第一篇：注協(xié)模擬檢查報告

附：模擬檢查報告參考格式。

檢 查 報 告

省財監(jiān)局、省注協(xié)：

根據(jù)財政部（需補(bǔ)充檢查文號）及中注協(xié)會協(xié)〔2007〕21號《關(guān)于開展2007年會計師事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查工作的通知》（因本人未看到我省的檢查文件，故暫用上級文件），我們檢查組一行四人于2007年7月20日至7月23日對XXX會計師事務(wù)所的執(zhí)業(yè)質(zhì)量進(jìn)行了檢查。現(xiàn)將檢查情況匯報如下：

一、被檢查事務(wù)所概況

XXX會計師事務(wù)所成立于1999年12月，內(nèi)設(shè)五部二室，即審計一部，審計二部，驗資部，評估部，基建審計部，總師室及辦公室；該事務(wù)所具有審計，評估和基建審計等資格，注冊資本200萬元，現(xiàn)有在職員工69人,其中具有注冊會計師執(zhí)業(yè)資格的23人，具有注冊資產(chǎn)評估師執(zhí)業(yè)資格的15人，具有注冊造價工程師執(zhí)業(yè)資格的7人。2006年該事務(wù)所全年實現(xiàn)業(yè)務(wù)收入1869萬元，其中，年報審計業(yè)務(wù)收入807萬元，驗資業(yè)務(wù)收入152萬元，基建審計業(yè)務(wù)收入406萬元，評估部466萬元，其他收入38萬元。

二、檢查工作基本情況

檢查組組長XXX帶領(lǐng)組員XXX、XXX、XXX 一行四人，對該事務(wù)所2007年1－6月份的年報審計和驗資業(yè)務(wù)進(jìn)行了為期4天的抽查，檢查了該事務(wù)所在遵守審計準(zhǔn)則、質(zhì)量控制準(zhǔn)則和職業(yè)道德規(guī)范等方面的情況。我們根據(jù)檢查要求確定的檢查樣本的抽取方法和比例，分別抽查了不同類型的10份審計報告和6份驗資業(yè)務(wù)報告。具體抽查的業(yè)務(wù)項目詳見下表：

（一）抽查審計業(yè)務(wù)的明細(xì)情況表：

（略）

（二）抽查驗資業(yè)務(wù)的情況明細(xì)表：

（略）

三、審計業(yè)務(wù)檢查中發(fā)現(xiàn)的問題

（一）審計規(guī)范性方面存在的問題：

1、《中國注冊會計師審計準(zhǔn)則第1501號—審計報告》第二十一條規(guī)定：“審計報告的日期不應(yīng)早于注冊會計師獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)（包括管理層認(rèn)可對財務(wù)報表的責(zé)任且已批準(zhǔn)財務(wù)報表的證據(jù)），并在此基礎(chǔ)上對財務(wù)報表形成審計意見的日期。”而XXX審字（2007）第XXX號審計報告，審計工作結(jié)束日為2007年3月2日，但審計報告日期為2007年2月28日，與審計準(zhǔn)則不符。

2、《中國注冊會計師審計準(zhǔn)則第1341號—管理層聲明》第十五條規(guī)定：“管理層聲明書標(biāo)明的日期通常與審計報告日一致。但在某些情況下，注冊會計師也可能在審計過程中或?qū)徲媹蟾嫒蘸缶湍承┙灰谆蚴马棲@取單獨的聲明書。”而XXX審字（2007）第XXX號審計報告，審計報告日期為2007年2月10日，但獲取的管理層聲明書（非某些交易或事項獲取的單獨的聲明書）的日期為2007年1月30日，早于審計報告日期，與審計準(zhǔn)則不符。

3、審計工作的嚴(yán)謹(jǐn)性不夠。XXX審字（2007）第XXX號審計報告的工作底稿中，審計業(yè)務(wù)約定書約定在2006年12月31日之前出具審計報告，而實際審計報告的日期為2007年3月12日；XXX審字（2007）第XXX號審計報告的工作底稿中，被審計單位已經(jīng)對審計人員提出的多計提折舊18.32萬元的問題進(jìn)行了調(diào)整，但注冊會計師在審計報告中仍然對此進(jìn)行了披露，另外，該審計報告后附的已審資產(chǎn)負(fù)債表中，將已審負(fù)債合計數(shù)仍按未審負(fù)債合計數(shù)填列，復(fù)核人員也未能發(fā)現(xiàn)此錯誤。盡管這兩項審計業(yè)務(wù)均未與客戶發(fā)生糾紛，但事務(wù)所應(yīng)盡可能避免失誤，以免造成被動。該所的執(zhí)業(yè)人員應(yīng)以嚴(yán)謹(jǐn)?shù)膽B(tài)度確保審計工作質(zhì)量，諸如此類不應(yīng)發(fā)生的問題今后應(yīng)盡可能避免。

4、審計過程中相互關(guān)聯(lián)的事項未能注意銜接。如XXX審字（2007）第XXX號審計報告，將原在管理費用中列支的19.56萬元醫(yī)藥費、福利費等支出調(diào)入應(yīng)付福利費中列支，但在應(yīng)福利費的審查底稿上又無調(diào)整記錄，仍確認(rèn)為原賬面余額。再如，縱觀被檢查的10份審計工作底稿，審計人員基本上均未對相互對

應(yīng)的報表項目之間的關(guān)聯(lián)性予以必要的關(guān)注，不僅說明審計人員對審計業(yè)務(wù)的熟練程度不夠，而且一定程度上也說明了審計人員之間的團(tuán)隊合作精神不夠。

5、設(shè)計的通用審計工作底稿存在嚴(yán)重缺陷。我們抽查的10份審計報告的工作底稿，其資產(chǎn)負(fù)債表項目的導(dǎo)引表（即“審定表”）只有期初數(shù)、期末數(shù)，對應(yīng)當(dāng)審計核實的本期增加額、本期減少額在事務(wù)所固定格式的工作底稿中沒有反映，審計人員在審計中也基本上沒有關(guān)注有關(guān)報表項目的本期發(fā)生額，多數(shù)無對本期增減發(fā)生額審計確認(rèn)的審計軌跡，因此不能判斷期末余額的真實性和正確性，履行的審計程序不能支持所發(fā)表的審計意見。

6、在對審計標(biāo)識和審計索引的使用上，被檢查的工作底稿雖對作為一般性審計編號使用的審計索引的使用比較全面和規(guī)范，但此規(guī)范應(yīng)歸功于采用了固定格式的審計工作底稿（底稿預(yù)先印制好的），但在對交叉索引以及對審計標(biāo)識的使用上存在的問題就比較多，一是使用交叉索引的不多，二是使用不完整、不規(guī)范，三是不懂得如何使用。這一方面是由于一些審計人員沒有使用的習(xí)慣，另一方面是對如何規(guī)范使用還未能明確。

7、被檢查事務(wù)所雖然制定了質(zhì)量控制制度，但在實際審計業(yè)務(wù)中并未能認(rèn)真執(zhí)行，在多數(shù)業(yè)務(wù)工作底稿中，要么是無復(fù)核人簽字，要么僅是簽字而無復(fù)核意見，即使偶爾有復(fù)核意見，但相關(guān)審計項目的注冊會計師也沒有根據(jù)復(fù)核意見進(jìn)行必要的補(bǔ)充或調(diào)整，復(fù)核意見石沉大海，復(fù)核流于形式。另外，在XXX審字（2007）第XXX號審計項目中執(zhí)行現(xiàn)場復(fù)核人員的簽字人并非該項目的負(fù)責(zé)人（其本人不承認(rèn)），但在復(fù)核人員處所簽的一個草寫字該事務(wù)所沒有人知道該復(fù)核人究竟為何人。

（二）風(fēng)險評估和應(yīng)對方面存在的問題

被檢查的10份審計報告其識別、評估和應(yīng)對審計風(fēng)險方面的工作底稿總體上還處于形式主義的狀態(tài)，僅是從形式上具備了這部分工作底稿，實際上這些工作底稿存在不全面、不規(guī)范、不準(zhǔn)確、不關(guān)聯(lián)等問題，具體情況如下：

1、對被審計單位的行業(yè)狀況、法律環(huán)境與監(jiān)管環(huán)境以及其它外部因素，被審計單位的性質(zhì)，被審計單位對會計政策的選擇和運用，被審計單位的目標(biāo)、戰(zhàn)略以及相關(guān)經(jīng)營風(fēng)險，被審計單位財務(wù)業(yè)績的衡量和評價等方面的調(diào)查和了解不深不透，甚至沒有了解（僅是填寫了一些調(diào)查表格），不能很好地獲取和掌握上述各方面的信息并在實施風(fēng)險評估程序的基礎(chǔ)上來識別和評估財務(wù)報表的重大錯報風(fēng)險以及設(shè)計和實施進(jìn)一步的審計程序，審計工作底稿中對各方面信息來源的取證嚴(yán)重不足。被檢查的10份審計報告基本上都程度不同地存在著這些問題。

2、檢查中發(fā)現(xiàn)部分注冊會計師不僅對了解被審計單位及其環(huán)境的必要性認(rèn)識不足，而且對了解的內(nèi)容和方式方法也未能準(zhǔn)確掌握，從而導(dǎo)致了執(zhí)行了解程序不認(rèn)真、不到位、不規(guī)范。如存在了解的內(nèi)容不全面，了解的程序不正確，了解僅停留在審計項目的初始階段，未能貫穿整個審計過程等問題〔如XXX審字（2007）第XXX號及第XXX號審計報告〕。從檢查的情況看，大多數(shù)審計項目的注冊會計師僅是為了滿足形式上具備了解的程序表，而實質(zhì)上并不知道了解被審計單位及其環(huán)境是一個連續(xù)、動態(tài)收集、更新和分析信息的過程，不知道應(yīng)當(dāng)運用職業(yè)判斷確定需要了解被審計單位及其環(huán)境的程度。

3、少部分審計項目雖然具備了了解被審計單位及其環(huán)境的工作底稿，但注冊會計師并沒有真正掌握足夠識別和評估財務(wù)報表重大錯報風(fēng)險、設(shè)計和實施進(jìn)一步審計程序的方式方法，未能理解和把握新審計準(zhǔn)則對了解被審計單位及其環(huán)境的要求，最起碼缺少對審計準(zhǔn)則的融會貫通（如XXX審字（2007）第XXX號審計報告）。

4、縱觀被檢查的10審計報告，注冊會計師在整個審計過程中均未能以應(yīng)有的職業(yè)懷疑態(tài)度計劃和實施審計工作并充分考慮由于舞弊導(dǎo)致財務(wù)報表發(fā)生重大錯報的可能性，也沒有實施必要的審計程序以獲取和來識別舞弊導(dǎo)致的財務(wù)報表重大錯報風(fēng)險所需的信息。被檢查的10項審計業(yè)務(wù)均未對舞弊予以必要的考慮。

（三）內(nèi)部控制了解、測試方面存在的問題：

被檢查的大多數(shù)審計項目未對與審計相關(guān)的內(nèi)部控制進(jìn)行必要的調(diào)查和了解，實施內(nèi)部控制調(diào)查了解的，其方法和程序也不規(guī)范、不到位。主要存在如下問題：

1、僅是填寫了一些了解情況的調(diào)查表，沒有根據(jù)調(diào)查了解的情況來識別潛在錯報的類型，沒有考慮導(dǎo)致重大錯報風(fēng)險的因素，以及設(shè)計和實施進(jìn)一步審計程序的性質(zhì)、時間和范圍。

2、在了解內(nèi)部控制時，對內(nèi)部控制的深度了解不夠，沒有評價控制的設(shè)計并確定其是否得到執(zhí)行。在為獲取有關(guān)控制設(shè)計和執(zhí)行情況的審計證據(jù)時所履行的風(fēng)險評估審計程序不規(guī)范、不全面、不到位，基本上是以填寫測試調(diào)查表為主，未能就內(nèi)部控制在相關(guān)期間或時點運行的有效性獲取充分適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)，也未能獲取有關(guān)控制運行有效的更高的保證水平，更未能將測試結(jié)果用來指導(dǎo)實質(zhì)性測試，對內(nèi)部控制的了解、測試和評價明顯流于形式。

3、對沒有進(jìn)行內(nèi)部控制測試而直接進(jìn)入實質(zhì)性測試的審計項目，注冊會計師在其審計工作底稿中未能予以必要的說明，個別注冊會計師甚至仍然按照老審計準(zhǔn)則下不進(jìn)行內(nèi)部控制測試的術(shù)語進(jìn)行說明和表述。

（四）實質(zhì)性測試方面存在的問題：

檢查的10份審計報告，普遍存在問題是實質(zhì)性測試深度不夠，抽查取證不足，樣本量不足，重要審計程序未能充分履行，所獲取的證據(jù)不能支持或充分支持審計意見，具體問題如下：

