第一篇：財務資金管理的制度(沖突2012-05-25 17-09-24)

水利管理站財務資金管理的制度

為了嚴肅財經紀律，加強財務、器材管理，合理使用資金，實行計劃收支，根據上級財政部門的有關規定，結合我局實際情況，經研究擬定下列財務、器材管理制度發給你們，請認真貫徹執行。

一、控制外出參觀學習。如確實必要組織外出參觀學習的，要有明確的目的，嚴格控制人數，規定往返時間、路線、經費限額，并說明資金來源，報局審批后方可行動，否則費用不予報銷。

二、不準用公款請客送禮和大吃大喝。招待客人就餐，業務往來和橫向聯系工作，接待標準可以適當放寬，但必須以從儉為原則，嚴禁鋪張浪費。

三、嚴格控制非生產性開支，對于添置價值三百以上的非生產性開支，各單位要書面報告局主管領導批準，特別是購置國家規定的專控商品更要嚴格審批手

續。未經批準購置的，一經查出，全部沒收。

四、嚴格控制基本建設開支。各單位非生產性的基本建

設必須要有資金來源和設計圖紙，作好預算，按基建程序辦事，報上級批準后方可動工，杜絕無計劃、無資金、無審批計劃外基本建設。

五、按財政規定標準開支旅館差、住宿補助費。領款要

經單位負責人簽字，負責人本人的報銷必須有其它工作人員證明，防止虛報冒領現象。站工作人員實行固定領取下鄉補助。

六、嚴禁從公款中借支。因公出差，經領導批準，可借

差旅費，回后及時報銷結算，不得挪用。

七、堅持專款專用、專材料專用。不得把水利建設和工

業生產材料變賣或挪作他用，物資器材進出要有手續，做到進、出、存三對口，超規定損失要查明原因，及時處理，減少不必要的浪費損失。

八、做好固定資產管理工作，現有固定資產要進行認真

6清理，沒有上賬的要重新登記入賬。財務人員要嚴格履行職責，各單位會計人員每月應向局報工程進度和資金平衡表，凡不符合上級有關文件規定的開支，財務人員有權拒付，會計、保管、出納各自職能要分開，每張發票有經手人、批準人簽字，缺一不可。出納要日清，月結，保管要每季度盤存，做到賬證、賬目、賬實相符。

第二篇：4、資金使用管理辦法及財務管理制度

吉木薩爾縣中醫醫院專項資金使用

管理辦法

第一章 總則

第一條 為進一步加強和規范吉木薩爾縣中醫醫院衛生專項資金管理，提高資金使用效益，結合我院實際情況，制定醫院衛生專項資金使用管理規定。

第二條 衛生專項資金指中央、省、市級財政為保障群眾健康，促進衛生事業發展，安排的有專門用途的經費。衛生專項資金按項目進行管理（以下簡稱項目資金）。

第三條 衛生專項資金根據項目用途，按照統一分配，分級管理，專款專用，追蹤問效的原則進行分配、管理、使用和考核。按照“誰分配，誰負責；誰使用，誰負責”、“錢隨事走，權責一致”的管理原則，實行資金分配責任制和資金使用責任制。

第四條 衛生專項資金應納入醫院財務統一管理，實行專款專用。

第二章 部門主要職責

第五條 醫院統一負責項目實施和資金使用，主要領導負主要責任，分管領導負直接責任。明確項目執行人員（包括負責人、經辦人），項目執行人員應全面執行項目實施方案，完成項目任務，實現工作目標；定期報送項目實施和資金使用進度統計報表，按照項目實施方案規范使用資金，提供的經費報賬資料應真實、有效；負責項目績效考評。

第六條 使用衛生專項資金應編制項目實施方案和資金分配使用方案。編制項目實施方案應明確項目目標、范圍、內容、任務、執行時間、資金管理、組織管理措施和監督評估要求。編制資金分配使用方案應提出資金分配原則，明確資金使用方向。不得在實施中改變資金用途。項目實施方案和資金分配方案應報送財政局和衛生局審定、備案。

第三章 專項資金的審批

第七條 加強對項目資金的審核，規范使用項目資金，保障項目資金安全和合理有效使用；遵循專款專用的原則，對項目資金單獨設立賬戶或專賬，按、項目、資金類別等進行總分類核算和明細分類核算；應明確項目財務管理人員（包括負責人、審核人、經辦人），財務人員變動時，應及時辦理交接手續，保證項目經費支出有效和財務管理的連續性。

第八條 項目財務人員應遵照《會計法》、《事業單位會計準則》、《事業單位會計制度》和《醫院財務制度》、《醫院會計制度》等規定，根據衛生專項資金財務管理要求，進行會計核算和會計監督，真實記錄、核算和反映項目資金收支活動，按時編報財務報表；應根據項目實施方案，嚴格審核經費報銷憑據，進行會計核算，做到方法正確、記賬準確、內容完整、符合時限，對違反國家財經法律、法規和規章制度的違規行為有權制止或糾正；協同項目執行人開展項目資金績效考評。

第九條 專項資金按國庫集中支付等相關規定支付和管理，列入專項資金補助的項目，屬于《中華人民共和國政府采購法》和縣級政府采購管理的有關規定范圍的，須嚴格按政府采購制度執行。

第十條 項目資金應用于項目實施方案規定的用途，主要是與項目活動直接相關的設備和藥品費、耗材試劑費、培訓費、文化建設、宣教費、管理費、人工費、工作補助、救治補助和其他等支出。項目經費支出應控制在項目資金預算額度內，嚴格開支標準和審批程序。

