第一篇：淺談編制經濟責任審計實施方案

淺談編制經濟責任審計實施方案“十要”

《國家審計準則》第五十七條規定：審計組應當調查了解被審計單位及其相關情況，評估被審計單位存在重要問題的可能性，確定審計應對措施，編制審計實施方案。筆者從基層經濟責任審計實際及特點出發，在做好被審計單位及其相關情況調查了解的基礎上，談一談編制經濟責任審計實施方案“十要”，僅供審計同仁參考。

一、基本情況“要”清楚。審計立項依據，被審計單位（項目）名稱，被審計單位主要職能、人員編制數、實有人數、內設機構數、下屬單位數，被審計當事人基本情況等等要編制清楚。

二、審計目標“要”準確。通過對被審計當事人任期內各項財政（財務）收支的真實性、合法性、效益性的審計，以加強對領導干部的管理和監督，正確評價領導干部任期經濟責任，促進領導干部勤政廉政，全面履行職責。在審計工作目標具體化的過程中緊密結合各級黨委政府、審計機關、委托單位的要求，根據審計組成員的業務能力和審計經驗，時間要求，做到量力而行，綜合確定具體審計工作目標，要防止大而空。

三、審計范圍“要”恰當。在審計時間范圍上要與被審計當事人任期一致；對被審計單位財政（財務）收支，當地全部政府性資金，包括一般預算、基金預算、預算外資金、政府性負債和其他專項資金（基金）；上述全部政府性資金涉及到的重大項目

和部門單位都應列入審計或審計調查的范圍。必要時可以追溯審計其他年度和延伸審計其他相關單位。

四、重點內容“要”突出。

（一）經濟或職能工作業績情況。審計核實與被審計領導干部任期職責、任務相關的經濟工作目標或職能業務目標完成情況。掌握被審計領導干部為本部門（單位）系統的事業發展所做的主要工作、取得的主要業績及存在的問題。

（二）單位財政財務收支情況。重點審計被審計領導干部任期內所在部門（單位）預算執行、財政財務收支、行政事業性收費、專項資金（基金）使用、預算外收支、關聯單位經濟往來的真實性、合法性。

（三）投資決策和效益情況。審查單位重點投資的規模、結構、決策程序、資金來源、資金管理和效益效果情況。

（四）內控制度及執行情況。重點審查本部門（單位）業務管理制度、資產管理制度、廉政建設制度的建立和執行情況。

（五）個人執行財經紀律和廉政規定情況。

五、審計風險“要”評估。一方面，由于經濟責任審計項目一般涉及會計年度較多、時間周期較長、業務內容繁雜，再加上審計力量不足，審計資源有限。因此，存在一定的審計檢查風險。另一方面，經濟責任審計結果既對單位，又對個人，既涉及被審計單位的利益，又關系到被審計當事人的仕途。因此，存在一定的廉政審計風險。要引起審計人員的高度重視，嚴格控制這兩種審計風險。

六、步驟方法“要”操作。在編制實施方案確定審計步驟、審計方法時，要緊密結合上級的要求，被審計單位的實際，審計資源情況，審計人員的業務技能等因素，選擇既能滿足完成任務，又能審計組成員熟練操作，還能緊扣被審計單位財務和業務實際的步驟和方法，增強可操作性，提高審計工作效率。

七、時間安排“要”合理。一個經濟責任審計項目的實施時間，一般安排30個有效工作日為宜，特殊情況例外。第一階段：用1-3天時間做好審前調查，起草審計實施方案，下達審計通知書。第二階段：用25天左右的時間，實施審計查證及相關情況調查。第三階段：用2天左右的時間，整理有關資料，草擬審計報告征求意見稿。

八、審計分工“要”恰當。根據審計組成員所長和審計項目實際需要，由審計組長充分利用審計資源，對審計組全體人員進行恰當的分工，確定主審和復核人員。確保個人目標、審計事項、審計質量、完成時間“四個”落實。

九、評價提綱“要”融入。把經濟責任審計評價提綱融入審計實施方案之中，實施審計的重點就是審計評價的重點。為審計報告對被審計單位經濟或職能工作業績情況，財政收支、財務收支的真實性、合法性和效益性，投資決策和效益情況，內控制度及執行情況，個人執行財經紀律和廉政規定情況等作出評價打好基礎。從而達到審計報告對審計實施方案評價提綱要求的內容，在審計查證的基礎上評價到位，對超越審計職責范圍的事項，證據不足、評價依據或標準不明確的事項，審計過程中未涉及的事

項不作評價的要求。

十、方案報告“要”結合。要在編制審計實施方案和撰寫審計報告的結合上下功夫，要圍繞審計報告“報什么”，在實施方案中編制“審什么”。使審計實施方案確定的審計重點就是審計實施的重點，審計實施的重點就是審計報告要“報”的重點。因為，經濟責任審計實施方案是審計組在完成審計項目任務時所依據的具體指導方案，在整個項目審計實施中起著橋梁和扭帶作用，科學編制經濟責任審計實施方案事關整個審計項目的成敗。所以，在具體編制經濟責任審計實施方案時，只有認真搞好調查，緊密結合實際，統籌目標任務、利用審計資源，兼顧業務水平、結合報告要求，才能指導實際工作，達到功半事倍的效果。

第二篇：2015經濟責任審計實施方案

2015經濟責任審計實施方案

方案一：任期經濟責任審計實施方案

為進一步做好經濟責任審計工作，保證質量并按時完成任務，統一經濟責任審計工作的規范和各項要求，根據《審計法》及其實施條例、中辦國辦兩個《暫行規定》及其實施細則，結合我市實際，特制定本工作方案。

一、審計目標

在審計領導干部任職期間所在單位財政財務收支的真實性、合法性和效益性的基礎上，摸清單位家底，重點揭露財政財務收支活動存在的違規違紀、重大損失浪費和領導干部違反廉政規定等問題，做出正確評價并分清經濟責任。通過審計，增強被審計單位及有關人員遵紀守法和廉潔自律意識，促進領導干部正確行使權力，推進依法行政，為黨管干部和經濟健康發展服務。

二、審計范圍

領導干部所在單位、由其兼任法定代表人和由其分管的所屬二級單位為必審單位，其他單位可根據與本單位經濟往來情況和重要程度抽審。垂直管理的可適當延伸下一級單位。

審計時限應為領導干部的任職時間，已進行過任中審計的，原則上不再重復審計。所需審計時限較長的，可重點審計后三年或最后一屆任期，重大問題追溯到以前，重要事項延伸至審計日。

三、審計的主要內容及重點

（一）貫徹執行國家法律法規和經濟政策情況。部門單位執行《預算法》、《會計法》、《稅收征管法》等財經法規情況，有無做假帳、私設“帳外帳”，或偷漏稅金、私分亂發等違法違紀問題；部門單位內部制訂的財務管理制度、辦法等是否符合國家規定；執行中央及省市出臺的經濟政策情況。

