第一篇：社會中介機構參審項目檔案裝訂主要內容--存檔用

社會中介機構參審項目檔案裝訂主要內容

1、參審項目安排表

2、被審計單位項目送審表

3、如超中標合同價，需被審計單位說明

4、審計方案

5、現場勘察方案及勘察記錄

6、參審機構報送的初步審計結果及對比

7、參審機構與施工單位核對結果及對比

8、在審計期間發現的疑點和被審計單位說明及相關印證材料。

9、參審機構出具的《審計報告征求意見稿》（代擬稿）

10、抽審結算工程量項目產生表。

11、審計組長對參審機構審計結果復核表。

12、參審機構審核報告（其附件內容：應包括但不限于審定結算書、立項批文、領導批示件、區委區政府會議紀要、財評報告（紅頭文件）、中標通知書、合同協議書、各種簽證資料及設計變更資料、開竣工報告。）

13、審計過程中與被審計單位或施工單位召開的各種會議記錄

14、審計小組會議記錄

15、被審計單位和參審機構與我局的資料交接清單

16、中介參審合同

17、報告中反映內容的其他印證材料

18、《審計機關審計檔案管理規定》要求存檔的材料

19、審計工作底稿

第二篇：青島市市南區審計局政府投資項目參審中介機構審計質量控制辦法[定稿]

青島市市南區審計局政府投資項目參審中介機構審計質量控

制辦法

第一條 為了進一步加強對政府投資項目的審計監督，規范參審中介機構的審計行為，保證審計質量，降低審計風險，明確審計責任，根據《青島市市南區政府投資項目審計監督辦法(試行)》（青南政發?2006?26號）的規定，結合我局實際，制定本辦法。

第二條

區審計局負責依法對全區所有政府投資項目實施審計監督（除上級審計機關審計管轄的政府投資項目外）。區審計局可以根據需要，從市南區政府投資項目審計資源庫中聘請具有一定審計資質的社會中介機構或與審計事項有關的專業技術人員參與審計，社會中介機構不得擅自承接市南區政府投資項目審計工作。

第三條

區審計局政府投資審計中心具體負責參審中介機構及參審人員的考核工作。為加強對中介機構的考核管理，每個項目審計完成后預留建設單位應交審計費的5%作為質量廉政保證金。考核不合格等次的，扣除其質量廉政保證金，并淘汰出市南區政府投資項目審計資源庫；考評合格等次的，年終歸還其質量廉政保證金；考評優秀等次的，年終歸還其質量廉政保證金，并給予適當獎勵。

第四條

區審計局對參審中介機構的考核采取半年通報總結，全年考評獎懲的形式。主要從審計過程、審計質量、審計效率、廉政紀律、建設性的意見或建議、對我局組織活動的重視程度等方面對參審中介機構進行監督、考核。

第五條

參審中介機構辦理委托審計事項期間，不得有以下行為：

（一）接受被審計單位及與委托事項有利害關系人的禮品、禮金和有價證券。

（二）接受可能影響本委托事項正常履行的任何宴請。

（三）以任何方式向被審計單位及與本委托事項有利害關系人收受或索取其它不正當利益等。

第六條 參審中介機構審計人員辦理委托審計事項，遇有下列情形之一的，應當自行回避，并將回避的事由及時告知區審計局：

(一)與被審計單位負責人和有關主管人員之間有夫妻關系、直系血親關系、三代以內旁系血親以及近姻親關系的；

(二)與被審計單位或者審計事項有經濟利益關系的；

(三)與被審計單位或者審計事項有其他利害關系，可能影響公正履行審計業務的。

第七條

區審計局組織結算資料交接工作，參審中介單位不得擅自接收被審計單位提報的結算資料。同時，參審中介機構須根據被審計單位提報的結算資料和現場實際情況對工程結算書進行審核，出具核對前的初審結果（內容包括工程基本情況、初步審減金額、初步發現的問題、需特別關注的問題等），并報區審計局備案后，參審中介機構才能與被審計單位進行工程結算的核對工作，并將核對后的初審結果（包括計算底稿、初步審定結算書及工程相關資料）報區審計局復核。經區審計局復核同意后，參審中介機構按照有關法律、法規，依法出具工程結算定案表。

第八條 參審中介機構在跟蹤審計過程中，對施工合同、隱蔽工程簽證、材料批價及工程進度款審核應及時、準確。隱蔽工程等現場簽證要求按時間順序統一編號，并在一周內報區審計局備案，區審計局對隱蔽工程等現場簽證進行抽查審計。同時，參審中介機構每月最后一個工作日將跟蹤審計工程的本月進展情況、本月完成工程投資、跟蹤審計情況、下月工作計劃和需要區審計局協調解決的問題等內容報區審計局（具體內容見附表1）。

第九條

跟蹤審計項目的參審中介機構必須按時參加建設單位工程例會，了解工程進展情況，掌握工程動態并及時、準確地向區審計局匯報。如遇特殊事項，區審計局可根據項目具體情況隨時組織召開審計工作會。

第十條

區審計局主要從以下五個方面對參審中介機構的審計進行監督和考核：

（一）工程基本建設程序執行情況的審核

（二）相關合同及文件的審核

（三）工程結算資料真實性的審核

（四）工程結算書的審核(工程量、定額套用、材價及取費等項目的準確性)

（五）其他審計事項（如超預算投資、超財政

資金使用范圍等）

第十一條

區審計局對參審中介機構的審定結果進行抽查審核，抽查比例不低于20％。

第十二條

參審中介機構在審計中發現的涉及嚴重資金浪費、產生不良社會影響和環境影響等重大事項應及時報區審計局。

第十三條

參審中介機構違反本辦法第二條規定，擅自承接市南區政府投資項目審計工作的，區審計局有權要求項目委托單位單方面解除合同，審計結果不予采納，審計費用不予支付，并將該參審中介機構列入市南區不合格造價咨詢單位名單，市南區今后的政府投資審計項目不予委托。

第十四條

存在以下情況時，區審計局有權單方面解除合同，審計結果不予采納，審計費用不予支付：

（一）參審中介機構未經審計組組長同意，擅自組織項目建設單位、施工單位對工程結算進行核對的。

（二）參審中介機構的審定值與區審計局的抽查結果一年內有兩次誤差率在5%以上或一次誤差率在10%以上的。

（三）在合同約定的期限內，參審中介機構超過合同約定期限30日以上未將審計報告、全部審計資料和審計日記送交區審計局的（特殊情況下，向區審計局提出書面申請，經區審計局同意的除外）。

（四）參審中介機構向區審計局提供承擔本業務的專業人員未按審計工作計劃實施審計的。

（五）被審計單位在參審中介機構工作表現情況征求意見函（具體見附件2）中，超過兩項（包括兩項）監督項目的評價意見為“不滿意”的。

（六）違反本辦法第五條清正廉潔的有關規定。

（七）明知審計資料不全，未能及時告知區審計局,導致審計結果不客觀的。

（八）對可能存在的重大舞弊以及違紀違法行為未能及時告知區審計局,導致審計結果不客觀的。

（九）參審中介機構審計人員應當回避而未回避的。

（十）參審中介機構未及時、準確向區審計局匯報審計中發現的重大問題，經查事實確鑿的。

第十五條 本辦法自公布之日起實施。