABC 10.ABC 11.A 12.AB 13.C 14.B 15.AC 16.ABCD 17.ABC 18.B 19.B 20.A 21.ABD 22.ABC 23.BCD 24.C 25.B 26.B 27.D 28.BD 29.BCD 30.ABD 31.ACD 32.ABC 33.ABCD 34.A 35.CD 36.B 37.B 38.A 39.ACD 40.ABD 41.BD 42.C 43.ABD 44.AC 45.C 46.AD 47.A 48.CD 49.C 50.AC 51.B 52.A 53.ABCD 54.CD 55.ABC 57.B 58.A 59.D 60.AC 61.A 62.B 63.B 64.AD 65.CD 66.ABCD 67.BD 68.C 70.ACD 71.C 72.A 73.D 74.A 75.B 76.A 78.B 79.C 80.A

二、實務題

82.（1）4月1日，委托B公司（增值稅一般納稅人）代為加工一批化妝品，成本60萬元。

借：委托加工物資

0.5分

貸：原材料

（2）5月1日，支付B公司加工費用10萬元（不含稅），取得B公司開具的增值稅專用發票。

借：委托加工物資

0.5分

應交稅費――應交增值稅（進項稅額）1.7

貸：銀行存款

11.7

（3）5月7日，A公司收回加工好的化妝品，并計劃交給將收回的化妝品繼續用于生產化妝品。已知B公司沒有同類化妝品銷售價格的，已按照稅法有規定代收代繳了消費稅，并與A公司進行了相關稅費結算。

通過組成計稅價格計算消費稅，本題組成計稅價格＝（材料成本＋加工費）÷（1－消費稅率）＝（60＋10）÷（1－30%）＝100（萬元）； B公司代收代繳的消費稅 100×30%=30（萬元）借：應交稅費——應交消費稅

2分 貸：銀行存款借：原材料

1分 貸：委托加工物資

90（4）5月23日，該批化妝品生產完畢并對外全部銷售并按規定繳納了增值稅、消費稅。該批化妝品成本100萬元，售價150萬元（不含稅）。借：主營業務成本

0.5分 貸：庫存商品

借：銀行存款

175.5

0.5分 貸：主營業務收入 150 應繳稅費——應交增值稅（銷項稅額）25.5

借：營業稅金及附加

1分 貸：應交稅費——應交消費稅

1分

（5）6月7日，A公司按規定繳納了增值稅、消費稅。借：應繳稅費——應交增值稅（已交稅金）

23.8 1分

——應交消費稅

貸：銀行存款

38.8

83.至少應包括以下要點：

（一）企業存在以下疑點：

1．取得棉紗進項存在問題。2010年9月前，A公司進料主要為棉紗，但出口產品是化纖類服裝。可能是無貨接受虛開棉紗發票，也有可能是隱匿棉紗（或棉紗制品）內銷收入。前者應重點檢查企業出口騙稅問題，后者應檢查企業隱匿收入問題。此外，棉紗的初級產品是棉花，從源頭上有虛開發票的政策漏洞。

2.電費列支存在問題。企業在開業一年后才進行電力建設，按常理，一個企業的基礎設施建設，首先應是水電工程建設，且企業在一年時間內借用村里電力僅發生支出9萬元，與企業銷售收入近1500萬元的銷售收入（估算）嚴重不匹配。

3.生產能力與銷售規模不匹配。企業2010年生產工人達300人，而2011年生產工人僅40人，但兩年銷售收入基本持平（2011年為估算數字），應進一步核查原因。（從服裝制造行業常識看，200萬元注冊資本在投產半年內就產出1500萬元產品，基本不太可能）

4.企業外銷收入2009、2010年連續增長，但2010年9月突然停止出口，考慮到國家政策及國內外經濟環境等因素，該行為與經營常理不符，應進一步核查原因。5.其他疑點。（1）出口服裝質地很差，價格低廉，與進口國消費水平嚴重不符；（2）企業所在市有豐富的服裝原料，而企業舍近求遠購進，并且異地加工、異地收回再出口，人為加大生產成本。與服裝行業經營常理相悖。