（二）財政財務收支情況。一是部門單位預算編制和執行情況，決算報表的真實性、完整性，財政資金的管理、使用和撥付情況，財政財務收支是否真實、合法。二是各類資金、基金和收費項目是否符合國家政策規定，有無亂收費、亂集資、亂攤派和拖欠、坐支、截留各項收入問題；執行“收支兩條線”政策是否到位，票據和帳戶是否合規等；有無隱瞞收入、私設“小金庫”等問題。三是各項專項資金的管理、使用及其效益情況，有無擠占挪用專項經費和其它專項資金問題。

（三）資產的管理、使用及保值增值情況。主要審核任期內各項資產的真實性、完整性、合法性（包括貨幣資金、有價證券、各項應收款、庫存材料、對外投資、固定資產和其它資產等），各項資產的管理是否符合規定，有無賬外資產。通過任期內國有資產（一般按凈資產數）的增減變化，確認國有資產保值增值情況，分析國有資產有無流失、損失、浪費等問題。

（四）負債情況。主要審核任期內單位債務的真實性、合法性。重點審查往來款項催要及清理是否及時，有無長期掛賬和利用往來賬戶隱瞞收入等問題；有無賬外債務，并及時查明原因，并分析債務的增減變化情況。

（五）重大經濟決策情況。基本建設、對外投資等重大經濟事項的決策程序是否正確，是否經過科學論證，資金來源是否正當，是否按規定管理和使用資金，其效益性如何。有無違規擔保、抵押和購買股票、債券等現象。有無因決策失誤或管理不善造成損失浪費等現象。

（六）領導干部遵守廉政規定情況。領導干部本人及其親屬有無長期借用公款或本單位及下屬單位資產問題；有無從單位注入資金進行工商登記、自兼法定代表人辦企業問題；有無從下屬單位領取報酬和補助問題；有無公款裝修、購買私房及超標準購車等問題；有無通過親屬子女從事與管理的企業生產經營有關的經營活動牟取私利問題；有無轉移、挪用、侵占企業資金或下屬單位資金為個人和小團體牟取私利等問題。

四、審計評價及責任界定 審計評價是經濟責任審計的重點，應按照審計內容全面評價，重點包括被審計單位財政財務收支的真實性、合法性和效益性，重大經濟決策及其程序的合法性、效益性，以及單位內控制度和遵紀守法情況，根據審計發現的問題，分析問題形成的原因、背景，在取得相關批件、簽字、會議記錄、調查筆錄等審計證據的基礎上進行評價，正確界定領導干部應承擔的經濟責任，具體分為直接責任、主管責任和領導責任，并在審計報告中簡要說明理由。在沒有或無法取得相關證據，責任確實難以區分的情況下，采取寫實手法，描述其經濟活動或決策活動的具體過程。

領導干部對直接決定、認可、簽署意見、簽字、授意、指使或經辦的經濟事項形成的問題，在集體決策過程中具有最終決定權的經濟事項形成的問題，應承擔直接責任；對職責范圍內的基本建設、投資、收費、出借資金等重大經濟事項存在的問題，分管范圍內的工作存在的違紀違規或分管的下屬單位存在的重大違紀違規問題，應承擔主管責任；對經領導班子集體研究，按照少數服從多數原則決定，或受上級領導指示、授意的經濟事項形成的問題，分工范圍內的工作存在的一般性管理問題和分管的下屬單位存在的一般性違紀違規問題，應承擔領導責任。

五、審計實施步驟

（一）搞好審前調查。了解被審計單位的經濟性質、管理體制、機構設置、人員編制，財政財務隸屬關系或國有資產監督管理關系，職責或經營范圍，被審計人員的職責及工作分工，經濟目標或指標的完成情況，財務會計機構及其工作情況，相關內控制度及其執行情況，以往接受審計及檢查情況，所屬單位及其基本情況。搜集被審計單位所適用的財經法規和規章制度。注意廣泛聽取意見，以便確定審計重點。

（二）制定審計實施方案。審計組根據審計工作方案和審前調查情況制定審計實施方案，實施方案要突出所審內容，確定審計重點和延伸審計單位，明確分工，責任到人，嚴格落實各項審計質量控制。審計過程中遇有重大事項或人員調整，應變更審計方案，并履行必要的審批手續。

（三）審計組于實施審計3日前將審計通知書送達被審計單位和被審計領導干部本人，并要求單位搞好自查，寫出書面自查報告，領導干部本人要寫出任職期間的經濟工作總結，并界定對問題應承擔的責任。

（四）審計組進點要開好單位班子成員、中層干部和下屬單位主要負責人及其他有關人員參加的進點座談會，講明審計目的和內容，聽取自查情況及單位機構設置、人員編制和財務收支等情況介紹，被審計的領導干部宣讀自己任職以來的工作總結。張貼審計公告書，設立舉報箱。與被審計單位及被審計領導干部分別簽定雙向承諾書。

（五）審計組長根據方案進行審計分工，各成員應明確責任，認真實施審計，記錄好工作底稿和審計日記，整理好取證材料，做到真實、全面、規范、準確，并交審計組長審核把關。

（六）審計組匯總審計情況，寫出審計報告并向分管領導匯報，做到重點問題未查清的不離點，未摸清資產真實情況的不離點，審計范圍和內容達不到規定要求的不離點，審計工作底稿不完整的不離點。審計報告應征求被審計單位和被審計對象的意見。

（七）審計組將審計報告、審計方案等檔案所需材料送局法制科復核后，將審計情況和被審計單位、被審計人提出的意見一并通過定案會向局領導匯報，經局領導審核通過后出具審計結果報告，下達審計決定。需要移交的，向有關部門送交移送處理書。

六、審計組織與管理

經濟責任審計項目由經責辦統一組織管理和安排，經責辦兩個科室與局業務科共同承擔完成。經責辦負責向市紀委、組織部等委托部門了解被審計單位及人員情況，并告知承擔審計項目的科室。審計結果報告由經責辦負責統一向有關部門報送。經責辦負責對內對外的溝通與協調，以解決審計過程中遇到的情況和問題。方案二：部分中層干部任期經濟責任審計實施方案

按照《干部任期經濟責任審計工作方案》統一安排，從20xx年5月上旬起，審計處成立審計組，對有經濟責任的部分中層領導干部進行任期經濟責任審計。為明確審計范圍，審計程序，突出重點，確保審計質量，現制定實施方案如下：

一、審計目標

通過審計，摸清被審計人員任職期間對所在部門、單位財務收支的真實性、合法性和效益性以及有關經濟活動應當負有的經濟責任，在其它工作中所承擔的工作責任等。切實加強對領導干部的監督管理，增強責任意識，促進廉潔從政，促進黨風廉政建設，為組織部門考核、任用干部提供參考依據。

