第一篇：財務管理綜合實習報告（最終版）

淮 海 工 學 院 實習報 告 書

題目：財務管理綜合實習學院： 專業：財務管理班級：XXX112班姓名：段譽學號：123456789

2014年 1月8日引言

本實習是在完成財務管理專業所有專業課程的基礎上進行的，通過綜合實習使學生系統掌握財務管理的主要內容，如籌資、投資、營運、分配，同時掌握財務管理主要工作程序包括預測、決策、預算、分析等，加強對課程了解，培養對所學課程的興趣和熱情，激發學習專業理論知識的積極性。實習目的及意義

實習是我們從大學走向社會必須經歷的一個環節，它可以讓我對社會有一個提前的認識，使我們走進社會不至于盲目、不知所措。

隨著國際經濟一體化的快速發展，企業間的競爭加劇，企業對財務管理人才的綜合素質提出了較高的要求；同時，為了加強實踐性教學，提高實際操作能力，我們進行了此次實習活動。

實習是教育的必要環節，更是高職學生能力培養與素質提高的主要途徑，實習為我們走向社會、走向工作崗位奠定基礎；通過這次實習檢驗了我們理論聯系實際的能力。這次實習，是在我們經過系統的財務管理專業理論知識的學習之后，為了增強對專業的理解，更好地掌握企業財務活動的基本方法和基本技能，運用學到的理論知識分析、研究解決實際工作中問題，培養學生動手能力和社會工作能力，以便畢業后能較快地適應企業財務崗位工作。

課程實習是我們在學習了財務管理的基本概念、管理原則、管理制度等理論問題以及預測、決策、計劃、控制、分析等業務方法之后進行的一個理論聯系實際的實踐性環節。通過課程實習，是我們更加直觀理解財務管理的基本內容，懂得各種財務活動的聯系以及財務活動同其他各種經濟活動的聯系：掌握財務管理的各種業務方法，學會運用財務管理的知識和技能為經營戰略和經驗決策服務；提升從事經濟管理工作所必須的財務管理專業水平和工作能力。通過課程實習，使我們加深對專業的了解，拓寬知識面，提高分析問題和解決問題的實際能力。通過實習，培養實事求是的工作作風，踏踏實實的 工作態度，樹立良好的職業道德和組織紀律觀念。實習內容

3.1 財務管理目標

3.1.1 定義

財務管理目標又稱理財目標，是指企業進行財務活動所要達到的根本目的，是評價企業組織財務活動、處理財務關系合理性的基本標準。它是企業財務管理工作的行為導向，是財務人員工作實踐的出發點和歸宿。財務管理目標制約著財務工作運行的基本特征和發展方向。科學的設置財務管理目標，對優化理財行為、實現財務管理的良性循環

具有重要意義。

3.1.2 不同的財務管理目標的優缺點

3.1.2.1 利潤最大化

優點：企業追求利潤最大化，就必須講求經濟核算、加強管理、改進技術、提高勞動生產率、降低產品 成本。這些措施都有利于企業資源的合理配置，有利于企業整體經濟效益的提高。缺點：沒有考慮利潤的實現時間和資金時間價值。沒有考慮風險問題。沒有反映創造的利潤與投入資本之間的關系。可能導致短期財務決策傾向，影響企業長遠發展。

3.1.2.2 股東財富最大化

優點：考慮了風險因素。在一定程度上能避免企業追求短期行為。對上市公司而言，比較容易量化，便于考核和獎懲。缺點：通常只適用于上市公司。股價受多種因素影響，不能完全準確的反映企業財務管理狀況。它強調的是股東利益，而對其他相關者的利益重視不夠。

3.1.2.3 企業價值最大化

優點：考慮了報酬的取得時間，并用時間價值的原理進行了計量。考慮了風險與報酬的關系。能克服企業在追求利潤的上的短期行為。用價值代替價格，克服了過多受外界市場因素的干擾，有效地規避了企業的短期行為。缺點：企業的價值過于理論化，不易操作。對于非上市公司，只能對企業進行專門的評估才能確定其價值，而評估很難做到客觀和準確。

3.2 預算編制

這一個實習內容是根據財務預算編制的相關內容填制“銷售預算”、“生產預算”、“直接材料預算”、“直接人工預算”、“現金預算”、“企業預計收益表”、“企業預計資產負債表”。其實這部分內容和我們這學期學習的管理會計中的內容聯系很大。在做銷售預算的時候，要注意每季度銷售收入的填寫方式，因為這會影響到后面用到此處數據的不同情況。接下來生產預算、直接材料預算、直接人工預算都沒有遇到什么問題。在做現金預算的時候，要注意制造費用是扣除折舊之后的值，并且根據題目中要求企業規定計劃期間的現金最低庫存余額為8000元，所以必要的時候需要向銀行借款，在還款的時候還要保證在還完款之后還得保持企業的最低庫存余額為8000元，所以這就需要我們考慮適當的還款數額。在計算預計收益表時，要注意變動生產成本的計算方法，而在此，我們應該通過單位變動成本與預計銷售量的乘積來計算。最后一步就是完成預計資產負債表。

3.3 信用政策

這一實習內容表面上看起來是屬于材料型的，材料很長，但是所給問題很簡短，一

開始自己覺得這個很簡單，從材料中就可以找到答案，但是發現自己看了好幾遍之后還是一點頭緒都沒有，我想要不把書看看或許可以找到需要的知識點，能給自己一些啟迪。后來還是在在看完書后知道了一些公式：應收賬款平均余額=賒銷收入凈額/應收賬款周轉率；維持賒銷所需要的資金=應收賬款平均余額*變動成本率；應收賬款的機會成本=維持賒銷所需的資金*資金成本率；信用成本前收益=年賒銷額-現金折扣-變動成本；信用成本后收益=信用成本前收益-應收賬款機會成本-壞賬損失-收賬費用。我帶著這些公式慢慢的也便將題目開展下來了。并且知道要制定適合企業自己的政策，過于寬松的政策不一定能給企業帶來好的收益。

3.4 股利政策

股利政策是指在法律允許的范圍內，企業是否發放股利，發放多少股利及何時發放股利的方針以及對策。當我準備開始實習這一部分內容的時候，我被幾頁紙的材料嚇呆了，但是通過之前的實習認識到，只有耐下心把題目讀完了才能知道如何作答。通過對材料的閱讀我認識到需要解決問題就要對一些概念有了解，于是我翻開書看了《財務管理》課程的相關知識。對于材料一我先求了三個方案的投資報酬率和剩余收益，接著計算在剩余股利政策、固定股利政策、固定股利支付率政策下所需自有資金數額及預計的外部自有資金需要量。材料二要求對長城公司股利政策作出分析決策，就需要我分別計算在剩余股利政策、固定股利政策、固定股利支付率政策下發放的股利及實際可支配的現金，并由這些數據來得出結論。

3.5 項目投資決策

本案例需要我們根據問題到材料中找到每一道題目所需要的數據。首先要計算第一年至第五年的稅前利潤和稅后利潤。接下來就求每年的現金凈流量。雖然看似簡單，但是掌握必要的理論公式以及能夠從材料中提取到我們所需要的數據才是解題關鍵。

3.6 財務預測

“凡事預則立，不預則廢”這句話充分說明了預測分析在管理活動中的重要作用。本案例需要運用高低法、資金預測模型等，就需要把書本相關理論知識溫習一下。解答這一題目還需要知道公式:債券成本等于債券發行總額*票面利率*（1-所得稅率）除以債券發行總額*（1-債券籌資費率）。在有了足夠理論知識的基礎上做起來就比較得心應手了。

