第一篇：個人所得稅完稅憑證的形式和獲取途徑到底有哪些

五一期間，河南省鄭州市的張先生收到了鄭州市地稅局郵寄的2006年度個人所得稅完稅證明，他已經(jīng)連續(xù)兩年收到稅務部門郵寄的個人所得稅完稅證明了。有的納稅人卻從來沒有收到過完稅證明。這是怎么回事呢？

據(jù)國家稅務總局有關人士介紹，納稅人在依法履行納稅義務的同時，其理所當然有權獲得完稅憑證（俗稱“稅票”），但稅票的形式和獲取渠道不同?！吨腥A人民共和國稅收征收管理法》第三十四條規(guī)定：“稅務機關征收稅款時，必須給納稅人開具完稅憑證。扣繳義務人代扣、代收稅款時，納稅人要求扣繳義務人開具代扣、代收稅款憑證的，扣繳義務人應當開具。”由此可以看出，法定的完稅憑證主要有兩種，一種是稅務機關征收稅款時開具的完稅憑證，其根據(jù)稅款的繳納方式，主要包括通用繳款書和通用完稅證等；另一種是扣繳義務人開具的代扣、代收稅款憑證。當前，由于我國個人所得稅實行以代扣代繳為主、自行申報為輔的征收方式，按照稅收征管法的規(guī)定，對應的完稅憑證主要是由扣繳義務人負責給納稅人開具的代扣、代收稅款憑證。同時，按照《個人所得稅法實施條例》第三十六條規(guī)定，包括個體工商戶、個人獨資企業(yè)主在內(nèi)的自行納稅申報納稅人直接向稅務機關申報納稅的，稅務機關會為其開具完稅憑證，繳納現(xiàn)金的開具通用完稅證，通過銀行劃款的開具通用繳款書。

那河南省鄭州市的張先生為什么又會收到地稅局郵寄的完稅證明呢？據(jù)國家稅務總局有關人士介紹，國家稅務總局為進一步優(yōu)化納稅服務，增強納稅人的納稅意識和自豪感，于2005年1月21日下發(fā)了《關于試行稅務機關向扣繳義務人實行明細申報后的納稅人開具個人所得稅完稅證明的通知》（國稅發(fā)[2005]8號），規(guī)定從2005年1月1日起，在確保個人收入納稅等資料保密的前提下，要求有條件的地區(qū)試行按年向納稅人開具個人所得稅完稅證明。據(jù)不完全統(tǒng)計，2005年全國地稅機關共向納稅人開具了547萬份個人所得稅完稅證明；2006年，開具完稅證明的范圍進一步擴大，各省都有試點，開具個人所得稅完稅證明近3000萬份；2007年一季度各地已向納稅人開具完稅證明3352.5萬份。所以河南鄭州市的張先生已經(jīng)連續(xù)兩年收到地稅局郵寄的完稅證明。

可見，個人所得稅完稅憑證有上述三種形式。其中，代扣、代收稅款憑證和自行申報納稅獲取的完稅憑證，就跟日常交易中付給對方貨款要求其提供發(fā)票或有效憑證一樣，是履行個人所得稅納稅義務的最直接證據(jù)，是法定必須提供的完稅憑證。而為扣繳義務人實行明細申報后的納稅人開具個人所得稅完稅證明，是稅務機關優(yōu)化納稅服務的一項具體措施，而不是稅務機關的法定義務。雖然近年來各地稅務機關采取措施，加大力度，積極推進完稅證明的開具工作，開具完稅證明的范圍不斷擴大，但這也僅限于對實行了全員全額扣繳明細申報的單位的納稅人進行開具，并沒有普及到所有納稅人，由于稅務機關無法掌握未實行全員全額扣繳明細申報單位的納稅人的具體納稅情況，對這部分納稅人就無法開具完稅證明。所以，就出現(xiàn)了前述一些納稅人所遇到的“從來沒有收到過完稅證明”的情況。