1、應(yīng)收賬款審計程序和審計取證過于簡單，僅僅對抄錄的明細(xì)賬余額與總賬余額進(jìn)行核對，未實施必要的函證或替代審計程序，不足以判斷債權(quán)的真實性與可收回性。如XXX審字（2007）第XXX號審計報告，應(yīng)收賬款年末余額1217.63萬元，占資產(chǎn)總額38.7％，審計人員未進(jìn)行函證，也未實施替代審計程序，僅僅抽查了兩筆憑證；又如XXX審字（2007）第XXX號審計報告，應(yīng)收賬款年末余額1712.28萬元，占總資產(chǎn)30.3％。審計人員進(jìn)行了賬齡分析，函證了15家債務(wù)人，僅收回1份回函，且金額很小，未收到回函的未實施替代審計程序。對未發(fā)詢證函的應(yīng)收賬款，也未實施替代審計程序。

2、對存貨的實質(zhì)性審計測試不全面、不規(guī)范，所履行的程序和獲取的證據(jù)不足以確認(rèn)存貨余額的正確與否。如XXX審字（2007）第XXX號審計報告，存貨年末余額為1113.89萬元，占總資產(chǎn)14.9％，審計人員僅抽查了原材料16.33萬元，占存貨余額的1.47％；另外，多數(shù)審計項目未對存貨進(jìn)行計價測試，也未進(jìn)行截至性測試，僅復(fù)印了存貨明細(xì)賬或明細(xì)表，但未作相關(guān)的說明和結(jié)論。

3、對固定資產(chǎn)的審計未能對當(dāng)年度增加和減少的情況予以充分關(guān)注。如XXX審字（2007）第XXX號審計報告，對本年度增加、減少的固定資產(chǎn)僅僅是復(fù)印了少量的會計憑證（不全面），而對新增固定資產(chǎn)未實施抽盤、抽證和獲取有關(guān)所有權(quán)證明文件，對減少的固定資產(chǎn)亦未檢查是否經(jīng)授權(quán)批準(zhǔn)，對減少的固定資產(chǎn)的憑證無附件的原因也未作進(jìn)一步的審驗和說明。

4、重要項目取證不足。如XXX審字（2007）第XXX號審計報告，被審計單位2005年實現(xiàn)凈利潤76.27萬元，在2006度分配，其中儲備基金40％、企業(yè)發(fā)展基金60％，中外雙方股東均未分配利潤。這一不合常規(guī)的分配方案，審計人員應(yīng)當(dāng)取得董事會有關(guān)利潤分配的文件或決議，據(jù)以判斷利潤分配的合規(guī)性和合理性，但在工作底稿中未發(fā)現(xiàn)有關(guān)查驗記錄和取證。

5、沒有確定抽樣單位，沒有形成適量、有效的樣本，樣本量明顯不足。

如：XXX審字（2007）第XXX號審計報告，存貨年末余額為1829.94萬元，占資產(chǎn)總額（3155.23萬元）的58％，其中：原材料842.33萬元，審計人員僅抽盤了34.39萬元，占該項存貨年末余額的4.1％；委托加工材料年末余額520.55萬元，審計人員僅列示了明細(xì)表，進(jìn)行了帳帳核對，對原材料和委托加工材料均未實施其他實質(zhì)性審計程序；該審計項目生產(chǎn)成本年末余額為211.07萬元，審計工作底稿僅列示了明細(xì)項目，抄錄了幾筆結(jié)轉(zhuǎn)生產(chǎn)成本的會計分錄，未實施其他審計測試程序。XXX審字（2007）第XXX號報告審計報告，存貨年末余額為748.69萬元，其中：原材料年末余額為692.27萬元，事務(wù)所僅抽盤了7.70萬元的原材料，占存貨年末余額的1.03％。

（五）審計報告信息披露方面存在的問題：

1、XXX審字（2007）第XXX號審計報告共保留了四條意見，其中，對被審計單位少提折舊1.19萬元而保留的意見在工作底稿中記錄的原因是因為時間關(guān)系未能及時調(diào)整，而被審計單位此后對征求意見稿的答復(fù)意見是事務(wù)所沒有通知其調(diào)整。我們認(rèn)為，存在三個問題：

（1）少提折舊1.19萬元的問題遠(yuǎn)低于該審計項目的重要性水平，完全可以不作為保留意見在審計報告中披露；

（2）在審計報告中作為保留或否定意見披露的問題應(yīng)是被審計單位沒有認(rèn)可或不同意調(diào)整的事項，對被審計單位同意調(diào)整的問題則不應(yīng)作為意見披露；

（3）注冊會計師不能因為自己的疏忽而影響對審計意見的正確發(fā)表。

2、XXX審字（2007）第XXX號審計報告，被審計單位2006年度未提取和繳納中方職工養(yǎng)老保險金，已提取的中方職工失業(yè)保險金、工傷保險和生育保險60.56萬元也未繳納，審計報告對此未予披露。按照財政部門的要求，注冊會計師在對外商投資企業(yè)審計時，應(yīng)充分關(guān)注涉及中方職工權(quán)益的問題。類似此類與國家有關(guān)法規(guī)相悖的問題，我們認(rèn)為注冊會計師在審計報告中應(yīng)予適當(dāng)披露。

3、注冊會計師應(yīng)該熟練掌握《企業(yè)會計準(zhǔn)則》和《企業(yè)會計制度》中對會計信息披露方面的規(guī)定，對企業(yè)應(yīng)該披露而沒有披露的重要相關(guān)信息應(yīng)通過審計報告進(jìn)行披露，并視其重要程度發(fā)表相應(yīng)的審計意見（如保留或否定）。同時，對企業(yè)雖已在會計報表附注中披露，但注冊會計師認(rèn)為可能導(dǎo)致對持續(xù)經(jīng)營能力產(chǎn)生重大疑慮的事項或情況、但不影響已發(fā)表的審計意見時，或者當(dāng)存在可能對會計報表產(chǎn)生重大影響的不確定事項（持續(xù)經(jīng)營問題除外）、但不影響已發(fā)表的審計意見時，注冊會計師應(yīng)該根據(jù)《中國注冊會計師審計準(zhǔn)則第1502號—非標(biāo)準(zhǔn)審計報告》的規(guī)定考慮在審計意見段之后增加強(qiáng)調(diào)事項段對此予以強(qiáng)調(diào)。

4、嚴(yán)格把握審計中發(fā)現(xiàn)問題的重要性程度對所發(fā)表審計報告意見影響的判斷。如XXX審字（2007）第XXX號審計報告中披露的核減利潤372萬元的問題，使被審計單位由原來審計前會計報表反映的盈利351萬元變成審計后虧損21萬元，已經(jīng)嚴(yán)重影響到被審計單位的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果的真實性，應(yīng)該據(jù)此發(fā)表否定意見的審計報告，而事務(wù)所僅發(fā)表了保留意見的審計報告。

四、驗資業(yè)務(wù)檢查中發(fā)現(xiàn)的問題：

（一）驗資項目存在的共性問題：

1、被檢查的驗資項目均無總體驗資計劃，無審驗程序表，無質(zhì)量控制逐級復(fù)核的軌跡，或雖有復(fù)核簽字，但均無復(fù)核意見，復(fù)核人員對存在的嚴(yán)重缺陷視而不見，復(fù)核留于形式。

2、部分驗資項目簽定的驗資業(yè)務(wù)約定書內(nèi)容填寫不齊全（如無收費約定），委托目的和審驗范圍不明確，簽約雙方單位未蓋章或法定代表人未簽字（蓋章）。

3、驗資報告僅有注冊會計師蓋章，未簽字，驗資報告的收件人、范圍段、發(fā)表的意見類型、驗資報告的用途及使用責(zé)任方面的表述不規(guī)范，沒有按《<中國注冊會計師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則第1602號—驗資>指南》的規(guī)定進(jìn)行表述。

4、部分驗資工作底稿取證不足，顯示的審驗程序不規(guī)范，裝訂欠規(guī)范。

（二）各驗資項目存在的其他問題：

1、XXX驗字（2007）第XXX號驗資項目為設(shè)立驗資，其工作底稿中無注冊資本實收情況明細(xì)表，無設(shè)立公司的申請報告及審批文件，無投資人協(xié)議或合同，無相關(guān)會計處理資料，無銀行對帳單，銀行進(jìn)帳單未注明為投資款。

2、XXX驗字（2007）第XXX號驗資項目為設(shè)立驗資，被審驗單位章程的出資比例與驗資報告不一致，注冊會計師未予關(guān)注，驗資報告的格式不規(guī)范，無事務(wù)所出具的注冊資本實收情況明細(xì)表，無設(shè)立公司的申請報告及審批文件，無投資人協(xié)議或合同，無設(shè)立公司住所和經(jīng)營場所的相關(guān)證明，無相關(guān)會計處理資料。

3、XXX驗字（2007）第XXX號驗資項目為變更驗資，其工作底稿中無經(jīng)企業(yè)蓋章確認(rèn)的注冊資本實收情況明細(xì)表和注冊資本變更情況明細(xì)表，無變更登記申請書和批準(zhǔn)文件，無最近一期的會計報表，無相關(guān)會計處理資料，對以法定盈余公積轉(zhuǎn)增注冊資本后留存的法定盈余公積小于轉(zhuǎn)增前注冊資本25％的情況注冊會計師未予關(guān)注，未關(guān)注前期注冊資本實收情況和增資前的凈資產(chǎn)狀況。

4、XXX驗字（2007）第XXX號驗資項目為設(shè)立驗資，注冊會計師未關(guān)注名稱預(yù)核準(zhǔn)書出資額（170萬元）與驗資報告和公司章程（107萬元）不一致的情況，無投資人協(xié)議或合同，無設(shè)立公司住所和經(jīng)營場所的相關(guān)證明，無相關(guān)會計處理資料；

5、XXX驗字（2007）第XXX號驗資項目為設(shè)立驗資，無設(shè)立公司的申請報告及審批文件，無投資人協(xié)議或合同，無設(shè)立公司住所和經(jīng)營場所的相關(guān)證明，無相關(guān)會計處理資料。對出資人以房屋出資的情形，注冊會計師僅獲取了出資人出具的以房屋投資及正在辦理產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移的書面聲明，未取得已辦理財產(chǎn)轉(zhuǎn)移手續(xù)的有關(guān)證明文件。

6、XXX驗字（2007）第XXX號驗資項目為變更驗資，工作底稿中無銀行對帳單，且銀行進(jìn)帳單未注明為投資款，未關(guān)注被審驗單位由于嚴(yán)重虧損而導(dǎo)致增資前的凈資產(chǎn)小于注冊資本的情況，無經(jīng)被審計單位確認(rèn)的注冊資本變更情況明細(xì)表，無相關(guān)會計處理資料，未能關(guān)注被審驗單位與其關(guān)聯(lián)方的往來款項有無異常的情況，未披露變更前尚有前期380萬元注冊資本未到位的情況。

7、XXX驗字（2007）第XXX號驗資項目為設(shè)立驗資，驗資報告未披露首次出資僅到位注冊資本的18％不足20％的問題，未在驗資報告正文中披露尚未辦完財產(chǎn)轉(zhuǎn)移手續(xù)的情況，用于出資的實物和土地使用權(quán)未進(jìn)行評估。無主管部門同意出資的批文，無設(shè)立公司申請報告及審批文件。無設(shè)立公司住所和經(jīng)營場所的相關(guān)證明，無相關(guān)會計處理資料，章程中未明確分期出資，無具體出資內(nèi)容，無出資清單，也無雙方簽章。

五、檢查建議：

（一）根據(jù)以上檢查中存在的問題，我們建議XXX會計師事務(wù)所針對自身年報審計和驗資工作的現(xiàn)狀，進(jìn)一步規(guī)范和完善年報審計及驗資業(yè)務(wù)的基本程序和工作底稿的基本框架，特別在執(zhí)行新審計準(zhǔn)則方面，不僅要從宏觀層面來了解被審計單位及其環(huán)境，而且還要從被審計單位的報表層次來評估和識別重大錯報風(fēng)險，要充分體現(xiàn)實施風(fēng)險評估對實施進(jìn)一步審計程序的導(dǎo)向作用。不僅要在審計程序和工作底稿的表現(xiàn)形式上符合審計準(zhǔn)則的要求，而且還要在執(zhí)行審計準(zhǔn)則的深度、準(zhǔn)確度和全面程度上加大力度，花大功夫。另外，還要特別注意對支撐審計和驗資意見證據(jù)的索取。

（二）應(yīng)進(jìn)一步規(guī)范和完善新審計準(zhǔn)則下對審計工作底稿框架和格式的設(shè)計，對套用的已經(jīng)印制好的統(tǒng)一格式的審計工作底稿，應(yīng)根據(jù)審計項目和審計程序的具體情況及要求進(jìn)行適當(dāng)?shù)倪x擇、修改或完善，如針對工作底稿設(shè)計上存在的缺陷，對必須進(jìn)行當(dāng)期發(fā)生額測試的，一定要在工作底稿上反映進(jìn)行測試，不能因?qū)徲嫻ぷ鞯赘宓墓潭ǜ袷蕉`應(yīng)該正常履行的審計程序。

（三）對審計樣本的設(shè)計和選擇要注意科學(xué)性、合理性和必要性，對重點項目的抽查取證應(yīng)具有針對性和準(zhǔn)確性，對審計重要性水平的確定和運用要落到實處。