3.7 資金管理

這個案例實習可以說是整個實習中相對最簡單的內容了，全部答案均可以從材料中找到。本案例分析了西門子通過SFS進行現金管理提高了現金管理的效率和效益。

3.8 證券投資

證券投資又稱間接投資，是指經濟主體通過購買股票，債券等有價證券，以期獲取未來收益的金融投資行為。證券投資在投資活動中占有突出地位，具有流動性強、價值不穩定、交易陳本低等特點。解答這個案例主要是要掌握固定股利增長貼現模型，分別算出預計三年中每年每股股利，再算出投資人有求的收益率。最后通過算出的結果算出股票價值之后才能得出結論。

3.9 財務分析

通過對財務報表、財務指標的分析，看到企業歷史的經營情況和發展趨勢，以找到更好的管理決策方法改進原有的經營管理模式，提高企業的發展能力及社會的知名度。本案例通過償債能力、營運能力、盈利能力、增增長能力的分析充分了解公司的情況。

3.10 財務綜合案例分析

這個案例是關于四場長虹電器股份有限公司的。這對我們綜合素質提出了很高要求，它是對財務會計知識的整合，是對我們專業知識的綜合反映和全面檢驗。本案例中運用最多的是比率分析，主要是營運能力，償債能力，盈利能力增長能力，計算四川長虹2001—2003年有關盈利能力、營運能力、發展能力、負債與資本結構、資產結構和收入利潤結構指標；對四川長虹2001—2003年的財務狀況和經營活動作出評價。4 實習體會

實習真的是一種經歷，只有親身體驗才知其中滋味。實習的三周對我來說真的有很大的意義，雖然每天都要早起，天氣也有點冷，坐在冰冷的教室里按時按點的完成實習，這對我來說無疑是個考驗。不過人總要逼自己一把，才知道自己有多優秀。從一開始，拿到實習材料，看著一道道的題目，不知所措，甚至想過要放棄，到后來自己拿出財務管理的書，一個個知識點的查閱，理解，再運用到具體的題目，到最后完成每個案例的問題，以及完成這篇實習報告。實習只是一種形式，但我想這次實習培養了我自主學習的能力，都說要終身學習，這對于我一個即將離開大學校園，踏上工作崗位的準畢業生來說，這次實習給我上了很好的一課。離開大學校園，再也沒人逼著自己學習，也沒有人來指導自己的學習，唯一能做的靠自己，培養自己的自學能力。都說大學的教學目標之一是培養自學能力，但是我覺得效果并不是很好，因為畢竟課程的學習都是由老師在指導，而這次，真的是完全靠自己。這對以后踏上工作崗位，開始自己的第一份職業是有很大幫助的。三周的實習一會會就過去了，仿佛第一天的不知所措、迷惑還在眼前，轉眼間已經到了要完成實習報告到時候了，通過實習我得出的結論是，無論多大的困難，都不要放棄，堅持到最后我想即使沒有達到自己預期的效果，但事實上當你仔細回憶那一段奮斗的路程時，我想自己也應該知足了。這次實習不僅使我對以前學過的財務管理的知識做了一次系統的鞏固與加深，更重要的是培養了我堅持不懈的精神，我想這對我今后的工作已經整個職業生涯都會產生積極影響。

隨著國際經濟一體化的快速發展，企業間的競爭加劇，企業對財務管理人才的綜合素質提出了較高的要求，這讓我從新開始思考以后的職業生涯與職業技能.實際操作的差異讓我倍覺能動能力的重要性,同時溝通也是人生的一大課題:作為一名財務管理人員不但要與本公司本部門溝通好關系,還要溝通好與各個部門的關系,更重要的是要與銀行溝通好關系,如此更加方便平日的業務順利流轉,做通每一個環節的溝通工作實屬必要。因此成為一名專業的財管人員不但要專業技能強還要溝通能力強,更重要的是要對平日的工作做到一絲不茍,嚴謹以待。

十五天的實習雖然結束了，但是它帶給我的將是一生的記憶。相信無論是在今后的學習還是工作中，這次實習所得的經驗與教訓都會對我有很大的幫助。“實踐是檢驗真理的唯一標準”，實習，讓我真正了解了這句話的含義！

第二篇：財務管理綜合實習報告.

財務管理綜合實習的目的

學以致用是我們學習的要求,而要做到學以致用就必須要經歷實際操作這一環節,因此實習也就是我們學習中很重要的一部分。實習不僅有利于加強實踐性教學,提高實際操作能力,同時也有利于提高企業財務管理人才的綜合素質,以適應國際經濟一體化和日益激烈的競爭。實習讓我們更加直觀地理解了財務管理的基本內容,懂得各種財務活動的聯系,以及財務活動同其他各種經濟活動的聯系,掌握財務管理的各種業務方法,學會運用財務管理的知識和技能為經營戰略和經驗決策服務,提升從事經濟管理工作所必須的財務管理專業水平和工作能力。同時,加深了我們對財務管理專業的了解,拓寬了我們的知識面,提高分析問題和解決問題的實際能力,培養實事求是的工作作風,腳踏實地的工作態度。財務管理綜合實習的內容 2.1 財務管理目標

財務管理目標又稱理財目標,是指企業進行財務活動所要達到的根本目的,它決定著企業財務管理的基本方向。財務管理目標是一切財務活動的出發點和歸宿,是評價企業理財活動是否合理的基本標準。隨著市場經濟體制的逐步完善,財務管理理論在不斷地豐富和發展。其中財務管理的目標,也在不斷推陳出新。到目前為止,先后出現了三種比較具有代表性的觀點,分別是:利潤最大化原則、每股收益最大化原則、企業價值(股東財富最大化原則。

三種流行的財務管理目標 2.1.1 利潤最大化

優點:利潤代表了企業新創造的財富,利潤越多,企業財富增加越多,整個社會財富越多。

缺點:(1沒有考慮投入與產出的比較關系,不能用于不同資本規模企業之間的比較。

(2沒有考慮風險因素。(3沒有考慮貨幣的時間價值。

(4片面追求利潤最大化,可能導致企業行為短期化。2.1.2 每股收益最大化

優點:考慮了投入與產出的比較關系。缺點:(1沒有考慮風險因素。(2沒有考慮貨幣的時間價值。(3導致企業行為的短期化。2.1.3 企業價值(股東財富最大化 優點:(1考慮了貨幣的時間價值。(2考慮了投入與產出的比較關系。(3考慮了風險因素。(4克服了短期化行為。(5有利于資產的保值增值。(6有利于社會資源的合理配置。缺點:(1非上市企業的價值難以確定。(2股票市價并非真正反映企業的業績。

(3為控股或穩定購銷關系,不少企業相互持股,致使股份與企業業績脫鉤。

本案例中新公司成立后,對原有的財務管理目標進行了一系列的改革,尤其是在員工制度、分配制度、組織機構、和管理制度上,進行了較大的變動以達到轉變職工觀念,追求企業價值最大化,最終以實現總體收益和價值的最大化的這樣一種效果。可見,財務管理目標的選擇對企業至關重要。

2.2預算編制

財務預算是一系列專門反映企業未來一定預算期內預計財務狀況和經營成果,以及現金收支等價值指標的各種預算的總稱,具體包括現金預算、預計利潤表、預計資產負債表和預計現金流量表等內容。

實踐證明,企業全面預算管理是一項重要的管理工具,能幫助管理者進行計劃、協調、控制和業績評價,通過科學的預算管理,我們可以早一步知道企業未來的經營情況,如有不足之處即可盡快進行調整,盡早彌補損失。推行全面預算管理對企業建立現代企業制度,提高管理水平,增強競爭力有著十分重要的意義。

通過本案例學會如何進行銷售預算、生產預算、直接材料預算、直接人工預算、現金預算以及收益預計。這一題中計算的過程雖然不是很繁瑣,但是需要我們理清其中各種數據之間的關系,如果其中的關系不理清就會給我們的計算帶來很大的麻煩,這需要我們有著十分的謹慎與小心,每一步計算都要仔細的理順思路。