第十一條 項目經費使用支付應明確項目方案名稱、、下達資金文號、資金用途和支付額度等；提供的原始憑證必須是國家統一正式收據或發票，且內容完整、清楚；勞務費、講課費、人員費用、工作補助等發放給個人的自制原始憑證，必須有領款人簽字和相關信息；培訓經費開支必須有培訓記錄清單及相關證明文件等；報賬憑據，應有經辦人、審核人、負責人的簽名和簽署日期，負責人簽名應當明確表示是否同意報賬，財務審核票據是否合理合法。

第十二條：專項工作業務經費報銷，經辦人必須在發票上注明每筆支出的事由，部門負責人簽字證實，按報賬審批權限送專項工作領導小組負責人審批簽署意見后，交財務列支。經辦人、部門負責人對支出項目的真實性負責；財務對報銷單據的合規性、審批程序是否符合財務制度負責；專項工作領導小組辦公室負責人對支出的合法性、合理性負責。所有報銷原始憑證，必須內容合法，發票簽章、字跡要清晰，項目填寫齊全，要具備費用開支項目、單位名稱、單價、數量、金額等內容，大小寫相符，不得涂改；否則，財務不予報銷

第四章 監督管理和績效評價

第十三條 衛生專項資金形成的國有資產應納入單位資產管理，嚴格按照規定執行，嚴禁變為私有財產。

第十四條 項目資金必須專款專用，任何單位和個人不得以任何理由和方式截留、擠占和挪用，嚴禁用項目資金支付各種罰款、捐款、贊助、投資和基建等，嚴禁用于發放各種福利支出。第十五條 項目完成后結余資金使用，應按規定的程序辦理。

第十六條 項目完成后，應對項目執行過程及完成結果進行綜合性考核與評價。考評應以國家有關法律法規、政策、項目管理方案和項目資金管理制度等為依據進行，主要內容包括：

（一）項目任務完成情況，包括項目管理方案中規定的工作任務數量和質量等完成情況；

（二）項目組織管理情況，包括各級政府及相關部門對項目的重視程度、組織協調力度、項目管理實施方案的制定與落實等；

（三）項目資金使用和財務管理情況，包括項目資金到位、使用情況，項目資金財務管理制度建設與落實、資金使用的合規性等；

（四）項目實施的效果，包括項目實施所帶來的社會效益、經濟效益以及項目持續影響等；

（五）其他。

第十七條 項目應按要求開展自評和考評工作，定期對本單位項目執行進度、完成質量、項目組織管理、財務狀況及項目成效進行考核、分析；項目完成后，對項目實施情況進行全面績效考評，并提交考評報告。

第十八條 醫院應自覺接受審計、紀檢、監察等部門的監督檢查。

第十九條 對項目資金使用不合規、弄虛作假，截留、挪用、擠占項目資金的，一經發現，應追究有關人員責任，構成犯罪的，移交司法機關追究刑事責任。

專項資金財務管理制度

第一條：為加強對專項資金的監管力度，規范支出，提高資金使用 效益，根據《中華人民共和國預算法》及其實施條例、《行政單位財務規則》、《事業單位財務規則》及其他有關規定，制定本辦法。

第二條：專項資金是指單位為完成專項或特定工作，由上級部門撥付給本單位的專項工作經費補助。專項工作支出一般包括專項業務費支出、專項會議費支出、專項設備購置費支出、專項修繕費支出等。專項業務費開支范圍：管理人員補貼、辦公、水電、郵電、燃料、辦案誤餐費等。

第三條：專項資金的使用和管理

（一）專項資金應嚴格按照批準的用途專款專用，專項、專人審批開支，本著統籌安排，量入為出的原則，由單位財務統一核算。

（二）管理專項資金應設置“專項資金管理臺帳”進行日常管理，要定期對專項工作實施進度和資金使用情況進行專項檢查，加強事前、事中和事后的監督，發現問題，及時糾正。

（三）專項工作完成后，應根據有關要求及時向上級部門報送專項資金使用情況報告。當年不能完成的專項工作，其資金可結轉下年繼續使用。第四條：專項工作業務經費報銷，經辦人必須在發票上注明每筆支出的事由，部門負責人簽字證實，按報賬審批權限送專項工作領導小組辦公室主任、副主任審批簽署意見后，交財務列支。經辦人、部門負責人對支出項目的真實性負責；財務對報銷單據的合規性、審批程序是否符合財務制度負責；專項工作領導小組辦公室主任、副主任對支出的合法性、合理性負責。所有報銷原始憑證，必須內容合法，手寫發票簽章、字跡要清晰，項目填寫齊全，要具備費用開支項目、單位名稱、單價、數量、金額等內容，大小寫相符，不得涂改。否則，財務不予報銷

第五條：專項資金的使用必須和醫院報銷制度相統一必須先預算后實施，否則財務科不予日報賬。

第三篇：財務管理制度,資金審批制度,報銷制度

公司財務管理制度

財務部是公司一切財政事務及資金活動的管理與執行機構，負責公司日常財務管理、籌資管理和財務分析工作，其工作范圍和職責主要有：

1.負責公司財務管理工作。編制公司各項財務收支計劃；審核各項資金使用和費用開支；收回貨款，清理催收應收款項；辦理日常現金收付、費用報銷、稅費交納、銀行票據結算，保管庫存現金及銀行空白票據，按日編報資金日報表；做好公司籌融資工作；處理、協調與工商、稅務、金融等部門間的關系，依法納稅。