（二）檢查思路

（背景了解：自2008年11月至2009年4月期間，財政部、國家稅務總局先后4次提高出口產品退稅率，紡織品、服裝產品退稅率由11%逐步提高至16%。同期，全國查處的一批虛開、騙稅發票案件集中在服裝出口騙稅。）根據以上分析，應將檢查重點放在騙取出口退稅上，另外需要核查企業內銷隱匿收入問題。查證虛開發票案件，主要從貨物流、資金流、票流入手，但該公司已很長時間沒有出口業務，調查取證難度較大。針對此案，可從以下幾方面入手。

1.從工資表上找部分一線生產工人進行詢問，了解生產情況，該公司在辦理出口退稅期間到底生產的是什么產品，產量如何，能否與出口產品相匹配。

2.從資金入手，如果該公司有銀行承兌匯票或轉賬核算的，應逐筆核查，查證有無資金倒流現象。

3.從產能入手，該公司耗用的能耗與其生產產品是否匹配。

4.從出口產品入手，該公司出口的產品主要是合成纖維服裝，分析該公司的進項構成，其購進的原材料能否生產出口的服裝，購進原材料與出口產品能否匹配。

5.從購進貨物入手，企業購進的貨物是否與增值稅發票所注明的貨物相符，企業正常生產能否用到此種原材料。

6.篩選企業供貨商，以外調形式或發起協查形式核查企業購進貨物的真實性

85.企業財務核算存在的問題。

（1）完工開發產品未及時確認收入。項目1期已于2009年10月20日交房，根據國稅發[2009]31號文完工產品確認條件，項目一期已投入使用，以作為完工產品。其預售收入15000元應轉為銷售收入。

（2）1期、2期土地成本按建筑面積未按占地面積法核算進行分配。

1期、2期占地面積均為5畝，應平均分攤土地成本3000萬元，各計入1500萬元。項目1期土地成本應計入2009已銷產品開發成本，1500萬元。

（3）1月份43#憑證，收到政府獎勵1000萬元，應計入企業收入。

（4）12月份26#憑證，收到××售樓點繳存2期樓盤售房款2000萬元，應計入2009預售收入。

（5）12月份74#憑證，購買綠化植物400萬元，所附發票為安徽省內發票，而開票方納稅人識別號非安徽省內發票（稅號不是34開頭），應為變造發票。根據發票管理辦法第二十二條和《關于進一步加強普通發票管理工作的通知》（國稅發〔2008〕80號）第八條第二款、《國家稅務總局關于開展打擊制售假發票和非法代開發票專項整治行動有關問題的通知》（國稅發〔2008〕40號）第三條之規定，取得不符合規定的發票稅前列支開發成本，該筆費用不得稅前扣除也不能作為財務報銷憑證，所以不得進入公共配套設施。允許計入公共配套設施的成本：4000-400=3600（萬元）

1期分攤的公共配套設施成本3600×40000/（40000+20000）=2400萬元。

（6）12月份108#憑證，企業向農行借款用于2期，借期3年，應予資本化，應調減期間費用30萬元

（7）12月127#憑證，支付拆解資金利息。

企業向乙公司拆解資金利率為100×12/10000=12% 向乙企業支付利息超出部分不允許稅前列支10000×（12%-6%）/2=300（萬元）

（8）12月135#憑證，無憑證列支建安費用，這在會計上是不可行的，不得進入開發成本，并稅前扣除。但企業在次年的匯算清繳期前已經取得了正式發票，同時2009年31號文第三十五條規定開發產品完工以后，企業可在完工企業所得稅匯算清繳前選擇確定計稅成本核算的終止日，不得滯后。該建安成本所涉及的一期工程于2009年10月20日交房，則企業可在2010年5月31日前任何一個時點做完工結算，從該文件精神看此筆成本在一期決算時應予以考慮。

86.企業應繳2009企業應納稅所得額： 收入：15000（銷售收入）+1000（政府獎勵）確認一期開發成本—土地：1500 確認一期開發總成本：1500（土地成本）+8000（建安成本）+ 2400（公共配套設施）=11900（萬元）

單位成本：11900/40000=0.2975（萬元）

已售完工產品面積：15000/6000=2.5（萬平方米）結轉銷售成本：2.5×2975=7437.5萬元 期間費用：2000—30—300=1670（萬元）

預售收入預計利潤：（10000+2000（應付款））×15%=1800萬元

應繳企業所得稅：（15000+1000-7437.5-1670+1800）×25%=2173.125（萬元）企業實際繳納企業所得稅：（3750—2000）×25%=437.5（萬元）應補繳企業所得稅：2173.125—437.5=1735.625（萬元）