2.3信用政策

信用政策是指企業為對應收賬款進行規劃與控制而確立的基本原則性行為規范,是企業財務政策的一個重要組成部分。信用政策包括信用標準、信用條件和收款政策,主要作用是調節企業應收賬款的水平和質量。

根據本案例中的計算結果,我們可以看出,如果不及時改變信用政策,處理目前 與該經銷商的這種情況,東方百貨會產生更多的欠款,應收賬款會因為不能及時變現而產生壞賬,減少企業的流動資金,不利于企業生產經營活動的進行,百貨公司的信用風險加大,不利于資金回籠。根據以上分析,在這里提出以下幾點建議:

(1應收賬款賒銷效果的好壞,依賴于企業的信用政策,該公司制定合理的信用政策通過信用標準,信用條件和收賬政策三個方面來決定信用政策。

(2加強應收賬款的日常管理,對應收賬款進行跟蹤分析,賬齡分析,首先保證率分析等,簡歷應收賬款壞賬準備金制度。

(3爭取與該經銷商協商達成一致的意見,共同解決問題,找到共贏方案。實達電腦公司過去采用比較寬松的信用政策,其目的是為了擴大銷售,占領市場份額。由此帶來的結果是擴大了企業的銷售額,占領了市場份額,公司也發展壯大了起來。但是,同時由于信用政策過于寬松,導致客戶拖欠數額越來越大,時間也越來越長,嚴重影響資金周轉,最終導致企業資產負債率過高,流動資金不足,公司陷入進退兩難的境地。經過我們的計算,新的信用政策是利潤增加了70萬,公司的存貨資金占用減少了1000萬元,所以新方案的可行性很大,因此必須考慮使用新的信用政策,來改變目前這種趨勢。

2.4 股利政策

股利政策是股份公司關于是否發放股利、發放多少以及何時發放的方針和政策。它有狹義和廣義之分。從狹義方面來說的股利政策就是指探討保留盈余和普通股股利支付的比例關系問題,即股利發放比率的確定。而廣義的股利政策則包括:股利宣布日的確定、股利發放比例的確定、股利發放時的資金籌集等問題。主要有以下幾種政策:(1剩余股利政策

是以首先滿足公司資金需求為出發點的股利政策。根據這一政策,公司按如下步驟確定其股利分配額:確定公司的最佳資本結構;確定公司下一的資金需求量;確定按照最佳資本結構,為滿足資金需求所需增加的股東權益數額;將公司稅后利潤首先滿足公司下一的增加需求,剩余部分用來發放當年的現金股利。

(2固定股利額政策

以確定的現金股利分配額作為利潤分配的首要目標優先予以考慮,一般不隨資金需求的波動而波動。這一股利政策有以下兩點好處:穩定的股利額給股票市場和公司股東一個穩定的信息。許多作為長期投資者的股東(包括個人投資者和機構投資者希望公司股利能夠成為其穩定的收入來源”以便安排消費和其他各項支出,穩定股利額政策有利于公司吸引和穩定這部分投資者的投資;采用穩定股利額政策,要求公司對未來的支付能力作出較好的判斷。一般來說,公司確定的穩定股利額不應太高,要留有余地,以免形成公司無力支付的困境。

(3固定股利支付率政策

這一政策要求公司每年按固定的比例從稅后利潤中支付現金股利。從企業支付能力的角度看,這是一種真正穩定的股利政策但這一政策將導致公司股利分配額的頻繁變化,傳遞給外界一個公司不穩定的信息,所以很少有企業采用這一股利政策。

經過一系列的計算,對本案例中的兩段材料進行分析。資料一:對財務總監設計的三種不同的股利分配方案進行計算與分析,先算出三個方案的投資報酬率和剩余收益,然后計算在剩余股利政策、固定股利政策、固定股利支付率政策下所需自有資金數額及預計的外部自有資金需要量,最后得出結論

實習報 告 書 專 用 紙 說明該企業是值得投資的。3 實習心得 實習的時間過的很快，轉瞬即逝。大四的這一次實習，是大學生涯中的最后一次 實習，這次的實習讓我們有了在校內學習財務管理整體運作流程的機會。實習材料中 所給的十個案例從確立財務目標、進行預算編制、制定信用政策、確定股利政策、進 行項目投資決策、做出財務預測、進行集團資金管理到將受益進行證券投資以及財務 數據分析和編制財務報告等方面，讓我們將所學財務管理知識系統性的梳理了一遍。在這次的實習的過程中我發現了自身的一些不足，我明白到我的專業知識還是不夠扎 實的，且考慮問題不夠周全，還不能得心應手的將理論運用到實際當中來。這促使我 以后還要不斷地去實踐，從實踐當中去發現自己的不足，并且還要去糾正這些不足以 逐步的完善自己的工作。而這次的實習在一定程度上讓我能夠把理論與實踐結合起 來，提高了我將財務管理的理論和方法運用到實際工作中的能力，使我對課堂知識理 解的更透徹。通過這次實習，我給自己提出以下幾個要求：（1）在進入自己的崗位前必須認真學習好相關的專業知識，且對于這些知識要 不斷回顧與創新，做到溫故知新，只有以良好的專業知識作為儲備，工作才會有效進 行；（2）在工作中一定要有嚴謹的工作態度和飽滿的工作熱情，必須對自己的工作 負責。財務管理工作是一門很嚴肅的工作，要求準確的核算每一項指標，正確使用每 一個公式。在這種過程中，財務工作不允許一點點的錯誤。因為

任何一點錯誤都可能 導致所有的結果都是錯誤的，結果自然是從頭再來，這是極其浪費人力物力的行為。所以我們必須以零錯誤的標準來衡量自己所做的工作。（3）要學會總結。在工作中，要學會總結之前工作中存在的優缺點，對于優點，繼續保持，對于缺點，要及時改正。這次實習，讓我們系統化的梳理財務管理專業理論知識之后，加深了對專業知識 的理解，更好地掌握企業財務活動的基本方法和基本技能，并且能運用學到的理論知 識分析、研究和解決實際工作中問題，培養動手能力和社會工作能力，為我們畢業后 能較快地適應企業財務崗位工作奠定了堅實的基礎。

第三篇：財務管理綜合實習報告

畢業實習報告

姓名：李玉梅

學號：2010125600

4班級：財務管理10

實習地點：廣西高速公路管理局玉林路

政執法支隊玉林大隊

實習時間：2014/1/6-2014/2/13 指導老師：夏凡

前言

在大四的第一學年里，學校為我們安排了為期一個多月的寒假頂崗實習。而我這次的實習單位則是通過我的親戚介紹的：廣西高速公路管理局玉林路政執法支隊玉林大隊。真的進入社會實習后，才體驗到工作與我想象中的相去甚遠，它并不是一件容易的事。這已經是我第二次實習工作了，第一次是暑假在沃爾瑪前臺收銀，有了一點經驗，也就少了剛開始的那種不成熟思想。而且我始終相信，只要我認真學習，好好把握，做好每一件事，實習肯定會有成績。但后來漸漸明白，其實是很多東西看起來簡單，要做好它卻不容易。不得不承認我的這次實習更接近一次獨立的學習，而不是一份工作。一個多月，雖然短，對于我而言，卻是一個很重要的轉折。這次實習所學到的這些知識很多是我個人在學校很少接觸的，但在實際的學習與工作中又是十分重要、十分基礎的知識,同時也認識到了自己很多的不足，感覺受益匪淺，以下是我在實習期間對工作的總結以及一些自己的心得體會。

一、實習單位介紹

廣西壯族自治區高速公路管理局隸屬自治區交通運輸廳,是由自治區交通運輸廳授權行使全區高速公路行業管理、路政執法管理、車輛通行費清分結算管理等職責的機構。其中玉林路政執法支隊玉林大隊是屬于它的一個直屬機構，主要職責：