（四）在審計和驗資過程中切忌只注重形式，不重視實質(zhì)，不搞花架子工作底稿，牢記實質(zhì)重于形式的原則，嚴(yán)格按照審計準(zhǔn)則的要求實施審計程序，確保所履行的程序、獲得的信息和證據(jù)能夠充分支持審計報告和驗資報告的意見。

（五）該事務(wù)所雖已制定有關(guān)質(zhì)量控制政策與必要程序，并以適當(dāng)?shù)姆绞酵ㄖ獔?zhí)行業(yè)務(wù)的全體人員，但由于檢查中發(fā)現(xiàn)在實際審計實務(wù)中的質(zhì)量控制很不嚴(yán)謹(jǐn)，流于形式的問題還較嚴(yán)重，因此仍應(yīng)進(jìn)一步樹立高度的風(fēng)險意識，加強(qiáng)質(zhì)量控制力度，以保證所有的執(zhí)業(yè)人員能準(zhǔn)確理解、正確掌握質(zhì)量控制政策和程序，保證質(zhì)量控制得以有效實施。

六、與被檢查事務(wù)所之間的意見分歧

XXX審字（2007）第XXX號審計報告，被審計單位用價值68萬元的固定資產(chǎn)置換XX公司52萬元的商品，發(fā)生補(bǔ)價16萬元。檢查組認(rèn)為被審計單位應(yīng)按照《企業(yè)會計準(zhǔn)則――非貨幣性交易》準(zhǔn)則的規(guī)定予以披露而未披露，審計報告也未披露，故存在審計報告披露不充分的問題；而事務(wù)所認(rèn)為，置換已經(jīng)按照會計制度的規(guī)定進(jìn)行了正確的帳務(wù)處理，且雙方發(fā)生了貨幣補(bǔ)價，補(bǔ)價比例達(dá)到23.52％，故不屬于非貨幣性交易。為此，雙方各持己見。

附件：被檢查事務(wù)所對與檢查組分歧問題的陳述報告。

赴南通檢查組組長：劉志耕

二00七年 六月二十八日

第二篇：北京注協(xié)工作總結(jié)

北京注協(xié)在北京市財政局黨組的領(lǐng)導(dǎo)下，在各有關(guān)綜合部門和會計師事務(wù)所的支持下，注協(xié)全體工作人員努力工作，認(rèn)真落實96年工作計劃和目標(biāo)，1～5月份主要抓了以下幾個方面的工作。總結(jié)如下：sO100

一、認(rèn)真總結(jié)九五年工作，制定九六年工作計劃

年初在昌平培訓(xùn)中心召開了注協(xié)年終工作總結(jié)會議。在各部門認(rèn)真總結(jié)工作的基礎(chǔ)上，對九五年工作進(jìn)行了全面的總結(jié)，深入討論并制定了九六年工作計劃。通過總結(jié)肯定了成績，找出了差距，明確了九六年工作任務(wù)：即九六年工作總的指導(dǎo)思想是緊緊圍繞以貫徹落實中央領(lǐng)導(dǎo)提出的“約法三章”和全國會計工作會議精神為中心，認(rèn)真研究注冊會計師行業(yè)的規(guī)模、質(zhì)量和發(fā)展三個方面的辯證關(guān)系，充分發(fā)揮中介機(jī)構(gòu)的社會鑒證和服務(wù)作用。主要任務(wù)是：進(jìn)一步宣傳貫徹《注冊會計師法》和《獨立審計準(zhǔn)則》，強(qiáng)化行業(yè)監(jiān)督機(jī)制，促進(jìn)規(guī)范執(zhí)業(yè)，提出切實可行的培訓(xùn)工作指導(dǎo)意見，提高培訓(xùn)質(zhì)量，積極探索會計師事務(wù)所脫鉤與體制改革的新途徑，實現(xiàn)注冊會計師協(xié)會和注冊審計師協(xié)會的聯(lián)合，使北京注冊會計師事業(yè)統(tǒng)一、健康、協(xié)調(diào)發(fā)展，加強(qiáng)自身建設(shè)，充分發(fā)揮北京注協(xié)行業(yè)組織的自我約束、自我發(fā)展的自律作用。96年工作計劃已報請市局領(lǐng)導(dǎo)同意。

二、召開北京注冊會計師協(xié)會第二屆第二次常務(wù)理事會

會議聽取了北京注協(xié)的九五年工作總結(jié)，研究了北京注協(xié)九六年工作計劃和成立北京注協(xié)紀(jì)律委員會事項。這次常務(wù)理事會提出做為行業(yè)協(xié)會重點要突出服務(wù)職能，不僅要為會計師事務(wù)所服務(wù)，更要為社會主義市場經(jīng)濟(jì)服務(wù)。重點要建立五個機(jī)制：一是要建立行業(yè)監(jiān)督機(jī)制，成立紀(jì)律委員會，加強(qiáng)對會計師事務(wù)所和注冊會計師的監(jiān)督檢查；二是要建立審批機(jī)制，強(qiáng)化審批管理；三是要建立培訓(xùn)機(jī)制，成立專家咨詢小組，就培訓(xùn)項目和計劃進(jìn)行可行性研究；四是要建立指導(dǎo)機(jī)制，成立專業(yè)指導(dǎo)委員會，對注冊會計師進(jìn)行專業(yè)指導(dǎo)和咨詢；五是要建立考試機(jī)制，在北京市考試委員會領(lǐng)導(dǎo)下，完善考后服務(wù)，使更多高水平的人才進(jìn)入注冊會計師隊伍。

第二屆第二次常務(wù)理事會是一次繼往開來的會議，會議開得及時、富有成效，為九六年協(xié)會工作進(jìn)一步打開新局面奠定了堅實的基矗

三、強(qiáng)化監(jiān)督和指導(dǎo)機(jī)制，發(fā)揮行業(yè)自律作用

1、成立了北京注冊會計師紀(jì)律委員會

北京注協(xié)紀(jì)律委員會經(jīng)過醞釀籌備于今年三月在北京西苑飯店召開了成立大會。紀(jì)律委員會由北京市財政局、北京注協(xié)會員代表和企業(yè)界代表11人組成，紀(jì)律委員會將在北京注協(xié)理事會的領(lǐng)導(dǎo)下，對北京地區(qū)注冊會計師行業(yè)中違法違紀(jì)和不名譽行為實行教育和懲戒，并不斷完善注冊會計師和會計師事務(wù)所執(zhí)業(yè)紀(jì)律的規(guī)范，同時發(fā)布了“北京注協(xié)紀(jì)律委員會工作章程”和北京紀(jì)律委員會條款。紀(jì)律委員會的成立標(biāo)志著北京地區(qū)的注冊會計師行業(yè)自律管理向著規(guī)范化、制度化邁進(jìn)。成立大會的情況在北京電視臺、北京電臺、北京晚報、中國財經(jīng)報進(jìn)行報道，引起了廣泛的社會反響。

2、籌備北京注冊會計師協(xié)會專業(yè)指導(dǎo)委員會成立的有關(guān)工作；完成了《北京注冊會計師協(xié)會專業(yè)指導(dǎo)委員會章程》（草案）的修改工作，對準(zhǔn)備推薦的委員資格進(jìn)行了審查。

這次修改的《北京注協(xié)專業(yè)指導(dǎo)委員會章程》，對有關(guān)條款進(jìn)行了調(diào)整，增加了對專業(yè)指導(dǎo)委員會的總體概括條款，進(jìn)一步明確了委員會的認(rèn)定、產(chǎn)生辦法及任期，還對機(jī)構(gòu)設(shè)置、例會制度等條款也做了修改。成立專業(yè)指導(dǎo)委員會事宜已報請市局領(lǐng)導(dǎo)同意，擬于5月底6月初正式成立。

3、制發(fā)了1996會計師事務(wù)所業(yè)務(wù)檢查計劃。根據(jù)京會協(xié)「1996」第003號《北京地區(qū)會計師事務(wù)所業(yè)務(wù)檢查制度》（試行）的規(guī)定，結(jié)合北京注協(xié)近年來的業(yè)務(wù)檢查情況，制發(fā)了九六會計師事務(wù)所業(yè)務(wù)檢查計劃，并以北京注協(xié)文件的形式下發(fā)了檢查通知，要求各會計師事務(wù)所做好業(yè)務(wù)檢查前的自查工作，同時要求業(yè)務(wù)檢查做為提高執(zhí)業(yè)水平，保證執(zhí)業(yè)質(zhì)量的重要措施應(yīng)加以重視。計劃檢查的會計師事務(wù)所有31家，其中包括95年新成立的及曾發(fā)生過執(zhí)業(yè)質(zhì)量問題的會計師事務(wù)所。這次檢查的重點是事務(wù)所內(nèi)部財務(wù)管理和執(zhí)業(yè)質(zhì)量兩個方面。

4、與北京市工商局企業(yè)監(jiān)督處共同組織“95有限責(zé)任公司、股份有限公司的注冊資本、股本年檢驗證”的復(fù)查工作。為了貫徹落實《公司法》和《注冊會計師法》的有關(guān)規(guī)定，加強(qiáng)對會計師事務(wù)所的業(yè)務(wù)質(zhì)量的監(jiān)督檢查管理。經(jīng)與北京市工商局企業(yè)監(jiān)督處共同協(xié)商，于4月份對我市104家有限責(zé)任公司（股份有限公司）的注冊資本股本驗證情況進(jìn)行了復(fù)查。其中驗證合格的57家，不合格的47家。資本驗證不合格的47家中，有3家公司的驗證工作，是由北京注協(xié)所屬的會計師事務(wù)所做的，占不合格總數(shù)的6.4％。其他均為中字號事務(wù)所和審計事務(wù)所做的業(yè)務(wù)。此次股本驗證的復(fù)查工作是由北京市工商局和北京注協(xié)合作，共同抽取企業(yè)年檢中提供的證明文件資料和事務(wù)所出具的年檢報告，從而鑒定事

時還協(xié)調(diào)了會計師事務(wù)所之間、會計師事務(wù)所與客戶之間的關(guān)系，努力做到使會計師事務(wù)所與客戶之間都滿意，充分發(fā)揮了協(xié)會的協(xié)調(diào)職能。

2、協(xié)助北京市工商局做好對部分股份有限公司、有限責(zé)任公司的注冊資本到位情況的年檢工作。一是爭取將所有事務(wù)所都列入年檢名單中；二是在收費上，力求業(yè)務(wù)收費與工作量、責(zé)任風(fēng)險相平衡；三是在年檢內(nèi)容和要求上盡量與審計準(zhǔn)則相一致；四是積極向市工商局反映意見，堅決反對行政干預(yù)的行為。在這次年檢中，北京注協(xié)的協(xié)調(diào)工作是有成效的，從而保證了年檢工作的順利進(jìn)行。

3、為北京會計師事務(wù)所和江海會計師事務(wù)所在資本驗證工作中出現(xiàn)的問題進(jìn)行了協(xié)調(diào)。北京注協(xié)認(rèn)真研究了北會驗資糾紛一案的一審判決，并與北會律師討論了上訴的請求及理由，并與二審法院積極接觸，提出了北京注協(xié)專業(yè)意見，促使該案妥善解決。另外又與北京第二人民法院進(jìn)行了協(xié)調(diào)，避免了欲查封江海會計師事務(wù)所和拘留注冊會計師崔進(jìn)的打算，保護(hù)了會計師事務(wù)所及注冊會計師，維護(hù)了本行業(yè)的利益。

4、北京注協(xié)與北京市物價局共同協(xié)商了北京地區(qū)注冊會計師業(yè)務(wù)收費標(biāo)準(zhǔn)。在協(xié)商過程中，雙方就業(yè)務(wù)收費的檔次、范圍等有關(guān)內(nèi)容進(jìn)行了認(rèn)真深入的探討。北京地區(qū)注冊會計師業(yè)務(wù)收費標(biāo)準(zhǔn)將于六月由北京市物價局和北京市財政局聯(lián)合簽發(fā)。

5、舉辦了北京地區(qū)注冊會計師人才交流會。三月份在北京市委黨校禮堂舉辦了有45家事務(wù)所參加的北京地區(qū)第三屆注冊會計師人才交流洽談會，全科合格者共700多人前來咨詢洽談。這次洽談會北京注協(xié)也直接參與進(jìn)來，并專設(shè)了“北京注協(xié)咨詢臺”，從更高更全面的角度宣傳了注冊會計師事業(yè)，同時也為會計師事務(wù)所推薦了人才。

6、努力為各會計師事務(wù)所做好服務(wù)并提供各種信息資料。1—5月份共發(fā)出各類文件8725份，資料六大類共7100份，發(fā)放注冊會計師系列化教材1200多冊，為事務(wù)所提供了較豐富的信息資料來源。

七、認(rèn)真做好注冊會計師全國統(tǒng)一考試第一階段的工作

1、成立了北京地區(qū)注冊會計師考試委員會，召開了第一次會議。考試委員會下設(shè)辦公室，負(fù)責(zé)組織注冊會計師考試報名、訂書輔導(dǎo)等組織工作，并于3月11日到31日在北京市委黨校完成了96考試報名工作。注協(xié)集中人力、物力、財力，放棄了雙休日，在20天里累計報名共18，000人，訂購學(xué)習(xí)教材90，000冊，報考前輔導(dǎo)共10，000人。現(xiàn)在正進(jìn)行考生檔案輸入計算機(jī)發(fā)放教材和培訓(xùn)輔導(dǎo)教師等工作。