第五篇：淮南市國稅系統2009崗位練兵征收類月考試卷

淮南市國稅系統2009崗位練兵征收類月考試卷

一、不定項選擇題（每題至少有一個正確答案，多選或少選均不得分，請將正確選項的字母填入括號內，共70題，每題1分）

1、對上門認證或遠程認證經稅務機關再次認證為下列（AD）結果的發票，稅務機關必須當即扣留。

A、密文有誤 B、納稅人識別號認證不符 C、無法認證 D、抵扣聯重號

2、開發區某汽車4S店，向某客戶（個人）收取汽車款的同時一并收取的費用中，（AD）不并入銷售額征收增值稅。

A、車輛購臵稅 B、手續費 C、運輸裝卸費 D、車輛牌照費

3、某企業2008實現銷售收入1500萬元，當年發生業務招待費20萬元，可稅前列支招待費（D）萬元。A、20 B、12 C、8.4 D、7.5

4、某雙定戶月定增值稅稅額為1000元，10月份上門代開發票預繳稅款1100元，10月、11月份各應補退稅款為（B）元 A、-100，1000 B、0，1000 C、0，900 D、1000，1000

5、關于變更、注銷稅務登記，下列說法正確的是：(D)。A、納稅人的工商登記內容發生變化的，應到稅務機關申報辦理變更稅務登記

B、納稅人在辦理變更稅務登記前，應當向稅務機關結清應納稅款、滯納金、罰款 C、納稅人依法終止納稅義務的，應當在向工商行政管理機關或者其他機關辦理注銷登記后，15日內向稅務機關申報辦理注銷稅務登記 D、納稅人被吊銷營業執照的，應當自營業執照被吊銷之日起15日內，向原稅務登記機關申報辦理注銷稅務登記

6、目前，進行系統比對的增值稅其他扣稅憑證包括（ACD）A、海關完稅憑證B、農產品收購發票C、廢舊物資發票D、運輸發票

7、從事生產、經營的納稅人、扣繳義務人未按照規定的期限繳納或者解繳稅款，納稅擔保人未按照規定的期限繳納所擔保的稅款，由稅務機關責令限期繳納，逾期仍未繳納的，經縣以上稅務局(分局)局長批準，稅務機關可以采取(A)措施。

A、強制執行 B、稅收保全 C、刑事拘留 D、沒收財產 8、2008年6月，某公司因財務人員調動進行帳目清理時發現有兩筆收入用錯了稅率，多繳了稅款，一筆系2002年1月的，另一筆系2006年5月的，馬上向稅務機關提出退稅。根據征管法規定，(B)退還。A．2002年和2006年的多繳稅款均可退, B．2006年的多繳稅款可以退稅，C．2002年的多繳稅款可以退稅，D．2002年和2006年的多繳稅款均不可退