二、審計重點、主要內容

（一）審計重點。對財務收支的真實合法，重大事項決策程序及效果，內部控制制度健全有效，資產安全完整，領導干部本人廉潔自律等情況進行審計。

（二）審計的主要內容（按工作性質分類）

1、黨務領導干部（機關、院系）審計的主要內容：（1）是否依法履行黨務管理職能；

（2）校撥黨建經費、學生經費管理有無規章制度，使用管理情況如何；（3）本人是否遵守國家財經法規和財務制度，有無違紀違規問題；（4）其他需要審計的事項。

2、行政機關、教輔單位領導干部審計的主要內容：（1）是否依法履行經濟管理職能；

（2）校撥經費及其他收入經費管理使用情況；（3）各類資產是否安全完整、保值增值，使用效益如何；

（4）本人是否遵守國家財經法規和財務制度，有無違紀違規問題；（5）其他需要審計的事項。

3、教學院系、獨立學院行政領導干部審計的主要內容：（1）是否依法履行經濟管理職能；

（2）所在單位經費狀況如何，各項收入和支出是否納入預算管理；財務收支是否合規、合法，資金使用的效益如何；會計帳目是否清楚、正確，財務管理是否妥當，原始憑證保存是否完整、齊全，有無重大違紀違規和損失浪費現象；

（3）各類資產是否安全完整、保值增值，使用效益如何；

（4）各項教學經費、科研經費及其他經費的管理和使用情況，籌集的各種基金、資金、社會捐贈等的管理和使用狀況，有無擠占、挪用、損失浪費等問題；

（5）單位有無經濟實體，其資產、負債、所有者權益和盈虧狀況如何；（6）財務管理規章制度及其它內部控制制度是否健全、有效；

（7）各項經濟目標是否達到預期目標和效果，各項決策是否按規定的程序進行，效果如何，有無重大失誤；

（8）本人是否遵守國家財經法規和財務制度，有無違紀違規問題；（9）截止2015年12月底債權、債務是否真實、清楚；（10）其他需要審計的事項。

4、二級財務獨立核算單位領導干部審計的主要內容：（1）是否依法履行經濟管理職能；（2）所在單位經費狀況如何，各項收入和支出是否納入預算管理；財務收支是否合規、合法，資金使用的效益如何；會計帳目是否清楚、正確，財務管理是否妥當，原始憑證保存是否完整、齊全，有無重大違紀違規和損失浪費現象；

（3）各類資產是否安全完整、保值增值，使用效益如何；

（4）科研經費及其他經費的管理和使用情況，籌集的各種基金、資金、社會捐贈等的管理和使用狀況，有無擠占、挪用、損失浪費等問題；

（5）所辦產業的效益、資產、負債、所有者權益和盈虧狀況如何；（6）財務管理規章制度和內部控制制度是否健全、有效；

（7）各項經濟目標是否達到預期目標和效果，經濟決策是否按規定的程序進行，效益如何，有無重大失誤；

（8）本人是否遵守國家財經法規和財務制度，有無違紀違規問題；（9）截止2015年12月底的債權、債務是否真實、清楚，有無重要遺留問題；

（10）其他需要審計的事項。

三、審計范圍

組織部委托的需接受經濟責任審計的部分中層領導干部，名單如下（78人）：

四、審計程序

（一）審計處5月7日送達審計通知書；

（二）被審計人員撰寫個人述職報告，所在單位準備相關材料；

（三）5月10日起審計組開始進點，召開所在單位有關人員座談會。聽取被審計干部工作匯報，查閱相關審計資料；（提交個人述職報告和所需相關資料）

（四）審計組按審計規程實施審計，審計結束后草擬審計報告（征求意見稿），送達被審計人員及所在單位征求意見；

（五）征求被審計個人及所在單位的書面回復意見，審計組對審計報告進行修改完善。

（六）各審計組向經濟責任審計聯系會議匯報審計情況，審核審計報告，研究確定后，審計處出具正式審計報告。

五、審計工作具體安排

因本次需審計人數較多，涉及單位多，不僅涉及黨政、教輔、直屬單位和教學單位，還涉及獨立學院，二級財務獨立核算單位。為順利開展工作，提高工作效率，將被審計人員按工作性質分三批進行審計，具體安排如下：

第一批：黨政群團、教輔單位和機關黨總支書記（42人）

六、審計組組成人員

七、審計工作要求

（一）審計組應當根據審計進度安排，合理安排工作時間，根據審計人員的業務能力和審計經驗合理分配工作任務，明確每個審計人員的管理事項及職責分工，保證每一階段的工作有序順利進行。

（二）審計過程中，審計人員應當恪守“嚴格依法、正直坦誠、客觀公正、勤勉盡責、保守秘密”的20字基本審計職業道德，廉潔從審。

（三）審計人員要認真查閱審計資料，做好工作底稿，合理運用職業判斷，保持職業謹慎，恰當得出審計結論，規避審計風險。

（四）嚴格執行審計紀律，堅持文明審計，保持良好的職業形象。方案三：關于經濟責任審計實施方案 為了加強對領導干部的管理和監督，促進黨員領導干部廉潔從政，進一步發揮領導干部經濟責任審計在構建反腐倡廉體系中的作用，根據縣委辦、縣政府辦關于印發《20xx年黨風廉政建設和反腐敗工作任務分工表》的通知文件要求，結合我局的工作實際，特制訂本實施方案。

一、指導思想

按照黨的十八大會議精神和中央政治局關于“八項規定”要求，堅持“積極穩妥、量力而行、提高質量、防范風險”的經濟責任審計原則，充分發揮審計在監督、考核、管理和任用領導干部，促進其正確履行職責，加強廉政建設和懲治腐敗等方面的重要作用。

二、工作目標和重點

進一步貫徹黨的十八大提出的完善權力制約和監督機制的要求，以增強黨的執政能力，加強對權力的制約和監督，正確評價領導干部履行經濟責任的情況，促進各級領導干部依法行政，樹立科學的發展觀和正確的政績觀，加強干部隊伍建設和廉政建設為目標。重點關注領導干部在落實科學發展觀，推動全縣經濟社會科學發展，遵守有關經濟法律法規，貫徹執行黨和國家有關經濟工作的方針政策和決策部署，制定和執行重大經濟決策以及與領導干部履行經濟責任有關的管理決策等活動情況。當前特別要關注領導干部落實中央“八項規定”，貫徹落實國務院《若干意見》，在贛南蘇區振興發展工作中廉潔從政的情況。

三、項目安排和審計內容

根據縣委組織部的委托，積極穩妥地搞好領導干部經濟責任審計。審計方式為領導干部任中審計和離任審計。如果離任審計數量較多，則不安排任中審計，如果離任審計數量較少，則按照組織部要求，有計劃地安排部分領導干部任中審計。