(一)貫徹執行國家、自治區有關高速公路行業管理的方針政策和法律、法規、規章以及強制性技術標準、規范規程。

(二)草擬全區高速公路的發展規劃、中長期計劃并監督檢查實施情況。根據全區高速公路事業發展規劃、中長期計劃，擬訂全區高速公路建設計劃，報自治區交通廳批準后，負責監督實施。

(三)提出高速公路行業立法計劃建議，草擬全區高速公路行業管理地方性法規、規章、規范性文件和建設市場管理制度、辦法，監督檢查實施情況；制訂高速公路行業管理的措施、辦法和制度，并負責組織實施；依法履行全區高速公路

路政執法職能，組織開展崗位資格培訓，規范執法行為，維護高速公路路產路權，保障安全暢通。

(四)負責廣西高速公路項目前期工作，協助建設管理及其他相關工作。

(五)參加高速公路工程項目的設計評審及竣（交）工驗收；組織開展新建、改建的經營性高速公路項目的經營權轉讓前的項目建設相關工作。

(六)監督檢查全區高速公路安全生產、養護、運營和服務質量管理，組織開展高速公路養護質量評定和檢查工作；負責全區高速公路數據統計和上報工作。

(七)負責全區高速公路聯網收費的規劃管理、征費稽查及車輛通行費清分結算管理工作。

(八)監督實施全區高速公路通訊、監控、收費系統的規劃及其設施建設、維護工作；建設高速公路行業信息網絡，提供行業訊息平臺。

(九)負責全區高速公路重大信息發布工作以及突發公共事件的協調處理工作。

(十)推進全區高速公路行業科技進步，進行新技術、新工藝、新結構、新材料的實驗研究和推廣應用。

(十一)指導全區高速公路行業精神文明建設工作，創建高速公路文明行業。(十二)開展全區高速公路行業管理協會活動，舉辦各類專業技術講座及學術交流活動，組織開展行業性的勞動競賽。

(十三)承辦自治區交通運輸廳交辦的其他工作。

二、實習內容和過程

實習時間是從2014年1月6日至2014年2月13日，進行了為期一個多月的實習，在這段實習中我真正融入了廣西高速公路管理局玉林路政執法支隊玉林大隊的日常工作中。實習期間，我主要從事的工作是：協助處理路政大隊相關財務工作，配合開展路政巡查，法制宣傳，路域調查，建筑控制區管理等工作的內業檔案收集、整理。在這次工作中體會到了待人處事的方法，懂得了如何更好的處理好與領導和同事之間的工作關系。剛進去，我有過彷徨，迷茫，開始很難適應新的環境，但這只是暫時的，我逐漸認識了新的自己，明白我眼前需要做到和必須做到的事情。

三、實習的目的和意義

通過這一個多月的實習認知，我對學習和生活有了新的認識和打算。應該說這整個過程就象海綿吸水一樣，是個大量吸收的過程。雖然短短的一個多月的時間，不可能說學到所有的技術和能力。但是，通過直接參與到該單位的運作過程和日常生活，學到了實踐知識，進一步加深了對理論知識的理解，使理論與實踐知識都有所提高。其次，能拓寬視野，增長知識，提高自己專業素質和職業道德。再次，也提高了自己實際工作能力，為就業和將來的工作取得了一些寶貴的實踐經驗。最后，也為自己畢業后走上工作崗位打下了一定的基礎。每一天，我都會記下自己看到的學到的和自己的感觸，因為我覺得做筆記是一種習慣，一種姿態，可以讓自己在停留的時候回頭看看自己做了什么，也因此會有更加明確的方向。這次為期近一個多月的實習給我最大的收獲就是心靈的蛻變，是一個茫然到理性、幼稚到成熟、虛幻到現實的變化過程。一直以來，我認為學校學習是學不到什么東西，一切只是為了應付考試，但是實習之后，我發現理論知識和實踐是息息相關的，如果沒有理論知識做基礎，那么可能連自己現在能干什么都不知道。其實在學校學習的理論知識已經潛移默化地融入到了實踐中。只有掌握了理論知識，才不會對手里的工作手忙腳亂，不知所措，所以我認為在學習了理論知識的同時要注意鞏固，不要埋沒了自己的優勢也不要淡忘了所學習的專業知識。

四、實習過程中發現的問題

“紙上得來終覺淺，絕知此事要躬行。”在短暫的實習過程中，我深深感覺到自己所掌握的知識的膚淺和在實際運用中專業知識的匱乏，特別是剛開始的一段時間，對一些工作感到無從下手，茫然不知所措，這讓我感到非常難過，在學校總以為自己學的不錯，一旦接觸到實際，才發現自己知道的是多么少。但是我的小組長寶哥對我很是耐心，手把手教。且都是鼓勵式的言語，讓我能較快的掌握了單位的工作流程，在此我非常感謝他。

五、實習的心得體會 在學校，只有學習的氛圍，畢竟學校是學習的場所，每一個學生都在為取得更高的成績而努力。而這里是工作的場所，每個人都會為了獲得更多的報酬而努力。無論是學習還是工作，都存在著競爭。在競爭中就要不斷學習別人先進的地方，也要不斷學習別人怎樣做人，以提高自已的能力！記得老師曾經說過大學是一個小社會，但我總覺得校園里總少不了那份純真，那份真誠，盡管是大學高校，學生還終歸保持著學生的身份。而走進單位，接觸各種各樣的群眾、同事、領導等等，關系復雜，得去面對從未面對過的一切。記得在我校舉行的招聘會上所反映出來的其中一個問題是，學生的實際操作能力與在校理論學習有一定的差距。在這次實踐中,這一點我感受很深。在學校，理論的學習很多，而且是多方面的,幾乎是面面俱到。而在實際工作中，可能會遇到書本上沒學到的，又可能是書本上的知識一點都用不上的情況。在這次實習中，我深深地感受到“社會”這個詞。我不知道將來自己要面對的是什么樣的工作，面對什么樣的生活。但通過這次實習，我意識到不管什么樣的生活什么樣的工作，我首先必須要做到的就是面對自己，什么工作等等都是戰勝自己之后的事。一個人要在這個社會上生存，就必然會遇到這樣那樣的坎坷，沒有一定的心理承受能力和堅持面對困難的勇氣與決心是不可能讓自己長勝于他人的。社會遠比我們想象的復雜，適應社會甚至站在社會之上，那更不是一件你我他隨意能做到的事！也許老師是正確的,雖然大學生生活不像踏入社會,但總算是社會的一部分,這是不可否認的事實。但是有時也要感謝老師孜孜不倦地教導，有些問題有了課堂上地認真消化，有了平時作業作補充，我比一部分人具有更高的起點，有了更多的知識層面去應付各種工作上的問題。作為一名新世紀的大學生，應該懂得與社會上各方面的人交往,處理社會上所發生的各方面的事情，這就意味著大學生要注意到社會實踐，社會實踐必不可少。畢竟，4年大學念完后，我已經不再是一名大學生，是社會中的一分子，要與社會交流，為社會做貢獻。只懂得紙上談兵是遠遠不及的，以后的人生旅途是漫長的，為了鍛煉自己成為一名合格的、對社會有用的人才，多接觸社會是很有必要的。很多在學校讀書的人都說寧愿出去工作，不愿在校讀書；而已在社會上的人都寧愿回校讀書。在這我要說的是,我們上學，學習先進的科學知識，為的都是將來走進社會，獻出自己的一份力量，我們應該在今天努力掌握專業知識，明天才能更好地為社會服務。總之，回顧實習生活，感觸是很深的，收獲是豐碩的。

第四篇：財務管理綜合大實習實習報告

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1引言

本實習是在完成財務管理專業所有專業課程的基礎上進行的，通過綜合實習使學生系統掌握財務管理的主要內容：投資、籌資、營運、分配，同時掌握財務管理主要工作程序包括預測、決策、預算、分析等，加強對課程了解，培養對所有課程的興趣和熱情，激發學習專業理論知識的積極性。