9、納稅人遺失稅務登記證件的，應當在（B）日之內書面報送稅務機關，并登報聲明作廢。

A.7日 B.15日 C.30日 D.45日

10、稅務人員在（AB）時，與納稅人、扣繳義務人有利害關系的，應當回避。A．辦理稅務行政復議 B．調整稅收定額

C．辦理延期申報 D．審批減稅、免稅

11、除按照規定不需要發給稅務登記證件的外，納稅人辦理下列那些事項時，必須持稅務登記證件（ABC）

A領購發票 B辦理停業、歇業 C申請減稅、免稅、退稅 D申報納稅

12、稅基式減免是通過直接縮小計稅依據的方式實現的減稅、免稅，具體包括（AB）

A、起征點 B、免征額 C、全部免征 D、零稅率

13、某服裝廠受托加工一批演出服裝，衣料由某劇團提供，某劇團支付加工費8000元，增值稅由（A）繳納。

A、服裝廠 B、劇團 C、服裝廠代扣代繳 D、劇團代扣代繳

14、行政公文中可以用以表彰、獎勵的文種有（B C D）。

A、通知 B、通報 C、決定 D、命令（令）

15、稅務機關追繳欠稅的主要手段有(ABCD)。

A、加收滯納金 B、強制執行 C、罰款 D、阻止出境

16、稅收保全措施適用于(AC)。

A．臨時從事經營的納稅人 B．扣繳義務人 C．從事生產、經營的納稅人 D．納稅擔保人

17、稅務機關負責(ABCD)的人員的職責應當明確，并相互分離、相互制約。

A、征收 B、管理 C、稽查, D、行政復議

18、發票的管理辦法由（Ａ）規定。Ａ、國務院 Ｂ、財政部 Ｃ、國家稅務總局

Ｄ、省、自治區、直轄市國家稅務局、地方稅務局

19、非法印制發票的，由稅務機關繳銷非法印制的發票，沒收違法所得和作案工具，并處（Ｃ）罰款，構成犯罪的，依法追究刑事責任。A、五萬元以下 B、一萬元以上三萬元以下 C、一萬元以上五萬元以下 D、一萬元以下

20、下列哪些屬于稅款征收主體（Ａ Ｂ Ｄ）。

Ａ．稅務機關 Ｂ．稅務人員 Ｃ．扣繳義務人 Ｄ．受托代征單位

21、納稅人有下列情況之一的，稅務機關不得加收滯納金。（Ｂ Ｃ）Ａ、納稅人因有特殊困難，不能按期繳納稅款的 Ｂ、經批準延期繳納稅款的期限內

Ｃ、因稅務機關的責任，致使納稅人未繳或者少繳稅款的 Ｄ、因納稅人計算錯誤等失誤，未繳或者少繳稅款的

22、對增值稅專用發票的發售（C）

A、需要在征管軟件和防偽稅控兩個系統中轉換 B、只要在防偽稅控系統中操作 C、只要在征管軟件一個界面中完成 D、以上答案都不對

23、使用防偽稅控系統的增值稅一般納稅人發生（ACD）信息變化的，應攜帶防偽稅控專用設備向主管稅務機關申請變更發行。A、企業名稱 B、稅務登記代碼 C、開票限額 D、購票限量

24、增值稅一般納稅人納稅申報“一窗式”管理操作規程中申報征收崗位主要負責納稅人（ABCD）等工作。A、專用發票抵扣聯認證 B、納稅申報受理 C、IC卡報稅 D、票表稅比對

25、所有窗口都應該接受納稅人辦理納稅業務的申請，這是（D）的體現。

A、全程服務 B、提醒服務 C、一站式 D、一窗式

26、某工廠（系合伙企業）2009年1月領取稅務登記證件，從事潤滑油生產銷售，則國稅機關在對其進行稅種認定時，適用稅種應認定（B）個。

A、1個 B、2個 C、3個 D、4個

27、關于納稅申報期限和申報內容，下列說法正確的有（C）。A、生產經營規模小的納稅人，經稅務機關批準，可以實行簡易申報、簡并征期的申報納稅方式

B、納稅人享受減稅、免稅待遇的，減稅、免稅期滿后必須辦理納稅申報

C、納稅人在辦理納稅申報時，除應如實填寫納稅申報表外，還應根據不同情況報送有關的資料

D、納稅人采取郵寄方式辦理納稅申報的，以收信地的郵戳日期為實際申報日期

28、增值稅納稅人以1日、3日、5日、10日或者15日為1個納稅期的，自期滿之日起（B）日內預繳稅款，于次月1日起（）日內申報納稅并結清上月應納稅款。

A、5、10 B、5、15 C、7、10 D、7、15

29、福利企業享受的稅收優惠政策是（C）。

A、增值稅即征即退 B、增值稅先征后退 C、增值稅先征后返 D、增值稅免、抵、退

30、《增值稅專用發票使用規定》所稱作廢是指符合下列（ACD）項條件。

A、收到退回的發票聯、抵扣聯時間未超過銷售方開票當月 B、所購貨物不屬于增值稅扣稅項目范圍

C、購買方未認證或者認證結果為“納稅人識別號認證不符”、“專用發票代碼、號碼認證不符” D、銷售方未抄稅并且未記賬

31、主管稅務機關對輔導期一般納稅人專用發票的領購，應實行按次限量控制，對經營確實需要贈購的，應（D）后方可辦理贈購手續。A、依據本次領購發票開具的正數發票金額的4％預繳稅款 B、依據本次領購發票開具的正數發票金額的3％預繳稅款 C、依據上次領購發票開具的正數發票金額的4％預繳稅款 D、依據上次領購發票開具的正數發票金額的3％預繳稅款