審計內容：一是以財政預算執行和財務收支審計為主要途徑，重點關注領導干部所在部門、單位的內部控制制度是否完善；二是上級各項方針政策是否認真貫徹執行，特別是貫徹落實蘇區振興發展有關政策是否堅決、有力；三是部門、單位內部是否堅持科學民主決策；四是領導干部對本部門、本單位各項財政性資金支出是否真實合法、支出結構是否合理、專項資金是否合法合規并有效利用。五是“三公”經費的支出是否得到有效地控制等。揭示領導干部所在單位財政財務收支中不真實、不合法、資金使用效益差、違反領導干部廉政規定和其他違法違紀的問題。著重從制度層面發現問題、提出建議、規范管理，不斷提高財政資金管理水平和使用效益，推進公共財政體制的建立和完善。

四、審計的具體要求

（一）認真做好審前的調查工作。了解被審計的領導干部單位的基本情況和被審計的領導干部履行經濟職責有關的情況，聽取紀檢、組織、監察、人事等有關部門的意見，收集相關資料。

（二）制定切實可行的審計方案。在審計調查的基礎上，明確審計目標、審計范圍、審計重點、審計要求、審計組織、審計方式、延伸審計單位、其他審計事項等，制定切實可行的審計方案。

（三）組成精干的審計組。挑選業務精通、有責任心、事業感，敢于碰硬，敢于堅持原則的審計人員任審計組長，實行審計組長負責制，認真負責地完成自己所擔負的領導干部經濟責任審計任務。

（四）認真履行審計程序。嚴格按照《中華人民共和國審計法》及相關法律法規規定的程序進行經濟責任審計。堅持公平、公正、實事求是的原則，做好審計進點前的公示，變閉門審計為開門審計，實行“一談二會三制”：即背靠背，個別談話、進點時召開座談會和要情分析會、審計項目三級復核制度，認真負責地出具審計結果報告。

（五）提高審計評價質量。審計評價應堅持明確具體和實事求是的原則，以領導干部主要經濟指標完成情況、黨和國家有關經濟政策和決策部署落實情況、重大經濟活動決策和執行情況、經濟事務管理情況、個人廉潔自律等情況為重點，嚴格區分現任和歷史責任、直接責任與間接責任、主觀責任、工作失誤與瀆職及貪贓枉法的界限，客觀、真實、準確地評價領導干部的任期經濟責任。

（六）充分發揮全縣領導干部經濟責任審計聯席會議的作用。充分利用紀檢、組織、監察、人事等部門信息資源，經常向聯席會議匯報情況，征求意見，取得相關部門的理解、關心和支持，及時通報領導干部任期經濟責任審計的情況，與有關部門一起研究和解決領導干部經濟責任審計工作中出現的問題，為經濟責任審計的順利進行和妥善處理各種問題打好基礎。

方案四：關于加強黨政領導干部任中經濟責任審計工作的實施方案 為了進一步加強對領導干部的管理和監督，根據《鄭州市委辦公廳、市政府辦公廳<關于進一步加強經濟責任審計工作的通知>》（鄭辦〔20xx〕2號）要求，我區決定開展領導干部任中經濟責任審計，現制定方案如下：

一、任中經濟責任審計的目的

任中經濟責任審計是領導干部任期經濟責任審計的一種重要實現形式。通過開展任中經濟責任審計，客觀評價領導干部任期內經濟責任履行情況，實現干部崗位權力和責任的有效對接；強化對領導干部履職過程的監督，加大源頭治理力度，進一步增強領導干部的責任意識、依法履行職責意識，深入推進黨風廉政建設。

二、任中經濟責任審計的對象和任務

（一）審計對象：區直屬黨的機關正職領導干部（包括主持工作的副職），以及行政機關、群眾團體和事業單位的正職領導干部（包括主持工作的副職），鎮、街道黨政正職領導干部（包括主持工作的副職），財務獨立核算的副科級單位正職領導干部及其他需要審計的干部。

（二）審計任務：從20xx年開始，在堅持領導干部離任審計的同時，對任現職滿二年以上的科級領導干部，有計劃地開展任中經濟責任審計工作。任中經濟責任審計的重點是鎮黨委書記和鎮長等黨政領導干部（含辦事處），以及任期較長、單位規模較大、掌管資金較多和因其他情況需要安排任中經濟責任審計的黨政部門領導干部。首先安排任現職連續五年以上的干部，每年至少安排三名以上黨政領導干部進行任中經濟責任審計。

三、任中經濟責任審計內容

（一）關注干部的行政效果

1、任期內所在單位或地方經濟發展狀況。

2、任期內所在單位或地方可持續發展能力。

3、任期內對經濟指標的貢獻程度。

（二）關注干部的行政能力

1、國家政策、法規的執行情況。

2、重大經濟決策的決策程序、執行能力、效益情況。

3、財政財務收支的真實性、合法性、效益性情況。

4、資產的真實性、完整性及保值增值情況。

5、內控制度的制定及執行情況。

（三）關注個人廉政情況

審查領導干部個人在財政收支、財務收支中有無侵占國家資產，違反領導干部廉政規定和其他違法違紀的問題。

四、任中經濟責任審計程序

（一）根據干部管理、監督工作的需要和黨委、人民政府的意見，每年由紀檢、組織、監察等部門共同研究，提出任中經濟責任審計單位，報區委、區政府同意后，由紀委、組織部、監察局下發委托審計通知書。

（二）審計機關依照委托審計通知書要求，將任中經濟責任審計任務列入計劃。在實施審計之前，聽取紀檢、組織、監察等有關部門對被審計單位及其領導干部的意見，并認真進行審前調查，制定審計實施方案。

（三）審計機關應在實施審計三日前，向被審計的領導干部所在單位送達審計通知書，同時抄送被審計領導干部本人。

（四）審計通知書送達后，被審計的領導干部及其所在單位應當按照審計機關的要求，及時、全面、如實提供與經濟責任審計相關的資料，并對所提供資料的真實性、完整性作出書面承諾。

（五）審計機關按照國家審計的準則要求，依照法定程序，客觀、公正、高效實施審計。對被審計的領導干部所在單位違反財經法規的問題，認為需要依法給予處理處罰的，應在法定職權范圍內作出審計決定或者向有關主管機關提出處理處罰意見。同時對領導干部本人任期內的經濟責任做出客觀評價，準確劃分領導干部本人應當負有的領導責任、管理責任和直接責任，并及時出具審計報告。

（六）審計機關及時向紀檢、組織、監察部門提交被審計領導干部任中經濟責任審計結果報告。

五、任中經濟責任審計結果的運用

（一）組織部門要把任中經濟責任審計結果報告歸入領導干部考核檔案，作為對其業績考評、職務任免的重要參考依據。

（二）紀檢、監察機關要把任中經濟責任審計結果報告歸入領導干部廉政檔案，作為監督、教育、保護干部的主要材料和實施責任追究的重要參考依據。

（三）對于任中經濟責任審計結果，報區委、區政府同意后，可以進行公告或者在一定的范圍內進行通報。

第三篇：學校經濟責任審計實施方案

×××審計局

關于對××學校××（職務）×××同志

任期經濟責任的審計實施方案

根據市委組織部滕干審字[200×]×號審計委托書和×××通字[200×]×號審計通知書，我局組成×人審計組，對××學校××（職務）×××同志任職期間的經濟責任進行審計。根據中辦國辦關于任期經濟責任審計的《兩個暫行規定》和《中共滕州市委關于對領導干部實行任職審計加強監督管理的意見》規定及審前調查情況，結合學校行業特點，制定如下審計實施方案。