2.負責公司會計核算工作。遵守國家頒布的會計準則、財經法規，按照會計制度，進行會計核算；編制、季度、月份會計報表；按照會計制度規定設置會計核算科目、設置明細賬、分類賬、輔助賬，及時記賬、結賬、對賬，做到日清月結，賬賬相符、賬實相符、賬表相符、賬證相符；管理好會計檔案。

3.負責公司成本核算和成本管理。設置成本歸集程序和成本核算賬表，做好成本核算，控制成本支出，收集登記匯總各項成本數據資料，及時、正確地為成本預測、控制、分析提供資料；按合同、預算、審核支付項目、設備、材料款項；完善各項成本輔助賬的設置，健全各項統計數據。

4.建立經濟核算制度，利用會計核算資料、統計資料及其他有關的資料，定期進行經濟活動分析，判斷和評價企業的生產經營成果和財務狀況，為公司領導決策提供依據。

第一章 現金的管理

嚴格執行人民銀行頒布的《現金管理暫行條例》，根據本公司實際需要，合理核實現金的庫存限額2000元，超出限額部分要及時送存銀行。嚴禁白條抵庫和任意挪用現金，財務人員必須每日結出現金日記帳的帳面余額，并與庫存現金相核對，發現不符要及時查明原因。財務經理對庫存現金進行定期或不定期檢查，以保證現金的安全和完整。公司的一切現金收付都必須有合法的原始憑證。

現金收款包括:1.現金支票提取現金。因為與銀行提取現金的付款憑證重復，只編寫銀行付款記賬憑證，并按此憑證登記現金日記賬。

2.現金賬戶提取現金。編寫現金收款記賬憑證，然后登記現金日記賬。3.收取貨款（主營業務收入）。收取客戶零星的貨款，給客戶開具發票或收據。錢款當面點清，過后出現問題財務人員自行負責。金額超過2000元以上當天及時存入銀行，不能放公司過夜。按發票或收據編寫收款記賬憑證，然后登記現金日記賬 4.營業外收入（服務費、收取一些賠償款、處置廢舊物品收入）編寫收款記賬憑證，然后登記現金日記賬

5.收取的其他應收款（代墊的保險費，公積金，其他代墊的現金）編寫收款記賬憑證，然后登記

現金收款流程

根據開具的收據（發票）收款——→檢查收據開具的金額正確、大小寫一致、有經手人簽名——→在收據（發票）上簽字并加蓋財務結算章——→將收據第②聯（或發票聯）給交款人——→憑記賬聯編寫記賬憑證——→登記現金日記流水賬----登記總賬

現金付款包括：1.現金支付貨款.2.現金支付管理費用:①員工工資

②報銷費用（公交費用，快遞費，運輸費

辦公用品，招待費，餐費，電話費，差旅費，汽油費，打車費）

3.記賬費 4.借款 5.信用卡還款

現金付款流程

（1）現金支付貨款

審核采購傳來的領導審核通過的貨款支出憑證與原始憑證（入庫單和收據）一致------檢查并督促領款人簽名——→據支出憑證上金額付款——→在原始憑證上加蓋“現金付訖”圖章——→編寫記賬憑證----登記現金日記賬——→將支出憑證及時傳主管復核--------登記總賬

（2）費用報銷

審核領導審核通過現金支出憑證金額與原始憑證一致——→檢查并督促領款人簽名——→據費用報銷單金額付款——→在原始憑證上加蓋“現金付訖”圖章——→編寫記賬憑證----登記現金日記賬——→將費用支出憑證及時傳主管復核--------登記總賬

（3）工資、福利費發放

憑人力資源部開具的領導審核簽字的支出憑證付款（需以現金形式發放的獎金和津貼等款項）——→在支出憑證上加蓋“現金付訖”圖章——→編寫記賬憑證----登記現金日記賬---將費用支出憑證及時傳主管復核--------登記總賬

（4）其他現金付款流程

審核領導審核通過的現金支出憑證金額是否準確——→檢查并督促領款人簽名——→據支出憑證上的金額付款——→在原始憑證上加蓋“現金付訖”圖章——→編寫記賬憑證----登記現金日記賬——→將支出憑證及時傳主管復核--------登記總賬

第二章 銀行存款的管理

1.加強對銀行帳戶及其他帳戶的保密工作，非因業務需要不準外泄，銀行帳戶印簽實行分管、并用制，不得一人統一保管使用。嚴禁在任何空白合同上加蓋銀行帳戶印簽。

2.財務人員要隨時掌握銀行存款余額，不準簽發空頭支票，不準將銀行帳戶出借給任何單位和個人辦理結算或套取現金。在每月末要做好與銀行的對帳工作，并編制銀行存款余額調節表，對未達帳項進行分析，查找原因，并報財務部門負責人。3.保管好財務印章，空白支票，不得隨意亂放。

4.作廢的支票，需蓋“作廢”戳記，粘貼與該同一號碼的存根上，并保存5年。5.定期與銀行對賬，編制銀行存款余額調節表。

6.銀行收款包括：①收取支票。從客戶那取回支票，分清含稅和未稅賬戶，避免張冠李戴，按照支票填寫相對應的賬戶進賬單，一般情況下應該當天及時入進銀行，如遇特殊情況，應當最晚在取回支票的第二天上午9：:30之前入到銀行賬戶。

②收取客戶銀行匯款。一般為客戶直接往公司賬戶里匯款，然后及時拿上電子回單卡去銀行查詢款項是否到賬，并打印出回款憑單。根據回單制作記賬憑證，登記銀行日記賬。

銀行收款流程

整理業務部傳來的收貨款支票→核查和填寫對應賬戶的進賬單——→整理從銀行拿回的進賬款單據——→將第一聯與回執粘貼在一起編寫收款記賬憑證并登記銀行日記賬——→在微機中編制回款登記表—→將回款登記表連同回款單告知銷售