32、納稅人延期繳納稅款必須符合以下條件（ABC）。A、納稅人因有特殊困難，不能按期繳納稅款 B、經省級稅務局批準 C、延期最長不得超過3個月

D、按照上期實際繳納的稅額或者稅務機關核定的稅額預繳稅款

33、《中華人民共和國增值稅暫行條例》規定，下列（ABDE）進項稅額準予從銷項稅額中抵扣。A、從銷售方取得的增值稅專用發票上注明的增值稅額 B、從海關取得的海關進口增值稅專用繳款書注明的增值稅額 C、廢舊物資發票上注明的增值稅額

D、根據農產品收購發票注明的買價和相應扣除率計算的增值稅額 E、根據農產品銷售發票注明的買價和相應扣除率計算的增值稅額

34、申請領購發票的單位和個人應當提出購票申請，提供（ABC）經主管稅務機關審核后，發給發票領購簿。

A、經辦人身份證明 B、稅務登記證件或者其他有關證明 C、以及財務印章或者發票專用章的印模 D、稅務登記證副本

35、納稅申報方式有（ABCD）等多種。

A、直接申報 B、郵寄申報 C、電子申報 D、代理申報

36、納稅人被列入非正常戶超過（D）的，稅務機關可以宣布其稅務登記證件失效。

A、15日 B、1個月 C、2個月 D、3個月

37、《增值稅暫行條例》規定，下列（ABD）項目免征增值稅。A、農業生產者銷售的自產農產品 B、古舊圖書

C、企業進口供殘疾人專用的物品 D、直接用于教學的進口儀器

38、現行增值稅稅率分為哪幾檔？（B、C、D）A、征收率 B、低稅率 C、基本稅率 D、零稅率

39、下列稅種中，屬于中央稅的稅種有（B）。

A、增值稅 B、消費稅 C、營業稅 D、企業所得稅 40、按照“一窗式”管理的要求，對于納稅人和稅源比較多的辦稅服務廳應設臵的窗口有（B C D）。

A、稅務咨詢 B、申報納稅 C、發票管理 D、綜合服務

41、在WORD的編輯狀態下，要想統計當前文檔中的字數，應當使用(C)。A、“編輯”菜單中的命令 B、“格式”菜單中的命令 C、“工具”菜單中的命令 D、“視圖”菜單中的命令 42、2009年2月，某商貿公司（一般納稅人）取得銷貨單位開具的運費發票一張，注明運費10000元，另取得5張定額發票，金額500元，則申報增值稅時進項稅額應填寫（D）。

A、1000元 B、1300元 C、1700元 D、700元

43、防偽稅控認證子系統的認證結果一般分為(ABCD)幾種。A、認證相符 B、認證不符

C、密文有誤 D、無法認證

44、在WORD的編輯狀態下，要想為當前文檔中的文字設定行間距，應當使用“格式”菜單中的(B)。

A、字體命令 B、段落命令 C、分欄命令 D、樣式命令

45、得出認證結果后，請將以下操作流程中錯誤的挑出來(C)A、認證不符，移送協查子系統

B、認證相符，移送稽核子系統 C、無法認證，移送稽核子系統

D、密文有誤，移送協查子系統

46、開具發票的單位和個人應當按照稅務機關的規定存放和保管發票，不得擅自損毀。已開具的發票存根聯和發票登記簿，應當保存（B）年。

A、3 B、5 C、10 D、15

47、保管專用發票要做到（ABCDE）

A、防火 B、防盜 C、防丟失 D、防潮濕霉爛 E、防鼠咬蟲蛀

48、實行輔導期管理的一般納稅人是（B）。

A、新辦小型工業企業 B、新辦小型商業企業 C、新辦大型工業企業 D、新辦大型商業企業

49、增值稅防偽稅控系統專用設備包括稅務專用設備和企業專用設備，稅務專用設備包括（ABC）。A、發行金稅卡 B、認證報稅金稅卡 C、授權IC卡 D、計算機 E、掃描儀 50、下列說法正確的是（D）