國家稅務總局有關人士表示，開具完稅證明是一項長期性的納稅服務措施，依據(jù)新修訂的個人所得稅法規(guī)定，首先需要不斷擴大代扣代繳單位全員全額扣繳明細申報范圍,直至所有單位都全部實行;其次需要相應的基礎資料和必要的技術、資金支持，如代扣代繳明細賬制度的建立和實施、信息化建設等。目前各地個人所得稅管理工作基礎不

一、具備的條件不同，開具完稅證明的工作也相應地參差不齊，不可能做到一蹴而就、一步到位。所以，給納稅人開具完稅證明，還需要穩(wěn)步推進，逐步擴大范圍。

完稅憑證作為納稅人履行納稅義務后的憑據(jù)，近幾年來，運用范圍越來越廣闊。據(jù)了解，在辦理出國學習手續(xù)、辦理購房和購車貸款、獲取保險理賠、辦理暫住證等過程中，相關機構都需要公民提供完稅證明來證明自己的財力和作為公民履行義務的誠信度。房屋拆遷時，甚至可以憑房屋出租納稅證明獲取比別人更高的拆遷費。可以說，完稅憑證是個人信譽的最好證明，是公民享受應有權利和履行義務的最佳體現(xiàn)。從納稅人來講，如何才能順利獲取完稅憑證呢？主要有兩個途徑。一是納稅人自己到稅務機關申報繳納個人所得稅，稅務機關會直接為其開具完稅憑證，納稅人只需妥善保存。二是個人所得稅由單位代扣代繳的，扣繳義務人應根據(jù)納稅人的要求開具代扣、代收稅款憑證。對納稅人提出開具稅款憑證的要求，扣繳義務人不得拒絕，必須開具代扣、代收稅款憑證。為保證這項工作，扣繳義務人應主動向稅務機關申領代扣代收稅款憑證。為維護自己的權利，納稅人可以主動向扣繳義務人索取代扣、代收稅款憑證，避免納了稅卻什么完稅憑證都沒有的狀況。

此外，按照國家稅務總局有關文件的規(guī)定，若納稅人所在單位還沒有向稅務機關全員全額扣繳明細申報，而納稅人又因出國、向境外轉(zhuǎn)移財產(chǎn)等確實需要完稅證明的，納稅人可以直接向稅務機關提出要求并提供有關證明納稅的資料，稅務機關核實后開具其相應期間實際繳納的個人所得稅稅款的完稅證明。

第二篇：個人所得稅完稅證明英文翻譯

簽證用：個人所得稅完稅證明英文翻譯模板

說明：通常辦理簽證時需要翻譯個人所得稅完稅證明，以下中英翻譯對照由譯心杭州翻譯公司整理，僅供廣大客戶使用時參考。如您在辦理簽證時遇到的翻譯問題需要幫助，可以致電我們：400-627-2887.譯心杭州翻譯公司提供證書翻譯、翻譯蓋章服務，翻譯蓋章的文件受公證處、大使館、民政局、公安局、海關、檢驗檢疫、法院等外事認證組織機構的認可和肯定。

中華人民共和國個人所得稅完稅證明

Certificate of Individual Income Tax Payment

People’s Republic of China

（2009）京地稅個征05688310

No.(2009)BLTI-05688310

填發(fā)日期：

譯法說明：

一、關于“完稅”：譯為tax payment或tax clearance均可。

二、關于完稅證明編號的翻譯：此處“（2009）京地稅個征05688310”譯為“No.(2009)BLTI-05688310”，其中BLT表示“北京地方稅務”、I表示“個人所得稅”，僅供參考。怎么譯都可以，只要像那么回事。

三、關于“稅款所屬時期”：這里按其涵義譯為“charging period of tax”。此外，譯者還見過描述性譯法，如“which period of time the taxation belongs to”，也是可以的，只不過生硬了一些，belong to不如charge專業(yè)和貼切一些。

四、關于“工資薪金所得”：不建議單獨用salary或wage。在英語里，salary指公職人員或公司白領工人按星期、月度等固定時段所領的固定報酬；wage指工廠藍領工人的計件、計時工資。除此之外，加班工資、補貼、津貼等也屬于勞動報酬性收入。這些都統(tǒng)稱labor compensation。國外很多大公司的工資單、工資條，上面用的就是compensation。