7、銀行付款包括： ①電匯 ②轉賬支票 ③網銀支付 ④銀行托收 ⑤現金支票提取現金 銀行付款流程 ⑴銀行存款支付貨款

根據經理審批簽字后的支出憑證——→審核支出憑證與原始憑證（發票或收據，入庫單）金額是否一致----開具支票（轉賬支票、電匯）——→登記支票使用簿登記本——→將支票、匯票存根粘貼在支出憑證單上（無存根的注明支票號及銀行名稱）——→加蓋“轉賬”圖章——→制作記賬憑證——→登記銀行日記賬

（2）網銀支付款項

根據采購部傳來的付款計劃----編寫（網銀支付）支出憑證附有（發票或收據入庫單等原始憑證）----經理審核簽字----財務復核--------經理網銀轉賬---銀行領取轉賬回單—記賬憑證---登記銀行日記賬

（3）銀行托收每月稅金，公積金，保險費，根據從銀行回單柜取回的回單編寫記賬憑證—---登記銀行存款日記賬

（4）現金支票提現金

財務編寫支出憑證---經理審核簽字---支票登記簿簽字----編寫銀行付款記賬憑證----登記銀行日記賬

注：①開出的支票應填寫完整，禁止簽發空白金額、空白收款單位的支票。

②開出的支票（匯票、電匯）收款單位名稱應與合同、發票一致。

③開出的支票必須封抬頭，大寫日期。

④收到的支票如需背書轉讓，事先征得經理同意，并先做一筆收款分錄，再做一筆付款分錄。

第三章 稅務管理

1.每月月初（3日之前）進行抄稅。并從系統里打印出以下報表：專用增值稅發票匯總表、專用發票正數明細表，專用發票廢票明細表，普通發票匯總表，普通發票正數明細表，普通發票負數明細表。每式兩份，分開裝訂。

2.每月月初（10日前）辦理申報納稅和上銀行進行稅務繳納。納稅所帶資料：稅務登記證（副本）中國稅務IC卡,稅控IC卡，增值稅納稅申報表，增值稅納稅申報表附列資料（表一），增值稅納稅申報表附列資料（表二），固定資產進項稅額抵扣情況表，損益表，資產負債表。每式兩份，分開裝訂。3.每月15日前去地稅局進行地稅IC卡授權操作。4.辦理有關的免稅申請及退稅業務。

5.增值稅專用發票，增值稅普通發票，服務型普通發票的申購，開具，保管。

6.統計核算每月增值稅進項稅額，銷項稅額，并按當月的銷售情況合理配置進項稅額抵扣數目。月底（25日）前將抵扣的進項發票錄入抵扣聯系統軟件里上報稅務局，月底打印出稅務局傳來的通知單。

第四章 賬務管理

第一條 往來賬管理

應收帳款的管理：對應收帳款，每月末統計一次應收賬款明細單以及帳齡和清收情況的分析，并上報經理，督促銷售業務部門積極催收應收賬款，避免形成壞帳。

其他應收款的管理：應按戶分頁記帳，要嚴格個人借款審批程式，借款的審批程序是：借款人填寫借款單→財務負責人審核→總經理審批---出納付款。借用現金，必須用于現金結算范圍內的各種費用專案的支付。

應付帳款的管理：對應付帳款，每月末統計一次應付賬款明細單以及帳齡和償付情況的分析，并提前上報經理。

其他應付款的管理：應按戶分頁記帳，要嚴格個人借款審批程式，借款的審批程序是：借款人填寫借款單→財務負責人審核→總經理審批---出納付款。借用現金，必須用于現金結算范圍內的各種費用專案的支付。

第二條 固定資產管理

固定資產的管理：有下列情況之一的資產應納入固定資產進行核算：①使用期限在一年以上的房屋、建筑物、機器、機械、運輸工具和其他與經營有關的設備器具、工具等；②不屬于經營主要設備的物品，單位價值在1000元以上，并且使用期限超過2年的。

固定資產要做到有帳、有卡，帳實相符。財務部負責固定資產的價值核算與管理，行政管理部負責實物的記錄、保管和卡片登記工作，財務部應建立固定資產明細帳。

固定資產的購置和調入均按實際成本入帳，固定資產折舊采用直線法分類計提，分類折舊年限為：

1．房屋、建筑物，為20年；

2．與經營活動有關的器具、工具、家具等，為5年；

3．運輸工具，為4年；

4．電子設備，為3年。

已經提足折舊、繼續使用的固定資產不再提取折舊，提前報廢的固定資產，不再補提折舊。當月增加的固定資產，當月不提折舊，當月減少的固定資產，當月照提折舊。

對固定資產和其他資產要進行定期盤點，每年末由行政管理部負責盤點一次，盤點中發現短缺或盈余，應及時查明原因，并編制盤盈盤虧表，報財務部審核后，經總經理批準后進行帳務處理。第三條 成本費用管理

成本費用的管理：公司在業務經營活動中發生的與業務有關的支出，按規定計入成本費用。成本費用是管理公司經濟效益的重要內容。控制好成本費用，對堵塞管理漏洞、提高公司經濟效益具有重要作用。加強對費用的總額控制，嚴格制定各項費用的開支標準和審批許可權，財務人員應認真審核有關支出憑證，未經領導簽字或審批手續不全的，不予報銷，對違反有關制度規定的行為應及時向領導