A、一般納稅人如丟失增值稅專用發票發票聯及抵扣聯，則不得抵扣進項稅額

B、專用發票認證不符是指購方納稅人識別號有誤，或者專用發票所列密文解譯后與明文不一致

C、專用發票實行最高開票限額管理，納稅人申請最高開票限額為100萬元，應由地市級稅務機關審批

D、輔導期一般納稅人當月已領用開具25份增值稅專用發票，如需增購專用發票，必須按照當月已開具發票銷售額預繳稅款

51、國家稅務總局提出的文明辦稅公開制度是指（A B C D）。A、公開管理服務工作規范 B、公開稅收政策法規 C、公開稅務違法違章處罰標準 D、公開稽查工作規程

52、稅務機關代開增值稅專用發票、輔導期納稅人增購發票征收稅款時選擇的稅款屬性分別是（B）

A、發票預收稅款,發票預收稅款 B、發票預收稅款,分期預繳稅款 C、分期預繳稅款,發票預收稅款 D、發票預收稅款,其他預收稅款 53、2008企業所得稅（月）季度申報表（A類）第三季度申報的本期數和累計數應分別填寫納稅人（B）的數據

A、9月份、7到9月 B、7到9月、1到9月 C、7到9月、7到9月 D、9月份、1到9月

54、延期申報預繳稅款開票可以通過（BD）A、清理欠稅開票（非緩繳稅款）B、綜合開票 C、稅票錄入 D、清理稅款開票--延期申報稅款

55、“一窗式”管理應設臵的前臺崗位包括（AD）

A、申報征收崗 B、復核崗 C、資料傳遞崗 D、異常情況處理崗

56、在CTAIS系統通過不同的界面顏色表示該項目的錄入屬性（A）分別表示該項目內容必須錄入、并不要求必須錄入、該項內容不允許錄入

A、綠色、白色、灰色 B、白色、綠色、灰色 C、灰色、白色、綠色 D、綠色、灰色、白色

57、稅務機關和代征單位自收現金稅款時使用的稅收票證是（B）。A、稅收通用繳款書 B、稅收通用完稅證 C、稅收轉賬專用完稅證 D、代扣代收稅款憑證

58、增值稅防偽稅控開票子系統是金稅工程組成之一。稅務機關配套使用的是（ABC）

A、防偽稅控金稅卡和稅控IC卡發行子系統 B、發票發售子系統 C、報稅子系統 D、認證子系統

59、下列購貨方取得主管稅務機關《開具紅字增值稅專用發票通知單》后，不作進項稅轉出的是（AB）

A、專用發票抵扣聯、發票聯均無法認證的

B、購買方所購貨物不屬于增值稅扣稅項目范圍，未認證的 C、認證專用發票后發生退貨的 D、以上都對 60、綜合征管1.1版包含的主要功能模塊是（D）

A、綜合查詢、征收監控、稅務稽查、稅收會計、稅收執行、系統維護

B、管理服務、征收監控、稅務稽查、稅收會計、稅收執行、系統維護

C、管理服務、征收監控、稅務稽查、稅收會計、待批文書、系統維護

D、管理服務、征收監控、稅務稽查、稅收法制、稅收執行、系統維護

61、實行查賬征收方式申報企業所得稅的居民納稅人，預繳企業所得稅的方法有（BCD）。

A、按照上一納稅實現的月（季）應納稅所得額預繳 B、按照上一納稅應納稅所得額的平均額預繳 C、據實預繳

D、按照稅務機關確定的其他方法預繳

62、稅務系統黨風廉政建設和反腐敗工作，要堅持”三個貫穿于”工作方針,是指（ACD）：

A、把黨風廉政建設貫穿于稅收工作的大局之中 B、貫穿于執行黨的路線方針政策和國家法律的過程中 C、貫穿于稅收政策法規制定、稅收管理體制機制改革的總體設計之中

D、貫穿于“兩權”運行的全過程之中 63、納稅人銷售貨物或者應稅勞務適用免稅規定的，可以放棄免稅，依照條例的規定繳納增值稅。放棄免稅后，（D）內不得再申請免稅。A、1年 B、2年 C、3年 D、36月