2實習目的及意義

實習是我們從大學走向社會必須經歷的一個環節，它可以讓我對社會有一個提前的認識，是我們走進社會不至于盲目，不知所措。

隨著國際經濟一體化的快速發展，企業間的競爭加劇，企業對財務管理人才的綜合素質提出了較高的要求；同時為了加強實踐性教學，提高實際操作能力，我們進行了此次實習活動。

實習是教育的必要環節，更是大學生能力培養與素質提高的主要途徑，實習為我們走向社會、走向工作崗位奠定基礎：通過本次實習檢驗了我們理論聯系實際的能力。這次實習，是在我們經過系統的財務管理專業理論知識的學習之后，為了增強對專業的理解，更好地掌握企業財務活動的基本方法和基本技能，運用學到的理論知識分析、研究解決實際工作中問題，培養學生動手能力和社會工作能力，以便畢業后能較快的適應企業財務崗位工作。

課程實習是我們在學習了財務管理的基本概念、管理原則、管理制度等理論問題及預測、決策、計劃、控制、分析等業務方法之后進行的一個理論聯系實際的事件性環節。通過課程實習，使我們更加直觀理解財務管理的基本內容。3 實習內容

實習時學生接觸實踐的教學過程，每個學生都應通過財務管理的綜合實習，了解財務管理工作的具體情況，將已學過的知識與實踐相結合。財務管理實習的基本內容：財務管理目標、預算編制、信用政策、股利政策、項目投資決策、財務預測、資金管理、證券投資、財務分析、財務綜合案例分析。

3.1 財務管理目標

財務管理目標的設置必須必須要與企業整體發展戰略相一致，符合企業長期發展戰略的需要，體現企業發展戰略的意圖。本案例中新公司成立后，轉變財務管理目標，花錢轉變職工觀念，追求企業價值最大化，最終實現總體收益和價值的最大化。可見，財務管理目標的選擇對企業至關重要。

3.1.1 定義

財務管理目標又稱理財目標，是指企業進行財務活動所要達到的根本目的，是評

價企業組織財務活動、處理財務關系合理性的基本標準。它是企業財務管理工作的行為導向，是財務人員工作實踐的出發點和歸宿。財務管理目標制約著財務工作運行的基本特征和發展方向。科學的設置財務管理目標，對優化理財行為、實現財務管理的良性循環具有重要意義。

3.1.2 不同的財務管理目標及其優缺點

3.1.2.1 利潤最大化

優點：利潤代表了新創造的財富，利潤越多，企業財富越多，整個社會財富越多。缺點：(1)沒有考慮投入與產出的比較關系，不能用于不同資本規模企業之間的比較。

(2)沒有考慮風險因素。

(3)沒有考慮貨幣的時間價值。

(4)片面追求利潤最大化，可能導致企業行為短期化。

3.1.2.2 每股收益最大化

優點：考慮了投入與產出的比較關系，能夠用于不同資本規模企業之間的比較。缺點：（1）沒有考慮風險的因素。

（2）沒有考慮貨幣的時間價值。

（3）導致企業行為的短期化

3.1.2.3 企業價值最大化

優點：（1）考慮了貨幣的時間價值。

（2）考慮了投入與產出的比較關系。

（3）考慮了風險因素。

（4）克服了企業短期化行為。

（5）有利于資產的保值增值。

（6）有利于社會資源合理配置。

缺點：（1）非上市企業的價值難以確定。

（2）股票市價并非真正反映企業業績。

（3）為控制或穩定購銷關系，不少企業相互持股，致使股價與企業業績脫銷。

3.2 預算編制

財務預算是反映某一方面財務活動的預算，如反映現金收支活動的現金預算；反映銷售收入的銷售預算；反映成本、費用支出的生產費用預算、期間費用預算；反映資本支出活動的資本預算等。綜合預算是反映財務活動總體情況的預算，如反映財務狀況的預計資產負債表、預計財務狀況變動表，反映財務成果的預計損益表。上述各種預算間存在下列關系：銷售預算是各種預算的編制起點，它構成生產費用預算、期

間費用預算、現金預算和資本預算的編制基礎；現金預算是銷售預算、生產費用預算、期間費用預算和資本預算中有關現金收支的匯總；預算損益表要根據銷售預算、生產費用預算、期間費用預算、現金預算編制，預計資產負債表要根據期初資產負債表和銷售、生產費用、資本等預算編制，預計財務狀況表則主要根據預計資產負債表和預計損益表編制。

通過財務預算的實踐證明，企業全面預算管理是一項重要的管理工具，能幫助管理者進行計劃、協調、控制和業績評價，通過科學的預算管理，我們可以早一步知道企業未來的經營情況，如有不足之處即可盡快進行調整，盡早彌補損失。推行全面預算管理對企業建立現代企業制度，提高管理水平，增強競爭力有著十分重要的意義。通過本案例學會如何進行銷售預算、生產預算、直接材料預算、直接人工預算、現金預算以及收益預計

3.3 信用政策

對兩段材料進行分析。材料一：分析該公司采用的信用是否成功，如果不及時處理目前與該經銷商的這種情況，對該公司的直接影響；對于以上的處理方法有什么意見與建議，并對如何處理提出自己的看法。第一問通過秋千后兩種方案的信用成本后收益發現采用較輕松的信用政策之后，其信用成本后收益下降了，所以是不成功的。第二問，我結合資料所給信息，發現可能會給可能會給企業帶來資金周轉困難、銷售量下降的嚴重局面。并且同意題中給出的第二種選擇。

材料二：闡述公司過去為什么會采用比較寬松的信用政策，最終給企業帶了什么樣的結果：該公司采用新的信用政策后資金占用和利潤分別有了什么樣的變化，對以上兩個備選方案選擇最優的方案，并闡述理由。第一問主要結合材料回答。第二問是計算原信用政策與信信用政策信用成本后的獸醫，以及還要具體計算維持賒銷所需的資金。最后得出結論應該采用新的信用政策。在此運用到的幾個主要公式有：應收賬款平均余額=賒銷收入凈額/應收賬款周轉率；維持賒銷所需要的資金=應收賬款平均余額*變動成本率；應收賬款的機會成本=維持賒銷所需的資金*資金成本率；信用成本前收益=年賒銷額-現金折扣-變動成本；信用成本后收益=信用成本前收益-應收賬款機會成本-壞賬損失-手掌費用。

所以總的來說，不同企業對于不同客戶應該制定不同的手掌政策，要知道，如果企業制定的手掌政策過寬，會導致逾期未付款項的客戶拖欠時間更長，對企業不利；如果企業制定的收賬政策過多，催收過急有可能傷害拖欠的客戶。

3.4 股利政策

股利政策是指在法律允許的范圍內，企業是否發放股利，發放多少股利及何時發放股利的方針以及對策。對兩段材料分析。材料一：對財務總監設計的幾種不同的股利分配方案進行分析，并且選擇其中較為恰當的一個方案。對于這個問題，我先求了三個方案的投資報酬率和剩余收益，接著計算在剩余股利政策、固定股利政策、固定

股利支 付率政策下所需自有資金數額及預計的外部自有資金需要量。材料二：根據長城 公司以往的財務指標及長期貸款利率和一些相關資料，分析長城公司股利政策。這個問題是分別計算在剩余股利政策、固定股利政策、固定股利支付率政策下發 放的股利及實際可支配的現金，最后得出結論，可采用固定股利支付率政策，股 利支付方式為 20%發放現金股利，80%發放財產股利或股票股利。