加強對費用的總額控制，嚴格制定各項費用的開支標準和審批許可權，財務人員應認真審核有關支出憑證，未經領導簽字或審批手續不全的，不予報銷，對違反有關制度規定的行為應及時向領導反映。

成本費用開支范圍包括：主營業務成本（進貨款）、管理費用、其他費用支出等。

（一）主營業務成本：指支付日常經營活動的成本支出。

（二）管理費用包括：職工工資、職工福利費、獎金、社會保險費、住房公積金、、固定資產折舊費、攤銷費、修理費、管理費、通訊費、快遞費、交通費、招待費、差旅費、辦公用品、房租費、停車費、水電費、全勤獎勵費等其他費用、公司聚會花費等其他費用。

（三）固定資產折舊費：指公司根據固定資產原值和國家規定的固定資產分類折舊率計算攤銷的費用。

（四）攤銷費：指遞延資產的攤銷費用，分攤期不短于5年。

（五）其他費用支出：財務費用，賬戶維護費，年檢費，調試費，招聘費等。

第四條 財務報表

財務報表分月報和年報，月報財務報表包括資產負債表、利潤表。財務報表包括資產負債表、損益表、現金流量表、利潤分配表。公司財務月報表應于次月15日內完成，財務會計報告應于次年90日內制作，必要時聘請會計師事務所進行審計。

第五條 電子支付系統的管理

企業銀行電子支付系統的管理，嚴格按照企業銀行電子支付程式和許可權規定執行。電子支付密碼器、智慧IC卡、帳戶密碼和操作人員密碼是使用企業銀行系統的關鍵要素，應妥善保管，主管卡和操作員卡應按照分管并用的原則，由財務管理中心負責人和操作員分別設制密碼，不得一人統管使用。

資金審批制度

⑴ 所有款項的支付，須經公司主管領導批準。如果主管領導不在公司，應以電話或傳真的方式與其聯系，確認是否批準款項的支付，事后請其在支出單上補簽意見；

⑵ 財務專用章、公司法人章及支票必須分開保管，公司法人章由行政主管負責保管，財務專用章和支票由出納負責保管。行政主任或出納不在單位期間，印章應由法定代表人指定的專人保管。印章代管須辦理交接手續，代管人員必須對印章的使用情況進行登記；

⑶ 財務部原則上不得將已加蓋財務專用章及公司法人章的支票預留在公司，如因工作需要，需先填好限額，并經公司主管領導批準；

⑷ 開具的支票須寫明經批準同意的收款人全稱，收取的發票須與收款相符。如收款人因特殊情況需要公司予以配合支付給第三者，必須有收款人的書面通知并經公司主管領導批準；

⑸ 往來款項的沖轉（指非正常經營業務），須公司主管領導批準；

⑹ 非正常經營業務調出資金須經過公司主管領導批準；

⑺ 用以支付各種款項的原始憑證必須保存原件，復印件不得作為原始憑證。如遇特殊情況須經公司主管領導批準。

借款管理有關規定及流程

(一)出差借款：出差人員憑審批后的《出差申請表》按批準額度辦理借款，出差返回5個工作日內辦理報銷還款手續。

(二)其他臨時借款，如交通費、運輸費、周轉金等，借款人員應及時報帳，除周轉金外其他借款原則上不允許跨月借支。

(三)各項借款金額超過1000元應提前一天通知財務部備款。

(四)借款銷賬規定：(1)借款銷帳時應以借款申請單為依據，據實報銷，超出申請單范圍使用的，須經經理批準，否則財務人員有權拒絕銷帳；（2）借領支票者原則上應在5個工作日內辦理銷帳手續。

(五)借款未還者原則上不得再次借款，逾期未還借支者轉為個人借款從工資中扣回。

借款流程

(一)借款人按規定填寫《借款單》，注明借款事由、借款金額（大小寫須完全一致，不得涂改）、支票或現金。

(二)審批流程：主管部門經理審核簽字→財務經理復核→總經理審批---財務部領款。

(三)財務付款：借款憑審批后的借款單到財務部辦理領款手續。

費用報銷制度及流程

（一）日常費用主要包括差旅費、電話費、交通費、辦公費、業務招待費、培訓費、資料費，汽油費，公司集體活動花費等。在一個預算期間內，各項費用的累計支出原則上不得超出預算。

(二)費用報銷的一般規定

1.報銷人必須取得相應的合法票據(相關規定見發票管理制 度),且發票背面有經辦人簽名。

2.填寫報銷單應注意:根據費用性質填寫對應單據；嚴格按單據要求項目認真寫，注明附件張數；金額大小寫須完全一致（不得涂改）；簡述費用內容或事由。

3.按規定的審批程序報批。審批流程：主管部門經理審核簽字→財務經理復核→總經理審批----財務部領款

(三)報銷1000元以上需提前一天通知財務部以便備款。

一．差旅費報銷制度及流程。

（一）費用標準:

職 務

交通工具

住宿標準

伙食標準

外埠市內交通費用

一般員工

火車硬臥

20元/天

10元/天

部門負責人

火車硬臥

30元/天

20元/天

總經理助理

火車

40元/天

30元/天

總經理及以上

飛機

實報實銷

實報實銷

實報實銷

（二）費用標準的補充說明：

1.住宿費報銷時必須提供住宿發票，實際發生額未達到住宿標準金額，不予補償；超出住宿標準部分由員工自行承擔。

2.實際出差天數的計算以所乘交通工具出發時間到返京時間為準，12：00以后出發（或12：00以前到達）以半天計，12：00以前出發（或12：00以后到達）以一天計。