2、研究成立了注冊會計師考試教研室，教研室有六名教師組成，并獲得北京注協(xié)頒發(fā)的聘書。

八、匯總了事務(wù)所95會計決算報表

今年1—3月逐一審核了事務(wù)所報來的95財務(wù)決算報表，并對報表錯誤進(jìn)行了修改，匯總修正了事務(wù)所財務(wù)軟盤，編制了事務(wù)所決算報表，現(xiàn)已上報中國注協(xié)。據(jù)統(tǒng)計，1995年事務(wù)所業(yè)務(wù)收入總額為85，740，000元，其中北會事務(wù)所12，050，000元，京都事務(wù)所7，010，000元，龍洲事務(wù)所5，200，000元，永拓事務(wù)所3，660，000元，興華事務(wù)所3，390，000元，中燕事務(wù)所3，290，000元，同仁事務(wù)所3，050，000元，華龍事務(wù)所2，330，000元，天平事務(wù)所1，680，000元，天正事務(wù)所1，550，000元。以上名列前十名的事務(wù)所業(yè)務(wù)收入43，260，000元，占總收入的50.46％，事務(wù)所業(yè)務(wù)收入比去年增長6.3％。協(xié)會會費收入為857，000元，中國注協(xié)會費已上交。

關(guān)于加強(qiáng)會計師事務(wù)所會計工作，貫徹“約法三章“精神的有關(guān)文件正在草擬中。

九、積極認(rèn)真的做好注冊會計師協(xié)會和注冊審計師協(xié)會聯(lián)合的前期準(zhǔn)備工作，就兩會的聯(lián)合與注冊審計師協(xié)會多次進(jìn)行了磋商

十、加強(qiáng)協(xié)會建設(shè)，提高自身素質(zhì)

今年協(xié)會為了適應(yīng)形勢的發(fā)展，更好的發(fā)揮協(xié)會職能，一是對協(xié)會機(jī)構(gòu)人員做了適當(dāng)?shù)恼{(diào)整，進(jìn)一步明確了各部的負(fù)責(zé)人和部門職責(zé)。對96工作計劃落實到部門和人。實現(xiàn)了計劃上墻，月度考核，責(zé)任到人。二是在市局領(lǐng)導(dǎo)支持下：1．明確了協(xié)會作為市局下屬獨立職能部門而存在，這有利于協(xié)會更好地發(fā)揮作用；2．調(diào)進(jìn)四名大學(xué)畢業(yè)生。其中有兩名黨員，有一名研究生和一名雙學(xué)位學(xué)生，加強(qiáng)了協(xié)會人員力量。三是陸續(xù)完善了協(xié)會的內(nèi)部管理制度，加強(qiáng)協(xié)會的內(nèi)部管理。四是加強(qiáng)協(xié)會人員的政治學(xué)習(xí)和業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)，并建立了相應(yīng)的制度，努力提高協(xié)會人員自身的素質(zhì)。

十一、籌備紀(jì)念北京注協(xié)成立三周年的活動

1、安排北京電視臺記者采訪北京市財政局副局長、北京注協(xié)常務(wù)副會長李士松，并將在北京電視臺北京新聞（五月二十日18：30）播出。

2、組織22日下午紀(jì)念北京注協(xié)成立三周年電影招待會。

3、購置紀(jì)念品發(fā)給每一位執(zhí)業(yè)注冊會計師。

總之，北京注協(xié)1—5月份，在北京市財政局和有關(guān)綜合部門及事務(wù)所的支持下，較好的完成了任務(wù)，取得了一定的成果。但與領(lǐng)導(dǎo)的要求和期望還有一定差距。下半年，注協(xié)將更進(jìn)一步發(fā)

揮行業(yè)組織的職能作用，不斷總結(jié)新經(jīng)驗，探索新途徑，開拓新局面，為北京地區(qū)的注冊會計師事業(yè)的發(fā)展做出更大的貢獻(xiàn)。

今天是北京注協(xié)成立三周年的日子，值此機(jī)會，再一次感謝大家三年來對協(xié)會工作的關(guān)心、支持和愛護(hù)。協(xié)會秘書處的工作人員經(jīng)過三年的磨練，可以說是一支團(tuán)結(jié)、凝聚力強(qiáng)、有戰(zhàn)斗力的集體，我們決心在市局黨組和常務(wù)理事會的領(lǐng)導(dǎo)下，不遺余力地工作，團(tuán)結(jié)一致，奮發(fā)進(jìn)取，再上新臺階。

第三篇：北京注協(xié)工作總結(jié)

北京注協(xié)在北京市財政局黨組的領(lǐng)導(dǎo)下，在各有關(guān)綜合部門和會計師事務(wù)所的支持下，注協(xié)全體工作人員努力工作，認(rèn)真落實96年工作計劃和目標(biāo)，1～5月份主要抓了以下幾個方面的工作。總結(jié)如下：

一、認(rèn)真總結(jié)九五年工作，制定九六年工作計劃

年初在昌平培訓(xùn)中心召開了注協(xié)年終工作總結(jié)會議。在各部門認(rèn)真總結(jié)工作的基礎(chǔ)上，對九五年工作進(jìn)行了全面的總結(jié)，深入討論并制定了九六年工作計劃。通過總結(jié)肯定了成績，找出了差距，明確了九六年工作任務(wù)：即九六年工作總的指導(dǎo)思想是緊緊圍繞以貫徹落實中央領(lǐng)導(dǎo)提出的“約法三章”和全國會計工作會議精神為中心，認(rèn)真研究注冊會計師行業(yè)的規(guī)模、質(zhì)量和發(fā)展三個方面的辯證關(guān)系，充分發(fā)揮中介機(jī)構(gòu)的社會鑒證和服務(wù)作用。主要任務(wù)是：進(jìn)一步宣傳貫徹《注冊會計師法》和《獨立審計準(zhǔn)則》，強(qiáng)化行業(yè)監(jiān)督機(jī)制，促進(jìn)規(guī)范執(zhí)業(yè)，提出切實可行的培訓(xùn)工作指導(dǎo)意見，提高培訓(xùn)質(zhì)量，積極探索會計師事務(wù)所脫鉤與體制改革的新途徑，實現(xiàn)注冊會計師協(xié)會和注冊審計師協(xié)會的聯(lián)合，使北京注冊會計師事業(yè)統(tǒng)一、健康、協(xié)調(diào)發(fā)展，加強(qiáng)自身建設(shè)，充分發(fā)揮北京注協(xié)行業(yè)組織的自我約束、自我發(fā)展的自律作用。96年工作計劃已報請市局領(lǐng)導(dǎo)同意。

二、召開北京注冊會計師協(xié)會第二屆第二次常務(wù)理事會

會議聽取了北京注協(xié)的九五年工作總結(jié)，研究了北京注協(xié)九六年工作計劃和成立北京注協(xié)紀(jì)律委員會事項。這次常務(wù)理事會提出做為行業(yè)協(xié)會重點要突出服務(wù)職能，不僅要為會計師事務(wù)所服務(wù)，更要為社會主義市場經(jīng)濟(jì)服務(wù)。重點要建立五個機(jī)制：一是要建立行業(yè)監(jiān)督機(jī)制，成立紀(jì)律委員會，加強(qiáng)對會計師事務(wù)所和注冊會計師的監(jiān)督檢查；二是要建立審批機(jī)制，強(qiáng)化審批管理；三是要建立培訓(xùn)機(jī)制，成立專家咨詢小組，就培訓(xùn)項目和計劃進(jìn)行可行性研究；四是要建立指導(dǎo)機(jī)制，成立專業(yè)指導(dǎo)委員會，對注冊會計師進(jìn)行專業(yè)指導(dǎo)和咨詢；五是要建立考試機(jī)制，在北京市考試委員會領(lǐng)導(dǎo)下，完善考后服務(wù)，使更多高水平的人才進(jìn)入注冊會計師隊伍。

第二屆第二次常務(wù)理事會是一次繼往開來的會議，會議開得及時、富有成效，為九六年協(xié)會工作進(jìn)一步打開新局面奠定了堅實的基礎(chǔ)。

三、強(qiáng)化監(jiān)督和指導(dǎo)機(jī)制，發(fā)揮行業(yè)自律作用

1、成立了北京注冊會計師紀(jì)律委員會

北京注協(xié)紀(jì)律委員會經(jīng)過醞釀籌備于今年三月在北京西苑飯店召開了成立大會。紀(jì)律委員會由北京市財政局、北京注協(xié)會員代表和企業(yè)界代表11人組成，紀(jì)律委員會將在北京注協(xié)理事會的領(lǐng)導(dǎo)下，對北京地區(qū)注冊會計師行業(yè)中違法違紀(jì)和不名譽行為實行教育和懲戒，并不斷完善注冊會計師和會計師事務(wù)所執(zhí)業(yè)紀(jì)律的規(guī)范，同時發(fā)布了“北京注協(xié)紀(jì)律委員會工作章程”和北京紀(jì)律委員會條款。紀(jì)律委員會的成立標(biāo)志著北京地區(qū)的注冊會計師行業(yè)自律管理向著規(guī)范化、制度化邁進(jìn)。成立大會的情況在北京電視臺、北京電臺、北京晚報、中國財經(jīng)報進(jìn)行報道，引起了廣泛的社會反響。

2、籌備北京注冊會計師協(xié)會專業(yè)指導(dǎo)委員會成立的有關(guān)工作；完成了《北京注冊會計師協(xié)會專業(yè)指導(dǎo)委員會章程》（草案）的修改工作，對準(zhǔn)備推薦的委員資格進(jìn)行了審查。

這次修改的《北京注協(xié)專業(yè)指導(dǎo)委員會章程》，對有關(guān)條款進(jìn)行了調(diào)整，增加了對專業(yè)指導(dǎo)委員會的總體概括條款，進(jìn)一步明確了委員會的認(rèn)定、產(chǎn)生辦法及任期，還對機(jī)構(gòu)設(shè)置、例會制度等條款也做了修改。成立專業(yè)指導(dǎo)委員會事宜已報請市局領(lǐng)導(dǎo)同意，擬于5月底6月初正式成立。

3、制發(fā)了1996會計師事務(wù)所業(yè)務(wù)檢查計劃。根據(jù)京會協(xié)「1996」第003號《北京地區(qū)會計師事務(wù)所業(yè)務(wù)檢查制度》（試行）的規(guī)定，結(jié)合北京注協(xié)近年來的業(yè)務(wù)檢查情況，制發(fā)了九六會計師事務(wù)所業(yè)務(wù)檢查計劃，并以北京注協(xié)文件的形式下發(fā)了檢查通知，要求各會計師事務(wù)所做好業(yè)務(wù)檢查前的自查工作，同時要求業(yè)務(wù)檢查做為提高執(zhí)業(yè)水平，保證執(zhí)業(yè)質(zhì)量的重要措施應(yīng)加以重視。計劃檢查的會計師事務(wù)所有31家，其中包括95年新成立的及曾發(fā)生過執(zhí)業(yè)質(zhì)量問題的會計師事務(wù)所。這次檢查的重點是事務(wù)所內(nèi)部財務(wù)管理和執(zhí)業(yè)質(zhì)量兩個方面。

4、與北京市工商局企業(yè)監(jiān)督處共同組織“95有限責(zé)任公司、股份有限公司的注冊資本、股本年檢驗證”的復(fù)查工作。為了貫徹落實《公司法》和《注冊會計師法》的有關(guān)規(guī)定，加強(qiáng)對會計師事務(wù)所的業(yè)務(wù)質(zhì)量的監(jiān)督檢查管理。經(jīng)與北京市工商局企業(yè)監(jiān)督處共同協(xié)商，于4月份對我市104家有限責(zé)任公司（股份有限公司）的注冊資本股本驗證情況進(jìn)行了復(fù)查。其中驗證合格的57家，不合格的47家。資本驗證不合格的47家中，有3家公司的驗證工作，是由北京注協(xié)所屬的會計師事務(wù)所做的，占不合格總數(shù)的6.4％。其他均為中字號事務(wù)所和審計事務(wù)所做的業(yè)務(wù)。此次股本驗證的復(fù)查工作是由北京市工商局和北京注協(xié)合作，共同抽取企業(yè)年檢中提供的證明文件資料和事務(wù)所出具的年檢報告，從而鑒定事務(wù)所出具的年檢報告的客觀公正性，評價企業(yè)年檢行為的真?zhèn)危云谶_(dá)到保證年檢質(zhì)量的目的。這是一種新的復(fù)查方式，要認(rèn)真總結(jié)經(jīng)驗，進(jìn)一步提高檢查工作的數(shù)量和效果。有關(guān)復(fù)查鑒定結(jié)果，市工商局正在整理中，近期將會形成一個文字材料。

四、完善會計師事務(wù)所審批注冊辦法，加強(qiáng)非執(zhí)業(yè)會員管理

1、擬定了《北京地區(qū)有限責(zé)任會計師事務(wù)所審批辦法》實施的具體條件。在具體條件中規(guī)定了對事務(wù)所的十個主要方面的具體要求：如事務(wù)所的發(fā)起人（即股東）必須是執(zhí)業(yè)滿三年的注冊會計師等；事務(wù)所的注冊資本；主任會計師；事務(wù)所內(nèi)部管理制度；事務(wù)所申報程序等。這為嚴(yán)格審批高起點的有限責(zé)任會計師事務(wù)所提供了依據(jù)。