一、學校及被審計對象基本情況

該校始建于××××年×月。至200×年×月，該校人員編制××人，實有在職職工××人（其中：高級職稱××人）；在校生××人。設有辦公室、財務部、××系、××分校等×個內設機構。另設有×××、×××等×個獨立核算單位。

至200×年×月，該校資產總額為××萬元，其中流動資產×× 萬元，固定資產××萬元，其他資產××萬元；負債總額為××萬元；凈資產總額為××萬元。200×年×月至200×年×月，該校收入總計××萬元，其中：財政補助收入××萬元，上級補助收入××萬元，學費收入××萬元，公寓費收入××萬元，其他收入××萬元。支出總計××萬元，其中：××支出××萬元，××支出××萬元, ……；財政專項支出××萬元；其他支出××萬元。收支結余××萬元。

-1-×××同志自××××年×月擔任該校××職務至200×年×月。此次審計該同志任職期間200×年至200×年×月學校的財務收支及資產管理情況。

二、審計目標

通過審計，摸清×××同志任職期間該校財政、財務收支情況，國有資產管理情況，遵守國家財經法規和廉政等方面情況，客觀評價其任職期間的經濟責任。

三、審計范圍

審計范圍是×××同志任職期間所在單位及所屬單位財政財務收支及其他經濟活動。重點對200×年至200×年1-×月期間（近三年）的財政財務收支及其他經濟活動進行審計，涉及重大問題追溯以前，重要事項延伸至審計日，并根據情況將對有關單位進行審計調查。

本次審計主要針對該校本部，對下屬單位及“三產”企業進行抽審，其中××××單位和××××有限公司必審；必要時延伸調查部分有經濟往來的對方單位。

四、審計內容及重點

（一）財政財務收支情況。一是審查財政撥付的教育事業經費和專項撥款的使用情況，專款是否專用。二是審查各項收入的真實性、合法性。各項收費項目、標準和范圍是否報經財政、物價部門批準、備案，有無擅自增加收費項目、擴大收費范圍、提高收費標準等亂收費問題。各項收費是否及時、足額繳入財政專戶，有無隱瞞收入、設置賬外賬和“小金庫”問題。三是審查各項支出是否符合國家的有關規定，有無違反規定亂發獎金、補貼和實物問題。

（二）各項代管款項的收支情況。如書籍費、安置費等，是否專收專支，節余部分是否退還學生；收取的各種押金是否合理，學生離校時，是否足額退還學生。

（二）國有資產管理、使用情況。資產管理制度是否健全，是否按規定進行登記、核算，國有資產有無損失浪費問題。

（三）資產、負債情況。主要檢查資產、負債的真實性、合法性。重點審查往來賬款是否正常，管理是否嚴格，清理是否及時，有無利用往來賬戶隱瞞收入、支出，或直接列收列支等問題，有無長期掛賬和被其他單位或個人占用等問題，有無利用往來賬戶違反規定對外投資和私自借貸資金問題，有無利用往來賬戶濫發錢物套取現金問題。

（四）廉潔從政情況。主要檢查是否有違反國家和省關于領導干部廉潔從政的規定，超標準配備小汽車；通過經商辦企業，從中撈取個人好處；用公款大吃大喝、揮霍浪費；利用職權謀取個人私利和貪污受賄等問題。

（五）對外投資和重大建設項目投資的管理和效益情況。

（六）與財政、財務收支有關的內部控制制度建立和執行情況。

（七）其他需要審計的事項。

五、審計實施步驟及時間安排

審計實施時間為200×年×月×日至×月×日。

（一）審前準備（×月×日至×月×日）

審計組接到審計任務后，應及時起草并經局領導簽發，打印通知書，提前3日送達被審計單位并取得送達回執。

審計組進行審前調查。審計組成員學習有關學校會計制

-3-度、財務制度及各種收費標準。編寫審前調查提綱，就調查的方式、內容及重點、調查的基本程序和方法、人員分工等進行規定和安排。審前調查時，重點聽取×××同志對該校整體情況介紹，然后分別聽取后勤、財務、審計、基建、招生、三產等相關部門情況介紹，同時就學校內控制度建立及執行情況進行詢問，查閱有關資料，索取執法執紀部門作出的本次審計范圍內的結論和處理處罰情況。

（二）審計實施（×月×日至×月×日）1、200×年×月×日，審計組進點，召開學校中層及下屬單位主要負責人參加的進點會，審計組長介紹這次審計的有關情況和要求，使其了解本次審計的目的、范圍、內容、時間、要求和審計工作紀律。發放審計調查表，搞好民主測評；張貼審計公告，就審計的內容等情況進行公示；要求被審計單位作出提供全面、真實、完整會計資料及其他業務資料的書面承諾；審計組承諾依法審計，嚴格遵守審計紀律。

2、交接會計資料和其他有關資料。審計組進點后2日內，被審計對象向審計組提交述職報告。

3、實施審計。要對審計范圍內審計事項的內部控制制度進行必要的測試、分析、評價，進一步確定審計重點；要運用檢查、計算、審閱等方法審查會計資料和其他書面文件，收集書面證據；要監盤現金、實物資產；要對以上步驟發現的問題或疑點向有關單位或個人調查核實，并取得證據或證明材料，初步分析界定經濟責任；要對重要事項或問題向×××同志本人進一步落實，確定其應負有的經濟責任。以上要做好審計日記，記錄好工作底稿。

4、匯報審計情況，開好離點座談會。實施審計結束，及時將審計情況向分管領導匯報，聽取領導意見。審計結束，進行取證，并開好離點座談會，聽取被審計對象本人對審計查出問題的意見，取得完整合法的審計證明材料。

（三）審計終結階段

1、撰寫審計報告。由審計組長或由審計組長指定審計組成員草擬審計報告。經審計組討論修改后，報分管領導審閱。審閱后送被審計單位和被審計對象征求意見。

2、對被審計單位的意見進行研究，審計人員整理審計工作底稿及證明材料，進一步核實問題，對需要重新取證的，重新取證并完備手續，一并交審計組組長復核。然后提出修改報告的意見。