3.5 項目投資決策

在相關假設和米徳斯先生分析的基礎上，試計算鮑德溫公司項目投資的現金凈流量。要解決這個問題，首先要計算第一年至第五年的稅前利潤和稅后利潤。其中稅前利潤等于銷售收入減去經營成本再減去折舊額，再根據題中告知的所得稅率為34%求出稅后利潤。接下來就求每年的現金凈流量。第0年的現金流量為期初購買設備的支出與營運資本的各個項目在第0年的投資之和，為-11000萬元；第1年的現金凈流量就是稅后凈利潤加上折舊；第2、3年的現金凈流量為稅后凈利潤加折舊減去營運資本第2、3年的投資額。第4年的現金凈流量為稅后凈利潤加上折舊再加上在第4年收回的營運資本。最后一年的現金凈流量為稅后凈利潤加上折舊再加上以前未收回的余額。

接著就是投資項目的執行，這需要企業積極籌措資金，實施項目投資，案例中米德斯先生認為籌集資金由銀行貸款解決。最后是項目投資項目的評價，在投資項目的執行過程中，應注意原來作出的投資決策是否合理，是否正確，一旦出現新的情況，就要隨時根據變化的情況作出新的評價。

雖然看似簡單，但是掌握必要的理論公式以及能夠從材料中提取到我們所需要的數據才是解題關鍵。同時我們需要很大的細心和耐心，因為在后面計算敏感性分析的時候要計算很多次。

3.6 財務預測

財務預測是根據財務活動的歷史資料，考慮現實的要求和條件，對企業未來的財務活動和財務成果作出科學可預計和測算。它是財務管理的環節之一。其主要任務在于：測算各項生產經營方案的經濟效益，為決策提供可靠的依據，預計財務收支的發展變化情況，以確定經營目標，測定各項定額和標準，為編制計劃，分解計劃指標服務。財務預測環節主要包括明確預測目標，搜集相關資料，建立預測模型，確定財務預測結果等步驟。

本案例中運用相關財務知識計算公司的凈利潤、債券發行總額、債券成本和資產總額，運用高低點法計算每萬元銷售收入與現金項目不變資金，建立資金預測模型，預測公司的資金需要總量以及需要新增資金量。

3.7 資金管理

資金管理是對企業資金來源和資金使用進行計劃、控制、監督、考核等項工作的總稱，是財務管理的重要組成部分，資金管理包括固定資金管理、流動資金管理和專

項資金管理。

本案例討論企業賬款的收回，只要存在商業信用行為，壞賬損失則是不可避免的。會有客戶逾期還未付款或者拒絕付款，這時候就需要我們通過各種方式與客戶溝通以收回賬款。針對此問題,西門子公司特地設立了金融服務集團，即 SFS。SFS 在企業的財務方面提供很大的支持與幫助，提高了現金管理的效率和效益。

SFS在西門子的金融服務集團中有著舉足輕重的作用，它不僅承擔了西門子“內部銀行”的職能，還提供全方面的咨詢和財務金融方面的支持。

3.8 證券投資

證券投資是指投資者（法人或自然人）購買股票、債券、基金券等有價證券以及這些有價證券的衍生品，以獲取紅利、利息及資本利得的投資行為和投資過程，是直接投資的重要形式。證券投資分析是指人們通過各種專業性分析方法，對影響證券價值或價格的各種信息進行綜合分析以判斷證券價值或價格及其變動的行為。

本案例中利用固定股利貼現模型否認了董事長的觀點，分析出股利增加對可持續增值率和股票賬面價值的影響。首先參考固定股利增長貼現模型，分析材料中董事的觀點是否正確，并分析股利增加對可持續增長率和股票的賬面價值有何影響。然后得出結論，股利支付率的提高將減少可持續增長率以及股票賬面價值。評估東方集團的股票價值，先要算出預計第一、二、三年的每股股利，再算出投資人要求的收益率，最后通過第一步、第二步算出的結果，算出股票價值。而這一結果也表明，公司股票的內在價值將高于其市價，說明采用新項目，公司的股價將會上升。

3.9 財務分析

通過對財務報表、財務指標的分析，看到企業歷史的經營情況和發展趨勢，以找到更好的管理決策方法改進原有的經營管理模式，提高企業的發展能力及社會的知名度。本案例通過償債能力、營運能力、盈利能力、增增長能力的分析充分了解公司的情況。

根據實習資料，計算出相關指標，從短期償債能力指標計算結果看，該公司年末的各種指標都比年初高，都說明短期償債能力在提升。流動性風險減小了。從長期償債能力指標的計算結果來看，該公司年末資產負債率大于年初，說明企業的債務負擔加重，長期償債能力風險較大，相應地，由投資人投資所形成的資產增多。從產權比率可以看出負債受股東權益的保護程度增強。從營運能力指標看，計算出該廠2003、2004年短期資產、長期資產和總資產的周轉率指標，然后根據這些周轉率的結果分析該廠的營運能力，得出2004年較2003年該廠的營運能力有所增強，資產的使用效率有了提高。從生產經營獲利能力指標看，求出營業利潤率、成本費用利潤率等指標，分析后發現2004年的指標大于2003年的指標，可看出企業經營獲利能力提高了。從資產獲利能力的指標看，求出的總資產報酬率均高于30%，說明企業盈利能力較強。從資金凈利潤率指標，對該廠獲利能力進行綜合分析，說明該廠要注意成本控制，且

現金收益的保障程度也不高，但2004年比2003年資產獲利能力有所提高。

3.10 財務綜合案例分析

財務綜合分析，就是將企業營運能力、償債能力和盈利能力等方面的分析納入到一個有機的分析系統之中，全面的對企業財務狀況，經營狀況進行解剖和分析，從而對企業經濟效益做出較為準確的評價與判斷。

這個案例是關于四場長虹電器股份有限公司的。這對我們綜合素質提出了很高要求，它是對財務會計知識的整合，是對我們專業知識的綜合反映和全面檢驗。本案例中運用最多的是比率分析，主要是營運能力，償債能力，盈利能力增長能力，計算四川長虹2001—2003年有關盈利能力、營運能力、發展能力、負債與資本結構、資產結構和收入利潤結構指標；對四川長虹2001—2003年的財務狀況和經營活動作出評價。①從企業的盈利能力指標看，該企業的營業利潤率逐年上升，說明改期經營狀況較好，發展潛力較大；該企業的成本利潤率也逐年上升，可以看出該企業的成本控制較好。從總體而言，該企業的經營狀況和獲利能力較好。②總體來說，該企業的應收賬款周轉率還比較好，相對于應收賬款周轉率的下降，該企業的其他周轉率，如存貨周轉率，流動資產周轉率，固定資產周轉率等逐年上升，說明該企業的整體營運能力較強，各項資產利用率較高，日常經營能力較強，企業發展較好，說明該企業是值得投資的。實習體會

通過本次理財實訓實習，讓我們對財務管理和財務報表分析相關方面的知識有了跟進一步的了解，起到了溫故知新的作用。在課堂上沒有理解的知識點，在做題的過程中慢慢理解，有些淡忘的公式，在做題的過程中加深了記憶。從一開始，拿到實習材料，看著一道道的題目，不知所措，甚至想過要放棄，到后來自己拿出財務管理的書，一個個知識點的查閱、理解，再運用到具體的題目，到最后完成每個案例的問題，以及完成這篇實習報告。讓我學會了如何綜合運用所學知識，觀察、分析財務報表，正確、合理評價地評價企業的財務狀況、資產管理水平、獲利能力以及企業發展趨勢。同時也發現自己存在的不足，例如會計知識不扎實，實際應用能力有待提高，會計的社會實踐經驗不足等等。

總的來說，這一次的實習雖然只是在校內自主實習，但是依然讓我學到了許多知識，得到了很多經驗，并在實際操作過程中找出了自身存在的不足，對今后的財務管理學習有了一個更為明確的方向和目標，開闊了我們的視野，增進了我們對企業實踐運作情況的認識，為我們畢業走上工作崗位奠定堅實的基礎。