五、關于“實繳稅金”：譯為paid-in tax / cleared tax等均可。此處譯為amount of tax payment。

第三篇：個人所得稅完稅證明

（稅徽）中 華 人 民 共 和 國

個 人 所 得 稅 完 稅 證 明

（開具年份）×地個證××號

填發(fā)日期：年月日

納稅人作完稅憑證

說明：

1、本憑證手工開票和計算機開票通用；

2、本憑證為一聯(lián)式，交納稅人作完稅憑證（白紙藍油墨）；

3、本憑證左上角稅徽標志用紅色油墨，標志大小各地稅務機關自定；

4、本憑證為豎式打印，具體格式由各地稅務機關根據(jù)打印設備情況自定；

5、本憑證抬頭中央套印國家稅務總局統(tǒng)一制發(fā)的“稅收票證監(jiān)制章”。

第四篇：海關完稅憑證檢查方法

海關完稅憑證檢查方法

2007年全國申報抵扣憑證4.7億份，稅額7.45萬億元，其中專用發(fā)票占份數(shù)的94.6%，稅額的91.49%，海關完稅憑證只占份數(shù)0.97%，稅額卻占7.1%，每張憑證平均稅額高達11.45萬元，而每張專用發(fā)票平均稅額為1.5萬元。

“海關完稅憑證”作為進行增值稅進項稅額抵扣的合法憑證，在增值稅稅收征管中具有十分重要的作用。近年來利用假“海關完稅憑證”抵扣稅款進行偷稅的案件屢有發(fā)生。究其原因一是隨著金稅工程的日臻完善使增值稅專用發(fā)票的管理更加規(guī)范，導致不法分子將偷稅目標對準了象“海關完稅憑證”這種尚未全面實施金稅監(jiān)控的扣稅憑證上；二是受稅收工作分工的限制，很多稅務人員對如何識別假“海關完稅憑證”不是很清楚，在一定程度上也給了違法分子以可乘之機。收集匯總了各地實際海關完稅憑證核查工作經(jīng)驗，總結了12種審核方法，供大家在今后工作中參考。

一、資金審核法。

海關對一般進口貨物報關管理的基本流程為：進口申報--貨物查驗--征繳稅款--貨物放行四個環(huán)節(jié)。如反映企業(yè)沒有支付稅款，則不能從海關提取進口貨物。如是假海關完稅憑證，就沒有真實的進口業(yè)務，則企業(yè)所提供的配套的單證 1

必然是假的，包括企業(yè)的賬簿記錄也是虛假的。在審核企業(yè)的海關完稅憑證抵扣稅款時，除配套的各種單證外，要求企業(yè)提供必須支付繳納海關稅款的銀行單據(jù)和企業(yè)當月的銀行對賬單，銀行單據(jù)和對賬單是真實的，則銀行對賬單上就有反映。注重審查對賬單上記錄的票據(jù)號碼與對應的銀行單據(jù)號碼、銀行單據(jù)上的收款人賬號與專用繳款書上收款國庫賬號是否相符；企業(yè)購匯支付貨款的資金流向是否真實，企業(yè)向境外付外匯必須要向外匯管理機構和指定銀行申請購匯才能完成付匯，否則就不正常。對企業(yè)所提供的銀行資料存在疑問的，向其開戶銀行進行核實，目前，幾大商業(yè)銀行均開通網(wǎng)上銀行業(yè)務，通過企業(yè)現(xiàn)場上網(wǎng)查詢便可查明。