2、完成了九五注冊會計師年檢工作。根據(jù)中國注協(xié)的年檢工作安排，3—5月對執(zhí)業(yè)注冊會計師進(jìn)行檢查。三月北京注協(xié)向會計師事務(wù)所轉(zhuǎn)發(fā)了中國注協(xié)的年檢辦法，并對年檢的時間和工作程序進(jìn)行了安排。為了確保年檢工作順利進(jìn)行，今年年檢工作與往年有較大變化。一是將注冊會計師的任職資格和注冊會計師的執(zhí)業(yè)質(zhì)量分開，對注冊會計師執(zhí)業(yè)質(zhì)量的檢查將由業(yè)務(wù)檢查制度另行規(guī)定；二是將事務(wù)所報送注冊會計師的年檢材料與報送證書分開，以保證事務(wù)所與注冊會計師正常開展業(yè)務(wù)。

3、進(jìn)行了九五注冊會計師行業(yè)調(diào)查和文字錄入統(tǒng)計工作。今年3—4月份北京注協(xié)對所屬的會計師事務(wù)所和注冊會計師進(jìn)行了行業(yè)調(diào)查，并對10萬多個數(shù)據(jù)進(jìn)行了輸機(jī)錄入統(tǒng)計工作。這次行業(yè)調(diào)查將為加強(qiáng)會計師事務(wù)所和注冊會計師管理系統(tǒng)化、規(guī)范化奠定了基礎(chǔ)。有關(guān)行業(yè)調(diào)查的分析報告將在六月份完成。

4、草擬了《北京地區(qū)注冊會計師學(xué)員登記制度》。學(xué)員登記制度的建立將在全國率先以制度形式，對會計師事務(wù)所內(nèi)通過注冊會計師全國考試并專職從事業(yè)務(wù)的人員進(jìn)行規(guī)范化管理。該項制度對注冊會計師學(xué)員的定義、申請程序、檢查、變更等都做了具體規(guī)范。該項制度重點是為了確保申報注冊會計師的具體審計年限，將有助于把好注冊會計師的預(yù)備期和入門關(guān)口，進(jìn)而切實提高注冊會計師的整體素質(zhì)。這項制度正在征求意見和修改中。

5、對北京注協(xié)所屬非執(zhí)業(yè)會員進(jìn)行了九五年檢工作。根據(jù)中國注協(xié)的非執(zhí)業(yè)會員管理辦法，經(jīng)過認(rèn)真準(zhǔn)備，先后在北京晚報和北京電視臺進(jìn)行公告，要求北京注協(xié)所屬非執(zhí)業(yè)會員參加九五檢查。三月份北京注協(xié)對470多名非執(zhí)業(yè)會員進(jìn)行了年檢，同時發(fā)放了5000多份資料。

但由于非執(zhí)業(yè)會員比較分散，盡管我們做了很大的努力，但仍有一部分非執(zhí)業(yè)會員（400多名）尚未參加年檢。今后除加強(qiáng)對非執(zhí)業(yè)會員的聯(lián)系外，還要加強(qiáng)對非執(zhí)業(yè)會員的管理和服務(wù)，以增強(qiáng)協(xié)會的凝聚力。

五、進(jìn)一步加強(qiáng)注冊會計師培訓(xùn)，提高注冊會計師業(yè)務(wù)水平

1、積極籌備北京地區(qū)注冊會計師后續(xù)教育培訓(xùn)專家咨詢組，以加強(qiáng)對注冊會計師的后續(xù)教育的組織、指導(dǎo)工作。有關(guān)專家咨詢組的工作目標(biāo)、職責(zé)、人員組成、工作方式已基本確定，并已上報市局領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。

2、起草了“北京地區(qū)注冊會計師后續(xù)教育的指導(dǎo)意見”，并邀請了部分專家教授對“指導(dǎo)意見”進(jìn)行了座談討論。專家們對指導(dǎo)意見提出了很高、很好的意見和建議；根據(jù)專家們的建議，現(xiàn)在正進(jìn)一步修改完善，擬于五月底完成。

3、制定了“北京地區(qū)一九九六年注冊會計師培訓(xùn)計劃”。根據(jù)指導(dǎo)意見，結(jié)合中國注協(xié)九六年培訓(xùn)計劃，制發(fā)了該計劃。九六年北京注協(xié)的培訓(xùn)以“獨立審計準(zhǔn)則”為重點，爭取通過6—7期培訓(xùn)，使北京地區(qū)會計師事務(wù)所的主任會計師、業(yè)務(wù)骨干全部接受培訓(xùn)。

通過起草指導(dǎo)意見和籌備成立專家咨詢組，將使北京注協(xié)96年和95期間的注冊會計師后續(xù)教育和業(yè)務(wù)水平上一個新臺階。

4、舉辦了三期培訓(xùn)班：一期是新批注冊會計師培訓(xùn)班，共90多名新批注冊會計師參加了培訓(xùn)。培訓(xùn)班就注冊會計師法、獨立審計準(zhǔn)則以及注冊會計師管理制度等進(jìn)行了講解。大家普遍反映北京注協(xié)對注冊會計師的后續(xù)教育抓得緊、抓得好，對提高注冊會計師執(zhí)業(yè)水平有很大幫助；第二期是非執(zhí)業(yè)會員培訓(xùn)班，共三百余名參加了培訓(xùn)；第三期是配合95涉外企業(yè)會計報表年審工作舉辦了涉外企業(yè)年審稅收政策培訓(xùn)班，32家事務(wù)所210多名注冊會計師參加了培訓(xùn)。培訓(xùn)班邀請了北京市國稅局主管涉外稅收工作的領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行講授。事務(wù)所反映稅收政策講得系統(tǒng)全面，有政策、有實例。

六、積極發(fā)揮行業(yè)協(xié)調(diào)作用，為會計師事務(wù)所創(chuàng)造良好的執(zhí)業(yè)環(huán)境

1、與市國稅局多次協(xié)商，部分會計師事務(wù)所對在京中央企業(yè)進(jìn)行所得稅匯算清繳專項審計工作，并在業(yè)務(wù)收費、報告格式、業(yè)務(wù)范圍等方面達(dá)成一致意見，同時還協(xié)調(diào)了會計師事務(wù)所之間、會計師事務(wù)所與客戶之間的關(guān)系，努力做到使會計師事務(wù)所與客戶之間都滿意，充分發(fā)揮了協(xié)會的協(xié)調(diào)職能。

2、協(xié)助北京市工商局做好對部分股份有限公司、有限責(zé)任公司的注冊資本到位情況的年檢工作。一是爭取將所有事務(wù)所都列入年檢名單中；二是在收費上，力求業(yè)務(wù)收費與工作量、責(zé)任風(fēng)險相平衡；三是在年檢內(nèi)容和要求上盡量與審計準(zhǔn)則相一致；四是積極向市工商局反映意見，堅決反對行政干預(yù)的行為。在這次年檢中，北京注協(xié)的協(xié)調(diào)工作是有成效的，從而保證了年檢工作的順利進(jìn)行。

3、為北京會計師事務(wù)所和江海會計師事務(wù)所在資本驗證工作中出現(xiàn)的問題進(jìn)行了協(xié)調(diào)。北京注協(xié)認(rèn)真研究了北會驗資糾紛一案的一審判決，并與北會律師討論了上訴的請求及理由，并與二審法院積極接觸，提出了北京注協(xié)專業(yè)意見，促使該案妥善解決。另外又與北京第二人民法院進(jìn)行了協(xié)調(diào)，避免了欲查封江海會計師事務(wù)所和拘留注冊會計師崔進(jìn)的打算，保護(hù)了會計師事務(wù)所及注冊會計師，維護(hù)了本行業(yè)的利益。

4、北京注協(xié)與北京市物價局共同協(xié)商了北京地區(qū)注冊會計師業(yè)務(wù)收費標(biāo)準(zhǔn)。在協(xié)商過程中，雙方就業(yè)務(wù)收費的檔次、范圍等有關(guān)內(nèi)容進(jìn)行了認(rèn)真深入的探討。北京地區(qū)注冊會計師業(yè)務(wù)收費標(biāo)準(zhǔn)將于六月由北京市物價局和北京市財政局聯(lián)合簽發(fā)。

5、舉辦了北京地區(qū)注冊會計師人才交流會。三月份在北京市委黨校禮堂舉辦了有45家事務(wù)所參加的北京地區(qū)第三屆注冊會計師人才交流洽談會，全科合格者共700多人前來咨詢洽談。這次洽談會北京注協(xié)也直接參與進(jìn)來，并專設(shè)了“北京注協(xié)咨詢臺”，從更高更全面的角度宣傳了注冊會計師事業(yè)，同時也為會計師事務(wù)所推薦了人才。

七、認(rèn)真做好注冊會計師全國統(tǒng)一考試第一階段的工作

2、研究成立了注冊會計師考試教研室，教研室有六名教師組成，并獲得北京注協(xié)頒發(fā)的聘書。

八、匯總了事務(wù)所95會計決算報表

關(guān)于加強(qiáng)會計師事務(wù)所會計工作，貫徹“約法三章“精神的有關(guān)文件正在草擬中。

九、積極認(rèn)真的做好注冊會計師協(xié)會和注冊審計師協(xié)會聯(lián)合的前期準(zhǔn)備工作，就兩會的聯(lián)合與注冊審計師協(xié)會多次進(jìn)行了磋商

十、加強(qiáng)協(xié)會建設(shè)，提高自身素質(zhì)

十一、籌備紀(jì)念北京注協(xié)成立三周年的活動

1、安排北京電視臺記者采訪北京市財政局副局長、北京注協(xié)常務(wù)副會長李士松，并將在北京電視臺北京新聞（五月二十日18：30）播出。

2、組織22日下午紀(jì)念北京注協(xié)成立三周年電影招待會。

3、購置紀(jì)念品發(fā)給每一位執(zhí)業(yè)注冊會計師。

總之，北京注協(xié)1—5月份，在北京市財政局和有關(guān)綜合部門及事務(wù)所的支持下，較好的完成了任務(wù)，取得了一定的成果。但與領(lǐng)導(dǎo)的要求和期望還有一定差距。下半年，注協(xié)將更進(jìn)一步發(fā)揮行業(yè)組織的職能作用，不斷總結(jié)新經(jīng)驗，探索新途徑，開拓新局面，為北京地區(qū)的注冊會計師事業(yè)的發(fā)展做出更大的貢獻(xiàn)。

今天是北京注協(xié)成立三周年的日子，值此機(jī)會，再一次感謝大家三年來對協(xié)會工作的關(guān)心、支持和愛護(hù)。協(xié)會秘書處的工作人員經(jīng)過三年的磨練，可以說是一支團(tuán)結(jié)、凝聚力強(qiáng)、有戰(zhàn)斗力的集體，我們決心在市局黨組和常務(wù)理事會的領(lǐng)導(dǎo)下，不遺余力地工作，團(tuán)結(jié)一致，奮發(fā)進(jìn)取，再上新臺階。

一九九六年五月二十一日

第四篇：北京注協(xié)工作總結(jié)

北京注協(xié)在北京市財政局黨組的領(lǐng)導(dǎo)下，在各有關(guān)綜合部門和會計師事務(wù)所的支持下，注協(xié)全體工作人員努力工作，認(rèn)真落實96年工作計劃和目標(biāo)，1～5月份主要抓了以下幾個方面的工作。總結(jié)如下：

一、認(rèn)真總結(jié)九五年工作，制定九六年工作計劃

年初在昌平培訓(xùn)中心召開了注協(xié)年終工作總結(jié)會議。在各部門認(rèn)真總結(jié)工作的基礎(chǔ)上，對九五年工作進(jìn)行了全面的總結(jié)，深入討論并制定了九六年工作計劃。通過總結(jié)肯定了成績，找出了差距，明確了九六年工作任務(wù)：即九六年工作總的指導(dǎo)思想是緊緊圍繞以貫徹落實中央領(lǐng)導(dǎo)提出的“約法三章”和全國會計工作會議精神為中心，認(rèn)真研究注冊會計師行業(yè)的規(guī)模、質(zhì)量和發(fā)展三個方面的辯證關(guān)系，充分發(fā)揮中介機(jī)構(gòu)的社會鑒證和服務(wù)作用。主要任務(wù)是：進(jìn)一步宣傳貫徹《注冊會計師法》和《獨立審計準(zhǔn)則》，強(qiáng)化行業(yè)監(jiān)督機(jī)制，促進(jìn)規(guī)范執(zhí)業(yè)，提出切實可行的培訓(xùn)工作指導(dǎo)意見，提高培訓(xùn)質(zhì)量，積極探索會計師事務(wù)所脫鉤與體制改革的新途徑，實現(xiàn)注冊會計師協(xié)會和注冊審計師協(xié)會的聯(lián)合，使北京注冊會計師事業(yè)統(tǒng)一、健康、協(xié)調(diào)發(fā)展，加強(qiáng)自身建設(shè)，充分發(fā)揮北京注協(xié)行業(yè)組織的自我約束、自我發(fā)展的自律作用。96年工作計劃已報請市局領(lǐng)導(dǎo)同意。