3.伙食標準、交通費用標準實行包干制，依據實際出差天數結算，原則上采用額度內據實報銷形式，特殊情況無相關票據時可按標準領取補貼。

4.宴請客戶需由總經理批準后方可報銷招待費，同時按比例（早餐20％、午餐或晚餐40％）扣減出差人當天的伙食補貼。

5.出差時由對方接待單位提供餐飲、住宿及交通工具等將不予報銷相關費用。

（三）報銷流程

1.出差申請：擬出差人員首先填寫《出差申請表》，詳細注明出差地點、目的、行程安排、交通工具及預計差旅費用項目等，出差申請單由總經理批準。

2.借支差旅費：出差人員將審批過的《出差申請表》交財務部,按借款管理規定辦理借款手續，出納按規定支付所借款項。

3.購票: 出差人員持審批過的出差申請復印件，到行政部訂票（原則上機票一律用支票支付，特殊情況不能用支票的，需事先書面說明情況，經審批人簽字后報財務備案）。

4.返回報銷：出差人員應在回公司后五個工作日內辦理報銷事宜，根據差旅費用標準填寫《差旅費報銷單》，部門經理審核簽字，財務部審核簽字，總經理審批；原則上前款未清者不予辦理新的借支。

二．電話費報銷制度及流程

(一)費用標準

1.移動通訊費：為了兼顧效率與公平的原則，員工的手機費用的報銷采用與崗位相關制，即依據不同崗位，根據員工工作性質和職位不同設定不同的報銷標準，一般員工統一每月25元/月。

2．固定電話費：公司為員工提供工作必須的固定電話，并由公司統一支付話費。不鼓勵員工在上班期間打私人電話。

(二)報銷流程

1、公司人力資源部每月初（12日前）將本月員工手機費執行標準（含特批執行標準）交財務部。

2、財務部通知員工于每月中旬（15日前）按話費標準將發票交財務部集中辦理報銷手續。

3、財務部按日常費用的審批程序集中辦理員工手機話費報批手續。

4、員工到財務部出納處簽字領款（每月20日前）。

5、固定電話費由行政部指定專人按日常費用審批程序及報銷流程辦理報銷手續，若遇電話費異常變動情況應到電信局查明原因，特殊情況報總經理批示處理辦法。

三．交通費報銷制度及流程

(一)費用標準：(1)員工因公需要特別緊急的情況下經總經理同意后方可乘坐出租車，并保存相應的打車發票;(2)市內因公公交車費應保存相應車票報銷。一般員工每月固定報銷公交費用25元/月。

(二)報銷流程

1.員工整理交通車票(發票)，在車票背面簽經辦人名字，按規定填好《交通費報銷單》。

2.審批:按日常費用審批程序審批。

3.員工持審批后的報銷單到財務處辦理報銷手續。

四．辦公費用，公司集體活動花銷等報銷制度及流程

（一）管理規定:為了合理控制費用支出,此類費用由公司行政部統一管理，集中購置,并指定專人負責。

（二）報銷流程

1．購置申請: 公司行政部每季度根據需求及庫存情況按預算管理辦法編制辦公用品購置預算，實際購置時填寫購置申請單按一般報銷流程報批。

2．報銷程序：報銷人先填寫費用報銷單，按日常費用審批程序報批。審批后的報銷單及原始單據（包括結賬小票）交財務部，按日常費用報銷流程付款或沖抵借支。

3．費用歸集：財務部按月根據行政部提供的各部門領用金額統計表，歸集核算各部門相關費用。庫存用品作為公共費用，待實際領用時分攤。

五． 招待費、培訓費、資料費及其他報銷制度及流程

（一）費用標準

1.招待費：為了規范招待費的支出，大額招待費應事前征得總經理的同意。

2.培訓費:為了便于公司根據需要統籌安排，此費用由公司人力資源部門統一管理，各部門培訓需求應及時報送人力資源。人力資源根據實際需要編制培訓計劃報總經理審批。

3.資料費：在保證滿足需要的前提下，盡量節約成本，注意資源共享。各部門在購買資料前必須先填寫《資料申請表》，在報銷前必須到行政部資料管理人員處進行登記(資料管理人員在資料發票背面簽字)。

4.其他費用：根據實際需要據實支付。

(二)報銷流程：

1.招待費由經辦人按日常費用報銷一般規定及一般流程辦理報銷手續。

2.培訓費由人力資源部人員根據審批程序及報銷程序辦理報銷手續。

3.資料費在報銷前需辦理資料登記手續，按審批程序審批后的報銷單及申請表到財務處辦理報銷手續。

4.其他費用報銷參照日常費用報銷制度及流程辦理。

六、工薪福利及相關費用支出制度及流程

工薪福利等支出包括工資、社會保險及各項福利等，此類費用按照資金支出制度相關規定執行。

工薪福利支付流程

(一)工資支付流程：（1）每月5日前由人力資源部將本月經公司總經理審批后的工資支付標準（含人員變動、額度變動、扣款、社會保險及住房公積金等信息）轉交財務部；（2）總經理提供職工月度獎金分配表；（3）財務部根據獎金表及支付標準編制標準格式的工資表；（4）按工薪審批程序審批；（5）每月10日前由財務部通過現金的形式支付工資；（6）每月10之前員工到財務部領工資條和現金工資進行核實。

（二）社會保險及住房公積金支付流程：（1）由人力資源部將由公司總經理審批后的支付標準交財務部進行相關的財務處理；（2）住房公積金由人力資源部按工薪審批程序申請銀行托收支付；社會保險金由財務部協助人力資源辦理銀行托收手續，財務部收到銀行托收單據應交人力資源部專人簽字確認，若有差異應查明原因并按實際情況進行調整。