二、業(yè)務邏輯審核法。

對企業(yè)業(yè)務的邏輯性和合理性進行審核，也可幫助我們發(fā)現(xiàn)假票的一些特征。如商品價格過高或質(zhì)量等其他方面的指標達不到要求;違背經(jīng)營常理；票面上的完稅價格與稅率的乘積不等于稅額。通常情況下，企業(yè)進口商品一般基于以下經(jīng)營常理：國內(nèi)無此類商品，國內(nèi)有此商品但價格過高或質(zhì)量等其他方面的指標達不到要求。對于企業(yè)違背上述經(jīng)營常理偶然發(fā)生進口業(yè)務深入調(diào)查，也可以發(fā)現(xiàn)假票的蹤跡。如青島企業(yè)從香港進口煤炭，山西企業(yè)從福建進口煤炭，大連企業(yè)從深圳進口鋼材等。

三、報關單位審核法。

從發(fā)現(xiàn)問題海關完稅憑證的情況來看，大多數(shù)的企業(yè)不是自行到海關去報關，而是通過中介機構取得的海關完稅憑證，而問題就出在這些中介機構。目前發(fā)現(xiàn)的假海關完稅憑證，基本均為偽造雙抬頭代理進口憑證。因此，在審核海關完稅憑證時，尤其要注意加強對代理進口海關完稅憑證的審核。同時審核其是否有代理進口合同，是否支付代理進口費用。個別企業(yè)承認送貨上門提供的海關完稅憑證。

四、繳稅資金審核法。

繳納進口環(huán)節(jié)應納稅款一般以銀行轉(zhuǎn)賬的方式進行，只有特殊情況下才會使用現(xiàn)金。在代理進口業(yè)務中受托方一般不為委托方代墊稅款，異地企業(yè)間的大宗資金往來以銀行轉(zhuǎn)賬方式進行，按常理，受托方企業(yè)收到委托方匯到的稅款后，一般不會再提現(xiàn)后繳稅，所以在真的海關完稅憑證票面上加蓋現(xiàn)金收訖章的極少。如審核中發(fā)現(xiàn)企業(yè)大額的海關完稅憑證上加蓋現(xiàn)金收訖章，一般情況下可認定為有虛假海關完稅憑證的嫌疑。

五、海關完稅憑證來源地審核法。偽造的單證以海關開出的真實單證為樣本進行仿造。從該區(qū)查出的假海關完稅憑證看，大多數(shù)是仿深圳文錦渡、皇崗口岸，少數(shù)仿廣州黃埔老港、上海南匯口岸。而且利用假海關完稅憑證進行抵扣稅款的企業(yè)基本都是中小企業(yè)。

六、特定欄次填開內(nèi)容審核法。

海關完稅憑證填開時，要求貨物名稱欄所填的貨物名稱必須準確，且與商品代碼欄所填寫內(nèi)容逐一相對應，不得匯總或按商品大類填寫，而在假海關憑證上，常常出現(xiàn)XX產(chǎn)品一批或XX產(chǎn)品詳見清單等海關禁止的填開方式。審核中發(fā)現(xiàn)以此類方式填開的票，一般情況下可認定為有虛假海關完稅憑證的嫌疑。

七、票面打印章戳痕跡審核法。

由于海關辦理日常業(yè)務量大、單證數(shù)量多、打印機設置問題、印章使用頻繁，海關人員不可能將每張單證打印對齊格式且印章加蓋非常清晰，因此真實單證上普遍打印錯格，印章大多數(shù)字跡、線條等痕跡不是很清晰；而假印章使用頻率較低，且制假人為了增加假票的可信度，一般會將印章蓋得十分清晰和完整。將鑒定后真的海關完稅憑證與假海關完稅憑證進行比對，就能發(fā)現(xiàn)存在的問題。

八、滯納金審核法。自2004年1月1日新關稅條例實施后，稅款的滯納金征收率由千分之一調(diào)整為萬分之五。海關總署于2004年9月起停止使用標注滯納金征收率為千分之一的海關完稅憑證，因此，凡是2004年9月以后收到滯納金征收率仍為千分之一的海關完稅憑證，可認定為有虛假海關完稅憑證的嫌疑。

九、聯(lián)次審核法。海關完稅憑證的每一聯(lián)都注明了其用途，而造假人對其作用不重視，往往會偽造一些按規(guī)定不應由企業(yè)留存的聯(lián)次交給企業(yè)，如第四聯(lián)、第五聯(lián)。