二、召開北京注冊會計師協(xié)會第二屆第二次常務(wù)理事會

會議聽取了北京注協(xié)的九五年工作總結(jié)，研究了北京注協(xié)九六年工作計劃和成立北京注協(xié)紀(jì)律委員會事項。這次常務(wù)理事會提出做為行業(yè)協(xié)會重點要突出服務(wù)職能，不僅要為會計師事務(wù)所服務(wù)，更要為社會主義市場經(jīng)濟(jì)服務(wù)。重點要建立五個機(jī)制：一是要建立行業(yè)監(jiān)督機(jī)制，成立紀(jì)律委員會，加強(qiáng)對會計師事務(wù)所和注冊會計師的監(jiān)督檢查；二是要建立審批機(jī)制，強(qiáng)化審批管理；三是要建立培訓(xùn)機(jī)制，成立專家咨詢小組，就培訓(xùn)項目和計劃進(jìn)行可行性研究；四是要建立指導(dǎo)機(jī)制，成立專業(yè)指導(dǎo)委員會，對注冊會計師進(jìn)行專業(yè)指導(dǎo)和咨詢；五是要建立考試機(jī)制，在北京市考試委員會領(lǐng)導(dǎo)下，完善考后服務(wù)，使更多高水平的人才進(jìn)入注冊會計師隊伍。

第二屆第二次常務(wù)理事會是一次繼往開來的會議，會議開得及時、富有成效，為九六年協(xié)會工作進(jìn)一步打開新局面奠定了堅實的基礎(chǔ)。

三、強(qiáng)化監(jiān)督和指導(dǎo)機(jī)制，發(fā)揮行業(yè)自律作用

1、成立了北京注冊會計師紀(jì)律委員會

北京注協(xié)紀(jì)律委員會經(jīng)過醞釀籌備于今年三月在北京西苑飯店召開了成立大會。紀(jì)律委員會由北京市財政局、北京注協(xié)會員代表和企業(yè)界代表11人組成，紀(jì)律委員會將在北京注協(xié)理事會的領(lǐng)導(dǎo)下，對北京地區(qū)注冊會計師行業(yè)中違法違紀(jì)和不名譽行為實行教育和懲戒，并不斷完善注冊會計師和會計師事務(wù)所執(zhí)業(yè)紀(jì)律的規(guī)范，同時發(fā)布了“北京注協(xié)紀(jì)律委員會工作章程”和北京紀(jì)律委員會條款。紀(jì)律委員會的成立標(biāo)志著北京地區(qū)的注冊會計師行業(yè)自律管理向著規(guī)范化、制度化邁進(jìn)。成立大會的情況在北京電視臺、北京電臺、北京晚報、中國財經(jīng)報進(jìn)行報道，引起了廣泛的社會反響。

2、籌備北京注冊會計師協(xié)會專業(yè)指導(dǎo)委員會成立的有關(guān)工作；完成了《北京注冊會計師協(xié)會專業(yè)指導(dǎo)委員會章程》（草案）的修改工作，對準(zhǔn)備推薦的委員資格進(jìn)行了審查。

這次修改的《北京注協(xié)專業(yè)指導(dǎo)委員會章程》，對有關(guān)條款進(jìn)行了調(diào)整，增加了對專業(yè)指導(dǎo)委員會的總體概括條款，進(jìn)一步明確了委員會的認(rèn)定、產(chǎn)生辦法及任期，還對機(jī)構(gòu)設(shè)置、例會制度等條款也做了修改。成立專業(yè)指導(dǎo)委員會事宜已報請市局領(lǐng)導(dǎo)同意，擬于5月底6月初正式成立。

3、制發(fā)了1996會計師事務(wù)所業(yè)務(wù)檢查計劃。根據(jù)京會協(xié)「1996」第003號《北京地區(qū)會計師事務(wù)所業(yè)務(wù)檢查制度》（試行）的規(guī)定，結(jié)合北京注協(xié)近年來的業(yè)務(wù)檢查情況，制發(fā)了九六會計師事務(wù)所業(yè)務(wù)檢查計劃，并以北京注協(xié)文件的形式下發(fā)了檢查通知，要求各會計師事務(wù)所做好業(yè)務(wù)檢查前的自查工作，同時要求業(yè)務(wù)檢查做為提高執(zhí)業(yè)水平，保證執(zhí)業(yè)質(zhì)量的重要措施應(yīng)加以重視。計劃檢查的會計師事務(wù)所有31家，其中包括95年新成立的及曾發(fā)生過執(zhí)業(yè)質(zhì)量問題的會計師事務(wù)所。這次檢查的重點是事務(wù)所內(nèi)部財務(wù)管理和執(zhí)業(yè)質(zhì)量兩個方面。

4、與北京市工商局企業(yè)監(jiān)督處共同組織“95有限責(zé)任公司、股份有限公司的注冊資本、股本年檢驗證”的復(fù)查工作。為了貫徹落實《公司法》和《注冊會計師法》的有關(guān)規(guī)定，加強(qiáng)對會計師事務(wù)所的業(yè)務(wù)質(zhì)量的監(jiān)督檢查管理。經(jīng)與北京市工商局企業(yè)監(jiān)督處共同協(xié)商，于4月份對我市104家有限責(zé)任公司（股份有限公司）的注冊資本股本驗證情況進(jìn)行了復(fù)查。其中驗證合格的57家，不合格的47家。資本驗證不合格的47家中，有3家公司的驗證工作，是由北京注協(xié)所屬的會計師事務(wù)所做的，占不合格總數(shù)的6.4％。其他均為中字號事務(wù)所和審計事務(wù)所做的業(yè)務(wù)。此次股本驗證的復(fù)查工作是由北京市工商局和北京注協(xié)合作，共同抽取企業(yè)年檢中提供的證明文件資料和事務(wù)所出具的年檢報告，從而鑒定事務(wù)所出具的年檢報告的客觀公正性，評價企業(yè)年檢行為的真?zhèn)危云谶_(dá)到保證年檢質(zhì)量的目的。這是一種新的復(fù)查方式，要認(rèn)真總結(jié)經(jīng)驗，進(jìn)一步提高檢查工作的數(shù)量和效果。有關(guān)復(fù)查鑒定結(jié)果，市工商局正在整理中，近期將會形成一個文字材料。

四、完善會計師事務(wù)所審批注冊辦法，加強(qiáng)非執(zhí)業(yè)會員管理

1、擬定了《北京地區(qū)有限責(zé)任會計師事務(wù)所審批辦法》實施的具體條件。在具體條件中規(guī)定了對事務(wù)所的十個主要方面的具體要求：如事務(wù)所的發(fā)起人（即股東）必須是執(zhí)業(yè)滿三年的注冊會計師等；事務(wù)所的注冊資本；主任會計師；事務(wù)所內(nèi)部管理制度；事務(wù)所申報程序等。這為嚴(yán)格審批高起點的有限責(zé)任會計師事務(wù)所提供了依據(jù)。

2、完成了九五注冊會計師年檢工作。根據(jù)中國注協(xié)的年檢工作安排，3—5月對執(zhí)業(yè)注冊會計師進(jìn)行檢查。三月北京注協(xié)向會計師事務(wù)所轉(zhuǎn)發(fā)了中國注協(xié)的年檢辦法，并對年檢的時間和工作程序進(jìn)行了安排。為了確保年檢工作順利進(jìn)行，今年年檢工作與往年有較大變化。一是將注冊會計師的任職資格和注冊會計師的執(zhí)業(yè)質(zhì)量分開，對注冊會計師執(zhí)業(yè)質(zhì)量的檢查將由業(yè)務(wù)檢查制度另行規(guī)定；二是將事務(wù)所報送注冊會計師的年檢材料與報送證書分開，以保證事務(wù)所與注冊會計師正常開展業(yè)務(wù)。

3、進(jìn)行了九五注冊會計師行業(yè)調(diào)查和文字錄入統(tǒng)計工作。今年3—4月份北京注協(xié)對所屬的會計師事務(wù)所和注冊會計師進(jìn)行了行業(yè)調(diào)查，并對10萬多個數(shù)據(jù)進(jìn)行了輸機(jī)錄入統(tǒng)計工作。這次行業(yè)調(diào)查將為加強(qiáng)會計師事務(wù)所和注冊會計師管理系統(tǒng)化、規(guī)范化奠定了基礎(chǔ)。有關(guān)行業(yè)調(diào)查的分析報告將在六月份完成。

4、草擬了《北京地區(qū)注冊會計師學(xué)員登記制度》。學(xué)員登記制度的建立將在全國率先以制度形式，對會計師事務(wù)所內(nèi)通過注冊會計師全國考試并專職從事業(yè)務(wù)的人員進(jìn)行規(guī)范化管理。該項制度對注冊會計師學(xué)員的定義、申請程序、檢查、變更等都做了具體規(guī)范。該項制度重點是為了確保申報注冊會計師的具體審計年限，將有助于把好注冊會計師的預(yù)備期和入門關(guān)口，進(jìn)而切實提高注冊會計師的整體素質(zhì)。這項制度正在征求意見和修改中。

5、對北京注協(xié)所屬非執(zhí)業(yè)會員進(jìn)行了九五年檢工作。根據(jù)中國注協(xié)的非執(zhí)業(yè)會員管理辦法，經(jīng)過認(rèn)真準(zhǔn)備，先后在北京晚報和北京電視臺進(jìn)行公告，要求北京注協(xié)所屬非執(zhí)業(yè)會員參加九五檢查。三月份北京注協(xié)對470多名非執(zhí)業(yè)會員進(jìn)行了年檢，同時發(fā)放了5000多份資料。

但由于非執(zhí)業(yè)會員比較分散，盡管我們做了很大的努力，但仍有一部分非執(zhí)業(yè)會員（400多名）尚未參加年檢。今后除加強(qiáng)對非執(zhí)業(yè)會員的聯(lián)系外，還要加強(qiáng)對非執(zhí)業(yè)會員的管理和服務(wù)，以增強(qiáng)協(xié)會的凝聚力。

五、進(jìn)一步加強(qiáng)注冊會計師培訓(xùn)，提高注冊會計師業(yè)務(wù)水平

1、積極籌備北京地區(qū)注冊會計師后續(xù)教育培訓(xùn)專家咨詢組，以加強(qiáng)對注冊會計師的后續(xù)教育的組織、指導(dǎo)工作。有關(guān)專家咨詢組的工作目標(biāo)、職責(zé)、人員組成、工作方式已基本確定，并已上報市局領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。

2、起草了“北京地區(qū)注冊會計師后續(xù)教育的指導(dǎo)意見”，并邀請了部分專家教授對“指導(dǎo)意見”進(jìn)行了座談討論。專家們對指導(dǎo)意見提出了很高、很好的意見和建議；根據(jù)專家們的建議，現(xiàn)在正進(jìn)一步修改完善，擬于五月底完成。

3、制定了“北京地區(qū)一九九六年注冊會計師培訓(xùn)計劃”。根據(jù)指導(dǎo)意見，結(jié)合中國注協(xié)九六年培訓(xùn)計劃，制發(fā)了該計劃。九六年北京注協(xié)的培訓(xùn)以“獨立審計準(zhǔn)則”為重點，爭取通過6—7期培訓(xùn)，使北京地區(qū)會計師事務(wù)所的主任會計師、業(yè)務(wù)骨干全部接受培訓(xùn)。

通過起草指導(dǎo)意見和籌備成立專家咨詢組，將使北京注協(xié)96年和95期間的注冊會計師后續(xù)教育和業(yè)務(wù)水平上一個新臺階。

4、舉辦了三期培訓(xùn)班：一期是新批注冊會計師培訓(xùn)班，共90多名新批注冊會計師參加了培訓(xùn)。培訓(xùn)班就注冊會計師法、獨立審計準(zhǔn)則以及注冊會計師管理制度等進(jìn)行了講解。大家普遍反映北京注協(xié)對注冊會計師的后續(xù)教育抓得緊、抓得好，對提高注冊會計師執(zhí)業(yè)水平有很大幫助；第二期是非執(zhí)業(yè)會員培訓(xùn)班，共三百余名參加了培訓(xùn)；第三期是配合95涉外企業(yè)會計報表年審工作舉辦了涉外企業(yè)年審稅收政策培訓(xùn)班，32家事務(wù)所210多名注冊會計師參加了培訓(xùn)。培訓(xùn)班邀請了北京市國稅局主管涉外稅收工作的領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行講授。事務(wù)所反映稅收政策講得系統(tǒng)全面，有政策、有實例。

六、積極發(fā)揮行業(yè)協(xié)調(diào)作用，為會計師事務(wù)所創(chuàng)造良好的執(zhí)業(yè)環(huán)境

1、與市國稅局多次協(xié)商，部分會計師事務(wù)所對在京中央企業(yè)進(jìn)行所得稅匯算清繳專項審計工作，并在業(yè)務(wù)收費、報告格式、業(yè)務(wù)范圍等方面達(dá)成一致意見，同時還協(xié)調(diào)了會計師事務(wù)所之間、會計師事務(wù)所與客戶之間的關(guān)系，努力做到使會計師事務(wù)所與客戶之間都滿意，充分發(fā)揮了協(xié)會的協(xié)調(diào)職能。