第五篇：財務管理綜合實習報告

實習報 告 書 專 用 紙 財務管理綜合實習的目的

學以致用是我們學習的要求，而要做到學以致用就必須要經歷實際操作這一環節，因此實習也就是我們學習中很重要的一部分。實習不僅有利于加強實踐性教學，提高實際操作能力，同時也有利于提高企業財務管理人才的綜合素質，以適應國際經濟一體化和日益激烈的競爭。實習讓我們更加直觀地理解了財務管理的基本內容，懂得各種財務活動的聯系，以及財務活動同其他各種經濟活動的聯系，掌握財務管理的各種業務方法，學會運用財務管理的知識和技能為經營戰略和經驗決策服務，提升從事經濟管理工作所必須的財務管理專業水平和工作能力。同時，加深了我們對財務管理專業的了解，拓寬了我們的知識面，提高分析問題和解決問題的實際能力，培養實事求是的工作作風，腳踏實地的工作態度。2 財務管理綜合實習的內容 2.1 財務管理目標

財務管理目標又稱理財目標，是指企業進行財務活動所要達到的根本目的，它決定著企業財務管理的基本方向。財務管理目標是一切財務活動的出發點和歸宿，是評價企業理財活動是否合理的基本標準。隨著市場經濟體制的逐步完善,財務管理理論在不斷地豐富和發展。其中財務管理的目標,也在不斷推陳出新。到目前為止,先后出現了三種比較具有代表性的觀點,分別是:利潤最大化原則、每股收益最大化原則、企業價值（股東財富）最大化原則。三種流行的財務管理目標

2.1.1 利潤最大化

優點：利潤代表了企業新創造的財富，利潤越多，企業財富增加越多，整個社會財富越多。

缺點：(1)沒有考慮投入與產出的比較關系，不能用于不同資本規模企業之間的比較。

(2)沒有考慮風險因素。(3)沒有考慮貨幣的時間價值。

(4)片面追求利潤最大化，可能導致企業行為短期化。2.1.2 每股收益最大化

優點：考慮了投入與產出的比較關系。

缺點:(1)沒有考慮風險因素。(2)沒有考慮貨幣的時間價值。

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(3)導致企業行為的短期化。2.1.3 企業價值（股東財富）最大化

優點：(1)考慮了貨幣的時間價值。(2)考慮了投入與產出的比較關系。(3)考慮了風險因素。(4)克服了短期化行為。

(5)有利于資產的保值增值。(6)有利于社會資源的合理配置。

缺點:(1)非上市企業的價值難以確定。(2)股票市價并非真正反映企業的業績。

(3)為控股或穩定購銷關系，不少企業相互持股，致使股份與企業業績脫鉤。

本案例中新公司成立后，對原有的財務管理目標進行了一系列的改革，尤其是在員工制度、分配制度、組織機構、和管理制度上，進行了較大的變動以達到轉變職工觀念，追求企業價值最大化，最終以實現總體收益和價值的最大化的這樣一種效果。可見，財務管理目標的選擇對企業至關重要。2．2預算編制

財務預算是一系列專門反映企業未來一定預算期內預計財務狀況和經營成果，以及現金收支等價值指標的各種預算的總稱，具體包括現金預算、預計利潤表、預計資產負債表和預計現金流量表等內容。

實踐證明，企業全面預算管理是一項重要的管理工具，能幫助管理者進行計劃、協調、控制和業績評價，通過科學的預算管理，我們可以早一步知道企業未來的經營情況，如有不足之處即可盡快進行調整，盡早彌補損失。推行全面預算管理對企業建立現代企業制度，提高管理水平，增強競爭力有著十分重要的意義。

通過本案例學會如何進行銷售預算、生產預算、直接材料預算、直接人工預算、現金預算以及收益預計。這一題中計算的過程雖然不是很繁瑣，但是需要我們理清其中各種數據之間的關系，如果其中的關系不理清就會給我們的計算帶來很大的麻煩，這需要我們有著十分的謹慎與小心，每一步計算都要仔細的理順思路。2.3 信用政策

信用政策是指企業為對應收賬款進行規劃與控制而確立的基本原則性行為規范，是企業財務政策的一個重要組成部分。信用政策包括信用標準、信用條件和收款政策，主要作用是調節企業應收賬款的水平和質量。

根據本案例中的計算結果，我們可以看出，如果不及時改變信用政策，處理目前

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與該經銷商的這種情況，東方百貨會產生更多的欠款，應收賬款會因為不能及時變現而產生壞賬，減少企業的流動資金，不利于企業生產經營活動的進行，百貨公司的信用風險加大，不利于資金回籠。根據以上分析，在這里提出以下幾點建議：

(1)應收賬款賒銷效果的好壞，依賴于企業的信用政策，該公司制定合理的信用政策通過信用標準，信用條件和收賬政策三個方面來決定信用政策。

(2)加強應收賬款的日常管理，對應收賬款進行跟蹤分析，賬齡分析，首先保證率分析等，簡歷應收賬款壞賬準備金制度。

(3)爭取與該經銷商協商達成一致的意見，共同解決問題，找到共贏方案。實達電腦公司過去采用比較寬松的信用政策，其目的是為了擴大銷售，占領市場份額。由此帶來的結果是擴大了企業的銷售額，占領了市場份額，公司也發展壯大了起來。但是，同時由于信用政策過于寬松，導致客戶拖欠數額越來越大，時間也越來越長，嚴重影響資金周轉，最終導致企業資產負債率過高，流動資金不足，公司陷入進退兩難的境地。經過我們的計算，新的信用政策是利潤增加了70萬，公司的存貨資金占用減少了1000萬元，所以新方案的可行性很大，因此必須考慮使用新的信用政策，來改變目前這種趨勢。2.4 股利政策

股利政策是股份公司關于是否發放股利、發放多少以及何時發放的方針和政策。它有狹義和廣義之分。從狹義方面來說的股利政策就是指探討保留盈余和普通股股利支付的比例關系問題，即股利發放比率的確定。而廣義的股利政策則包括：股利宣布日的確定、股利發放比例的確定、股利發放時的資金籌集等問題。主要有以下幾種政策：

(1)剩余股利政策

是以首先滿足公司資金需求為出發點的股利政策。根據這一政策，公司按如下步驟確定其股利分配額：確定公司的最佳資本結構；確定公司下一的資金需求量；確定按照最佳資本結構，為滿足資金需求所需增加的股東權益數額；將公司稅后利潤首先滿足公司下一的增加需求，剩余部分用來發放當年的現金股利。

(2)固定股利額政策

以確定的現金股利分配額作為利潤分配的首要目標優先予以考慮，一般不隨資金需求的波動而波動。這一股利政策有以下兩點好處： 穩定的股利額給股票市場和公司股東一個穩定的信息。許多作為長期投資者的股東（包括個人投資者和機構投資者）希望公司股利能夠成為其穩定的收入來源”以便安排消費和其他各項支出，穩定股利額政策有利于公司吸引和穩定這部分投資者的投資；采用穩定股利額政策，要求公司對未來的支付能力作出較好的判斷。一般來說，公司確定的穩定股利額不應太高，要留有余地，以免形成公司無力支付的困境。

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(3)固定股利支付率政策

這一政策要求公司每年按固定的比例從稅后利潤中支付現金股利。從企業支付能力的角度看，這是一種真正穩定的股利政策但這一政策將導致公司股利分配額的頻繁變化，傳遞給外界一個公司不穩定的信息，所以很少有企業采用這一股利政策。經過一系列的計算，對本案例中的兩段材料進行分析。資料一：對財務總監設計的三種不同的股利分配方案進行計算與分析，先算出三個方案的投資報酬率和剩余收益，然后計算在剩余股利政策、固定股利政策、固定股利支付率政策下所需自有資金數額及預計的外部自有資金需要量，最后得出結論