（三）其他福利費支出由公司人力資源部按審批后的支付標準填寫報銷單→經部門經理簽字確認→財務經理進行財務復核→報總經理審批，審批后的報銷單及支付標準交財務部辦理報銷手續。

七． 軟件及固定資產購置報銷財務制度及流程。

(一)填寫購置申請：按公司《資產管理制度》相關規定填寫《資產購置申請單》并報批。

(二)報銷標準：相關的合同協議及批準生效的購置申請。

(三)結賬報銷：（1）資產驗收（軟件應安裝調試）無誤后，經辦人憑發票等資料辦理出入庫手續，按規定填寫報銷單（經辦人在發票背面簽字并附出入庫單）；（2）按資金支出規定審批程序審批；（3）財務部根據審批后的報銷單以支票形式付款；（4）若需提前借款，應按借款規定辦理借支手續，并在5個工作日內辦理報銷手續。

其他專項支出報銷制度及流程

(一)費用范圍：其他專項支出包括其他所有專門立項的費用（含咨詢顧問、廣告及宣傳活動費、辦公室裝修及其他專項費用）支出。

(二)費用標準：此類費用一般金額較大，由主管部門經理根據實際需要向總經理提交請示報告（含項目可行性分析、費用預算及相關收益預測表等），經總經理簽署審核意見后審批。

(三)財務報銷流程

1．審批后的報告文件到財務部備案，以便財務備款。

2．簽訂合同：由直接負責部門與合作方簽訂正式合作合同，（合同簽訂前由公司法律顧問的審核，合同應注明付款方式等）。

3．付款流程：（1）由經辦人整理發票等資料并填寫費用報銷單（填寫規范參照日常費用報銷一般規定）；（2）按審批程序審批：主管部門經理審核簽字→ 財務復核 →總經理審批；（3）財務部根據審批后的報銷單金額付款；（4）若需提前借款，應按借款規定辦理借支手續，并在5個工作日內辦理報銷手續。

八.報銷時間的具體規定

第十九條 為了協調公司對內、對外的業務工作安排，方便員工費用報銷，財務部將報銷時間具體安排如下：

1．財務報銷：公司財務部每月15日和25日為財務報銷日。2．借支及其他業務的不受以上的時間限制，可隨時辦理。http://

第四篇：商會資金運營與財務管理制度

商會互幫互助部資金運營與財務管理制度

為了更好控制互幫互助部全體理事的資本風險和業務的運營，提高效率，特制定本制度。

一、資金的托管：

1、根據 商會互幫互助部的運營辦法，各理事（股東）的股本金和互幫互助部籌集的資金全部委托托管。

2、資金決定由網上銀行操作。設立二個密碼，其中由托管賬戶 本人一個，互幫互助部執行主任一個。所有的款項付出時，必須經網上銀行2人操作才能支付。托管賬戶 負有資金保管直接責任，互幫互助部執行主任負有資金監管主要責任。

3、所有的款項付出必須按照互幫互助部運營辦法執行。

4、專用往來帳戶開立時，應申請開立款項往來及每天余額手機短信提示功能3-4人，其中：托管賬戶、互幫互助部主任、互幫互助部執行主任、監事長。

5、互幫互助資金為專款專用，嚴格按互幫互助部運營辦法（流程審批使用），任何成員不得違規使用。

6、經上海泰寧商會互幫互助部理事會研究決定，各理事首批股本金應于月 01 日前將款匯入受托管人賬戶。

二、財務帳務管理

1代管和財務結算工作。

2應負責互幫互助部的財務結算、資金的保管、費用的支付，財務的收支等設立專用帳冊，并每月出具財務結算報表。

三、費用的開支審批

1、主要費用名稱：專業人員工資、融資資金利息、銀行費用、接待、招待費用等。

2、審批程序：

①互幫互助部各業務主管費用憑發票由經辦人簽字、分管成員審核、互幫互助部主任審批后報銷。

②互幫互助部各小組費用憑發票由經辦人簽字，各小組組長審核，由互幫互助部主任審批后報銷。

四、互幫互助部薪金規定

1、互幫互助部日常核心管理團隊成員一律不享受工資薪酬。

2、互幫互助部根據業務發展需要可聘請專職運營人員，其薪酬按照上海同行業標準確定。

互幫互助部核心管理成員簽字：

商會互幫互助部

二0一二年二月十九日

第五篇：資金管理制度

資金管理制度

第一條 為規范公司資金結算行為，保證資金安全，依據相關法律、法規和公司財務制度，特制定本制度。

第二條 現金的管理

1、公司經營取得的各項現金收入必須當日或次日全部交送出納及時入賬，任何部門、任何個人不得以任何理由或任何形式截流或挪用。

出納員收到現金款項，要當面點清，并辨別鈔票真偽，若發現假幣予以沒收。現金收妥必須開具收款收據并在收據上加蓋“現金收訖”戳記。

2、所有現金支付款項，必須在見到終審人簽字后，方可支付。出納付款前須對付款單據的金額進行再次復核，收款人收款后須在付款單據上簽收，出納辦妥付款后須在付款單據上加蓋“現金付訖”戳記并簽名。