3、代擬審計結果報告，經經責辦主任復核后提交局長或分管局長簽發。打印后送交經責辦統一分發。

4、代擬審計決定書和審計報告，連同審計中形成的材料提交局法制科復核。

5、出具審計決定書和審計報告并送達被審計單位。

6、如有須移送事項，按規定的程序辦理。

7、檢查審計決定及審計建議落實情況。

8、審計材料立卷歸檔。

六、審計人員組成及分工

（一）審計人員組成： 審計組組長：×××

審計組成員：×××

×××

×

×

（二）審計人員分工

-5-根據審計組人員的業務情況及審計工作量進行分工。根據審計工作進度和工作強度，適當調整力量。×××負責審計××××，×××負責審計×××ר¨¨，并根據審計實施情況及時調整審計力量。

七、幾點要求

（一）嚴格按方案要求實施審計。本次審計內容復雜，工作量大，時間緊，要求高，各參審人員要嚴格按照審計實施方案的要求，認真工作，對分工的事項要在全面審計的基礎上，突出重點，查深查透。要做到分工協作，相互配合，及時溝通情況，切實抓好落實，全力以赴完成好審計任務。審計中發現本方案與實際情況不符，按規定的程序提出修改調整意見。

（二）嚴格執行審計規范。（1）要完整、真實地記錄所審經濟事項，并簽署審計人員姓名；（2）對查出的問題，要進行定性，并記錄賬務處理摘要及會計分錄、憑證號；（3）審計查出問題違反的法規、制度，要注明文號、項、款、條；（4）盡量收集原始證明材料（復印件）。

（三）認真執行審計工作紀律。審計期間，各參審人員要嚴格執行“六不準”，樹立審計人員的良好形象，切實做到清正廉潔。各參審人員要保守工作秘密，不得私自與被審計單位和有關人員交換審計意見，未定性的問題和未形成結論的材料不得擅自對外公開。同時要注意保守被審計單位的秘密。

（四）及時報告重大問題線索及審計舉報。審計組成員凡發現重大問題線索或接到審計舉報時，要及時告知審計組長，及時落實并向局領導作出匯報，不得隱瞞、截留或向被審計單位泄露有關情況，否則，由此產生的一切后果由本人承擔。

審批人：

編制人：

赴××××學校審計組

二○○×年×月×日

第四篇：市長經濟責任審計實施方案

審計實施方案

一、審計項目名稱：某市市長xx同志任期經濟責任審計

二、編制依據：《中華人民共和國審計準則》第五十七條、《xx審計廳xx審計項目計劃》和《xx黨委組織部委托書》（x組委字[20xx]xx號）

三、審計方式：就地審計

四、審計組長（簽名）：

五、編制日期：20xx年x月x日

六、審計目標：通過對xx同志任期經濟責任審計，重點關注任職期間貫徹執行中央和xx的各項方針、政策，促進本地區經濟事業發展情況；重大經濟決策的制定和執行，重大投資項目的建設和管理的合法合規及科學有效；重大管理制度的制定和執行；各項經濟目標完成及個人遵守廉政規定情況等，促進領導干部守法、守紀、守規、盡責，推動建立健全問責機制和責任追究制度。

七、審計范圍：本次審計，重點檢查xx市長同志任職期間（xx至xx年）相關的經濟決策、重大經濟事項、重大投資及相關的經濟活動的真實、合法、效益等情況，重大問題將追溯以前和延伸審計有關單位。

八、審計內容、重點： 本次審計主要圍繞xx同志任職期間，履行經濟發展責任、決策責任、監督責任、管理責任、政策執行責任和領導干部個人遵守廉政規定的情況，結合某市的經濟發展狀況和特點，確定以下審計內容和重點。

(一)經濟發展責任情況

通過對某市整體經濟發展和社會發展狀況的了解，檢查某市政府貫徹落實科學發展觀，在推動區域經濟和社會發展等方面采取的措施，審查財政收入、土地管理、基礎教育、社會保障和環境保護等方面的發展情況和具體工作目標完成情況，揭示發展責任中存在的問題。

（二）經濟決策責任情況

通過對重要制度的制定和實施結果、政府資金的分配使用、政府投資項目建設和相關重大經濟決策，檢查是否符合相關的決策程序、是否符合國家和地區的相關政策要求，是否科學、民主、合理，有無盲目決策，是否有利于提高經濟和社會效益等，有無因個人獨斷造成損失浪費，不利于某市經濟發展的情況。

（三）經濟政策執行責任情況

一是審查某市政府出臺的各項經濟政策，是否與國家、xx政策確定的發展目標相一致，是否結合本區域資源枯竭及環境污染的特點，及時轉變經濟發展方式，調整產業結構。

二是審查國家節能減排等有關政策是否得到及時落實，2 是否嚴格執行了國家對“兩高”企業相關限制和淘汰等措施。截至20xx年底市政府節能及環境保護等目標責任書的完成情況。

三是審查國家、xx關于民生投資的財政政策是否及時落實，是否加大了對就業、救濟、住房等民生方面投入比例，農業、教育、科技支出是否符合國家法定支出的增長比例。本級財政超收收入的安排是否合規、合法，使用是否合理、有效。

四是審查國家、xx國有土地管理及利用等政策是否得到及時落實，是否根據本區域土地資源狀況及時地制定出臺土地利用規劃等相關制度和措施，是否符合xx及本地區土地利用總體規劃、耕地保護等政策的要求，是否做到行政區域內耕地總量不減少。

（四）經濟管理和監督責任情況

1、財政管理情況

一是審查財政預算編制是否完整、科學、細化，是否存在專項補助、預算外資金和政府采購等資金未列入預算，或屬于部門預算而編入到財政預留預算等問題，是否按照《預算法》的要求安排財政預備費和財政周轉金。

二是審查財政收入是否真實、完整，是否存在政府性基金、非稅收入等不及時解繳而存放在財政過渡戶或專戶中，致使當年預算收入不完整。三是審查是否按照預算及有關規定合理安排支出,當年的支出是否真實，有無將支出掛往來的問題；中央及xx安排的各類專項資金是否及時安排及撥付，有無滯留、挪用專項資金或將專項資金平衡預算的問題。

四是審查政府采購計劃的編制是否細化到采購項目，有無擅自自行采購，規避公開招標和邀請招標程序等問題。

五是重點審查財政部門各科室是否按照歸口統一管理、按程序開設專戶、同類專戶歸并、慎重選擇開戶銀行的原則設臵賬戶，開設新的財政資金專戶是否報批備案，國庫存款與金庫存款是否做到定期核對，有無財政專戶過多、重復設臵、管理分散等問題。

2、國有資產管理情況

重點關注國有資產處臵過程中，程序是否規范，有無擅自處臵國有資產的問題，相關處臵收益是否在預算收入中反映，有無私設“小金庫”造成國有資產流失和損失浪費等現象。

3、政府舉債及管理使用情況

一是審查財政融資平臺的舉借、投向是否符合石嘴山確定的發展目標及重點建設項目，支出是否合理，舉借規模是否按照石嘴山政府承受能力和財政償還能力進行科學測算。

二是審查交通、建設等部門債務的規模是否在允許范圍之內，支出是否合理，是否存在隱性債務。

4、政府投資項目建設管理情況

審查xx任職期間政府主管的部分重點建設項目建設以及建設、交通等部門承建的建設項目手續是否齊全、建設項目招投標程序是否合規，有無隨意變更、是否按期完工，有無工程延期、進度緩慢，完工的項目是否交付使用，有無閑臵或重復建設造成損失浪費等問題。