64、我國稅法所說的關聯企業，是指與企業有以下關系之一的公司、企業和其他經濟組織(ABD)。

A、在資金、經營購銷等方面，存在直接或者間接的擁有或者控制關系

B、直接或者間接地同為第三者所擁有或者控制 C、有業務往來關系

D、有在利益上相關聯的關系 65、我國目前實行的增值稅類型是（C）

A、生產型增值稅 B、收入型增值稅 C、消費型增值稅。66、納稅人在每月納稅申報時報送的固定資產相關資料為：（ABCDE）

A、打印的紙質《防偽稅控專用發票認證清單》（其中包括固定資產部分專用發票）。

B、打印的紙質《海關完稅憑證抵扣清單》（其中包括固定資產部分海關完稅憑證）。

C、打印的紙質《運輸發票認證清單》（其中包括固定資產部分公路、內河運輸發票），以及人工填寫的《運輸發票抵扣清單》（其中包括固定資產部分鐵路等運輸發票）。

D、打印的紙質《機動車銷售統一發票認證清單》。E、附表4《固定資產進項稅額抵扣情況表》。

67、按照《稅務人員違法違紀行政處分暫行規定》的規定，對工作嚴重不負責任，玩忽職守，造成國家稅（公）款及公物直接損失在1萬元以上的，不足5萬元的，（B）。

A、給予記大過以下處分 B、給予記大過直至撤職處分 C、給予撤職直至開除處分 D、一律給予開除處分

68、《安徽國家稅務局關于違反“六條嚴禁”的處理暫行辦法》中提出的“六條嚴禁”是指（ABC）。

A、嚴禁接受納稅人可能影響公正執行公務的宴請和參與納稅人舉辦的高消費娛樂

B、嚴禁接受納稅人禮品、禮金和有價證券和在納稅人處報銷各種票據

C、嚴禁向納稅人亂收費、壓價購買商品、借錢借物、賒欠貨 D、嚴禁利用職權為配偶、子女及親友經商辦企業招攬業務、推銷產品

69、下列關于發票發售說法正確的是（ABC）。

A、發售專用發票前必須審核企業是否按期抄報稅和按照授權信息購票，對不符合規定的一律不予發售發票

B、發售發票時必須確保電子發票代碼、號碼與紙制發票相一致 C、必須連號發售

D、防偽稅控發票發售子系統和CTAIS都可以斷號退回發票 70、某企業領回發票，未將IC卡中電子售票信息讀入開票金稅卡中，IC卡即損壞，在發票發售系統中應做（C）。

A、發票撤銷 B、發票失控注銷 C、發票退換 D、發票銷庫

二、判斷題（正確的打“√”，錯誤的打“×”，共20題，每題0.5分）

1、賬簿、記賬憑證、報表、完稅憑證、發票、出口憑證以及其他有關涉稅應當保存15年；但是法律、行政法規另有規定的除外。（×）

2、如果我國國內稅法與國際稅收協定對同一稅收事項的規定或處理不一致，應該優先執行我國稅法的相關規定。(×)

3、稅務人員在征收稅款、發售發票和查處稅收違法案件時，與納稅人、扣繳義務人或者稅收違法案件有利害關系的，應當回避。(×)