3、嚴格執行每周統一的報銷付款制度，一般不辦理大面額現金支付。

4、借款實行“前款不清后款不借”原則。

5、不得坐支現金，嚴禁白條抵庫和任意挪用現金。為確保庫存現金的安全，出納須在每日工作結束后盤點庫存現金。庫存現金不得超過限額人民幣一萬元，超過部分要及時存入銀行。盤點發現溢缺，應立即查明原因，根據情況分別處理，不得私下取走或補足。對現金無故短缺，出納要負賠償責任。財務負責人日常對庫存現金也要進行不定期檢查，月度終了必須盤點。

6、出納員對保險柜密碼要嚴格保密，并保管好鑰匙，不得隨意將密碼和鑰匙轉交他人。保險柜鑰匙必須隨身攜帶，并要兩套鑰匙分兩地存放。要定期修改保險柜密碼。

7、出納須根據已辦理完畢的每筆收付款及時按順序登記現金日記賬，做到日清月結。每日還須編制資金收支日報表，且月末須與會計進行對賬，確保賬實

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相符，賬賬相符。

第三條 銀行存款的管理

1、支票的管理

收到支票，要嚴格按照銀行結算制度規定，及時填寫進賬單送銀行進賬，不可延誤。若收到暫不兌付的遠期支票，要單獨封裝，放入保險柜中保管；

應及時申購支票，并妥善保管；

出納必須設立支票使用登記簿。須經有簽字權人簽署同意后，方可出具支票，并詳細登記每張支票的領用時間、號碼、用途、金額、使用人、收款單位等信息；

簽發支票應填寫日期、金額（或限額）、用途、收款單位，嚴禁簽發空白支票。如因特殊情況確須簽發不填寫金額的轉賬支票，必須在支票上寫明收款單位名稱、款項用途、簽發日期，規定限額，由領用人在登記簿上簽收，并注明報銷期限；

逾期未用的轉賬支票，要及時收回注銷。不得將空白支票交給其他單位或個人簽發；

辦妥支票支付后，要在付款憑證上加蓋“轉賬付訖”戳記，將支票頭與付款憑證一同交會計記賬；

作廢的支票，必須加蓋“作廢”戳記，統一注銷，與存根一并妥善保管； 支票遺失，要立即上報財務負責人，同時向銀行辦理掛失，并登報聲明作廢； 支票必須鎖在保險柜中，與現金一同保管。

2、印鑒的管理

銀行賬戶印鑒實行分管、并用制，即財務專用章由財務負責人保管，法人私章由出納保管，不得集中于一人保管；

銀行賬戶印鑒必須嚴格按規定使用，嚴禁在任何空白合同或非財務文件資料上加蓋銀行印簽。

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3、賬戶的管理

不得擅自將銀行賬戶出借或出租給任何單位或個人辦理結算或套取現金。

4、匯票及其他結算方式管理

采用銀行匯票、匯兌等其他銀行結算方式，要嚴格按照《票據法》和銀行規定辦理。

5、登記日記賬

出納須根據已辦理完畢的每筆收付款及時按順序登記銀行存款日記賬。每日還須編制銀行存款變動表，準確掌握賬戶余額。不得發生空頭、透支資金的情況。且月末要與銀行和會計對賬，并編制“銀行存款余額調節表”，對未達賬項查找原因，及時入賬。

第三條 電子支付系統的管理

1、公司賬戶網銀

網銀制單人的UK與密碼、網銀審批人的UK與密碼必須分別掌管，制單人的UK與密碼由出納掌管，審批人的UK與密碼由財務負責人掌管，支付時要仔細核對無誤后再提交支付。網銀支付回單及賬戶余額表要及時打印作為支付和記賬依據，支付人和審批人簽名，作備查之用。

2、個人賬戶網銀

密碼和網銀UK必須分別掌管，密碼由出納掌管，UK由財務負責人掌管，支付時要仔細核對無誤后再提交支付。支付回單要及時打印作為支付和記賬依據，支付人和審批人要簽名。

3、日記賬或日報表

每日的電子銀行收付款業務，出納應根據支付后打印的憑單和原始憑證按順序逐筆登記現金或銀行存款日記賬，結出余額，上報資金部負責人。月末與銀行和會計對賬，保證賬賬相符。

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第四條 發票和收據的管理

不符合規定的發票，不得作為財務報銷憑證，財務有權拒收或要求重開； 空白的發票與收據必須按編號順序使用。購買發票后，按順序用鉛筆在發票封面右上角標明編號，以便備查；

設置收據使用登記簿，領用空白收據必須進行登記，使用后的收據必須及時交回核銷；

空白發票和收據不得領出。開好的發票，領票人須在發票存根聯背面簽收；先收款后開發票的，必須在發票上加蓋“現金收訖”或“轉賬收訖”戳記；

嚴格按照規定時限、順序，逐欄、全部聯次一次性如實開具發票，填寫項目齊全，內容真實，字跡清楚，并在發票聯和記賬聯上加蓋發票專用章；

作廢發票和收據必須注明“作廢”，全聯保存，不得任意撕毀；

每本發票填開完后應在封面填好起訖號碼、實際填票起止日期、填開金額、作廢份數，按照稅務機關規定核銷和保管，不得擅自損毀。已經開具的發票存根聯和發票登記簿，應當保存五年。保存期滿，報經稅務機關查驗后銷毀；

發票應妥善保管，不得隨處亂放，以免丟失。發票一旦丟失，應于丟失當日書面報告主管稅務機關，并在報刊和電視等傳播媒介上公告聲明作廢。

第五條 其它

出納員如請假或出差，將工作臨時交付其他財務人員時，應以書面方式進行交接，做好資金余額備忘記錄，當事人雙方簽字，返回接班后也以書面方式交接工作。

簽批: 編制:財務部

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