2、協(xié)助北京市工商局做好對部分股份有限公司、有限責(zé)任公司的注冊資本到位情況的年檢工作。一是爭取將所有事務(wù)所都列入年檢名單中；二是在收費上，力求業(yè)務(wù)收費與工作量、責(zé)任風(fēng)險相平衡；三是在年檢內(nèi)容和要求上盡量與審計準(zhǔn)則相一致；四是積極向市工商局反映意見，堅決反對行政干預(yù)的行為。在這次年檢中，北京注協(xié)的協(xié)調(diào)工作是有成效的，從而保證了年檢工作的順利進(jìn)行。

3、為北京會計師事務(wù)所和江海會計師事務(wù)所在資本驗證工作中出現(xiàn)的問題進(jìn)行了協(xié)調(diào)。北京注協(xié)認(rèn)真研究了北會驗資糾紛一案的一審判決，并與北會律師討論了上訴的請求及理由，并與二審法院積極接觸，提出了北京注協(xié)專業(yè)意見，促使該案妥善解決。另外又與北京第二人民法院進(jìn)行了協(xié)調(diào)，避免了欲查封江海會計師事務(wù)所和拘留注冊會計師崔進(jìn)的打算，保護(hù)了會計師事務(wù)所及注冊會計師，維護(hù)了本行業(yè)的利益。

4、北京注協(xié)與北京市物價局共同協(xié)商了北京地區(qū)注冊會計師業(yè)務(wù)收費標(biāo)準(zhǔn)。在協(xié)商過程中，雙方就業(yè)務(wù)收費的檔次、范圍等有關(guān)內(nèi)容進(jìn)行了認(rèn)真深入的探討。北京地區(qū)注冊會計師業(yè)務(wù)收費標(biāo)準(zhǔn)將于六月由北京市物價局和北京市財政局聯(lián)合簽發(fā)。

5、舉辦了北京地區(qū)注冊會計師人才交流會。三月份在北京市委黨校禮堂舉辦了有45家事務(wù)所參加的北京地區(qū)第三屆注冊會計師人才交流洽談會，全科合格者共700多人前來咨詢洽談。這次洽談會北京注協(xié)也直接參與進(jìn)來，并專設(shè)了“北京注協(xié)咨詢臺”，從更高更全面的角度宣傳了注冊會計師事業(yè)，同時也為會計師事務(wù)所推薦了人才。

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第五篇：北京注協(xié)工作總結(jié)

北京注協(xié)在北京市財政局黨組的領(lǐng)導(dǎo)下，在各有關(guān)綜合部門和會計師事務(wù)所的支持下，注協(xié)全體工作人員努力工作，認(rèn)真落實96年工作計劃和目標(biāo)，1～5月份主要抓了以下幾個方面的工作。總結(jié)如下：

一、認(rèn)真總結(jié)九五年工作，制定九六年工作計劃

年初在昌平培訓(xùn)中心召開了注協(xié)年終工作總結(jié)會議。在各部門認(rèn)真總結(jié)工作的基礎(chǔ)上，對九五年工作進(jìn)行了全面的總結(jié)，深入討論并制定了九六年工作計劃。通過總結(jié)肯定了成績，找出了差距，明確了九六年工作任務(wù)：即九六年工作總的指導(dǎo)思想是緊緊圍繞以貫徹落實中央領(lǐng)導(dǎo)提出的“約法三章”和全國會計工作會議精神為中心，認(rèn)真研究注冊會計師行業(yè)的規(guī)模、質(zhì)量和發(fā)展三個方面的辯證關(guān)系，充分發(fā)揮中介機(jī)構(gòu)的社會鑒證和服務(wù)作用。主要任務(wù)是：進(jìn)一步宣傳貫徹《注冊會計師法》和《獨立審計準(zhǔn)則》，強(qiáng)化行業(yè)監(jiān)督機(jī)制，促進(jìn)規(guī)范執(zhí)業(yè)，提出切實可行的培訓(xùn)工作指導(dǎo)意見，提高培訓(xùn)質(zhì)量，積極探索會計師事務(wù)所脫鉤與體制改革的新途徑，實現(xiàn)注冊會計師協(xié)會和注冊審計師協(xié)會的聯(lián)合，使北京注冊會計師事業(yè)統(tǒng)一、健康、協(xié)調(diào)發(fā)展，加強(qiáng)自身建設(shè)，充分發(fā)揮北京注協(xié)行業(yè)組織的自我約束、自我發(fā)展的自律作用。96年工作計劃已報請市局領(lǐng)導(dǎo)同意。

二、召開北京注冊會計師協(xié)會第二屆第二次常務(wù)理事會

會議聽取了北京注協(xié)的九五年工作總結(jié)，研究了北京注協(xié)九六年工作計劃和成立北京注協(xié)紀(jì)律委員會事項。這次常務(wù)理事會提出做為行業(yè)協(xié)會重點要突出服務(wù)職能，不僅要為會計師事務(wù)所服務(wù)，更要為社會主義市場經(jīng)濟(jì)服務(wù)。重點要建立五個機(jī)制：一是要建立行業(yè)監(jiān)督機(jī)制，成立紀(jì)律委員會，加強(qiáng)對會計師事務(wù)所和注冊會計師的監(jiān)督檢查；二是要建立審批機(jī)制，強(qiáng)化審批管理；三是要建立培訓(xùn)機(jī)制，成立專家咨詢小組，就培訓(xùn)項目和計劃進(jìn)行可行性研究；四是要建立指導(dǎo)機(jī)制，成立專業(yè)指導(dǎo)委員會，對注冊會計師進(jìn)行專業(yè)指導(dǎo)和咨詢；五是要建立考試機(jī)制，在北京市考試委員會領(lǐng)導(dǎo)下，完善考后服務(wù)，使更多高水平的人才進(jìn)入注冊會計師隊伍。

第二屆第二次常務(wù)理事會是一次繼往開來的會議，會議開得及時、富有成效，為九六年協(xié)會工作進(jìn)一步打開新局面奠定了堅實的基礎(chǔ)。

三、強(qiáng)化監(jiān)督和指導(dǎo)機(jī)制，發(fā)揮行業(yè)自律作用

1、成立了北京注冊會計師紀(jì)律委員會

北京注協(xié)紀(jì)律委員會經(jīng)過醞釀籌備于今年三月在北京西苑飯店召開了成立大會。紀(jì)律委員會由北京市財政局、北京注協(xié)會員代表和企業(yè)界代表11人組成，紀(jì)律委員會將在北京注協(xié)理事會的領(lǐng)導(dǎo)下，對北京地區(qū)注冊會計師行業(yè)中違法違紀(jì)和不名譽行為實行教育和懲戒，并不斷完善注冊會計師和會計師事務(wù)所執(zhí)業(yè)紀(jì)律的規(guī)范，同時發(fā)布了“北京注協(xié)紀(jì)律委員會工作章程”和北京紀(jì)律委員會條款。紀(jì)律委員會的成立標(biāo)志著北京地區(qū)的注冊會計師行業(yè)自律管理向著規(guī)范化、制度化邁進(jìn)。成立大會的情況在北京電視臺、北京電臺、北京晚報、中國財經(jīng)報進(jìn)行報道，引起了廣泛的社會反響。

2、籌備北京注冊會計師協(xié)會專業(yè)指導(dǎo)委員會成立的有關(guān)工作；完成了《北京注冊會計師協(xié)會專業(yè)指導(dǎo)委員會章程》（草案）的修改工作，對準(zhǔn)備推薦的委員資格進(jìn)行了審查。

這次修改的《北京注協(xié)專業(yè)指導(dǎo)委員會章程》，對有關(guān)條款進(jìn)行了調(diào)整，增加了對專業(yè)指導(dǎo)委員會的總體概括條款，進(jìn)一步明確了委員會的認(rèn)定、產(chǎn)生辦法及任期，還對機(jī)構(gòu)設(shè)置、例會制度等條款也做了修改。成立專業(yè)指導(dǎo)委員會事宜已報請市局領(lǐng)導(dǎo)同意，擬于5月底6月初正式成立。

3、制發(fā)了1996會計師事務(wù)所業(yè)務(wù)檢查計劃。根據(jù)京會協(xié)「1996」第003號《北京地區(qū)會計師事務(wù)所業(yè)務(wù)檢查制度》（試行）的規(guī)定，結(jié)合北京注協(xié)近年來的業(yè)務(wù)檢查情況，制發(fā)了九六會計師事務(wù)所業(yè)務(wù)檢查計劃，并以北京注協(xié)文件的形式下發(fā)了檢查通知，要求各會計師事務(wù)所做好業(yè)務(wù)檢查前的自查工作，同時要求業(yè)務(wù)檢查做為提高執(zhí)業(yè)水平，保證執(zhí)業(yè)質(zhì)量的重要措施應(yīng)加以重視。計劃檢查的會計師事務(wù)所有31家，其中包括95年新成立的及曾發(fā)生過執(zhí)業(yè)質(zhì)量問題的會計師事務(wù)所。這次檢查的重點是事務(wù)所內(nèi)部財務(wù)管理和執(zhí)業(yè)質(zhì)量兩個方面。

4、與北京市工商局企業(yè)監(jiān)督處共同組織“95有限責(zé)任公司、股份有限公司的注冊資本、股本年檢驗證”的復(fù)查工作。為了貫徹落實《公司法》和《注冊會計師法》的有關(guān)規(guī)定，加強(qiáng)對會計師事務(wù)所的業(yè)務(wù)質(zhì)量的監(jiān)督檢查管理。經(jīng)與北京市工商局企業(yè)監(jiān)督處共同協(xié)商，于4月份對我市104家有限責(zé)任公司（股份有限公司）的注冊資本股本驗證情況進(jìn)行了復(fù)查。其中驗證合格的57家，不合格的47家。資本驗證不合格的47家中，有3家公司的驗證工作，是由北京注協(xié)所屬的會計師事務(wù)所做的，占不合格總數(shù)的6.4％。其他均為中字號事務(wù)所和審計事務(wù)所做的業(yè)務(wù)。此次股本驗證的復(fù)查工作是由北京市工商局和北京注協(xié)合作，共同抽取企業(yè)年檢中提供的證明文件資料和事務(wù)所出具的年檢報告，從而鑒定事務(wù)所出具的年檢報告的客觀公正性，評價企業(yè)年檢行為的真?zhèn)危云谶_(dá)到保證年檢質(zhì)量的目的。這是一種新的復(fù)查方式，要認(rèn)真總結(jié)經(jīng)驗，進(jìn)一步提高檢查工作的數(shù)量和效果。有關(guān)復(fù)查鑒定結(jié)果，市工商局正在整理中，近期將會形成一個文字材料。

四、完善會計師事務(wù)所審批注冊辦法，加強(qiáng)非執(zhí)業(yè)會員管理

1、擬定了《北京地區(qū)有限責(zé)任會計師事務(wù)所審批辦法》實施的具體條件。在具體條件中規(guī)定了對事務(wù)所的十個主要方面的具體要求：如事務(wù)所的發(fā)起人（即股東）必須是執(zhí)業(yè)滿三年的注冊會計師等；事務(wù)所的注冊資本；主任會計師；事務(wù)所內(nèi)部管理制度；事務(wù)所申報程序等。這為嚴(yán)格審批高起點的有限責(zé)任會計師事務(wù)所提供了依據(jù)。

2、完成了九五注冊會計師年檢工作。根據(jù)中國注協(xié)的年檢工作安排，3—5月對執(zhí)業(yè)注冊會計師進(jìn)行檢查。三月北京注協(xié)向會計師事務(wù)所轉(zhuǎn)發(fā)了中國注協(xié)的年檢辦法，并對年檢的時間和工作程序進(jìn)行了安排。為了確保年檢工作順利進(jìn)行，今年年檢工作與往年有較大變化。一是將注冊會計師的任職資格和注冊會計師的執(zhí)業(yè)質(zhì)量分開，對注冊會計師執(zhí)業(yè)質(zhì)量的檢查將由業(yè)務(wù)檢查制度另行規(guī)定；二是將事務(wù)所報送注冊會計師的年檢材料與報送證書分開，以保證事務(wù)所與注冊會計師正常開展業(yè)務(wù)。

第一階段對93家事務(wù)所的1200余名注冊會計師的年檢材料進(jìn)行了認(rèn)真審核。對有問題的事務(wù)所我們要求進(jìn)一步查清事實，并做出書面報告；第二階段對所有注冊會計師的證書進(jìn)行審核和簽蓋“年檢專用章”，并將九五年檢工作進(jìn)行了匯總。年檢結(jié)果如下：應(yīng)參加年檢人數(shù)為1145名；實際參加年檢人數(shù)1108名；未參加年檢人數(shù)37名；年檢通過人數(shù)1097名；年檢未通過人數(shù)11人；年檢公告人數(shù)1283人（含新批注冊會計師186名）。注冊會計師九五年檢通過名單將在五月二十九日的《北京日報》上進(jìn)行公告。