4、防偽稅控企業減少分開票機，應到主管稅務機關辦理防偽稅控企業注銷登記。（√）

5、《增值稅納稅申報表（適用于一般納稅人）》中第31項“本期繳納欠繳稅額”欄數據，包括納稅人本期實際繳納的增值稅欠稅額，及繳納入庫的查補增值稅額。（×）

6、代開專用發票后發生退票且納稅人無需重新開票的，按有關規定退還增值稅納稅人已繳的稅款或抵頂下期正常申報稅款。（√）

7、既用于增值稅應稅項目（不含免稅增值稅項目）也用于非增值稅應稅項目、免征增值稅項目、集體福利或者個人消費的固定資產不得抵扣進項稅額。（×）

8、、除稅務機關、稅務人員外，任何單位和個人不得進行稅款征收活動。（×）

9、稅款征收是納稅人履行納稅義務的開始，是稅收管理工作的首要環節，稅務機關要給以足夠的重視。（×）

10、允許納稅人停業時要收繳納稅人的稅務登記證、發票領購簿、未使用完的發票。（√）

11、納稅服務不是稅務機關的職責，只是稅務機關為樹立自身形象而采取的臨時措施。（×）

12、稅務機關原因造成專用發票發生褶皺、揉搓導致無法認證的, 可以對企業所取得的相應發票聯進行認證。（√）

13、辦稅服務大廳發票管理人員應不定期對庫存發票進行盤庫清點，并與《發票收、發、存分類明細帳》核對。（×）

14、購買方收到紅字（負數）專用發票后，應將紅字專用發票所注明的增值稅額從當期進項稅額中扣減。如不扣減，造成不納稅或少納稅的，屬于偷稅行為。（√）

15、企業丟失、被盜金稅卡中尚未開具的發票信息，作為丟失發票錄入稽核系統。（×）

16、流失發票是指被確定為“非正常戶”納稅人的未繳銷的空白發票。（√）

17、《稅收征管法實施細則》規定：對查賬征收的個體工商戶，可依照實行簡易申報、簡并征期的申報納稅方式。（×）

18、代開專用發票是指由主管稅務機關為所轄范圍內的增值稅小規模納稅人代開，其他單位和個人不得代開。（√）

19、輔導期一般納稅人實施“先比對、后扣稅”，即取得的專用發票抵扣聯及其他扣稅憑證后，要經交叉稽核比對無誤后方可申報抵扣進項稅金。（√）

20、延期繳納稅款經省轄市級國稅局批準，最長不得超過3個月。（×）

三、實務題（每題10分）

1、某廠為增值稅一般納稅人，2009年3月該企業發生如下業務：（1）銷售產品實現銷售收入1100000元（稅率17%），為其他企業加工產品取得收入100000元，本月出售舊機器設備一臺，開具普通發票104000元，該設備原值120000元。

（2）本月取得專用發票進項稅額85000元，向農民收購農產品，開具農產品收購發票金額20000元，取得運費發票金額20000元，貨物均已入庫。本月倉庫失竊原材料金額20000元（稅率17%）。（3）本月“應交稅金－應交增值稅”期初借方余額為30000元。以上專用發票均經過稅務機關認證。根據上述資料要求計算本期應納稅額。

答案：本期銷項稅額：（1100000+100000）*17%=204000；（2分）

本期進項稅額：85000+20000*13%+20000*7%=89000；（2分）出售舊小汽車業務，應按簡易征收辦法4％減半征稅104000/1.04*4％*50%=2000；（2分）

進項稅額轉出：20000*17%=3400（2分）

本期應納稅額：204000+2000-89000-30000+3400=90400（2分）

2、案情：某縣國稅局城關稅務所2008年9月對轄區納稅戶經營情況摸底調查后，發現A納稅戶的月定稅額明顯偏低，決定對該業戶從10月份起調整定額，由原月定額5,000元調整為6000元，并于9月20日向A納稅戶下達了“調整定額通知書”，告知其從10月1日起執行新定額。該納稅戶認為定額太高，自己獲利減少，對此次定額調整不滿，并在同行業戶中說9月底前欲將此店遷往其他縣經營，同時準備9月份應繳的增值稅也不繳了。城關稅務所得知這一消息后，于9月21日書面責令A納稅戶必須于9月25日前將9月份的應繳增值稅繳納入庫。9月22日，城關稅務所發現A納稅戶已開始轉移貨物，于是當日扣押了A納稅戶一輛價值7000元的摩托車，并向該納稅戶開具了清單。問：①城關稅務所在本案中存在哪幾處錯誤？ ②提出正確的處理意見并加以分析。

答：①城關稅務所存在以下幾處錯誤： 扣押貨物之前未責令A納稅戶提供納稅擔保，程序違法（1分）；采取保全措施未經縣國稅局局長批準，超越權限（1分）；扣押的摩托車價值遠遠超過了A納稅戶應納稅款數額（1分）；扣押貨物錯誤地開具了清單（1分）。②正確的處理應是：根據《征管法》的規定，稅收保全措施的程序應是：責令限期繳納在先，納稅擔保居中，稅收保全措施斷后（1.5分）。采取稅收保全措施，必須經縣上以稅務局(分局)局長批準（1.5分）。在本案中，城關稅務所應在發現A納稅戶轉移貨物跡象時，責成該納稅戶提供納稅擔保，如果該納稅戶不提供納稅擔保，報經縣國稅局局長批準，可以扣押或查封該納稅戶的價值相當于應納稅款的貨物或其他財產，（2分）扣押貨物應開具收據而不是清單（1分）。