5、部分單位經濟活動管理及監督情況

一是審查規劃、建設、園林等部門的行政審批是否符合國家有關法律規定的審批權限、收繳標準以及執法范圍，有無擅自越權審批，減免收繳規費金額，或者違規罰款、變通處理等問題。

二是審查規劃部門收繳的罰沒收入，建設部門收繳的新型墻體材料專項基金、勞保基金，住房保障和城市管理部門收繳的戶外廣告設臵費和房屋產權交易費，園林部門收繳的城市綠化補償費，發改部門收繳的散裝水泥等專項基金（資金）或規費，是否持證收費，是否按照規定的標準收費，做到應收盡收，是否存在坐支、挪用、截留等問題，有無擅自提高收費標準，擴大收費范圍及搭車收費等方式變相收費，收取的規費是否執行“收支兩條線”管理。

三是審查環保部門節能減排及環境治理專項資金、交通部門公路建設資金，科技部門的科技三項費等使用是否合理、合規，有無弄虛作假、重復申報套取財政專項補助資金 等問題，資金是否及時撥付到位。

四是審查土地審批是否存在未批先建、未批先占土地的問題，經營性用地是否實行招標、拍賣、掛牌出讓制度，土地出讓金是否存在應收未收或擅自減免的問題，有無利用減免、先征后返土地出讓金以及低價出讓土地造成土地出讓金流失問題，收繳的土地出讓金是否全額上解國庫，有無抵頂工程款等問題。

五是審查住房保障部門是否按xx發改委下達的建設規模，實施了廉租住房建設項目，是否存在延誤工期，造成安臵戶不能及時入住，管理的廉租房補貼及建設資金，是否實行專戶管理、是否及時撥付到位、有無擠占挪用及滯留的問題，廉租住房補貼資金是否及時足額發放。

六是審查招商部門及石嘴山經濟開發區的引資企業資金是否及時到位，是否開工建設，是否存在重引資數量而忽略引資質量的問題，有無引入環境污染嚴重的企業、有無虛假引資和虛報引資額等問題，有無入園企業長期圈地不實施項目，土地撂荒，或騙取土地證進行抵押貸款用于其它項目的問題。

七是調查某市監察、審計、財政、物價等部門開展監督、檢查的工作情況，查處有關問題整改落實情況，重大行政違法違紀行為的監察立案、處理情況。

（五）個人遵守廉政規定的情況 重點檢查xx市長有無利用職權在工程招投標、招商引資等重大經濟活動中謀取私利、索賄受賄；有無利用公款購臵和裝修個人住宅、公款高消費和出國旅游等；有無濫發津補貼、侵占國家資產、超標準配臵公務用車、通訊和辦公設備；有無在設立的領導小組兼職取酬等問題。

九、審計應對措施

（一）測試相關內部控制的有效性：

此次審計進行內控制度測試，一方面由專人采取調查表形式完成；另一方面每個審計人員根據分工，對所查事項進行符合性或實質性的審計測試。

（二）檢查相關信息系統的有效性、安全性： 此次審計對某市財政及有關單位的相關信息系統的有效性和安全性進行檢查。

（三）主要審計方法

1、經濟發展責任情況的審計。主要采取到統計部門收集近三年來經濟發展指標，分析發展過程中具體指標的完成及發展變化情況，同時延伸部門審計時，查看各部門工作目標完成情況。

2、經濟決策責任情況的審計。主要采取審閱政府會議紀要，市長辦公會議、專題會議紀要，市政府制定的規范性文件匯編等，分類列明，通過詢問、調查相關人員了解決策制定、實施的情況，逐一核實，結合相關制度規定審計決策 的合規、合理和有效性。

3、經濟政策執行責任情況的審計。主要采取審閱政府會議紀要，市長辦公會議、專題會議紀要，市政府制定的規范性文件匯編，與國家出臺的相關政策進行對比分析。

4、經濟管理和監督責任情況的審計。

——對財政預算收支情況的審計，主要采取審閱財政預算編制資料、政府采購計劃、預算收入的收繳、預算資金撥付的指標文件等資料，查閱財政決算報表、總賬、明細賬及賬戶對賬單，并運用AO審計軟件，將財政收支電子數據導入，查詢等。

——對國有資產管理情況的審計，主要采取審閱政府會議紀要，專題會議紀要，處臵單位的資產評估報告，報批手續，資金收繳票據及銀行賬戶等相關業務資料，再與財務資料進行核對。

——對政府舉借及管理使用情況的審計，主要采取審閱法和核對法對財政、水利及交通等部門的融資合同等相關資料進行審核，再采取發放統計表的方式，對部門自行欠債情況填報，再進行抽查、核對。

——對政府投資項目建設及管理情況的審計，主要采取審閱項目立項審批、招投標文件、工程款撥付等資料，結合工程現場實地勘查情況，審查工程建設程序、招投標過程、建設資金管理等內容。——對部分單位經濟活動管理及監督情況的審計，主要采取審閱政府會議紀要、市長辦公會議、專題會議紀要、審批文件、處罰決定、繳款通知單、出讓合同，招商引資、專項資金指標文件等相關業務資料，再審閱相關的財務報表、總賬、明細賬及賬戶收支情況，并將業務與財務數據進行核對。

5、個人遵守廉政規定情況的審計。主要采取個別談話方式及審核財務賬目等，調查了解xx市長有無擅自出訪、超標準購房、坐車等情況。

審計過程注重運用計算機審計技術，采取現場審計與外部調查相結合，充分利用歷次審計及中介機構審計成果。

十、審計工作安排及要求 省略。

第五篇：任期經濟責任審計實施方案

任期經濟責任審計實施方案

第一條為加強對下屬各控股子公司的管理和監督，正確評價、界定控股子公司法定代表人或授權代表人、總經理班子成員、財務負責人(以下簡稱領導人員)的任期經濟責任，核實其任期財務狀況，促進資產保值增值，根據《審計署關于內部審計工作的規定》、《內部審計準則》及其他有關法律、法規及公司有關制度，結合公司實際情況，制定本實施辦法。

第二條本實施辦法所稱任期經濟責任，是指領導人員任職期間對其所在公司資產、負債、損益的真實性、合法性、效益性，以及有關的經濟活動應當負有的責任，包括直接責任和主管責任。

(一)直接責任是指領導人員對其任職期間的下列行為應當負有的責任：

1直接違反國財經法規的行為;