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在于：測算各項生產經營方案的經濟效益，為決策提供可靠的依據，預計財務收支的發展變化情況，以確定經營目標，測定各項定額和標準，為編制計劃，分解計劃指標服務。財務預測環節主要包括明確預測目標，搜集相關資料，建立預測模型，確定財務預測結果等步驟。

本案例中運用相關財務知識計算公司的凈利潤、債券發行總額、債券成本和資產總額，運用高低點法計算每萬元銷售收入與現金項目不變資金，建立資金預測模型，預測公司的資金需要總量以及需要新增資金量。2.7 資金管理

資金管理是對企業資金來源和資金使用進行計劃、控制、監督、考核等項工作的總稱，是財務管理的重要組成部分，資金管理包括固定資金管理、流動資金管理和專項資金管理。

本案例討論企業賬款的收回，只要存在商業信用行為，壞賬損失則是不可避免的。會有客戶逾期還未付款或者拒絕付款，這時候就需要我們通過各種方式與客戶溝通以收回賬款。針對此問題西門子公司特地設立了金融服務集團，即SFS。SFS在企業的財務方面提供很大的支持與幫助，提高了現金管理的效率和效益。

SFS在西門子的金融服務集團中有著舉足輕重的作用，它不僅承擔了西門子“內部銀行”的只能，還提供全方面的咨詢和財務金融方面的支持。

最后談談西門子金融服務集團對跨國公司資金管理的啟示：

（1）可成立類似的金融服務集團，將全球的該企業的結算業務統一處理。（2）充分利用企業的“內部銀行”和外部銀行。（3）將每種不同的貨幣進行單獨的現金集合管理。

（4）通過在不同的地區設立資金中心，確保資金的調配和運作。2.8 證券投資

證券投資是指投資者（法人或自然人）購買股票、債券、基金券等有價證券以及這些有價證券的衍生品，以獲取紅利、利息及資本利得的投資行為和投資過程，是直接投資的重要形式。證券投資分析是指人們通過各種專業性分析方法，對影響證券價值或價格的各種信息進行綜合分析以判斷證券價值或價格及其變動的行為。

本案例中利用固定股利貼現模型否認了董事長的觀點，分析出股利增加對可持續增值率和股票賬面價值的影響。首先參考固定股利增長貼現模型，分析材料中董事的觀點是否正確，并分析股利增加對可持續增長率和股票的賬面價值有何影響。然后得出結論，股利支付率的提高將減少可持續增長率以及股票賬面價值。評估東方集團的股票價值，先要算出預計

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2.9 財務分析

根據實習資料，計算出相關指標，從短期償債能力指標計算結果看，該公司年末的各種指標都比年初高，都說明短期償債能力在提升。流動性風險減小了，現金流量比率小于1，說明企業生產經營活動產生的現金不足以償還到期債務。從長期償債能力指標的計算結果來看，該公司年末資產負債率大于年初，說明企業的債務負擔加重，長期償債能力風險較大，相應地，由投資人投資所形成的資產增多。從產權比率可以看出負債受股東權益的保護程度增強。從營運能力指標看，計算出該廠2003、2004年短期資產、長期資產和總資產的周轉率指標，然后根據這些周轉率的結果分析該廠的營運能力，得出2004年較2003年該廠的營運能力有所增強，資產的使用效率有了提高。從生產經營獲利能力指標看，求出營業利潤率、成本費用利潤率等指標，分析后發現2004年的指標大于2003年的指標，可看出企業經營獲利能力提高了。從資產獲利能力的指標看，求出的總資產報酬率均高于30%，說明企業盈利能力較強。從資金凈利潤率指標，對該廠獲利能力進行綜合分析，說明該廠要注意成本控制，且現金收益的保障程度也不高，但2004年比2003年資產獲利能力有所提高。2.10 財務綜合案例分析

財務分析報告是對一定時期內企業、事業單位財務活動或財務計劃完成情況進行分析、總結后寫成的書面報告。它是財務部門通過一系列會計處理程序匯成若干會計報表，提供各種財務收支情況，并在此基礎上，經過認真分析、概括、提煉而編寫成的有說明性和總結性的文書。財務分析報告通常在和季度編寫，它是一定時間內企業經營活動在財務上的綜合反映，可為人們了解企業的生產、經營、資金運用等情況及時提供衡量和評價的依據。

根據計算結果，對企業2001-2003年的財務狀況和經營狀況作出評價，并指出經營中的問題。①從企業的盈利能力指標看，該企業的營業利潤率逐年上升（從2001年的0.16%上升至2003年1.35%），說明改期經營狀況較好，發展潛力較大；該企業的成本利潤率也逐年上升（從2001年的1.10%上升至2003年的2.25%），可以看出該企業的成本控制較好，總資產報酬率由2001年的0.16%至2003年的1.47%，說明該企業的資產利用率較好，經營管理得當；但是該企業的盈余現金保障倍數卻由2001年的16.57下降至2003年的-3.05，其中2002年為-18.84，說明經過企業實施相應地措施，該指標得到了有效的控制。從總體而言，該企業的經營狀況和獲利能力較好。②從企業的營運能力指標看，該企業的應收賬款周轉率逐年下降，由2001年的315.39%下降至2003年的234.55%，說明該企業的應收賬款管理不夠，壞賬增多，變現能力下降，但總體來說，該企業的應收賬款周轉率還比較好，相對于應收賬款周轉率的下降，該企業的其他周轉率，如存貨周轉率，流動資產周轉率，固定資產周轉率等逐年上升，說明該企業的整體營運能力較強，各項資產利用率較高，日常經營能力較強，企業發展較好，實習報 告 書 專 用 紙

說明該企業是值得投資的。3 實習心得

實習的時間過的很快，轉瞬即逝。大四的這一次實習，是大學生涯中的最后一次實習，這次的實習讓我們有了在校內學習財務管理整體運作流程的機會。實習材料中所給的十個案例從確立財務目標、進行預算編制、制定信用政策、確定股利政策、進行項目投資決策、做出財務預測、進行集團資金管理到將受益進行證券投資以及財務數據分析和編制財務報告等方面，讓我們將所學財務管理知識系統性的梳理了一遍。在這次的實習的過程中我發現了自身的一些不足，我明白到我的專業知識還是不夠扎實的，且考慮問題不夠周全，還不能得心應手的將理論運用到實際當中來。這促使我以后還要不斷地去實踐，從實踐當中去發現自己的不足，并且還要去糾正這些不足以逐步的完善自己的工作。而這次的實習在一定程度上讓我能夠把理論與實踐結合起來，提高了我將財務管理的理論和方法運用到實際工作中的能力，使我對課堂知識理解的更透徹。

通過這次實習，我給自己提出以下幾個要求：

（1）在進入自己的崗位前必須認真學習好相關的專業知識，且對于這些知識要不斷回顧與創新，做到溫故知新，只有以良好的專業知識作為儲備，工作才會有效進行；

（2）在工作中一定要有嚴謹的工作態度和飽滿的工作熱情，必須對自己的工作負責。財務管理工作是一門很嚴肅的工作，要求準確的核算每一項指標，正確使用每一個公式。在這種過程中，財務工作不允許一點點的錯誤。因為任何一點錯誤都可能導致所有的結果都是錯誤的，結果自然是從頭再來，這是極其浪費人力物力的行為。所以我們必須以零錯誤的標準來衡量自己所做的工作。

（3）要學會總結。在工作中，要學會總結之前工作中存在的優缺點，對于優點，繼續保持，對于缺點，要及時改正。

這次實習，讓我們系統化的梳理財務管理專業理論知識之后，加深了對專業知識的理解，更好地掌握企業財務活動的基本方法和基本技能，并且能運用學到的理論知識分析、研究和解決實際工作中問題，培養動手能力和社會工作能力，為我們畢業后能較快地適應企業財務崗位工作奠定了堅實的基礎。