十、報關單紙張審核法。海關總署規(guī)定內(nèi)資企業(yè)以一般貿(mào)易方式進口貨物報關單一律用白色無碳壓感紙打印，外資企業(yè)進口貨物報關單不論何種貿(mào)易方式均用藍色無碳壓感紙打印，如果企業(yè)提供的進口貨物報關單不是用規(guī)定顏色紙張打印的，該報關單所對應的海關完稅憑證有偽造的嫌疑。

十一、相關單證完整性審核法。海關完稅憑證是企業(yè)開展進口業(yè)務時取得的繳稅憑證。企業(yè)進口業(yè)務操作復雜，業(yè)務結束后通常會在企業(yè)手中留下部分單證，海關完稅憑證只是其中之一。這些單證的部分內(nèi)容可以相互印證，如果企業(yè)進口業(yè)務是虛假的，要將進口單證偽造齊全并使之配比合理十分困難。從前期檢查情況看，違法分子偽造假海關完稅憑證的同時，一般只會偽造少數(shù)幾種與之配套的進口業(yè)務單證或根本不偽造前述配套單證。前期查處的違法企業(yè)中不到三分之一的企業(yè)能提供與假票配套的假報關單或假海關進口關稅繳款書，不到五分之一的企業(yè)能提供假合同。前期已查獲的假票都是從配套單證不齊的海關完稅憑證中發(fā)現(xiàn)的。在取得假票的企業(yè)中，我們尚未發(fā)現(xiàn)過以下單證：海關進口消費稅繳款書、進口商與外商簽訂的購貨合同；外商開具的貨物提單、貨物裝箱單；商檢部門開具的檢疫費、消毒費等收

費單據(jù)；進口商向港口支付裝卸費、搬挪費、堆存費等費用的發(fā)票；進口商開戶行開具的結匯水單；外匯管理局開具的進口貿(mào)易付匯核銷單；進口商與報關行結算包干報關費用的普通發(fā)票；代理進口企業(yè)開給進口商的代理費發(fā)票。所以，對取得海關完稅憑證企業(yè)的進口業(yè)務單證完整性進行審核是發(fā)現(xiàn)假票的有效方法。

十二、海關編碼規(guī)則審核法。按照海關編碼規(guī)則，海關完稅憑證號碼代表一定的含意，目前海關同時使用兩套通關系統(tǒng)H883、H2000系統(tǒng)，兩個系統(tǒng)開具的海關完稅憑證格式有所不同。相關內(nèi)容按稅務總局國稅發(fā)?2005?6號文和《關于規(guī)范填制海關代征進口增值稅專用繳款書抵扣清單問題的通知》(國稅發(fā)明電?2005?8號)。真實的海關完稅憑證，號碼是符合海關編碼規(guī)則的，審核時發(fā)現(xiàn)海關完稅憑證的號碼不符合編碼規(guī)則的，即有偽造嫌疑。例如：***332-L02

（1）1-4位：海關代碼 如：2202

（2）5-8位：年份如：2007

（3）第9位：進出口標志，其中“1”為進口標志，“0”為出口標志

（4）10-18位：報關單編號如：027350332

（5）第19位：征稅標志。其中“-”為正常征稅標志，“/”為補稅標志，“?！睘橥硕悩酥?，“D”為刪除標志，“@”為違規(guī)補償滯納金標志；第20位為稅種標志，其中“A” 為關稅標志，“L”為增值稅標志，“Y”為消費稅標志，“I”為特別關稅標志。

（6）21位-22位:為報關單所產(chǎn)生的專用繳款書順序號。

第五篇：打印個人完稅憑證委托書

打印個人完稅憑證委托書

浦東新區(qū)稅務所：

本人陳飛躍，身份證號：***51X，現(xiàn)因辦理居住證積分申請需求，需打印個人完稅證明，故委托姜瓊代為打印。

受委托人：姜瓊；身份證號：***424

望貴所予以辦理，特此感謝！

委托人：

被委托人：

2014年4月18日