2授意、指使、強令、縱容、包庇下屬人員違反國財經法規的行為;

3失職、瀆職行為;

4其他違反國財經紀律的行為。

(二)主管責任是指領導人員在其任職期間對所在公司資產、負債、損益的真實性、合法性、效益性以及有關經濟活動應當負有的直接責任以外的領導責任和管理責任。

第三條領導人員任期經濟責任審計，分為屆中審計、屆滿審計和離任審計。屆中審計是指對領導人員任期中間進行的經濟責任審計；屆滿審計是指對領導人員任期屆滿后進行的經濟責任審計；離任審計是指對領導人員因任期屆滿、調動、辭職、免職、撤職、退休等原因離開本工作崗位所進行的經濟責任審計。

離任審計應遵循：先審計后離任原則(但因解聘、降級、撤職等非正常原因離任的，可先離任后審計，但并不因此解除其任職期間的經濟責任和管理責任)；以經濟責任、效益和制度或決議執行為核心原則；分清任期責任與前任責任、直接決策責任與間接管理責任、主觀責任與客觀責任原則。

第四條根據審計工作需要，公司審計機構可以委托社會中介機構進行審計。

第五條領導人員任期經濟責任審計主要內容包括：

(一)任期內主要經濟指標完成情況；

(二)資產負債率的增減情況；

(三)資產保值增值情況；

(四)財務收支的合法、合規性，資產、負債、所有者權益、收入、成本、費用和利潤的真實性，納稅等與經濟相關的財務收支情況；

(五)重大投資(含固定資產、技術改造、對外投資等)的情況及效果；

(六)內控制度的健全及有效執行情況，公司基本制度、財務制度及資產管理的執行情況；

(七)有無重大經濟損失及浪費題；

(八)有無嚴重違反財經法紀的題；

(九)對外擔保情況、經濟糾紛(訴訟)情況、正在執行或未執行的重大經濟合同情況；

(十)其他需要審計的事項。

審計人員根據屆中、屆滿、離任審計的不同情況確定重點審計內容。屆中審計側重于審查、評價企業現有狀況、財務收支的重大變化、盈虧的真實性及增減原因、企業經濟增長方式、增長速度及自我積累和自我發展的能力、對企業經營管理狀況提出建議；屆滿和離任審計側重于界定評價，核實資產的保值增值和真實、完整，任期內經營目標及經濟指標完成情況，盈虧的真實及業績評價等。

第六條由總經理辦公會批準或各子公司董事會、監事會委托離任審計項目。

第七條在接受審計項目后，審計機構應及時確定審計人員，做好實施審計前的資料及信息等方面的收集準備工作，編制好審計工作方案，并于實施審計前三個工作日向被審計單位下發審計通知書。

第八條被審計單位接到審計通知書后，應準備好以下資料：

(一)組織財產清查盤點、落實物資盈虧情況；

(二)進行債權、債務清理的情況報告；

(三)領導人員任期內企業財務會計資料、統計資料；

(四)公司章程、管理制度、經營計劃，重要的合同、協議、領導人員辦公會議紀要及工作總結；

(五)領導人員任期內經濟責任履行情況的述職報告，主要內容與本實施辦法第五條所示內容一致；

(六)經濟監督部門、公司管理本部、中介機構對企業檢查后的報告、處理意見及糾正情況資料；

(七)審計組認為需要的其他資料。

被審計單位和領導人員應當對所提供資料的真實性、完整性做出書面承諾。對提供虛假材料的有關責任人，可以提請相關權力機構對其做出必要的懲罰。

第九條審計機構在實施領導人員任期經濟責任審計過程中，有權依照《審計署關于內部審計工作的規定》、《內部審計準則》的有關規定行使職權。

對非法干預、阻擾審計機構和審計人員進行審計的行為應當依法進行處理、處罰。必要時，審計機構可以建議總經理辦公會或被審計公司董事會、監事會對有關人員采取必要的組織措施，保證審計工作的正常進行。

第十條被審計單位或領導人員認為審計人員與其有利害關系、可能影響客觀、公正的，有權申請有關審計人員回避。審計人員在接受審計任務時認為本人與被審計單位或領導人員有利害關系的，應當申請回避。審計人員是否回避，由審計機構負責人決定。

第十一條審計機構在實施審計前，應聽取總經理辦公會或被審單位董事會、監事會對該公司及其領導人員的意見。

第十二條審計工作組按照規定的審計程序實施就地審計，聽取領導人員的述職報告，審查會計憑證、會計賬簿、會計報表及統計資料，抽查實物資產，查閱與審計事項有關的件資料，召開座談會或向有關單位和個人調查等，取得具有充分證明力的審計證據，形成完整的審計工作底稿。

第十三條審計機構在實施領導人員任期經濟責任審計過程中，遇有涉及職權圍以外的題，應當依照管轄職能和法定程序移交給有關部門調查核實，有關部門應積極組織實施，審計機構予以配合。

第十四條審計實施結束，審計組根據審計工作底稿進行分析評價，寫出審計報告。審計報告的主要內容包括：

(一)審計依據、審計時間、審計圍和審計方式；

(二)企業的基本情況；

(三)本實施辦法第五條所示內容；

(四)對審計查出題的處理意見和建議；

(五)審計組認為必要披露的其他內容；

(六)綜合評價。

第十五條審計報告應附審計調整后的資產負債表、損益表、主要經濟指標完成情況表，重大投資項目情況表，主要財務狀況分析表及審計工作組認為必要的其他附表。

第十六條審計部實施審計后，將初步審計報告向被審者本人和所在單位征求意見，并取得書面回函。屆中、屆滿審計報告應征求領導人員和被審計單位的意見，并由領導人員簽字、單位蓋章；離任審計的經濟責任審計報告，應分別由離任、接任領導人員在審計報告上簽署意見、單位蓋章。審計機構根據反饋意見審定審計報告。

第十七條審計機構對審計報告審定后，出具審計意見書或做出審計結論和處理決定，一并報總經理辦公會、被審單位董事會及監事會并送交被審計單位執行。

第十八條審計法律責任分別按以下原則處理：

(一)被審計單位違反國財經法規的，審計機構按國有關財經法規的處罰規定，向被審計單位下達審計處理決定；

(二)對于違反財經法規的責任人，需要進行行政處罰的，移交所在公司董事會或總部人力資源部處理；觸犯刑律的，移送司法機關處理；

(三)對領導人員應承擔的經濟責任，審計機構提出審計意見，由所在公司董事會或總部人力資源部按有關規定處理。

第十九條被審計單位對審計機構做出的處理決定必須認真執行，并將執行情況在規定的時間內書面上報審計機構。如對審計處理決定有異議，自收到審計處理決定之日起七個工作日內向所在公司董事會申請復議，并由董事會做出裁決。復議期間，原審計處理決定照常執行。

第二十條本實施辦法由公司審計部負責解釋。

第二十一條本實施辦法自頒布之日起施。