3、進(jìn)行了九五注冊會計師行業(yè)調(diào)查和文字錄入統(tǒng)計工作。今年3—4月份北京注協(xié)對所屬的會計師事務(wù)所和注冊會計師進(jìn)行了行業(yè)調(diào)查，并對10萬多個數(shù)據(jù)進(jìn)行了輸機(jī)錄入統(tǒng)計工作。這次行業(yè)調(diào)查將為加強(qiáng)會計師事務(wù)所和注冊會計師管理系統(tǒng)化、規(guī)范化奠定了基礎(chǔ)。有關(guān)行業(yè)調(diào)查的分析報告將在六月份完成。

4、草擬了《北京地區(qū)注冊會計師學(xué)員登記制度》。學(xué)員登記制度的建立將在全國率先以制度形式，對會計師事務(wù)所內(nèi)通過注冊會計師全國考試并專職從事業(yè)務(wù)的人員進(jìn)行規(guī)范化管理。該項制度對注冊會計師學(xué)員的定義、申請程序、檢查、變更等都做了具體規(guī)范。該項制度重點是為了確保申報注冊會計師的具體審計年限，將有助于把好注冊會計師的預(yù)備期和入門關(guān)口，進(jìn)而切實提高注冊會計師的整體素質(zhì)。這項制度正在征求意見和修改中。

5、對北京注協(xié)所屬非執(zhí)業(yè)會員進(jìn)行了九五年檢工作。根據(jù)中國注協(xié)的非執(zhí)業(yè)會員管理辦法，經(jīng)過認(rèn)真準(zhǔn)備，先后在北京晚報和北京電視臺進(jìn)行公告，要求北京注協(xié)所屬非執(zhí)業(yè)會員參加九五檢查。三月份北京注協(xié)對470多名非執(zhí)業(yè)會員進(jìn)行了年檢，同時發(fā)放了5000多份資料。

但由于非執(zhí)業(yè)會員比較分散，盡管我們做了很大的努力，但仍有一部分非執(zhí)業(yè)會員（400多名）尚未參加年檢。今后除加強(qiáng)對非執(zhí)業(yè)會員的聯(lián)系外，還要加強(qiáng)對非執(zhí)業(yè)會員的管理和服務(wù)，以增強(qiáng)協(xié)會的凝聚力。

五、進(jìn)一步加強(qiáng)注冊會計師培訓(xùn)，提高注冊會計師業(yè)務(wù)水平

1、積極籌備北京地區(qū)注冊會計師后續(xù)教育培訓(xùn)專家咨詢組，以加強(qiáng)對注冊會計師的后續(xù)教育的組織、指導(dǎo)工作。有關(guān)專家咨詢組的工作目標(biāo)、職責(zé)、人員組成、工作方式已基本確定，并已上報市局領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。

2、起草了“北京地區(qū)注冊會計師后續(xù)教育的指導(dǎo)意見”，并邀請了部分專家教授對“指導(dǎo)意見”進(jìn)行了座談討論。專家們對指導(dǎo)意見提出了很高、很好的意見和建議；根據(jù)專家們的建議，現(xiàn)在正進(jìn)一步修改完善，擬于五月底完成。

3、制定了“北京地區(qū)一九九六年注冊會計師培訓(xùn)計劃”。根據(jù)指導(dǎo)意見，結(jié)合中國注協(xié)九六年培訓(xùn)計劃，制發(fā)了該計劃。九六年北京注協(xié)的培訓(xùn)以“獨立審計準(zhǔn)則”為重點，爭取通過6—7期培訓(xùn)，使北京地區(qū)會計師事務(wù)所的主任會計師、業(yè)務(wù)骨干全部接受培訓(xùn)。

通過起草指導(dǎo)意見和籌備成立專家咨詢組，將使北京注協(xié)96年和95期間的注冊會計師后續(xù)教育和業(yè)務(wù)水平上一個新臺階。

4、舉辦了三期培訓(xùn)班：一期是新批注冊會計師培訓(xùn)班，共90多名新批注冊會計師參加了培訓(xùn)。培訓(xùn)班就注冊會計師法、獨立審計準(zhǔn)則以及注冊會計師管理制度等進(jìn)行了講解。大家普遍反映北京注協(xié)對注冊會計師的后續(xù)教育抓得緊、抓得好，對提高注冊會計師執(zhí)業(yè)水平有很大幫助；第二期是非執(zhí)業(yè)會員培訓(xùn)班，共三百余名參加了培訓(xùn)；第三期是配合95涉外企業(yè)會計報表年審工作舉辦了涉外企業(yè)年審稅收政策培訓(xùn)班，32家事務(wù)所210多名注冊會計師參加了培訓(xùn)。培訓(xùn)班邀請了北京市國稅局主管涉外稅收工作的領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行講授。事務(wù)所反映稅收政策講得系統(tǒng)全面，有政策、有實例。

六、積極發(fā)揮行業(yè)協(xié)調(diào)作用，為會計師事務(wù)所創(chuàng)造良好的執(zhí)業(yè)環(huán)境

1、與市國稅局多次協(xié)商，部分會計師事務(wù)所對在京中央企業(yè)進(jìn)行所得稅匯算清繳專項審計工作，并在業(yè)務(wù)收費、報告格式、業(yè)務(wù)范圍等方面達(dá)成一致意見，同時還協(xié)調(diào)了會計師事務(wù)所之間、會計師事務(wù)所與客戶之間的關(guān)系，努力做到使會計師事務(wù)所與客戶之間都滿意，充分發(fā)揮了協(xié)會的協(xié)調(diào)職能。

2、協(xié)助北京市工商局做好對部分股份有限公司、有限責(zé)任公司的注冊資本到位情況的年檢工作。一是爭取將所有事務(wù)所都列入年檢名單中；二是在收費上，力求業(yè)務(wù)收費與工作量、責(zé)任風(fēng)險相平衡；三是在年檢內(nèi)容和要求上盡量與審計準(zhǔn)則相一致；四是積極向市工商局反映意見，堅決反對行政干預(yù)的行為。在這次年檢中，北京注協(xié)的協(xié)調(diào)工作是有成效的，從而保證了年檢工作的順利進(jìn)行。

3、為北京會計師事務(wù)所和江海會計師事務(wù)所在資本驗證工作中出現(xiàn)的問題進(jìn)行了協(xié)調(diào)。北京注協(xié)認(rèn)真研究了北會驗資糾紛一案的一審判決，并與北會律師討論了上訴的請求及理由，并與二審法院積極接觸，提出了北京注協(xié)專業(yè)意見，促使該案妥善解決。另外又與北京第二人民法院進(jìn)行了協(xié)調(diào)，避免了欲查封江海會計師事務(wù)所和拘留注冊會計師崔進(jìn)的打算，保護(hù)了會計師事務(wù)所及注冊會計師，維護(hù)了本行業(yè)的利益。

4、北京注協(xié)與北京市物價局共同協(xié)商了北京地區(qū)注冊會計師業(yè)務(wù)收費標(biāo)準(zhǔn)。在協(xié)商過程中，雙方就業(yè)務(wù)收費的檔次、范圍等有關(guān)內(nèi)容進(jìn)行了認(rèn)真深入的探討。北京地區(qū)注冊會計師業(yè)務(wù)收費標(biāo)準(zhǔn)將于六月由北京市物價局和北京市財政局聯(lián)合簽發(fā)。

5、舉辦了北京地區(qū)注冊會計師人才交流會。三月份在北京市委黨校禮堂舉辦了有45家事務(wù)所參加的北京地區(qū)第三屆注冊會計師人才交流洽談會，全科合格者共700多人前來咨詢洽談。這次洽談會北京注協(xié)也直接參與進(jìn)來，并專設(shè)了“北京注協(xié)咨詢臺”，從更高更全面的角度宣傳了注冊會計師事業(yè)，同時也為會計師事務(wù)所推薦了人才。

6、努力為各會計師事務(wù)所做好服務(wù)并提供各種信息資料。1—5月份共發(fā)出各類文件8725份，資料六大類共7100份，發(fā)放注冊會計師系列化教材1200多冊，為事務(wù)所提供了較豐富的信息資料來源。

七、認(rèn)真做好注冊會計師全國統(tǒng)一考試第一階段的工作

1、成立了北京地區(qū)注冊會計師考試委員會，召開了第一次會議。考試委員會下設(shè)辦公室，負(fù)責(zé)組織注冊會計師考試報名、訂書輔導(dǎo)等組織工作，并于3月11日到31日在北京市委黨校完成了96考試報名工作。注協(xié)集中人力、物力、財力，放棄了雙休日，在20天里累計報名共18，000人，訂購學(xué)習(xí)教材90，000冊，報考前輔導(dǎo)共10，000人。現(xiàn)在正進(jìn)行考生檔案輸入計算機(jī)發(fā)放教材和培訓(xùn)輔導(dǎo)教師等工作。

2、研究成立了注冊會計師考試教研室，教研室有六名教師組成，并獲得北京注協(xié)頒發(fā)的聘書。

八、匯總了事務(wù)所95會計決算報表

今年1—3月逐一審核了事務(wù)所報來的95財務(wù)決算報表，并對報表錯誤進(jìn)行了修改，匯總修正了事務(wù)所財務(wù)軟盤，編制了事務(wù)所決算報表，現(xiàn)已上報中國注協(xié)。據(jù)統(tǒng)計，1995年事務(wù)所業(yè)務(wù)收入總額為85，740，000元，其中北會事務(wù)所12，050，000元，京都事務(wù)所7，010，000元，龍洲事務(wù)所5，200，000元，永拓事務(wù)所3，660，000元，興華事務(wù)所3，390，000元，中燕事務(wù)所3，290，000元，同仁事務(wù)所3，050，000元，華龍事務(wù)所2，330，000元，天平事務(wù)所1，680，000元，天正事務(wù)所1，550，000元。以上名列前十名的事務(wù)所業(yè)務(wù)收入43，260，000元，占總收入的50.46％，事務(wù)所業(yè)務(wù)收入比去年增長6.3％。協(xié)會會費收入為857，000元，中國注協(xié)會費已上交。

關(guān)于加強(qiáng)會計師事務(wù)所會計工作，貫徹“約法三章“精神的有關(guān)文件正在草擬中。

九、積極認(rèn)真的做好注冊會計師協(xié)會和注冊審計師協(xié)會聯(lián)合的前期準(zhǔn)備工作，就兩會的聯(lián)合與注冊審計師協(xié)會多次進(jìn)行了磋商

十、加強(qiáng)協(xié)會建設(shè)，提高自身素質(zhì)

今年協(xié)會為了適應(yīng)形勢的發(fā)展，更好的發(fā)揮協(xié)會職能，一是對協(xié)會機(jī)構(gòu)人員做了適當(dāng)?shù)恼{(diào)整，進(jìn)一步明確了各部的負(fù)責(zé)人和部門職責(zé)。對96工作計劃落實到部門和人。實現(xiàn)了計劃上墻，月度考核，責(zé)任到人。二是在市局領(lǐng)導(dǎo)支持下：1．明確了協(xié)會作為市局下屬獨立職能部門而存在，這有利于協(xié)會更好地發(fā)揮作用；2．調(diào)進(jìn)四名大學(xué)畢業(yè)生。其中有兩名黨員，有一名研究生和一名雙學(xué)位學(xué)生，加強(qiáng)了協(xié)會人員力量。三是陸續(xù)完善了協(xié)會的內(nèi)部管理制度，加強(qiáng)協(xié)會的內(nèi)部管理。四是加強(qiáng)協(xié)會人員的政治學(xué)習(xí)和業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)，并建立了相應(yīng)的制度，努力提高協(xié)會人員自身的素質(zhì)。

十一、籌備紀(jì)念北京注協(xié)成立三周年的活動

1、安排北京電視臺記者采訪北京市財政局副局長、北京注協(xié)常務(wù)副會長李士松，并將在北京電視臺北京新聞（五月二十日18：30）播出。

2、組織22日下午紀(jì)念北京注協(xié)成立三周年電影招待會。

3、購置紀(jì)念品發(fā)給每一位執(zhí)業(yè)注冊會計師。

總之，北京注協(xié)1—5月份，在北京市財政局和有關(guān)綜合部門及事務(wù)所的支持下，較好的完成了任務(wù)，取得了一定的成果。但與領(lǐng)導(dǎo)的要求和期望還有一定差距。下半年，注協(xié)將更進(jìn)一步發(fā)揮行業(yè)組織的職能作用，不斷總結(jié)新經(jīng)驗，探索新途徑，開拓新局面，為北京地區(qū)的注冊會計師事業(yè)的發(fā)展做出更大的貢獻(xiàn)。

今天是北京注協(xié)成立三周年的日子，值此機(jī)會，再一次感謝大家三年來對協(xié)會工作的關(guān)心、支持和愛護(hù)。協(xié)會秘書處的工作人員經(jīng)過三年的磨練，可以說是一支團(tuán)結(jié)、凝聚力強(qiáng)、有戰(zhàn)斗力的集體，我們決心在市局黨組和常務(wù)理事會的領(lǐng)導(dǎo)下，不遺余力地工作，團(tuán)結(jié)一致，奮發(fā)進(jìn)取，再上新臺階。

一九九六年五月二十一日